Ročný program interného auditu v podniku. Vykonávanie činností interného auditu

Proces interného auditu obsahuje štyri fázy (oddiel obr. 15.4), z ktorých jednou je plánovanie.

Plánovanie je dôležitou etapou v práci interného audítora. Audítor by si mal naplánovať svoju prácu tak, aby dokončil audit správne a včas. Plány sa robia s prihliadnutím na podnikanie podniku, jeho účtovný systém a súčasnú vnútornú kontrolu. Účelom plánovania auditu je zamerať pozornosť audítora na jeho najdôležitejšie oblasti a identifikovať problémy, ktoré by sa mali kontrolovať čo najpodrobnejšie. Plánovanie pomáha audítorovi správne organizovať svoju prácu a dohliadať na prácu asistentov, ktorí sa zúčastňujú auditu, ako aj koordinovať prácu, ktorú vykonávajú iní audítori a špecialisti z iných profesií.

K plánu môžu byť priložené potrebné pripomienky k organizácii overovania a koordinácie práce zamestnancov a audítorov podniku. Komentáre obsahujú účel auditu, popis hlavných metód a techník, ktoré budú audítori používať (prieskum, inšpekcia, pozorovanie, zisťovanie, náhodné kontroly, testovanie, kontrola dokladov, analytický sklad atď.). Na základe plánu je zostavený program auditu, kde sú stanovené práce, pracovné dokumenty a vykonávatelia audítorských postupov.

Je potrebné dôsledne kontrolovať čas audítorských prác, čo umožní jeho najefektívnejšie využitie.

Na realizáciu plánu musí audítor pripraviť písomný program auditu. Program auditu- ide o dokument obsahujúci: audítorskú úlohu pre konkrétny objekt (kontrolné systémy pre určité obchodné transakcie, zostatky účtov účtovníctvo, cyklus obchodných transakcií atď.); postupy potrebné na vykonávanie pridelených úloh; objemy a podmienky ich realizácie.

Dnes sa v obchodných kruhoch často zdôrazňuje dôležitosť dobrého interného auditu pre implementáciu dobrého riadenia firmy ako celku. Európska komisia preto v júli 1996 vydala Zelenú knihu (Kreen Paper) „o úlohe, postavení a povinnostiach audítora v krajinách patriacich do Európskej únie“. Hovorí sa v ňom: „Spoločnosti, v ktorých je slabý vnútorný audit, nesplnia zodpovednosť za poskytovanie dostatočne významných informácií výboru pre audit. informačné systémy priebežne by sa malo vykonávať riadenie spoločnosti a hodnotenie systémov vnútornej kontroly.

Kvalita vnútorného auditu vymedzuje také základné pojmy ako odborná spôsobilosť a dodržiavanie odborných noriem (technických aj etických) pri vypracovávaní stanoviska k výsledkom vnútorného auditu alebo pri poskytovaní iných služieb.

Prvý krok pri poskytovaní Vysoká kvalita výkonom práce útvarom vnútorného auditu je zahrnutie opatrení kontroly kvality do procesu vnútorného auditu. Hoci špecifické pokyny každého jednotlivého oddelenia interného auditu pre dokumentáciu, použitie praktické pomôcky konzultácie a preskúmania, ako aj spôsoby ich zavedenia do značnej miery závisia od veľkosti Organizačná štruktúra a štýl alebo filozofia podnikového manažmentu, každý z týchto prvkov musí byť dostupný v tej či onej miere.

Kvalita interného auditu pozostáva z mnohých prvkov, kombinovaných v závislosti od ich obsahu a účelu v príslušných komponentoch. Ukazovatele kvality, v závislosti od povahy úloh, ktoré sa majú riešiť pri posudzovaní zhody so základnými prvkami a kvality častí alebo celého procesu, možno klasifikovať podľa viacerých kritérií: obsah; zdroje vzdelávania; úplnosť istoty; hodnotenie zhody a kvality zložiek vyšetrovaného procesu; účel a spôsob vyjadrenia.

