Peňažná disciplína: čo sa zmenilo, na čo si dať pozor. Peňažná disciplína: overovanie, sankcie za porušenie

Súčasné pravidlá umožniť inšpektorom organizovať takéto podujatia v ľubovoľnej frekvencii bez obmedzení. To znamená, že daňovník vás môže navštíviť takmer každý deň. Keďže kontrola pokladničnej disciplíny zo strany daňových úradov nepatrí do kategórie kontrol na mieste, nevzťahujú sa na ne predpisy týchto kontrol.

Kontroly sa vykonávajú v súlade s plánom, ktorý tvorí FTS. Tento dokument je len na interné použitie. To znamená, že nie je možné sa k nemu dostať legálne. Zvyčajne sa kontrola daňovej pokladne v každej organizácii vykonáva nie viac ako raz ročne. Ak spoločnosť nie je zaradená do zoznamu „sledovaných“, daňové úrady sa jej budú venovať až v prípade podania sťažnosti.

Aké sú kritériá na kontrolu?

Daňové úrady kontrolujú organizácie viac ako raz ročne v týchto prípadoch:

• Firma bola už predtým videná pri porušovaní peňažnej disciplíny.
• Sťažnosti, napríklad na odmietnutie poskytnúť šek, na vyplácanie „sivých“ miezd atď.
• Ziskovosť podniku.

Aké doklady môže daňový úrad požadovať?

Od daňovej kontroly samostatné členenie možno vykonať kedykoľvek, odporúča sa pripraviť sa na návštevu daňových úradov a vytvoriť určitý balík dokumentácie:

• Pas CCP, v ktorom musí byť nalepená kontrolná značka.
• Registračná karta. Musí sa získať od IFTS.
• Časopis (tvar KM-8).
• zákona (tlačivo KM-1).
• Pokladničná knižka (tlačivo KO-4).
• Prehľady výdavkov.
• Spotrebný materiál a príjmové objednávky(formy KO-1 a KO-2).
• Účtovné knihy nákladov a výnosov.
• Denník pokladníka (tlačivo KM-4).
• Obraty na účte.
• Dokumenty, ktoré stanovujú limit hotovostného zostatku.
• Iné zdrojové dokumenty a účtovné správy.

Doterajšia úprava zakazuje overovanie dokladov, ktoré s overovaním priamo nesúvisia.

Na rozdiel od kontrolných opatrení súvisiacich so štúdiom údajov z vykazovania daňových poplatníkov, kontroly daňovej hotovosti možno vykonávať za akékoľvek obdobie. To znamená, že nie je obmedzená, ako iné druhy kontrol, na obdobie troch rokov.

Postup pri organizovaní auditu

Daňová kontrola pokladničnej disciplíny 2018 sa vykonáva vo vzťahu k organizáciám a fyzickým osobám podnikateľom, ktorí uskutočňujú platby v hotovosti a platobnými kartami. Štátna kontrola má za cieľ overiť úplnosť účtovania výnosov Peniaze.

Postup akcie zahŕňa niekoľko etáp:

• Rozhodnutie o vykonaní auditu. Oprávnený je na to vedúci daňového úradu a jeho zástupca.
• Do dvoch dní daňový inšpektor predloží organizácii alebo jednotlivému podnikateľovi príkaz na vykonanie auditu, ako aj oficiálny preukaz totožnosti.
• Po predložení objednávky je platiteľ dane povinný do 28 dní na požiadanie správcu dane poskytnúť doklady potrebné na výkon kontroly.
• Inšpektor určí zoznam kontrolných úkonov, skontroluje úplnosť vyúčtovania peňažných výnosov a odhalí skutočnosti o neúplnosti vyúčtovania výnosov. Potom vypracuje akt, v ktorom zafixuje výsledky vykonaných činností.

Od 19.02.2012 začala fungovať funkcia kontroly a dohľadu nad úplnosťou účtovania príjmov prijatých pomocou pokladňa zariadení (CRE) pri vykonávaní hotovosti a (alebo) zúčtovaní pomocou platobných kariet v organizáciách a individuálnych podnikateľov priradený Federálna daňová služba v súlade s nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo 17. októbra 2011 č. 133n.

Naša organizácia dostala v septembri 2015 objednávku od Federálnej daňovej služby, v ktorej sme registrovaní na výkon tejto štátnej funkcie. Bolo to pre nás veľmi vzrušujúce, pretože dovtedy takéto kontroly neboli a nevedeli sme, na čo sa pripravujeme. Pre informáciu: naša organizácia sa zaoberá veľkoobchod maloobchod. Spoločnosť spája UTII a OSNO, vedie oddelené účtovníctvo. Na tento moment má jednu pokladňu. Peňažné vyrovnania vykonávané pomocou pokladničné zariadenie a platobné karty.

Audit bol vykonaný za obdobie od 01.01.2012 do 09.09.2015, t.j. 3 roky a osem mesiacov. Na kontrolu sme boli požiadaní:

1. Denníky pokladníka-operátora.
2. Úplné a stručné fiškálne prehľady registračných pokladníc podľa dní, mesiacov, štvrťrokov (zaznamenané bezplatne zástupcom organizácie obsluhujúcej registračné pokladnice).
3. Pokladničné knihy za sledované obdobie.
4. Primárne účtovné doklady hotovostné transakcie: PKO, RKO, Vestník evidencie došlých a odoslaných pokladničných dokladov za sledované obdobie.
5. Zákon o prevode stavov súčtových pokladníc na nuly a evidencii kontrolných počítadiel pokladnice (Jednotný formulár č. KM-1). Zákony o odčítaní kontrolných a sčítacích pokladníc pri dodaní (odoslaní) pokladnice na opravu a pri jej vrátení organizácii (Jednotný formulár č. KM-2).
6. Help-report pokladníka-operátora (Jednotný formulár č. KM-6) za sledované obdobie. Informácie o stave meračov KKM a tržbách organizácie (Jednotný formulár č. KM-7).
7. Príkazy na stanovenie limitu hotovostného zostatku na roky 2012-2015
8. Zmluva o obsluhe držiteľov platobných kariet podnikmi s bankou.
9. Predbežné správy za roky 2012-2015

Všimnite si, vážení kolegovia, ako sa teraz rozšíril zoznam dokumentov požadovaných Federálnou daňovou službou pri kontrole registračnej pokladnice v porovnaní s tým, čo banky vyžadovali predtým.

Na prípravu všetkej dokumentácie sme dostali len dva (!!!) pracovné dni. To sa zdalo byť veľmi málo, keďže v rokoch 2012-2013 ďalšie Hlavný účtovník a musel som skontrolovať všetky podklady za toto obdobie, či sú k dispozícii všetky prvotné podklady, či sú správne vyplnené, či stoja všetky obrazy robotníkov, čo vyšívať, niečo ušiť. Bolo to ťažké, aby som bol úprimný, a nemal som čas všetko skontrolovať.

