Disciplina de efectivo: qué ha cambiado, a qué prestar atención. Disciplina de efectivo: verificación, sanciones por violaciones

Reglas actuales permitir que los inspectores organicen tales eventos con cualquier frecuencia sin restricciones. Es decir, el recaudador de impuestos puede visitarte casi todos los días. Dado que el control de la disciplina de caja por parte de las autoridades fiscales no pertenece a la categoría de auditorías in situ, las normas de estas últimas no les son aplicables.

Las inspecciones se realizan de acuerdo con el plan que forma el FTS. Este documento es solo para uso interno. Es decir, es imposible acceder a él legalmente. Por lo general, una auditoría de la caja de impuestos en cada organización se lleva a cabo no más de una vez al año. Si una empresa no está incluida en la lista de "vigilancia", las autoridades fiscales le prestarán atención solo si se presenta una denuncia.

¿Cuáles son los criterios para verificar?

Más de una vez al año, las autoridades fiscales verifican las organizaciones en los siguientes casos:

La firma ha sido vista anteriormente en violaciones de la disciplina de efectivo.
Quejas, por ejemplo, sobre la negativa a entregar un cheque, sobre el pago de salarios “grises”, etc.
Rentabilidad de la empresa.

¿Qué documentos puede exigir la oficina de impuestos?

Desde la auditoría fiscal subdivisión separada se puede llevar a cabo en cualquier momento, se recomienda prepararse para la visita de las autoridades fiscales y formar un determinado paquete de documentación:

Pasaporte de la CCP, en el que se debe colocar la marca de inspección.
Tarjeta de registro. Debe obtenerse del IFTS.
Revista (formulario KM-8).
Ley (formulario KM-1).
Libro de caja (formulario KO-4).
Reporte de gastos.
Consumibles y recibir pedidos(formas KO-1 y KO-2).
Libros de contabilidad de gastos e ingresos.
Diario del cajero - cajero (formulario KM-4).
Facturación de cuentas.
Documentos que fijan el límite de saldo de caja.
Otro documentos fuente e informes contables.

La regulación existente prohíbe la verificación de documentos que no estén directamente relacionados con la verificación.

A diferencia de las medidas de control relacionadas con el estudio de los datos de declaración de los contribuyentes, los controles de disciplina fiscal en efectivo se pueden realizar para cualquier período. Es decir, no se limita, como otro tipo de inspecciones, a un período de tres años.

El procedimiento para organizar una auditoría.

La auditoría fiscal de la disciplina de caja 2018 se realiza en relación con las organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos en efectivo y utilizando tarjetas de pago. Control del Estado tiene como objetivo verificar la integridad de la contabilidad de los ingresos Dinero.

El procedimiento del evento incluye varias etapas:

Tomar la decisión de realizar una auditoría. El titular de la autoridad fiscal y su adjunto están autorizados para ello.
En el plazo de dos días, el inspector de Hacienda presenta a la organización o empresario individual una orden para realizar una auditoría, así como una identificación oficial.
Luego de la presentación de la orden, el contribuyente deberá, dentro de los 28 días, aportar, a requerimiento de la autoridad fiscal, los documentos necesarios para el ejercicio del control.
El inspector determina la lista de acciones de control, verifica la integridad de la contabilidad de los ingresos del dinero y revela los hechos de la contabilidad incompleta de los ingresos. Luego redacta un acta en la que fija los resultados de las actividades realizadas.

A partir del 19 de febrero de 2012, la función de control y supervisión de la integridad de la contabilización de los ingresos percibidos mediante caja registradora equipo (CRE) al hacer efectivo y (o) liquidaciones usando tarjetas de pago en organizaciones y empresarios individuales asignado a Servicio de Impuestos Federales de acuerdo con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 17 de octubre de 2011 No. 133n.

En septiembre de 2015, nuestra organización recibió una orden del Servicio de Impuestos Federales, en la cual estamos registrados para el desempeño de esta función estatal. Fue muy emocionante para nosotros, porque hasta ese momento no existían esos controles y no sabíamos para qué nos preparábamos. Para referencia: nuestra organización se dedica a venta al por mayor venta minorista. La empresa combina UTII y OSNO, mantiene una contabilidad separada. Sobre el este momento tiene una caja registradora. Liquidaciones en efectivo llevado a cabo utilizando equipo de caja registradora y tarjetas de pago.

La auditoría se realizó para el período del 01/01/2012 al 09/09/2015, es decir, durante 3 años y ocho meses. Para comprobarlo nos preguntaron:

Diarios del cajero-operador.
Informes fiscales completos y breves de cajas registradoras por días, meses, trimestres (registrados sin cargo por un representante de la organización que da servicio a las cajas registradoras).
Libros de caja para el período bajo revisión.
Documentos contables primarios transacciones en efectivo: PKO, RKO, Diario de registro de documentos de efectivo entrantes y salientes para el período bajo revisión.
Actúa sobre la transferencia de las lecturas de los contadores de efectivo sumadores a cero y el registro de contadores de control de una caja registradora (Formulario Unificado No. KM-1). Actúa sobre la toma de lecturas de control y la suma de contadores de efectivo al momento de la entrega (envío) de una caja registradora para su reparación y al momento de su devolución a la organización (Formulario Unificado No. KM-2).
Informe de ayuda del cajero-operador (Formulario Unificado N° KM-6) para el período objeto de revisión. Información sobre las lecturas de los medidores KKM y los ingresos de la organización (Formulario Unificado No. KM-7).
Órdenes sobre el establecimiento de un límite de saldo de efectivo para 2012-2015
Acuerdo sobre la atención de los titulares de tarjetas de pago por parte de las empresas con un banco.
Informes de avance para 2012-2015

Tengan en cuenta, queridos colegas, cómo la lista de documentos solicitados por el IFTS al consultar la caja ahora se ha ampliado en comparación con lo que los bancos exigían antes.

Nos dieron solo dos (!!!) días hábiles para preparar toda la documentación. Esto parecía ser muy poco, ya que en 2012-2013 otro contador jefe y tuve que revisar todos los documentos de este período para ver si todos los documentos primarios están disponibles, si están llenos correctamente, si todas las pinturas de los trabajadores están de pie, algo para bordar, algo para coser. Fue difícil, para ser honesto, y no tuve tiempo de revisar todo.

