P 2 instruksione 3210 c.u. Transaksionet me para në dorë

Më 1 qershor 2014 hynë në fuqi dy dokumente të reja. Këto janë udhëzimet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 11 Mars 2014 Nr. 3210-U “Për procedurën e mbajtjes së transaksionet me para në dorë personat juridikë dhe procedura e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve me para në dorë nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla” dhe Udhëzimet

Banka Qendrore e Federatës Ruse, datë 07.10.13 Nr. 3073-U "Për zbatimin e pagesave në para". Inovacionet kanë të bëjnë me të dy personat juridikë, përfshirë. bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë (IP).

Kur u bë regjistrimi i dokumenteve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse

Publikimi zyrtar i Udhëzimit Nr. 3210 - I lodhur i papritur, pasi në fillim të majit dokumenti u kthye nga Ministria e Drejtësisë për rishikim. Nuk pritej që të hynte në fuqi më 1 qershor 2014, por ndodhi. Por udhëzimet Nr. 3073-U, përkundrazi, ishin regjistruar tashmë më 23.04.14. Nga rregull i përgjithshëm dokumentet hyjnë në fuqi dhjetë ditë pas publikimit të tyre zyrtar në Buletinin e Bankës së Rusisë.Për rrjedhojë, nga 1 qershor 2014, dokumentet e mëparshme: Rregullorja e Bankës së Rusisë datë 12 tetor 2011 Nr.373-P dhe janë nuk vlen më.

Procedura e përditësuar për kryerjen e transaksioneve me cash

Që nga 1 qershori 2014, rregullat për kryerjen e transaksioneve me cash kanë ndryshuar. Megjithatë, jo të gjitha ndryshimet e rëndësishme që ishin parashikuar fillimisht në projekt-direktivat nr. 3210-U kanë marrë një "regjistrim" në dokumentin e miratuar. Por në përgjithësi, ndryshimet janë të dobishme.

1. Rregull i ri kryerja e transaksioneve me para në dorë për qartësi, mund të ndahet me kusht në "të zakonshëm" dhe të thjeshtuar. Prandaj, të gjitha subjektet juridike (me përjashtim të bankave) do të duhet të respektojnë procedurën e zakonshme, dhe bizneset e vogla (ndërmarrjet e vogla dhe mikro-ndërmarrjet) dhe sipërmarrësit individualë (IP) do të duhet të respektojnë procedurën e thjeshtuar.

Bej kujdes! Një organizatë është një ent i biznesit të vogël nëse përmbush njëkohësisht kushtet e parashikuara në Art. 4 i Ligjit të 24 korrikut 2007 Nr. 209-FZ dhe pika 1 e Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 9 shkurtit 2013 Nr. 101:

Numri i të punësuarve për vitin paraprak nuk është më shumë se 100 persona (deri në 15 persona për mikro-ndërmarrjet);

Të ardhurat vjetore pa TVSH për vitin e kaluar nuk janë më shumë se 400 milion rubla (për mikro-ndërmarrjet - 60 milion rubla);

Kufizimet në pjesëmarrjen e Federatës Ruse, subjekteve të Federatës Ruse, komunat, organizatat individuale në kapitali i autorizuar(jo më shumë se 25%).

2. Në paragrafin 2 të udhëzimeve, për herë të parë, përcaktimi i arkës: “Arkëtari është një vend për kryerjen e transaksioneve cash person juridik". Kështu, mund të konkludojmë se vetëm personat juridikë duhet të kenë arkë. Sipërmarrësit individualë nuk u kërkohet të përcaktojnë në mënyrë specifike vendin për kryerjen e operacioneve për marrjen dhe lëshimin e parave të gatshme.

3. Transaksionet me para në dorë kryhet në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër, një drejtues i caktuar i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose person tjetër i autorizuar, një zyrtar i një personi juridik, individual, Me të cilat
kontratat e natyrës së së drejtës civile për ofrimin e shërbimeve për mirëmbajtjen Kontabiliteti. Por vetëm ata që punojnë sipas një kontrate pune, ose drejtuesi i një organizate (IP) (klauzola 4 e Udhëzimeve) kanë të drejtë të pranojnë dhe lëshojnë para (d.m.th., të kryejnë funksionet e një arkëtari). Në mungesë të një arkëtari të plotë. -Kohë ose kontabilist i pavarur, titullari duhet të nënshkruajë dokumente cash, duke përfshirë edhe arkëtarin.

KUJTESA: Deri më 06/01/14, vetëm një nga punonjësit e kompanisë mund të hartonte dokumente të parave - llogaritari kryesor, llogaritari, një punonjës tjetër i caktuar nga drejtori ose ai vetë.

4. Dokumentet cash. Forma të reja dokumente cash nuk u shfaq në këtë mënyrë, përkundër faktit se ato ishin parashikuar në draft Udhëzimet, dhe Banka e Rusisë planifikoi t'i përditësonte ato. Si më parë, ai është: libri i parave të gatshme, urdhrat e arkës së marrjes dhe shpenzimeve (dokumentet e parave të gatshme), libri i kontabilitetit për paratë e gatshme të lëshuara dhe pranuara nga një arkëtar, pasqyrat e shlyerjes dhe pagesave dhe pagesave dhe format e tyre të njohura. Qëllimi i dokumenteve gjithashtu mbeti i pandryshuar. Kështu, është e nevojshme të vazhdohet zbatimi i formularëve të unifikuar për kontabilitetin e transaksioneve në para, të miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse nr. 88, datë 18.08.98 (si i ndryshuar më 05/03/2000).ka disa risi. Ato duhet të studiohen.

Shume e rendesishme! Dokumentet e parave të gatshme mund të mbahen në mënyrë elektronike. Kjo do të thotë, kopjet e tyre në letër nuk kanë nevojë të lëshohen. Por vetëm me kusht që dokumentet elektronike të certifikohen me një nënshkrim elektronik të kualifikuar (klauzola 4.7 e Direktivës Nr. 3210-U).

Kushtojini vëmendje një numri risive!

Në faturë për notë krediti arkëtari duhet të vendosë vulë.Për nënshkrimin nuk thuhet asgjë. Por në formën e unifikuar, fatura ka një rresht për nënshkrimin e arkëtarit.

Në një urdhër shpenzimi, shuma e marrë nga arka nga një punonjës i një organizate ose një individ tjetër mund të printohet në një program kontabël. Prandaj, nevojitet vetëm një nënshkrim nga marrësi i parave (klauzola 6.2 e Direktivës Nr. 3210-U).

Urdhrat e shpenzimeve nuk kanë nevojë për nënshkrimin e drejtuesit nëse organizata ka një kontabilist , me përjashtim të situatës kur vetë drejtori mban evidencë (ai miraton materialin harxhues për llogaritar kryesor) (klauzola 4.3 e Direktivës Nr. 3210-U). Sidoqoftë, ekziston rreziku i një gjobe për organizatën në shumën prej 50 mijë rubla (neni 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse), pasi organizata nuk ka të drejtë të përjashtojë këtë ose atë kusht nga forma e unifikuar. (përfshirë nënshkrimin e drejtorit). Prandaj, është e nevojshme, si më parë, materialet harxhuese të nënshkruhen nga titullari.

Libri i arkës mund të shtypet vetëm në një kopje (dhe jo në dy). Përjashtim bën libri i parave të një divizioni të veçantë. Nuk është e nevojshme të hartoni një libër parash për ditët në të cilat nuk kishte shlyerje me para. Kur fluksi i punës në letër, nuk është e nevojshme të ruhet libri i parave në formë elektronike.

5. Procedura për korrigjimin e dokumenteve. Sqarime janë bërë në Direktivat Nr. 3210-U. Në pikën 4.7 të Direktivës Nr. 3210-U, përcaktohet se është e mundur të korrigjohen libri i arkës në letër, deklaratat e pagesave dhe shlyerjeve, por urdhrat e kredisë dhe debitit nuk munden. Rregullorja nr. 373-P ndaloi gjithashtu korrigjimin e gabimeve në urdhër. Asgjë nuk u tha për korrigjimin e gabimeve në dokumentet e tjera. Dokumentet Elektronike nuk mund të korrigjohen pasi të jenë nënshkruar. Një dokument me një gabim mund të fshihet vetëm dhe në vend të tij duhet të krijohet një i ri, i saktë. Një procedurë e ngjashme parashikohet edhe për librin elektronik të arkës, nëse ai është tashmë i nënshkruar me një nënshkrim të kualifikuar.

6. Personat juridikë do të vazhdojnë të përcaktojnë në mënyrë të pavarur kufirin e gjendjes së parasë. Mund të zgjedhë mënyrë fitimprurëse llogaritja e kufirit - sipas të ardhurave ose shpenzimeve. Formulat për llogaritjen e kufirit të bilancit të parave nuk kanë ndryshuar. Prandaj, nuk është e nevojshme të rillogaritet kufiri i miratuar më parë për vitin 2014 (nëse kjo nuk është e nevojshme). Megjithatë, është më mirë të mbroni veten dhe të lëshoni një urdhër të ri limit duke iu referuar Udhëzimit Nr. 3210-U.

7. Kaloni tejkalimi i parave të gatshmeështë e mundur vetëm për bankën ose grumbulluesit.Kjo thuhet drejtpërdrejt në pikën 3 të udhëzimit nr.3210-U. Mundësia për të transferuar para në llogari përmes postës nuk ofrohet më.

Urdhër i thjeshtuar në para për bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë

Bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të zbatojnë urdhrin në para në formë të thjeshtuar nga 1 qershori 2014. Ata mund të ruajnë para sa të duan në arkë. Sasia e parave që ata kanë në qarkullim nuk kufizohet nga shteti.

1. Përfitimi më i rëndësishëm. Sipërmarrësit individualë dhe subjektet e biznesit të vogël nuk mund të vendosin një kufi të gjendjes së parasë (klauzola 2 e Direktivës). Detyra është zëvendësuar me të drejtën. Në mungesë të një limiti, subjekti afarist i dorëzon paratë në dorë bankës sipas gjykimit të tij. Vendimi për të mos zbatuar limitin mund të fiksohet në politikën e kontabilitetit të organizatës ose në një standard tjetër të organizatës (në dispozicion të sipërmarrësi individual). Nëse një kufi është miratuar më parë, atëherë ai mund të anulohet.

2. E drejta për të mos mbajtur një libër parash (klauzola 4.6 e Udhëzimit Nr. 3210-U):

Organizatat - biznese të vogla që, në përputhje me legjislacionin tatimor, mbajnë evidencë të të ardhurave dhe shpenzimeve në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve;

Të gjithë sipërmarrësit individualë për të gjitha operacionet, përveç atyre që janë nën UTII.

