¿Qué se entiende por transacciones en efectivo? Violaciones de las reglas de realización de transacciones en efectivo. Las principales instrucciones del Banco Central

Operaciones de recibo

Al aceptar efectivo de un representante de una organización, emiten:

1) si se aceptan billetes del Banco de Rusia: un anuncio para un depósito en efectivo;

2) si se aceptan billetes de estados extranjeros: una orden de recibo de efectivo.

El anuncio de contribución en efectivo consta de 3 partes:

1) anuncio - permanece con el cajero;

2) recibo - emitido a un representante de una persona jurídica;

3) pedido - transferido al departamento de contabilidad.

Acciones de un cajero. Habiendo aceptado el anuncio de una contribución en efectivo, el cajero verifica la presencia de todos los detalles, la presencia de la firma del contribuyente de fondos. Firma las 3 partes del documento y se lo entrega al cajero.

acciones de un cajero. El cajero verifica el anuncio, llama la atención sobre la presencia de las firmas del cliente y del cajero en el documento, verifica la firma del cajero con la muestra, pone su firma en el documento, pone el sello "cajero de recibo" en el recibo. Acepta efectivo de un representante de una persona jurídica: acepta billetes de banco por hojas, monedas, por círculos. Necesariamente

el cajero verifica la autenticidad y el pago de cada billete. Si entre los billetes el cajero identifica los que no son de pago, pide reponerlos, si son dudosos, los lleva a examen.

Si la cantidad real de efectivo no coincide con la cantidad especificada en el anuncio, se invita al cliente a volver a emitir el documento por la cantidad real. Al mismo tiempo, el cajero tacha el anuncio, lo firma y coloca el documento en una carpeta con documentos cancelados. Si el monto real corresponde al especificado en el anuncio, entonces el cajero pone su firma, la operación se completa.

Transacciones en efectivo de gastos con

Para transacciones de gastos entidades legales:

1) al emitir billetes del Banco de Rusia, se emite un cheque en efectivo;

2) al emitir moneda extranjera: una orden de efectivo saliente.

Se emite un cheque en efectivo en un formulario de informe estricto. El formulario cuenta con ciertos medios de protección (marca de agua, microdibujo, número de impresión y serie).

El cheque consta de 2 partes:

1) columna vertebral;

Habiendo emitido un cheque en efectivo, se separa del lomo, el lomo permanece en el talonario de cheques de la empresa.

Acciones de un cajero. El cajero, al recibir un recibo de caja, verifica la disponibilidad de todos los detalles. Verifica las firmas de los administradores de fondos en la cuenta con las firmas en la tarjeta de muestra, luego firma el cheque y lo pasa al cajero.

acciones de un cajero. El cajero, después de recibir el cheque, verifica la disponibilidad de todos los detalles, presta atención a la firma del cajero, verifica su firma con la muestra, prepara la cantidad de efectivo para retirar, luego llama al cliente por el número de cheque, pregunta para un pasaporte, verifica los datos del pasaporte con los indicados en el reverso del cheque, pide que nombre el monto que recibe el cliente, luego le da al cliente el monto completo, paquetes incompletos.

El cajero le pregunta al cliente si volverá a calcular la cantidad. Si el cliente desea volver a calcular el monto, el empleado del banco lo acompaña a un lugar especialmente designado y debe estar presente durante el recálculo, si es necesario, se proporciona al cliente un equipo bancario especial.

Se aceptan reclamaciones del cliente sobre la autenticidad y solvencia de los billetes en el momento de su emisión.

No se realiza canje de billetes de una denominación por billetes de otra denominación en el momento de su recepción. El canje y canje de billetes se realiza como una operación separada realizada por una tarifa. Si el cliente se niega a contar el efectivo al recibirlo, sus reclamaciones no serán aceptadas en el futuro.

Las operaciones con personas físicas para la recepción y emisión de efectivo se realizan por ingresos y egresos de efectivo.

Operaciones de débito con personas físicas

El trabajador de caja operativo elabora un certificado de efectivo de cuenta, ofrece al cliente que lo firme, pone su firma y entrega el documento al trabajador de caja. El cajero verifica la presencia de todos los detalles en el pedido, la firma del cliente, la firma del cajero, verifica la firma del cajero con la muestra.

Si todos los datos coinciden, entrega el efectivo al cliente. La emisión de efectivo se realiza en lomos, fajos u hojas completos e incompletos previo recálculo preliminar del monto preparado de tal manera que el cliente pueda observarlo y ver el número y denominaciones de los billetes.

El cliente debe contar el efectivo sin salir de la caja registradora. Se aceptan todas las reclamaciones de los clientes. Si es necesario, invitan al jefe del VSP, al supervisor de turno o al administrador. Si el cliente continúa presentando sus reclamos, se le ofrece emitir estos reclamos por escrito.