Como resultado de la auditoría, no establecimos violaciones del límite de saldo de efectivo. No hubo hechos de intervención no autorizada en el trabajo de las cajas registradoras, con el fin de ajustar los ingresos recibidos utilizando las cajas registradoras. Sin embargo, resultó que en 2012, cuando se cerró la tienda, una de las cajas registradoras no fue dada de baja por el Servicio de Impuestos Federales, los ex contadores se perdieron este momento, pero lo descartaron como innecesario. Y ahora estamos en un dilema: es imposible sacarle sus registros fiscales para probar que ya no está trabajando. Tenían miedo de una multa, salieron con una explicación. Además, al devolver dinero al comprador por bienes defectuosos en 2012-2013. en varios casos, no se emitió la Ley sobre la devolución de fondos a compradores (clientes) sobre recibos de efectivo no utilizados (formulario Unificado No. KM-3). Por esta violación, también salimos con una explicación.

En general, me gustaría señalar la actitud amable de los empleados del Servicio de Impuestos Federales hacia nosotros, lo cual fue una grata sorpresa, porque suelen decir que si vienen los inspectores, la multa está garantizada. En nuestro caso, esto no fue así. También me gustaría hacer un punto. Los inspectores, hablando entre ellos, mencionaron que uno de los contribuyentes trajo los documentos en unas cajas sucias, rotas, allí estaban los documentos amontonados. La vista no es bonita. Empleados del Servicio de Impuestos Federales lamentaron: “¡Qué desagradable es tocarlos!” A partir de aquí, compañeros, saquen sus propias conclusiones. Como tratas a la gente, así te tratan a ti.

Entonces, queridos contadores, la inspección de la caja por parte del servicio de impuestos resultó no ser tan aterradora como nos pareció a nosotros. Ahora, de acuerdo con las nuevas regulaciones administrativas, tales controles serán regulares, por lo que para evitar estrés innecesario, tómese el tiempo para verificar lo que pueda generar dudas entre los inspectores, corregir algo, complementarlo. Después de todo gente inteligente Aprende de los errores de los demás. Todo buen trabajo y tranquilo.

Contador jefe de LLC "Strong", Komarova Anna Vladimirovna

Para comprender el concepto de "disciplina de efectivo", primero debe comprender la diferencia entre los términos "Caja registradora" y "Cajero":

Caja registradora (KKM, KKT) es el dispositivo necesario para recepción dinero de sus clientes. Puede haber cualquier número de tales dispositivos, y cada uno de ellos debe tener sus propios documentos de informes.

Caja de la empresa (caja operativa)- es una colección todas las transacciones en efectivo(recepción, almacenamiento, entrega). La caja registradora recibe los ingresos recibidos, incluso de la caja registradora. Desde la caja se realizan todos los gastos en efectivo relacionados con las actividades de la empresa y se entrega el dinero a los cobradores para su posterior transferencia al banco. Una caja registradora puede ser una habitación separada, una caja fuerte en una habitación o incluso un cajón en un escritorio.

Por lo tanto, todas las operaciones en la caja deben ir acompañadas de la ejecución de documentos de caja, lo que generalmente se entiende por la observancia de la disciplina de caja.

Disciplina de efectivo - este es un conjunto de reglas que deben observarse al realizar operaciones relacionadas con la recepción, emisión y almacenamiento de efectivo (transacciones en efectivo).

Las principales reglas de la disciplina de efectivo son:

quien debe cumplir

La necesidad de mantener la disciplina de caja no depende de la disponibilidad de cajas registradoras o del sistema tributario elegido.

¿Cómo se calcula el límite de saldo de efectivo?

El procedimiento para calcular el límite del saldo de efectivo se presenta en el Apéndice de la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014.

Según él, en 2019, el límite de saldo de efectivo se puede calcular de una de dos maneras:

Opción 1. Cálculo basado en el volumen de recibos de efectivo en la caja

L = V / P x N c

V- el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados para período de facturación en rublos (los empresarios y organizaciones individuales de nueva creación indican la cantidad esperada de ingresos).

PAG- el período de liquidación para el que se tiene en cuenta el volumen de entradas de efectivo (al determinarlo, puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que se produjeron los volúmenes máximos de entradas de efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles

Carolina del Norte- el período de tiempo entre el día en que se recibió el efectivo y el día en que se depositó el dinero en el banco. Este período no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la localidad, 14 días hábiles. por ejemplo, si el dinero se deposita en el banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N c = 3. Al determinar N c, ubicación, estructura organizativa, especificidades de la actividad (estacionalidad, jornada laboral, etc.).

Ejemplo de cálculo. LLC "Compañía" se dedica al comercio minorista. La gerencia de la organización decidió establecer un límite de saldo de efectivo para el año 2019, tomando como período de facturación diciembre de 2018. En diciembre, la empresa trabajó 21 días y recibió ingresos en efectivo de 357 000 rublos. Al mismo tiempo, el cajero de la organización entregaba los ingresos al banco una vez cada 2 días. El límite de saldo de caja en este caso será igual a: 34 000 rublos.(357 000 rublos / 21 días x 2 días).

Opción 2. Cálculo basado en el volumen de retiros de efectivo de la caja

Este método suele ser utilizado por empresarios individuales y organizaciones que no reciben efectivo en el curso de sus actividades, pero periódicamente retiran dinero del banco (por ejemplo, para liquidaciones con sus proveedores).

En este caso, se aplica la fórmula:

L = R / PAGS x norte norte

L– límite de saldo de efectivo en rublos;

R- el volumen de retiros de efectivo para el período de facturación en rublos (a excepción de los montos destinados al pago de salarios, becas y otras transferencias a los empleados). Los empresarios y organizaciones individuales de nueva creación indican el volumen esperado de retiros de efectivo;

PAG- el período de liquidación para el que se tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo (al determinarlo, puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que se produjeron los volúmenes máximos de retiros de efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles, mientras que su valor mínimo puede ser cualquier cosa.

norte norte- el período de tiempo entre los días de recepción del dinero en el banco (con excepción de las cantidades destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados). Este período no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la localidad, 14 días hábiles. Por ejemplo, si se retira dinero del banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N n = 3.

Ejemplo de cálculo. LLC "Compañía" se dedica al comercio minorista. La empresa no acepta ganancias en efectivo, los compradores pagan a través del banco. Sin embargo, de vez en cuando la empresa retira efectivo del banco para liquidaciones con proveedores. La gerencia de la organización decidió establecer un límite de saldo de efectivo para el año 2019, tomando como período de facturación diciembre de 2018.

