Kalkulačka obchodného poplatku za rok. Poplatok za obchodovanie: sadzby

Platba dane, ktorá sa objavila v roku 2019, sa bežne nazýva živnostenský poplatok. Pravidlá jej uloženia určuje daňový poriadok aj zákony Ruská federácia. Tento typ dane má množstvo vlastných charakteristík.

Daň z obratu je daň zaplatená z ďalší mesiac po vykazovanom období (štvrťrok). Ak platiteľ dane neoznámil daňovému úradu údržbu podnikateľská činnosť, hoci podľa Inštitútu federálnej daňovej služby má predmet zdanenia, táto osoba by mala zaplatiť platbu do mesiaca.

Okrem toho je dôležité poznamenať, že daň z obratu je miestnou daňou. To znamená, že miestne orgány kontrolujú platenie tejto dane za objekty, kde sa vykonáva podnikateľská činnosť. Z toho teda vyplýva, že daň z obratu sa platí do miestneho rozpočtu.

Hlavné nuansy

Povinnosť platiť daň z obratu majú títo jednotliví podnikatelia a právnických osôb ktorí vykonávajú obchodnú činnosť na území na to určenom, okrem podnikateľov, ktorí podliehajú patentovému systému zdaňovania, a osôb platiacich jednotnú poľnohospodársku daň.

Osobitný režim zahŕňa vykonávanie podnikateľskej činnosti na stacionárnych a nestacionárnych zariadeniach a predaj vyrobených výrobkov zo skladu na trhu. Je zvykom odkazovať akékoľvek obchody, stany a pavilóny na nestacionárne objekty.

Pod predmetom zdanenia je zvyčajné chápať nie samotný zisk z predaja, ale miesta, kde sa vykonávajú obchodné činnosti, a to akýkoľvek majetok, ktorý sa používa na osobitné účely. Krajské úrady stanovujú výšku platenej živnostenskej dane na základe plochy, ktorú zaberá územie.

Predložením osobitného oznámenia je individuálny podnikateľ povinný sám určiť výšku dane z obratu a v dokumente uviesť tieto ukazovatele:

• sadzba stanovená pre určitý druh obchodná oblasť;
• sadzba v rubľoch zaplatená za meter štvorcový obsadeného objektu;
• výška prijatého štvrťročného obchodného poplatku;
• informácie o výhodách;
• výšku aktuálneho splatného štvrťročného obchodného poplatku.

Ak daňovník neposkytne informácie o dani z obratu v osobitnom dokumente, Federálna daňová služba vypočíta túto daň sama. Tento orgán sa bude riadiť údajmi uvedenými v komunálnych štruktúr. Daň z obratu, rovnako ako všetky ostatné dane, musí podnikateľ zaplatiť najneskôr do 25. dňa vykazovaného štvrťroka. V opačnom prípade bude uložená pokuta.

Keď daňovník vypočítal a previedol zodpovedajúcu sumu dane z obratu na daňový úrad, potrebuje to odviesť do rozpočtu a premietnuť do daňového priznania z príjmov z odborná činnosť znížiť daňové zaťaženie.

Ak sa pri vypĺňaní daňového priznania vyskytli chyby, je možné ich opraviť. Na tento účel musíte daňovému úradu poslať nový formulár oznámenia TS-1.

Na aké produkty sa vzťahuje

Každý daňovník musí vedieť, že vymeriavacím základom živnostenského poplatku nie sú príjmy z podnikateľskej činnosti, ale predmety, ktoré sa pri nej využívajú.

Treba si uvedomiť, že zdaneniu podlieha hnuteľný aj nehnuteľný majetok. Takže je zvyčajné označovať nehnuteľnosti rôzne obchody, stany a pouličné kiosky a hnuteľné - všetky predmety obchodu spojené s dodávkou alebo distribúciou niečoho.

Z toho môžeme vyvodiť záver, že nasledujúce faktory neovplyvňujú potrebu platiť daň z obratu:

Podanie oznámenia

Žiadosť o registráciu daňovníka nie je potrebné podávať pred začatím živnosti. Predmet zdanenia vzniká prvým dňom využitia územia na predaj. Po otvorení obchodu, najneskôr o päť dní neskôr, musí daňová služba prijať žiadosti vo forme TS-1.

Ak je zásuvka nehnuteľným predmetom, musí byť zaregistrovaná na mieste. V iných situáciách - na mieste hlavnej kancelárie. Je dôležité poznamenať, že na poskytovanie výhod je potrebné potvrdiť práva na vykonávanie obchodných aktivít a práva na lokalizáciu tohto kiosku. V tomto prípade je platiteľ dane oslobodený od platenia dane z obratu.

Dodávka sa považuje za obchodnú činnosť, ktorá sa vykonáva z mobilných predmetov, teda všetkých typov automobilov. Typ objektu musí byť potvrdený prepravnými dokladmi. Za stacionárnu sa považuje iba budova, ktorá má základy a je neoddeliteľne spojená so zemou.

Ak daňovník prestane vykonávať podnikateľskú činnosť, musí požiadať daňovú službu s príslušnou žiadosťou o zrušenie registrácie.

Špeciálne kódy

Nuansy výpočtu sumy

Daň z obratu sa počíta každý štvrťrok. Výška tejto dane bude rovnaká, kým legislatíva nezmení sadzbu alebo podnikateľ nezmení predmety výkonu odbornej činnosti.

Hlavnou úlohou podnikateľa je správne vypočítať poplatok za obchodovanie a zohľadniť všetky parametre. Na to musíte zistiť, do ktorých zón patria maloobchodné zariadenia podľa zákona Ruskej federácie č. 62. Potom by ste mali vynásobiť sadzbu, ktorá je schválená rovnakým zákonom, fyzickými zložkami výstup.

