Lo que debe estar en un nuevo recibo de caja. Diferencias entre un cheque fiscal y uno no fiscal. ¿Cuál es la penalización por errores en el cheque?

El recibo de venta es documento no estatal, que es generado por el vendedor para el recibo de efectivo de control. En la legislación vigente Federación Rusa hay excepciones cuando se emite un documento no fiscal en lugar de un comprobante fiscal.

Un empresario individual o su persona autorizada redacta personalmente un acto documental que confirma el acuerdo mutuo en la venta de bienes / servicios, en forma manuscrita o impresa.

El propósito principal de un recibo de venta es decodificación de productos/servicios vendidos que se proporcionan por una cierta cantidad de dinero en efectivo.

Actos jurídicos reglamentarios en vigor en el territorio de la Federación Rusa no regular forma estándar recibo de compra. En este sentido, el documento debe mostrar los detalles previstos para los documentos primarios.

El recibo de compra debe contener la siguiente información:

Además, el Código Fiscal de la Federación Rusa tiene artículos según los cuales se forma el uso obligatorio de PM.

Resulta que los dos documentos reglamentarios anteriores establecen una lista de actividades, según las cuales se permite el uso de PM en lugar de equipos de caja registradora.

para LLC

La actividad económica de una LLC que vende productos o servicios por dinero en efectivo, está obligado a redactar y emitir un recibo de venta al consumidor. La formación de un "artículo de mercancía" ocurre de manera similar a un recibo de venta para el emprendimiento individual.

La única diferencia es que se debe adjuntar una factura que describa detalladamente todos los productos vendidos y su cantidad.

¿Qué se puede emitir en lugar de un recibo de caja? Los detalles están en el video.

Comprobar dinero. Todos tenían este pedazo de papel en sus manos. Kilómetros de cinta de efectivo, cortados en millones de cheques, pasan por las manos de los compradores todos los días. ¿Qué información nos da un cheque? Qué debe estar impreso en él sin fallar, y cuál es la fantasía de los dueños de las tiendas? En nuestro país, el área de trabajo de control y caja registradora sujeto a varios documentos reglamentarios. La pregunta de qué cajas registradoras se pueden usar en cuyo caso es respondida por el Registro Estatal equipo de caja registradora. Este documento se actualiza y complementa constantemente. Esto es monitoreado cuidadosamente por el Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa. De acuerdo con esta disposición, las áreas de aplicación de las cajas registradoras se dividen en áreas de aplicación: comercio, servicios, comercio de productos petrolíferos y combustible gaseoso, hoteles y restaurantes.

¿Qué debe contener un recibo de caja?

Información requerida para ser publicada en recibo de caja se define en el Reglamento sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en efectivo con la población, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 30 de julio de 1993 No. 745, modificado por Decreto del Gobierno de Rusia Federación de 7 de agosto de 1998 N° 904. Estos son:

• nombre de la organización o empresario (IP, apellido, iniciales);
• número de fábrica KKT;
• número de serie del cheque;
• fecha y hora de compra (prestación del servicio);
• precio de compra (servicio);
• signo del régimen fiscal.

Además de estos detalles, se definen detalles obligatorios adicionales para varias áreas de aplicación de CRE. Están enumerados en la decisión del GMEC (Acta No. 14 del 11.10.94, Carta No. AO-7-272 del 28.11.94, modificada el 19.12.2002) y en la decisión del GMEC del 27.12.95 (Acta N° 9/25-95, carta del 30/01/96 N° 26-1-06 modificada el 24/06/2003).

Los detalles obligatorios adicionales de un recibo de efectivo en el área comercial son:

• el monto recibido del comprador y el monto del cambio;
• identificador de sección (departamento), excepto para cajas registradoras portátiles;
• nombre o código de bienes, cifrado (identificador) del cajero, excepto para cajas registradoras independientes;
• tipo de pago(efectivo, no efectivo (mediante tarjeta de pago), indirecto no efectivo (por ejemplo, cupones), mixto) - solo para registradores fiscales.

En el sector servicios:

• el monto depositado por el cliente y el monto del cambio, solo para KKM y FR activos;
• nombre o código de servicio - para todas las cajas registradoras;
• cifrado (identificador) ​​del operador (cajero), excepto en las cajas registradoras autónomas;
• identificador de sección (departamento), tipo de pago, número de cuenta - solo para FR.

• marca de producto petrolífero, cantidad;
• identificador del operador (número),
• número de la válvula dispensadora o surtidor de combustible,
• tipo de pago,
• número de tarjeta para pago que no sea en efectivo,
• el importe pagado por el comprador y el importe del cambio en efectivo,
• un campo para marcar el número y la cantidad del cheque de corrección.

En hoteles y restaurantes:

• número de cuenta, código del mesero (portero), tipo de servicio o subdivisión, nombre (código) del plato (servicio) - para todas las cajas registradoras;
• el monto pagado por el cliente, el monto del cambio, el tipo de pago, solo para FR.

¿Qué se debe considerar al elegir la información al imprimir en un cheque?

Todos los demás detalles son opcionales. ¿Qué se debe considerar al elegir la información al imprimir en un cheque? Probablemente, en primer lugar, las necesidades del comprador. Y para él, a menudo se hace necesario proporcionar un recibo de efectivo para confirmar el hecho de comprar un producto o servicio a las autoridades fiscales oa su empleador. En este caso, normalmente necesita transcripción detallada bienes o servicios comprados - nombre y cantidad. La misma información ayuda al comprador a asegurarse de que los cálculos con él en la caja sean correctos. En el caso de utilizar sistemas de fidelización en una tienda, la información sobre los descuentos o bonificaciones proporcionadas casi siempre está impresa en el cheque. Muchas tiendas imprimen información promocional adicional en el recibo del cajero: anuncios de descuentos y ventas, información sobre vacantes y otros atractivos para los clientes.

Las capacidades técnicas de las cajas registradoras modernas limitan la imaginación de sus propietarios solo por el ancho de la caja registradora. hoy hay tres tamaños estándar cintas - 44 mm, 57 mm y 80 mm. Al elegir una caja registradora, preste atención a este parámetro. Como regla general, el costo de los consumibles y el dispositivo en sí también depende de ello. Para una tienda pequeña, es poco probable que se note el costo de una cinta de efectivo (de 10 a 40 rublos por rollo, dependiendo del ancho), pero para las grandes cadenas de empresas, este es un gasto importante. Conociendo la duración promedio de cada recibo de efectivo y el número de recibos, es fácil calcular el aumento o disminución de los costos a partir de un cambio en la cantidad de información que se muestra.

Hemos recopilado toda la información útil sobre las cajas registradoras en línea desde 2017 en una sola publicación.

En julio de 2016 se aprobó la Ley Federal N° 290 sobre cajas registradoras en línea. Esta ley tiene por objeto modificar las disposiciones de 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras". Según las nuevas reglas, todas las cajas registradoras deben transferir copias electrónicas de cheques en línea a la oficina de impuestos a partir del 1 de julio de 2017.

Las innovaciones afectan incluso a aquellos minoristas que no han trabajado previamente con CCP - UTII y PSNshchikov. Los mostradores de caja en línea para empresarios en UTII y PSN serán obligatorios a partir del 1 de julio de 2018.

Los cambios a 54-FZ son la reforma más global en el comercio minorista en los últimos 10 años.

Desde que se escribió este artículo, varios cambios importantes ley, salieron nuevas aclaraciones del Servicio de Impuestos Federales.

Lea la publicación para obtener la información más reciente:

Más sobre lo que está pasando ahora:

¿Qué es un pago en línea?

La caja registradora online es una caja registradora que cumple con los nuevos requisitos:

• imprime un código qr y un enlace en el cheque,
• envía copias electrónicas de cheques a OFD y clientes,
• tiene un impulso fiscal incorporado,
• interactúa libremente con los OFD acreditados.

Todos los requisitos para las cajas registradoras en línea se describen en la nueva ley y son obligatorios para todas las cajas registradoras desde 2017.

Una caja registradora en línea no es necesariamente una caja registradora nueva. Muchos fabricantes están finalizando las cajas registradoras que se lanzaron antes.

Por ejemplo, todas las cajas registradoras y registradores fiscales de Wiki se pueden modificar a una caja registradora en línea. El precio del kit de actualización es de 7500 rublos. El total incluye el costo de una campaña fiscal (6000 rublos), una placa de identificación y documentación con un nuevo número de CCP (1500 rublos). Las actualizaciones de software en todos los mostradores de efectivo Wiki ocurren automáticamente.

