La aceptación de efectivo por parte de las cajas de las organizaciones se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo firmadas por el contador jefe o una persona autorizada para hacerlo por orden escrita del jefe de la organización.
Al recibir dinero, se emite un recibo a la orden de pago entrante firmado por el contador jefe o una persona autorizada para hacerlo, y el cajero, certificado por el sello (sello) del cajero o la impresión de la caja registradora.
La emisión de efectivo desde la caja de la organización se realiza de acuerdo con órdenes de pago u otros documentos debidamente ejecutados (pago o recibos de nómina), solicitudes de emisión de dinero, facturas, etc., con la imposición de un sello en estos. documentos con los detalles de la orden de pago. Los documentos para la emisión de dinero deben estar firmados por el jefe, el contador jefe de la organización o las personas autorizadas para hacerlo. En los casos en que los documentos, solicitudes, facturas, etc. adjuntos a los comprobantes de caja de gastos tengan una inscripción de autorización del jefe de la organización, no se requiere su firma en los comprobantes de caja de gastos.
Cuando se emita dinero al amparo de un giro de gasto o de un documento que lo sustituya a favor de una persona física, el cajero deberá exigir la presentación de un documento (pasaporte u otro documento) que acredite la identidad del destinatario. En una organización, la emisión de dinero puede realizarse de acuerdo con un certificado emitido por esta organización, si contiene una fotografía y una firma personal del propietario.
El cajero emite dinero solo a la persona indicada en la orden de pago o un documento que lo reemplaza.
La remuneración del trabajo, el pago de los beneficios del seguro social y las becas se realiza por el cajero de acuerdo con los estados de pago (liquidación y pago) sin compilar una cuenta de efectivo para cada destinatario. En la página de título (encabezado) de la declaración de pago (liquidación y pago), se realiza una inscripción permisiva sobre la emisión de dinero firmada por el jefe y el contador jefe de la organización o las personas autorizadas para hacerlo.
De igual forma, la emisión por una sola vez de dinero por concepto de nómina (cuando se va de vacaciones, en caso de enfermedad, etc.), así como la emisión de depósitos y dinero contra informe de gastos asociados a viajes de negocios, a varios las personas pueden ser emitidas.
Los pedidos de efectivo entrantes y los recibos de los mismos, así como los pedidos de efectivo salientes y los documentos que los reemplazan, deben ser completados por el departamento de contabilidad de manera clara y clara.
No se permiten borrados, borrones o correcciones en estos documentos. En las órdenes de pago de recibos y gastos, se indica la base para su preparación y se enumeran los documentos adjuntos.
Queda prohibida la emisión de recibos y giros de caja de gastos o documentos que los sustituyan en poder de personas que depositen o reciban dinero.
La recepción y emisión de dinero en giros al contado sólo podrá efectuarse el día de su giro.
1) Al recibir las órdenes de efectivo entrantes y salientes o los documentos que las reemplazan, el cajero está obligado a verificar:
2) la presencia y autenticidad de la firma del contador jefe en los documentos, y en la orden de gasto en efectivo o un documento que lo reemplace: una inscripción autorizada (firma) del jefe de la organización o personas autorizadas para hacerlo;
3) ejecución correcta de documentos;
4) la presencia de aplicaciones enumeradas en los documentos.
En caso de incumplimiento de alguno de estos requisitos, el cajero devuelve los documentos al departamento de contabilidad para su debido procesamiento. Las órdenes de efectivo entrantes y salientes o los documentos que los reemplazan inmediatamente después de recibir o emitir dinero en ellos están firmados por el cajero, y los documentos adjuntos a ellos se cancelan con un sello o la inscripción "Recibido" y (o) "Pagado" con la fecha (día mes año).
Las entradas y salidas de efectivo o los documentos que las reemplazan, antes de transferirse a la caja, son registradas por el departamento de contabilidad en el registro de entradas y salidas de efectivo. Órdenes de pago de gastos emitidas sobre declaraciones de pago (liquidación y pago) de salarios y otros equiparados a la misma
los pagos se registran después de que se emiten. El registro de documentos de efectivo entrantes y salientes se puede realizar utilizando tecnología informática.
El 1 de julio de 2002, se realizaron modificaciones al Código de Infracciones Administrativas relacionadas con el monto de las multas por violaciones de las reglas para realizar transacciones en efectivo. Por lo tanto, las empresas infractoras son multadas por un monto de 400 a 500 salarios mínimos (salarios mínimos), es decir, de 40.000 a 50.000 rublos, y funcionarios (jefe, contador jefe) por un monto de 40 a 50 salarios mínimos, es decir de 4.000 a 5.000 rublos.
