Calculadora de tarifa de negociación por año. Tarifa de negociación: tasas

El pago de impuestos, que apareció en 2019, se denomina comúnmente tarifa comercial. Las reglas para su imposición están determinadas tanto por el Código Tributario como por las leyes. Federación Rusa. Este tipo de impuesto tiene una serie de características propias.

Un impuesto sobre las ventas es un impuesto que se paga sobre próximo mes después del período del informe (trimestre). Si el contribuyente no ha notificado al servicio de impuestos del mantenimiento actividad empresarial, aunque según el Instituto del Servicio de Impuestos Federales tiene un objeto de tributación, esta persona debe hacer un pago dentro de un mes.

Además, es importante señalar que el impuesto sobre las ventas es un impuesto local. Esto significa que las autoridades locales controlan el pago de este impuesto por los objetos donde se realizan actividades comerciales. Entonces, de esto se deduce que el impuesto a las ventas se paga al presupuesto local.

Principales matices

La obligación de pagar el impuesto sobre las ventas recae en aquellos empresarios individuales y entidades legales que ejerzan actividades comerciales en el territorio destinado a ello, además de los empresarios que estén sujetos al sistema de tributación patente, y las personas que paguen un impuesto agrícola único.

El régimen especial implica la realización de actividades empresariales en instalaciones estacionarias y no estacionarias y la venta de productos manufacturados desde un almacén en el mercado. Es costumbre referir tiendas, carpas y pabellones a objetos no estacionarios.

Por objeto del gravamen se acostumbra entender no el beneficio de las ventas en sí, sino los lugares donde se realizan las actividades mercantiles, es decir, cualquier bien que se utilice para fines especiales. Las autoridades regionales establecen el monto del impuesto comercial pagado sobre la base del área ocupada por el territorio.

Al enviar un aviso especial, un empresario individual está obligado a determinar el monto del impuesto a las ventas por sí mismo e indicar los siguientes indicadores en el documento:

• tasa establecida para cierto tipoárea de comercio;
• la tarifa en rublos pagada por metro cuadrado de la instalación ocupada;
• el monto de la tarifa comercial trimestral recibida;
• información sobre beneficios;
• el monto de la tarifa comercial trimestral real pagadera.

Si el contribuyente no proporciona información sobre el impuesto sobre las ventas en un documento especial, el Servicio de Impuestos Federales calculará por su cuenta este impuesto. Este órgano se guiará por los datos facilitados en estructuras municipales. El impuesto sobre las ventas, como todos los demás impuestos, debe ser pagado por el empresario a más tardar el día 25 del trimestre del informe. En caso contrario, se impondrá una multa.

Cuando el contribuyente haya calculado y trasladado el importe correspondiente del impuesto sobre las ventas a oficina de impuestos, necesita transferirlo al presupuesto y reflejarlo en la declaración de impuestos sobre la renta de actividad profesional para reducir la carga fiscal.

Si se cometieron errores al completar la declaración del impuesto sobre las ventas, se pueden corregir. Para ello, debe enviar un nuevo formulario de notificación TS-1 al servicio de impuestos.

Que productos cubre

Cada contribuyente necesita saber que la base de cálculo del impuesto comercial no son los ingresos percibidos por la actividad empresarial, sino los objetos que se utilizan en el curso de la misma.

Cabe señalar que tanto los bienes muebles como los inmuebles están sujetos a impuestos. Por lo tanto, es costumbre referirse a bienes raíces varias tiendas, carpas y quioscos callejeros, y muebles: todos los objetos comerciales asociados con la entrega o distribución de algo.

De esto podemos concluir que los siguientes factores no afectan la necesidad de pagar el impuesto a las ventas:

presentación de un aviso

No es necesario presentar una solicitud para que el contribuyente se registre antes del inicio de las actividades comerciales. El objeto de la tributación surge el primer día de uso del territorio para las ventas. Después de la apertura de la tienda, no más de cinco días después, el servicio de impuestos debe recibir las solicitudes en el formulario TS-1.

Si el punto de venta es un objeto inamovible, debe registrarse en el lugar. En cualquier otra situación, en la ubicación de la oficina principal. Es importante tener en cuenta que para proporcionar beneficios, debe confirmar los derechos para realizar actividades comerciales y los derechos para ubicar este quiosco. En este caso, el contribuyente está exento del pago del impuesto sobre las ventas.

Se considera entrega la actividad comercial que se realiza desde objetos móviles, es decir, todo tipo de automóviles. El tipo de objeto debe ser confirmado por los documentos de transporte. Solo se considera estacionario un edificio que tiene una base y está indisolublemente unido al suelo.

Si el contribuyente deja de realizar actividades empresariales, debe presentar ante el servicio de impuestos la correspondiente solicitud de baja.

Códigos especiales

Los matices del cálculo de la cantidad.

El impuesto a las ventas se calcula cada trimestre. La cuantía de este impuesto será la misma hasta que la legislación modifique el tipo o el empresario cambie el objeto de la actividad profesional.

La tarea principal del empresario es calcular correctamente la tarifa comercial y tener en cuenta todos los parámetros. Para hacer esto, debe averiguar a qué zonas pertenecen las instalaciones minoristas, de acuerdo con la Ley de la Federación Rusa No. 62. Luego debe multiplicar la tasa, que está aprobada por la misma ley, por los componentes físicos toma de corriente.

