Ehtiyacını necə müəyyən etmək olar dövriyyə kapitalı Ah, onlar normallaşdırılmış və qeyri-normala bölünür.
Normallaşdırılmış üçün ehtiyat standartları müəyyən edilir. Onların məqsədi istehsal prosesinin fasiləsizliyini təmin etməkdir.
Dövriyyə vəsaitlərinin maddi elementləri normallaşdırılır: ehtiyatlar və məsrəflər.
Ehtiyac əlaqələndirilməlidir: 1)
istehsal xərclərinin qiymətləndirilməsi ilə; 2)
müəssisənin istehsal planı ilə (Bunun əsasında məhsulun istehsal dəyəri müəyyən edilir); 3)
məhsulların satış həcminin proqnozlaşdırılması ilə.
Dövriyyə kapitalına ehtiyacı müəyyən etmək üçün üç üsuldan istifadə olunur:
1. Analitik. Dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyac artıq və qeyri-likvid dövriyyə vəsaitlərini müəyyən etmək üçün ehtiyatların orta faktiki qalıqları əsasında müəyyən edilir.
İstehsal müddətini azaltmaq üçün ehtiyatları müəyyən etmək üçün tamamlanan işlərin bütün mərhələləri təhlil edilir.
Akkumulyasiyanın səbəbləri öyrənilir hazır məhsullar anbarda.
Bu üsul ehtiyatlara və məsrəflərə qoyulan vəsaitlərin götürüldüyü hallarda istifadə olunur böyük pay Toplam Cari aktivlər.
3. Əmsal. Səhmlər və xərclər iki qrupa bölünür: -
istehsalın həcminin (xammal, material, bitməmiş istehsal xərcləri və hazır məhsul) artmasından birbaşa asılıdır. Onlara tələbat baza dövründə onların ölçüsü, istehsal həcminin artım tempi və dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin mümkün sürətlənməsi əsasında müəyyən edilir. -
istehsal həcminin artımından asılı olmayaraq (MBP, ehtiyat hissələri, təxirə salınmış xərclər), ehtiyac bir neçə il ərzində orta faktiki qalıqlar əsasında müəyyən edilir.
Hər iki üsul birlikdə istifadə olunur. Onlardan bir ildən artıq fəaliyyət göstərən müəssisələrdə istifadə olunur.
3. Birbaşa hesablama metodu. Yeni istehsalın təşkilində istifadə olunur, ən dəqiq, əsaslandırılmış, lakin eyni zamanda olduqca zəhmətlidir. Dövriyyə kapitalı hər bir element üçün rüblük tələbin və fond nisbətinin (günlərlə) orta hesabla hesablanan pul ifadəsində istehlak standartlarına əsaslanaraq 1 gün üçün planlaşdırılır.
İstehsalın mövsümi xarakter daşıyan müəssisələrdə dövriyyə vəsaitlərinə tələbat minimum istehsal həcminin olduğu dövrlə müəyyən edilir. Bundan əlavə, ehtiyac kreditlə də ödənilir. Qeyri-mövsümi xarakterlə - istehsal həcminin maksimum olduğu dövrə görə.
4. Maliyyə dövrünə əsaslanaraq. Hal-hazırda dövriyyə kapitalına ehtiyacın hesablanması üçün ümumiləşdirilmiş üsullardan istifadə olunur. Onlar aşağıdakılara əsaslanır: maliyyə dövrünün müddətinə görə; maliyyə dövrünün müvafiq mərhələlərində planlaşdırılan xərclər üzrə. Maliyyə dövrünə əsasən ümumi maliyyə ehtiyacları müəyyən edilir.
Müəssisənin dövriyyə aktivlərinin idarə edilməsi onun əməliyyat dövrünün formalaşmasının spesifik xüsusiyyətləri ilə əlaqələndirilir. Əməliyyat dövrü cari aktivlərin bütün məbləğinin tam dövriyyəsi dövrüdür, bu müddət ərzində onların fərdi növlərində dəyişiklik baş verir. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin hərəkəti əməliyyat dövrü prosesində ardıcıl olaraq formalarını dəyişdirərək dörd əsas mərhələdən keçir.
Birinci mərhələdə pul vəsaitləri xammal və materialların alınması üçün istifadə olunur, yəni. maddi dövriyyə aktivlərinin daxil olan ehtiyatları.
İkinci mərhələdə bilavasitə istehsal fəaliyyəti nəticəsində daxil olan maddi dövriyyə vəsaitləri hazır məhsul ehtiyatlarına çevrilir.
Üçüncü mərhələdə hazır məhsul ehtiyatları istehlakçılara satılır və ödənilmə müddətindən əvvəl debitor borcuna çevrilir.
Dördüncü mərhələdə toplanmış (yəni ödənilmiş) debitor borcları yenidən pul aktivlərinə çevrilir.
Əməliyyat dövrü:
D - T .... - ….İstehsal…. - ….T? - D?
Əməliyyat dövrü ərzində cari aktivlərin idarə edilməsi prosesində iki əsas komponent var:
1) Xammal və yarımfabrikatların müəssisəyə daxil olduğu andan başlayaraq istehsal prosesinə xidmət etmək üçün istifadə olunan dövriyyə vəsaitlərinin maddi elementlərinin tam dövriyyəsi dövrünü xarakterizə edən müəssisənin istehsal dövrü. onlardan hazırlanan hazır məhsullar müştərilərə göndərilir.