En diciembre, la empresa trabajó 21 días y recibió efectivo del banco por un monto de 455,700 rublos. Al mismo tiempo, el cajero de la organización recibía efectivo del banco una vez cada 4 días. Los salarios no se emitían desde la caja registradora. El límite de saldo en este caso será igual a: RUB 86.800(455.700 rublos / 21 días x 4 días).

Orden para fijar un límite de efectivo

Después de calcular el límite de saldo de efectivo en la caja, debe emitir una orden interna que apruebe el monto del límite. En el pedido, puede especificar el período de validez del límite, por ejemplo, 2019 (pedido de muestra).

La obligación de restablecer el límite cada año no está prevista por la ley, por lo tanto, si el período de validez no está especificado en la orden, los indicadores establecidos pueden aplicarse tanto en 2019 como en adelante hasta que emita una nueva orden.

Orden simplificado

A partir del 1 de junio de 2014: empresarios individuales y pequeñas empresas (número de empleados no superior a 100 personas e ingresos no superiores a 800 millones de rublos por año) más no es necesario establecer un límite saldo de efectivo disponible.

Para cancelar el límite de efectivo, debe emitir una orden especial. Debe basarse en la Instrucción del Banco de Rusia de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U y debe contener la redacción: "Tenga efectivo en la caja registradora sin establecer un límite en el saldo en la caja"(orden de muestra).

Emisión de efectivo a personas responsables

El dinero contable es dinero que se emite a personas responsables (empleados) para viajes de negocios, gastos de entretenimiento y necesidades del hogar.

Es posible emitir dinero bajo el informe solo sobre la base de declaraciones de un empleado. En él deberá indicar: la cantidad de dinero, el objeto de su recibo y el plazo por el cual se toman. La solicitud está escrita en cualquier forma y debe ser firmada por el jefe (IP).

Si un empleado ha gastado su dinero personal, debe compensarlo, en este caso también se escribe una solicitud, pero con una redacción diferente (solicitudes de muestra).

Nota: es deseable que la declaración contenga la línea: “El empleado no tiene deuda sobre anticipos emitidos anteriormente”(ya que por ley es imposible emitir dinero bajo el informe a empleados que no han informado sobre anticipos anteriores).

Durante 3 días hábiles después del vencimiento del período para el cual se emitieron los fondos (o desde la fecha de ingreso al trabajo), el empleado debe presentar al contador (gerente) informe anticipado con el anexo de documentos que confirmen los gastos incurridos (cheques KKM, recibos de venta, etc.).

De lo contrario, los fondos emitidos al empleado no pueden acreditarse a gastos y el impuesto puede reducirse en consecuencia. Además, si no existen documentos acreditativos, se deberá retener el IRPF y las primas de seguros del importe emitido.

límite de efectivo

uno mas regla importante disciplina de efectivo es el cumplimiento de las restricciones sobre liquidaciones en efectivo entre entidades actividad empresarial(PI y organizaciones) bajo un contrato suma no más de 100 mil rublos.

Los principales cambios en la disciplina del efectivo están relacionados con el hecho de que ha habido una transición a las cajas registradoras en línea. Como resultado, se hizo posible no aplicar algunos documentos de caja.

Desde el 1 de julio de 2017, muchos empresarios utilizan cajas registradoras con conexión a Internet y firman un acuerdo para Mantenimiento con un operador de datos fiscales que transmitirá información sobre los pagos a las autoridades fiscales en en formato electrónico. A ellos también se sumaron aquellos cuyo período de pago se pospuso hasta el 1 de julio de 2019.

Mantener la disciplina de caja en 2019

La disciplina de efectivo en 2019 es un conjunto de reglas para trabajar con una caja registradora para una organización y un empresario individual. Esto se aplica a gastar los ingresos en efectivo, almacenar efectivo y trabajar con cajas registradoras.

La cantidad permitida de efectivo al final de la jornada laboral de la organización se establece de forma independiente, el resto se entrega al banco.

El mantenimiento de la disciplina de caja en 2019 para las pequeñas empresas y los empresarios individuales se expresa en el hecho de que mantengan tanto efectivo como sea necesario en la caja registradora. El monto se establece en la orden de límite de efectivo, de lo contrario, el límite de saldo es 0. Puede exceder el límite en días de pago, fines de semana y días festivos. El límite para liquidaciones en efectivo entre organizaciones o empresarios individuales es de 100 mil rublos, con individuos, no hay restricciones. Se pueden hacer correcciones a los documentos en papel (excepto PKO y RKO), los electrónicos se firman con firmas electrónicas, pero no se pueden corregir.

Las organizaciones y los empresarios individuales tienen prohibido gastar efectivo (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia de fecha 07.10.2013 No. 3073-U), se prevén excepciones para:

beneficios para empleados;
emisión de dinero para personas responsables;
pago de bienes, obras, servicios;
volver a los compradores.

El efectivo recibido de una cuenta bancaria no puede utilizarse para otros fines.

Un empresario individual puede utilizar los ingresos en efectivo para necesidades personales.

Cambios en la disciplina de efectivo

La Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016 introdujo cambios serios a las reglas para el uso de cajas registradoras, el principal de los cuales es la transición al uso de cajas en línea que transmiten información sobre liquidaciones usando efectivo y medios electronicos pago a través del operador de datos fiscales a las autoridades fiscales en formato electrónico. La información se transmite en el momento de la liquidación.

La disciplina de efectivo en las cajas en línea también está cambiando. De acuerdo con el Ministerio de Hacienda, expresado en el Oficio N° 03-01-15/37692 del 16 de junio de 2017, luego de la introducción de las cajas en línea en las organizaciones, el uso del diario cajero-operador (formulario N° KM-4 ) y la referencia-informe del cajero-operador (formulario N° KM -6) es opcional.

Además, la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017 modificó el procedimiento para realizar transacciones en efectivo: para la emisión de dinero en virtud del informe, ya no se requiere el reembolso total de la deuda por el monto recibido anteriormente. Además, no puede tomar una solicitud del contador, pero emitir el problema con un documento administrativo, por ejemplo, una orden del jefe.

Responsabilidad por violaciones de las reglas para trabajar con cajas registradoras.

Sanciones por infracción a la disciplina de efectivo 2019 regula Código de Infracciones Administrativas. Por violación de la disciplina de efectivo en 2019, se asigna una multa según la gravedad de la violación.