Recibo transacciones con personas naturales

El trabajador de caja operativo elabora una orden de recibo de efectivo, invita al cliente a firmarla, firma él mismo y pasa el documento al trabajador de caja. El cajero verifica todos los detalles del documento, la firma del cliente, la firma del cajero, verifica la firma del cajero con la muestra y acepta efectivo del cliente.

Los billetes se cuentan por hojas, monedas, por círculos.

Para las transacciones entrantes, como resultado de las cuales el cajero acepta efectivo del cliente, se emite al cliente un documento que confirma la recepción de su dinero. Si se trata de una operación de depósito, entonces se realiza un asiento en la libreta de ahorro, que se mantiene en poder del cliente, como confirmación de la operación.

Si se realiza una operación para pagar un préstamo o recibir el pago de un cliente por servicios bancarios, se entrega al cliente una segunda copia de la orden o un recibo.

El Banco Central ha establecido nuevas reglas para transacciones en efectivo. Su implementación se ha vuelto obligatoria para todos los involucrados en actividades comerciales.

El concepto de una transacción en efectivo

Las transacciones en efectivo incluyen

• recepción
• extradición
• almacenamiento
• conteo de efectivo,

• relleno
• conductible
• recepción
• emisión de documentos que acompañan a las transacciones monetarias.

Cualquier movimiento o movimiento Dinero debe reflejarse en la transacción en efectivo. Hay un cierto orden que debe observarse estrictamente.

Teóricamente, solo aquellos que no trabajan con efectivo pueden ser liberados de los deberes de mantener una caja y realizar transacciones en efectivo. En consecuencia, pueden aceptar dinero y realizar pagos solo mediante transferencia bancaria. De hecho, esta opción es una excepción a la regla.

En este caso, durante la auditoría, se informa al revisor fiscal de forma gratuita que sólo pagos que no son en efectivo. La solicitud debe estar documentada.

Estados financieros de una pequeña empresa bajo una lupa: por qué, cuándo y cómo.

Si hay empleados en el estado, la licencia de maternidad es relevante para usted.

Nuevo pedido a partir del 1 de junio de 2014

El 1 de junio de 2014, en lugar del Reglamento del Banco Central (BC) de la Federación Rusa de fecha 12 de octubre de 2011 No. 373-P, que quedó invalidado, la Directiva del Banco Central de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210 -U “Sobre el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo por parte de personas jurídicas y procedimiento simplificado realización de transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas. Documento aprobado registro estatal en el Ministerio de Justicia de la Federación Rusa.

Ahora, de acuerdo con el nuevo procedimiento, para empresarios individuales (IE) y pequeñas empresas (pequeñas empresas - SE), se eliminó el límite en la cantidad de efectivo disponible. La regla límite se mantuvo solo para las organizaciones que no están relacionadas con las pequeñas empresas.

Allí, las fórmulas por las que se calcula el límite de efectivo siguen siendo las mismas: ya sea sobre la base de los gastos en efectivo de hecho, o sobre la base del monto de los ingresos. Pero la concesión todavía está hecha. Ahora estas empresas pueden elegir la fórmula para calcular el límite de efectivo que sea más beneficiosa para ellas.

En particular, se ha abolido una regla estricta para las empresas que no tienen recibos de efectivo, para establecer un límite de efectivo solo para los gastos de efectivo reales. Es decir, ahora tales empresas pueden cambiar el límite en una dirección favorable para ellas mismas. Y oficina de impuestos queda privado del derecho a recalcular el límite recién establecido y sólo puede controlar si se respeta o no.

Sin embargo, para evitar conflictos con las autoridades fiscales, es mejor que los propietarios (o directores ejecutivos) de dichas empresas vayan a lo seguro: emitan una orden con referencia a la Directiva del Banco Central No. Nuevo orden estableciendo un límite.

Innovaciones para empresarios individuales y pequeñas empresas.

