Što se podrazumijeva pod gotovinskim transakcijama? Kršenja pravila vođenja gotovinskog prometa. Glavne upute Centralne banke

Operacije prijema

Kada primaju gotovinu od predstavnika organizacije, izdaju:

1) ako su primljene novčanice Banke Rusije - najava za gotovinski depozit;

2) ako se primaju novčanice stranih država - nalog za prijem gotovine.

Obavijest o novčanom prilogu sastoji se od 3 dijela:

1) najava - ostaje kod blagajnika;

2) potvrda - izdana je predstavniku pravne osobe;

3) nalog – prenosi se u računovodstvo.

Radnje blagajnika. Nakon što je prihvatio najavu o novčanom prilogu, blagajnik na njoj provjerava prisutnost svih podataka, prisutnost potpisa suradnika. Potpisuje sva 3 dijela dokumenta i predaje blagajniku.

radnje blagajnika. Blagajnik provjerava oglas, skreće pozornost na prisutnost potpisa klijenta i blagajnika na dokumentu, provjerava potpis blagajnika s uzorkom, stavlja svoj potpis na dokument, stavlja pečat „blagajnik potvrde“ na priznanica. Prihvaća gotovinu od predstavnika pravne osobe: prima novčanice po listovima, kovanice - po kružićima. Nužno

blagajnik provjerava autentičnost i plaćanje svake novčanice. Ako među novčanicama blagajnik identificira one koje se ne plaćaju, traži da se zamijene, a ako su sumnjive, uzima ih na pregled.

Ukoliko stvarni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u oglasu, klijent se poziva da ponovno izda dokument za stvarni iznos. Pritom blagajnik prekriži oglas, potpisuje ga i stavlja dokument u mapu s poništenim dokumentima. Ako stvarni iznos odgovara onom navedenom u najavi, tada blagajnik stavlja svoj potpis, operacija je završena.

Rashodne gotovinske transakcije s pravnim

Za transakcije potrošnje pravna lica:

1) prilikom izdavanja novčanica Banke Rusije sastavlja se gotovinski ček;

2) kod izdavanja deviza - izlazni novčani nalog.

Novčani ček se izdaje na obrascu za strogo izvješćivanje. Obrazac ima određena sredstva zaštite (vodeni žig, mikrocrtež, tiskarski broj i serija).

Provjera se sastoji od 2 dijela:

1) kralježnica;

Nakon izdavanja gotovinskog čeka, on se odvaja od kralježnice, kralježnica ostaje u čekovnoj knjižici u poduzeću.

Radnje blagajnika. Blagajnik, nakon što je primio gotovinski ček, provjerava dostupnost svih podataka. Provjerava potpise upravitelja sredstava na računu s potpisima na kartici uzorka, zatim potpisuje ček i prosljeđuje ga blagajniku.

radnje blagajnika. Blagajnik, nakon što je primio ček, provjerava dostupnost svih podataka, pazi na potpis blagajnika, provjerava njegov potpis s uzorkom, priprema iznos gotovine za podizanje, zatim zove klijenta na broj čeka, pita za putovnicu, provjerava podatke o putovnici s onima navedenim na poleđini čeka, traži da se navede iznos koji klijent prima, zatim daje klijentu iznos u punim, nepotpunim paketima.

Blagajnica pita klijenta hoće li preračunati iznos. Ukoliko klijent želi preračunati iznos, službenik banke ga prati na posebno određeno mjesto i mora biti prisutan prilikom preračuna, po potrebi se klijentu osigurava posebna bankarska oprema.

Prihvaćaju se zahtjevi naručitelja u pogledu vjerodostojnosti i solventnosti novčanica u trenutku njihovog izdavanja.

Zamjena novčanica jednog apoena za novčanice drugog apoena u trenutku njihovog primitka se ne provodi. Zamjena i razmjena novčanica obavlja se kao zasebna operacija, uz naknadu. Ukoliko klijent odbije prebrojati gotovinu po primitku, njegovi zahtjevi ubuduće neće biti prihvaćeni.

Poslovi s fizičkim osobama za primanje i izdavanje gotovine iskazuju se novčanim primicima i izdacima.

Debitne transakcije s fizičkim osobama

Operativni blagajnik sastavlja računski novčani nalog, nudi klijentu da ga potpiše, potpisuje i predaje dokument blagajniku. Blagajničar provjerava prisutnost svih podataka na nalogu, potpis klijenta, potpis blagajnika, provjerava potpis blagajnika s uzorkom.

Ako se svi detalji podudaraju, daje klijentu gotovinu. Izdavanje gotovine vrši se u punim i nepotpunim stupovima, svežnjevima ili listovima nakon preliminarnog preračuna pripremljenog iznosa kako bi klijent to mogao uočiti i vidjeti broj i apoene novčanica.