Las cajas registradoras nuevas (modificadas y completamente nuevas) se ingresan en un registro especial de modelos de cajas registradoras y son aprobadas por el Servicio de Impuestos Federales.

Cómo funciona la caja en línea y qué debe estar en el cheque ahora

El proceso de venta en el pago en línea ahora se ve así:

El pago en línea contiene:

Si el comprador solicitó enviar una copia electrónica del cheque, entonces el papel debe indicar Email cliente o su número de abonado.

La dirección de venta varía según el tipo de comercio. Si la caja está instalada en el interior, debe especificar la dirección de la tienda. Si el intercambio se realiza desde un automóvil, se indica el número y el nombre del modelo de automóvil. Si los productos se venden en una tienda en línea, la dirección del sitio web debe indicarse en el cheque.

No es necesario indicar el nombre del cajero en los recibos de las tiendas en línea.

Nuevos términos

Operador de Datos Fiscales (OFD)- una organización responsable de la aceptación y transferencia de datos fiscales a la oficina de impuestos. El Operador también almacena esta información durante 5 años y se asegura de que se envíen copias de los recibos electrónicos a los clientes. La lista de OFD acreditados se presenta en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Registro de cajas en línea es una lista de cajas registradoras listas para trabajar bajo las nuevas reglas y aprobadas oficialmente por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia. A diciembre de 2016, el registro de cajas registradoras contiene 43 modelos de CCP. La lista está actualizada, cualquiera puede verla en el sitio web de impuestos. Cada caja específica también se inscribe en el registro de copias de CCP.

acumulador fiscal cifra y transmite datos fiscales a la OFD. FN vino a reemplazar a ECLZ.

datos fiscales- esta es información sobre las transacciones financieras realizadas en la caja. Los requisitos técnicos para la unidad fiscal se describen en la ley, ahora hay un modelo de unidad fiscal disponible para comprar en el mercado. Cada copia de la FN también se incluye en un registro especial.

Vigencia del acumulador fiscal para todos los empresarios es diferente y depende del régimen fiscal aplicable:

• OSNO - 13 meses
• USN, PSN, UTII - 36 meses

El comienzo de la vida útil de una unidad fiscal es la fecha de su activación. El titular de la CCP está obligado a conservar la FN después de la sustitución durante 5 años. Un empresario puede cambiar el FN por su cuenta. Pero para evitar problemas con el registro o el reemplazo de una unidad fiscal, aún recomendamos comunicarse con los centros de servicio.

Comprar una unidad fiscal puedes en tu centro de servicio. El costo de FN es de 6000 rublos.

Acuerdo con OFD- un documento obligatorio según los requisitos de la nueva ley. Sin él, ni siquiera será posible registrar una caja registradora en línea. No obstante, el propietario de la caja puede cambiar de operador en cualquier momento. El costo de los servicios OFD es de 3000 rublos por año.

Quién debe cambiar al pago en línea

La transición a las cajas registradoras en línea se lleva a cabo en varias etapas y afecta:

• empresarios que ya usan CCP,
• comerciantes de bienes sujetos a impuestos especiales,
• propietarios de tiendas en línea
• empresarios que prestan servicios al público y no utilizan cajas, incluidos los empresarios individuales en UTII, sistema tributario simplificado y PSN,
• dueños de vending y máquinas expendedoras y terminales de pago.

Los empresarios que utilizan formularios de informes estrictos (BSO) también se incluyen en las innovaciones.

La forma de los formularios de informes estrictos está cambiando. A partir del 1 de julio de 2018, todas las BSO deben imprimirse con un sistema automático. Este sistema es una especie de caja registradora en línea y también transmite datos en línea. .

Plazos de transición a cajas en línea: 2017-2018.

Muy a menudo, los empresarios hacen la pregunta: "Si una empresa opera en dos sistemas tributación del sistema tributario simplificado y UTII, ¿cuándo cambiar a nuevas reglas?

A partir del 1 de julio de 2017, los contribuyentes del régimen tributario simplificado deberán utilizar la caja registradora en línea. Los regímenes fiscales paralelos no juegan ningún papel. Además, se realiza una verificación separada para cada modo.

Quién está exento de las cajas registradoras en línea

Al igual que antes, están exentos de trabajar con cajas: representantes de pequeñas empresas que prestan servicios de reparación de calzado, vendedores en mercados no equipados, vendedores de productos de tanques y carretas, quioscos, personas que alquilan su propia vivienda, organizaciones con pago no en efectivo, organizaciones de crédito y empresas dedicadas al mercado de valores, conductores y establecimientos de restauración en instituciones educativas.

Las asociaciones religiosas, los comerciantes de artesanías y los sellos postales también pueden seguir trabajando sin CCP.

Los empresarios en áreas remotas y de difícil acceso pueden trabajar sin una caja. Es cierto que la lista de tales áreas está determinada por los líderes locales.

Cómo cambiar al pago en línea

La transición a las cajas registradoras online desde 2017 es un factor que afecta directamente más trabajo el negocio debe abordarse con responsabilidad.

Lo principal es no retrasar. Si planea hacer la transición, digamos finales de la primavera, es decir, hay muchas posibilidades de retrasarse con la transición a la caja registradora en línea para julio de 2017.

Para que reemplazar una caja registradora por una caja registradora en línea no cause problemas, le recomendamos que solucione este problema ahora.

La experiencia de implementación del sistema EGAIS para los traficantes de alcohol ha demostrado que los empresarios posponen la modernización de los equipos hasta el último momento. Esto genera muchas dificultades: los fabricantes de cajas registradoras en línea no tienen tiempo para preparar adecuadamente el equipo, los servicios de logística están bajo una enorme presión y no cumplen los plazos, y las tiendas en todo el país están inactivas sin la posibilidad de un comercio legítimo. Bueno, o comerciar con el riesgo de recibir una multa.

Para que reemplazar una caja registradora por una caja registradora en línea no cause problemas, le recomendamos que solucione este problema ahora.


Seleccione una caja en línea para cambiar a 54-FZ
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El procedimiento para cambiar a cajas registradoras en línea.

Por lo tanto, para pasar sin problemas al pago en línea, planifique minuciosamente y proceda por etapas:

1. Averigüe si se puede mejorar el equipo existente

Póngase en contacto con el fabricante de su caja. Si el equipo se puede actualizar, averigüe el precio del kit de actualización de la caja registradora en línea y, lo más importante, si el impulso fiscal está incluido en este precio.

Agregue a esta cantidad el trabajo del TsTO (o ASC) para finalizar el CCP. Aunque registrar una caja registradora y una unidad en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales no es técnicamente difícil, incluso los especialistas que se registran por primera vez a veces cometen errores. Si el especialista de ASC comete un error, entonces el FN (6500 rublos) será reemplazado por usted a expensas de ASC. Si comete un error, tendrá que pagar por el reemplazo de la unidad.

Si su caja registradora se puede mejorar, no se apresure a regocijarse. A menudo es mejor comprar una caja registradora en línea nueva que rehacer cajas registradoras viejas (el costo de reelaborar algunas cajas registradoras es comparable al costo de una caja registradora nueva).

Para no desperdiciar su dinero, haga un poco de investigación de mercado. Averigüe cuánto cuesta actualizar CCP en promedio en el mercado (en diferentes fabricantes), cuánto cuesta una nueva caja en línea. Compare la funcionalidad de la antigua caja registradora modificada y nueva caja registradora en linea. Si cada paso y cada pequeño refinamiento cuesta 100 rublos adicionales, esta es una razón para pensar y buscar alternativas.

2. Verifique si el equipo que está considerando se encuentra en el registro del Servicio de Impuestos Federales:

• La verificación de cajas registradoras en línea es un servicio del Servicio de Impuestos Federales para verificar copias de cajas registradoras.
• Verificación de unidades fiscales: un servicio similar para verificar unidades fiscales (para que no le vendan una unidad rota o ya usada).

3. Programe el reemplazo de ECLZ

Para no pagar de más por el trabajo de la ECLZ, especifique cuándo finaliza su vida útil. Al final de la ECLZ, es mejor que instale inmediatamente una unidad fiscal y acceda a las cajas registradoras en línea.

