Čo znamenajú hotovostné transakcie? Porušenie pravidiel vykonávania hotovostných transakcií. Hlavné pokyny centrálnej banky

Príjmové operácie

Pri preberaní hotovosti od zástupcu organizácie vydávajú:

1) ak sú akceptované bankovky Ruskej banky - oznámenie o vklade v hotovosti;

2) ak sú akceptované bankovky cudzích štátov - pokladničný doklad.

Oznámenie o peňažnom príspevku pozostáva z 3 častí:

1) oznámenie - zostáva u pokladníka;

2) potvrdenie - vystavené zástupcovi právnickej osoby;

3) objednávka - prevedená na účtovné oddelenie.

Úkony pokladníka. Po prijatí oznámenia o peňažnom príspevku pokladník skontroluje prítomnosť všetkých podrobností, prítomnosť podpisu prispievateľa finančných prostriedkov. Podpíše všetky 3 časti dokladu a odovzdá ho do pokladne.

úkony pokladníka. Pokladník skontroluje inzerát, upozorní na prítomnosť podpisov klienta a pokladníka na doklade, skontroluje podpis pokladníka so vzorom, podpis podpíše na doklad, odtlačok pečiatky „príjmový pokladník“ potvrdenie. Prijíma hotovosť od zástupcu právnickej osoby: prijíma bankovky listami, mince - kruhmi. Nevyhnutne

pokladník skontroluje pravosť a platbu každej bankovky. Ak pokladník medzi bankovkami zistí neplatiace, požiada o ich výmenu, ak sú pochybné, vezme ich na preskúmanie.

Ak sa skutočná výška hotovosti nezhoduje so sumou uvedenou v inzeráte, klient je vyzvaný na opätovné vystavenie dokladu na skutočnú sumu. Pokladníčka zároveň inzerát prečiarkne, podpíše a doklad založí do priečinka so stornovanými dokladmi. Ak skutočná suma zodpovedá sume uvedenej v oznámení, pokladník podpíše svoj podpis, operácia je dokončená.

Vynakladajte hotovostné transakcie s právnymi

Na míňanie transakcií právnických osôb:

1) pri vydávaní bankoviek Ruskej banky sa vystavuje hotovostný šek;

2) pri vydávaní cudzej meny - odchádzajúci peňažný príkaz.

Hotovostný šek sa vydáva na prísnom ohlasovacom formulári. Formulár má určité prostriedky ochrany (vodoznak, mikrokresba, číslo tlače a séria).

Kontrola pozostáva z 2 častí:

1) chrbtica;

Po vystavení pokladničného šeku je oddelený od chrbtice, chrbtica zostáva v šekovej knižke v podniku.

Úkony pokladníka. Pokladník po prijatí hotovostného šeku skontroluje dostupnosť všetkých podrobností. Overí podpisy správcov fondov na účte s podpismi na vzorovej karte, následne šek podpíše a odovzdá pokladníkovi.

úkony pokladníka. Pokladník po prijatí šeku skontroluje dostupnosť všetkých podrobností, upozorní na podpis pokladníka, skontroluje svoj podpis so vzorkou, pripraví sumu hotovosti na výber, potom zavolá klientovi číslom šeku a spýta sa predložiť cestovný pas, skontroluje údaje z pasu s údajmi uvedenými na zadnej strane šeku, požiada o uvedenie sumy, ktorú klient dostane, potom klientovi poskytne sumu v plnom rozsahu, neúplné balenia.

Pokladníčka sa pýta klienta, či sumu prepočíta. Ak chce klient prepočítať sumu, pracovník banky ho sprevádza na špeciálne určené miesto a musí byť prítomný pri prepočte, v prípade potreby je klientovi poskytnuté špeciálne bankové vybavenie.

Reklamácie klienta týkajúce sa pravosti a solventnosti bankoviek v čase ich vydania sú akceptované.

Výmena bankoviek jednej nominálnej hodnoty za bankovky inej nominálnej hodnoty v čase ich prijatia sa nevykonáva. Výmena a výmena bankoviek sa vykonáva ako samostatná operácia, realizovaná za poplatok. Ak klient odmietne započítať hotovosť pri prevzatí, jeho reklamácie nebudú v budúcnosti akceptované.

Operácie s jednotlivcami pri príjme a výdaji hotovosti sa uskutočňujú hotovostnými príjmami a výdajmi.

Debetné transakcie s jednotlivcami

Pracovník prevádzkovej pokladne vyhotoví pokladničný doklad, ponúkne klientovi jeho podpis, podpíše ho a doklad odovzdá pracovníkovi pokladne. Pracovník pokladne skontroluje prítomnosť všetkých údajov na objednávke, podpis klienta, podpis pracovníka pokladne, skontroluje podpis pracovníka pokladne so vzorom.

Ak sa všetky údaje zhodujú, poskytne klientovi hotovosť. Výdaj hotovosti sa vykonáva v celých a neúplných útržkoch, zväzkoch alebo hárkoch po predbežnom prepočítaní pripravenej sumy tak, aby to klient mohol sledovať a vidieť počet a nominálne hodnoty bankoviek.