13. Al aceptar billetes y monedas para pagos, los cajeros de empresas están obligados a guiarse por los Signos y reglas para determinar la solvencia de los billetes (billetes) y monedas del Banco de Rusia (Apéndice No. 1) establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa.
ConsultantPlus: nota.
Los signos de solvencia de los billetes y monedas del Banco de Rusia están establecidos por la Directiva del Banco Central de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2006 N 1778-U.
La aceptación de efectivo en las cajas de las empresas se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo firmadas por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para hacerlo mediante una orden escrita del director de la empresa.
Al recibir dinero, se emite un recibo a la orden de pago entrante firmado por el contador jefe o una persona autorizada para hacerlo, y el cajero, certificado por el sello (sello) del cajero o la impresión de la caja registradora.
14. La emisión de efectivo desde las cajas de las empresas se realiza de acuerdo con órdenes de pago u otros documentos debidamente ejecutados (nóminas (liquidación y pago), solicitudes de emisión de dinero, cuentas, etc.) con la imposición de un sello en estos documentos con los detalles de la orden de pago. Los documentos para la emisión de dinero deben estar firmados por el jefe, el contador jefe de la empresa o las personas autorizadas para hacerlo.
En los casos en que los documentos, solicitudes, facturas, etc. adjuntos a los comprobantes de caja de gastos tengan una inscripción de permiso del titular de la empresa, no se requiere su firma en los comprobantes de caja de gastos.
Las organizaciones de adquisiciones pueden emitir efectivo a los repartidores de productos agrícolas y materias primas, seguido de la elaboración, al final de la jornada laboral, de una orden de efectivo de gastos generales para todos los montos emitidos por día en los recibos de adquisición.
En los departamentos de contabilidad centralizados, por el monto total de los salarios emitidos, se emite una orden de pago en efectivo, cuya fecha y número se fijan en cada declaración de pago (liquidación y pago).
15. Al emitir dinero bajo giro de gasto o documento que lo sustituya a una persona física, el cajero requiere la presentación de un documento (pasaporte u otro documento) que acredite la identidad del destinatario, registra el nombre y número del documento, por a quién y cuándo se emitió y selecciona el recibo del destinatario. Si se emite un documento que reemplaza una orden de gasto en efectivo para emitir dinero a varias personas, entonces los destinatarios también presentan los documentos indicados que acrediten su identidad y firman en la columna correspondiente de los documentos de pago. Sin embargo, en este último caso, los datos del documento de identidad no se registran en el documento monetario que reemplaza a la orden de gasto en efectivo.
En la empresa, la emisión de dinero puede realizarse de acuerdo con un certificado emitido por esta empresa, si contiene una fotografía y una firma personal del propietario.
El destinatario puede hacer un recibo por recibir dinero solo con su propia mano en tinta o con un bolígrafo que indique la cantidad recibida: rublos, en palabras, kopeks, en números. Al recibir dinero de acuerdo con la declaración de pago (liquidación y pago), la cantidad no se indica en palabras.
16. La emisión de dinero a personas que no están en la nómina de la empresa se realiza de acuerdo con órdenes de pago de gastos emitidas por separado para cada persona, o de acuerdo con una declaración separada sobre la base de acuerdos concluidos.
La emisión de dinero a las personas involucradas en operaciones agrícolas y de carga y descarga, así como para la eliminación de las consecuencias de los desastres naturales, se puede hacer según el comunicado. Las declaraciones se redactan por separado para cada organización cuyos empleados fueron enviados al trabajo especificado y están certificadas, además de la firma del jefe y el contador jefe de la empresa, organizador del trabajo, por la firma del representante autorizado de la organización.
El cajero emite dinero solo a la persona indicada en la orden de pago o un documento que lo reemplaza. Si la emisión de dinero se realiza en virtud de un poder otorgado en la forma prescrita, en el texto de la orden, después del apellido, nombre y patronímico del destinatario del dinero, el departamento de contabilidad indica el apellido, nombre y patronímico de la persona encargada de recibir el dinero. Si la emisión de dinero se hace conforme al estado de cuenta, antes de la recepción del dinero, el cajero hace la inscripción: "Por apoderado". La emisión de dinero por poder notarial se lleva a cabo de acuerdo con los requisitos previstos en el párrafo 15. El poder notarial permanece en los documentos del día, como un anexo a una orden o estado de cuenta de gastos.
17. La remuneración del trabajo, el pago de los beneficios del seguro social y las becas se realiza por el cajero de acuerdo con los estados de pago (liquidación y pago) sin compilar una cuenta de efectivo para cada beneficiario.