3. Sipërmarrësit individualë, të cilët, në përputhje me legjislacionin tatimor, mbajnë regjistrime të të ardhurave dhe shpenzimeve në librin kontabël të të ardhurave dhe shpenzimeve, kanë të drejtë të mos hartojnë PKO dhe RKO (klauzola 4.1 e Udhëzimit Nr. 3210-U). Kjo është një IP në USNO, në një patentë dhe në një regjim të përgjithshëm (NDFL). Në të njëjtën kohë, klauzola 5 e Direktivave Nr. 3210-U parashikon hartimin e një urdhri për arkëtimin e parave kur sipërmarrësi pranon para në arkë. Nuk ka përjashtime. Prandaj, ekziston një kontradiktë midis dy normave. Prandaj, nuk duhet të rrezikoni dhe të hartoni dokumente parash në të njëjtën mënyrë si më parë, derisa të shfaqen sqarimet zyrtare.

KUJTESA: Kontabiliteti tatimor i të ardhurave dhe shpenzimeve të një sipërmarrësi individual në librin kryesor duhet të mbahet në bazë të dokumenteve parësore (për shembull, kur merrni të ardhura në para nga blerësi).

Shume e rendesishme! Organizatat, duke përfshirë bizneset e vogla, nuk përjashtohen nga detyrimi për të lëshuar urdhra në para në asnjë rrethanë.

4. Dokumentet e parave të gatshme "për vete" sipërmarrësi ka të drejtë
mos shkruani.

Rregullat e parave për divizione të veçanta

Urdhri i ri sqaron konceptin e një nënndarjeje të veçantë. E veçantë konsiderohet çdo ndarje e shoqërisë, në vendndodhjen e së cilës të paktën një vendin e punës. Nuk ka rëndësi për sa kohë është krijuar.

"Izoluesit" duhet të respektojnë kufirin e bilancit të parave të gatshme. Në çfarë rendi për të vendosur këtë kufi varet nëse njësia ka të drejtë të depozitojë në mënyrë të pavarur para në një llogari bankare. Të gjithë "të izoluarit" (ata që dhurojnë dhe që nuk i dorëzojnë paratë në bankë) duhet të mbajnë librin e tyre të parave (klauzola 4.6 e Direktivave Nr. 3210-U). Në të njëjtën kohë, divizioni nuk duhet të transferojë në zyrën qendrore fletët e librit të arkës (si më parë), por kopjet e tyre të vërtetuara nga drejtuesi i divizionit (klauzola 4.6 e Direktivës Nr. 3210-U). Ju mund të hartoni fletët e librit të parave në një kopje.

Nuk kërkohet transferimi i tyre në zyrën qendrore ditën e nesërme të punës, Rendi i transferimit vendoset nga personi juridik, duke marrë parasysh afatin e përgatitjes së pasqyrave kontabël (financiare) nga personi juridik.

Udhëzime të reja të Bankës Qendrore të Federatës Ruse nga 07.10.13 Nr.3073-U “Për zbatimin e pagesave në cash”

Ato u regjistruan nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 23 Prill 2014 (Nr. 32079) Ata hynë në fuqi më 1 Qershor 2014. Ky dokument zëvendësoi Udhëzimin e Bankës së Rusisë të datës 20 qershor 2007 Nr. 1843-U.

1. Për herë të parë, dokumenti përcakton pjesëmarrësit në shlyerjet në para. Këta janë persona juridikë dhe sipërmarrës. Të gjithë kanë të drejtë të paguajnë cash në kuadrin e një marrëveshjeje vetëm brenda kufirit (klauzola 6 e Direktivës Nr. 3073-U). Me individët, kompanitë dhe sipërmarrësit, si më parë, mund të paguajnë me para në dorë pa asnjë kufizim në shuma. Kjo do të thotë që një individ mund të bëjë pagesa në para në një shumë të pakufizuar.

2. Kufiri prej 100 mijë rubla është i vlefshëm pavarësisht nga afati i kontratës. Pagesat sipas një kontrate kuptohen si shlyerje për detyrimet e parashikuara nga kontrata, të cilat kryhen si gjatë periudhës së kontratës ashtu edhe pas skadimit të saj (klauzola 6 e Direktivës Nr. 3073-U). Për shembull, nëse detyrimet deri në fund të kontratës nuk janë shlyer nga njëra nga palët në kontratë.

3. Ju mund të shpenzoni para nga arka në mënyrë rigoroze për qëllime specifike.

KUJTESA: Një sipërmarrës individual ka të drejtë të marrë të gjitha të ardhurat nga arka. Ata mund të shpenzojnë të ardhura në para për nevojat e tyre personale që nuk lidhen me aktivitetet sipërmarrëse (klauzola 2 e Direktivës Nr. 3073-U) Kufiri prej 100 mijë rubla nuk zbatohet për këtë operacion. Që nga 1 qershori 2014 nuk ka asnjë rrezik për sipërmarrësit individualë.

Si përfundim, vërejmë se për tejkalimin e kufirit parashikohet një gjobë administrative. Autoriteti tatimor ka të drejtë të gjobisë si atë që ka marrë më shumë se 100 mijë rubla, ashtu edhe atë që ka paguar shumën e tepërt për tejkalimin e kufirit. Një gjobë për organizatat parashikohet në shumën deri në 50 mijë rubla, për sipërmarrësit individualë - nga 4 deri në 5 mijë rubla (neni 15.1 i Kodit të kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse). Sipërmarrësit individualë barazohen me zyrtarët (neni 2.4 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Elmira Bagautdinova

ekspert i pavarur, konsulent tatimor, anëtar i Dhomës së Konsulentëve Tatimorë të Rusisë, mësues i certifikuar i IPA dhe PNK të Rusisë

BANKA QENDRORE E FEDERATES RUSE

SHËNIM
11.03.14 N 3210-U

RRETH POROSISË
VEPRIME ME PARA E PARA NGA PERSONAJT JURIDIK
DHE OPERACIONET E THJESHTUARA ME KASH
SIPËRMARRËSIT DHE SUBJEKTET INDIVIDUALE
BIZNES I VOGËL

1. Ky udhëzim, bazuar në Ligjin Federal të 10 korrikut 2002 N 86-FZ "Për Bankën Qendrore Federata Ruse(Banka e Rusisë)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, neni 2790; 2003, N 2, neni 157; N 52, neni 5032; 2004, N 27, art. 2311, N ; 3233; 2005, N 25, pika 2426; N 30, pika 3101; 2006, N 19, pika 2061; N 25, pika 2648; 2007, N 1, pika 9, pika 10; N 18, pika 2117; 2008, N 42, pika 4696, pika 4699, N 44, pika 4982, N 52, pika 6229, pika 6231, 2009, N 1, pika 25, N 29, pika 25, N 29, pika 34,2 , N 45, pika 5756, 2011, N 7, pika 907, N 27, pika 3873, N 43, pika 5973, N 48, 6728, 2012, N 50, pika 6954, N 559,10, pika 7, N 53,10, pika 7, N 43, pika 5973; , N 11, pika 1076; N 14, pika 1649; N 19, pika 2329; N 27, 3438, pika 3476, pika 3477; N 30, pika 4084; N 49, pika 632,5) përcaktojnë N 5 procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë si para) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, institucioneve të kreditit (në tekstin e mëtejmë: si banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për mbajtjen e transaksioneve në para Walki-talkies nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla.

Për qëllimet e kësaj direktive, subjektet e biznesit të vogël kuptohen se janë persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal Nr. 209-FZ, datë 24 korrik 2007 "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në rusisht". Federata" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, pika 4006; N 43, pika 5084; 2008, N 30, pika 3615, pika 3616; 2009, N 321, 26, pika 28, pika 3553; 2011, N 27, pika 3880; N 50, pika 7343; 2013, N 27, pika 3436, pika 3477; N 30, pika 4071; N 52, pika 696, duke përfshirë ndërmarrjet e vogla, në -ndërmarrjet.

Gjatë kryerjes së transaksioneve me para në dorë, marrësit e fondeve buxhetore udhëhiqen nga ky udhëzim, përveç nëse parashikohet ndryshe me një akt rregullator ligjor që rregullon procedurën e kryerjes së transaksioneve me para të gatshme nga marrësit e fondeve buxhetore.

2. Për kryerjen e veprimeve të pranimit të parave të gatshme, duke përfshirë rillogaritjen e tyre, tërheqjen e parave (në tekstin e mëtejmë, operacionet në para), një person juridik përcakton me një dokument administrativ shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në një vend për kryerjen e parave të gatshme. operacionet, të përcaktuara nga titullari i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi janë tërhequr në libër parash 0310004 shuma e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).

Një person juridik përcakton në mënyrë të pavarur kufirin e bilancit të parave të gatshme në përputhje me shtojcën e kësaj direktive, bazuar në natyrën e aktiviteteve të tij, duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve ose vëllimet e tërheqjeve të parave.

Një agjent pagesash që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 3 qershorit 2009 N 103-FZ "Për veprimtarinë e pranimit të pagesave nga individë të kryer nga agjentët e pagesave" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, neni 2758; N 48, 5739; 2010, N 19, pika 2291; 2011, N 27, pika 3873) (në tekstin e mëtejmë si agjent pagues), një agjent pagesash bankare (nën-agjent) që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 27 qershorit 2011 N 161 -FZ "Për Sistemin Kombëtar të Pagesave" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3478, N 40) (në tekstin e mëtejmë - një agjent pagesash bankare (nën-agjent), kur përcaktojnë kufirin e bilancit të parave të gatshme, ata nuk marrin parasysh paratë e gatshme të pranuara gjatë kryerjes së veprimtarive të një agjenti pagues, një agjent pagesash bankare (nën-agjent).

Për një nënndarje të një personi juridik, në vendndodhjen e të cilit është pajisur një vend pune i veçantë (vendet e punës) (në tekstin e mëtejmë referuar si një nënndarje e veçantë), duke depozituar para në një llogari bankare të hapur për një person juridik në një bankë, kufiri i bilancit të parave. caktohet në mënyrën e përcaktuar me këtë direktivë për një person juridik.

Një person juridik, i cili përfshin nënndarje të veçanta që dorëzojnë para në arkën e një personi juridik, përcakton kufirin e gjendjes së parasë, duke marrë parasysh kufijtë e bilancit të parave të vendosura nga këto nënndarje të veçanta.

Një kopje e dokumentit administrativ për caktimin e kufirit të bilancit të parave për një nënndarje të veçantë dërgohet nga një person juridik në një nënndarje të veçantë në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik.

Personi juridik mban llogari bankare në banka para të gatshme që tejkalojnë kufirin e gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me paragrafët dy deri në pesë të këtij paragrafi, të cilat janë para të gatshme.

Akumulimi nga një person juridik i parave të gatshme në tejkalim të kufirit të vendosur të bilancit të parave të gatshme lejohet në ditët e pagesës pagat, bursa, pagesa të përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal, në fondin e pagave dhe pagesat sociale (në tekstin e mëtejmë si pagesa të tjera), duke përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa, si dhe në fundjavë, jo-pune pushime në rastin e një personi juridik që kryen transaksione me para në këto ditë.

Në raste të tjera, akumulimi i parave të gatshme nga një person juridik mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.

Sipërmarrësit individualë, subjektet e biznesit të vogël mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.

3. Një përfaqësues i autorizuar i një personi juridik i dërgon para një banke ose një organizate të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë që transporton para, mbledh para, pranon, rinumëron, rendit, formon dhe paketon paratë nga klientët e bankës (në tekstin e mëtejmë: organizata e përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë) për të kredituar shumat e tyre në llogarinë bankare të një personi juridik.

