* Hesablamalar Rusiya üçün orta məlumatlardan istifadə edir
Addım 9. Biznes plan bölməsi: Maliyyə planı
Beləliklə, biz burada layihə haqqında maliyyə məlumatları ehtiva edən, onun dəyərini təyin edən və investorlara, biznes tərəfdaşlarına kömək edəcək biznes planınızın ən böyük və ən vacib hissəsinə keçirik və siz yeni müəssisənin gəlir əldə etmək qabiliyyətini qiymətləndirirsiniz. Pul kredit öhdəlikləri üzrə ödənişləri həyata keçirmək üçün kifayət qədər miqdarda (faizlərin və ya dividendlərin ödənilməsi, kreditlərin ödənilməsi).
Layihənin maliyyə nəticələrini təsvir edərkən, etibar etdiyiniz şərtləri, təxminləri və fərziyyələri daxil etməyinizə əmin olun. Xərclər smetasının siz və ya müstəqil qiymətləndirici tərəfindən hazırlandığını göstərin. Yadda saxlayın ki, məntiqə əsaslanan proqnozlar sizə keyfiyyətli məqsədlər qoymağa və kəmiyyət məqsədlərinə çatmağa kömək edəcək.
Nəzərə alın: əgər siz iri (resurstutumlu və ya istehsal) müəssisə açmağı planlaşdırırsınızsa və/və ya onun inkişafı üçün kredit və ya kredit götürmək niyyətindəsinizsə, bu cədvəllərdə verilmiş hesablamalar sizin üçün kifayət etməyəcək. .Bu halda, biznes planının, xüsusən də onun maliyyə hissəsinin tərtib edilməsində mütəxəssislərdən kömək istəmək çox məqsədəuyğundur. Nəticədə, siz investorlar və kreditorlarda xoş təəssürat yaradacaq sağlam iqtisadi hesablamalara malik yaxşı yazılmış sənəd alacaqsınız.
Qanunla maliyyə məlumatları olan bölməyə daxil edilə bilər təsdiq edilmiş formalarmühasibat uçotu və maliyyə hesabatı. Bir qayda olaraq, üç əsas sənəd verilir: şirkətin fəaliyyətini dövrlər üzrə əks etdirən mənfəət və zərər haqqında hesabat, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı (Cash Flo), müəssisənin maliyyə vəziyyətini müəyyən bir müddətdə qiymətləndirməyə imkan verən balans hesabatı. müəyyən zaman nöqtəsi.
Mənfəət hesabatından biznesinizin mənfəət əldə edib-etmədiyini və bütün mövcud xərclər çıxılmaqla nə qədər olduğunu öyrənə bilərsiniz. Baxmayaraq ki, bu sənəd nə şirkətin dəyəri (müəssisənin balans hesabatından fərqli olaraq), nə də malik olduğu pul vəsaitləri haqqında fikir vermir.
Bu məlumatlar, şirkətin cari öhdəliklərini ödəmək üçün kifayət qədər pul vəsaitinin olub olmadığını göstərən pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda (təchizatçılarla hesablaşmalar, işçilərə əmək haqqının ödənilməsi, vergilərin və digər məcburi ödənişlərin ödənilməsi, kreditlər və borclar üzrə ödənişlər və s.) .).
Bununla belə, şirkətin real dəyərini öyrənmək üçün müəssisənin balansı zəruridir - əsas forma Maliyyə hesabatları. Bu, şirkətin bütün öhdəlikləri və dəyər baxımından aktivləri haqqında məlumatları ehtiva edir. Sadə dillə desək, balansın aktivində müəssisənin əmlakı və pul vəsaitləri, öhdəliyində isə bu əmlakın və vəsaitlərin yaranma mənbələri haqqında məlumatlar var. Balans hesabatında ümumi aktiv və öhdəliklər uyğun olmalıdır.
Təklif olunan maliyyələşdirmə mənbələri və tədbirləri, kreditlərin ödənilməsi üzrə öhdəliklər, təmin edə biləcəyiniz zəmanət sistemini ətraflı təsvir edin və əgər varsa, əlavə maliyyə resurslarına ehtiyacı göstərin. Alın Xüsusi diqqət bazarda və iqtisadiyyatda cari və proqnozlaşdırılan vəziyyətin təsviri, bir neçə təklif müxtəlif variantlar hadisələrin inkişafı və mümkün böhran vəziyyətlərinin həlli yolları.
Proqnoz və cari maliyyə hesabatlarını hazırlayın, şirkətin maliyyə tarixini və mənfəət planını təqdim edin, investorların və kreditorların üzləşə biləcəyi riskləri qiymətləndirin və onları minimuma endirmək yollarını göstərin.
Risklər və zəmanətlər haqqında məlumat çox vaxt ayrıca bir alt bölmədə yerləşdirilir, burada müəyyən bir risk növünə təsir edən xarici və daxili amillər, habelə müəssisənin və kreditorun mümkün maliyyə itkilərindən qorunmaq üçün tədbirlər təsvir olunur. Layihənin icrası zamanı hansı problemlərin yarana biləcəyi və sahibkarın onları necə həll edəcəyi barədə məlumatlar investorların böyük marağına səbəb olur.
Biznesiniz üçün hazır ideyalar
Müəssisənin riskliliyinin dərinliyi və təhlili fəaliyyət növündən və gözlənilən itkilərin miqdarından asılıdır. Risk dedikdə, müəssisə tərəfindən ehtiyatlarının bir hissəsinin itirilməsi, gəlir itkisi və ya şirkətin istehsal və maliyyə fəaliyyəti nəticəsində planlaşdırılmamış xərclərin meydana çıxması ehtimalı (təhlükəsi) başa düşülür.
Riskin üç əsas növü var: kommersiya, maliyyə və sənaye.
Kommersiya riski rəqabət mühiti və satış problemləri ilə bağlı gəlirlərin etibarsızlığını əks etdirir.
maliyyə riski layihənin kifayət qədər maliyyələşdirilməsinin olmaması, şirkətin borc vəsaitlərini və onlar üzrə faizləri qaytara bilməməsi və ya istəməməsi səbəbindən.
İstehsal riski məhsulun keyfiyyətsizliyi, avadanlığın etibarsızlığı, xammal və materiallarla təchizat sistemlərinin olmaması və ya zəifliyi, habelə istehsalın ekologiyası ilə bağlı amillər.
Layihə xərclərinin və vəsaitlərin istifadəsinin aydın təsvirini təqdim edin.
Əgər layihənizin inkişafı üçün artıq hər hansı kredit götürmüsünüzsə, ödəmə şərtlərini və şərtlərini göstərin. Bunu kreditin ödənilməsi qrafiki və faiz ödənişləri şəklində edə bilərsiniz.
Həmçinin kredit müddəti ərzində dəyişiklikləri və təklif olunan vergi ödəmə cədvəlini göstərən dövriyyə vəsaitləri haqqında məlumat vermək, əsas ödəmə qabiliyyəti və likvidlik göstəriciləri üzrə hesablamaları, habelə layihənin səmərəliliyi üzrə proqnozları əlavə etmək.
Nəzərə alın ki, proqnozlarınızın vaxtı tələb etdiyiniz kreditlərin və ya investisiyaların vaxtına uyğun olmalıdır.
Əslində, bir neçə dövr üçün (aylıq, rüblük, illik) rublun dollara qarşı məzənnəsindəki mümkün dalğalanmaları, vergilərin siyahısını və dərəcələrini, rublun inflyasiyasını, öz vəsaitlərindən kapitalın formalaşmasını, kreditlər, emissiyanı əks etdirməlisiniz. səhmlərin, kreditlərin və kreditlərin ödənilməsi qaydası.
Biznes Plan: Layihənin Performans Göstəriciləri
İnvestisiya layihəsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi investora layihənin bütün risklərini nəzərə almaqla alınmış aktivin qiymətinin (yəni investisiyaların məbləğinin) gözlənilən gəlirə nə qədər uyğun olduğunu müəyyən etməyə kömək edəcəkdir. Beləliklə, o, layihəyə investisiya etməyin məqsədəuyğun olub olmadığını anlaya biləcək.
Biznesiniz üçün hazır ideyalar
Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmisinizsə, bu bölməni yazarkən layihənin və onun iştirakçısının pul vəsaitlərinin hərəkəti əsasında müəyyən edilən aşağıdakı göstəricilərdən istifadə edin: xalis gəlir, xalis cari dəyər, daxili gəlir dərəcəsi, ehtiyac əlavə maliyyələşdirmə, məsrəflərin və investisiyaların gəlirlilik göstəriciləri, özünün qaytarılma müddəti.
xalis gəlir vergilər çıxılmaqla şirkətin müəyyən müddət ərzində əldə etdiyi mənfəətdir. Xalis cari dəyər (NPV, NPV - Net Present Value) gözlənilən ödəniş axınının dəyərinə azaldılmış cəmidir. Bu an vaxt. Adətən bu mühüm göstəricidir gələcək ödəniş axınları üçün investisiyaların iqtisadi səmərəliliyi qiymətləndirilərkən hesablanır.
xalis gəlir və xalis cari dəyər müəyyən bir layihə üçün ümumi pul daxilolmalarının ümumi xərclərdən artıqlığını xarakterizə edin. İnvestorun layihənizi effektiv kimi tanıması və pullarını ona yatırmaq istəməsi üçün müəssisənizin NPV-nin müsbət olması lazımdır. Müvafiq olaraq, bu göstərici nə qədər yüksək olarsa, layihənin investisiya cəlbediciliyi bir o qədər yüksək olar.
Daxili gəlir dərəcəsi(mənfəət, rentabellik, investisiyanın qaytarılması, Daxili Gəlirlilik dərəcəsi - IRR) vəsaitlərin sahibi üçün itkisiz yatırıla biləcəyi maksimum məqbul diskont dərəcəsini müəyyən edir. Tez-tez IRR (Internal Rate of Return) kimi qısaldılmış bu göstərici investisiya layihəsinin xalis cari dəyərinin sıfır olduğu diskont dərəcəsini ifadə edir.
İnvestisiya layihəsinin sadə geri qaytarılma müddəti kapitalın yatırıldığı layihədən ümumi xalis gəlirdən sadə gəlir əldə etmək dövrüdür. İnvestor üçün bu göstərici böyük maraq doğurmur, çünki o, nə qədər və hansı müddət ərzində əlavə mənfəət əldə edə biləcəyini göstərmir.
Və burada endirimli geri ödəmə müddəti(Güzəştli geri ödəmə müddəti) bu layihəyə yatırılan vəsaitlərin eyni vaxt ərzində başqa investisiya aktivindən əldə edilə bilən, indiki ana qədər diskont edilmiş (zaman faktoru ilə verilmiş) eyni miqdarda mənfəəti təmin edəcəyi dövrü ifadə edir.
Biznesiniz üçün hazır ideyalar
Əlavə maliyyəyə ehtiyac- bu investisiya və əməliyyat fəaliyyətindən mənfi yığılmış balansın mütləq dəyərinin maksimum dəyəridir. Bu göstərici minimum həcmi göstərir xarici maliyyələşdirmə həyata keçirilməsi üçün tələb olunan layihə. Bu səbəbdən əlavə maliyyələşdirmə ehtiyacı risk kapitalı da adlanır.