La siguiente tarea para el empresario es calcular los beneficios para el pago del impuesto sobre las ventas, si corresponde. Estos beneficios, así como la tarifa, están aprobados por la Ley N° 62.

No existe una cantidad fija para pagar el impuesto sobre las ventas, todos los cálculos los hacen los empresarios individualmente, teniendo en cuenta todas las características de sus actividades profesionales.

Sin embargo, hay una fórmula simple:

Comisión de negociación = C (%) * FH

Debe prestar especial atención al hecho de que la tasa del impuesto sobre las ventas se calcula sobre una metro cuadrado y no puede exceder de quinientos cincuenta y cinco rublos. Hay situaciones en las que el tamaño de esta tasa es casi cero.

Es importante recordar que no se permite exceder la tasa de "patente", que se emite por un período de tres meses. Si durante el trimestre hubo una expansión del espacio comercial, entonces el cálculo debe realizarse desde el momento inicial del aumento. Todos los cambios en el territorio donde se realicen las actividades comerciales deberán ser informados al servicio de impuestos dentro de los cinco días hábiles.

Tasas y plazos del impuesto sobre las ventas en 2019

Las fechas de vencimiento para el pago del impuesto sobre las ventas en 2019 son las siguientes:

En consecuencia, los contribuyentes debían liquidar el cuarto trimestre de 2019 antes del 25 de enero de este año.

No se requiere declaración de impuestos sobre las ventas. El Instituto del Servicio de Impuestos Federales verifica la exactitud de los cálculos sobre la base del formulario TS-1 recibido.

Las tarifas para los puntos de venta al por menor bajo la Ley N° 62 quedan fijadas:

• para objetos de tributación que cuenten con pisos comerciales y ocupen un área de más de 50 metros cuadrados. metro;
• para objetos de tributación, que tengan pisos de negociación y ocupen una superficie inferior a 50 metros cuadrados. metro;
• para organizaciones líderes en el mercado (calculado por metro cuadrado de territorio de mercado minorista).

El monto de la tasa del impuesto depende de la ubicación del punto de venta y del área ocupada. Así, las tiendas ubicadas en el centro de una ciudad federal pagan mucho más por la misma área que los dueños de tiendas en las afueras.

Es importante tener en cuenta que el monto de la tarifa comercial no se ve afectado por la estacionalidad del negocio y la ganancia recibida.

En 2019, la tasa del impuesto sobre las ventas para las empresas que comercian en mercados minoristas aumentó a RUB 680,35 a medida que aumentaba el deflactor.

Beneficios y exenciones

El impuesto sobre las ventas de bienes muebles e inmuebles utilizados para actividades empresariales no se impone a las personas que realizan:

• comercio al por menor y uso de máquinas expendedoras;
• comercio en cualquier feria de fin de semana o ferias especializadas y regionales;
• negociación en instalaciones estacionarias y no estacionarias ubicadas en mercados minoristas;
• el comercio al por menor de venta ambulante, que se realiza bajo el control de las instituciones autónomas y presupuestarias.

Totalmente exentos del pago del impuesto correspondiente:

• cualquier compañía postal federal;
• todas las instituciones autónomas, presupuestarias o estatales;
• empresarios individuales que aplican la tributación de patentes, así como contribuyentes que pagan un impuesto agrícola único sobre los bienes.

Una responsabilidad

Se aplican diferentes sanciones tanto para el pago tardío de impuestos como para la exención de impuestos.

Si un empresario individual no registró su actividad comercial a tiempo, se enfrenta a una sanción monetaria por los siguientes importes:

• 10.000 rublos por registro intempestivo de la empresa;
• 10% de los ingresos de la empresa para tiempo específico, pero no menos de 40,000 rublos por negarse a registrarse, además, el jefe paga entre 2,000 y 3,000 rublos adicionales;
• 200 rublos, si el jefe de la empresa no notificó la cancelación del registro al servicio de impuestos, por cada documento;
• 20% de descuento cantidad total deudas en caso de impago total o parcial;
• 40% del total de la deuda en caso de impago doloso.

Para evitar la acumulación de todo tipo de multas, es importante pagar el impuesto a las ventas dentro de ciertos plazos. Al mismo tiempo, los empresarios deben controlar la exactitud de los cálculos realizados y la precisión al completar los documentos de pago de informes.

Siempre debe recordar que un error al escribir el CBC amenaza a un empresario individual con el pago atrasado de las facturas de impuestos, es decir, habrá un retraso. Y esto, a su vez, está plagado de la imposición de sanciones, la mayoría de las veces en forma de castigo monetario.

Desde el 1 de julio de 2015, los gobiernos locales tienen la oportunidad de establecer una tarifa comercial adicional para ciertas categorías de empresarios. Por lo tanto, se planea aplicarlo a organizaciones y empresarios individuales(IP), dedicada a la compraventa de mercancías.

El impuesto a las ventas en 2018 ya está vigente. Averigüemos quién está en riesgo, cuánto más tienen que pagar estas personas al presupuesto.