Klient musí spočítať hotovosť bez opustenia pokladnice. Všetky reklamácie zákazníkov sú akceptované. V prípade potreby prizvú vedúceho VSP, vedúceho zmeny alebo správcu. Ak klient pokračuje v predkladaní svojich pohľadávok, je mu ponúknuté vystaviť tieto pohľadávky písomne.

Príjem transakcií s jednotlivcami

Pracovník prevádzkovej pokladne vystaví pokladničný doklad, vyzve klienta, aby ho podpísal, podpíše sa a doklad odovzdá pracovníkovi pokladne. Pracovník pokladne skontroluje všetky náležitosti na doklade, podpis klienta, podpis pracovníka pokladne, skontroluje podpis pracovníka pokladne so vzorom a prevezme od klienta hotovosť.

Bankovky sa počítajú podľa listov, mincí - podľa kruhov.

Pre prichádzajúce transakcie, v dôsledku ktorých pokladník prijíma hotovosť od klienta, je klientovi vystavený doklad potvrdzujúci prijatie peňazí od neho. Ak ide o vkladovú operáciu, potom sa v potvrdení operácie vykoná zápis do vkladnej knižky, ktorá je vedená v rukách klienta.

Ak sa vykoná operácia splatenia úveru alebo prijatia platby od klienta za bankové služby, klientovi sa odovzdá druhá kópia objednávky alebo potvrdenie.

Centrálna banka stanovila nové pravidlá pre hotovostné transakcie. Ich implementácia sa stala povinnou pre všetkých, ktorí sú zapojení do komerčných aktivít.

Koncept hotovostnej transakcie

Peňažné transakcie zahŕňajú

• recepcia
• vydanie
• skladovanie
• počítanie hotovosti,

• plnenie
• dirigovanie
• recepcia
• vydávanie dokladov, ktoré sprevádzajú peňažné transakcie.

Akýkoľvek pohyb alebo pohyb Peniaze sa musí prejaviť v hotovostnej transakcii. Existuje určitý poriadok, ktorý treba prísne dodržiavať.

Povinnosti vedenia pokladne a vykonávania hotovostných operácií môžu byť teoreticky oslobodení len tí, ktorí nepracujú s hotovosťou. V súlade s tým môžu prijímať peniaze a vykonávať platby iba bankovým prevodom. V skutočnosti je táto možnosť výnimkou z pravidla.

V tomto prípade je daňový kontrolór počas kontroly voľne informovaný, že iba bezhotovostné platby. Žiadosť musí byť zdokumentovaná.

Účtovná závierka malého podniku pod lupou: prečo, kedy a ako.

Ak sú v štáte zamestnanci, potom je pre vás dôležitá materská dovolenka.

Nová objednávka od 1.6.2014

Dňa 01.06.2014 namiesto Nariadenia Centrálnej banky (CB) Ruskej federácie zo dňa 12.10.2011 č.373-P, ktoré stratilo platnosť, nadobudla účinnosť Smernica centrálnej banky zo dňa 11.03.2014 č. zjednodušený postup vykonávanie hotovostných transakcií individuálnymi podnikateľmi a malými podnikmi. Dokument prešiel štátna registrácia na Ministerstve spravodlivosti Ruskej federácie.

Teraz sa podľa nového postupu pre individuálnych podnikateľov (IPR) a malé podniky (malé podniky - SE) zrušil limit na množstvo hotovosti v pokladni. Limitné pravidlo zostalo len pre organizácie, ktoré nesúvisia s malými podnikmi.

Tam zostali vzorce, podľa ktorých sa počíta hotovostný limit, rovnaké: buď na základe skutočných hotovostných výdavkov, alebo na základe výšky príjmov. Ale ústupok je stále urobený. Teraz si takéto podniky môžu vybrať vzorec na výpočet hotovostného limitu, ktorý je pre nich výhodnejší.

Predovšetkým bolo zrušené prísne pravidlo pre podniky, ktoré nemajú hotovostné príjmy, stanoviť hotovostný limit len ​​pre skutočné hotovostné výdavky. To znamená, že teraz môžu takéto podniky zmeniť limit v priaznivom smere pre seba. A daňový úrad je zbavený práva prepočítať novostanovený limit a môže len kontrolovať, či je dodržaný alebo nie.

Aby sa však predišlo konfliktom s daňovými úradmi, je stále lepšie, aby majitelia (alebo výkonní riaditelia) takýchto podnikov hrali na istotu – vydali príkaz s odkazom na smernicu centrálnej banky č. Nová objednávka stanovenie limitu.