Gəlir indeksləri(gəlirlilik indeksləri) layihənin ona yatırılan vəsaitlər üzrə “gəlirini” əks etdirir. Onlar həm diskont edilmiş, həm də diskontlaşdırılmamış pul vəsaitlərinin hərəkəti üçün hesablana bilər. Bu göstəriciyə tez-tez xərclər və gəlir axını baxımından bir-birindən fərqlənən investisiya layihələri ilə müqayisədə rast gəlinir. Effektivliyi qiymətləndirərkən adətən istifadə edirlər:
- xərclərin qaytarılması indeksi- yığılmış gəlirlərin məbləğinin yığılmış xərclərin məbləğinə nisbəti;
- endirimli xərclər qaytarılması indeksi- diskontlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkəti məbləğinin diskontlaşdırılmış pul vəsaitlərinin xaricə nisbəti;
- investisiya gəliri indeksi– PV-nin yığılmış investisiyaların həcminə nisbətini bir vahid artırdı;
- güzəştli investisiya gəliri indeksi NPV-nin bir artırılmış investisiyaların yığılmış diskont edilmiş həcminə nisbətidir.
Biznes planı yazmaq üçün təlimatlar siyahısına qayıdın
Bu gün 273 nəfər bu işi öyrənir.
30 gün ərzində bu biznes 22740 dəfə maraqlanıb.
Bu gün biz real puldan, daha doğrusu meqa-dövlətlərin yaradılmasının universal qanunundan - mürəkkəb faiz prinsipindən danışacağıq.
Qarşılıqlı faydalı bir kompromis tapmaq üçün ikiüzlü strategiyalara lənət edin! Hər şeyə bir anda və sizin üçün ən yaxşı şərtlərlə ehtiyacınız var! Bu, real biznesin yeganə qanunudur.
Pərakəndə satıcıların təcrübəsi göstərir ki, hamı oğurlayır: kassirlər, satıcılar, alıcılar, satınalma menecerləri və hətta mühafizəçilər. Başqa bir sual, bunu necə dəqiq edirlər və bunun qarşısını necə almaq olar.
Biznesə harada başlamaq lazımdır? - bir fikirdən. Axtardığınız həllərin 90%-i artıq mövcuddur! Və biznesinizə fayda verə biləcək hər şey tətbiq olunmağa layiqdir. Edisonun dediyi kimi, "Əgər siz əla bir şey tapmaq istəyirsinizsə...
Əgər siz malların istehsalı ilə bağlı biznesə başlayırsınızsa, o zaman biznes planınızda biznesinizin ekoloji aspektinin təsvirini və onların siyahısını təqdim etməlisiniz. normativ sənədlər, qərar...
İlk baxışdan bu sual əhəmiyyətsiz görünsə də, əslində biznes planı yazmağa yanaşmanızı böyük ölçüdə müəyyən edəcək. Üstəlik, məqsədlərinizdən asılı olaraq, şəkil...
Müasir menecerlərin əksəriyyətinin karyera inkişafının zirvəsi karyera dalana dirənməsidir. Sosioloqlar minlərlə top-menecerin təcrübəsini təhlil edərək belə bir paradoksal kəşfə gəliblər.
Hörmətli sahibkarlar, iqtisadçılar və universitetlərin aspirantları, əziz həmkarlar və dostlar! son iş, yəni hər kəsin öz istiqaməti üçün faydalı bir şey tapacağı hesablamaları olan bir iş planının nümunəsi. Bu mövzuda bir sıra yazılarda biznes planının və ya demək olar ki, hər hansı bir investisiya layihəsinin əsas cədvəllərinin necə hazırlanacağını ətraflı və başa düşülən bir dildə izah edəcəyəm.
Excel-də Maliyyə Modelimin necə göründüyünə dair qısa bir video
Analoqları axtarmayın, in pulsuz giriş Onlar burada deyillər!
Bir iş planının nümunəsi olaraq, mən maliyyə modelim olacağam, hesablamalar harada adi bir faylda işləyinExcel 2010, burada heç bir makro, pivot cədvəllər, mürəkkəb diaqramlar yoxdur. Müvafiq olaraq, ümumiyyətlə Excel-in qabaqcıl istifadəçisi olmaq lazım deyil. Maliyyə modeli ilə işləmək üçün bilməli olduğunuz minimum, sizə deyirəm və inanın ki, bu, çox sadə və ən əsası, sizin üçün faydalı olacaq. gələcək iş Excel-də.
Beləliklə, maliyyə biznes modelinin qurulması (istər istehsal, istər malların satışı, istərsə də xidmətlərin göstərilməsi) biz aşağıdakı addımları yerinə yetirəcək və onlar üçün müvafiq cədvəllər və sadə vizual diaqramlar alacağıq:
1. Biz vergi və rüsumların dərəcələrini müəyyən edəcəyik və biznesin təşkili və inkişafı üçün hansı variantları nəzərdən keçirəcəyik.
2. İnflyasiya dərəcəsini planlaşdırırıq və uçot dərəcəsini müəyyənləşdiririk (bunun nə olduğunu başa düşmək üçün yarım saatımı izləməyi məsləhət görürəm).
3. Başlama xərclərini yazın ( investisiya investisiyaları) və əldə edilmiş əsas vəsaitlərin (avadanlığın) amortizasiyasını düz xətt əsasında hesablayın (əgər başlanğıc xərcləriniz yoxdursa, sadəcə bu bloku keçin).
4. Başlanğıc xərclərini maliyyələşdirmə mənbələri arasında bölüşdürün: öz vəsaitləri, tərəfdaşların və investorların vəsaitləri, kredit vəsaitləri (kredit üçün biz aylıq ödənişləri proqnozlaşdıracağıq).
5. Müəssisənin təşkilati strukturunu (kadrların idarə edilməsi) quracağıq, heyətin düzgün və kifayət qədər miqdarda planlaşdırıldığını aydın başa düşmək üçün işçilərin işdən çıxması cədvəlini tərtib edəcəyik, həmçinin hesablamalar və hesablamalar nəzərə alınmaqla əmək haqqı fondunu hesablayacağıq. işçilərin işə qəbulu müddətlərini müəyyən etmək.
7. Əməliyyat xərcləri planını nəzərdən keçirin və sabit və planı dəyişən xərclər zərurət yarandıqda, materialların və ya məhsulların ilkin ödəniş və ya təxirə salınmış ödənişlə alınması nəzərə alınmaqla aylar üzrə.
8. Rəqibləri, istəkləri nəzərə alaraq hər bir məhsul və ya xidmət üçün satış qiymətini bacarıqla formalaşdırmaq potensial müştərilər və öz ehtiyacları.
9. Gözlənilən endirimləri və mövsümi bazar dalğalanmalarını nəzərə alaraq, üç il üçün satış proqnozu quracağıq, həmçinin lazım gələrsə, mallarımızın (xidmətlərimizin) 5-ə qədər təxirə salınmış ödənişlə (hissələrlə) satışını da nəzərə alacağıq. ay.
10. Zərərsizlik nöqtəsini həm kəmiyyət baxımından (zərərsizlik həddinə çatmaq üçün ayda nə qədər satış etmək lazımdır), həm də pul ifadəsində (nə qədər pul lazımdır ki, necə deyərlər, "qazanmaq üçün" müəyyən edək. sıfır").
11. Gəlin mənfəət və zərərin (gəlir və xərclər) proqnozunu təhlil edək, bununla da planlaşdırdığımız biznesin nə qədər sərfəli olduğunu müəyyən edək.
13. üçün proqnoz balansını ümumiləşdirək hesablaşma müddəti(3 il müddətinə).
14. Biz əsas mərhələlər üzrə bölünmüş biznes layihəsinin icrası üçün qrafik quracağıq.
Modeldə biz biznesin inkişafı üçün üç variant üçün hesablama apara biləcəyik. Bu, bir neçə növ avadanlıq arasından seçim edənlər və ya biznesin maliyyə komponentinin pessimist, optimist və əsas ssenarilər altında necə dəyişəcəyini görmək istəyənlər üçün vacib ola bilər. Ancaq birdən çox seçim sizin üçün kifayətdirsə, o zaman maliyyə planı qurmaqda işinizi xeyli asanlaşdıracaqsınız.
Mən sizə nəinki hesablamalarla biznes plan nümunəsi göstərəcəyəm, həm də cədvəllərin hər birinin necə və hansı məntiqlə qurulduğunu ətraflı izah edəcəyəm. Və təhlil etmək ehtiyacınız varsa Şəxsi biznes və tapın dar yerlər onda və ya sadəcə öz biznesinizi açıb investora (kreditora) təqdim etmək üçün biznes plan hazırlayırsız, onda modeldə təklif olunan cədvəllər sizin üçün kifayət qədər kifayət edəcək. Onları hazırladıqdan sonra yalnız təsviri bir hissə əlavə etmək kifayət olacaq və təşkilat planı və biznes vizyonu sizin üçün tamamilə hazır olacaq. Yaxşı, əgər bir məzun layihəsi yazırsınızsa, maliyyə hissəsini tamamlamaq üçün burada kifayət qədər məlumat var. Üstəlik, mənim modelimdə təklif etdiyim cədvəllərin formatı UNIDO standartına tam uyğundur və əvvəllər mənim modelim artıq uğurlu olub. praktik istifadə təkcə buraxılış layihələrinin hazırlanmasında deyil, həm də startapların müdafiəsində, o cümlədən Avropada.
Modeli hazırlamaq üçün nə vaxt lazım olacağına gəlincə, bunu dəqiq söyləmək çətindir, çünki. hər şey necə olacağından asılıdır kompleks layihə siz artıq hansı giriş məlumatlarını topladığınızı və nə qədər vaxtınız olduğunu nəzərə alırsınız. Amma bunu deyə bilərəm bütün lazımi ilkin məlumatların olması halında, bir gündə investisiya layihəsini hesablamaq olduqca mümkündür!
Təklif etdiyim modeldə biznes planlaşdırmaq üçün sizə lazım olacaq ilkin məlumatların siyahısı (planlaşdırma müddəti - 3 il):
- makro göstəricilər: hesablaşma dövrü üçün inflyasiya proqnozu və ya ötən illərin faktiki inflyasiyası və bank depozitləri üzrə orta dərəcə (biz diskontlaşdırmanın hesablanmasını mümkün qədər sadələşdirəcəyik);
- gəlir vergisinin və ya sahibkarlar üçün vahid verginin ödənilməsi dərəcəsi və tezliyi, ƏDV dərəcəsi (ƏDV ödəyiciləri üçün), gömrük rüsumlarının dərəcəsi (idxal olunan avadanlıq, mal və ya xammalın idxalı üçün), hesablamaların dərəcəsi; əmək haqqı fondu (işçilərdən gəlir və sosial vergi deyil, müəssisələrdən tutulan hesablamaların faizi);
- xərclərin aylıq bölgüsü ilə investisiyaların yatırılacağı əsas vəsaitlərin tam siyahısı;
— tərəfdaşlardan, investorlardan və ya banklardan vəsaitlərin təxmini məbləğləri və daxilolma tarixləri, habelə investorların mükafatlandırma dərəcələri və kreditlər üzrə faizlər;
- işçilərin siyahısı və onların təxmini əmək haqqı və ya dərəcələri;
- aylar üzrə xərclərin bölgüsü ilə marketinq fəaliyyətlərinin siyahısı;
- aylıq bölgü ilə əməliyyat (sabit və dəyişən) xərclərin siyahısı;
- rəqiblərin qiyməti (maksimum və minimum) və istehlakçının hər bir məhsul (xidmət) və ya mallar qrupu üçün ödəməyə hazır olduğu qiymət (maksimum və minimum);
- hər bir məhsul (xidmət) və ya mallar qrupu üzrə aylar üzrə satış proqnozu;
- hər bir mərhələ üçün başlanğıc və bitmə tarixləri göstərilməklə layihənin icrasının əsas mərhələləri.