Definición

Para introducir una nueva contribución tributaria, el legislador tuvo que introducir un capítulo separado, el 33, en el Código Tributario. Lleva el mismo nombre que la propia colección (TS). El texto del capítulo establece que el derecho de introducir este tipo de carga a las empresas y empresarios individuales se otorga a las autoridades regionales y locales de las ciudades federales:

1. Moscú;
2. San Petersburgo;
3. Sebastopol.

Se aplica un nuevo impuesto a las empresas y empresarios individuales que se dedican al comercio. Pero lejos de todos los participantes en la actividad económica dedicada a la venta de sus productos o la reventa se incluyeron en el capítulo mencionado del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Definición: el comercio es una tasa adicional que se cobra por decisión de las autoridades locales al presupuesto correspondiente de los participantes en las actividades económicas dedicadas al comercio.

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Donde ya está trabajando

que se grava

La esencia de la ley es el principio que vincula las deducciones fiscales no con el volumen de transacciones, sino con el hecho de su implementación. Las siguientes reglas se derivan de esto:

1. Los pagadores son las personas que realizan la compraventa, y no los propietarios del local.
2. El monto del impuesto no depende del lado de los ingresos del balance, sino de:
   • área del punto;
   • su tipo (estacionario, móvil);
   • ubicación y otros factores.

Contabilización de pagadores

Para los pagadores, se establece un formulario de notificación de registro. Por lo tanto:

1. el empresario está obligado a presentar una solicitud a las autoridades fiscales en forma de TS -1:
   • dentro de los cinco días siguientes al inicio de la actividad correspondiente;
   • en la ubicación del piso de negociación;
   • en el lugar de residencia del empresario individual (en términos de empresas - para puntos móviles);
2. formulario de aplicación:
   • en persona en papel;
   • por vía postal;
   • a través de una conexión a Internet en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales;
3. al cambiar datos (área, ubicación, etc.), se envía lo siguiente:
   • solicitud de baja;
   • Formulario TC-1 con nuevos datos.

Tras tramitar la solicitud, la agencia estatal tributaria emite el correspondiente certificado al solicitante.

Castigo por incumplimiento de plazos

Las autoridades fiscales vigilan la aplicación de las normas de la legislación vigente. Además, el Departamento de Desarrollo Económico y Comercio supervisa la implementación de la CU en la capital. Los especialistas de las instituciones estatales nombradas realizan las siguientes actividades:

• rastrear por documentos qué sujetos relaciones economicas no aplicó;
• realizar inspecciones in situ.

El incumplimiento del plazo de preaviso dará lugar a las siguientes sanciones:

• sanciones por comercio ilegítimo por un monto del 10% de la facturación, pero no menos de 40,000 rublos;
• una multa adicional de 200 rublos.

Consejo: debe tener en el punto de venta uno de los siguientes documentos:

• prueba de envío de una notificación en forma de TS -1 a la oficina de impuestos;
• certificado recibido.

cuanto pagar

El cálculo de los pagos al presupuesto local se asigna al pagador. En este caso, una persona debe confiar en la legislación regional. Por ejemplo, en la capital se fijan las siguientes tarifas:

Vea el video sobre el pago del impuesto a las ventas

Impuesto sobre las ventas en Moscú 2017: cambios

1. La Ley de Moscú No. 36 del 23 de noviembre de 2016 amplió la lista de beneficios del impuesto sobre las ventas. El número de beneficiarios que no pagan el impuesto a las ventas incluye organizaciones y empresarios individuales cuya actividad principal está relacionada con venta minorista libros, diarios, revistas. Puede obtener un beneficio si: la participación de los ingresos por la venta de libros, periódicos y revistas en los ingresos totales es de al menos el 60%; el área de equipos para diseñar y exhibir libros, periódicos y revistas: al menos el 60% del área total de la instalación comercial; dinero liquidaciones en efectivo y los pagos con tarjeta se realizan a través de cajas en línea.
2. El coeficiente deflactor para 2017 para el impuesto a las ventas ha cambiado. Para 2017, el coeficiente deflactor del impuesto a las ventas es 1,237 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia del 3 de noviembre de 2016 No. 698). La tasa máxima de recaudación, que se establece para las actividades de los mercados minoristas, se incrementa en un coeficiente: 550 rublos por 1 kilómetro cuadrado. metro (cláusula 4, artículo 415 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
3. La tasa máxima en 2017 es de 680,35 rublos (550 rublos × 1,237). Hasta ahora, la tarifa es válida solo en Moscú, donde la tarifa para los mercados está por debajo del máximo: 50 rublos por 1 metro cuadrado. metro (Ley de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62).

Impuesto sobre las ventas en Moscú: a quién pagar y cómo calcular 2017

El impuesto sobre las ventas en Moscú depende del área en la que se encuentra el objeto comercial y de su área. Al mismo tiempo, se establecen tarifas diferentes para objetos de comercio estacionario y no estacionario.

A partir del 1 de enero de 2017, se incrementa la tasa máxima del impuesto sobre las ventas para la organización de mercados minoristas. Teniendo en cuenta el nuevo coeficiente deflactor de 1,237, asciende a 680,35 rublos. por 1 metro cuadrado m (550 rublos × 1.237).

