Godišnji kalkulator trgovačke naknade. Naknada za trgovanje: stope

Plaćanje poreza, koje se pojavilo 2019. godine, obično se naziva trgovinska naknada. Pravila za njegovo nametanje određena su i Poreznim zakonikom i zakonima Ruska Federacija. Ova vrsta poreza ima niz svojih karakteristika.

Porez na promet je porez na koji se plaća sljedeći mjesec nakon izvještajnog razdoblja (tromjesečja). Ako porezni obveznik nije obavijestio poreznu službu o održavanju poduzetničku djelatnost, iako prema Zavodu Federalne porezne službe ima objekt oporezivanja, ova osoba bi trebala izvršiti uplatu u roku od mjesec dana.

Osim toga, važno je napomenuti da je porez na promet lokalni porez. To znači da lokalne vlasti kontroliraju plaćanje ovog poreza za objekte u kojima se obavljaju poslovne djelatnosti. Dakle, iz ovoga proizlazi da se porez na promet uplaćuje u lokalni proračun.

Glavne nijanse

Obvezu plaćanja poreza na promet imaju ti poduzetnici i pravna lica koji se bave trgovinskom djelatnošću na za to predviđenom području, osim poduzetnika koji podliježu patentnom sustavu oporezivanja, te osoba koje plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez.

Poseban režim podrazumijeva obavljanje poduzetničke djelatnosti na stacionarnim i nestacionarnim objektima te prodaju proizvedenih proizvoda iz skladišta na tržištu. Uobičajeno je da se sve trgovine, šatori i paviljoni odnose na nestacionarne objekte.

Pod predmetom oporezivanja uobičajeno je razumjeti ne samu dobit od prodaje, već mjesta na kojima se obavljaju trgovačke djelatnosti, odnosno bilo koju imovinu koja se koristi u posebne svrhe. Regionalne vlasti određuju veličinu trgovačkog poreza koji se plaća na temelju površine koju zauzima teritorij.

Podnošenjem posebne obavijesti individualni poduzetnik dužan je sam utvrditi iznos poreza na promet te u dokumentu navesti sljedeće pokazatelje:

• stopa postavljena za određena vrsta trgovačko područje;
• stopa u rubljama plaćena po kvadratnom metru zauzetog objekta;
• iznos primljene tromjesečne naknade za trgovanje;
• informacije o pogodnostima;
• iznos stvarne plaćene tromjesečne naknade za trgovanje.

Ako porezni obveznik ne navede podatke o porezu na promet u posebnom dokumentu, Federalna porezna služba će sama obračunati ovaj porez. Ovo tijelo će se rukovoditi podacima navedenim u općinske strukture. Porez na promet, kao i sve ostale poreze, poduzetnik mora platiti najkasnije do 25. dana izvještajnog tromjesečja. U protivnom će biti izrečena novčana kazna.

Kada je porezni obveznik obračunao i prenio odgovarajući iznos poreza na promet na Porezni ured, treba ga prenijeti u proračun i prikazati u poreznoj prijavi na dohodak od profesionalna djelatnost kako bi se smanjilo porezno opterećenje.

Ako su prilikom ispunjavanja porezne prijave nastale pogreške, one se mogu ispraviti. Da biste to učinili, poreznoj službi morate poslati novu obavijest TS-1.

Koje proizvode pokriva

Svaki porezni obveznik mora znati da osnovicu za obračun obrtne naknade ne čine prihodi ostvareni od poduzetničke djelatnosti, već predmeti koji se pri tome koriste.

Valja napomenuti da su i pokretne i nekretnine predmet oporezivanja. Dakle, uobičajeno je da se nekretnine odnose na razne trgovine, šatore i ulične kioske, a na pokretne - sve objekte trgovine koji su povezani s isporukom ili distribucijom nečega.

Iz ovoga možemo zaključiti da sljedeći čimbenici ne utječu na potrebu plaćanja poreza na promet:

Podnošenje obavijesti

Nije potrebno podnositi zahtjev za registraciju poreznog obveznika prije početka obavljanja djelatnosti trgovanja. Predmet oporezivanja nastaje prvog dana korištenja teritorija za prodaju. Nakon otvaranja trgovine, najkasnije pet dana kasnije, prijave na obrascu TS-1 moraju zaprimiti porezna služba.

Ako je utičnica nepokretni objekt, mora biti registrirana na lokaciji. U svim drugim situacijama - na mjestu glavnog ureda. Važno je napomenuti da za odobravanje pogodnosti morate potvrditi prava na obavljanje trgovačkih aktivnosti i prava na lociranje za ovaj kiosk. U tom slučaju porezni obveznik je oslobođen plaćanja poreza na promet.

Dostavom se smatra trgovačka djelatnost koja se obavlja iz mobilnih objekata, odnosno svih vrsta automobila. Vrsta objekta mora biti potvrđena prijevoznim dokumentima. Samo zgrada koja ima temelj i neraskidivo je povezana sa tlom smatra se nepokretnom.

Ako porezni obveznik prestane obavljati poduzetničku djelatnost, mora se prijaviti poreznoj službi s odgovarajućim zahtjevom za odjavu.

Posebni kodovi

Nijanse izračunavanja iznosa

Porez na promet se obračunava svaki kvartal. Iznos ovog poreza bit će isti sve dok zakon ne promijeni stopu ili dok poduzetnik ne promijeni objekte za obavljanje profesionalne djelatnosti.