En la página del título (título) de la declaración de pago (liquidación y pago), se realiza una inscripción permisiva sobre la emisión de dinero firmada por el jefe y el contador jefe de la empresa o las personas autorizadas para hacerlo.
De igual forma, se puede emitir emisión única de dinero por concepto de salarios (en caso de vacaciones, enfermedad, etc.), así como la emisión de montos depositados y dinero contra reporte de gastos asociados a viajes de negocios a varias personas. .
La emisión única de dinero para salarios a individuos se realiza, por regla general, de acuerdo con los recibos de efectivo.
18. Después de la expiración de los plazos de remuneración, pago de los beneficios del seguro social y becas establecidos por el párrafo 9, el cajero debe:
a) en la declaración de pago (liquidación y pago) contra los nombres de las personas a quienes no se han hecho dichos pagos, poner un sello o hacer una nota manuscrita: "Depositado";
b) levantar un registro de las cantidades depositadas;
c) al final del estado de cuenta de la nómina (nómina), haga una inscripción sobre las cantidades efectivamente pagadas y sujetas a depósito, compárelas con el total de la nómina y estampe la inscripción con su firma. Si el dinero no fue emitido por el cajero, sino por otra persona, se realiza una inscripción adicional en el estado de cuenta: "Dinero de acuerdo con el estado de cuenta emitido (firma)". Se prohíbe la emisión de dinero por parte del cajero y del repartidor en la misma hoja;
d) anote el monto realmente pagado en el libro de caja y ponga un sello en el extracto: "Orden de caja de gastos N ____".
El departamento de contabilidad verifica las notas hechas por el cajero en las declaraciones de pago (liquidación y pago), y cuenta las cantidades emitidas y depositadas en ellas.
Los montos depositados se depositan en el banco y se elabora una orden de efectivo general para los montos depositados.
19. Las órdenes de pago entrantes y los recibos de las mismas, así como las órdenes de pago salientes y los documentos que los reemplazan deben ser llenados por el departamento de contabilidad de manera clara y clara con tinta, bolígrafo o escritos en una máquina (escritura, computación). No se permiten borrados, borrones o correcciones en estos documentos.
Retiro de efectivo de la caja registradora
Recepción de efectivo en caja
El procedimiento para procesar documentos en efectivo por un cajero.
El cajero al recibir las órdenes de pago entrantes y salientes o los documentos que las reemplazan:
verifica la presencia y autenticidad de la firma del contador jefe en los documentos, y en la orden de gasto en efectivo o el documento que lo reemplaza, la inscripción (firma) permisiva del jefe de la empresa o personas autorizadas para hacerlo;
comprueba la corrección de la documentación;
Comprueba la presencia de las aplicaciones enumeradas en los documentos. En caso de incumplimiento de uno de estos requisitos, el cajero devuelve los documentos al departamento de contabilidad para su debido procesamiento.
En caso de cumplimiento de todos los requisitos anteriores y el cumplimiento de los documentos, el cajero acepta efectivo.
Al aceptar efectivo, el cajero verifica su solvencia de acuerdo con los Signos de solvencia de billetes y monedas del Banco de Rusia establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa por Orden No. 02-101 del 25 de marzo de 1997 (modificado en 23 de abril de 2001).
La cantidad recibida por el cajero debe corresponder a la indicada en la orden de pago entrante.
Después de recibir el dinero, el cajero firma el recibo y descifra la firma (pone el apellido y las iniciales), certifica con el sello (timbre) del cajero.
Se entrega a la persona que entregó un recibo de una orden de recibo de efectivo firmado por el contador jefe o una persona autorizada para hacerlo y el cajero, certificado por el sello (sello) del cajero o la impresión de la caja registradora. el dinero.
Las órdenes de pago en efectivo o los documentos que los reemplazan inmediatamente después de recibir o emitir dinero en ellos están firmados por el cajero, y los documentos adjuntos se pagan con un sello o una inscripción manuscrita "Pagado" que indica la fecha (día, mes, año).
El efectivo que no está confirmado por las órdenes de efectivo entrantes se considera excedente de efectivo y se acredita a los ingresos de la empresa.
La emisión de efectivo desde las cajas de las empresas se realiza de acuerdo con los recibos de efectivo (formulario KO-2) u otros documentos debidamente ejecutados (nóminas (liquidación y pago), solicitudes de emisión de dinero, cuentas, etc.) con el imposición de un sello en estos documentos con los detalles de la orden de pago de gastos.
La emisión de dinero a personas que no están en la nómina de la empresa se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de gasto en efectivo emitidas por separado para cada persona, o de acuerdo con una declaración separada sobre la base de acuerdos concluidos.