Klijent mora prebrojati gotovinu bez napuštanja blagajne. Svi zahtjevi kupaca se prihvaćaju. Po potrebi pozivaju voditelja VSP-a, nadzornika smjene ili administratora. Ako klijent nastavi iznositi svoje zahtjeve, nudi mu se da te zahtjeve izda u pisanom obliku.

Potvrde o transakcijama s fizičkim osobama

Operativni blagajnik sastavlja blagajnički nalog, poziva klijenta da ga potpiše, sam potpisuje i predaje dokument blagajniku. Blagajničar provjerava sve podatke na dokumentu, potpis naručitelja, potpis blagajnika, provjerava potpis blagajnika s uzorkom i prima gotovinu od klijenta.

Novčanice se broje po listovima, kovanice - po kružićima.

Za dolazne transakcije, kao rezultat kojih blagajnik prima gotovinu od klijenta, klijentu se izdaje dokument koji potvrđuje primitak novca od njega. Ako se radi o depozitnoj operaciji, tada se u štednu knjižicu, koja se vodi u rukama klijenta, vrši upis kao potvrdu operacije.

Ako se izvrši operacija otplate kredita ili primanja plaćanja od klijenta za bankovne usluge, klijentu se daje drugi primjerak naloga ili potvrda.

Centralna banka je postavila nova pravila za gotovinske transakcije. Njihova provedba postala je obvezna za sve one koji se bave komercijalnim aktivnostima.

Koncept gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije uključuju

• recepcija
• izručenje
• skladištenje
• brojanje gotovine,

• punjenje
• dirigiranje
• recepcija
• izdavanje dokumenata koji prate novčane transakcije.

Bilo kakav pokret ili pokret Novac mora se odraziti u gotovinskoj transakciji. Postoji određeni red koji se mora strogo pridržavati.

Teoretski, samo oni koji ne rade s gotovinom mogu biti oslobođeni dužnosti održavanja blagajne i vođenja gotovinskog prometa. Sukladno tome, mogu primati novac i vršiti plaćanja samo bankovnim prijenosom. Zapravo, ova je opcija iznimka od pravila.

U tom slučaju se tijekom revizije porezni inspektor u slobodnom obliku obavještava da samo bezgotovinska plaćanja. Zahtjev mora biti dokumentiran.

Financijski izvještaji malog poduzeća pod povećalom: zašto, kada i kako.

Ako postoje zaposlenici u državi, onda je porodiljni dopust relevantan za vas.

Nova narudžba od 01.06.2014

Dana 1. lipnja 2014., umjesto Uredbe Središnje banke (CB) Ruske Federacije od 12. listopada 2011. br. 373-P, koja je postala nevažeća, Direktiva Središnje banke od 11. ožujka 2014. br. pojednostavljeni postupak obavljanje gotovinskog prometa od strane individualnih poduzetnika i malih poduzeća. Dokument prošao državna registracija u Ministarstvu pravosuđa Ruske Federacije.

Sada je, prema novoj proceduri, za individualne poduzetnike (IE) i male poduzetnike (mala poduzeća - SE) ukinut limit na iznos gotovine na blagajni. Pravilo ograničenja ostalo je samo za organizacije koje nisu povezane s malim poduzećima.

Tu su formule po kojima se izračunava novčani limit ostale iste: ili na temelju stvarnih novčanih izdataka, ili na temelju iznosa prihoda. Ali ustupak je ipak napravljen. Sada takva poduzeća mogu odabrati formulu za izračun gotovinskog limita koja im je korisnija.

Konkretno, ukinuto je strogo pravilo za poduzeća koja nemaju novčane primitke, da određuju gotovinski limit samo za stvarne novčane troškove. Odnosno, sada takva poduzeća mogu promijeniti granicu u povoljnom smjeru za sebe. I Porezni ured je lišen prava preračunavanja novoustanovljene granice i može samo kontrolirati da li se ona poštuje ili ne.

No, kako bi izbjegli sukobe s poreznim tijelima, vlasnicima (ili izvršnim direktorima) takvih poduzeća ipak je bolje da igraju na sigurno – izdaju nalog s pozivanjem na Direktivu Središnje banke br. novi poredak postavljanje granice.

Inovacije za individualne poduzetnike i male poduzetnike

Oni su sljedeći:

— individualni poduzetnik sada nije potrebno voditi i samu knjigu blagajne i, sukladno tome, rashodne i prijemne blagajničke naloge (pravilo za vođenje novčani dokumenti odnosi se samo na one pojedinačne poduzetnike koji rade u posebnim poreznim režimima navedenim u poreznom zakonodavstvu);

- još jedna olakšica odnosi se i na pojedinačne poduzetnike i na male poduzetnike: više nisu bili dužni evidentirati položene iznose (prije Direktive Centralne banke br. iz bilo kojeg razloga od strane zaposlenika iznosa "gotovina"). Prema novoj proceduri, pojedini poduzetnik ili blagajnik zastupnika posljednjeg dana izdavanja novca u izvod treba upisati samo "položeno" (nasuprot imena zaposlenika) i zapečatiti zapisnik. Zatim poduzetnik pojedinac u izvodu iskazuje stvarni iznos izdane "gotovine" i iznos koji treba položiti te potpisuje izvod. U malom poduzeću postupak je isti, samo ih radi blagajnik, nakon čega izjavu prenosi na potpis glavnom knjigovođi ili drugoj ovlaštenoj osobi;