Na základe auditu sme nezistili porušenie limitu hotovostného zostatku. Neboli zistené žiadne skutočnosti neoprávneného zásahu do práce registračných pokladníc za účelom úpravy tržieb prijatých pomocou registračných pokladníc. Ukázalo sa však, že v roku 2012, keď bola predajňa zatvorená, jedna z pokladníc nebola odhlásená federálnou daňovou službou, bývalí účtovníci tento moment premeškali, ale zlikvidovali ju ako nepotrebnú. A teraz sme v ťažkej situácii – je nemožné dostať z neho jeho fiškálne záznamy, aby sme dokázali, že už nepracuje. Báli sa pokuty, vyviazli s vysvetlením. Navyše pri vrátení peňazí kupujúcemu za chybný tovar v rokoch 2012-2013. vo viacerých prípadoch nebol vydaný zákon o vrátení peňažných prostriedkov kupujúcim (klientom) na nespotrebované pokladničné doklady (Jednotné tlačivo č. KM-3). Za toto porušenie sme vystúpili aj s vysvetlením.

Vo všeobecnosti by som chcel poznamenať priateľský prístup zamestnancov Federálnej daňovej služby k nám, čo bolo príjemným prekvapením, pretože zvyčajne hovoria, že ak prídu inšpektori, je zaručená pokuta. V našom prípade to tak nebolo. Chcel by som tiež upozorniť na jednu vec. Inšpektori, ktorí sa medzi sebou rozprávali, spomenuli, že jeden z daňovníkov priniesol doklady v akýchsi špinavých, roztrhaných škatuliach, doklady sa tam hromadili. Pohľad nie je pekný. Zamestnanci Federálnej daňovej služby lamentovali: „Aké nepríjemné je dotknúť sa ich! Odtiaľ, kolegovia, urobte si vlastné závery. Ako sa ty správaš k ľuďom, tak sa oni správajú k tebe.

Takže milé účtovníčky, kontrola pokladne zo strany daňovej služby nedopadla až tak strašidelne, ako sa nám zdalo. Teraz v zmysle nových administratívnych predpisov budú takéto kontroly pravidelné, preto aby ste sa vyhli zbytočnému stresu, venujte čas kontrole toho, čo môže u inšpektorov vyvolávať otázky, niečo opravte, doplňte. Po všetkom chytrí ľudia poučiť sa z chýb iných. Všetko dobrá a tichá práca.

Hlavný účtovník LLC "Strong", Komarová Anna Vladimirovna

Aby ste pochopili pojem „pokladničná disciplína“, musíte najprv pochopiť rozdiel medzi pojmami „Pokladňa“ a „Pokladňa“:

Pokladňa (KKM, KKT) je zariadenie potrebné pre prijímanie peniaze od vašich zákazníkov. Takýchto zariadení môže byť ľubovoľný počet a každé z nich musí mať svoje vlastné ohlasovacie dokumenty.

Pokladňa podniku (prevádzková pokladňa)- je zbierka všetky hotovostné transakcie(príjem, skladovanie, rozvoz). Pokladňa prijíma prijaté výnosy, a to aj z pokladne. Z pokladne sa realizujú všetky hotovostné výdavky súvisiace s činnosťou podniku a peniaze sa odovzdávajú zberateľom na ďalší prevod do banky. Pokladňa môže byť samostatná miestnosť, trezor v izbe alebo aj zásuvka v písacom stole.

Takže všetky operácie na pokladni musia byť sprevádzané vyhotovením pokladničných dokladov, čo sa zvyčajne myslí dodržiavaním pokladničnej disciplíny.

Peňažná disciplína - ide o súbor pravidiel, ktoré je potrebné dodržiavať pri vykonávaní operácií súvisiacich s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosti (hotovostné operácie).

Hlavné pravidlá peňažnej disciplíny sú:

Kto musí vyhovieť

Potreba udržiavania pokladničnej disciplíny nezávisí od dostupnosti registračných pokladníc alebo zvoleného systému zdaňovania.

Ako sa vypočíta limit hotovostného zostatku?

Postup na výpočet limitu hotovostného zostatku je uvedený v dodatku k vyhláške Bank of Russia č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014.

Podľa nej možno v roku 2019 vypočítať limit hotovostného zostatku jedným z dvoch spôsobov:

Možnosť 1. Výpočet na základe objemu hotovostných príjmov na pokladni

L = V/P x N c

L

V- objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby zúčtovacie obdobie v rubľoch (novo založení jednotliví podnikatelia a organizácie uvádzajú očakávanú výšku príjmu).

P- zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov (pri jeho určovaní si môžete vziať ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom boli najväčšie objemy peňažných príjmov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní

Nc- časový úsek medzi dňom prijatia hotovosti a dňom vloženia peňazí do banky. Toto obdobie by nemalo presiahnuť 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti banky v danej lokalite - 14 pracovných dní. Napríklad, ak sa peniaze vkladajú do banky raz za 3 pracovné dni, potom N c = 3. Pri určovaní N c sa miesto, Organizačná štruktúra, špecifiká činnosti (sezónnosť, pracovný čas a pod.).

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom zúčtovacím obdobím bol december 2018. V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a získala hotovostné výnosy vo výške 357 000 rubľov. Zároveň pokladníčka organizácie raz za 2 dni odovzdávala výťažok banke. Limit hotovostného zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 34 000 rubľov.(357 000 rubľov / 21 dní x 2 dni).

Možnosť 2. Výpočet na základe objemu výberov hotovosti z pokladne

Túto metódu zvyčajne používajú jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré v rámci svojej činnosti nedostávajú hotovosť, ale pravidelne vyberajú peniaze z banky (napríklad na vyrovnanie so svojimi dodávateľmi).

V tomto prípade sa použije vzorec:

L = R/P x Nn

L– limit hotovostného zostatku v rubľoch;

R- objem hotovostných výberov za zúčtovacie obdobie v rubľoch (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných prevodov zamestnancom). Novovzniknutí individuálni podnikatelia a organizácie uvádzajú predpokladaný objem hotovostných výberov;

P- zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem hotovostných výberov (pri jeho určovaní si môžete vziať ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom boli špičkové objemy hotovostných výberov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní, zatiaľ čo jeho minimálna hodnota môže byť čokoľvek.

N n- časový úsek medzi dňami prijatia peňazí v banke (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom). Toto obdobie by nemalo presiahnuť 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti banky v danej lokalite - 14 pracovných dní. Ak sa napríklad peniaze vyberajú z banky raz za 3 pracovné dni, potom N n = 3.

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Spoločnosť neprijíma hotovostné výnosy, kupujúci platia cez banku. Spoločnosť však z času na čas vyberie hotovosť z banky na vyrovnanie s dodávateľmi. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom ako zúčtovacie obdobie si vezme december 2018.

V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a od banky dostala hotovosť vo výške 455 700 rubľov. Pokladník organizácie zároveň dostával hotovosť z banky raz za 4 dni. Z pokladne sa mzda nevydávala. Limit zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 86 800 RUB(455 700 rubľov / 21 dní x 4 dni).

Príkaz na nastavenie hotovostného limitu

Po výpočte limitu hotovostného zostatku na pokladni musíte vydať interný príkaz, ktorý výšku limitu schváli. V objednávke môžete určiť dobu platnosti limitu, napríklad 2019 (vzor objednávky).

Povinnosť každoročne nastavovať limit nie je zákonom stanovená, preto, ak v objednávke nie je uvedená doba platnosti, môžu sa stanovené ukazovatele uplatňovať v roku 2019 aj neskôr, kým nevystavíte novú objednávku.