Ďalšou úlohou pre podnikateľa je vypočítať prípadné benefity pre odvod dane z obratu. Tieto výhody, ako aj sadzbu, schvaľuje zákon č. 62.

Neexistuje žiadna pevná suma na zaplatenie dane z obratu, všetky výpočty vykonávajú podnikatelia individuálne, berúc do úvahy všetky vlastnosti ich profesionálnych činností.

Existuje však jednoduchý vzorec:

Poplatok za obchodovanie = C (%) * FH

Mali by ste venovať osobitnú pozornosť skutočnosti, že sadzba dane z obratu sa počíta na jednu meter štvorcový a nesmie presiahnuť päťstopäťdesiatpäť rubľov. Sú situácie, kedy je veľkosť tejto sadzby takmer nulová.

Je dôležité si uvedomiť, že prekročenie „patentovej“ sadzby, ktorá sa vydáva na obdobie troch mesiacov, nie je prípustné. Ak počas štvrťroka došlo k rozšíreniu maloobchodnej plochy, výpočet by sa mal vykonať od počiatočného okamihu zvýšenia. Všetky zmeny na území, kde sa vykonáva obchodná činnosť, je potrebné nahlásiť daňovému úradu do piatich pracovných dní.

Sadzby dane z obratu a termíny v roku 2019

Termíny splatnosti dane z obratu v roku 2019 sú nasledovné:

V súlade s tým museli daňovníci vyplatiť štvrtý štvrťrok 2019 do 25. januára tohto roku.

Vykazovanie dane z obratu sa nevyžaduje. Správnosť výpočtov kontroluje Inštitút Federálnej daňovej služby na základe prijatého formulára TS-1.

Sadzby pre maloobchodné predajne podľa zákona č. 62 sú stanovené:

• pre predmety zdaňovania, ktoré majú obchodné poschodia a zaberajú plochu viac ako 50 metrov štvorcových. m;
• pre predmety zdaňovania, ktoré majú obchodné poschodia a zaberajú plochu menšiu ako 50 metrov štvorcových. m;
• pre organizácie, ktoré majú vedúce postavenie na trhu (vypočítané na meter štvorcový územia maloobchodného trhu).

Výška daňového poplatku závisí od umiestnenia predajne a obsadenej plochy. Predajne nachádzajúce sa v centre federálneho mesta tak platia za rovnakú plochu oveľa viac ako majitelia obchodov na periférii.

Je dôležité poznamenať, že výška poplatku za obchodovanie nie je ovplyvnená sezónnosťou podnikania a získaným ziskom.

V roku 2019 sa sadzba dane z obratu pre spoločnosti obchodujúce na maloobchodných trhoch zvýšila na 680,35 RUB, keď sa zvýšil deflátor.

Výhody a výnimky

Daň z predaja hnuteľného a nehnuteľného majetku využívaného na podnikateľskú činnosť sa nevzťahuje na osoby, ktoré:

• maloobchod a používanie predajných automatov;
• obchodovať na akýchkoľvek víkendových veľtrhoch alebo špecializovaných a regionálnych veľtrhoch;
• obchodovanie v stacionárnych a nestacionárnych zariadeniach na maloobchodných trhoch;
• podomový maloobchod, ktorý sa vykonáva pod kontrolou autonómnych a rozpočtových inštitúcií.

Úplne oslobodené od platenia príslušnej dane:

• akékoľvek federálne poštové spoločnosti;
• všetky autonómne, rozpočtové alebo štátne inštitúcie;
• jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú patentové zdanenie, ako aj daňovníci, ktorí platia jednotnú poľnohospodársku daň za tovar.

Zodpovednosť

Pri oneskorenom zaplatení dane aj pri odpustení dane platia rôzne sankcie.

Ak individuálny podnikateľ nezaregistroval svoju obchodnú činnosť včas, hrozí mu peňažná pokuta v týchto sumách:

• 10 000 rubľov za predčasnú registráciu podniku;
• 10% z príjmu spoločnosti za určitý čas, ale nie menej ako 40 000 rubľov za odmietnutie registrácie, navyše hlava zaplatí ďalších 2 000 - 3 000 rubľov;
• 200 rubľov, ak vedúci podniku neoznámil daňovému úradu zrušenie registrácie, za každý dokument;
• 20% zľava celková suma dlhy v prípade úplného alebo čiastočného nezaplatenia;
• 40% z celkového dlhu v prípade úmyselného nesplatenia.

Aby sa predišlo nahromadeniu všetkých druhov pokút, je dôležité zaplatiť daň z obratu v určitých lehotách. Podnikatelia zároveň musia sledovať správnosť vykonaných výpočtov a presnosť vypĺňania vykazovacích platobných dokladov.

Vždy by ste si mali pamätať, že jedna chyba pri písaní CBC ohrozuje individuálneho podnikateľa oneskoreným zaplatením daňových účtov, to znamená, že dôjde k oneskoreniu. A to je zase spojené s ukladaním pokút, najčastejšie vo forme peňažného trestu.

Od 1. júla 2015 majú samosprávy možnosť zriadiť pre niektoré kategórie podnikateľov dodatočný, živnostenský poplatok. Preto sa plánuje aplikovať ho na organizácie a individuálnych podnikateľov(IP), zaoberajúca sa predajom tovaru.

Daň z obratu v roku 2018 je už v platnosti. Poďme zistiť, kto je ohrozený, o koľko viac musia títo ľudia zaplatiť do rozpočtu.