Los documentos para la emisión de dinero deben estar firmados por el jefe, el contador jefe de la empresa o las personas autorizadas para hacerlo. En los casos en que los documentos, solicitudes, facturas, etc. adjuntos a los comprobantes de caja de gastos tengan una inscripción de permiso del titular de la empresa, no se requiere su firma en los comprobantes de caja de gastos.
En caso de cumplimiento de todos los requisitos anteriores y cumplimiento de los documentos, el cajero emite efectivo.
Al emitir dinero en una cuenta de garantía en efectivo o un documento que lo reemplaza a un individuo, el cajero:
Requiere la presentación de un documento (pasaporte u otro documento) que acredite la identidad del destinatario;
En la empresa, la emisión de dinero puede realizarse de acuerdo con un certificado emitido por esta empresa, si contiene una fotografía y una firma personal del propietario.
El cajero emite dinero solo a la persona indicada en la orden de pago o un documento que lo reemplaza. Si la emisión de dinero se realiza en virtud de un poder otorgado en la forma prescrita, en el texto de la orden, después del apellido, nombre y patronímico del destinatario del dinero, el departamento de contabilidad indica el apellido, nombre y patronímico de la persona encargada de recibir el dinero. El poder notarial permanece en los documentos del día, como un anexo a la orden de pago.
· registra el nombre y número del documento, por quién y cuándo fue emitido, y selecciona el recibo del destinatario;
El destinatario puede hacer un recibo por recibir dinero solo con su propia mano en tinta o con un bolígrafo que indique la cantidad recibida: rublos, en palabras, kopeks, en números.
desembolsa dinero al destinatario.
Al final de la operación, el cajero está obligado a firmar los comprobantes de gastos en efectivo y pagar los documentos de gastos adjuntos con un sello o la inscripción: "pagado" que indica el día del mes y el año.
2.2.1. Al aceptar billetes y monedas en efectivo como pago por los servicios prestados, los cajeros de las divisiones estructurales deben guiarse por la instrucción del Banco Central de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2006 No. 1778-U "Sobre los signos de solvencia y las reglas para el cambio de billetes y monedas del Banco de Rusia”; Anexo No. 2 "Señales y reglas para determinar la capacidad de pago de los billetes de banco (billetes) y monedas del Banco de Rusia" del procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de organizaciones de la Administración Postal Federal dependiente del Ministerio de Comunicaciones de la Federación Rusa , aprobado por el Director General de la Administración Federal de Correos del Ministerio de Comunicaciones de la Federación Rusa el 11.08.1995.
2.2.2. La aceptación de efectivo AHC se realiza de acuerdo con la orden de recibo de caja f. KO-1 (aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia con fecha 18.08.1998 No. 88), firmado por el contador jefe de la Oficina de Administración / Sucursal / Oficina de Correos / MSC o una persona autorizada por orden del Empresa / Sucursal / Oficina de Correos / MSC.
Al recibir efectivo del banco, la base para elaborar un recibo de efectivo es un cheque en efectivo, cuya referencia se requiere al completar un recibo de efectivo.
Los requisitos obligatorios se indican en las órdenes de pago entrantes:
Número de orden de pago entrante;
Fecha de preparación;
Correspondencia de cuentas;
Cantidad en cifras y palabras;
La base para redactar una orden de crédito;
impuestos asignados;
Documentos adjuntos.
Si no hay información, se pone un guión.
Al recibir dinero en la caja, se emite un recibo a la orden de pago entrante firmado por el contador jefe de la unidad estructural o una persona autorizada para hacerlo, y el cajero, certificado por el sello (sello) de la Empresa.
El recibo se emite en manos de la persona que ha entregado el dinero, y la orden de recibo de efectivo permanece en la caja y sirve como base para registrar las transacciones de recibo de efectivo en el libro de caja.
Los recibos de los pedidos de efectivo recibidos del banco se adjuntan a los extractos bancarios.
2.2.3. La emisión de efectivo se realiza según órdenes de gasto f. KO-2 (aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa del 18 de agosto de 1998 No. 88) u otros documentos correctamente ejecutados (pago / liquidación y recibos de pago, solicitudes para la emisión de dinero, facturas) con la imposición de un sello en estos documentos con los detalles de una orden de giro de la cuenta.
2.2.4. Los certificados de gastos en efectivo, así como otros documentos para los cuales se pueden emitir fondos, son emitidos en una copia por un empleado de contabilidad.
En los recibos de caja se indica lo siguiente:
El número de la orden de pago en efectivo de la cuenta;
Fecha de preparación;
Correspondencia de cuentas;
Cantidad en cifras y palabras;
Base para la elaboración de una orden de gasto en efectivo,
documentos adjuntos a los mismos.