4. Desliza Internet a la tienda

Internet para la caja registradora en línea debe ser estable. Consulta si los ISP de tu zona tienen tarifas especiales (también puedes consultar con tu ASC). Descubra lo que funciona para usted: Internet por cable o módem Wi-Fi.

5. Verifique las actualizaciones del programa de efectivo

Si trabaja con software de caja registradora, por ejemplo, con un sistema de contabilidad de inventario, asegúrese de averiguar si se finalizará para funcionar de acuerdo con las nuevas reglas, si es compatible con la caja registradora en línea, cuánto costará la revisión. costo y cuando se llevara a cabo. Las cajas registradoras de Wiki funcionan con todos los sistemas de inventario de forma gratuita: esta es nuestra funcionalidad básica.

Después de todo trabajo de preparatoria Decide cuándo quieres cambiar al pago en línea.

6. Retire la caja registradora antigua del registro del Servicio de Impuestos Federales

Póngase en contacto con su TsTO y elimine el informe de la ECLZ. Escriba una solicitud de baja y vaya a la oficina de impuestos. Debe tener una tarjeta de propietario de caja registradora con una marca de baja en sus manos.

7. Elija una OFD y celebre un acuerdo con ella

Este es condición requerida para registrarse en línea. Explorar opciones posibles, condiciones y servicios prestados. El Acuerdo OFD es una oferta en formato electrónico, que usted acepta al registrarse en el sitio. Es decir, no necesitas hacer papeleos ni acudir a la sucursal.

Después de la conclusión del contrato, no dude en continuar con la parte final: registrar una caja registradora en línea.

8. Registre un pago en línea

La nueva ley permite dos opciones para dar de alta una caja registradora online: clásica y electrónica.

La forma clásica no es diferente de la antigua. Recoge documentos, toma una nueva caja registradora con un impulso fiscal, va a la oficina de impuestos, completa una solicitud y espera. Después de un tiempo, se le dará un número de registro.

El método electrónico de registrar una caja registradora en línea le permite ahorrar tiempo. Para configurar una caja registradora en línea, necesitará una firma digital. Consíguelo con anticipación en cualquier centro de certificación.

Cómo registrar una caja registradora en línea:

1. En el sitio nalog.ru, regístrese en su cuenta personal.
2. Complete una solicitud en el sitio web de FTS.
3. Ingrese el número de registro de la caja registradora y acumulador fiscal en línea.
4. Rellene los datos de la OFD.

Si hizo todo correctamente, el Servicio de Impuestos Federales le otorgará un número de registro de CCP. .

Nuevas multas

El Servicio de Impuestos Federales multará por violaciones de las nuevas reglas. Las colecciones comenzarán el 1 de febrero de 2017. El monto de las sanciones: desde 3.000 rublos hasta la prohibición del comercio.

El procedimiento para presentar una infracción administrativa se ha vuelto más fácil. Para la primera infracción, en algunos casos, es posible una advertencia verbal, pero para una segunda infracción, el comercio se suspende por hasta 3 meses, y esto es en realidad la muerte para la tienda.

Para evitar problemas, siga todos los requisitos de la nueva legislación.

Cómo elegir un pago en línea

En primer lugar, haga su propia lista de requisitos de pago. Las respuestas a las preguntas le ayudarán a determinar sus requisitos. preguntas simples sobre su punto de venta.

¿Vas a utilizar la caja registradora como herramienta de automatización empresarial? En caso afirmativo, necesitará una caja registradora que pueda funcionar con los sistemas de contabilidad de productos básicos comunes (1C y derivados). Si no va a hacerlo, elija una caja que al menos sepa cómo cargar datos de ventas en hojas de cálculo de Excel.

¿Vende o piensa vender alcohol? Si la respuesta es afirmativa, entonces la caja debe estar adaptada para EGAIS, es decir, soportar el trabajo con UTM y tener funciones, por ejemplo, dar de baja saldos.

¿Tiene un amigo o personal especialista en TI? Ahora la caja es un sistema informático, que incluye no solo una caja registradora, sino también una conexión a Internet, una conexión con la OFD y una herramienta criptográfica. Si no tiene un empleado en su personal que pueda realizar un diagnóstico rápido de todo el sistema en caso de avería, entonces tiene sentido celebrar un acuerdo con un centro de servicio.

Habiendo decidido las características principales, puede tomar una decisión.

Ejemplo: elija una caja para una tienda de conveniencia

Supongamos que tiene una pequeña tienda de conveniencia con una variedad de cervezas y otras bebidas alcohólicas débiles. El comercio va bien, pero desea aumentar las ventas sin congelar grandes sumas de productos. En el estado tienes 1 cajero, lo reemplazas personalmente.

Resulta que necesita una caja que admita EGAIS, trabaje con sistemas de contabilidad de productos básicos y necesitará soporte técnico.

La caja registradora Wiki Mini F es adecuada para usted: cumple completamente con los requisitos de 54-FZ, tiene todas las funciones necesarias para trabajar con EGAIS y es compatible con todos los sistemas de contabilidad de mercancías. soporte técnico se lo proporcionará un socio regional certificado a quien le comprará una caja registradora.

Ejemplo: elegir una caja para una peluquería

O dicho de otro modo: tienes varias peluquerías por la ciudad. Naturalmente, no vendes alcohol y no lo harás. Recopila información sobre los clientes en un sistema CRM común. Hay un ingeniero informático en el personal que configura este sistema y ayuda a resolver otros problemas técnicos.

En este caso, un kit económico es suficiente para ti: KKT Viki Print 57 F y bloque del sistema Vicky Micro. Todos instrucciones necesarias su especialista técnico encontrará en la sección de soporte "Drimkas" y OFD, que usted elija.

Si no tiene una peluquería ordinaria, sino un salón de primera calidad, entonces el kit Viki Classic y Viki Print 80 Plus F es más adecuado para usted: no difiere mucho en funciones de las cajas de bajo presupuesto, pero su diseño está diseñado específicamente para boutiques, salones y cafés caros.

Elija su pago en línea

Los requisitos de 54-FZ y EGAIS se cumplen por completo en la taquilla de Wiki.

Hasta la fecha, la mayoría de las firmas, organizaciones y empresas se han transferido al nuevo tipo de cajas registradoras. La introducción de las cajas, con la función de envío en línea de datos fiscales, ha supuesto cambios significativos en el trabajo de los empresarios: se ha cancelado parte del reporte, se han establecido nuevos requisitos para realizar transacciones a través de cajas registradoras, sanciones por no se ha identificado el uso o uso incorrecto del equipo. Los cambios también afectaron los detalles del cheque.

En el caso de la memoria fiscal, los datos de ventas eran registrados en el dispositivo y luego transferidos por el empresario al servicio de impuestos. Hoy, la información se envía a la autoridad reguladora en línea. En primer lugar, esto permite que la inspección fiscal reduzca el número de inspecciones de empresas y, en segundo lugar, se minimizan las posibilidades de que los comerciantes proporcionen información falsificada. Para la correcta transferencia de información, el pago en línea necesita un intermediario, que es la OFD. Es el operador el que transmite todos los datos al punto final. Dado que es parte del esquema de transferencia de datos, la información sobre la OFD se incluye en la lista de detalles requeridos del recibo de efectivo. Además de este requisito, los detalles han cambiado en otros párrafos, hablaremos de esto más adelante.

Requisitos para un cheque KKM

Hoy en día no existe un formato estricto en el que se deban generar los cheques, sin embargo, existe una lista de detalles que se deben indicar en el cheque en cualquier caso:
1. Signo del cálculo (rendimiento, gasto, ingreso);
2. Información sobre la fecha, hora y lugar exactos de la transacción;
3. El régimen fiscal que el dueño del negocio haya elegido para la empresa;
4. No. de la unidad de datos fiscales del fabricante;
5. Lista/nomenclatura de servicios prestados o bienes adquiridos;
6. Liquidación definitiva con indicación del importe;
7. El monto del impuesto al valor agregado;
8. Cómo realizó el pago el comprador: efectivo, transferencia bancaria;
9. Sitio web del operador de datos;
10. número de documento de caja;
11. número de turno de caja;
12. Número de teléfono o correo electrónico del comprador si se envió un cheque virtual.

