P 2 upute 3210 c.u. Gotovinske transakcije

1. lipnja 2014. godine na snagu su stupila dva nova dokumenta. Ovo su Upute Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U „O postupku održavanja gotovinske transakcije pravne osobe i pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa od strane individualnih poduzetnika i malih poduzetnika” i Upute

Središnja banka Ruske Federacije od 07. 10. 13. br. 3073-U „O provedbi gotovinskih plaćanja“. Inovacije se tiču oba pravna lica, uklj. mala poduzeća i samostalni poduzetnici (IP).

Kada je izvršena registracija dokumenata Središnje banke Ruske Federacije

Službena objava Uputa br. 3210-Umorno neočekivano, budući da je početkom svibnja dokument vratilo Ministarstvo pravosuđa na doradu. Nije se očekivalo da će imati vremena za stupanje na snagu 1. lipnja 2014., ali se dogodilo. Ali Uputa br. 3073-U, naprotiv, već je registrirana 23.04.14. Po opće pravilo dokumenti stupaju na snagu deset dana nakon službenog objavljivanja u Biltenu Banke Rusije.Shodno tome, od 1. lipnja 2014., prethodni dokumenti: Uredba Banke Rusije od 12. listopada 2011. br. 373-P i više ne vrijedi.

Ažurirana procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

Od 1. lipnja 2014. godine promijenjena su pravila za obavljanje gotovinskog prometa. Međutim, nisu sve značajne promjene koje su izvorno bile predviđene u nacrtu Direktiva br. 3210-U "upisane" u odobreni dokument. Ali općenito, amandmani su korisni.

1. Novi poredak obavljanje gotovinskih transakcija radi jasnoće, može se uvjetno podijeliti na "obične" i pojednostavljene. Sukladno tome, sve pravne osobe (osim banaka) morat će postupiti po uobičajenoj proceduri, a mali poduzetnici (mala poduzeća i mikropoduzetnici) i individualni poduzetnici (IP) morat će postupiti po pojednostavljenoj proceduri.

Budi oprezan! Organizacija je mali gospodarski subjekt ako istovremeno ispunjava uvjete iz čl. 4 Zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ i klauzula 1. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 9. veljače 2013. br. 101:

Broj zaposlenih za prethodnu godinu nije veći od 100 osoba (do 15 osoba za mikro poduzeća);

Godišnji prihod bez PDV-a za prethodnu godinu nije veći od 400 milijuna rubalja (za mikro poduzeća - 60 milijuna rubalja);

Ograničenja udjela udjela Ruske Federacije, subjekata Ruske Federacije, općine, pojedinačne organizacije u odobren kapital(ne više od 25%).

2. U stavku 2. Uputa, po prvi put, definicija blagajne: „Blagajna je mjesto za obavljanje gotovinskih transakcija pravna osoba". Dakle, možemo zaključiti da bi blagajnu trebale imati samo pravne osobe. Poduzetnici nisu dužni posebno određivati mjesto za obavljanje poslova primanja i izdavanja gotovine.

3. Gotovinske transakcije koju na blagajni provodi blagajnik ili drugi zaposlenik, određeni čelnik pravne osobe, pojedinačni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba, službena osoba pravne osobe, pojedinac, Sa kojim
ugovori građanskopravne prirode o pružanju usluga održavanja računovodstvo. Ali samo oni koji rade po ugovoru o radu ili čelnik organizacije (IP) (točka 4. Uputa) imaju pravo primati i izdavati gotovinu (tj. obavljati funkciju blagajnika). U nedostatku punog -vremenski ili slobodni računovođa, voditelj mora potpisati gotovinske dokumente, uključujući blagajnika.

PODSJETNIK: Do 01.06.2014. samo jedan od zaposlenika tvrtke - glavni računovođa, računovođa, drugi zaposlenik kojeg je imenovao direktor ili on sam - mogao je sastavljati gotovinske dokumente.

4. Novčani dokumenti. Novi oblici novčani dokumenti nisu se pojavile na ovaj način, unatoč činjenici da su bile predviđene u nacrtu Uputa, a Banka Rusije ih je planirala ažurirati. Kao i do sada, to su: knjiga blagajne, prijemni i rashodni nalozi za gotovinu (gotovinski dokumenti), knjiga obračuna gotovine koju izdaje i prihvaća blagajnik, obračunski i uplatni izvodi i platni izvodi i njihovi poznati obrasci. Svrha dokumenata također je ostala nepromijenjena. Stoga je potrebno nastaviti primjenjivati jedinstvene obrasce za računovodstvo gotovinskih transakcija, odobrene Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije br. 88 od 18.08.98. izmijenjen 05.03.2000.) postoje neke novine. Treba ih proučavati.

Jako važno! Gotovinski dokumenti mogu se čuvati elektroničkim putem. Odnosno, njihove papirnate kopije nije potrebno izdavati. Ali samo pod uvjetom da su elektronički dokumenti ovjereni kvalificiranim elektroničkim potpisom (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U).

Obratite pažnju na brojne inovacije!

Na priznanici za Obavijest o kreditu blagajnik mora staviti pečat.O potpisu se ništa ne kaže. Ali u jedinstvenom obliku, račun ima redak za potpis blagajnika.

U troškovnom nalogu, iznos koji zaposlenik organizacije ili druga osoba primi iz blagajne može se ispisati u računovodstvenom programu. Stoga je potreban samo potpis primatelja novca (točka 6.2. Upute br. 3210-U).

Nalozima o troškovima nije potreban potpis voditelja ako organizacija ima računovođu , osim u slučaju kada sam direktor vodi evidenciju (ovjerava potrošni materijal za glavnog računovođu) (točka 4.3 Direktive br. 3210-U). Međutim, postoji opasnost od novčane kazne za organizaciju u iznosu od 50 tisuća rubalja (članak 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), budući da organizacija nema pravo isključiti ovaj ili onaj rekvizit iz jedinstvenog obrasca (uključujući potpis ravnatelja). Stoga je potrebno, kao i do sada, potrošni materijal potpisati voditelj.

Blagajna se može tiskati samo u jednom primjerku (a ne u dva). Iznimka je knjiga blagajne posebnog odjela. Nije potrebno sastavljati blagajnu za dane u kojima nije bilo gotovinskih obračuna.Kada se odvija papirnati rad, nije potrebno pohranjivati blagajnu u elektroničkom obliku.

5. Postupak ispravljanja dokumenata. Pojašnjenja su data u Direktivama br. 3210-U. U točki 4.7 Direktive br. 3210-U utvrđeno je da je moguće ispraviti papirnatu knjigu blagajne, izvode o plaćanju i namire, ali nalozi za kredit i zaduženje ne mogu. Uredbom br. 373-P također je zabranjeno ispravljanje pogrešaka u nalozima. O ispravljanju grešaka u drugim dokumentima ništa nije rečeno. Elektronički dokumenti ne mogu se ispraviti nakon što su potpisani. Dokument s greškom može se samo izbrisati, a umjesto toga se mora stvoriti novi, ispravan. Sličan postupak predviđen je i za elektroničku blagajnu, ako je već potpisana kvalificiranim potpisom.

6. Pravne osobe će i dalje samostalno određivati limit stanja gotovine. Može birati profitabilan način obračun limita - po prihodima ili rashodima. Formule za izračun limita salda gotovine nisu se promijenile. Stoga nije potrebno preračunavati prethodno odobreni limit za 2014. godinu (ako to nije potrebno). Ipak, bolje je zaštititi se i izdati novi limitni nalog s pozivanjem na Uputu br. 3210-U.

7. Proći prekomjerno ograničenje gotovine moguće je samo banci ili inkasatorima.To je izravno navedeno u točki 3. Upute br.3210-U. Mogućnost prijenosa novca na račun putem pošte više nije omogućena.

Pojednostavljeni gotovinski nalog za male poduzetnike i samostalne poduzetnike

Mali poduzetnici i poduzetnici imaju pravo poštivati blagajnički nalog u pojednostavljenom obliku od 1. lipnja 2014. Na blagajni mogu pohraniti gotovinu koliko žele. Količina gotovine koju imaju u opticaju nije ograničena od strane države.

1. Najvažnija pogodnost. Individualni poduzetnici i mali poslovni subjekti ne smiju postavljati limit salda gotovine (čl. 2. Direktive). Dužnost je zamijenjena pravom. U nedostatku limita, poslovni subjekt predaje gotovinu banci po vlastitom nahođenju.Odluku o neprimjeni limita može se utvrditi u računovodstvenoj politici organizacije ili u drugom standardu organizacije (na raspolaganju individualni poduzetnik). Ako je ograničenje prethodno odobreno, može se poništiti.

2. Pravo ne vođenja blagajničke knjige (točka 4.6. Upute br. 3210-U):

Organizacije - mala poduzeća koja u skladu s poreznim propisima vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi prihoda i rashoda;

Svi pojedinačni poduzetnici za sve poslove, osim onih koji potpadaju pod UTII.

3. Pravo ne sastavljati PKO i RKO (točka 4.1. Upute br. 3210-U) imaju pojedinci poduzetnici koji u skladu s poreznim propisima vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi obračuna prihoda i rashoda. Ovo je IP na USNO-u, na patentu i na općem režimu (NDFL). Istodobno, odredbom 5. Direktive br. 3210-U propisano je sastavljanje blagajničkog naloga kada poduzetnik prima novac na blagajni. Nema izuzetaka. Stoga postoji kontradikcija između te dvije norme. Stoga ne biste trebali riskirati i sastavljati gotovinske dokumente na isti način kao i prije, dok se ne pojave službena pojašnjenja.

PODSJETNIK: Porezno knjigovodstvo prihoda i rashoda individualnog poduzetnika u glavnoj knjizi mora se voditi na temelju primarnih dokumenata (na primjer, prilikom primanja novčanih prihoda od kupca).

