Riesgo en el negocio aduanero. Riesgos aduaneros

Esencia y clasificación de los riesgos de la actividad económica exterior

CM 2.6. Riesgos en la actividad económica exterior y su aseguramiento

1. Esencia y clasificación de los riesgos de la actividad económica exterior.

2. Características de los riesgos de transporte, comercial, político, cambiario, aduanero y de los riesgos en las transacciones internacionales.

3. Modalidades de aseguramiento de riesgos en la actividad económica exterior.

4. Características del autoseguro.

5. Modalidades de seguro de transporte y condiciones del seguro de carga en la actividad económica exterior.

Al ingresar a un mercado extranjero, los empresarios enfrentan ciertos riesgos que están presentes a lo largo de toda la actividad de la empresa (firma). Por debajo riesgo comprende el posible peligro de pérdidas derivadas de las características específicas de ciertos fenómenos y actividades naturales la sociedad humana. El riesgo es una categoría histórica y económica.

A medida que se desarrolla la civilización, aparecen las relaciones mercancía-dinero y el riesgo se convierte en una categoría económica.

Negativo (pérdida, daño, pérdida);

Nulo;

Positivo (ganancia, beneficio, ganancia).

El riesgo se puede gestionar, es decir, se pueden utilizar varias medidas para predecir la ocurrencia de un evento de riesgo hasta cierto punto y tomar medidas para reducir el grado de riesgo.

El problema de la gestión del riesgo, superando la incertidumbre, existe en cualquier sector de la economía, lo que explica su constante relevancia. Cualquier sujeto de la economía a cualquier nivel se enfrenta inevitablemente a situaciones extraordinarias, eventos no planeados o imprevistos, a los cuales es necesario responder adecuadamente para no incurrir en pérdidas.

Condiciones de riesgo- esta es una situación de riesgo, cuya aparición siempre va acompañada de tres condiciones interrelacionadas: la presencia de incertidumbre, la elección de alternativas, la posibilidad de evaluar la probabilidad de implementación de los resultados seleccionados. El nivel de riesgo está influenciado por muchos factores: volúmenes de actividad financiera y económica; formación profesional de especialistas empresariales; estilo de liderazgo y calificaciones del personal; un enfoque conceptual general de las actividades en el contexto de cambios en el sistema regulatorio y legal; variedad de actividades de la empresa; el grado de informatización de las actividades; confiabilidad del sistema de control interno; frecuencia de cambios de liderazgo y características personales de los gerentes; el número de operaciones no estándar para esta empresa, el entorno empresarial.

La eficacia de la organización de la gestión de riesgos está determinada en gran medida por la clasificación del riesgo. Por debajo clasificación de riesgo es necesario comprender la distribución del riesgo en grupos específicos de acuerdo con ciertas características para lograr los objetivos.

Arroz. uno. Clasificación de riesgos asociados a la actividad económica exterior

Todos los riesgos se dividen en dos grupos: dependientes de las actividades de la empresa, o internos, y no dependientes de las actividades de la empresa, o externos. La diferencia fundamental entre ellos es que la empresa puede influir en el primer grupo de riesgos, es decir, tomar medidas para eliminar las fuentes de estos riesgos. La empresa no puede influir en el segundo grupo de riesgos, ya que su ocurrencia prácticamente no depende de sus esfuerzos. En consecuencia, se deben aplicar diferentes métodos para gestionar estos diferentes riesgos.

Se utilizan métodos de gestión conocidos para combatir los riesgos internos. Por ejemplo, para eliminar los riesgos de accidentes, incendios, se aplican medidas para la conducción segura de la producción, medidas de prevención de incendios. Para reducir los riesgos de incumplimiento de los objetivos previstos en cuanto al volumen y la calidad de los productos, se desarrollan las medidas organizativas y tecnológicas adecuadas, incluyendo un sistema de programación actual y operativa, un sistema de gestión de la calidad y otras medidas similares encaminadas a crear un sistema en la empresa que excluye el incumplimiento de los objetivos planificados a tiempo y la calidad adecuada del producto. Para reducir otros riesgos internos, también se están desarrollando medidas adecuadas, cuyo principal criterio es su eficacia, es decir, la relación entre el resultado (reducción de pérdidas o aumento de beneficios) y los costes de su implementación.

En la práctica económica mundial, se encuentran los siguientes tipos de riesgos:

1) producción, es decir asociado con la producción directa de productos comerciales y ocurre en caso de un fuerte aumento o disminución en el tamaño de la producción, costos imprevistos, atracción de nuevas inversiones, dominio de innovaciones, etc.

2) comercial. Surge en el proceso de venta de bienes y servicios, un cambio brusco en la demanda, un aumento en los costos de los productos básicos, el desarrollo de nuevos tipos de comercio, etc.

3) riesgo financiero. Este riesgo está constantemente presente, ya que cualquier empresa realiza sus relaciones financieras con bancos y otras instituciones de crédito, y sus finanzas están plasmadas en valores. Las actividades de los bancos, a su vez, dependen de las fluctuaciones en el tipo de cambio de los valores, las tasas de interés de los préstamos, los préstamos, la inflación, las fluctuaciones en los tipos de cambio, etc.

Cuando las entidades económicas ingresan a los mercados de la industria mundial, estos tipos de riesgos pueden modificarse y aumentar significativamente, principalmente bajo la influencia del entorno externo. Como resultado, los siguientes tipos de riesgos aparecen en el comercio mundial:

1) riesgos económicos y legales. Están relacionados con las diferencias nacionales en las leyes y otros regulaciones que regulan la actividad económica exterior;

2) los riesgos políticos están asociados con cambios en la situación política de un país en particular. Por ejemplo, la llegada al poder de un nuevo gobierno y la introducción de restricciones a las exportaciones, importaciones, embargos de bienes, etc.;

3) riesgos realmente internacionales. Estos riesgos están asociados con las acciones de los organismos económicos y instituciones financieras que introducen nuevos términos de intercambio, estándares internacionales, regímenes de medidas prohibitivas o de fomento en el comercio internacional;

Finalmente, en el propio comercio exterior de cada país, especialmente durante las operaciones de exportación-importación, su celebración y ejecución, se presentan los siguientes riesgos:

1) el riesgo de incumplimiento de los términos de un contrato internacional (tiempo de entrega, discrepancia entre cantidad, calidad, etc.);

2) el riesgo de incumplimiento de pagos mutuos o el llamado riesgo de crédito;

3) riesgo de tipo de cambio derivado de fluctuaciones constantes en los tipos de cambio;

4) el riesgo de mercadeo está asociado con fluctuaciones en la demanda de bienes de exportación e importación en el país o en un segmento separado del mercado extranjero;

5) el riesgo de precio surge de los precios mundiales en constante cambio;

6) el riesgo comercial se manifiesta en la deshonestidad o insolvencia de la población del país importador y lucro cesante;

7) el riesgo técnico y de producción está asociado a la imposibilidad de utilizar licencias, patentes, know-how adquiridos en el mercado mundial en la producción oa la imposibilidad de ajustar adecuadamente los equipos adquiridos.

Los riesgos también se pueden clasificar según las consecuencias.

* el riesgo tolerable es el riesgo de una decisión, como resultado de lo cual la empresa está amenazada con la pérdida de ganancias; dentro de esta zona, la actividad empresarial conserva su factibilidad economica, es decir. se producen pérdidas, pero no superan el tamaño de la ganancia esperada;

* riesgo crítico es el riesgo en el que la empresa se ve amenazada con la pérdida de ingresos; en otras palabras, la zona crítica de riesgo se caracteriza por el peligro de pérdidas que obviamente superan la ganancia esperada y, en casos extremos, pueden llevar a la pérdida de todos los fondos invertidos por la empresa en el proyecto;

* riesgo catastrófico: el riesgo de que la empresa se vuelva insolvente; las pérdidas pueden alcanzar un valor igual al estado de propiedad de la empresa. También se incluye en este grupo cualquier riesgo asociado a un peligro directo para la vida humana oa la ocurrencia de desastres ambientales.

La clasificación de los riesgos del transporte fue introducida por primera vez por la Cámara de Comercio Internacional de París en 1919 y unificada en 1936. Actualmente, varios riesgos del transporte se clasifican según el grado y la responsabilidad en cuatro grupos: E, F, C, D.

Grupo E incluye una situación: cuando el proveedor (vendedor) mantiene los productos en sus propios almacenes (ExWorks). El riesgo es asumido por el proveedor hasta que la mercancía sea aceptada por el comprador. El riesgo del transporte desde las instalaciones del vendedor hasta el destino final ya lo asume el comprador.

EXW. Ex Works (ubicación especificada): mercancías del almacén del vendedor.

Grupo F contiene tres situaciones específicas de transferencia de responsabilidad y, en consecuencia, de riesgos:

• FCA. Free Carrier (ubicación convenida): la mercancía se entrega al transportista del cliente. Significa que el riesgo y responsabilidad del vendedor se transfiere al comprador en el momento de la entrega de las mercancías en el lugar convenido;
• FAS. Free Alongside Ship (puerto de carga indicado): la mercancía se entrega en el barco del cliente. Significa que la responsabilidad y el riesgo de las mercancías se transfieren del proveedor al comprador en el puerto especificado por el contrato;
• ENGAÑAR. Free On Board (puerto de carga especificado): las mercancías se envían al barco del cliente. Significa que el vendedor declina su responsabilidad después de descargar la mercancía del buque.

Grupo C incluye situaciones en las que el exportador, el vendedor celebran un contrato de transporte con el comprador, pero no asumen ningún riesgo. Estas son las siguientes situaciones específicas:

• CFR Costo y Flete (se especifica el puerto de destino): la mercancía se entrega en el puerto del cliente (sin descargar);
• CIF. Costo, Seguro y Flete (puerto de destino especificado): las mercancías están aseguradas y entregadas en el puerto del cliente (sin descargar). Significa que además de las obligaciones, como en el caso de CFR, el vendedor proporciona y paga un seguro de riesgo durante el transporte;
• CPT. Transporte pagado hasta (destino especificado): el artículo se entrega al transportista del cliente en el destino especificado. Significa que el vendedor y el comprador comparten riesgos y responsabilidades. En cierto punto (generalmente algún punto intermedio de transporte) los riesgos se transfieren completamente del vendedor al comprador;
• C.I.P. Transporte y seguro pagados hasta (destino especificado): Los bienes están asegurados y entregados al transportista del cliente en el destino especificado. Significa que los riesgos se transfieren del vendedor al comprador en un determinado punto intermedio del transporte, pero, además, el vendedor proporciona y paga el costo del seguro de las mercancías.

El último grupo de términos D significa que todos los riesgos de transporte corren a cargo del vendedor. Este grupo incluye las siguientes situaciones específicas:

· DAP (Delivered at Point): entrega en destino.

DAT. Delivered at Terminal: entrega en la terminal. Los pagos de exportación corren a cargo del vendedor, mientras que los pagos de importación corren a cargo del comprador. La terminal está ubicada en el borde, debe especificar el nombre de la terminal.

DDP. Entregado con impuestos pagados (destino especificado): el artículo se entrega al cliente libre de impuestos y riesgos.

Cabe señalar que en la literatura económica nacional, el riesgo comercial a menudo se identifica con el riesgo empresarial, pero el riesgo comercial es uno de los tipos de riesgo empresarial.

Riesgo comercial- este es el riesgo que surge en el proceso de venta de bienes y servicios producidos o comprados por el empresario.

Los riesgos comerciales surgen debido a las siguientes razones principales:

• una disminución en los volúmenes de ventas como resultado de una caída en la demanda o necesidad de un producto vendido por una empresa empresarial, su desplazamiento por productos de la competencia, la introducción de restricciones en las ventas;
• aumento en el precio de compra de bienes en el proceso de implementación de un proyecto empresarial;
• disminución no prevista en los volúmenes de compra en comparación con los planificados, lo que reduce la escala de toda la operación y aumenta el costo por unidad de volumen de los bienes vendidos (debido a condicional costes fijos);
• pérdida de bienes;
• pérdida de calidad de los bienes en el proceso de circulación (transporte, almacenamiento), lo que conduce a una disminución de su precio;
• un aumento de los costes de distribución en comparación con los previstos como consecuencia del pago de multas, derechos imprevistos y deducciones, lo que conduce a una disminución de los beneficios de una empresa empresarial.

El riesgo comercial incluye:

• el riesgo asociado con la venta de bienes (servicios) en el mercado;
• el riesgo asociado al transporte de mercancías (transporte);
• el riesgo asociado con la aceptación de bienes (servicios) por parte del comprador;
• el riesgo asociado a la solvencia del comprador;
• riesgo de fuerza mayor.

Riesgo político- la probabilidad de que algunos factores políticos (decisiones tomadas o no tomadas, eventos, etc.) afecten negativamente los resultados del negocio.

Riesgo político en el comercio exterior- acciones extraordinarias de estados extranjeros y eventos políticos en el exterior que imposibiliten al deudor cumplir con los términos contractuales o provoquen la pérdida, confiscación o daño de los bienes pertenecientes al exportador.

El exportador puede cubrir el riesgo político utilizando cartas de crédito documentarias confirmadas o buscando cobertura en las agencias de crédito a la exportación.

