P 2 inštrukcie 3210 c.u. Hotovostné transakcie

1. júna 2014 nadobudli účinnosť dva nové dokumenty. Ide o Pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie z 11. marca 2014 č. 3210-U „O postupe pri udržiavaní hotovostné transakcie právnických osôb a zjednodušený postup pri vykonávaní hotovostných transakcií fyzickými osobami a malými podnikateľmi“ a Pokyny

Centrálna banka Ruskej federácie zo dňa 7.10.13 č. 3073-U „O realizácii hotovostných platieb“. Inovácie sa týkajú oboch právnických osôb, vr. malé podniky a jednotliví podnikatelia (IP).

Kedy sa uskutočnila registrácia dokumentov Centrálnej banky Ruskej federácie

Oficiálne zverejnenie Návodu č. 3210-Unavene neočakávané, keďže začiatkom mája bol dokument vrátený ministerstvom spravodlivosti na prepracovanie. Nečakalo sa, že stihne vstúpiť do platnosti 1. júna 2014, ale stalo sa. Ale naopak, pokyn č. 3073-U bol zaregistrovaný už 23.04.2014. Autor: všeobecné pravidlo dokumenty nadobúdajú platnosť desať dní po ich oficiálnom zverejnení vo Vestníku Ruskej banky. V súlade s tým od 1. júna 2014 predchádzajúce dokumenty: Nariadenie Ruskej banky zo dňa 12. októbra 2011 č. 373-P a sú už neplatí.

Aktualizovaný postup vykonávania hotovostných transakcií

Od 1. júna 2014 sa zmenili pravidlá vykonávania hotovostných operácií. Nie všetky významné zmeny, ktoré boli pôvodne stanovené v návrhu smernice č. 3210-U, však dostali „registráciu“ v schválenom dokumente. Vo všeobecnosti sú však zmeny prospešné.

1. Nová objednávka vykonávanie hotovostných transakcií pre prehľadnosť sa dá podmienene rozdeliť na "obyčajné" a zjednodušené. V súlade s tým budú musieť všetky právnické osoby (s výnimkou bánk) dodržiavať obvyklý postup a malé podniky (malé podniky a mikropodniky) a jednotliví podnikatelia (IP) sa budú musieť riadiť zjednodušeným postupom.

Buď opatrný! Organizácia je drobným podnikateľským subjektom, ak súčasne spĺňa podmienky ustanovené v čl. 4 zákona č. 209-FZ z 24. júla 2007 a odsek 1 nariadenia vlády Ruskej federácie z 9. februára 2013 č. 101:

Počet zamestnancov za predchádzajúci rok nie je vyšší ako 100 osôb (do 15 osôb pre mikropodniky);

Ročný príjem bez DPH za predchádzajúci rok nie je vyšší ako 400 miliónov rubľov (pre mikropodniky - 60 miliónov rubľov);

Obmedzenia týkajúce sa podielu účasti Ruskej federácie, subjektov Ruskej federácie, obce, jednotlivé organizácie v overený kapitál(nie viac ako 25 %).

2. V odseku 2 pokynov sa po prvýkrát definícia pokladne: „Pokladňa je miesto na vykonávanie hotovostných transakcií právnická osoba". Môžeme teda usúdiť, že registračnú pokladnicu by mali mať len právnické osoby. Jednotliví podnikatelia nie sú povinní špecificky určiť miesto na vykonávanie operácií na príjem a výdaj hotovosti.

3. Hotovostné transakcie vedený v pokladni pokladníkom alebo iným zamestnancom, určitým vedúcim právnickej osoby, samostatným podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou, úradníkom právnickej osoby, individuálny, S ktorou
zmluvy občianskoprávneho charakteru o poskytovaní služieb údržby účtovníctvo. Ale iba tí, ktorí pracujú na základe pracovnej zmluvy, alebo vedúci organizácie (IP) (článok 4 Pokynov) sú oprávnení prijímať a vydávať hotovosť (t. j. vykonávať funkcie pokladníka). -účtovníčka na voľnej nohe, vedúca musí podpisovať pokladničné doklady, vrátane pokladníka.

PRIPOMIENKA: Do 1.6.14 mohol vystavovať pokladničné doklady len jeden zo zamestnancov spoločnosti - hlavný účtovník, účtovník, iný zamestnanec určený riaditeľom alebo sám.

4. Pokladničné doklady. Nové formuláre pokladničné doklady sa takto neobjavili, napriek tomu, že boli uvedené v návrhu pokynov a Ruská banka ich plánovala aktualizovať. Tak ako doteraz je to: pokladničná kniha, príjmové a výdajové pokladničné príkazy (pokladničné doklady), kniha účtovníctva pokladníkov vydaných a prijatých, zúčtovacie a platobné a platobné výkazy a ich známe formy. Nezmenený zostal aj účel dokumentov, preto je potrebné naďalej uplatňovať jednotné formuláre pre účtovanie hotovostných transakcií, schválené vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie č.88 zo dňa 18.8. zmenené a doplnené 5. 3. 2000. sú niektoré inovácie. Mali by sa študovať.

Veľmi dôležité! Pokladničné doklady je možné uchovávať elektronicky. To znamená, že ich papierové kópie nie je potrebné vydávať. Ale len za podmienky, že elektronické dokumenty sú certifikované kvalifikovaným elektronickým podpisom (bod 4.7 smernice č. 3210-U).

Pozor na množstvo noviniek!

Na účtenke za dobropis pokladník musí dať pečiatku.o podpise sa nič nehovorí. Ale v jednotnej podobe má účtenka riadok na podpis pokladníka.

Vo výdavkovom príkaze je možné v účtovnom programe vytlačiť sumu prijatú z pokladne zamestnancom organizácie alebo inej fyzickej osoby. Preto je potrebný iba podpis príjemcu peňazí (bod 6.2 Pokynu č. 3210-U).

Výdajové príkazy nepotrebujú podpis vedúceho, ak má organizácia účtovníka , s výnimkou situácie, keď si evidenciu vedie sám riaditeľ (schváli spotrebný materiál pre hlavného účtovníka) (bod 4.3 smernice č. 3210-U). Organizácii však hrozí pokuta vo výške 50 000 rubľov (článok 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie), pretože organizácia nie je oprávnená vylúčiť túto alebo tú požiadavku z jednotnej formy. (vrátane podpisu riaditeľa). Preto je potrebné, ako doteraz, spotrebný materiál podpisovať hlavou.

Pokladničnú knihu je možné vytlačiť len v jednom vyhotovení (nie v dvoch). Výnimkou je pokladničná kniha samostatnej divízie. Nie je potrebné zostavovať pokladničnú knihu za dni, v ktorých nedošlo k zúčtovaniu hotovosti.Pri papierovom workflow nie je potrebné uchovávať pokladničnú knihu v elektronickej podobe.

5. Postup pri oprave dokladov. Objasnenia boli urobené v smerniciach č. 3210-U. V bode 4.7 Smernice č. 3210-U je ustanovené, že je možné opraviť papierovú pokladničnú knihu, výpisy platieb a zúčtovania, ale nie príkazy na úhradu a debet. Predpis č. 373-P tiež zakazoval opravu chýb v objednávkach. O oprave chýb v iných dokumentoch sa nehovorilo nič. Elektronické dokumenty po ich podpísaní nie je možné opraviť. Dokument s chybou je možné iba vymazať a namiesto neho je potrebné vytvoriť nový, správny. Obdobne sa postupuje aj pri elektronickej pokladničnej knihe, ak je už podpísaná kvalifikovaným podpisom.

6. Právnické osoby budú naďalej samostatne určovať limit hotovostného zostatku. Dá sa vybrať ziskový spôsob výpočet limitu - podľa príjmov alebo výdavkov. Vzorce na výpočet limitu hotovostného zostatku sa nezmenili. Preto nie je potrebné prepočítavať predtým schválený limit na rok 2014 (ak to nie je potrebné). Je však lepšie sa chrániť a vydať nový limitný pokyn s odkazom na pokyn č. 3210-U.

7. Pass nadlimitná hotovosť je možné len banke alebo inkasom.To je priamo uvedené v bode 3 Pokynu č.3210-U. Možnosť prevodu peňazí na účet prostredníctvom pošty už nie je poskytovaná.

Zjednodušený platobný príkaz pre malé podniky a individuálnych podnikateľov

Malí podnikatelia a jednotliví podnikatelia majú právo vyhovieť pokladničnému príkazu v zjednodušenej forme od 1. júna 2014. Na pokladni si môžu uložiť toľko hotovosti, koľko chcú. Množstvo hotovosti, ktorú majú v obehu, nie je štátom obmedzené.

1. Najdôležitejšia výhoda. Jednotliví podnikatelia a malé podnikateľské subjekty si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku (odsek 2 smernice). Povinnosť bola nahradená právom. V prípade absencie limitu podnikateľský subjekt odovzdá banke hotovosť podľa vlastného uváženia Rozhodnutie o neuplatnení limitu môže byť stanovené v účtovnej politike organizácie alebo v inom štandarde organizácie (k dispozícii individuálny podnikateľ). Ak bol limit predtým schválený, môže byť zrušený.

2. Právo neviesť pokladničnú knihu (bod 4.6 Pokynu č. 3210-U):

Organizácie - malé podniky, ktoré v súlade s daňovou legislatívou vedú evidenciu príjmov a výdavkov v knihe príjmov a výdavkov;

Všetci jednotliví podnikatelia pre všetky operácie okrem tých, ktoré spadajú pod UTII.

3. Fyzickí podnikatelia, ktorí v súlade s daňovou legislatívou vedú evidenciu príjmov a výdavkov v knihe účtovníctva o príjmoch a výdavkoch, majú právo nevyhotoviť PKO a RKO (bod 4.1 Pokynu č. 3210-U). Toto je IP o USNO, patente a všeobecnom režime (NDFL). Zároveň sa v § 5 Smernice č. 3210-U predpisuje vyhotoviť pokladničný doklad pri preberaní peňazí podnikateľom na pokladni. Neexistujú žiadne výnimky. Preto je medzi týmito dvoma normami rozpor. Preto by ste nemali riskovať a vystavovať pokladničné doklady rovnakým spôsobom ako predtým, kým sa neobjavia oficiálne objasnenia.

PRIPOMIENKA: Daňové účtovníctvo príjmov a výdavkov jednotlivého podnikateľa v účtovnej knihe sa musí viesť na základe prvotných dokladov (napríklad pri prijímaní peňažných príjmov od kupujúceho).

Veľmi dôležité! Organizácie, vrátane malých podnikov, nie sú za žiadnych okolností oslobodené od povinnosti vydávať hotovostné príkazy.

4. Pokladničné doklady „pre seba“ má podnikateľ právo
nevypisovať.

Pravidlá pre hotovosť pre samostatné divízie

Nový poriadok objasňuje pojem samostatného pododdelenia. Za samostatnú sa považuje každá divízia spoločnosti, v ktorej mieste je aspoň jedna pracovisko. Nezáleží na tom, ako dlho bol vytvorený.