Habiendo corregido un error en el cheque, los representantes del servicio de impuestos pueden considerarlo como la falta de uso de las cajas registradoras de la muestra establecida. Para corregir la situación y demostrar su inocencia, el empresario deberá hacer todo lo posible. La probabilidad de imponer una multa a la organización en este caso es bastante alta. Un empresario puede encontrar información exhaustiva sobre los requisitos de la ley en el propio texto del 54-FZ, en particular en el artículo 4.7 de la ley.

Vale la pena señalar que los consumidores también tienen la capacidad de controlar la corrección de la ejecución de los documentos en efectivo.

Nombre de las mercancías en el recibo

Los detalles obligatorios del recibo de efectivo de la caja en línea incluyen la lista / gama de servicios prestados o bienes comprados. Sin embargo este requisito no se aplica a todos los propietarios de cajas en línea. Para los empresarios que hayan optado por el impuesto "simplificado", imputado y patente, existe un beneficio en forma de demora en indicar la nomenclatura del producto en el cheque hasta el 1 de febrero de 2021. En caso de que el gobierno no introduzca nuevas modificaciones a la legislación antes del vencimiento del período de beneficio, estos empresarios deberán agregar información sobre el nombre del producto a los recibos de efectivo.

Una excepción en este caso serán las empresas que venden bienes sujetos a impuestos especiales. Este segmento de bienes pertenece a la categoría de aquellos sobre los que el Estado tiene un control especial.

¿Qué es un ZN en un cheque CCP?

La abreviatura ЗН en un recibo de caja indica el número de fábrica de la propia caja registradora. El número de serie se asigna al dispositivo directamente en el momento de la liberación por parte del fabricante. El número es único y no se puede repetir para varios dispositivos.

El número de serie será requerido por el empresario al momento de firmar el contrato con la OFD. Un empresario puede encontrar la información necesaria en el caso de la propia caja registradora en línea. Si no hay ZN en la caja, entonces caja registradora necesita ser reemplazado. El hecho es que en este caso, la caja registradora en línea será reconocida como no conforme con los requisitos de la ley, respectivamente, la oficina de impuestos puede multar al empresario.

¿Qué es RN en un cheque?

La abreviatura se descifra como "número de registro de KKT en línea". Se asigna en el momento del registro del dispositivo. El número es uno de los detalles obligatorios de los recibos de caja registradora en línea de acuerdo con la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/ [correo electrónico protegido] Se refleja no solo en los cheques, sino también en los estados de caja.

Código QR

Además de otros requisitos, en los recibos de caja aparecía un tipo de dato como un código QR. Este tipo Los requisitos no están obligados a los empresarios, sin embargo, la ley establece que las cajas registradoras deben tener la función de indicar un código QR, independientemente de que este requisito esté impreso en los recibos de caja.

El código QR puede ser de interés para el comprador en dos casos: al comprar alcohol y cuando se hace necesario comprobar la buena fe del empresario.

En el primer caso, el código QR permitirá al consumidor comprobar si la bebida alcohólica adquirida en la tienda tiene licencia.

En el segundo, el comprador puede verificar si la información sobre la venta se envió a la oficina de impuestos.

El código QR es una forma de cifrar datos. De acuerdo con la ley, debe contener la siguiente información:
1. Fecha, hora de compra;
2. El número de secuencia del documento generado;
3. Suma;
4. El número de la unidad de datos fiscales del fabricante.

Detalles opcionales

Hay detalles de recibos de efectivo que no son obligatorios, por ejemplo:
1. El correo electrónico o número de teléfono del comprador debe incluirse en el recibo solo en caso de enviar una versión virtual;
2. El número de fábrica de la caja, aunque muchas veces viene fijado por defecto;
3. Textos publicitarios o de apelación al comprador;
4. Código QR, aunque existe la opinión de que la situación puede cambiar pronto.

Cambios en cheques

cheque antiguo
1. Organización
2. Número de serie KKT
3. Número del Documento
4. Suma
5. régimen fiscal

Cheque de caja en línea (del 1 de julio de 2018 a 54 FZ)
1. Organización
2. Número de serie KKT
3. Número del Documento
4. Información sobre la fecha y hora de compra
5. Valor con IVA
6. signo fiscal
7. La ubicación específica donde se realizó el cálculo. Por ejemplo, en el caso de comercio ambulante, se indica el número del automóvil.
8. número de caja
9. Lista de servicios prestados o bienes adquiridos
10. costo unitario
11. el costo total
12. Sistema fiscal seleccionado
13. Forma de pago: efectivo / transferencia bancaria
14. Signo de la liquidación (rendimiento, gasto, ingreso)
15. bandera de mensaje
16. N° de la unidad de datos fiscales del fabricante
17. datos del cajero
18. Datos de contacto del vendedor, si al comprador se le envió un cheque electrónico
19. Datos del comprador, en caso de envío de recibo electrónico
20. sitio web OFD
21. Nº asignado a la propia caja en el momento del alta en el impuesto

Ejemplo de pago en línea

1. Nombre:
2. Documento;
3. Firma del documento;
4. Producto;
5. Cantidad;
6. costo unitario;
7. Costo total;
8. tasa de impuesto;
9. El monto del impuesto;
10. Cantidad total;
11. Método de pago "efectivo";
12. Método de pago "compensación";
13. Sistema de impuestos;
14. Importe del IVA;
15. Detalles del cajero;
16. Cambio;
17. Organización;
18. Dirección de la venta;
19. Sitio para verificar la corrección del cheque;
20. verifique el número;
21. Fecha, hora de formación;
22. No. asignado a la propia caja en el momento del registro en la oficina de impuestos;
23. atributo de datos;
24. Código QR.

cheque electronico

Un cheque electrónico es absolutamente idéntico a la versión en papel del documento. El cheque virtual de la caja registradora en línea contiene los mismos detalles que el de papel. Además, tiene la misma fuerza legal. Su principal diferencia es el hecho de que un cheque electrónico no tiene que ser transferido al comprador sin falta. Debe ser enviado al E-mail o número de teléfono del comprador
si el comprador ha expresado su deseo de recibirlo.

Si el vendedor ignoró la solicitud del comprador de enviar un cheque y el comprador, a su vez, presentó una queja ante el Servicio de Impuestos Federales, el empresario será multado.

La versión en papel del cheque debe ser entregada al comprador en cualquier caso.

Nuevos requisitos para BSO

¿Cómo puedo comprobar el cheque del comprador?

El comprador puede verificar la autenticidad y corrección de la ejecución de un recibo de caja de varias maneras:
1. Evaluar visualmente la disponibilidad de los detalles requeridos de acuerdo con 54-FZ
2. Realice una verificación utilizando un programa OFD especial instalado en el dispositivo del comprador;
3. Verifique el cheque usando el programa FTS.

El comprador puede realizar el propio hecho de la verificación utilizando un código QR o los datos de pago de un cheque.

¿Qué es un control de corrección según 54-FZ?

Según 54-FZ, un cheque de corrección es un documento para hacer ajustes. Es necesario en el caso de que la cantidad se revele en la caja registradora. Dinero no incluido en el programa. La situación puede presentarse si el cálculo se realizó en el momento de un corte de energía, falla de red, etc. Se debe guardar una nota con la justificación detallada con el documento.

¿Qué es un cheque de reembolso?

1. El cheque de devolución es un documento que genera el cajero en dos casos:
2. El comprador ha decidido devolver la mercancía;
3. Si el cajero perforó el cheque incorrectamente y reveló un error en presencia del comprador.

No es necesario crear una verificación de corrección, ya que no es necesario corregir nada después del hecho.

multas

Si el empresario emite cheques a los compradores con datos incorrectos, la oficina de impuestos puede presentar una reclamación al empresario de conformidad con el párrafo 4 del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, sin embargo, hoy el Código de Infracciones Administrativas no contiene un artículo que regule las sanciones por detalles incorrectos en un cheque. En consecuencia, puede presentar una queja ante el Departamento del Servicio de Impuestos Federales. Otra pregunta es si el empresario necesita "fricción" con el impuesto, sobre todo porque hay una falla en el diseño de los cheques de caja.

hasta 2000 rublos

habrá una multa para los empresarios individuales si no se emiten cheques a los compradores

hasta 10.000 rublos

penalizará a la LLC si no se emiten cheques a los clientes

Los empresarios tienen todas las posibilidades de evitar sanciones de la oficina de impuestos. Para hacer esto, es necesario cumplir con todos los requisitos legales al realizar las actividades de la empresa. Si el problema se refiere a los cheques de caja y los detalles que los acompañan, aquí el problema también se resuelve de manera bastante simple. Casi todos los equipos de caja registradora de la muestra establecida y el software por defecto cumplen con los requisitos de la ley.