Para liquidaciones en efectivo y acumulación en caja en exceso de dimensiones establecidas (Arte. 15.1) una multa para funcionarios - de 4.000 a 5.000 rublos, para personas jurídicas - de 40.000 a 50.000 rublos.

Por incumplimiento de las reglas para trabajar con cajas registradoras ( artículo 14.5):

por no usar CCP, una multa para funcionarios: de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo, pero no menos de 10,000 rublos; para personas jurídicas y empresarios individuales: de 3/4 a un tamaño del monto de liquidación, pero no menos de 30,000 rublos;
detrás violación sistemática ley - inhabilitación para funcionarios de 1 a 2 años; para personas jurídicas y empresarios individuales - suspensión hasta 90 días;
por el uso de CCP que no cumple y por no proporcionar información y documentos a pedido de las autoridades fiscales: una advertencia o una multa para funcionarios de 1,500 a 3,000 rublos; para personas jurídicas y empresarios individuales: una advertencia o una multa de 5,000 a 10,000 rublos;
por no enviar un cheque en papel o electrónico al cliente a petición suya: una advertencia o una multa para funcionarios de 2000 rublos. Para personas jurídicas y empresarios individuales: una advertencia o una multa administrativa de 10,000 rublos.

La verificación de la disciplina de efectivo por parte de las autoridades fiscales en 2019 se lleva a cabo sin restricciones.

El Servicio de Impuestos Federales elabora un plan de inspección, pero el documento está diseñado solo para uso interno. Por regla general, esto no sucede más de una vez al año o cuando hay una queja.

Además, se realizará una auditoría si la empresa ha violado previamente la disciplina de trabajar con la caja registradora o está operando con pérdidas.

Si una empresa realiza pagos en efectivo, debe saber claramente qué es la disciplina de efectivo. El orden de la disciplina de efectivo y las reglas para realizar transacciones en efectivo están estrictamente definidos por la legislación rusa.

En este artículo leerás:

¿Qué es la disciplina de efectivo en la empresa?
Para quienes la observancia de la disciplina de efectivo es obligatoria.
¿Cuáles son las reglas básicas para llevar a cabo la disciplina de efectivo?
¿Cómo se controla la disciplina de caja?
Cómo es el control de la disciplina de caja en la empresa.
¿Cuál es la responsabilidad por la violación de la disciplina de efectivo?

Todas las organizaciones y empresarios individuales están obligados a seguir las normas legislativas. En caso de incumplimiento de la orden de disciplina monetaria, los perpetradores deben rendir cuentas.

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¿Qué significa la disciplina de efectivo en una empresa?

Aquellos que no realizaron actividades comerciales a menudo creen que la caja registradora y la caja registradora son conceptos idénticos. Pero no lo es. Para comprender mejor la diferencia entre ellos, definamos ambos términos.

Caja registradora (KKM) llame al equipo especial necesario para recibir dinero de clientes y clientes. Las cajas registradoras en una organización pueden ser cantidad ilimitada. Todo está determinado por cuántos dispositivos se necesitan para atender convenientemente a los clientes. Para cada KKM, se requiere una documentación de informes por separado.

En cajas registradoras El propósito de la compañía (caja operativa) es diferente. Es necesario para realizar todas las transacciones en efectivo, como aceptar, devolver o almacenar dinero. Es a la caja operativa donde se envían los ingresos recibidos por cualquier medio. Esto también se aplica a los fondos que llegaron a través de la caja registradora.

De la caja operativa, la empresa toma fondos para Gastos actuales necesario para su funcionamiento normal. De aquí se extrae el dinero, que luego se transfiere al cobrador. El cobrador recibe los fondos y los lleva al banco. Algunas organizaciones asignan para operar cajas registradoras habitaciones separadas. Otras empresas las colocan en cajas fuertes o armarios metálicos, y alguien incluso organiza cajas registradoras en cajones ordinarios de escritorio.

La disciplina de efectivo de la organización implica un respaldo documental claro y una contabilidad precisa de todas las transacciones en efectivo. Por lo tanto, todas las transacciones con dinero deben estar documentadas. En otras palabras, la disciplina de efectivo son todos los requisitos y regulaciones en conjunto con respecto a las manipulaciones para el recibo, almacenamiento y emisión. recursos financieros de la caja registradora. Un hombre de negocios debe confiar en ellos en su trabajo.

La disciplina de caja es un proceso en el que se deben observar ciertas condiciones.

Elabore correctamente documentos de caja que reflejen con precisión todos los movimientos de fondos de la caja operativa.
Controlar el límite de dinero en la caja registradora; al final del trabajo de la organización, la caja operativa no debe tener una cantidad que exceda el máximo establecido.
Controlar la emisión de finanzas en manos de los empleados de la empresa - personas responsables.
Regular las operaciones de liquidación que se realicen entre entidades comerciales; cada uno de los acuerdos no debe ser más de 100 mil rublos.

Para quienes la observancia de la disciplina de efectivo es obligatoria

disciplina de efectivo - condición indispensable para cada empresa. Al mismo tiempo, no importa bajo qué sistema tributario opere la empresa y si tiene una caja registradora (caja registradora). Existe la única regla según la cual una empresa no puede tener cajas registradoras y usar BSO (formularios de informes estrictos). Pero el registro de los fondos que pasan por caja es un trámite obligatorio. Gracias a las normas que han entrado en vigor, sobre la base de las cuales deben trabajar los empresarios individuales, se ha vuelto mucho más fácil mantener la disciplina del efectivo. Desde el 01/06/2015, de acuerdo con las nuevas reglas, los empresarios no tienen que redactar documentos de caja sin falta.

Hoy en día, los empresarios principalmente tienen que mantener registros financieros que están directamente relacionados con el pago de salarios a los empleados, los cuales se emiten bajo contrato de empleo. Dicha documentación incluye:

declaraciones de nómina;
recibos de pago

A primera vista, gracias a la innovación, la industria empresarial debería desarrollarse con mayor rapidez y éxito. Ya no existen requisitos estrictos para la preparación de los estados financieros, lo que simplificó mucho el proceso. Además, los empresarios individuales no necesitan establecer un límite de saldo de efectivo si el número total de empleados en la empresa no supera las 100 personas y el monto de los ingresos anuales es de 800 millones de rublos. Pero, a pesar de la suavización y simplificación de las reglas para la preparación de documentos financieros, el número de multas por conducta indebida de la disciplina de efectivo en 2017 no disminuyó, sino que, por el contrario, aumentó.