Los documentos para la emisión de dinero deben estar firmados por el jefe, el contador jefe de la Empresa / Sucursal / Oficina de Correos / MSC o personas autorizadas para hacerlo.
En los casos en que los documentos (solicitudes, facturas, etc.) adjuntos a los comprobantes de efectivo salientes tengan una inscripción de permiso del titular de la Empresa / Sucursal / Correos / MSC, no se requiere su firma en los comprobantes de efectivo salientes.
La remuneración de la mano de obra, el pago de las prestaciones del seguro social y las becas la realiza un trabajador de caja de acuerdo con el pago/liquidación y las nóminas sin compilar una orden de gasto en efectivo para cada beneficiario. Al mismo tiempo, se realiza una inscripción permisiva en la portada de la declaración sobre la emisión de dinero firmada por el jefe y el contador jefe de la Empresa / Sucursal / Oficina de Correos o personas autorizadas para hacerlo.
Al mismo tiempo, en el departamento de contabilidad de la Empresa / Sucursal / Oficina de Correos / MSC, por el monto total de los salarios emitidos, se emite una orden de pago, cuya fecha y número están estampados en el anverso de cada nómina / nómina.
2.2.5. El cajero emite dinero solo a la persona indicada en la orden de pago o un documento que lo reemplaza.
2.2.6. Al emitir dinero en un giro de efectivo saliente emitido a una persona, el cajero requiere la presentación de un documento de identidad del destinatario (pasaporte o certificado interno emitido por una unidad estructural, si contiene una foto y firma personal del propietario), escribe anote el nombre del documento en la orden de pago saliente, su fecha, número, emitido por quién, después de lo cual el destinatario firma en la columna correspondiente de la orden.
Al emitir dinero de acuerdo a un documento emitido a varias personas (estado de cuenta), se presenta un documento de identidad, pero el empleado no hace un registro de los datos del documento presentado.
El destinatario redacta personalmente un recibo por recibir dinero con tinta o un bolígrafo que indica la cantidad recibida: rublos, en palabras, kopeks, en números. Al recibir dinero de acuerdo con la declaración de pago/liquidación, la cantidad no se indica en palabras.
2.2.7. Si la emisión de dinero se lleva a cabo en virtud de un poder notarial redactado de la manera prescrita, en el texto del recibo de caja después del apellido, nombre y patronímico del destinatario, el departamento de contabilidad de la Empresa / Sucursal / Correo Office / MSC indica el apellido, el nombre y el patronímico de la persona encargada de recibir el dinero.
Si la emisión de dinero se realiza de acuerdo al pago/liquidación y boleta de pago, el cajero, antes de firmar el recibo de dinero, hace la inscripción: “Por apoderado”.
La emisión de dinero por representación se realiza de conformidad con los requisitos previstos en la cláusula 2.2.6 de esta Instrucción. El poder notarial permanece en los documentos del día como un archivo adjunto a la orden de pago en efectivo o al estado de pago/liquidación.
2.2.8. Vencidos los plazos de remuneración (pago de dietas y becas) establecidos en la cláusula 1.4.8 de esta Instrucción, el cajero deberá:
En la nómina o recibo de nómina, frente a los nombres de las personas a quienes no se les ha realizado ningún pago, estampar o hacer una nota manuscrita: “Depositado”;
Compilar un registro de las cantidades depositadas;
Al final de la nómina o estado de nómina, anotar las cantidades efectivamente pagadas y sujetas a depósito, compararlas con el total según el estado de cuenta y firmar;
Registre en el libro de caja el monto realmente pagado y ponga un sello en el extracto: "Orden de caja de gastos No. ______".
2.2.9. El contable deberá comprobar las anotaciones realizadas por el cajero en la nómina o nómina y calcular las cantidades emitidas y depositadas en las mismas. Las cantidades depositadas se depositan en el banco, y se elabora una orden general de efectivo para estas cantidades. Se adjuntan las solicitudes de aportes en efectivo a la cuenta corriente.
2.2.10. La entrega de efectivo al banco se realiza sobre la base del documento unificado "Anuncio de depósito en efectivo" del Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa. La persona que deposita el dinero en el banco firma un anuncio de depósito en efectivo. El Banco de la Federación Rusa establece el procedimiento para aceptar efectivo por parte de las instituciones de crédito.
2.2.11. La emisión de dinero en unidades estructurales que cuentan con una gran plantilla de empleados según liquidaciones o registros de nómina puede ser realizada no solo por un cajero, sino también por otros empleados (distribuidores). Estos empleados deben recibir una orden del jefe de la unidad estructural. Al mismo tiempo, se prohíbe la emisión conjunta de dinero por parte de un cajero y un distribuidor de acuerdo con una declaración.