Gördüyünüz kimi, layihə hələ də dərindən və bacarıqla işlənəcəksə, o qədər də ilkin məlumatlara ehtiyac yoxdur.
Mənim maliyyə modelim biznes planlaması üçün necə işləyir. Hər şey çox sadədir. Standart Excel filtrlərindən istifadə edərək sizə lazım olan bloku seçərək yalnız "İlkin məlumatlar" vərəqini doldurun. Məlumatlar yalnız sarı rəngli xanalara daxil edilməlidir. Yaşıl dolgu olan xanalarda məlumatlar sistem tərəfindən təklif olunan siyahılardan seçilir. Diqqət, açılan siyahılar dəyişdirilə bilməz, çünki siyahıların bir hissəsi modelin düsturlarında iştirak edir. Qalan hüceyrələrə xüsusi ehtiyac olmadan toxunmaq lazım deyil, tk. onların formulları var və ya sırf informativdir. Çap asanlığı üçün bütün əsas cədvəllər üzərində yerləşdirilib fərdi vərəqlər, burada tamamilə bütün məlumatlar avtomatik olaraq çəkilir. Excel-də inamla işləməyənlər üçün, parolu olmayan vərəq qoruması ilə düsturlarla xanaları bağladım və lazım olduqda asanlıqla silə bilərsiniz. Bunu necə etmək olar, sizə aşağıdakı yazılardan birində ətraflı izah edəcəyəm.
Modelin son yeniləməsi 20/12/2018.
Hər hansı bir sualınız varsa, e-poçt ünvanına yazın:
3 ildən 10 ilə qədər çevik planlaşdırma üfüqü olan bir model təqdim olunur
Dərcdən sonra bütün yeni yazıların elanlarını və təlimatları Facebook-dakı bloq səhifəsində yerləşdirirəm.
Haqqında ilk xəbərdar olmaq istəyirəm yeni nəşr bloqumda, bloq səhifəsinə abunə olun
Giriş
1. Biznes plan (maliyyə bölməsi)
1.1 Biznesin planlaşdırılması müəssisənin iqtisadi siyasətinin elementi kimi
1.2 Müəssisənin əsas maliyyə-iqtisadi göstəriciləri
1.3 Biznes planın maliyyə bölməsi
2. Maliyyə göstəricisinin qiymətləndirilməsi
Nəticə
Giriş
Xüsusi planlaşdırma üsullarından biri iqtisadi fəaliyyət bazar iqtisadiyyatı şəraitində onun zəruriliyini və qaçılmazlığını göstərən başqa bir idarəetmə forması biznes planlarının hazırlanmasıdır.
Biznes planlaması idarəetmənin planlaşdırılmasından fərqlidir, çünki Sahibkar öz biznesinə cavabdehdir. Sahibkar öz biznesinin əsas komponentləri - maliyyə, istehsal, marketinq, idarəetmə haqqında yaxşı təsəvvürə malik olmalıdır.
Biznes plan müəssisənin fəaliyyətinin ən mühüm sahələrini - nəyi istehsal etməyi, nədən və necə, harada və kimə satmağı, istehlakçıları necə cəlb etməyi, hansı resurslara (maliyyə, kadr, avadanlıq, xammal) ehtiyac olduğunu və nəyi əks etdirir. layihədən maliyyə nəticələri gözlənilməlidir. Bütün fəaliyyət sahələrini ümumiləşdirsək, əsas plan növlərini alırıq: strateji, istehsal, maliyyə, marketinq.
Biznes plan gələcək müəssisənin əsas aspektlərini təsvir edən, bütün riskləri təhlil edən, problemlərin həlli yollarını müəyyən edən və cavab verən və sonda suala cavab verən sənəddir:
BU LAYİHƏYƏ PUL YATMAĞA DƏYƏRDİR Mİ VƏ BÜTÜN QÜVVƏLƏRİN VƏ MƏLUMATLARIN XƏRCLƏRİNİ QARŞI VERƏCƏK GƏLİRLƏR GƏTİRƏCƏKMİ?
Biznes planının beş əsas funksiyası var:
1. Biznes planı biznes konsepsiyasının inkişafı üçün əsas kimi.
2. Biznes planı müəssisənin faktiki nəticələrini qiymətləndirmək üçün bir vasitə kimi.
3. Biznes plan investisiya cəlb etmək vasitəsi kimi
4. Komanda qurma vasitəsi kimi biznes plan.
5. Biznes plan öz fəaliyyətini təhlil etmək üçün bir vasitə kimi.
Müqayisəli təhlil biznes planı və fəaliyyətin müəyyən mərhələlərində işlərin real vəziyyəti biznes təcrübəsini yenidən nəzərdən keçirmək üçün bir vasitə kimi xidmət edir. ümumi parametrlər biznesin təbiəti haqqında.
Biznes planının hər bir bölməsinin maliyyə bölməsinə çıxışı olmalıdır, yəni. maliyyə planlarının müvafiq mövqeyinin hesablana biləcəyi rəqəmləri, məlumatları ehtiva edir.
1. Biznes plan (maliyyə bölməsi)
1.1 Biznesin planlaşdırılması müəssisənin iqtisadi siyasətinin elementi kimi
Biznes plan müəssisənin inkişaf strategiyasını müəyyən edən əsas sənədlərdən biridir. Bu, strateji idarəetmənin bir sıra vəzifələrini həll etməyə imkan verir:
Əsaslandırma iqtisadi mümkünlüyüşirkətin seçilmiş məqsədləri və inkişaf istiqamətləri;
· Fəaliyyətin gözlənilən maliyyə nəticələrinin hesablanması - satışın həcmi, mənfəət, qoyulmuş kapitalın gəlirliliyi;
· məqsədə çatmaq üçün resurslara ehtiyacın müəyyən edilməsi;
· Planlaşdırma təşkilati strukturuşirkətlər;
· Layihə çərçivəsində bazarın təhlili və marketinq fəaliyyətinin əsas istiqamətlərinin müəyyən edilməsi;
· İstehsalın əsas mərhələlərinin planlaşdırılması.
Biznes planının yerinə yetirdiyi funksiyalar ona olan tələbləri müəyyən edir. Bu olmalıdır iş sənədi, ilə ciddi rəsmi dildə yazılmışdır dəqiq rəqəmlər, sitatlar, hesablamaların əsaslandırılması. Biznes plan - Bu, biznesiniz üçün bir reklamdır. Siz onun köməyi ilə investoru öz layihənizi (almağa) inandırmalısınız, yəni. diqqəti cəlb etməli, maraq və fəaliyyətə həvəs oyatmalıdır.
Biznes plan onunla tanış olanlara sizin niyyətinizi başa düşməyə imkan verir və müxtəlif resursları cəlb etmək üçün əsas rolunu oynayır və bu hal biznes planın ümumi qəbul edilmiş struktur və formata malik olmasını tələb edir.
Tipik olaraq, biznes planı aşağıdakı bölmələrdən ibarətdir:
1. Biznes planının girişi və ya xülasəsi. Budur bir general qısa məlumat layihə haqqında, bunun əsasında potensial investor bu layihə ilə maraqlanıb-maraqlanmadığı qənaətinə gələ bilər.
2. Şirkətin (müəssisənin) təsviri. Bu bölmə potensial investoru təqdim edir fon məlumatışirkət haqqında - fəaliyyət istiqaməti, mülkiyyət forması, kapitalı, təsisçiləri, hüquqi və faktiki ünvanı, bank və digər rekvizitləri, rəhbər şəxslərin ad və soyadları, əlaqə və telefon nömrələri.
3. Sənayedə vəziyyətin təhlili. Sənayedə və ya biznesin müəyyən sahələrində işlərin vəziyyətinin qısa təsviri və xarici mühitdəki dəyişikliklərə uyğunluğu baxımından layihənin inkişaf perspektivlərinin izahı.
4. Məhsulun təsviri (mallar, xidmətlər). Layihə çərçivəsində şirkət tərəfindən istehsal və satış üçün təklif olunan məhsulların ətraflı təsviri, o cümlədən texniki təsviri və istehlak xüsusiyyətləri.
5. Marketinq planı. Daxil olmalıdır ümumi təsviri bazar və rəqabət, əsas elementlər marketinq strategiyasışirkətlər - hədəf bazar və onun seqmentləri, məhsulun təşviqi istiqamətləri, qiymət hesablamaları.
6. İstehsal planı. Bu bölmənin əsas məqsədi layihənin əsas və dövriyyə kapitalına olan tələbatını müəyyən etmək və investora planlaşdırılan istehsal həcminin istehsalını təmin etmək imkanlarını göstərməkdir.
7. İnvestisiya planı.
8. Təşkilat və idarəetmə. Biznes planın müvəffəqiyyətlə həyata keçirilməsi biznesin təşkilindən və şirkətin və ya layihənin idarə olunmasından, müəssisənin fəaliyyətinin necə təşkil olunacağından, strukturunun və formasının necə olacağından, mülkiyyət formasından, nə qədər kadr tələb olunduğundan çox asılıdır.
9. Maliyyə planı. Bütün əvvəlki bölmələri ümumiləşdirməli, onları müəyyən bir müddət üçün gəlir və xərclərin strukturu şəklində təqdim etməlidir. Maliyyə planına uyğun olaraq, investor layihənin cəlbediciliyini mühakimə edir.
10. Proqramlar. Bu bölməyə işə aid olan sənədlər - bazar araşdırmasının nəticələri, spesifikasiyalar avadanlıq, məhsullar haqqında ekspert rəyi, lisenziyalar, patentlər, texnologiyalar haqqında məlumat, ticarət nişanları, təchizatçılar və vasitəçilər ilə müqavilələr, reklam və məlumat materiallarının nümunələri. Bəzən əlavələrə menecerin şəxsi CV-ləri və digər əsas layihə fiqurları daxildir.
1.2 Müəssisənin əsas maliyyə-iqtisadi göstəriciləri
İstənilən biznesin əsas məqsədlərindən biri qazanc əldə etməkdir.
Amma mənfəətdən danışmazdan əvvəl məhsul istehsal edib satmaq lazımdır. Öz növbəsində, məhsulların istehsalı və satışı üçün öz dəyəri olan resurslardan istifadə etmək lazımdır - xammal və materiallar alınmalı, işçilərə maaş verilməlidir. əmək haqqı, yəni. xərcləri öz üzərinə götür.
Öz işinizə başlamazdan əvvəl onun gəlirli olub-olmayacağını və bunun üçün nə etmək lazım olduğunu düşünməlisiniz. Bunu etmək üçün təsəvvür etmək arzu edilir - vəsait nəyə və necə xərclənəcək, haradan gələcək, yəni. gəlir və xərcləri planlaşdırmalısınız, onların arasındakı fərq mənfəət və ya zərər olacaqdır. Hamısı kommersiya təşkilatları gəlir vergisi ödəməlidir. Nəyin vacib olduğunun hüquqi tərifi var əsas xərc, yəni. istehsal və satış xərcləri və nə mənfəət. Bu, rəsmi sənədlə tənzimlənir.