El propósito de evaluar los riesgos políticos es reducir las posibles pérdidas de los empresarios.

El análisis de riesgo político se aplica principalmente a inversores extranjeros

Riesgo de cambio- es el riesgo de pérdidas al comprar y vender moneda extranjera a diferentes tasas.

El riesgo de tipo de cambio, o riesgo de pérdidas cambiarias, está asociado a la internacionalización del mercado bancario, la creación de empresas transnacionales (conjuntas) e instituciones bancarias y la diversificación de sus actividades y representa la posibilidad de pérdidas monetarias como consecuencia de las fluctuaciones en tipos de cambio.

Al mismo tiempo, el cambio en los tipos de cambio entre sí ocurre debido a numerosos factores, por ejemplo: en relación con un cambio en el valor intrínseco de las monedas, un desbordamiento constante de flujos de efectivo de un país a otro, especulación, etc. .

Existe la siguiente clasificación de los riesgos de tipo de cambio:

1. Riesgo de tipo de cambio operativo - asociado principalmente a las operaciones de negociación, así como a las transacciones monetarias de inversión financiera y pago de dividendos (intereses). El riesgo operativo afecta tanto al flujo de caja como a las ganancias. Este riesgo se puede definir como la posibilidad de perder beneficios o incurrir en pérdidas como consecuencia del impacto directo de las variaciones del tipo de cambio sobre los flujos de efectivo esperados.

2. Riesgo de cambio de conversión (liquidación o balance). Su origen es la posibilidad de un descalce entre activos y pasivos denominados en divisas diferentes paises. Por ejemplo, si una empresa del Reino Unido tiene subsidiario en Estados Unidos tiene activos denominados en dólares estadounidenses. Si una empresa del Reino Unido no tiene suficientes pasivos en dólares estadounidenses para compensar el valor de estos activos, entonces la empresa está expuesta al riesgo. La depreciación del dólar estadounidense frente a la libra esterlina dará como resultado una disminución en el valor del balance de los activos de la subsidiaria, ya que el balance de la empresa matriz estará denominado en libras esterlinas.

3. El riesgo económico cambiario se define como la probabilidad de que los cambios en el tipo de cambio afecten negativamente la posición económica de una empresa, por ejemplo, la probabilidad de una disminución en el volumen de comercio o un cambio en los precios de los factores de producción de la empresa. y productos terminados en comparación con otros precios en el mercado interno.

4. Riesgos ocultos. Por ejemplo, un proveedor en el mercado interno puede utilizar recursos importados, y la empresa que utiliza los servicios de dicho proveedor está indirectamente expuesta al riesgo operacional, ya que un aumento en el costo de los costos del proveedor como resultado de la depreciación del nacional moneda haría que este proveedor aumentara los precios. Otro ejemplo sería el caso de un importador al que se le factura en moneda nacional y descubre que su proveedor extranjero cambia los precios de acuerdo con los cambios en el tipo de cambio para mantener los precios constantes en la moneda del país del proveedor.

riesgo aduanero- la probabilidad de incumplimiento de la legislación aduanera. Sus posibles tipos:

• El ingreso de una empresa - participante de la actividad económica exterior bajo los perfiles de riesgo dentro del sistema de gestión de riesgos en las aduanas, con la posterior adopción por parte de las aduanas de medidas para minimizar los riesgos
• El ingreso de un contrato o de un suministro específico de bienes objeto del contrato bajo los perfiles de riesgo en aduanas, con la posterior adopción por parte de las aduanas de medidas para minimizar los riesgos
• Negativa de la aduana a aceptar el contrato y (o) los documentos para el despacho de aduana
• Prohibición aduanera de importación o exportación de mercancías
• Retraso en el despacho aduanero, con costos adicionales por almacenar mercancías en depósitos de almacenamiento temporal, reexpedir documentos, dividir un envío en mercancías separadas por sus tipos y (o) nombres, etc.
• Inspección de mercancías en aduana, con costes adicionales por carga y descarga de mercancías, restauración de la presentación de bultos abiertos, etc.
• Cambio por la aduana del código TN VED de las mercancías declaradas por el participante de actividad económica exterior, con aumento de los pagos de aduana devengados
• Ajuste del valor en aduana declarado de las mercancías, con aumento de los pagos aduaneros devengados
• Requisito aduanero de presentar documentos adicionales por parte de un participante de comercio exterior
• Negativa de la Aduana a Otorgar Preferencias Arancelarias a un Participante del FEA
• Negativa de Aduanas a Otorgar Beneficios de IVA a un Participante de FEA
• Suspensión del despacho de las mercancías cuando sean importadas sin el permiso del titular de la marca sobre las mercancías
• Detención de mercancías por inconsistencia de mercancías con información en los documentos de embarque sobre el número de bultos, su marcado, nombre, peso y (o) volumen de las mercancías, con imposición de multa y (o) decomiso de mercancías
• Sanción por declaración falsa de bienes con posible confiscación de bienes
• Sanción por incumplimiento de prohibiciones y restricciones a la importación de mercancías (falta de presentación de certificados, presentación de certificados incorrectos)
• Sanción por violación de los términos de almacenamiento de mercancías en depósitos de almacenamiento temporal con posible confiscación de mercancías
• Sanción por incumplimiento de la obligación de repatriar moneda
• Multa por cada violación de las reglas de contabilidad e informes sobre transacciones de divisas (reglas para emitir pasaportes de transacciones)
• Multa para el transportista por el transporte de mercancías en exceso de la carga por eje permitida, con el posterior cobro de esta multa al participante en la actividad económica extranjera - el propietario de la carga
• Controles aduaneros y revisiones posteriores al levante de mercancías, con cargos adicionales de pagos aduaneros

Los principales riesgos que se presentan en acuerdos internacionales y formas de reducirlos:

1.Crédito el riesgo asociado con la incapacidad o falta de voluntad del comprador para pagar. El mayor riesgo posible en las liquidaciones internacionales, ya que el inicio de un juicio contra un deudor que ha incumplido una obligación en otro país requiere más fondos y tiempo, y el éxito es menos probable que en el caso de un deudor local.

Los medios para reducir este riesgo incluyen:

• uso de una carta de crédito;
• recibir depósitos en efectivo;

2.Divisa el riesgo está asociado con cambios en el tipo de cambio, lo que puede afectar negativamente la posición del exportador y del importador. El valor de la moneda nacional en un pago futuro en moneda extranjera depende del tipo de cambio entre las dos monedas (especialmente cuando los tipos de cambio están influenciados por las fuerzas del mercado).

Las formas de reducir este riesgo incluyen:

• uso de cobertura de divisas a plazo;
• uso de futuros en el mercado de opciones;
• emitir facturas en su propia moneda o en una moneda que tenga un valor estable (dólar, libra esterlina, yen, euro);
• garantía del contrato: el ajuste de precios se produce sobre la base de cambios contingentes en el tipo de cambio.

3.Regional el riesgo es causado por hechos políticos o económicos ocurridos en el país del importador y que han causado la suspensión permanente o urgente de los pagos al vendedor. El riesgo regional también incluye el riesgo de no convertibilidad: la incapacidad del propietario de la moneda de un determinado país para convertirla a la moneda de otro país debido a una restricción impuesta por el gobierno.

Las medidas para reducir este riesgo incluyen:

• uso de una carta de crédito confirmada;
• obtención de cobertura de seguro para créditos a la exportación.

Al pasar por los procedimientos aduaneros, un participante en la actividad económica extranjera puede incurrir en pérdidas (costos adicionales). Esto se debe, en primer lugar, al desconocimiento de la legislación aduanera y las normas de despacho de aduanas. Las mercancías, los vehículos, que cruzan la frontera aduanera, pasan por varios tipos de control estatal (ver Apéndice 3). Por lo tanto, es muy importante consultar a un representante de aduanas antes de celebrar un contrato de comercio exterior. De acuerdo con el Código Aduanero de la Unión Aduanera, un representante aduanero es una persona jurídica que realiza operaciones aduaneras en nombre y por cuenta del declarante u otra persona interesada de conformidad con la legislación aduanera de la Unión Aduanera (una persona jurídica es reconocida como representante aduanero después de ser incluido en el registro de representantes aduaneros).

Las autoridades aduaneras que interactúan con los participantes en las actividades de comercio exterior en la implementación del despacho y control aduanero, a su vez, enfrentan un problema como los riesgos aduaneros.

El concepto mismo de "riesgo aduanero", así como el de "riesgo" en general, es bastante difícil de definir sin ambigüedades.

En primer lugar, demos la definición de riesgo en el negocio aduanero. De acuerdo con la Orden del Comité Estatal de Aduanas No. 1069 del 26 de septiembre de 2003, el riesgo es la probabilidad de incumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa.

Riesgos en las actividades aduaneras, según lo definido por V.V. Gorchakov, representan la probabilidad de cometer acciones no autorizadas al importar y exportar mercancías.

La categoría económica "riesgo" incluye los principales elementos que componen su esencia: en primer lugar, se trata de eventos futuros inciertos; en segundo lugar, existe una cierta probabilidad de que ocurran; en tercer lugar, tienen un cierto potencial de daños y pérdidas.

Los riesgos en la actividad aduanera corresponden a las características anteriores, pero a la vez tienen especificidades propias asociadas a la trascendencia del tema en sí, que es el estado, el país en su conjunto, la magnitud de las pérdidas totales y la consecuencias globales de las pérdidas sufridas. Cada una de las áreas de actuación de las autoridades aduaneras conlleva determinados riesgos, cuya prevención es clave para la seguridad nacional. En este sentido, se propone una definición más amplia de riesgos en la actividad aduanera: riesgos en la actividad aduanera como medida de seguridad.

Por lo tanto, el proceso de administración aduanera va acompañado de un número significativo de pérdidas (amenazas), que son aspectos del despacho y control aduanero que no están establecidos o no están suficientemente detallados por la legislación aduanera rusa y los documentos reglamentarios del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa. Además, se trata de acciones con determinadas mercancías que pueden caracterizarse como mercancías de riesgo y mercancías de cobertura, o la realización de operaciones económicas con el exterior, cuya práctica de utilización está asociada a una posible infracción de las normas aduaneras. Las mercancías de riesgo son mercancías transportadas a través de la frontera aduanera y respecto de las cuales se han identificado riesgos o existen riesgos potenciales.

Los bienes de cobertura son bienes que pueden declararse con un grado razonable de probabilidad en lugar de bienes de riesgo.

Para evaluar la probabilidad de ciertas pérdidas por el desarrollo de eventos según una opción no prevista, se debe, en primer lugar, conocer todos los tipos de pérdidas asociadas al perfil de la actividad en estudio. Por ejemplo, en el área de aduanas, estos pueden ser:

La importación efectiva de mercancías en cantidad superior a la indicada en las declaraciones de carga;

Describir incorrectamente un producto como no sujeto a restricciones voluntarias de importación;

Subestimación del costo;

Proporcionar certificados de origen falsificados o utilizados anteriormente;

Entrega a través de terceros países con designación incorrecta del país de origen, etc.

Anteriormente, la legislación aduanera establecía oficialmente los criterios para la clasificación de mercancías y operaciones económicas con el exterior como grupos de riesgo. Así, de acuerdo con la Resolución del Comité Estatal de Aduanas del 8 de mayo de 2002 N° 465, los criterios para referirse a los riesgos aduaneros son:

Grupo "A" - bienes de riesgo;

Grupo "B" - bienes de cobertura;

Grupo "B" - país de origen de las mercancías;

Grupo "G" - control sobre el despacho de aduana;

Grupo "D" - el valor en aduana de las mercancías;

Grupo "E" - pagos de aduanas;

Grupo "Zh": características de una transacción de comercio exterior.

Hasta la fecha, esta Orden ha dejado de ser válida, pero vale la pena señalar que la esencia de los criterios especificados en ella no ha cambiado y sigue siendo relevante. Así lo demuestra el contenido de los perfiles de riesgo actuales y las medidas de minimización de riesgos; la existencia de una definición legal de “bienes de riesgo” y “bienes de cobertura”.

Así, el riesgo aduanero es la probabilidad de infracción de la legislación aduanera asociada a la evasión de derechos e impuestos aduaneros.

Fin del trabajo -

Este tema pertenece a:

Un curso de conferencias sobre la disciplina del módulo de gestión de riesgos. El riesgo como categoría económica. Riesgo en la actividad económica

Institución educativa estatal de nivel superior. educación vocacional sucursal de rostov de la academia de aduanas de rusia.. contenido..

Si necesitas material adicional sobre este tema, o no encontraste lo que buscabas, te recomendamos utilizar la búsqueda en nuestra base de datos de obras:

Qué haremos con el material recibido:

Si este material le resultó útil, puede guardarlo en su página en las redes sociales:

Pío

Todos los temas de esta sección:

Esencia del riesgo: elementos, características principales.
En la práctica mundial, la actividad empresarial se define como una iniciativa, una actividad independiente de los ciudadanos y sus asociaciones, encaminada a obtener beneficios, realizar

El problema del riesgo en la historia de las doctrinas económicas
El concepto de "riesgo" tiene una historia mundial bastante larga, pero varios aspectos del riesgo comenzaron a estudiarse más activamente a fines del siglo XIX, a principios del siglo XX. Problema para la economía doméstica

Factores formadores de riesgo en una empresa manufacturera
Echemos un vistazo más de cerca a los factores de formación de riesgos externos e internos en una empresa de fabricación. Los factores de riesgo de la decisión estratégica de la empresa se denominarán prerrequisitos,

Se considerarán factores de riesgo internos aquellos cuya aparición sea provocada o generada por las actividades propias de la empresa.
El análisis aplicado de los factores de riesgo externos a la empresa debe llevarse a cabo en el contexto de descripción general su funcionamiento. La figura 4 muestra un esquema generalizado del funcionamiento de la producción.