Son los siguientes:

— empresario individual ahora no es necesario llevar el libro de caja en sí mismo y, en consecuencia, las órdenes de caja de gastos y recibos (la regla para mantener documentos en efectivo se aplica únicamente a aquellos empresarios individuales que se desempeñen en regímenes especiales de tributación previstos en la legislación tributaria);

- un alivio más se aplica tanto a los empresarios individuales como a las pequeñas empresas: ya no estaban obligados a registrar las cantidades depositadas (antes de la Directiva del Banco Central No. por cualquier motivo por parte de los empleados de la cantidad de "efectivo"). De acuerdo con el nuevo procedimiento, un empresario individual o un cajero MP en el último día de emisión de dinero solo debe anotar "depositado" (frente al nombre del empleado) en el estado de cuenta y sellar el registro. Luego, el empresario individual muestra en el estado de cuenta el monto del "efectivo" emitido de hecho y el monto que se depositará, y firma el estado de cuenta. En una pequeña empresa, el procedimiento es el mismo, solo el cajero los hace, luego de lo cual transfiere la declaración para que la firme el jefe de contabilidad u otra persona autorizada;

- el nuevo procedimiento contiene una exención más para los empresarios individuales que trabajen en regímenes fiscales especiales y las pequeñas empresas - un empresario individual o un cajero no pueden llevar un libro de caja en aquellos días en que no hubo liquidaciones de efectivo;

- de acuerdo con la Directiva del Banco Central No. 3210-U, los cajeros del MP pueden realizar cambios en los documentos de efectivo (¡pero no en las órdenes de efectivo entrantes y salientes!). Por ejemplo, en el libro de caja, puede tachar la entrada incorrecta, hacer la entrada correcta junto a ella y sellar la corrección con la firma del cajero (pero asegúrese de descifrar la esencia de las correcciones: por qué, en relación con qué) .

Tipos de transacciones en efectivo

La caja realiza los cobros y egresos de caja.

1. Las transacciones de efectivo entrantes son la recepción de dinero en la caja de cualquier fuente.
2. Las transacciones de gastos en efectivo determinan la acción asociada con el retiro de efectivo de la caja.

Las transacciones en efectivo incluyen:

• pago anticipado y salarios empleados
• emisión de gastos de viaje y hospitalidad
• desembolso de efectivo para fines comerciales
• transferir dinero a un banco
• pagos sociales

Quién puede realizar transacciones en efectivo

Las transacciones en efectivo tienen derecho a realizar un cajero u otra persona que esté investida de estos poderes por el jefe de la organización. En ambos casos, se debe dictar la orden correspondiente.

Lo más probable es que en una pequeña empresa comercial, según las normas de carga, un cajero sea suficiente. Pero si hay varios, entonces dotación de personal se introduce el cargo de jefe de caja.

Si consideramos la situación en la que no hay empleados, las transacciones en efectivo las realiza un empresario individual.

Normas sobre la realización de transacciones en efectivo

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo está determinado por las Regulaciones del Banco Central de la Federación Rusa. De acuerdo a esta disposición en las transacciones en efectivo, los empresarios individuales y las pequeñas empresas deben cumplir con un determinado procedimiento para contabilizar las transacciones en efectivo. Anteriormente, el documento no se aplicaba a esta categoría de empresarios.

Para regular el orden de circulación del dinero, todos los que usan efectivo deben adherirse a disciplina de efectivo.

Documentación de transacciones en efectivo.

1. Para confirmar el movimiento de fondos, se utiliza una orden de efectivo entrante (PKO) y una saliente (RKO). Se refieren a los documentos primarios para transacciones en efectivo y tienen una forma aprobada generalmente aceptada.

orden de recibo
Indica el origen de los fondos.

De acuerdo con las reglas, se debe completar el formulario de pedido y el recibo de este pedido. Pero en la práctica, hay casos en que se limitan a llenar solo recibos. Las reglas de relleno no permiten esta opción. Primero, se debe completar el formulario de pedido y luego se debe emitir un recibo.

Cuando se adjunten documentos adicionales, deberán indicarse en la orden judicial. Como tales documentos, puede servir un acto de trabajo realizado o servicios prestados.

Una orden de entrada en efectivo está firmada por un contador u otra persona autorizada. Pero estos poderes deben ser confirmados por un poder notarial.

El dinero debe recibirse en la caja el día de la compilación orden de recibo. De lo contrario, no es válido. La preparación oportuna de una orden es uno de los puntos de observancia de la disciplina de efectivo.

Una orden de pago en efectivo de la cuenta se utiliza para emitir efectivo desde la caja registradora.
Se completa inmediatamente antes de la emisión de fondos. La cantidad es ingresada a mano por el destinatario.

2. Toda la información se ingresa en el libro de caja.

Debe completarse periódicamente y en el momento oportuno. Este es un documento requerido. No juega ningún papel, se aplica cajero automático O no.

El mantenimiento cuidadoso del libro de caja es, ante todo, disciplina de caja, que debe observarse estrictamente.

Requisitos básicos para su diseño:

• todos los detalles deben ser indicados en la primera hoja
• el libro de caja está destinado a mantener solo un año calendario y no más
• Todas las páginas deben estar numeradas y luego cosidas. Su número total se indica en la última página.

El libro de caja se llena sobre la base de las órdenes de caja: entrantes y salientes.