Një përfaqësues i autorizuar i një nënndarjeje të veçantë, në përputhje me procedurën e vendosur nga një person juridik, mund të dorëzojë para në arkë të personit juridik ose në një bankë ose organizatë të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë për të kredituar shumat e tyre në bankë. llogarinë bankare të personit juridik.

4. Transaksionet me para kryhen në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër i përcaktuar nga drejtuesi i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një person tjetër i autorizuar (në tekstin e mëtejmë titullari) nga radhët e punonjësve të tij (në tekstin e mëtejmë: arkëtari), me vendosjen e të drejtave dhe detyrave përkatëse zyrtare me të cilat arkëtari duhet të njihet me nënshkrimin. Transaksionet me para me individë me shikim të dëmtuar, duke përdorur një riprodhim faksimile të nënshkrimit të tyre të shkruar me dorë, të vendosur duke përdorur një mjet mekanik kopjimi, kryhen duke marrë parasysh kërkesat e nenit 14.1 të Ligjit Federal të 24 nëntorit 1995 N 181-FZ ". Aktiv mbrojtjes sociale invalidët në Federatën Ruse" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, neni 4563; 1999, N 2, neni 232; N 29, neni 3693; 2001, N 24, neni 233, art. 241; 3426; N 53; pika 5024; 2002, N 1, pika 2; 2003, N 2, pika 167; N 43, pika 4108; 2004, N 35, pika 3607; 2005, N 6,2, pika 1 pika 10 2007 N 43 pika 5084 N 49 pika 6070 2008 N 9 pika 817 N 29 pika 3410 N 30 pika 3616 N 52 pika 61024 pika 2152; N 30, pika 3739; 2010, N 50, artikulli 6609; 2011, N 27, pika 3880; N 30, pika 4596; N 45, pika 6329; N 47, pika 6329; N 47, pika 643, N 47, pika 640 , N 29, pika 3990, N 30, pika 4175, N 53, pika 7621, 2013, N 8, pika 717, N 19, pika 2331, N 27, pika 3460, Artikull 3478, pika 3430, pika 3478, pika 717, N 29, pika 2331, N 27, pika 3460, pika 3477, pika 762, ; N 52, pika 6986; 2014, N 26, pika 3406; N 30, pika 4268) nga një arkëtar në prani të një punonjësi të përcaktuar në dokumentin administrativ të një personi juridik, sipërmarrës individual dhe moskryerja e këtij transaksioni me para në dorë. Në këtë rast, punonjësi i specifikuar, përpara kryerjes së një transaksioni me para në dorë, informon verbalisht një individ me dëmtim të shikimit për natyrën e transaksionit në para dhe shumën e transaksionit (shumën e parave të gatshme).
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 3558-U e Bankës së Rusisë, datë 3 shkurt 2015)

Nëse një person juridik, një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të vjetër (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).

Transaksionet me para mund të kryhen nga drejtuesi.

Një person juridik, një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer mjete teknike.

Softueri dhe pajisja, dizajni i të cilave parashikon pranimin e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë, duhet të kenë funksionin e njohjes së të paktën katër veçorive të sigurisë të lexueshme nga makineritë e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë, lista e të cilave është përcaktuar akt normativ Banka e Rusisë.

4.1. Transaksionet me para në dorë kryhen me urdhra në arkë hyrëse 0310001, urdhra në arkë dalëse 0310002 (në tekstin e mëtejmë dokumente cash).

Dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen në fund të transaksioneve me para në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin njëzet e shtatë të nenit 1.1 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 N 54-FZ "Për Aplikimin pajisje për arkë kur bëni shlyerje me para dhe (ose) shlyerje duke përdorur mjete elektronike pagesa" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, pika 1957; 2009, N 23, pika 2776; N 29, pika 3599; 2010, N 31, pika 4161; N 273, pika 4161; 2013, N 27, 2011; , pika 3447; 2013, N 19, pika 2316; N 27, artikulli 3477; N 48, pika 6165; 2014, N 19, pika 2316; 2015, N 10, pika 1421, 27, pika 1421, 20).

Një agjent pagues, një agjent pagesash bankare (nën-agjent) për para të gatshme të pranuara gjatë kryerjes së aktiviteteve të një agjenti pagues, një agjent pagesash bankare (nën-agjent) harton një urdhër të veçantë hyrës në para 0310001.

Sipërmarrësit individualë të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë shënime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë lloj i caktuar veprimtari sipërmarrëse, dokumentet e parave nuk mund të lëshohen.

(Klauzola 4.1 e ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

4.2. Dokumentet e parave të gatshme lëshohen:

llogaritari kryesor;

një kontabilist ose zyrtar tjetër (përfshirë një arkëtar) të specifikuar në një dokument administrativ, ose një zyrtar i një personi juridik, një individ me të cilin janë lidhur kontrata për ofrimin e shërbimeve të kontabilitetit (në tekstin e mëtejmë referuar si kontabilist);

kreu (në mungesë të llogaritarit kryesor dhe llogaritarit).

4.3. Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga kreu), si dhe arkëtari.

Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave nga titullari, dokumentet e parave nënshkruhen nga titullari.

4.4. Arkëtari pajiset me një vulë (vulë) që përmban (që përmban) detaje që konfirmojnë kryerjen e një transaksioni me para (në tekstin e mëtejmë vula (vula), si dhe nënshkrimet ekzemplar të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave, kur regjistrojnë dokumentet e parave të gatshme. në leter.

Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave të gatshme nga drejtuesi, nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme nuk lëshohen.

4.5. Nëse ka një arkëtar të lartë, operacionet për transferimin e parave midis arkëtarit të vjetër dhe arkëtarëve gjatë ditës së punës pasqyrohen nga arkëtari i vjetër në librin e fondeve të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005, duke treguar shumat e parave të transferuara. Regjistrimet në librin e kontabilitetit të fondeve të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005 bëhen në momentin e transferimit të parave të gatshme dhe vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit të lartë, arkëtarit.

4.6. Paratë e marra në arkë, me përjashtim të parave të pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit pagues, agjentit të pagesave bankare (nënagjentit) dhe parave të lëshuara nga arka, personi juridik i regjistron në librin e arkës 0310004.

Agjenti pagues, agjenti pagues i bankës (nën-agjenti) mban një libër të veçantë parash 0310004 për të llogaritur paratë e gatshme të pranuara gjatë aktiviteteve të një agjenti pagues, agjent pagesash bankare (nën-agjent).

Regjistrimet në librin e arkës 0310004 bëhen për çdo urdhër arkë hyrëse 0310001, urdhër arkë dalëse 0310002, i lëshuar përkatësisht për para të pranuara, të lëshuara (postimi i plotë në arkë).
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon shumën faktike të parave në arkë me të dhënat e dokumenteve të arkës, shumën e gjendjes së parave të pasqyruara në librin e arkës 0310004 dhe vërteton hyrjet në librin e arkës 0310004 me një nënshkrim.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Regjistrimet në librin e arkës 0310004 verifikohen me të dhënat e dokumenteve të arkës nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre nga titullari) dhe nënshkruhen nga personi që ka kryer rakordimin e specifikuar.

Nëse gjatë ditës së punës nuk janë kryer transaksione me para, regjistrimet në librin e arkës 0310004 nuk bëhen.

Nënndarjet e veçanta i transferojnë personit juridik një kopje të fletës së librit të parave të gatshme 0310004 në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, duke marrë parasysh periudhën kohore që personi juridik të hartojë pasqyrat kontabël (financiare).

Kontrolli për mirëmbajtjen e librit të arkës 0310004 kryhet nga Kryekontabilist(në mungesë të tij - koka).

Nëse sipërmarrësit individualë, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë shënime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti sipërmarrës, ata nuk mund të mbajnë para të gatshme. libri 0310004.

4.7. Dokumentet e parashikuara nga ky udhëzim mund të hartohen në letër ose në formë elektronike.

Dokumentet në letër hartohen me dorë ose duke përdorur mjete teknike të krijuara për të përpunuar informacionin, duke përfshirë Kompjuter personal dhe software(në tekstin e mëtejmë të referuara si mjete teknike), dhe të nënshkruara me nënshkrime të shkruara me dorë. Lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e hartuara në letër, me përjashtim të dokumenteve të parave të gatshme, që përmbajnë datën e korrigjimit, mbiemrat dhe inicialet, si dhe nënshkrimet e personave që kanë hartuar dokumentet në të cilat janë bërë korrigjimet.

Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 6 Prillit 2011 N 63-FZ "Për nënshkrim elektronik"(Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 346 Neni 3477; 2014, N 11, pika 1098; N 26, pika 3390; 2016, N 1, pika 65; N 26, pika 3889) (në tekstin e mëtejmë nënshkrimi elektronik). korrigjime pas nënshkrimit të këtyre dokumenteve është nuk lejohet.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Ruajtja e dokumenteve të hartuara në letër ose në formë elektronike organizohet nga titullari.

5. Pranimi i parave të gatshme nga një person juridik, sipërmarrës individual, përfshirë nga personi me të cilin kontrata kontrata e punës ose një kontratë të së drejtës civile (në tekstin e mëtejmë punonjësi), kryhet sipas urdhrave në arkë të ardhur 0310001.

5.1. Pas marrjes së një urdhri në para në hyrje 0310001, arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimi i drejtuesit) dhe, kur lëshon një urdhër të parave në hyrje 0310001 në letër, përputhshmërinë e tij me mostra, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënparagrafit 4.4 të paragrafit 4 të këtij udhëzimi, kontrollon përputhshmërinë e shumës së parave të gatshme të shkruara me numra me shumën e parave të gatshme të shkruara me fjalë, disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të listuara në urdhër arkë 0310001.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Arkëtari pranon para me fletë, duke numëruar pjesë.

Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.

Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në porosinë hyrëse të parave 0310001 me shumën e parave të pranuara në të vërtetë.

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e parave në hyrje 0310001, arkëtari nënshkruan urdhrin hyrës të parave 0310001, vendos faturat për urdhrin e parave në hyrje 0310001, lëshuar depozituesit të parave të gatshme, një gjurmë të vulës. (vulë) dhe i jep faturën e specifikuar në porosinë hyrëse të parave të gatshme 0310001. Me rastin e lëshimit të një urdhri në para në hyrje 0310001 në formë elektronike, një faturë për një urdhër në para në hyrje 0310001 mund t'i dërgohet depozituesit me kërkesë të tij në e-mail. adresën e dhënë prej tij.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e parave në hyrje 0310001, arkëtari i ofron depozituesit të parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose i kthen shumën e parave të paguara më tepër. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzoi të shtonte shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari kalon urdhrin e parave në hyrje 0310001 (në rastin e lëshimit të një urdhri në para në hyrje 0310001 në formë elektronike, ai vendos një shenjë për nevojën për të ribotuar urdhrin e parave në hyrje 0310001) dhe transferon (dërgon) tek llogaritari kryesor ose llogaritari. (në mungesë të tyre - në kokë) për rilëshimin e urdhrit të parave në hyrje 0310001 mbi shumën aktuale të parave të gatshme të depozituara.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

5.2. Forca e humbur.

5.3. Pranimi në arkën e një personi juridik të parave të depozituara nga një nënndarje e veçantë bëhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310001.