2) Müəssisənin maliyyə dövrü tam dövriyyə dövrüdür Pul qəbul edilmiş xammal, materiallar və yarımfabrikatlar üzrə kreditor borclarının ödənilməsi anından başlayaraq tədarük edilmiş debitor borcları üzrə debitor borclarının yığılması ilə başa çatan dövriyyə aktivlərinə qoyulmuşdur.
POD GÖSTER
Maliyyə dövrünün müddəti aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:
PFC \u003d PPC + POdz - POkz,
burada PFC müəssisənin maliyyə dövriyyəsinin (pul dövriyyəsi dövrü) müddətidir, günlərlə;
PPV - müəssisənin istehsal dövrünün müddəti, günlərlə;
POdz - debitor borclarının dövriyyəsinin orta müddəti, günlərlə;
POkz - kreditor borclarının dövriyyəsinin orta müddəti, günlərlə.
Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinə tələbatını hesablayarkən maliyyə dövriyyəsinin bütün mərhələlərində xərcləri nəzərə almaq lazımdır.
Dövriyyə kapitalına ehtiyacı azaltmaq üçün şirkət maliyyə dövrünün müddətini azaltmağa çalışır.
AT Maliyyə menecmenti cari aktivlərin kreditlər hesabına əhatə olunan hissəsi ilə dövriyyədən hesablamalara yönəldilmiş dövriyyə aktivlərinin həmin hissəsinin əlaqələndirilməsi çox vacibdir.
Hesablamalarda dövriyyə kapitalının hesablanması aşağıdakı düsturla aparılır:
OSR \u003d ((Vcr * Kmz / in) / T) * Dcr
Burada OSR - hesablamalarda dövriyyə kapitalı;
Vkr - kreditlə göndərilən məhsulların dəyəri;
Kmz / in - gəlirdə maddi xərclərin payı;
T - günlərlə dövr;
Dcr - orta müddət günlərlə kreditləşmə (müəssisə).
Kreditlər hesabına maliyyələşdirilən dövriyyə kapitalının məbləğinin hesablanması:
PS \u003d (Mcr / T) * Dm
PS - cəlb edilmiş vəsaitlər;
Mkr - kreditlə alınan xammal, material, yarımfabrikatların dəyəri;
Dm orta kredit müddətidir (müəssisə).
Maliyyə resurslarına və cəlb edilmiş maliyyə mənbələrinə planlaşdırılan tələbatı balanslaşdırmaq üçün qarşılıqlı hesablaşmaların müsbət və mənfi nəticələrini qarşılıqlı kompensasiya etmək məqsədəuyğundur.
Bu məqsədlə müştərilərə verilən kreditlərin və kreditlərin müddəti (və ya məbləği) təchizatçılardan alınan kreditlərin və avansların müddətindən (və ya məbləğindən) az olmalıdır.
Azaltma faktoru birbaşa asılıdır xüsusi çəkisi məhsulların (işlərin, xidmətlərin) maya dəyərində maddi məsrəflər.
Misal: Təchizatçılar müəssisəyə xammal almaq üçün 30 gün müddətinə kommersiya krediti verirlər. Müəssisənin illik gəliri 100.000 VV təşkil edir. Məhsulun maya dəyərində material məsrəflərinin payı 70% təşkil edir. Gəlir məbləğində şirkətin alıcıya kredit verə biləcəyi müddəti müəyyən etmək lazımdır.
Maddi məsrəflərin gəlirdə payının 70% olduğunu bilərək, onların mütləq dəyərini müəyyən edirik: 100.000 VV. * 0,7 = 70,000 CU
Çıxarılan vəsaitin məbləği düsturla müəyyən edilir: (70,000 / 365) * 30 = 5753 m.u.
Şirkətin 5753 KV-dən çox dövriyyədən debitor borcuna yönəldə bilməməsinə əsaslanaraq, kreditin verilə biləcəyi müddəti tapacağıq.
CU 5753 = (100.000 CU / 365)* Dcr
Bu tənlikdən Dcr = 21 gün tapırıq.
30 gün müddətinə kreditlə satış satışından şirkətin ödəyə biləcəyi gəlirin məbləğini müəyyənləşdirin.
CU 5753 = (Vcr / 365) *30
Bu tənlikdən Bcr = 70.000 CU tapırıq.
Beləliklə, müəssisə müştərilərə ya gəlirin 70%-i həcmində, ya da 21 gündən çox olmayan müddətə (30 * 0,7) kommersiya krediti verə bilər.
Müəssisə üçün maliyyə və əməliyyat ehtiyaclarını (FEP) mənfi dəyərə çatdırmaq vacibdir.
FEP \u003d Xammal və material ehtiyatı + Hazır məhsul ehtiyatı - Təchizatçıların kommersiya krediti.
Bu məqsədəuyğundur təkcə əmtəə ehtiyatları deyil, maddi sərvətlər kommersiya krediti hesabına, həm də debitor borclarının bir hissəsini əhatə edir. Lakin mənfi məna FEP həmişə müəssisədə əlverişli vəziyyəti göstərmir. Bu, ehtiyatların, debitor və kreditor borclarının vəziyyəti ilə bağlıdır.
ilə cari aktivlərə olan tələbatı tarazlaşdırmaq mümkün olmadıqda real mənbələr maliyyələşdirmə zamanı şirkət dövriyyəni sürətləndirmək və ya istehsalın həcmini azaltmaqla dövriyyə kapitalına ehtiyacı azaltmaq üçün imkanlar axtarmalıdır.