Tasas de impuestos sobre las ventas en Moscú 2017

Distrito de Molzhaninovsky de SAO

Región norte de SVAO

Distritos Vostochny, Novokosino y Kosino-Ukhtomsky del Distrito Administrativo Este

SWAD del norte de Butovo y del sur de Butovo

Solntsevo, Novo-Peredelkino y Vnukovo ZAO

Mitino y Kurkino SZAO

Todos los distritos de SAO (excepto Molzhaninovsky)

Todos los distritos de SVAO (excepto el norte)

Todos los distritos del Distrito Administrativo del Este (excepto los distritos de Vostochny, Novokosino y Kosino-Ukhtomsky)

Todos los distritos de la SEAD (excepto el distrito de Nekrasovka)

Todos los distritos de SWAD (excepto los distritos de Northern Butovo y Southern Butovo)

Todos los distritos de ZAO (excepto los distritos de Solntsevo, Novo-Peredelkino y Vnukovo)

Todos los distritos de SZAO (excepto los distritos de Mitino y Kurkino)

1200 rublos.

50 rublos.

420 rublos. por cada metro cuadrado m área del piso de negociación dentro de 50 metros cuadrados. metro

50 rublos. por cada metro cuadrado total o parcial del área del piso de negociación en exceso de 50 m2. metro

600 rublos. por cada metro cuadrado m área del piso de negociación dentro de 50 metros cuadrados. metro

50 rublos. por cada metro cuadrado total o parcial del área del piso de negociación en exceso de 50 m2. metro

420 rublos. por cada metro cuadrado m área del piso de negociación dentro de 50 metros cuadrados. metro

50 rublos. por cada metro cuadrado total o parcial del área del piso de negociación en exceso de 50 m2. metro

600 rublos. por cada metro cuadrado m área del piso de negociación dentro de 50 metros cuadrados. metro

50 rublos. por cada metro cuadrado total o parcial del área del piso de negociación en exceso de 50 m2. metro

RUB 61.85(50 rublos × 1.237) por cada metro cuadrado. m de área de mercado

Comisión de venta en 2017 e impuestos

Las empresas tienen en cuenta la tarifa comercial pagada al calcular los impuestos sobre la renta y de acuerdo con el sistema tributario simplificado. Te diremos cómo hacerlo.

Impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta. La empresa o empresario tiene derecho a reducir el impuesto sobre la renta al presupuesto de Moscú por el impuesto a las ventas. Y si la empresa se dedica a otra cosa además del comercio, entonces no es necesario calcular por separado la base para las actividades comerciales (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 19 de noviembre de 2015 No. 03-11-06 / 66901).

Impuesto sobre las ventas y USN. Cuando se simplifica con el objeto "ingresos", solo se reduce la recaudación del impuesto sobre los ingresos del comercio (cláusula 8 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, para varios tipos de actividades es necesaria una contabilidad separada.

Pero en un sistema simplificado con un objeto de "ingresos menos gastos", puede cancelar el impuesto a las ventas como gastos y no mantener registros separados para el comercio (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 30/10/2015 No. 03-11 -06/2/62729).

Área de piso de negociación. El monto de la tarifa depende del área del piso de negociación (para tiendas y pabellones de más de 50 metros cuadrados). En este caso, el área de la sala se determina de acuerdo con las reglas para sistema de patentes, es decir, sin cuartos de servicio, instalaciones de almacenamiento y otros (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 28 de octubre de 2015 No. 03-11-09/62126).

Para no pagar de más la tarifa, el Departamento política económica Moscú recomienda asignar espacio comercial en el contrato de arrendamiento, plan u otros documentos para las instalaciones. Los inspectores se centrarán solo en los documentos, advierte el departamento.

Reunirse en una sociedad simple. Cada miembro sociedad sencilla quien utiliza la instalación comercial paga la tarifa comercial por sí mismo. El monto de la tarifa se determina de la siguiente manera: el área o la cantidad de objetos se divide en proporción a las contribuciones de los camaradas y se multiplica por la tasa de la tarifa (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 13 de noviembre de 2015 No. 03- 11-06 / 65821).

Recogida en gasolineras. Al negociar en una gasolinera a través de una tienda o pabellón, la tarifa se calcula en función del área. Y si los objetos no tienen sala, entonces de acuerdo con la cantidad de objetos (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 18 de noviembre de 2015 No. 03-11-06 / 67220).

Pago del impuesto sobre las ventas en Moscú en 2017

El impuesto sobre las ventas debe transferirse trimestralmente a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe (cláusula 2, artículo 417 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Ver las fechas en la tabla.

Condiciones de pago del impuesto a las ventas en 2017

Se elabora una orden de pago para el pago de la tarifa de negociación de acuerdo con un formulario estándar. El BCC del impuesto a las ventas de 2017 se indica en el campo 104 "Destinatario".

Tarifa de negociación de KBK 2017

Los códigos de clasificación presupuestaria para el pago de la tasa no cambiaron en 2017 (aprobado por orden del Ministerio de Hacienda de fecha 1 de julio de 2013 N° 65n). Vea y descargue el KBK actual en el enlace.

Descargar la tarifa de negociación de KBK 2017

Impuesto sobre las ventas en ciudades federales

Cómo eliminar una empresa de la lista de no pagar el impuesto sobre las ventas en 2017

Las sociedades de capital pueden excluirse de la lista de no contribuyentes si han llegado a ella por error. Muchos ya lo han logrado. Cómo va el procedimiento, "UNP" se enteró en el Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú.

Compruebe si su empresa está en la lista de no contribuyentes en depr.mos.ru. El departamento ya ha incluido en la lista 6103 puntos de venta que debían registrarse, pero no lo hicieron. Algunos objetos se incluyen en la lista por error, en cuyo caso se pueden excluir de allí. El Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú le dijo a la UNP lo que se necesita para esto.