Jako važno! Organizacije, uključujući male poduzetnike, ni pod kojim okolnostima nisu izuzete od obveze izdavanja gotovinskih naloga.

4. Gotovinske dokumente "za sebe" poduzetnik ima pravo
ne ispisivati.

Pravila gotovine za zasebne odjele

Nova naredba pojašnjava koncept zasebne pododjele. Zasebnom se smatra svaka podjela društva, na čijem se mjestu nalazi najmanje jedna radno mjesto. Nije važno koliko je dugo nastalo.

"Izolatori" moraju biti u skladu s ograničenjem stanja gotovine. Kojim redoslijedom postaviti ovo ograničenje ovisi o tome ima li jedinica pravo samostalno polagati gotovinu na bankovni račun. Svi "izolirani" (oni koji doniraju, a ne daju novac banci) moraju voditi svoju blagajnu (točka 4.6 Direktive br. 3210-U). Istodobno, odjel ne treba prenositi listove blagajničke knjige (kao do sada) u sjedište, već njihove preslike ovjerene od strane voditelja odjela (točka 4.6. Direktive br. 3210-U). Listove blagajničke knjige možete sastaviti u jednom primjerku.

Nije potrebno prenijeti ih u sjedište sljedećeg radnog dana, redoslijed prijenosa utvrđuje pravna osoba, uzimajući u obzir rok za sastavljanje računovodstvenih (financijskih) izvještaja od strane pravne osobe.

Nove upute Centralne banke Ruske Federacije iz 07.10.13. br. 3073-U "O provedbi gotovinskog plaćanja"

Registrirano je od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 23. travnja 2014. (br. 32079) Stupili su na snagu 1. lipnja 2014. Ovaj dokument zamijenio je Uputu Banke Rusije od 20. lipnja 2007. br. 1843-U.

1. Dokument po prvi put definira sudionike u gotovinskim obračunima. To su bilo koje pravne osobe i poduzetnici. Svi oni imaju pravo na plaćanje gotovinom u okviru jednog sporazuma samo u granicama (klauzula 6. Direktive br. 3073-U). Kod fizičkih osoba, poduzeća i poduzetnici mogu, kao i do sada, plaćati gotovinom bez ikakvih ograničenja iznosa. To znači da pojedinac može vršiti gotovinska plaćanja u neograničenom iznosu.

2. Ograničenje od 100 tisuća rubalja vrijedi bez obzira na rok trajanja ugovora. Plaćanja po jednom ugovoru podrazumijevaju se podmirenje obveza predviđenih ugovorom, koje se izvršavaju tijekom trajanja ugovora i nakon njegovog isteka (klauzula 6. Direktive br. 3073-U). Na primjer, ako obveze do kraja ugovora ne otplati jedna od ugovornih strana.

3. Gotovinu s blagajne možete trošiti isključivo za određene namjene.

PODSJETNIK: Samostalni poduzetnik ima pravo preuzeti sav prihod iz blagajne. Novčani prihod mogu trošiti za svoje osobne potrebe koje nisu povezane s poduzetničkim aktivnostima (klauzula 2. Direktive br. 3073-U) Ograničenje od 100 tisuća rubalja ne odnosi se na ovu operaciju. Od 1. lipnja 2014. nema rizika za poduzetnike pojedinačne.

Zaključno, napominjemo da je za prekoračenje ograničenja predviđena administrativna kazna. Porezno tijelo ima pravo kazniti i onoga koji je primio više od 100 tisuća rubalja i onoga koji je platio višak iznosa za prekoračenje ograničenja. Kazna za organizacije predviđena je u iznosu do 50 tisuća rubalja, za individualne poduzetnike - od 4 do 5 tisuća rubalja (članak 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Pojedinačni poduzetnici izjednačeni su s dužnosnicima (članak 2.4 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Elmira Bagautdinova

nezavisni stručnjak, porezni savjetnik, član Komore poreznih savjetnika Rusije, certificirani nastavnik IPA i PNK Rusije

SREDIŠNJA BANKA RUSKOG FEDERACIJE

BILJEŠKA
11.03.14 N 3210-U

O NARUDŽBI
NOVČANSKO POSLOVANJE PRAVNIH OSOBA
I POJEDNOSTAVLJENO POSLOVANJE S GOTOVINOM
INDIVIDUALNI PODUZETNICI I SUBJEKTI
MALI POSAO

1. Ova Uputa, na temelju Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ "O Centralnoj banci Ruska Federacija(Banka Rusije)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, N 27, čl. 2711, čl. 3233; 2005, N 25, stavka 2426; N 30, stavka 3101; 2006, N 19, točka 2061; N 25, točka 2648; 2007, N 1, točka 9, točka 10, 1, 1,1; stavka 2117; 2008, N 42, točka 4696, točka 4699; N 44, točka 4982; N 52, točka 6229, točka 6231; 2009, N 1, točka 25; N 29, točka 341; N 29, točka 341; , N 45, stavka 5756; 2011, N 7, stavka 907; N 27, stavka 3873; N 43, stavka 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, stavka 6954; N 53, 11, stavka 7; , N 11, stavka 1076; N 14, stavka 1649; N 19, stavka 2329; N 27, 3438, stavka 3476, stavka 3477; N 30, stavka 4084; N 49, stavka 6337, stavka 6337; stavka N 59) postupak obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina) na teritoriju Ruske Federacije od strane pravnih osoba (osim Središnje banke Ruske Federacije, kreditnih institucija (u daljnjem tekstu: kao banka), kao i pojednostavljeni postupak vođenja gotovinskog prometa voki-tokije individualnih poduzetnika i malih poduzeća.

Za potrebe ove Direktive, pod malim poduzećima se podrazumijevaju pravna lica klasificirana u skladu s uvjetima utvrđenim Saveznim zakonom br. 209-FZ od 24. srpnja 2007. „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji Federacija" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, točka 4006; N 43, točka 5084; 2008, N 30, točka 3615, točka 3616; 2009, N 31, točka N 391; stavka 360; 28, točka 3553 ; 2011, N 27, točka 3880; N 50, točka 7343; 2013, N 27, točka 3436, točka 3477; N 30, točka 4071; N 52, točka 6961), mikro poduzećima, uključujući -poduzeća.

Primatelji proračunskih sredstava pri obavljanju gotovinskog prometa rukovode se ovom Uputom, osim ako je drukčije određeno podzakonskim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskog prometa od strane primatelja proračunskih sredstava.

2. Za obavljanje poslova prijema gotovine, uključujući njihov preračunavanje, podizanje gotovine (u daljnjem tekstu: gotovinsko poslovanje), pravna osoba upravnim aktom utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti u mjestu za obavljanje gotovine. poslove, koje odredi čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu - blagajna), nakon povlačenja u blagajna knjiga 0310004 iznos stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu limit stanja gotovine).

Pravna osoba samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu s dodatkom ovoj Direktivi, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir obim primitaka ili količine podizanja gotovine.

Agent za plaćanje koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom br. 103-FZ od 3. lipnja 2009. "O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009., br. 23, čl. 2758; br. 48, 5739; 2010, N 19, točka 2291; 2011, N 27, točka 3873) (u daljnjem tekstu: agent za plaćanje), bankovni agent za plaćanja (subagent) koji posluje u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja, 2011. N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sustavu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011., N 27, čl. 3872; 2012., N 53, čl. 7592; 2013., N 27, čl. 33477; 4084) (u daljnjem tekstu - bankovni platni agent (subagent), pri određivanju limita salda gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu primljenu u obavljanju djelatnosti agenta za plaćanje, bankovnog agenta za plaćanja (subagenta).

Za podjelu pravne osobe, na čijem je mjestu opremljeno zasebno radno mjesto (radna mjesta) (u daljnjem tekstu zaseban pododjel), polaganje gotovine na bankovni račun otvoren za pravnu osobu u banci, ograničenje stanja gotovine utvrđuje se na način predviđen ovim Uputom za pravno lice.

Pravna osoba, u čijem sastavu se nalaze izdvojeni odjeli koji predaju gotovinu u blagajnu pravne osobe, utvrđuje limit salda gotovine, uzimajući u obzir limite stanja gotovine utvrđene tim zasebnim odjeljenjima.

Presliku upravnog akta o utvrđivanju limita salda gotovine za izdvojeni pododjel pravna osoba šalje posebnom pododjelu na način koji odredi pravna osoba.

Pravna osoba vodi bankovne račune u bankama unovčiti iznad limita salda gotovine utvrđenog u skladu sa stavcima dva do pet ovog stavka, a koji su slobodna gotovina.

Akumuliranje od strane pravne osobe gotovine u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine dopušteno je na dane plaćanja plaće, stipendije, isplate uključene u skladu s usvojenom metodologijom za ispunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog promatranja, u fond plaća i socijalnih davanja (u daljnjem tekstu: ostale isplate), uključujući i dan primitka gotovine s bankovnog računa za ove isplate, kao i vikendom, neradne Praznici u slučaju da pravna osoba obavlja gotovinski promet ovih dana.

U drugim slučajevima nije dopušteno gomilanje gotovine od strane pravne osobe u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine.

Individualni poduzetnici, mali poslovni subjekti ne smiju postavljati limit salda gotovine.

3. Ovlašteni predstavnik pravnog lica dostavlja gotovinu banci ili organizaciji uključenoj u sustav Banke Rusije koja prevozi gotovinu, prikuplja gotovinu, prihvaća, preračunava, sortira, oblikuje i pakira gotovinu od klijenata banke (u daljnjem tekstu: organizacija uključena u sustav Banke Rusije) za kreditiranje svojih iznosa na bankovni račun pravne osobe.