3. Si hay empleados, los pagos en efectivo se realizan mediante una nómina o una nómina.

Contabilización de transacciones en efectivo

La contabilidad de las transacciones en efectivo es controlar el movimiento de efectivo.

Para realizar transacciones relacionadas con el efectivo, se utiliza la cuenta 50 "Cajero" en el plan de cuentas contables.

La recepción de fondos se contabiliza mediante débito, el gasto (pago), mediante crédito. Si es necesario, se utilizan subcuentas, tales como:

• contabilidad de la entrada y salida de dinero en moneda nacional
• transferencia de fondos a diferentes cajas, si hay varias
• documentos de movimiento de dinero

La contabilidad sintética de las operaciones se lleva a cabo en la cuenta del Cajero. Le permite realizar un seguimiento de todos los movimientos de efectivo.

Verificación de auditoría de transacciones en efectivo

La verificación de la orden de disciplina de efectivo la lleva a cabo el inspector de impuestos. En el transcurso de ello resulta:

• ¿Cómo se controla el flujo de caja?
• ¿Está correcto el libro de caja?
• se verifica el cumplimiento de los informes con la documentación primaria
• cuanto dinero se recibe del banco
• correspondencia de registros con datos bancarios
• uso previsto de los fondos recibidos de la cuenta corriente
• se comprueba el control sobre el cumplimiento del límite de caja establecido

Para evitar la imposición de sanciones, es necesario vigilar que se llene y ejecute correctamente lo siguiente:

• libro de pago
• informes de ingresos y gastos
• documentos de respaldo que se requieren durante las operaciones.

Sujeto a estas reglas imperativas, la organización de la caja registradora se considerará satisfactoria y la auditoría de la contabilidad de las transacciones en efectivo terminará con un resultado positivo.

Reglas de operaciones del cajero

A orden general Las transacciones en efectivo incluyen:

• recepción, custodia y desembolso de fondos
• ejecución de documentos adjuntos
• auditoría de caja
• observancia de la disciplina de caja.

En base a esto, se han establecido las reglas para realizar transacciones en efectivo.

Un representante de una pequeña empresa, un empresario individual debe sin fallar establecer un límite de efectivo.

Se asigna un lugar especial para realizar operaciones de caja registradora en la sala. Al final del día, el saldo de efectivo se calcula y retira. Esto debe hacerse diariamente.

Para fijar un límite, se redacta un documento administrativo. Se fija mediante una orden en cualquier forma. Nadie necesita ser notificado. El período para el que se establece el límite también se decide de forma independiente.

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas están obligados a:

• determinar el límite del saldo de dinero en la caja registradora. Los fondos liberados en exceso del límite establecido deben mantenerse en cuentas bancarias
• todas las operaciones en la caja para elaborar una orden de caja de recibos (PKO) y gastos (RKO). Todos los documentos de caja necesarios deben estar disponibles
• llevar un libro de caja diario. Ingrese todas las entradas en él, es decir. hacer una contabilización completa de efectivo en el cajero
• el jefe de la organización (empresario individual) está obligado a proporcionar a la organización la realización completa de transacciones en efectivo
• no se permite acumular efectivo en exceso del límite establecido. Una excepción pueden ser los días de pago y los días libres (no laborables). vacaciones públicas), si se realizaron transacciones en efectivo.

La seguridad del efectivo está garantizada por nuestros propios esfuerzos. El jefe de la empresa (empresario individual) es responsable de la transferencia oportuna de dinero al banco y del límite de los fondos disponibles.

El cajero es responsable del mantenimiento de los documentos en efectivo, el gerente y el contador controlan las transacciones en efectivo.

La realización de transacciones en efectivo puede llevarse a cabo en forma de papel o electrónico. Los documentos de caja que se mantienen en una computadora deben imprimirse y coserse en el libro de caja una vez al año.

Violaciones de las reglas para realizar transacciones en efectivo.

La responsabilidad por la violación de la conducta de las transacciones en efectivo prevé sanciones. Para los funcionarios, van desde 4000 rublos. hasta 5.000 rublos, para empresas - desde 40.000 rublos. hasta 50.000 rublos

Se garantiza el cumplimiento de las disposiciones básicas al realizar transacciones en efectivo para asegurarlo contra errores relacionados con la disciplina de efectivo. Para ello, es necesario cumplir reglas actuales y esté atento a los próximos cambios.

A partir del 01 de junio de 2014, se introduce un nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Se simplificará mucho.

• El número de detalles en el libro de caja disminuirá. No se requerirán números de cuenta.
• Rellenar el formulario de un pedido entrante y saliente será más fácil.
• Eliminar el límite de efectivo.
• Se suprimirá la obligación de llevar un libro de caja.