Vedenie služby vnútorného auditu zabezpečuje realizáciu organizačných a výkonných opatrení k konkrétny model, takzvaný manažérsky model interného auditu:

stanovenie cieľov(dosiahnutie určitej úrovne zachovania zdrojov, zvýšenie kapitálu atď.);

plánovanie- výber prostriedkov na dosiahnutie cieľa, určenie potrebnej kvalifikácie audítorov, zostavenie plánov, harmonogramov, príprava pracovná dokumentácia príprava vhodného regulačného rámca;

Organizácia- zabezpečenie potrebných zdrojov, administratívna regulácia, výber, testovanie, školenie personálu, určenie postupu realizácie kontrolné opatrenia, zovšeobecnenie a implementácia výsledkov kontrol;

personálny manažment- vydávanie objednávok, vývoj vlastných štandardov interného auditu. Takýmito štandardmi môžu byť organizačné postavenie služby vnútorného auditu, požiadavky na spôsobilosť vnútorného auditu, vzťahy s užívateľmi služby, školenia zamestnancov útvaru, plánovanie a realizácia vnútorného auditu, typy záverečných dokumentov na základe výsledkov interného auditu audit, postupy oznamovania výsledkov vnútorného auditu zainteresovaným stranám a následné úkony Útvary vnútorného auditu, úprava práv a povinností vnútorného audítora, kritériá a ukazovatele kvality práce vnútorných audítorov. Manažment zahŕňa aj zavádzanie moderných audítorských metód a technológií, zostavovanie programov a plánov auditov, určovanie účtovníctva za prácu služby, organizovanie dokumentačnej podpory pre riadenie a implementáciu. prijaté rozhodnutia, ovládanie pre efektívne využitie pracovný čas audítorov;

koordinácia- koordinácia kontrolných opatrení s divíziami podniku, ich zabezpečovanie poradenské služby, zabezpečenie interakcie s externým auditom a ďalšími zástupcami pre finančnú kontrolu, koordináciu plánov, programov, harmonogramov;

kontrola- rozvoj metód a organizácie kontroly kvality práce audítorov, kontrola a rozbor účinnosti auditov a identifikácia rezerv na zlepšenie práce, zvýšenie účinnosti kontrolných opatrení, udržiavanie kontaktov s útvarmi po internom audite.

Jedným z hlavných a významných rozdielov v internom audite je, že sa musí vykonávať ako starostlivo naplánovaný proces (a nie spontánny). Preventívny charakter interného auditu je dôležitým psychologickým faktorom. To znamená, že každý audit je naplánovaný a kontroly zamestnancov jednotky, čas, predmet a kritériá kontroly sú nahlásené, aby sa audítorom poskytli informácie. požadovaná úroveň dôverovať a eliminovať možnosť odchýlky personálu od poskytnutia a preukázania všetkých potrebných údajov. Prekvapenie interných auditov môže zasahovať do výrobných činností. Existujú dve možnosti vykonávania práce interných audítorov: horizontálny model a vertikálny model.

Horizontálny model používa sa na kontrolu súladu samostatné druhyčinnosť alebo proces na požiadavky systémov manažérstva a vyhodnocovať ich efektívnosť a efektívnosť.

Vertikálny model slúži na kontrolu súladu činností konkrétnej divízie spoločnosti. Zároveň je potrebné dbať na to, že horizontálny model je pracnejší a časovo náročnejší, ale aj výraznejší, keďže zahŕňa činnosti na stykoch rôznych rezortov a úradníkov podieľajúcich sa na plnení požiadaviek na tzv. predmet overenia. Horizontálna kontrola navyše odbúrava komunikačné bariéry medzi oddeleniami a povzbudzuje účastníkov riadiacich systémov k vzájomnej interakcii.

Najdôležitejším krokom pri vykonávaní interného auditu je plánovanie. Plánovanie, ako každá fáza auditu, je zdokumentované. Zvážte dokumenty použité vo fáze plánovania a môžu byť vyvinuté v podniku. Hlavným dokumentom, ktorý používa vedúci služby, je ročný Program schválený vedúcim spoločnosti (tabuľka 15.1).