Zjednodušená objednávka

Od 1. júna 2014 - individuálni podnikatelia a malé podniky (počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí a príjmy nie viac ako 800 miliónov rubľov ročne) viac nie je potrebné stanoviť limit zostatok hotovosti v pokladni.

Na zrušenie hotovostného limitu musíte vydať špeciálnu objednávku. Musí vychádzať z Pokynu Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U a musí obsahovať znenie: "Uchovávajte hotovosť v pokladni bez nastavenia limitu na zostatok v pokladni"(vzor objednávky).

Vydávanie hotovosti zodpovedným osobám

Zúčtovateľné peniaze sú peniaze, ktoré sa vydávajú zodpovedným osobám (zamestnancom) na služobné cesty, výdavky na reprezentáciu a potreby domácnosti.

Peniaze v rámci správy je možné vydať len na základe výpisy od zamestnanca. V ňom musí uviesť: peňažnú sumu, účel ich prijatia a dobu, na ktorú sa berú. Žiadosť je napísaná v akejkoľvek forme a musí byť podpísaná vedúcim (IP).

Ak zamestnanec minul svoje osobné peniaze, musí ich kompenzovať, v tomto prípade je tiež napísaná žiadosť, ale s iným znením (vzorové žiadosti).

Poznámka: je žiaduce, aby príkaz obsahoval riadok: „Zamestnanec nemá dlh na predtým vydaných zálohách“(keďže zo zákona nie je možné vydávať peniaze podľa prehľadu zamestnancom, ktorí nenahlásili predchádzajúce zálohy).

Počas 3 pracovné dni po uplynutí doby, na ktorú boli peňažné prostriedky vydané (resp. odo dňa nástupu do práce), musí zamestnanec predložiť účtovníkovi (konateľovi) predbežná správa s priložením dokladov potvrdzujúcich vynaložené výdavky (šeky KKM, predajné doklady a pod.).

V opačnom prípade nemožno peňažné prostriedky vydané zamestnancovi zaúčtovať do nákladov a daň primerane znížiť. Okrem toho, ak neexistujú žiadne podporné dokumenty, z vydanej sumy sa bude musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb a poistné.

Hotovostný limit

ešte jeden dôležité pravidlo peňažná disciplína je dodržiavanie obmedzení hotovostného vyrovnania medzi subjektmi podnikateľská činnosť(IP a organizácie) na základe jednej zmluvy súčet nie viac ako 100 tisíc rubľov.

Hlavné zmeny v pokladničnej disciplíne súvisia s tým, že došlo k prechodu na online registračné pokladnice. V dôsledku toho bolo možné neuplatňovať niektoré pokladničné doklady.

Od 1. júla 2017 mnohí podnikatelia používajú registračné pokladnice s pripojením na internet a podpisujú zmluvu na Údržba s prevádzkovateľom fiškálnych údajov, ktorý bude odovzdávať informácie o platbách daňovým úradom v v elektronickom formáte. Pridali sa k nim aj tí, ktorým sa termín pokladne posunul do 1. júla 2019.

Dodržiavanie peňažnej disciplíny v roku 2019

Pokladničná disciplína v roku 2019 je súbor pravidiel pre prácu s registračnou pokladnicou pre organizáciu a jednotlivého podnikateľa. Týka sa to míňania peňažných výnosov, skladovania hotovosti a práce s pokladnicami.

Prípustná výška hotovosti na konci pracovného dňa organizácie je stanovená samostatne, zvyšok sa odovzdá banke.

Udržiavanie pokladničnej disciplíny v roku 2019 pre malé podniky a individuálnych podnikateľov je vyjadrené tým, že v pokladni držia toľko hotovosti, koľko je potrebné. Suma je nastavená v príkaze na hotovostný limit, inak je limit zostatku 0. Limit môžete prekročiť počas výplaty, víkendov a sviatkov. Limit pre hotovostné vyrovnanie medzi organizáciami alebo jednotlivými podnikateľmi je 100 000 rubľov, s jednotlivcami - neexistujú žiadne obmedzenia. Opravy je možné robiť na papierových dokumentoch (okrem PKO a RKO), elektronické sú podpísané elektronickým podpisom, ale nie je možné ich opraviť.

Organizácie a jednotliví podnikatelia majú zakázané míňať hotovosť (článok 2 smernice Ruskej banky zo dňa 7.10.2013 č. 3073-U), výnimky sú stanovené pre:

• zamestnanecké výhody;
• vydávanie peňazí pre zodpovedné osoby;
• platba za tovar, práce, služby;
• vrátiť kupujúcim.

Hotovosť prijatú z bankového účtu nemožno použiť na iné účely.

Jednotlivý podnikateľ môže použiť peňažné výnosy na osobné potreby.

Zmeny v peňažnej disciplíne

Federálny zákon č. 290-FZ z 3. júla 2016 zaviedol závažné zmeny v pravidlách používania registračných pokladníc, z ktorých hlavnou je prechod na používanie online pokladníc, ktoré prenášajú informácie o zúčtovaní pomocou hotovosti a elektronickými prostriedkami platba prostredníctvom prevádzkovateľa fiškálnych údajov správcovi dane v elektronickej forme. Informácie sa prenášajú v čase zúčtovania.

Mení sa aj hotovostná disciplína pri online pokladniach. Podľa ministerstva financií vyjadreného v liste č.03-01-15/37692 zo dňa 16.6.2017, po zavedení online pokladníc v organizáciách, používanie pokladničného denníka (tlačivo č. KM-4 ) a referenčná správa pokladníka (tlačivo č. KM -6) je nepovinná.

Okrem toho vyhláška Bank of Russia č. 4416-U z 19. júna 2017 zmenila postup vykonávania hotovostných transakcií: na vydanie peňazí podľa správy už nie je potrebné úplné splatenie dlhu za predtým prijatú sumu. Okrem toho nemôžete prevziať žiadosť od účtovníka, ale vydať problém s administratívnym dokumentom - napríklad príkazom od vedúceho.

Zodpovednosť za porušenie pravidiel práce s registračnými pokladnicami

Pokuty za porušenie peňažnej disciplíny 2019 upravuje zákon o správnych deliktoch. Za porušenie peňažnej disciplíny v roku 2019 sa udeľuje pokuta podľa závažnosti porušenia.

Za hotovostné zúčtovanie a akumuláciu na pokladni nad stanovené rozmery (čl. 15.1) pokuta pre úradníkov - od 4 000 do 5 000 rubľov, pre právnické osoby - od 40 000 do 50 000 rubľov.

Za nedodržiavanie pravidiel práce s registračnými pokladnicami ( čl.14.5):

• za nepoužívanie CCP pokuta pre úradníkov - od 1/4 do 1/2 sumy výpočtu, ale nie menej ako 10 000 rubľov; pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov - od 3/4 do jednej veľkosti sumy vyrovnania, ale nie menej ako 30 000 rubľov;
• za systematické porušovanie zákon - diskvalifikácia pre funkcionárov od 1 do 2 rokov; pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov - pozastavenie do 90 dní;
• za použitie nevyhovujúcej CCP a neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť daňových úradov - varovanie alebo pokuta pre úradníkov od 1 500 do 3 000 rubľov; pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov - varovanie alebo pokuta od 5 000 do 10 000 rubľov;
• za nezaslanie papierového alebo elektronického šeku klientovi na jeho žiadosť - varovanie alebo pokuta pre úradníkov vo výške 2 000 rubľov. Pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov - varovanie alebo správna pokuta vo výške 10 000 rubľov.