El departamento eliminó 230 objetos de la lista de no contribuyentes del impuesto a las ventas. En total, en 2016 consideró unos 500 recursos y aceptó los argumentos de las empresas en casi la mitad de los casos.

El Departamento suele resolver quejas en dos situaciones:

• el pagador envió un aviso de registro, pero la inspección no lo recibió a tiempo;
• la empresa no comercia en la instalación.

Desde el momento en que la empresa es incluida en la lista, tiene 20 días naturales para oponerse (cláusula 4 del Procedimiento, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de fecha 30 de junio de 2015 No. 401-PP). Si han transcurrido 20 días, el departamento trasladará el acto del objeto no contabilizado a las autoridades fiscales. Los inspectores cobrarán un impuesto sobre las ventas. Pero la empresa tendrá la oportunidad de cancelar el acto y retirar los devengos.

A partir del 1 de octubre, el acto puede ser impugnado sin juicio. Para hacer esto, envíe una queja al departamento. El plazo es de 180 días naturales después de recibido el acto (cláusula 8.1 del Procedimiento, aprobado por Decreto N° 401-PP).

En la apelación o queja, explique por qué su empresa no debe estar en la lista y solicite que sea eliminada de allí (ver ejemplo).

Ejemplo de solicitud de exclusión de los contribuyentes del impuesto sobre las ventas

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Sociedad"

127138, Moscú, calle. Basmannaya, 25

y desarrollo de la ciudad de Moscú Reshetnikov M.G.

Árbitro. No. 654/K de fecha 28/11/16

El Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú incluido en la lista de no contribuyentes del impuesto sobre las ventas en el sitio web depr.mos.ru LLC "Compañía", TIN 7708123459. Fecha de inclusión - 10 de noviembre de 2016. La razón es que las autoridades fiscales no recibieron un aviso de registro de una instalación minorista estacionaria con piso de operaciones en la dirección c/ Rustaveli, d. 7, edificio 2.

LLC "Compañía" no está de acuerdo con la inclusión en la lista de morosos, ya que el objeto fue arrendado a LLC "Arrendatario". El impuesto sobre las ventas debe ser pagado por la organización que comercia en la instalación (carta del Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú del 26 de junio de 2015 No. DPR-20-2/1/161/15). Por lo tanto, LLC "Company" LLC no tiene la obligación de registrar el objeto y pagar la tarifa. En este sentido, le pido que excluya a la LLC "Compañía" de la lista de morosos.

1. Contrato de arrendamiento de fecha 12.01.15 No. D-1276.

2. Certificado de propiedad del local en c/. Rustaveli, d. 7, edificio 2.

Director General A.A. Serguéiev

Junto con la carta, envíe documentos que confirmen su exactitud. Si la inspección no recibió la notificación, adjunte copia de la misma. Si ha arrendado el inmueble, adjunte el contrato. El departamento recomienda presentar documentos con información sobre el punto de venta: pasaporte catastral, certificado de propiedad y otros papeles.

Puede enviar documentos a través de la "Recepción electrónica" en depr.mos.ru o por correo: 125032, Moscú, Voznesensky per., 21.

El Departamento revisará la carta dentro de los 30 días calendario. Este período puede prorrogarse por un máximo de otros 30 días (artículo 12 de la Ley Federal de 02.05.2006 No. 59-FZ).

Si el departamento falla a favor de la empresa, la eliminará de la lista y cancelará el acta si ya la hubiera levantado. Las autoridades fiscales eliminarán las acumulaciones, el sobrepago puede ser devuelto o compensado.

Impuesto sobre las ventas en Moscú 2017: respuestas a preguntas

¿Debo registrar una instalación minorista que la empresa no ha comenzado a utilizar?

No es necesario enviar un aviso de pago de la tarifa de negociación antes de la negociación. El objeto de la colección surge desde el día en que se utiliza la salida. Esto se deriva del subpárrafo 1 del párrafo 2 del artículo 412 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 10 de noviembre de 2015 No. SD-4-3 /).

Envíe una notificación en el formulario TS-1 dentro de los cinco días hábiles posteriores a la apertura de la tienda (cláusula 2, artículo 416 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si la instalación minorista es un inmueble, regístrese en la inspección en la ubicación del punto. En otros casos, en el lugar de registro de la oficina central (cláusula 7 del artículo 416 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

La distribución incluye el comercio desde cualquier vehículo: tiendas móviles, furgoneta, tonar, remolque, camión cisterna, tienda-vagón, tienda-barco. vehículo(Carta del Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú del 6 de julio de 2015 No. DPR-3-2016/15).

Incluso si quita las ruedas de la camioneta y la mantiene constantemente en un lugar, no se convertirá en un objeto estacionario. La tarifa por ello aún debe pagarse a la tarifa del comercio de entrega: 40,500 rublos por trimestre. Solo un edificio con cimientos y una conexión indisoluble con el suelo se reconoce como estacionario (artículo 2 de la Ley Federal del 28 de diciembre de 2009 No. 381-FZ).

¿Están exentas de la tasa las instalaciones comerciales en el territorio del Centro de Exposiciones de toda Rusia?