„Izolátory“ musia spĺňať limit hotovostného zostatku. V akom poradí nastaviť tento limit, závisí od toho, či má jednotka právo samostatne vkladať hotovosť na bankový účet. Všetci „izolovaní“ (tí, ktorí darujú a nedávajú peniaze banke) musia viesť svoju pokladničnú knihu (odsek 4.6 Smernice č. 3210-U). Divízia by zároveň nemala odovzdávať hárky pokladničnej knihy do ústredia (ako doteraz), ale ich kópie overené vedúcim odboru (bod 4.6 Smernice č. 3210-U). Listy pokladničnej knihy môžete zostaviť v jednom vyhotovení.

Nie je potrebné ich previesť na ústredie v nasledujúci pracovný deň Poradie prevodu určuje právnická osoba s prihliadnutím na lehotu na zostavenie účtovnej (účtovnej) závierky právnickou osobou.

Nové pokyny centrálnej banky Ruskej federácie od 07.10.13 č. 3073-U "O vykonávaní platieb v hotovosti"

Boli zaregistrované Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 23. apríla 2014 (č. 32079) Účinnosť nadobudli 1. júna 2014. Tento dokument nahradil Inštrukciu Banky Ruska zo dňa 20. júna 2007 č. 1843-U.

1. Dokument po prvýkrát definuje účastníkov hotovostného zúčtovania. Ide o akékoľvek právnické osoby a podnikateľov. Všetci majú právo na platbu v hotovosti v rámci jednej dohody len v rámci limitu (bod 6 Smernice č. 3073-U). U fyzických osôb, firiem a podnikateľov môžu tak ako doteraz platiť v hotovosti bez obmedzenia súm. To znamená, že jednotlivec môže vykonávať hotovostné platby v neobmedzenom množstve.

2. Limit 100 tisíc rubľov je platný bez ohľadu na dobu trvania zmluvy. Platbami v rámci jednej zmluvy sa rozumejú úhrady za záväzky stanovené zmluvou, ktoré sa vykonávajú počas trvania zmluvy aj po jej uplynutí (bod 6 Smernice č. 3073-U). Napríklad, ak záväzky do konca zmluvy nesplatí jedna zo zmluvných strán.

3. Hotovosť z pokladne môžete minúť výlučne na špecifické účely.

PRIPOMIENKA: Fyzický podnikateľ má právo vybrať si celý výnos z registračnej pokladne. Peňažné výnosy môžu minúť pre svoju osobnú potrebu, ktorá nesúvisí s podnikateľskou činnosťou (odsek 2 Smernice č. 3073-U).Na túto operáciu sa nevzťahuje limit 100 tisíc rubľov. Od 1. júna 2014 už žiadne riziko pre individuálnych podnikateľov nehrozí.

Na záver podotýkame, že za prekročenie limitu sa poskytuje správna pokuta. Daňový úrad má právo pokutovať toho, kto dostal viac ako 100 tisíc rubľov, ako aj toho, kto zaplatil nadmernú sumu za prekročenie limitu. Pokuta pre organizácie je stanovená vo výške až 50 000 rubľov, pre individuálnych podnikateľov - od 4 do 5 000 rubľov (článok 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Jednotliví podnikatelia sa rovnajú úradníkom (článok 2.4 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Elmíra Bagautdinová

nezávislý odborník, daňový poradca, člen Komory daňových poradcov Ruska, certifikovaný učiteľ IPA a PNK Ruska

CENTRÁLNA BANKA RUSKEJ FEDERÁCIE

POZNÁMKA
11.03.14 N 3210-U

O OBJEDNÁVKE
HOTOVOSTNÉ OPERÁCIE PRÁVNICKÝMI OSOBAMI
A ZJEDNODUŠENÉ HOTOVOSTNÉ OPERÁCIE
JEDNOTLIVCI PODNIKATELIA A SUBJEKTY
MALÝ BIZNIS

1. Tento pokyn na základe federálneho zákona z 10. júla 2002 N 86-FZ „O centrálnej banke Ruská federácia(Banka Ruska)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, N 27, čl. N 3711 čl; 3233; 2005, N 25, položka 2426; N 30, položka 3101; 2006, N 19, položka 2061; N 25, položka 2648; 2007, N 1, položka 9, položka 10; N 10; N 1181 položka 2117; 2008, N 42, položka 4696, položka 4699; N 44, položka 4982; N 52, položka 6229, položka 6231; 2009, N 1, položka 25; N 29, položka 3629; N 2031, položka , N 45, položka 5756; 2011, N 7, položka 907; N 27, položka 3873; N 43, položka 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, položka 6954; N 53, položka 7593, položka 2017; , N 11, položka 1076; N 14, položka 1649; N 19, položka 2329; N 27, 3438, položka 3476, položka 3477; N 30, položka 4084; N 49, položka 6336; N 55), určí položku 69 postup vykonávania hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky (ďalej len hotovosť) na území Ruskej federácie právnickými osobami (s výnimkou Centrálnej banky Ruskej federácie, úverových inštitúcií (ďalej len ako banka), ako aj zjednodušený postup vedenia hotovostných transakcií vysielačky jednotlivých podnikateľov a malých podnikov.

Na účely tejto smernice sa malými podnikateľskými subjektmi rozumejú právnické osoby klasifikované v súlade s podmienkami stanovenými federálnym zákonom č. 209-FZ z 24. júla 2007 „O rozvoji malých a stredných podnikov v Rusku federácia“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, položka 4006; N 43, položka 5084; 2008, N 30, položka 3615, položka 3616; 2009, N 31, položka 32923, položka N 50413; 28, položka 3553; 2011, N 27, položka 3880; N 50, položka 7343; 2013, N 27, položka 3436, položka 3477; N 30, položka 4071; N 52, položka 6961), vrátane mikropodnikov, vrátane -podniky.

Pri vykonávaní hotovostných operácií sa prijímatelia rozpočtových prostriedkov riadia týmto Pokynom, ak regulačný právny akt upravujúci postup pri vykonávaní hotovostných operácií prijímateľmi rozpočtových prostriedkov neurčuje inak.

2. Na vykonávanie operácií prijímania hotovosti vrátane ich prepočtu, výberu hotovosti (ďalej len hotovostné operácie) právnická osoba ustanoví administratívnym dokladom maximálne prípustné množstvo hotovosti, ktorú možno uložiť v mieste na vykonávanie hotovostných platieb. prevádzky, ktorú určí vedúci právnickej osoby (ďalej len pokladňa), po odobratí do pokladničná kniha 0310004 výšku zostatku hotovosti na konci pracovného dňa (ďalej len limit zostatku hotovosti).

Právnická osoba si samostatne určuje limit hotovostného zostatku v súlade s prílohou k tejto smernici na základe charakteru svojej činnosti s prihliadnutím na objem inkas alebo objemov výberov hotovosti.

Platobný agent pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom z 3. júna 2009 N 103-FZ „O činnosti prijímania platieb od fyzických osôb vykonávanej platobnými agentmi“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, čl. 2758; N 48, 5739; 2010, N 19, položka 2291; 2011, N 27, položka 3873) (ďalej len platobný agent), bankový platobný agent (subagent) pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom z 27. júna 2011 N 161 -FZ „O národnom platobnom systéme“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 3477; N 3084, čl. (ďalej len - bankový platobný zástupca (subagent), pri určovaní limitu hotovostného zostatku neberú do úvahy hotovosť prijatú pri výkone činnosti platobného agenta, bankového platobného zástupcu (subagent).

Pre útvar právnickej osoby, v mieste ktorého je vybavené odlúčené pracovisko (pracoviská) (ďalej len samostatný útvar), vklad hotovosti na bankový účet zriadený pre právnickú osobu v banke, je limit hotovostného účtu je stanovená spôsobom stanoveným touto smernicou pre právnickú osobu .

Právnická osoba, ktorej súčasťou sú samostatné oddiely, ktoré odovzdávajú hotovosť do pokladne právnickej osoby, určuje limit zostatku hotovosti s prihliadnutím na limity zostatku hotovosti ustanovené týmito samostatnými oddielmi.

Kópiu administratívneho dokladu o stanovení limitu zostatku peňažných prostriedkov na samostatnom útvare zasiela právnická osoba samostatnému útvaru spôsobom ustanoveným právnickou osobou.

Právnická osoba vedie na bankových účtoch v bankách hotovosť presahujúce limit hotovostného zostatku stanovený v súlade s odsekmi dva až päť tohto odseku, ktoré predstavujú voľnú hotovosť.

Akumulácia hotovosti právnickou osobou nad stanovený limit zostatku hotovosti je povolená v dňoch výplaty mzdy, štipendiá, platby započítavané v súlade s metodikou prijatou na vypĺňanie tlačív federálneho štatistického zisťovania, do mzdového fondu a sociálnych platieb (ďalej len iné platby) vrátane dňa prijatia hotovosti z účtu v banke tieto platby, ako aj cez víkendy, neprac prázdniny ak ide o právnickú osobu vykonávajúcu hotovostné operácie v týchto dňoch.

V ostatných prípadoch nie je akumulácia hotovosti právnickou osobou nad stanovený limit zostatku hotovosti povolená.

Jednotliví podnikatelia, drobné podnikateľské subjekty si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku.

3. Oprávnený zástupca právnickej osoby doručuje hotovosť banke alebo organizácii zaradenej do systému Bank of Russia, ktorá prepravuje hotovosť, preberá hotovosť, prijíma, prepočítava, triedi, formuje a balí hotovosť od klientov bánk (ďalej len organizácia zaradená do systému Ruskej banky) pripísať svoje sumy na bankový účet právnickej osoby.

Oprávnený zástupca samostatného oddelenia môže v súlade s postupom stanoveným právnickou osobou odovzdať hotovosť do pokladne právnickej osoby alebo banke alebo organizácii zaradenej do systému Bank of Russia s cieľom pripísať ich sumy v prospech banky. bankový účet právnickej osoby.

4. Hotovostné operácie vykonáva na pokladni pokladník alebo iný zamestnanec určený vedúcim právnickej osoby, fyzickým osobám podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou (ďalej len vedúci) z radov svojich zamestnancov (ďalej len pokladník), s ustanovením príslušných úradných práv a povinností, s ktorými by mal byť pokladník oboznámený s podpisom. Hotovostné transakcie s osobami so zrakovým postihnutím pomocou faxovej reprodukcie ich vlastnoručného podpisu pripevneného pomocou mechanického kopírovacieho nástroja sa uskutočňujú v súlade s požiadavkami článku 14.1 federálneho zákona z 24. novembra 1995 N 181-FZ „Dňa sociálnej ochrany invalidi v Ruskej federácii“ (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. N 3310, čl.; 3426; N 53; položka 5024; 2002, N 1, položka 2; 2003, N 2, položka 167; N 43, položka 4108; 2004, N 35, položka 3607; 2005, N 1, položka 2065, N 2065; 1, položka 10; 2007, N 43, položka 5084; N 49, položka 6070; 2008, N 9, položka 817; N 29, položka 3410; N 30, položka 3616; N 52, položka 6224; 2009, N položka 2152; N 30, položka 3739; 2010, N 50, položka 6609; 2011, N 27, položka 3880; N 30, položka 4596; N 45, položka 6329; N 47, položka 6608; N 2039, položka , N 29, položka 3990; N 30, položka 4175; N 53, položka 7621; 2013, N 8, položka 717; N 19, položka 2331; N 27, položka 3460, položka 3475, položka 3477; N 6168 N 52, pol. 6986, 2014, N 26, pol. 3406, N 30, pol. 4268) pokladníkom za prítomnosti zamestnanca uvedeného v administratívnom doklade právnickej osoby, individuálny podnikateľ a nevykonáva túto hotovostnú transakciu. V tomto prípade určený zamestnanec pred vykonaním hotovostnej transakcie verbálne informuje osobu so zrakovým postihnutím o povahe hotovostnej transakcie a výške transakcie (množstvo hotovosti).
(v znení smernice Bank of Russia č. 3558-U z 3. februára 2015)

Ak má právnická osoba, individuálny podnikateľ viacero pokladníkov, jeden z nich vykonáva funkciu staršieho pokladníka (ďalej len vedúci pokladník).