Məhsulların istehsalı və satışı zamanı hər hansı bir təşkilatın çəkdiyi xərclərin əsas növləri: material məsrəfləri, əmək məsrəfləri, sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar, amortizasiya və digər xərclər.
Ümumi xərclərçağırılmalı idi istehsal dəyəri, lakin mühasibat uçotu və vergitutmada maya dəyəri ciddi şəkildə müəyyən edilmiş xərclərə aiddir. Xərclə, yəni. vergi tutulmayanlara görə müəssisələrin məhsulların istehsalı və satışı ilə bağlı çəkdikləri bütün məsrəflərə aid etmək olar. Eyni zamanda, hansı xərclər üçün (reklam, qonaqpərvərlik və səyahət xərcləri) xərclənən vəsaitlərin hansı hissəsinin istehsalın maya dəyərinə daxil edilə biləcəyini müəyyən edən standartlar var. Ona görə də anlayışları bir-birindən ayırmaq lazımdır xərclər və məsrəflər.
Aşağıdakı sualı nəzərdən keçirmək üçün balansın strukturunu xatırlatmaq və hesabatdan mənfəət və zərər anlayışlarını seçmək lazımdır;
Sütunda (aktivlərdə) öhdəlik götürülmüş bir şirkətin satın alınmasını əks etdirən maddələr var fərqli vaxt və hələ də hesabat dövrü üçün müəyyən dəyərə malikdir. Sütunda (öhdəliklər) sütunda (aktivlərdə) olan hər şeyi əldə etmək üçün vəsait mənbələrini əks etdirən məqalələr var. Uzunmüddətli aktivlər müəssisənin reputasiyası, patent və lisenziyalar, əsas vəsaitlərin balans dəyəri, uzunmüddətli maliyyə qoyuluşları kimi ölçülməsi çətin olan şeylər daxildir. Bu aktivlərin əsas xüsusiyyəti onların uzunmüddətli xarakter daşımasıdır: şirkətin yaxşı reputasiyası kollektivin uzunmüddətli səyləri nəticəsində əldə edilir və uzun müddət davam edir, bina onilliklər ərzində istismar olunur. Cari aktivlərləəks halda. Anbarlardakı inventar, debitor borcları, pul, qısamüddətli bank depozitləri - daimi hərəkətdədir. Kapital və ehtiyatlar tez-tez kapital kimi istinad edilir, tk. sahiblərinin biznesə qoyduğu kapitaldır.
Müəssisənin effektivliyini təhlil etmək üçün kapital və uzunmüddətli öhdəlikləri konsepsiyada birləşdirmək lazımdır. (investisiya edilmiş kapital). Bu balans anlayışları, əgər onlara mənfəət və zərər hesabından bir neçə anlayış əlavə etsək, müəssisənin fəaliyyətini müzakirə etmək üçün kifayətdir.
Mənfəət və zərər sxemi
Daha çox say mühasibat balansı və mənfəət və zərər haqqında hesabat əsasında qurulan maliyyə əmsalları müəssisənin səmərəliliyi məsələsinə aiddir və bu göstəricilər arasında əlaqəni təmsil edir.
Ümumi aksizlərin gəlirlilik dərəcəsini, ümumi aktivlərin dövriyyəsini, satışdan əldə olunan gəliri, kapitalın gəlirliliyini yoxlayın.
1.3 Biznes planın maliyyə bölməsi
MALİYYƏ BÖLMƏSİ - biznes planının ən vacib bölmələrindən biri, çünki bu, investisiya layihəsinin həyata keçirilməsi üçün qəbul edilməsi üçün əsas meyardır. Maliyyə planı onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərində investisiya layihəsinin maliyyə təminatına nəzarət etmək üçün zəruridir və qarşıdan gələni əks etdirir. maliyyə xərcləri, onların əhatə dairəsi mənbələri və gözlənilən maliyyə nəticələri, habelə onun işlənməsi zamanı müəyyən ardıcıllıqla aparılan hesablamaların nəticələri.
Biznes planının maliyyə bölməsinə bir neçə əsas sənəd daxildir: təşkilatın balans hesabatı, mənfəət və zərər planı, pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu, əməliyyat planı, gəlir və xərclər planı. Bu sənədlər planlaşdırma və hesabat xarakteri daşıyır, belə planlaşdırma müəyyən müddət ərzində şirkətin gələcək fəaliyyətinin proqnozu əsasında həyata keçirilir və bu sənədlərdə verilmiş məlumatlar müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün istifadə olunur. şirkət.
Biznes planının maliyyə bölməsinə daxil olan əsas sənədləri qısaca təsvir edək:
Əməliyyat plan- müəyyən müddət ərzində bazarda olan hər bir məhsul üçün şirkətin və onun hədəf bazarlarının qarşılıqlı fəaliyyətinin nəticələrini əks etdirir, bu sənəd şirkətdə marketinq xidməti tərəfindən hazırlanır. Əməliyyat planında təqdim olunan göstəricilər toplusu şirkət rəhbərliyinə hər bir məhsul üzrə şirkətin hansı bazar payını tutduğunu və onun nə qazanacağı gözlənildiyini nümayiş etdirməyə kömək edir. Mənfəət və zərər haqqında hesabatın strukturu nisbətən sadədir, ona adətən malların satışından əldə edilən gəlir, istehsal xərcləri, vergi və digər ayırmalar daxildir. Bu göstəricilərə əsasən, dividendlər ödənildikdən sonra şirkətin sərəncamında qalan mənfəət hesablanır, bu bölməyə uyğun olaraq, müəyyən bir məhsulun qazanc əldə edib-etmədiyini müəyyən edə, gəlirliliyi müəyyən etmək üçün müxtəlif məhsulları rentabellik baxımından müqayisə edə bilərsiniz. gələcək istehsalın mümkünlüyü. Beləliklə, bu sənədin son məqsədi birinci və ikinci il ərzində mənfəətin necə dəyişəcəyini və formalaşacağını rüblük, sonra isə illik əsasda göstərməkdir. Plan - pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat müəssisənin sərəncamında nə qədər pul vəsaitinin olduğunu və şirkətin onlara nə ehtiyacı olduğunu göstərir. Bu hesabat bütün növ əmtəə və xidmətlər üzrə şirkətin fəaliyyətinin ümumi nəticəsi kimi tərtib edilir, onun strukturu, xüsusən hesabat dövrü üçün şirkətin fəaliyyətinə planlaşdırılan və faktiki investisiyalar daxildir. Maliyyə planının yekun sənədi mühasibat balansıdır, onun özəlliyi ondan ibarətdir ki, o, müəyyən bir dövr üçün şirkətin fəaliyyətinin nəticələrini əks etdirmir, lakin güclü və möhkəm əsasları müəyyənləşdirir. zəif tərəfləri maliyyə baxımından Bu an. Mühasibat balansının hər hansı bir elementi özlüyündə az məna kəsb edir, lakin bütün bu elementlər bir-birinə münasibətdə nəzərə alındıqda, şirkətin maliyyə vəziyyətini mühakimə etməyə imkan verir. Belə bir hesabat yazmaq kifayət qədər asandır: o, ilkin kapitalın (borc mənbəyi + kapital) necə alınacağını və onun necə xərclənməsini göstərir. Növbəti dövr üçün balans proqnozları ilkin balansı, habelə şirkətin inkişaf xüsusiyyətlərini və maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrini nəzərə almalıdır.
Biznes planının maliyyə hissəsinin mühüm tərkib hissəsidir tərif kapital mənbələri, şirkətin fəaliyyəti üçün zəruridir. Maliyyə planının bu hissəsi həm biznesə yeni başlayan kiçik firmalar, həm də əlavə kapital axınına ehtiyacı olan iri müəssisələr üçün aktualdır. Kapitalın mənbələri haqqında məlumatlar kapitaldan istifadə üsulları və istiqamətlərinin konkret göstəricisi ilə vəsaitlərin istifadəsi ilə əlaqələndirilir.
Biznes planın bu bölməsinin strukturunun aşağıdakı variantını R&D baxımından da təsəvvür edə bilərsiniz.
1. Hazırki vəziyyət. Hər bir məhsul və ya xidmətin cari vəziyyətini təsvir edin və onu bazara çıxarmaq üçün nə edilməli olduğunu izah edin. Bu vəzifələri yerinə yetirmək üçün müəssisənin hansı bacarıqlara malik olduğunu və ya malik olmalı olduğunu göstərmək faydalıdır. Mümkünsə, məhsul və xidmətlərin inkişafı və sınaqdan keçirilməsində iştirak edən müştəriləri və ya son istifadəçiləri siyahıya salın. Bu testlərin cari nəticələrini və nə vaxt alınacağını göstərmək lazımdır hazır məhsullar.
2. Problemlər və risklər. Hazırlanan məhsulun dizaynında qəbul edilən hər hansı əsas problemləri və onların həllinə yanaşmaları vurğulayın. Bu məsələlərin məhsulun inkişaf etdirilməsi xərclərinə və bazara çıxma müddətinə mümkün təsirini qiymətləndirin.
3. Məhsulun təkmilləşdirilməsi və yeni məhsullar. İnkişafları və ilkin məhsulları təsvir etməklə yanaşı, onların rəqabət qabiliyyətini qorumaq üçün planlaşdırılan təkmilləşdirilməsi üzrə işləri göstərin və eyni istehlakçılar qrupuna təklif edilə bilən yeni məhsul və xidmətlərin yaradılması üzərində işləyin. Bu inkişaflarda iştirak edən istehlakçıları və sonuncunun perspektivləri haqqında fikirlərini göstərin.
4. Xərc. Əmək haqqı, maddi xərclər və s. daxil olmaqla, elmi-tədqiqat və inkişaf üçün xərclər smetasını təqdim edin. Nəzərə alın ki, bu təxminin düzgün qiymətləndirilməməsi gözlənilən gəlirliyə təsir göstərərək onu 15-30% azalda bilər.
5. Mülkiyyət məsələləri.
Sahib olduğunuz və ya əldə etmək niyyətində olduğunuz hər hansı patentləri, ticarət nişanlarını, müəllif hüquqlarını sadalayın. Sizə eksklüzivlik və ya dizayn və ya ixtiralara sahiblik verən hər hansı müqavilə və ya müqavilələri təsvir edin. Mülkiyyətlə bağlı mübahisələr kimi həll edilməmiş məsələlərin sizin rəqabət üstünlüyünə təsirini təsvir edin.
Onu da qeyd etmək lazımdır ki, bu fəaliyyət sahəsi əhəmiyyətli kapital qoyuluşları, yüksək ixtisaslı mütəxəssislərin və menecerlərin mövcudluğu, yüksək istehsal ixtisaslaşması, kiçik firmalar, sadəcə biznesi mənimsəməklə, çox vaxt mövcud inkişaflardan, müəyyən istehsal texnologiyalarından və mallardan istifadə etməklə kifayətlənirlər. Biznes plana risklərin qiymətləndirilməsi və sığorta da daxildir. Hər hansı bir plan müvəffəqiyyətə zəmanət vermir. Təqdim olunan resursların bacarıqla idarə olunmasının şərti layihənin mümkün riskini nəzərə almaqdır. Risk əldə etmə ehtimalıdır müsbət nəticə biznes fəaliyyətində. Burada riskin ölçüsü (layihənin həyata keçirilməsində mümkün itkilər), riskin ehtimalı, konkret riskin idarəolunma dərəcəsi müəyyən edilir.