Definícia

Na zavedenie nového odvodu musel zákonodarca do daňového poriadku zaviesť samostatnú kapitolu - 33. Nesie rovnaký názov ako samotná kolekcia (TS). V texte kapitoly sa uvádza, že právo zaviesť tento druh bremena na podniky a individuálnych podnikateľov majú regionálne a miestne orgány federálnych miest:

1. Moskva;
2. St. Petersburg;
3. Sevastopol.

Nová daň sa vzťahuje na podniky a fyzických osôb podnikajúcich v živnosti. Ale zďaleka nie všetci účastníci hospodárskej činnosti, ktorí sa zaoberajú predajom svojich výrobkov alebo opätovným predajom, spadali pod vyššie uvedenú kapitolu daňového poriadku Ruskej federácie.

Definícia: živnosť je dodatočný poplatok vyberaný rozhodnutím miestnych úradov do príslušného rozpočtu od účastníkov hospodárskej činnosti zaoberajúcej sa obchodom.

Stiahnite si na prezeranie a tlač:

Kde sa už pracuje

Čo sa zdaňuje

Podstatou zákona je princíp, ktorý spája odpočítanie dane nie s objemom transakcií, ale so skutočnosťou ich vykonania. Z toho vyplývajú nasledujúce pravidlá:

1. Platiteľmi sú osoby vykonávajúce kúpu a predaj, nie vlastníci priestorov.
2. Výška dane nezávisí od príjmovej strany súvahy, ale od:
   • bodová oblasť;
   • jeho typ (stacionárny, mobilný);
   • umiestnenie a ďalšie faktory.

Účtovníctvo pre platiteľov

Pre platiteľov je zriadený oznamovací formulár registrácie. Preto:

1. podnikateľ je povinný podať daňovému úradu žiadosť vo forme TS -1:
   • do piatich dní od začatia príslušnej činnosti;
   • v mieste obchodného parketu;
   • v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa (pokiaľ ide o podniky - pre mobilné body);
2. prihlasovací formulár:
   • osobne na papieri;
   • poštou;
   • prostredníctvom internetového pripojenia na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby;
3. pri zmene údajov (oblasť, lokalita atď.) sa predkladá:
   • žiadosť o zrušenie registrácie;
   • Formulár TC-1 s novými údajmi.

Po spracovaní žiadosti vydá daňový úrad žiadateľovi príslušné potvrdenie.

Trest za nedodržanie termínov

Daňové úrady monitorujú implementáciu noriem platnej legislatívy. Okrem toho odbor hospodárskeho rozvoja a obchodu dohliada na realizáciu UK v hlavnom meste.Špecialisti menovaných štátnych inštitúcií vykonávajú tieto činnosti:

• sledovať podľa dokumentov ktoré predmety ekonomické vzťahy neuplatňovalo sa;
• vykonávať kontroly na mieste.

Nedodržanie výpovednej lehoty bude mať za následok nasledujúce sankcie:

• sankcie za nezákonné obchodovanie vo výške 10% z obratu, ale nie menej ako 40 000 rubľov;
• dodatočná pokuta 200 rubľov.

Tip: Na predajnom mieste musíte mať jeden z nasledujúcich dokumentov:

• doklad o odoslaní oznámenia v tvare TS -1 daňovému úradu;
• prijatý certifikát.

Koľko zaplatiť

Výpočet platieb do miestneho rozpočtu je priradený platiteľovi. V tomto prípade sa človek musí spoliehať na regionálnu legislatívu. Napríklad v hlavnom meste sú stanovené tieto sadzby:

Pozrite si video o platení dane z obratu

Daň z obratu v Moskve 2017: zmeny

1. Moskovský zákon č. 36 z 23. novembra 2016 rozšíril zoznam výhod dane z obratu. Do počtu príjemcov, ktorí neplatia daň z obratu, patria organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých hlavná činnosť súvisí maloobchodné knihy, noviny, časopisy. Dávku môžete získať, ak: podiel príjmov z predaja kníh, novín a časopisov na celkových príjmoch je aspoň 60 %; plocha zariadenia na rozloženie a vystavenie kníh, novín a časopisov - najmenej 60% z celkovej plochy obchodného zariadenia; hotovosť hotovostné vyrovnania a platby kartou sa uskutočňujú pomocou online pokladníc.
2. Koeficient deflátora na rok 2017 pre daň z obratu sa zmenil. Pre rok 2017 je koeficient deflátora pre daň z obratu 1,237 (Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 3. novembra 2016 č. 698). Maximálna miera zberu, ktorá je stanovená pre činnosti maloobchodných trhov, sa zvyšuje koeficientom - 550 rubľov na 1 km štvorcový. meter (doložka 4, článok 415 daňového poriadku Ruskej federácie).
3. Maximálna sadzba v roku 2017 je 680,35 rubľov (550 rubľov × 1,237). Poplatok je zatiaľ platný iba v Moskve, kde je sadzba pre trhy nižšia ako maximum - 50 rubľov za 1 m2. meter (Moskovský zákon zo dňa 17. decembra 2014 č. 62).

Daň z obratu v Moskve: komu zaplatiť a ako vypočítať rok 2017

Daň z obratu v Moskve závisí od oblasti, v ktorej sa nachádza predmet obchodu, a od jeho oblasti. Zároveň sú stanovené rozdielne sadzby pre predmety stacionárneho a nestacionárneho obchodu.

Od 1. januára 2017 sa zvýšila maximálna sadzba dane z obratu pre organizovanie maloobchodných trhov. Ak vezmeme do úvahy nový koeficient deflátora 1,237, predstavuje to 680,35 rubľov. za 1 m2 m (550 rubľov × 1,237).