Hotovostné transakcie môže vykonávať vedúci.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ môže vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvéru technické prostriedky.

Softvér a hardvér, ktorých dizajn umožňuje akceptovanie bankoviek Ruskej banky, musia mať funkciu rozpoznania najmenej štyroch strojovo čitateľných ochranných prvkov bankoviek Ruskej banky, ktorých zoznam je stanovený normatívny akt Bank of Russia.

4.1. Hotovostné operácie sa vykonávajú došlými hotovostnými príkazmi 0310001, odoslanými peňažnými príkazmi 0310002 (ďalej len pokladničné doklady).

Hotovostné doklady je možné vyhotoviť na konci hotovostných transakcií na základe daňových dokladov uvedených v článku 1.1 ods. 27 federálneho zákona z 22. mája 2003 N 54-FZ „O žiadosti pokladničné zariadenie pri vykonávaní hotovostného vyrovnania a (alebo) vyrovnania pomocou elektronickými prostriedkami platba" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, položka 1957; 2009, N 23, položka 2776; N 29, položka 3599; 2010, N 31, položka 4161; 2011, položka N 2011, N8 , položka 3447; 2013, N 19, položka 2316; N 27, položka 3477; N 48, položka 6165; 2014, N 19, položka 2316; 2015, N 10, položka 1421; 2016, položka N 4).

Platobný agent, bankový platobný agent (subagent) pre hotovosť akceptovanú pri výkone činnosti platobného agenta, bankový platobný agent (subagent) vystavuje osobitný prichádzajúci hotovostný príkaz 0310001.

Jednotliví podnikatelia, ktorí v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch vedú záznamy o príjmoch alebo príjmoch a výdavkoch a (alebo) iných predmetoch zdanenia alebo fyzických ukazovateľoch charakterizujúcich istý druh podnikateľská činnosť, nemožno vydávať pokladničné doklady.

(Ustanovenie 4.1 v znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

4.2. Pokladničné doklady sa vydávajú:

hlavný účtovník;

účtovník alebo iný úradník (vrátane pokladníka) uvedený v administratívnom doklade alebo úradník právnickej osoby, fyzická osoba, s ktorou sú uzatvorené zmluvy o poskytovaní účtovných služieb (ďalej len účtovník);

vedúci (v neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

4.3. Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúci, pokladničné doklady podpisuje vedúci.

4.4. Pokladník je pri evidencii pokladničných dokladov opatrený pečiatkou (pečiatkou), ktorá obsahuje (obsahuje) údaje potvrdzujúce vykonanie hotovostného obchodu (ďalej len pečiatka (pečiatka), ako aj podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady). na papieri.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúcim sa podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady nevydávajú.

4.5. Ak existuje vedúci pokladník, operácie prevodu hotovosti medzi vedúcim pokladníkom a pokladníkmi počas pracovného dňa zohľadňuje vedúci pokladník v knihe prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom 0310005 s uvedením súm prevedenej hotovosti. Zápisy do účtovnej knihy peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom 0310005 sa vykonávajú v čase prevodu hotovosti a sú potvrdené podpismi vedúceho pokladníka, pokladníka.

4.6. Hotovosť prijatú v pokladni, s výnimkou hotovosti prijatej pri činnosti platobného agenta, bankového platobného zástupcu (subagenta) a hotovosti vydanej z pokladne, eviduje právnická osoba v pokladni 0310004.

Platobný agent, bankový platobný agent (subagent) vedie samostatnú pokladničnú knihu 0310004 na účtovanie hotovosti prijatej v rámci činností platobného agenta, bankového platobného agenta (subagenta).

Zápisy do pokladničnej knihy 0310004 sa vykonávajú pre každý došlý peňažný príkaz 0310001, odoslaný peňažný príkaz 0310002, vydaný za prijatú, vydanú hotovosť (úplné zaúčtovanie do pokladne).
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Pokladník na konci pracovného dňa skontroluje skutočnú výšku hotovosti v pokladnici s údajmi pokladničných dokladov, výšku zostatku hotovosti premietnutú v pokladnici 0310004 a potvrdí zápisy v pokladnici 0310004 č. podpis.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Zápisy v pokladničnej knihe 0310004 overuje s údajmi pokladničných dokladov hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci) a podpisuje osoba, ktorá vykonala určené vyrovnanie.

Ak počas pracovného dňa neboli vykonané žiadne hotovostné operácie, zápisy do pokladničnej knihy 0310004 sa nevykonávajú.

Samostatné oddiely odovzdávajú právnickej osobe kópiu hárku pokladničnej knihy 0310004 spôsobom ustanoveným právnickou osobou s prihliadnutím na lehotu na zostavenie účtovnej (účtovnej) závierky právnickej osoby.

Kontrolu vedenia pokladničnej knihy 0310004 vykonáva o Hlavný účtovník(v jeho neprítomnosti - hlava).

Ak jednotliví podnikatelia v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskej činnosti, nesmú mať hotovosť kniha 0310004.

4.7. Dokumenty uvedené v tomto Pokyne môžu byť vyhotovené v papierovej alebo elektronickej forme.

Dokumenty na papieri sa vyhotovujú ručne alebo pomocou technických prostriedkov určených na spracovanie informácií, vrátane Osobný počítač a softvér(ďalej len technické prostriedky), a sú podpísané vlastnoručnými podpismi. Opravy dokladov vyhotovených na papieri s výnimkou pokladničných dokladov, ktoré obsahujú dátum opravy, priezviská a iniciály, ako aj podpisy osôb, ktoré vyhotovili doklady, v ktorých boli vykonané opravy, je povolené.

Dokumenty v elektronickej podobe sa vyhotovujú technickými prostriedkami s prihliadnutím na ich ochranu pred neoprávneným prístupom, skreslením a stratou informácií. Dokumenty vyhotovené v elektronickej forme sú podpísané elektronickými podpismi v súlade s požiadavkami federálneho zákona zo 6. apríla 2011 N 63-FZ „Dňa elektronický podpis"(Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 2011, N 15, čl. 2036; N 27, čl. 3880; 2012, N 29, čl. 3988; 2013, N 14, čl. 1668; N 27, čl. 3463, čl. 3477; 2014, N 11, položka 1098; N 26, položka 3390; 2016, N 1, položka 65; N 26, položka 3889) (ďalej len elektronický podpis). opravy po podpísaní týchto dokumentov je nepovolené.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Ukladanie dokumentov vyhotovených na papieri alebo v elektronickej forme zabezpečuje vedúci.

5. Prijímanie hotovosti právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom, a to aj od osoby, s ktorou bola uzatvorená zmluva pracovná zmluva alebo občianskoprávnou zmluvou (ďalej len zamestnanec), sa uskutočňuje podľa došlých peňažných príkazov 0310001.

5.1. Pokladník po prijatí došlého pokladničného príkazu 0310001 skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti podpis vedúceho) a pri vydávaní došlého peňažného príkazu 0310001 na papieri jeho súlad s vzorka, s výnimkou prípadu uvedeného v odseku 2 bodu 4.4 odseku 4 tohto pokynu, kontroluje súlad sumy peňažnej hotovosti vypísanej v číslach so sumou hotovosti vypísanej slovom, dostupnosť dokladov uvedených v písm. pokladničný doklad 0310001.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Pokladníčka prijíma hotovosť listom, počítanie kusov.

Hotovosť prijíma pokladník tak, aby vkladateľ hotovosti mohol sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v došlej pokladni 0310001 so sumou skutočne prijatej hotovosti.

Ak vložená suma hotovosti zodpovedá sume uvedenej na došlej pokladni 0310001, pokladník podpíše došlú pokladničnú poukážku 0310001, na pokladničný doklad za došlej pokladničnej poukážky 0310001, vystavenej vkladateľovi pokladne, vloží odtlačok pečate. (pečiatka) a odovzdá mu určený pokladničný doklad k došlému pokladničnému príkazu 0310001. Pri vystavení došlej pokladničnej poukážky 0310001 v elektronickej podobe je možné vkladateľovi na jeho žiadosť na e-mail zaslať potvrdenie o došlej pokladničnej poukážke 0310001. ním poskytnutá adresa.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Ak vložená hotovosť nezodpovedá sume uvedenej v došlej pokladničnej poukážke 0310001, pokladník ponúkne vkladateľovi hotovosť doplnenie chýbajúcej sumy hotovosti alebo vráti preplatok v hotovosti. Ak vkladateľ hotovosti odmietol doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu vráti zloženú hotovosť. Pokladník prečiarkne došlý pokladničný príkaz 0310001 (v prípade vystavenia došlého pokladničného príkazu 0310001 v elektronickej podobe označí nutnosť opätovného vystavenia došlého pokladničného príkazu 0310001) a prevedie (odošle) hlavnej účtovníčke alebo účtovníčke. (v ich neprítomnosti - prednostovi) za opätovné vystavenie došlého peňažného príkazu 0310001 o skutočnej výške vloženej hotovosti.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

5.2. Stratená sila.

5.3. Prijímanie hotovosti právnickej osoby zloženej samostatným útvarom sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou podľa pokladničného dokladu 0310001.

6. Výdaj hotovosti sa vykonáva na účet 0310002.

Výdaj hotovosti na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom sa vykonáva podľa výdavkových pokladničných poukážok 0310002, miezd 0301009, miezd 0301011.

6.1. Po prijatí výdavkového pokladničného dokladu 0310002 (mzdy 0301009, mzdy 0301011) pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti podpis vedúceho) a pri vyhotovovaní týchto dokladov na papier, jeho súlad so vzorom, okrem prípadu , ktorý je uvedený v odseku 2 bodu 4.4 bodu 4. tohto Pokynu, zhodu čiastok v hotovosti vypísaných číslami so sumami napísanými slovami. Pri výdaji hotovosti na hotovostný príkaz 0310002 pokladník skontroluje aj dostupnosť podkladov uvedených v príkaze na odoslanie 0310002.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Pokladník vydá hotovosť po identifikácii príjemcu hotovosti podľa pasu alebo iného dokladu totožnosti ním predloženého v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie (ďalej len doklad totožnosti), alebo podľa splnomocnenia splnomocnenca a doklad totožnosti predložený príjemcom hotovosti. Výdaj hotovosti vykonáva pokladník priamo príjemcovi hotovosti uvedenému vo výdavkovom pokladničnom doklade 0310002 (zúčtovanie a mzdy 0301009, mzdy 0301011) alebo v splnomocnení.

