P 2 instrucciones 3210 u.c. Transacciones en efectivo

El 1 de junio de 2014 entraron en vigor dos nuevos documentos. Estas son las Instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U “Sobre el procedimiento para mantener transacciones en efectivo personas jurídicas y el procedimiento simplificado para la realización de operaciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas” e Instrucciones

El Banco Central de la Federación de Rusia con fecha 07.10.13 No. 3073-U "Sobre la implementación de pagos en efectivo". Las innovaciones se refieren a ambas entidades legales, incl. pequeñas empresas y empresarios individuales (PI).

¿Cuándo tuvo lugar el registro de documentos del Banco Central de la Federación Rusa?

La publicación oficial del Instructivo N° 3210-Cansadamente inesperado, ya que a principios de mayo el documento fue devuelto por el Ministerio de Justicia para su revisión. No se esperaba que tuviera tiempo de entrar en vigor el 1 de junio de 2014, pero sucedió. Pero la Instrucción N° 3073-U, por el contrario, ya fue registrada el 23/04/14. Por regla general los documentos entran en vigor diez días después de su publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia. En consecuencia, a partir del 1 de junio de 2014, los documentos anteriores: Reglamento del Banco de Rusia de fecha 12 de octubre de 2011 No. 373-P y son ya no es valido.

Procedimiento actualizado para realizar transacciones en efectivo

Desde el 1 de junio de 2014, las reglas para realizar transacciones en efectivo han cambiado. Sin embargo, no todos los cambios significativos que originalmente estaban previstos en el proyecto de Directivas N° 3210-U han recibido un "registro" en el documento aprobado. Pero en general, las enmiendas son beneficiosas.

1. Nuevo orden realizar transacciones en efectivo para mayor claridad, se puede dividir condicionalmente en "ordinario" y simplificado. En consecuencia, todas las personas jurídicas (a excepción de los bancos) deberán cumplir con el procedimiento habitual, y las pequeñas empresas (pequeñas empresas y microempresas) y los empresarios individuales (PI) deberán cumplir con el procedimiento simplificado.

¡Ten cuidado! Una organización es una entidad de pequeña empresa si cumple simultáneamente las condiciones previstas en el art. 4 de la Ley del 24 de julio de 2007 No. 209-FZ y la cláusula 1 del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 9 de febrero de 2013 No. 101:

El número de empleados para el año anterior no es más de 100 personas (hasta 15 personas para microempresas);

Los ingresos anuales sin IVA del año anterior no superan los 400 millones de rublos (para microempresas: 60 millones de rublos);

Restricciones a la participación de la Federación Rusa, sujetos de la Federación Rusa, municipios, organizaciones individuales en capital autorizado(no más del 25%).

2. En el párrafo 2 de las Instrucciones, por primera vez, definicion de caja registradora: "Cajero es un lugar para realizar transacciones en efectivo entidad legal". Por lo tanto, podemos concluir que solo las personas jurídicas deben tener una caja registradora. Los empresarios individuales no están obligados a determinar específicamente el lugar para realizar operaciones para recibir y emitir efectivo.

3. Transacciones en efectivo realizado en la caja por un cajero u otro empleado, un cierto jefe de una entidad legal, un empresario individual u otra persona autorizada, un funcionario de una entidad legal, individual, Con la cual
contratos de carácter civil sobre prestación de servicios para el mantenimiento contabilidad. Pero solo aquellos que trabajan bajo un contrato de trabajo, o el jefe de una organización (IP) (cláusula 4 de las Instrucciones) tienen derecho a aceptar y emitir efectivo (es decir, realizar las funciones de un cajero). -Contador a tiempo o autónomo, el jefe debe firmar los documentos de caja, en los que figura el cajero.

RECORDATORIO: Hasta el 01/06/14, solo uno de los empleados de la empresa, el contador jefe, el contador, otro empleado designado por el director o él mismo, podía redactar documentos de caja.

4. Documentos de caja. Nuevos formularios documentos en efectivo no apareció de esta manera, a pesar de que estaban previstos en el borrador de Instrucciones, y el Banco de Rusia planeó actualizarlos. Como antes, es: un libro de caja, órdenes de caja de recibos y gastos (documentos de caja), un libro de contabilidad de efectivo emitido y aceptado por un cajero, declaraciones de liquidación y pago y de pago y sus formas familiares. El propósito de los documentos también se mantuvo sin cambios. Por lo tanto, es necesario continuar aplicando los formularios unificados para la contabilidad de transacciones en efectivo, aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa No. 88 del 18/08/98 (como modificado el 03/05/2000) hay algunas novedades. Deberían ser estudiados.

¡Muy importante! Los documentos de caja se pueden conservar electrónicamente. Es decir, no es necesario emitir sus copias en papel. Pero sólo con la condición de que los documentos electrónicos estén certificados por una firma electrónica cualificada (cláusula 4.7 de la Directiva N° 3210-U).

¡Presta atención a una serie de innovaciones!

En el recibo de nota de crédito el cajero debe poner un sello No se dice nada sobre la firma. Pero en la forma unificada, el recibo tiene una línea para la firma del cajero.

En una orden de gastos, el monto recibido de la caja por un empleado de una organización u otra persona puede imprimirse en un programa de contabilidad. Por lo tanto, solo se necesita la firma del receptor del dinero (cláusula 6.2 de la Directiva N° 3210-U).

Las órdenes de gastos no necesitan la firma del jefe si la organización tiene un contador , salvo la situación en que el propio director lleva registros (endosa los insumos para el contador jefe) (cláusula 4.3 de la Directiva N° 3210-U). Sin embargo, existe el riesgo de una multa para la organización por un monto de 50 mil rublos (Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa), ya que la organización no tiene derecho a excluir este o aquel requisito de la forma unificada (incluida la firma del director). Por lo tanto, es necesario, como antes, que los consumibles estén firmados por el jefe.

El libro de caja se puede imprimir solo en una copia (y no en dos). Una excepción es el libro de caja de una división separada. No es necesario realizar un libro de caja para los días en los que no hubo liquidaciones de efectivo Cuando se trabaja en papel, no es necesario almacenar el libro de caja en formato electrónico.

5. Procedimiento para la corrección de documentos. Se han hecho aclaraciones en las Directivas N° 3210-U. En la cláusula 4.7 de la Directiva N° 3210-U, se establece que es posible corregir un libro de caja en papel, estados de pago y liquidación, pero no las órdenes de crédito y débito. El Reglamento N° 373-P también prohibía la corrección de errores en las órdenes. Nada se dijo sobre la corrección de errores en otros documentos. Documentos Electrónicos no se pueden corregir una vez firmados. Un documento con un error solo se puede eliminar y, en su lugar, se debe crear uno nuevo y correcto. Se prevé un procedimiento similar para el libro de caja electrónico, si ya está firmado por una firma calificada.