Glavni zadatak poduzetnika je ispravno izračunati naknadu za trgovanje i uzeti u obzir sve parametre. Da biste to učinili, morate saznati kojim zonama pripadaju maloprodajni objekti, prema Zakonu Ruske Federacije br. 62. Zatim biste trebali pomnožiti stopu, koja je odobrena istim zakonom, s fizičkim komponentama utičnicu.

Sljedeći zadatak poduzetnika je izračunati olakšice za plaćanje poreza na promet, ako ih ima. Ove beneficije, kao i stopa, odobrene su Zakonom br. 62.

Ne postoji fiksni iznos za plaćanje poreza na promet, sve izračune poduzetnici rade pojedinačno, uzimajući u obzir sve značajke njihove profesionalne djelatnosti.

Međutim, postoji jednostavna formula:

Naknada za trgovanje = C (%) * FH

Posebno treba obratiti pozornost na činjenicu da se stopa poreza na promet obračunava na jedan četvorni metar i ne smije prelaziti petsto pedeset pet rubalja. Postoje situacije kada je veličina ove stope gotovo nula.

Važno je zapamtiti da prekoračenje stope "patenta", koja se izdaje na razdoblje od tri mjeseca, nije dopušteno. Ako je tijekom tromjesečja došlo do proširenja maloprodajnog prostora, tada se izračun treba provesti od početnog trenutka povećanja. Sve promjene na području na kojem se obavlja trgovačka djelatnost potrebno je prijaviti poreznoj službi u roku od pet radnih dana.

Stope i rokovi poreza na promet u 2019

Rokovi za plaćanje poreza na promet u 2019. godini su sljedeći:

Sukladno tome, porezni obveznici su morali otplatiti četvrti kvartal 2019. do 25. siječnja ove godine.

Porez na promet nije potreban. Ispravnost obračuna provjerava Zavod Federalne porezne službe na temelju zaprimljenog obrasca TS-1.

Cijene za maloprodajna mjesta prema Zakonu br. 62 utvrđuju se:

• za objekte oporezivanja koji imaju trgovačke prostore i zauzimaju površinu veću od 50 četvornih metara. m;
• za objekte oporezivanja, koji imaju trgovačke prostore i zauzimaju površinu manju od 50 četvornih metara. m;
• za vodeće organizacije na tržištu (izračunato po četvornom metru maloprodajnog tržišta).

Visina porezne naknade ovisi o lokaciji prodajnog mjesta i zauzetoj površini. Dakle, trgovine koje se nalaze u središtu federalnog grada plaćaju mnogo više za isti teritorij od vlasnika trgovina na periferiji.

Važno je napomenuti da na iznos naknade za trgovanje ne utječu sezonalnost poslovanja i ostvarena dobit.

U 2019. stopa poreza na promet za tvrtke koje trguju na maloprodajnim tržištima porasla je na 680,35 RUB kako se deflator povećao.

Povlastice i izuzeća

Porezom na promet pokretnina i nekretnina koje se koriste za obavljanje poduzetničke djelatnosti ne plaćaju se osobe koje provode:

• trgovina na malo i korištenje automata;
• trgovina na svim vikend sajmovima ili specijaliziranim i regionalnim sajmovima;
• trgovanje u stacionarnim i nestacionarnim objektima koji se nalaze na maloprodajnim tržnicama;
• trgovina na malo, koja se obavlja pod kontrolom autonomnih i proračunskih institucija.

Potpuno oslobođeni plaćanja odgovarajućeg poreza:

• sve savezne poštanske tvrtke;
• sve autonomne, proračunske ili državne institucije;
• individualni poduzetnici koji primjenjuju patentno oporezivanje, kao i porezni obveznici koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez na dobra.

Odgovornost

Različite kazne se primjenjuju i na zakašnjelo plaćanje poreza i na oslobađanje od poreza.

Ako pojedini poduzetnik nije na vrijeme prijavio svoju trgovačku djelatnost, prijeti mu se novčana kazna u sljedećim iznosima:

• 10.000 rubalja za nepravodobnu registraciju poduzeća;
• 10% prihoda tvrtke za Određeno vrijeme, ali ne manje od 40.000 rubalja za odbijanje registracije, osim toga, glava plaća dodatnih 2.000-3.000 rubalja;
• 200 rubalja, ako voditelj poduzeća nije obavijestio poreznu službu o deregistraciji, za svaki dokument;
• 20% popusta ukupan iznos dugovanja u slučaju potpunog ili djelomičnog neplaćanja;
• 40% ukupnog duga u slučaju namjernog neplaćanja.

Kako bi se izbjegle sve vrste kazni, važno je platiti porez na promet u određenim rokovima. Istodobno, poduzetnici trebaju pratiti ispravnost izvršenih izračuna i točnost u ispunjavanju izvještajnih dokumenata o plaćanju.

Uvijek treba imati na umu da jedna pogreška u pisanju CBC-a prijeti individualnom poduzetniku kašnjenjem u plaćanju poreznih računa, odnosno kasniće. A to je, pak, opterećeno izricanjem kazni, najčešće u obliku novčane kazne.

Od 1. srpnja 2015. godine lokalne samouprave imaju mogućnost utvrđivanja dodatne, trgovačke naknade za određene kategorije poduzetnika. Stoga se planira primijeniti na organizacije i individualni poduzetnici(IP), koja se bavi prodajom robe.

Porez na promet u 2018. već je na snazi. Idemo shvatiti tko je u opasnosti, koliko ti ljudi još moraju uplatiti u proračun.