Kontrola pokladničnej disciplíny daňovými úradmi v roku 2019 prebieha bez obmedzení.

Federálna daňová služba vypracuje plán kontroly, ale dokument je určený len na interné použitie. Spravidla sa to nestane viac ako raz za rok alebo pri sťažnosti.

Audit sa vykoná aj vtedy, ak spoločnosť v minulosti porušila disciplínu pri práci s registračnou pokladnicou alebo hospodári so stratou.

Ak spoločnosť vykonáva hotovostné platby, musí jasne vedieť, čo je to hotovostná disciplína. Poradie hotovostnej disciplíny a pravidlá vykonávania hotovostných transakcií sú prísne definované ruskou legislatívou.

V tomto článku sa dočítate:

• Čo je peňažná disciplína v podniku.
• Pre koho je dodržiavanie peňažnej disciplíny povinné.
• Aké sú základné pravidlá vedenia peňažnej disciplíny.
• Ako sa kontroluje peňažná disciplína?
• Ako prebieha kontrola pokladničnej disciplíny v podniku.
• Aká je zodpovednosť za porušenie peňažnej disciplíny.

Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia sú povinní dodržiavať legislatívne normy. V prípade nedodržania príkazu peňažnej disciplíny sa vinníci zodpovedajú.

Najlepší článok mesiaca

Pripravili sme pre vás článok, ktorý:

✩ukážte, ako sledovacie programy pomáhajú chrániť spoločnosť pred krádežou;

✩ povedať, čo manažéri skutočne robia počas pracovnej doby;

✩vysvetlite, ako organizovať dohľad nad zamestnancami, aby nedošlo k porušeniu zákona.

Pomocou navrhnutých nástrojov budete môcť kontrolovať manažérov bez zníženia motivácie.

Čo znamená peňažná disciplína v podniku

Tí, ktorí nevykonávali obchodné aktivity, sa často domnievajú, že registračná pokladnica a registračná pokladnica sú totožné pojmy. Ale nie je. Aby sme lepšie pochopili rozdiel medzi nimi, definujme si oba pojmy.

Pokladňa (KKM) volajte špeciálne zariadenie potrebné na príjem peňazí od klientov a zákazníkov. Registračné pokladnice v jednej organizácii môžu byť neobmedzené množstvo. Všetko závisí od toho, koľko zariadení je potrebných na pohodlné obsluhovanie zákazníkov. Pre každý KKM je potrebná samostatná dokumentácia o hlásení.

O pokladne spoločnosti (prevádzkovej pokladne) účel je iný. Je potrebný na vykonávanie všetkých hotovostných transakcií, ako je príjem, vrátenie alebo uschovanie peňazí. Výnosy prijaté akýmikoľvek prostriedkami sa posielajú do prevádzkovej pokladne. Platí to aj pre tie prostriedky, ktoré prišli cez registračnú pokladňu.

Z prevádzkovej pokladne preberá spoločnosť prostriedky na bežné výdavky potrebné pre jeho normálne fungovanie. Odtiaľto sa ťažia peniaze, ktoré sa neskôr prevedú zberateľovi. Zberateľ dostane prostriedky a vezme ich do banky. Niektoré organizácie vyčleňujú na prevádzku pokladní samostatné izby. Iné firmy ich umiestňujú do trezorov či plechových skríň, niekto dokonca organizuje pokladnice v obyčajných zásuvkách stola.

Peňažná disciplína organizácie znamená jasnú dokumentačnú podporu a presné účtovanie všetkých hotovostných transakcií. Preto musia byť všetky transakcie s peniazmi zdokumentované. Inými slovami, peňažná disciplína sú všetky požiadavky a predpisy v súhrne týkajúce sa manipulácií pri prijímaní, skladovaní a vydávaní finančné zdroje z pokladne. Podnikateľ by sa mal na ne pri svojej práci spoliehať.

Peňažná disciplína je proces, pri ktorom treba dodržiavať určité podmienky.

1. Správne zostavovať pokladničné doklady, ktoré presne odrážajú všetky pohyby finančných prostriedkov z prevádzkovej pokladne.
2. Ovládajte limit peňazí v pokladni; na konci práce organizácie by prevádzková pokladňa nemala mať sumu presahujúcu stanovené maximum.
3. Kontrolovať vydávanie financií do rúk zamestnancov podniku - zodpovedných osôb.
4. Regulovať zúčtovacie transakcie vykonávané medzi podnikateľskými subjektmi; každá z dohôd by nemala byť vyššia ako 100 tisíc rubľov.

Pre koho je dodržiavanie peňažnej disciplíny povinné

Peňažná disciplína - nevyhnutná podmienka pre každý podnik. Zároveň nezáleží na tom, v akom systéme zdanenia spoločnosť funguje a či má registračnú pokladňu (pokladňu). Existuje jediné pravidlo, podľa ktorého spoločnosť nesmie mať registračné pokladnice a používať BSO (prísne formuláre výkazov). Registrácia finančných prostriedkov, ktoré prechádzajú cez pokladňu, je však povinným postupom. Vďaka nariadeniam, ktoré vstúpili do platnosti, na základe ktorých musia jednotliví podnikatelia pracovať, sa výrazne zjednodušilo dodržiavanie pokladničnej disciplíny. Od 6. 1. 2015 podľa nových pravidiel podnikatelia nemusia bezpodmienečne vystavovať pokladničné doklady.

Dnes musia podnikatelia viesť najmä finančnú evidenciu, ktorá priamo súvisí s vyplácaním miezd zamestnancom, ktorá sa vydáva podľa pracovná zmluva. Takáto dokumentácia zahŕňa:

• mzdové výkazy;
• výplatné pásky.

Na prvý pohľad by sa vďaka inováciám mal podnikateľský sektor rozvíjať rýchlejšie a úspešnejšie. Už neexistujú prísne požiadavky na zostavovanie účtovnej závierky, čo značne zjednodušilo proces. Okrem toho jednotliví podnikatelia nemusia stanoviť limit hotovostného zostatku, ak celkový počet zamestnancov v spoločnosti nepresahuje 100 ľudí a výška ročného príjmu je 800 miliónov rubľov. Napriek zmierneniu a zjednodušeniu pravidiel prípravy finančných dokumentov sa však počet pokút za nesprávne vykonávanie pokladničnej disciplíny v roku 2017 neznížil, ale naopak zvýšil.

Nie všetky formy podnikania môžu fungovať na zjednodušenej peňažnej disciplíne. Preto by mal každý podnikateľ vedieť viesť registračnú pokladnicu. Predpokladajme, že v organizácii nepotrebujete vystavovať hotovostné doklady. Ak sa však bude dodržiavať peňažná disciplína, účtovníctvo bude jednoduchšie. Ak sa biznis posunie na vyššiu úroveň, nebude potrebné radikálne meniť procesy dokumentovania finančných transakcií.

Aké regulačné dokumenty upravujú peňažnú disciplínu v roku 2017?