No hay excepciones para el Centro de Exposiciones de toda Rusia, la exención se aplica solo a ferias de fin de semana, ferias especializadas y regionales. Están exentos de cobro cualquiera que sea el lugar donde se encuentren. Todo otro comercio en el territorio del Centro de Exposiciones de toda Rusia, incluso en exposiciones, está sujeto a una tarifa (carta del Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú con fecha 20 de febrero de 2016 No. DPR-11-71/16) .

Las ferias regionales especializadas y las ferias de fin de semana se llevan a cabo de acuerdo con el Decreto del Gobierno de Moscú de fecha 04.05.2011 No. 172-PP. Sus listas y direcciones se pueden encontrar en el sitio web data.mos.ru en la sección "Comercio" y busque la palabra "justo". En otros casos, debe pagar una tarifa por todo el trimestre, incluso si la empresa negoció solo un día.

¿Cómo confirmar el privilegio para el comercio de cines, teatros, museos?

La contabilidad separada confirmará que los ingresos por boletos constituyen una parte importante. La empresa tiene derecho a un beneficio solo si los ingresos por la venta de boletos son al menos el 50 por ciento de los ingresos totales (Subcláusula 6, Cláusula 1, Artículo 3 de la Ley de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62). El estatuto o reglamento de la empresa debe permitir el comercio (carta del Departamento de Finanzas de Moscú con fecha 18.08.2015 No. 90-01-08-213/15).

La Ley No. 62 no obliga a un museo o cine a registrar un OKVED para el comercio. Pero su ausencia puede dar lugar a reclamaciones de las autoridades fiscales. Dadas las nuevas aclaraciones sin OKVED para el comercio, los inspectores pueden considerar el beneficio como no confirmado. Por lo tanto, es más seguro ingresar el código en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas.

¿Quién paga la tarifa de negociación?

¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre las ventas para el que se fijan las tasas en cuestión?

La tarifa en cuestión es transferida a los presupuestos locales (o presupuestos de ciudades de importancia federal) por empresarios individuales y entidades legales que operan varias instalaciones minoristas en el negocio (estacionarias, por ejemplo, tiendas, no estacionarias, por ejemplo, puestos, incluidos los ubicados en los mercados). Están exentos de la tasa:

• PI sobre una patente;
• Empresario individual y persona jurídica en ESHN.

Si se establece un impuesto comercial en un territorio municipal o en una ciudad de trascendencia federal, los empresarios individuales y las personas jurídicas que ejerzan allí el comercio no tendrán derecho a aplicar la UTII para aquellos tipos de actividades por las que se pague la tasa correspondiente.

El impuesto a las ventas es un pago establecido por el Código Fiscal de la Federación Rusa, sin embargo, su recaudación en la práctica es posible:

• ciudades de importancia federal - si las autoridades de datos asentamientos se adoptaron actos normativos que establecen el procedimiento para el cálculo y pago del impuesto sobre las ventas;
• municipios: en caso de que se apruebe una ley federal separada que regule el establecimiento del procedimiento para recaudar impuestos sobre las ventas a nivel del gobierno local.

Ahora solo las autoridades de las ciudades de importancia federal tienen derecho a establecer un impuesto sobre las ventas; aún no se han adoptado los actos legales necesarios para los municipios. estudiemos que ciudades rusas ahora están cobrando la tarifa en cuestión en el negocio.

Impuesto sobre las ventas en ciudades rusas: matices legales

Por lo tanto, solo las ciudades de importancia federal en Rusia tienen derecho a introducir un impuesto sobre las ventas y, en consecuencia, las tasas correspondientes: Moscú, San Petersburgo y Sebastopol. Sin embargo, en la práctica actos legales, que establece el procedimiento para el cálculo y el pago de tasas comerciales por parte de diversas entidades comerciales, incluida la aplicación de tasas, se adoptan únicamente en Moscú.

Se publicaron resúmenes en los medios de comunicación sobre la posible adopción de normas similares por parte de las autoridades de San Petersburgo. Pero, según los últimos datos, en 2017 no se implantará la tarifa correspondiente en la capital norteña. Poco se sabe sobre la posible introducción de un impuesto sobre las ventas en Sebastopol.

Al mismo tiempo, los expertos señalan que en Moscú los contribuyentes de impuestos comerciales proporcionan un flujo significativo de dinero adicional Dinero al presupuesto: desde el momento en que comenzó a recaudarse el impuesto, a fines de 2016, las autoridades fiscales de la capital lograron recaudar más de 8 mil millones de rublos. Efecto económico a partir de la introducción de este pago, de una forma u otra, hay - al menos en la capital.

En cuanto a la introducción del impuesto en otras regiones rusas, esta perspectiva es evaluada de manera ambigua por muchos expertos. Existe la opinión de que esta tarifa puede ser otro factor de inflación, que el bloque gubernamental está contrarrestando activamente. Existe una opinión sobre la complejidad de la administración de la cobranza en la práctica. Una posible alternativa al impuesto sobre las ventas, muchos expertos ven un retorno al impuesto sobre las ventas como un pago administrado de manera más eficiente.

Por lo tanto, hasta ahora solo en Moscú hay una tarifa, y también se han aceptado tarifas para ello.

¿Para qué sirven las tasas del impuesto sobre las ventas?

Para calcular esta tarifa, se necesitan las tarifas de las tarifas comerciales, que deben realizar los propietarios de las instalaciones minoristas por su cuenta.