Ovlašteni predstavnik posebnog pododjela može, u skladu s postupkom koji utvrdi pravno lice, predati gotovinu na blagajnu pravne osobe ili banci ili organizaciji uključenoj u sustav Banke Rusije kako bi se njihovi iznosi kreditirali u bankovni račun pravne osobe.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odredi čelnik pravne osobe, individualni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (u daljnjem tekstu: voditelj) iz reda njegovih zaposlenika (u daljnjem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje relevantnih službenih prava i dužnosti s kojima se blagajnik potpisom treba upoznati. Gotovinske transakcije s osobama oštećenog vida, uz korištenje faksimilne reprodukcije njihovog rukom pisanog potpisa, pričvršćenog mehaničkim alatom za kopiranje, provode se uzimajući u obzir zahtjeve članka 14.1. Saveznog zakona od 24. studenog 1995. N 181-FZ " Na socijalna zaštita osobe s invaliditetom u Ruskoj Federaciji" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995., N 48, čl. 4563; 1999., N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001., N 24, čl. 23310; čl. 3426; N 53; stavka 5024; 2002, N 1, točka 2; 2003, N 2, točka 167; N 43, točka 4108; 2004, N 35, točka 3607; 2005, N 5, t. N 1, stavka 10; 2007, N 43, stavka 5084; N 49, stavka 6070; 2008, N 9, stavka 817; N 29, stavka 3410; N 30, stavka 3616; N 52, stavka 2089 , stavka 2152; N 30, stavka 3739; 2010, N 50, stavka 6609; 2011, N 27, stavka 3880; N 30, stavka 4596; N 45, stavka 6329; N 40, stavka 60; 2012, N 29, stavka 3990; N 30, stavka 4175; N 53, stavka 7621; 2013, N 8, stavka 717 ; N 19, stavka 2331; N 27, stavka 3460, stavka 34347, stavka 3475; 6160; N 52, točka 6986; 2014, N 26, točka 3406; N 30, točka 4268) od strane blagajnika u nazočnosti djelatnika navedenog u upravnoj ispravi pravne osobe, individualni poduzetnik a ne obavljanje ove gotovinske transakcije. U tom slučaju navedeni zaposlenik prije obavljanja gotovinske transakcije usmeno obavještava osobu slabovidnog o naravi gotovinske transakcije i iznosu transakcije (iznosu gotovine).
(kako je izmijenjena Direktivom Banke Rusije br. 3558-U od 3. veljače 2015.)

Ako pravna osoba, pojedinačni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati voditelj.

Pravna osoba, individualni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera tehnička sredstva.

Softver i hardver, čiji dizajn predviđa prihvaćanje novčanica Banke Rusije, mora imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri strojno čitljive sigurnosne značajke novčanica Banke Rusije, čiji je popis utvrđen normativni akt Banka Rusije.

4.1. Gotovinski promet obavlja se po dolaznim ulozima za gotovinu 0310001, izlaznim nalozima za gotovinu 0310002 (u daljnjem tekstu: gotovinski dokumenti).

Gotovinski dokumenti mogu se sastaviti na kraju gotovinskih transakcija na temelju fiskalnih dokumenata predviđenih u stavku dvadeset sedam članka 1.1 Saveznog zakona od 22. svibnja 2003. N 54-FZ "O zahtjevu blagajna oprema pri obavljanju gotovinskih obračuna i (ili) namirenja korištenjem elektroničkim sredstvima plaćanje" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003., N 21, točka 1957; 2009, N 23, točka 2776; N 29, točka 3599; 2010, N 31, točka 4161, 2016, stavka ; N 3201; , stavka 3447; 2013, N 19, stavka 2316; N 27, stavka 3477; N 48, stavka 6165; 2014, N 19, stavka 2316; 2015, N 10, stavka 1416, t. 4222).

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent) za gotovinu primljenu u obavljanju djelatnosti agenta za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent) sastavlja poseban ulazni nalog za gotovinu 0310001.

Individualni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određene vrste poduzetničku djelatnost, gotovinski dokumenti se ne smiju izdavati.

(Članak 4.1 izmijenjen Uredbom Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:

glavni računovođa;

računovođa ili druga službena osoba (uključujući blagajnika) navedena u administrativnoj ispravi ili službena osoba pravne osobe, fizičke osobe s kojom su sklopljeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljnjem tekstu: računovođa);

voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih isprava od strane voditelja, gotovinske isprave potpisuje pročelnik.

4.4. Blagajnik se pri upisu novčanih isprava dostavlja pečatom (žigom) koji sadrži (sadrži) podatke koji potvrđuju obavljanje gotovinske transakcije (u daljnjem tekstu: pečat (pečat), kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih isprava. na papiru.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih dokumenata od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, poslove prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana, viši blagajnik prikazuje u glavnoj knjizi primljenih i izdanih od strane blagajnika 0310005, s naznakom prenesenih iznosa gotovine. Upisi u knjigovodstvenu knjigu primljenih i izdanih od strane blagajnika 0310005 vrše se u trenutku prijenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

4.6. Gotovinu primljenu na blagajni, osim gotovine primljene u obavljanju djelatnosti platnog posrednika, bankovnog agenta za platni promet (subagenta) i gotovine izdane na blagajni, pravna osoba evidentira u blagajničkoj knjizi 0310004.

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanja (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne 0310004 za obračun gotovine primljene u obavljanju djelatnosti agenta plaćanja, bankarskog agenta za plaćanja (subagenta).

Uknjižbe u knjigu blagajne 0310004 vrše se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu, izdanu gotovinu (cijelo knjiženje na blagajni).
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Na kraju radnog dana blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni s podacima blagajničke isprave, iznos stanja blagajne iskazanog u blagajni 0310004, te ovjerava unose u blagajnu 0310004 sa potpis.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Upise u blagajnu 0310004 s podacima novčanih dokumenata ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti voditelj) i potpisuje osoba koja je izvršila navedeno usklađivanje.

Ako tijekom radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vrše.

Izdvojeni odjeli predaju pravnoj osobi presliku blagajničkog lista 0310004 na način koji je utvrdila pravna osoba, vodeći računa o vremenskom roku za sastavljanje računovodstvenih (financijskih) izvještaja.

Kontrolu vođenja blagajničke knjige 0310004 provodi glavni računovođa(u njegovoj odsutnosti - glava).

Ako individualni poduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke aktivnosti, ne smiju držati gotovinu knjiga 0310004.

4.7. Dokumenti predviđeni ovim Uputom mogu se sastaviti na papiru ili u elektroničkom obliku.

Dokumenti na papiru sastavljaju se ručno ili korištenjem tehničkih sredstava dizajniranih za obradu informacija, uključujući Osobno računalo i softver(u daljnjem tekstu: tehnička sredstva), a potpisan je svojeručnim potpisima. Dopušteno je vršiti ispravke u dokumentima koji su sastavljeni na papiru, osim novčanih dokumenata, koji sadrže datum ispravka, prezimena i inicijale, kao i potpise osoba koje su sastavljale isprave u kojima su izvršeni ispravci.

Dokumenti u elektroničkom obliku izrađuju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka podataka. Dokumenti koji se izvršavaju u elektroničkom obliku potpisani su elektroničkim potpisom u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. N 63-FZ "O Elektronički potpis"(Sabrano zakonodavstvo Ruske Federacije, 2011, N 15, čl. 2036; N 27, čl. 3880; 2012, N 29, čl. 3988; 2013, N 14, čl. 1668; N 27, čl. 3463, 3477; 2014, N 11, točka 1098; N 26, točka 3390; 2016, N 1, točka 65; N 26, točka 3889) (u daljnjem tekstu: elektronički potpis). ispravci nakon potpisivanja ovih dokumenata nije dozvoljeno.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Pohranu dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektroničkom obliku organizira voditelj.

5. Prihvaćanje gotovine od strane pravne osobe, individualnog poduzetnika, uključujući i od osobe s kojom je ugovor ugovor o radu ili građanskopravnog ugovora (u daljnjem tekstu zaposlenik), obavlja se po pristiglim ulozima 0310001.

5.1. Po primitku dolaznog naloga za gotovinu 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, potpis voditelja) i, prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na papiru, njegovu usklađenost s uzorak, osim slučaja iz stavka 2. podstavka 4.4. stavka 4. ove Upute, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisane brojevima s iznosom gotovine ispisane slovima, dostupnost popratnih dokumenata navedenih u blagajnički nalog 0310001.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Blagajnik prima gotovinu po arcima, računajući po komadima.

Gotov novac blagajnik prima na način da deponent može promatrati radnje blagajnika.

Nakon prihvaćanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001 s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu navedenom u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik potpisuje dolazni nalog za gotovinu 0310001, stavlja na potvrde za dolazni nalog za gotovinu 0310001, izdat ostavodavcu, otisak pečata ( pečat) i daje mu navedenu potvrdu na dolazni nalog za gotovinu 0310001. Prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektroničkom obliku, potvrda o prilaznom nalogu za gotovinu 0310001 može se poslati olagaču na njegov zahtjev na e-mail adresu koje je on osigurao.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako je deponent gotovine odbio dodati nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava ulazni nalog za gotovinu 0310001 (u slučaju izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektroničkom obliku, stavlja oznaku o potrebi ponovnog izdavanja prilaznog naloga za gotovinu 0310001) i prenosi (šalje) glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju) za ponovno izdavanje dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na stvarni iznos položene gotovine.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

5.2. Izgubljena snaga.

5.3. Prijem na blagajnu pravne osobe gotovine koju deponira izdvojeni odjel obavlja se na način koji je utvrdila pravna osoba, a prema nalogu za prijam novca 0310001.

6. Izdavanje gotovine vrši se na račun blagajničkih naloga 0310002.

Izdavanje gotovine za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima vrši se prema utroškom blagajni 0310002, platnim listama 0301009, platnim listama 0301011.