No todas las formas de negocio pueden funcionar con una disciplina de caja simplificada. Es por eso que todo emprendedor debe saber cómo llevar una caja registradora. Suponga que no necesita redactar documentos de caja en una organización. Pero, si se observa disciplina de caja, la contabilidad será más fácil. Si el negocio pasa a un nivel superior, no será necesario cambiar radicalmente los procesos de documentación de transacciones financieras.

¿Qué documentos normativos regulan la disciplina de caja en 2017?

Hay ciertas reglas para mantener la disciplina de efectivo. Se reflejan en una serie de documentos, entre ellos:

Ordenanza del Banco de la Federación Rusa de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, que establece las reglas para realizar transacciones en efectivo para personas jurídicas y empresarios individuales;
Directiva del Banco Central de la Federación Rusa del 7 de octubre de 2013 No. 3073-U, que contiene las condiciones para los pagos en efectivo;
Ley de la Federación Rusa del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, que establece las reglas para el uso de cajas registradoras;
Ley de la Federación Rusa del 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, o la Ley de cajas registradoras en línea, que cambió significativamente las reglas de la Ley No. 54-FZ; las principales etapas de la implementación de estas leyes caen en 2017-2018.

La última Ley ha cambiado significativamente. La principal diferencia fue la transición al uso de cajas registradoras en línea. Tales cajas transmiten información sobre efectivo y pagos electrónicos a través del operador de datos fiscales a las autoridades fiscales en formato electrónico. La información se recibe en el momento del cálculo.

Ha habido algunos cambios en la disciplina de efectivo con respecto a las cajas registradoras en línea. El Ministerio de Hacienda, en Oficio N° 03-01-15/37692 de fecha 16.06.17, señaló que a partir de la introducción de la caja registradora en línea en las empresas, llevar un diario del cajero-operador (formulario N° KM-4) y elaborar un certificado-informe del cajero-operador (formulario N° KM-6) opcional.

Cabe señalar que desde el 1 de julio de 2017, la disciplina de caja obligó a la mayoría de las empresas a cambiar a nuevas cajas en línea. Las empresas son responsables del uso de las cajas antiguas. Por el no uso de cajas registradoras, un empresario o empresa es multado del 75% al 100% del monto calculado, pero no menos de 30 mil rublos. (Parte 2, Artículo 14.5 del Código de infracciones administrativas radiofrecuencia). Asimismo, una empresa o empresario individual puede ser multado en caso de utilizar equipos de caja registradora (CRE) que no cumplan con los requisitos legales. El monto de la multa en este caso es de 5 a 10 mil rublos. (parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Además, sobre la base de la Instrucción del Banco de la Federación Rusa del 19 de junio de 2017 No. 4416-U, el esquema para realizar transacciones en efectivo ha cambiado. Por el momento, para la emisión de fondos contables, no es necesario pagar la deuda en su totalidad por el monto recibido anteriormente. Además, la persona responsable no puede escribir una declaración. La emisión se emite sobre la base de documentación administrativa (por ejemplo, una orden de la gerencia).

¿Cuáles son las características de la disciplina de efectivo para empresarios individuales y LLC?

Detengámonos con más detalle en lo que constituye la disciplina de efectivo de LLC e IP.

1. funciones de propiedad intelectual.

Muchos empresarios desconocen la correcta gestión de la caja de acuerdo con la ley. Si el empresario decide utilizar una disciplina simplificada, entonces emite una orden apropiada. Sin ella, uno no puede negarse a mantener documentos en efectivo en en su totalidad.

De acuerdo con el Decreto N° 3210-U, los empresarios individuales pueden:

negarse a redactar un PKO durante la aceptación de efectivo, los informes de CCP, BSO, cheques, etc. servirán como documentos de respaldo;
no use CSC cuando transfiera finanzas: la nómina se convierte en la base para emitir salarios;
no utilice el libro de caja (todas las transacciones relacionadas con las actividades del empresario individual, incluida la recepción y emisión de dinero, se registran en el libro de ingresos y gastos (KUDiR); el dinero que un empresario toma de la caja para fines personales no se registra en el libro de ingresos y gastos).

Tenga en cuenta que el gasto en efectivo no es posible para todos los propósitos de un empresario individual. Por ejemplo, no pueden gastarse en pagar préstamos, realizar transacciones con valores, otorgar préstamos, etc. El Decreto establece Lista llena restricciones Para tales gastos, es mejor usar tarjeta bancaria, diseñado para un individuo. Además, cantidad requerida los fondos pueden depositarse en una cuenta corriente y luego retirarse para su uso con estos fines.

2. Características de la LLC.

El cambio de disciplina solo permite que la LLC no cumpla con los límites de saldo. En todos los demás asuntos, las LLC deben seguir las reglas establecidas para las personas jurídicas.

El límite, o remanente, es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede dejar en la caja todos los días después del cierre de la empresa. Es mejor entregar los fondos por encima de la norma al banco. Las únicas excepciones son los fines de semana. vacaciones y los días en que se emite el salario, si en ese momento se recibieron los fondos.

Anteriormente, la LLC tenía una regla sobre la fijación obligatoria del límite del saldo de efectivo. Si una entidad de pequeña empresa no lo determinó, las autoridades fiscales establecieron un límite de 0 rublos. Todos los fondos en el saldo de la cuenta 50, identificados en exceso de la norma durante los controles, se consideraron una violación.

Desde el 1 de junio de 2014, todas las LLC con una plantilla de no más de 100 empleados e ingresos de no más de 800 millones de rublos anuales pueden no aprobar el límite. Entonces se cancela el límite residual actual. El titular dicta una orden especial, cuyos requisitos se encuentran reflejados en el Decreto N° 3210-U. Si la empresa lleva registros contables, la decisión se refleja en política contable. Si la empresa no hace esto, exceder los límites establecidos se considera una violación administrativa de la disciplina de efectivo en 2017. Se impone una multa a la empresa por tal violación.

¿Qué documentos están obligados a mantener la disciplina de efectivo?

De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, todas las acciones, de una forma u otra relacionadas con la caja operativa, solo pueden ser realizadas por el cajero. También puede ser otro empleado de la empresa, dotado de la autoridad correspondiente. En ausencia de dicho empleado en la empresa, el empresario se ocupa directamente de esto.

Si la empresa no tiene una, sino varias cajas registradoras, se determina un cajero senior. Los documentos son generados por el contador jefe u otro empleado responsable de esto. El cajero, el administrador y el propio empresario pueden conservar la documentación. Pero esto requiere un cierto acuerdo, según el cual la contabilidad se confía a un empleado específico.