Xülasə: *
Dövriyyə kapitalı və bu aktivlərin idarə edilməsi ilə bağlı siyasət, ilk növbədə, müəssisənin cari fəaliyyətinin davamlılığını və səmərəliliyini təmin etmək baxımından vacibdir. *
Effektiv idarəetmə risklər arasında bacarıqlı balanslaşdırmadan ibarətdir: -
dövriyyə vəsaitlərinin çatışmazlığı və buna görə də xammal və material çatışmazlığı və ya məhsul istehlakçılarının tələbatını ödəyə bilməməsi səbəbindən müəssisənin ritmik işləməsi üçün təhlükə ilə əlaqəli; -
dövriyyə kapitalının artıqlığı nəticəsində yaranır, yəni. ehtiyatlarda və debitor borclarında pul resurslarının “dondurulması”. *
Dövriyyə kapitalının optimal səviyyəsi məqbul səviyyəli likvidlik və kommersiya riski ilə mənfəəti maksimum dərəcədə artırmağa imkan verir. *
Dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin intensivliyi və səmərəliliyi ölçüsünü xarakterizə edən göstərici dövriyyədir. Dövriyyənin sürətlənməsi pul vəsaitlərinin dövriyyədən çıxmasına, ləngiməsi onların əlavə cəlb olunmasına gətirib çıxarır. *
Dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin səmərəliliyini xarakterizə edən hərtərəfli göstərici, satışın rentabelliyi və dövriyyə aktivlərinin dövriyyə nisbətinin təsir etdiyi dövriyyə aktivlərinin rentabelliyidir. *
Təhlükəsizlik faktoru dövriyyə vəsaitlərinin artıqlığının və ya çatışmazlığının miqdarını müəyyən etməyə imkan verir. Onu hesablamaq üçün dövriyyə kapitalına ehtiyacı bilmək lazımdır. *
Şirkətin fəaliyyətinin ritmi və ahəngdarlığı, onun bütün resurslarından istifadənin səmərəliliyi şirkətin dövriyyə kapitalının mövcudluğundan asılıdır. Dövriyyə kapitalının olmaması işlərin dayandırılmasına və nəticədə satışların və mənfəətin azalmasına səbəb olur. Dövriyyə kapitalının artıqlığı onların dövriyyəsinin ləngiməsinə səbəb olur, çünki bu vəsaitlərin artıq hissəsi dövriyyəyə cəlb olunmur. Beləliklə, firmanın dövriyyə kapitalına ehtiyacının əsaslı şəkildə müəyyən edilməsi zəruridir.
Əsasən, praktikada dövriyyə kapitalının normallaşdırılmasının iki üsulundan istifadə olunur: iqtisadi və statistik və birbaşa hesablama üsulu. Dövriyyə vəsaitlərinin normallaşdırılmasının iqtisadi-statistik metodu əvvəlki dövrlərdə inkişaf etmiş dövriyyə vəsaitləri ehtiyatlarının səviyyəsinin onların dövriyyə sürətinə ayrı-ayrı amillərin təsirini nəzərə almaqla öyrənilməsinə əsaslanır. Eyni zamanda, artıq ehtiyatlar müəyyən edilir və dəqiqləşdirilir tələb olunan ölçü istehsal və tədarük şəraitinin dəyişməsi ilə əlaqədar bu növ dövriyyə vəsaitlərinin ehtiyatları. Bu cür dəqiqləşdirilmiş nəticə planlaşdırılan dövr üçün dövriyyə kapitalının standartıdır. İqtisadi-statistik üsul, planlaşdırma dövründə müəssisənin iş şəraitində əhəmiyyətli dəyişikliklərin nəzərdə tutulmadığı hallarda istifadə olunur.
Birbaşa hesab metodu ondan ibarətdir ki, dövriyyə kapitalının normaları hər bir xüsusi inventar növü üçün hesablanır, sonra müvafiq bir günlük xərcə və ya satış həcminə vurulur, onların normaları müəyyən edilir, yəni. dövriyyə kapitalının miqdarı. Ümumi dövriyyə kapitalı nisbəti bütün elementlər üçün əmsalların cəmini təmsil edəcəkdir. Bu üsul ən dəqiq, əsaslandırılmış, lakin eyni zamanda dövriyyə kapitalı normalarının hesablanması kifayət qədər zəhmət tələb edən bir prosesdir.
Dövriyyə vəsaitlərinin normaları müəyyən bir müddət üçün müəyyən edilir və ehtiyat günləri ilə və ya müəyyən bazaya (əmtəə məhsulları, əsas fondların həcmi) faizlə hesablanan inventar maddələrinin minimum ehtiyatlarını xarakterizə edir.
Müəyyən növlər üçün dövriyyə kapitalına ehtiyacın hesablanmasını nəzərdən keçirin.