Pero todavía existen reglas vigentes cuando, al realizar transacciones en efectivo, es necesario completar un libro de caja, reflejar todas las transacciones en efectivo de un empresario individual (LLC), redactar documentos de efectivo: órdenes de efectivo entrantes (PKO), efectivo saliente (RKO) y cumplir con el límite de liquidación en efectivo.

un conjunto de procedimientos materiales y técnicos, consistentes en la recepción, almacenamiento y emisión de efectivo; transacciones en efectivo realizadas por empresas, bancos con personas físicas y jurídicas. K. O. regulado por la ley financiera. Para realizar las liquidaciones de caja, cada empresa debe tener una caja y llevar un libro de caja en la forma prescrita. La aceptación de dinero en efectivo al realizar los arreglos con la población debe realizarse con el uso obligatorio de cajas registradoras.

El efectivo recibido por la empresa del banco debe gastarse para los fines indicados en el cheque. El efectivo disponible no debe exceder el monto del límite establecido por el banco de acuerdo con el jefe de la empresa. En exceso del límite, las empresas tienen derecho a mantener dinero en su caja solo para salarios, beneficios de seguro social y becas por no más de tres días hábiles (para empresas ubicadas en el Extremo Norte y áreas equivalentes - hasta cinco días) , incluido el día de recepción de dinero del banco. K. O. se elaboran mediante formularios interdepartamentales estándar de documentación contable primaria para empresas y organizaciones. La aceptación de efectivo por parte de la caja de la empresa se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de recibo de efectivo firmadas por el contador jefe o una persona autorizada para esto por una orden escrita del jefe de la empresa. La emisión de efectivo se realiza sobre la base de órdenes de pago u otros documentos debidamente ejecutados (nóminas, facturas, etc.) con la imposición de un sello en estos documentos con los detalles de la orden de pago. No se permiten tachaduras, tachaduras o correcciones en recibo, giros de caja de gastos y documentos que los sustituyan. Las entradas y salidas de efectivo o los documentos que las reemplazan, antes de transferirse a la caja, son registrados por el departamento de contabilidad en el registro de entradas y salidas de efectivo. Todos los recibos y retiros de efectivo de la empresa se registran en el libro de caja, que debe estar numerado, atado y sellado con un sello de cera o masilla. El control sobre el correcto mantenimiento del libro de caja se asigna al jefe de contabilidad de la empresa. Por incumplimiento de la orden de realización de K. o. se aplican las siguientes medidas de responsabilidad financiera: por realizar liquidaciones en efectivo con otras empresas en exceso de los montos límite establecidos - una multa por el monto de 2 veces el monto del pago realizado; por no recepción (capitalización incompleta) en la caja de efectivo: una multa por un monto de 3 veces el monto del monto no cobrado; por incumplimiento del procedimiento actual para el almacenamiento de efectivo gratis, y t.zh. por la acumulación de efectivo en las cajas en exceso de los límites establecidos - multa por el monto de 3 veces la cantidad de efectivo detectada en exceso del límite. Multas administrativas por un monto de 50 veces establecido por ley Federación Rusa el salario mínimo mensual.

El área de contabilidad de caja se considera la más conservadora entre los contadores. En efecto, si elevamos los documentos normativos más allá años recientes cuarenta y cincuenta, veremos que las reglas para realizar transacciones en efectivo no han cambiado mucho en el pasado, y la contabilidad sintética de las transacciones en efectivo en la empresa sigue siendo la misma que antes.

Todos los cambios en la contabilidad de caja se pueden atribuir a dos categorías. Los primeros tienen en cuenta los cambios en el equipo técnico del trabajo contable moderno. Estos últimos son consecuencia del desarrollo de las relaciones de mercado en el país, la necesidad de excluir esquemas de sombra y corrupción en las actividades empresariales, y en definitiva, son una forma de incrementar la disciplina financiera en el país a través del establecimiento de estrictas reglas organizativas para realizar transacciones en efectivo a nivel de organizaciones individuales.

Organización de la caja

Todos los trámites comerciales relacionados con la circulación de dinero en efectivo y de forma indirecta en la organización se realizan a través de la caja. La categoría de efectivo significa monedas y billetes, y la forma indirecta, los llamados documentos monetarios. Pueden ser facturas, sellos y otros documentos similares.

La implementación del trabajo en efectivo debe confiarse al cajero. En las empresas pertenecientes a las categorías de micro y pequeña empresa y que no tengan la capacidad de mantener una unidad de personal separada de un cajero, pueden asignar este deber a cualquiera de los empleados que sea una persona financieramente responsable.