Para el registro de control caja registradora necesitará ciertos documentos.

1. Orden de efectivo entrante. Siempre se llena cuando se recibe dinero en la caja. Si las transacciones en efectivo están garantizadas mediante la emisión de recibos de efectivo o formularios de informes, se crea un documento que tiene en cuenta la cantidad total de efectivo recibida durante el período de trabajo.

2. Garantía de efectivo de la cuenta. El documento se completa después de la emisión de dinero de la caja de la organización. Si la empresa emitió los fondos al empleado para que compre los materiales necesarios para el flujo de trabajo, luego de que la persona responsable reciba una orden de él, debe asegurarse de que la firma del jefe de contabilidad o gerente esté en el documento. . También verifican el pasaporte del empleado.

3. Libro de pago. Cuando están haciendo libro de pago se debe seguir el formato KO4. El documento refleja toda la información sobre las órdenes de efectivo entrantes y salientes. Al final de la jornada laboral, el cajero compara la información del libro con la información de la documentación de caja, asegurándose de que coincidan. A continuación, se muestra el saldo de fondos en la caja registradora. Si durante el día no se realizaron transacciones en efectivo, no se ingresa ningún dato en el libro. Al mismo tiempo, la falta de información en él no es una violación de la disciplina de efectivo.

4. Libro de cuentas. Solo es necesario si la empresa emplea a más de un cajero. Cada transacción de transferencia de efectivo de un cajero a un cajero senior se ingresa en el libro mayor y viceversa. Al recibir dinero, los empleados ponen una firma en el libro, lo que confirma la recepción y transferencia de fondos.

5. Liquidación y nómina y nómina. La elaboración de un documento es obligatoria solo cuando se otorgan becas, salarios, bonos, etc. a los empleados.

Los documentos pueden presentarse no solo en papel, sino también en formato electrónico. Si se elige un formato en papel, se siguen ciertas reglas al compilar. El documento puede ser escrito a mano o impreso en una computadora. La condición principal es la presencia de la firma de la persona responsable en él.

Los documentos en formato electrónico se compilan en una computadora, pero se aprueban firma electronica para evitar el acceso no autorizado. Tenga en cuenta que los libros de formularios contables, informes y diarios del cajero operativo no tienen nada que ver con los documentos de caja.

Llevar a cabo la disciplina de efectivo de acuerdo con reglas estrictas

La disciplina de efectivo es importante para cualquier organización. Debido al correcto mantenimiento de los registros de caja, se pueden evitar muchos errores y multas. A continuación presentamos los principales requisitos para la formación de papeles de caja.

1. Registro de documentos primarios.

Todas las transacciones en efectivo relacionadas con la recepción, emisión, almacenamiento de recursos financieros deben ser realizadas por un cajero, es decir, una persona autorizada. Si no existe tal puesto en la empresa, el propio empresario individual tiene derecho a hacerlo o transferir estas funciones a un contador que realiza actividades financieras y económicas. De una forma u otra, se designa a un empleado responsable. La disciplina de caja implica el mantenimiento de la documentación preceptiva enumerada anteriormente en el artículo.

2. Establecer un límite de saldo de efectivo.

Si los fondos que quedan en el cajero al final del flujo de trabajo exceden el límite, habla va ya sobre la violación de la disciplina de efectivo. Existe un concepto del llamado saldo (o límite) de traspaso. Esta es una cierta cantidad que el saldo de efectivo al final de la jornada laboral no puede exceder. Todos los fondos por encima del máximo se transfieren al banco. Solo se permite exceder el saldo arrastrado si es un día libre, un feriado o si se pagaron salarios, bonificaciones y acumulaciones ese día.

El ajuste del límite es requisito previo. Si la organización no hace esto, la cantidad del saldo arrastrado se iguala automáticamente a cero. En consecuencia, cada recibo de efectivo se considera una violación de la disciplina de efectivo en 2017, es decir, exceder el límite. Debido a tales acciones, se impone una multa a toda la empresa o al empresario; en tales casos, se considera que se viola la disciplina del efectivo. En 2014, en Rusia, se estableció según qué esquema se debe calcular el límite del saldo de efectivo disponible. A continuación hay dos formas que los empresarios pueden usar al calcular.

Opción 1.

El cálculo se basa en la suma de todos los fondos recibidos previamente por el cajero. Al calcular, use la fórmula:

L=W/P*Ns,

aquí está valor válido Continuar; B - cantidad recursos materiales recibidos por las cajas después de la venta de productos, trabajos o servicios durante el periodo de reporte. Si la empresa se creó no hace mucho tiempo y aún no ha logrado ganar nada, se toma como base la cantidad que se planea recibir en el futuro. P en este caso es el período elegido para el cálculo. Esto es, por ejemplo, un turno, una semana o un mes calendario. Todo está determinado por cuánto tiempo recibe la empresa. mas fondos. El período de informe puede ser incluso de un día, pero el período no puede exceder los tres meses. Hs es el tiempo que separa el día de recepción de los fondos y el día de su transferencia al banco. Este período no puede durar más de una semana. Si no hay institución bancaria en el territorio localidad Digamos que son dos semanas. En este caso, el coeficiente es cinco. Para determinar el indicador, se debe tener en cuenta dónde está ubicada la empresa, cuál es su estructura organizativa y los detalles de las actividades, así como el horario de trabajo del punto de venta.

Opcion 2.

La base de cálculo es el importe emitido por las cajas. Este método puede ser utilizado por empresarios individuales y organizaciones que no reciben efectivo, pero al mismo tiempo se ven obligados a retirar una cierta cantidad del banco de vez en cuando. Supongamos que tienen que comprar materiales o pagar suministros de materias primas. En este caso, se utiliza la siguiente fórmula para calcular el saldo de transición:

L=R/P*Np,

L aquí es la suma del saldo de transición; P - la cantidad de fondos emitidos a la empresa durante el período del informe. No se tiene en cuenta el dinero destinado al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados. Si la organización es nueva y aún no tiene fondos suficientes, se toma como base la cantidad que el empresario pretende tomar del banco. P es el período de tiempo que se toma como base para el análisis de las deducciones del banco. Este plazo no puede exceder de tres meses. No hay un límite mínimo permitido. Idealmente, se toma como base el momento en que la empresa solicitó fondos al banco con mayor frecuencia.