6.1. Po primitku troškovnog blagajničkog naloga 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti potpis voditelja) i, prilikom sastavljanja ovih dokumenata na papir, njegovu usklađenost s uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavku dva podtočke 4.4. točke 4. ove Upute, korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojkama s iznosima napisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine prema izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik također provjerava dostupnost popratnih dokumenata navedenih u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Blagajnik izdaje gotovinu nakon identifikacije primatelja gotovine prema putovnici ili drugom osobnom dokumentu koji je predočio u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: osobni dokument), ili prema ovlasti punomoćnika i osobnu ispravu koju predoči primatelj gotovine. Izdavanje gotovine vrši blagajnik izravno primatelju gotovine, navedenom u troškovnom novčanom nalogu 0310002 (obračun i obračun plaća 0301009, platni list 0301011) ili u punomoći.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u nalogu za terećenje gotovine 0310002 s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavac naveden u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ukoliko postoji) ovlaštene osobe navedene u punomoći i blagajničkom nalogu 0310002 s podacima iz osobnog dokumenta s podacima iz osobnog dokumenta koje je predočila ovlaštena osoba. U platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovine, blagajnik vrši upis "po punomoćniku". Punomoć je u prilogu rashodnog blagajničkog naloga 0310002 (obračun i obračun plaća 0301009, platni list 0301011).

U slučaju izdavanja gotovine po punomoći koja se izdaje za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba, individualnih poduzetnika, izrađuju se njezine preslike koje su ovjerene na način koji odredi pravna osoba, individualni poduzetnik. Ovjerena kopija punomoći prilaže se troškovnom blagajničkom nalogu 0310002 (obračun i obračun plaća 0301009, platni list 0301011). Izvornik punomoći (ako postoji) čuva blagajnik i prilaže se troškovnom nalogu za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011) pri zadnjem podizanju gotovine.

6.2. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i predaje izlazni nalog 0310002 primatelju na potpisivanje. U slučaju izdavanja izlaznog naloga za gotovinu 0310002 u elektroničkom obliku, primatelj gotovine može staviti elektronički potpis.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljene za podizanje na način da primatelj gotovine može promatrati svoje postupke, te primatelju daje gotovinu po listovima, računajući po komadu u iznosu navedenom u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002.

Blagajnik ne prihvaća potraživanja od primatelja gotovine na iznos gotovine, ako primatelj gotovine nije provjerio podudarnost iznosa gotovine ispisanih brojkama sa iznosima ispisanim slovima na blagajničkom računu 0310002, te nije prebrojati, pod nadzorom blagajnika, list po list, komad po komad gotovinu koju je primio .

Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposleniku po prijavi (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, izdaje se troškovni nalog 0310002 u skladu s upravnom ispravom pravne osobe. , individualni poduzetnik ili pismeni zahtjev odgovorne osobe, sastavljen u bilo kojem obliku i koji sadrži zapisnik o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum.
(Izmjena i dopuna Uredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. lipnja 2017.)

Odgovorna osoba je dužna u roku ne dužem od tri radna dana nakon isteka roka za koji je izdana gotovina za izvješće, odnosno od dana početka rada, predočiti glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti). , upravitelju) unaprijed izvješće s priloženim popratnim dokumentima. Provjera unaprijed izvješća od strane glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti - od strane voditelja), njegovo odobrenje od strane voditelja i konačno podmirenje unaprijed izvješća provode se u roku koji odredi voditelj.

Stavak je nevažeći. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U.

6.4. Izdavanje gotovine iz blagajne pravne osobe u posebno odjeljenje gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa vrši se na način koji utvrdi pravna osoba, prema blagajničkom nalogu računa 0310002.

6.5. Iznos gotovine namijenjen za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja utvrđuje se prema platnom listu 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ova plaćanja određuje voditelj i naznačuje ga na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Trajanje razdoblja podizanja gotovine za plaće, stipendije i druge isplate ne može biti dulje od pet radnih dana (uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa za ove isplate).

Izdavanje gotovine zaposleniku vrši se na način propisan stavcima prvi - treći podstavka 6.2. ovog stavka, uz potpis radnika na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku 0301009 (platni list 0301011) stavlja pečat (pečat) ili vrši upis "položen" nasuprot imena i inicijala radnika koji vrši se bez podizanja gotovine, izračunava i bilježi u završnom retku iznos stvarno izdane gotovine i iznos za polaganje, uspoređuje naznačene iznose s ukupnim iznosom na obračunu 0301009 (izvod plaće 0301011), stavlja svoj potpis na obračunu plaća 0301009 (platni list 0301011) i dostavlja ga na potpisivanje glavnom knjigovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju).

Za stvarno izdane iznose gotovine prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) izdaje se rashodni blagajnički nalog 0310002.

7. Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine u gotovinskom prometu, skladištenju, transportu, postupak i uvjete za provođenje provjera stvarne raspoloživosti gotovine utvrđuje pravna osoba, individualni poduzetnik.

8. Ova Uputa podliježe službena publikacija u Biltenu Banke Rusije i u skladu s odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 28. veljače 2014. br. 5) upisuje se stupio na snagu 1. lipnja 2014. godine, s izuzetkom stavka pet stavka 4.

8.2. Od dana stupanja na snagu ove Upute, priznati nevažećom Uredbu Banke Rusije br. 373-P od 12. listopada 2011. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruska Federacija", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 24. studenog 2011. broj 22394 ("Bilten Banke Rusije" od 30. studenog 2011. N 66).

Predsjednik
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Primjena
prema Uputama Banke Rusije
od 11. ožujka 2014. N 3210-U
„O postupku držanja gotovine
poslovanja pravnih osoba
i pojednostavljene procedure
gotovinski promet od strane pojedinca
poduzetnici i subjekti
mali posao"

ODREĐIVANJE GRANICA OSTATAKA GOTOVINE

1. Za određivanje granice salda gotovine, pravna osoba uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, izvršene usluge (novostvorena pravna osoba je očekivani volumen novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, usluge prikazano).

L \u003d V: P x N c,

V - iznos novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, izvršene usluge razdoblje naplate u rubljama (pravna osoba koja uključuje zasebne pododjele određuje obim novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, uzimajući u obzir primljenu gotovinu za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, po zasebnim pododjelima, osim u predviđenom slučaju iz stavka 4. stavka 2. ovog Uputa);

P - razdoblje namire koje odredi pravna osoba, za koje se uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, razdoblja najveće količine novčanih primitaka, tj. kao i dinamiku sličnih razdoblja prethodne godine; obračunsko razdoblje nije duže od 92 radna dana pravne osobe);

N c - vremenski period između dana dostave banci od strane pravne osobe primljene gotovine za prodanu robu, obavljene radove, izvršene usluge, u radnim danima. Određeno razdoblje vrijeme ne smije biti duže od sedam radnih dana, a ako se pravna osoba nalazi u mjesto gdje nema banke – četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N c se utvrđuje nakon prestanka više sile.

Na primjer, prilikom predaje gotovine banci, jednom svaka tri N c dana jednako je tri radna dana. Prilikom određivanja N c može se uzeti u obzir mjesto, organizacijska struktura, specifičnosti djelatnosti pravne osobe (npr. sezonalnost rada, radno vrijeme).

2. Za određivanje limita salda gotovine, pravna osoba uzima u obzir obim podizanja gotovine (novostvorena pravna osoba - očekivani obim podizanja gotovine), s izuzetkom novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i dr. isplate zaposlenicima.

Ograničenje stanja gotovine izračunava se po formuli:

L = R: P x N n ,

L - ograničenje salda gotovine u rubljama;

R - obujam podizanja gotovine, s iznimkom iznosa gotovine namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenicima, za obračunsko razdoblje u rubljama (pravna osoba, koja uključuje zasebne odjele, pri određivanju obujma podizanja gotovine, gotovina se uzima u obzir pohranjena u ovim odvojene pododjele osim u slučaju iz stavka 4. stavka 2. ovog Uputa);

P - obračunsko razdoblje koje određuje pravna osoba, za koje se uzima u obzir obim podizanja gotovine u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, razdoblja vršnog podizanja gotovine, kao i dinamika podizanja gotovine za slična razdoblja prethodnih godina, rok namirenja nije duži od 92 radna dana pravne osobe);

N n - vremensko razdoblje između dana kada je pravna osoba primila gotovinu na gotovinski ček u banku, s izuzetkom novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenicima, u radnim danima. Navedeni rok ne smije biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravna osoba nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N n se utvrđuje nakon prestanka više sile.

1. Ova Direktiva na temelju Federalnog zakona br. 86-FZ od 10. srpnja 2002. "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002., br. 28, čl. 2790 ; 2003, br. 2, čl. 157; N 52, stavka 5032; 2004, N 27, stavka 2711; N 31, stavka 3233; 2005, N 25, stavka 2426; N 30, točka 20, 109, N 3106; stavka 2061; N 25, stavka 2648; 2007, N 1, točka 9, točka 10; N 10, točka 1151; N 18, točka 2117; 2008, N 42, točka 4696, točka 464,4 ; N 8 , stavka 6229, stavka 6231; 2009, N 1, točka 25; N 29, točka 3629; N 48, točka 5731; 2010, N 45, točka 5756; 2011, N 7, točka 907, br; 43, stavka 5973; N 48, stavka 6728; 2012, N 50, stavka 6954; N 53, stavka 7591, stavka 7607; 2013, N 11, stavka 1076; N 14, stavka N 1649; stavka 1649; , stavka 3438, točka 3476, točka 3477; N 30, točka 4084; N 49, točka 6336; N 52, članak 6975) utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina). ) na teritoriju Ruske Federacije od strane pravnih osoba (s izuzetkom Središnja banka Ruske Federacije, kreditne institucije (u daljnjem tekstu banka), kao i pojednostavljeni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih poduzetnika i malih poduzeća.