6. Lëshimi i cash-it kryhet në llogarinë cash urdhra 0310002.

Lëshimi i parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit bëhet sipas urdhër-shpenzimeve në arkë 0310002, listëpagesave 0301009, listëpagesave 0301011.

6.1. Pas marrjes së një urdhri shpenzimi në para 0310002 (lista e pagave 0301009, lista e pagave 0301011), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimin e titullarit) dhe, kur harton këto dokumente në letër, përputhshmërinë e saj me mostrën, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënpikës 4.4 të pikës 4 të këtij udhëzimi, korrespondencën e shumave të parave të gatshme të shkruara me numra me shumat e shkruara me fjalë. Kur lëshon para në urdhrin e parave në dalje 0310002, arkëtari kontrollon gjithashtu disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parave dalëse 0310002.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Arkëtari lëshon para pas identifikimit të marrësit të parave të gatshme sipas pasaportës ose dokumentit tjetër të identitetit të paraqitur prej tij në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë dokumenti i identitetit), ose sipas fuqisë së avokat dhe dokument identiteti të paraqitur nga marrësi i parave të gatshme. Lëshimi i parave të gatshme kryhet nga arkëtari drejtpërsëdrejti te marrësi i parave të gatshme të treguar në urdhër-arrestin e parave të shpenzimeve 0310002 (shlyerje dhe listëpagesa 0301009, listëpagesa 0301011) ose në prokurë.

Kur lëshon para me prokurë, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e parave të gatshme 0310002 me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të principi i treguar në prokurë; pajtueshmëria e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar të përcaktuar në prokurën dhe urdhrin e arkës 0310002 me të dhënat e dokumentit të identitetit me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në listëpagesat 0301009 (payroll 0301011), para nënshkrimit të personit që i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një shënim “me prokurë”. Prokura i bashkëlidhet urdhrit të arkës së shpenzimeve 0310002 (shlyerje dhe listëpagesë 0301009, listëpagesë 0301011).

Në rastin e lëshimit të parave të gatshme me prokurë të lëshuar për disa pagesa ose për marrjen e parave nga persona të ndryshëm juridikë, sipërmarrës individualë, bëhen kopje të tij, të cilat vërtetohen në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipërmarrës individual. Një kopje e vërtetuar e prokurës i bashkëlidhet urdhrit të arkës së shpenzimeve 0310002 (pagesa dhe listëpagesa 0301009, listëpagesa 0301011). Origjinali i prokurës (nëse ka) mbahet nga arkëtari dhe i bashkëngjitet urdhrit të arkës së shpenzimeve 0310002 (lista e pagave 0301009, listëpagesa 0301011) në tërheqjen e fundit të parave të gatshme.

6.2. Kur lëshon para në dorë sipas një urdhri të parave në dalje 0310002, arkëtari përgatit shumën e parave të gatshme që do të jepet dhe ia kalon urdhrin dalës të parave 0310002 marrësit të parave të gatshme për nënshkrim. Në rastin e lëshimit të një urdhri dalës të parave të gatshme 0310002 në formë elektronike, marrësi i parave të gatshme mund të vendosë një nënshkrim elektronik.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Arkëtari rillogarit shumën e parave të gatshme për tërheqje në mënyrë të tillë që marrësi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e tij, dhe i jep marrësit para me fletë, pjesë-pjesë në shumën e treguar në urdhrin e parave 0310002.

Arkëtari nuk pranon pretendime nga marrësi i parave të gatshme për shumën e parave të gatshme, nëse marrësi i parave të gatshme nuk ka kontrolluar korrespondencën e shumave të parave të gatshme të shkruara me numra me shumat e shkruara me fjalë në faturën 0310002 dhe nuk e ka kontrolluar. numëroni, nën mbikëqyrjen e arkëtarit, fletë pas fletë, pjesë-pjesë paratë e marra prej tij.

Pas lëshimit të parave të gatshme në llogarinë arkë 0310002, arkëtari e nënshkruan atë.

6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi kundër një raporti (në tekstin e mëtejmë si person përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me aktivitetet e një personi juridik, një sipërmarrës individual, lëshohet një urdhër shpenzimi në para 0310002 në përputhje me dokumentin administrativ të një personi juridik. , një sipërmarrës individual ose një aplikim me shkrim i një personi përgjegjës, i hartuar në çdo formë dhe që përmban një procesverbal të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e titullarit dhe datën.
(Ndryshuar nga Urdhëresa nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)

Personi përgjegjës është i detyruar që brenda një periudhe jo më të gjatë se tre ditë pune pas skadimit të periudhës për të cilën janë lëshuar paratë e gatshme për raportin, ose nga dita e fillimit të punës, t'ia paraqesë kryekontabilistit ose llogaritarit (në mungesë të tyre , menaxherit) një raport paraprak me dokumentet mbështetëse të bashkangjitura. Kontrollimi i raportit paraprak nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga titullari), miratimi i tij nga titullari dhe shlyerja përfundimtare e raportit të paradhënies kryhen brenda periudhës kohore të përcaktuar nga titullari.

Paragrafi është i pavlefshëm. - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U.

6.4. Lëshimi i parave të gatshme nga arka e një personi juridik në një nënndarje të veçantë të parave të gatshme të nevojshme për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas një urdhri të llogarisë së parave të gatshme 0310002.

6.5. Shuma e parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera përcaktohet sipas listëpagesës 0301009 (lista e pagave 0301011). Afati për lëshimin e parave të gatshme për këto pagesa përcaktohet nga titullari dhe tregohet në listën e pagave 0301009 (lista e pagave 0301011). Kohëzgjatja e periudhës së tërheqjes së parave të gatshme për paga, bursa dhe pagesa të tjera nuk mund të kalojë pesë ditë pune (përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa).

Lëshimi i parave të gatshme për punonjësit kryhet në mënyrën e përcaktuar në paragrafët një - tre të nënparagrafit 6.2 të këtij paragrafi, me nënshkrimin e punonjësit në listëpagesën 0301009 (lista e pagave 0301011).

Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në listën e pagave 0301009 (lista e pagave 0301011) vendos një vulë (vulë) ose bën një hyrje "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve të cilët. mos tërheqja e parave kryhet, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara dhe shumën që do të depozitohet, krahason shumat e treguara me shumën totale në pasqyrën e pagave 0301009 (deklarata e pagave 0301011), vendos nënshkrimin e tij. në deklaratën e listës së pagave 0301009 (lista e pagave 0301011) dhe ia paraqet për nënshkrim llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre - te kreu).

Për shumat e parave të gatshme të lëshuara realisht sipas listëpagesës 0301009 (lista e pagave 0301011), lëshohet një urdhër shpenzimi në arkë 0310002.

7. Masat për të garantuar sigurinë e parave të gatshme gjatë transaksioneve me para, ruajtjes, transportit, procedurat dhe kushtet për kryerjen e kontrolleve për disponueshmërinë aktuale të parave përcaktohen nga një person juridik, një sipërmarrës individual.

8. Ky Udhëzim i nënshtrohet publikim zyrtar në Buletinin e Bankës së Rusisë dhe në përputhje me vendimin e Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë (procesverbali i mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë, datë 28 shkurt 2014 nr. 5) do të futet në fuqi më 1 qershor 2014, me përjashtim të paragrafit pesë të pikës 4.

8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj Urdhërese, të njihet si e pavlefshme Rregullorja e Bankës së Rusisë, datë 12 tetor 2011 N 373-P "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territor. i Federatës Ruse", i regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 N 22394 ("Buletini i Bankës së Rusisë" i datës 30 nëntor 2011 N 66).

Kryetari
Banka Qendrore
Federata Ruse
E.S.NABIULLINA

Shtojca
me udhëzimin e Bankës së Rusisë
datë 11 Mars 2014 N 3210-U
“Për procedurën e mbajtjes së parave të gatshme
veprimet nga personat juridikë
dhe procedura të thjeshtuara
transaksione cash nga individi
sipërmarrësit dhe subjektet
Biznes i vogël"

PËRCAKTIMI I KUFITIT TË MBETJES SË PARAVE

1. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave, një person juridik merr parasysh vëllimin e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera (një person juridik i krijuar rishtazi është vëllimi i pritur i arkëtimeve të parave për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet dhënë).

L \u003d V: P x N c,

V - shuma e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e bëra periudha e faturimit në rubla (një person juridik që përfshin nënndarje të veçanta përcakton vëllimin e arkëtimeve të parave për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, duke marrë parasysh paratë e pranuara për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, nga nënndarje të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar për në paragrafin katër të paragrafit 2 të këtij udhëzimi);

P - periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilën merret parasysh vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune (kur përcaktohet periudha e vëllimeve kulmore të arkëtimeve të parave, si si dhe dinamika e periudha të ngjashme vitet e mëparshme; periudha e faturimit nuk është më shumë se 92 ditë pune të një personi juridik);

N c - periudha kohore midis ditëve të dorëzimit në bankë nga një person juridik i parave të gatshme të marra për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune. Periudha e specifikuar koha nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në lokaliteti ku nuk ka bankë - katërmbëdhjetë ditë pune. Në rastin e forcës madhore, N c përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.

Për shembull, kur dorëzoni para në një bankë, një herë në çdo tre Nc ditë është e barabartë me tre ditë pune. Gjatë përcaktimit të N c mund të merret parasysh vendndodhja, Struktura organizative, specifikat e aktiviteteve të një personi juridik (për shembull, sezonaliteti i punës, orari i punës).

2. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave të gatshme, një person juridik merr parasysh vëllimin e tërheqjeve të parave të gatshme (person juridik i krijuar rishtazi - vëllimi i pritur i tërheqjeve të parave të gatshme), me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe të tjera. pagesat për punonjësit.

Kufiri i bilancit të parave të gatshme llogaritet me formulën:

L = R: P x N n,

L - kufiri i bilancit të parave në rubla;

R - vëllimi i tërheqjeve të parave, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, për periudhën e faturimit në rubla (një person juridik, i cili përfshin ndarje të veçanta, kur përcakton vëllimin e tërheqjet e parave të gatshme, paratë merren parasysh të ruajtura në këto nënndarje të veçanta përveç rastit të paraparë në paragrafin katër të paragrafit 2 të këtij udhëzimi);

P - periudha e faturimit e përcaktuar nga një person juridik, për të cilin merret parasysh vëllimi i tërheqjeve të parave të gatshme në ditë pune (kur përcaktohet periudha e pikut të tërheqjes së parave të gatshme, si dhe dinamika e tërheqjes së parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme, periudha e shlyerjes nuk është më shumë se 92 ditë pune të një personi juridik);

N n - periudha kohore midis ditëve të marrjes së një çeku në para në bankë nga një person juridik i parave të gatshme, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, në ditë pune. Periudha e caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në vendbanim ku nuk ka bankë, - katërmbëdhjetë ditë pune. Në rastin e forcës madhore, N n përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.