6. Las personas jurídicas seguirán determinando de forma independiente el límite del saldo de caja. Poder elegir forma rentable cálculo del límite - por ingresos o gastos. Las fórmulas para calcular el límite de saldo de efectivo no han cambiado. Por tanto, no es necesario recalcular el límite previamente aprobado para 2014 (si no es necesario). Sin embargo, es mejor protegerse y emitir una nueva orden limitada con referencia a la Instrucción N° 3210-U.

7. Aprobar exceder el límite de efectivo sólo es posible al banco oa los cobradores, así lo establece directamente el inciso 3 de la Instrucción N° 3210-U. Ya no se proporciona la capacidad de transferir dinero a la cuenta a través del correo.

Orden de pago simplificada para pequeñas empresas y empresarios individuales

Las pequeñas empresas y los empresarios individuales tienen derecho a cumplir con la orden de pago en forma simplificada a partir del 1 de junio de 2014. Pueden almacenar tanto efectivo como deseen en la caja. La cantidad de efectivo que tienen en circulación no está limitada por el estado.

1. El beneficio más importante. Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no pueden establecer un límite de saldo de efectivo (cláusula 2 de la Directiva). El deber ha sido reemplazado por el derecho. En ausencia de un límite, la entidad comercial entrega efectivo al banco a su propia discreción.La decisión de no aplicar el límite puede fijarse en la política contable de la organización o en otra norma de la organización (a disposición de el empresario individual). Si un límite fue aprobado previamente, entonces se puede cancelar.

2. Derecho a no llevar libro de caja (cláusula 4.6 de la Instrucción N° 3210-U):

Organizaciones - pequeñas empresas que, de acuerdo con la legislación fiscal, llevan registros de ingresos y gastos en el libro de ingresos y gastos;

Todos los empresarios individuales para todas las operaciones, excepto las comprendidas en la UTII.

3. Los empresarios individuales que, de conformidad con la legislación fiscal, lleven registros de ingresos y gastos en el libro de contabilidad de ingresos y gastos, tienen derecho a no realizar PKO y RKO (cláusula 4.1 de la Instrucción N° 3210-U). Esta es una IP en el USNO, en una patente y en un régimen general (NDFL). A su vez, el inciso 5 de la Directiva N° 3210-U prescribe la emisión de una orden de recibo de caja cuando el empresario acepta dinero en caja. No hay excepciones. Por lo tanto, existe una contradicción entre las dos normas. Por lo tanto, no debe correr riesgos y redactar documentos de efectivo de la misma manera que antes, hasta que aparezcan las aclaraciones oficiales.

RECORDATORIO: La contabilidad fiscal de los ingresos y gastos de un empresario individual en el libro mayor debe llevarse sobre la base de documentos primarios (por ejemplo, al recibir ganancias en efectivo del comprador).

¡Muy importante! Las organizaciones, incluidas las pequeñas empresas, no están exentas de la obligación de emitir giros postales bajo ninguna circunstancia.

4. Documentos en efectivo "para sí mismo" el empresario tiene derecho
no escribas.

Reglas de efectivo para divisiones separadas

La nueva orden aclara el concepto de una subdivisión separada. Se considera separada cualquier división de la sociedad, en cuyo domicilio se encuentre al menos una lugar de trabajo. No importa por cuánto tiempo fue creado.

Los "aisladores" deben cumplir con el límite de saldo de efectivo. El orden para establecer este límite depende de si la unidad tiene derecho a depositar efectivo de forma independiente en una cuenta bancaria. Todos los “aislados” (los que donan y no entregan dinero al banco) deben llevar su libro de caja (inciso 4.6 de la Directiva N° 3210-U). Asimismo, la división no debe trasladar hojas del libro de caja a la casa matriz (como antes), sino sus copias certificadas por el jefe de división (cláusula 4.6 de la Directiva N° 3210-U). Puede elaborar hojas del libro de caja en una sola copia.

No se requiere transferirlos a la casa matriz el siguiente día hábil.El orden de transferencia lo establece la persona jurídica, teniendo en cuenta el plazo para la preparación de los estados contables (financieros) por parte de la persona jurídica.

Nuevas Instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa desde 10.07.13 N° 3073-U “Sobre la implementación de los pagos en efectivo”

Fueron registrados por el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa el 23 de abril de 2014 (No. 32079). Entraron en vigor el 1 de junio de 2014. Este documento reemplazó la Instrucción del Banco de Rusia del 20 de junio de 2007 No. 1843-U.

1. Por primera vez, el documento define a los participantes en las liquidaciones en efectivo. Estas son personas jurídicas y empresarios. Todos ellos tienen derecho a pagar en efectivo en el marco de un acuerdo sólo dentro del límite (cláusula 6 de la Directiva N° 3073-U). Con particulares, empresas y empresarios pueden, como antes, pagar en efectivo sin restricción de montos. Esto significa que un individuo puede realizar pagos en efectivo en una cantidad ilimitada.

2. El límite de 100 mil rublos es válido independientemente de la duración del contrato. Los pagos bajo un contrato se entienden como liquidaciones de obligaciones estipuladas en el contrato, que se realizan tanto durante el período del contrato como después de su vencimiento (cláusula 6 de la Directiva N° 3073-U). Por ejemplo, si las obligaciones al final del contrato no son pagadas por una de las partes del contrato.

3. Puede gastar efectivo de la caja estrictamente para fines específicos.

RECORDATORIO: Un empresario individual tiene derecho a tomar todos los ingresos de la caja registradora. Pueden gastar los ingresos en efectivo para sus necesidades personales no relacionadas con actividades empresariales (cláusula 2 de la Directiva No. 3073-U) El límite de 100 mil rublos no se aplica a esta operación. Desde el 1 de junio de 2014 no existe riesgo para los empresarios individuales.