Inovácie pre individuálnych podnikateľov a malé podniky

Sú nasledovné:

— individuálny podnikateľ teraz nie je potrebné viesť aj samotnú pokladničnú knihu a teda ani výdajové a príjmové pokladničné príkazy (pravidlo pre vedenie pokladničné doklady sa vzťahuje len na tých fyzických podnikateľov, ktorí pracujú v osobitných režimoch zdaňovania uvedených v daňovej legislatíve);

- ešte jedna úľava platí pre individuálnych podnikateľov aj pre malé podniky: už neboli povinní evidovať vložené sumy (pred Smernicou centrálnej banky č. z akéhokoľvek dôvodu zamestnancami výšku „hotovosti“). Podľa nového postupu by mal individuálny podnikateľ alebo pokladník poslanca v posledný deň vydávania peňazí do výpisu zapísať len „vložené“ (oproti menu zamestnanca) a záznam zapečatiť. Potom individuálny podnikateľ zobrazí vo výpise skutočnú sumu vydanej „hotovosti“ a sumu, ktorá sa má vložiť, a podpíše výpis. V malom podniku sa postupuje rovnako, robí ich len pokladník, po ktorom odovzdá výpis na podpis hlavnému účtovníkovi alebo inej oprávnenej osobe;

- nový postup obsahuje ešte jednu úľavu pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v osobitných režimoch zdaňovania a pre malé podniky - fyzická osoba podnikateľ alebo pokladník nesmie viesť pokladničnú knihu v dňoch, keď nedošlo k zúčtovaniu v hotovosti;

- podľa Smernice centrálnej banky č. 3210-U môžu pokladníci MP vykonávať zmeny na pokladničných dokladoch (nie však na došlých a odoslaných pokladničných príkazoch!). Napríklad v pokladničnej knihe môžete prečiarknuť nesprávny záznam, vedľa neho urobiť správny záznam a opravu spečatiť podpisom pokladníka (nezabudnite však rozlúštiť podstatu opráv - prečo, v súvislosti s čím) .

Druhy hotovostných transakcií

Pokladňa vedie hotovostné príjmy a výdajky.

1. Prichádzajúce hotovostné transakcie sú príjem peňazí na pokladni z akéhokoľvek zdroja.
2. Výdajové hotovostné transakcie určujú úkon spojený s výberom hotovosti z pokladne.

Hotovostné transakcie zahŕňajú:

• platba vopred a mzdy zamestnancov
• vydávanie cestovných a pohostinských nákladov
• vyplácanie hotovosti pre potreby podnikania
• prevod peňazí do banky
• sociálne platby

Kto môže vykonávať hotovostné transakcie

Hotovostné transakcie má právo vykonávať pokladník alebo iná osoba, ktorá je poverená týmito právomocami vedúcim organizácie. V oboch prípadoch musí byť vydaný príslušný príkaz.

Je pravdepodobné, že v malom podniku bude na základe noriem zaťaženia stačiť jeden pokladník. Ale ak ich je niekoľko, tak personálne obsadenie zavádza sa funkcia hlavného pokladníka.

Ak vezmeme do úvahy situáciu, keď neexistujú žiadni zamestnanci, hotovostné transakcie vykonáva individuálny podnikateľ.

Predpisy o vykonávaní hotovostných transakcií

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií je určený predpismi Centrálnej banky Ruskej federácie. Podľa toto ustanovenie o hotovostných operáciách sú jednotliví podnikatelia a malé podniky povinní dodržiavať určitý postup účtovania o hotovostných operáciách. Predtým sa dokument na túto kategóriu podnikateľov nevzťahoval.

Na reguláciu poriadku peňažného obehu musia všetci, ktorí používajú hotovosť, dodržiavať peňažná disciplína.

Dokumentácia hotovostných transakcií

1. Na potvrdenie pohybu peňažných prostriedkov sa používa došlý (PKO) a odchádzajúci (RKO) peňažný príkaz. Odkazujú na primárne dokumenty pre hotovostné transakcie a majú všeobecne akceptovanú schválenú formu.

Príjmová objednávka
Označuje zdroj finančných prostriedkov.

Podľa pravidiel je potrebné vyplniť objednávkový formulár a účtenku k tejto objednávke. Ale v praxi existujú prípady, keď sa obmedzujú len na vypĺňanie potvrdení. Pravidlá výplne túto možnosť nepovoľujú. Najprv je potrebné vyplniť objednávkový formulár a následne vystaviť potvrdenie.

Ak sú priložené ďalšie dokumenty, musia byť uvedené v potvrdení. Ako takéto dokumenty môže slúžiť vykonaná práca alebo poskytnuté služby.

Došlý peňažný príkaz podpisuje účtovník alebo iná oprávnená osoba. Ale tieto splnomocnenia musia byť potvrdené plnou mocou.

Peniaze musia byť prijaté na pokladni v deň zostavenia príjmový príkaz. V opačnom prípade je neplatný. Včasná príprava objednávky je jedným z bodov dodržania pokladničnej disciplíny.

Na výdaj hotovosti z registračnej pokladne sa používa poukázka na účet.
Vypĺňa sa bezprostredne pred vydaním finančných prostriedkov. Sumu zadáva príjemca ručne.

2. Všetky údaje sa zapisujú do pokladničnej knihy.

Musí sa vykonávať pravidelne a včas. Toto je povinný dokument. Nehrá žiadnu rolu, platí pokladňa alebo nie.

Starostlivé vedenie pokladničnej knihy je v prvom rade pokladničná disciplína, ktorú treba dôsledne dodržiavať.

Základné požiadavky na jeho dizajn:

• všetky podrobnosti musia byť uvedené na prvom hárku
• pokladničná kniha je určená len na vedenie jedného kalendárneho roka a nie viac
• Všetky strany musia byť očíslované a následne zošité. Ich celkový počet je uvedený na poslednej strane.