Tabuľka 15.1

PROGRAM INTERNÉHO AUDITU

Program by mal byť navrhnutý s ohľadom na stav a dôležitosť činností a procesov. Uprednostňovať by sa mali kľúčové činnosti a procesy, ktoré majú rozhodujúci vplyv na úspech spoločnosti, dosahovanie jej cieľov, ako aj kritické činnosti, procesy, ktorých nesprávna implementácia v určitom čase môže predstavovať skutočnú alebo potenciálne nebezpečenstvo pre spoločnosť.

Typické procesy, ktoré možno priradiť medzi kľúčové, sú štúdium dopytu, očakávaní spotrebiteľov, riadenie obstarávania, interakcia so spotrebiteľmi, predaj produktov, školenia a kompetencie personálu.

Poradie kľúčových procesov sa uskutočňuje pomocou ekonomického alebo odborného posúdenia vplyvu jednotlivých procesov na konečné výsledky podnikania.

kritický posudzujú sa také procesy, ktorých nesprávna organizácia alebo nedodržanie požiadaviek môže predstavovať skutočné alebo potenciálne nebezpečenstvo pre efektívnosť činnosti. Tieto procesy si vyžadujú okamžitý zásah vo forme nápravných alebo preventívnych opatrení a musia byť pod osobitnou kontrolou. Akýkoľvek obchodný proces môže spadať do kategórie kritických z rôznych vnútorných dôvodov.

Na základe ročný program audit pozostáva kalendár auditov, a plán pre každý jednotlivý alebo komplexný audit. Na základe ročného programu auditu sa pre každý audit vypracuje plán interného auditu, ktorý zohľadňuje potrebu zdrojov (tabuľka 15.2).

Plán by mal kvalifikovať predmet auditu organizačne (audit útvaru, skupiny útvarov a pod.), ako aj funkčne (audit financií, marketingu atď.).

Tabuľka 15.2 PLÁN INTERNÉHO AUDITU (pre konkrétnu lokalitu)

Vedúci útvaru vnútorného auditu musí vypracovať aj plán rozvoja útvaru vnútorného auditu (ďalej len - SBA). Na základe a pri zohľadnení plánu auditu a plánu rozvoja služieb a rozpočtu útvaru vnútorného auditu. Obsahuje zoznam výdavkov potrebných na zabezpečenie plnenia plánu auditu a plánu rozvoja. Rozpočet by mal tiež ustanoviť možnosť vykonávania neplánovaných kontrol a zapojenie špecializovaných špecialistov tretích strán na vykonávanie kontrol.

Pri príprave na interný audit musíte:

1. Členovia skupiny: oboznámiť sa s plánom a jasne vymedziť hranice auditu, analyzovať všetky dokumenty a materiály súvisiace s jeho povinnosťami s cieľom identifikovať najvýznamnejšie problémy, ktoré sú predmetom kvalifikovanej diskusie s pracovníkmi útvaru.

2. Hlavný audítor: dostať od SBA všetky dokumenty uvedené v pláne, podľa ktorých sa má audit vykonať, ako aj dokumenty súvisiace s predmetom auditu: organizačný a administratívny, popisy práce, mapy procesov, ich podrobný popis, matice rozdelenia zodpovednosti a právomocí a pod.; robiť potrebné termíny v skupine a zostaviť harmonogram auditu; pripraviť dotazník; poskytnúť audítorom pracovné materiály – kontrolné dotazníky, audítorské denníky, tlačivá protokolov o nedodržaní a pod.

Dotazník- dotazník so zoznamom otázok pre zamestnancov oddelenia, kde sa audit vykonáva. Odpovede sa používajú na predbežné hodnotenie objekt auditu. Otázky dotazník by mali vychádzať z kritérií auditu a pokrývať ich najvýznamnejšie časti, byť formulované stručne, jednoznačne, v určitom poradí, poskytovať jednoznačnú odpoveď.

Kontrolný zoznam- vopred zostavený systematizovaný zoznam otázok, ktorých odpovede umožňujú audítorovi priamo počas auditu získať informácie o stupni zhody stavu miesta auditu stanovené požiadavky. Otázky by mali byť formulované tak, aby odpovede poskytli audítorovi úplnú a správnu predstavu o predmete.