- novi postupak sadrži još jednu olakšicu za individualne poduzetnike koji rade u posebnim režimima oporezivanja, te male poduzetnike - pojedinačni poduzetnik ili blagajnik ne smiju voditi blagajnu u onim danima kada nije bilo gotovinskih obračuna;

- prema Direktivi Središnje banke br. 3210-U, blagajnici MP-a mogu mijenjati gotovinske dokumente (ali ne i ulazne i izlazne gotovinske naloge!). Na primjer, u blagajničkoj knjizi možete precrtati pogrešan upis, napraviti ispravan upis pored njega i zapečatiti ispravak potpisom blagajnika (ali svakako dešifrirajte suštinu ispravka - zašto, u vezi s čime) .

Vrste gotovinskih transakcija

Blagajna obavlja gotovinske primitke i izdatke.

1. Dolazne gotovinske transakcije su primanje novca na blagajni iz bilo kojeg izvora.
2. Rashodne gotovinske transakcije određuju radnju u vezi s podizanjem gotovine iz blagajne.

Gotovinske transakcije uključuju:

• akontacija i plaće zaposlenika
• izdavanje putnih i ugostiteljskih troškova
• isplata gotovine u poslovne svrhe
• prijenos novca u banku
• socijalna davanja

Tko može obavljati gotovinske transakcije

Novčane transakcije imaju pravo obavljati blagajnik ili druga osoba kojoj su ove ovlasti povjerene od strane čelnika organizacije. U oba slučaja mora se izdati odgovarajući nalog.

Najvjerojatnije je da će u malom poduzeću, na temelju normi opterećenja, biti dovoljan jedan blagajnik. Ali ako ih ima nekoliko, onda kadroviranje uvodi se mjesto glavnog blagajnika.

Ako uzmemo u obzir situaciju kada nema zaposlenih, onda gotovinske transakcije obavlja pojedinačni poduzetnik.

Propisi o obavljanju gotovinskog prometa

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija određen je propisima Središnje banke Ruske Federacije. Prema ovu odredbu o gotovinskom prometu, individualni poduzetnici i mali poduzetnici dužni su poštivati ​​određeni postupak računovodstva gotovinskog prometa. Ranije se dokument nije odnosio na ovu kategoriju poduzetnika.

Da bi se regulirao red cirkulacije novca, moraju se pridržavati svi koji koriste gotovinu novčana disciplina.

Dokumentacija gotovinskog prometa

1. Za potvrdu kretanja sredstava koristi se dolazni (PKO) i odlazni (RKO) nalog za gotovinu. Odnose se na primarne dokumente za gotovinske transakcije i imaju općeprihvaćeni odobreni obrazac.

Nalog za prijem
Označava izvor sredstava.

Prema pravilima, obrazac za narudžbu i račun za ovu narudžbu moraju biti ispunjeni. Ali u praksi postoje slučajevi kada su ograničeni na ispunjavanje samo potvrda. Pravila za popunjavanje ne dopuštaju ovu opciju. Najprije je potrebno ispuniti obrazac za narudžbu, a zatim izdati potvrdu.

Kada se prilažu dodatni dokumenti, oni moraju biti navedeni u nalogu. Kao takvi dokumenti mogu poslužiti akt obavljenog posla ili izvršene usluge.

Ulazni nalog za gotovinu potpisuje računovođa ili druga ovlaštena osoba. Ali te ovlasti moraju biti potvrđene punomoći.

Novac se mora primiti na blagajni na dan sastavljanja nalog za prijem. Inače je nevažeća. Pravovremena priprema naloga jedna je od točaka poštivanja gotovinske discipline.

Za izdavanje gotovine iz blagajne koristi se računski blagajnički nalog.
Ispunjava se neposredno prije izdavanja sredstava. Iznos primatelj upisuje ručno.

2. Svi podaci upisuju se u blagajnu.

Mora se dovršavati redovito i na vrijeme. Ovo je obavezan dokument. Ne igra nikakvu ulogu, primjenjuje se blagajna ili ne.

Pažljivo vođenje blagajničke knjige je prije svega blagajna disciplina koja se mora strogo poštivati.

Osnovni zahtjevi za njegov dizajn:

• svi detalji moraju biti naznačeni na prvom listu
• blagajna je namijenjena za vođenje samo jedne kalendarske godine i ne više
• Sve stranice moraju biti numerirane i zatim spojene. Njihov ukupan broj naveden je na posljednjoj stranici.

Blagajna se popunjava na temelju naloga za gotovinu: ulaznih i izlaznih.