Pokladničná kniha sa vypĺňa na základe hotovostných príkazov: došlých a odoslaných.

3. Ak sú tam zamestnanci, hotovostné platby sa uskutočňujú prostredníctvom mzdovej agendy.

Účtovanie hotovostných transakcií

Účtovanie hotovostných transakcií má kontrolovať pohyb hotovosti.

Na vykonávanie hotovostných operácií sa v účtovej osnove používa účet 50 „Pokladník“.

Príjem prostriedkov sa účtuje debetom, výdavok (platba) - kreditom. V prípade potreby sa používajú podúčty, ako napríklad:

• účtovanie o príjme a výdaji peňazí v národnej mene
• prevod finančných prostriedkov do rôznych pokladníc, ak ich je viacero
• pohyb peňažných dokladov

Syntetické účtovanie operácií sa vykonáva na účte Pokladňa. Umožňuje vám sledovať všetok pohyb hotovosti.

Audítorská kontrola hotovostných transakcií

Kontrolu poriadku pokladničnej disciplíny vykonáva daňový inšpektor. V jeho priebehu sa ukazuje:

• Ako sa kontroluje peňažný tok?
• Je pokladničná kniha správna?
• kontroluje sa súlad správ s primárnou dokumentáciou
• koľko peňazí dostane od banky
• korešpondencia záznamov s bankovými údajmi
• zamýšľané použitie prostriedkov prijatých z bežného účtu
• kontroluje sa dodržiavanie stanoveného hotovostného limitu

Aby sa predišlo ukladaniu pokút, je potrebné sledovať, či sú správne vyplnené a vykonané nasledovné:

• pokladničná kniha
• výkazy o príjmoch a výdavkoch
• podporné dokumenty, ktoré sú potrebné počas prevádzky.

Pri dodržaní týchto záväzných pravidiel bude organizácia pokladnice považovaná za vyhovujúcu a kontrola účtovania hotovostných operácií sa skončí s kladným výsledkom.

Pravidlá prevádzky pokladne

AT všeobecný poriadok hotovostné transakcie zahŕňajú:

• príjem, úschova a výdaj finančných prostriedkov
• vyhotovenie priložených dokumentov
• audit pokladne
• dodržiavanie peňažnej disciplíny.

Na základe toho boli stanovené pravidlá vykonávania hotovostných transakcií.

Zástupca malého podniku, samostatný podnikateľ musí celkom určite nastaviť peňažný limit.

Na vykonávanie pokladničných operácií v miestnosti je pridelené špeciálne miesto. Na konci dňa sa vypočíta a vyberie hotovostný zostatok. Toto sa musí robiť denne.

Na stanovenie limitu sa vypracuje administratívny dokument. Je stanovená objednávkou v akejkoľvek forme. Nikoho netreba upozorňovať. Samostatne sa rozhoduje aj o období, na ktoré je limit stanovený.

Jednotliví podnikatelia a malé podniky sú povinní:

• určiť hranicu zostatku peňazí v pokladni. Uvoľnené prostriedky nad stanovený limit musia byť vedené na bankových účtoch
• všetky operácie na pokladni na vyhotovenie pokladničného dokladu (PKO) a výdaja (RKO). Musia byť k dispozícii všetky potrebné pokladničné doklady
• viesť dennú pokladničnú knihu. Zadajte do nej všetky záznamy, t.j. vykonať úplné zaúčtovanie hotovosti do pokladne
• vedúci organizácie (individuálny podnikateľ) je povinný zabezpečiť organizácii úplné vykonávanie hotovostných operácií
• nie je dovolené hromadiť hotovosť nad stanovený limit. Výnimkou môžu byť dni výplaty a dni pracovného voľna (neprac štátne sviatky), ak sa uskutočnili hotovostné transakcie.

Bezpečnosť hotovosti je zabezpečená vlastným úsilím. Vedúci podniku (individuálny podnikateľ) je zodpovedný za včasný prevod peňazí do banky a za limit finančných prostriedkov.

Pokladník je zodpovedný za vedenie pokladničných dokladov, vedúci a účtovník kontrolujú hotovostné operácie.

Vykonávanie hotovostných transakcií je možné vykonávať v papierová forma alebo elektronické. Pokladničné doklady, ktoré sú vedené v počítači, je potrebné raz ročne vytlačiť a vložiť do pokladničnej knihy.

Porušenie pravidiel vykonávania hotovostných transakcií

Zodpovednosť za porušenie vykonávania hotovostných transakcií stanovuje sankcie. Pre úradníkov sa pohybujú od 4 000 rubľov. do 5 000 rubľov, pre podniky - od 40 000 rubľov. až 50 000 rubľov

Dodržiavanie základných ustanovení pri vykonávaní hotovostných transakcií vás zaručene poistí proti chybám súvisiacim s hotovostnou disciplínou. Na to je potrebné dodržiavať súčasné pravidlá a pozorne sledovať nadchádzajúce zmeny.

Od 1. júna 2014 sa zavádza nový postup vykonávania hotovostných operácií. Veľmi sa to zjednoduší.