Definicija

Za uvođenje novog poreznog doprinosa zakonodavac je morao u Porezni zakon uvesti posebno poglavlje - 33. Nosi isto ime kao i sama zbirka (TS). U tekstu poglavlja navodi se da pravo na uvođenje ove vrste opterećenja za poduzeća i samostalne poduzetnike imaju regionalne i lokalne vlasti federalnih gradova:

1. Moskva;
2. St. Petersburg;
3. Sevastopolj.

Novi porez primjenjuje se na poduzeća i samostalne poduzetnike koji se bave trgovinom. Ali daleko od svih sudionika u gospodarskoj djelatnosti koji se bave prodajom svojih proizvoda ili preprodajom potpadaju pod gore spomenuto poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije.

Definicija: trgovina je dodatna naknada koja se odlukom lokalnih vlasti uplaćuje u odgovarajući proračun od sudionika u gospodarskim djelatnostima koji se bave trgovinom.

Preuzmite za pregled i ispis:

Gdje već radi

Što se oporezuje

Bit zakona je načelo koje povezuje porezne odbitke ne s obujmom transakcija, već s činjenicom njihove provedbe. Iz toga proizlaze sljedeća pravila:

1. Obveznici su osobe koje provode kupoprodaju, a ne vlasnici prostora.
2. Iznos poreza ne ovisi o prihodu u bilanci, već o:
   • područje točke;
   • njegov tip (stacionarni, mobilni);
   • mjesto i drugi čimbenici.

Računovodstvo obveznika

Za platiše je uspostavljen obrazac obavijesti o registraciji. Stoga:

1. poduzetnik je dužan poreznoj upravi podnijeti prijavu u obliku TS-1:
   • u roku od pet dana od početka relevantne aktivnosti;
   • na mjestu trgovačkog prostora;
   • u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika (u smislu poduzeća - za mobilne točke);
2. prijavni obrazac:
   • osobno na papiru;
   • poštom;
   • putem internetske veze na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
3. pri promjeni podataka (područje, lokacija i sl.) dostavlja se sljedeće:
   • zahtjev za odjavu;
   • Obrazac TC-1 s novim podacima.

Nakon obrade zahtjeva, porezna državna agencija podnositelju zahtjeva izdaje odgovarajuću potvrdu.

Kazna za kršenje rokova

Porezna tijela nadziru provedbu normi važećeg zakonodavstva. Osim toga, Odjel za gospodarski razvoj i trgovinu nadzire provedbu CU u glavnom gradu. Stručnjaci navedenih državnih institucija obavljaju sljedeće poslove:

• pratiti po dokumentima koji predmeti ekonomskih odnosa nije se prijavio;
• obavljati inspekcije na licu mjesta.

Nepoštivanje otkaznog roka rezultirat će sljedećim kaznama:

• kazne za nezakonito trgovanje u iznosu od 10% prometa, ali ne manje od 40.000 rubalja;
• dodatna kazna od 200 rubalja.

Savjet: na prodajnom mjestu morate imati jedan od sljedećih dokumenata:

• dokaz o slanju obavijesti u obliku TS -1 poreznoj upravi;
• primljena potvrda.

Koliko platiti

Obračun uplata u lokalni proračun dodjeljuje se isplatitelju. U tom se slučaju osoba mora osloniti na regionalno zakonodavstvo. Na primjer, u glavnom gradu postavljaju se sljedeće stope:

Pogledajte video o plaćanju poreza na promet

Porez na promet u Moskvi 2017: promjene

1. Moskovski zakon br. 36 od 23. studenog 2016. proširio je popis olakšica za porez na promet. U broj korisnika koji ne plaćaju porez na promet spadaju organizacije i individualni poduzetnici čija je osnovna djelatnost vezana uz maloprodaja knjige, novine, časopisi. Pogodnost možete ostvariti ako: udio prihoda od prodaje knjiga, novina i časopisa u ukupnom prihodu iznosi najmanje 60%; površina opreme za izlaganje i izlaganje knjiga, novina i časopisa - najmanje 60% ukupne površine trgovačkog objekta; unovčiti gotovinska poravnanja a kartična plaćanja vrše se na internetskim blagajnama.
2. Promijenjen je koeficijent deflatora za 2017. za porez na promet. Za 2017. koeficijent deflatora za porez na promet je 1,237 (Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 3. studenog 2016. br. 698). Maksimalna stopa naplate, koja je određena za aktivnosti maloprodajnih tržišta, povećava se za koeficijent - 550 rubalja po 1 četvornom kilometru. metar (klauzula 4, članak 415 Poreznog zakona Ruske Federacije).
3. Maksimalna stopa u 2017. iznosi 680,35 rubalja (550 rubalja × 1,237). Za sada, naknada vrijedi samo u Moskvi, gdje je stopa za tržišta ispod maksimuma - 50 rubalja po 1 m². metar (Zakon Moskve od 17. prosinca 2014. br. 62).

Porez na promet u Moskvi: tko platiti i kako izračunati 2017

Porez na promet u Moskvi ovisi o području u kojem se trgovački objekt nalazi i o njegovoj površini. Istodobno se određuju različite stope za objekte stacionarne i nestacionarne trgovine.

Od 1. siječnja 2017. povećana je maksimalna stopa poreza na promet za organiziranje maloprodajnih tržnica. Uzimajući u obzir novi koeficijent deflatora od 1,237, on iznosi 680,35 rubalja. za 1 sq. m (550 rubalja × 1,237).