Sadzby dane z obratu v Moskve 2017

Molžaninovský okres NKÚ

Severná oblasť SVAO

Okresy Vostočnyj, Novokosino a Kosino-Ukhtomsky východného správneho okresu

Severné Butovo a Južné Butovo SWAD

Solntsevo, Novo-Peredelkino a Vnukovo ZAO

Mitino a Kurkino SZAO

Všetky okresy NKÚ (okrem Molžaninovského)

Všetky okresy SVAO (okrem severných)

Všetky okresy Východného správneho okruhu (okrem okresov Vostočnyj, Novokosino a Kosino-Ukhtomsky)

Všetky okresy SEAD (okrem okresu Nekrasovka)

Všetky okresy SWAD (okrem okresov Severné Butovo a Južné Butovo)

Všetky okresy ZAO (okrem okresov Solntsevo, Novo-Peredelkino a Vnukovo)

Všetky okresy SZAO (okrem okresov Mitino a Kurkino)

1200 rubľov.

50 rub.

420 rubľov. za každý štvorcový m. plocha obchodnej podlahy do 50 m2. m

50 rub. za každý úplný alebo čiastočný meter štvorcový plochy obchodnej podlahy nad 50 m2. m

600 rub. za každý štvorcový m. plocha obchodnej podlahy do 50 m2. m

50 rub. za každý úplný alebo čiastočný meter štvorcový plochy obchodnej podlahy nad 50 m2. m

420 rubľov. za každý štvorcový m. plocha obchodnej podlahy do 50 m2. m

50 rub. za každý úplný alebo čiastočný meter štvorcový plochy obchodnej podlahy nad 50 m2. m

600 rub. za každý štvorcový m. plocha obchodnej podlahy do 50 m2. m

50 rub. za každý úplný alebo čiastočný meter štvorcový plochy obchodnej podlahy nad 50 m2. m

61,85 RUB(50 rubľov × 1,237) za každý štvorcový meter. m trhovej plochy

Poplatok za predaj v roku 2017 a dane

Spoločnosti zohľadňujú zaplatený obchodný poplatok pri výpočte daní z príjmu a podľa zjednodušeného daňového systému. Prezradíme vám, ako na to.

Daň z obratu a daň z príjmu. Spoločnosť alebo podnikateľ má právo znížiť daň z príjmu do rozpočtu Moskvy o daň z obratu. A ak sa spoločnosť zaoberá niečím iným okrem obchodovania, potom nie je potrebné samostatne počítať základňu pre obchodné aktivity (list Ministerstva financií Ruska z 19. novembra 2015 č. 03-11-06 / 66901).

Daň z obratu a USN. Pri zjednodušení s objektom „príjmy“ sa na výber znižuje iba daň z príjmu zo živnosti (článok 8 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre viaceré druhy činností je preto potrebné samostatné účtovníctvo.

Ale v zjednodušenom systéme s objektom „príjmy mínus náklady“ môžete odpísať daň z obratu ako náklady a neviesť samostatné účtovníctvo pre obchod (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 30.10.2015 č. 03-11 -06/2/62729).

Obchodná podlahová plocha. Výška poplatku závisí od plochy obchodného poschodia (pre obchody a pavilóny väčšie ako 50 metrov štvorcových). V tomto prípade je plocha haly určená podľa pravidiel pre patentový systém, teda bez technických priestorov, skladovacie zariadenia a ďalšie (list Ministerstva financií Ruska z 28. októbra 2015 č. 03-11-09/62126).

Aby nedošlo k preplateniu poplatku, odd ekonomická politika Moskva odporúča prideliť obchodné priestory v nájomnej zmluve, pláne alebo iných dokumentoch pre priestory. Inšpektori sa zamerajú len na doklady, upozorňuje rezort.

Zhromažďovanie v jednoduchom partnerstve. Každý člen jednoduché partnerstvo kto používa obchodný systém, platí poplatok za obchodovanie za seba. Výška poplatku sa určuje nasledovne: plocha alebo počet objektov sa rozdelí v pomere k príspevkom súdruhov a vynásobí sadzbou poplatku (list Ministerstva financií Ruska z 13. novembra 2015 č. 03- 11-06 / 65821).

Zber z čerpacích staníc. Pri obchodovaní na čerpacej stanici cez predajňu alebo pavilón sa poplatok vypočítava na základe plochy. A ak sú objekty bez haly, tak podľa počtu objektov (list Ministerstva financií Ruska z 18. novembra 2015 č. 03-11-06 / 67220).

Platba dane z obratu v Moskve v roku 2017

Daň z obratu sa musí previesť štvrťročne najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (odsek 2, článok 417 daňového poriadku Ruskej federácie). Pozrite si dátumy v tabuľke.

Podmienky platenia dane z obratu v roku 2017

Platobný príkaz na úhradu obchodného poplatku je vyhotovený podľa štandardného tlačiva. BCC dane z obratu za rok 2017 je uvedená v poli 104 „Príjemca“.

Obchodný poplatok KBK 2017

Kódy rozpočtovej klasifikácie na platenie poplatku sa v roku 2017 nezmenili (schválené nariadením Ministerstva financií zo dňa 1. júla 2013 č. 65n). Pozrite si a stiahnite si aktuálnu KBK na odkaze.

Stiahnite si obchodný poplatok KBK 2017

Daň z obratu vo federálnych mestách

Ako vyradiť spoločnosť zo zoznamu neplatičov dane z obratu v roku 2017

Kapitálové spoločnosti sa môžu vyradiť zo zoznamu neplatičov dane, ak sa tam dostali omylom. Mnohým sa to už podarilo. Ako postup prebieha, "UNP" zistil na oddelení hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy.

Skontrolujte, či je vaša spoločnosť na zozname neplatičov dane na depr.mos.ru. Rezort už do zoznamu zaradil 6103 prevádzok, ktoré sa museli registrovať, no nezaregistrovali sa. Niektoré objekty sú do zoznamu zaradené omylom, v takom prípade ich možno odtiaľ vylúčiť. Ministerstvo pre hospodársku politiku a rozvoj Moskvy povedalo UNP, čo je na to potrebné.