• Počet údajov v pokladničnej knihe sa zníži. Nebudú potrebné žiadne čísla účtov.
• Vyplnenie formulára došlej a odoslanej objednávky bude jednoduchšie.
• Odstráňte hotovostný limit.
• Zruší sa povinnosť viesť pokladničnú knihu.

Stále však platia pravidlá, keď je pri vykonávaní hotovostných transakcií potrebné vyplniť pokladničnú knihu, zohľadniť všetky hotovostné transakcie jednotlivého podnikateľa (LLC), vyhotoviť hotovostné doklady: prichádzajúce hotovostné príkazy (PKO), odchádzajúce hotovosť príkazy (RKO) a dodržia limit hotovostného vyrovnania.

súbor materiálno-technických postupov, spočívajúcich v príjme, skladovaní a výdaji hotovosti; hotovostné transakcie vykonávané podnikmi, bankami s fyzickými a právnickými osobami. K. o. regulované finančným právom. Na vykonávanie hotovostného zúčtovania musí mať každý podnik pokladňu a nosiť pokladničnú knihu v predpísanej forme. Prijímanie hotovosti pri zúčtovaní s obyvateľstvom by sa malo vykonávať s povinným používaním registračných pokladníc.

Hotovosť prijatá podnikom od banky sa musí minúť na účely uvedené na šeku. Pokladničná hotovosť by nemala presiahnuť výšku limitu stanoveného bankou po dohode s vedúcim podniku. Pri prekročení limitu majú podniky právo ponechať si peniaze vo svojej pokladni iba na mzdy, dávky sociálneho poistenia a štipendiá najviac tri pracovné dni (pre podniky nachádzajúce sa na Ďalekom severe a v podobných oblastiach - až päť dní) vrátane dňa prijatia peňazí z banky. K. o. sú vypracované štandardnými medzirezortnými formulármi prvotnej účtovnej dokumentácie pre podniky a organizácie. Preberanie hotovosti pokladňou podniku sa vykonáva podľa pokladničných dokladov podpísaných hlavným účtovníkom alebo osobou na to poverenou písomným príkazom vedúceho podniku. Výdaj hotovosti sa vykonáva na základe riadne vyhotovených pokladničných príkazov alebo iných dokladov (mzdy, faktúry a pod.) s odtlačkom pečiatky na tieto doklady s údajmi o pokladničnom príkaze. Výmazy, bločky alebo opravy v príjmových, výdavkových pokladničných príkazoch a dokladoch, ktoré ich nahrádzajú, nie sú povolené. Došlé a vyšlé hotovostné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, pred odovzdaním do pokladne eviduje účtovníctvo v evidencii došlých a odoslaných pokladničných dokladov. Všetky peňažné príjmy a výbery podniku sa evidujú v pokladničnej knihe, ktorá musí byť očíslovaná, čipkovaná a zapečatená voskovou alebo tmelovou pečaťou. Kontrolou nad správnym vedením pokladničnej knihy je poverený hlavný účtovník podniku. Za nedodržanie príkazu vedenia K. o. uplatňujú sa tieto opatrenia finančnej zodpovednosti: za hotovostné vyrovnanie s inými podnikmi nad rámec stanovených limitných súm - pokuta vo výške 2-násobku sumy vykonanej platby; za neprijatie (neúplnú kapitalizáciu) v pokladni - pokuta vo výške 3-násobku sumy nepeňažnej sumy; za nedodržanie aktuálneho postupu pri uchovávaní voľnej hotovosti a t.zh. za hromadenie hotovosti na pokladniciach nad stanovené limity - pokuta vo výške 3-násobku zistenej nadlimitnej hotovosti. Správne pokuty vo výške 50-násobku ustanovené zákonom Ruská federácia minimálna mesačná mzda.

Oblasť hotovostného účtovníctva je medzi účtovníkmi považovaná za najkonzervatívnejšiu. V skutočnosti, ak pozdvihneme normatívne dokumenty ďalej v posledných rokochštyridsaťpäťdesiat, uvidíme, že pravidlá vykonávania hotovostných transakcií sa za posledné obdobie príliš nezmenili a syntetické účtovanie hotovostných transakcií v podniku je stále rovnaké ako predtým.

Všetky zmeny v hotovostnom účtovníctve možno zaradiť do dvoch kategórií. Tie prvé zohľadňujú zmeny v technickom vybavení modernej účtovníckej práce. Tie sú dôsledkom vývoja trhových vzťahov v krajine, potreby vylúčenia tieňových a korupčných schém v podnikateľskej činnosti a skrátka sú cestou k zvýšeniu finančnej disciplíny v krajine prostredníctvom stanovenia prísnych organizačných pravidiel pre vykonávanie hotovostných transakcií na úrovni jednotlivých organizácií.

Organizácia pokladne

Akékoľvek obchodné postupy súvisiace s peňažným obehom v hotovosti a nepriamou formou v organizácii sa vykonávajú prostredníctvom pokladne. Kategóriou hotovosti sa rozumejú mince a bankovky a nepriama forma - takzvané peňažné doklady. Môžu to byť účty, kolky a iné podobné dokumenty.

Vykonávanie hotovostných prác by malo byť zverené pokladníkovi. V spoločnostiach patriacich do kategórie mikropodnikov a malých podnikov, ktoré nemajú možnosť viesť samostatnú personálnu jednotku pokladníka, možno túto povinnosť prideliť ktorémukoľvek zo zamestnancov, ktorý je finančne zodpovednou osobou.