Stope poreza na promet u Moskvi 2017

Molzhaninovsky okrug SAO

Sjeverna regija SVAO

Okruzi Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky Istočnog upravnog okruga

Sjeverno Butovo i Južno Butovo SWAD

Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo ZAO

Mitino i Kurkino SZAO

Svi okrugi SAO-a (osim Molzhaninovsky)

Svi okrugi SVAO (osim sjevernog)

Svi okrugi Istočnog upravnog okruga (osim okruga Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky)

Svi okrugi SEAD-a (osim okruga Nekrasovka)

Svi okrugi SWAD-a (osim okruga Sjeverno Butovo i Južno Butovo)

Svi okrugi ZAO (osim okruga Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo)

Svi okrugi SZAO (osim okruga Mitino i Kurkino)

1200 rub.

50 rub.

420 rub. za svaki kvadrat m. površina trgovačkog prostora unutar 50 m². m

50 rub. za svaki puni ili djelomični kvadratni metar površine trgovačkog prostora većeg od 50 četvornih metara. m

600 rub. za svaki kvadrat m. površina trgovačkog prostora unutar 50 m². m

50 rub. za svaki puni ili djelomični kvadratni metar površine trgovačkog prostora većeg od 50 četvornih metara. m

420 rub. za svaki kvadrat m. površina trgovačkog prostora unutar 50 m². m

50 rub. za svaki puni ili djelomični kvadratni metar površine trgovačkog prostora većeg od 50 četvornih metara. m

600 rub. za svaki kvadrat m. površina trgovačkog prostora unutar 50 m². m

50 rub. za svaki puni ili djelomični kvadratni metar površine trgovačkog prostora većeg od 50 četvornih metara. m

61,85 RUB(50 rubalja × 1,237) za svaki kvadrat. m tržišne površine

Naknada od prodaje u 2017. i porezi

Poduzeća pri obračunu poreza na dobit i po pojednostavljenom poreznom sustavu uzimaju u obzir plaćenu naknadu za trgovanje. Reći ćemo vam kako to učiniti.

Porez na promet i porez na dohodak. Tvrtka ili poduzetnik ima pravo smanjiti porez na dohodak u proračun Moskve za porez na promet. A ako se tvrtka bavi nečim drugim osim trgovine, onda nema potrebe posebno izračunavati osnovicu za trgovinske aktivnosti (pismo Ministarstva financija Rusije od 19. studenog 2015. br. 03-11-06 / 66901).

Porez na promet i USN. Kada se pojednostavi s objektom "dohodak", za naplatu se smanjuje samo porez na dohodak od trgovine (članak 8. članka 346.21. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je za nekoliko vrsta djelatnosti potrebno zasebno računovodstvo.

Ali na pojednostavljenom sustavu s objektom "prihodi minus troškovi" možete otpisati porez na promet kao rashod i ne voditi zasebne evidencije za trgovinu (pismo Ministarstva financija Rusije od 30.10.2015. br. 03-11 -06/2/62729).

Trgovačka površina. Visina naknade ovisi o površini trgovačkog prostora (za trgovine i paviljone veće od 50 četvornih metara). U ovom slučaju, površina dvorane određuje se prema pravilima za patentni sustav, odnosno bez pomoćnih prostorija, skladišnih objekata i drugi (pismo Ministarstva financija Rusije od 28. listopada 2015. br. 03-11-09/62126).

Kako ne bi preplatili naknadu, Odjel ekonomska politika Moskva preporučuje dodjelu maloprodajnog prostora u ugovoru o najmu, planu ili drugim dokumentima za prostor. Inspektori će se fokusirati samo na dokumente, upozoravaju iz odjela.

Okupljanje u jednostavnom partnerstvu. Svaki član jednostavno partnerstvo koji koristi trgovački objekt plaća trgovačku naknadu za sebe. Iznos naknade utvrđuje se na sljedeći način: površina ili broj objekata dijeli se proporcionalno doprinosima drugova i množi se sa stopom naknade (pismo Ministarstva financija Rusije od 13. studenog 2015. br. 03- 11-06 / 65821).

Naplata s benzinskih postaja. Prilikom trgovanja na benzinskoj postaji kroz trgovinu ili paviljon, naknada se obračunava na temelju površine. A ako su objekti bez dvorane, onda prema broju objekata (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. studenog 2015. br. 03-11-06 / 67220).

Plaćanje poreza na promet u Moskvi 2017

Porez na promet mora se prenositi tromjesečno najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (članak 2. članka 417. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pogledajte datume u tablici.

Uvjeti plaćanja poreza na promet u 2017

Nalog za plaćanje naknade za trgovanje sastavlja se prema standardnom obrascu. BCC poreza na promet za 2017. naveden je u polju 104 "Primatelj".

KBK naknada za trgovanje 2017

Proračunske klasifikacijske oznake za plaćanje naknade nisu se mijenjale u 2017. godini (odobrene Naredbom Ministarstva financija od 1. srpnja 2013. br. 65n). Pogledajte i preuzmite trenutni KBK na poveznici.

Preuzmite KBK naknadu za trgovanje 2017

Porez na promet u saveznim gradovima

Kako maknuti tvrtku s liste neplaćanja poreza na promet u 2017. godini

Kapitalna društva mogu se isključiti s popisa poreznih neplatiša ako su tu dospjela greškom. Mnogi su već uspjeli. Kako ide procedura, "UNP" doznaje u Odjelu za ekonomsku politiku i razvoj Moskve.