Esencia y tipos de actividad económica exterior
En las condiciones de las relaciones de mercado, las actividades de los empresarios no se limitan al mercado interno. Para la adquisición y enajenación de bienes, ejecución de obras, prestación de servicios y otras clases de

Características de la actividad económica exterior.
La etapa actual de desarrollo de la actividad económica exterior en nuestro país está asociada a cambios fundamentales en las formas y métodos que se han utilizado durante décadas de desarrollo anterior. diez

La esencia de las operaciones de comercio exterior
Las operaciones modernas de comercio exterior son muy diversas. Por lo tanto, no es posible proponer un criterio según el cual sea posible dar una clasificación exhaustiva del comercio exterior

El riesgo de que el proveedor se niegue a cumplir los términos del contrato
Puede resultar que el comprador (importador) de los bienes deba pagar los bienes sin verlos. Esto significa que puede pagar por bienes que cumplan con las especificaciones deseadas o que no se envíen en absoluto.

Riesgo de financiación
El exportador puede caer en una racha de escasez de efectivo si trata de expandir su comercio exterior y se le pedirá que proporcione crédito continuo al comprador. Tiempo

Riesgos cambiarios como elemento integral de la actividad económica exterior
Los riesgos cambiarios forman parte de los riesgos comerciales a los que están expuestos los participantes en las relaciones económicas internacionales. El riesgo cambiario es el riesgo de pérdida al comprar y vender moneda extranjera una y otra vez.

Métodos de gestión de riesgos en la actividad económica exterior.
Plan 1. Esencia de la gestión de riesgos. 2. Etapas de la organización de la gestión de riesgos. Principios de la gestión de riesgos. 3. Métodos de gestión de riesgos. 4. Tecnología de reducción de transporte

Etapas de la organización de la gestión de riesgos. Principios de la gestión de riesgos
La actividad de una empresa en un entorno competitivo siempre está asociada a diversos grados de riesgo. Para que la empresa pueda no solo sobrevivir en el mercado, sino también consolidar su posición, el jefe

Métodos de gestión de riesgos financieros
El objetivo de la gestión del riesgo financiero es reducir al mínimo las pérdidas asociadas a este riesgo. Las pérdidas se pueden evaluar en términos monetarios y también se evalúan los pasos para prevenirlas. Aleta

Tipos de gestión de riesgos aduaneros
La gestión de riesgos en Aduanas puede ser estratégica, operativa o táctica. Cabe recordar que el proceso de gestión de riesgos se puede aplicar en paralelo en todos estos niveles.

La selectividad, la elaboración de perfiles y la focalización son elementos integrales de la gestión de riesgos
El criterio de selectividad para las mercancías sujetas a derechos incluye datos sobre las actividades anteriores del importador, exportador, transportista, agente, etc., el origen y la ruta de circulación de las mercancías, y que

Funciones de las Autoridades Aduaneras en la Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgos
En general, el mecanismo para analizar y gestionar los riesgos aduaneros es: utilizar diversas fuentes de información para identificar riesgos (desarrollar perfiles de riesgo apropiados) y determinar

En el servicio de aduanas de Rusia
La implementación del sistema de gestión de riesgos en el FCS de Rusia se llevó a cabo en cuatro etapas, cada una de las cuales se caracteriza por la introducción de nuevas regulaciones, la

lista bibliografica
Documentos reglamentarios 1. Código Aduanero de la Unión Aduanera - Modalidad de acceso: ATP “ConsultantPlus” 2. Sobre aprobación de instrucciones sobre la actuación de los funcionarios

Glosario
Perfiles de riesgo automáticos: perfiles de riesgo comunicados a las autoridades aduaneras en formato electrónico, cuyos riesgos se identifican sin la participación de un funcionario mediante herramientas de software.

contrato de muestra
Contrato No. Empresa “____________”, registrada en ________________________ en lo sucesivo denominada como “Proda

Principales tipos de documentos de transporte
Tipo de documento Método de transporte Comentario 1. Conocimiento de embarque - Conocimiento de embarque

Automatización de procesos de control aduanero mediante un sistema de gestión de riesgos aduaneros
Para obtener información sobre la etimología del concepto de "riesgo", consulte el libro de Rogov M.A. Gestión de riesgos. - M: Finanzas y estadísticas, 2001 Blank, I. A. Fundamentos de la gestión financiera. EN 2