Pri vydávaní hotovosti prostredníctvom splnomocnenca pokladník skontroluje súlad priezviska, krstného mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného na pokladničnom príkaze 0310002 s priezviskom, menom, priezviskom (ak existuje) príjemcu hotovosti. splnomocnenec uvedený v plnej moci; súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) oprávnenej osoby uvedenej v splnomocnení a pokladničnom poukaze 0310002 s údajmi preukazu totožnosti s údajmi preukazu totožnosti predloženého oprávnenou osobou. V mzdovom liste 0301009 (mzdový list 0301011) pred podpisom osoby, ktorá je poverená prevzatím hotovosti, vykoná pokladník záznam „v splnomocnení“. Splnomocnenie sa prikladá k výdavkovému pokladničnému príkazu 0310002 (zúčtovanie a mzdy 0301009, mzdy 0301011).

V prípade vydávania hotovosti prostredníctvom splnomocnenca vydanej na viacero platieb alebo na prijímanie hotovosti od rôznych právnických osôb, fyzických osôb podnikateľov, sa vyhotovujú jej kópie, ktoré sú overené spôsobom ustanoveným právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom. Overená kópia splnomocnenia je prílohou výdavkového pokladničného dokladu 0310002 (zúčtovanie a mzdy 0301009, mzdy 0301011). Originál splnomocnenia (ak existuje) si ponechá pokladník a priloží sa k platobnému príkazu 0310002 (mzdy 0301009, mzdy 0301011) pri poslednom výbere hotovosti.

6.2. Pri výdaji hotovosti podľa odchádzajúceho pokladničného príkazu 0310002 pokladník pripraví množstvo hotovosti na vydanie a odovzdá odchádzajúci peňažný príkaz 0310002 na podpis príjemcovi hotovosti. V prípade vystavenia odchádzajúceho peňažného príkazu 0310002 v elektronickej podobe môže príjemca peňažnej hotovosti uzatvoriť elektronický podpis.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Pokladník prepočíta množstvo hotovosti pripravenej na výber tak, aby príjemca hotovosti mohol sledovať jeho úkony, a vydá príjemcovi hotovosť po listoch, kus po kuse v sume uvedenej v pokladničnom príkaze 0310002.

Pokladník neprijíma reklamácie od príjemcu peňažných prostriedkov v hotovosti, ak príjemca peňažných prostriedkov v hotovosti neskontroloval súlad súm peňažných prostriedkov vypísaných číslami so sumami napísanými slovom v pokladničnom doklade 0310002 a spočítajte pod dozorom pokladníka hárok po hárku, kus po kuse ním prijatú hotovosť .

Po vystavení pokladničného dokladu 0310002 pokladník podpisuje.

6.3. Na vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti zamestnancovi oproti hláseniu (ďalej len zodpovedná osoba) na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa sa vydáva výdavkový pokladničný doklad 0310002 v súlade s administratívnym dokladom právnickej osoby. , fyzického podnikateľa alebo písomná žiadosť zodpovednej osoby vyhotovená v akejkoľvek forme a obsahujúca záznam o výške peňažných prostriedkov v hotovosti a období, na ktoré sa peňažné prostriedky v hotovosti vydávajú, podpis vedúceho a dátum.
(V znení vyhlášky Bank of Russia č. 4416-U zo dňa 19. júna 2017)

Zodpovedná osoba je povinná v lehote nepresahujúcej tri pracovné dni po uplynutí lehoty, na ktorú bola vydaná peňažná hotovosť na hlásenie, alebo odo dňa nástupu do práce, predložiť hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti , konateľovi) predbežnú správu s priloženými podkladmi. Kontrola zálohového výkazu hlavným účtovníkom alebo účtovníkom (v ich neprítomnosti vedúcim), jeho schválenie vedúcim a konečné zúčtovanie zálohového výkazu sa vykonáva v lehote stanovenej vedúcim.

Paragraf je neplatný. - pokyn Ruskej banky z 19. júna 2017 N 4416-U.

6.4. Výdaj hotovosti z pokladne právnickej osoby do samostatného oddelenia hotovosti potrebnej na vykonávanie hotovostných operácií sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou podľa príkazu na účet 0310002.

6.5. Výška peňažných prostriedkov určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb sa stanovuje podľa mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011). Lehotu na vydanie hotovosti na tieto platby určuje vedúci a uvádza ju na mzdovom liste 0301009 (mzdový list 0301011). Trvanie lehoty na výber hotovosti pri mzdách, štipendiách a iných platbách nesmie presiahnuť päť pracovných dní (vrátane dňa prijatia hotovosti z bankového účtu na tieto platby).

Výdaj hotovosti zamestnancovi sa vykonáva spôsobom ustanoveným v odsekoch 1 až 3 odseku 6.2 tohto paragrafu s podpisom zamestnanca v mzdovom liste 0301009 (mzdový list 0301011).

V posledný deň vydania peňažnej hotovosti určenej na výplatu miezd, štipendií a iných platieb pokladníčka vo výplatnom páske 0301009 (výplatná listina 0301011) opečiatkuje (pečiatku) alebo vykoná záznam „vložený“ oproti menám a iniciálam zamestnancov, ktorí nevykonáva výber hotovosti, vypočíta a zapíše do záverečného riadku skutočne vydanú sumu hotovosti a sumu na vklad, porovná uvedené sumy s celkovou sumou vo výkaze miezd 0301009 (výpis miezd 0301011), pripojí svoj podpis na mzdovom výkaze 0301009 ( 0301011) a predloží ho na podpis hlavnej účtovníčke alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti - vedúcemu).

Na skutočne vydané sumy hotovosti podľa mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011) sa vystavuje výdavkový pokladničný doklad 0310002.

7. Opatrenia na zaistenie bezpečnosti hotovosti pri hotovostných operáciách, skladovaní, preprave, postup a termíny preverovania skutočnej disponibility hotovosti určuje právnická osoba – fyzická osoba – podnikateľ.

8. Tento Pokyn podlieha oficiálna publikácia vo Vestníku Bank of Russia a v súlade s rozhodnutím predstavenstva Bank of Russia (zápisnica zo zasadnutia predstavenstva Bank of Russia zo dňa 28.02.2014 č. 5) zapíše účinnosť 1. júna 2014 s výnimkou piateho odseku 4. bodu.

8.2. Odo dňa nadobudnutia účinnosti tohto výnosu uznať za neplatné nariadenie Ruskej banky zo dňa 12. októbra 2011 N 373-P „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“, zaregistrovaný Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 24. novembra 2011 N 22394 („Vestník Ruskej banky“ zo dňa 30. novembra 2011 N 66).

predseda
Centrálna banka
Ruská federácia
E.S.NABIULLINA

Dodatok
na pokyn Ruskej banky
zo dňa 11.03.2014 N 3210-U
„O postupe pri vedení hotovosti
operácie právnickými osobami
a zjednodušené postupy
hotovostné transakcie jednotlivcami
podnikateľov a subjekty
malý biznis"

URČENIE HRANICE Zostatku HOTOVOSTI

1. Právnická osoba pri stanovení limitu hotovostného zostatku zohľadňuje objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby (novovzniknutá právnická osoba je predpokladaný objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonané práce, služby). vykreslené).

L \u003d V: P x N c,

V - suma peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby zúčtovacie obdobie v rubľoch (právnická osoba, ktorá zahŕňa samostatné pododdiely, určuje objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, berúc do úvahy hotovosť prijatú za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, podľa samostatných pododdielov, s výnimkou prípadu poskytnutých v odseku 4 odseku 2 tohto pokynu);

P - zúčtovacie obdobie určené právnickou osobou, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, v pracovných dňoch (pri jeho určení sa počíta s obdobiami špičkových objemov peňažných príjmov, napr. ako aj dynamika podobné obdobia predchádzajúce roky; fakturačné obdobie nie je dlhšie ako 92 pracovných dní právnickej osoby);

N c - časový úsek medzi dňami doručenia hotovosti právnickej osobe banke za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby v pracovných dňoch. Určené obdobie doba by nemala presiahnuť sedem pracovných dní, a ak sa právnická osoba nachádza v lokalite kde nie je banka - štrnásť pracovných dní. V prípade vyššej moci sa N c určí po skončení vyššej moci.

Napríklad pri odovzdaní hotovosti banke sa raz za tri N c dní rovná trom pracovným dňom. Pri určovaní Nc môže brať do úvahy umiestnenie, Organizačná štruktúra, špecifiká činností právnickej osoby (napríklad sezónnosť prác, pracovný čas).

2. Právnická osoba pri stanovení limitu hotovostného zostatku zohľadňuje objem hotovostných výberov (novovzniknutá právnická osoba - predpokladaný objem hotovostných výberov), s výnimkou hotovostných súm určených na výplatu miezd, štipendií a iné. platby zamestnancom.

Limit hotovostného zostatku sa vypočíta podľa vzorca:

L = R: P x Nn,

L - limit hotovostného zostatku v rubľoch;

R - objem hotovostných výberov, s výnimkou súm v hotovosti určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom, za zúčtovacie obdobie v rubľoch (právnická osoba, ktorá zahŕňa samostatné divízie, pri určovaní objemu výbery hotovosti sa berie do úvahy hotovosť uložená v týchto samostatných pododdielov, okrem prípadu uvedeného v odseku 4 odseku 2 odseku 2 tohto pokynu);

P - zúčtovacie obdobie určené právnickou osobou, pre ktoré sa zohľadňuje objem hotovostných výberov v pracovných dňoch (pri jeho určení obdobia špičiek, ako aj dynamika výberov hotovosti za obdobné obdobia predchádzajúcich rokov, zúčtovacie obdobie nie je dlhšie ako 92 pracovných dní právnickej osoby);

N n - časový úsek medzi dňami prijatia pokladničného šeku v banke právnickou osobou v hotovosti, s výnimkou súm v hotovosti určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom, v pracovných dňoch. Stanovená lehota by nemala presiahnuť sedem pracovných dní, a ak sa právnická osoba nachádza v sídle, kde nie je banka, - štrnásť pracovných dní. V prípade vyššej moci sa N n určí po skončení vyššej moci.

1. Tento pokyn založený na federálnom zákone č. 86-FZ z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, č. 28, čl. 2790 2003, č. 2, čl. 157; N 52, položka 5032; 2004, N 27, položka 2711; N 31, položka 3233; 2005, N 25, položka 2426; N 30, položka 3101, N; 1096 položka 2061; N 25, položka 2648; 2007, N 1, položka 9, položka 10; N 10, položka 1151; N 18, položka 2117; 2008, N 42, položka 4696, položka 4699; N 44; N 459822 , položka 6229, položka 6231; 2009, N 1, položka 25; N 29, položka 3629; N 48, položka 5731; 2010, N 45, položka 5756; 2011, N 7, položka 907; N 73; N 387; 43, položka 5973; N 48, položka 6728; 2012, N 50, položka 6954; N 53, položka 7591, položka 7607; 2013, N 11, položka 1076; N 14, položka 1649; N 2329, položka . , položka 3438, položka 3476, položka 3477; N 30, položka 4084; N 49, položka 6336; N 52, článok 6975) určuje postup pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Banky Ruska (ďalej len hotovosť ) na území Ruskej federácie právnickými osobami (s výnimkou Centrálna banka Ruskej federácie, úverové inštitúcie (ďalej len banka), ako aj zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi.