Audítorský denník- denník alebo formulár, do ktorého audítor zaznamenáva skutočnosti, výsledky rozhovorov a iné informácie zozbierané počas auditu. Záznamy protokolu sú základom pre prijímanie vhodných rozhodnutí (tabuľka 15.3).

Tabuľka 15.3

VZOR FORMULÁRA VESTNÍKA AUDÍTORA

3. Regulačné odkazy

ISO 9000:2005 – „Systémy manažérstva kvality. Základy a slovná zásoba.

ISO 9001:2008 - „Systém manažérstva kvality. Požiadavky".

ISO 19011:2002 - "Smernice pre overovanie systémov manažérstva kvality a (alebo) ochrany životného prostredia."

4. Pojmy, skratky a symboly

Pojmy a definície:

Audit (verifikácia) - systematický, nezávislý a zdokumentovaný proces získavania audítorských dôkazov a ich objektívneho hodnotenia s cieľom stanoviť mieru implementácie dohodnutých kritérií (ISO 9000:2005).

Audítor - osoba, ktorá preukázala osobné kvality a kompetencie potrebné na vykonanie auditu (ISO 9000:2005).

Skupina audítorov - jeden alebo viacerí audítori vykonávajúci audit so zapojením (ak je to potrebné) technických špecialistov.

Použité skratky:

DP - zdokumentovaný postup

QMS - systém manažérstva kvality

dohovorov:

Operácie procesu vetvenia/zlučovania

5. Popis procesu

5.1 Základy

Audit QMS v KPMS sa vykonáva s cieľom:

• určiť úroveň súladu QMS s požiadavkami ISO 9001:2008;
• určiť úroveň súladu QMS s požiadavkami interných regulačných dokumentov.

Audit môže byť vykonaný plánovaný (na základe ročného plánu auditu) a neplánovaný (na základe objednávky generálny riaditeľ).

Frekvencia plánovaného auditu by mala byť aspoň raz za šesť mesiacov.

Za organizáciu auditov zodpovedá autorizovaná osoba pre kvalitu.

Vedúci audítor je zodpovedný za vykonávanie auditov.

Ročný plán vnútorného auditu je vypracovaný a schválený najneskôr do 20. decembra. Ročný plán interných auditov vypracúva komisár kvality. Pri plánovaní interných auditov SMK je zabezpečená povinná kontrola každého z oddelení, každého z procesov a každej požiadavky ISO 9001:2008.

Pred každým auditom sa vypracuje harmonogram auditu. Harmonogram je vypracovaný týždeň pred termínom auditu.

Na vykonávanie interných auditov sú spomedzi zamestnancov spoločnosti menovaní vedúci audítor, audítori a technickí špecialisti. Kandidátov na vedúceho audítora a audítorov určuje komisár kvality. Menovanie vedúceho audítora a audítorov sa vykonáva na základe príkazu generálneho riaditeľa pre personál. V objednávke môže byť uvedený dátum stretnutia. Ak termín nie je určený, potom sa vedúci audítor (audítori) považuje za vymenovaného na dobu neurčitú a svoje postavenie audítora stráca až na základe príkazu generálneho riaditeľa o vymenovaní nového vedúceho audítora (audítora) resp. pri prepustení zo spoločnosti.

Pre každý audit sú na návrh vedúceho audítora vymenovaní technickí špecialisti (v prípade potreby). Vymenovanie technických špecialistov sa vykonáva na to, aby organizácia vykonala interný audit.

Pri plánovaní auditu by pridelenie audítorov a technikov na miesta auditu malo vylúčiť možnosť kontroly oddelení, v ktorých audítori a technici pracujú.

Potreba interných auditov sa už stala samozrejmosťou pre stredné a veľké organizácie. Menšie spoločnosti nie vždy vykonávajú audit kvôli ich menším pracovným tokom, ale niektoré z nich by mohli z takéhoto auditu profitovať. Prečítajte si o zlepšení procesu vedenia, plánovania a prípravy v tomto článku. Nájdete tu aj informácie o vykonávaní interného auditu v podniku na príklade.