Je povinné uzavrieť dohodu s pokladníkom alebo zamestnancom, ktorý si plní svoje povinnosti zodpovednosť pokladníčka. Okrem toho sa v niektorých organizáciách zavádza do vnútorného obehu takzvaná „Povinnosť pokladníka“, čo je podrobnejšia a prispôsobená verzia partnerskej zmluvy pre túto pozíciu. zodpovednosť. Hlavné povinnosti pokladníka sú uvedené v typickom popise práce.

Na vykonávanie hotovostných transakcií v organizácii môže byť vybavená špeciálne určená miestnosť so samostatným vchodom. V tejto miestnosti sa vykonáva skladovanie, príjem a výdaj hotovosti a ekvivalentných dokladov. Ak však organizácia nemá finančné resp technickú spôsobilosť na vybavenie plnohodnotnej pokladne, alebo nie je potrebné ju udržiavať, rozhoduje o usporiadaní a fungovaní „výdajne pokladne“ sama.

Zdokladovanie hotovosti na pokladni

Všetky hlavné typy peňažných tokov a ekvivalentných dokumentov možno znázorniť takto:

Dokumentácia hotovostných transakcií organizácie sa vykonáva pomocou formulárov zavedeného formulára:

• Príjmová objednávka
• Odberový lístok
• Vestník evidencie pokladničných dokladov
• Pokladničná kniha (kniha evidencie hotovostných transakcií)
• Kniha účtovníctva prijatých a vydaných peňažných prostriedkov a dokladov

Okrem toho sú organizácie povinné uplatňovať dokumenty vo formulároch ustanovených Centrálnou bankou Ruskej federácie na zabezpečenie spoľahlivosti a kontroly pohybu hotovosti alebo dodržiavania hotovostnej disciplíny.

Peňažná disciplína

Akákoľvek organizácia právnu formu, bez ohľadu na rozsah svojho výrobného a ekonomického fungovania, sú povinné viesť peňažné prostriedky na účtoch v bankových ústavoch. Postup, veľkosť a podmienky vyberania a uloženia hotovosti na pokladni stanovuje organizácia a dohodne sa s bankou pri uzatváraní zmluvy o preberaní hotovosti. Tento postup a termíny určuje organizácia na základe výpočtov potreby hotovosti a plánov na jej príjem.

Na pokladni organizácie je možné uložiť hotovosť (okrem dokladov, ktoré sú im na roveň) len v množstvách limitovaných stanoveným limitom. V roku 2014, rovnako ako predtým, od roku 2012, limit hotovostného zostatku určuje organizácia samostatne. Vzorec na výpočet limitu je:

Lon \u003d Op: Pr × Ds,

kde:
Lon je limit hotovostného zostatku;
Op - výška výnosu za určité zúčtovacie obdobie;
Pr - zúčtovacie obdobie;
Ds - počet pracovných dní medzi dňami odberu.

AT zúčtovacie obdobie by nemala byť dlhšia ako 92 pracovných dní. Počet pracovných dní medzi dátumami inkasa hotovosti v banke by nemal presiahnuť sedem.

V prípade, že organizácia nevypočítala limit hotovostného zostatku na sklade, takýto limit sa štandardne považuje za nulový.

Akákoľvek suma hotovosti v pokladni sa potom bude považovať za nadlimitnú.

Nadlimitná držba hotovosti je povolená len pre mzdové fondy zamestnancov. Lehota týchto peňazí na pokladni by nemala presiahnuť tri pracovné dni od momentu prijatia. Pre organizácie pôsobiace na Ďalekom severe a podobných územiach sa toto obdobie predlžuje na päť kalendárnych dní.

Federálna legislatíva vyžaduje, aby všetky organizácie používali registračné pokladnice pri vytváraní hotovostných zúčtovaní v súvislosti s transakciami na predaj služieb alebo tovaru. Zoznam organizácií oslobodených od tejto povinnosti sa do roku 2014 výrazne zúžil. Okrem pokladničné zariadenie organizácie môžu na zúčtovanie využívať platobné terminály bankové karty. Použitie PRT nevylučuje potrebu pokladňa pri platbách zákazníkom.

Zužuje sa aj okruh platieb, ktoré je možné uskutočniť pomocou hotovosti prijatej na pokladni organizácie vo forme tržieb. V roku 2014 hotovosť prijatú pokladňou organizácie od tretích strán nemožno použiť na:

• transakcie nákupu a predaja cenných papierov,
• platby za prenájom nehnuteľnosti,
• poskytovanie a splácanie pôžičiek alebo pôžičiek,
• Vykonávanie rôznych lotérií a hazardných hier.

Na tieto účely je po novom možné použiť len tie peňažné prostriedky, ktoré sú stiahnuté z zúčtovacieho účtu organizácie.