En conclusión, señalamos que se prevé una multa administrativa por exceder el límite. La autoridad fiscal tiene derecho a multar tanto al que recibió más de 100 mil rublos como al que pagó el exceso por exceder el límite. Se prevé una multa para las organizaciones por un monto de hasta 50 mil rublos, para empresarios individuales, de 4 a 5 mil rublos (Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Los empresarios individuales se equiparan a funcionarios (artículo 2.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Elmira Bagautdinova

experto independiente, consultor fiscal, miembro de la Cámara de Consultores Fiscales de Rusia, profesor certificado de la IPA y PNK de Rusia

BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

NOTA
03.11.14 N 3210-U

SOBRE EL PEDIDO
OPERACIONES EN EFECTIVO POR PERSONAS JURÍDICAS
Y OPERACIONES DE EFECTIVO SIMPLIFICADAS
EMPRESARIOS Y SUJETOS INDIVIDUALES
PEQUEÑOS NEGOCIOS

1. Esta Instrucción, basada en la Ley Federal del 10 de julio de 2002 N 86-FZ "Sobre el Banco Central Federación Rusa(Banco de Rusia)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, art. 2790; 2003, N 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, inciso 2426; N 30, inciso 3101; 2006, N 19, inciso 2061; N 25, inciso 2648; 2007, N 1, inciso 9, inciso 10; N 10, 1151; N 18, artículo 2117; 2008, N 42, artículo 4696, artículo 4699; N 44, artículo 4982; N 52, artículo 6229, artículo 6231; 2009, N 1, artículo 25; N 29, artículo 3629; N 48, artículo 5731; 2010 , N 45, artículo 5756; 2011, N 7, artículo 907; N 27, artículo 3873; N 43, artículo 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, artículo 6954; N 53, artículo 7591, artículo 7607; 2013 , N 11, artículo 1076; N 14, artículo 1649; N 19, artículo 2329; N 27, 3438, artículo 3476, artículo 3477; N 30, artículo 4084; N 49, artículo 6336; N 52, artículo 6975) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en adelante, efectivo) en el territorio de la Federación Rusa por parte de personas jurídicas (con excepción del Banco Central de la Federación Rusa, instituciones de crédito (en adelante, como el banco), así como un procedimiento simplificado para el mantenimiento de transacciones en efectivo walkie-talkies de empresarios individuales y pequeñas empresas.

A los efectos de la presente Directiva, se entiende por pequeñas empresas las entidades jurídicas clasificadas de conformidad con las condiciones establecidas por la Ley Federal N° 209-FZ de 24 de julio de 2007 "Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia". Federación" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, artículo 4006; N 43, artículo 5084; 2008, N 30, artículo 3615, artículo 3616; 2009, N 31, artículo 3923; N 52, artículo 6441; 2010, N 28, artículo 3553; 2011, N 27, artículo 3880; N 50, artículo 7343; 2013, N 27, artículo 3436, artículo 3477; N 30, artículo 4071; N 52, artículo 6961), a las pequeñas empresas, en las que se incluyen las micro -empresas.

Al realizar transacciones en efectivo, los destinatarios de fondos presupuestarios se guían por esta Instrucción, a menos que se especifique lo contrario en un acto legal reglamentario que regula el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de los destinatarios de fondos presupuestarios.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recálculo, retiro de efectivo (en lo sucesivo, operaciones de efectivo), una persona jurídica establece mediante un documento administrativo la cantidad máxima permitida de efectivo que puede almacenarse en un lugar para realizar efectivo operaciones, determinadas por el titular de la persona jurídica (en adelante, caja), después de ser retiradas a libro de pago 0310004 el importe del saldo de caja al final de la jornada laboral (en adelante, el límite de saldo de caja).

Una entidad jurídica determina de forma independiente el límite del saldo de efectivo de conformidad con el apéndice de la presente Directiva, en función de la naturaleza de sus actividades, teniendo en cuenta el volumen de ingresos o volúmenes de retiros de efectivo.

Un agente de pago que opera de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 N 103-FZ "Sobre la actividad de aceptar pagos de personas realizadas por agentes de pago" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48, 5739; 2010, N 19, inciso 2291; 2011, N 27, inciso 3873) (en lo sucesivo, el agente de pago), un agente de pago bancario (subagente) que opera de conformidad con la Ley Federal del 27 de junio de 2011 N 161 -FZ "Sobre el Sistema Nacional de Pagos" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (en adelante, un agente de pago bancario (subagente), al determinar el límite del saldo de efectivo, no tienen en cuenta el efectivo aceptado en el curso de la realización de las actividades de un agente de pago, un agente de pago bancario (subagente).

Para una subdivisión de una entidad legal, en cuya ubicación está equipado un lugar de trabajo separado (lugares de trabajo) (en adelante, una subdivisión separada), depositando efectivo en una cuenta bancaria abierta para una entidad legal en un banco, el límite de saldo de efectivo se establece en la forma prescrita por la presente Directiva para una persona jurídica.

Una entidad legal, que incluye subdivisiones separadas que entregan efectivo a la caja de la entidad legal, determina el límite de saldo de efectivo, teniendo en cuenta los límites de saldo de efectivo establecidos por estas subdivisiones separadas.

Una entidad legal envía una copia del documento administrativo sobre el establecimiento de un límite de saldo de efectivo para una subdivisión separada a una subdivisión separada de la manera establecida por la entidad legal.

La persona jurídica mantiene cuentas bancarias en bancos dinero en efectivo en exceso del límite de saldo de efectivo establecido de conformidad con los párrafos dos a cinco de este párrafo, que son efectivo libre.

Se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido del saldo de efectivo en los días de pago salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de los formularios de observación estadística estatal federal, en el fondo de salarios y pagos sociales (en adelante, otros pagos), incluido el día de recibo de efectivo de una cuenta bancaria para estos pagos, así como en fines de semana, no laborables vacaciones en el caso de una persona jurídica que realice transacciones en efectivo en estos días.

En los demás casos, no se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido del saldo de efectivo.

Los empresarios individuales, las entidades de pequeñas empresas no pueden establecer un límite de saldo de efectivo.

3. Un representante autorizado de una entidad legal entrega efectivo a un banco o a una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia que transporta efectivo, cobra efectivo, acepta, vuelve a contar, clasifica, forma y empaqueta efectivo de clientes bancarios (en lo sucesivo denominado la organización incluida en el sistema del Banco de Rusia) para acreditar sus montos en la cuenta bancaria de una persona jurídica.

Un representante autorizado de una subdivisión separada puede, de acuerdo con el procedimiento establecido por una entidad legal, entregar efectivo a la caja de la entidad legal o a un banco u organización incluida en el sistema del Banco de Rusia para acreditar sus montos a la cuenta bancaria de la persona jurídica.