Na dodržiavanie peňažnej disciplíny platia určité pravidlá. Odrážajú sa v mnohých dokumentoch, vrátane:

1. Nariadenie Banky Ruskej federácie z 11. marca 2014 č. 3210-U, ktorým sa ustanovujú pravidlá vykonávania hotovostných transakcií pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov;
2. Smernica Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 7.10.2013 č. 3073-U obsahujúca podmienky hotovostných platieb;
3. Zákon Ruskej federácie z 22. mája 2003 č. 54-FZ, ktorým sa ustanovujú pravidlá používania registračných pokladníc;
4. Zákon Ruskej federácie z 3. júla 2016 č. 290-FZ, alebo zákon o online registračných pokladniciach, ktorý výrazne zmenil pravidlá zákona č. 54-FZ; hlavné etapy implementácie týchto zákonov pripadajú na roky 2017-2018.

Posledný zákon sa výrazne zmenil. Hlavným rozdielom bol prechod na používanie online registračných pokladníc. Takéto pokladnice odovzdávajú informácie o hotovostných a elektronických platbách prostredníctvom prevádzkovateľa fiškálnych údajov správcovi dane v elektronickom formáte. Informácie sa prijímajú v čase výpočtu.

V súvislosti s online registračnými pokladnicami došlo k určitým zmenám v pokladničnej disciplíne. Ministerstvo financií listom č. 03-01-15/37692 zo dňa 16.06.17 upozornilo, že po zavedení online registračnej pokladnice v podnikoch viesť denník pokladníka (tlačivo č. KM-4) a vyhotoviť potvrdenie-správu pokladníka (tlačivo č. KM-6) nepovinne.

Treba poznamenať, že od 1. júla 2017 pokladničná disciplína prinútila väčšinu spoločností prejsť na nové online pokladne. Podniky sú zodpovedné za používanie starých pokladníc. Za nepoužívanie registračných pokladníc je podnikateľovi alebo spoločnosti uložená pokuta od 75 % do 100 % vypočítanej sumy, nie však menej ako 30 000 rubľov. (Časť 2, článok 14.5 Kódexu správne delikty RF). Spoločnosť alebo fyzická osoba podnikateľ môže dostať pokutu aj v prípade použitia pokladničného zariadenia (CRE), ktoré nespĺňa zákonné požiadavky. Výška pokuty je v tomto prípade od 5 do 10 tisíc rubľov. (časť 4 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Taktiež sa na základe Pokynu Banky Ruskej federácie z 19. júna 2017 č. 4416-U zmenila schéma vykonávania hotovostných transakcií. V súčasnosti na vydanie zúčtovateľných prostriedkov nie je potrebné úplne splatiť dlh za predtým prijatú sumu. Zodpovedná osoba navyše nesmie napísať vyhlásenie. Vydanie sa vydáva na základe administratívnej dokumentácie (napríklad príkaz od vedenia).

Aké sú vlastnosti hotovostnej disciplíny pre individuálnych podnikateľov a LLC

Pozrime sa podrobnejšie na to, čo predstavuje peňažnú disciplínu LLC a IP.

1. Funkcie IP.

O správnom vedení pokladne v súlade so zákonom mnohí podnikatelia ani len netušia. Ak sa podnikateľ rozhodne použiť zjednodušenú disciplínu, vydá príslušný príkaz. Bez nej nemožno odmietnuť uchovávanie pokladničných dokladov plne.

V súlade s vyhláškou č. 3210-U môžu jednotliví podnikatelia:

• odmietnuť vyhotoviť PKO pri preberaní hotovosti, ako podklady poslúži hlásenie CCP, BSO, šekov a pod.;
• pri prevode financií nepoužívajte CSC: základom pre vydávanie miezd sa stáva mzdová karta;
• nepoužívať pokladničnú knihu (všetky transakcie súvisiace s činnosťou fyzického podnikateľa vrátane príjmu a výdaja peňazí sú zaúčtované v knihe príjmov a výdavkov (KUDiR); peniaze, ktoré podnikateľ vyberie z pokladne za osobné účely sa neeviduje v knihe príjmov a výdavkov) .

Upozorňujeme, že hotovostné výdavky nie sú možné na všetky účely jednotlivého podnikateľa. Nemožno ich napríklad minúť na splácanie úverov, vykonávanie obchodov s cennými papiermi, poskytovanie úverov atď. úplný zoznam obmedzenia. Na takéto výdavky je lepšie použiť banková karta, určený pre jednotlivca. okrem toho požadované množstvo finančné prostriedky možno vložiť na bežný účet a následne vybrať na použitie na tieto účely.

2. Vlastnosti LLC.

Zmena disciplíny umožňuje spoločnosti LLC nedodržiavať bilančné limity. Vo všetkých ostatných záležitostiach musia LLC dodržiavať pravidlá stanovené pre právnické osoby.

Limit alebo prenos je povolená maximálna suma hotovosti, ktorá môže byť ponechaná na pokladni každý deň po zatvorení spoločnosti. Prostriedky nad rámec normy je lepšie odovzdať banke. Výnimkou sú len víkendy prázdniny a dni, v ktorých sa mzda vystavuje, ak boli v tom čase prijaté peňažné prostriedky.

Predtým mala LLC pravidlo o povinnom stanovení limitu hotovostného zostatku. Ak ju malý podnikateľský subjekt neurčil, daňové úrady stanovili limit 0 rubľov. Všetky finančné prostriedky na zostatku účtu 50, zistené pri kontrolách nad rámec normy, boli posúdené ako priestupok.

Od 1. júna 2014 môžu všetky spoločnosti LLC s počtom zamestnancov maximálne 100 zamestnancov a príjmami maximálne 800 miliónov rubľov ročne neschváliť limit. Súčasný zostatkový limit sa potom zruší. Vedúci vypracuje osobitnú objednávku, ktorej požiadavky sú premietnuté do vyhlášky č. 3210-U. Ak spoločnosť vedie účtovníctvo, rozhodnutie sa premietne do účtovná politika. Ak tak spoločnosť neurobí, prekročenie stanovených limitov sa v roku 2017 považuje za správne porušenie pokladničnej disciplíny. Za takéto porušenie je podniku uložená pokuta.

Aké doklady sú povinné dodržiavať pokladničnú disciplínu

V súlade s legislatívou Ruskej federácie môže všetky úkony, tak či onak súvisiace s prevádzkovou pokladňou, vykonávať iba pokladník. Môže to byť aj iný zamestnanec podniku, ktorý má príslušné oprávnenie. V prípade neprítomnosti takéhoto zamestnanca vo firme to rieši priamo podnikateľ.

Ak má spoločnosť nie jednu, ale viacero pokladníc, určí sa vedúci pokladník. Dokumenty generuje buď hlavný účtovník, alebo iný zamestnanec, ktorý je za to zodpovedný. Dokumentáciu môže viesť pokladník, správca, aj samotný podnikateľ. To si ale vyžaduje určitú dohodu, podľa ktorej je účtovníctvo zverené konkrétnemu zamestnancovi.

Na registráciu kontroly pokladňa budete potrebovať určité dokumenty.

1. Prichádzajúci hotovostný príkaz. Vypĺňa sa vždy pri preberaní peňazí v pokladni. Ak sú hotovostné transakcie zabezpečené vystavením pokladničných šekov alebo výkazov, vytvorí sa doklad, ktorý zohľadní celú sumu hotovosti prijatú počas pracovného obdobia.