Np es el intervalo de tiempo entre las fechas en que el empresario tomó fondos del banco. El plazo no puede exceder de una semana. Si no hay una institución bancaria en el territorio del asentamiento, se permite una extensión del período de hasta dos semanas. Si un empresario retira dinero cada cuatro días, la proporción es cuatro.

Después de que la empresa ha fijado el límite permisible para el traspaso, ingresa esta información en una orden interna, es decir, prescribe el valor calculado. El documento también indica el período durante el cual el límite será válido, por ejemplo, 2017. La legislación no dice nada sobre un cambio anual obligatorio en el límite. En este sentido, si un empresario no indica el período de validez de las órdenes, el límite se puede aplicar indefinidamente y la empresa no será multada por violar la disciplina de efectivo.

En el verano de 2014, las pequeñas empresas se liberaron de la necesidad de establecer límites. Pero debemos recordar que las pequeñas son aquellas organizaciones en las que el número de empleados es inferior a 100 y los ingresos anuales son inferiores a 800 millones de rublos.

Si la empresa decide dejar de utilizar el límite, emite la orden correspondiente.

3. Emisión de efectivo a empleados responsables.

Los fondos que se emiten a los empleados para un viaje de negocios se denominan contables. Este dinero está destinado a gastos de entretenimiento y necesidades comerciales. El pago de los fondos contables se confirma mediante los documentos financieros pertinentes. Prueban el hecho de que las finanzas se gastan para el propósito previsto. El papel de tales documentos puede ser facturas, cheques, etc.

Si un empleado ha gastado dinero personal para ciertos fines debido a la falta de fondos contables, escribe una solicitud adecuada, sobre la base de la cual la empresa lo compensa por los gastos. El empleado debe informar sobre el dinero gastado dentro de los tres días siguientes a la fecha de vencimiento del período por el cual se le dieron los fondos, o desde el momento en que llegó de un viaje de negocios.

Es muy importante controlar la presentación oportuna de informes y la formación de documentos que confirmen el gasto de fondos. En caso de incumplimiento de los plazos para la presentación de informes, los fondos emitidos no pueden incluirse en el lado del gasto y, por lo tanto, el monto de los impuestos pagados no puede reducirse por su valor. Además, el pago del IRPF de las mismas y el devengo de las primas de seguros pasan a ser condiciones obligatorias.

4. Limitación de liquidaciones en efectivo.

De acuerdo con la Directiva 3073-U, las entidades económicas tienen derecho a realizar transacciones en efectivo dentro de los límites de 100 mil rublos. El límite establecido se aplica a empresas y empresarios, con algunas excepciones. Para transacciones con individuos (es decir, no empresarios individuales), no hay límite de 100 mil rublos. En este sentido, la empresa puede realizar liquidaciones con personas físicas en efectivo por cualquier monto.

El límite no se tiene en cuenta cuando:

los empleados son dados salarios y beneficios sociales;
el personal cuenta con fondos contables;
Los propietarios únicos usan efectivo para fines no comerciales.

Un empresario individual tiene derecho a utilizar todo el dinero recibido para sus propios fines, tomándolos bajo el informe en su totalidad. Si es necesario gastar fondos, no puede dirigir todos los ingresos en efectivo al banco. Un empresario tiene la oportunidad de tomar todo el efectivo de la caja registradora, pero usarlo para fines personales.

Una persona jurídica y un empresario individual tienen derecho a realizar acuerdos mutuos en efectivo sobre la base de los acuerdos concluidos. Pero hay una condición: la cantidad de fondos no debe exceder los 100 mil rublos. El mismo requisito se aplica a los contratos que prevén pagos a plazos (por ejemplo, contratos de arrendamiento según los cuales los pagos se realizan todos los meses). Si en total el monto del pago por todo el período de arrendamiento es superior a 100 mil rublos, el saldo que excede el límite permitido se transfiere al arrendador mediante transferencia bancaria. Es necesario controlar el momento en que la cantidad de fondos aportados en virtud del contrato alcanza los 100 mil rublos.

5. Tomar fondos de la caja registradora para fines personales.

Sea consciente de las limitaciones y oportunidades que se aplican a cualquier forma de propiedad legal. Por ejemplo, si estamos hablando de una LLC, está estrictamente prohibido tomar fondos de la caja para fines personales, incluso si solo hay un fundador en la empresa. Esta restricción no se aplica a los empresarios individuales. Tienen derecho a utilizar el dinero de la caja registradora como mejor les parezca. Lo principal es el pago de todos los impuestos y el cálculo de las primas de seguro necesarias.

practicante dice

A quién nombrar responsable de la disciplina de caja en la empresa

alexander osipov,

CFO Alaska Originale

En las normas de manejo de efectivo formadas en la empresa, es mejor indicar a los responsables de la disciplina de efectivo:

director financiero o contador jefe (generalmente son responsables de organización general y control de la disciplina de caja);
director de una sucursal o división de una empresa ubicada en un territorio separado (este especialista es responsable de organizar el trabajo de la caja local, supervisa cómo funciona, toma decisiones sobre la devolución de fondos clientes minoristas, aprueba sus solicitudes, firma documentación de efectivo y certificados de devolución de efectivo en la caja (f. KM-3));
un especialista que controla la disciplina de efectivo en la caja local, la operación de los contadores de caja registradora, verifica la información en el libro del cajero-operador, cuenta y acepta efectivo de la caja registradora, verifica la información en el certificado del cajero- operador, elabora información sobre las lecturas de los contadores cajas registradoras e ingresos de la empresa (f. KM-7), actúa sobre la devolución de fondos en la caja (f. KM-3), firma documentos de gastos y recibos en efectivo en nombre del contador jefe;
cajero u operador de caja (es responsable de realizar transacciones en efectivo, emitir y recibir dinero, procesar la documentación de caja y los informes de caja, firma todos los formularios y actos relacionados con el funcionamiento de la caja).

Otros especialistas responsables de ciertos procedimientos en las empresas a menudo se designan sobre la base de órdenes separadas (por ejemplo, la composición de la comisión de inventario, si se planea verificar la disciplina del efectivo fiscal).

¿Cómo se controla la disciplina de caja?

Todos los empleados de la empresa deben seguir estrictamente las reglas para realizar transacciones en efectivo. Sin embargo, el jefe de contabilidad debe controlar la disciplina de caja en su conjunto (a menos, por supuesto, que las normas de la organización prevean la presencia de dicho especialista). Si la actividad la lleva a cabo un empresario individual y él es el único en el negocio, entonces él mismo es responsable de todo.