3. Ako postoje zaposlenici, onda se gotovinska isplata vrši platnim spiskom ili platnim spiskom.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Računovodstvo gotovinskih transakcija je kontrola kretanja gotovine.

Za obavljanje gotovinskih transakcija u računovodstvenom kontnom planu koristi se račun 50 “Blagajna”.

Primanje sredstava obračunava se po zaduženju, trošak (uplata) - po kreditu. Po potrebi se koriste podračuni kao što su:

• obračunavanje primitka i trošenja novca u nacionalnoj valuti
• prijenos sredstava na različite blagajne, ako ih ima nekoliko
• kretanje novčanih dokumenata

Sintetičko računovodstvo poslovanja obavlja se na računu Blagajne. Omogućuje vam praćenje svih kretanja gotovine.

Revizijska provjera gotovinskih transakcija

Provjeru reda novčane discipline provodi porezni inspektor. Tijekom toga ispada:

• Kako se kontrolira novčani tok?
• Je li blagajnička knjiga ispravna?
• provjerava se usklađenost izvješća s primarnom dokumentacijom
• koliko je novca primljeno od banke
• korespondencija evidencije s bankovnim podacima
• namjensko korištenje sredstava primljenih s tekućeg računa
• provjerava se kontrola poštivanja utvrđenog gotovinskog limita

Kako bi se izbjeglo izricanje kazni, potrebno je pratiti jesu li ispravno popunjeni i izvršeni:

• blagajna knjiga
• izvješća o prihodima i rashodima
• popratnu dokumentaciju koja je potrebna tijekom rada.

Sukladno ovim obveznim pravilima, organizacija blagajne smatrat će se zadovoljavajućom, a revizija računovodstva gotovinskog prometa završit će pozitivnim rezultatom.

Pravila poslovanja blagajne

NA opći red gotovinske transakcije uključuju:

• primanje, čuvanje i isplata sredstava
• izvršenje priloženih dokumenata
• revizija blagajne
• poštivanje gotovinske discipline.

Na temelju toga utvrđena su pravila za obavljanje gotovinskog prometa.

Predstavnik malog poduzeća, individualni poduzetnik mora bez greške postaviti gotovinski limit.

Posebno mjesto dodijeljeno je za obavljanje poslova s ​​blagajnama u prostoriji. Do kraja dana se obračunava i podiže stanje gotovine. To se mora raditi svakodnevno.

Za postavljanje ograničenja sastavlja se administrativni dokument. Utvrđuje se naredbom u bilo kojem obliku. Nitko ne mora biti obaviješten. Razdoblje na koje se utvrđuje ograničenje također se odlučuje samostalno.

Samostalni poduzetnici i mala poduzeća dužni su:

• odrediti limit stanja novca u blagajni. Oslobođena sredstva iznad utvrđenog limita moraju se čuvati na bankovnim računima
• sve operacije na blagajni za sastavljanje blagajničkog računa (PKO) i izdatnog (RKO) naloga za gotovinu. Svi potrebni novčani dokumenti moraju biti dostupni
• voditi dnevnu blagajnu. U njega unesite sve unose, t.j. izvršiti potpuno knjiženje gotovine na blagajnu
• čelnik organizacije (pojedinačni poduzetnik) dužan je organizaciji osigurati potpuno obavljanje gotovinskih transakcija
• nije dopušteno akumulirati gotovinu iznad utvrđenog limita. Iznimka mogu biti plaće i slobodni dani (neradni državni praznici), ako su se obavljale gotovinske transakcije.

Sigurnost gotovine osiguravamo vlastitim trudom. Voditelj poduzeća (pojedinačni poduzetnik) odgovoran je za pravovremeni prijenos novca u banku i za ograničenje raspoloživih sredstava.

Blagajnik je odgovoran za vođenje novčanih dokumenata, upravitelj i računovođa kontroliraju gotovinski promet.

Provođenje gotovinskih transakcija može se obavljati u papirnati obrazac ili elektronički. Gotovinski dokumenti koji se vode na računalu moraju se jednom godišnje ispisati i ušiti u blagajnu.

Kršenje pravila za obavljanje gotovinskog prometa

Odgovornost za kršenje vođenja gotovinskih transakcija predviđa kazne. Za dužnosnike, oni se kreću od 4000 rubalja. do 5.000 rubalja, za poduzeća - od 40.000 rubalja. do 50.000 rubalja

Poštivanje osnovnih odredbi pri obavljanju gotovinskog prometa zajamčeno vas osigurava od pogrešaka vezanih uz gotovinsku disciplinu. Za to je potrebno pridržavati se trenutna pravila i budno prati nadolazeće promjene.

Od 01. lipnja 2014. godine uvodi se novi postupak obavljanja gotovinskog prometa. Bit će uvelike pojednostavljena.