2. Hotovostný príkaz na účet. Doklad sa vyplní po vydaní peňazí z pokladne organizácie. Ak spoločnosť vydala zamestnancovi prostriedky na to, aby si kúpil materiály potrebné na pracovný postup, potom, keď zodpovedná osoba od neho dostane objednávku, mali by ste sa uistiť, že na dokumente je podpis hlavného účtovníka alebo manažéra. . Kontrolujú aj pas zamestnanca.

3. Pokladničná kniha. Pri výrobe pokladničná kniha treba dodržať formát KO4. Doklad obsahuje všetky informácie o prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazoch. Na konci pracovného dňa pokladník porovná informácie v knihe s informáciami v pokladničnej dokumentácii a uistí sa, že sa zhodujú. Ďalej sa zobrazí stav prostriedkov v pokladnici. Ak počas dňa neboli vykonané žiadne hotovostné transakcie, do knihy sa nezapisujú žiadne údaje. Neinformovanosť v nej zároveň nie je porušením peňažnej disciplíny.

4. Účtovná kniha. Je potrebný iba v prípade, ak spoločnosť zamestnáva viac ako jednu pokladníčku. Každá transakcia prevodu hotovosti od pokladníka k vedúcemu pokladníkovi sa zapisuje do knihy a naopak. Pri prijímaní peňazí sa zamestnanci podpíšu do knihy, čím potvrdia príjem a prevod finančných prostriedkov.

5. Zúčtovanie a mzdy a mzdy. Vyhotovenie dokladu je povinné len pri priznávaní štipendií, miezd, odmien a pod.

Dokumenty je možné predkladať nielen v papierovej, ale aj v elektronickej podobe. Ak je zvolený formát papiera, pri zostavovaní sa dodržiavajú určité pravidlá. Dokument je možné napísať rukou alebo vytlačiť na počítači. Hlavnou podmienkou je prítomnosť podpisu zodpovednej osoby na ňom.

Dokumenty v elektronickej podobe sa zostavujú na počítači, ale sú schválené elektronický podpis aby sa zabránilo neoprávnenému prístupu. Upozorňujeme, že knihy účtovných tlačív, výkazov a denníkov prevádzkovej pokladne nemajú nič spoločné s pokladničnými dokladmi.

Vedenie peňažnej disciplíny podľa prísnych pravidiel

Disciplína v hotovosti je dôležitá pre každú organizáciu. Správnym vedením pokladničnej evidencie je možné predísť mnohým chybám a pokutám. Nižšie uvádzame hlavné požiadavky na tvorbu pokladničných dokladov.

1. Registrácia primárnych dokumentov.

Všetky hotovostné operácie súvisiace s príjmom, výdajom, skladovaním finančných prostriedkov musí vykonávať pokladník, teda oprávnená osoba. Ak v spoločnosti takáto pozícia nie je, individuálny podnikateľ má právo to urobiť sám alebo presunúť tieto funkcie na účtovníka, ktorý vykonáva finančné a ekonomické činnosti. Tak či onak je určený zodpovedný pracovník. Peňažná disciplína zahŕňa udržiavanie povinnej dokumentácie, ktorá bola predtým uvedená v článku.

2. Nastavenie limitu hotovostného zostatku.

Ak prostriedky zostávajúce v pokladni na konci pracovného postupu prekročia limit, reč už ide o porušení peňažnej disciplíny. Existuje koncept takzvaného prenosového zostatku (alebo limitu). Ide o určitú sumu, ktorú zostatok hotovosti na konci pracovného dňa nemôže prekročiť. Všetky finančné prostriedky nad limit sa prevedú do banky. Prekročenie preneseného zostatku je prípustné len vtedy, ak ide o deň pracovného voľna, sviatok alebo ak boli v tento deň vyplatené mzdy, prémie a časové rozlíšenie.

Nastavenie limitu je predpokladom. Ak tak organizácia neurobí, suma preneseného zostatku sa automaticky rovná nule. Každý pokladničný doklad je preto v roku 2017 považovaný za porušenie pokladničnej disciplíny, teda prekročenie limitu. V dôsledku takéhoto konania je celej spoločnosti alebo podnikateľovi uložená pokuta – pokladničná disciplína sa v takýchto prípadoch považuje za porušenú. V roku 2014 sa v Rusku stanovilo, podľa ktorej schémy by sa mal vypočítať limit zostatku hotovosti. Nižšie sú uvedené dva spôsoby, ktoré môžu podnikatelia použiť pri výpočte.

Možnosť 1.

Výpočet je založený na súčte všetkých finančných prostriedkov predtým prijatých pokladníkom. Pri výpočte použite vzorec:

L=W/P*Ns,

L tu je platná hodnota preniesť; B - množstvo materiálne zdroje prijaté pokladnicami po predaji výrobkov, prác alebo služieb počas vykazovaného obdobia. Ak spoločnosť vznikla nedávno a ešte sa jej nepodarilo nič zarobiť, za základ sa berie suma, ktorá sa plánuje dostať v budúcnosti. P je v tomto prípade obdobie zvolené na výpočet. Ide napríklad o turnus, týždeň alebo kalendárny mesiac. Všetko je dané tým, ako dlho firma dostáva viac prostriedkov. Obdobie vykazovania môže byť aj jeden deň, ale obdobie nesmie presiahnuť tri mesiace. Hs je časový úsek oddeľujúci deň prijatia finančných prostriedkov a deň ich prevodu do banky. Toto obdobie nemôže trvať dlhšie ako týždeň. Ak sa na území nenachádza žiadna banková inštitúcia lokalite Povedzme, že sú to dva týždne. V tomto prípade je koeficient päť. Na určenie ukazovateľa je potrebné vziať do úvahy, kde sa podnik nachádza, aká je jeho organizačná štruktúra a špecifiká činnosti, ako aj pracovný harmonogram predajne.

Možnosť 2.

Základom výpočtov je suma vydaná z pokladníc. Túto metódu môžu využiť jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré nedostávajú hotovosť, no zároveň sú nútené z času na čas vybrať určitú sumu z banky. Predpokladajme, že musia nakupovať materiály alebo platiť za dodávky surovín. V tomto prípade sa na výpočet prechodného zostatku používa nasledujúci vzorec:

L=R/P*Np,

L tu je súčet prechodného zostatku; P - množstvo finančných prostriedkov vydaných spoločnosti počas vykazovaného obdobia. Peniaze určené na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom sa neberú do úvahy. Ak je organizácia nová a ešte nemá dostatok finančných prostriedkov, za základ sa berie suma, ktorú chce podnikateľ z banky vziať. P je časové obdobie brané ako základ pre analýzu zrážok z banky. Toto obdobie nesmie presiahnuť tri mesiace. Neexistuje žiadny minimálny povolený limit. Ideálne je, ak sa za základ berie čas, kedy firma najčastejšie žiadala o prostriedky banku.

Np je časový interval medzi dátumami, kedy podnikateľ prevzal prostriedky z banky. Obdobie nemôže presiahnuť týždeň. Ak sa na území zúčtovania nenachádza žiadna banková inštitúcia, je povolené predĺženie lehoty až na dva týždne. Ak podnikateľ vyberá peniaze každé štyri dni, pomer sú štyri.