AT maliyyə bölməsi biznes planında investisiya riski də hesablanır, əlbəttə ki, biznes planı investorun zərərlərini minimuma endirmək və planlaşdırılan mənfəəti əldə etmək baxımından qazancını əks etdirərsə, daha cəlbedici görünəcəkdir, buna görə də planlaşdırma zamanı bir plan təmin etmək lazımdır. kommersiya riskinin ümumi qiymətləndirilməsi, riskin layihəyə investisiyalarla nə dərəcədə bağlı olduğunu proqnozlaşdırmaq. Plan baxımından riski proqnozlaşdırmaq ehtiyacı ilə yanaşı, müəssisə rəhbəri riskin azaldılmasının əsas qanunauyğunluqlarını bilməlidir:
Şirkətin fəaliyyətinin effektiv proqnozlaşdırılması və sistemli planlaşdırılması,
Sığorta və özünü sığorta,
Fyuçers əməliyyatlarının hedcinqi,
Seçimlər məsələsi, diversifikasiya.
Layihənin maliyyə əsaslandırılması investisiya qərarının verilməsi üçün bir meyardır, ona görə də maliyyə planının hazırlanması çox diqqətlə aparılmalıdır. İnvestisiya obyektinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin proqnozlaşdırılmasının məqsəd və vəzifələri, ilk növbədə, maliyyə kateqoriyalarında ifadə olunan xərclərin və nəticələrin qiymətləndirilməsindən ibarətdir.
İnvestisiya layihəsinin maliyyə bölməsi aşağıdakı maddələrdən ibarətdir.
1. Müəssisənin fəaliyyətinin əvvəlki üç (və üstünlük verilən beş) il ərzində maliyyə vəziyyətinin təhlili.
2. İnvestisiya layihəsinin hazırlanması zamanı müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili.
3. Mənfəətin və pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozu.
4. İnvestisiya layihəsinin maliyyə səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi.
İnvestisiya layihəsinin maliyyə bölməsinin hər bir bəndi üzərində qısaca dayanaq.
Maliyyə təhlili əvvəlki iş müəssisə və onun cari vəziyyəti adətən müəssisənin likvidliyini, ödəmə qabiliyyətini, dövriyyəsini və gəlirliliyini əks etdirən əsas maliyyə əmsallarının hesablanması və şərhinə qədər azaldılır. Hər bir planlaşdırma dövrünü xarakterizə edən maliyyə əmsallarını hesablayın, sonra əmsalları zamanla təhlil edin və onların dəyişmə meyllərini müəyyənləşdirin. İnvestor konkret layihəyə investisiya qoymazdan əvvəl gələcək vəziyyəti və inkişaf perspektivlərini, investisiyaların effektivliyini qiymətləndirmək üçün onun fəaliyyətini (fəaliyyətini) təhlil edir. İnvestisiya layihəsinin təhlili və qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan göstəricilər (əmsallar) aşağıda müzakirə olunanlarla məhdudlaşmır, çünki onların məqsədlərinə tam cavab verən və təhlilin bütün məqsədlərinə cavab verən belə bir toplusu yoxdur.
Hesablamalar nəticəsində əldə edilən proqnozlaşdırılan maliyyə göstəriciləri və layihənin səmərəliliyi biznes planda cədvəl şəklində təqdim edilə bilər.
Layihənin performans göstəriciləri
Ödəmə qabiliyyəti əmsalları firmanın uzunmüddətli öhdəlikləri yerinə yetirmək qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün istifadə olunur. Dövriyyə əmsalları qiymətlər, satışlar və alışlar sahəsində əməliyyat fəaliyyətinin və siyasətin effektivliyini qiymətləndirməyə imkan verir. Mənfəət göstəriciləri investisiya layihəsində iştirak edən müəssisənin cari gəlirliliyini qiymətləndirmək üçün istifadə olunur.
Müvafiq göstəricilərin qiymətləri bir sıra əvvəlki illərin dinamikasında təhlil edilməli və əsas göstəricilər illər üzrə müqayisə edilməlidir. Əmsalların siyahısı layihənin xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir.
İnvestisiya layihəsinin həyata keçirilməsi və layihənin maliyyə səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi prosesində mənfəətin və pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozuna aşağıdakılar daxildir:
investisiya layihəsinin həyata keçirilməsi üçün cəlb edilmiş kapitalın dəyərinin qiymətləndirilməsi;
Layihənin aktiv və öhdəliklərinin konsolidasiya edilmiş balansının tərtib edilməsi;
Mənfəət/zərər və pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu;
Layihənin maliyyə göstəricilərinin qiymətləndirilməsi.
Layihənin maliyyə səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi “vaxt üzrə pulun dəyəri” prinsipi nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Bu prinsip deyir: "Bir rubl indi bir ildə alınan rubldan daha dəyərlidir", yəni bir il ərzində alınan hər yeni pul axını bir il əvvəl alınan bərabər pul axınından daha aşağı dəyərə malikdir. Odur ki, layihənin həyata keçirilməsinin müxtəlif mərhələlərində daxil olan bütün daxilolmalar və çıxışlar endirimlə bugünkü (cari) dəyərinə endirilir. Bu, onları müqayisə etməyə və layihənin maliyyə səmərəliliyinin əsas göstəricisini - NPV (Net Present Value) xalis cari (və ya indiki) dəyərini hesablamağa imkan verir.
Layihənin həyata keçirilməsinin məqsədəuyğunluğunu təhlil etmək üçün investisiya obyektinin bütün qüvvədə olduğu müddət (dövrlər üzrə) üçün inflyasiya dərəcələrini proqnozlaşdırmaq lazımdır. Bu halda bir neçə alternativ proqnozu – pessimist və nikbin proqnozları qəbul etmək məqsədəuyğundur.
Biznes planda layihənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti proqnozlaşdırılarkən layihə üzrə xalis mənfəət və pul vəsaitlərinin hərəkəti hesablanır, layihə balansı tərtib edilir (mühasibat balansının aktiv və passivləri nəzərə alınmaqla). Bunlar maliyyə hesabatının üç əsas formasıdır. Bütün hesablamalara əsasən üç sənəd hazırlanır:
1. gəlir və xərclər planı;
2. pul vəsaitlərinin daxilolmaları və ödənişləri planı (pul vəsaitlərinin hərəkəti);
3. plan-aktivlərin və öhdəliklərin balansı.
İnvestisiya layihəsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi əsasında investorlar və digər iştirakçılar investisiya qoymaq, layihədən çıxmaq, onun parametrlərini, icra şərtlərini tənzimləmək, səmərəliliyin artırılmasının mümkün yolları və s.
2. Maliyyə göstəricisinin qiymətləndirilməsi
ARR, NPV=NPV, GNI
Praktikada istənilən müəssisə öz fəaliyyətini, o cümlədən investisiyaları müxtəlif mənbələr hesabına maliyyələşdirir.
Sadə (orta, hesablanmış) investisiyanın gəlirlilik dərəcəsi(ARR) bir planlaşdırma intervalında investisiya xərclərinin hansı hissəsinin mənfəət şəklində bərpa olunduğunu göstərir. Bu göstərici həmçinin investisiyanın mühasibat gəliri (ROI) adlanır. O, investisiyaların pul vəsaitlərinin daxilolmalarına deyil, firmanın gəlirlərinə əsaslanaraq qiymətləndirilməsinə diqqət yetirir. Maliyyə hesabatlarına görə şirkətin gəlirlərinin orta dəyərinə nisbəti kimi hesablanır orta investisiyalar:
burada EBIT(1-H) vergilərdən sonra, lakin faiz ödənişlərindən əvvəl gəlirdir;
1 il üçün ARR - 6.0
ARR 2 il üçün - 10,6
Dövrün əvvəlində və sonunda aktivlərin dəyərini qalıq dəyəri kimi 1 cədvəldən alırıq, müvafiq olaraq dövrün əvvəlində bu, ilk məbləğdir, yəni. birinci ilin 6 ayından və dövrün sonunda bunlar müvafiq olaraq 1 il üçün hesablama üçün birinci ilin 12 ayından, 2 il üçün isə ikinci ilin 12 ayından etibarən məbləğlərdir.
Xalis cari dəyər(NPV) UNIDO metodologiyasına uyğun olaraq investisiya layihələrinin effektivliyinin qiymətləndirilməsində istifadə olunan və endirim edilmiş dəyərlərinin cəmi kimi müəyyən edilən layihənin dəyərinin güzəştli göstəricisi olan NPV (xalis indiki dəyər) göstəricisinə uyğundur. Layihənin müddəti ərzində hər il əldə edilən gəlirdən xərclər çıxılmaqla:
burada E - arzu olunan gəlir dərəcəsidir (uçot dərəcəsi);
I0 - vəsaitlərin ilkin investisiyası (investisiya xərcləri),
CFt t dövrünün sonunda xalis pul vəsaitlərinin hərəkətidir.
NPV hesablamaq üçün xalis pul vəsaitlərinin hərəkətini tapmaq lazımdır = məhsul və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir - Ödənişlər (istehsal və digər əməliyyat xərcləri), bu halda belə çıxır: "Satılan turlar, ƏDV ilə" - ("Xərclər səfərlər, ƏDV ilə" + " Əmək haqqı "+ Sosial ayırmalar, 26%" + "ƏDV ilə icarə" + "Ofis xidməti, rabitə, ƏDV ilə" + " Reklam şirkəti, ƏDV ilə "+" Amortizasiya ayırmaları "(tətbiqdə hesablamalar)
Gəlir dərəcəsi E \u003d 50% üçün belə çıxır:
1. 3641,68/1,5 1 =
2. 3641,68/1,5 2 = 625,735
3. 3641,681,5 3 = 258,674
4. 3641,68/1,5 4 = 250,775
5. 3641,68/1,5 5 = 99,4265
6. 3641,68/1,5 6 = -3,6214
7. 3641,68/1,5 7 = -128,45
8. 3641,68/1,5 8 = 53,9422
9. 3641,68/1,5 9 = 26,6908
10.(1253,1+29,36)/1,5 10 = 22,2397
11.(1910,7+29,36)/1,5 11 = 22,4296
12.(1208,7+29,36)/1,5 12 = 9,54224
13.(963,3+29,36)/1,5 13 = 5,10032
14.(1047,7+29,36)/1,5 14 = 3,68943
15.(693,5+29,36)/1,5 15 = 1,65067
16.(1240,2+29,36)/1,5 16 = 1,93284
17.(725,7+29,36)/1,5 17 = 0,76631
18.(-70,6+29,36)/1,5 18 = -0,0279
Gəlir dərəcəsi E = 10% üçün belə çıxır (cədvəl 5, sətir 13):
1. (1267,1+29,36)/1,1 1 = 665,314
2. (1378,5+29,36)/1,1 2 = 656,797
3. (843,7+29,36)/1,1 3 = 370,248
4. (1240,2+29,36)/1,1 4 = 489,465
5. (725,7+29,36)/ 1,1 5 = 264,63
6. (-70,6+29,36)/1,1 6 = -13,143
7. (2224,1+29,36)/1,1 7 = -1995,2
8. (1353,1+29,36)/1,1 8 = 1142,54
9. (996,7+29,36)/1,1 9 = 770,912
10. (1253,1+29,36)/1,1 10 = 875,932
11. (1910,7+29,36)/1,1 11 = 1204,65
12. (1208,7+29,36)/1,1 12 = 698,859
13. (963,3+29,36)/1,1 13 = 509,372
14. (1047,7+29,36)/1,1 14 = 502,453
15. (693,5+29,36)/1,1 15 = 306,545
16. (1240,2+29,36)/1,1 16 = 489,474
17. (725,7+29,36)/1,1 17 = 264,63
18. (-70,6+29,36)/1,1 18 = -13,143
E=50% NPV= 352.967-də
E=10% NPV= 5428.48-də
NPV hesablamaq üçün biz gəlirin alındığı ilk aydan başlayaraq ayların nömrələnməsini daxil edirik (cədvəl 5). Düsturda dövrün ayları (t) diapazonu üzrə cəmləmə istifadə edildiyindən, gəlir dərəcəsi (E=50%) və gəlir dərəcəsi (E=10%) üçün Cədvəl 5-də yarımcəmlər hesablanır. CF-ni hesabladıqdan sonra indi tapa bilərik
İnvestisiya xərclərini dövrün əvvəlində qalıq dəyər kimi qəbul edirik, çünki bu, ilkin yatırılmış vəsaitlərin dəqiq məbləğidir.