• Smanjit će se broj podataka u blagajničkoj knjizi. Neće biti potrebni brojevi računa.
• Ispunjavanje obrasca dolazne i odlazne narudžbe bit će lakše.
• Uklonite ograničenje gotovine.
• Ukinut će se obveza vođenja blagajničke knjige.

Ali još uvijek vrijede pravila kada je prilikom obavljanja gotovinskih transakcija potrebno ispuniti blagajnu, odraziti sve gotovinske transakcije pojedinačnog poduzetnika (LLC), sastaviti gotovinske dokumente: dolazne nalozi za gotovinu (PKO), odlazne gotovine naloga (RKO) i pridržavati se limita gotovinske namire.

skup materijalno-tehničkih postupaka koji se sastoje od primanja, skladištenja i izdavanja gotovine; gotovinske transakcije koje obavljaju poduzeća, banke s fizičkim i pravnim osobama. K. o. regulirano financijskim zakonom. Za obavljanje gotovinskih obračuna svako poduzeće mora imati blagajnu i blagajnu na propisanom obliku. Prihvaćanje gotovine prilikom obračuna s stanovništvom potrebno je provoditi uz obveznu upotrebu kasa.

Gotovina koju poduzeće primi od banke mora se potrošiti u svrhe navedene u čeku. Gotovina u blagajni ne smije prelaziti iznos limita koji banka postavlja u dogovoru s voditeljem poduzeća. Poduzeća imaju pravo u blagajni zadržati novac u blagajni samo za plaće, naknade socijalnog osiguranja i stipendije najviše tri radna dana (za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima - do pet dana) , uključujući dan prijema novca od banke. K. o. izrađuju se standardnim međuresornim obrascima primarne računovodstvene dokumentacije za poduzeća i organizacije. Prihvaćanje gotovine na blagajni poduzeća obavlja se prema nalozima za prijem gotovine koje potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to pisanim nalogom čelnika poduzeća. Izdavanje gotovine vrši se na temelju blagajničkih naloga ili druge uredno ovjerene isprave (platne liste, fakture i sl.) uz stavljanje pečata na te dokumente s podacima o blagajničkom nalogu. Nisu dopuštena brisanja, mrlje ili ispravci u potvrdama o primitku, rashodnim nalozima i dokumentima koji ih zamjenjuju. Ulazne i izlazne gotovinske naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju, prije prijenosa u blagajnu, računovodstvo evidentira u registru ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata. Svi primici i isplate novca poduzeća evidentiraju se u blagajničkoj knjizi, koja mora biti numerirana, vezana i zapečaćena voštanom ili mastiksom pečatom. Kontrola nad ispravnim vođenjem blagajničke knjige dodijeljena je glavnom računovođi poduzeća. Za nepoštivanje redoslijeda provođenja K. o. primjenjuju se sljedeće mjere financijske odgovornosti: za novčana namirenja s drugim poduzećima iznad utvrđenih limita - novčana kazna u iznosu od 2-strukog iznosa izvršene uplate; za neprimanje (nepotpuna kapitalizacija) na blagajni gotovine - novčana kazna u iznosu od 3 puta iznosa neunovčenog iznosa; zbog nepoštivanja postojećeg postupka pohranjivanja slobodne gotovine i tako dalje. za akumulaciju gotovine na blagajnama iznad utvrđenih granica - novčana kazna u iznosu od 3 puta većeg iznosa gotovog novca. Administrativne kazne u iznosu od 50 puta utvrđeno zakonom Ruska Federacija minimalnu mjesečnu plaću.

Područje gotovinskog računovodstva smatra se najkonzervativnijim među računovođama. Doista, ako normativne dokumente podignemo dalje zadnjih godinačetrdeset i pedeset, vidjet ćemo da se pravila za obavljanje gotovinskih transakcija nisu puno promijenila tijekom proteklog vremena, a sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija u poduzeću je i dalje isto kao i prije.

Sve promjene u gotovinskom računovodstvu mogu se pripisati dvije kategorije. Prvi uzimaju u obzir promjene u tehničkoj opremljenosti suvremenog računovodstvenog rada. Potonje su posljedica razvoja tržišnih odnosa u zemlji, potrebe da se isključe sjene i korupcijske sheme u poslovanju, a ukratko, način su povećanja financijske discipline u zemlji kroz uspostavljanje strogih organizacijskih pravila za vođenje gotovinskog prometa na razini pojedinih organizacija.

Organizacija blagajne

Svi poslovni postupci vezani uz promet novca u gotovini i neizravnom obliku u organizaciji provode se putem blagajne. Pod kategorijom gotovine podrazumijevaju se kovanice i novčanice, a neizravni oblik - novčani dokumenti tzv. To mogu biti računi, markice i drugi slični dokumenti.

Provedbu gotovinskog rada treba povjeriti blagajniku. U tvrtkama koje spadaju u kategoriju mikro i malih poduzeća, a nemaju mogućnost održavanja posebne kadrovske jedinice blagajnika, ova dužnost može biti dodijeljena bilo kojem od zaposlenika koji je materijalno odgovorna osoba.