Es obligatorio redactar un acuerdo con el cajero o un empleado que ejerza sus funciones. responsabilidad cajero. Además, en algunas organizaciones se introduce en circulación interna la denominada “Obligación del cajero”, que es una versión más detallada y adaptada del contrato de compañero para este cargo. responsabilidad. Las funciones principales de un cajero se describen en una descripción de trabajo típica.

Para realizar transacciones en efectivo en una organización, se puede equipar una sala especialmente designada con una entrada separada. En esta sala se realiza el almacenamiento, recepción y emisión de efectivo y documentos equivalentes. Sin embargo, si una organización no tiene recursos financieros o capacidad técnica para el equipamiento de una caja registradora completa, o no hay necesidad de mantenerla, ella misma toma la decisión sobre la disposición y el funcionamiento del "área de dispensación de efectivo".

Documentación de efectivo en caja

Todos los tipos principales de flujos de efectivo y documentos equivalentes se pueden representar de la siguiente manera:

La documentación de las transacciones en efectivo de la organización se lleva a cabo utilizando formularios de la forma establecida:

• orden de recibo
• Ficha de retiro
• Diario de registro de documentos de caja.
• Libro de caja (libro de registro de transacciones en efectivo)
• Libro de contabilidad de fondos y documentos recibidos y emitidos

Además, las organizaciones deben aplicar documentos en los formularios establecidos por el Banco Central de la Federación de Rusia para garantizar la confiabilidad y el control del movimiento de efectivo o el cumplimiento de la disciplina de efectivo.

Disciplina de efectivo

Cualquier organización forma jurídica, independientemente del alcance de su producción y funcionamiento económico, están obligados a mantener fondos en cuentas en instituciones bancarias. El procedimiento, el tamaño y los términos de recolección y almacenamiento de efectivo en la caja los establece la organización y se acuerda con el banco al celebrar un acuerdo para la recolección de efectivo. La organización determina este procedimiento y los términos sobre la base de los cálculos de la necesidad de efectivo y los planes para su recepción.

En la caja de la organización, el dinero en efectivo (excluyendo los documentos equiparados a ellos) solo se puede almacenar en cantidades limitadas por el límite establecido. En 2014, como antes, a partir de 2012, el límite de saldo de efectivo lo determina la organización de forma independiente. La fórmula para calcular el límite es:

Lon \u003d Op: Pr × Ds,

dónde:
Lon es el límite del saldo de caja;
Op: la cantidad de ingresos para un determinado período de facturación;
Pr - período de facturación;
Ds - el número de días hábiles entre los días de recolección.

A período de facturación no debe ser más de 92 días hábiles. El número de días hábiles entre las fechas de cobro de efectivo en el banco no debe exceder de siete.

En el caso de que la organización no haya calculado el límite de saldo de efectivo disponible, dicho límite se considera cero por defecto.

Cualquier cantidad de efectivo disponible se considerará por encima del límite.

La retención de efectivo por encima del límite solo se permite para los fondos de nómina de los empleados. El plazo de este dinero en caja no debe exceder de tres días hábiles desde el momento de su recepción. Para las organizaciones que operan en el Extremo Norte y territorios equivalentes, este período se amplía a cinco días naturales.

La legislación federal requiere que todas las organizaciones utilicen cajas registradoras en la producción de liquidaciones en efectivo en relación con transacciones para la venta de servicios o bienes. La lista de organizaciones liberadas de este deber se ha reducido significativamente en 2014. Excepto equipo de caja registradora las organizaciones pueden utilizar terminales de pago para liquidaciones tarjetas bancarias. El uso de PRT no elimina la necesidad caja registradora al realizar los pagos a los clientes.

También se reduce el círculo de pagos que se pueden realizar con la ayuda del efectivo recibido en la caja de la organización en forma de ingresos. En 2014, el efectivo recibido por la caja de la organización de terceros no puede ser utilizado para:

• operaciones de compra y venta de valores,
• pagos de alquiler de bienes inmuebles,
• Emisión y reembolso de préstamos o préstamos,
• Realización de loterías y juegos de azar diversos.

Para estos fines, ahora es posible utilizar solo los fondos en efectivo que se retiran de la cuenta de liquidación de la organización.

Las cajas registradoras deben cumplir con los requisitos que la legislación les impone. KKM debe estar registrado en la autoridad fiscal territorial. Así, los pagos realizados en efectivo se documentan acompañados de una orden de recibo de caja de la forma establecida y de un cheque de caja. KKM debe estar equipado con "memoria fiscal" y cumplir con la lista del Registro Estatal de cajas registradoras. Se prohíbe el uso de equipos de caja registradora incluidos en el Registro Estatal antes del 1 de enero de 2011 y que no cumplan con los requisitos de la Ley Federal N° 103 después del 1 de enero de 2014.