La única excepción serán los dispositivos que no estén incluidos en el registro de cajas registradoras. Un empresario no debe comprar tales dispositivos, incluso si el precio de ellos es varias veces más bajo que el de los productos originales. El deseo de ahorrar en la compra de cajas registradoras puede dar lugar tanto a una multa como a la privación de la licencia de empresario en caso de infracciones especialmente graves.

Pregunta respuesta

¿Qué cheque perforar si el comprador hace un anticipo?

Es necesario formar documento en efectivo indicando el importe íntegro del anticipo, con el signo del cálculo "anticipo".

¿Cuándo se puede omitir el IVA de un recibo?

La tasa del impuesto no podrá indicarse en el cheque si el empresario está exento del mismo.

Una de las innovaciones tecnológicas en la interacción entre el vendedor y el comprador después de la introducción de las cajas registradoras en línea en el comercio minorista ruso es el recibo de caja electrónico. ¿Por qué es necesario y qué es? ¿Quién y en qué casos está obligado a emitirlo, cómo transferir el cheque electrónico de la caja en línea al comprador?

Por qué necesita un cheque electrónico de una caja registradora en línea para una tienda regular y en línea: Ley 54-FZ

De conformidad con el párrafo 2 del artículo 1.2 de la Ley No. 54-FZ (ENLACE), el vendedor está obligado, a solicitud del comprador, a enviarle al correo electrónico proporcionado o al teléfono una copia electrónica del recibo de efectivo que confirme pago de la compra. Y eso sin contar la obligación incondicional de emitir un cheque en papel, que se otorga incluso si el comprador no lo solicita.

Las mismas obligaciones para la emisión de un cheque electrónico están establecidas por ley con respecto a los agentes pagadores, organizaciones en las que el vendedor delega la autoridad para emitir bienes a los compradores (y recibir el pago por ellos). Un ejemplo de agente pagador, probablemente el más grande del país, es Russian Post. Tiene todas las responsabilidades para la emisión de recibos de caja, incluidos los electrónicos.

Técnicamente, el cheque es enviado por el Operador de Datos Fiscales, una organización con la que el usuario de la caja registradora en línea en la mayoría de los casos debe necesariamente celebrar un acuerdo, ya que así lo exige la Ley No. 54-FZ. Sin embargo, hay excepciones a esta regla; las consideraremos más adelante en el artículo. La computadora de caja y la caja registradora en sí (o solo ella, si se usa una caja registradora autónoma), de una forma u otra, deben configurarse correctamente para transferir datos a través de Internet a la OFD; de lo contrario, no funcionará para enviar cheques.

Si el cheque se envía al teléfono, entonces el vendedor de la cuenta OFD debe tener cantidad requerida SMS de prepago para enviar un cheque. A las direcciones de correo electrónico proporcionadas por los usuarios, los cheques, de acuerdo con la tarificación habitual de los OFD modernos, generalmente se envían de forma gratuita.

Desde un punto de vista legal, un recibo de caja electrónico es equivalente a uno en papel. En términos de contenido, en términos de accesorios, también son casi iguales. Al mismo tiempo, el cheque electrónico ha beneficios obvios para el comprador:

• no se puede perder (el archivo de verificación principal se almacena en el servidor FTS);
• no se desvanecerá ni se desvanecerá con el tiempo;
• puede descargarse en la pantalla del teléfono inteligente en cualquier momento y presentarse al vendedor para diversos fines (por ejemplo, al devolver productos en garantía).

Si la tienda no envía un cheque electrónico al comprador, quien proporcionó contactos por adelantado, específicamente para esto, entonces las autoridades de inspección pueden, sobre la base de la cláusula 6 del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia (ENLACE) para advertir o multar a una empresa comercial:

• por 2 mil rublos (emitidos a un funcionario de la organización oa un empresario individual como propietario de una tienda);
• por 10 mil rublos (emitidos a la tienda como organización).

El matiz más importante que debe saber: el vendedor no podrá enviar un cheque electrónico al comprador si los contactos se le proporcionan después de las liquidaciones (después de que el cheque se haya roto en el pago en línea). Esto será contrario a las disposiciones de la Ley No. 54-FZ, según la cual el cheque debe enviarse a los contactos proporcionados estrictamente antes de la liquidación; además, se asume su provisión voluntaria, sin un recordatorio del vendedor.

Tenga en cuenta que estas reglas para el uso de un cheque electrónico se establecen para tiendas regulares fuera de línea. En el caso de las tiendas online, la situación es fundamentalmente diferente.

Cuando se venden bienes a través de una tienda en línea, están involucrados los canales de venta que caen bajo el criterio prescrito en el párrafo 5 del artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ. Es decir, estos canales de venta "excluyen la posibilidad" de interacción personal entre el vendedor y el comprador.

La ley exige que las tiendas en línea envíen cheques electrónicos a los clientes sin falta (mientras que el papel, por razones obvias, no se emite ni se transmite posteriormente). A estos efectos, se supone una solicitud obligatoria de información de contacto. El comprador, a su vez, no está obligado a saber sobre esto, pero debe ser notificado de que es necesario proporcionar la información de contacto relevante y, además, hasta el momento de la liquidación con la tienda en línea.

En la práctica, los datos de contacto necesarios se solicitan a través del formulario de pedido (o en la etapa de registro de una cuenta de usuario en la tienda en línea, si es necesario). Por lo tanto, no debería haber ningún problema para conseguirlos. Los contactos pueden ser cualquiera, representados por correo electrónico, teléfono. Y no tienen por qué ser correctos y reales - la tienda online no está obligada a certificar su autenticidad (aunque es mejor seguir teniendo a su disposición contactos reales del comprador por motivos de posteriores comunicaciones con él a la hora de tramitar, montar y entregar el orden).

La tienda en línea envía al comprador solo un recibo electrónico incluso si se devuelve el anticipo de los bienes (o se compensa con futuras compras).

Señalamos anteriormente que las tiendas fuera de línea pueden delegar su autoridad para aceptar pagos por bienes y emitirlos a sus agentes de pago, como el Correo Ruso. La misma relación jurídica se aplica esencialmente al comercio en línea. El ejecutor final al realizar pagos de bienes en línea puede ser un agente de pago; por regla general, este es un agregador de sistemas de pago (por ejemplo, el servicio Robochek de Robokassa), que brinda la posibilidad técnica de usarlos como herramientas para pagar para pedidos. Y en este caso, será el agente pagador online el que se encargará de facilitar a los compradores los cheques en formato electrónico.

En el caso más general, el pago de bienes en una tienda en línea se realiza mediante tarjeta bancaria(o un sistema de pago especializado) en línea. Una persona, habiendo ingresado los datos de la tarjeta, paga por adelantado los bienes y luego los recibe en el punto de emisión. En este escenario, el momento de realizar las liquidaciones es bastante obvio: se reconocen como realizadas inmediatamente después de la aprobación de la transacción por parte del banco.

Después de este evento, la transacción de pago se fiscaliza en el pago en línea y luego se envía un recibo de efectivo electrónico al comprador. Por regla general, se trata de una caja automática en línea especialmente diseñada para una tienda en línea (el uso de cajas en línea alquiladas para este propósito es cada vez más popular, por ejemplo, a través de servicios como ATOL-Online (LINK).

Pero es posible un escenario en el que el pago de los bienes pedidos en una tienda en línea se realice de acuerdo con un esquema diferente, utilizando un recibo bancario. Una persona lo descarga del sitio web de una tienda en línea, lo lleva al banco y luego lo paga. La tienda en línea, al detectar la recepción de fondos en la cuenta corriente, cumple con sus obligaciones como vendedor: envía la mercancía o invita al comprador a recibirla en el almacén (punto de emisión).

Durante mucho tiempo, la legislación rusa careció de reglas suficientemente detalladas que rijan cómo se debe usar una caja registradora en línea (y un cheque electrónico en particular) en el escenario "con recibo" que se está considerando. La aplicación de la legislación vigente en tales casos fue difícil, ya que el procedimiento para utilizar una caja en línea en situaciones típicas se caracteriza por una vinculación bastante rígida justo a tiempo para la liquidación. Lo cual, obviamente, era difícil de determinar en el esquema “con recibo”.