Algunos tipos de control sobre la disciplina del efectivo son responsabilidad del estado. De conformidad con las normas del apartado 1 del art. 7 de la Ley de la Federación Rusa del 21 de marzo de 1991 No. 943-1, el Servicio de Impuestos Federales debe verificar la disciplina del efectivo.

Dentro del control oficina de impuestos planes para aprender:

si hubo casos en que el producto no se recibió en su totalidad o se violaron los términos del procedimiento;
si se ha excedido el límite de liquidación permitido de 100 mil rublos;
si se ha excedido el nivel permitido del saldo de transferencia de dinero en la caja registradora;
si alguna operación a través del PCCh se llevó a cabo con violaciones;
si siempre se emitieron los warrants en efectivo requeridos, si hubo errores en su ejecución;
si, cuando fue requerido, la empresa siempre perforó y emitió cheques de caja y, en los casos requeridos, emitió formularios de estricta rendición de cuentas;
si los saldos de la caja registradora coinciden con la información reflejada en la documentación de caja;
si las personas responsables no recibieron grandes sumas por períodos superiores a los permitidos.

¿Cómo es el control de la disciplina de efectivo en la empresa?

De conformidad con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 17 de octubre de 2011 No. 133n, el jefe servicio de impuestos toma la iniciativa de realizar una auditoría para el cumplimiento de la disciplina de caja, emitiendo la orden correspondiente. Indica el tiempo durante el cual se llevará a cabo la verificación de la disciplina fiscal y el objeto de la misma. Durante medida de control los funcionarios fiscales estudian:

documentación emitida durante transacciones en efectivo;
cintas de información fiscal y control de cajas registradoras;
registro y documentación operativa para CCP;
documentación que refleje información sobre la recepción de BSO, su contabilización y enajenación;
registros de contabilidad para operaciones relacionadas con la contabilidad y actividad económica;
órdenes que fijan límites a los saldos de efectivo;
informes anticipados.

Los representantes del servicio de impuestos tienen derecho a verificar no solo la documentación y los registros enumerados anteriormente. De acuerdo con su requerimiento, la organización inspeccionada está obligada a explicar otros puntos directamente relacionados con el objeto del control.

¿Cuál es la responsabilidad por violar la disciplina de efectivo en 2017?

Si se detecta una serie de infracciones, se aplica la responsabilidad administrativa. La disciplina de efectivo debe ser observada por todas las empresas y empresarios individuales. Hasta el 15/07/2016, se incurría en responsabilidad si las organizaciones:

violó las reglas para trabajar con efectivo (superó los límites, no cumplió con la publicación de los ingresos): la multa por violación de la disciplina de efectivo para funcionarios fue de 4-5 mil rublos, para personas jurídicas, de 40 a 50 mil rublos. (Cláusula 1, Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa);
no usó cajas registradoras o usó cajas registradoras que no cumplen normas existentes, no emitió un documento de confirmación de pago, lo que, según el grado de infracción, implicaba una amonestación o una multa: por individuos varió de 1500 a 2000 rublos, para funcionarios, de 3 a 4 mil rublos, para personas jurídicas, de 30 a 40 mil rublos. (Cláusula 2, Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Ahora se puede aplicar la responsabilidad administrativa por la violación de la disciplina de efectivo cometida antes del 15/07/2016.

De conformidad con la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016, desde 2016 las multas por infracciones a la disciplina de efectivo han aumentado significativamente (en particular, la responsabilidad por no usar las cajas registradoras). El no uso de cajas registradoras a partir del 15/07/2016 amenaza:

una multa para funcionarios por un monto del 25 al 50% del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10 mil rublos;
una multa para personas jurídicas por un monto del 75 al 100% del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 30 mil rublos. (Cláusula 2, Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa modificado por la Ley Federal No. 290-FZ).

Si una empresa viola por segunda vez el requisito legal relacionado con el uso de una caja registradora, la cantidad de liquidaciones sin el uso de cajas registradoras equivale (incluido en total) a 1 millón de rublos. y más, seguido de:

inhabilitación de funcionarios por 1-2 años;
detener el trabajo de empresarios individuales y organizaciones por hasta 90 días (cláusula 3, artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, modificado por la Ley Federal No. 290-FZ).

Medidas de responsabilidad por tal violación de la disciplina de caja en 2017 como el uso de equipo de caja registradora que no cumple con los estándares, el uso de equipo de caja registradora, que se acompaña de violaciones de lo establecido normas legislativas y las condiciones para su registro y solicitud hasta el 1 de febrero de 2017 no han cambiado (cláusula 15, artículo 7 de la Ley Federal No. 290-FZ). Pero a partir del 01/02/2017, se aplican las siguientes medidas de responsabilidad por estas infracciones, así como infracciones al procedimiento, términos y condiciones para la reinscripción de las CCP:

una advertencia o una multa por violación de la disciplina monetaria por un monto de 1.500 a 3.000 rublos. para funcionarios;
una advertencia o una multa por un monto de 5 a 10 mil rublos. para personas jurídicas (Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, cláusula 15 del Artículo 7 de la Ley No. 290-FZ).

De acuerdo con la Ley Federal del 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, las empresas pueden ser consideradas responsables de otras infracciones al usar una caja registradora. Por ejemplo:

si no se envía al comprador recibo de caja o un formulario de informe estricto en formato electrónico o si estos documentos no se transfieren en papel a petición del cliente;
también se requieren responsables de violaciones operadores fiscales, fabricantes de CCP y organizaciones de expertos.

Existe un estatuto de limitaciones para las violaciones de la disciplina de efectivo. Entonces, desde el momento de la violación, es posible llevar a los perpetradores a responsabilidad administrativa solo dentro de 2 meses (cláusula 1, artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Es posible que en 2017 muchas violaciones únicas de la disciplina de efectivo queden impunes. Pero una violación de la disciplina de efectivo en 2017 puede convertirse en un motivo para un seguimiento especialmente cuidadoso del contribuyente y en un motivo para una auditoría in situ temprana. Los representantes del servicio de impuestos definitivamente estarán interesados si los ingresos no están completamente acreditados y fuera de tiempo, y también si hay discrepancias entre los saldos de efectivo documentados y reales.

Si se emite fondo fijo fondos a gran escala durante un período injustificadamente largo, se le puede cobrar un impuesto sobre la renta personal adicional (Decreto del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa del 5 de marzo de 2013 No. 14376/12).