Si el dinero según el estado de cuenta no fue emitido por el cajero, sino por el distribuidor, entonces se realiza la inscripción en el estado de cuenta: "Emití el dinero de acuerdo con el estado de cuenta", se indica la posición, el nombre del distribuidor y se coloca su firma.
Los distribuidores que hayan recibido sumas de dinero por la emisión de fondos para salarios y pagos equivalentes de acuerdo con la cláusula 1.4.8 de estas Instrucciones están obligados a presentar al departamento de contabilidad de la unidad estructural un informe sobre las cantidades gastadas a más tardar 3 negocios días, y en las regiones del Extremo Norte y zonas asimiladas a los mismos a más tardar 5 días hábiles después del vencimiento del plazo para el cual fueron expedidos.
El almacenamiento de las cantidades de dinero emitidas por el distribuidor por concepto de salarios y pagos equiparados a las mismas deberá realizarse de manera que garantice su seguridad. Los distribuidores son responsables de acuerdo con el acuerdo de responsabilidad total, que se celebra con cada distribuidor.
2.2.12. Para contabilizar el dinero emitido por el cajero jefe de la ACC a otros cajeros o distribuidores, así como para contabilizar la devolución de efectivo en las transacciones realizadas, un libro de contabilidad de fondos recibidos y emitido por el cajero en forma de KO -5 (aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa del 18 de agosto de 1998 No. 88) . Si KO-5 no tiene un recibo del cajero/distribuidor para recibir el dinero, no se acepta el documento que acredite el gasto, y esta cantidad se considera falta de dinero en el AHC.
2.2.13. Los pedidos de efectivo entrantes y los recibos de los mismos, así como los pedidos de efectivo salientes y los documentos que los reemplazan, deben ser completados por los empleados del departamento de contabilidad de manera clara y clara con tinta, bolígrafo o escrito con equipo informático. No se permiten borrados, borrones o correcciones en estos documentos. Se prohíbe la emisión de recibos y órdenes de pago de gastos, o documentos que los sustituyan, en manos de personas que depositen o reciban dinero. La recepción y emisión de dinero en giros al contado sólo podrá efectuarse el día de su giro. El día de emisión de una orden de pago saliente o entrante es el día correspondiente a la fecha indicada en la orden de pago saliente.
2.2.14. Al recibir las órdenes de pago entrantes y salientes o los documentos que las reemplazan, el cajero está obligado a verificar:
a) la presencia y autenticidad de la firma del contador jefe en los documentos, y en la cuenta de caja o nómina, además de la inscripción (firma) permisiva del jefe de la unidad estructural o personas autorizadas para ello;
b) la corrección de la documentación;
c) la presencia de las solicitudes enumeradas en los documentos.
En caso de incumplimiento de alguno de estos requisitos, el cajero devuelve los documentos al departamento de contabilidad para su debido procesamiento. Las órdenes de pago de recibos y gastos o los documentos que los reemplazan inmediatamente después de recibir o emitir dinero en ellos están firmados por un cajero, y los documentos adjuntos a ellos se pagan con un sello o la inscripción "Pagado" que indica la fecha (día, mes, año) .
2.2.15. Los pedidos de efectivo entrantes y salientes o los documentos que los reemplazan, antes de ser transferidos a la caja, son registrados por un empleado contable en el registro de documentos de efectivo entrantes y salientes del formulario KO-3 (aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa del 18 de agosto de 1998 No. 88). Las órdenes de pago de gastos emitidas con declaraciones de pago (liquidación y pago) de salarios y otros pagos equivalentes se registran después de que se realizan los pagos.
2.2.16. El registro de documentos de efectivo entrantes y salientes se puede realizar utilizando tecnología informática.
La aceptación de efectivo de una organización puede llevarse a cabo con la presentación por parte de un representante de la organización de un poder notarial redactado de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa para la entrega de efectivo a una institución de crédito, VSP.
La aceptación de efectivo por parte de un cajero de personas físicas para acreditar cuentas bancarias, cuentas de depósito se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recepción de efectivo.
Aceptación de efectivo por parte de un cajero con el fin de transferir fondos en el territorio de la Federación de Rusia por orden de un individuo sin abrir una cuenta bancaria en una institución de crédito, el VSP se emite mediante una orden de recibo de efectivo o se refleja en el registro de transferencias compilado en cualquier forma.