Para calcular la tarifa, puede aplicar la fórmula:

TS \u003d (FHO × ST) × BENEFICIOS,

FHO - establecido por ley característica física instalación comercial;

ST - tasa de recolección;

BENEFICIOS - el coeficiente de aplicación de los beneficios (si se trata de una exención total de la tarifa, se establece en 0).

Cabe destacar que, dependiendo de uno u otro tipo de indicador FHO, se utiliza un determinado tipo de indicador ST.

El indicador FHO se puede expresar como:

• en el área de una tienda u otra instalación comercial;
• directamente en el objeto comercial: indivisible y sin características numéricas cambiantes (y en este caso, el indicador FHO como elemento de la fórmula será igual a 1).

Si FHO es el área de la tienda, entonces el indicador TS se calculará mediante la fórmula:

TS (PL) \u003d (ST (PL) × FHO (PL)) × BENEFICIOS,

TC (PL) - indicador de TC (valor de la tarifa comercial) en caso de que FHO sea el área de la instalación comercial;

FHO (PL) - el área del piso de negociación del objeto en metros cuadrados;

ST (PL): la tasa multiplicada por el metro cuadrado del área del piso de negociación.

Si el FHO es la tienda en sí, el indicador TC se determinará mediante una fórmula diferente:

TC (TO) \u003d (ST (TO) × FHO (TO)) × BENEFICIOS,

TS (TO): un indicador de TS si el FHO es una instalación de negociación directa;

ST (TO): la tarifa establecida para un determinado tipo de establecimiento minorista;

FHO (A) - 1.

Estudiemos ahora qué indicadores específicos ST (PL) y ST (TO) prevé la legislación actual.

¿En qué fuentes de derecho están prescritas las tasas del impuesto a las ventas de 2017?

Entonces, el impuesto a las ventas es un pago establecido por la ley federal, pero pagado a los presupuestos locales. Pero hasta ahora, solo las autoridades de Moscú, como señalamos anteriormente, han ejercido este derecho, y esto significa que las tasas del impuesto a las ventas, así como otros indicadores de la fórmula para calcularlo que hemos considerado, se determinan solo por la legislación de la capital.

Las reglas para recaudar impuestos sobre las ventas de los empresarios de capital están reguladas por la ley de la ciudad de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62. Consideremos qué principios, de acuerdo con este acto normativo se determinan los indicadores ST (PL) y ST (TO), en correlación, por supuesto, con los indicadores de FHO (PL) y FHO (TO), ya que dependen de ellos, nuestra fórmula.

Tasa para el área de instalaciones minoristas (legislación de Moscú): tabla

Al considerar las disposiciones de la Ley 62, se pueden distinguir los siguientes valores posibles del indicador ST (PL): por conveniencia, los mostraremos en una pequeña tabla.

Tarifa para establecimientos minoristas (ley de Moscú): tabla

Para el indicador ST (TO), la tabla valores posibles será el próximo

Cálculo de la tarifa por el área del objeto: matices.

Si el área de la sala de una instalación minorista para la cual se establece la tarifa ST (PL) ha cambiado durante el período de informe, entonces la tarifa de venta debe pagarse en función del indicador de área más grande para el período correspondiente. Es decir, lo primero (si ha disminuido el área) o lo nuevo (si ha aumentado el área).

La superficie total del parqué incluye los locales en los que se encuentran:

• cajas registradoras;
• vitrinas;
• lugares de trabajo de cajeros;
• pasillos para clientes.

Las partes restantes del edificio, donde no se atiende a los clientes, no están incluidas en el área del piso de negociación.

Como documentos que pueden reflejar el área de locales que pueden incluirse legalmente en el área del parqué, se pueden utilizar los siguientes:

• pasaporte técnico, planos de planta;
• contratos de arrendamiento;
• esquema;
• explicaciones

Pero esta no es una lista exhaustiva: en principio, se puede usar cualquier documento que le permita determinar de manera confiable el área del piso de negociación.

Si según los documentos área total la sala se expresa con décimas, por ejemplo 50,1 m2. m, entonces debe redondearse a 51 m2. metro.

Establecimiento de tarifas para la tarifa de negociación: los matices

En varios casos, las autoridades locales (hasta ahora, las autoridades de las ciudades federales) no pueden establecer tasas de aranceles comerciales que excedan el monto del impuesto pagado en virtud del SIT por los titulares de patentes, que se emite por 3 meses. A saber, con respecto a:

• tiendas y otros objetos estacionarios con una sala, cuyo área no exceda los 50 metros cuadrados. metro;
• almacenes y otras instalaciones estacionarias que no tengan pasillos, así como para instalaciones no estacionarias.

Tasas de impuestos sobre las ventas para tiendas y otras instalaciones estacionarias con un área de vestíbulo superior a 50 metros cuadrados. m, no puede ser más que el monto calculado del impuesto sobre PSN en el comercio minorista dividido por 50 (esta patente se emite para tiendas con un piso comercial con un área de no más de 50 metros cuadrados).

Además, la tarifa para los mercados minoristas no debe exceder los 550 rublos por 1 metro cuadrado. m - teniendo en cuenta el coeficiente deflactor determinado para el impuesto a las ventas. En 2017, este coeficiente fue establecido por orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia con fecha 3 de noviembre de 2016 No. 698.

Todas las tasas del impuesto sobre las ventas pueden diferenciarse y restablecerse a cero de acuerdo con las normas adoptadas por las autoridades locales. Un ejemplo de tarifa diferenciada para TS es la que las autoridades de Moscú definen como un indicador de ST (PL), separada para 50 m2. m de la sala y un área superior a 50 m2. metro.

Tasas de impuestos sobre las ventas en forma de TS-1

Las tasas e indicadores de la tarifa comercial que se correlacionan con ellos deben reflejarse correctamente en el formulario TS-1 (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 22 de junio de 2015 No. ММВ-7-14/249), que se presenta ante el Servicio de Impuestos Federales:

• al registrar una instalación comercial (esto es requerido por el hecho de al menos un uso único de esta instalación en el negocio dentro del período de informe);
• dentro de los 5 días posteriores al cambio en el área del objeto o la terminación de su uso en el negocio.

Entonces, en forma de TS-1 se reflejan:

• área de la tienda - en el campo 2.10;
• indicador ST (TO) según nuestra fórmula - en el campo 3.1;
• indicador ST (PL) según nuestra fórmula - en el campo 3.2.

Si las autoridades de la ciudad establecen una tarifa diferenciada por área, como en Moscú, entonces la tarifa promedio se fija para el tipo de objeto correspondiente. Por ejemplo, para tiendas con una superficie de más de 50 metros cuadrados. m en el Distrito Administrativo Central, se determina el indicador ST (PL):

• 1200 rublos - por metro cuadrado, que no exceda los 50 metros cuadrados. metro;
• 50 rublos - por metro cuadrado, que supera los 50 metros cuadrados. metro.

En este caso, el indicador reflejado en el campo 3.2 se calcula mediante la fórmula:

CAMPO (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

CAMPO (PL) - un indicador reflejado en el campo 3.2 del formulario TS-1;

PL- área total tienda;

PL 1 - 50 m2 metro;

ST (PL) 1: la tarifa determinada para 50 m2. metro;

ST (PL) 2 - la tarifa determinada para un área superior a 50 metros cuadrados. metro.

Impuesto comercial en la capital: beneficios

También sería útil considerar las características de los beneficios establecidos para los contribuyentes del impuesto comercial en Moscú. El beneficio en este caso puede entenderse como una exención total de una entidad económica del pago de la Unión Aduanera y de informar sobre la misma, o solo exención del pago de la Unión Aduanera.

Quedan totalmente exentos, como empresarios individuales del PSN y empresas del Impuesto Agrícola Unificado de la ley federal, del pago del vehículo de conformidad con la ley 62:

• organizaciones postales;
• instituciones del sistema presupuestario;
• organizaciones religiosas cuando comercian con edificios y estructuras religiosas y territorios relacionados con ellos.

La exención del pago de la tarifa de negociación, según la cual el indicador de REDUCCIÓN en nuestra fórmula será igual a 0, está disponible para los empresarios de capital y las personas jurídicas que realicen actividades comerciales:

• uso de máquinas expendedoras;
• en ferias;
• en el territorio de los mercados minoristas;
• en un formato separado cuando se realicen ventas en los territorios que están bajo la gestión operativa de las instituciones del sistema presupuestario;
• en el territorio de la organización gestora en el sector agroalimentario;
• en cines, teatros, museos, planetarios, circos, si la empresa tiene por lo menos el 50% de sus ingresos generados por la venta de entradas;
• utilizando instalaciones no estacionarias que venden productos impresos.

Las empresas de Moscú tienen derecho a aplicar el indicador BENEFICIOS en el valor de 0 por otros motivos adicionales, reflejados en los párrafos. 3 y 4 arte. 3 de la ley 62.

Desgravación del impuesto sobre las ventas: reflejado en el formulario TS

Sin embargo, las empresas que tienen beneficios fiscales comerciales según la ley de Moscú como una oportunidad para aplicar el indicador BENEFICIOS en un valor de 0 deben completar el documento TS-1 en los casos previstos por la ley. A su vez, estos beneficios en el formulario N° TS-1 se reflejan como montos iguales al monto de la tarifa calculada. Los importes correspondientes se registran en el campo 3.4.

Además, el campo 3.5 refleja un código especial de exención de aranceles comerciales. Este código corresponde al inciso y al inciso del artículo de la ley, que se adopta a nivel municipal o por las autoridades de una ciudad federal y establece un beneficio para determinadas entidades comerciales. En este caso, el valor del campo 3.5 (representado por varias celdas) se refleja según el esquema:

• en las 4 celdas extremas a la derecha, se indica un subelemento;
• a la izquierda, en 4 celdas - punto;
• aún más a la izquierda, también en 4 celdas - un artículo de la ley.

Además, si todas las celdas no están involucradas en cada grupo de celdas, entonces se colocan ceros en los vacíos. El campo 3.5 del formulario TS-1 indica la diferencia entre la tarifa calculada y el monto del beneficio.

Resultados

Las tasas del impuesto sobre las ventas son de 2 tipos: las que se fijan para el indicador de superficie de un local comercial, y las que se definen para locales comerciales como objetos que son indivisibles y no tienen características numéricas variables. La tasa de recolección se multiplica por la característica física establecida - el área del objeto, o 1 si la característica física corresponde a un objeto indivisible.