Obavezno je sklopiti ugovor s blagajnikom ili zaposlenikom koji obavlja svoje poslove odgovornost blagajnik. Osim toga, u nekim organizacijama se u interni promet uvodi tzv. “Obveza blagajnika”, što je detaljnija i prilagođenija verzija partnerskog ugovora za ovo radno mjesto. odgovornost. Glavne dužnosti blagajnika navedene su u tipičnom opisu posla.

Za obavljanje gotovinskih transakcija u organizaciji može se opremiti posebno određena soba s posebnim ulazom u nju. U ovoj prostoriji vrši se skladištenje, prijem i izdavanje gotovine i ekvivalentnih dokumenata. Međutim, ako organizacija nema financijske odn tehnička sposobnost za opremanje punopravne blagajne, ili nema potrebe za održavanjem iste, sama donosi odluku o uređenju i funkcioniranju „blagajne“.

Dokumentacija o gotovini na blagajni

Sve glavne vrste novčanih tokova i ekvivalentnih dokumenata mogu se prikazati na sljedeći način:

Dokumentacija gotovinskih transakcija organizacije provodi se pomoću obrazaca utvrđenog obrasca:

• Nalog za prijem
• Potvrda o isplati
• Dnevnik registracije novčanih dokumenata
• Blagajna (knjiga upisa gotovinskog prometa)
• Knjiga obračuna primljenih i izdanih sredstava i dokumenata

Osim toga, organizacije su dužne primjenjivati ​​dokumente u obrascima koje je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije kako bi se osigurala pouzdanost i kontrola kretanja gotovine ili usklađenost s gotovinskom disciplinom.

Novčana disciplina

Bilo koja organizacija pravni oblik, neovisno o opsegu svoje proizvodnje i gospodarskom funkcioniranju, dužni su voditi sredstva na računima u bankarskim institucijama. Postupak, veličinu i uvjete preuzimanja i čuvanja gotovine na blagajni utvrđuje organizacija i dogovara s bankom prilikom sklapanja ugovora o naplati gotovine. Ovaj postupak i uvjete utvrđuje organizacija na temelju izračuna potrebe za gotovinom i planova za njezino primanje.

Na blagajni organizacije gotovina (isključujući dokumente koji su njima jednaki) može se pohraniti samo u iznosima ograničenim utvrđenim limitom. U 2014. godini, kao i do sada, počevši od 2012. godine, ograničenje salda gotovine utvrđuje organizacija samostalno. Formula za izračun ograničenja je:

Lon \u003d Op: Pr × Ds,

gdje:
Lon je granica salda gotovine;
Op - iznos prihoda za određeno obračunsko razdoblje;
Pr - obračunsko razdoblje;
Ds - broj radnih dana između dana preuzimanja.

NA razdoblje naplate ne smije biti dulje od 92 radna dana. Broj radnih dana između datuma preuzimanja gotovine u banci ne smije biti veći od sedam.

U slučaju kada organizacija nije izračunala ograničenje stanja gotovine, smatra se da je takvo ograničenje prema zadanim postavkama nula.

Svaki iznos gotovine u ruci tada će se smatrati prekoračenim.

Prekomjerno držanje gotovine dopušteno je samo za sredstva plaće zaposlenika. Rok trajanja ovog novca na blagajni ne bi trebao biti duži od tri radna dana od trenutka primitka. Za organizacije koje djeluju na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim teritorijima, ovo razdoblje se produljuje na pet kalendarskih dana.

Savezno zakonodavstvo zahtijeva od svih organizacija da koriste kase prilikom namirenja gotovine u vezi s transakcijama za prodaju usluga ili robe. Popis organizacija koje su oslobođene ove dužnosti značajno je sužen do 2014. godine. Osim blagajna oprema organizacije mogu koristiti terminale za plaćanje za namirenja bankovne kartice. Upotreba PRT-a ne eliminira potrebu blagajna prilikom plaćanja kupcima.

Krug plaćanja koji se može izvršiti uz pomoć gotovine primljene na blagajni organizacije u obliku prihoda također je sužen. U 2014. godini, gotovina koju je blagajna organizacije primila od trećih osoba ne može se koristiti za:

• transakcije kupoprodaje vrijednosnih papira,
• plaćanja najma nekretnina,
• Izdavanje i otplata kredita ili zajmova,
• Provođenje raznih lutrija i kockanja.

U ove svrhe sada je moguće koristiti samo ona novčana sredstva koja se povlače s računa za namirenje organizacije.

Blagajne moraju udovoljavati zahtjevima koje im zakon nameće. KKM mora biti registriran kod teritorijalne porezne uprave. Dakle, uplate izvršene u gotovini dokumentiraju se uz blagajnički nalog utvrđenog obrasca i blagajnički ček. KKM mora biti opremljen "fiskalnom memorijom" i udovoljavati popisu državnog registra blagajni. Zabranjena je uporaba opreme za blagajne uključene u Državni registar prije 1. siječnja 2011. i koja nije u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona br. 103 nakon 1. siječnja 2014. godine.