Daxili gəlir dərəcəsi(INR) - investisiyanın daxili gəlirlilik dərəcəsinin IRR (daxili gəlir dərəcəsi) göstəricisinə uyğundur.Texniki cəhətdən o, layihənin bərabərliyi pozduğu diskont dərəcəsini ifadə edir, yəni xərc axınının xalis cari dəyəri bərabərdir. gəlir axınının xalis cari dəyərinə (NPV=0) . Beləliklə, tənliyin həlli kimi müəyyən edilir:
Daxili gəlir dərəcəsi (NPV=0) - 63,15%
IRR-ni hesablamaq üçün biz əvvəlki hesablamada "E" dəyərini seçirik ki, NPV mümkün qədər 0-a yaxın olsun.Bunun üçün hesablamalarda "E" dəyərini əvəz edirik (Cədvəl 5, alt sətirlər ) və nəticəni qiymətləndirin.
Nəticə
Beləliklə, bu işdən nəticə çıxara bilərik.
Biznes planın maliyyə bölməsinə daxil olan sənədlər planlaşdırma və hesabat xarakteri daşıyır, belə planlaşdırma müəyyən müddət ərzində şirkətin gələcək fəaliyyətinin proqnozu və bu sənədlərdə verilmiş məlumatlar əsasında həyata keçirilir. sənədlər şirkətin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün istifadə olunur.
Biznes planının maliyyə hissəsinin mühüm komponenti şirkətin fəaliyyəti üçün zəruri olan kapital mənbələrinin müəyyən edilməsidir. Maliyyə planının bu hissəsi həm biznesə yeni başlayan kiçik firmalar, həm də əlavə kapital axınına ehtiyacı olan iri müəssisələr üçün aktualdır. Kapitalın mənbələri haqqında məlumatlar kapitaldan istifadə üsulları və istiqamətlərinin konkret göstəricisi ilə vəsaitlərin istifadəsi ilə əlaqələndirilir.
Biznes planının maliyyə bölməsinin məqsədi məqsədi formalaşdırmaq, şirkətin fəaliyyətinin gözlənilən maliyyə nəticələrini (nəticələrini) əks etdirən hərtərəfli və etibarlı proqnozlar sistemini təqdim etməkdir. Bu məlumatlar diqqətlə hazırlanırsa və inandırıcı şəkildə dəstəklənirsə, onlardan birinə çevrilir ən mühüm meyardır biznesin cəlbediciliyinin qiymətləndirilməsi.
Yeni və ya yeni mövcud olan bir işə gəldikdə, maliyyə planının mahiyyətini düzgün perspektivə qoymaq vacibdir. Belə vəziyyətlərdə, əlbəttə ki, təxminlər üçün əsas ola biləcək heç bir tarixi maliyyə məlumatları yoxdur. PI, müvafiq olaraq, göstəricilərin gələcək dəyərləri qeyri-müəyyənlik dumanında gizlənir. Bununla belə, belə şəraitdə belə, təfərrüata daha çox diqqət yetirmək bu bölməni sadəcə təxmin etməkdən daha yaxşı edə bilər. Maliyyə bölməsi üzərində işləyərkən aşağıdakı mülahizələr faydalı ola bilər.
Bir çox cəhətdən maliyyə planı biznes planının ən az çevik hissəsidir. Baxmayaraq ki faktiki dəyərlər göstəricilər dəyişəcək, hər planda oxşar sənədlər (və ya cədvəllər və qrafiklər) olmalıdır və hər bir sənəd standart forma. Verilən statistik məlumatlar rəyçini sahibkarın təkcə öz biznesini deyil, həm də onun fəaliyyətinin eyni bizneslə məşğul olan sahibkarların fəaliyyəti ilə necə birləşdirildiyini başa düşdüyünə əmin etmək üçün kifayət qədər məlumat verməlidir.
Təqdim olunan maliyyə statistikasının xüsusiyyətləri müəyyən dərəcədə şəraitdən asılıdır. Bəzi şirkətlər hesabat dövrü kimi bir il seçir, bəziləri isə hər rüb, hər ay, hər həftə və hətta hər gün hesabat hazırlayır. Bununla belə, təqdim olunan məlumatlar bir sıra tələblərə cavab verməlidir.
Təqdim olunan dizaynların əsasına çevrilmiş bütün fərziyyələri aydın və qısa şəkildə ifadə etmək lazımdır. Bu olmadan verilən rəqəmlər olmayacaq böyük əhəmiyyət kəsb edir. Fakt budur ki, yalnız bu cür fərziyyələri diqqətlə nəzərdən keçirdikdən sonra onların nə dərəcədə etibarlı olduğunu qiymətləndirmək olar. Maliyyə planının qalan hissəsi mahiyyətcə bu fərziyyələrdən irəli gəldiyi üçün, onlar onun mühüm hissəsidir. Mənfəət hesabatının proqnozları daxil edilməlidir (adətən ilk beş il üçün, lakin istənilən halda minimum üç ilə qədər). Bu hesabatlar ən çox ilk iki il üçün ən azı rüblük yekunları əks etdirir, üçüncü ildən beşinci ilə qədər olan dövr üçün isə daha çox rüb və ya il üzrə verilir.
Plana şirkətin cari balansı (yeni firmalar üçün, əməliyyatların başlanğıcındakı balans), habelə hər ilin sonunda proqnozlaşdırılan balans hesabatları (adətən beş il müddətinə, lakin istənilən vaxt üçün) daxil edilməlidir. iş - üç ildən az olmayaraq).
Digər maliyyə proqnozlarını da daxil etmək faydalıdır. Məsələn, müəyyən bir istehsal miqyasında xərcləri ödəmək üçün tələb olunan satış səviyyəsini göstərən "zərərsizlik" təhlili. Müəyyən növ məhsul və xidmətlərin şirkətin ümumi nəticələrinə töhfəsini əks etdirmək üçün əlavə maliyyə məlumatları da hazırlana bilər.
Bundan əlavə, fəaliyyətini genişləndirmək və ya başqa bir şirkət əldə etmək niyyətində olan mövcud biznes üçün keçmiş illərin maliyyə məlumatlarını göstərmək məsləhətdir. Müəssisənin yaşından və xarakterindən asılı olaraq, rəyçi ümumiyyətlə ən azı son üç il ərzində şirkətin mənfəət və balans hesabatlarına baxmağa hazır olacaq. Bundan əlavə, son maliyyə (maliyyə) ilinin nə qədər əvvəl başa çatmasından asılı olaraq, o, bəlkə də başa çatmış sonuncu rüb üçün aralıq maliyyə hesabatlarını tələb edə bilər.
Repetitorluq
Mövzunu öyrənməyə kömək lazımdır?
Mütəxəssislərimiz sizi maraqlandıran mövzular üzrə məsləhət və ya repetitorluq xidmətləri göstərəcək.
Ərizə təqdim edin konsultasiya əldə etmək imkanını öyrənmək üçün mövzunu indi göstərərək.
Bu, biznes planıdır. İndi biznes planınızın bir hissəsi kimi maliyyə ilə məşğul olmaq üçün mükəmməl vaxtdır.
Pulla məşğul olmaq vaxtıdır.
Maliyyə biznes planının ən vacib hissəsidir.
Biznes planının maliyyə bölməsi sadəcə olaraq sonuncu yerdədir, çünki bu bölmədə əvvəlki bölmələrdə planlaşdırdığımız və təhlil etdiyimiz demək olar ki, hər şeydən istifadə edəcəyik. Biznes planın maliyyə hissəsi bizə biznes ideyamızın maliyyə cəhətdən sərfəli olub-olmadığını və buna dəyər olub olmadığını göstərməlidir. Biz çox şeyi planlaşdırmışıq və nəzərdən keçirmişik, o cümlədən necə istehsal etmək, əmək haqqı üçün nə qədər pul yığmaq və s. Amma indi bu planların davamlı olub-olmadığını yoxlamaq lazımdır.
Biznes planının maliyyə bölməsinə nə daxil edilməlidir?
- Maliyyə planının qısa xülasəsi.
- İlkin maliyyələşdirmə mənbələrinin təsviri.
- Əsas maliyyə fərziyyələri.
- Əsas maliyyə göstəriciləri.
- ROI diaqramı.
- Mənfəət / zərər proqnozu göstərilir.
- Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozunu göstərin.
- Balans proqnozu.
1. Maliyyə planının qısa xülasəsi
Həmişə olduğu kimi, xülasə sonunda (maliyyə planının digər hissələrindən sonra) yazılır və ən çoxunu əhatə edir mühüm xüsusiyyətlər maliyyə planı. Unutmayın ki, əgər siz biznes planından istifadə etməyi planlaşdırırsınızsa maddi resurslar investordan, onda bu bölmə əsas maliyyə göstəricilərini qısaca təsvir etdiyi üçün biznes planın ən oxunaqlı hissəsi ola bilər. Və bu, hər hansı bir investoru maraqlandıran əsas şeydir.
2. Maliyyələşdirmə mənbələri
Burada biznesin başlanğıcında bütün maliyyə mənbələrini təsvir edirik. Cədvəlin bu hissəsində sadəcə olaraq hansı maliyyəyə yatıracağınızı, hansını qohumlarınızdan və dostlarınızdan borc alacağınızı, banklardan nə qədər kreditə ehtiyacınız olduğunu və s. Qısa izahat verin.
3. Əsas maliyyə fərziyyələri
Bu yarımbölmədə ölkədə maliyyə sektorunun təhlili və daxili təhlil əsasında bəzi proqnozlar hazırlamalısınız. Aşağıdakı fərziyyələri dəqiqləşdirməli olacaqsınız:
- Faiz dərəcələrində dəyişikliklər.
- Ödənişi neçə gün təxirə salacaqsınız?