Po stanovení prípustného limitu prevodu spoločnosť túto informáciu zadá do internej objednávky, čiže predpíše vypočítanú hodnotu. V dokumente je uvedené aj obdobie, počas ktorého bude limit platiť, napríklad rok 2017. O povinnej každoročnej zmene limitu legislatíva nič nehovorí. V tejto súvislosti, ak podnikateľ neuvedie lehotu platnosti objednávok, limit môže byť aplikovaný donekonečna a spoločnosti nebude uložená pokuta za porušenie pokladničnej disciplíny.

Ešte v lete 2014 boli malé podniky oslobodené od potreby stanovovať si akékoľvek limity. Musíme si však uvedomiť, že malé sú tie organizácie, v ktorých je počet zamestnancov nižší ako 100 a ročný príjem je nižší ako 800 miliónov rubľov.

Ak sa spoločnosť rozhodne prestať používať limit, vydá zodpovedajúci príkaz.

3. Vydávanie hotovosti zodpovedným zamestnancom.

Prostriedky, ktoré sa vydávajú zamestnancom na pracovnú cestu, sa nazývajú zúčtovateľné. Tieto peniaze sú určené na výdavky na zábavu a obchodné potreby. Vyplatenie zúčtovateľných prostriedkov je potvrdené príslušnými finančnými dokladmi. Dokazujú skutočnosť, že finančné prostriedky sa vynakladajú na určený účel. Úlohou takýchto dokumentov môžu byť faktúry, šeky atď.

Ak zamestnanec vynaložil osobné peniaze na určité účely z dôvodu nedostatku zúčtovateľných prostriedkov, napíše príslušnú žiadosť, na základe ktorej mu spoločnosť nahradí výdavky. Zamestnanec musí vykázať vynaložené peniaze do troch dní odo dňa uplynutia doby, na ktorú mu boli poskytnuté, alebo od príchodu z pracovnej cesty.

Je veľmi dôležité kontrolovať včasné predkladanie správ a vytváranie dokumentov potvrdzujúcich vynaloženie finančných prostriedkov. V prípade nedodržania lehôt na podávanie výkazov nie je možné započítať vydané prostriedky na výdavkovú stranu, a teda ani znížiť výšku zaplatených daní o ich hodnotu. Povinnými podmienkami sa navyše stáva platenie dane z príjmu fyzických osôb z nich a účtovanie poistného.

4. Obmedzenie vyrovnania pomocou hotovosti.

V súlade so smernicou 3073-U majú ekonomické subjekty právo uskutočňovať transakcie za hotovosť v rámci limitov 100 000 rubľov. Stanovený limit sa až na výnimky vzťahuje na firmy a podnikateľov. Pre transakcie s jednotlivcami (teda nie s individuálnymi podnikateľmi) nie je limit 100 000 rubľov. V tejto súvislosti môže spoločnosť uskutočniť vyrovnanie s jednotlivcami v hotovosti v akejkoľvek výške.

Limit sa neberie do úvahy, keď:

• zamestnanci sú dané mzdy a sociálne dávky;
• zamestnancom sa poskytujú zodpovedné finančné prostriedky;
• Živnostníci používajú hotovosť na nepodnikateľské účely.

Individuálny podnikateľ má právo použiť všetky prijaté peniaze na svoje vlastné účely, pričom ich v plnom rozsahu vezme do správy. Ak je potrebné minúť finančné prostriedky, nemôže smerovať všetky hotovostné výnosy do banky. Podnikateľ má možnosť vybrať si všetku hotovosť z pokladne, ale použiť ju na osobné účely.

Právnická osoba a fyzická osoba podnikateľ majú právo na vzájomné vyrovnanie v hotovosti na základe uzatvorených zmlúv. Existuje však jedna podmienka - výška finančných prostriedkov by nemala presiahnuť 100 tisíc rubľov. Rovnaká požiadavka sa vzťahuje na zmluvy, ktoré stanovujú splátkové platby (napríklad lízingové zmluvy, podľa ktorých sa platby uskutočňujú každý mesiac). Ak je celková výška platby za celú dobu prenájmu vyššia ako 100 tisíc rubľov, zostatok presahujúci povolenú hranicu sa prevedie na prenajímateľa bankovým prevodom. Je potrebné kontrolovať okamih, keď výška finančných prostriedkov poskytnutých na základe zmluvy dosiahne 100 tisíc rubľov.

5. Preberanie prostriedkov z pokladne na osobné účely.

Buďte si vedomí obmedzení a príležitostí, ktoré sa vzťahujú na akúkoľvek formu právneho vlastníctva. Napríklad, ak hovoríme o LLC, je prísne zakázané vyberať prostriedky z pokladne na osobné účely, aj keď je v spoločnosti len jeden zakladateľ. Toto obmedzenie sa nevzťahuje na individuálnych podnikateľov. S peniazmi z registračnej pokladne majú právo naložiť podľa vlastného uváženia. Hlavná vec je zaplatenie všetkých daní a výpočet potrebného poistného.

Praktizujúci hovorí

Koho určiť zodpovedného za hotovostnú disciplínu v spoločnosti

Alexander Osipov,

CFO Alaska Originale

V pravidlách pre manipuláciu s hotovosťou, ktoré sú vytvorené v spoločnosti, je lepšie uviesť osoby zodpovedné za disciplínu v hotovosti:

• finančný riaditeľ alebo hlavný účtovník (zvyčajne sú zodpovední za všeobecná organizácia a kontrola peňažnej disciplíny);
• riaditeľ pobočky alebo divízie podniku na samostatnom území (tento špecialista je zodpovedný za organizáciu práce miestnej pokladne, sleduje, ako funguje, rozhoduje o vrátení finančných prostriedkov maloobchodných zákazníkov, schvaľuje ich žiadosti, podpisuje pokladničné doklady a potvrdenia o vrátení hotovosti na pokladni (f. KM-3));
• špecialista, ktorý kontroluje pokladničnú disciplínu na miestnej pokladni, obsluhu pokladničných priehradiek, kontroluje údaje v knihe pokladníka, počíta a prijíma hotovosť z pokladne, kontroluje údaje v potvrdení pokladníka- operátor, vypracuje informácie o stavoch počítadiel pokladne a výnos podniku (f. KM-7), koná o vrátení peňažných prostriedkov na pokladni (f. KM-3), podpisuje výdavkové a príjmové pokladničné doklady v mene hlavného účtovníka;
• pokladník alebo pokladník (zodpovedný za vykonávanie hotovostných operácií, vydávanie a príjem peňazí, spracovanie pokladničnej dokumentácie a pokladničných výkazov, podpisuje všetky formuláre a úkony súvisiace s prevádzkou pokladne).

Ďalší špecialisti zodpovední za určité postupy v podnikoch sú často menovaní na základe samostatných objednávok (napríklad zloženie inventarizačnej komisie, ak sa plánuje kontrola daňovej pokladničnej disciplíny).

Ako sa kontroluje peňažná disciplína?

Všetci zamestnanci spoločnosti musia prísne dodržiavať pravidlá vykonávania hotovostných transakcií. Hlavný účtovník by však mal kontrolovať pokladničnú disciplínu ako celok (pokiaľ, samozrejme, prítomnosť takéhoto špecialistu neustanovujú predpisy organizácie). Ak činnosť vykonáva individuálny podnikateľ a on je jediný v podnikaní, potom je za všetko zodpovedný on sám.