Rezort vyradil zo zoznamu neplatičov dane z obratu 230 predmetov. Celkovo v roku 2016 zvažoval asi 500 odvolaní a argumenty firiem akceptoval takmer v polovici prípadov.

Rezort najčastejšie rieši sťažnosti v dvoch situáciách:

• platiteľ poslal oznámenie o registrácii, ale inšpekcia ho nedostala včas;
• spoločnosť v prevádzke neobchoduje.

Od zaradenia spoločnosti do zoznamu má 20 kalendárnych dní na vznesenie námietky (bod 4 postupu, schváleného vyhláškou moskovskej vlády z 30. júna 2015 č. 401-PP). Ak uplynie 20 dní, útvar postúpi úkon nezaúčtovaného predmetu daňovému úradu. Inšpektori budú účtovať daň z obratu. Spoločnosť však bude mať možnosť zrušiť tento akt a stiahnuť časové rozlíšenie.

Od 1. októbra je možné skutok napadnúť bez súdu. Ak to chcete urobiť, pošlite sťažnosť na oddelenie. Lehota je 180 kalendárnych dní od doručenia aktu (bod 8.1 postupu, schváleného vyhláškou č. 401-PP).

V odvolaní alebo sťažnosti vysvetlite, prečo by vaša spoločnosť nemala byť na zozname, a požiadajte o jej odstránenie (pozri vzor).

Vzor žiadosti o vylúčenie z platiteľov dane z obratu

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Spoločnosť"

127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25

a rozvoj mesta Moskva Rešetnikov M.G.

Ref. č.654/K zo dňa 28.11.16

Ministerstvo hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy zaradené do zoznamu neplatičov živnostenskej dane na webovej stránke depr.mos.ru LLC "Spoločnosť", DIČ 7708123459. Dátum zaradenia - 10. novembra 2016. Dôvodom je, že správcom dane nebolo doručené oznámenie o registrácii stacionárneho maloobchodného zariadenia s obchodná podlaha na adrese sv. Rustaveli, d. 7, budova 2.

LLC „Spoločnosť“ nesúhlasí so zaradením do zoznamu neplatičov, keďže objekt bol prenajatý LLC „Nájomca“. Daň z obratu musí zaplatiť organizácia, ktorá v zariadení obchoduje (list Ministerstva hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy zo dňa 26. júna 2015 č. DPR-20-2/1/161/15). Spoločnosť LLC "Company" LLC preto nemá povinnosť zaregistrovať objekt a zaplatiť poplatok. V tejto súvislosti Vás žiadam o vylúčenie LLC „Spoločnosť“ zo zoznamu neplatičov.

1. Nájomná zmluva zo dňa 01.12.15 č.D-1276.

2. List vlastníctva priestorov na ul. Rustaveli, d. 7, budova 2.

Generálny riaditeľ A.A. Sergejev

Spolu s listom pošlite dokumenty, ktoré potvrdia vašu správnosť. Ak inšpekcia oznámenie nedostala, priložte jeho kópiu. Ak máte nehnuteľnosť prenajatú, priložte zmluvu. Rezort odporúča predložiť doklady s údajmi o predajni: katastrálny pas, list vlastníctva a iné doklady.

Dokumenty môžete posielať cez „elektronickú recepciu“ na depr.mos.ru alebo poštou: 125032, Moskva, Voznesensky per., 21.

Ministerstvo list posúdi do 30 kalendárnych dní. Túto lehotu možno predĺžiť maximálne o ďalších 30 dní (článok 12 federálneho zákona č. 59-FZ z 2. mája 2006).

Ak sa odbor rozhodne v prospech spoločnosti, vyčiarkne ju zo zoznamu a zruší akt, ak ho už vypracoval. Daňové úrady odstránia časové rozlíšenie, preplatok možno vrátiť alebo započítať.

Daň z obratu v Moskve 2017: odpovede na otázky

Mám zaregistrovať maloobchodné zariadenie, ktoré spoločnosť nezačala využívať?

Pred obchodovaním nie je potrebné predkladať oznámenie o zaplatení obchodného poplatku. Odberný predmet vzniká dňom užívania predajne. Vyplýva to z pododseku 1 odseku 2 článku 412 Daňového poriadku Ruskej federácie (list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. novembra 2015 č. SD-4-3 /).

Odošlite oznámenie vo formulári TS-1 do piatich pracovných dní po otvorení obchodu (odsek 2, článok 416 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je maloobchodným zariadením nehnuteľnosť, zaregistrujte sa u inšpekcie v mieste bodu. V ostatných prípadoch - v mieste registrácie ústredia (článok 7 článku 416 daňového poriadku Ruskej federácie).

Distribúcia zahŕňa obchod s akýmikoľvek vozidlami: pojazdné predajne, dodávka, tonar, príves, cisterna, obchodný vagón, obchodná loď. vozidlo(List Katedry hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy zo dňa 6. júla 2015 č. DPR-3-2016/15).

Aj keď z dodávky zložíte kolesá a budete ju držať neustále na jednom mieste, nestane sa z nej nehybný predmet. Poplatok za to je stále potrebné zaplatiť podľa sadzby za doručenie - 40 500 rubľov za štvrťrok. Za stacionárnu sa považuje iba budova so základom a neoddeliteľným spojením so zemou (článok 2 federálneho zákona z 28. decembra 2009 č. 381-FZ).

Sú nákupné zariadenia na území celoruského výstaviska oslobodené od poplatku?