- Ödənişləri hansı cədvəl üzrə həyata keçirəcəksiniz?
- Vergi nə qədərdir?
- Xərclər nə olacaq?
- Satışların neçə faizi kreditlə olacaq?
Bütün bu fərziyyələr əlavə təhlil üçün istifadə olunacaq. Beləliklə, bu fərziyyələrin mümkün qədər dəqiq olduğundan əmin olun. İnternetdə, Dövlət Statistika İdarəsində, Mərkəzi Reyestrdə, banklarda və s.
4. Əsas maliyyə göstəriciləri
Bu, biznes planının xülasəsində artıq təsvir edilmiş sadə bir diaqramdır və bizə satış həcminin, ümumi marjanın hərəkətinin və müəssisənin xalis mənfəətinin nə olacağı barədə bir şəkil verir. Satış strategiyasında biz artıq bu satışla birbaşa əlaqəli satışları və xərcləri təxmin etmişik, yəni. birbaşa xərclər. Bu məlumatlar burada istifadə edilməlidir. Cədvəldə əmək haqqı, icarə, əməliyyat xərcləri kimi qaimə xərcləri də toplayın... Bu birbaşa və qaimə xərclərin cəmi ümumi məbləğ illik xərclər. Ümumi marja gəlir ilə gəlir arasındakı fərq olacaq ümumi xərc satış (birbaşa xərclər) və xalis gəlirümumi satış gəlirindən bütün xərclər və vergilər çıxılmaqla hesablanacaq.
Həmçinin oxuyun
Aşağıda göstərildiyi kimi satışları və xərcləri yerləşdirdiyiniz bir qrafik hazırlayın.
Biznes planının əsas maliyyə göstəriciləri
5. ROI diaqramı
Sadə dillə desək, rentabellik müəssisənin bütün xərclərini ödəmək üçün lazım olan pul məbləğidir. Mənfəət təhlili xərcləri ödəmək üçün (zərərlə işləməmək üçün) neçə məhsul və ya xidmət satmalı olduğumuzu izah edəcəkdir. Bu təhlilin məqsədi, biznesin hansı səviyyədə gəlirli və nə dərəcədə zərərli olacağını göstərən ROI nöqtəsini tapmaqdır. Biznesinizin birbaşa və dəyişən xərclərini bilməlisiniz.
Məsələn, ümumi xərclər 20,000,00 ABŞ dolları və pərakəndə satış marjası faizi 16,67% olarsa, qırılma nöqtəsi $20,000,00 / $0,1667 və ya $120,000,00 olacaqdır. Bu o deməkdir ki, bütün xərcləri ödəmək və itki verməmək üçün ayda 120.000.00 rubl gəlir əldə etməlisiniz. Biznes planında bunu aşağıda göstərildiyi kimi qrafik şəkildə təqdim etmək tövsiyə olunur.
Maliyyə planı - Satış və xərc cədvəli
6. Mənfəət/Zərər Proqnozu
Bu alt bölmədə siz lazımdır Qısa Təsvir və bütün xərcləri əhatə edəcək mənfəət/zərər cədvəli görünüşü. Yəni mənfəət / zərər hesablamaq üçün satış (gəlir) və xərclər (xərclər) proqnozları ilə bir cədvəl hazırlamaq kifayətdir.
7. Pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlili
Maliyyə planının bu alt hissəsində pul vəsaitlərinin işinizdə necə hərəkət edəcəyini sizə (və investora da) göstərəcək pul vəsaitlərinin hərəkəti qrafiki göstərməlisiniz. Təhlilin nəticələrinə qısa şərh verin.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti bizə hazırda bir işə nə qədər pul xərcləyə bildiyimizi bildirir. Hansı xərclər ola bilər: istehsal üçün xammal, müəssisələr üçün məhsulların alınması pərakəndə, işçilərin maaşları, kredit ödənişləri, maliyyələşdirmə... Əgər pul yoxdursa, siz istehsal üçün xammal və ya satış üçün məhsul ala bilməyəcəksiniz. Biz işçilərə maaş verməyəcəyik və kredit taksitlərimizi ödəmək üçün pulumuz olmayacaq, biznesin böyüməsini maliyyələşdirə bilməyəcəyik... və s.
Yenə diqqət yetirin ki, qazanc əldə edən müəssisələr var. Amma bu qazanc kağızdır, pulları çatmadığı üçün müflis olurlar. Bu nəticə aşağıdakı məqamlardan bəziləri ilə bağlıdır:
- Sahibkarın idarəolunmaz xərcləri. Nağd pulunuz olduğundan daha çox xərcləyin. Burada gəlirdən yox, nağd puldan söhbət gedir, çünki gəlir ola bilər, amma nağd pul yoxdur.
- Şirkət pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlili olmadan fəaliyyət göstərir.
Məsələn, 100.000.00 rubl biznes gəlirimiz ola bilər, bunun 50.000.00-ni növbəti 3 ay ərzində alırsınız. Beləliklə, indi 50.000.00 rubl nağd pulumuz var. Əşya satıcıda 80.000.00-a satılır və biz yenidən sata bilmirik. Eyni zamanda, biz istehlakçıların tələbini ödəyə bilməyəcəyik və satışlar azalmağa başlayacaq.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti formal olaraq biznesin ödəmə qabiliyyətini təsirli şəkildə müəyyən edən nağd pulun biznes dövrünə daxil olan və ya ondan kənar hərəkətidir (yəni pul vəsaitlərinin daxil olması və çıxışı).
Pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlili biznesinizdə pul vəsaitlərinin hərəkəti və pul vəsaitlərinin hərəkəti dövrünün öyrənilməsidir.
Xülasə etmək üçün pul vəsaitlərinin hərəkətinə təsir edə biləcək hər şeyə nəzər salaq:
- İlkin nağd pul.
- Satışlar (hər ay üçün və ya ilk ayda satışın təxmini və aydan aya satış artımının faizi).
- Satılan malların dəyəri; Satışların faizi pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlili kimi xidmət edə bilər.
- Kreditlə satış - kreditlə satın alan istehlakçıların faizi.
- Təxirə salınmış ödənişlərin alınmasından əvvəlki günlərin sayı.
- Mənfəətlilik - satışın faizi.
- İlkin inventar balansı satışa başlamazdan əvvəl aldığınız tədarükün məbləğidir.
- Stokda bir maddənin olduğu aylar - ayların sayı.
- İlkin borclar təhlilin əvvəlində borcunuz olan pul məbləğidir.
- İlkin gözləntilər - almağı gözlədiyimiz pulun miqdarı. Yeni başlayanlar üçün sıfırdır.
- Hesabları ödəmək üçün günlər - hesablarınızı ödəməli olduğunuz günlərin sayı.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlilinə başlamazdan əvvəl Satış Proqnozu və Təxmini bölməsini tamamlamalısınız. Çünki onsuz sizdə 2-ci bənddən məlumat yoxdur.Bir də vacib olan ümumi satışın neçə faizinin kreditlə olması, o cümlədən pulun nəğd pula köçürüləcəyi müddətdir. Digər tərəfdən, üçün keyfiyyət təhlili pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı öhdəliklərin ödənilmə vaxtını da bilməlisiniz.
Aşağıdakı təsvir birinci il üçün pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlilini göstərir.
Biznes planının maliyyə bölməsində pul vəsaitlərinin hərəkəti
Şəkildən bunu görmək olar:
- Ümumi pul daxilolmaları. Bu, həm satışdan, həm də digər mənbələrdən biznesə daxil olan bütün pul vəsaitləridir.
- Nağd pul axınının ümumi məbləği. Bu, cari ayın almaq, ödənişlər, əmək haqqı üçün puldur...
- Ayın sonunda nağd pul qalığı. Bu, ayın sonunda nə qədər nağd pulunuz olduğuna və müvafiq olaraq, növbəti ayda giriş elementinin nə olduğuna aiddir.
- Aylıq pul axını. Qırmızı rəng ay üçün pul vəsaitlərinin hərəkətini göstərir və cari ayda aldığımızdan daha çox pul xərclədiyimizi göstərir.
- Ayın sonunda mənfəət.
İki şeyi qeyd etmək maraqlıdır:
Aprel, İyul, Oktyabr və Noyabr aylarında bizdə mənfi pul axını var, lakin mənfəət həyata keçirilir.
Müsbət pul axını olan yanvar ayında biz itkilərlə üzləşirik.
Bu, mənfəət və pul vəsaitlərinin hərəkətinin bir-birindən birbaşa asılı olmadığını göstərir. Buna görə də, zərərlər olduqda müsbət pul axını, mənfəət olduqda isə mənfi pul axını olur.
8. Balans proqnozları
Bu bölmədə biz balansın əsas göstəricilərini qısaca sadalayırıq. Balans hesabatı biznesin maliyyə vəziyyətinin yoxlanılmasıdır və əksər maliyyə kredit təşkilatları bu bölməyə ən çox diqqət yetirəcəklər. Mühasibat balansında müəssisənin aktivləri, habelə öhdəlikləri və şəxsi kapital əks olunur.
maliyyə planlaşdırması- müəssisənin maliyyə resurslarının və pul vəsaitlərinin planlaşdırılmasıdır.
Planlaşdırılmış fəaliyyətin xüsusi sahəsi kimi maliyyə planlaşdırmasına ehtiyac maddi elementlərə münasibətdə vəsaitlərin hərəkətinin nisbi müstəqilliyi ilə əlaqədardır.
Maliyyə planlaşdırmasının obyekti maliyyə resurslarıdır.
Maliyyə planlaşdırmasının məqsədi- ödəmə qabiliyyətinin proqnozlaşdırılması və maliyyə sabitliyi müəssisələr. Maliyyə vəsaitlərinin və investisiyaların planlaşdırılması büdcə, kreditorlar və səhmdarlar qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə təminat verir, sahibkarlıq fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsini təmin edir.
Maliyyə planlaşdırmasının məqsədləri:
Əməliyyat, investisiya və maliyyə fəaliyyəti üçün zəruri maliyyə resurslarının təmin edilməsi;
Kapitalın səmərəli qoyulması yollarının, ondan səmərəli istifadə dərəcəsinin müəyyən edilməsi;
Vəsaitlərdən qənaətlə istifadə etməklə mənfəətin artırılması üçün təsərrüfatdaxili ehtiyatların müəyyən edilməsi;
Büdcə, banklar və podratçılarla rasional maliyyə münasibətlərinin qurulması;
Səhmdarların və digər investorların maraqlarına riayət edilməsi;
Təşkilatın maliyyə vəziyyətinə, ödəmə qabiliyyətinə və kredit qabiliyyətinə nəzarət.
Maliyyə planlaşdırmasının prinsipləri:
Uyğunluq prinsipi - dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsi əsasən qısamüddətli mənbələr hesabına planlaşdırılmalıdır. Eyni zamanda, əsas fondların modernləşdirilməsi üçün uzunmüddətli maliyyə mənbələri cəlb edilməlidir.
Daimi ehtiyac prinsipi - müəssisənin planlaşdırılmış balansında dövriyyə kapitalının həcmi qısamüddətli borcların məbləğindən artıq olmalıdır, yəni. siz "zəif likvid" balansını planlaşdıra bilməzsiniz.