La definición de los conceptos de "riesgo aduanero" y "sistema de gestión de riesgos aduaneros", así como el establecimiento de una lista de tipos de riesgos aduaneros se encuentran entre los problemas más controvertidos de la teoría del derecho aduanero.
El estado de la teoría sobre este tema se discute en una publicación científica, cuyo autor (O.A. Morozova) propone entender el riesgo aduanero de la regulación estatal como “la probabilidad de que ocurra un evento indeseable en el proceso de regulación aduanera del comercio exterior y conlleve pérdidas”. Tal definición abunda en indicadores evaluativos y está lejos de ser perfecta. Hay varias definiciones más en la misma serie: el riesgo aduanero de la actividad económica es “la probabilidad de ocurrencia de eventos tanto favorables como indeseables, cuya ocurrencia se debe a operaciones de comercio exterior lícitas y/o ilícitas, que conlleven tanto lucro como pérdida ", así como "evento de riesgo" - "este es un evento indeseable causado por la violación por parte de las entidades comerciales de la legislación aduanera de la Federación Rusa y la legislación de la Federación Rusa sobre la regulación estatal de las actividades de comercio exterior, que tiene Consecuencias negativas que causan daños a los intereses económicos nacionales del Estado y de la sociedad en diversos grados. El autor especificado propuso asignar los siguientes tipos de riesgos aduaneros: riesgo aduanero de infracciones económicas y legales, riesgo aduanero de infracciones, riesgo aduanero total.
Si en la legislación aduanera vigente no existe una base legal para el volumen de negocios aduanero, entonces en lo que respecta a los riesgos aduaneros y el sistema para gestionarlos, existe una indicación en el art. 358 (p. 2-4) del Código Laboral de la Federación Rusa. Inclusión en el Código de Aduanas de la Federación de Rusia de 2003 de las disposiciones sobre el sistema de gestión de riesgos A.N. Kozyrin se refirió a él como una de "las novelas más importantes del Código Laboral de la Federación Rusa de 2003", que en realidad fue tomado de la "Convención de Kyoto".
Lo dispuesto en el art. 358 del Código de Aduanas de la Federación Rusa sobre riesgos aduaneros y sobre el sistema de riesgos aduaneros se desarrollaron en la orden actual del Presidente del Comité Estatal de Aduanas de la Federación Rusa “Sobre la Aprobación del Concepto del Sistema de Gestión de Riesgos en el Servicio de Aduanas de la Federación Rusa” No. 1069 del 26 de septiembre de 2003. A pesar de la imperfección del nombre de este acto legal normativo de estatuto, contiene disposiciones de interés que consideramos apropiado señalar a la atención de los lectores.
El desarrollo del "Concepto del sistema de gestión de riesgos en el servicio de aduanas de la Federación de Rusia" está predeterminado por "la globalización de la economía, la posibilidad de utilizar tecnologías de la información modernas", lo que impulsa a las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia "a modificar sus procedimientos y normas para realizar el control aduanero, teniendo en cuenta los cambios en curso y determinar la estrategia de control aduanero con base en el sistema de medidas de evaluación de riesgos”. Hablamos del denominado sistema de gestión de riesgos, probablemente por la conveniencia de utilizar la abreviatura designada en este acto normativo reglamentario - RMS.
La Sección 2 "Conceptos" contiene una lista de conceptos utilizados en el RMS y sus definiciones.
Riesgo: la probabilidad de incumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa.
Análisis de riesgos: el uso sistemático de la información disponible para las autoridades aduaneras para determinar las causas y condiciones para la ocurrencia de riesgos, su identificación y evaluación de las posibles consecuencias del incumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa. Los riesgos se dividen en dos tipos: identificados y potenciales. El riesgo identificado es un hecho, es decir, un riesgo conocido, cuando ya se ha producido una violación de la legislación de la Federación Rusa y las autoridades aduaneras tienen información sobre este hecho. Potencial es un riesgo que no se ha manifestado, pero existen las condiciones para su ocurrencia.
Mercancías de riesgo: mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa y con respecto a las cuales se han identificado riesgos o existen riesgos potenciales.
Bienes de cobertura: bienes que, con un grado suficiente de probabilidad, pueden declararse (declararse) en lugar de bienes de riesgo.
Objetos de análisis: mercancías bajo control aduanero o despachadas a libre circulación en el territorio aduanero de la Federación Rusa; medios de transporte utilizados en el transporte internacional para el transporte remunerado de personas o para el transporte industrial o comercial remunerado o gratuito de mercancías; información contenida en documentos de transporte (embarque), comerciales y aduaneros; información contenida en contratos internacionales de compraventa u otro tipo de acuerdos celebrados al realizar una transacción económica exterior, y en el caso de transacciones económicas exteriores unilaterales - otros documentos que expresen el contenido de tales transacciones; actividades de personas que actúan en una capacidad suficiente de acuerdo con la legislación civil y (o) aduanera de la Federación Rusa para realizar acciones legalmente significativas en su propio nombre con mercancías bajo control aduanero; actividad agentes de aduanas(representantes), titulares de depósitos de depósito temporal y depósitos aduaneros, así como transportistas, incluidos los aduaneros; resultados de aplicación de formularios de control aduanero; Costumbres.
Área de riesgo: objetos de análisis agrupados individuales, con respecto a los cuales se requiere la aplicación de formas individuales de control aduanero o su combinación, así como un aumento en la eficiencia de la calidad de la administración aduanera.
Indicadores de riesgo: ciertos criterios con parámetros preestablecidos, cuya desviación le permite seleccionar el objeto de control.
Evaluación de riesgos: una determinación sistemática de la probabilidad de un riesgo y las consecuencias de las violaciones de la legislación aduanera en caso de que ocurra.
Perfil de riesgo: un conjunto de información sobre el área de riesgo, indicadores de riesgo, así como instrucciones sobre la aplicación de las medidas necesarias para prevenir o minimizar el riesgo. Según la región de aplicación, el perfil de riesgo por tipo se divide en toda Rusia, regional y zonal.
Gestión de riesgos - trabajo sistemático en el desarrollo e implementación práctica de medidas para prevenir y minimizar riesgos, evaluar la efectividad de su aplicación, así como controlar la aplicación de procedimientos aduaneros y operaciones aduaneras, previendo la actualización, análisis y revisión continua de la información disponible a las autoridades aduaneras.
La Sección 3 "Conceptos" indica las "tareas principales" del RMS:
creación de un espacio único de información que asegure el funcionamiento del RMS;
desarrollo de métodos (programas) para la identificación de riesgos;
identificación de potencial y fijación de riesgos identificados;
identificación de causas y condiciones propicias para la comisión de infracciones aduaneras;
evaluación de posibles daños en caso de riesgos potenciales y daños en caso de riesgos identificados;
determinar la posibilidad de prevenir o minimizar los riesgos, así como determinar los recursos necesarios y desarrollar propuestas para su óptima distribución;
desarrollo y aplicación de métodos para evaluar la efectividad de las medidas tomadas;
desarrollo e implementación práctica de medidas para prevenir o minimizar riesgos;
control sobre la implementación práctica de medidas para prevenir o minimizar riesgos;
evaluación de la eficacia de las medidas de gestión de riesgos aplicadas y ajuste de las decisiones de gestión;
acumulación y análisis de información sobre los resultados de la aplicación de formas individuales de control aduanero o su combinación, así como sobre las causas y condiciones que contribuyen a la comisión de infracciones aduaneras, a fin de desarrollar propuestas para la modernización de la estrategia de control aduanero.
La Sección 6 "Conceptos" define los "elementos" del RMS, que se presentan a continuación.
1. Recopilación y procesamiento de información sobre bienes y vehículos transportados a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa. Este elemento prevé la recopilación y el procesamiento de toda la información existente de varias fuentes sobre bienes y vehículos transportados a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, incluida información sobre:
estadísticas sobre bienes y vehículos que cruzan la frontera aduanera de la Federación Rusa, así como la comparación de las estadísticas internas de la Federación Rusa con las estadísticas de los países contraparte;
sobre la producción y el potencial económico de los países contraparte;
recibido de otros organismos de control y aplicación de la ley de la Federación Rusa, incluidas las autoridades aduaneras de estados extranjeros;
sobre los resultados de las actividades de búsqueda operativa de las autoridades aduaneras, así como estadísticas especiales sobre violaciones de las normas aduaneras;
sobre infracciones y delitos en materia aduanera;
sobre las actividades de personas que actúan en una capacidad suficiente de acuerdo con la legislación civil y (o) aduanera de la Federación Rusa para realizar acciones legalmente significativas en su propio nombre con mercancías bajo control aduanero;
sobre las actividades de los agentes de aduanas (representantes), titulares de depósitos de depósito temporal y depósitos aduaneros, así como de los transportistas, incluidos los aduaneros;
declarado durante las operaciones aduaneras;
sobre las relaciones de liquidación y pago de transacciones económicas extranjeras en curso;
sobre esquemas de logística de transporte.
El factor más importante que determina la validez y eficacia de las decisiones gerenciales tomadas es la integridad, eficiencia (oportunidad) y confiabilidad de la información que se utiliza para desarrollar e implementar medidas para prevenir y minimizar riesgos. Las autoridades aduaneras deben tener acceso a fuentes de información fiables, fidedignas y actualizadas y ser capaces de evaluar esta información.
El carácter sistemático y completo de las actividades de recopilación, síntesis y análisis de la información, la presencia de varias fuentes de información independientes, así como la tecnología de recopilación de información que regula las fuentes de información, la frecuencia de actualización, la actualización de las bases de datos y el movimiento. (rotación) de información en las autoridades aduaneras garantizará la máxima fiabilidad y volumen.- la eficacia de los resultados obtenidos, así como la adopción de decisiones óptimas para determinar las medidas necesarias para prevenir y minimizar los riesgos.
Los recursos de información del Servicio Federal de Aduanas de la Federación de Rusia se utilizan como información principal para identificar y determinar los riesgos potenciales.
2. Identificación y análisis de riesgos. Las principales actividades asociadas al análisis de riesgos consisten en determinar:
una combinación de condiciones y factores que afectan los riesgos;
operaciones aduaneras en el curso de las cuales exista la posibilidad de cometer una infracción aduanera;
objetos de análisis;
criterios y parámetros que caracterizan los riesgos (número de movimientos, gama de mercancías, destinatario de las mercancías, etc.);
indicadores de riesgo (indicadores cuantitativos de frontera que determinan la necesidad de aplicar medidas para prevenir o minimizar los riesgos);
evaluación de la posible cuantía de los daños en caso de riesgos.
Desarrollo e implementación de medidas de gestión de riesgos. Al desarrollar e implementar medidas, es necesario tener en cuenta:
pronosticar los resultados y determinar las posibles consecuencias de las medidas planificadas y la probabilidad de que estas consecuencias ocurran;
análisis de posibles medidas para prevenir o minimizar riesgos y, en función de los resultados, la elección de las óptimas previstas por la legislación vigente de la Federación Rusa.
Resumir los resultados de las medidas adoptadas y elaborar propuestas. RMS es imposible sin un sistema que funcione bien " comentario". Junto con la elaboración e implementación de perfiles de riesgo, es necesario monitorear constantemente el uso de formas apropiadas de control aduanero, analizar su efectividad y, con base en los resultados, ajustarlas.
Las medidas adoptadas pueden tener diferentes efectos e incidir en diversos aspectos de la actividad aduanera (mejora de los procedimientos de control aduanero, fiscal, cumplimiento de la ley):
supresión del movimiento ilegal de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa;
eficiencia del control aduanero;
integridad de los pagos aduaneros recaudados;
aceleración del comercio;
gastos de las autoridades aduaneras y personas que mueven mercancías relacionadas con el control aduanero;
cambio de tiempo de despacho de aduana.
Al preparar y seleccionar medidas, es necesaria una evaluación equilibrada de su efecto acumulativo combinado.
Se deben desarrollar los métodos, así como los criterios mediante los cuales se debe realizar el control, incluido el control operativo, de la ejecución de los documentos que hayan entrado en vigor y de las medidas adoptadas, así como su impacto en la prevención o minimización de riesgos. y la eficacia de la calidad del control aduanero.
La Sección 7 del "Concepto" contiene una lista de "medidas", sin embargo, en la orden del Presidente del Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia No. 1069 del 26 de septiembre de 2003, denominada "etapas" de la implementación del RMS:
análisis de violaciones existentes de la legislación aduanera para identificar los riesgos existentes;
desarrollo de un marco legal regulatorio apropiado que rija el uso de elementos RMS en las actividades de las autoridades aduaneras;
sistematización de las medidas adoptadas para minimizar riesgos;
definición de criterios para la clasificación de objetos de análisis como áreas de riesgo;
expansión de la práctica de la selectividad en la aplicación de formas de control aduanero por parte de las autoridades aduaneras;
implementacion de analisis eficiencia económica medidas tomadas para minimizar los riesgos;
introducción de las últimas tecnologías de la información, incluidos los canales modernos de transmisión de datos, las normas internacionales de transmisión de datos, el software pertinente, así como equipos informáticos y medios técnicos de control aduanero;
creación de soporte de información para el sistema de gestión de riesgos, que incluye diversas bases de datos, herramientas informáticas para su procesamiento.
La introducción de una nueva institución jurídica en la legislación aduanera (sistema de gestión de riesgos aduaneros) fue un requisito previo para la creación de unidades especializadas pertinentes en el sistema de autoridades aduaneras. La confirmación es la orden del jefe de la Federal servicio de Aduana“Sobre la Aprobación de la Disposición Modelo sobre la Subdirección para la Coordinación y Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgos de la Administración Regional de Aduanas” N° 638 del 13 de julio de 2005, por la cual se aprobó el “Reglamento Modelo sobre la Subdirección para la Coordinación y Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgos” Sistema de Gestión de la Administración Regional de Aduanas”.
La Sección II del “Reglamento Modelo” define las “principales tareas” de la “unidad de coordinación y aplicación del sistema de gestión de riesgos de la administración regional de aduanas”:
coordinación de actividades divisiones estructurales RTU, así como las divisiones para la aplicación del sistema de gestión de riesgos (RMS) de las autoridades aduaneras en la región de las actividades de RTU para identificar riesgos y gestionar los riesgos derivados del despacho aduanero y el control aduanero de mercancías y vehículos;
preparación de propuestas para identificar riesgos y gestionar riesgos, teniendo en cuenta las características específicas de la región de actividad de la RTU y presentándolas a la gestión de la RTU para su presentación al Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa;
análisis y evaluación de la efectividad de la aplicación de formularios de control aduanero y otras medidas directas para minimizar riesgos en la región de actividad de las UTR, elaboración de propuestas a la gerencia de las UTR sobre la necesidad de actualizar los perfiles de riesgo para enviarlos a la Federación Servicio de Aduanas de la Federación Rusa;
la coordinación del control aduanero por parte de las autoridades aduaneras en la región de actividad de RTU, así como el control sobre la aplicación de medidas directas para minimizar riesgos;
recopilación, análisis y evaluación de información sobre los resultados de la aplicación de formularios de control aduanero y otras medidas directas para minimizar riesgos, así como sobre las causas y condiciones que contribuyen a la formación de riesgos, elaboración de propuestas para la gestión de RTU basadas en los resultados del análisis;
interacción de acuerdo con el procedimiento establecido con otras subdivisiones estructurales de la RTU, autoridades aduaneras en la región de actividad de la RTU, órganos territoriales de las autoridades ejecutivas federales, autoridades ejecutivas de una entidad constituyente de la Federación Rusa y gobiernos locales, con participantes en actividad económica exterior (FEA), los transportistas y demás personas cuyas actividades estén relacionadas con la realización del comercio exterior de mercancías, y sus colegios profesionales (colegios), así como otras personas con facultades en relación con las mercancías y vehículos, a fin de ejecutar las funciones de análisis de despacho aduanero y control aduanero de mercancías y aplicación de SUR.
La Sección III de la "Disposición Modelo" enumera las "funciones principales" de dicha "unidad":
análisis y control de las actividades de las autoridades aduaneras en la región de actividad de la RTU, realizado sobre la base del RMS, para garantizar la eficacia de la aplicación de formularios de control aduanero y otras medidas para minimizar los riesgos durante el despacho de aduana y el control aduanero de bienes;
identificación de riesgos basada en los resultados del análisis de información, evaluación del grado de riesgos identificados, desarrollo de proyectos de perfiles de riesgo regionales y zonales, así como proyectos de perfiles de riesgo urgentes y llevarlos al Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa;
implementación de orientación metodológica por parte de las divisiones estructurales de la RTU que aplican el RMS, así como las autoridades aduaneras en la región de las actividades de la RTU en temas dentro de la competencia de la "unidad";
desarrollo y presentación al Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa para la armonización de métodos y algoritmos objetivo para identificar riesgos, envío de propuestas al liderazgo del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa sobre el cambio de los métodos y algoritmos objetivo existentes para identificar riesgos;
participación en la preparación y presentación al Servicio Federal de Aduanas de la Federación de Rusia de propuestas sobre la inclusión de participantes individuales en actividades económicas extranjeras en la lista de personas que mueven mercancías con respecto a las cuales la verificación durante el despacho de aduana no se lleva a cabo en su totalidad;
control sobre la aplicación por parte de las autoridades aduaneras en la región donde opera RTU de ciertas formas de control aduanero, medidas directas para minimizar riesgos o su combinación;
participación en el control aduanero de las mercancías tanto antes del levante de las mercancías como después de su levante durante un control adicional;
participación dentro de la competencia de la "subdivisión" en la preparación de propuestas para mejorar la estructura de las autoridades aduaneras en la región de la actividad RTU con base en los resultados del análisis de sus actividades;
hacer propuestas a la gerencia de la RTU sobre el retiro de personas que violan la legislación aduanera de la Federación Rusa de certificados de inclusión en los registros relevantes de personas que realizan actividades en el campo de los asuntos aduaneros;
análisis del despacho aduanero y control aduanero de mercancías y vehículos, cuyo despacho aduanero se realiza en la región de actividad de RTU.
La orden del jefe del FCS No. 638 del 13 de julio de 2005 incitó a los jefes de algunas oficinas de aduanas de la Federación Rusa a crear unidades similares para la aplicación del sistema de gestión de riesgos aduaneros. Por ejemplo, el jefe de la aduana de la región de Lipetsk aprobó el "Reglamento sobre el Departamento para la Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgos", que prevé la formación de una nueva unidad estructural dentro de la aduana de la región de Lipetsk ("el Departamento para la Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgos”). Este acto jurídico normativo de ordenanza es en realidad (tanto en contenido como en forma) idéntico al auto del titular del Servicio Federal de Aduanas N° 638 de fecha 13 de julio de 2005.
Nos parece que la creación de tales unidades en el sistema de autoridades aduaneras (incluidas las aduanas) es en general positiva. Este es el caso raro cuando se logra un equilibrio entre la teoría y la práctica de aplicación de la ley.
Preguntas para el autocontrol.
¿Qué predeterminó la inclusión del Capítulo 7 "Transporte de mercancías aduaneras" en este libro de texto?
¿Cuál es la relación entre los conceptos de "facturación comercial" y "facturación aduanera"?
¿Qué se entiende por facturación aduanera?
¿Cuál es el concepto especificado en el art. 11 del Código Laboral de la Federación Rusa, similar en contenido al concepto de "facturación aduanera" que estamos desarrollando?
¿Qué determina la eficiencia de la rotación aduanera?
¿Qué se entiende por riesgos aduaneros?
¿Cuáles son los tipos de riesgos aduaneros?
¿Qué se entiende por sistema de gestión de riesgos aduaneros?
¿Existe una base legal para los riesgos aduaneros y un sistema de gestión de riesgos aduaneros en la legislación aduanera actual?
10. ¿Cómo se implementan las disposiciones del Código Laboral de la Federación de Rusia sobre el sistema de gestión de riesgos aduaneros en la práctica de aplicación de la ley?
Programa modular para el capítulo 7 "Facturación aduanera"
Después de estudiar el contenido de este capítulo, sistematice la información adquirida de acuerdo con el algoritmo definido en la tabla del módulo con celdas vacías - archivos:
complete cada archivo con palabras clave, respondiendo las preguntas, dé las definiciones apropiadas;
completar cada palabra clave con respuestas a la pregunta y así obtener un conjunto de tesis;
en la tabla que llenaste, haz comparaciones, compara tesis vertical y horizontalmente, saca conclusiones;
considere los resúmenes recibidos en términos de su relevancia y significado práctico para usted;
los resúmenes seleccionados deberán ser construidos de tal forma que obtengan una “trayectoria individual” de avance a lo largo del contenido propuesto;
trabaja con cada módulo de tu trayectoria usando razonamiento lógico: adiciones, aclaraciones, críticas;
analice (divida) los módulos más interesantes y significativos para usted, preséntelos en forma de nuevas tablas, es decir, repetir el algoritmo propuesto, etc.
Registre el resultado de sus propias actividades de aprendizaje:
determinar lo que aprendió de la información previamente conocida (contenido reproductivo);
formular sus propios pensamientos sobre el conocimiento adquirido (contenido productivo);
determine qué es lo más interesante y significativo para usted;
indique qué métodos de trabajo con información ha dominado;
decidir si está satisfecho con su propio resultado. Sección II (módulo II)
Actividades aduaneras Capítulo 8. Capítulo 9. Capítulo 10. Capítulo 11. Capítulo 12. Capítulo 13.
Capítulo 14. Capítulo 15.
capitulo 16
Capítulo 17. Capítulo 18.
Funciones de las autoridades aduaneras Despacho de aduanas Estadísticas aduaneras Garantía de los regímenes aduaneros Procedimientos aduaneros especiales Garantía de la regulación aduanera y arancelaria de la actividad económica exterior Control aduanero Actividades de aplicación de la ley (aplicación de la ley) de las autoridades aduaneras Consideración de los recursos de las autoridades aduaneras
Participación de las autoridades aduaneras en la elaboración de leyes La cooperación internacional autoridades aduaneras

Riesgo aduanero: la probabilidad de que los comerciantes paguen una cantidad menor de aranceles

riesgo aduanero

El riesgo aduanero depende de si los derechos de aduana se pagan correctamente al presupuesto.
De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, cada participante en la actividad económica extranjera, que importa bienes del extranjero, paga derechos de aduana al presupuesto.
El monto de las tasas depende del valor de las mercancías indicadas en la declaración de aduana.
Los riesgos aduaneros dependen de que todas las partes involucradas en el proceso de actividad económica exterior cumplan con la legislación aduanera.
Sucede que la empresa importadora indica un valor menor en la declaración aduanera, por lo tanto, pagará una cantidad menor de derechos y tasas aduaneras.