Provjerite je li vaša tvrtka na popisu poreznih neplatiša na depr.mos.ru. Odjel je na popis već uvrstio 6103 poslovnice koje su se trebale registrirati, ali nisu. Neki su objekti greškom uključeni u popis, au tom slučaju mogu biti isključeni s njega. Odjel za ekonomsku politiku i razvoj Moskve rekao je UNP-u što je za to potrebno.

Odjel je s popisa neplatiša poreza na promet skinuo 230 objekata. Ukupno je u 2016. razmotrio oko 500 žalbi i prihvatio argumente tvrtki u gotovo polovici slučajeva.

Odjel najčešće rješava pritužbe u dvije situacije:

• uplatitelj je poslao obavijest o upisu, ali je inspekcija nije zaprimila na vrijeme;
• tvrtka ne trguje u objektu.

Od trenutka kada je tvrtka uključena na popis, ima 20 kalendarskih dana za prigovor (članak 4. Procedure, odobren Uredbom Vlade Moskve od 30. lipnja 2015. br. 401-PP). Ako prođe 20 dana, odjel će poreznoj upravi prenijeti akt o neobjavljenom objektu. Inspektori će naplatiti porez na promet. No, tvrtka će imati priliku poništiti akt i povući razgraničenja.

Od 1. listopada akt se može pobijati bez suđenja. Da biste to učinili, pošaljite pritužbu odjelu. Rok je 180 kalendarskih dana nakon što ste primili akt (točka 8.1. Postupka, odobrena Uredbom br. 401-PP).

U žalbi ili pritužbi objasnite zašto vaša tvrtka ne bi trebala biti na popisu i zatražite da se s toga ukloni (vidi uzorak).

Uzorak Zahtjeva za isključenje od obveznika poreza na promet

Društvo s ograničenom odgovornošću "Company"

127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25

i razvoj grada Moskve Rešetnikov M.G.

Ref. broj 654/K od 28.11.16

Odjel za ekonomsku politiku i razvoj Moskve uključen je u popis neplatiša poreza na promet na web stranici depr.mos.ru LLC "Company", TIN 7708123459. Datum uključivanja - 10. studenog 2016. Razlog je taj što poreznici nisu zaprimili obavijest o registraciji stacionarnog maloprodajnog objekta s trgovački pod na adresi ul. Rustaveli, d. 7, zgrada 2.

LLC "Company" se ne slaže s uvrštavanjem na popis neplatiša, budući da je objekt iznajmljen LLC "Zakupnik". Porez na promet mora platiti organizacija koja trguje u objektu (pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 26. lipnja 2015. br. DPR-20-2/1/161/15). Dakle, DOO "Company" doo nema obvezu registracije objekta i plaćanja naknade. S tim u vezi, molim Vas da DOO "Tvrtka" isključite s popisa neplatiša.

1. Ugovor o zakupu od 01.12.15.godine broj D-1276.

2. Potvrda o vlasništvu prostora u ul. Rustaveli, d. 7, zgrada 2.

Generalni direktor A.A. Sergejev

Uz pismo pošaljite dokumente koji će potvrditi vašu točnost. Ako inspekcija nije zaprimila obavijest, priložite kopiju iste. Ako ste nekretninu iznajmili, priložite ugovor. Odjel preporučuje podnošenje dokumenata s podacima o poslovnici: katastarske putovnice, potvrde o vlasništvu i drugih dokumenata.

Dokumente možete poslati putem "Elektroničke recepcije" na depr.mos.ru ili poštom: 125032, Moskva, Voznesensky per., 21.

Odjel će razmotriti dopis u roku od 30 kalendarskih dana. Ovaj rok se može produžiti za još najviše 30 dana (članak 12. Saveznog zakona od 02.05.2006. br. 59-FZ).

Ako odjel odluči u korist tvrtke, maknut će je s popisa i poništiti akt ako ga je već sačinio. Porezna tijela će ukloniti razgraničenja, preplaćeni iznos se može vratiti ili prebiti.

Porez na promet u Moskvi 2017: odgovori na pitanja

Trebam li registrirati maloprodajni objekt koji tvrtka nije počela koristiti?

Nije potrebno dostavljati obavijest o uplati naknade za trgovanje prije trgovanja. Predmet naplate nastaje od dana korištenja utičnice. To proizlazi iz podstavka 1. stavka 2. članka 412. Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2015. br. SD-4-3 /).

Pošaljite obavijest u obrascu TS-1 u roku od pet radnih dana nakon otvaranja trgovine (članak 2. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je maloprodajni objekt nekretnina, prijavite se inspekciji na mjestu prodajnog mjesta. U drugim slučajevima - u mjestu registracije sjedišta (članak 7. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Distribucija uključuje trgovinu svim vozilima: pokretne trgovine, kombi, tonar, prikolica, cisterna, trgovina-vagon, trgovina-brod. vozilo(Pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 6. srpnja 2015. br. DPR-3-2016/15).

Čak i ako uklonite kotače s kombija i držite ga stalno na jednom mjestu, neće postati nepomičan objekt. Naknadu za to još uvijek treba platiti po stopi za dostavu - 40.500 rubalja po kvartalu. Samo zgrada s temeljem i neraskidivom vezom s tlom priznaje se kao stacionarna (članak 2. Saveznog zakona od 28. prosinca 2009. br. 381-FZ).

Jesu li trgovački objekti na području Sveruskog izložbenog centra oslobođeni naknade?