Además, es necesario tener en cuenta requisitos adicionales para CCM:

• Presencia obligatoria de datos obligatorios impresos en el recibo de caja;
• Posibilidad de transferir información sobre pagos realizados e información para imprimir al terminal de pago y liquidación recibo de caja terminal o cajero automático (ambos solo en forma no corregida).

De acuerdo con la norma establecida por el Banco Central talla máxima el pago en efectivo por una transacción entre entidades legales no debe ser más de 100,000 rublos. En 2014, la misma restricción se aplica a las transacciones con personas físicas en una forma más leve, la barra superior se elevó a 600 000 rublos. Posteriormente, el Ministerio de Finanzas planea reducirlo a 300.000 rublos.

Los responsables del cumplimiento de la disciplina de efectivo en la empresa son el jefe, contador jefe y cajero. La función de control en cuanto a la observancia de la disciplina de caja por parte de la organización, está asignada a los bancos administradores, a los que el Banco Central les obliga a realizar una verificación adecuada por lo menos una vez cada dos años.

Contabilización de transacciones en efectivo

La contabilidad de caja se lleva a cabo en una cuenta sintética activa 50, y los documentos equiparados a ella en una cuenta sintética 56. El débito de las cuentas registra el recibo y el abono del pago de efectivo y la emisión de documentos monetarios. Se pueden abrir subcuentas para la cuenta, por ejemplo, una subcuenta separada para documentos monetarios.

Si la organización en sus actividades acepta y emite efectivo en secciones separadas, se pueden abrir subcuentas de cajas operativas y una subcuenta "caja principal" (o "caja de organización"). Se recomienda dicha contabilidad porque permite un control más detallado sobre el movimiento de fondos por área de responsabilidad.

Si la organización tiene derecho a realizar pagos en efectivo en moneda extranjera, se abren subcuentas especiales en la cuenta 50 para los tipos de monedas en las que se mantienen por separado. El reflejo de las transacciones en la moneda de otros estados en la contabilidad se lleva a cabo en términos de rublos al tipo de cambio oficial en el momento de la transacción.

La contabilidad simplificada del trabajo con efectivo es la siguiente:

• Soporte de operaciones de recepción y disposición de documentos primarios;
• Registro documentos primarios en revistas relevantes;
• Elaboración de publicaciones al procesar documentos primarios;
• Transferencia de datos de documentos primarios al libro de caja;
• Llenado sobre la base del libro de caja de los registros contables.

Además, con el fin de controlar el almacenamiento y movimiento de efectivo en la organización, se puede realizar un inventario de la caja.

Inventario de pago

La base para realizar un inventario repentino no programado de la caja puede ser la orden del jefe de la organización. Los inventarios obligatorios se llevan a cabo al cambiar de cajero y realizar inventarios anuales programados de los activos del balance de la empresa. En este último caso, el inventario de la caja registradora es el primer procedimiento de inventario realizado por la comisión.

Inmediatamente antes del inicio del inventario, la comisión toma en el departamento de contabilidad la última este momento documentos de contabilidad de caja primaria. Se reciben recibos de personas financieramente responsables sobre la integridad de la transferencia de documentos primarios al departamento de contabilidad y la contabilización / débito de fondos entrantes / salientes.

Durante el inventario de la caja, se dan por terminadas todas las operaciones con efectivo o documentos monetarios. En la caja se realiza un recálculo hoja a hoja del efectivo en ella y un censo de documentos monetarios. Comisión comprueba datos contabilidad y efectivo e instrumentos monetarios reales.

Los resultados revelados en el proceso de inventario se reflejan en el acto. El acta se redacta en dos ejemplares, firmados por el comisionista y el cajero, a quien se entrega uno de los ejemplares. Si se hace inventario sobre la entrega y aceptación de cajas entre cajeros, el acta se levanta en tres ejemplares, pues se trasladan ejemplares firmados a cada uno de ellos.

Los faltantes / excedentes identificados se reflejan en el acto con una explicación obligatoria de las circunstancias de su ocurrencia. Se toma una nota explicativa de las personas financieramente responsables sobre las razones de la ocurrencia de excedentes o faltantes.

La falta de efectivo o documentos monetarios (en su equivalente monetario) se recupera del cajero con los asientos contables:

• Dt 73-2 - Kt 94 - la deuda del cajero por la escasez identificada;
• Dt 50 - Kt 73-2 - reembolso por el cajero de la deuda faltante.

El excedente identificado durante el inventario se contabiliza y se tiene en cuenta con la compilación de la contabilización Dt 50 - Kt 91-1 por el monto total del excedente.