Osim toga, potrebno je uzeti u obzir dodatne zahtjeve za CCM:

• Obvezna prisutnost obveznih podataka otisnutih na računu;
• Mogućnost prijenosa informacija o izvršenim uplatama i informacija za ispis na terminal za naplatu i namirenje račun terminal ili bankomat (oba samo u neispravljenom obliku).

U skladu sa standardom koji je utvrdila Centralna banka maksimalna veličina gotovinsko plaćanje za jednu transakciju između pravnih osoba ne smije biti veće od 100.000 rubalja. U 2014. isto ograničenje vrijedi i za transakcije s pojedincima u blažem obliku, gornja je traka podignuta na 600.000 rubalja. Nakon toga, Ministarstvo financija planira ga smanjiti na 300.000 rubalja.

Za poštivanje novčane discipline u poduzeću odgovorni su voditelj, glavni računovođa i blagajnik. Kontrolna funkcija u pogledu poštivanja gotovinske discipline od strane organizacije dodijeljena je uslužnim bankama, za koje je Centralna banka dužna izvršiti odgovarajuću provjeru najmanje jednom u dvije godine.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Knjigovodstvo gotovog novca provodi se na aktivnom sintetičkom računu 50, a s njime izjednačene isprave na sintetičkom računu 56. Na teret računa bilježi se primitak, a u dobro isplata gotovine i izdavanje novčanih isprava. Za račun se mogu otvoriti podračuni, na primjer, poseban podračun za novčane dokumente.

Ako organizacija u svojim aktivnostima prihvaća i izdaje gotovinu na odvojeni odjeljci, mogu se otvoriti podračuni poslovnih blagajna i podračun "glavna blagajna" (ili "organizacijska blagajna"). Takvo računovodstvo se preporučuje jer omogućuje detaljniju kontrolu kretanja sredstava po područjima odgovornosti.

Ako organizacija ima pravo obavljanja gotovinskih plaćanja u stranoj valuti, otvaraju se posebni podračuni na računu 50 za vrste valuta u kojima se vode odvojeno. Odraz transakcija u valuti drugih država u računovodstvu se provodi u rubljama po službenom tečaju u trenutku transakcije.

Pojednostavljeno računovodstvo rada s gotovinom je kako slijedi:

• Podrška operacijama zaprimanja i zbrinjavanja primarnih dokumenata;
• Registracija primarni dokumenti u relevantnim časopisima;
• Izrada knjiženja pri obradi primarnih dokumenata;
• Prijenos podataka iz primarnih dokumenata u blagajnu;
• Popunjavanje na temelju knjige blagajne računovodstvenih registara.

Osim toga, radi kontrole skladištenja i kretanja gotovine u organizaciji, može se provesti popis blagajne.

Inventar na blagajni

Osnova za provođenje neplanirane iznenadne inventure blagajne može biti nalog čelnika organizacije. Obvezne inventure provode se prilikom promjene blagajnika i provođenja planskih godišnjih popisa bilančne imovine poduzeća. U potonjem slučaju, popis blagajne je prvi popisni postupak koji provodi komisija.

Neposredno prije početka inventure komisija najkasnije preuzima u računovodstvo ovaj trenutak dokumenti primarnog računovodstva gotovine. Primaju se potvrde od financijski odgovornih osoba o potpunosti prijenosa primarnih dokumenata u računovodstvo i knjiženju/zaduživanju ulaznih/izlaznih sredstava.

Prilikom popisa blagajne prekida se svako poslovanje s gotovinom ili novčanim dokumentima. Na blagajni se vrši preračun gotovine u njoj list po list i popis novčanih dokumenata. Komisija provjerava podatke računovodstvo te stvarna gotovina i novčani instrumenti.

Rezultati otkriveni u postupku inventure odražavaju se u aktu. Akt se sastavlja u dva primjerka, potpisuju ga komisija i blagajnik kojemu se daje jedan od primjeraka. Ako se vrši popis o predaji i prijemu predmeta između blagajnika, akt se sastavlja u tri primjerka, budući da se potpisani primjerci prenose na svakog od njih.

Utvrđene nestašice/viškovi iskazuju se u aktu uz obvezno objašnjenje okolnosti njihovog nastanka. Od materijalno odgovornih osoba uzima se obrazloženje o razlozima nastanka viškova ili manjka.

Nedostatak gotovine ili novčanih dokumenata (u njihovoj novčanoj protuvrijednosti) nadoknađuje se od blagajnika sljedećim računovodstvenim knjiženjima:

• Dt 73-2 - Kt 94 - dug blagajnika za utvrđeni manjak;
• Dt 50 - Kt 73-2 - otplata duga za manjak od strane blagajnika.