Xammal və materiallar üçün dövriyyə kapitalına ehtiyac aşağıdakı düsturla onların günlərlə normasını bir günlük sərfiyyatına vurmaqla müəyyən edilir:
harada Hc - xammal və materiallara normativ tələbat;
Nc- günlərlə xammal ehtiyatının norması;
rs- xammalın bir günlük sərfi (orta gündəlik istehlak);
Rs - general dövrdə xammal istehlakı;
D - bir dövrdəki günlərin sayı (bir ayda 30 gün, rübdə 90 gün, ildə 360 gün saymaq adətdir).
Misal.Çörək bişirmək üçün rübdə un sərfi 180 tondur.
Xammalın istehsal ehtiyatının norması 10 gündür.
1 ton orta alış qiyməti (min rubl) -12
Orta sutkalıq unun sərfiyyatını müəyyən edək 180/90 = 2 ton İndi biz 2 * 10 = 20 ton un istehsal ehtiyatının dəyərini hesablayırıq.
Xammal və materiallar üçün dövriyyə kapitalına ehtiyac (min rubl) 20 * 12 \u003d 240 min rubl.
Günlərdə norma istehsal ehtiyatları(xammal, materiallar, alınmış yarımfabrikatlar) vaxtdan ibarətdir:
cari istehsal prosesi üçün anbarda materialların tapılması ( cari səhm) və
şəklində olması sığorta səhm;
istehsal üçün materialların hazırlanması texnoloji ehtiyat);
boşaltma, qəbul, anbar emalı və laboratoriya təhlili ( hazırlıq ehtiyat);
materialların yolda qalması ( nəqliyyat səhm).
Ən böyük pay ümumi norma istehsal fondunun dövriyyə vəsaitləri cari ehtiyatın normasıdır.
cari ehtiyat təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur fasiləsiz əməliyyat müəssisələrə materialların növbəti dəfə müəssisəyə çatdırılmasına qədər. Buna görə də, onun dəyəri ilk növbədə müntəzəm çatdırılma və materialların orta gündəlik istehlakı arasındakı intervaldan asılıdır.
Cari səhmin maksimum dəyəri ( Nmax) aşağıdakı kimi hesablanır:
harada rs-- bu materialın orta gündəlik istehlakı
Jz-- iki ardıcıl çatdırılma arasındakı interval, günlər.
Çatdırılma zamanı cari ehtiyat maksimum dəyərə bərabər olacaq və sonra gündəlik istehlak zamanı minimuma enəcək və növbəti çatdırılma ərəfəsində sıfıra çatacaq. Beləliklə, cari səhmin orta dəyəri onun maksimum dəyərinin yarısı olacaq:
Misal.Çörək bişirmək üçün rübdə un sərfi 180 tondur.
Çörək sexinə unun çatdırılma tezliyi ayda 3 partiyadır. Cari fondun dəyərini müəyyənləşdirin.
Orta gündəlik un istehlakı 2 ton/gün təşkil edir. (180/90)
Çatdırılma intervalı, dövrdəki günlərin sayının çatdırılma tezliyinə 30/3 = 10 günə bölünməsidir.
Cari ehtiyat dərəcəsi çatdırılma intervalının yarısı olacaq 10/2=5 gün.
Cari ehtiyatın dəyəri 5 gün * 2 ton / gün = 10 tona bərabər olacaq.
Vaxtında tədarükdə mümkün fasilələr və istehsal proqramında təcili dəyişiklik olduqda, yaratmaq tələb olunur təhlükəsizlik ehtiyatı, ölçüsü, bir qayda olaraq, cari səhm dərəcəsinin faizi kimi müəyyən edilir (30-dan 50% -ə qədər).
Fərdi istehsal prosesləri müəyyən tələb edir hazırlıq əməliyyatları(qurutma, qarışdırma, fermentasiya və s.). İstehsal üçün hazırlanan xammal və materialların ehtiyatı deyilir texnoloji ehtiyat, və onların dəyəri hazırlıq dövrünün müddəti əsasında hesablanır.
Misal. Dülgərlik sexi gündə ən azı 5 kubmetr istehlak edir. metr taxta. Ağacın xüsusi quruducuda orta hesabla 14 gün qurudulması tələb olunur. Ağacın texnoloji ehtiyatının dəyərini və eyni zamanda quruducunun tələb olunan iş həcmini müəyyən edək:
5*14=70 kub. metr.
Xammal və materialların daşınma zamanı sərf etdiyi orta vaxt müəyyən edir nəqliyyat ehtiyatı. Nəqliyyat ehtiyatı standartı əvvəlki dövrlər üçün materialların orta qalığı kimi müəyyən edilə bilər və normanın hesablanması üçün standart bir günlük sərfiyyata bölünməlidir.
Faktiki məlumatlara əsasən, o da müəyyən edilir hazırlıq ehtiyatı(boşaltma, anbara çatdırılma, qəbul və saxlama vaxtı).
Ümumi ehtiyat dərəcəsi xammal və materialların hər bir növü üzrə onların bütün növ ehtiyatlar üzrə normaları yekunlaşdırılmaqla müəyyən edilir.
üçün fond dərəcəsi işlər davam edir (Nnez)İstehsal dövrünün müddəti və məsrəf artımı əmsalı ilə ifadə olunan məhsulların hazırlıq dərəcəsi aşağıdakı düsturla hesablanır:
harada Tts-- istehsal dövrünün müddəti, günlər;
Knz-- məsrəflərin artım əmsalı.