4. Las transacciones en efectivo son realizadas en la caja por un cajero u otro empleado designado por el jefe de una persona jurídica, un empresario individual u otra persona autorizada (en adelante, el jefe) de entre sus empleados (en adelante, el cajero), con el establecimiento de los derechos y deberes oficiales pertinentes con los que el cajero debe estar familiarizado con la firma. Las transacciones en efectivo con personas con discapacidad visual, utilizando una reproducción facsímil de su firma manuscrita, colocada con una herramienta de copia mecánica, se realizan sujetas a los requisitos del artículo 14.1 de la Ley Federal de 24 de noviembre de 1995 N 181-FZ "Sobre Protección social inválidos en la Federación Rusa" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, art. 3426, N 53, artículo 5024, 2002, N 1, artículo 2, 2003, N 2, artículo 167, N 43, artículo 4108, 2004, N 35, artículo 3607, 2005, N 1, artículo 25, 2006, N 1, artículo 10; 2007, N 43, artículo 5084; N 49, artículo 6070; 2008, N 9, artículo 817; N 29, artículo 3410; N 30, artículo 3616; N 52, artículo 6224; 2009, N 18, artículo 2152; N 30, artículo 3739; 2010, N 50, artículo 6609; 2011, N 27, artículo 3880; N 30, artículo 4596; N 45, artículo 6329; N 47, artículo 6608; N 49, artículo 7033; 2012 , N 29, artículo 3990; N 30, artículo 4175; N 53, artículo 7621; 2013, N 8, artículo 717; N 19, artículo 2331; N 27, artículo 3460, artículo 3475, artículo 3477; N 48, artículo 6160 ; N 52, ítem 6986; 2014, N 26, ítem 3406; N 30, ítem 4268) por un cajero en presencia de un empleado especificado en el documento administrativo de una persona jurídica, empresario individual y no realizar esta transacción en efectivo. En este caso, el empleado especificado, antes de realizar una transacción en efectivo, informa verbalmente a una persona con discapacidad visual sobre la naturaleza de la transacción en efectivo y el monto de la transacción (el monto en efectivo).
(modificado por la Directiva del Banco de Rusia No. 3558-U del 3 de febrero de 2015)

Si una persona jurídica, un empresario individual tiene varios cajeros, uno de ellos realiza las funciones de un cajero principal (en adelante, el cajero principal).

Las transacciones en efectivo pueden ser realizadas por el jefe.

Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software medios tecnicos.

El software y el hardware, cuyo diseño prevea la aceptación de billetes del Banco de Rusia, debe tener la función de reconocer al menos cuatro elementos de seguridad legibles por máquina de los billetes del Banco de Rusia, cuya lista se establece acto normativo Banco de Rusia.

4.1. Las transacciones en efectivo se ejecutan mediante órdenes de efectivo entrantes 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (en lo sucesivo, documentos de efectivo).

Los documentos en efectivo se pueden redactar al final de las transacciones en efectivo sobre la base de los documentos fiscales previstos en el párrafo veintisiete del artículo 1.1 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre la aplicación equipo de caja registradora al realizar liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando medios electronicos pago" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, artículo 1957; 2009, N 23, artículo 2776; N 29, artículo 3599; 2010, N 31, artículo 4161; 2011, N 27, artículo 3873; 2012, N 26 , ítem 3447; 2013, N 19, ítem 2316; N 27, ítem 3477; N 48, ítem 6165; 2014, N 19, ítem 2316; 2015, N 10, ítem 1421; 2016, N 27, ítem 4223).

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) para el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) elabora una orden de entrada de efectivo separada 0310001.

Empresarios individuales que, de conformidad con la legislación de la Federación Rusa sobre impuestos y tasas, mantengan registros de ingresos o ingresos y gastos y (o) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caractericen cierto tipo actividad empresarial, no se pueden emitir documentos en efectivo.

(Cláusula 4.1 modificada por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

4.2. Los documentos de caja se emiten:

contador jefe;

un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en un documento administrativo, o un funcionario de una persona jurídica, una persona física con la que se hayan celebrado contratos para la prestación de servicios de contabilidad (en adelante, el contador);

jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y contador).

4.3. Los documentos de caja están firmados por el contador jefe o el contador (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos de efectivo por parte del jefe, los documentos de efectivo son firmados por el jefe.

4.4. Al cajero se le proporciona un sello (sello) que contiene (que contiene) detalles que confirman la realización de una transacción en efectivo (en lo sucesivo, el sello (sello), así como muestras de firmas de personas autorizadas para firmar documentos de efectivo, al registrar documentos de efectivo en papel.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del jefe, no se emiten firmas de muestra de personas autorizadas para firmar documentos en efectivo.

4.5. Si hay un cajero senior, las operaciones de transferencia de efectivo entre el cajero senior y los cajeros durante la jornada laboral son reflejadas por el cajero senior en el libro de fondos aceptados y emitido por el cajero 0310005, indicando los montos de efectivo transferidos. Las entradas en el libro de contabilidad de los fondos aceptados y emitidos por el cajero 0310005 se realizan en el momento de la transferencia de efectivo y se confirman con las firmas del cajero principal, el cajero.

4.6. El efectivo recibido en la caja, con excepción del efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pagos, un agente de pago bancario (subagente) y el efectivo emitido desde la caja, la persona jurídica lo registra en el libro de caja 0310004.

El agente de pagos, agente de pagos bancario (subagente) mantiene un libro de caja separado 0310004 para contabilizar el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pagos, agente de pagos bancario (subagente).

Las entradas en el libro de caja 0310004 se realizan para cada orden de efectivo entrante 0310001, orden de efectivo saliente 0310002, emitidas respectivamente para efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja).
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

Al final de la jornada laboral, el cajero concilia la cantidad real de efectivo en la caja registradora con los datos de los documentos de caja, el monto del saldo de efectivo reflejado en el libro de caja 0310004 y certifica las entradas en el libro de caja 0310004 con una firma.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

Las entradas en el libro de caja 0310004 son verificadas con los datos de los documentos de caja por el contador jefe o contador (en su ausencia, por el jefe) y firmadas por la persona que realizó la conciliación especificada.

Si durante la jornada laboral no se realizaron transacciones en efectivo, no se realizan asientos en el libro de caja 0310004.

Las subdivisiones separadas transfieren a la entidad legal una copia de la hoja del libro de caja 0310004 de la manera establecida por la entidad legal, teniendo en cuenta el período de tiempo para que la entidad legal elabore estados contables (financieros).

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo realiza contador jefe(en su ausencia - la cabeza).

Si los empresarios individuales, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un determinado tipo de actividad empresarial, no pueden mantener efectivo libro 0310004.