Višak identificiran tijekom inventure obračunava se i uzima u obzir pri sastavljanju knjiženja Dt 50 - Kt 91-1 za cjelokupni iznos viška.

Isključivo pravo izdavanja i povlačenja gotovine iz optjecaja, organizacije njihovog optjecaja pripada Središnjoj banci Ruske Federacije kao izdavačkom centru zemlje. Kako bi organizirala promet gotovine na području Ruske Federacije, Banka Rusije, u skladu sa Saveznim zakonom o Središnjoj banci Ruske Federacije od 12. travnja 1995., ima sljedeće funkcije:

Predviđanje i organizacija proizvodnje, transporta i skladištenja novčanica i kovanog novca, stvaranje njihovih rezervnih fondova;

utvrđivanje pravila za skladištenje, prijevoz i naplatu gotovine za kreditne institucije;

utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništenje;

utvrđivanje postupka obavljanja gotovinskog prometa za kreditne institucije.

Odmah gotovinski servis poduzeća i organizacije povjerene poslovnim bankama.

U svojim aktivnostima organiziranja prometa gotovine na teritoriju Ruske Federacije, bankarske strukture se rukovode sljedećim: normativni dokumenti TSB RF:

1) Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije od 22. rujna 1993. br. 40;

2) Pravilnik br. 56 od 25. ožujka 1997. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije“;

3) Uredba "O pravilima organiziranja gotovinskog prometa na području Ruske Federacije" od 5. siječnja 1998. br. 14-P;

Sukladno ovim dokumentima, sve organizacije, poduzeća, ustanove, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, dužne su držati slobodna sredstva u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovornim uvjetima.

Poduzeća predaju gotovinu izravno u blagajne kreditnih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzećima Državni odbor Ruske Federacije za komunikacije i informacije (tj. poštanske urede) za prijenos na odgovarajuće bankovne račune. Gotovina se može predati pod ugovornim uvjetima putem usluga naplate banaka ili specijaliziranih službi za naplatu koje je licencirala Banka Rusije za obavljanje relevantnih operacija prikupljanja gotovine i drugih dragocjenosti.

Za svako poduzeće, u dogovoru sa svojim rukovoditeljima, banka utvrđuje postupak i rokove za isporuku gotovine na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i pravovremenog prijema gotovine u danima banke.

U tom slučaju mogu se odrediti sljedeći rokovi za dostavu gotovine od strane poduzeća:

Za tvrtke koje se nalaze u mjesto gdje postoje bankovne institucije ili poduzeća Državnog odbora za komunikacije Rusije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama poduzeća;

Za poduzeća koja zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina rada, kao i u nedostatku večernje naplate gotovine ili večernje blagajne u banci, ne mogu polagati gotovinu svaki dan na kraju radnog dana u banku institucije ili poduzeća Državnog odbora za komunikacije Rusije - sljedeći dan; - za poduzeća koja se nalaze u naselju u kojem nema bankovnih institucija ili poduzeća Državnog odbora za komunikacije Rusije, kao i onih koji se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - jednom svakih nekoliko dana.

Vrste gotovinskih transakcija

Gotovinski promet je vođenje računa pravnih i pojedinci i vršenje plaćanja u njihovo ime. Dakle, klijent banke može biti i fizička i pravna osoba.

Glavne vrste operacija namirenja i gotovinskih usluga za kupce su:

1. Otvaranje i vođenje bankovnih računa u rubljama i stranoj valuti;

2. Bezgotovinski prijenosi sredstava na računima klijenata;

3. Hitno izvršenje svih uplata koje Banka zaprimi tijekom radnog dana;

4. Izdavanje gotovine;

5. Preračunavanje i ovjera gotovine;

6. Isporuka mjenjača;

7. Prikupljanje novčanih sredstava i dragocjenosti;

Za svaku vrstu namirnog i gotovinskog poslovanja sklapa se ugovor kojim se utvrđuje predmet ugovora, postupak pružanja usluge, prava i obveze banke i klijenta, tarife, odgovornosti stranaka i drugi uvjeti. dogovor.

Treba napomenuti značajke računovodstva gotovine strane valute.

Poslovi u stranoj valuti uzimaju se u obzir na svim računima bilance, gdje se, u skladu s Pravilima i uputama Središnje banke Ruske Federacije, može evidentirati kretanje ove valute. Sintetičko računovodstvo transakcija u stranoj valuti provodi se samo u rubljama. Što se tiče analitičkog računovodstva, upisi u njegove registre vrše se u dvostrukoj ocjeni: u kontekstu vrsta stranih valuta i u protuvrijednosti u rubljama po službenom tečaju Središnje banke Ruske Federacije.

Broj osobnog računa analitičkog računovodstva uključuje jednu troznamenkastu šifru valute. Prema nahođenju banke, analitičko računovodstvo deviznih transakcija moguće je u rubljama po tečaju Banke Rusije i u stranoj valuti ili samo u stranim valutama.