2. Na vykonávanie operácií prijímania hotovosti vrátane ich prepočtu, výberu hotovosti (ďalej len hotovostné operácie) právnická osoba ustanoví administratívnym dokladom maximálne prípustné množstvo hotovosti, ktorú možno uložiť v mieste na vykonávanie hotovostných platieb. operácií, ktoré určí vedúci právnickej osoby (ďalej len pokladňa), po zobrazení v pokladnici 0310004 výšky zostatku hotovosti na konci pracovného dňa (ďalej len limit zostatku hotovosti).

Právnická osoba vedie na účtoch v bankách v bankách peňažné prostriedky nad rámec hotovostného zostatku ustanoveného podľa odsekov dva až päť tohto bodu, ktorými sú voľná hotovosť.

Akumulácia hotovosti právnickou osobou presahujúcu stanovený limit zostatku hotovosti je povolená v dňoch výplaty miezd, štipendií, platieb zahrnutých v súlade s metodikou prijatou na vyplnenie formulárov federálneho štatistického zisťovania , v mzdovom fonde a platbách sociálneho charakteru (ďalej len - iné platby) vrátane dňa prijatia hotovosti z účtu v banke na určené platby, ako aj cez víkendy, dni pracovného pokoja, ak právnická osoba vykonáva hotovostné transakcie v týchto dňoch.

V ostatných prípadoch nie je akumulácia hotovosti právnickou osobou nad stanovený limit zostatku hotovosti povolená.

Jednotliví podnikatelia, drobné podnikateľské subjekty si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku.

Ak má právnická osoba, individuálny podnikateľ viacero pokladníkov, jeden z nich vykonáva funkciu staršieho pokladníka (ďalej len vedúci pokladník).

Hotovostné transakcie môže vykonávať vedúci.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ môže vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvéru a hardvéru.

Softvér a hardvér, ktorých dizajn umožňuje akceptovanie bankoviek Bank of Russia, musia mať funkciu rozpoznania najmenej štyroch strojovo čitateľných ochranných prvkov bankoviek Bank of Russia, ktorých zoznam je stanovený nariadením Bank of Russia. .

4.1. Hotovostné operácie sa vykonávajú došlými hotovostnými príkazmi 0310001, odoslanými peňažnými príkazmi 0310002 (ďalej len pokladničné doklady).

Fyzickým podnikateľom, ktorí v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskej činnosti, nemožno pokladničné doklady vydané.

4.2. Pokladničné doklady sa vydávajú:

hlavný účtovník;

vedúci (v neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

4.3. Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúci, pokladničné doklady podpisuje vedúci.

4.4. Pokladník je opatrený pečiatkou (pečiatkou), ktorá obsahuje (obsahuje) údaje potvrdzujúce hotovostnú operáciu (ďalej len pečiatka), ako aj podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúcim sa podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady nevydávajú.

Zápisy do pokladničnej knihy 0310004 vykonáva pokladník pre každý došlý pokladničný príkaz 0310001, odoslaný peňažný príkaz 0310002, vydaný za prijatú, vydanú hotovosť (úplné zaúčtovanie do pokladne).

Pokladník na konci pracovného dňa skontroluje údaje obsiahnuté v pokladničnej knihe 0310004 s údajmi pokladničných dokladov, zobrazí výšku zostatku v pokladni 0310004 a podpíše.

Ak počas pracovného dňa neboli vykonané žiadne hotovostné operácie, zápisy do pokladničnej knihy 0310004 sa nevykonávajú.

Kontrolu vedenia pokladničnej knihy 0310004 vykonáva hlavný účtovník (v jeho neprítomnosti vedúci).

4.7. Dokumenty uvedené v tomto Pokyne môžu byť vyhotovené v papierovej alebo elektronickej forme.

Dokumenty na papieri sa vyhotovujú ručne alebo pomocou technických prostriedkov určených na spracovanie informácií vrátane osobného počítača a softvéru (ďalej len hardvér) a podpisujú sa vlastnoručnými podpismi. Opravy dokladov vyhotovených na papieri s výnimkou pokladničných dokladov, ktoré obsahujú dátum opravy, priezviská a iniciály, ako aj podpisy osôb, ktoré vyhotovili doklady, v ktorých boli vykonané opravy, je povolené.

Dokumenty v elektronickej podobe sa vyhotovujú technickými prostriedkami s prihliadnutím na ich ochranu pred neoprávneným prístupom, skreslením a stratou informácií. Dokumenty vyhotovené v elektronickej forme sú podpísané elektronickými podpismi v súlade s požiadavkami federálneho zákona zo 6. apríla 2011 N 63-FZ „O elektronickom podpise“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2012, N 29, položka 3988; 2013, N 14, položka 1668; N 27, položka 3463, položka 3477). Po podpísaní uvedených dokumentov nie je dovolené vykonávať opravy dokumentov vyhotovených v elektronickej forme.

Ukladanie dokumentov vyhotovených na papieri alebo v elektronickej forme zabezpečuje vedúci.

5. Prijímanie hotovosti právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom, a to aj od osoby, s ktorou je uzatvorená pracovná zmluva alebo občianskoprávna zmluva (ďalej len zamestnanec), sa vykonáva podľa pokladničných dokladov 0310001.

5.1. Po prijatí pokladničného dokladu 0310001 pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti prítomnosť podpisu vedúceho) a jeho súlad so vzorkou, s výnimkou prípadu stanoveného v v odseku 2 pododseku 4.4 odseku 4 tejto smernice skontroluje súlad sumy nalepenej hotovosti, sumy hotovosti slovami, prítomnosť podporných dokladov uvedených v pokladničnom doklade 0310001.

Pokladníčka prijíma hotovosť listom, počítanie kusov.

Hotovosť prijíma pokladník tak, aby vkladateľ hotovosti mohol sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v došlej pokladni 0310001 so sumou skutočne prijatej hotovosti.

5.2. Došlý peňažný príkaz 0310001 je možné vystaviť na konci hotovostných transakcií na základe kontrolnej pásky odstránenej z registračných pokladníc, prísne formuláre hlásenia ekvivalentné bloček, ďalšie dokumenty ustanovené federálnym zákonom z 22. mája 2003 N 54-FZ „O používaní registračných pokladníc pri vykonávaní hotovostných platieb a (alebo) zúčtovaní pomocou platobných kariet“ (Zbierky právnych predpisov Ruskej federácie, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, položka 2776; N 29, položka 3599; 2010, N 31, položka 4161; 2011, N 27, položka 3873; 2012, N 26, položka 21947; položka 2316; N 27, položka 3477; N 48, položka 6165), na celková suma akceptovaná hotovosť, s výnimkou hotovostných súm prijatých pri výkone činnosti platobného agenta, bankového platobného agenta (subagenta).

Vyplácajúci zástupca, bankový platobný agent (subagent) na celkovú sumu hotovosti prijatú v rámci činností vyplácajúceho agenta, bankový platobný agent (subagent) spôsobom uvedeným v odseku 1 tohto pododseku vypracuje samostatný pokladničný doklad 0310001.

5.3. Prijímanie hotovosti právnickej osoby zloženej samostatným útvarom sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou podľa pokladničného dokladu 0310001.

6. Výdaj hotovosti sa vykonáva na účet 0310002.

Výdaj hotovosti na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom sa vykonáva podľa výdavkových pokladničných poukážok 0310002, miezd 0301009, miezd 0301011.

6.1. Po prijatí výdavkového pokladničného dokladu 0310002 (mzdy 0301009, mzdy 0301011) pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti podpis vedúceho) a jeho súlad so vzorom okrem v prípade uvedenom v druhom odseku pododstavca 4.4 bodu 4 tohto Pokynu, súlad čiastok v hotovosti písaných číslami so sumami písanými slovami. Pri výdaji hotovosti na hotovostný príkaz 0310002 pokladník skontroluje aj dostupnosť podkladov uvedených v príkaze na odoslanie 0310002.

Po vystavení pokladničného dokladu 0310002 pokladník podpisuje.

6.3. Na vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti zamestnancovi proti hláseniu (ďalej len zúčtovateľ) na výdavky spojené s činnosťou právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa, sa vydáva platobný príkaz 0310002 na základe písomnej žiadosti zodpovednej osoby, vyhotovená v akejkoľvek forme a obsahujúca záznam o výške peňažnej hotovosti a o období, na ktoré sa hotovosť vydáva, podpis vedúceho a dátum.

Vydanie hotovosti na základe hlásenia sa vykoná za predpokladu, že zodpovedná osoba splatí dlh vo výške sumy hotovosti, ktorá bola predtým prijatá na základe hlásenia.

Výdaj hotovosti zamestnancovi sa vykonáva spôsobom ustanoveným v odsekoch 1 až 3 odseku 6.2 tohto paragrafu s podpisom zamestnanca v mzdovom liste 0301009 (mzdový list 0301011).

Na skutočne vydané sumy hotovosti podľa mzdového listu 0301009 (mzdový list 0301011) sa vystavuje výdavkový pokladničný doklad 0310002.

8. Tento Pokyn podlieha oficiálnemu zverejneniu vo Vestníku Ruskej banky a v súlade s rozhodnutím Predstavenstva Ruskej banky (zápisnica zo zasadnutia Predstavenstva Ruskej banky z februára 28, 2014 č. 5) nadobúda účinnosť 1. júna 2014 s výnimkou odseku piateho bodu 4.

predseda

Centrálna banka

Ruská federácia

E.S.NABIULLINA

Čítaj viac:

Vyberte rubriku 1. Obchodné právo(233) 1.1. Pokyny na začatie podnikania (26) 1.2. Otváracia IP (26) 1.3. Zmeny v USRIP (4) 1.4. Uzatváracie IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Otvorenie LLC (27) 1.5.2. Zmeny v LLC (6) 1.5.3. Likvidácia LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Povoľovanie podnikateľskej činnosti (13) 1.8. Peňažná disciplína a účtovníctvo (69) 1.8.1. Mzdy (3) 1.8.2. Materské (7) 1.8.3. Dočasný príspevok v invalidite (11) 1.8.4. Všeobecné otázky účtovníctva (8) 1.8.5. Inventár (13) 1.8.6. Peňažná disciplína (13) 1.9. Obchodné šeky (16) 10. Online pokladne (9) 2. Podnikanie a dane (401) 2.1. Všeobecné otázky zdaňovania (25) 2.10. Daň z príjmov z povolania (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2,4. ZÁKLADNÉ (34) 2.4.1. DPH (17) 2.4.2. daň z príjmov fyzických osôb (6) 2.5. patentový systém (24) 2.6. Obchodné poplatky(8) 2.7. Poistné (58) 2.7.1. Mimorozpočtové fondy(9) 2.8. Vykazovanie (84) 2.9. Daňové stimuly (71) 3. Užitočné programy a služby (40) 3.1. Daňovník právnická osoba (9) 3.2. Daň za služby Ru (12) 3.3. Dôchodkové spravodajské služby (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulačky (3) 3.6. Online kontrola (1) 4. Štátna podpora pre malé podniky (6) 5. ZAMESTNANCI (101) 5.1. Dovolenka (7) 5.10 Odmena (5) 5.2. Materské dávky (1) 5.3. Nemocenská dovolenka(7) 5.4. Výpoveď (11) 5.5. Všeobecné (21) 5.6. Miestne akty a personálne doklady(8) 5.7. Ochrana práce (9) 5.8. Zamestnanosť (3) 5.9. Zahraniční pracovníci (1) 6. Zmluvné vzťahy (34) 6.1. Banka zmlúv (15) 6.2. Uzavretie zmluvy (9) 6.3. Dodatočné dohody k zmluve (2) 6.4. Ukončenie zmluvy (5) 6.5. Nároky (3) 7. Legislatívny rámec(37) 7.1. Vysvetlenia Ministerstva financií Ruska a Federálnej daňovej služby Ruska (15) 7.1.1. Typy činností na UTII (1) 7.2. Zákony a predpisy (12) 7.3. GOST a technické predpisy (10) 8. Formuláre dokumentov (81) 8.1. Zdrojové dokumenty(35) 8.2. Vyhlásenia (25) 8.3. Splnomocnenia (5) 8.4. Formuláre žiadostí (11) 8.5. Rozhodnutia a protokoly (2) 8.6. Charty LLC (3) 9. Rôzne (24) 9.1. AKTUALITY (4) 9.2. KRYM (5) 9.3. Pôžička (2) 9.4. Právne spory (4)