1. Ky Udhëzim, bazuar në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002, "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, Art. 2790 2003, nr 2, neni 157, N 52, pika 5032, 2004, N 27, pika 2711, N 31, pika 3233, 2005, N 25, pika 2426, N 30, pika 3106; pika 2061; N 25, pika 2648; 2007, N 1, pika 9, pika 10; N 10, pika 1151; N 18, pika 2117; 2008, N 42, pika 4696, pika 424,9; N 5 , pika 6229 pika 6231 2009 N 1 pika 25 N 29 pika 3629 N 48 pika 5731 2010 N 45 pika 5756 2011 N 7 pika 907 907 ; 43, pika 5973, N 48, pika 6728, 2012, N 50, pika 6954, N 53, pika 7591, pika 7607, 2013, N 11, pika 1076, N 14, pika 1076, N 14, pika 167,99, N 53, pika 7591, pika 7607; , pika 3438, pika 3476, pika 3477; N 30, pika 4084; N 49, pika 6336; N 52, neni 6975) përcakton procedurën për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë si para të gatshme. ) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Banka Qendrore e Federatës Ruse, institucionet e kreditit (në tekstin e mëtejmë referuar si banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në para nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla.

2. Për kryerjen e veprimeve të pranimit të parave të gatshme, përfshirë rillogaritjen e tyre, tërheqjen e parave (në tekstin e mëtejmë si operacione me para), një person juridik përcakton me një dokument administrativ shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në një vend për kryerjen e parave të gatshme. operacionet, të përcaktuara nga titullari i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi të afishohet në librin e arkës 0310004 shumën e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).

Personi juridik mban në llogaritë bankare në banka fonde që tejkalojnë kufirin e gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me paragrafët dy deri në pesë të kësaj pike, të cilat janë para të lira.

Akumulimi nga një person juridik i parave të gatshme mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave të gatshme lejohet në ditët e pagesës së pagave, bursave, pagesave të përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal. , në fondin e pagave dhe pagesat e natyrës sociale (në tekstin e mëtejmë - pagesa të tjera), duke përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga llogaria bankare për pagesat e specifikuara, si dhe në fundjavë, pushime jo pune, nëse personi juridik kryen transaksionet me para në këto ditë.

Në raste të tjera, akumulimi i parave të gatshme nga një person juridik mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.

Sipërmarrësit individualë, subjektet e biznesit të vogël mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.

Nëse një person juridik, një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të vjetër (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).

Transaksionet me para mund të kryhen nga drejtuesi.

Një person juridik, një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer dhe pajisje.

4.1. Transaksionet me para në dorë kryhen me urdhra në arkë hyrëse 0310001, urdhra në arkë dalëse 0310002 (në tekstin e mëtejmë dokumente cash).

Sipërmarrësit individualë të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar veprimtarie sipërmarrëse, dokumentet e parave të gatshme nuk mund të jenë lëshuar.

4.2. Dokumentet e parave të gatshme lëshohen:

llogaritari kryesor;

kreu (në mungesë të llogaritarit kryesor dhe llogaritarit).

4.3. Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga kreu), si dhe arkëtari.

Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave nga titullari, dokumentet e parave nënshkruhen nga titullari.

4.4. Arkëtari pajiset me një vulë (vulë) që përmban (që përmban) detaje që konfirmojnë transaksionin me para (në tekstin e mëtejmë vula (vula), si dhe nënshkrimet ekzemplar të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme.

Regjistrimet në librin e arkës 0310004 bëhen nga arkëtari për çdo urdhër arkë hyrëse 0310001, urdhër dalës 0310002, i lëshuar përkatësisht për para të pranuara, të lëshuara (postimi i plotë në arkë).

Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon të dhënat që përmban libri i arkës 0310004 me të dhënat e dokumenteve të arkës, afishon shumën e gjendjes së parasë në librin e arkës 0310004 dhe vendos një firmë.

Nëse gjatë ditës së punës nuk janë kryer transaksione me para, regjistrimet në librin e arkës 0310004 nuk bëhen.

Kontrolli për mirëmbajtjen e librit të arkës 0310004 kryhet nga llogaritari kryesor (në mungesë të tij titullari).

4.7. Dokumentet e parashikuara nga ky udhëzim mund të hartohen në letër ose në formë elektronike.

Dokumentet në letër përpilohen me dorë ose duke përdorur mjete teknike të krijuara për përpunimin e informacionit, duke përfshirë një kompjuter personal dhe softuer (në tekstin e mëtejmë të quajtur harduer), dhe nënshkruhen me nënshkrime të shkruara me dorë. Lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e hartuara në letër, me përjashtim të dokumenteve të parave të gatshme, që përmbajnë datën e korrigjimit, mbiemrat dhe inicialet, si dhe nënshkrimet e personave që kanë hartuar dokumentet në të cilat janë bërë korrigjimet.

Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të datës 6 Prill 2011 N 63-FZ "Për Nënshkrimin Elektronik" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, neni 2036; N. , neni 3880, 2012, N 29, pika 3988, 2013, N 14, pika 1668, N 27, pika 3463, pika 3477). Nuk lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike pas nënshkrimit të dokumenteve në fjalë.

Ruajtja e dokumenteve të hartuara në letër ose në formë elektronike organizohet nga titullari.

5. Pranimi i parave të gatshme nga një person juridik, një sipërmarrës individual, përfshirë nga një person me të cilin është lidhur një kontratë pune ose një kontratë juridike civile (në tekstin e mëtejmë punonjësi), kryhet sipas urdhrave të arkëtimit 0310001.

5.1. Pas marrjes së një urdhri të arkëtimit 0310001, arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, prania e nënshkrimit të titullarit) dhe përputhshmërinë e tij me mostrën, me përjashtim të rastit të parashikuar. në paragrafin dy të nënparagrafit 4.4 të paragrafit 4 të këtij udhëzimi, kontrollon përputhshmërinë e shifrave të vendosura në shumën e parave të gatshme, shumën e parave të gatshme me fjalë, praninë e dokumenteve mbështetëse të shënuara në urdhrin e arkëtimit 0310001.

Arkëtari pranon para me fletë, duke numëruar pjesë.

Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.

Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në porosinë hyrëse të parave 0310001 me shumën e parave të pranuara në të vërtetë.

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e parave në hyrje 0310001, arkëtari i ofron depozituesit të parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose i kthen shumën e parave të paguara më tepër. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzoi të shtonte shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari kalon urdhrin e parave në hyrje 0310001 dhe ia kalon atë llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre - te kreu) për rilëshimin e urdhrit të parave në hyrje 0310001 për shumën e parave të depozituara në të vërtetë.

5.2. Një urdhër në para në hyrje 0310001 mund të lëshohet në fund të transaksioneve me para në dorë në bazë të një shiriti kontrolli të hequr nga arkat, formularë të rreptë raportimi të barasvlershëm me faturën e parave të gatshme, dokumente të tjera të parashikuara nga Ligji Federal i 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e regjistrave të parave të gatshme në zbatimin e pagesave në para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur kartat e pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2003, N 21, neni 1957; 2009, N 23, pika 2776; N 29, pika 3599; 2010, N 31, pika 4161; 2011, N 27, pika 3873; 2012, N 24,2, pika; pika 2316; N 27, pika 3477; N 48, pika 6165), më shuma totale paratë e pranuara, me përjashtim të shumave të parave të gatshme të pranuara gjatë kryerjes së veprimtarive të një agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti).

Agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti) për shumën totale të parave të gatshme të pranuara në rrjedhën e veprimtarive të agjentit pagues, agjentit pagues bankar (nën-agjenti), në mënyrën e parashikuar në paragrafin 1 të këtij nënparagrafi, harton një porosi e veçant në arkë hyrëse 0310001.

5.3. Pranimi në arkën e një personi juridik të parave të depozituara nga një nënndarje e veçantë bëhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310001.

6. Lëshimi i cash-it kryhet në llogarinë cash urdhra 0310002.

6.1. Pas marrjes së një urdhri shpenzimi në para 0310002 (lista e pagave 0301009, lista e pagave 0301011), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimin e titullarit) dhe përputhshmërinë e tij me mostrën, përveç për rastin e parashikuar në paragrafin e dytë të nënparagrafit 4.4 të pikës 4 të këtij udhëzimi, korrespondenca e shumave të parave të gatshme të shkruara me numra me shumat e shkruara me fjalë. Kur lëshon para në urdhrin e parave në dalje 0310002, arkëtari kontrollon gjithashtu disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parave dalëse 0310002.

Pas lëshimit të parave të gatshme në llogarinë arkë 0310002, arkëtari e nënshkruan atë.

6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi kundër një raporti (në tekstin e mëtejmë "personi përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me veprimtaritë e një personi juridik, një sipërmarrës individual, lëshohet një urdhër për para 0310002 sipas një kërkese me shkrim të personit përgjegjës, hartuar në çdo formë dhe që përmban një shënim për shumën e parave të gatshme dhe për periudhën për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e titullarit dhe datën.

Lëshimi i parave të gatshme sipas raportit kryhet në varësi të shlyerjes së plotë nga personi përgjegjës i borxhit për shumën e parave të gatshme të marra më parë sipas raportit.

Për shumat e parave të gatshme të lëshuara realisht sipas listëpagesës 0301009 (lista e pagave 0301011), lëshohet një urdhër shpenzimi në arkë 0310002.

8. Ky udhëzim i nënshtrohet publikimit zyrtar në Buletinin e Bankës së Rusisë dhe në përputhje me vendimin e Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë (procesverbali i mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë, datë shkurt 28, 2014 Nr. 5) hyn në fuqi më 1 qershor 2014, me përjashtim të paragrafit pesë pika 4.