4.7. Los documentos previstos en esta Instrucción podrán redactarse en papel o en formato electrónico.

Los documentos en papel se redactan a mano o utilizando medios técnicos diseñados para procesar información, incluidos Computadora personal y software(en lo sucesivo denominados medios técnicos), y firmados con firmas manuscritas. Se permite hacer correcciones a los documentos redactados en papel, con excepción de los documentos de caja, que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que hayan levantado documentos en los que se hayan hecho correcciones.

Los documentos en formato electrónico se redactan utilizando medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en forma electrónica se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre firma electronica"(Legislación Recopilada de la Federación Rusa, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, inciso 1098; N 26, inciso 3390; 2016, N 1, inciso 65; N 26, inciso 3889) (en lo sucesivo, la firma electrónica). No permitido.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

El director organiza el almacenamiento de los documentos redactados en papel o en formato electrónico.

5. Aceptación de dinero en efectivo por una persona jurídica, empresario individual, incluso de la persona con quien el contrato contrato laboral o un contrato de derecho civil (en adelante, el empleado), se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de efectivo entrantes 0310001.

5.1. Al recibir una orden de pago entrante 0310001, el cajero verifica la presencia de la firma del contador jefe o del contador (en su ausencia, la firma del jefe) y, al emitir una orden de pago entrante 0310001 en papel, su cumplimiento con la muestra, salvo el caso previsto en el apartado segundo del apartado 4.4 del apartado 4 de esta Instrucción, compruebe la conformidad del importe de efectivo escrito en números con el importe de efectivo escrito en letras, la disponibilidad de los justificantes enumerados en el orden de recibo de caja 0310001.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero acepta efectivo por hoja, conteo de piezas.

El cajero acepta el efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.

Después de aceptar el efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el pedido de efectivo entrante 0310001 con la cantidad de efectivo realmente aceptada.

Si la cantidad de efectivo depositada corresponde a la cantidad especificada en la orden de pago entrante 0310001, el cajero firma la orden de pago entrante 0310001, coloca en los recibos de la orden de pago entrante 0310001, emitidos al depositante de efectivo, una impresión del sello (sello) y le da el recibo especificado para la orden de pago entrante 0310001. Al emitir una orden de pago entrante 0310001 en forma electrónica, se puede enviar un recibo para la orden de pago entrante 0310001 al depositante de efectivo a pedido al correo electrónico dirección proporcionada por él.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad especificada en la orden de efectivo entrante 0310001, el cajero ofrece al depositante de efectivo agregar la cantidad de efectivo que falta o devuelve la cantidad de efectivo pagada en exceso. Si el depositante de efectivo se niega a agregar la cantidad de efectivo faltante, el cajero le devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de pago entrante 0310001 (en el caso de emitir una orden de pago entrante 0310001 en forma electrónica, marca la necesidad de volver a emitir la orden de pago entrante 0310001) y transfiere (envía) al contador jefe o contador (en su ausencia, al jefe) para volver a emitir el pedido de efectivo entrante 0310001 sobre la cantidad real de efectivo depositado.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

5.2. Fuerza perdida.

5.3. La aceptación en la caja de una persona jurídica de efectivo depositado por una subdivisión separada se lleva a cabo en la forma establecida por la persona jurídica, de acuerdo con una orden de recibo de efectivo 0310001.

6. La emisión de efectivo se realiza a cuenta de giros de caja 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo a las órdenes de caja de gastos 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.

6.1. Al recibir una orden de efectivo de gastos 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011), el cajero verifica la presencia de la firma del contador jefe o contador (en su ausencia, la firma del jefe) y, al redactar estos documentos en papel, su conformidad con la muestra, salvo en el caso previsto en el apartado segundo del apartado 4.4 del apartado 4 de esta Instrucción, la correspondencia de las cantidades de efectivo escritas en números con las cantidades escritas en letras. Al emitir efectivo de acuerdo con una orden de pago saliente 0310002, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos justificativos enumerados en la orden de pago saliente 0310002.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero emite efectivo después de la identificación del destinatario de efectivo de acuerdo con el pasaporte u otro documento de identidad presentado por él de acuerdo con los requisitos de la legislación de la Federación Rusa (en adelante, el documento de identidad), o de acuerdo con el poder de apoderado y documento de identidad presentado por el receptor del efectivo. La emisión de efectivo la realiza el cajero directamente al destinatario del efectivo, especificado en la orden de gasto en efectivo 0310002 (liquidación y nómina 0301009, nómina 0301011) o en el poder notarial.

Al emitir efectivo por apoderado, el cajero verifica la conformidad del apellido, nombre, patronímico (si corresponde) del destinatario del efectivo indicado en la orden de pago 0310002 con el apellido, nombre, patronímico (si corresponde) del mandante indicado en el poder notarial; conformidad del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiere) de la persona autorizada especificada en el poder notarial y giro postal 0310002 con los datos del documento de identidad con los datos del documento de identidad presentado por la persona autorizada. En la nómina 0301009 (nómina 0301011), antes de la firma de la persona que se encarga de recibir el efectivo, el cajero hace un asiento "por poder". El poder notarial se adjunta a la orden de caja de gastos 0310002 (liquidación y nómina 0301009, nómina 0301011).

En el caso de emisión de efectivo por apoderado emitido para varios pagos o para recibir efectivo de distintas personas jurídicas, empresario individual, se realizan sus copias, las cuales se certifican en la forma establecida por la persona jurídica, empresario individual. Se adjunta copia certificada del poder notarial a la cuenta orden de efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011). El original del poder notarial (si lo hubiere) lo conserva el cajero y se adjunta a la orden de caja de gastos 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011) en el último retiro de efectivo.

6.2. Cuando se emite el certificado de efectivo a cuenta 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se entregará y transfiere el certificado de cuenta de efectivo 0310002 al destinatario del efectivo para que lo firme. En el caso de emitir una orden de efectivo de cuenta 0310002 en formato electrónico, el destinatario del efectivo puede colocar una firma electrónica.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

El cajero vuelve a calcular la cantidad de efectivo preparado para el retiro de tal manera que el destinatario del efectivo pueda observar sus acciones, y le entrega el efectivo por hoja, pieza por pieza, por el monto indicado en la orden de efectivo 0310002.

El cajero no acepta reclamos del destinatario de efectivo sobre la cantidad de efectivo, si el destinatario de efectivo no verificó la correspondencia de las cantidades de efectivo escritas en números con las cantidades escritas en letras en el recibo de efectivo 0310002, y no contar, bajo la supervisión del cajero, hoja por hoja, pieza por pieza, el efectivo recibido por él.