Registračné pokladnice musia spĺňať požiadavky, ktoré na ňu ukladá legislatíva. KKM musí byť registrovaná na územnom daňovom úrade. Platby uskutočnené v hotovosti sa teda dokladujú spolu s pokladničným dokladom na zavedenom tlačive a pokladničným šekom. KKM musí byť vybavená „fiškálnou pamäťou“ a spĺňať zoznam Štátneho registra registračných pokladníc. Používanie pokladničných zariadení zaradených do štátneho registra pred 1. januárom 2011, ktoré po 1. januári 2014 nespĺňajú požiadavky federálneho zákona č. 103, je zakázané.

Okrem toho je potrebné vziať do úvahy ďalšie požiadavky na CCM:

• Povinná prítomnosť povinných údajov vytlačených na pokladničnom doklade;
• Možnosť prenosu informácií o uskutočnených platbách a informácií pre tlač do platobného a zúčtovacieho terminálu bloček terminál alebo bankomat (oboje len v neopravenej podobe).

V súlade so štandardom stanoveným centrálnou bankou maximálna veľkosť hotovostná platba za jednu transakciu medzi právnickými osobami by nemala byť vyššia ako 100 000 rubľov. V roku 2014 platí rovnaké obmedzenie pre transakcie s jednotlivcami v miernejšej forme, horná hranica sa zvýšila na 600 000 rubľov. Následne ho ministerstvo financií plánuje znížiť na 300 000 rubľov.

Za dodržiavanie peňažnej disciplíny v podniku zodpovedá vedúci, Hlavný účtovník a pokladníčka. Kontrolnú funkciu z hľadiska dodržiavania pokladničnej disciplíny organizáciou majú obslužné banky, ktorým centrálna banka ukladá povinnosť vykonať príslušnú kontrolu najmenej raz za dva roky.

Účtovanie hotovostných transakcií

Účtovanie v hotovosti sa vedie na aktívnom syntetickom účte 50 a doklady s ním na rovnakej úrovni na syntetickom účte 56. Na ťarchu účtov sa zaznamenáva príjem a pripísanie platby v hotovosti a vystavenie peňažných dokladov. K účtu je možné otvoriť podúčty, napríklad samostatný podúčet pre peňažné doklady.

Ak organizácia pri svojej činnosti prijíma a vydáva hotovosť oddelené sekcie, možno zriadiť podúčty prevádzkových pokladní a podúčet „hlavná pokladňa“ (alebo „organizačná pokladňa“). Takéto účtovanie sa odporúča, pretože umožňuje podrobnejšiu kontrolu nad pohybom finančných prostriedkov podľa oblasti zodpovednosti.

Ak má organizácia právo vykonávať hotovostné platby v cudzej mene, k účtu 50 sa otvárajú osobitné podúčty pre druhy mien, v ktorých sú vedené oddelene. Premietnutie transakcií v mene iných štátov v účtovníctve sa vykonáva v rubľoch podľa oficiálneho výmenného kurzu v čase transakcie.

Zjednodušené účtovanie práce s hotovosťou je nasledovné:

• Podpora operácií príjmu a likvidácie primárnych dokumentov;
• Registrácia primárne dokumenty v príslušných časopisoch;
• Zostavovanie účtov pri spracovaní primárnych dokladov;
• Prenos údajov z primárnych dokladov do pokladničnej knihy;
• Plnenie na základe pokladničnej knihy účtovných registrov.

Okrem toho je možné pre kontrolu skladovania a pohybu hotovosti v organizácii vykonať inventúru pokladne.

Pokladničný inventár

Základom pre vykonanie neplánovanej náhlej inventarizácie pokladne môže byť príkaz vedúceho organizácie. Povinné inventarizácie sa vykonávajú pri výmene pokladníkov a vykonávaní plánovaných ročných inventúr súvahového majetku podniku. V druhom prípade je inventarizácia pokladnice prvým inventarizačným postupom, ktorý komisia vykonáva.

Bezprostredne pred začatím inventarizácie komisia najneskôr prijme účtovné oddelenie tento moment doklady prvotného účtovníctva v hotovosti. Od finančne zodpovedných osôb sa prijímajú potvrdenky o úplnosti prevodu prvotných dokladov do účtovného oddelenia a zaúčtovaní / odpísaní prichádzajúcich / odchádzajúcich prostriedkov.

Pri inventarizácii pokladne sú ukončené akékoľvek operácie s hotovostnými alebo peňažnými dokladmi. V pokladni sa vykoná list po liste prepočet hotovosti v nej a súpis peňažných dokladov. Komisia údaje kontroluje účtovníctvo a skutočné hotovostné a peňažné nástroje.

Výsledky zistené v procese inventarizácie sú premietnuté do zákona. Akt sa vyhotovuje v dvoch vyhotoveniach, podpísaných komisiou a pokladníkom, ktorému sa odovzdá jedno vyhotovenie. Ak sa vykonáva inventarizácia týkajúca sa doručovania a prijímania prípadov medzi pokladníkmi, akt sa vyhotovuje v troch kópiách, pretože podpísané kópie sa prenášajú na každú z nich.

Zistené manká / prebytky sa premietnu do zákona s povinným vysvetlením okolností ich vzniku. O príčinách vzniku prebytkov alebo mankov sa odoberá vysvetľujúca poznámka od finančne zodpovedných osôb.