Indicadores de riesgo

El Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa está tratando de asegurarse de que esto no suceda. Para ello, elaboraron indicadores de riesgo. De hecho, un indicador de riesgo es una señal de incumplimiento.
Este concepto afecta el hecho de que los bienes (así como los precios de los mismos) se muestran en grupos que no cumplen con ningún indicador en términos de la norma.

Perfiles de riesgo

La lista de bienes correspondientes a los indicadores de riesgo incluye:

• precios,
• Códigos TN VED,
• recomendaciones para la minimización de riesgos.

De eso se tratan los perfiles de riesgo.
El perfil de riesgo del FCS desciende desde arriba en todas sus divisiones. Los perfiles de riesgo son necesarios para minimizar el riesgo.
El FCS ha desarrollado (y actualiza periódicamente) perfiles de riesgo basados ​​en estadísticas y cotizaciones bursátiles.
Los perfiles de riesgo contienen precios de materias primas recomendados. Este es pautas para los funcionarios de aduanas.
Por supuesto, los precios cambian regularmente. De ahí los perfiles de riesgo.

Cómo reducir costos

Puede declarar bienes al precio especificado en el perfil. Esto es relevante si el precio del contrato es más alto que en el perfil de riesgo. La mayoría de las veces es todo lo contrario. Y esto significa que el importador (muy probablemente) calculó incorrectamente el costo de los bienes, no tuvo en cuenta el despacho de aduana. Normalmente, los precios indicados en el perfil de riesgo son un secreto aduanero, pero en ocasiones son

Cómo se aplica el perfil de riesgo

Cuando se crearon los perfiles de riesgo, se asumió que se podían rastrear las violaciones del Código Aduanero. De hecho, todo es completamente diferente: para un aduanero, esto es el Padre Nuestro. Cualquier precio superior o inferior al indicado en el perfil es inaceptable.
No importa lo extraño que pueda ser, pero por lo tanto la costumbre viola la legislación de la Federación Rusa. El perfil de riesgo (o cualquier documento) NO DEBE afectar el valor en aduana.
No solo es posible, sino necesario, importar bienes más baratos que los indicados en los perfiles de riesgo.

Enviar su buen trabajo en la base de conocimiento es simple. Utilice el siguiente formulario

Buen trabajo al sitio">

Los estudiantes, estudiantes de posgrado, jóvenes científicos que utilizan la base de conocimientos en sus estudios y trabajos le estarán muy agradecidos.

Publicado en http://www.allbest.ru/

INTRODUCCIÓN

En las condiciones modernas, la gestión de riesgos es un sistema general de actividades organizativas y económicas en cualquier área de actividad económica, incluso en el campo del comercio internacional. gestión de riesgos de control aduanero

La transición de Rusia a una economía de mercado ha dado lugar a la aparición de una amplia gama de riesgos a los que se enfrenta cada entidad comercial. Al mismo tiempo, los riesgos asociados a la administración aduanera del comercio exterior tienen un impacto significativo en el desarrollo de la economía nacional.

La relevancia de este tema se debe al hecho de que las direcciones principales de la política de comercio exterior moderna de Rusia son el desarrollo de las relaciones de comercio exterior, la garantía de los intereses económicos de Rusia, la regulación estatal de las actividades de comercio exterior. Un papel esencial en la implementación de esta dirección lo juega el control del cumplimiento de las disposiciones de la legislación aduanera, que se lleva a cabo utilizando el sistema de gestión de riesgos.

En este sentido, el uso de prácticas extranjeras de gestión de riesgos en aduanas se ha vuelto importante para el desarrollo e implementación de un sistema de gestión de riesgos en las actividades de la FCS de Rusia, ya que proporcionó la formación sistema moderno administración aduanera, construida sobre la aplicación del principio de selectividad del control aduanero y la distribución eficiente de fuerzas y recursos de las autoridades aduaneras.

El sistema de gestión de riesgos en las aduanas permite lograr un equilibrio aceptable entre la facilitación del comercio exterior y el control regulatorio, alejándose del control aduanero total.

Como regla general, los riesgos de declaraciones falsas, subestimación del peso y valor de las mercancías con un código deliberadamente indicado incorrectamente de acuerdo con la Nomenclatura de productos para la actividad económica exterior de la Unión Aduanera (TN VED CU) caen dentro del campo de visión del sistema de gestión de riesgos para subestimar el monto o evadir los pagos aduaneros. Por lo tanto, es muy importante identificar tanto las áreas de riesgo específicas como las posibles medidas de minimización de riesgos ya durante el análisis y la evaluación de riesgos.

La aduana, como cualquier otra organización, debe gestionar sus riesgos. Ello exige la aplicación sistemática de procedimientos de gestión destinados a reducir dichos riesgos con el fin de asegurar que desarrollan sus funciones con la mayor eficiencia y eficacia posibles. Estos procedimientos incluyen la identificación, análisis, evaluación, tratamiento, seguimiento y revisión de los riesgos que puedan afectar al desempeño de estas funciones.

Por regla general, los principales esfuerzos de la FCS de Rusia se centran en analizar los procesos de operaciones aduaneras y control aduanero y publicar perfiles de riesgo en áreas clave del control aduanero. La aplicación de medidas de minimización de riesgos se expresó, en particular, en el logro por parte de las autoridades aduaneras de los siguientes valores de indicadores: así, durante 2011 se administraron 102 perfiles de riesgo, desarrollados en el marco del sistema de gestión de riesgos (RMS ) en el área de control del valor en aduana (49% del número total de perfiles de riesgo desarrollados por el Servicio Federal de Aduanas de Rusia). Incluyen 5.987 códigos TN VED CU, que cubren el 66% de toda la gama de bienes, el 76% del valor total y el 78% del volumen físico total de los bienes importados. Al aplicar todos los perfiles de riesgo desarrollados por el Servicio Federal de Aduanas de Rusia, se identificaron 3,4 mil declaraciones de mercancías, de las cuales, al aplicar los perfiles de riesgo desarrollados en el área de control de valor en aduana, se identificaron alrededor de 600 mil declaraciones de mercancías. . Como resultado de la aplicación de los perfiles de riesgo de costos a nivel nacional, se recuperaron 15.900 millones de rublos para el presupuesto federal, lo que representa el 73,9% del monto de los pagos aduaneros recuperados como resultado de los ajustes del valor en aduana de las mercancías para todos los perfiles de riesgo desarrollados. por el Servicio Federal de Aduanas de Rusia.

El objeto de estudio es el control aduanero de mercancías y vehículos.

El tema de estudio es el uso de RMS durante el control aduanero.

El objetivo de este trabajo de curso es estudiar los fundamentos teóricos y metodológicos de la gestión y análisis de riesgos como un mecanismo eficaz para agilizar el despacho aduanero y mejorar la calidad del control aduanero.

Para lograr el objetivo previsto, se establecieron y resolvieron las siguientes tareas:

Consideración de los fundamentos teóricos del sistema de gestión de riesgos;

Análisis de la aplicación del sistema de gestión de riesgos y su rol en las autoridades aduaneras;

Análisis de los principales problemas de la aplicación del sistema de gestión de riesgos en el control y despacho aduanero.

El trabajo del curso consta de una Introducción, dos capítulos, cinco secciones, una Conclusión y una Lista de referencias, el primer capítulo está dedicado a los fundamentos teóricos y el segundo capítulo proporciona un análisis de las actividades prácticas de las autoridades aduaneras.

1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA GESTIÓN DE RIESGOS EN LAS ACTIVIDADES ADUANERAS

1.1 El concepto de riesgos en la actividad aduanera

En 1999, en el marco de la Convención de Kyoto, por primera vez a nivel mundial, se proporcionó la simplificación del control aduanero utilizando el principio de evaluación de riesgos, desarrollado bajo los auspicios de la OMA (Organización Mundial de Aduanas). Anteriormente, solo se realizaba un control selectivo en los estados europeos, es decir, se inspeccionaba minuciosamente entre el 10 y el 15 % de todo el flujo de mercancías. Así, ha surgido un sistema de control aduanero, en el que los funcionarios de aduanas deben saber de antemano qué mercancías, en qué direcciones y en qué volúmenes deben controlarse. Un punto importante es el uso de la automatización y la tecnología de la información en esta materia.

Al realizar el control aduanero, las autoridades aduaneras deben partir del principio de selectividad y, por regla general, limitarse solo a aquellas formas de control aduanero que sean suficientes para garantizar el cumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa. Al elegir formas de control aduanero, se debe utilizar un sistema de gestión de riesgos.

El sistema de administración de cuatro niveles creado en el servicio de aduanas ruso (FTS de Rusia, departamentos regionales de aduanas, oficinas de aduanas y puestos de aduanas), combinado en una única red de información, crea las condiciones para construir un sistema de gestión de riesgos eficaz (en lo sucesivo denominado RMS).

Los principales conceptos utilizados en el sistema de gestión de riesgos:

Riesgo: la probabilidad de incumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa.

Análisis de riesgos: el uso sistemático de la información disponible para las autoridades aduaneras para determinar las causas y condiciones para la ocurrencia de riesgos, su identificación y evaluación de las posibles consecuencias del incumplimiento de la legislación aduanera de la Federación Rusa. Los riesgos se dividen en dos tipos: identificados y potenciales. El riesgo identificado es un hecho, es decir, un riesgo conocido, cuando ya se ha producido una violación de la legislación de la Federación Rusa y las autoridades aduaneras tienen información sobre este hecho. Un riesgo potencial es un riesgo que no se ha manifestado, pero existen las condiciones para que ocurra.

Mercancías de riesgo: mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa y con respecto a las cuales se han identificado riesgos o existen riesgos potenciales.

Los bienes de cobertura son bienes que, con un grado razonable de probabilidad, pueden ser declarados (declarados) en lugar de bienes de riesgo.

Objetos de análisis:

Mercancías bajo control aduanero o despachadas a libre circulación en el territorio aduanero de la Federación Rusa;

Los vehículos utilizados en el transporte internacional para el transporte remunerado de personas o para el transporte industrial o comercial remunerado o gratuito de mercancías;

Información contenida en documentos de transporte (embarque), comerciales y aduaneros;

La información contenida en los contratos de compraventa internacional de una operación de comercio exterior, y en el caso de operaciones económicas exteriores unilaterales, otros documentos que expresen el contenido de tales operaciones;

Actividades de personas que actúan en una capacidad suficiente de acuerdo con la legislación civil y (o) aduanera de la Federación Rusa para realizar acciones legalmente significativas en su propio nombre con mercancías bajo control aduanero;

Las actividades de los agentes de aduana (representantes), titulares de depósitos de depósito temporal y depósitos aduaneros, así como de los transportistas, incluidos los aduaneros;

Resultados de aplicación de formularios de control aduanero;

Costumbres.

Área de riesgo: objetos de análisis agrupados individuales, con respecto a los cuales se requiere aplicar formas individuales de control aduanero o su combinación, así como aumentar la eficiencia de la calidad de la administración aduanera.

Indicadores de riesgo: ciertos criterios con parámetros preestablecidos, cuya desviación le permite seleccionar el objeto de control.

Evaluación de riesgos: una determinación sistemática de la probabilidad de un riesgo y las consecuencias de las violaciones de la legislación aduanera en caso de que ocurra.

Perfil de riesgo: un conjunto de información sobre áreas de riesgo, indicadores de riesgo, así como instrucciones sobre la aplicación de las medidas necesarias para prevenir o minimizar el riesgo. Según la región de aplicación, el perfil de riesgo por tipo se divide en toda Rusia, regional y zonal.

Obviamente, si se identifican riesgos potenciales como resultado del análisis de documentos, información y otra información disponible para las autoridades aduaneras en varios niveles, el FCS de Rusia emite un acto legal que aprueba el perfil de riesgo, que es la base para la aplicación de determinadas formas de control aduanero en relación con determinadas mercancías o personas. Además, el perfil de riesgo se pone en conocimiento de los funcionarios que realizan el despacho de aduanas y el control aduanero, y sirve como indicación directa para que apliquen determinadas formas de control aduanero. Gestión de riesgos - trabajo sistemático en el desarrollo e implementación práctica de medidas para prevenir y minimizar riesgos, evaluar la efectividad de su aplicación, así como controlar la aplicación de procedimientos aduaneros y operaciones aduaneras, previendo la actualización, análisis y revisión continua de la información disponible a las autoridades aduaneras.