Xərc artımı əmsalı həmişə sıfırdan böyük və birdən azdır.
Misal.İstehsal dövrünün müddəti 3 gündür. Məhsulun istehsalına birinci gün 500 rubl, ikinci gün 300 rubl, üçüncü gün isə 200 rubl xərclənir. 1 məhsulun ümumi dəyəri 1000 rubl təşkil edir. Xərclərin artması faktorunu müəyyənləşdirin. Kumulyativ xərclər belə görünür:
İlk gün - 500 rubl.
İkinci gün 800 rub. (500+300)
Üçüncü gün 1000 rubl. (500+300+200)
Xərc artımı əmsalı = (500+800+1000)/3*1000= 0,77
Davam edən iş üçün ehtiyat dərəcəsi \u003d 0,77 * 3 \u003d 2,4 gün.
Hazır məhsullar üçün ehtiyat dərəcəsi sifarişin verilmə vaxtından, məhsulların sifarişlərə uyğun seçilməsi və çeşidlənməsindən, qablaşdırılmasından və etiketlənməsindən, anbarda yük partiyasının ölçüsünə qədər saxlanmasından, tranzit normasına qədər məhsulların götürülməsindən, məhsulların bazardan daşınma müddətindən asılıdır. müəssisənin anbarından yola salınma və nəqliyyat vasitələrinə yükləmə məntəqəsinə qədər.
Ehtiyatların normaları hesablandıqdan sonra dövriyyə vəsaitlərinin norması pul ifadəsində müəyyən edilir fərdi elementlər dövriyyə kapitalı və bütün müəssisə.
İnventar üçün dövriyyə kapitalına ehtiyac aşağıdakı düsturla hesablanır:
harada H TK - məbləğdə əmtəə ehtiyatlarına normativ ehtiyac;
AT TK- günlərlə inventarın dərəcəsi;
Ts - planlaşdırılan dövrdə dövriyyə;
D - dövrdəki günlərin sayı.
Başqa sözlə desək, mal-material ehtiyatları üçün dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyac alış qiymətləri ilə satılan məhsulların bir günlük həcminin günlərlə anbar məzənnəsinə vurulması ilə müəyyən edilir.
İnventar norması inventarın pərakəndə satış ehtiyatı, təhlükəsizlik ehtiyatı, yolda olan ehtiyat, qəbul anbarı və satışa hazırlıq şəklində saxlandığı təxmini vaxtdır.
Ticarət fondu da öz növbəsində iki hissədən ibarətdir. Birinci hissə: iş ehtiyatı, iş günü ərzində satışı təmin etmək və müştərilərə ticarət diapazonunu nümayiş etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. İşçi ehtiyat norması aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:
harada Nr.z.- dövriyyə günlərində iş ehtiyatının norması;
os- orta gündəlik dövriyyə;
am- əmtəə qrupunun satışda olan çeşid sortlarının sayı;
Cs- bir çeşid çeşidinin orta qiyməti.
Ticarət ehtiyatının ikinci hissəsi: doldurma ehtiyatı malların növbəti çatdırılmasına qədər fasiləsiz satışını təmin edir. Çatdırılma intervalına və bir partiyada çeşid növlərinin sayına əsasən hesablanır:
harada N z.p.- ehtiyatın artırılması dərəcəsi;
Və P- iki mal partiyasının çatdırılması arasındakı interval, günlər;
AMMA P- bir partiyada çeşid sortlarının sayı.
Sığorta (zəmanət) fondu, bir qayda olaraq, hər bir mal qrupu üzrə differensiallaşdırılmış qaydada ticarət fondundan asılı olaraq təyin edilir və tələbin kəskin dəyişməsini düzəltmək üçün nəzərdə tutulub.
Tranzitdə olan ehtiyatların, habelə malların qəbulu və satışa hazırlanması üçün normalar mövcud səviyyələr və onların azaldılması üçün ehtiyatlar əsasında müəyyən edilir.
Nəticədə inventar norması yuxarıda göstərilən elementlərin tariflərinin cəmi kimi hesablanır.
Misal. Dördüncü rüb üçün mağazanın dövriyyə planı 900 min rubl təşkil edir. Daimi satışda 500 çeşiddə mal var. orta qiymət bir növ mal 20 rubl. İki partiyanın çatdırılması arasındakı interval 6 gündür. Bir partiyada gələn çeşidlərin sayı 50-dir.
Səyahət vaxtı - 3 gün. Malların qəbulu üçün vaxt - 2 gün. Zəmanət ehtiyatı satış ehtiyatının 50%-ni təşkil edir. Ehtiyatların norma və standartını müəyyən edin. Dördüncü rübdə orta gündəlik dövriyyə olacaq
900 min rubl / 90 = 10.000 rubl.
Ticarət fondunun birinci hissəsini müəyyənləşdirin
Ticarət fondunun ikinci hissəsini müəyyənləşdirin
Ticarət səhmlərinin norması 2+30=32 gün.
Inventar dərəcəsini müəyyən edək 32 + 50*32/100 + 2+ 3 = 53 gün.
İnventar nisbəti 53 * 10 \u003d 530 min rubl.