Luego de la emisión del warrant de efectivo a cuenta 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en adelante, una persona responsable) por gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, un empresario individual, se emite una orden de efectivo de gastos 0310002 de acuerdo con el documento administrativo de una persona jurídica , un empresario individual o una solicitud escrita de una persona responsable, redactada en cualquier forma y que contenga un registro de la cantidad de efectivo y el período por el cual se emite el efectivo, la firma del titular y la fecha.
(Modificado por la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017)

El responsable está obligado, en un plazo que no exceda los tres días hábiles siguientes a la fecha de vencimiento del plazo por el cual se emitió efectivo para el informe, o desde el día de inicio del trabajo, a presentar al contador jefe o contador (en su ausencia , al gerente) un informe previo con los documentos de respaldo adjuntos. La verificación del informe de avance por parte del contador jefe o el contador (en su ausencia, por el jefe), su aprobación por el jefe y la liquidación final del informe de avance se llevan a cabo dentro del período de tiempo establecido por el jefe.

El párrafo no es válido. - Instrucción del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U.

6.4. La emisión de efectivo desde la caja de una persona jurídica a una subdivisión separada de efectivo necesaria para realizar transacciones en efectivo se realiza de la manera establecida por la persona jurídica, de acuerdo con una orden de caja de cuenta 0310002.

6.5. El monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo a la nómina 0301009 (nómina 0301011). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el jefe y se indica en la nómina 0301009 (nómina 0301011). La duración del período de retiro de efectivo para salarios, becas y otros pagos no puede exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción de efectivo de una cuenta bancaria para estos pagos).

La emisión de efectivo a un empleado se lleva a cabo en la forma prevista en los párrafos uno - tres del inciso 6.2 de este párrafo, con la firma del empleado en la nómina 0301009 (nómina 0301011).

En el último día de emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero de la nómina 0301009 (nómina 0301011) coloca un sello (sello) o hace un asiento "depositado" frente a los nombres e iniciales de los empleados que no realiza retiro de efectivo, calcula y registra en la línea final el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar, compara los montos indicados con el monto total en el estado de nómina 0301009 (estado de nómina 0301011), pone su firma en el extracto de nómina 0301009 ( nómina 0301011) y lo envía para que lo firme el contador jefe o el contador (en su ausencia, al jefe).

Para las cantidades de efectivo realmente emitidas según la nómina 0301009 (nómina 0301011), se emite una orden de pago de gastos 0310002.

7. Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo en el curso de las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y los términos para realizar controles sobre la disponibilidad real de efectivo están determinados por una entidad legal, un empresario individual.

8. Esta Instrucción está sujeta a publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia y de acuerdo con la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia (actas de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia con fecha 28 de febrero de 2014 No. 5) ingresará en vigor el 1 de junio de 2014, con excepción del párrafo cinco de la cláusula 4.

8.2. A partir de la fecha de entrada en vigor de esta Ordenanza, reconocer como inválido el Reglamento del Banco de Rusia de fecha 12 de octubre de 2011 N 373-P "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa", registrada por el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa el 24 de noviembre de 2011 N 22394 ("Boletín del Banco de Rusia" del 30 de noviembre de 2011 N 66).

Presidente
Banco Central
Federación Rusa
E.S.NABIULLINA

Apéndice
a la Instrucción del Banco de Rusia
de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U
"Sobre el procedimiento para el mantenimiento de efectivo
operaciones de personas jurídicas
y procedimientos simplificados
transacciones en efectivo por persona
empresarios y sujetos
pequeños negocios"

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DEL RESIDUO DE EFECTIVO

1. Para determinar el límite del saldo de efectivo, una entidad legal tiene en cuenta el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados (una entidad legal de nueva creación es el volumen esperado de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestado).

L \u003d V: P x Nc,

V - el valor de los ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados para período de facturación en rublos (una entidad legal que incluye subdivisiones separadas determina el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, teniendo en cuenta el efectivo aceptado por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, por subdivisiones separadas, excepto en el caso previsto por el apartado cuatro del apartado 2 de esta Instrucción);

P - el período de liquidación determinado por la persona jurídica, para el cual se tiene en cuenta el volumen de recibos de efectivo por los bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, en días hábiles (al determinarlo, períodos de pico de volúmenes de recibos de efectivo, como así como la dinámica de periodos similares años pasados; el período de facturación no es más de 92 días hábiles de una persona jurídica);

N c - el período de tiempo entre los días de entrega al banco por una persona jurídica del efectivo recibido por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, en días hábiles. Período especificado el tiempo no debe exceder los siete días hábiles, y si la persona jurídica está ubicada en localidad donde no hay banco - catorce días hábiles. En el caso de fuerza mayor, N c se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Por ejemplo, al entregar dinero en efectivo a un banco, una vez cada tres N c días es igual a tres días hábiles. A la hora de determinar N c se puede tener en cuenta la ubicación, estructura organizativa, los detalles de las actividades de una entidad legal (por ejemplo, la estacionalidad del trabajo, las horas de trabajo).

2. Para determinar el límite de saldo de efectivo, una entidad legal tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo (una entidad legal de nueva creación: el volumen esperado de retiros de efectivo), con la excepción de los montos de efectivo destinados al pago de salarios, becas y otros. pagos a los empleados.

El límite de saldo de efectivo se calcula mediante la fórmula:

L = R: PAGS x norte norte ,

L - límite de saldo de efectivo en rublos;

R: el volumen de retiros de efectivo, con la excepción de las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, para el período de facturación en rublos (una entidad legal, que incluye divisiones separadas, al determinar el volumen de retiros de efectivo, se toma en cuenta el efectivo almacenado en estos subdivisiones separadas, salvo el supuesto previsto en el apartado cuarto del apartado 2 de esta Instrucción);

P - período de facturación determinado por una persona jurídica, para el cual se tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo en días hábiles (al determinarlo, períodos de retiros de efectivo máximos, así como la dinámica de retiros de efectivo para períodos similares de años anteriores, el período de liquidación no es más de 92 días hábiles de una persona jurídica);

N n - el período de tiempo entre los días de recepción de efectivo por cheque bancario en un banco por una persona jurídica, con excepción de las cantidades en efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si la persona jurídica está ubicada en un asentamiento donde no hay un banco, catorce días hábiles. En el caso de fuerza mayor, N n se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