Nedostatok hotovosti alebo peňažných dokladov (v ich peňažnom ekvivalente) sa vymáha od pokladníka týmito účtovnými zápismi:

• Dt 73-2 - Kt 94 - dlh pokladne za zistené manko;
• Dt 50 - Kt 73-2 - splatenie mankového dlhu pokladňou.

Prebytok zistený pri inventarizácii sa zaúčtuje a zohľadní pri zostavení účtovnej Dt 50 - Kt 91-1 na celú sumu prebytku.

Výhradné právo vydávať a vyberať hotovosť z obehu, organizáciu ich obehu má Centrálna banka Ruskej federácie ako emisné centrum krajiny. S cieľom organizovať hotovostný obeh na území Ruskej federácie je Banka Ruska v súlade s federálnym zákonom o centrálnej banke Ruskej federácie z 12. apríla 1995 poverená týmito funkciami:

Prognóza a organizácia výroby, prepravy a skladovania bankoviek a mincí, tvorba ich rezervných fondov;

ktorým sa ustanovujú pravidlá skladovania, prepravy a vyberania hotovosti pre úverové inštitúcie;

stanovenie znakov platobnej schopnosti bankoviek a postupu výmeny poškodených bankoviek a mincí, ako aj ich zničenia;

stanovenie postupu vykonávania hotovostných transakcií pre úverové inštitúcie.

Okamžité pokladničná služba podniky a organizácie zverené komerčným bankám.

Bankové štruktúry sa pri svojej činnosti pri organizovaní hotovostného obehu na území Ruskej federácie riadia nasledujúcim normatívne dokumenty TSB RF:

1) Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii schválený rozhodnutím Predstavenstva Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 22. septembra 1993 č. 40;

2) Nariadenia č. 56 z 25. marca 1997 „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“;

3) Nariadenie „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ z 5. januára 1998 č. 14-P;

V súlade s týmito dokumentmi musia všetky organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu viesť voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Hotovosť odovzdávajú podniky priamo do pokladníc úverových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc v podnikoch, ako aj podnikom. Štátny výbor Ruská federácia pre komunikáciu a informácie (t. j. pošty) na prevod na príslušné bankové účty. Hotovosť je možné odovzdať za zmluvných podmienok prostredníctvom inkasných služieb bánk alebo špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie príslušných operácií na vyzdvihnutie hotovosti a iných cenín.

Pre každý podnik po dohode s jeho manažérmi banka stanovuje postup a podmienky dodania hotovosti na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a včasného prijatia hotovosti v dňoch banky.

V tomto prípade je možné stanoviť nasledujúce lehoty na dodanie hotovosti podnikmi:

Pre podniky so sídlom v lokalite tam, kde sú bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska - denne v deň prijatia hotovosti na pokladniach podnikov;

Pre podniky, ktoré vzhľadom na špecifiká svojej činnosti a spôsobu prevádzky, ako aj pri absencii večerného výberu hotovosti alebo večernej pokladne v banke, nemôžu vkladať hotovosť každý deň na konci pracovného dňa do banky inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska - nasledujúci deň; - pre podniky nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho komunikačného výboru Ruska, ako aj podniky nachádzajúce sa vo veľkej vzdialenosti od nich - raz za niekoľko dní.

Druhy hotovostných transakcií

Hotovostné transakcie sú vedenie účtov právnych a jednotlivcov a uskutočňovanie platieb v ich mene. Klientom banky teda môže byť fyzická aj právnická osoba.

Hlavné typy operácií zúčtovania a hotovostných služieb pre zákazníkov sú:

1. Otvorenie a vedenie bankových účtov v rubľoch a cudzej mene;

2. Bezhotovostné prevody peňažných prostriedkov na účtoch Klientov;

3. urgentné vykonanie všetkých platieb prijatých bankou počas pracovného dňa;

4. Vydávanie hotovosti;

5. Prepočet a overenie hotovosti;

6. Doručenie mincí na zmenu;

7. Zhromažďovanie finančných prostriedkov a cenín;

Pre každý druh zúčtovania a operácií hotovostných služieb sa uzatvára zmluva, ktorá špecifikuje predmet zmluvy, postup pri poskytovaní služby, práva a povinnosti banky a klienta, tarify, povinnosti zmluvných strán a ďalšie podmienky súhlas.

Je potrebné poznamenať vlastnosti účtovania hotovosti v cudzej mene.

Operácie v cudzej mene sa zohľadňujú na všetkých súvahových účtoch, kde je možné v súlade s Pravidlami a pokynmi Centrálnej banky Ruskej federácie evidovať pohyb tejto meny. Syntetické účtovanie transakcií v cudzej mene sa vykonáva iba v rubľoch. Pokiaľ ide o analytické účtovníctvo, záznamy v jeho registroch sa vykonávajú v dvojitom hodnotení: v kontexte druhov cudzích mien av rubľových ekvivalentoch podľa oficiálneho kurzu Centrálnej banky Ruskej federácie.

Číslo osobného účtu analytického účtovníctva obsahuje jeden trojmiestny kód meny. Podľa uváženia banky je možné analytické účtovanie devízových transakcií v rubľoch podľa výmenného kurzu Ruskej banky av cudzej mene alebo iba v cudzích menách.