2. Za obavljanje poslova prijema gotovine, uključujući njihov preračunavanje, podizanje gotovine (u daljnjem tekstu: gotovinsko poslovanje), pravna osoba upravnim aktom utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti u mjestu za obavljanje gotovine. poslovanja, koje utvrđuje čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu - blagajna), nakon ispisa u blagajničkoj knjizi 0310004 iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu: limit stanja gotovine).

Pravna osoba samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu s dodatkom ovoj Direktivi, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir obim primitaka ili količine podizanja gotovine.

Presliku upravnog akta o utvrđivanju limita salda gotovine za izdvojeni pododjel pravna osoba šalje posebnom pododjelu na način koji odredi pravna osoba.

Pravna osoba na bankovnim računima u bankama drži novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavcima dva do peta ove točke, a koja su slobodna gotovina.

Akumuliranje od strane pravne osobe gotovine iznad utvrđenog limita stanja gotovine dopušteno je na dane isplate plaća, stipendija, isplata uključenih u skladu s usvojenom metodologijom za ispunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog promatranja. , u fond plaća i isplate socijalne prirode (u daljnjem tekstu - ostale isplate), uključujući i dan primitka gotovine sa žiro računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim praznicima, ako pravna osoba provodi gotovinski promet ovih dana.

U drugim slučajevima nije dopušteno gomilanje gotovine od strane pravne osobe u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine.

Individualni poduzetnici, mali poslovni subjekti ne smiju postavljati limit salda gotovine.

Ako pravna osoba, pojedinačni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati voditelj.

Pravna osoba, individualni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera i hardvera.

Softver i hardver, čiji dizajn predviđa prihvaćanje novčanica Banke Rusije, moraju imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri strojno čitljive sigurnosne značajke novčanica Banke Rusije, čiji je popis utvrđen propisom Banke Rusije .

4.1. Gotovinski promet obavlja se po dolaznim ulozima za gotovinu 0310001, izlaznim nalozima za gotovinu 0310002 (u daljnjem tekstu: gotovinski dokumenti).

Individualni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, novčani dokumenti ne smiju biti izdao.

4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:

glavni računovođa;

voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih isprava od strane voditelja, gotovinske isprave potpisuje pročelnik.

4.4. Blagajnik dobiva pečat (žig) koji sadrži (sadrži) podatke koji potvrđuju gotovinski promet (u daljnjem tekstu pečat (pečat), kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih dokumenata od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

Upise u blagajnu 0310004 blagajnik vrši za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu, izdanu gotovinu (cijelo knjiženje na blagajnu).

Blagajnik na kraju radnog dana podatke sadržane u blagajničkoj knjizi 0310004 provjerava s podacima novčanih dokumenata, u blagajnu 0310004 ispisuje iznos stanja gotovine i potpisuje.

Upise u blagajnu 0310004 s podacima novčanih dokumenata ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti voditelj) i potpisuje osoba koja je izvršila navedeno usklađivanje.

Ako tijekom radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vrše.

Kontrolu vođenja blagajne 0310004 provodi glavni računovođa (u njegovoj odsutnosti voditelj).

4.7. Dokumenti predviđeni ovim Uputom mogu se sastaviti na papiru ili u elektroničkom obliku.

Dokumenti na papiru sastavljaju se ručno ili korištenjem tehničkih sredstava namijenjenih za obradu informacija, uključujući osobno računalo i softver (u daljnjem tekstu: hardver), te potpisuju svojeručnim potpisima. Dopušteno je vršiti ispravke u dokumentima koji su sastavljeni na papiru, osim novčanih dokumenata, koji sadrže datum ispravka, prezimena i inicijale, kao i potpise osoba koje su sastavljale isprave u kojima su izvršeni ispravci.

Dokumenti u elektroničkom obliku izrađuju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka podataka. Dokumenti izrađeni u elektroničkom obliku potpisani su elektroničkim potpisom u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. N 63-FZ "O elektroničkom potpisu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2012, N 29, stavka 3988; 2013, N 14, stavka 1668; N 27, stavka 3463, stavka 3477). Nije dopušteno vršiti ispravke u dokumentima koji su sastavljeni u elektroničkom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata.

Pohranu dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektroničkom obliku organizira voditelj.

5. Primanje gotovine od strane pravne osobe, individualnog poduzetnika, uključujući i od osobe s kojom je sklopljen ugovor o radu ili građanskopravni ugovor (u daljnjem tekstu: zaposlenik), obavlja se prema nalozima za prijem gotovine 0310001.

5.1. Po primitku naloga za gotovinski račun 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i njegovu usklađenost s uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavku dva podstavka 4.4. stavka 4. ovog Uputstva, provjerava usklađenost iznosa priložene gotovine, iznosa gotovine slovima, prisutnost popratnih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po arcima, računajući po komadima.

Gotov novac blagajnik prima na način da deponent može promatrati radnje blagajnika.

Nakon prihvaćanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001 s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u dolaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako je deponent gotovine odbio dodati nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava ulazni nalog za gotovinu 0310001 i prosljeđuje ga glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju) radi ponovnog izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 za stvarno položeni iznos gotovine.

5.2. Ulazni nalog za gotovinu 0310001 može se izdati na kraju gotovinskog prometa na temelju kontrolne trake skinute s blagajne, obrasca za strogo izvješćivanje koji su jednaki račun, drugi dokumenti predviđeni Saveznim zakonom od 22. svibnja 2003. N 54-FZ "O korištenju kasa u provedbi gotovinskog plaćanja i (ili) obračuna pomoću platnih kartica" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2003., N 21, stavka 1957; 2009, N 23, točka 2776; N 29, točka 3599; 2010, N 31, točka 4161; 2011, N 27, točka 3873; 2012, N 34, stavka 1; stavka 2316; N 27, stavka 3477; N 48, stavka 6165), na ukupan iznos primljena gotovina, osim iznosa gotovine primljenih u obavljanju poslova agenta za plaćanja, bankarskog agenta za plaćanja (subagenta).

Agent za plaćanje, agent banke za plaćanja (subagent) za ukupan iznos gotovine primljen u obavljanju djelatnosti agenta za plaćanje, agent banke za plaćanja (subagent), na način predviđen stavom prvim ovog podstavka, sastavlja poseban račun za gotovinu 0310001.

5.3. Prijem na blagajnu pravne osobe gotovine koju deponira izdvojeni odjel obavlja se na način koji je utvrdila pravna osoba, a prema nalogu za prijam novca 0310001.

6. Izdavanje gotovine vrši se na račun blagajničkih naloga 0310002.

Izdavanje gotovine za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima vrši se prema utroškom blagajni 0310002, platnim listama 0301009, platnim listama 0301011.

6.1. Po primitku troškovnog blagajničkog naloga 0310002 (platni spisak 0301009, platni list 0301011), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, potpis voditelja) i njegovu usklađenost s uzorkom, osim za slučaj iz drugog stavka podstavka 4.4. točke 4. ove Upute, korespondencija iznosa gotovine napisanih brojkama s iznosima napisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine prema izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik također provjerava dostupnost popratnih dokumenata navedenih u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002.

6.2. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i predaje izlazni nalog 0310002 primatelju na potpisivanje.

Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposleniku po prijavi (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, izdaje se izdatni novčani nalog 0310002 prema pisanoj prijavi odgovorne osobe, sastavljen u bilo kojem obliku i koji sadrži upis o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum.

Izdavanje gotovine po izvještaju vrši se uz potpunu otplatu duga od strane odgovorne osobe za iznos gotovine koji je prethodno primljen po izvještaju.

Izdavanje gotovine zaposleniku vrši se na način propisan stavcima prvi - treći podstavka 6.2. ovog stavka, uz potpis radnika na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Za stvarno izdane iznose gotovine prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) izdaje se rashodni blagajnički nalog 0310002.

8. Ova Uputa podliježe službenoj objavi u Biltenu Banke Rusije iu skladu s odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od veljače 28. 2014. broj 5) stupa na snagu 1. lipnja 2014. godine, osim stavka pet. točke 4.

Predsjednik

Centralna banka

Ruska Federacija

E.S.NABIULLINA

Čitaj više:

Odaberite rubriku 1. Poslovno pravo(233) 1.1. Upute za pokretanje poslovanja (26) 1.2. Otvaranje IP (26) 1.3. Promjene USRIP-a (4) 1.4. Završni IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Otvaranje doo (27) 1.5.2. Promjene u DOO (6) 1.5.3. Likvidacija DOO (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje poduzetničke djelatnosti (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Plaće (3) 1.8.2. Porodiljne naknade (7) 1.8.3. Naknada za privremenu invalidninu (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstva (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (16) 10. Online blagajne (9) 2. Poduzetništvo i porezi (401) 2.1. Opća pitanja oporezivanja (25) 2.10. Porez na profesionalni prihod (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNOVNI (34) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. porez na dohodak (6) 2.5. patentni sustav (24) 2.6. Naknade za trgovanje(8) 2.7. Premije osiguranja (58) 2.7.1. Izvanproračunska sredstva(9) 2.8. Izvještavanje (84) 2.9. Porezni poticaji (71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Porezni obveznik pravna osoba (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvješćivanja o mirovinama (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna potpora malim poduzećima (6) 5. OSOBLJE (101) 5.1. Odsustvo (7) 5.10 Naknada (5) 5.2. Naknade za rodilje (1) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Otkaz (11) 5.5. Općenito (21) 5.6. Lokalni akti i kadrovske isprave(8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Sklapanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori na ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Zahtjevi (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Pojašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST-ovi i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (81) 8.1. Izvorni dokumenti(35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Punomoći (5) 8.4. Prijavni obrasci (11) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statuti doo (3) 9. Razno (24) 9.1. VIJESTI (4) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditiranje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)