1. Esta Instrucción, basada en la Ley Federal No. 86-FZ del 10 de julio de 2002, "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, No. 28, Art. 2790 2003, N° 2, Art. 157, N 52, inciso 5032, 2004, N 27, inciso 2711, N 31, inciso 3233, 2005, N 25, inciso 2426, N 30, inciso 3101, 2006, N 19, artículo 2061, N 25, artículo 2648, 2007, N 1, artículo 9, artículo 10, N 10, artículo 1151, N 18, artículo 2117, 2008, N 42, artículo 4696, artículo 4699, N 44, 4982, N 52 , artículo 6229, artículo 6231; 2009, N 1, artículo 25; N 29, artículo 3629; N 48, artículo 5731; 2010, N 45, artículo 5756; 2011, N 7, artículo 907; N 27, artículo 3873; N 43, artículo 5973; N 48, artículo 6728; 2012, N 50, artículo 6954; N 53, artículo 7591, artículo 7607; 2013, N 11, artículo 1076; N 14, artículo 1649; N 19, artículo 2329; N 27 , artículo 3438, artículo 3476, artículo 3477; N 30, artículo 4084; N 49, artículo 6336; N 52, artículo 6975) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en lo sucesivo, efectivo ) en el territorio de la Federación Rusa por personas jurídicas (con la excepción de el Banco Central de la Federación de Rusia, instituciones de crédito (en lo sucesivo, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recálculo, retiro de efectivo (en lo sucesivo, operaciones de efectivo), una persona jurídica establece mediante un documento administrativo la cantidad máxima permitida de efectivo que puede almacenarse en un lugar para realizar efectivo operaciones, determinadas por el jefe de la persona jurídica (en adelante, caja), después de mostrar en el libro de caja 0310004 el monto del saldo de efectivo al final de la jornada laboral (en adelante, el límite de saldo de efectivo).

Una persona jurídica mantiene en cuentas bancarias en bancos fondos en exceso del límite de saldo en efectivo establecido de conformidad con los párrafos dos a cinco de esta cláusula, que son efectivo libre.

Se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido del saldo de efectivo en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de conformidad con la metodología adoptada para el llenado de los formularios de observación estadística estatal federal , en el fondo de salarios y pagos de carácter social (en adelante, otros pagos), incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, días festivos no laborables, si la persona jurídica realiza transacciones en efectivo en estos días.

En los demás casos, no se permite la acumulación por parte de una persona jurídica de efectivo en efectivo en exceso del límite establecido del saldo de efectivo.

Los empresarios individuales, las entidades de pequeñas empresas no pueden establecer un límite de saldo de efectivo.

Si una persona jurídica, un empresario individual tiene varios cajeros, uno de ellos realiza las funciones de un cajero principal (en adelante, el cajero principal).

Las transacciones en efectivo pueden ser realizadas por el jefe.

Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

4.1. Las transacciones en efectivo se ejecutan mediante órdenes de efectivo entrantes 0310001, órdenes de efectivo salientes 0310002 (en lo sucesivo, documentos de efectivo).

Los empresarios individuales que, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un determinado tipo de actividad empresarial, los documentos en efectivo no pueden ser emitido.

4.2. Los documentos de caja se emiten:

contador jefe;

jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y contador).

4.3. Los documentos de caja están firmados por el contador jefe o el contador (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos de efectivo por parte del jefe, los documentos de efectivo son firmados por el jefe.

4.4. El cajero cuenta con un sello (sello) que contiene (que contiene) los detalles que confirman la transacción en efectivo (en lo sucesivo, el sello (sello), así como modelos de firmas de personas autorizadas para firmar documentos en efectivo).

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del jefe, no se emiten firmas de muestra de personas autorizadas para firmar documentos en efectivo.

El cajero realiza entradas en el libro de caja 0310004 para cada pedido de efectivo entrante 0310001, pedido de efectivo saliente 0310002, emitidos respectivamente para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja).

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica los datos contenidos en el libro de caja 0310004 con los datos de los documentos de caja, muestra el monto del saldo de caja en el libro de caja 0310004 y firma.

Si durante la jornada laboral no se realizaron transacciones en efectivo, no se realizan asientos en el libro de caja 0310004.

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo lleva a cabo el contador jefe (en su ausencia, el jefe).

4.7. Los documentos previstos en esta Instrucción podrán redactarse en papel o en formato electrónico.

Los documentos en papel se redactan a mano o utilizando medios técnicos diseñados para el procesamiento de la información, incluido un ordenador personal y un software (en adelante, el hardware), y se firman con firmas manuscritas. Se permite hacer correcciones a los documentos redactados en papel, con excepción de los documentos de caja, que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que hayan levantado documentos en los que se hayan hecho correcciones.

Los documentos en formato electrónico se redactan utilizando medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en forma electrónica se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre la firma electrónica" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27 , art. 3880; 2012, N 29, inciso 3988; 2013, N 14, inciso 1668; N 27, inciso 3463, inciso 3477). No está permitido hacer correcciones a los documentos ejecutados en forma electrónica después de la firma de dichos documentos.

El director organiza el almacenamiento de los documentos redactados en papel o en formato electrónico.

5. La aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, un empresario individual, incluso de una persona con la que se ha celebrado un contrato de trabajo o un contrato de derecho civil (en adelante, el empleado), se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo 0310001.

5.1. Al recibir una orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero verifica la presencia de la firma del contador jefe o contador (en su ausencia, la presencia de la firma del jefe) y su conformidad con la muestra, excepto en el caso previsto en el inciso segundo del inciso 4.4 del numeral 4 de esta Instrucción, se verifica el cumplimiento de la cantidad de efectivo en cifras fijas, la cantidad de efectivo en letras, la presencia de los documentos acreditativos enumerados en la orden de recibo de efectivo 0310001.

El cajero acepta efectivo por hoja, conteo de piezas.

El cajero acepta el efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.

Después de aceptar el efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el pedido de efectivo entrante 0310001 con la cantidad de efectivo realmente aceptada.

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad especificada en la orden de efectivo entrante 0310001, el cajero ofrece al depositante de efectivo agregar la cantidad de efectivo que falta o devuelve la cantidad de efectivo pagada en exceso. Si el depositante de efectivo se niega a agregar la cantidad de efectivo faltante, el cajero le devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha el pedido de efectivo entrante 0310001 y lo pasa al contador jefe o al contador (en su ausencia, al jefe) para que vuelva a emitir el pedido de efectivo entrante 0310001 por la cantidad de efectivo realmente depositada.