Kryetari

Banka Qendrore

Federata Ruse

E.S.NABIULLINA

Lexo më shumë:

Zgjidhni rubrikën 1. Ligji i biznesit(233) 1.1. Udhëzime për fillimin e një biznesi (26) 1.2. Hapja IP (26) 1.3. Ndryshimet në USRIP (4) 1.4. IP mbyllja (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Hapja LLC (27) 1.5.2. Ndryshimet në LLC (6) 1.5.3. Likuidimi i SH.PK (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencimi i veprimtarisë sipërmarrëse (13) 1.8. Disiplinë e parave të gatshme dhe kontabiliteti (69) 1.8.1. Lista e pagave (3) 1.8.2. Pagesat e lehonisë (7) 1.8.3. Shtesa për paaftësi të përkohshme (11) 1.8.4. Çështje të përgjithshme të kontabilitetit (8) 1.8.5. Inventari (13) 1.8.6. Disiplina e parasë së gatshme (13) 1.9. Çeqet e biznesit (16) 10. Tavolinat e parave online (9) 2. Sipërmarrja dhe taksat (401) 2.1. Çështjet e përgjithshme të tatimeve (25) 2.10. Tatimi mbi të ardhurat profesionale (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficienti K2 (2) 2.4. BAZË (34) 2.4.1. TVSH (17) 2.4.2. tatimi mbi të ardhurat personale (6) 2.5. sistemi i patentave (24) 2.6. Tarifat e tregtimit(8) 2.7. Primet e sigurimit (58) 2.7.1. Fondet ekstrabuxhetore(9) 2.8. Raportimi (84) 2.9. Stimujt tatimorë (71) 3. Programe të dobishme dhe shërbimet (40) 3.1. Personi juridik tatimpagues (9) 3.2. Taksa e Shërbimeve Ru (12) 3.3. Shërbimet e raportimit të pensioneve (4) 3.4. Paketa e Biznesit (1) 3.5. Llogaritësi online (3) 3.6. Inspektimi online (1) 4. Mbështetja shtetërore për bizneset e vogla (6) 5. STAFI (101) 5.1. Pushimi (7) 5.10 Shpërblimi (5) 5.2. Përfitimet e lehonisë (1) 5.3. Pushim mjekësor(7) 5.4. Shkarkimi (11) 5.5. Të përgjithshme (21) 5.6. Aktet lokale dhe dokumentet e personelit(8) 5.7. Mbrojtja e punës (9) 5.8. Punësimi (3) 5.9. Personeli i huaj (1) 6. Marrëdhëniet kontraktuale (34) 6.1. Banka e marrëveshjeve (15) 6.2. Lidhja e marrëveshjes (9) 6.3. Marrëveshje shtesë të kontratës (2) 6.4. Zgjidhja e kontratës (5) 6.5. Pretendimet (3) 7. Kuadri legjislativ(37) 7.1. Sqarimet e Ministrisë së Financave të Rusisë dhe Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë (15) 7.1.1. Llojet e aktiviteteve në UTII (1) 7.2. Ligjet dhe rregulloret (12) 7.3. GOST dhe rregulloret teknike (10) 8. Format e dokumenteve (81) 8.1. Dokumentet burimore(35) 8.2. Deklaratat (25) 8.3. Prokura (5) 8.4. Formularët e Aplikimit (11) 8.5. Vendimet dhe protokollet (2) 8.6. Kartat e SH.PK (3) 9. Të ndryshme (24) 9.1. LAJME (4) 9.2. KRIME (5) 9.3. Kreditimi (2) 9.4. Mosmarrëveshjet ligjore (4)

“Për procedurën e kryerjes së transaksioneve cash nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar të kryerjes së transaksioneve cash nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla”

Me ndryshime dhe shtesa nga:

GARANCI:

Shihni një përmbledhje të ndryshimeve në Direktivën 3210-U

1. Kjo direktivë, bazuar në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002, "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr. 28, Art. 2790 2003, nr 2, neni 157, N 52, pika 5032, 2004, N 27, pika 2711, N 31, pika 3233, 2005, N 25, pika 2426, N 30, pika 3106; pika 2061; N 25, pika 2648; 2007, N 1, pika 9, pika 10; N 10, pika 1151; N 18, pika 2117; 2008, N 42, pika 4696, pika 424,9; N 5 , pika 6229 pika 6231 2009 N 1 pika 25 N 29 pika 3629 N 48 pika 5731 2010 N 45 pika 5756 2011 N 7 pika 907 907 ; 43, pika 5973, N 48, pika 6728, 2012, N 50, pika 6954, N 53, pika 7591, pika 7607, 2013, N 11, pika 1076, N 14, pika 1076, N 14, pika 167,99, N 53, pika 7591, pika 7607; , pika 3438, pika 3476, pika 3477; N 30, pika 4084; N 49, pika 6336; N 52, neni 6975) përcakton procedurën për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë si para të gatshme. ) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Banka Qendrore e Federatës Ruse, institucionet e kreditit (në tekstin e mëtejmë referuar si banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në para nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla.

Për qëllimet e kësaj direktive, subjektet e biznesit të vogël kuptohen si persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal Nr. 209-FZ, datë 24 korrik 2007 "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në rusisht". Federata” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, pika 4006; N 43, pika 5084; 2008, N 30, pika 3615, pika 3616; 2009, N 35,4, item 28, pika 3553; 2011, N 27, pika 3880; N 50, pika 7343; 2013, N 27, pika 3436, pika 3477; N 30, pika 4071; N 52, pika 696, duke përfshirë ndërmarrjet e vogla, në -ndërmarrjet.

Këshilla juridike falas:

Një agjent pagesash që vepron në përputhje me Ligjin Federal Nr. 103-FZ, datë 3 qershor 2009 "Për aktivitetet e pranimit të pagesave nga individë të kryera nga agjentët pagues" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, Nr. 23, Art. 2758; Nr. 48, 5739; 2010, N 19, pika 2291; 2011, N 27, pika 3873) (në tekstin e mëtejmë: agjenti pagues), një agjent pagesash bankare (nën-agjent) që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 27 qershorit, 2011 N 161 -FZ "Për Sistemin Kombëtar të Pagesave" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 30. 4084) (në tekstin e mëtejmë - agjent pagues i bankës (nën-agjent), kur përcaktojnë kufirin e bilancit të parave të gatshme, ata nuk marrin parasysh paratë e gatshme të pranuara gjatë kryerjes së veprimtarive të një agjenti pagues, një agjenti pagues bankar (nën-agjent).

Këshilla juridike falas:

Një përfaqësues i autorizuar i një nënndarjeje të veçantë, në përputhje me procedurën e vendosur nga një person juridik, mund të dorëzojë para në arkën e një personi juridik, një banke ose një organizate që është pjesë e sistemit të Bankës së Rusisë. , për të kredituar shumat e tyre në një llogari bankare të një personi juridik.

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

4. Transaksionet me para kryhen në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër i caktuar nga drejtuesi i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një person tjetër i autorizuar (në tekstin e mëtejmë titullari) nga radhët e punonjësve të tyre (në tekstin e mëtejmë: arkëtari), me vendosjen e të drejtave dhe detyrave përkatëse zyrtare me të cilat arkëtari duhet të njihet me nënshkrimin. Transaksionet me para me individë me dëmtim shikimi, duke përdorur një riprodhim faksimile të nënshkrimit të tyre të shkruar me dorë, të vendosur duke përdorur një mjet kopjimi mekanik, kryhen duke marrë parasysh kërkesat e nenit 14.1 të Ligjit Federal Nr. Federata” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995 , N 48, neni 4563, 1999, N 2, neni 232, N 29, neni 3693, 2001, N 24, neni 2410, N 33, neni 3426, N 53, pika 5024, 2002, N , pika 2; 2003, N 2, pika 167; N 43, pika 4108; 2004, N 35, pika 3607; 2005, N 1, pika 25; 2006, N 1, pika 10; 2008,4, pika 10; 2008,5, pika 2007; N 49, pika 6070; 2008, N 9, pika 817; N 29, pika 3410; N 30, pika 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, pika 2152; N 30, pika 373, N 30, pika 373 pika 6609, 2011, N 27, pika 3880, N 30, pika 4596, N 45, pika 6329, N 47, pika 6608, N 49, pika 7033, 2012, N 29, pika 347,00, pika 347,00, pika 3390, pika 6609; 53, pika 7621; 2013, N 8, pika 717; N 19, pika 2331; N 27, pika 3460, pika . 3475, Art. 3477; Nr. 48, Art. 6160; Nr 52, Art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; Nr. 30, Art. 4268) nga një arkëtar në prani të një punonjësi të përcaktuar në dokumentin administrativ të një personi juridik, një sipërmarrës individual dhe që nuk e kryen këtë transaksion në para. Në këtë rast, punonjësi i specifikuar, përpara kryerjes së një transaksioni me para, informon verbalisht një individ me dëmtim të shikimit për natyrën e transaksionit me para dhe shumën e transaksionit (shumën e parave të gatshme).

Këshilla juridike falas:

GARANCI:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 4.1 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

Dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen në fund të transaksioneve në para në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin njëzet e shtatë të nenit 1.1 të Ligjit Federal Nr. mjetet elektronike të pagesës” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, Art . pika 2316; N 27, pika 3477; N 48, pika 6165; 2014, N 19, pika 2316; 2015, N 10, pika 1421; 2016, N 27, pika 4223).

Këshilla juridike falas:

Një agjent pagesash, një agjent pagesash bankare (nën-agjent) për paratë e gatshme të pranuara gjatë kryerjes së aktiviteteve të një agjenti pagues, një agjent pagesash bankare (nën-agjent) harton një urdhër të veçantë në para në hyrje.

Këshilla juridike falas:

GARANCI:

Nëse vendi i punës i kontabilistit është gjeografikisht i largët nga arka, dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen nga llogaritari në formë elektronike duke përdorur një nënshkrim elektronik dhe t'i transferohen arkëtarit për të printuar dokumentin e specifikuar në letër dhe për të vendosur nënshkrimin dhe vulën e arkëtarit (vulën).

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 4.4 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 4.6 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

Këshilla juridike falas:

Regjistrimet në librin e parave të gatshme bëhen për çdo urdhër arkë hyrëse, urdhër arkë dalëse, të lëshuar përkatësisht për paratë e pranuara, të lëshuara (postimi i plotë në arkë).

Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon shumën aktuale të parave në arkë me të dhënat e dokumenteve të parave, shumën e gjendjes së parave të pasqyruara në librin e parave dhe vërteton me nënshkrim regjistrimet në librin e parave. .

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 4.7 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të datës 6 Prill 2011 N 63-FZ "Për Nënshkrimin Elektronik" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, neni 2036; N. , neni 3880, 2012, N 29, pika 3988, 2013, N 14, pika 1668, N 27, pika 3463, pika 3477, 2014, N 11, pika 1098, N 26, 26, pika 3, N 26, pika 3 65; N 26, neni 3889) (në tekstin e mëtejmë nënshkrimi elektronik). Nuk lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike pas nënshkrimit të dokumenteve në fjalë.

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 5.1 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

5.1. Pas marrjes së një urdhri të parave në hyrje, arkëtari kontrollon për praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, prania e nënshkrimit të drejtuesit) dhe, kur lëshon një urdhër të parave hyrëse në letër, përputhshmërinë e tij me mostrën, përveç rastit të parashikuar në paragrafin dy të nën-klauzolës 4.4 të pikës 4 të këtij udhëzimi, kontrollon përputhshmërinë e shumës së parave të gatshme të shkruara me numra me shumën e parave të gatshme të shkruara me fjalë, disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të listuara. në urdhrin e arkëtimit të parave të gatshme.

Këshilla juridike falas:

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme korrespondon me shumën e treguar në urdhrin e parave në hyrje, arkëtari nënshkruan urdhrin e parave në hyrje, vendos faturën për urdhrin e parave në hyrje të lëshuar për depozituesin e parave të gatshme, një gjurmë të vulës (vulës) dhe i lëshon atij faturën e treguar për urdhrin e parave në hyrje. Kur lëshoni një urdhër të parave të gatshme në formë elektronike, një faturë për një urdhër në para në hyrje mund t'i dërgohet depozituesit të parave të gatshme me kërkesë të tij në adresën e postës elektronike të dhënë prej tij.