Artıq vəsaitlər prinsipi - planlaşdırma prosesində ödəyicilərdən hər hansı birinin ödənişini planla müqayisədə gecikdirdiyi halda etibarlı ödəniş intizamını təmin etmək üçün müəyyən vəsait ehtiyatına malik olmaq.
İnvestisiyaların qaytarılması prinsipi. Borc kapitalı, kapitalın gəlirliliyini artırırsa, cəlb etmək faydalıdır. Bu halda maliyyə leverajının təsirinin müsbət təsiri təmin edilir.
Risklərin balanslaşdırılması prinsipi - xüsusilə riskli uzunmüddətli investisiyaların öz vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilməsi məqsədəuyğundur.
Bazar ehtiyaclarına uyğunlaşma prinsipi - müəssisə üçün bazar konyunkturasını və onun kreditlərin verilməsindən asılılığını nəzərə almaq vacibdir.
Marjinal gəlirlilik prinsipi - maksimum (marjinal) gəlirliliyi təmin edən investisiyaları seçmək məsləhətdir.
Maliyyə planlaşdırmasının mərhələləri
Maliyyə vəziyyətinin təhlili;
Şirkətin ümumi maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması;
Cari maliyyə planlarının tərtib edilməsi;
Maliyyə planının korreksiyası, əlaqələndirilməsi və konkretləşdirilməsi;
Əməliyyat maliyyə planlaşdırmasının həyata keçirilməsi;
Maliyyə planının həyata keçirilməsi;
Planın icrasının təhlili və nəzarəti.
Maliyyə planlaşdırması (məzmun, məqsəd və vəzifələrdən asılı olaraq) aşağıdakılara bölünə bilər:
1) Təkmil maliyyə planlaşdırması müasir şəraitdə bir ildən üç ilə qədər olan müddəti əhatə edir. Genişləndirilmiş təkrar istehsalın ən vacib göstəricilərini, nisbətlərini və sürətlərini müəyyən edir, təşkilatın məqsədlərinin həyata keçirilməsinin əsas formasıdır. Uzunmüddətli planlaşdırma prosesində onlar öz iqtisadi əsaslandırmalarını və strateji planlaşdırmada aparılan qurğuların dəqiqləşdirilməsini alırlar.
Uzunmüddətli planlaşdırma müəssisənin maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanmasını və maliyyə fəaliyyətinin proqnozlaşdırılmasını əhatə edir. Maliyyə strategiyasının hazırlanması maliyyə planlaşdırmasının xüsusi sahəsidir, çünki iqtisadi inkişafın ümumi strategiyasının tərkib hissəsi olmaqla, ümumi strategiyanın tərtib etdiyi məqsəd və istiqamətlərə uyğun olmalıdır. Öz növbəsində maliyyə strategiyası müəssisənin ümumi strategiyasına təsir göstərir.
Uzunmüddətli planlaşdırmanın nəticəsi üç əsas maliyyə proqnozu sənədinin hazırlanmasıdır:
a) planlaşdırılmış mənfəət və zərər hesabatı - proqnozlaşdırılan maliyyə sənədlərini tərtib etmək üçün gələcək satışın həcmini (satılan məhsulların həcmini), investisiya resurslarına ehtiyacı və bu investisiyaların maliyyələşdirilməsi yollarını düzgün müəyyən etmək vacibdir. Satış həcminin proqnozlaşdırılması bir neçə il ərzində mövcud tendensiyaların, müəyyən dəyişikliklərin səbəblərinin təhlilindən başlayır. Proqnozlaşdırmanın növbəti mərhələsi formalaşmış sifarişlər portfeli, məhsulların strukturu və onların dəyişməsi, satış bazarı, müəssisənin rəqabət qabiliyyəti və maliyyə imkanları nöqteyi-nəzərindən müəssisənin işgüzar fəaliyyətinin gələcək inkişaf perspektivlərinin qiymətləndirilməsidir. Satış proqnozu məlumatları əsasında tələb olunan maddi və əmək ehtiyatlarının miqdarı hesablanır, digər komponentlərin istehsal xərcləri də müəyyən edilir.
b) planlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat - pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozunda pul vəsaitlərinin daxilolmaları (daxilolmaları və ödənişlər), pul vəsaitlərinin xaricolmaları (xərclər və xərclər), xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti (artıq və ya kəsir) nəzərə alınır. Əslində o, cari, investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindən pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir
c) balans proqnozu - planlaşdırma dövrünün sonuna balans proqnozu planlaşdırılan fəaliyyətlər nəticəsində aktiv və passivlərdə baş verən bütün dəyişiklikləri əks etdirir və təşkilatın əmlakının vəziyyətini və maliyyələşdirmə mənbələrini göstərir. Balans proqnozunun işlənib hazırlanmasında məqsəd ayrı-ayrı aktiv növlərinin tələb olunan artımını müəyyən etmək, onların daxili balansını təmin etmək, habelə optimal kapital strukturunun formalaşdırılmasıdır.
2) Cari maliyyə planlaşdırması (büdcə) - komponent uzunmüddətli plan və onun göstəricilərinin spesifikasiyasıdır. Cari maliyyə planı bir il üçün tərtib edilir.
Büdcələşdirmə- bu, bir tərəfdən maliyyə planlarının tərtibi prosesi, digər tərəfdən isə idarəetmənin bütün səviyyələrində biznesdən alınan gəlir və xərclərin maliyyə planlaşdırılması, uçotu və nəzarəti texnologiyasıdır ki, bu da təhlil etməyə imkan verir. proqnozlaşdırılan və alınan maliyyə göstəriciləri. Büdcənin əsas obyekti biznesdir. Müəssisə deyil, iqtisadi fəaliyyət növü və ya sahəsi kimi biznes.
Büdcə tərtibi aşağıdakı əsas funksiyaları yerinə yetirir:
Planlaşdırma. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi maliyyə hesabatlarının məlumatlarına əsaslanır. Ancaq hər hansı bir problem aşkar edilərsə, nəyisə yaxşılığa doğru dəyişmək çox gecdir. Başqa sözlə, maliyyə idarəetmə alətləri müəssisənin keçmiş maliyyə vəziyyəti haqqında deyil, gözlənilən gələcək haqqında məlumat olduqda tətbiq edilir.
Mühasibat uçotu - büdcə - idarəetmə uçotu üçün əsas, yəni. biznes üçün koordinat sisteminin inkişafı.
Bütövlükdə şirkətin və onun ayrı-ayrı struktur bölmələrinin maliyyə sabitliyinin artırılmasına və maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılmasına nəzarət.
Bundan əlavə, büdcələşdirmə investisiya üçün ən perspektivli sahələrin seçilməsinə kömək edir.
a) Əməliyyat büdcələri. Onların hazırlanması prosesində satış və istehsalın proqnozlaşdırılan həcmləri təşkilatın hər bir əməliyyat bölməsi üçün gəlir və xərclərin kəmiyyət hesablamalarına çevrilir. Əməliyyat büdcələri aşağıdakılardan ibarətdir:
satış büdcəsi;
Hazır məhsulların inventar büdcəsi;
istehsal büdcəsi;
Birbaşa material xərclərinin büdcəsi;
Birbaşa əmək xərcləri üçün büdcə;
Ümumi istehsal büdcəsi
Biznes xərcləri büdcəsi;
İdarəetmə xərcləri büdcəsi.
b) Maliyyə (əsas) büdcələr:
Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi;
Gəlir və xərclər büdcəsi;
Təxmini balans.
c) Dəstək büdcələri:
İlkin kapital xərcləri planı;
Kredit və ya investisiya büdcəsi.
3) Əməliyyat planlaşdırması- maliyyə fəaliyyətinin bütün əsas məsələləri (ay, rüb, bir ilə qədər) üzrə ödəniş təqvimlərinin və əməliyyat planlaşdırma hədəflərinin digər formalarının işlənib hazırlanması və büdcə icraçılarına çatdırılması.
Əməliyyat maliyyə planlarının köməyi ilə müəssisə
Cari istehsal-maliyyə fəaliyyətini təmin etmək üçün maliyyə resurslarının həcmini müəyyən edir
Öz və borc vəsaitlərinin ən effektiv manevrini nəzərə alaraq müəyyən maliyyə əməliyyatlarının ardıcıllığını və vaxtını müəyyən edir.
İstehsalın həcmi və məhsul satışı, mənfəət, büdcəyə ödənişlər, təminat orqanlarına tutulmalar, bank qurumu ilə hesablaşmalar üzrə plan və öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə operativ nəzarəti həyata keçirir.
Əməliyyat maliyyə planlaması aşağıdakıların hazırlanmasını əhatə edir:
ödəniş təqvimi;
Nağd pul planı;
Qısamüddətli kreditə ehtiyacın hesablanması.
Ödəniş cədvəli müəssisədə operativ maliyyə işinin təşkili üçün əsasdır. Bu sənəddə müəssisənin hesablaşma, cari, valyuta, kredit və digər hesabları üzrə əməliyyat pul vəsaitlərinin hərəkəti ətraflı şəkildə əks etdirilir. Vəsaitlərin daxil olması və xərclənməsi vaxt baxımından konkret ardıcıllıqla planlaşdırılır ki, bu da vaxtında hesablaşmaların aparılmasına, ödənişlərin büdcəyə və büdcədənkənar fondlara köçürülməsinə imkan verir.
nağd pul planı- bu, müəssisənin nağd pul dövriyyəsi planıdır ki, onların mədaxil və məxaricinə nəzarət etmək lazımdır. Rüb üzrə nağd pul dövriyyəsini planlaşdırmaq üçün işlənib hazırlanır və şirkətin hesablaşma-kassa xidmətləri üzrə müqaviləsi olan bank qurumuna təqdim edilir.
Qısamüddətli kreditə ehtiyacın hesablanması qısamüddətli kreditə ehtiyacı olduqda müəssisə tərəfindən tərtib edilir və onun tələbinə uyğun olaraq banka təqdim edilir, bundan sonra kredit müqaviləsi bağlanır. Bununla belə, bundan əvvəl kreditin məbləğinin əsaslı hesablanması, habelə faizlər nəzərə alınmaqla banka qaytarılmalı olan məbləğ olmalıdır. Kredit edilmiş hadisənin effektivliyi və ya məhsulların satışından gözlənilən gəlir kreditin vaxtında qaytarılmasını təmin etməli və cərimələri istisna etməlidir.
Müəssisədə maliyyə planlaşdırmasının bütün alt sistemləri bir-biri ilə bağlıdır və müəyyən ardıcıllıqla həyata keçirilir. Planlaşdırmanın ilkin mərhələsi uzunmüddətli maliyyə planlaşdırması və təşkilatın maliyyə fəaliyyətinin əsas istiqamətlərinin proqnozlaşdırılmasıdır.
Maliyyə planı - biznes planlarının yekun bölməsidir. Biznes planının bütün əvvəlki bölmələrinin materiallarını dəyər baxımından ümumiləşdirən proqnoz maliyyə sənədləri kimi hazırlanır. Mövcud maliyyə resurslarından maksimum səmərəli istifadə etmək üçün təşkilatın fəaliyyətinin maliyyə təminatının planlaşdırılmasına həsr edilmişdir. Daxildir:
Satış həcminin proqnozu
Gəlir və xərc planı
Xalis mənfəətdən istifadə qaydaları
Vergi planı
Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu
Təşkilatın balansının proqnozu