El RMS debe convertirse en uno de los componentes principales en el trabajo para adecuar los procedimientos de control aduanero en la Federación de Rusia a los criterios de calidad de la administración aduanera previstos por las normas de la Organización Mundial del Comercio OMC

1) reducir el tiempo de despacho de aduana;

2) transparencia y previsibilidad del trabajo de las autoridades aduaneras para los participantes en la actividad económica exterior;

3) enfoque de asociación en las relaciones entre las autoridades aduaneras y los participantes en la actividad económica exterior.

Así, el riesgo en el negocio aduanero se entiende como la probabilidad de cometer mala conducta participantes en actividades económicas extranjeras que puedan causar pérdidas o daños al comercio, la industria o la sociedad de este estado al importar o exportar bienes y servicios.

Es imposible evitar situaciones de riesgo en el ámbito aduanero, por lo que la identificación de riesgos y su gestión son parte obligatoria e importante del trabajo de los funcionarios de aduanas, asegurando el buen funcionamiento del sistema aduanero en su conjunto. Desde el punto de vista de los organismos encargados de hacer cumplir la ley aduanera, las manifestaciones más evidentes de los riesgos son: el contrabando de drogas; transporte de mercancías de contrabando; el riesgo de que el programa de trabajo de la unidad operativa no se esté aplicando plenamente otros.

1.2 Estructura, elementos y principios de RMS

La aplicación del sistema de administración de riesgos implica la ejecución por parte de los funcionarios de una serie de operaciones secuenciales, las cuales se especifican en la Orden del Servicio Federal de Aduanas del 26 de junio de 2012. N° 1186 “Sobre la aprobación de instructivos sobre la actuación de los funcionarios de las autoridades aduaneras en la implementación del sistema de gestión de riesgos”.

1. La instrucción establece el procedimiento de actuación de los funcionarios de las autoridades aduaneras en el curso de: - la elaboración de proyectos de perfiles de riesgo; - desarrollo de procedimientos para realizar análisis de riesgos con el uso predominante de métodos matemáticos y estadísticos y un uso mínimo de métodos expertos (en adelante, métodos objetivo para identificar riesgos); - consideración, aprobación de borradores de perfiles de riesgo y métodos objetivo para identificar riesgos; - aprobación de perfiles de riesgo y métodos objetivo para identificar riesgos, así como llevarlos a las autoridades aduaneras; — identificar los riesgos contenidos en los perfiles de riesgo; - aplicación de medidas de minimización de riesgos de acuerdo con perfiles de riesgo y medidas de minimización de riesgos aplicadas por funcionarios de puestos de aduanas de forma independiente sin estar indicado en el perfil de riesgo; - fijar los resultados de la aplicación de medidas para minimizar los riesgos; - aplicación de métodos específicos para la identificación de riesgos; - cambiar el área de riesgo de los perfiles de riesgo existentes, la exclusión del área de riesgo, el período de validez de los perfiles de riesgo y otra información contenida en el perfil de riesgo (en lo sucesivo, actualización de los perfiles de riesgo); - cancelación de perfiles de riesgo; - actualización (cancelación) de los métodos objetivo para la identificación de riesgos; - interacción de unidades estructurales en el desarrollo de proyectos de perfiles de riesgo, métodos objetivo para identificar riesgos.

Los funcionarios de las divisiones de las autoridades aduaneras que figuran en el Clasificador de divisiones estructurales, a efectos de análisis e identificación de riesgos, utilizan métodos específicos para la identificación de riesgos y métodos expertos para la identificación de riesgos, así como: - fuentes de información - información sobre un posible delito o suposiciones razonables de que la información declarada sobre bienes y vehículos de transporte internacional no es confiable.

Al analizar los recursos de información, las herramientas de información y software del Sistema Unificado de Información Automatizado de las Autoridades Aduaneras, se utilizan sistemas de gestión de bases de datos, sistemas para el desarrollo rápido (incluso visual) de aplicaciones, así como software general de sistemas y aplicaciones.

Cuando se utiliza herramientas de software para fines de análisis e identificación de riesgos, se envía a la unidad de coordinación del FCS de Rusia una descripción de los algoritmos de software, el código del programa, una descripción de las estructuras de las bases de datos utilizadas y los clasificadores de la información reglamentaria y de referencia.

Códigos de operaciones tecnológicas de una herramienta de software especial que asegura la implementación del RMS, en el que se identifican los riesgos y teniendo en cuenta que se forma el área de riesgo de los perfiles de riesgo, así como el cumplimiento de las operaciones tecnológicas con los procedimientos aduaneros, operaciones aduaneras y características del cruce de la frontera aduanera de la Unión Aduanera y la realización de operaciones aduaneras en relación con ciertas categorías bienes.

Al realizar el control aduanero utilizando el RMS, los funcionarios autorizados del puesto aduanero realizan las siguientes acciones: - verificar la declaración aduanera (incluidos los documentos utilizados como declaración de mercancías) y otros documentos presentados para las operaciones aduaneras, así como la información preliminar para la identificación de riesgos; - identificar los riesgos, incluidos los contenidos en los perfiles de riesgo; - aplicar las medidas de minimización de riesgos contenidas en los perfiles de riesgo, si los riesgos se identifican de acuerdo con el inciso 2 de este párrafo. Al mismo tiempo, si el riesgo, de conformidad con el perfil de riesgo, se identifica en relación con las mercancías individuales declaradas en la declaración en aduana, la aplicación de medidas de minimización de riesgos a las mismas no impide la inspección posterior, las operaciones aduaneras y la liberación de otras mercancías declaradas en la misma declaración aduanera y para las cuales no se haya identificado riesgo; - aplicar medidas para minimizar los riesgos sin especificar en el perfil de riesgo, cuya lista se proporciona en el Apéndice No. 13 de la Instrucción, marcado como "Sin PR"; - cumplimentar el Informe o el Diario de resultados de la aplicación de las medidas de minimización de riesgos (en adelante, el Diario) en los casos y en la forma que establece la Instrucción y de acuerdo con las normas de cumplimentación del Informe y el Libro de registro señalado a la atención del Servicio Federal de Aduanas de Rusia; - si hay información sobre el proyecto de perfil de riesgo urgente que se está desarrollando en relación con las mercancías declaradas, se toman medidas para garantizar que las mercancías, documentos e información se verifiquen dentro de los plazos para el despacho de mercancías hasta que se reciba el perfil de riesgo urgente o información de la unidad coordinadora sobre el reconocimiento del proyecto de perfil de riesgo urgente como inapropiado.

Con base en los resultados de la aplicación de medidas para minimizar riesgos (así como al tomar una decisión sobre no identificar un riesgo o no tomar medidas de acuerdo con lo establecido en la Instrucción), dependiendo de la operación tecnológica, los funcionarios autorizados de la aduana publicar llenar un informe y un libro de registro.

El informe y el registro contable se generan electrónicamente utilizando una herramienta de software especial.

En la memoria y el diario contable se indican códigos como resultado de la aplicación de medidas de minimización de riesgos de acuerdo con el Clasificador de resultados de la aplicación de medidas de minimización de riesgos.

Para garantizar el principio de selectividad del control aduanero, el Servicio Federal de Aduanas de Rusia aprueba perfiles de riesgo que determinan la aplicación de medidas para minimizar los riesgos: - en el caso de que los funcionarios autorizados del puesto aduanero que realizan operaciones aduaneras y control aduanero identifiquen información sobre un posible delito y (o) suposiciones razonables o conclusiones relevantes de que la información declarada sobre los bienes transportados y los vehículos de transporte internacional no son confiables; - en caso de que las unidades de aplicación de la ley de las autoridades aduaneras descubran información sobre una posible violación de la legislación aduanera de la Unión Aduanera y la legislación de la Federación Rusa; - si la legislación aduanera de la Unión Aduanera prevé la necesidad de aplicar formas de control aduanero, la legislación de la Federación de Rusia sobre asuntos aduaneros y actos jurídicos del Servicio Federal de Aduanas de Rusia; - en caso de que los funcionarios de la FCS de Rusia (RTU, aduanas) durante las actividades de inspección de las autoridades aduaneras descubran información sobre una posible violación de la legislación aduanera de la Unión Aduanera y la legislación de la Federación Rusa; - Basado en el uso de un generador de números aleatorios.

Las unidades encargadas de realizar un seguimiento permanente del funcionamiento de los perfiles de riesgo analizan la eficacia de los perfiles de riesgo, supervisan su aplicación y el cumplimiento del procedimiento establecido para el registro de los resultados de la aplicación de medidas de minimización de riesgos, elaboran propuestas de actualización (cancelación), así como velan por un enfoque uniforme para la aplicación de los perfiles de riesgo y el cumplimiento de su contenido con los actos jurídicos.

Los jefes de puestos aduaneros, oficinas de aduanas y RTU se aseguran de que la Administración Central de Información y Técnica de Aduanas sea informada inmediatamente de acuerdo con el procedimiento establecido por el Servicio Federal de Aduanas de Rusia sobre los hechos de operación incorrecta (errores) de herramientas de software especiales para identificar riesgos contenidos en los perfiles de riesgo

Con base en el primer capítulo, podemos concluir que el riesgo es un elemento de incertidumbre que puede afectar las actividades de una entidad empresarial o la realización de cualquier transacción económica.

El riesgo juega un papel importante en el negocio aduanero. La gestión de riesgos es el principal principio básico de los métodos modernos de control aduanero. Este método permite utilizar de manera óptima los recursos de las autoridades aduaneras sin reducir la eficacia del control aduanero y libera a la mayoría de los participantes en la actividad económica exterior del control burocrático excesivo. Los procedimientos basados ​​en el riesgo permiten el control del despacho aduanero en las áreas donde existe el mayor riesgo, lo que permite que la mayor parte de las mercancías y las personas pasen por la aduana con relativa facilidad.

En general, el sistema de gestión de riesgos está diseñado para facilitar significativamente la implementación de los principios de promoción del comercio exterior, un enfoque diferenciado para los participantes en las actividades de comercio exterior (TLC). Hay oportunidades adicionales para estimular y apoyar a los empresarios conscientes y respetuosos de la ley al reducir o abolir ciertas formas de control aduanero, lo que permite acelerar el volumen de negocios del comercio exterior y reducir los costos de tiempo y materiales asociados de los participantes de FTD.

2. ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DE RMS EN EL CONTROL ADUANERO DE MERCANCÍAS Y CU

2.1 Etapas del análisis de riesgo en las actividades aduaneras

El análisis de riesgos es un cierto enfoque integrado para resolver cualquier problema, un conjunto de acciones, una metodología general que permite el uso más óptimo de los recursos disponibles en cualquier área. El análisis de riesgos en las aduanas es un evento que permite organizar un control aduanero efectivo, centralizado y uniforme en todo el territorio, llevándolo a resultados comparables.

El "análisis de riesgos" en relación con el área aduanera es la primera parte de un proceso de tres pasos, que también incluye la realización de inspecciones y la evaluación de los resultados del control.

El propósito del análisis es:

Creación de condiciones para que gran parte del flujo de mercancías cruce libremente las fronteras;

Al mismo tiempo, garantizar el pago de los derechos de aduana;

Velar por los intereses de los participantes del comercio exterior (eventos comerciales y políticos, protección del consumidor, protección del patrimonio cultural y del medio ambiente);

Velar por el cumplimiento de las leyes y normas tributarias en el campo de las estadísticas.

Existen las siguientes etapas del análisis de riesgo:

1) Identificación del área de riesgo

Por ejemplo, un grupo o tipo de participantes de comercio exterior.

2) Investigación de riesgos. Hay un objetivo final. Por ejemplo: contrabando, evasión del control aduanero, violación de prohibiciones y restricciones, pago incompleto de derechos e impuestos.

3) Establecer indicadores de riesgo

Son de los siguientes tipos:

Indicadores de riesgo relacionados con las materias primas:

cantidad de mercancías, valor en aduana, país de origen, clasificación de mercancías, etc.

indicadores de riesgo relacionados con los comerciantes:

4) Evaluación de riesgos.

Se prevé la posibilidad de cometer una infracción o delito. La evaluación se puede realizar:

Estableciendo riesgo alto, medio y bajo;

Asignación de valores numéricos (1,2, …, n,) a varios grados de riesgo;

Designaciones específicas.

5) Elaboración de un perfil de riesgo.

El perfil de riesgo incluye los siguientes elementos:

Descripción del área de riesgo;

Investigación y evaluación del riesgo y sus indicadores;

Medidas de control necesarias;

tiempo de control;

resultados de control;

Evaluación de las actividades realizadas.

El resultado final es el desarrollo de un procedimiento de control adecuado (por ejemplo: selección de mercancías para la verificación adicional de los documentos que determinan su origen), tecnologías de control específicas, en función de los recursos disponibles de personal, equipos, software, etc.

Por ejemplo, el año pasado 2012 hubo 199 perfiles de riesgo regionales y zonales de toda Rusia. En la región de actividad

La Aduana de Yaroslavl identificó 109 perfiles de riesgo diferentes, un tercio de los cuales son perfiles de riesgo urgentes. Así, 4.362 envíos cayeron bajo la influencia de distintos perfiles de riesgo en el último período, lo que supone el 25,7% del total de declaraciones de mercancías ejecutadas en aduana.