Ne postoje iznimke za Sveruski izložbeni centar, izuzeće se odnosi samo na vikend sajmove, specijalizirane i regionalne sajmove. Oni su izuzeti od prikupljanja bez obzira na mjesto gdje se drže. Sva ostala trgovina na području Sveruskog izložbenog centra, uključujući i izložbe, podliježe naplati (pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 20. veljače 2016. br. DPR-11-71/16) .

Specijalizirani, regionalni sajmovi i vikend sajmovi održavaju se u skladu s Uredbom Vlade Moskve od 04.05.2011. br. 172-PP. Njihovi popisi i adrese mogu se pronaći na web stranici data.mos.ru u odjeljku "Trgovina" i pretražiti riječ "sajam". U drugim slučajevima morate platiti naknadu za cijelo tromjesečje, čak i ako je tvrtka trgovala samo jedan dan.

Kako potvrditi privilegij za trgovinu u kinima, kazalištima, muzejima?

Zasebno računovodstvo potvrdit će da prihodi od ulaznica čine veliki udio. Poduzeće ima pravo na beneficije samo ako prihod od prodaje ulaznica iznosi najmanje 50 posto ukupnog prihoda (podčlanak 6. klauzula 1. članak 3. Zakona Moskve od 17. prosinca 2014. br. 62). Statut ili propis tvrtke mora dopustiti trgovanje (pismo Ministarstva financija Moskve od 18.08.2015. br. 90-01-08-213/15).

Zakon br. 62 ne obvezuje muzeje ili kino da registriraju OKVED za trgovinu. Ali njegova odsutnost može uzrokovati potraživanja od poreznih tijela. S obzirom na nova pojašnjenja bez OKVED-a za trgovinu, inspektori mogu smatrati da je korist nepotvrđena. Stoga je sigurnije unijeti kod u Jedinstveni državni registar pravnih osoba.

Tko plaća naknadu za trgovanje?

Tko je obveznik plaćanja poreza na promet za koji su određene stope?

Predmetnu naknadu u lokalne proračune (ili proračune gradova federalnog značaja) prenose individualni poduzetnici i pravne osobe koje posluju raznim maloprodajnim objektima (stacionarne - na primjer trgovine, nestacionarne - npr. štandove, uključujući i one nalazi na tržnicama). Plaćanja naknade oslobođeni su:

• IP na patentu;
• Samostalni poduzetnik i pravna osoba na ESHN-u.

Ako se porez na promet uvodi na području općine ili u gradu od saveznog značaja, tada individualni poduzetnici i pravne osobe koje se tamo bave trgovinom nemaju pravo primjenjivati ​​UTII za one vrste djelatnosti za koje se plaća odgovarajuća naknada.

Porez na promet je plaćanje utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije, međutim, njegova naplata u praksi je moguća:

• gradovi saveznog značaja – ako podaci vlasti naselja doneseni su normativni akti kojima se utvrđuje postupak obračuna i plaćanja poreza na promet;
• općine - u slučaju donošenja posebnog saveznog zakona kojim se uređuje utvrđivanje postupka naplate poreza na promet na razini lokalne samouprave.

Sada samo vlasti gradova federalnog značaja imaju pravo utvrđivati ​​porez na promet - potrebni pravni akti za općine još nisu doneseni. Proučimo što ruski gradovi sada naplaćuju predmetnu naknadu za posao.

Porez na promet u ruskim gradovima: pravne nijanse

Dakle, samo gradovi saveznog značaja u Rusiji imaju pravo uvesti porez na promet i, sukladno tome, stope za njega: Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj. Međutim, u praksi pravni akti, kojim se utvrđuje postupak obračuna i plaćanja trgovinskih naknada od strane različitih poslovnih subjekata, uključujući primjenu stopa, usvojeni su samo u Moskvi.

U medijima su objavljeni sažeci o mogućem donošenju sličnih propisa od strane vlasti Sankt Peterburga. No, prema posljednjim podacima, 2017. odgovarajuća naknada neće biti uvedena u sjevernoj prijestolnici. Malo se zna o mogućem uvođenju poreza na promet u Sevastopolju.

U isto vrijeme, stručnjaci primjećuju da u Moskvi porezni obveznici na trgovinu pružaju značajan protok dodatnih Novac u proračun: od trenutka kada se porez počeo prikupljati, do kraja 2016. porezne vlasti glavnog grada uspjele su prikupiti više od 8 milijardi rubalja. Ekonomski učinak od uvođenja ovog plaćanja, na ovaj ili onaj način, ima - barem u glavnom gradu.

Što se tiče uvođenja poreza u drugim ruskim regijama, mnogi stručnjaci dvosmisleno ocjenjuju ovu mogućnost. Postoji mišljenje da bi ova naknada mogla biti još jedan čimbenik inflacije, čemu se vladin blok aktivno suprotstavlja. Postoji mišljenje o složenosti administracije naplate u praksi. Moguću alternativu porezu na promet, mnogi stručnjaci vide povrat poreza na promet kao učinkovitije administrirano plaćanje.

Dakle, do sada samo u Moskvi postoji naknada, a cijene su također prihvaćene.

Čemu služe stope poreza na promet?

Za izračun ove naknade potrebne su stope trgovačke naknade, koje vlasnici maloprodajnih objekata moraju provesti sami.

Za izračun naknade možete primijeniti formulu:

TS \u003d (FHO × ST) × PREDNOSTI,

FHO - ustanovljen zakonom fizička karakteristika komercijalni objekt;

ST - stopa naplate;

POGODNOSTI - koeficijent primjene pogodnosti (ako uključuje potpuno oslobađanje od naknade, postavljen na 0).