Program a harmonogram interného auditu

Plánovanie testov je jedným z veľmi míľniky príprava. V tejto chvíli je potrebné zhodnotiť celkový objem prác, určiť harmonogram a načasovanie auditu, zostaviť program kontroly, zvoliť vhodnú metodiku a najskôr identifikovať najviac znevýhodnené útvary. Aj vo fáze plánovania je žiaduce pokúsiť sa zohľadniť potenciálne vonkajšie faktory vplyvu.

Spolu s plánom sa zostavuje aj program vnútorného auditu. Najčastejšie má program osobnú formu, ktorá zohľadňuje najviac dôležité aspekty podlieha kontrole v konkrétnej spoločnosti. Tento dokument popisuje všetky nuansy činností audítora a obsahuje nasledujúce položky:

1. Hlavným účelom interného auditu.
2. Oblasť použitia.
3. Definície a skratky.
4. Informácie o ďalších dokumentoch.
5. Zoznam zodpovedných za aplikáciu.
6. Popis procesu auditu.
7. Harmonogram a frekvencia kontrolných kontrol.
8. Školenie podrobný plán audit.
9. Príprava potrebných dokumentov.
10. Postupnosť zberu informácií.
11. Nuansy prípravy záverečnej správy.

Objednávka na interný audit (vzor)

Objednávka interného auditu - 1

Objednávka interného auditu - 2

Keď sa vykonáva interný audit o spoločnosť tretej strany k objednávke je potrebné pridať dohodu. Až na základe tohto dokumentu je možné podpísať zmluvu o vedení VA.

Pravidlá a postup vykonávania interného auditu sú popísané nižšie.

Držanie vnútorného audit QMS v súlade s normou ISO 9001 je uvedené v tomto videu:

pravidlá

Existujú určité medzinárodné a Ruské štandardy vykonanie interného auditu. Zároveň nie je zákonom zakázané vytvárať si vlastné vnútropodnikové pravidlá IA. Väčšina federálnych noriem sa týka činností audítorov tretích strán, ktoré regulujú ich prácu s cieľom zabezpečiť kvalitu poskytovaných služieb.

Normy interného auditu vytvorené konkrétnou spoločnosťou zároveň nemôžu byť v rozpore s federálnymi a medzinárodné pravidlá. Bez ohľadu na úroveň pravidiel sú všetky rozdelené do niekoľkých blokov. Z toho sú potrebné 3:

1. Blok #1 odráža nuansy organizačných a ekonomických činností audítorov.
2. Blok #2 označuje zodpovednosť audítorov, spôsoby získavania kontrolných dôkazov a postup vyvodzovania záverov.
3. Blok č. 3 obsahuje pravidlá pre výber metód, dokumentáciu, pracovné pokyny.

Je dôležité pochopiť, že na získanie spoľahlivých údajov z výsledkov auditu je potrebné mať štruktúru auditu s jasnými pravidlami. Iba systematická činnosť podľa určitých noriem je schopná preukázať jasný výsledok.

krok za krokom

Na prvý pohľad je vykonanie interného auditu celkom jednoduché. Tento postup zahŕňa iba 3 kroky:

1. Predbežná príprava.
2. Zhromažďovanie audítorských dôkazov.
3. Formulácia výsledkov testov.

Tieto fázy sa často nazývajú: prípravná, pracovná a záverečná. Zrušenie alebo zanedbanie ktorejkoľvek fázy zbavuje vnútorné počúvanie akéhokoľvek významu.

• V štádiu prípravy je potrebné naplánovať a zozbierať potrebné údaje, dokumenty a rôzne informácie o objekte kontroly.
• Pracovná fáza zahŕňa priamu aplikáciu vybraných metód kontroly, vykonávanie testov, vyhľadávanie dôkazov a dokumentáciu vykonávaných činností.
• V záverečnej fáze sa zosumarizujú výsledky auditu, vykoná sa analýza vykonaného auditu a dokončí sa príprava dokumentácie.