Las agencias reguladoras emitieron explicaciones bastante contradictorias sobre este asunto. En particular, dieron recomendaciones sobre la celebración entre vendedores y entidades financieras que aceptan recibos de pago, acuerdos separados sobre la información al titular de una cuenta corriente sobre una operación de crédito correspondiente al pago de bienes por parte del comprador de una tienda en línea. Está claro que tales recomendaciones fueron extremadamente difíciles de implementar en la práctica.

Pero en la versión moderna de la Ley N° 54-FZ, ya existen las disposiciones reglamentarias necesarias para escenarios “con recibo”. Están consagrados en un párrafo separado 5.3 del Artículo 1.2 de la ley (aunque hay algunas preguntas sobre ellos; un poco más adelante nos familiarizaremos con los "puntos en blanco" aún relevantes en la legislación con respecto a los cálculos en cuestión).

La cláusula 5.3 se refiere a los pagos que no son en efectivo, que, por un lado, se caracterizan por la ausencia de interacción directa entre el vendedor y el comprador, por otro lado, "no entran dentro del alcance" de la cláusula 5, que fue discutido anteriormente (regula el procedimiento de liquidación al pagar bienes en el sitio de Internet). -tienda). Por supuesto, el párrafo 5.3 no establece explícitamente que se trata específicamente de un esquema "con recibos", pero obviamente se ajusta al criterio indicado, junto con otros esquemas potencialmente implementados que no pueden atribuirse a los mecanismos de liquidación típicos de las tiendas de Internet. que aceptan pagos con tarjeta. Resulta que cualquier método de pago, en el que es difícil determinar el momento del pago, se ajusta a este criterio, y esto es bueno desde el punto de vista de la práctica de aplicación de la ley.

La cláusula 5.3 del artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ establece que el vendedor, en las liquidaciones “en recibo” (o de otro modo que no esté comprendido en la cláusula 5), ​​está obligado a transferir un recibo en efectivo al comprador:

1. En forma electrónica - utilizando correo electrónico o número de teléfono, si fueron proporcionados por el comprador.

El cheque debe presentarse a más tardar el día hábil siguiente al día de la liquidación (pero no más tarde del momento de la transferencia de los bienes, que, por lo tanto, pueden transferirse el día de la liquidación).

El legislador no revela directamente qué se entiende por día de liquidación. Pero es legítimo decir que este es el día en que el comprador acredita los fondos, que transfiere de acuerdo con el recibo, a la cuenta de liquidación del vendedor. O - el día del pago, pero en este caso el vendedor debe averiguar de alguna manera que se ha realizado el pago. En principio, el comprador podría informar al vendedor sobre el pago, pero esto implica la aparición de una obligación adicional para él, que es deseable prescribir en un acuerdo por separado con el vendedor (oferta). Esto complica el proceso comercial y no de la mejor manera afecta la lealtad del cliente.

Además, la ley no dice nada sobre el momento en que el comprador proporciona contactos para recibir un cheque electrónico. A diferencia del escenario con pago fuera de línea (y pago en el sitio con tarjeta), cuando la provisión de dichos contactos es obligatoria antes de la liquidación, en el escenario en consideración, el comprador puede transferir el teléfono y el correo electrónico para recibir un cheque a la tienda en cualquier momento. Resulta que la tienda tiene derecho a solicitar a los contactos del comprador que envíen un cheque electrónico después de que haya realizado el pago (acreditando fondos en la cuenta de la tienda online).

1. EN forma de papel- en el momento de la entrega de las mercancías.

Se requiere implementar esta opción si el vendedor no envió un recibo de efectivo electrónico en el marco del esquema del primer párrafo. Es decir, si el comprador no proporcionó los datos de contacto antes o después de los acuerdos.

1. En papel, por cualquier otro motivo de interacción entre el comprador y el vendedor.

Esta opción se aplica esencialmente como la tercera prioridad. Si no fue posible enviar un cheque electrónico y el cliente no vino por los bienes, sino por otra cosa, se emite un cheque en papel.

Debe tenerse en cuenta que el numeral 5.4 del artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ establece la regla según la cual un recibo de caja debe generarse a más tardar el día hábil siguiente al día de la liquidación (y a más tardar el momento de entrega de la mercancía al comprador). Esto significa que incluso si una persona no envió un cheque electrónico y no vino a buscar los productos dentro del tiempo especificado (o no se comunicó con el vendedor por ningún otro problema), el vendedor aún debe imprimir y mantener el cheque dentro de el tiempo especificado hasta que el comprador se presente.

Así, se imprime un cheque en papel en lugar de uno electrónico con el esquema “al recibo”:

• si todavía queda bastante tiempo antes del vencimiento del período especificado en la cláusula 5.4, en el momento de la transferencia de los bienes al comprador (la apelación del comprador al vendedor sobre cualquier otro tema);
• si el plazo expira, y es obvio que el comprador no aparecerá dentro de este período, tan pronto como sea obvio (o al final de la jornada laboral cuando se cierre el turno).

Cabe señalar que, en el caso de que la liberación de mercancías por parte de una tienda en línea esté sujeta al pago al momento de la recepción, en el punto de emisión o al interactuar con un servicio de mensajería, entonces el proceso de pago en línea se usa exactamente como si lo usara un tienda fuera de línea Es decir:

• se requiere un cheque en papel;
• electrónico: solo si el comprador mismo informa al empleado del punto de emisión de pedidos o al mensajero con anticipación sus datos de contacto para recibir dicho cheque.

En algunos casos, el legislador exige que la entidad comercial envíe al cliente un cheque estrictamente en formato electrónico. Por ejemplo, de conformidad con el párrafo 11 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ Compañía de seguros, que solicitó los servicios de un agente de seguros, envía un cheque electrónico al asegurado, una persona que compró la póliza a este agente, al recibir los fondos del agente de seguros. En este caso, no se emite un cheque en papel al comprador.

El legislador prevé escenarios en los que el vendedor que utiliza la caja registradora en línea no emite cheques electrónicos en principio (o tiene derecho a no emitirlos); conozcámoslos con más detalle.

En qué casos no se puede enviar al comprador

En lo dispuesto en el numeral 7 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ, el legislador identifica tipos especiales de objetos, a saber:

• asentamientos en “lugares alejados de las redes de comunicación” (las listas de dichos asentamientos se establecen de acuerdo con criterios individuales definidos a nivel de regulaciones federales, así como de acuerdo con listas aprobadas a nivel de regulaciones regionales);
• instalaciones militares;
• objetos relacionados con las actividades de los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

Las empresas comerciales que operan en el territorio de estas instalaciones pueden usar cajas registradoras en línea en un modo especial, que no prevé la transferencia de datos a Internet. En consecuencia, sin celebrar acuerdos con la OFD y, en consecuencia, en ausencia de la posibilidad de enviar cheques electrónicos a los clientes. Sin embargo, este es un derecho, no una obligación, del vendedor.

Tenga en cuenta que, en este caso, se utiliza una caja registradora en línea completa, con un impulso fiscal que cumple estrictamente requerimientos técnicos. Interacción entre el titular de la caja registradora en línea y el Servicio de Impuestos Federales varios temas en este caso, es predominantemente "fuera de línea": los procedimientos para registrar una caja registradora y eliminarla del registro se llevan a cabo como parte de las visitas personales del contribuyente al departamento (en algunos casos, incluso lleva un impulso fiscal allí para leer los datos).

Además, existe el párrafo 3 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ, que señala otro tipo de territorio: "áreas remotas y de difícil acceso". Sus listas también se establecen a nivel regional. Al mismo tiempo, dichas áreas no pueden clasificarse como:

• cualquier ciudad;
• centros distritales que son el único asentamiento en su término municipal.

La especificidad de las áreas de difícil acceso es que las empresas comerciales que operan allí tienen derecho a no utilizar las cajas registradoras en línea, en principio, están exentas de su uso. Es cierto que en lugar de cheques en línea, deben emitir documentos alternativos a los clientes: el contenido de los detalles enumerados en los párrafos 4-12 del párrafo 1 del artículo 4.7 de la Ley No. 54-FZ, es decir, repetir en gran medida los detalles del papel y cheques electrónicos, de hecho, pago en línea

En la práctica, estos documentos alternativos se pueden generar manualmente (como opción, usando plantillas), o automáticamente usando una impresora de recibos, o registrador fiscal(o CRE independiente) del modelo anterior, configurado de cierta manera para imprimir recibos con los detalles requeridos.