5.2. Se puede emitir un pedido de efectivo entrante 0310001 al final de las transacciones en efectivo sobre la base de una cinta de control extraída de las cajas registradoras, formularios de informes estrictos equivalentes a recibo de caja, otros documentos previstos por la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de pagos en efectivo y (o) liquidaciones con tarjetas de pago" (Legislación recopilada de la Federación Rusa, 2003, N 21, Art. 1957, 2009, N 23, artículo 2776, N 29, artículo 3599, 2010, N 31, artículo 4161, 2011, N 27, artículo 3873, 2012, N 26, artículo 3447, 2013, N 19, artículo 2316; N 27, artículo 3477; N 48, artículo 6165), en cantidad total efectivo aceptado, a excepción de las cantidades de efectivo aceptadas en el curso de la realización de las actividades de un agente de pago, agente de pago bancario (subagente).

El agente pagador, el agente pagador bancario (subagente) por el monto total de efectivo aceptado en el curso de las actividades del agente pagador, el agente pagador bancario (subagente), en la forma prevista en el párrafo primero de este subapartado, elabora un orden de recibo de caja separada 0310001.

6. La emisión de efectivo se realiza a cuenta de giros de caja 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo a las órdenes de caja de gastos 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.

6.1. Al recibir una orden de efectivo de gastos 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011), el cajero verifica la presencia de la firma del contador jefe o contador (en su ausencia, la firma del jefe) y su conformidad con la muestra, excepto para el caso previsto en el segundo párrafo del subapartado 4.4 de la cláusula 4 de esta Instrucción, la correspondencia de las cantidades en efectivo escritas en números con las cantidades escritas en letras. Al emitir efectivo de acuerdo con una orden de pago saliente 0310002, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos justificativos enumerados en la orden de pago saliente 0310002.

Luego de la emisión del warrant de efectivo a cuenta 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en adelante, una persona responsable) por gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, un empresario individual, se emite una orden de efectivo de desembolso 0310002 de acuerdo con una solicitud escrita de la persona responsable, redactado en cualquier forma y que contenga una anotación sobre la cantidad de efectivo y el período por el cual se emite el efectivo, la firma del encabezado y la fecha.

La emisión de efectivo bajo el informe se lleva a cabo con sujeción al reembolso total por parte de la persona responsable de la deuda por la cantidad de efectivo recibida previamente bajo el informe.

Para las cantidades de efectivo realmente emitidas según la nómina 0301009 (nómina 0301011), se emite una orden de pago de gastos 0310002.

8. Esta Instrucción está sujeta a publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia y de conformidad con la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia (actas de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia con fecha de febrero 28, 2014 No. 5) entrará en vigor el 1 de junio de 2014, con excepción del párrafo cinco punto 4.

Presidente

Banco Central

Federación Rusa

E.S.NABIULLINA

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Seleccione la rúbrica 1. Derecho empresarial(233) 1.1. Instrucciones para iniciar una empresa (26) 1.2. IP de apertura (26) 1.3. Cambios en el USRIP (4) 1.4. IP de cierre (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Apertura LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividad empresarial (13) 1.8. Disciplina de efectivo y contabilidad (69) 1.8.1. Nómina (3) 1.8.2. Pagos de maternidad (7) 1.8.3. Subsidio por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de caja (13) 1.9. Cheques comerciales (16) 10. Cajas en línea (9) 2. Emprendimiento e impuestos (401) 2.1. Cuestiones generales de tributación (25) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (34) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. IRPF (6) 2.5. sistema de patentes (24) 2.6. Tarifas comerciales(8) 2.7. Primas de seguros (58) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios(9) 2.8. Informes (84) 2.9. Incentivos fiscales (71) 3. Programas útiles y servicios (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre los servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información sobre pensiones (4) 3.4. Paquete de Negocios (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Licencia (7) 5.10 Remuneración (5) 5.2. Prestaciones de maternidad (1) 5.3. Baja por enfermedad(7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (21) 5.6. actos locales y documentos de personal(8) 5.7. Protección laboral (9) 5.8. Empleo (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Rescisión del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. El marco legislativo(37) 7.1. Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de los documentos (81) 8.1. Documentos fuente(35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (11) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (24) 9.1. NOTICIAS (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas Legales (4)

"Sobre el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo por personas jurídicas y el procedimiento simplificado para la realización de transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas"

Con cambios y adiciones de:

GARANTIZAR:

Vea un resumen de los cambios en la Directiva 3210-U

1. Esta Directiva, basada en la Ley Federal No. 86-FZ del 10 de julio de 2002, "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, No. 28, Art. 2790 2003, N° 2, Art. 157, N 52, inciso 5032, 2004, N 27, inciso 2711, N 31, inciso 3233, 2005, N 25, inciso 2426, N 30, inciso 3101, 2006, N 19, artículo 2061, N 25, artículo 2648, 2007, N 1, artículo 9, artículo 10, N 10, artículo 1151, N 18, artículo 2117, 2008, N 42, artículo 4696, artículo 4699, N 44, 4982, N 52 , artículo 6229, artículo 6231; 2009, N 1, artículo 25; N 29, artículo 3629; N 48, artículo 5731; 2010, N 45, artículo 5756; 2011, N 7, artículo 907; N 27, artículo 3873; N 43, artículo 5973; N 48, artículo 6728; 2012, N 50, artículo 6954; N 53, artículo 7591, artículo 7607; 2013, N 11, artículo 1076; N 14, artículo 1649; N 19, artículo 2329; N 27 , artículo 3438, artículo 3476, artículo 3477; N 30, artículo 4084; N 49, artículo 6336; N 52, artículo 6975) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en lo sucesivo, efectivo ) en el territorio de la Federación Rusa por personas jurídicas (con la excepción de el Banco Central de la Federación de Rusia, instituciones de crédito (en lo sucesivo, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas.

A los efectos de la presente Directiva, se entiende por pequeñas empresas las entidades jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas por la Ley Federal N° 209-FZ del 24 de julio de 2007 “Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia”. Federación” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, artículo 4006; N 43, artículo 5084; 2008, N 30, artículo 3615, artículo 3616; 2009, N 31, artículo 3923; N 52, artículo 6441; 2010, N 28, artículo 3553; 2011, N 27, artículo 3880; N 50, artículo 7343; 2013, N 27, artículo 3436, artículo 3477; N 30, artículo 4071; N 52, artículo 6961), a las pequeñas empresas, en las que se incluyen las micro -empresas.