El registro de transferencias deberá indicar: la razón social de la institución de crédito o el nombre de una sucursal, o el nombre del VSP, la fecha de compilación del registro de transferencias, el apellido, nombre, patronímico (si lo hubiere) de la persona física - el depositante, el apellido, nombre, patronímico (si este último está disponible) de la persona física - receptor o el nombre de la organización receptora, el monto de efectivo aceptado para la operación de transferencia, el monto de la comisión (si se cobra), el monto total de efectivo recibido, otra información requerida por la institución de crédito, el apellido, iniciales del cajero, y también la firma del cajero adherida.
En el caso de levantar un registro de transferencias, las órdenes de ingreso de efectivo se emiten por el total de los montos de efectivo recibidos, indicados en el registro de transferencias.
En una institución de crédito, VSP, se lleva a cabo la aceptación de efectivo de una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, en el caso de que realice operaciones de efectivo para el recibo y procesamiento de efectivo de clientes de una institución de crédito. de acuerdo con una orden de recibo de efectivo emitida por la cantidad total de efectivo a entregar, junto con facturas a bolsas, impresiones de cajas fuertes automáticas, un registro de transacciones en efectivo realizadas por una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia para recibir y procesar efectivo de clientes de una institución de crédito (en lo sucesivo, el registro de una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia). La forma del registro de una organización incluida en el sistema del Banco de Rusia, el procedimiento para su presentación a una institución de crédito, VSP están determinados por un acuerdo celebrado por las partes que participan en la implementación de la transacción en efectivo especificada.
3.2. Un cliente o un contador de una institución de crédito, VSP, compila un documento de entrada de efectivo.
Después de la verificación y el registro apropiados por parte del contador, el documento de recibo de efectivo se transfiere al cajero, se emite al cliente un cupón desprendible para el documento de recibo de efectivo para presentarlo en la caja.
En el caso de que las funciones de un contador sean realizadas por un cajero, el cupón desprendible no se separa del documento de efectivo entrante. El cupón desprendible del documento de efectivo entrante no podrá separarse si la institución de crédito utiliza tokens VSP u otros medios que identifiquen al cliente.
Al aceptar efectivo de una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, en caso de que realice transacciones en efectivo para aceptar y procesar efectivo de clientes de una organización de crédito, se emite una orden de entrada de efectivo sobre la base del registro de una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, y después de la verificación y ejecución apropiadas por parte de un contable, el empleado la entrega junto con las copias impresas de las cajas fuertes automáticas al cajero.
3.3. El trabajador de efectivo verifica en el documento de efectivo entrante la presencia de la firma del contador y su conformidad con la muestra existente, verifica la correspondencia de las cantidades de efectivo en cifras y palabras, transfiere el documento de efectivo entrante al cliente para que firme su firma. y acepta efectivo.
El efectivo de los clientes se acepta por hoja, conteo de piezas.
La aceptación de efectivo de otra institución de crédito, VSP de otra institución de crédito puede llevarse a cabo en paquetes de billetes completos e incompletos de acuerdo con las inscripciones en las superposiciones superiores de los paquetes de billetes con verificación del número de lomos, la corrección e integridad del embalaje de paquetes de billetes y sellos, impresiones de clichés, la presencia de los detalles necesarios en las superposiciones superiores de los paquetes de billetes, sellos, impresiones de clichés, bolsas con monedas, de acuerdo con las inscripciones en las etiquetas para bolsas con monedas, verificación de la exactitud y integridad de las bolsas con monedas y sellos, la presencia de los detalles necesarios en los sellos y etiquetas para bolsas con monedas.
El cajero acepta el efectivo de tal manera que el cliente puede observar las acciones del empleado especificado.
En una institución de crédito, VSP, se lleva a cabo la aceptación de efectivo de una organización que forma parte del sistema del Banco de Rusia, en el caso de que realice operaciones de efectivo para el recibo y procesamiento de efectivo de clientes de una institución de crédito. completos, incompletos, fajos incompletos de billetes, bolsas de monedas o bolsas de dinero en efectivo en la forma determinada por el acuerdo celebrado por las partes que participan en la implementación de la transacción en efectivo especificada.
3.4. Después de aceptar el efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el documento de efectivo entrante con la cantidad de efectivo recibida en el momento de la recepción y, si coinciden, firma todas las copias del documento de efectivo entrante.
Al aceptar efectivo de una organización, se emite un recibo 0402001 con la impresión de un sello de caja registradora a la organización para confirmar la aceptación de efectivo, el pedido 0402001 se transfiere a un contador.