Por lo tanto, el envío de un cheque electrónico es una obligación legal de un comerciante que comercia fuera de línea o en línea (o dentro de varios modelos comerciales “híbridos” que implican diversos grados de integración de los canales de venta fuera de línea y en línea). En los casos previstos por la ley, una empresa puede estar exenta de la obligación de enviar cheques electrónicos, así como del uso de cajas en línea en principio.

Será útil considerar cómo un cheque electrónico difiere de uno en papel en términos de estructura y detalles.

¿En qué se diferencia un recibo de caja electrónico de uno en papel?

En primer lugar, cabe señalar que la Ley N° 54-FZ establece una lista única de detalles de los recibos de efectivo, independientemente de su variedad específica, en el artículo 4.7. Pero además de esta ley federal, existen otras regulaciones, regulando el uso de los detalles de los recibos de efectivo - además, de conformidad con la propia ley.

Entre ellos, la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20 / [correo electrónico protegido](ENLACE), que establece los formatos de los documentos fiscales. De acuerdo con ellos, la caja registradora en línea "recopila" un recibo de caja (y otros documentos fiscales, por ejemplo, informes) de varios detalles y atributos.

Al mismo tiempo, en relación con los recibos de caja en papel (en el caso de FFD se denominan “impresos”) y electrónicos, FFD puede proporcionar diferentes caminos"ensamblajes" (aunque enseguida notamos que en todos los casos son muy similares).

Las listas de detalles específicamente para recibos de efectivo se enumeran en la Tabla 19 del Apéndice No. 2 de la Orden No. ММВ-7-20 / [correo electrónico protegido] Los atributos clave de estos requisitos incluyen:

1. El atributo "Obligatorio", que puede tomar un valor numérico que refleja el grado de obligación de utilizar uno u otro atributo como parte de un documento fiscal, en este caso, un recibo de caja. Al mismo tiempo, (hay tres de ellos: FFD 1.0, 1.05 y 1.1) mismo valor atributo "Obligatorio". Puede significar grados variables Uso obligatorio de accesorios.

Si consideramos los valores más “disímiles” del atributo en cuestión al comparar un recibo de caja en papel y electrónico, podemos, en particular, prestar atención al hecho de que según el atributo “NIF de usuario”, el atributo “Obligación .” con relación a un cheque impreso (convencionalmente se denota con la letra P) tiene el valor 1, y con relación a uno electrónico (indicado con la letra E) - 7. Esto significa que este requisito debe estar incluido en un documento cheque, pudiendo incluirse opcionalmente en uno electrónico (al respecto se indica en la descripción del FFD en la Tabla 3 del Anexo N° 2 a la Orden N° MMV-7-20/ [correo electrónico protegido]).

La disposición opuesta de los grados de obligatoriedad de los detalles de los cheques impresos y electrónicos se puede apreciar en el ejemplo del atributo "Obligación". según el requisito "Sistema de tributación aplicada" del recibo de caja. De acuerdo con la Tabla 19, el atributo para un cheque impreso toma el valor 7 y para uno electrónico - 1.

1. El atributo "Formulario", que indica en qué tipo de cheque, en papel o electrónico (o ambos), se utiliza este o aquel atributo.

Por tanto, un atributo puede tomar los valores P, E o PE, respectivamente. Si observa la Tabla 19 para conocer los detalles que, de acuerdo con la FFD, solo debe contener un cheque electrónico, entonces un ejemplo de tal detalle es "TIN del cajero". Detalles establecidos como obligatorios solo para un recibo impreso: "Nombre del documento", código QR.

De acuerdo con la Tabla 19, al mismo tiempo, es bastante obvio que para la gran mayoría de los detalles del cheque, el atributo "Formulario". toma el valor de PE. Es decir, las reglas en términos de los detalles relevantes para diferentes tipos los controles son en su mayor parte los mismos en términos de los requisitos establecidos por la FFD.

Por cierto, el código QR es un apoyo excepcionalmente notable. El hecho es que, cuando se usa, es relativamente Área pequeña en un cheque (alrededor de 1 cm cuadrado) le permite "cifrar" casi cualquier dato en sí mismo. Esta propiedad puede brindar una asistencia invaluable a la tienda en el proceso de cumplir con sus obligaciones de proporcionar un recibo electrónico al comprador.

Al mismo tiempo, no solo los códigos QR, sino también otros detalles de un documento fiscal pueden ser de utilidad práctica. Miremos más de cerca Esta característica en el contexto de la siguiente pregunta: establecer un método para presentar un recibo de efectivo electrónico al comprador.

¿Cuáles son las formas de presentarlo al comprador?

Puede presentar un recibo de caja electrónico al comprador:

1. En forma de "texto", diseñado con código HTML, en formatos de archivo, por ejemplo, en PDF.

1. En forma gráfica, utilizando formatos de imagen, JPG, PNG.

1. En forma de datos clave, complementados con la dirección del sitio en el que, utilizando estos datos clave, el comprador puede descargar de forma gratuita versión completa cheque de caja.

Este método es propuesto, de hecho, por el legislador - se menciona en el párrafo 3 del artículo 1.2 de la Ley No. 54-FZ. Es conveniente si el único contacto ofrecido por el comprador es un teléfono. Se supone que debe enviarle un mensaje SMS, y dado que en este caso es extremadamente problemático presentar un cheque completo desde un punto de vista técnico, solo se pueden proporcionar detalles clave y la dirección de un sitio web en el mensaje para recibir un cheque normal.

En la práctica, dicho sitio puede ser una página especial en el sitio web de OFD, si su uso está previsto por un acuerdo con el Operador.

De una forma u otra, independientemente de cómo se presente el cheque electrónico al usuario, el vendedor deberá cumplir con la obligación de enviar el cheque (o sus datos clave) al correo electrónico o teléfono proporcionado antes de la liquidación.

Señalamos anteriormente que en caso de no proporcionar contactos por iniciativa del comprador, el vendedor no está obligado a enviarle un cheque electrónico. Al mismo tiempo, es posible que el comprador simplemente no sepa que los contactos deben darse por adelantado e insistirá en recibir un recibo electrónico.

Para encontrar al comprador a mitad de camino en tales situaciones, el vendedor puede tomar una serie de acciones no prohibidas por la ley; de hecho, alternativa a proporcionar un recibo de efectivo en forma electrónica a través de la OFD, pero esencialmente ayudando al comprador a adquirir acceso a un recibo electrónico.

"Opción alternativa

Como ya sabemos, en un recibo de caja impreso, de acuerdo con la FFD, hay accesorios requeridos- Código QR. Contiene en forma encriptada los datos clave del recibo de caja, por lo que se puede identificar fácilmente en los registros del Servicio de Impuestos Federales.

Esta identificación puede llevarse a cabo mediante un dispositivo especial aplicación movil del Servicio de Impuestos Federales para verificar la autenticidad de los cheques (enlaces de descarga en Google Play y App Store). Además de su objetivo principal, que es verificar la corrección del cheque (es decir, el programa le permite "calcular" si el cheque se imprimió en un pago en línea falso), el producto del Servicio de Impuestos Federales tiene una opción notable - para guardar una copia electrónica del cheque en un teléfono inteligente.

Solo es necesario escanear el código QR en un cheque en papel y luego, utilizando las interfaces de la aplicación, guardar el cheque en la memoria del teléfono inteligente. Posteriormente, puede utilizarse para casi los mismos fines que un cheque electrónico generado a través de la OFD.

Se trata de la oportunidad de recibir un "cheque electrónico", bastante oficial de los registros del Servicio de Impuestos Federales, al escanear un código QR de un cheque en papel, el vendedor debe informar al comprador que no proporcionó sus datos de contacto a tiempo para recibir un cheque electrónico de la OFD.

Y si el comprador no desea utilizar el teléfono inteligente para los fines especificados, el vendedor puede escanear de forma independiente un recibo en papel y enviárselo al usuario por correo electrónico "extraoficialmente" para mantener la lealtad del cliente. El cheque escaneado contendrá el mismo código QR y, si es necesario, puede usarlo para recibir una versión electrónica del documento en cualquier momento utilizando la aplicación del Servicio de Impuestos Federales.