Výsledky implementácie

• Všetky výsledky VA v celkom určite musia byť zdokumentované pre neskoršie štúdium. Dokumenty najčastejšie znamenajú buď jeho menšie formy. Uvádza nielen informácie o zistených nedostatkoch, ale aj navrhované spôsoby ich odstránenia. Taktiež výsledky interného auditu nevyhnutne odrážajú potenciálne spôsoby zefektívnenia pracovných procesov.
• Okrem prípravy správ a ďalšej audítorskej dokumentácie je potrebný ešte jeden postup. Je dôležité vopred objasniť kritériá efektívnosti práce inšpektorov a po ukončení vnútorného auditu analyzovať kvalitu vykonanej kontroly.
• Často sú takýmito kritériami dodržiavanie stanovených lehôt na overenie, prítomnosť úplných a zrozumiteľných komentárov ku všetkým skúmaným bodom a naznačenie možných problémov v budúcnosti. Taktiež je potrebné analyzovať činnosť audítorov z hľadiska dodržiavania predpisov o audite a správne použitie rôzne spôsoby kontroly. Ďalším kritériom je dostupnosť, úplnosť a včasnosť poskytnutia dokumentácie o audite.

Pri vykonávaní interného auditu zohráva veľkú úlohu jeho príprava (a nezabúdajte na to!). Bez riadne vedenej prípravnej časti to nejde kvalitná práca inšpektorov. jednotný systém audit neexistuje, každá spoločnosť samostatne kombinuje metódy kontroly, takže stojí za to Osobitná pozornosť poskytnúť prípravu aj samotné overenie a analýzu efektívnosti práce.

Vykonanie interného auditu manažérskeho systému je popísané v tomto videu:

Dnes sa v biznise rozšíril pojem „interný audit“. Mnohé veľké podniky a spoločnosti uprednostňujú vytváranie vlastných služieb a oddelení interného auditu, ktoré školia svojich zamestnancov. Okrem toho na trhu práce neustále rastie dopyt po odborníkoch, ktorí majú príslušné znalosti a majú medzinárodný diplom.

Úlohy interného auditu v podniku

Interný audit v podniku je činnosť, ktorá je zameraná na poskytovanie objektívneho a nezávislého poradenstva a záruk na zlepšenie činnosti podniku. Účelom interného auditu je posúdiť riziká, nájsť spôsoby, ako ich znížiť, a tiež zvýšiť ziskovosť obchodných procesov.

Audítorské poradenstvo zahŕňa hodnotenie, analýzu a podávanie správ o efektívnosti a spoľahlivosti procesov. Sú adresované priamo administratíve organizácie.

Hlavné úlohy interného auditu v podniku:

• overovanie systémov vnútornej kontroly na určenie úrovne efektívnosti jednotiek;
• rozvoj integrovaného systému riadenia rizík, analýza jeho práce, ako aj vytváranie opatrení na ich zníženie;
• kontrola dodržiavania zásad správy a riadenia spoločnosti.

Potreba zavedenia interného auditu

AT nedávne časy V Rusku existuje orientácia na oddelenie funkcií riadenia a vlastníctva podniku. Majitelia implementujú jednu všeobecnú stratégiu rozvoja organizácie a riadia hlavné smery a na riešenie malých a každodenných úloh si spravidla najímajú vrcholových manažérov. V tomto prípade podnik využíva nástroj na sledovanie stavu vecí – interný alebo externý audit. Umožňuje vlastníkom získať úplné a objektívne hodnotenie činnosti celej organizácie.

Na realizáciu interného auditu v Ruské spoločnosti nemenej ovplyvnený federálnym zákonom „o účtovníctve“ zo dňa 6.12.2011. Podľa článku 19 musia od začiatku roka 2013 vykonávať vnútornú kontrolu úplne všetky ekonomické subjekty ekonomická aktivita.