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e marrjes së parave të gatshme, arkëtari i ofron depozituesit të parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose i kthen shumën e depozituar tepër të parave të gatshme. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzoi të shtonte shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Urdhri i parave në hyrje që arkëtari e kryqëzon (në rastin e lëshimit të një urdhri të parave hyrëse në formë elektronike, vendos një shenjë mbi nevojën për të ribotuar urdhrin e parave në hyrje) dhe transferon (dërgon) te llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - në kokë) për rilëshimin e urdhrit të parave në hyrje, shumën e parave të depozituara në të vërtetë.

Informacion rreth ndryshimeve:

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 6.1 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

6.1. Pas marrjes së një urdhri të parave të llogarisë (lista e pagave, lista e pagave), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, prania e nënshkrimit të titullarit) dhe, kur harton këto dokumente në letër, përputhshmërinë e saj me mostrën, përveç rastit të parashikuar në paragrafin e dytë të nënpikës 4.4 të pikës 4 të këtij udhëzimi, korrespondencën e shumave të parave të gatshme të shkruara me numra me shumat e shkruara me fjalë. Gjatë lëshimit të parave të gatshme për një urdhër parash dalëse, arkëtari kontrollon gjithashtu disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parasë dalëse.

Kur lëshon para me prokurë, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e parave të gatshme me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të drejtorit. tregohet në prokurë; pajtueshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar, të përcaktuar në prokurën dhe urdhrin e llogarisë, me të dhënat e dokumentit të identitetit, me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në listëpagesën (listën e pagave), para nënshkrimit të personit të cilit i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një shënim "me prokurë". Prokura i bashkëlidhet fletarrestit të parasë së shpenzimeve (shlyerja dhe lista e pagave, lista e pagave).

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nënklauzola 6.2 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

6.2. Gjatë lëshimit të parave të gatshme për një urdhër të parave në dalje, arkëtari përgatit shumën e parave të gatshme që do të jepet dhe ia dorëzon porosinë e parasë dalëse marrësit të parave për nënshkrim. Në rastin e lëshimit të një urdhri të parave të llogarisë në formë elektronike, marrësi i parave të gatshme mund të vendosë një nënshkrim elektronik.

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Nën-klauzola 6.3 u ndryshua nga 19 gusht 2017 - Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 N 4416-U

6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi kundër një raporti (në tekstin e mëtejmë si person përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me veprimtaritë e një personi juridik, një sipërmarrës individual, lëshohet një urdhër shpenzimi në para në përputhje me dokumentin administrativ të një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një aplikim me shkrim i një personi përgjegjës, i hartuar në çdo formë dhe që përmban një shënim për shumën e parave të gatshme dhe për periudhën për të cilën është lëshuar para, nënshkrimin e titullarit dhe datën.

Këshilla juridike falas:

Informacion rreth ndryshimeve:

Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në listën e pagave (lista e pagave) vendos një vulë (vulë) ose bën një hyrje "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve që kanë nuk është lëshuar para, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara dhe shumën që do të depozitohet, krahason shumat e treguara me shumën totale në pasqyrën e pagave (listën e pagave), vendos nënshkrimin e tij në pasqyrën e pagave (lista e pagave ) dhe e transferon atë për nënshkrim tek llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - te kreu).

Këshilla juridike falas:

8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj Urdhërese, të njihet si e pavlefshme Rregullorja e Bankës së Rusisë, datë 12 tetor 2011 N 373-P "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territor. i Federatës Ruse", i regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 N ("Buletini i Bankës së Rusisë" i datës 30 nëntor 2011 N 66).

Këshilla juridike falas:

Regjistrimi N 32404

Është rishikuar procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë. Le të vëmë re risitë kryesore.

Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga kreu), si dhe nga arkëtari.

Dispozitat për mbajtjen e regjistrit të shumave të depozituara janë hequr.

Llogaritja e limitit të bilancit të parave të gatshme mbetet e njëjtë.

Këshilla juridike falas:

Bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave. Për më tepër, sipërmarrësit përjashtohen nga detyrimi për të mbajtur një libër parash, si dhe për të hartuar fatura dhe urdhra debiti.

Udhëzimi hyn në fuqi më 1 qershor 2014. Nga kjo datë, dispozita e mëparshme bëhet e pavlefshme. Nga 1 janari 2015, kërkesa e mëposhtme zbatohet për softuerin dhe harduerin, dizajni i të cilave parashikon pranimin e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë. Ato duhet të kenë funksionin e njohjes së të paktën 4 veçorive të sigurisë të kartëmonedhave të lexueshme nga makineritë.

Udhëzimi i Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 N 3210-U "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve me para nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla".

Regjistrimi N 32404

Ky udhëzim hyn në fuqi më 1 qershor 2014, me përjashtim të paragrafit 5 të paragrafit 4, i cili hyn në fuqi më 1 janar 2015.

Ky dokument është modifikuar nga dokumentet e mëposhtme:

Ndryshimet hyjnë në fuqi 10 ditë pas ditës së publikimit të tyre zyrtar në Buletinin e Bankës së Rusisë

Për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve me para në dorë nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla

Regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Rusisë më 23 maj 2014 Nr. 32404

1. Kjo direktivë, bazuar në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002, "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, Art. 2790 2003, nr 2, neni 157, nr. 2006 nr 19 pika 2061 nr 25 pika 2648 2007 nr 1 pika 10 nr 10 pika 1151 nr 18 pika 2117 2008 nr 469 pika , pika 4699, nr 44, 4982, nr., 52, 6229, 6231, 2009, nr.1, 25, nr. 7, neni 907, nr 27, neni 3873, nr, 43, neni 5973, nr, 48, neni 6728, 2012, nr. , pika 1076, nr 14, pika 1649, nr, 19, pika 2329, nr 27, pika 3438, pika 3476, pika 3477, nr, 30, pika 4084, 49, pika 6352, artikulli nr. 6975) përcakton procedurën për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë si para) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Banka Qendrore e Federatës Ruse, institucionet e kreditit (në tekstin e mëtejmë referuar si banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në para nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla.

Për qëllimet e kësaj direktive, subjektet e biznesit të vogël kuptohen si persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal Nr. 209-FZ, datë 24 korrik 2007 "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në rusisht". Federata" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, nr. 31, neni 4006; nr. 43, neni 5084; 2008, nr. 30, neni 3615, neni 3616; 2009, nr. 323, neni 3; 2009, nr. 323, neni 3. 6441, 2010, nr 28, neni 3553, 2011, nr 27, neni 3880, nr., 50, neni 7343, 2013, nr. neni 6961), për sipërmarrjet e vogla, përfshirë ndërmarrjet mikro.

2. Për kryerjen e veprimeve të pranimit të parave të gatshme, përfshirë rillogaritjen e tyre, tërheqjen e parave (në tekstin e mëtejmë si operacione me para), një person juridik përcakton me një dokument administrativ shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në një vend për kryerjen e parave të gatshme. operacionet, të përcaktuara nga drejtuesi i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi të jetë zbritur në librin e parave të gatshme shumën e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).

Agjenti pagues që vepron në përputhje me Ligjin Federal Nr. 103-FZ, datë 3 qershor 2009 "Për aktivitetet e pranimit të pagesave nga individë të kryera nga agjentët e pagesave" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, Nr. 23, Art. 2758; Nr. 48, 5739; 2010, Nr. 19, neni 2291; 2011, Nr. 27, neni 3873) (në tekstin e mëtejmë si agjenti pagues), një agjent bankar pagues (nën-agjent) që vepron në përputhje me Ligjin Federal Nr. 161 të 27 qershor 2011 -FZ "Për sistemin kombëtar të pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, Nr. 27, Art. 3872; 2012, Nr. 53, Art. 7592; 2013, Nr. 27, Art. 3477 30, neni 4084) (në tekstin e mëtejmë - agjent pagues i bankës (nën-agjent), kur përcaktojnë kufirin e bilancit të parave të gatshme, ata nuk marrin parasysh paratë e pranuara gjatë kryerjes së veprimtarive të një agjenti pagues, një bankë agjent pagese (nënagjent).

Në raste të tjera, akumulimi i parave të gatshme nga një person juridik mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.

Sipërmarrësit individualë, subjektet e biznesit të vogël mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.

Nëse një person juridik, një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të vjetër (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).

Transaksionet me para mund të kryhen nga drejtuesi.

Një person juridik, një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer dhe pajisje.

4.1. Transaksionet me para të gatshme kryhen nga arkëtimet e parave të gatshme, urdhërat e shpenzimeve në para (në tekstin e mëtejmë dokumentet e parave të gatshme).

4.2. Dokumentet e parave të gatshme lëshohen:

llogaritari kryesor;
një kontabilist ose zyrtar tjetër (përfshirë një arkëtar) të specifikuar në një dokument administrativ, ose një zyrtar i një personi juridik, një individ me të cilin janë lidhur kontrata për ofrimin e shërbimeve të kontabilitetit (në tekstin e mëtejmë referuar si kontabilist);
kreu (në mungesë të llogaritarit kryesor dhe llogaritarit).

4.3. Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga kreu), si dhe arkëtari.

Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave nga titullari, dokumentet e parave nënshkruhen nga titullari.

4.5. Nëse ka një arkëtar të lartë, operacionet për transferimin e parave të gatshme midis arkëtarit të vjetër dhe arkëtarëve gjatë ditës së punës pasqyrohen nga arkëtari i vjetër në librin e fondeve të marra dhe të lëshuara nga arkëtari, duke treguar shumat e parave të transferuara. Regjistrimet në librin kontabël të fondeve të marra dhe të lëshuara nga arkëtari bëhen në momentin e transferimit të parave dhe konfirmohen me nënshkrimet e arkëtarit të lartë, arkëtarit.

4.6. Paratë e ardhura në arkë, me përjashtim të parave të gatshme të pranuara në rrjedhën e veprimtarive të agjentit pagues, agjentit pagues të bankës (nën-agjentit) dhe parave të lëshuara nga arka, një person juridik regjistron në librin e arkës.

Agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti) mban një libër të veçantë parash për të llogaritur paratë e gatshme të pranuara gjatë aktiviteteve të një agjenti pagues, agjent pagesash bankar (nën-agjenti).

Regjistrimet në librin e parave të gatshme bëhen nga arkëtari për çdo urdhër arkë hyrëse, urdhër arkë dalëse, të lëshuar në përputhje me rrethanat për paratë e marra, të lëshuara (postimi i plotë në arkë).

Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon të dhënat e përmbajtura në librin e arkës me të dhënat e dokumenteve të parave, shfaq gjendjen e parave në librin e parave dhe vendos një nënshkrim.

Regjistrimet në librin e arkës verifikohen me të dhënat e dokumenteve të parave nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre, nga titullari) dhe nënshkruhen nga personi që ka kryer rakordimin e specifikuar.

Nëse gjatë ditës së punës nuk janë kryer transaksione me para në dorë, nuk bëhen regjistrime në librin e arkës.

Nënndarjet e veçanta i transferojnë personit juridik një kopje të fletës së librit të parave të gatshme në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, duke marrë parasysh periudhën kohore për përgatitjen e pasqyrave kontabël (financiare) nga personi juridik.

Kontrolli mbi mirëmbajtjen e librit të parave të gatshme kryhet nga llogaritari kryesor (në mungesë të tij - kreu).