„O postupe pri vykonávaní hotovostných operácií právnickými osobami ao zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných operácií u fyzických osôb podnikateľov a malých podnikov“

So zmenami a doplnkami od:

ZÁRUKA:

Pozrite si prehľad zmien v smernici 3210-U

1. Táto smernica, založená na federálnom zákone č. 86-FZ z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, č. 28, čl. 2790 2003, č. 2, čl. 157; N 52, položka 5032; 2004, N 27, položka 2711; N 31, položka 3233; 2005, N 25, položka 2426; N 30, položka 3101, N; 1096 položka 2061; N 25, položka 2648; 2007, N 1, položka 9, položka 10; N 10, položka 1151; N 18, položka 2117; 2008, N 42, položka 4696, položka 4699; N 44; N 459822 , položka 6229, položka 6231; 2009, N 1, položka 25; N 29, položka 3629; N 48, položka 5731; 2010, N 45, položka 5756; 2011, N 7, položka 907; N 73; N 387; 43, položka 5973; N 48, položka 6728; 2012, N 50, položka 6954; N 53, položka 7591, položka 7607; 2013, N 11, položka 1076; N 14, položka 1649; N 2329, položka . , položka 3438, položka 3476, položka 3477; N 30, položka 4084; N 49, položka 6336; N 52, článok 6975) určuje postup pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Banky Ruska (ďalej len hotovosť ) na území Ruskej federácie právnickými osobami (s výnimkou Centrálna banka Ruskej federácie, úverové inštitúcie (ďalej len banka), ako aj zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi.

Na účely tejto smernice sa malými podnikateľskými subjektmi rozumejú právnické osoby klasifikované v súlade s podmienkami stanovenými federálnym zákonom č. 209-FZ z 24. júla 2007 „O rozvoji malých a stredných podnikov v Rusku federácia“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, položka 4006; N 43, položka 5084; 2008, N 30, položka 3615, položka 3616; 2009, N 31, položka 324123; 28, položka 3553; 2011, N 27, položka 3880; N 50, položka 7343; 2013, N 27, položka 3436, položka 3477; N 30, položka 4071; N 52, položka 6961), vrátane mikropodnikov, v -podniky.

Bezplatné právne poradenstvo:

Platobný zástupca pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom č. 103-FZ z 3. júna 2009 „O činnostiach prijímania platieb od jednotlivcov vykonávaných platobnými zástupcami“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, č. 23, čl. 2758; č. 48, 5739; 2010, N 19, položka 2291; 2011, N 27, položka 3873) (ďalej len platobný agent), bankový platobný agent (subagent) pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom z 27. júna, 2011 N 161 -FZ „O národnom platobnom styku“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. N 3477.; 4084) (ďalej len - bankový platobný agent (subagent), pri určovaní limitu hotovostného zostatku neberú do úvahy hotovosť prijatú pri výkone činnosti platobného agenta, bankového platobného agenta (subagent).

Bezplatné právne poradenstvo:

Oprávnený zástupca samostatnej divízie môže v súlade s postupom stanoveným právnickou osobou odovzdať hotovosť do pokladne právnickej osoby alebo do banky alebo organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia. , za účelom pripísania ich súm na bankový účet právnickej osoby.

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

4. Hotovostné operácie vykonáva na pokladni pokladník alebo iný zamestnanec určený vedúcim právnickej osoby, fyzickým osobám podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou (ďalej len vedúci) z radov svojich zamestnancov (ďalej len pokladník), s ustanovením príslušných úradných práv a povinností, s ktorými by mal byť pokladník oboznámený s podpisom. Hotovostné transakcie s jednotlivcami, ktorí sú zrakovo postihnutí, pomocou faksimilnej reprodukcie ich vlastnoručného podpisu, pripevneného pomocou mechanického kopírovacieho nástroja, sa vykonávajú s prihliadnutím na požiadavky článku 14.1 federálneho zákona č. Federácia“ (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995 , N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N 33, čl. 3426; N 53; položka 5024; 1002, N , položka 2; 2003, N 2, položka 167; N 43, položka 4108; 2004, N 35, položka 3607; 2005, N 1, položka 25; 2006, N 1, položka 10; 2007, N 83, položka N 49, položka 6070; 2008, N 9, položka 817; N 29, položka 3410; N 30, položka 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, položka 2152; N 30, položka 37039; N 501 položka 6609; 2011, N 27, položka 3880; N 30, položka 4596; N 45, položka 6329; N 47, položka 6608; N 49, položka 7033; 2012, N 29, položka 3990; N 30, položka 53, položka 7621; 2013, N 8, položka 717; N 19, položka 2331; N 27, položka 3460, položka . 3475, čl. 3477; č. 48, čl. 6160; č. 52, čl. 6986; 2014, N 26, čl. 3406; č. 30, čl. 4268) pokladníkom v prítomnosti zamestnanca uvedeného v administratívnom dokumente právnickej osoby, fyzického podnikateľa a nevykonáva túto hotovostnú transakciu. V tomto prípade určený zamestnanec pred vykonaním hotovostnej transakcie verbálne informuje osobu so zrakovým postihnutím o povahe hotovostnej transakcie a výške transakcie (množstvo hotovosti).

Bezplatné právne poradenstvo:

ZÁRUKA:

Informácie o zmenách:

Odsek 4.1 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

Hotovostné doklady možno vyhotoviť na konci hotovostných transakcií na základe daňových dokladov ustanovených v odseku 27 článku 1.1 federálneho zákona č. elektronické platobné prostriedky“ (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 4161; 2011, N 27, čl. 3873; 2012, N 26, položka 204137; položka 2316; N 27, položka 3477; N 48, položka 6165; 2014, N 19, položka 2316; 2015, N 10, položka 1421; 2016, N 27, položka 4223).

Bezplatné právne poradenstvo:

Platobný agent, bankový platobný agent (subagent) pre hotovosť prijatú pri výkone činnosti platobného agenta, bankový platobný agent (subagent) vystavuje osobitný prichádzajúci hotovostný príkaz.

Bezplatné právne poradenstvo:

ZÁRUKA:

Ak je pracovisko účtovníka geograficky vzdialené od pokladne, pokladničné doklady môže účtovník vyhotoviť v elektronickej podobe s použitím elektronického podpisu a preniesť ich do pokladne na vytlačenie určeného dokladu na papier a nalepenie podpisu a pečiatky pokladníka.

Informácie o zmenách:

Odsek 4.4 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 4.6 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

Bezplatné právne poradenstvo:

Zápisy do pokladničnej knihy sa vykonávajú pre každý došlý peňažný príkaz, odoslaný peňažný príkaz, vydaný, resp. za prijatú, vydanú hotovosť (úplné zaúčtovanie do pokladne).

Pokladník na konci pracovného dňa skontroluje skutočnú výšku hotovosti v pokladnici s údajmi pokladničných dokladov, výšku zostatku hotovosti premietnutú do pokladničnej knihy a potvrdí zápisy v pokladničnej knihe podpisom. .

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 4.7 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

Dokumenty v elektronickej podobe sa vyhotovujú technickými prostriedkami s prihliadnutím na ich ochranu pred neoprávneným prístupom, skreslením a stratou informácií. Dokumenty vyhotovené v elektronickej forme sú podpísané elektronickými podpismi v súlade s požiadavkami federálneho zákona zo 6. apríla 2011 N 63-FZ „O elektronickom podpise“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2012, N 29, položka 3988; 2013, N 14, položka 1668; N 27, položka 3463, položka 3477; 2014, N 11, položka 1098; N 26, položka 30360, článok N 2 65; N 26, článok 3889) (ďalej len elektronický podpis). Po podpísaní uvedených dokumentov nie je dovolené vykonávať opravy dokumentov vyhotovených v elektronickej forme.

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 5.1 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

5.1. Po prijatí došlého pokladničného príkazu pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti podpis vedúceho) a pri vydávaní došlého peňažného príkazu na papieri jeho súlad. so vzorom, s výnimkou prípadu uvedeného v odseku 2 bodu 4.4 bodu 4. tohto pokynu, kontroluje súlad sumy peňažnej hotovosti vypísanej číslami so sumou hotovosti vypísanej slovami, dostupnosť podporných dokladov uvedených v pokladničnom doklade.

Bezplatné právne poradenstvo:

Ak vložená suma v hotovosti zodpovedá sume uvedenej na došlej pokladni, pokladník podpíše došlú hotovosť, na doklad o došlej hotovosti vystavený vkladateľovi hotovosti priloží odtlačok pečiatky (pečiatky) a mu vystaví uvedený doklad o došlej pokladničnej poukážke. Pri vystavení došlého hotovostného príkazu v elektronickej podobe je možné zložiteľovi hotovosti na jeho žiadosť zaslať potvrdenie o došlej pokladničnej poukážke na ním uvedenú e-mailovú adresu.

Ak zložená suma v hotovosti nezodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník ponúkne zložiteľovi hotovosti doplnenie chýbajúcej sumy hotovosti alebo vráti nadmerne zloženú hotovosť. Ak vkladateľ hotovosti odmietol doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu vráti zloženú hotovosť. Došlý peňažný príkaz pokladník prečiarkne (v prípade vystavenia došlého peňažného príkazu v elektronickej podobe označí potrebu opätovného vystavenia došlého peňažného príkazu) a prevedie (odošle) hlavnej účtovníčke alebo účtovníčke (v ich neprítomnosť - vedúcemu) na opätovné vystavenie došlého peňažného príkazu skutočne zloženú sumu hotovosti.

Informácie o zmenách:

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 6.1 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

6.1. Po prijatí pokladničného príkazu na účet (mzdy, mzdy) pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti prítomnosť podpisu vedúceho) a pri vyhotovovaní týchto dokumentov na papier, jeho súlad so vzorom, s výnimkou prípadu uvedeného v druhom odseku bodu 4.4 bodu 4 tohto Pokynu, súlad súm peňažných prostriedkov vypísaných číslami so sumami napísanými slovami. Pri výdaji hotovosti na odoslaný peňažný príkaz kontroluje pokladník aj dostupnosť podporných dokladov uvedených na odoslanom peňažnom príkaze.