Kontrolný zoznam pre interný audit

Kontrola účtovníctva a manažérskeho účtovníctva, ako aj iných oblastí riadenia by mala prebiehať absolútne vo všetkých podnikoch. Je však dôležité vedieť o vlastnostiach tohto postupu. Všetky procesy musia na seba nadväzovať usporiadaným spôsobom. Keďže je to kvôli korešpondencii túto požiadavku pri audite zo strany regulačných orgánov sa dá vyhnúť mnohým chybám a problémom. Vyplnenie kontrolného zoznamu značne zjednoduší proces. Jeho úlohu je veľmi ťažké zveličovať.

Čo potrebujete vedieť o kontrolnom zozname

Tento dokument obsahuje zoznam podrobných audítorských otázok. Kontrolný zoznam nemá zákonom stanovený konkrétny formát. Pri jeho zostavovaní a vypĺňaní je však potrebné dodržiavať niektoré pravidlá. Tým sa zníži pravdepodobnosť problémov v procese auditu.

V skutočnosti môžete pomocou kontrolného zoznamu vyriešiť pomerne veľké množstvo problémov a úloh nielen počas auditu, ale aj počas prebiehajúcich činností podniku. Tento dokument môžu používať rôzne organizácie, regulačné agentúry a ich úradníci.

Pomocou kontrolného zoznamu môžete vyriešiť nasledujúce úlohy:

• riadne naplánovať audit v súlade s právnymi predpismi;
• vykonávať strednú a selektívnu kontrolu, vykonávať efektívne riadenie času;
• zabezpečuje, aby sa nevynechali dôležité časti auditu;
• je jedným z prostriedkov pamäti;
• zjednodušuje audit;
• s jej pomocou sa audit vykonáva komplexne, štruktúrovane a holisticky atď.

Legislatívnym aktom, ktorý upravuje zostavovanie tohto dokumentu, je federálny zákon č. 307 z 30. decembra 2008 „o audite“.

Príklad kontrolného zoznamu interného auditu nájdete tu.

Interný audit QMS

QMS - systém manažérstva kvality - jedna z častí celého systému manažérstva spoločnosti, ktorý bol vytvorený za účelom zabezpečenia a kontroly stability hospodárskej činnosti, vysokej kvality a minimalizácie nákladov na výrobu produktov alebo poskytovanie služieb.

Podľa QMS je štruktúra dokumentácie nasledovná:

• požiadavky na kvalitu (príručka kvality);
• ciele a politika v oblasti kvality produktov, služieb;
• potrebné zdokumentované procesy;
• pravidlá postupov, pracovné pokyny;
• záznamy o kvalite.

Audit systémov manažérstva kvality nie je regulovaný ani federálnou, ani medzinárodnou legislatívou. Preto nie sú povinné legislatívne normy, ktorou sa určuje postup a pravidlá vykonávania auditu systémov kvality v podniku. Je to kvôli dobrovoľnej túžbe organizácie certifikovať systémy kvality. A všetky práce, ktoré sprevádzajú budovanie a zavádzanie systému kvality, sú tiež dobrovoľnou iniciatívou.

V dôsledku toho môžu organizácie, ktoré sú zapojené do auditov QMS, vykonávať svoju činnosť bez dodatočných licencií alebo iných povolení. A na implementáciu interného auditu, a ešte viac, tieto dokumenty nie sú potrebné. Napriek tomu existujú osobitné pravidlá, ktorými sa riadi vykonávanie auditov QMS. Napríklad ISO 19011:2011, ktorá sa nazýva „Smernice pre audit systémov manažérstva“. Môže byť použitý pre interné a externé audity.

Objednávka na interný audit

Príkaz k vnútornému auditu je vnútorný dokument, ktorý vyhotovuje vedúci spoločnosti a ustanovuje:

• dátumy auditu;
• skupiny interných audítorov a špecialistov zodpovedných za jej implementáciu;
• zabezpečenie podmienok pre interný audit;
• kontrolu nad auditom.

Ako sa stať špecialistom na interný audit

Každý deň rastie dopyt po špecialistoch, ktorí sú schopní vykonávať vnútornú kontrolu podniku. No stúpajú aj nároky na ne. Musia mať znalosti vo finančnom sektore, rozumieť vnútorná kontrola a podnikové riadenie poznať národné a medzinárodné normy interný audit, ako aj pochopenie špecifík činnosti, ktorú je potrebné analyzovať.