El derecho exclusivo de emitir y retirar efectivo de la circulación, la organización de su circulación pertenece al Banco Central de la Federación Rusa como centro emisor del país. Para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, el Banco de Rusia, de conformidad con la Ley Federal del Banco Central de la Federación Rusa del 12 de abril de 1995, tiene encomendadas las siguientes funciones:

Previsión y organización de la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas, creación de sus fondos de reserva;

establecer reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito;

establecer las señales de solvencia de los billetes y el procedimiento de reposición de los billetes y monedas deteriorados, así como su destrucción;

determinación del procedimiento para la realización de operaciones en efectivo para las entidades de crédito.

Inmediato servicio de efectivo empresas y organizaciones encomendadas a bancos comerciales.

En sus actividades para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, las estructuras bancarias se guían por lo siguiente documentos normativos RF TSB:

1) El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa, aprobado por decisión de la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa el 22 de septiembre de 1993 No. 40;

2) Reglamento No. 56 del 25 de marzo de 1997 "Sobre el Procedimiento para Realizar Transacciones en Efectivo en Instituciones de Crédito en el Territorio de la Federación Rusa";

3) Reglamento "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" del 5 de enero de 1998 No. 14-P;

De acuerdo con estos documentos, todas las organizaciones, empresas, instituciones, independientemente de la forma organizativa y legal, deben mantener fondos libres en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales.

Las empresas entregan el efectivo directamente a las cajas de las entidades de crédito o a través de cajas conjuntas en las empresas, así como a las empresas Comité Estatal Federación de Rusia para comunicaciones e información (es decir, oficinas de correos) para transferencia a las cuentas bancarias correspondientes. El efectivo puede entregarse en términos contractuales a través de los servicios de cobranza de los bancos o servicios de cobranza especializados autorizados por el Banco de Rusia para llevar a cabo operaciones relevantes para la cobranza de efectivo y otros objetos de valor.

Para cada empresa, en acuerdo con sus gerentes, el banco establece el procedimiento y los plazos para la entrega de efectivo en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y la recepción oportuna de efectivo en los días del banco.

En este caso, se pueden establecer los siguientes plazos para la entrega de efectivo por parte de las empresas:

Para empresas ubicadas en localidad donde hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia, todos los días el día en que se recibe efectivo en las cajas de las empresas;

Para empresas que, debido a las especificidades de sus actividades y modo de operación, así como en ausencia de un cobro vespertino o una caja vespertina en un banco, no pueden depositar efectivo todos los días al final de la jornada laboral en instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia - al día siguiente; - para empresas ubicadas en un asentamiento donde no hay instituciones bancarias o empresas del Comité Estatal de Comunicaciones de Rusia, así como aquellas ubicadas a una distancia remota de ellas, una vez cada pocos días.

Tipos de transacciones en efectivo

Las transacciones en efectivo son el mantenimiento de cuentas de carácter legal y individuos y hacer pagos en su nombre. Así, un cliente bancario puede ser tanto una persona física como una persona jurídica.

Los principales tipos de operaciones de liquidación y servicios de caja para clientes son:

1. Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias en rublos y moneda extranjera;

2. Transferencias que no sean en efectivo de fondos retenidos en las cuentas de los Clientes;

3. Ejecución urgente de todos los pagos recibidos por el Banco durante el día hábil;

4. Emisión de efectivo;

5. Recálculo y verificación de efectivo;

6. Entrega de monedas de cambio;

7. Cobro de fondos y objetos de valor;

Para cada tipo de operaciones de liquidación y servicios de caja, se celebra un contrato que especifica el objeto del contrato, el procedimiento para la prestación del servicio, los derechos y obligaciones del banco y del cliente, tarifas, responsabilidades de las partes y otras condiciones de el acuerdo.

Cabe señalar las características de la contabilidad de efectivo en moneda extranjera.

Las operaciones en moneda extranjera se tienen en cuenta en todas las cuentas del balance, donde, de acuerdo con las Reglas e instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia, se puede registrar el movimiento de esta moneda. La contabilidad sintética de las transacciones en moneda extranjera se lleva a cabo únicamente en términos de rublos. En cuanto a la contabilidad analítica, las entradas en sus registros se realizan en una doble evaluación: en el contexto de tipos de monedas extranjeras y en rublo equivalente a la tasa oficial del Banco Central de la Federación Rusa.

El número de cuenta personal de contabilidad analítica incluye un solo código de moneda de tres dígitos. A discreción del banco, la contabilidad analítica de las transacciones de divisas es posible en rublos al tipo de cambio del Banco de Rusia y en moneda extranjera, o solo en moneda extranjera.