4.7. Dokumentet e parashikuara nga ky udhëzim mund të hartohen në letër ose në formë elektronike.

Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 6 Prillit 2011 Nr. 63-FZ "Për Nënshkrimin Elektronik" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, Nr. 15, Art. 2036; nr 27, neni 3880, 2012, nr 29, neni 3988, 2013, nr 14, neni 1668, nr 27, neni 3463, neni 3477). Nuk lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në formë elektronike pas nënshkrimit të dokumenteve në fjalë.

Ruajtja e dokumenteve të hartuara në letër ose në formë elektronike organizohet nga titullari.

5. Pranimi i parave të gatshme nga një person juridik, një sipërmarrës individual, përfshirë nga një person me të cilin është lidhur një kontratë pune ose një kontratë juridike civile (në tekstin e mëtejmë "punonjësi"), kryhet sipas urdhrave të marrjes së parave të gatshme.

5.1. Pas marrjes së një urdhri të marrjes së parave të gatshme, arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, prania e nënshkrimit të drejtuesit) dhe pajtueshmërinë e tij me mostrën, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafi dy i nën-klauzolës 4.4 i pikës 4 të këtij udhëzimi, kontrollon përputhshmërinë e shumës së parave të gatshme, të vendosura në numra, shumën e parave të gatshme të shkruara me fjalë, disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të renditura në porosinë hyrëse.

Arkëtari pranon para me fletë, duke numëruar pjesë.

Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.

Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në porosinë e parave në hyrje me shumën e parave të pranuara në të vërtetë.

Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e marrjes së parave të gatshme, arkëtari i ofron depozituesit të parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose i kthen shumën e depozituar tepër të parave të gatshme. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzoi të shtonte shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari i porosisë në para në hyrje kalon dhe transferon te llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - te drejtuesi) për rilëshimin e urdhrit të parave të gatshme shumën e parave të paguara në të vërtetë.

5.2. Urdhri i marrjes së parave të gatshme mund të lëshohet në fund të transaksioneve në para në bazë të një shiriti kontrolli të hequr nga arkat, formularëve të rreptë të raportimit të barazvlefshëm me një faturë parash, dokumenteve të tjera të parashikuara nga Ligji Federal Nr. 54-FZ i 22 majit, 2003 "Për aplikimin e regjistrave të parave të gatshme kur bëni pagesa në para dhe (ose) shlyerje duke përdorur karta pagese" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2003, nr. 21, pika 1957; 2009, nr. 23, pika 2776; nr. 29 , pika 3599, 2010, nr. , zëri 6165), mbi shumën totale të parave të gatshme të pranuara, me përjashtim të shumave të parave të gatshme të pranuara gjatë kryerjes së veprimtarisë së një agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti).

Agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti) për shumën totale të parave të gatshme të pranuara gjatë kryerjes së veprimtarive të një agjenti pagues, agjenti pagues bankar (nën-agjenti), në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 1 të këtij nënparagrafi, harton një urdhër të veçantë në para në hyrje.

5.3. Pranimi në arkën e një personi juridik të parave të gatshme të depozituara nga një nënndarje e veçantë kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas një urdhri për marrjen e parave të gatshme.

6. Lëshimi i parave të gatshme kryhet me garanci parash për llogari.

Lëshimi i parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit kryhet sipas urdhër-shpenzimeve në arkë, listat e pagave, listat e pagave.

6.1. Pas marrjes së një garancie të parave të llogarisë (lista e pagave, lista e pagave), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, prania e nënshkrimit të titullarit) dhe përputhshmërinë e tij me mostrën, përveç për rastin e parashikuar në paragrafin 2 të nënparagrafit 4.4 të paragrafit 4 të këtij udhëzimi, korrespondenca e shumave të parave të gatshme të dhëna me numra, shumat e shënuara me fjalë. Gjatë lëshimit të parave të gatshme për një urdhër parash dalëse, arkëtari kontrollon gjithashtu disponueshmërinë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parasë dalëse.

Arkëtari lëshon para pas identifikimit të marrësit të parave të gatshme sipas pasaportës ose dokumentit tjetër të identitetit të paraqitur prej tij në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë dokumenti i identitetit), ose sipas fuqisë së avokat dhe dokument identiteti të paraqitur nga marrësi i parave të gatshme. Lëshimi i parave të gatshme kryhet nga arkëtari drejtpërsëdrejti te marrësi i parave të gatshme, të specifikuar në fletëparaqitjen e parave të gatshme (shlyerja dhe lista e pagave, lista e pagave) ose në prokurën.

Kur lëshon para me prokurë, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e parave të gatshme me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të drejtorit. tregohet në prokurë; pajtueshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar, të përcaktuar në prokurën dhe urdhrin e llogarisë, me të dhënat e dokumentit të identitetit, me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në listëpagesën (listën e pagave) para nënshkrimit të personit që i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një shënim "me prokurë". Prokura i bashkëlidhet fletarrestit të parasë së shpenzimeve (shlyerja dhe lista e pagave, lista e pagave).

Në rastin e lëshimit të parave të gatshme me prokurë të lëshuar për disa pagesa ose për marrjen e parave nga persona të ndryshëm juridikë, sipërmarrës individualë, bëhen kopje të tij, të cilat vërtetohen në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipërmarrës individual. Një kopje e vërtetuar e prokurës i bashkëngjitet fletarrestit të parave të shpenzimeve (shlyerja dhe lista e pagave, lista e pagave). Origjinali i prokurës (nëse ka) mbahet nga arkëtari dhe, në tërheqjen e fundit të parave, i bashkëngjitet urdhrit të arkës (lista e pagave, lista e pagave).

Arkëtari rillogarit shumën e parave të gatshme për tërheqje në mënyrë të tillë që marrësi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e tij, dhe i jep marrësit para me fletë, duke numëruar pjesë në shumën e treguar në urdhrin e parave të gatshme.

Arkëtari nuk do të pranojë pretendime nga marrësi i parave të gatshme për shumën e parave të gatshme, nëse marrësi i parave të gatshme nuk ka kontrolluar në urdhrin e parave në dalje korrespondencën e shumave të parave të gatshme të shkruara në shifra me shumat e shkruara me fjalë dhe numëronte paratë e marra prej tij fletë-pjesë nën mbikëqyrjen e arkëtarit.

Pas lëshimit të parave të gatshme në urdhrin e arkës së shpenzimeve, arkëtari e nënshkruan atë.

6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi kundër një raporti (në tekstin e mëtejmë si person përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me aktivitetet e një personi juridik, një sipërmarrës individual, lëshohet një urdhër për shpenzime në para sipas një kërkese me shkrim të personit përgjegjës, të tërhequr. në çdo formë dhe që përmban një shënim mbi shumën e parave të gatshme dhe periudhën për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e titullarit dhe datën.

Lëshimi i parave të gatshme sipas raportit kryhet në varësi të shlyerjes së plotë nga personi përgjegjës i borxhit për shumën e parave të gatshme të marra më parë sipas raportit.

6.5. Shuma e parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera përcaktohet sipas listës së pagave (pagave). Afati për lëshimin e parave të gatshme për këto pagesa përcaktohet nga drejtuesi dhe tregohet në listën e pagave (listën e pagave). Kohëzgjatja e periudhës së tërheqjes së parave të gatshme për paga, bursa dhe pagesa të tjera nuk mund të kalojë pesë ditë pune (përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa).

Lëshimi i parave të gatshme për punonjësit kryhet në mënyrën e përcaktuar në paragrafët një - tre të nënparagrafit 6.2 të këtij paragrafi, me nënshkrimin e punonjësit në listën e pagave (listën e pagave).

Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në listën e pagave vendos një vulë (vulë) ose bën një hyrje "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve që nuk kanë është lëshuar para, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara dhe shumën që do të depozitohet, krahason shumat e treguara me shumën totale në pasqyrën e pagave (listën e pagave), vendos nënshkrimin e tij në pasqyrën e pagave (listën e pagave) dhe e transferon atë për nënshkrim tek llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - te kreu).

Për shumat reale të parave të gatshme sipas listës së pagave (lista e pagave), lëshohet një urdhër për shpenzime në para.

8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj direktive, të njihet si e pavlefshme Rregullorja e Bankës së Rusisë nr. 373-P, datë 12 tetor 2011 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federata Ruse", e regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 Nr. ("Buletini i Bankës së Rusisë" datë 30 nëntor 2011 nr. 66).

me udhëzimin e Bankës së Rusisë

datë 11.03.2014 Nr.3210-U

“Për procedurën e mbajtjes së parave të gatshme

veprimet nga personat juridikë

dhe procedura të thjeshtuara

transaksione cash nga individi

sipërmarrësit dhe subjektet

PËRCAKTIMI I KUFITIT TË MBETJES SË PARAVE

V - shuma e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit në rubla (një person juridik, i cili përfshin ndarje të veçanta, përcakton shumën e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, duke marrë parasysh llogaria e parave të gatshme të pranuara për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, nga nënndarjet e veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin katër të pikës 2 të këtij udhëzimi);

P - periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilën merret parasysh vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune (kur përcaktohet periudha e vëllimeve kulmore të arkëtimeve të parave, si si dhe dinamika e periudhave të ngjashme të viteve të mëparshme, periudha e shlyerjes nuk është më shumë se 92 ditë pune të një personi juridik);

N c - periudha kohore midis ditëve të dorëzimit në bankë nga një person juridik i parave të gatshme të marra për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune. Periudha e caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në vendbanim ku nuk ka bankë, - katërmbëdhjetë ditë pune. Në rastin e forcës madhore, N c përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.

Për shembull, kur depozitoni para në një bankë një herë në tre ditë, N c është e barabartë me tre ditë pune. Gjatë përcaktimit të N c, mund të merren parasysh vendndodhja, struktura organizative, aktivitetet specifike të një personi juridik (për shembull, sezonaliteti i punës, orari i punës).

Kufiri i bilancit të parave të gatshme llogaritet me formulën:

L - kufiri i bilancit të parave në rubla;

R - vëllimi i tërheqjeve të parave të gatshme, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, për periudhën e faturimit në rubla (një person juridik, i cili përfshin ndarje të veçanta, kur përcakton vëllimin e tërheqjet e parave të gatshme, paratë merren parasysh të ruajtura në këto nënndarje të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin 4 të paragrafit 2 të këtij udhëzimi);

Kryetari i Bankës Qendrore të Federatës Ruse E.S. Nabiullina

Procedurë e re për kryerjen e transaksioneve me cash

Me te reja urdhër me para në dorë ndodhi një histori interesante. Së pari, Banka e Rusisë e postoi atë në faqen e saj të internetit për diskutim publik në fund të vitit të kaluar. Të gjithë tashmë e menduan këtë menjëherë pas festat e vitit te ri do të hyjë në fuqi urdhëri i ri i parave të gatshme. Por nuk ishte aty! Koha kalonte, por nuk pati asnjë lëvizje për miratimin e urdhrit në para. Dhe më pas në muajin prill kishte informacion se udhëzimi nr. 3210-U ishte në Ministrinë e Drejtësisë.