Važno je napomenuti da se, ovisno o jednoj ili drugoj vrsti FHO indikatora, koristi određena vrsta ST indikatora.

FHO indikator se može izraziti kao:

• u prostoru trgovine ili drugog poslovnog objekta;
• izravno u objektu trgovanja - nedjeljiv i nema promjenjive numeričke karakteristike (u ovom slučaju indikator FHO kao element formule bit će jednak 1).

Ako je FHO područje trgovine, tada će se indikator TS izračunati po formuli:

TS (PL) \u003d (ST (PL) × FHO (PL)) × PREDNOSTI,

TC (PL) - indikator TC (vrijednost trgovačke naknade) u slučaju da je FHO područje trgovačkog objekta;

FHO (PL) - površina trgovačkog prostora objekta u četvornim metrima;

ST (PL) - stopa pomnožena s kvadratnim metrom površine trgovačkog poda.

Ako je FHO sama trgovina, tada će se indikator TC odrediti drugom formulom:

TC (TO) \u003d (ST (TO) × FHO (TO)) × PREDNOSTI,

TS (TO) - pokazatelj TS-a ako je FHO izravna trgovinska ustanova;

ST (TO) - stopa utvrđena za određenu vrstu maloprodajnog objekta;

FHO (TO) - 1.

Proučimo sada koje specifične pokazatelje ST (PL) i ST (TO) predviđa važeće zakonodavstvo.

U kojim su izvorima prava propisane stope poreza na promet za 2017. godinu?

Dakle, porez na promet je plaćanje utvrđeno saveznim zakonom, ali se plaća lokalnim proračunima. Ali do sada su samo moskovske vlasti, kao što smo gore napomenuli, koristile ovo pravo - a to znači da su stope poreza na promet, kao i drugi pokazatelji formule za izračun koje smo razmotrili, određeni samo po glavnom zakonodavstvu.

Pravila za naplatu poreza na promet od kapitalnih poduzetnika tako su regulirana zakonom grada Moskve od 17. prosinca 2014. br. 62. Razmotrimo koja načela, u skladu s ovim normativni akt pokazatelji ST (PL) i ST (TO) određuju se - naravno u korelaciji s pokazateljima FHO (PL) i FHO (TO), budući da ovise o njima - našoj formuli.

Stopa za područje maloprodajnih objekata (moskovsko zakonodavstvo): tablica

Uzimajući u obzir odredbe Zakona 62, mogu se razlikovati sljedeće moguće vrijednosti indikatora ST (PL) - radi praktičnosti prikazat ćemo ih u maloj tablici.

Stopa za maloprodajne objekte (moskovski zakon): tablica

Za indikator ST (TO), tablica moguće vrijednosti bit će sljedeći.

Izračun naknade prema površini objekta: nijanse

Ako se tijekom izvještajnog razdoblja promijenila površina hale maloprodajnog objekta za koji je utvrđena stopa ST (PL), tada se prodajna naknada mora platiti na temelju pokazatelja najveće površine za odgovarajuće razdoblje. Odnosno, bivši (ako se površina smanjila) ili novi (ako se površina povećala).

Ukupna površina trgovačkog prostora uključuje prostorije u kojima se nalaze:

• blagajne;
• vitrine;
• radna mjesta blagajnika;
• prolaza za kupce.

Preostali dijelovi zgrade, u kojima se kupci ne uslužuju, nisu uključeni u prostor trgovačkog prostora.

Kao dokumenti koji mogu odražavati površinu ​​prostora koji se zakonski mogu uključiti u područje​​trgovačkog prostora mogu se koristiti sljedeće:

• tehnička putovnica, tlocrti;
• ugovori o zakupu;
• shema;
• objašnjenja.

Ali ovo nije konačan popis - u principu se mogu koristiti bilo koji dokumenti koji vam omogućuju pouzdano određivanje područja trgovačkog poda.

Ako prema dokumentima ukupna površina dvorana je izražena s desetinama, na primjer 50,1 četvornih metara. m, tada ga treba zaokružiti na 51 m². m.

Utvrđivanje stope za naknadu za trgovanje: nijanse

Stope trgovinskih carina u nizu slučajeva ne mogu odrediti lokalne vlasti (do sada vlasti gradova od saveznog značaja) u iznosu većem od iznosa poreza koji nositelji patenta plaćaju prema SIT-u, a koji se izdaje na 3 mjeseca. Naime, s obzirom na:

• trgovine i drugi stacionarni objekti s dvoranom, čija površina ne prelazi 50 četvornih metara. m;
• trgovine i druge stacionarne objekte koji nemaju hale, kao i za nestacionarne objekte.

Stope poreza na promet za trgovine i druge nepokretne objekte s površinom hale većom od 50 četvornih metara. m, ne može biti veći od izračunatog iznosa poreza na PSN u trgovini na malo podijeljen s 50 (ovaj patent se izdaje za trgovine s trgovačkim podom s površinom ne većom od 50 četvornih metara).

Osim toga, stopa za maloprodajna tržišta ne bi trebala prelaziti 550 rubalja po 1 četvornom m. m - uzimajući u obzir koeficijent deflatora određen za porez na promet. U 2017. ovaj je koeficijent utvrđen naredbom Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 3. studenog 2016. broj 698.