"O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskog prometa od strane poduzetnika pojedinca i malog gospodarstva"

S izmjenama i dopunama iz:

JAMČITI:

Pogledajte pregled izmjena u Direktivi 3210-U

1. Ova Direktiva, zasnovana na Saveznom zakonu br. 86-FZ od 10. srpnja 2002. „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002., br. 28, čl. 2790 ; 2003, br. 2, čl. 157; N 52, stavka 5032; 2004, N 27, stavka 2711; N 31, stavka 3233; 2005, N 25, stavka 2426; N 30, točka 20, 109, N 3106; stavka 2061; N 25, stavka 2648; 2007, N 1, točka 9, točka 10; N 10, točka 1151; N 18, točka 2117; 2008, N 42, točka 4696, točka 464,4 ; N 8 , stavka 6229, stavka 6231; 2009, N 1, točka 25; N 29, točka 3629; N 48, točka 5731; 2010, N 45, točka 5756; 2011, N 7, točka 907, br; 43, stavka 5973; N 48, stavka 6728; 2012, N 50, stavka 6954; N 53, stavka 7591, stavka 7607; 2013, N 11, stavka 1076; N 14, stavka N 1649; stavka 1649; , stavka 3438, točka 3476, točka 3477; N 30, točka 4084; N 49, točka 6336; N 52, članak 6975) utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina). ) na teritoriju Ruske Federacije od strane pravnih osoba (s izuzetkom Središnja banka Ruske Federacije, kreditne institucije (u daljnjem tekstu banka), kao i pojednostavljeni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih poduzetnika i malih poduzeća.

Za potrebe ove Direktive, pod malim poduzećima se podrazumijevaju pravna lica klasificirana u skladu s uvjetima utvrđenim Saveznim zakonom br. 209-FZ od 24. srpnja 2007. „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji Federacija” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007., N 31, točka 4006; N 43, točka 5084; 2008, N 30, točka 3615, točka 3616; 2009, N 31, točka N 392, točka 360; 28, točka 3553 ; 2011, N 27, točka 3880; N 50, točka 7343; 2013, N 27, točka 3436, točka 3477; N 30, točka 4071; N 52, točka 6961), mikro poduzećima, uključujući -poduzeća.

Pravna osoba samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu s dodatkom ovoj Direktivi, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir obim primitaka ili količine podizanja gotovine.

Besplatan pravni savjet:

Agent za plaćanje koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom br. 103-FZ od 3. lipnja 2009. „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanja” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009., br. 23, čl. 2758; br. 48, 5739; 2010, N 19, točka 2291; 2011, N 27, točka 3873) (u daljnjem tekstu agent za plaćanje), bankovni agent za plaćanja (subagent) koji posluje u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja, 2011. N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sustavu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011., N 27, čl. 3872; 2012., N 53, čl. 7592; 2013., N 27, čl. 33477; 4084) (u daljnjem tekstu - bankovni platni agent (subagent), pri određivanju limita salda gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu primljenu u obavljanju poslova agenta za plaćanje, bankovnog agenta za plaćanja (subagenta).

Pravna osoba na bankovnim računima u bankama drži novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavcima dva do peta ove točke, a koja su slobodna gotovina.

Besplatan pravni savjet:

Ovlašteni predstavnik zasebnog pododjela može, u skladu s postupkom koji utvrdi pravno lice, predati gotovinu u blagajnu pravne osobe, banci ili organizaciji koja je dio sustava Banke Rusije , kako bi svoje iznose uplatili na žiro račun pravne osobe.

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odredi čelnik pravne osobe, individualni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (u daljnjem tekstu: voditelj) iz reda njegovih zaposlenika (u daljnjem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje relevantnih službenih prava i dužnosti s kojima se blagajnik potpisom treba upoznati. Gotovinske transakcije s osobama oštećenog vida, korištenjem faksimilne reprodukcije njihovog rukom pisanog potpisa, stavljenog mehaničkim alatom za kopiranje, provode se uzimajući u obzir zahtjeve članka 14.1 Federalnog zakona br. Federacije” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995. , N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N 33, čl. 3426; N 53; stavka 5024; 1002, N , točka 2; 2003, N 2, točka 167; N 43, točka 4108; 2004, N 35, točka 3607; 2005, N 1, točka 25; 2006, N 1, točka 10; 2007, točka 5; N 49, stavka 6070; 2008, N 9, stavka 817; N 29, stavka 3410; N 30, stavka 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, stavka 2152; N 30, stavka 201, N 30, stavka 370 stavka 6609; 2011, N 27, stavka 3880; N 30, stavka 4596; N 45, stavka 6329; N 47, stavka 6608; N 49, stavka 7033; 2012, N 29, stavka 3990; stavka 3990; 53, stavka 7621; 2013, N 8, stavka 717; N 19, stavka 2331; N 27, stavka 3460, stavka . 3475, čl. 3477; br. 48, čl. 6160; br. 52, čl. 6986; 2014., br. 26, čl. 3406; br. 30, čl. 4268) od strane blagajnika u nazočnosti radnika navedenog u upravnom aktu pravne osobe, poduzetnika pojedinca, a koji ne obavlja ovu gotovinsku transakciju. U tom slučaju navedeni zaposlenik prije obavljanja gotovinske transakcije usmeno obavještava osobu slabovidnog o naravi gotovinske transakcije i iznosu transakcije (iznosu gotovine).

Besplatan pravni savjet:

JAMČITI:

Informacije o promjenama:

Potklauzula 4.1 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

Gotovinski dokumenti mogu se sastaviti na kraju gotovinskih transakcija na temelju fiskalnih dokumenata predviđenih u stavku dvadeset i sedam članka 1.1 Federalnog zakona br. elektroničkim sredstvima plaćanja” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003., N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 4161; 2011, N 27, čl. 3873; 2012, N 26, stavka 20147; stavka 2316; N 27, stavka 3477; N 48, stavka 6165; 2014, N 19, stavka 2316; 2015, N 10, stavka 1421; 2016, N 27, točka 4223).

Besplatan pravni savjet:

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent) za gotovinu primljenu u obavljanju djelatnosti agenta plaćanja, bankovni agent za plaćanje (subagent) sastavlja poseban ulazni nalog za gotovinu.

Besplatan pravni savjet:

JAMČITI:

Ako je radno mjesto računovođe zemljopisno udaljeno od blagajne, računovođa može sastaviti gotovinske dokumente u elektroničkom obliku elektroničkim potpisom i prenijeti ih u blagajnu radi ispisa navedenog dokumenta na papiru i stavljanja potpisa i pečata (pečata) blagajnika.

Informacije o promjenama:

Potklauzula 4.4 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Potklauzula 4.6 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

Besplatan pravni savjet:

Uknjižbe u blagajnu vrše se za svaki ulazni nalog za gotovinu, izlazni nalog za gotovinu, izdani odnosno za primljenu, izdanu gotovinu (cijelo knjiženje na blagajni).

Na kraju radnog dana blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni s podacima blagajničke isprave, iznos salda gotovine iskazanog u blagajni, te potpisom ovjerava upise u blagajnu. .

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Potklauzula 4.7 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

Dokumenti u elektroničkom obliku izrađuju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka podataka. Dokumenti izrađeni u elektroničkom obliku potpisani su elektroničkim potpisom u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. N 63-FZ "O elektroničkom potpisu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2012, N 29, točka 3988; 2013, N 14, točka 1668; N 27, točka 3463, točka 3477; 2014, N 11, točka 1098; N 26, stavka 1098; N 26, stavka 1, čl. 30 65; N 26, članak 3889) (u daljnjem tekstu: elektronički potpis). Nije dopušteno vršiti ispravke u dokumentima koji su sastavljeni u elektroničkom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata.

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Potklauzula 5.1 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

5.1. Po primitku dolaznog naloga za gotovinu, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i, prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu na papiru, njegovu usklađenost uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavku dva podtočke 4.4. točke 4. ovog Uputstva, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisane brojevima s iznosom gotovine ispisane slovima, dostupnost popratnih dokumenata navedenih u blagajničkom nalogu.

Besplatan pravni savjet:

Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu navedenom u prilaznom nalogu za gotovinu, blagajnik potpisuje prilazni nalog za gotovinu, stavlja na potvrdu o prilaznom nalogu za gotovinu izdanu deponentu gotovine, otisak pečata (pečata) i izdaje mu naznačenu potvrdu o dolaznom nalogu za gotovinu. Prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu u elektroničkom obliku, potvrda o dolaznom nalogu za gotovinu može se poslati ulagatelju na njegov zahtjev na e-mail adresu koju je on naveo.

Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako je deponent gotovine odbio dodati nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Ulazni nalog blagajnik precrtava (u slučaju izdavanja dolaznog blagajničkog naloga u elektroničkom obliku, stavlja oznaku o potrebi ponovnog izdavanja dolaznog naloga za gotovinu) i prenosi (šalje) glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsutnost - pročelniku) za ponovno izdavanje dolaznog naloga za gotovinu stvarno položeni iznos gotovine.

Informacije o promjenama:

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Potklauzula 6.1 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

6.1. Po primitku novčanih naloga za račun (platni spisak, platni spisak), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti prisutnost potpisa voditelja) i, prilikom sastavljanja ovih dokumenata na papir, njegovu usklađenost s uzorkom, osim u slučaju predviđenom u drugom stavku podtočke 4.4. točke 4. ove Upute, korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojkama s iznosima napisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine na izlaznom nalogu za gotovinu, blagajnik također provjerava dostupnost popratnih dokumenata navedenih u izlaznom nalogu za gotovinu.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u blagajničkom nalogu s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavca. navedeno u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlaštene osobe, navedenog u punomoći i računskom blagajničkom nalogu, s podacima iz osobnog dokumenta, s podacima iz osobnog dokumenta koje je dostavila ovlaštena osoba. U platnom spisku (platni spisak), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovine, blagajnik vrši upis „po punomoćniku“. Punomoć se prilaže uz rashodni novčani nalog (obračun i obračun plaća, obračun plaća).