Pre Celoruské výstavisko nie sú žiadne výnimky, výnimka sa vzťahuje len na víkendové veľtrhy, špecializované a regionálne veľtrhy. Sú oslobodené od zberu bez ohľadu na miesto, kde sa nachádzajú. Všetky ostatné obchody na území All-Russian Exhibition Center, vrátane na výstavách, sú spoplatnené (list Ministerstva hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy z 20. februára 2016 č. DPR-11-71/16) .

Špecializované, regionálne veľtrhy a víkendové veľtrhy sa konajú v súlade s nariadením vlády Moskvy zo dňa 04.05.2011 č. 172-PP. Ich zoznamy a adresy nájdete na webovej stránke data.mos.ru v časti „Obchod“ a vyhľadajte slovo „spravodlivý“. V ostatných prípadoch musíte zaplatiť poplatok za celý štvrťrok, aj keď spoločnosť obchodovala len jeden deň.

Ako potvrdiť privilégium na obchod v kinách, divadlách, múzeách?

Samostatné účtovníctvo potvrdí, že príjmy z lístkov tvoria hlavný podiel. Spoločnosť má nárok na dávku len vtedy, ak príjem z predaja lístkov predstavuje aspoň 50 percent celkových príjmov (článok 6, odsek 1, článok 3 zákona Moskvy zo 17. decembra 2014 č. 62). Zakladateľská listina alebo nariadenie spoločnosti musí umožňovať obchodovanie (list Ministerstva financií Moskvy zo dňa 18.08.2015 č. 90-01-08-213/15).

Zákon č. 62 neukladá múzeu ani kinu povinnosť zaregistrovať OKVED na živnosť. Jeho absencia však môže spôsobiť nároky zo strany daňových úradov. Vzhľadom na nové objasnenia bez OKVED pre obchod môžu inšpektori považovať výhodu za nepotvrdenú. Preto je bezpečnejšie zadať kód do Jednotného štátneho registra právnických osôb.

Kto platí poplatok za obchodovanie?

Kto je povinný platiť daň z obratu, pre ktorú sú stanovené príslušné sadzby?

Predmetný poplatok odvádzajú do miestnych rozpočtov (resp. do rozpočtov miest spolkového významu) individuálni podnikatelia a právnické osoby, ktoré v rámci podnikania prevádzkujú rôzne maloobchodné zariadenia (stacionárne - napr. obchody, nestacionárne - napr. stánky, vrátane nachádzajúce sa na trhoch). Od poplatku sú oslobodené:

• IP na patente;
• Fyzický podnikateľ a právnická osoba na ESHN.

Ak sa na území obce alebo v meste federálneho významu zavedie daň z obchodovania, potom jednotliví podnikatelia a právnické osoby, ktoré tam vykonávajú obchod, nie sú oprávnené uplatňovať UTII na tie druhy činností, za ktoré sa platí príslušný poplatok.

Daň z obratu je platba stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie, jej výber je však v praxi možný:

• mestá federálneho významu - ak údaje úradov osady boli prijaté normatívne akty stanovujúce postup výpočtu a platenia dane z obratu;
• obce - v prípade prijatia samostatného federálneho zákona upravujúceho ustanovenie postupu pri výbere dane z obratu na úrovni miestnej samosprávy.

Teraz majú právo stanoviť daň z obratu len orgány miest federálneho významu - potrebné právne akty pre obce ešte neboli prijaté. Poďme si naštudovať čo ruské mestá teraz vyrubujú predmetný poplatok z podnikania.

Daň z obratu v ruských mestách: právne nuansy

Takže len mestá federálneho významu v Rusku majú právo zaviesť daň z obratu, a teda aj jej sadzby: Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ. Avšak v praxi právne úkony, ktorým sa ustanovuje postup výpočtu a platenia živnostenských poplatkov rôznymi podnikateľskými subjektmi, vrátane uplatňovania sadzieb, sú prijaté iba v Moskve.

V médiách boli publikované abstrakty o možnom prijatí podobných nariadení úradmi Petrohradu. Podľa najnovších údajov však v roku 2017 nebude v severnom hlavnom meste zavedený zodpovedajúci poplatok. Málo sa vie o možnom zavedení dane z obratu v Sevastopole.

V rovnakej dobe, odborníci na vedomie, že v Moskve daňoví poplatníci obchodu poskytujú významný tok ďalších Peniaze do rozpočtu: od chvíle, keď sa daň začala vyberať, do konca roka 2016 sa daňovým úradom hlavného mesta podarilo vyzbierať viac ako 8 miliárd rubľov. Ekonomický efekt od zavedenia tejto platby tak či onak existuje - aspoň v hlavnom meste.

Pokiaľ ide o zavedenie dane v iných ruských regiónoch, mnohí odborníci túto perspektívu posudzujú nejednoznačne. Existuje názor, že tento poplatok môže byť ďalším faktorom inflácie, ktorému vládny blok aktívne čelí. Existuje názor na zložitosť správy inkasa v praxi. Ako možnú alternatívu k dani z obratu mnohí odborníci považujú návrat k dani z obratu za efektívnejšie spravovanú platbu.

Zatiaľ sa teda platí len v Moskve a akceptujú sa aj sadzby zaň.

Na čo slúžia sadzby dane z obratu?

Sadzby poplatkov za obchodovanie sú potrebné na výpočet tohto poplatku, ktorý musia vlastníci maloobchodných zariadení vykonať sami.

Na výpočet poplatku môžete použiť vzorec:

TS \u003d (FHO × ST) × VÝHODY,

FHO - zriadený zákonom fyzická charakteristika obchodné zariadenie;

ST - miera zberu;

DÁVKY - koeficient uplatnenia dávok (ak ide o úplné oslobodenie od poplatku, je stanovená 0).