Nağd pula ehtiyac mal alarkən və digər iş əməliyyatlarını həyata keçirərkən yaranır. Aşağıdakı düsturla hesablanır:
harada N D - vəsaitlərə tənzimləyici ehtiyac;
R D - malların alınmasına və digər təsərrüfat əməliyyatlarına pul xərcləmə planı;
Co. D - nağd pul dövriyyəsi əmsalı (dövriyyələrin sayı);
KNp -ödənişlərin hərəkətinin qeyri-bərabərlik əmsalı.
Nağd pul qalıqları da malların satışı zamanı kassada və yolda formalaşır. Kassada olan nağd pula və yolda köçürmələrə olan ehtiyac satış qiymətləri ilə satılan (məhsulun) bir günlük həcminin günlərdəki nağd pul qalıqlarının normasına vurulması ilə müəyyən edilir.
Digər inventar maddələrinə (qablaşdırma, aşağı qiymətli inventar) ehtiyac hər bir növ üzrə birbaşa hesablama yolu ilə və ya hesabat dövründə onların xərclənməsinin cari tendensiyasına və gələcəkdə gözlənilən dəyişikliklərə əsasən müəyyən edilir.
Təşkilatın fəaliyyətinin səmərəliliyi əsasən dövriyyə kapitalına ehtiyacın düzgün müəyyən edilməsindən asılıdır. Dövriyyə kapitalının rasional mövcudluğu xərclərin minimuma endirilməsinə, yaxşılaşmasına gətirib çıxarır maliyyə nəticələri təşkilatın işinin ritminə və ahənginə.
Dövriyyə kapitalına ehtiyacın həddən artıq qiymətləndirilməsi onların ehtiyatlara həddən artıq yönləndirilməsinə, ehtiyatların donmasına və sönməsinə, dövriyyənin ləngiməsinə gətirib çıxarır. Bundan əlavə, bu, sahibkarlıq subyekti üçün baha başa gəlir, çünki saxlama və saxlama üçün əlavə xərclər və əmlak vergisi artır.
Aşağı göstəricilər məhsulun istehsalında və satışında fasilələrə, təşkilat tərəfindən öhdəliklərin vaxtında yerinə yetirilməməsinə və son nəticədə mənfəətin itirilməsinə səbəb ola bilər. Hər iki halda nəticə maliyyə sabitliyinin itirilməsinə gətirib çıxaran resursların səmərəsiz istifadəsidir.
Dövriyyə kapitalının konkret məbləğləri müəyyən edilir cari ehtiyac istehsalın xarakterindən və mürəkkəbliyindən, istehsal dövrünün müddətindən, istehsalın mövsümiliyindən, istehsalın artım tempindən, məhsulların maddi-texniki təchizatı və marketinqi şərtlərindəki dəyişikliklərdən, hesablaşmaların aparılması qaydasından və hesablaşma-kassa xidmətlərinin təşkilindən, təşkilatın maliyyə imkanları, ödənişlərin qəbulunun tezliyi və vaxtı və s. P.
Təşkilatın dövriyyə kapitalına cari ehtiyacı onların normalaşdırılmasından istifadə etməklə müəyyən edilir - cari aktivlərin formalaşması və istifadəsinin idarə edilməsində ən vacib element.
Reytinqi qurulması prosesidir optimal ölçü normanın həyata keçirilməsi üçün zəruri olan dövriyyə vəsaiti iqtisadi fəaliyyət təşkilatlar. Dövriyyə vəsaitlərinin normalaşdırılması daxili maliyyə planlaşdırmasının predmetidir. Normallaşma yolu ilə Maliyyə xidmətləri plan tapşırıqlarının yerinə yetirilməsini və təkrar istehsal prosesinin davamlılığını təmin edən minimum, lakin kifayət qədər miqdarda öz dövriyyə kapitalına ehtiyacı müəyyən etmək.
Dövriyyə vəsaitlərinin hər bir elementi üzrə norma və normativlərin hesablanması yolu ilə normalaşdırma aparılır.
Norm- təmin etmək üçün zəruri olan maddi sərvətlərin ehtiyatlarının həcmini ifadə edən nisbi göstəricidir normal əməliyyat, və fond günləri, rubl və faizlə hesablanır.
Dövriyyə kapitalı nisbəti- bu, təsərrüfat subyektinin ritmik işi üçün zəruri olan minimum maddi sərvət ehtiyatının pul ifadəsidir.
Dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyacın müəyyən edilməsi istehsal planı və istehsala nəzərdə tutulan xərclər smetası ilə sıx bağlıdır. İstehsal planında istehsalın bütün növ resurslarla təminatının asılı olduğu məsələlər işlənir. Bazada istehsal planı istehsalın maya dəyərinin nəzərdə tutulduğu məhsulların istehsalı üçün xərclər smetası tərtib edilir. Dövriyyə kapitalına ehtiyacın müəyyən edilməsi üçün əsas təşkil edən xərclər smetasıdır.
Dövriyyə kapitalı nisbətlərini hesablamaq üçün bir neçə üsul var:
1. Birbaşa hesablama metodu standartların ilkin hesablanması üçün və iş şəraitində əhəmiyyətli dəyişikliklə istifadə olunur. Bu üsul, hər bir element üçün normaların dəyərinin mümkün olan ən böyük təfərrüatla hesablanmasından və bütün təsir edən amillərin nəzərə alınmasından ibarətdir. Sonra pul ifadəsində olan standartlar ümumi standartlara cəmlənir.