Za niektoré druhy kontroly peňažnej disciplíny je zodpovedný štát. V súlade s normami odseku 1 čl. 7 zákona Ruskej federácie z 21. marca 1991 č. 943-1, Federálna daňová služba by mala kontrolovať hotovostnú disciplínu.

Pod kontrolou daňový úrad plánuje sa naučiť:

• či sa vyskytli prípady, keď výnosy neboli prijaté v plnej výške alebo boli porušené podmienky konania;
• či bol prekročený povolený limit vyrovnania 100 000 rubľov;
• či bola prekročená prípustná úroveň preneseného zostatku peňazí v registračnej pokladnici;
• či boli nejaké operácie prostredníctvom CCP vykonané s porušením;
• či boli požadované peňažné poukážky vždy vydané, či sa pri ich vykonávaní vyskytli nejaké chyby;
• či spoločnosť v prípade potreby vždy vytlačila a vystavila pokladničné šeky a v požadovaných prípadoch vydala formuláre prísnej zodpovednosti;
• či sa zostatky v pokladnici zhodujú s informáciami uvedenými v pokladničnej dokumentácii;
• či sa zodpovedným osobám neposkytovali vysoké sumy za obdobia presahujúce prípustné obdobia.

Ako prebieha kontrola pokladničnej disciplíny v podniku

V súlade s nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17.10.2011 č.133n prednosta daňová služba iniciatívne vykoná audit dodržiavania pokladničnej disciplíny a vydá príslušný príkaz. Označuje čas, počas ktorého bude kontrola daňovej hotovostnej disciplíny prebiehať, a jej účel. Počas kontrolné opatrenie daňoví úradníci študujú:

• dokumentácia vydaná počas hotovostných transakcií;
• Fiškálne oznamovacie a kontrolné pásky registračných pokladníc;
• registračná a prevádzková dokumentácia pre CCP;
• dokumentácia obsahujúca informácie o prijatí BSO, ich účtovaní a likvidácii;
• registre účtovníctva operácií súvisiacich s účtovníctvom a ekonomická aktivita;
• príkazy, ktoré stanovujú limity na hotovostné zostatky;
• predbežné hlásenie.

Zástupcovia daňovej služby majú právo kontrolovať nielen dokumentáciu a registre uvedené vyššie. V súlade s ich požiadavkou je kontrolovaná organizácia povinná vysvetliť ďalšie body priamo súvisiace s predmetom kontroly.

Aká je zodpovednosť za porušenie pokladničnej disciplíny v roku 2017?

Ak sa zistí viacero porušení, uplatní sa administratívna zodpovednosť. Peňažnú disciplínu musia dodržiavať všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia. Do 15.7.2016 vznikala zodpovednosť, ak organizácie:

1. porušil pravidlá pre prácu s hotovosťou (prekročil limity, nesplnil účtovanie výnosov): pokuta za porušenie peňažnej disciplíny pre úradníkov bola 4-5 000 rubľov, pre právnické osoby - od 40 do 50 000 rubľov. (Ustanovenie 1, článok 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);
2. nepoužívali registračné pokladnice alebo používali registračné pokladnice, ktoré nespĺňajú existujúce normy, nevydal doklad potvrdzujúci platbu, ktorý v závislosti od stupňa porušenia znamenal upozornenie alebo pokutu: za jednotlivcov pohybovala sa od 1 500 do 2 000 rubľov, pre úradníkov - od 3 do 4 000 rubľov, pre právnické osoby - od 30 do 40 000 rubľov. (Ustanovenie 2, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Teraz je možné uplatniť správnu zodpovednosť za porušenie peňažnej disciplíny spáchané pred 15.7.2016.

V súlade s federálnym zákonom č. 290-FZ z 3. júla 2016 sa od roku 2016 výrazne zvýšili pokuty za porušenie pokladničnej disciplíny (najmä zodpovednosť za nepoužívanie registračných pokladníc). Nepoužívanie registračných pokladníc od 15.07.2016 hrozí:

• pokuta pre úradníkov vo výške 25 až 50% sumy výpočtu vykonaného bez použitia registračných pokladníc, ale nie menej ako 10 000 rubľov;
• pokuta pre právnické osoby vo výške 75 až 100% sumy výpočtu vykonaného bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako 30 tisíc rubľov. (Odsek 2, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 290-FZ).

Ak spoločnosť druhýkrát poruší zákonnú požiadavku týkajúcu sa používania registračnej pokladnice, výška vyrovnania bez použitia registračnej pokladnice sa rovná (vrátane súhrnu) 1 miliónu rubľov. a ďalšie, po ktorých nasleduje:

• diskvalifikácia funkcionárov na 1-2 roky;
• zastavenie práce jednotlivých podnikateľov a organizácií až na 90 dní (odsek 3, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 290-FZ).

Opatrenia zodpovednosti za také porušenie pokladničnej disciplíny v roku 2017, ako je používanie zariadenia registračnej pokladnice, ktoré nezodpovedá normám, používanie zariadenia registračnej pokladnice, ktoré je sprevádzané porušením ustanovení legislatívne normy a podmienky jeho registrácie a uplatňovania do 1. februára 2017 sa nezmenili (článok 15, článok 7 federálneho zákona č. 290-FZ). Ale od 1. februára 2017 platia pre tieto porušenia, ako aj porušenia postupu, podmienok pre opätovnú registráciu CCP, nasledujúce opatrenia týkajúce sa zodpovednosti:

• varovanie alebo pokuta za porušenie peňažnej disciplíny vo výške 1 500 až 3 000 rubľov. pre úradníkov;
• varovanie alebo pokuta vo výške 5 až 10 tisíc rubľov. pre právnické osoby (článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, odsek 15 článku 7 zákona č. 290-FZ).

Podľa federálneho zákona č. 290-FZ z 3. júla 2016 môžu spoločnosti niesť zodpovednosť za iné porušenia pri používaní registračnej pokladnice. Napríklad:

• ak nie je zaslané kupujúcemu bloček alebo striktný formulár hlásenia v elektronickom formáte alebo ak sa tieto dokumenty na žiadosť klienta neprenášajú v papierovej forme;
• sú tiež povinné fiškálnych operátorov, výrobcovia CCP a odborné organizácie.

Pri porušení peňažnej disciplíny platí premlčacia lehota. Takže od okamihu porušenia je možné priviesť páchateľov k administratívnej zodpovednosti iba do 2 mesiacov (odsek 1, článok 4.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Je možné, že v roku 2017 ostanú mnohé jednorazové porušenia peňažnej disciplíny nepotrestané. Porušenie pokladničnej disciplíny v roku 2017 sa však môže stať dôvodom na obzvlášť starostlivé sledovanie daňovníka a dôvodom na skorú kontrolu na mieste. Zástupcov daňovej služby bude určite zaujímať, ak výťažok nie je plne pripísaný a oneskorený, a tiež ak existujú nezrovnalosti medzi dokumentárnym a skutočným stavom hotovosti.

Ak je vydaný záloha finančné prostriedky vo veľkom rozsahu na neprimerane dlhé obdobie, môže byť naň účtovaná dodatočná daň z príjmu fyzických osôb (uznesenie prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 5. marca 2013 č. 14376/12).