Pri vydávaní hotovosti prostredníctvom splnomocnenca pokladník skontroluje súlad priezviska, krstného mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného na hotovostnom príkaze s priezviskom, krstným menom, priezviskom (ak existuje) príkazcu. uvedené v plnej moci; súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) oprávnenej osoby uvedených v splnomocnení a pokladničnom príkaze na účet, s údajmi preukazu totožnosti, s údajmi preukazu totožnosti predloženého oprávnenou osobou. V mzdovom liste (mzdovom liste) pred podpisom osoby, ktorá je poverená prijímaním hotovosti, vykoná pokladník záznam „v splnomocnení“. Splnomocnenie je prílohou výdavkového pokladničného dokladu (zúčtovanie a mzdy, mzdy).

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 6.2 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

6.2. Pri výdaji hotovosti na odchádzajúci pokladničný príkaz pokladník pripraví množstvo peňažných prostriedkov na vydanie a odovzdá odchádzajúci peňažný príkaz príjemcovi hotovosti na podpis. V prípade vystavenia hotovostného príkazu na účet elektronickou formou môže príjemca hotovosti pripojiť elektronický podpis.

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

Odsek 6.3 bol zmenený z 19. augusta 2017 – pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 N 4416-U

6.3. Na vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti zamestnancovi proti hláseniu (ďalej len zodpovedná osoba) na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa sa vydáva výdavkový pokladničný doklad v súlade s administratívnym dokladom právnickej osoby, fyzického podnikateľa alebo písomná žiadosť zodpovednej osoby vyhotovená v akejkoľvek forme a obsahujúca údaj o výške peňažnej hotovosti a o období, na ktoré sa peňažné prostriedky vydávajú, podpis vedúceho a dátum.

Bezplatné právne poradenstvo:

Informácie o zmenách:

V posledný deň vydania peňažných prostriedkov v hotovosti určenej na výplatu miezd, štipendií a iných platieb pokladníčka vo výplatnej listine opečiatkuje (pečiatku) alebo urobí záznam „uložený“ oproti menám a iniciálam zamestnancov, ktorí majú nevydaná hotovosť, vypočíta a v záverečnom riadku zapíše sumu skutočne vydanej hotovosti a sumu na vklad, porovná uvedené sumy s celkovou sumou vo výkaze miezd (mzdy), podpíše svoj podpis na výkaze miezd (mzd. ) a odovzdá ho na podpis hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti - vedúcemu).

Bezplatné právne poradenstvo:

8.2. Odo dňa nadobudnutia účinnosti tohto výnosu uznať za neplatné nariadenie Ruskej banky zo dňa 12. októbra 2011 N 373-P „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“, zaregistrovaný Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 24. novembra 2011 N („Bulletin Bank of Russia“ z 30. novembra 2011 N 66).

Bezplatné právne poradenstvo:

Registrácia N 32404

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií bol revidovaný. Všimnime si hlavné inovácie.

Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

Odstránili sa ustanovenia o vedení evidencie uložených súm.

Výpočet limitu hotovostného zostatku zostáva rovnaký.

Bezplatné právne poradenstvo:

Malé podniky a jednotliví podnikatelia si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku. Podnikatelia sú okrem toho oslobodení od povinnosti viesť pokladničnú knihu, ako aj vyhotovovať účtenky a príkazy na vrub.

Poučenie nadobúda účinnosť 1. júna 2014. Od tohto dátumu stráca predchádzajúce ustanovenie platnosť. Od 1. januára 2015 sa nasledujúca požiadavka vzťahuje na softvér a hardvér, ktorých dizajn umožňuje akceptovanie bankoviek Ruskej banky. Musia mať funkciu rozpoznania aspoň 4 strojovo čitateľných ochranných prvkov bankoviek.

Pokyn Ruskej banky z 11. marca 2014 N 3210-U „O postupe vykonávania hotovostných transakcií právnickými osobami a zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi“

Registrácia N 32404

Tento pokyn nadobúda účinnosť dňom 1.6.2014 s výnimkou piateho odseku odseku 4, ktorý nadobúda účinnosť dňom 1.1.2015.

Tento dokument bol upravený nasledujúcimi dokumentmi:

Zmeny vstupujú do platnosti 10 dní odo dňa ich oficiálneho zverejnenia vo Vestníku Ruskej banky

O postupe pri vykonávaní hotovostných operácií právnickými osobami a zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných operácií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi

Registrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska dňa 23. mája 2014 č. 32404

1. Táto smernica na základe federálneho zákona č. 86-FZ z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, č. 28, čl. 2790 2003, č. 2, čl. 157, č. 52, položka 5032, 2004, č. 27, položka 2711, č. 31, položka 3233, 2005, č. 2006, č. 19, položka 2061, č. 25, položka 2648, 2007, č. 1, položka 9, položka 10, č. 10, položka 1151, č. 18, položka 2117, 2008, č. , položka 4699, č. 44, 4982, č. 52, 6229, 6231, 2009, č. 1, 25, č. 29, 3629, č. 48, 5731, 2010, č. 45, 20156, č. 7, článok 907, č. 27, článok 3873, č. 43, článok 5973, č. 48, článok 6728, 2012, č. 50, článok 6954, č. 53, článok 7591, článok 7607, 2013, č. 1076, 14, 1649, 19, 2329, 27, 3438, 3476, 3477, 30, 4084, 49, pol. 6536, č. 6975) určuje postup vykonávania hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky (ďalej len hotovosť) na území Ruskej federácie právnickými osobami (s výnimkou Centrálna banka Ruskej federácie, úverové inštitúcie (ďalej len banka), ako aj zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi.

Na účely tejto smernice sa malými podnikateľskými subjektmi rozumejú právnické osoby klasifikované v súlade s podmienkami stanovenými federálnym zákonom č. 209-FZ z 24. júla 2007 „O rozvoji malých a stredných podnikov v Rusku federácia“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, č. 31, článok 4006; č. 43, článok 5084; 2008, č. 30, článok 3615, článok 3616; 2009, č. 31, článok 3923 6441, 2010, č. 28, článok 3553, 2011, č. 27, článok 3880, č. 50, článok 7343, 2013, č. 27, článok 3436, článok 3477, č. 30, článok 4052; článok 6961) na malé podniky vrátane mikropodnikov.

2. Na vykonávanie operácií prijímania hotovosti vrátane ich prepočtu, výberu hotovosti (ďalej len hotovostné operácie) právnická osoba ustanoví administratívnym dokladom maximálne prípustné množstvo hotovosti, ktorú možno uložiť v mieste na vykonávanie hotovostných platieb. operácií, ktoré určí vedúci právnickej osoby (ďalej len pokladňa), po odpočítaní v pokladničnej knihe výšky zostatku hotovosti na konci pracovného dňa (ďalej len limit zostatku hotovosti).

Platobný zástupca pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom č. 103-FZ z 3. júna 2009 „O činnostiach prijímania platieb od jednotlivcov vykonávaných platobnými agentmi“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, č. 23, čl. 2758; č. 48, 5739; 2010, č. 19, článok 2291; 2011, č. 27. júna 2011 -FZ "O národnom platobnom styku" (Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 2011, č. 27, čl. 3872; 2012, č. 53, čl. 7592; 2013, č. 27, čl. 3477 30, čl. 4084) (ďalej len - bankový platobný agent (proprietárny zástupca), pri určovaní limitu hotovostného zostatku neprihliada na hotovosť prijatú pri výkone činnosti platobného zástupcu, a bankový platobný agent (subagent).

V ostatných prípadoch nie je akumulácia hotovosti právnickou osobou nad stanovený limit zostatku hotovosti povolená.

Jednotliví podnikatelia, drobné podnikateľské subjekty si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku.

Ak má právnická osoba, individuálny podnikateľ viacero pokladníkov, jeden z nich vykonáva funkciu staršieho pokladníka (ďalej len vedúci pokladník).

Hotovostné transakcie môže vykonávať vedúci.

Právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ môže vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvéru a hardvéru.

4.1. Hotovostné operácie sa realizujú pokladničnými dokladmi, výdajovými pokladničnými príkazmi (ďalej len pokladničné doklady).

4.2. Pokladničné doklady sa vydávajú:

hlavný účtovník;
účtovník alebo iný úradník (vrátane pokladníka) uvedený v administratívnom doklade alebo úradník právnickej osoby, fyzická osoba, s ktorou sú uzatvorené zmluvy o poskytovaní účtovných služieb (ďalej len účtovník);
vedúci (v neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

4.3. Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúci, pokladničné doklady podpisuje vedúci.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov vedúcim sa podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady nevydávajú.

4.5. Ak existuje vedúci pokladník, operácie prevodu hotovosti medzi vedúcim pokladníkom a pokladníkmi počas pracovného dňa zohľadňuje vedúci pokladník v knihe finančných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom s uvedením súm prevedenej hotovosti. Zápisy do účtovnej knihy peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom sa vykonávajú v čase prevodu hotovosti a sú potvrdené podpismi vedúceho pokladníka, pokladníka.

4.6. Prijatú hotovosť do pokladne, s výnimkou hotovosti prijatej pri činnosti platobného agenta, bankového platobného zástupcu (subagenta) a hotovosti vydanej z pokladne, eviduje právnická osoba v pokladničnej knihe.

Vyplácajúci zástupca, bankový platobný zástupca (subagent) vedie samostatnú pokladničnú knihu na účtovanie hotovosti prijatej v rámci vykonávania činností platobného zástupcu, bankového platobného zástupcu (subagent).

Zápisy do pokladničnej knihy vykonáva pokladník pre každý došlý pokladničný príkaz, odoslaný peňažný príkaz, zodpovedajúcim spôsobom vystavený za prijatú, vydanú hotovosť (úplné zaúčtovanie do pokladne).

Pokladník na konci pracovného dňa skontroluje údaje obsiahnuté v pokladničnej knihe s údajmi pokladničných dokladov, zobrazí výšku zostatku hotovosti v pokladničnej knihe a podpíše.

Zápisy v pokladničnej knihe overuje s údajmi pokladničných dokladov hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci) a podpisuje osoba, ktorá vykonala určené vyrovnanie.

Ak počas pracovného dňa neboli vykonané žiadne hotovostné operácie, zápisy do pokladničnej knihy sa nevykonávajú.

Samostatné oddiely odovzdávajú právnickej osobe kópiu listu pokladničnej knihy spôsobom ustanoveným právnickou osobou s prihliadnutím na lehotu na zostavenie účtovnej (účtovnej) závierky právnickou osobou.

Kontrolu nad vedením pokladničnej knihy vykonáva hlavný účtovník (v jeho neprítomnosti vedúci).

4.7. Dokumenty uvedené v tomto Pokyne môžu byť vyhotovené v papierovej alebo elektronickej forme.

Dokumenty v elektronickej podobe sa vyhotovujú technickými prostriedkami s prihliadnutím na ich ochranu pred neoprávneným prístupom, skreslením a stratou informácií. Dokumenty vyhotovené v elektronickej forme sú podpísané elektronickými podpismi v súlade s požiadavkami federálneho zákona zo 6. apríla 2011 č. 63-FZ „o elektronickom podpise“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, č. 15, čl. 2036; č. 27, čl. 3880; 2012, č. 29, článok 3988; 2013, č. 14, článok 1668; č. 27, článok 3463, článok 3477). Po podpísaní uvedených dokumentov nie je dovolené vykonávať opravy dokumentov vyhotovených v elektronickej forme.