Je pozoruhodné, že v závislosti od jedného alebo druhého typu indikátora FHO sa používa určitý typ indikátora ST.

Indikátor FHO možno vyjadriť ako:

• v priestoroch predajne alebo iného obchodného zariadenia;
• priamo v obchodnom objekte - nedeliteľné a bez meniacich sa číselných charakteristík (v tomto prípade sa indikátor FHO ako prvok vzorca bude rovnať 1).

Ak je FHO oblasťou obchodu, potom sa ukazovateľ TS vypočíta podľa vzorca:

TS (PL) \u003d (ST (PL) × FHO (PL)) × VÝHODY,

TC (PL) - ukazovateľ TC (hodnota obchodného poplatku) v prípade, že FHO je oblasťou obchodného zariadenia;

FHO (PL) - plocha obchodnej podlahy objektu v metroch štvorcových;

ST (PL) - sadzba vynásobená štvorcovým metrom plochy obchodnej podlahy.

Ak je FHO samotný obchod, potom bude indikátor TC určený iným vzorcom:

TC (TO) \u003d (ST (TO) × FHO (TO)) × VÝHODY,

TS (TO) - indikátor TS, ak je FHO priamym obchodným zariadením;

ST (TO) - sadzba stanovená pre určitý typ maloobchodného zariadenia;

FHO (DO) - 1.

Poďme si teraz naštudovať, aké konkrétne ukazovatele ST (PL) a ST (TO) stanovuje súčasná legislatíva.

V akých prameňoch práva sú stanovené sadzby dane z obratu na rok 2017?

Daň z obratu je teda platbou stanovenou federálnym zákonom, ktorá sa však platí do miestnych rozpočtov. Doteraz však toto právo využili iba orgány Moskvy, ako sme uviedli vyššie - a to znamená, že sadzby dane z obratu, ako aj ďalšie ukazovatele vzorca na jej výpočet, ktoré sme zvážili, sú určené iba legislatívou hlavného mesta.

Pravidlá vyberania dane z obratu od kapitálových podnikateľov teda upravuje zákon mesta Moskva zo 17. decembra 2014 č. 62. Uvažujme, aké zásady v súlade s týmto normatívny akt sa určujú ukazovatele ST (PL) a ST (TO) - samozrejme v korelácii s ukazovateľmi FHO (PL) a FHO (TO), keďže od nich závisia - náš vzorec.

Sadzba pre oblasť maloobchodných zariadení (moskovská legislatíva): tabuľka

Pri zvažovaní ustanovení zákona 62 je možné rozlíšiť nasledujúce možné hodnoty indikátora ST (PL) - pre pohodlie ich zobrazíme v malej tabuľke.

Sadzba pre maloobchodné zariadenia (moskovský zákon): tabuľka

Pre indikátor ST (TO) tabuľka možné hodnoty bude ďalší.

Výpočet poplatku podľa plochy objektu: nuansy

Ak sa počas vykazovaného obdobia zmenila plocha haly maloobchodného zariadenia, pre ktorú je stanovená sadzba ST (PL), predajný poplatok musí byť zaplatený na základe najväčšieho plošného ukazovateľa za príslušné obdobie. Teda bývalý (ak sa plocha zmenšila) alebo nová (ak sa plocha zväčšila).

Celková plocha obchodného poschodia zahŕňa priestory, v ktorých sa nachádzajú:

• pokladne;
• vitríny;
• pracoviská pokladníkov;
• uličky pre zákazníkov.

Zvyšné časti budovy, kde nie sú obsluhovaní zákazníci, nie sú zahrnuté v oblasti obchodného poschodia.

Ako dokumenty, ktoré môžu odrážať oblasť priestorov, ktoré môžu byť legitímne zahrnuté do oblasti obchodného parketu, možno použiť:

• technický pas, pôdorysy;
• nájomné zmluvy;
• schéma;
• vysvetlenia.

Toto však nie je úplný zoznam - v zásade je možné použiť akékoľvek dokumenty, ktoré vám umožnia spoľahlivo určiť oblasť obchodnej podlahy.

Ak podľa dokladov Celková plocha hala je vyjadrená v desatinách, napríklad 50,1 m2. m, potom by sa mala zaokrúhliť na 51 štvorcových. m.

Stanovenie sadzieb pre obchodný poplatok: nuansy

Sadzby obchodných ciel v mnohých prípadoch nemôžu miestne orgány (doteraz orgány miest federálneho významu) stanoviť vo výške presahujúcej výšku dane zaplatenej majiteľmi patentu v rámci SIT, ktorá sa vydáva na 3 mesiace. Konkrétne, pokiaľ ide o:

• obchody a iné stacionárne objekty s halou, ktorej plocha nepresahuje 50 m2. m;
• predajne a iné stacionárne zariadenia, ktoré nemajú haly, ako aj pre nestacionárne zariadenia.

Sadzby dane z obratu pre obchody a iné stacionárne zariadenia s rozlohou haly nad 50 m2. m, nemôže byť vyššia ako vypočítaná výška dane z PSN v maloobchode vydelená 50 (tento patent sa vydáva pre obchody s obchodnou podlahou s rozlohou nie väčšou ako 50 m2).

Okrem toho by sadzba pre maloobchodné trhy nemala presiahnuť 550 rubľov za 1 m2. m - pri zohľadnení koeficientu deflátora určeného pre daň z obratu. V roku 2017 bol tento koeficient stanovený nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 3. novembra 2016 č. 698.

Všetky sadzby dane z obratu môžu byť diferencované, vynulované v súlade s normami prijatými miestnymi úradmi. Príkladom diferencovanej sadzby pre TS je sadzba, ktorá je definovaná moskovskými úradmi ako ukazovateľ ST (PL), oddelený pre 50 m2. m haly a plocha presahujúca 50 m2. m.