Sobre la base de los resultados de la aplicación de medidas directas para minimizar los riesgos en 2012, los funcionarios del Departamento de Aduanas de Yaroslavl recaudaron pagos aduaneros adicionales por un monto de 7,8 millones de rublos (ajustes del valor en aduana). Se tomaron 17 decisiones sobre la clasificación de mercancías, el monto de los pagos aduaneros adicionales ascendió a 2,9 millones de rublos. 10 casos de infracciones administrativas en virtud del art. 16.2.1 y 16.2.2 del Código de Infracciones Administrativas de Rusia (no declaración o declaración falsa de mercancías). La proporción de envíos importados sujetos a inspección aduanera fue del 4% (684 inspecciones aduaneras con casi 17.000 declaraciones de mercancías).

Una tarea importante en el marco de trabajo con el sistema de gestión de riesgos es el desarrollo de medidas eficaces y suficientes para prevenir posibles casos de declaración inexacta. Sobre la base de los resultados de este trabajo analítico durante el pasado 2012, el departamento de aplicación del sistema de gestión de riesgos desarrolló 32 perfiles de riesgo urgentes, realizó 21 ajustes de valor en aduana por un monto de 1 millón 680 mil rublos. Se iniciaron 3 casos de infracciones administrativas en virtud del Artículo 16.2.2 del Código de Infracciones Administrativas de Rusia, se tomaron 3 decisiones sobre la clasificación de mercancías, el monto de los pagos aduaneros recaudados adicionalmente ascendió a 350 mil rublos.

2.2 Métodos para gestionar los riesgos asociados a las declaraciones falsas

Durante el despacho aduanero de las mercancías, la mayor parte la ocupan los riesgos asociados con la declaración inexacta de información sobre las mercancías, a saber: declaración inexacta del valor o cantidad de las mercancías, uso deliberado de un código que no corresponde a la descripción de las mercancías, declaración inexacta del país de origen de las mercancías (para mercancías importadas).

Tradicionalmente, los riesgos de declaración falsa en términos de bienes en el Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa se evaluaron sobre la base de una comparación de datos sobre exportaciones e importaciones de países: socios comerciales. Además, se utilizó parcialmente otro método: una evaluación indirecta de las exportaciones e importaciones basada en las relaciones de equilibrio. Cada uno de estos métodos tiene ciertas ventajas y desventajas, lo que no permite considerar ninguno de ellos por separado como un enfoque metodológico completo para identificar y evaluar los riesgos en consideración. Un problema importante es también la falta de datos estadísticos necesarios para el período actual debido a un "retraso" significativo de las estadísticas reales en el tiempo. Entonces, por ejemplo, una comparación real de los datos de las estadísticas aduaneras del comercio exterior con los países de los socios comerciales solo es posible en un intervalo de tiempo con un retraso actual de al menos 5-6 meses. Al mismo tiempo, al tomar decisiones sobre el control aduanero, es necesario tener en cuenta la perspectiva a corto plazo de las direcciones y el alcance de las declaraciones falsas, es decir, Se requiere un pronóstico de indicadores de riesgo en la sección de productos básicos con una anticipación de al menos 1 año.

Por lo tanto, con base en las necesidades prácticas, se necesita un conjunto de herramientas aplicadas complejas, que incluya métodos para la evaluación generalizada en varias formas de los riesgos existentes de declaración no confiable y pronóstico multivariado de la situación actual, que no se puede implementar sin el uso de métodos de estimación probabilística y econométricos. modelado.

Los principales métodos para evaluar dichos riesgos son:

Metodología para evaluar las importaciones y exportaciones en la sombra de Rusia utilizando el método de estadísticas "espejo",

Un método para determinar el umbral metodológico para el nivel de declaración falsa de bienes, estimado sobre la base de datos de estadísticas aduaneras rusas de comercio exterior y datos estadísticos sobre flujos de comercio exterior de países de los socios comerciales de Rusia.

Metodología para evaluar la importación sombra de Rusia por el método de balance utilizando datos de Rosstat sobre la producción y el consumo de bienes dentro del país,

Un enfoque integrado para evaluar los riesgos de declaración falsa de mercancías, basado en la agregación de importaciones rusas registradas con estimaciones de importación obtenidas sobre la base del método de estadísticas "espejo" y el método de balance;

Un modelo econométrico para evaluar y predecir los riesgos de falsa declaración de importaciones.

Sobre el este momento para evaluar el nivel de declaración no confiable de mercancías en el servicio de aduanas de Rusia, se utiliza el llamado método de estadísticas "espejo", que consiste en realizar un análisis comparativo de los flujos de productos básicos de comercio exterior de Rusia de acuerdo con las estadísticas aduaneras del comercio exterior de Rusia y estadísticas de comercio exterior de sus socios comerciales. Sin embargo, no debe afirmarse de manera unívoca que las discrepancias en los datos de las estadísticas aduaneras de comercio exterior y las estadísticas de los países de los socios comerciales son un valor de riesgo, ya que además de los factores subjetivos, existen una serie de razones objetivas que contribuyen a tales discrepancias. . Estos incluyen las siguientes características metodológicas de la contabilidad de bienes:

Uso varios sistemas contabilidad de datos. Si bien la ONU recomienda el uso de un sistema de contabilidad común (aunque la ONU no afirma que un sistema de contabilidad común sea el mejor), algunos países utilizan un sistema de contabilidad específico;

Discrepancia en la metodología de determinación del valor estadístico (condiciones de entrega de las mercancías FOB y CIF, legislación nacional);

Uso de varios métodos de transferencia a la moneda contable;

Diferencias en los períodos de inclusión de datos relacionados con una misma transacción en las estadísticas de exportaciones e importaciones de los socios comerciales;

Diferencias en la definición del país del socio;

Diferencias en las clasificaciones de mercancías.

No todas las razones enumeradas para las discrepancias metodológicas se normalizan fácilmente. La normalización de las discrepancias por razones metodológicas se complica por el alto nivel de detalle de los riesgos de declaración de mercancías poco fiable (mercancías - país, país - mercancías). Para determinar el nivel del umbral metodológico de discrepancias, se consideran dos opciones para calcular el umbral metodológico de discrepancias: calculando y normalizando cada posible razón metodológica para un producto en particular de un país en particular, y también promediando el nivel de discrepancias metodológicas para un producto en particular y todos los países durante cinco años ("promedio de cinco años"). Cabe señalar que la primera opción es sin duda la más acertada y justificada. Sin embargo, el principal inconveniente de esta opción es la imposibilidad del cálculo aritmético directo por algunas razones metodológicas (por ejemplo, contabilizar los flujos de comercio exterior de "terceros" países, cuyos volúmenes son bastante significativos para algunos países y bienes). Esto arroja dudas en gran medida sobre la integridad del valor del umbral metodológico para la declaración falsa de bienes, que, a su vez, determina la magnitud del riesgo de declaración falsa de bienes.

Para "evitar" la imposibilidad de calcular todas las razones metodológicas, se propone el método de evaluación del "promedio de cinco años" del umbral metodológico de discrepancias. Se basa en el supuesto de que para un determinado producto importado de un determinado país exportador a Rusia, debería haber discrepancias en los datos con otros países, que también contienen un componente metodológico, cuyo valor se puede adaptar a las importaciones rusas de este producto. de este país exportador en particular.

2.3 Los principales problemas y perspectivas del uso del sistema de gestión de riesgos en el control aduanero de mercancías y vehículos

Una de las tareas que se resuelven en el marco de la gestión en el sistema aduanero es la gestión de riesgos. Esta tarea no está aislada, aislada, de la mayoría de las demás funciones de gestión. Al mismo tiempo, dado que los riesgos están presentes en todas las fases y etapas de la actividad aduanera, la función de gestión de riesgos no desaparece hasta la ejecución y control de las decisiones.

La gestión de riesgos es una cierta cantidad de conocimientos y un conjunto de procedimientos y tecnologías para minimizar los riesgos en las actividades aduaneras.

La toma de decisiones es un acto volitivo de formar una secuencia de acciones que conducen al logro de una meta basada en la transformación de información e ideas iniciales sobre la situación actual. El riesgo de decisión es una característica de una decisión tomada por un sujeto en una situación en la que son posibles alternativas que contienen muchos resultados, existe incertidumbre sobre un resultado particular o al menos uno de los resultados es peligroso.

Los peligros para la autoridad aduanera (como sujeto) son un conjunto de fenómenos, cuya realización es capaz de perjudicar al Estado, manifestados en el transporte de mercancías prohibidas a través de las fronteras aduaneras, causando grandes perjuicios económicos, materiales y ambientales a los intereses del sujeto.

Las actividades de gestión de riesgos incluyen las siguientes áreas principales (etapas):

1. Identificación (identificación) del riesgo.

2. Evaluación de riesgos.

3. Elección del método y medidas (herramientas) de gestión de riesgos.

4. Prevención y control de riesgos.

5. Riesgo de financiación.

6. Evaluación de resultados.

La identificación implica el análisis de todo tipo de riesgos, estén o no bajo su control. El propósito de esto es compilar una lista de posibles riesgos que pueden tener un impacto en la operación de esta organización. Después de enumerar los riesgos, es necesario determinar los casos en los que estos riesgos pueden materializarse.

Se pueden utilizar varios métodos para identificar los riesgos: datos de control, prácticas y registros, gráficos y lluvia de ideas. La identificación de riesgos ayuda no solo a tener una idea de dónde puede ocurrir un evento de riesgo, sino también a comprender la naturaleza del riesgo, es decir. si es controlable y manejable o el control es improbable.

Los métodos de identificación y evaluación de riesgos se conocen comúnmente como análisis de riesgos. La etapa de elección de un método y medidas de gestión de riesgos es extremadamente importante. "Método" tiene un significado más amplio que "medida". En el marco del método elegido, es posible utilizar medidas específicas (instrumentos). Existen cuatro métodos principales de gestión de riesgos:

abolición;

Prevención y control;

Seguro;

Absorción.

La abolición del riesgo significa en realidad la prohibición de esta especie actividad (producto) o una transformación tan significativa (radical) de actividad, después de lo cual se elimina este riesgo.

Prevención y control de riesgos: organización de las actividades de forma que los participantes este proceso podía influir al máximo en los factores de riesgo y tenía la capacidad de reducir la probabilidad de un evento adverso; el control de riesgos incluye un conjunto de medidas destinadas a limitar las pérdidas en caso de que se produzca un evento desfavorable.

El seguro de riesgo es un método que le permite reducir el daño que se produce en el curso de las actividades a través de una compensación financiera de los fondos de seguros.

Absorción de riesgos: una forma de hacer negocios, en la que el daño en caso de materialización del riesgo recae completamente en su participante (participantes). Este método La gestión de riesgos se aplica generalmente en los casos en que la probabilidad de riesgo es pequeña o el daño en caso de que ocurra no tiene un fuerte impacto. impacto negativo sobre el participante (participantes) de la actividad.

Tomar la decisión correcta es la clave del éxito de cualquier tomador de decisiones, porque reduce el grado de riesgo y le permite obtener un resultado final de alto nivel.

Como hemos visto en capítulos anteriores, el análisis y la “gestión” del riesgo se basa en la información. En la etapa inicial, la información son datos sin procesar que aún no han sido analizados. Una vez que la información ha sido analizada con fines de tendencias, o si se ha obtenido de una manera específica, verificada y utilizada en una situación particular, se denomina inteligencia.

La información se puede clasificar de la siguiente manera:

Información operativa (orientación): información sobre la base de la cual es necesaria una intervención inmediata sin sus controles adicionales y una investigación adicional;

Información táctica: información analizada para garantizar medidas de control, planificación y realización de actividades de búsqueda operativa relacionadas con el flujo de mercancías, medios de entrega y participantes en la actividad económica exterior (transportistas, propietarios de depósitos de almacenamiento temporal, organizaciones);

Información estratégica: información estructurada sobre métodos y tendencias generales, colocada en bases de datos especiales.

El lugar más importante en este tipo de información lo ocupan las orientaciones operativas. El análisis de riesgo real es el desarrollo del análisis del entorno operativo, teniendo en cuenta los factores que cambian dinámicamente y el impacto sobre ellos. Los factores de riesgo para el análisis pueden incluir:

Datos sobre personas jurídicas y personas físicas que hayan cometido delitos al trasladar mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa;

Legislación aduanera y documentos aduaneros;

Geografía de los flujos de carga;

Mercancías (carga no típica para el país exportador, un determinado grupo de mercancías, mercancías no estacionales, etc.);

vehículos, contenedores;

Empresa de envío/recepción recién formada;

valor en aduana;

País de origen con el que se asocia el numero mas grande violaciones

El estudio de los problemas de gestión y análisis de riesgos indica la mejora necesaria, la innovación en el trabajo de las autoridades aduaneras. Y tal innovación podría ser uso efectivo sistemas de información. Esto se explica porque con la ayuda de los sistemas de información es posible realizar análisis de riesgo y tomar decisiones de manera más correcta y rápida.