2. Analitik üsul planlaşdırma dövründə əvvəlki dövrlə müqayisədə iş şəraitində əhəmiyyətli dəyişikliklər nəzərdə tutulmadıqda tətbiq edilir. Bu zaman dövriyyə kapitalı əmsalının hesablanması istehsal həcminin artımına uyğunlaşdırılaraq və ya əmsalın dəyərinə təsir edən ayrı-ayrı amillər (məsələn, inflyasiya indeksi) nəzərə alınmaqla məcmu əsasda aparılır.
3. Əmsal üsuluçatdırılma, istehsal, satış, hesablamalar və s. şərtlərdə dəyişikliklər nəzərə alınmaqla, standartın ölçüsünün hər bir elementi üçün spesifikasiya ilə standartın əsas ölçüsü əsasında.
Dövriyyə kapitalının normallaşdırılması prosesi beş ardıcıl hesablama mərhələsini əhatə edir:
1. Normallaşdırılmış dövriyyə vəsaitlərinin hər bir elementi üzrə ehtiyat normalarının hesablanması. Normlar ehtiyat günləri ilə müəyyən edilir və bu növ dövriyyə vəsaiti vəziyyətində müəssisənin əmlakının müddətini bildirir. Məsələn, material ehtiyatı dərəcəsi 15 gündür. Bu o deməkdir ki, materiallar maksimum 15 gün ərzində inventar kimi saxlanılır və bu müddət ərzində onlar istehsalda istifadə olunmalı və material tədarükçülərindən yeni qəbzlərlə əvəz edilməlidir. Tutaq ki, 5 günlük tamamlanmamış iş dərəcəsi məhsulun tam istehsal dövründən keçməli olduğu istehsal dövrünün uzunluğuna (5 gün) əsaslanır, texniki nəzarət keyfiyyət və standartlara uyğunluq və spesifikasiyalar və hazır məhsulun anbarına hesablanır. Hazır məhsulların ehtiyat norması anbarda hazır məhsulun müddətini göstərir, yəni. əgər norma 7 gün müəyyən edilibsə, onda bu müddət ərzində göndərmə partiyası yığılmalı və məhsullar alıcıya buraxılmalı və ya daşıyıcıya göndərilməlidir.
Normlar özəl və kumulyativ bölünür. şəxsi qaydalar ehtiyatların, məhsulların və s. növləri üzrə hesablanır. Müəssisə çoxfunksiyalıdırsa, hesablamalar fəaliyyət növü üzrə və ya ərazi əsasında aparılır. Şəxsi normalar əsasında işlənib hazırlanır məcmu normalar.
2. Dövriyyə kapitalının elementləri üzrə birgünlük xərclərin pul ifadəsində hesablanması. Normlaşdırma prosesində məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalına xərclər smetasına dair məlumatlardan istifadə olunur. Bir qayda olaraq, istehsal açıq mövsümi xarakter daşımırsa, hesablamalar planlaşdırılan ilin dördüncü rübünün göstəriciləri əsasında aparılır. Ehtiyatlar üzrə bir günlük dövriyyə istehsala məsrəflər smetasının “Material məsrəfləri” maddəsinin məlumatları əsasında hesablanır; bitməmiş istehsal üzrə - ümumi məhsulun maya dəyəri əsasında; hazır məhsullar üçün - kommersiya məhsullarının istehsal maya dəyəri əsasında.
Misal. Smetanın "Material xərcləri" maddəsinə əsasən, IV rübdə 4500 min rubl xərclənməsi planlaşdırılır. Bir günlük xərc məbləği 90 günə bölmək yolu ilə müəyyən edilir (rübün şərti müddəti): 4500: 90 = 50 min rubl.
4-cü rüb üçün planlaşdırılan smetaya görə ümumi məhsulun dəyəri 8100 min rubl təşkil edir. Bitmiş işdə bir günlük dövriyyə bərabərdir: 8100: 90 = 90 min rubl.
IV rüb üçün planlaşdırılan smetaya görə əmtəəlik məhsulların istehsal dəyəri 9720 min rubl təşkil edir. Hazır məhsul ehtiyatlarının bir günlük dövriyyəsi bərabərdir: 9720: 90 = 108 min rubl.
3. Ehtiyat normaları və onların birgünlük istehlakı əsasında konkret növ dövriyyə vəsaiti üçün standartın müəyyən edilməsi.
Misal:
1) Material ehtiyatları üçün OS standartını müəyyən edək: 50 min rubl məbləğində materialların bir günlük istehlakı. günlərdə fond məzənnəsi ilə vurulur - 15 gün. Ehtiyatlar üçün standart 50 × 15 = 750 min rubl təşkil edir.
2) Davam edən iş üçün OS standartını müəyyən edək: 90 × 5 = 450 min rubl.
3) Hazır məhsulların ehtiyatları üçün OS standartını müəyyən edək: 108 × 7 = 756 min rubl.
4. Təxirə salınmış xərcləri ödəmək üçün vəsaitə orta ehtiyacın təhlili.
Şirkətin adətən gələcək xərclərə yatırdığı məbləği müəyyənləşdirin. Xərclərin artması gözlənildiyi təqdirdə müəssisə bu məbləği artırmağı və ya təxirə salınmış xərclərin məhsulun maya dəyərinə silinməsi gözlənildikdə azalmağı planlaşdıra bilər. Birinci halda, dövriyyə kapitalına əlavə investisiyalar tələb olunacaq, ikincisi, əksinə, bu maddə üzrə dövriyyə kapitalına ehtiyac azalır, lakin dəyərin artması "İşdə iş" maddələri üçün standartın artmasına səbəb olacaqdır. tərəqqi” və “Hazır məhsul”.