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Podklauzula 6.2 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

6.2. Prilikom izdavanja gotovine na izlaznom nalogu blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i predaje izlazni nalog primatelju gotovine na potpisivanje. U slučaju izdavanja računa gotovinskog naloga u elektroničkom obliku, primatelj gotovine može staviti elektronički potpis.

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Podklauzula 6.3 promijenjena je od 19. kolovoza 2017. - Uputa Banke Rusije od 19. lipnja 2017. N 4416-U

6.3. Za izdavanje gotovine zaposleniku po prijavi (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, izdaje se troškovni nalog u skladu s upravnom ispravom pravne osobe, individualni poduzetnik ili pismeni zahtjev odgovorne osobe, sastavljen u bilo kojem obliku i koji sadrži upis o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum.

Besplatan pravni savjet:

Informacije o promjenama:

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku (platni spisak) stavlja pečat (žig) ili vrši upis "položen" nasuprot imena i inicijala radnika koji nije izdana gotovina, izračunava i bilježi u završnom retku stvarno izdani iznos gotovine i iznos koji treba položiti, uspoređuje te iznose s ukupnim iznosom na obračunu plaća (platni spisak), stavlja svoj potpis na obračun plaća ( platni spisak) i prenosi ga na potpisivanje glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju).

Besplatan pravni savjet:

8.2. Od dana stupanja na snagu ovog Pravilnika, priznati nevažećom Uredbu Banke Rusije od 12. listopada 2011. N 373-P „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na teritoriju Ruske Federacije", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 24. studenog 2011. N ("Bilten Banke Rusije" od 30. studenog 2011. N 66).

Besplatan pravni savjet:

Registarski broj 32404

Revidiran je postupak obavljanja gotovinskog prometa. Zabilježimo glavne inovacije.

Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.

Uklonjene su odredbe o vođenju registra položenih iznosa.

Izračun limita stanja gotovine ostaje isti.

Besplatan pravni savjet:

Mala poduzeća i samostalni poduzetnici ne smiju postavljati ograničenje stanja gotovine. Uz to, poduzetnici su oslobođeni obveze vođenja blagajničke knjige, kao i sastavljanja računa i naloga za terećenje.

Uputa stupa na snagu 1. lipnja 2014. Od tog datuma prethodna odredba prestaje da važi. Od 1. siječnja 2015. na softver i hardver, čiji dizajn predviđa prihvaćanje novčanica Banke Rusije, primjenjuje se sljedeći zahtjev. Moraju imati funkciju prepoznavanja najmanje 4 strojno čitljive sigurnosne značajke novčanica.

Uputa Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane pravnih osoba i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih poduzetnika i malih poduzeća"

Registarski broj 32404

Ova Uputa stupa na snagu 1. lipnja 2014. godine, osim stavka petog stavka 4. koji stupa na snagu 1. siječnja 2015. godine.

Ovaj dokument je izmijenjen sljedećim dokumentima:

Promjene stupaju na snagu 10 dana od dana njihove službene objave u Biltenu Banke Rusije

O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskog prometa od strane poduzetnika individualnih i malih poduzetnika

Registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 23. svibnja 2014. br. 32404

1. Ova Uputa, na temelju Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, br. 28, čl. 2790 ; 2003, broj 2, članak 157; br. 52, točka 5032; 2004, broj 27, točka 2711; br. 31, točka 3233; 2005, broj 25, točka 2426; br. 310, točka; 2006, br. 19, točka 2061; br. 25, točka 2648; 2007, broj 1, točka 9, točka 10; br. 10, točka 1151; br. 18, točka 2117; 2008, broj 469, točka , predmet 4699; br. 44, 4982; br. 52, 6229, 6231; 2009., br. 1, 25; br. 29, 3629; br. 48, 5731; 2010., br. 45, 57116, br. 7, članak 907; br. 27, članak 3873; br. 43, članak 5973; br. 48, članak 6728; 2012, br. 50, članak 6954; br. 53, članak 7591, članak 7607; 2013, br. 1076, 14, 1649, 19, 2329, 27, 3438, 3476, 3477, 30, 4084, 49, 63526, 63526; 6975) utvrđuje postupak za obavljanje gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina) na teritoriju Ruske Federacije od strane pravnih osoba (osim Središnja banka Ruske Federacije, kreditne institucije (u daljnjem tekstu banka), kao i pojednostavljeni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih poduzetnika i malih poduzeća.

Za potrebe ove Direktive, malim poslovnim subjektima smatraju se pravna lica razvrstana u skladu s uvjetima utvrđenim Saveznim zakonom od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruska Federacija" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, br. 31, članak 4006; br. 43, članak 5084; 2008, br. 30, članak 3615, članak 3616; 2009, br. 323, članak 395 Članak 6441; 2010, br. 28, članak 3553; 2011, br. 27, članak 3880; br. 50, članak 7343; 2013, br. 27, članak 3436, članak 3477; br. 30, članak 4071; , članak 6961), malim poduzećima, uključujući i mikro poduzeća.

2. Za obavljanje poslova prijema gotovine, uključujući njihov preračunavanje, podizanje gotovine (u daljnjem tekstu: gotovinsko poslovanje), pravna osoba upravnim aktom utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti u mjestu za obavljanje gotovine. poslovanja, koje utvrđuje čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu - blagajna), nakon oduzimanja u blagajničkoj knjizi iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu: limit stanja gotovine).

Pravna osoba samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu s dodatkom ovoj Direktivi, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir obim primitaka ili količine podizanja gotovine.

Agent za plaćanje koji radi u skladu sa Saveznim zakonom br. 103-FZ od 3. lipnja 2009. "O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009., br. 23, čl. 2758; br. 48, 5739; 2010, br. 19, članak 2291; 2011, br. 27, članak 3873) (u daljnjem tekstu agent za plaćanje), agent za plaćanje (subagent) banke koji posluje u skladu sa saveznim zakonom br. 161 od 27. lipnja , 2011 -FZ "O nacionalnom platnom sustavu" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011, br. 27, čl. 3872; 2012, br. 53, čl. 7592; 2013, br. 27, čl. 3477; br. 30, čl. 4084) (u daljnjem tekstu - bankovni agent za plaćanja (subagent), pri određivanju limita stanja gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu primljenu u obavljanju poslova agenta za plaćanje, bankovnog agenta za plaćanja. (subagent).

Presliku upravnog akta o utvrđivanju limita salda gotovine za izdvojeni pododjel pravna osoba šalje posebnom pododjelu na način koji odredi pravna osoba.

Pravna osoba na bankovnim računima u bankama drži novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavcima dva do peta ove točke, a koja su slobodna gotovina.

U drugim slučajevima nije dopušteno gomilanje gotovine od strane pravne osobe u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine.

Individualni poduzetnici, mali poslovni subjekti ne smiju postavljati limit salda gotovine.

Ako pravna osoba, pojedinačni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati voditelj.

Pravna osoba, individualni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera i hardvera.

4.1. Gotovinski promet iskazuje se gotovinskim primicima, rashodnim blagajničkim nalozima (u daljnjem tekstu: gotovinski dokumenti).

Individualni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, novčani dokumenti ne smiju biti izdao.

4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:

glavni računovođa;
računovođa ili druga službena osoba (uključujući blagajnika) navedena u administrativnoj ispravi ili službena osoba pravne osobe, fizičke osobe s kojom su sklopljeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljnjem tekstu: računovođa);
voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih isprava od strane voditelja, gotovinske isprave potpisuje pročelnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih dokumenata od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, operacije prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana, viši blagajnik prikazuje u glavnoj knjizi primljenih i izdanih sredstava od strane blagajnika, s naznakom prenesenih iznosa gotovine. Upisi u knjigovodstvenu knjigu primljenih i izdanih sredstava od strane blagajnika vrše se u trenutku prijenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

4.6. Gotovina koja pristiže u blagajnu, osim gotovine primljene u obavljanju poslova platnog posrednika, bankovnog agenta za platni promet (subagenta), te gotovine izdane iz blagajne, pravna osoba evidentira u blagajničkoj knjizi.

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent) vodi zasebnu knjigu blagajne za obračun gotovine primljene u obavljanju poslova agenta plaćanja, bankarskog agenta za plaćanje (subagenta).

Upise u blagajnu blagajnik vrši za svaki ulazni nalog za gotovinu, izlazni nalog za gotovinu, prema tome izdani za primljenu, izdanu gotovinu (cijelo knjiženje na blagajni).

Blagajnik na kraju radnog dana podatke sadržane u blagajničkoj knjizi provjerava s podacima novčanih dokumenata, iskazuje iznos stanja gotovine u blagajničkoj knjizi i stavlja potpis.

Upise u blagajnu s podacima novčanih dokumenata ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti, voditelj) i potpisuje osoba koja je izvršila navedeno usklađivanje.

Ako tijekom radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu se ne vrše.

Izdvojeni odjeli predaju pravnoj osobi kopiju lista blagajne na način koji je utvrdila pravna osoba, vodeći računa o vremenskom razdoblju za sastavljanje računovodstvenih (financijskih) izvještaja od strane pravne osobe.

Kontrolu nad održavanjem blagajničke knjige provodi glavni računovođa (u njegovoj odsutnosti - voditelj).