Es cierto que en el caso de escanear un cheque en papel y enviarlo al correo electrónico del cliente, el vendedor deberá realizar un trámite más, a saber, solicitar al comprador, que en este caso es el correo electrónico como un indirecto identificador

En teoría, el envío de un correo electrónico en este caso puede atribuirse a los procedimientos realizados como parte de la celebración de un contrato de venta (en el que la solicitud de permiso para enviar datos personales es opcional). Pero no se sabe cómo reaccionarán las autoridades de inspección ante esto si de repente descubren que el cheque electrónico “alternativo” se envió de manera extraoficial.

Tenga en cuenta que el envío "legítimo" de un cheque electrónico a través de la OFD, a los contactos proporcionados por el comprador antes de la liquidación, se ajusta completamente a la excepción especificada. Con él, no necesita solicitar ningún permiso para el procesamiento de datos personales.

Entonces, podemos distinguir los siguientes cheques electrónicos "alternativos" que se pueden generar en interés del comprador si olvidó dar contactos antes de realizar los pagos (o no sabía qué hacer, pero al mismo tiempo realmente quiere recibir un cheque electrónico):

• un cheque cargado en la aplicación del Servicio de Impuestos Federales para verificar un cheque, después de escanear un código QR en un documento fiscal en papel;
• un cheque en papel escaneado extraoficialmente por el vendedor (que luego también se puede convertir en un cheque electrónico a través de la aplicación del Servicio de Impuestos Federales).

Consideremos ahora cómo la tienda envía un cheque electrónico al comprador en la práctica, que medios tecnicos para ello utiliza -si hablamos de la transferencia oficial de un documento fiscal electrónico a través de la OFD.

Cómo transferir el cheque electrónico de la caja registradora en línea al comprador

El uso de la caja registradora en línea por parte de la tienda se lleva a cabo mediante un programa especial de caja registradora, que puede ser:

• preinstalado en la propia caja registradora, si es autónomo;
• instalado en la computadora de caja a la que está conectada la caja registradora (en este caso, representada con mayor frecuencia por el registrador fiscal).

De acuerdo con los requisitos de la ley en cualquier programa de caja registradora, incluso si es esencialmente una interfaz simplificada de una línea orientada a comandos, debe haber una funcionalidad para ingresar los detalles de contacto del comprador para enviarle un recibo de efectivo electrónico. .

Cómo usar exactamente las interfaces para enviar cheques depende del programa específico, y está regulado por las instrucciones para ello.

Como ejemplo, consideremos cómo enviar un recibo de efectivo electrónico a un comprador por correo electrónico en un popular pago fuera de línea"Evotor":

1. En la ventana de pago, debe activar la opción "Cheque electrónico".

1. Usando el teclado virtual que se abre, ingrese dirección de correo electrónico comprador y luego haga clic en el botón "Enviar".

Posteriormente, aparecerá un mensaje en la pantalla indicando que el cheque ha sido enviado. El comprador recibirá una copia electrónica del recibo de caja en el correo electrónico facilitado al vendedor.

De acuerdo con una facturación separada de OFD o proveedor de caja registradora software los cheques se pueden enviar en forma de SMS. Cabe señalar que Evotor es uno de estos proveedores y brinda a sus usuarios la oportunidad de utilizar opciones de tarifas convenientes en forma de paquetes de SMS que se pueden comprar en la tienda de aplicaciones de la empresa (ENLACE).

Tenga en cuenta que la entrada "manual" de los contactos del comprador en la caja registradora no es la única forma uso de dichos contactos con el fin de enviar un cheque.

Por ejemplo, muchos programas de pago (a menudo combinados con plataformas de inventario y sistemas de gestión de lealtad del cliente) permiten la identificación del cliente a través de una base de datos interna de contactos, que alguna vez han proporcionado los clientes. En la práctica, dicha identificación puede realizarse a través de una tarjeta de descuento personal u otro documento personalizado del comprador.

La aplicación del Servicio de Impuestos Federales tiene una opción notable, que consiste en la posibilidad de generar un código QR, donde se cifran los datos de contacto necesarios del comprador. Este código se puede cargar en cualquier momento en la pantalla del teléfono inteligente, desde donde el vendedor puede escanearlo y, por lo tanto, automatizar la entrada de datos en programa de efectivo. Al mismo tiempo, por supuesto, debe estar correctamente configurado para reconocer dichos códigos.

Las opciones aquí pueden ser muy diferentes: el legislador no regula el método de ingreso de datos del cliente en el programa de caja registradora para enviar cheques electrónicos.

Resumen

Entonces, un cheque electrónico de una caja registradora en línea es un documento fiscal que:

1. Emitido por una tienda fuera de línea (un punto de emisión de un pedido sin prepago propiedad de una tienda en línea, un servicio de mensajería) si hay contactos proporcionados previamente por el comprador para este propósito, junto con un recibo en papel.

En ausencia de contactos preliminares, no emitidos (pero pueden ser reemplazados por "alternativas"), el comprador recibe solo un cheque en papel.

1. Lo emite una tienda en línea con un esquema de pago "regular" (usando una tarjeta en línea) con el recibo preliminar obligatorio de contactos del comprador, como el único documento que confirma el pago.

Se supone que recibir contactos preliminares del comprador (a través del formulario de pedido) será una condición para el inicio del pago, y prácticamente se excluye el escenario en el que no habrá contactos de la tienda en línea. Al mismo tiempo, el vendedor tiene derecho a no verificar la exactitud de los contactos proporcionados; pueden ser cualquiera que indique el comprador.

1. Emitido por una tienda en línea que acepta pagos "por recibo", si hay contactos del comprador, a más tardar Día siguiente después de que se realicen las liquidaciones (condicionalmente, se consideran completadas después de la recepción de los fondos en la cuenta de liquidación del vendedor) o el día en que se emiten los bienes.

En ausencia de los contactos del comprador, no se emite, se reemplaza por uno en papel en la forma prescrita por el párrafo 5.3 del artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ.

1. Se puede reemplazar por "alternativas" - en la forma:

• una “versión electrónica” de un cheque en papel generado usando una aplicación del Servicio de Impuestos Federales en un teléfono inteligente usando un código QR en el cheque original;
• cheque en papel escaneado, que contendrá los mismos detalles que el electrónico (y también se puede usar para generar documento electronico en la solicitud del Servicio de Impuestos Federales).

El vendedor tiene derecho a aplicar estas alternativas si el comprador se olvidó de dictar sus contactos para recibir un cheque electrónico de la manera habitual o no sabía que debía hacerlo, mientras que un cheque electrónico es muy necesario.

1. No se emite en los casos previstos por la ley.

Es decir, si:

• una empresa comercial está ubicada en el territorio de las instalaciones mencionadas en el párrafo 7 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ (en el caso general, en un asentamiento ubicado en un área alejada de las redes de comunicación);
• el comercio tiene lugar en localidad en áreas de difícil acceso.

En el primer caso, al comprador se le emite solo un cheque en papel generado en el pago en línea. En el segundo, existe un documento alternativo al ticket, que coincide parcialmente con los datos del ticket de caja online, generado manualmente o en impresora de ticket (ya que en principio no se utiliza la caja online).

Ambas opciones, al mismo tiempo, reflejan el derecho, y no la obligación, del comerciante a negarse a utilizar la caja registradora en línea en principio (o en el modo en que se realiza la conexión a la OFD - siempre que, por supuesto, , ese viabilidad técnica- que en realidad puede no existir).

1. Se emite como el único documento fiscal que no se complementa con un cheque en papel, en los casos especificados por la ley.

Por ejemplo, en la interacción de una compañía de seguros, su agente y el comprador de la póliza.

1. En cuanto a sus detalles, en general, corresponde a un cheque en papel.

Los detalles generales para ambos tipos de cheques se definen en el art. 4.7 de la Ley N° 54-FZ. A su vez, el procedimiento para su aplicación se describe en detalle en los Formatos de Datos Fiscales aprobados por Orden N° ММВ-7-20/ [correo electrónico protegido], y esta orden podrá prever diferencias en la aplicación de atributos para cheques electrónicos e impresos.

Video: envío de un cheque electrónico al comprador en el dispositivo Newger ATOL 92F: