Orden simplificado de disciplina de caja para SP. ip del libro de caja

Desde el 1 de junio de 2014, la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U "Sobre el procedimiento para mantener transacciones en efectivo entidades legales y un procedimiento simplificado para la realización de operaciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas”. El procedimiento anterior ha sido cancelado.

Pero antes de analizar las disposiciones de la nueva Directiva, recordemos qué son las transacciones en efectivo y de qué trata este nuevo documento.

Este documento NO trata de disposiciones sobre la aplicación del CCP ( equipo de caja registradora), NO se aplica al procedimiento de aceptación del producto de particulares por bienes, obras y servicios.

Las transacciones en efectivo son operaciones de recepción y emisión de efectivo. Dinero realizadas por cajas de organizaciones y empresarios individuales.

¿De quién podemos aceptar dinero a través de la caja de un empresario u organización individual?

De los empleados- saldo no utilizado de los fondos emitidos a los empleados en virtud del informe.
De vendedores y cajeros- al final de cada día de trabajo, los vendedores y cajeros-operadores (que trabajan en cajas registradoras) entregan los ingresos a la caja de un empresario u organización individual.
De los fundadores- Los fundadores pueden aportar fondos a la caja de un empresario u organización individual como contribución o en virtud de un contrato de préstamo.
De personas jurídicas- dentro del límite legalmente establecido para pagos en efectivo (100 mil rublos), un empresario u organización individual puede aceptar el pago total o parcial de bienes, trabajo y servicios de otra entidad legal u otro empresario individual en la caja de la empresa.

Las reglas para aceptar dinero de individuos por bienes, obras y servicios están reguladas por la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ (modificada el 25 de noviembre de 2013) "Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago". Permítanme recordarles que estas operaciones no pertenecen a las "Transacciones en efectivo" y no se pueden realizar a través de la caja de un empresario individual u organización.

¿A quién podemos dar dinero a través de la caja registradora?

Empleados, que consiste en el estado: estas son operaciones para el pago de salarios y beneficios sociales, operaciones para la emisión de dinero bajo el informe (por ejemplo, para la compra de combustible, papelería, etc.)
Personas que trabajan bajo contratos de derecho civil(en adelante - GPC) - remuneración por servicios prestados, trabajo realizado.
Para individuos que no es un propietario único o una organización en relaciones laborales- al comprar de un individuo activos fijos, materiales, etc.
Para un empresario individual- para gastos personales (más sobre esto en otro artículo).

¿Quién puede realizar transacciones en efectivo?

Las transacciones en efectivo solo pueden ser realizadas por empleados de un empresario individual u organización que se encuentran en el estado o ellos mismos empresario individual, el jefe de la organización (cláusula 4) El llamado "contador entrante" que trabaja en Acuerdo GPC, no tiene derecho a realizar transacciones en efectivo. Puede redactar documentos de caja, pero no puede sacar y dar dinero de la caja registradora. Esto se debe a que el cajero es un puesto y con responsabilidad. Y solo los empleados que hayan concluido contratos de trabajo pueden ocupar puestos y ser financieramente responsables.

Entonces, la organización y el empresario individual tienen la opción de nombrar un cajero (varios cajeros encabezados por un cajero principal) o un gerente, el empresario se impone estos deberes a sí mismo. Y si hay una opción, entonces debe fijarse en política contable y crear un documento administrativo (orden), que impone los deberes de un cajero a una o más personas.

Los empresarios individuales no pueden emitir documentos en efectivo

Esta posición es nueva y está escrita en la cláusula 4.1. Este derecho se aplica a aquellos empresarios individuales que lleven registros fiscales de ingresos, ingresos y gastos, otros indicadores de desempeño de acuerdo con el sistema tributario elegido. De hecho, cualquier empresario individual está obligado a llevar registros fiscales de una forma u otra. Por lo tanto, esta disposición se aplica a todos los IP.

Quiero llamar su atención de inmediato sobre la palabra "PUEDE": es posible que no se elaboren, pero pueden hacerlo ...

En esta Directiva hay un párrafo 5, que dice:

La aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, un empresario individual, incluso de una persona con la que se ha celebrado un contrato de trabajo o un contrato de derecho civil (en adelante, el empleado), se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo 0310001.

Por lo tanto, el párrafo 5 de la Directiva del Banco Central obliga a todas las personas jurídicas y empresarios individuales, al aceptar efectivo en la caja de personas físicas, empleados o de personas físicas con quienes se hayan celebrado contratos de derecho civil, a emitir una orden de recibo de efectivo y emitir el lomo de esta orden a una persona, que deposita dinero en el cajero.

También está el punto 6:

La emisión de efectivo se realiza de acuerdo a las órdenes de efectivo de gasto 0310002.
La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo a las órdenes de caja de gasto 0310002, nóminas 0301009, nóminas 0301011.

¡Y en estos párrafos no hay excepción para IP!

¿Qué son los documentos en efectivo? Estas son formas aprobadas de recibos de efectivo y órdenes de débito; de hecho, estos son recibos de la parte a la que se transfirieron los fondos.

Leamos nuevamente lo que está escrito anteriormente: a quién un empresario individual puede emitir dinero y de quién puede recibir este dinero. Y visualicemos todas estas situaciones.

Aquí, el vendedor al final de la jornada laboral llevó el producto al cajero. Eso sí, exigirá al cajero un documento en el que conste que entregó este producto en tal o cual cantidad. Y el cajero simplemente está obligado a darle dicho recibo: una orden de pago entrante.

O el empresario le dio dinero al empleado según el informe, por ejemplo, para la compra de papelería. Por supuesto, debe tomar del empleado un recibo de que el empleado recibió el dinero, una orden de pago en efectivo.

U otra entidad legal pagada al cajero por bienes y servicios. ¡Por supuesto, esta operación simplemente necesita ser emitida por una orden de recibo de efectivo!

Entonces la conclusión es- si el empresario individual realiza transacciones en efectivo con empleados, otras personas jurídicas o individuos, entonces es simplemente necesario redactar documentos de caja!

Ahora veamos otro ejemplo: un empresario individual no tiene empleados y no paga en efectivo con otras entidades legales. Solo da dinero a sí mismo y recibe dinero de sí mismo. ¿Es necesario redactar documentos de caja en este caso?

Aquellos empresarios individuales que utilizan el sistema fiscal simplificado o PSN mantienen el Libro de Ingresos y Gastos sobre la base de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 22 de octubre de 2012 N 135n "Sobre la aprobación de los formularios del Libro de Ingresos y Gastos". Gastos de Organizaciones y Empresarios Individuales que Utilizan el Régimen Simplificado de Tributación, el Libro de Contabilidad de Ingresos de Empresarios Individuales aplicando sistema de patentes tributación, y procedimientos para su realización".

Entonces, de acuerdo con los requisitos de este documento, todas las entradas en KUDiR se reflejan en orden cronológico basado en documentos primarios. Esto significa que se debe hacer un registro de la recepción de dinero en la caja precisamente sobre la base del documento principal: una orden de recibo de efectivo. Y el registro de la emisión de dinero se basa en el documento principal: una orden de gastos. La Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa no proporciona otros documentos primarios. Esto significa que todos los empresarios individuales que apliquen el sistema de tributación simplificada y el sistema de patentes deberán emitir recibos de caja y órdenes de débito.

Por lo tanto, solo los empresarios individuales que usan UTII, no tienen empleados y no combinan UTII con otros regímenes fiscales pueden realmente usar el derecho a no emitir documentos de efectivo.

Los empresarios individuales no pueden llevar un libro de caja

Este derecho está escrito en el párrafo 4.6 de la Directiva. Tanto si lleva un libro de caja como si no, su elección debe fijarse en la política contable.

Entonces, ¿llevar o no llevar un libro de caja?

Es solo tu elección. Hazlo de la manera que te sientas más cómoda.

Primero, estamos hablando de la distribución de deberes y responsabilidades entre los empleados. Si hay muchas operaciones, hay varios cajeros trabajando en la caja registradora, entonces lo más probable es que tenga diferentes empleados que lleven el libro de caja y KUDiR.

Pero hay un segundo matiz: si no se lleva el libro de caja y en KUDiR no registramos todas las operaciones de flujo de efectivo (reflejamos solo los ingresos y gastos en él. Por ejemplo, no reflejamos el dinero emitido en el informe), entonces, ¿cómo controlará el propio empresario tener efectivo en la mano? ¿Cómo verificar el cajero en ausencia de un libro de caja? ¿Está todo el dinero en su lugar? ¿Cuánto debe quedar allí? De hecho, en ausencia de contabilidad elemental, ¡es simplemente imposible administrar un negocio! Por supuesto, puedes simplemente escribir en un cuaderno o pensar en otra forma de escribir... Pero, ¿por qué? Hay una forma probada y conveniente.

Los empresarios individuales tienen derecho a no fijar un límite de efectivo (cláusula 2)

Esto significa que el empresario individual no está obligado a transferir fondos a la cuenta corriente en exceso del límite establecido, como lo estaba antes. Cualquier cantidad de dinero se puede guardar en la caja de IP. Este derecho también puede ser utilizado por personas jurídicas: pequeñas empresas.

Sin embargo, antes del 1 de junio de 2014, este límite debería haberse fijado para cada empresario individual y cada organización. Si ha optado por no establecer un límite en el saldo de efectivo disponible, esta elección debe reflejarse en la Política contable. Y necesariamente es necesario cancelar la orden anterior para establecer tal límite. Si no se cancelan los pedidos anteriores, los empresarios individuales y las pequeñas empresas se verán obligados a mantener el orden anterior y los límites anteriores.

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Un empresario individual puede fijar ingresos y gastos de dos maneras. En el primer caso se utiliza una cuenta corriente y en el segundo una caja para empresarios individuales. Trabajar con ingresos requiere disciplina de efectivo, incluido el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Hablaremos de cómo trabajar con la caja IP en 2017.

Disciplina de efectivo

Muchos aspirantes a empresarios piensan que una caja registradora y una caja registradora IP son lo mismo. Para tener una caja registradora, no es necesario comprar una caja registradora (KKM). La caja de un empresario individual es efectivo recibido de actividades durante un período determinado y almacenado por un empresario individual. Se deben tener en cuenta todos los ingresos y gastos y se deben completar ciertos documentos.

La disciplina de efectivo es la implementación de normas y reglas establecidas manejo de efectivo. Estas normas están reguladas por la Orden del Banco de Rusia N 3210-U del 11 de marzo de 2014. El documento incluye una serie de reglas que rigen quién debe aceptar efectivo, realizar las operaciones y contabilizaciones correspondientes.

La caja de un empresario individual es efectivo recibido de actividades durante un período determinado y almacenado por un empresario individual.

El Banco de Rusia consideró que un empresario individual debe tener un empleado que sea responsable de las acciones con la caja registradora. Para designar a un responsable de "efectivo" no basta con emitir una orden. El futuro cajero debe familiarizarse con los derechos y obligaciones y fijar esto con la firma del empleado.

Pero, ¿y si hay varios cajeros? Por ejemplo, un empresario ha abierto varios puntos de venta y cada uno vende o presta servicios? En este caso, un empresario individual designa a un cajero principal que aceptará efectivo de todos los demás.

Por cierto, todas las acciones con papel moneda pueden ser realizadas por un empresario individual. No se necesitan órdenes adicionales en este caso.

Confirmación en papel

La recepción de dinero puede realizarse mediante:

estrictos formularios de información;
equipo de caja registradora;
software y hardware.

No existe una forma única de registro de formularios de informes estrictos (BSO). Pero hay una serie de requisitos para el contenido de estos documentos. Deben contener el título, número y serie del documento. Además, el SSO debe indicar el nombre completo. Empresario persona física, número de certificado de registro, NIT, domicilio y ubicación.

Al realizar un pago, se ingresa en la BSO el monto, el tipo de bienes o servicios, la cantidad de los mismos, el costo por unidad, la fecha y la firma del cajero. Los formularios deben imprimirse en la imprenta.

La contabilidad del efectivo recibido a través de KKM (caja registradora) se registra en la caja registradora y en la memoria del dispositivo. Todos estos parámetros se reflejan en los informes que, por regla general, se eliminan al final del turno.

Una vez que las cajas registradoras o las cajas fuertes de las oficinas están llenas, los ingresos pueden cobrarse o acreditarse en la caja.

Puede retirar sus ganancias de dos maneras:

Recopilación. La aceptación de efectivo de los empleados de las empresas va acompañada de la emisión de una orden en el formulario (KO-1), aprobada por orden del Comité Estatal de Estadística. Ingresamos la cantidad en el libro de ingresos y gastos del empresario (KUDiR) y guardamos el "prikhodnik".
Los fondos se pueden utilizar a discreción del empresario, pero cualquier retiro que no esté relacionado con el pago de salarios debe ir acompañado de la emisión de una orden de gasto en el formulario (KO-2). El importe de los gastos también encaja en el apartado correspondiente de la KUDiR.

Todo retiro de dinero que no esté relacionado con la emisión de salarios deberá ir acompañado de la emisión de una orden de gasto.

Cómo almacenar

Puede ahorrar tanto papel moneda como desee. Se cancela el límite de saldo de caja para empresarios individuales. Pero no te dejes llevar. En primer lugar, no podrá pagar con contrapartes los servicios o bienes entregados en efectivo si el pago supera los 100 mil rublos (Decreto del Banco Central de 2013). En segundo lugar, tener grandes cantidades de efectivo es simplemente imprudente desde el punto de vista de la seguridad.

El cumplimiento de la disciplina de efectivo es un deber importante de un empresario individual. Habiendo estudiado cuidadosamente los documentos reglamentarios y nuestras instrucciones, aprenderá cómo trabajar con la caja registradora y registrar sus transacciones financieras.

La disciplina de caja es una lista de normas que regulan todo lo relacionado con el movimiento y contabilidad del efectivo. Tanto las pequeñas y medianas empresas como las grandes organizaciones comerciales deben trabajar de acuerdo con estas reglas.

Cualquier empresario individual que realice una transacción en efectivo debe cumplir con la ley vigente de la Federación Rusa. Si ha revelado una violación de la disciplina monetaria, el estado escribe sanciones al empresario individual en las cantidades establecidas por la ley. Este artículo analiza en detalle los puntos principales, que incluyen varios tipos de violaciones de la disciplina de efectivo de la PI.

El Decreto del Banco Central de la Federación Rusa No. 3210-U describe en detalle el procedimiento para realizar una transacción en efectivo de una IP en 2019. Este documento contiene información sobre 2 categorías de empresarios individuales: contribuyentes que pueden disfrutar de algunos beneficios.

En 2018 y 2019, los empresarios individuales pueden mantener una orden de efectivo simplificada, sin observar el límite de efectivo.
En este caso, un empresario individual puede almacenar cualquier cantidad de fondos en la caja de su empresa. Sin embargo, en este caso, es mejor mantener el dinero de la empresa en los bancos.
En todos los demás casos, el propietario de la pequeña empresa debe ejercer disciplina de efectivo.

La disciplina de caja del IP, que se establece para el período 2015-2019, hace posible que el IP no elabore declaraciones tanto de gastos (cuando emite efectivo en la caja) como de crédito de órdenes de efectivo, cuando acepta efectivo en dinero en efectivo. Además, el decreto del Banco Central de la Federación de Rusia establece lo siguiente: un empresario individual tiene derecho a negarse a mantener un libro de caja.

Debe tenerse en cuenta que la negativa a emitir órdenes de efectivo de débito y crédito complica el control sobre el trabajo de los empleados que reciben dinero. En este caso, no hay confirmación de que el empleado haya recibido el dinero.

Si los empleados del empresario no trabajan de acuerdo con contratos de trabajo empleo, y los fondos van directamente al empresario individual, entonces la negativa a mantener órdenes de efectivo de débito y crédito es una decisión lógica.

Los empresarios tienen derecho a confirmar el monto de los ingresos cheques de caja emitido a los compradores.

Los pagos de salarios se pueden registrar en ciertas nóminas.

Descripción de la violación de la disciplina de efectivo

Terminación de trabajo de equipos de caja registradora (CCT)

Para tal violación de la disciplina de efectivo - la terminación de la operación de la CCP "en el Artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas, se prescriben las siguientes sanciones:

si el contribuyente ocupa un puesto determinado en la empresa: 3–4000 rublos;
si el pagador es una entidad legal - 30–40,000 rublos.

Por ejemplo, en un salón de peluquería estuvo ausente durante varios meses un administrador que debía trabajar en un equipo de caja registradora (CCT). Un empleado de esta organización no canceló el cheque e informó al visitante que estos no formaban parte de sus deberes laborales.

En este caso, hubo una violación de la disciplina de efectivo, y el inspector de impuestos emitió multas para empresarios individuales por un monto de 30 mil rublos. (Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El tribunal decidió satisfacer los requisitos de las autoridades fiscales a nuestro pagador: la multa fue reconocida como legal y justificada. En la sentencia del tribunal se escribió lo siguiente: la culpa de esta empresa fue que no controló la implementación por parte del empleado de la organización de las reglas sobre el uso de cajas registradoras.

El Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa tomó una decisión similar en su resolución. De hecho, violado disciplina laboral no toda la empresa.

Como resultado, los jueces tomaron una decisión positiva a favor del estado, y no del contribuyente: dejaron la decisión del servicio de impuestos federales sobre las sanciones vigentes.

Como resultado, los tribunales imponen multas a toda la organización, aunque solo un empleado de la organización puede violar la ley. De acuerdo con el artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, el monto de las sanciones que se establecen para los funcionarios es 10 veces menor que el monto de las sanciones para una empresa.

Cabe señalar que es más conveniente que las empresas castiguen solo a 1 empleado. Sin embargo, al transferir una multa, debe tener cuidado. La ley permite que el tribunal decida sobre la recuperación de dos multas: tanto de la empresa como de su empleado.

Las empresas que han excedido el límite de efectivo aprobado por el Banco Central de la Federación Rusa son castigadas financieramente por los funcionarios fiscales: el monto de la multa alcanza los 50 mil rublos. Fundación - art. 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Las reglas para mantener la disciplina de efectivo, que se introdujeron en 2017, establecen que no se debe exceder el límite.

Al mismo tiempo en vida real los inspectores fiscales rara vez logran recuperar tal multa del contribuyente. En la mayoría de los casos, los especialistas en impuestos no tienen tiempo para cobrar multas dentro de los 2 meses.

Si los funcionarios fiscales cobran multas después de 2 meses, debe presentar de manera segura una inspección fiscal ante un tribunal de arbitraje: los jueces en tales casos toman una decisión positiva a favor del empresario individual.

La firma, cuyos ingresos en años anteriores ascendieron a 800 millones de rublos, es una pequeña empresa desde julio de 2015. Hasta 2019, un empresario individual ya no podrá utilizar el límite de saldo en efectivo en la taquilla. Esto fue confirmado por funcionarios del Ministerio de Desarrollo Económico y el Banco Central de la Federación Rusa.

Desde julio de 2015 límite de tamaño los ingresos, en los que la empresa es una pequeña empresa, no son 400, sino 800 millones de rublos. Según los funcionarios, esta enmienda se puede aplicar al tamaño de los ingresos del año pasado.

Por ejemplo, los ingresos anuales de IP en 2013 fueron de 600 millones de rublos, que es más que el límite establecido (600\u003e 400). En este caso, en 2014 la empresa no podía ser reconocida como pequeña.

Los ingresos de la empresa en 2014 ascendieron a 750 millones de rublos.

Desde julio de 2015, sus ingresos son inferiores al nuevo límite (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Al mismo tiempo, en tal caso, se deben cumplir los siguientes 2 criterios:

el número de empleados de la organización para el año anterior no debe exceder los 100;
en capital autorizado cuota de participación de las empresas varias firmas, que no se consideran pequeños, debe ser igual al 49%.

Es posible que las pequeñas empresas no tengan un límite de efectivo disponible. En este caso, si la empresa se convirtió en tal empresa en julio de este año, entonces el límite puede cancelarse a partir de mediados de 2015.

Reglas de almacenamiento de efectivo

La versión actualizada de la disciplina de efectivo, que entrará en vigor en 2019, establece el siguiente requisito para los empresarios individuales: el almacenamiento de efectivo en la empresa debe realizarse de acuerdo con las normas y leyes establecidas. En la mayoría de los casos, se produce una violación del procedimiento para almacenar efectivo cuando el empresario no tiene una sala de efectivo.

Una sala de caja es una sala aislada en la que se recibe, emite y almacena dinero en efectivo.

Si un empresario individual no tiene una sala de efectivo, debe pagar una multa de 50,000 rublos. (Artículo 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El tribunal puede ponerse del lado del empresario individual si los empleados oficina de impuestos recogido débil evidencia base sobre esta violación.

Para recuperar con éxito una multa de una empresa en virtud del artículo 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, los inspectores fiscales deben:

encontrar dinero gratis de la empresa y fijar su tamaño;
asegúrese de que estén en la sala de efectivo;
escribir en la demanda cierta norma de la ley que el demandado violó;
registrar la fecha y el lugar de la infracción administrativa.

Si los especialistas del servicio de impuestos simplemente no encuentran la caja registradora en la empresa y no presentan otras pruebas, el tribunal decide a favor de la organización, no del estado.

No recepción de dinero en efectivo

El dinero que no se refleja en los giros en efectivo es el motivo de la acumulación de grandes multas (50 mil rublos) a empresarios individuales.

Tales delitos representan un peligro para los empresarios individuales también porque los especialistas del servicio de impuestos, que han revelado la presencia de fondos no recibidos, asignan una auditoría in situ al empresario individual. En este caso, resulta que, al haber reducido los ingresos, la empresa pagó de menos el monto total del impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta al presupuesto.

Exceder el límite de liquidaciones en efectivo en la caja

Una de las violaciones más comunes de la disciplina de efectivo es exceder el límite de liquidaciones en efectivo en la caja. Con tales cálculos, existe un límite igual a 100 mil rublos. Pero no en todos los casos está claro cómo calcularlo correctamente.

Por ejemplo, ¿cómo puede un empresario individual determinar la cantidad que no excede el límite si no ha redactado un contrato oficial en papel con los socios? ¿O si el empresario individual realizó 2 o más transacciones, desglosando los pagos de tal manera que su monto no fuera igual a 100 mil rublos?

El límite de liquidación en efectivo solo se puede usar para 1 transacción (Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa No. 3073-U). Sin embargo, en algunos casos las empresas no redactan un contrato por escrito.

Entonces, cuando los proveedores emiten facturas para el pago, y luego realizan envíos a los compradores de productos comercializables en las facturas. En este caso, el límite deberá calcularse para cada uno de todos los envíos de productos comercializables. En este caso, es posible no redactar un acuerdo en forma de 1 documento (Artículo 434 del Código Civil de la Federación Rusa).

Cuando los proveedores hacen compradores potenciales estado de cuenta de las facturas, en el que se registran tanto la cantidad como la marca de los productos comercializables, entonces dicho documento es una oferta. El hecho de que se haya acreditado dinero en la cuenta indica que los compradores han concluido un trato (Artículo 435, Artículo 438 del Código Civil de la Federación Rusa). En este caso, la empresa redacta y firma un contrato de compraventa por única vez.

Como resultado, el comprador no está obligado a pagar la mercancía en efectivo. recursos financieros si su monto en las facturas es de 100 mil rublos. como máximo.

Sin embargo, los inspectores de Hacienda pueden presentar sus reclamaciones si el empresario individual tiene un contrato de suministro. En este caso, el IP debe establecer un límite para dicha transacción, habiendo estudiado el desempeño financiero de todas las entregas únicas de productos comercializables.

De lo contrario, las autoridades fiscales pueden imponer una multa al proveedor. Sin embargo, si el proveedor no indicó una referencia a un contrato a largo plazo en el albarán de entrega y la factura, la multa puede cancelarse en los tribunales.

Algunos empresarios individuales piensan que puede usar el límite al calcular para 1 día. En este caso, pagan a las contrapartes 2 o más pagos durante, por ejemplo, 5 días. Al mismo tiempo, el límite solo se puede utilizar en 1 contrato y no está relacionado con el plazo de pago.

Al mismo tiempo, si un empresario individual ha firmado varias transacciones con contrapartes a la vez, entonces puede pagar facturas por un monto superior a 100 mil rublos, incluso dentro de 1 día.

Los cambios anteriores en la disciplina de caja para empresarios individuales en 2019 llevarán al hecho de que los empresarios tendrán que reemplazar todo el equipo de caja registradora con equipo que asegure la implementación de los procedimientos de control de efectivo.

Los operadores de datos fiscales autorizados serán los encargados de enviar el cheque. En este caso, la violación del procedimiento y los plazos para la transferencia de datos sobre las liquidaciones dará lugar a que el empresario individual sea sancionado con una multa en la cuantía establecida por la ley.

La mayoría de los PI están bastante preocupados por las innovaciones anteriores, sin embargo, si se adoptan, como antes, la duma estatal La Federación Rusa establecerá un período de transición de cinco años para las nuevas cajas registradoras. Durante este tiempo, el IP podrá comprar nuevos cajas registradoras(KKM) y cambiar todas las cajas obsoletas de la organización por modernas.

Orden simplificado

Con la entrada en vigor el 1 de junio de 2014 de la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 (en lo sucesivo, Directiva No. 3210-U), los empresarios recibieron el derecho a solicitar un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo. Esta innovación ha facilitado en gran medida el flujo de documentos para empresarios individuales cuyo negocio se lleva a cabo a pequeña escala sin empleados o no tiene una rotación de efectivo regular. Si la liquidación en efectivo es un hecho frecuente en el negocio de la PI y la lleva a cabo un cajero contratado o un empleado de contabilidad, no se deben descuidar las reglas de disciplina de efectivo, ya que la seguridad de los recursos financieros depende directamente de la contabilidad bien establecida de las operaciones.

Acerca de la disciplina de efectivo

¿Qué es la disciplina de efectivo? Es un conjunto de reglas imperativas contenidas en documentos normativos Banco Central de Rusia. Estas reglas deben ser seguidas por todas las entidades. actividad empresarial los que pagan en efectivo.

Al mismo tiempo, la cantidad de recibos de efectivo, la presencia de una cuenta corriente, los detalles del tipo de actividad no importan. Además, no requisito obligatorio en cuanto al hecho de que la caja IP debe estar equipada con una caja registradora o tener otro equipo para el trabajo de un cajero. Entonces, si un empresario está en (UTII) y debido a esto está relevado de la obligación de usar cajas registradoras, entonces la disciplina de efectivo no requiere que regrese.

La disciplina de efectivo es en mayor medida la documentación de todas las transacciones en efectivo.

Por lo tanto, no debe entender este término desde un punto de vista técnico, porque a menudo, en la práctica, la búsqueda de una respuesta a la pregunta de si se necesita una caja registradora para un empresario individual, en el contexto de la disciplina del efectivo, se reduce a la hecho de que se está considerando una pregunta completamente diferente: sobre.

Mientras tanto, este tema está regulado por leyes completamente diferentes. regulaciones. El efectivo para empresarios individuales en los casos especificados por la ley es obligatorio, independientemente del sistema impositivo utilizado por él. Pero al mismo tiempo, la cuestión del uso de cajas registradoras depende del tipo de tributación, por lo que aquí las diferencias son evidentes.

Requisitos primarios

La disciplina de caja incluye ciertas actividades que no dependen de si la caja es un empresario individual o una persona jurídica.

El empresario debe emitir una orden sobre el lugar de las transacciones en efectivo, así como el empleado responsable de las mismas. Si el empresario individual no tiene empleados, asume la responsabilidad de realizar transacciones en efectivo.

Límite de pago

A partir del 01/06/2014, no existe obligación para el empresario individual de fijar un límite de efectivo, sin embargo, en el período del 01/01/2012 hasta la Directiva N° en stock).

El límite de efectivo para empresarios individuales es la cantidad máxima de dinero que puede permanecer en él al final de la jornada laboral. Todas las cantidades por encima del límite debían depositarse en el banco en la cuenta corriente del empresario.

Hasta el 01/06/2015, se realizaban con la obligatoriedad de ejecución de recibos de caja y giros de caja. De acuerdo con las Instrucciones No. 3210-U, los empresarios individuales que mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos o indicadores físicos (de acuerdo con los requisitos del Código Fiscal de la Federación Rusa), no pueden emitir órdenes de crédito y débito.

Operaciones en caja hasta el 01/06/2015 en sin fallar registrada en el libro de caja. Con la suma obligatoria de los fondos recibidos durante el día, para determinar cuánto se observa el límite de efectivo calculado para empresarios individuales. Ahora los empresarios individuales también están exentos de la obligación de formar un libro de caja.

La emisión de salarios y otras remuneraciones a los empleados en efectivo debe estar documentada documentos en efectivo, una orden de pago de la cuenta, una declaración de liquidación y pago (o pago).

¿Necesito una caja registradora para IP? Como ya se mencionó, el cumplimiento de la disciplina de efectivo es obligatorio para todas las entidades comerciales, incluidos los empresarios individuales. Sin embargo, la legislación este momento da el derecho a elegir al empresario en función de la necesidad documentación transacciones en efectivo.

Cómo llevar una caja registradora

Los requisitos para el cumplimiento de la disciplina de caja por parte de un empresario individual, introducidos desde principios de 2012, cambiaron en cierta medida las actividades habituales de muchos de ellos.

Por el momento, el empresario tiene derecho a reconsiderar la necesidad de mantener un flujo de documentos completo para las transacciones en efectivo.

Sin embargo, cabe señalar que si un empresario individual decide acompañar el movimiento de efectivo con la formación de órdenes de crédito y débito y un libro de caja, entonces es necesario seguir las reglas aprobadas para procesar estos documentos.

Por ejemplo, mantener una caja en un empresario individual implica que todas las transacciones en efectivo deben ejecutarse correctamente. Por ejemplo, al recibir fondos para necesidades personales, un empresario primero debe emitir una orden de gastos y hacer una entrada en el libro de caja.

Al emitir efectivo desde la caja, es importante indicar correctamente el propósito de los fondos emitidos. Si se emiten fondos, este gasto debe ser confirmado por algún documento, por ejemplo, un cheque. El empresario individual lo adjunta a la orden de pago y hace una entrada en el libro de caja. También se requiere documentación al depositar efectivo: incluyendo nota de crédito Un empresario individual debe anotar si aporta su propio dinero.

Tenga en cuenta que la cuestión de cómo un empresario individual para mantener una caja no es particularmente difícil si todas las transacciones en efectivo se llevan a cabo de acuerdo con los requisitos de la ley. Si el negocio es transparente, entonces no habrá dificultades con la gestión del efectivo y la disciplina del efectivo. Y los beneficios de hacerlo no te harán esperar, porque un negocio transparente tiene más posibilidades de desarrollo exitoso.

Responsabilidad por el cumplimiento de la disciplina de efectivo

Desde 2015, la gestión de la caja de IP se ha simplificado significativamente. Cabe señalar que al emitir salarios y otras remuneraciones a los empleados en efectivo, es obligatorio. este deber está reservado a los empresarios y puede ser supervisado, incluso por la inspección del trabajo.

El control por parte de las autoridades fiscales podrá realizarse en cuanto al cumplimiento del monto de IP de la liquidación máxima en efectivo con otras organizaciones y empresarios. Sin embargo, si un empresario individual es verificado por períodos anteriores, entonces se debe confirmar el cumplimiento de todos los requisitos de disciplina de efectivo antes del 01/06/2014 por parte del empresario. En caso de infracciones, el empresario puede ser responsable administrativamente con una multa de 4.000 a 5.000 rublos.

Aunque cabe señalar que al margen del gobierno hay rumores sobre un endurecimiento de la disciplina de caja en 2018. Es decir, se está considerando un proyecto de ley sobre el uso obligatorio de cajas registradoras, que transmitirán información sobre todas las transacciones en efectivo en línea al servicio de impuestos en tiempo real.

Disciplina de efectivo para empresarios individuales y LLC: Video

Todo empresario cuyo negocio esté relacionado con la interacción con los clientes en el marco del intercambio de dinero en efectivo, o, en otras palabras, con la implementación de transacciones en efectivo, debe conocer los requisitos de la legislación en esta materia. Esto es principalmente necesario para evitar sanciones. La disciplina de efectivo de los empresarios individuales en el sistema fiscal simplificado en 2019 está regulada por el Decreto del Banco de Rusia de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, según el cual los empresarios tienen una serie de indulgencias en materia de límite de efectivo, como así como los métodos contables. Cómo organizar correctamente la contabilidad de caja, qué son las cajas en línea y qué sanciones se prevén para los infractores de la disciplina de caja.

Principios sistema simplificado la tributación se basa en apoyar y estimular el desarrollo de las pequeñas empresas y los empresarios individuales mediante la reducción del costo de la contabilidad, así como la simplificación de la presentación de informes a las autoridades fiscales y la reducción de la carga fiscal. El sistema tributario simplificado reemplaza varios impuestos con un solo pago.

Las ventajas del sistema incluyen:

reducción de pagos al presupuesto;
una sola declaración;
contabilidad simplificada.

Las desventajas incluyen:

la existencia de criterios que deben cumplirse para conservar el derecho de solicitud;
si el empresario individual ha perdido el derecho a aplicar, será necesario restaurar completamente la contabilidad durante todo el período de estar en el sistema tributario simplificado;
imposibilidad de trabajar con IVA;
un número limitado de gastos para reducir el pago.

Los IP en el sistema tributario simplificado deben:

Observar la disciplina de efectivo.
Cumplir con los requisitos para instalar un pago en línea.
Llevar la contabilidad de los ingresos recibidos y de los gastos incurridos (incluidos en la KUDiR).

Si el empresario individual no tiene empleados contratados que sean responsables de operar la caja registradora, el empresario realiza todas las operaciones personalmente.

El uso de un sistema simplificado en contabilidad y tributación no exime a los empresarios de cumplir con los requisitos de disciplina de caja. El incumplimiento es sancionado con sanciones.

Para los empresarios individuales, se proporciona un procedimiento simplificado para mantener la disciplina de caja, que al mismo tiempo tiene sus propias características. Por lo tanto, no es necesario tener, que está destinado a la contabilidad por parte de personas jurídicas del efectivo recibido por la caja y emitido por ella. Sin embargo, debido al hecho de que los empresarios tienen derecho a elegir el régimen fiscal, cada uno de ellos prevé un formato de declaración estrictamente fijo. Por lo tanto, si la forma de tributación prevé el mantenimiento de KUDiR, no es necesario completar el libro de caja.

Las leyes fiscales proporcionan una lista de motivos permitidos para gastar efectivo de la caja:

compra de bienes, servicios;
necesidades personales del empresario individual que no están relacionadas con las necesidades del negocio;
salario personal;
pagos sociales, como asistencia material, beneficios;
bajo el informe de los empleados;
Pagos de seguros bajo contrato con físico. una persona que haya pagado previamente la prima del seguro en efectivo;
reembolso de bienes comprados anteriormente en efectivo y devueltos, servicios no prestados.

Importante: las liquidaciones en efectivo en el marco de un acuerdo están permitidas dentro de los límites de 100 mil rublos.

Sin tener en cuenta tal restricción, se permite emitir efectivo para varios propósitos:

salario;
social pagos;
necesidades personales del empresario individual;
bajo el informe.

Los empresarios deben definir medidas documentadas destinadas a la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, así como al almacenamiento de fondos, su transporte. Además, se requiere establecer el procedimiento, el momento de la verificación de la disponibilidad real de dinero.

Las normas de la legislación prevén la implementación del movimiento de fondos en efectivo de un empresario individual de manera no documental. Sin embargo, la ausencia de un RKO, PKO completo aumentará el riesgo de la posibilidad de mala práctica del personal. Tal paso se justifica solo en ausencia de empleados o socios comerciales.

Confirmar los ingresos recibidos al llevar registros de forma no documental, posiblemente con informes Z (si se utiliza CCP), BSO ( estrictos formularios de notificación). La emisión de salarios se requiere que se haga con un formulario de nómina No. T-53 o una hoja de nómina con el formulario No. T-49. La disciplina de efectivo para IP en 2019 en otros casos es un atributo obligatorio.

Las transacciones en efectivo se procesan de las siguientes formas:

pedido de efectivo entrante;
orden de cuenta en efectivo;
libro de pago;
libro de pago;
nómina, nómina.

Los documentos anteriores deben ser certificados por la firma del empresario, documentos electronicos- electrónico. Un cajero al que se le encomienden tales obligaciones puede realizar operaciones en la caja. El IP puede realizar esta función por sí mismo.

Si un empresario individual tiene varios cajeros en el estado, uno de ellos debe ser designado mayor.

Si necesita entregar efectivo contra la cuenta de un empleado para pagar los gastos del hogar, es importante hacerlo bien. El empresario debe determinar de antemano la lista de dichos empleados, el límite máximo de la cantidad, así como el plazo de ejecución. El empleado debe, dentro de los tres días siguientes al final del período asignado para la ejecución de las operaciones, presentar un informe de avance y adjuntarlo documentos fuente, que son la base de los gastos incurridos.

El control sobre la ejecución de la disciplina de caja lo llevan a cabo los órganos de inspección tributaria. El límite de efectivo juega un papel importante. Cabe señalar que los empresarios tienen derecho a no establecer restricciones.

El estado no impone restricciones sobre el número de cajas registradoras en funcionamiento por parte de empresarios individuales. La totalidad del importe de los ingresos obtenidos por turno debe realizarse a través de la caja registradora. Los empresarios individuales deberán cambiar al uso de cajas registradoras en línea, cuyo propósito es la transmisión rápida de datos al IFTS.

Los dispositivos utilizados desde 2019 deben cumplir necesariamente los siguientes criterios:

se coloca la caja registradora contabilidad tributaria;
hay un número de serie en el caso;
equipado con un almacenamiento fiscal;
tiene un reloj que muestra el tiempo real;
equipado con la función de verificar el número de control del número de registro de la caja registradora;
tiene la función de imprimir y transferir documentos fiscales a en formato electrónico;
emite rápidamente información sobre errores o violaciones de la transmisión de datos operador fiscal, así como otras averías;
le permite recibir información sobre el monto del pago de terminal de pago;
no permite generar un cheque que contenga más de un atributo de liquidación;
le permite imprimir un código QR bidimensional en un cheque (BSO);
tiene la capacidad de generar informes sobre el estado actual de los cálculos para su rápida presentación al inspector;
te permite buscar cualquier documento por número, así como imprimirlo y enviarlo electrónicamente.

Todos los modelos que cumplan con los requisitos son ingresados por el Servicio de Impuestos Federales en los registros de la CCP, así como acumuladores fiscales.

El uso de cajas registradoras en línea le permite no completar:

informe del cajero
diario de caja;
registro de lecturas de medidores KKM;
acto de fondos devueltos a los compradores.

Cabe señalar que estos documentos no tenían nada que ver con la disciplina de caja. Con la llegada de una nueva generación de cajas registradoras, el trabajo de los cajeros se ha simplificado enormemente.

Los recibos de caja se conservan durante 5 años. Esto evita costos adicionales y varios riesgos.

La disciplina de efectivo para empresarios individuales en UTII tiene una serie de características. Por lo tanto, no existen leyes que obliguen a los contribuyentes imputados a utilizar cajas registradoras cuando trabajen con efectivo, sujeto a la ejecución de un formulario de informe estricto (SSO). En este caso, la emisión de formularios podrá ser realizada por IP únicamente cuando se pague en efectivo.

En los casos en que un empresario individual en UTII realiza liquidaciones en efectivo con personas jurídicas u otros empresarios individuales, debe usar cajas registradoras, excepto en los casos previstos por la Ley Federal-54:

venta de productos de revistas y periódicos (a través de quioscos), así como productos relacionados, siempre que la participación en las ventas de revistas y periódicos no sea inferior al 50% de la facturación. La contabilización del monto de los ingresos del producto principal y los productos relacionados se lleva a cabo por separado;
venta de valores;
venta de billetes de viaje por parte de conductores de transporte;
catering para estudiantes y empleados Instituciones educacionales;
venta de mercancías en ferias, mercados minoristas, complejos de exposiciones, así como otros recursos destinados al comercio, con excepción de tiendas, quioscos, furgonetas y demás objetos allí ubicados, garantizando la exhibición y seguridad de las mercancías;
venta ambulante de productos de diversas categorías;
venta de helados a través de quioscos, así como bebidas para embotellar;
venta de kvas, leche, aceite vegetal, pescado, queroseno, verduras a través de camiones cisterna;
actividades para la recepción de materiales de desecho, artículos de vidrio de los ciudadanos (excepto chatarra, metales no ferrosos, piedras preciosas);
reparación de calzado, fabricación de llaves;
servicios de atención, así como atención a discapacitados, ancianos, niños;
comercio de productos relacionados con la artesanía popular;
aserrado de leña, jardinería;
servicio de portería;
arrendamiento de bienes a los derechos del propietario.

Los empresarios que operan en regiones remotas y lugares difíciles de alcanzar(que está fijado por las listas pertinentes), tiene derecho a no utilizar cajas registradoras, sujeto a la emisión obligatoria de documentos a los clientes que lo soliciten, que confirmen el hecho de las liquidaciones. El documento debe contener el nombre, número de serie, detalles de la IP, la firma de la persona que emitió la emisión.

Cabe señalar que la orden no coercitiva aplicación de CMC para empresarios individuales en UTII es válido hasta el 01/07/2018. Después de esta fecha, a los patrones, trabajadores en el comercio o Abastecimiento que empleen la mano de obra de personal contratado deberán utilizar nuevas cajas registradoras - cajas registradoras en línea con registrador fiscal. El derecho a no utilizar las cajas registradoras en línea corresponde a los empresarios individuales en UTII (con excepción del comercio minorista y la restauración pública), así como a aquellos empresarios que trabajan en el campo del comercio minorista o la restauración pública, sin utilizar la mano de obra de los empleados.

Si un empresario individual concluye un contrato de trabajo con un empleado, tiene 30 días para instalar una caja registradora en línea. Para estas dos categorías de empresarios individuales se ha establecido un plazo para el uso de las cajas online hasta el 01/07/2019.

Si instala sin esperar a la fecha límite, puede obtener una serie de ventajas:

conveniencia y simplicidad de los cálculos;
simplificación del inventario;
reducir el número de errores del vendedor;
eficiencia del servicio al cliente;
ahorros en impresión BSO;
la capacidad de proporcionar un recibo al comprador con información detallada sobre el vendedor, lo que aumenta la lealtad del cliente.

Además, los empresarios individuales tienen derecho a recibir una deducción fiscal de 18 mil rublos. para cada pago. El importe incluye los gastos de compra e instalación.

Se aplicarán sanciones por incumplir los plazos de instalación de cajas registradoras online. Cuanto antes se realice la instalación, mejor para la IP.

Cada empresario, en el curso de sus actividades financieras y económicas, haciendo arreglos con los compradores en efectivo o tarjetas bancarias, está obligado a entregar a los clientes un cheque de un registro de conformidad con las disposiciones de la ley caja registradora. Está prohibido operar sin caja registradora.

El cheque se emite cuando:

El cajero vendió la mercancía.
El servicio ha sido prestado al cliente.
El cliente recibió un servicio que había pedido previamente.

Si se llevan a cabo las operaciones anteriores y el documento que confirma la compra no se emite al cliente, se impondrá una multa a la IP. Realizando una función de control, los organismos de inspección fiscal supervisan las liquidaciones mediante cajas registradoras en línea, así como también evalúan la integridad y confiabilidad de los datos de ingresos proporcionados por el empresario.

Los infractores serán sancionados de acuerdo con la legislación vigente:

no uso de la caja registradora en los casos regulados por la ley: una multa de ¾ del monto total de la transacción sin caja registradora, pero no menos de 10 mil rublos;
uso de equipo de caja registradora que no cumple con los requisitos - 5-10 mil rublos;
violaciones en el campo de las regulaciones sobre registro, reinscripción, cancelación de registro de cajas registradoras - 5-10 mil rublos;
no se envió un cheque electrónico al comprador al usar una caja registradora: 10 mil rublos;
al comprador no se le emitió un cheque: 10 mil rublos.

La legislación prevé sanciones por exceder el límite de KKM. El "límite de efectivo" significa el valor máximo de la cantidad de efectivo que se permite almacenar en la caja registradora, seguro al final del turno de día. El requisito fue introducido por el Banco Central de la Federación Rusa.

No obstante, se permite la presencia de excedentes de tesorería en determinados casos:

Pago de salario o diferente tipo asistencia, pero no más de 5 días hábiles a partir de la fecha de retiro de la cuenta corriente.
Transacciones en efectivo los fines de semana o días festivos.

Además, la legislación permite no fijar un límite en la caja IP en 2019.

Esto no requiere ninguna acción adicional, es suficiente para cumplir con los criterios:

el número máximo de empleados para el último año (calendario) no es más de 100 personas;
cantidad total ingresos por bienes vendidos o servicios realizados hasta 800 mil rublos. Sin IVA.

Si el empresario no cumple con los requisitos enumerados anteriormente, entonces se debe establecer un límite de efectivo.

El cálculo se realiza según la fórmula:

Límite \u003d NA: RP x PS, donde:

HC: efectivo recibido en la caja durante el período de facturación, en rublos;
RP - período de facturación en el que se realiza el cálculo, en días;
PS - el intervalo de tiempo entre la transferencia de efectivo al banco, en días.

Número de días período de facturación el empresario establece de forma independiente, pero no más de 92 días hábiles. En este caso, sólo deberán tenerse en cuenta los días hábiles del negocio, de lo contrario se sobrestimará el monto del límite. Un empresario individual puede entregar efectivo al banco al menos una vez en 7 días hábiles o 14 si la ubicación del punto está lejos de la oficina bancaria. Por violación del límite de efectivo, el castigo se otorga en forma de multa de 4-5 mil rublos.