4.7. Dokumenti predviđeni ovim Uputom mogu se sastaviti na papiru ili u elektroničkom obliku.

Dokumenti u elektroničkom obliku izrađuju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka podataka. Dokumenti koji se izrađuju u elektroničkom obliku potpisani su elektroničkim potpisima u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. br. 63-FZ "O elektroničkom potpisu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011., br. 15, čl. 2036; 27, članak 3880; 2012, broj 29, članak 3988; 2013, broj 14, članak 1668; br. 27, članak 3463, članak 3477). Nije dopušteno vršiti ispravke u dokumentima koji su sastavljeni u elektroničkom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata.

Pohranu dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektroničkom obliku organizira voditelj.

5.1. Po primitku naloga za gotovinski račun, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i njegovu usklađenost s uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavak dva podtočke 4.4. točke 4. ove Upute, provjerava usklađenost iznosa gotovine, označene brojevima, iznosa gotovine ispisane slovima, dostupnost popratnih dokumenata navedenih u prilaznom nalogu za gotovinu.

Blagajnik prima gotovinu po arcima, računajući po komadima.

Gotov novac blagajnik prima na način da deponent može promatrati radnje blagajnika.

Nakon prihvaćanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u dolaznom nalogu za gotovinu s iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako je deponent gotovine odbio dodati nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik dolaznog blagajničkog naloga precrtava i prenosi glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju) za ponovno izdavanje dolaznog naloga za gotovinu stvarno uplaćeni iznos gotovine.

5.2. Nalog za primitak gotovine može se izdati na kraju gotovinskih transakcija na temelju kontrolne trake uklonjene iz blagajne, obrasca za strogo izvješćivanje koji su ekvivalentni računu za gotovinu, drugih dokumenata predviđenih Saveznim zakonom br. 54-FZ od 22. svibnja, 2003 "O primjeni blagajne pri namirenju gotovinom i (ili) obračunima pomoću platnih kartica" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2003., br. 21, čl. 1957; 2009., br. 23, čl. 2776; br. 29, čl. 3599; 2010, 31, stavka 4161; 2011, 27, stavka 3873; 2012, 26, stavka 3447; 2013; 19, stavka 2316, 7, 3873; broj 48, točka 6165), o ukupnom iznosu primljene gotovine, osim iznosa gotovine primljenih u obavljanju poslova agenta za plaćanja, bankarskog platnog agenta (subagenta).

Agent za plaćanje, bankovni agent za plaćanje (subagent) za ukupan iznos primljene gotovine u obavljanju poslova agenta za plaćanje, bankarski agent za plaćanje (subagent), na način propisan stavom prvim ovog podstavka, sastavlja zaseban dolazni nalog za gotovinu.

5.3. Primanje na blagajni pravne osobe gotovine koju deponira zaseban pododjel obavlja se na način koji odredi pravna osoba, prema nalogu za prijem blagajne.

6. Izdavanje gotovine vrši se po računima za gotovinske naloge.

Izdavanje gotovine za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima provodi se prema utroškoovnim novčanim nalozima, platnim listama, platnim listama.

6.1. Po primitku novčanog naloga za račun (platni spisak, platni spisak), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i njegovu usklađenost s uzorkom, osim za slučaj iz stavka 2. podstavka 4.4. stavka 4. ove Upute, podudarnost iznosa gotovine iskazanih brojkama, iznosa navedenih riječima. Prilikom izdavanja gotovine na izlaznom nalogu za gotovinu, blagajnik također provjerava dostupnost popratnih dokumenata navedenih u izlaznom nalogu za gotovinu.

Blagajnik izdaje gotovinu nakon identifikacije primatelja gotovine prema putovnici ili drugom osobnom dokumentu koji je predočio u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: osobni dokument), ili prema ovlasti punomoćnika i osobnu ispravu koju predoči primatelj gotovine. Izdavanje gotovine vrši blagajnik izravno primatelju gotovine naznačenom u troškovniku (obračun i platni spisak, platni spisak) ili u punomoći.

Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u blagajničkom nalogu s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavca. navedeno u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlaštene osobe, navedenog u punomoći i računskom blagajničkom nalogu, s podacima iz osobnog dokumenta, s podacima iz osobnog dokumenta koje je dostavila ovlaštena osoba. U platnom spisku (platni spisak), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovine, blagajnik vrši upis "po punomoćniku". Punomoć se prilaže uz rashodni novčani nalog (obračun i obračun plaća, obračun plaća).

U slučaju izdavanja gotovine po punomoći koja se izdaje za više plaćanja ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba, individualnih poduzetnika, izrađuju se njezine preslike koje su ovjerene na način koji odredi pravna osoba, individualni poduzetnik. Ovjerena kopija punomoći prilaže se troškovnom novčanom nalogu (obračun i obračun plaća, obračun plaća). Izvornik punomoći (ako postoji) čuva blagajnik i pri posljednjem podizanju gotovine prilaže se utroškom blagajničkom nalogu (obračun i platni spisak, platni list).

6.2. Prilikom izdavanja gotovine na izlaznom nalogu blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i predaje izlazni nalog primatelju gotovine na potpisivanje.

Blagajnik neće primati potraživanja od primatelja gotovine na iznos gotovine, ako primatelj gotovine nije u izlaznom nalogu provjerio korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojkama sa iznosima ispisanim slovima, a nije brojao je, pod nadzorom blagajnika, po komadu primljenu gotovinu.

Nakon izdavanja gotovine na rashodnom blagajničkom nalogu, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposleniku po izvještaju (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, izdaje se troškovni blagajnički nalog prema pisanoj prijavi odgovorne osobe, sastavljenoj u bilo kojem obliku i koji sadrži upis o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, potpis voditelja i datum.

Izdavanje gotovine po izvještaju vrši se uz potpunu otplatu duga od strane odgovorne osobe za iznos gotovine koji je prethodno primljen po izvještaju.

6.4. Izdavanje gotovine iz blagajne pravne osobe u izdvojeni odjel gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa obavlja se na način koji odredi pravna osoba, prema računu za blagajnički nalog.

6.5. Iznos gotovine namijenjen za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja utvrđuje se prema platnom spisku (platni spisak). Rok za izdavanje gotovine za ova plaćanja određuje voditelj i naznačuje u platnom spisku (platni spisak). Trajanje razdoblja podizanja gotovine za plaće, stipendije i druge isplate ne može biti dulje od pet radnih dana (uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa za ove isplate).

Izdavanje gotovine zaposleniku vrši se na način propisan stavcima prvi - treći podstavka 6.2. ovog stavka, uz potpis radnika na platnom spisku (platni spisak).

Posljednjeg dana izdavanja gotovine namijenjene za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku (platni spisak) stavlja pečat (pečat) ili vrši upis "položen" nasuprot imena i inicijala radnika koji nisu izdaje gotovinu, izračunava i bilježi u završnom retku stvarno izdani iznos gotovine i iznos za polog, uspoređuje te iznose s ukupnim iznosom na obračunu plaća (platni spisak), stavlja svoj potpis na obračun plaća (platni spisak) i prenosi ga na potpisivanje glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju).

Za stvarno izdane iznose gotovine prema platnom spisku (platni spisak) izdaje se troškovni novčani nalog.

8.2. Od dana stupanja na snagu ove Direktive, priznati nevažećom Uredbu Banke Rusije br. 373-P od 12. listopada 2011. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruska Federacija", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 24. studenog 2011. br ("Bilten Banke Rusije" od 30. studenog 2011. br. 66).

prema Uputama Banke Rusije

od 11.03.2014.godine broj 3210-U

„O postupku držanja gotovine

poslovanja pravnih osoba

i pojednostavljene procedure

gotovinski promet od strane pojedinca

poduzetnici i subjekti

ODREĐIVANJE GRANICA OSTATAKA GOTOVINE

V - iznos novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunsko razdoblje u rubljama (pravna osoba, koja uključuje zasebne odjele, utvrđuje iznos novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, uzimajući u obzir gotovina na računu primljena za prodanu robu, obavljene radove, izvršene usluge, po posebnim područnim jedinicama, osim u slučaju iz stavka 4. točke 2. ovog Uputa);

P - razdoblje namire koje odredi pravna osoba, za koje se uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, razdoblja najveće količine novčanih primitaka, kao i dinamika sličnih razdoblja prijašnjih godina, rok namirenja nije duži od 92 radna dana pravne osobe);

N c - vremenski period između dana dostave banci od strane pravne osobe primljene gotovine za prodanu robu, obavljene radove, izvršene usluge, u radnim danima. Navedeni rok ne smije biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravna osoba nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N c se utvrđuje nakon prestanka više sile.

Na primjer, kada se gotovina polaže u banku jednom svaka tri dana, N c je jednaka tri radna dana. Prilikom utvrđivanja N c mogu se uzeti u obzir mjesto, organizacijska struktura, specifične djelatnosti pravne osobe (npr. sezonskost rada, radno vrijeme).

Ograničenje stanja gotovine izračunava se po formuli:

L - ograničenje salda gotovine u rubljama;

R - obujam podizanja gotovine, s iznimkom iznosa gotovine namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenicima, za obračunsko razdoblje u rubljama (od strane pravne osobe, koja uključuje zasebne odjele, prilikom utvrđivanja obujma kod podizanja gotovine uzima se u obzir gotovina koja je pohranjena u tim zasebnim odjeljenjima, osim u slučaju iz stavka 4. stavka 2. ove Upute);

Predsjednik Središnje banke Ruske Federacije E.S. Nabiullina

Nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

S novim gotovinski nalog dogodila se zanimljiva priča. Najprije ga je Banka Rusije objavila na svojoj web stranici za javnu raspravu krajem prošle godine. Svi su to već mislili odmah nakon toga novogodišnji praznici novi novčani nalog će stupiti na snagu. Ali nije ga bilo! Vrijeme je prolazilo, ali nije bilo pomaka oko usvajanja blagajničkog naloga. A onda se u travnju pojavila informacija da je naputak broj 3210-U u Ministarstvu pravosuđa.