Sadzby dane z obratu vo forme TS-1

Sadzby a ukazovatele pre obchodný poplatok, ktoré s nimi korelujú, musia byť správne uvedené vo formulári TS-1 (schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 22. júna 2015 č. ММВ-7-14/249), ktorý sa predkladá Federálnej daňovej službe:

• pri registrácii obchodného systému (vyžaduje sa to v prípade, ak sa tento systém v rámci vykazovaného obdobia aspoň raz použije na podnikanie);
• do 5 dní po zmene výmery objektu alebo ukončení jeho využívania na podnikanie.

Takže vo forme TS-1 sa odrážajú:

• plocha skladu - v poli 2.10;
• ukazovateľ ST (TO) podľa nášho vzorca - v poli 3.1;
• ukazovateľ ST (PL) podľa nášho vzorca - v poli 3.2.

Ak mestské úrady stanovia diferencovanú sadzbu podľa oblasti, ako v Moskve, potom je priemerná sadzba stanovená pre príslušný typ objektu. Napríklad pre obchody s rozlohou viac ako 50 metrov štvorcových. mv centrálnom správnom obvode sa určuje ukazovateľ ST (PL):

• 1200 rubľov - za meter štvorcový, ktorý nepresahuje 50 metrov štvorcových. m;
• 50 rubľov - za meter štvorcový, ktorý presahuje 50 metrov štvorcových. m.

V tomto prípade sa ukazovateľ uvedený v poli 3.2 vypočíta podľa vzorca:

POLE (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

POLE (PL) - indikátor uvedený v poli 3.2 formulára TS-1;

PL - Celková plocha obchod;

PL 1 – 50 m2 m;

ST (PL) 1 - sadzba určená pre 50 m2. m;

ST (PL) 2 - sadzba určená pre plochu nad 50 metrov štvorcových. m.

Daň z obchodovania v hlavnom meste: výhody

Bolo by tiež užitočné zvážiť vlastnosti výhod stanovených pre platiteľov živnostenskej dane v Moskve. Benefitom v tomto prípade možno rozumieť úplné oslobodenie hospodárskeho subjektu od platenia colnej únie a hlásenia o nej, alebo len oslobodenie od platenia colnej únie.

Ako individuálni podnikatelia na PSN a firmy na jednotnú poľnohospodársku daň podľa federálneho zákona sú úplne oslobodení od platenia vozidla v súlade so zákonom 62:

• poštové organizácie;
• inštitúcie rozpočtového systému;
• náboženské organizácie pri obchodovaní s náboženskými budovami a štruktúrami a územiami, ktoré s nimi súvisia.

Oslobodenie od platenia obchodného poplatku, pre ktorý bude ukazovateľ ZNÍŽENIE v našom vzorci rovný 0, je dostupné pre kapitálových podnikateľov a právnické osoby podnikajúce v obchodnej činnosti:

• používanie predajných automatov;
• na veľtrhoch;
• na území maloobchodných trhov;
• v samostatnom formáte pri realizácii predaja na územiach, ktoré sú pod prevádzkovým riadením inštitúcií rozpočtového systému;
• na území riadiacej organizácie v agropotravinárskom sektore;
• v kinách, divadlách, múzeách, planetáriách, cirkusoch, ak má spoločnosť aspoň 50 % príjmov z predaja vstupeniek;
• používanie nestacionárnych zariadení, ktoré predávajú tlačené produkty.

Moskovské firmy majú právo použiť ukazovateľ VÝHODY v hodnote 0 z iných dodatočných dôvodov, ktoré sú uvedené v odsekoch. 3 a 4 čl. 3 zákona 62.

Úľava na dani z obratu: odráža sa vo formulári TS

Firmy, ktoré majú podľa moskovských zákonov výhody v oblasti živnostenskej dane ako možnosť uplatniť ukazovateľ PRIVILEGE v hodnote 0, sú napriek tomu povinné vyplniť dokument TS-1 v prípadoch ustanovených zákonom. Zároveň sú tieto benefity vo formulári č. TS-1 premietnuté ako sumy rovnajúce sa výške vypočítaného poplatku. Zodpovedajúce sumy sú zaznamenané v poli 3.4.

Okrem toho, pole 3.5 odráža osobitný kód oslobodenia od obchodnej dane. Tento kódex zodpovedá paragrafom a pododsekom článku zákona, ktorý je prijatý na komunálnej úrovni alebo orgánmi federálneho mesta a ktorým sa ustanovujú výhody pre niektoré podnikateľské subjekty. V tomto prípade sa hodnota v poli 3.5 (reprezentovaná niekoľkými bunkami) odráža podľa schémy:

• v krajných 4 bunkách vpravo je označená podpoložka;
• vľavo, v 4 bunkách - bod;
• ešte viac doľava, tiež v 4 bunkách - článok zákona.

Navyše, ak všetky bunky nie sú zahrnuté v každej skupine buniek, potom sa do prázdnych buniek vložia nuly. V poli 3.5 formulára TS-1 sa uvádza rozdiel medzi vypočítaným poplatkom a výškou dávky.

Výsledky

Existujú 2 typy sadzieb dane z obratu: sadzby, ktoré sú stanovené pre ukazovateľ plochy maloobchodného zariadenia, a sadzby, ktoré sú definované pre maloobchodné priestory ako objekty, ktoré sú nedeliteľné a nemajú premenlivé číselné charakteristiky. Miera zberu sa vynásobí stanovenou fyzickou charakteristikou - plochou objektu alebo 1, ak fyzická charakteristika zodpovedá nedeliteľnému objektu.