Ukladanie dokumentov vyhotovených na papieri alebo v elektronickej forme zabezpečuje vedúci.

5. Prijímanie hotovosti právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom, a to aj od osoby, s ktorou bola uzatvorená pracovná zmluva alebo občianskoprávna zmluva (ďalej len zamestnanec), sa vykonáva podľa pokladničných dokladov.

5.1. Po prijatí pokladničného dokladu pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti prítomnosť podpisu vedúceho) a jeho súlad so vzorom, s výnimkou prípadu uvedeného v ods. 2 bodu 4.4 bodu 4. tohto Pokynu kontroluje súlad sumy peňažných prostriedkov nalepených v číslach, sumy peňažných prostriedkov napísaných slovami, dostupnosť podkladov uvedených v pokladničnom doklade.

Pokladníčka prijíma hotovosť listom, počítanie kusov.

Hotovosť prijíma pokladník tak, aby vkladateľ hotovosti mohol sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú na došlej pokladni so sumou skutočne prijatej hotovosti.

Ak zložená suma v hotovosti nezodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník ponúkne zložiteľovi hotovosti doplnenie chýbajúcej sumy hotovosti alebo vráti nadmerne zloženú hotovosť. Ak vkladateľ hotovosti odmietol doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu vráti zloženú hotovosť. Pokladník došlých pokladničných príkazov prečiarkne a prevedie hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti - vedúcemu) na opätovné vystavenie došlej hotovosti skutočne zaplatenú sumu.

5.2. Pokladničný doklad možno vydať na konci hotovostných transakcií na základe kontrolnej pásky odstránenej z registračných pokladníc, prísnych formulárov hlásení ekvivalentných pokladničnému dokladu, iných dokladov ustanovených federálnym zákonom č. 54-FZ z 22. mája, 2003 „O používaní registračných pokladníc pri hotovostných úhradách a (alebo) úhradách pomocou platobných kariet“ (Zbierky zákonov Ruskej federácie, 2003, č. 21, čl. 1957; 2009, č. 23, čl. 2776; č. 29, čl. 3599, 2010, č. 31, položka 4161, 2011, č. 27, položka 3873, 2012, č. 26, položka 3447, 2013, č. 48, položka 6165), o celkovej sume prijatých peňažných prostriedkov v hotovosti, okrem peňažných prostriedkov prijatých pri výkone činnosti platobného agenta, platobného agenta banky (provízneho predajcu).

Vyplácajúci zástupca, bankový platobný zástupca (subagent) na celkovú sumu hotovosti prijatú pri výkone činností vyplácajúceho zástupcu, bankový platobný zástupca (subagent) spôsobom ustanoveným v odseku 1 tohto pododseku vypracuje samostatný došlý peňažný príkaz.

5.3. Prevzatie hotovosti právnickej osoby zloženej samostatným útvarom v pokladni sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou podľa pokladničného dokladu.

6. Vydávanie peňažných prostriedkov v hotovosti sa vykonáva na pokladničné poukážky.

Výdaj hotovosti na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom sa uskutočňuje podľa výdavkových pokladničných poukážok, miezd, miezd.

6.1. Po prijatí pokladničného príkazu na účet (mzdy, mzdy) pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti prítomnosť podpisu vedúceho) a jeho súlad so vzorom, s výnimkou v prípade uvedenom v odseku 2 pododstavca 4.4 odseku 4 tohto Pokynu, zhoda čiastok v hotovosti vyjadrená číslami, čiastky vyjadrené slovami. Pri výdaji hotovosti na odoslaný peňažný príkaz kontroluje pokladník aj dostupnosť podporných dokladov uvedených na odoslanom peňažnom príkaze.

Pri vydávaní hotovosti prostredníctvom splnomocnenca pokladník skontroluje súlad priezviska, krstného mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného na hotovostnom príkaze s priezviskom, krstným menom, priezviskom (ak existuje) príkazcu. uvedené v plnej moci; súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) oprávnenej osoby uvedených v splnomocnení a pokladničnom príkaze na účet, s údajmi preukazu totožnosti, s údajmi preukazu totožnosti predloženého oprávnenou osobou. V mzdovom liste (výplatnom liste) pred podpisom osoby, ktorá je poverená prijímaním hotovosti, vykoná pokladník záznam „v splnomocnení“. Splnomocnenie je prílohou výdavkového pokladničného dokladu (zúčtovanie a mzdy, mzdy).

V prípade vydávania hotovosti prostredníctvom splnomocnenca vydanej na viacero platieb alebo na prijímanie hotovosti od rôznych právnických osôb, fyzických osôb podnikateľov, sa vyhotovujú jej kópie, ktoré sú overené spôsobom ustanoveným právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom. Overená kópia splnomocnenia je prílohou výdavkového pokladničného dokladu (zúčtovanie a mzdy, mzdy). Originál splnomocnenia (ak existuje) si ponechá pokladník a pri poslednom výbere hotovosti sa priloží k platobnému príkazu (zúčtovanie a mzdy, mzdy).

Pokladník prepočíta množstvo hotovosti pripravenej na výber tak, aby príjemca hotovosti mohol sledovať jeho úkony, a vydá príjemcovi hotovosť listom, po kusoch v sume uvedenej na pokladničnom príkaze.

Pokladník neprijme reklamácie od príjemcu hotovosti na sumu v hotovosti, ak príjemca hotovosti neskontroloval na odoslanom peňažnom príkaze zhodu súm v hotovosti zapísaných číslicami so sumami napísanými slovami a prepočítal ním prijatú hotovosť list po kuse pod dohľadom pokladníka.

Po vydaní peňažnej hotovosti na výdavkový pokladničný príkaz ho pokladník podpíše.

6.3. Na vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti zamestnancovi proti výkazu (ďalej len zúčtovateľ) na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby, fyzickej osoby podnikateľa, sa vydáva výdavkový pokladničný poukaz podľa písomnej žiadosti zodpovednej osoby, vyžrebovaný v ľubovoľnej forme a obsahuje záznam o výške hotovosti a období, na ktoré sa hotovosť vydáva, podpis vedúceho a dátum.

Vydanie hotovosti na základe hlásenia sa vykoná za predpokladu, že zodpovedná osoba splatí dlh vo výške sumy hotovosti, ktorá bola predtým prijatá na základe hlásenia.

6.4. Výdaj hotovosti z pokladne právnickej osoby do samostatného oddelenia hotovosti potrebnej na vykonávanie hotovostných operácií sa vykonáva spôsobom stanoveným právnickou osobou podľa pokladničného dokladu k účtu.

6.5. Výška peňažných prostriedkov určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb sa stanovuje podľa mzdového listu. Lehotu na vydanie hotovosti na tieto platby určuje vedúci a je uvedená vo výplatnej páske (mzdovej listine). Trvanie lehoty na výber hotovosti pri mzdách, štipendiách a iných platbách nesmie presiahnuť päť pracovných dní (vrátane dňa prijatia hotovosti z bankového účtu na tieto platby).

Výdaj hotovosti zamestnancovi sa vykonáva spôsobom ustanoveným v odsekoch 1 až 3 bodu 6.2 tohto paragrafu s podpisom zamestnanca na výplatnom páske.

V posledný deň vydania peňažných prostriedkov určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb pokladníčka na výplatnej listine (mzdovej listine) opečiatkuje (pečiatku) alebo urobí záznam „vložený“ oproti menám a iniciálam zamestnancov, ktorí nemajú bola vydaná hotovosť, vypočíta a v záverečnom riadku zapíše skutočne vydanú sumu hotovosti a sumu na vklad, porovná uvedené sumy s celkovou sumou vo výkaze miezd (mzdy), podpíše sa na výkaze miezd (mzdy) a odovzdá ho na podpis hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti - vedúcemu).

Na skutočne vydané sumy v hotovosti podľa mzdového listu (mzdového listu) sa vystavuje výdavkový pokladničný doklad.

8.2. Odo dňa nadobudnutia účinnosti tejto smernice uznať za neplatné nariadenie Bank of Russia č. 373-P zo dňa 12. októbra 2011 „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Banky Ruska na území Ruská federácia“, zaregistrovaná Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 24. novembra 2011 č. („Bulletin Bank of Russia“ z 30. novembra 2011 č. 66).

na pokyn Ruskej banky

zo dňa 11.03.2014 č.3210-U

„O postupe pri vedení hotovosti

operácie právnickými osobami

a zjednodušené postupy

hotovostné transakcie jednotlivcami

podnikateľov a subjekty

URČENIE HRANICE Zostatku HOTOVOSTI

V - suma peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby za zúčtovacie obdobie v rubľoch (právnická osoba, ktorá zahŕňa samostatné divízie, určuje výšku peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, pričom zohľadňuje účtovná hotovosť prijatá za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby podľa samostatných oddelení, okrem prípadu uvedeného v odseku 4 odseku 2 tohto Pokynu);

P - zúčtovacie obdobie určené právnickou osobou, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, v pracovných dňoch (pri jeho určení sa počíta s obdobiami špičkových objemov peňažných príjmov, napr. ako aj dynamika obdobných období predchádzajúcich rokov, zúčtovacie obdobie nie je dlhšie ako 92 pracovných dní právnickej osoby);

N c - časový úsek medzi dňami doručenia hotovosti právnickej osobe banke za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby v pracovných dňoch. Stanovená lehota by nemala presiahnuť sedem pracovných dní, a ak sa právnická osoba nachádza v sídle, kde nie je banka, - štrnásť pracovných dní. V prípade vyššej moci sa N c určí po skončení vyššej moci.

Napríklad pri vklade hotovosti do banky raz za tri dni sa N c rovná trom pracovným dňom. Pri určovaní N c možno prihliadať na miesto, organizačnú štruktúru, konkrétne činnosti právnickej osoby (napríklad sezónnosť prác, pracovný čas).

Limit hotovostného zostatku sa vypočíta podľa vzorca:

L - limit hotovostného zostatku v rubľoch;

R - objem hotovostných výberov, s výnimkou súm v hotovosti určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom, za zúčtovacie obdobie v rubľoch (právnická osoba, ktorá zahŕňa samostatné divízie, pri určovaní objemu výbery hotovosti sa berie do úvahy hotovosť uložená v týchto samostatných oddieloch, s výnimkou prípadu uvedeného v odseku 4 odseku 2 ods. 2 tohto Pokynu);

Predseda centrálnej banky Ruskej federácie E.S. Nabiullina

Nový postup pri vykonávaní hotovostných transakcií

S novým hotovostný príkaz sa stal zaujímavý príbeh. Najprv to Banka Ruska zverejnila na svojej webovej stránke na verejnú diskusiu koncom minulého roka. To si už všetci mysleli hneď potom novoročné sviatky nový peňažný príkaz nadobudne platnosť. Ale to tam nebolo! Čas plynul, ale pri prijatí peňažného príkazu nedošlo k žiadnemu pohybu. A potom v apríli prišla informácia, že pokyn č. 3210-U je na ministerstve spravodlivosti.