Para confirmar la aceptación de efectivo de un individuo para acreditarlo a una cuenta de depósito bajo un contrato de depósito bancario, un contador hace una entrada en una libreta de ahorros, que está certificada por las firmas del contador y del cajero. Si, al abrir una cuenta en un depósito en virtud de un contrato de depósito bancario, no se redactó una libreta de ahorros, se emite a una persona una segunda copia de la orden de pago entrante 0402008 firmada por un cajero con una impresión del sello del cajero.
Al aceptar efectivo para realizar una operación de transferencia de dinero en el territorio de la Federación Rusa por orden de un individuo sin abrir una cuenta bancaria con una institución de crédito, el VSP, se emite un documento estipulado por el Reglamento del Banco de Rusia. del 19 de junio de 2012 N 383-P "Sobre las reglas para la transferencia de fondos", registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa el 22 de junio de 2012 N 24667, el 14 de agosto de 2013 N 29387, el 19 de mayo de 2014 N 32323 ("Boletín del Banco de Rusia" de fecha 28 de junio de 2012 N 34, de fecha 28 de agosto de 2013 N 47, de fecha 28 de mayo de 2014 N 46), así como la segunda copia de la orden de pago entrante firmada por el cajero con una impresión de la caja sellada, si se emite la orden de entrada de efectivo 0402008 para cada operación para recibir efectivo para realizar una operación de transferencia en el territorio de la Federación de Rusia fondos por orden de un individuo sin abrir una cuenta bancaria a crédito Organización de TI, VSP.
3.5. Si la cantidad real de efectivo no coincide con la cantidad indicada en el anuncio de una contribución en efectivo (orden de efectivo entrante), se invita a la organización (organización incluida en el sistema del Banco de Rusia) a volver a redactar un anuncio para una contribución en efectivo 0402001 (orden de efectivo entrante 0402008) por la cantidad de efectivo realmente pagada de dinero.
Al mismo tiempo, el cajero tacha el anuncio redactado originalmente para una contribución en efectivo (orden de recibo de efectivo), en el reverso del recibo tachado 0402001 (la segunda copia de la orden de recibo de efectivo 0402008) indica la cantidad de efectivo realmente recibido, coloca una firma y se la pasa al contador para la verificación y ejecución del anuncio recién redactado para un pago en efectivo 0402001 (orden de efectivo entrante 0402008).
En caso de discrepancia entre el monto de efectivo depositado por un individuo y el monto indicado en la orden de ingreso de efectivo 0402008, el cajero ofrece agregar el monto de efectivo faltante o devolver el monto de efectivo pagado en exceso. Si una persona se niega a agregar la cantidad faltante de efectivo, el cajero tacha todas las copias emitidas de la orden de recibo de efectivo 0402008, en el reverso de la segunda copia de la orden de recibo de efectivo 0402008 indica la cantidad de efectivo realmente recibida, coloca una firma y lo pasa al contador para que emita una orden de recibo de caja recién elaborada 0402008 .
El anuncio 0402001 y el pedido 0402001 tachados, la primera copia del pedido de efectivo entrante 0402008 se destruyen.
Si el cliente no pagó el efectivo en la caja, el documento de entrada de efectivo se destruye.
Un documento de caja entrante, según el cual el cliente no depositó efectivo en la caja, el anuncio tachado 0402001, la orden 0402001 y la primera copia de la orden de caja entrante 0402008 se destruyen de cualquier manera que excluya la posibilidad de su restauración. .
3.6. El efectivo aceptado en caja puede ser transferido por un cajero al jefe de caja durante la jornada laboral con la firma del jefe de caja en el libro 0402124. Anuncios 0402001, las primeras copias de las órdenes de efectivo entrantes 0402008 son entregadas por el cajero al jefe del cajero al final de la jornada laboral. Antes de la transferencia de efectivo, el cajero debe asegurarse de que su disponibilidad real corresponda a la cantidad indicada en los documentos de efectivo aceptados.
3.7. Las organizaciones pueden entregar efectivo para acreditar cantidades de dinero a cuentas bancarias a través de un dispositivo de recepción automática.
Al invertir efectivo en un dispositivo de recepción automática, un representante de la organización ingresa un código personal, contraseña u otros datos previstos por el acuerdo de cuenta bancaria u otro acuerdo que identifica a la organización y la cuenta bancaria en la que se acredita la cantidad de dinero. Después de invertir efectivo en el dispositivo de recepción automática, el representante de la organización muestra una copia impresa del dispositivo de recepción automática, lo que confirma que la operación de retiro de efectivo se completó para acreditar la cantidad de dinero en la cuenta bancaria, que contiene información sobre la organización, crédito institución, identificador del dispositivo de recepción automática, fecha y hora de las inversiones de efectivo en el dispositivo de recepción automática, cuenta bancaria y la cantidad de efectivo invertida.