Misal. Tutaq ki, təxirə salınmış xərclərə orta ehtiyac 40 min rubl təşkil edir:
a) müəssisə əvvəlkindən daha böyük həcmdə təmir fondu yaratmağı planlaşdırır. Artım 10 min rubl olacaq. Nəticə etibarilə, "Gecikmiş xərclər" maddəsi üzrə dövriyyə kapitalının standartı belə olacaq: 40 + 10 = 50 min rubl.
b) şirkət təxirə salınmış xərclərin 20% -ni maya dəyərinə yazmağı planlaşdırır, onda standart olacaq: 40 × 0,8 = 32 min rubl.
5. Planlaşdırılan il üçün dövriyyə kapitalının ümumi standartının müəyyən edilməsi:
a) 750 + 450 + 756 + 50 = 2006 min rubl;
b) 750 + 450 + 756 + 32 = 1998 min rubl.
Dövriyyə vəsaitlərinə olan ehtiyacın planlaşdırılması (normallaşdırılması) və ümumi standartın hesablanması ilə yanaşı, gələcək modelin necə olacağına dair proqnoz hesablamaları aparılır. maliyyə vəziyyəti təşkilatı və öz dövriyyə kapitalının vəziyyəti.
Müəssisənin öz dövriyyə kapitalına olan tələbatının müəyyən edilməsi normalaşdırma prosesində həyata keçirilir, yəni. dövriyyə vəsaitlərinin normasının müəyyən edilməsi. Normasiyanın məqsədi müəyyən müddət ərzində istehsal sahəsinə və tədavül sferasına yönəldilmiş dövriyyə vəsaitlərinin rasional miqdarını müəyyən etməkdir.
İstehlak dərəcəsi maddi resurslar- bu, bir məhsul (və ya iş) istehsal etmək üçün sərf edilə bilən xammal (material və ya yanacaq) sərfinin maksimum icazə verilən plan dəyəridir.
İstehlak normasının strukturu məhsul vahidinin istehsalı üçün maddi ehtiyatların istehlak normasını təşkil edən ayrı-ayrı elementlərin tərkibi və kəmiyyət nisbətidir. Onun təkmilləşdirilməsi normada faydalı istehlakın payının artırılmasından ibarətdir.
Normadan başqa “norma” anlayışı da var. İstehlak dərəcələri dərəcəsin element-element komponentləridir. Onların məqsədi normaların müəyyən edilməsi üçün əsas kimi xidmət etmək və ya səth, kütlə, uzunluq vahidi üçün müəyyən maddi ehtiyatların sərfini müəyyən edən normalar kimi çıxış etməkdir.
Dövriyyə vəsaitlərinin normallaşdırılmasının aşağıdakı əsas üsullarından istifadə olunur: birbaşa hesab, analitik, əmsal.
Birbaşa uçot metodu müəssisənin təşkilati-texniki inkişaf səviyyəsindəki bütün dəyişiklikləri, inventarların daşınmasını, müəssisələr arasında hesablaşmaların praktikasını nəzərə almaqla dövriyyə vəsaitlərinin hər bir elementi üzrə ehtiyatların əsaslı hesablanmasını nəzərdə tutur. Bu üsul çox vaxt aparan olmaqla, yüksək ixtisaslı iqtisadçılar, bir çox müəssisə xidmətlərinin (təchizat, hüquqi, məhsul satışı, istehsal şöbəsi, mühasibat uçotu). Ancaq bu, şirkətin dövriyyə kapitalına ehtiyacını ən dəqiq hesablamağa imkan verir.
Analitik metod, planlaşdırma dövrü əvvəlki ilə müqayisədə müəssisənin şəraitində əhəmiyyətli dəyişiklikləri təmin etmədiyi halda tətbiq edilir. Mövcud dövriyyə kapitalı ilə onların faktiki ehtiyatlarına düzəlişlər edilir, artıqları isə aradan qaldırılır.
Əmsal üsulu ilə məhsulun (işlərin, xidmətlərin) istehsalı, tədarükü, satışı, hesablaşma şəraiti nəzərə alınmaqla yeni standart əvvəlki dövrün standartı əsasında ona dəyişikliklər edilməklə müəyyən edilir.
Analitik və əmsal üsulları bir ildən artıq fəaliyyət göstərən, əsasən formalaşmış müəssisələrdə tətbiq edilir. istehsal proqramı və təşkil edilmişdir istehsal prosesi və dövriyyə vəsaitlərinin planlaşdırılması sahəsində daha müfəssəl iş üçün kifayət qədər ixtisaslı iqtisadçıların olmaması. Praktikada birbaşa hesablama üsulu ən çox yayılmışdır (üstünlük: etibarlılıq, ən çox dəqiq hesablamalarözəl və məcmu standartlar).
Dövriyyə kapitalının müxtəlif elementlərinin xüsusiyyətləri onların normalaşdırılmasının xüsusiyyətlərini müəyyən edir.
Hörmətlə, Gənc Analitik