Online školenie prichádza na záchranu vždy zaneprázdnených finančných profesionálov. Online kurzy vám umožní študovať bez prerušenia vašej hlavnej činnosti, doma alebo v práci v pohodlných a pohodlných známych podmienkach. kvalita dištančné vzdelávanie, nie je podradná a často prevyšuje svojich kolegov na plný úväzok tým, že priťahuje vysokokvalifikovaných učiteľov, modulárny systém samozrejme online testy a oveľa viac.

Diplomy a certifikáty z interného auditu

Na získanie diplomu, ktorý potvrdzuje kvalifikáciu v oblasti interného auditu, sa oplatí vybrať si medzinárodný program zahraničnej inštitúcie. Randiť Ruskí špecialisti k dispozícii sú programy ako IPFM, IFA, ICFM a CIA.

International profesionálnych štandardov interný audit (IASIA) vyžadujú vytvorenie plánu interného auditu založeného na rizikách, najmä na základe formalizovaného hodnotenia rizika vykonávaného aspoň raz ročne.

kanonický prístup.

Kanonický prístup možno nepochybne nazvať prístupom, ktorý je založený na existujúcom hodnotení rizika. Na tejto stránke je pomerne veľká stránka, na ktorej ukážem prístupy k zostaveniu plánu práce interného auditu na rok.

Existuje teda register rizík s vypočítanými matematickými očakávaniami súčasného a zvyškového rizika. Musíte začať klasifikáciou rizík pre interný audit.

Prvá vec, ktorú treba určiť, je, ktoré z matematických očakávaní by sa malo použiť na hodnotenie rizík. Môj názor - treba zoradiť podľa aktuálneho. Logika je približne takáto: manažment bude vždy trvať na tom, že „áno, teraz je s nami všetko zlé (no, alebo je všetko v poriadku), ale v blízkej budúcnosti sa to „zlepší“ (dobre, alebo sa to stane „dokonca“). lepšie”)”. Ako ukazuje prax, blízka budúcnosť neprichádza vždy rýchlo (napokon, dĺžka ľudského života je z hľadiska doby existencie vesmíru zanedbateľná a v tomto meradle je blízka budúcnosť 100 rokov). Preto sa plán inšpekcií zostavuje na základe prúdu matematické očakávanie. Ale teoreticky pripúšťam situáciu, keď je plán auditu zostavený na základe matematického očakávania zvyškových rizík a zmeny delty medzi očakávaním súčasného a zvyškového rizika. Logikou toho druhého je audit účinnosti úsilia vynaloženého manažmentom

Pri určovaní náročnosti nie je potrebné prihliadať na rýchlosť rozhodovania manažmentom. Ak si konkrétny manažér oddýchol tri týždne kvôli dovolenke, treba človeka z útvaru interného auditu zaťažiť niečím iným. Áno, existujú rôzne psychotypy a medzi internými audítormi tiež. Mám pocit, že čím viac vecí mám, tým viac toho zvládnem. Možno je to len moja zvláštnosť: niekomu stres pomáha, niekomu prekáža. Zdá sa však, že odolnosť voči stresu je potrebná pre všetky voľné pracovné miesta.

Plánovanie kalendára.

Niektoré zrejmé tipy na plánovanie.

Rada číslo 1. Ak sa v priebehu roka plánujú veľké zmeny procesných kriviek, je vhodné naplánovať audit na január-február (jednoznačným príkladom z programu vyššie je audit súčasného systému obstarávania).

Rada číslo 2. Ak vedenie určilo dátum splatnosti 33. marca, potom je vhodné začať audit vykonávania procesu 34. marca.

Rada číslo 3. Neplánujte výlety do terénu na júl až august. Samozrejme, v lete sú výlety oveľa zaujímavejšie ako v zime (aj keď v zime je to pre mňa pohodlnejšie, pretože sa nespotíte). Letenky a iné ubytovanie sú však oveľa lacnejšie vo februári alebo novembri. Nehovoríme o neplánovaných úlohách - tu, ak je niečo potrebné, potom je to okamžite potrebné.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.