Sve stope poreza na promet mogu se diferencirati, vratiti na nulu u skladu s normama koje su usvojile lokalne vlasti. Primjer diferencirane stope za TS je onaj koji su moskovske vlasti definirale kao pokazatelj ST (PL), odvojen za 50 kvadratnih metara. m dvorane i površine preko 50 četvornih metara. m.

Stope poreza na promet u obliku TS-1

Stope i pokazatelji za trgovinsku naknadu koji su povezani s njima moraju biti ispravno prikazani u obrascu TS-1 (odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. br. MMV-7-14/249), koji se dostavlja Federalnoj poreznoj službi:

• prilikom registracije trgovačkog objekta (to je potrebno u slučaju najmanje jednokratne upotrebe ovog objekta u poslovanju u izvještajnom razdoblju);
• u roku od 5 dana nakon promjene površine objekta ili prestanka korištenja u poslovanju.

Dakle, u obliku TS-1 odražavaju se:

• prostor trgovine - u polju 2.10;
• indikator ST (TO) prema našoj formuli - u polju 3.1;
• indikator ST (PL) prema našoj formuli - u polju 3.2.

Ako gradske vlasti određuju diferenciranu stopu po površini, kao u Moskvi, tada je prosječna stopa fiksna za odgovarajuću vrstu objekta. Na primjer, za trgovine s površinom većom od 50 četvornih metara. m u Središnjem upravnom okrugu određuje se pokazatelj ST (PL):

• 1200 rubalja - po četvornom metru, koji ne prelazi 50 četvornih metara. m;
• 50 rubalja - po četvornom metru, što prelazi 50 četvornih metara. m.

U ovom slučaju, pokazatelj prikazan u polju 3.2 izračunava se po formuli:

POLJE (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

POLJE (PL) - indikator prikazan u polju 3.2 obrasca TS-1;

PL - ukupna površina dućan;

PL 1 - 50 sq. m;

ST (PL) 1 - stopa određena za 50 četvornih metara. m;

ST (PL) 2 - stopa određena za površinu veću od 50 četvornih metara. m.

Porez na promet u glavnom gradu: pogodnosti

Također bi bilo korisno razmotriti značajke povlastica utvrđenih za obveznike poreza na promet u Moskvi. Pogodnost se u ovom slučaju može shvatiti kao potpuno oslobađanje gospodarskog subjekta od plaćanja Carinske unije i izvješćivanja o tome, ili samo oslobađanje od plaćanja Carinske unije.

Potpuno oslobođeni plaćanja vozila u skladu sa zakonom 62, kao individualni poduzetnici na PSN-u i tvrtke na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu prema saveznom zakonu:

• poštanske organizacije;
• institucije proračunskog sustava;
• vjerske organizacije kada obavljaju trgovinu vjerskim objektima i građevinama i s njima povezanim područjima.

Oslobođenje od plaćanja naknade za trgovanje, prema kojem će pokazatelj SMANJENJE u našoj formuli biti jednak 0, dostupno je kapitalnim poduzetnicima i pravnim osobama koje se bave poslovima trgovanja:

• korištenje automata;
• na sajmovima;
• na području maloprodajnih tržnica;
• u zasebnom formatu pri obavljanju prodaje na područjima koja su pod operativnim upravljanjem institucija proračunskog sustava;
• na području upravljačke organizacije u poljoprivredno-prehrambenom sektoru;
• u kinima, kazalištima, muzejima, planetarijima, cirkusima, ako poduzeće najmanje 50% prihoda ostvaruje prodajom ulaznica;
• korištenjem nestacionarnih objekata koji prodaju tiskane proizvode.

Moskovske tvrtke imaju pravo primijeniti pokazatelj KORISTI u vrijednosti 0 na drugim dodatnim osnovama, prikazanim u paragrafima. 3 i 4 čl. 3 zakona 62.

Olakšice od poreza na promet: prikazano u TS obrascu

Tvrtke koje imaju olakšice za porez na trgovinu prema moskovskom zakonu kao priliku za primjenu indikatora PRIVILEGE na vrijednosti 0 ipak su dužne ispuniti dokument TS-1 u slučajevima predviđenim zakonom. Istodobno, ove naknade u obrascu br. TS-1 iskazuju se kao iznosi jednaki iznosu obračunate naknade. Odgovarajući iznosi upisuju se u polje 3.4.

Osim toga, polje 3.5 odražava posebnu šifru izuzeća od trgovinske carine. Ovaj kodeks odgovara stavku i podstavku članka zakona koji donosi na razini općine ili tijela federalnog grada i utvrđuje pogodnosti za pojedine poslovne subjekte. U ovom slučaju, vrijednost u polju 3.5 (predstavljena s nekoliko ćelija) odražava se prema shemi:

• u krajnje 4 ćelije s desne strane označena je podstavka;
• lijevo, u 4 ćelije - točka;
• još više lijevo, također u 4 ćelije - članak zakona.

Štoviše, ako sve stanice nisu uključene u svaku skupinu stanica, tada se u prazne stavljaju nule. U polju 3.5 obrasca TS-1 ispisuje se razlika između obračunate naknade i iznosa naknade.

Rezultati

Postoje 2 vrste stopa poreza na promet: one koje se postavljaju za pokazatelj površine maloprodajnog objekta i one koje se definiraju za prodajne prostore kao objekte koji su nedjeljivi i nemaju promjenjive brojčane karakteristike. Stopa prikupljanja se množi s utvrđenom fizičkom karakteristikom - površinom objekta, ili 1 ako fizička karakteristika odgovara nedjeljivom objektu.