El Sistema de Información para la Gestión de Riesgos (RMIS) es un método para mejorar el control aduanero. Su finalidad es beneficiar más alta eficiencia la labor del servicio de aduanas para realizar controles en los casos en que la amenaza de infracciones o contrabando sea superior a la media.

AIST-RT21 - automatizado distribuido complejo Sistema de informacion, que atiende todas las etapas del despacho aduanero a nivel postal, aduanero y RTU. Al mismo tiempo, AIST-RT21 es un sistema distribuido tanto vertical como horizontalmente. La separación de los niveles verticales del sistema permite distribuir efectivamente la competencia para gestionar, controlar y resolver problemas dentro de la organización. Las conexiones horizontales del sistema nos permiten llamarlo no solo un complejo administrativo, sino territorialmente distribuido que opera en toda la región del país.

Al hacerlo, se deben tener en cuenta los siguientes requisitos:

Todas las actividades de análisis de riesgos deben registrarse;

La información debe llegar en tiempo real;

Solo se debe permitir un despacho de aduana adicional después de que se haya tomado una decisión acordada.

El máximo aprovechamiento de las tecnologías de la información es una de las áreas más importantes para el uso de técnicas de análisis de riesgo en el sistema aduanero integrado. Tareas funcionales producto de software deberían ser comunes tanto para instalaciones macrotecnológicas como la aduana o una administración aduanera regional, como para un puesto aduanero o grupos analíticos especiales, e incluir:

Uso de información de referencia soportada por el sistema complejo AIST-RT21;

Asegurar el procesamiento de datos grupales;

Proporcionar acceso a la red y bases de datos del grupo analítico en la ORO u otros departamentos de la autoridad aduanera;

Organización del acceso al producto de software basado en contraseñas personales;

Editar, cambiar y reponer información;

Búsqueda por criterios de riesgo (país, producto, persona jurídica, etc.);

Campos de configuración de usuario para operaciones de impresión y guardado.

Un punto importante en el desarrollo de un producto de software es la compilación competente, conveniente y efectiva de vista general ventanas de menú. La ventana del programa puede contener tres botones de función en la barra de menú:

Comportamiento;

registros;

Información sobre el programa.

La metodología de análisis de riesgo requiere la reorganización o creación de nuevas bases de datos de información a nivel local de los departamentos de aduanas individuales. La práctica de la UE muestra que una proporción significativa del contrabando de automóviles y otros casos de infracciones aduaneras se interceptan mediante el uso de técnicas de "análisis de riesgos" en el proceso de control aduanero.

Por tanto, la gestión y análisis de riesgos es una herramienta que puede ayudarte a afrontar situaciones de riesgo y a estar seguro de que decisión de manera óptima y permite el máximo aprovechamiento de los recursos disponibles, y también da confianza de que todas las debilidades del trabajo operativo son conocidas y tomadas Medidas necesarias, ya que el objetivo de la gestión de riesgos es tomar medidas para eliminar un posible riesgo o minimizar sus consecuencias.

CONCLUSIÓN

Una vez señalados los fundamentos teóricos del sistema de gestión de riesgos, conviene señalar también los resultados de su aplicación práctica.

Así, según los datos de 2009, la aplicación más eficaz del sistema de gestión de riesgos se logró en la aduana de Yaroslavl, donde se realiza el despacho de aduana de las mercancías transportadas por ferrocarril. Con base en los perfiles de riesgo formados en el departamento, allí se realizaron 183 inspecciones aduaneras, de las cuales se identificaron 104 infracciones administrativas. La eficiencia de las inspecciones aduaneras en 2008 fue del 56,83%, mientras que en 2007 esta cifra fue sólo del 3,6%.

En conjunto, con la introducción del sistema de gestión de riesgos, la eficacia de las inspecciones en aduanas en 2008 se multiplicó por 9 en comparación con el año anterior.

La implementación del sistema de análisis y gestión de riesgos en las autoridades aduaneras de la Federación Rusa resultó en:

Incrementar la eficiencia de las operaciones de control aduanero, en particular la inspección aduanera (del 0,6% en 2005 al 4,7% en 2009);

Optimización del gasto de fuerzas y medios utilizados por las autoridades aduaneras durante el control aduanero, así como la reducción del número de inspecciones aduaneras realizadas (del 7,6% en 2005 al 1,6% en 2009).

Así que la actividad económica exterior y, sobre todo, el comercio internacional asociado con el movimiento a través de la frontera aduanera del país, tanto legal como individuos mercancías y vehículos sujetos a control aduanero.

El legislador definió claramente en qué formas y en qué orden se realiza el control aduanero, así como los principios conforme a los cuales se realiza dicho control. Sobre la base de la experiencia mundial en la realización de controles aduaneros, Rusia firmó el Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Procedimientos Aduaneros (Convenio de Kyoto), que prevé el uso de un sistema de análisis y gestión de riesgos en la implementación del control aduanero.

Con la introducción de este sistema, el control aduanero total fue reemplazado por uno selectivo. Esto hizo posible aumentar el flujo de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa con los mismos recursos técnicos y humanos, pero al mismo tiempo reduciendo los costos de tiempo. El RMS también previene el movimiento ilegal de mercancías a través de la frontera aduanera de la Unión Aduanera, afecta la eficiencia del control aduanero y la integridad del cobro de los pagos aduaneros.

Sin embargo, a la luz de los acontecimientos actuales en la política exterior de Rusia, a saber, el deseo de Rusia de unirse a la Organización Mundial del Comercio, podemos decir con seguridad que la unificación de la legislación rusa no terminará ahí, especialmente en el campo de las aduanas.

La gestión de riesgos eficaz es esencial para las aduanas modernas y proporciona los medios para lograr el equilibrio adecuado entre la facilitación del comercio y la supervisión reglamentaria. Los principios de la gestión de riesgos pueden ser aplicados por todas las administraciones, utilicen o no sistemas automatizados, si adoptan estrategias que contengan los elementos clave de un enfoque de cumplimiento basado en el riesgo.

Para gestionar los riesgos de manera efectiva, las administraciones deben comprender claramente la naturaleza de los riesgos para lograr sus objetivos y desarrollar métodos prácticos para mitigar dichos riesgos. Finalmente, debe haber un fuerte compromiso de los niveles más altos de la organización para apoyar la transición a un enfoque de cumplimiento basado en el riesgo.

Así, en el trabajo se dio el concepto de un sistema de gestión de riesgos. Se mostró la necesidad de su uso. Así como los principios básicos en su construcción y el mecanismo de funcionamiento. Con base en este análisis, junto con un número significativo de lados positivos(mayor transparencia, previsibilidad del servicio aduanero, restricción de los derechos del inspector en la implementación del control aduanero, lo que claramente reduce la posibilidad de abuso oficial) es fácil identificar una de las debilidades en el uso actual del RMS.

Tal parte es el monopolio del Servicio Federal de Aduanas de Rusia en la aprobación de perfiles de riesgo que, dada la gran escala de nuestro país y el equipo técnico bastante bajo de las autoridades aduaneras individuales (que, por regla general, es el más bajo, cuanto mayor es la distancia de Moscú), hace que este sistema sea bastante "lento". Cuando estos factores se superponen (diferencia horaria, lejanía del centro federal, problemas con los canales de comunicación electrónica), será difícil bloquear rápidamente los canales emergentes de contrabando de mercancías hacia y desde Rusia.

LISTA DE FUENTES UTILIZADAS

1. Código Aduanero de la Unión Aduanera: oficial. texto: a partir del 2 de junio de 2010 - Moscú: Prospekt izd., 2010. - 192 p.

2. Convenio internacional sobre la simplificación y armonización de los procedimientos aduaneros: entró en vigor para la Federación Rusa // Colección de legislación de la Federación Rusa. - 08.08.2011. - Artículo 5.

3. Instrucciones sobre las acciones de los funcionarios de aduanas en la preparación y revisión de borradores de perfiles de riesgo, la aplicación de perfiles de riesgo en el control aduanero, su actualización y cancelación: Orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia [de fecha 11.01.2008 No. 11] // Legislación recopilada de la Federación Rusa. - 2009. - Arte. 43.

4. Sobre la aprobación del reglamento modelo sobre el departamento para la aplicación del sistema de gestión de riesgos aduaneros: Orden del Servicio Federal de Aduanas [de fecha 16.09.2005 No. 871] // Legislación recopilada de la Federación Rusa. - 2005. - Arte. 12

5. Sobre la aprobación del procedimiento de interacción al aplicar el sistema de gestión de riesgos: orden del Servicio Federal de Aduanas [de fecha 17 de agosto de 2005 No. 751] // Legislación recopilada de la Federación Rusa. - 2005. - Arte. 23

6. Sobre la aplicación de perfiles de riesgo: Carta FCS [del 5 de marzo de 2005 No. 14-14/6786] // Legislación recopilada de la Federación Rusa. - 2005. - Arte. 23

7. Sobre la aprobación de las instrucciones sobre las acciones de los funcionarios de las autoridades aduaneras en la implementación del sistema de gestión de riesgos: Orden del Servicio Federal de Aduanas [de fecha 26 de junio de 2013 N 1186] // Legislación recopilada de la Federación Rusa. - 2013. - Arte. 23

8. Khalipov SV Control aduanero: análisis administrativo - legal: Proc. subsidio - M.: Aduana. RU. - 2005. - Art.263.

9. Control aduanero: Proc. / Bajo el total. edición VIRGINIA. Shamajov. - M.: Editorial Suave. - 2006. - Art.288.

10. Khalipov SV Derecho aduanero: Proc. - 2ª ed., revisada. y adicional, - M .: Mirror-M. - 2005 -St. 416.

11. Andriashin Kh.A., Svinukhov V.G., Balakin V.V. Derecho aduanero: Proc. -M: Maestro. - 2008. - Art.372.

12. Gamidullaev S. N. Gestión de riesgos en sistemas socioeconómicos: aspectos aduaneros. - San Petersburgo: Editorial de ISEP RAS. - 2006. - Art.165

13. Granaturov V. M. Riesgo económico: esencia, métodos de medición, formas de reducir: Libro de texto.- M.: Empresa y Servicio. - 2004. - Art.332.

14. Bokov V.V., Zabelin P.V., Fedtsov V.G. Riesgos empresariales y cobertura en la economía nacional y extranjera: Libro de texto. - M., PRIOR Editorial. -2007. - Art.248.

15. Ershov A.D., Kopaneva P.S. Información de apoyo a la gestión en el sistema aduanero: Monografía.- San Petersburgo: Conocimiento. - 2002.- Art.412.

Alojado en Allbest.ru

...

Documentos similares

El sistema de gestión de riesgos y su papel en las autoridades aduaneras como mecanismo para agilizar el despacho aduanero y mejorar la calidad del control aduanero. Análisis de los principales problemas de la aplicación del sistema de gestión de riesgos en el control y despacho aduanero.

documento final, agregado el 03/04/2008


Descripción de las principales etapas del control aduanero de mercancías y vehículos. Fundamentos teóricos y métodos de gestión de riesgos en el ámbito aduanero. Problemas y perspectivas del uso del sistema de gestión de riesgos. Sistema de informacion.

documento final, añadido el 11/12/2008


teórico y fundamentos metodológicos análisis de la gestión de riesgos como mecanismo eficaz para agilizar el despacho aduanero y mejorar la calidad del control aduanero. El concepto de riesgos en la actividad aduanera, la estructura y principios del sistema de gestión.

documento final, agregado el 13/01/2010


Características del despacho aduanero y control aduanero de vehículos de carga. Inspección de vehículos de carga. Problemas relacionados con la identificación y clasificación de mercancías de la partida 8704 de la FEACN importadas al territorio de la Federación Rusa.

tesis, agregada el 26/04/2012


Problemas de señalización de identificación y clasificación de vehículos de carga. Características del despacho aduanero y control aduanero de mercancías y vehículos. Pericia aduanera durante el control aduanero de mercancías y vehículos.

documento final, agregado el 09/01/2014


Normas para la importación y exportación de mercancías a través de la frontera aduanera. Organización del control aduanero de la circulación de mercancías y vehículos. Procedimiento para el despacho y control aduanero. Movimiento de bienes por parte de particulares para uso personal.

prueba, añadido el 15/01/2015


La esencia de la teoría del riesgo clásica y no clásica. Conceptos aduaneros de gestión y análisis de riesgos, objetos, finalidades de la aplicación del sistema de gestión de riesgos en el control aduanero de mercancías y vehículos. Regulación legislativa de esta materia.

documento final, agregado el 29/08/2014


La inspección aduanera de mercancías como forma de control aduanero. Sistema de gestión de riesgos. El procedimiento para el examen aduanero de mercancías y vehículos. Característica medios tecnicos utilizados en el examen aduanero de las mercancías.

documento final, agregado el 24/12/2014


Direcciones y principales cambios en el control aduanero y declaración. El sistema de control aduanero en la etapa actual. Análisis del procedimiento de control aduanero. Aplicación de la tecnología de liberación remota. Tecnologías de la administración aduanera.

tesis, agregada el 02/12/2012


Sistema de gestión de riesgos: características y principios de construcción. elementos de este sistema. Métodos de gestión de riesgos asociados a declaraciones falsas. Análisis de la aplicación del sistema de gestión de riesgos en el despacho y control aduanero de mercancías.