Preberanie hotovosti pokladnicami organizácií sa vykonáva podľa pokladničných dokladov podpísaných hlavným účtovníkom alebo osobou na to poverenou písomným príkazom vedúceho organizácie.
Pri prijatí peňazí sa na pokladničný doklad vystaví pokladničný doklad podpísaný hlavným účtovníkom alebo osobou na to oprávnenou a pokladníkom potvrdený pečiatkou (pečiatkou) pokladníka alebo odtlačkom pokladne.
Výdaj hotovosti z pokladne organizácie sa vykonáva podľa pokladničných príkazov alebo riadne vyhotovených iných dokladov (výpisy platieb alebo miezd), žiadostí o vydanie peňazí, faktúr a pod., s odtlačkom pečiatky. doklady s údajmi o hotovostnom príkaze. Doklady na vydanie peňazí musí podpísať vedúci, hlavný účtovník organizácie alebo osoby na to oprávnené. V prípadoch, keď k výdavkovým pokladničným dokladom priložené doklady, žiadosti, faktúry a pod., majú autorizačný nápis vedúceho organizácie, jeho podpis na výdavkových pokladničných poukážkach sa nevyžaduje.
Pri výdaji peňazí na výdavkový pokladničný poukaz alebo doklad, ktorý ho nahrádza fyzickej osobe, musí pokladník vyžadovať predloženie dokladu (pas alebo iný doklad) preukazujúci totožnosť príjemcu. V organizácii sa vydávanie peňazí môže vykonávať podľa osvedčenia vydaného touto organizáciou, ak obsahuje fotografiu a osobný podpis majiteľa.
Pokladník vydáva peniaze len osobe uvedenej v pokladničnom príkaze alebo doklade, ktorý ho nahrádza.
Odmeňovanie práce, výplatu dávok sociálneho poistenia a štipendií vykonáva pokladník podľa výplatných (zúčtovacích a výplatných) výkazov bez zostavovania peňažného príkazu na účet pre každého príjemcu. Na titulnej (hlavnej) strane výplatného (zúčtovacieho a platobného) výkazu je uvedený súhlasný nápis o vydaní peňazí podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie alebo osobami na to oprávnenými.
Obdobným spôsobom jednorazové vydanie peňazí na mzdu (pri odchode na dovolenku, v prípade choroby a pod.), ako aj vystavenie zložených súm a peňazí proti prehľadu o výdavkoch spojených s pracovnými cestami viacerým osoby môžu byť spracované.
Došlé pokladničné príkazy a potvrdenky k nim, ako aj vyšlé peňažné príkazy a doklady, ktoré ich nahrádzajú, musí účtovníctvo vyplniť prehľadne a prehľadne.
Výmazy, škvrny alebo opravy v týchto dokumentoch nie sú povolené. V príjmových a výdajových pokladničných príkazoch sa uvádza podklad pre ich vyhotovenie a uvádzajú sa doklady k nim priložené.
Vydávanie príjmových a výdavkových pokladničných poukážok alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, do rúk osôb, ktoré vkladajú alebo prijímajú peniaze, je zakázané.
Príjem a výdaj peňazí na hotovostné príkazy je možné vykonať až v deň ich vyhotovenia.
1) Pri prijatí došlých a odoslaných hotovostných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, je pokladník povinný skontrolovať:
2) prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka na dokumentoch a na pokladničnom doklade na výdavky alebo na dokumente, ktorý ho nahrádza - súhlasný nápis (podpis) vedúceho organizácie alebo osôb na to oprávnených;
3) správne vyhotovenie dokumentov;
4) prítomnosť žiadostí uvedených v dokumentoch.
V prípade nesplnenia niektorej z týchto požiadaviek vráti pokladník doklady účtovnému oddeleniu na riadne spracovanie. Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy alebo dokumenty, ktoré ich nahradia ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí na nich, sú podpísané pokladníkom a k nim pripojené dokumenty sú zrušené pečiatkou alebo nápisom "Prijaté" a (alebo) "Zaplatené" s dátumom (deň, mesiac, rok).
Došlé a vyšlé hotovostné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, pred odovzdaním do pokladne eviduje účtovníctvo v evidencii došlých a odoslaných pokladničných dokladov. Výdavkové peňažné príkazy vystavené na úhradu (zúčtovanie a úhradu) výpisy miezd a iných ekvivalentov
platby sa zaznamenávajú po ich vystavení. Evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov je možné realizovať pomocou výpočtovej techniky.
Dňa 1. júla 2002 došlo k úprave zákona o správnych deliktoch, ktorá sa týkala výšky pokút za porušenie pravidiel vykonávania hotovostných operácií. Podniky, ktoré porušujú pravidlá, sú teda pokutované vo výške 400 až 500 minimálnych miezd (minimálnych miezd), t.j. od 40 000 do 50 000 rubľov a úradníci (vedúci, hlavný účtovník) vo výške 40 až 50 minimálnych miezd, t.j. od 4 000 do 5 000 rubľov.
13. Pri prijímaní peňažných lístkov a mincí na platby sú pokladníci podnikov povinní riadiť sa znakmi a pravidlami na určenie platobnej schopnosti bankoviek (bankoviek) a mincí Ruskej banky (príloha č. 1) zriadených Centrálna banka Ruskej federácie.
ConsultantPlus: pozn.
Znaky platobnej schopnosti bankoviek a mincí Banky Ruska sú ustanovené smernicou Centrálnej banky Ruskej federácie z 26. decembra 2006 N 1778-U.
Preberanie hotovosti v pokladniciach podnikov sa vykonáva podľa pokladničných dokladov podpísaných hlavným účtovníkom alebo osobou na to poverenou písomným príkazom vedúceho podniku.
Pri prijatí peňazí sa na pokladničný doklad vystaví pokladničný doklad podpísaný hlavným účtovníkom alebo osobou na to oprávnenou a pokladníkom potvrdený pečiatkou (pečiatkou) pokladníka alebo odtlačkom pokladne.
14. Výdaj hotovosti z pokladníc podnikov sa vykonáva podľa pokladničných príkazov alebo riadne vyhotovených iných dokladov (mzdy (zúčtovanie a výplata), žiadosti o vydanie peňazí, účty a pod.) s odtlačkom kolku. na týchto dokladoch s údajmi o pokladničnom príkaze. Dokumenty na vydanie peňazí musí podpísať vedúci, hlavný účtovník podniku alebo osoby na to oprávnené.
V prípadoch, keď doklady, žiadosti, faktúry a pod. pripojené k výdavkovým pokladničným dokladom majú povolený nápis vedúceho podniku, jeho podpis na výdavkových pokladničných poukážkach sa nevyžaduje.
Obstarávacie organizácie môžu vydávať hotovosť doručovateľom poľnohospodárskych produktov a surovín, po čom na konci pracovného dňa vystavia pokladničný príkaz na všeobecné výdavky na všetky sumy vydané za deň na potvrdeniach o obstaraní.
V centralizovaných učtárňach sa na celkovú sumu vydaných miezd vyhotovuje jeden výdavkový pokladničný doklad, ktorého dátum a číslo je nalepené na každom výplatnom (zúčtovacom a výplatnom) výkaze.
15. Pri výdaji peňazí na výdavkový pokladničný doklad alebo dokladu, ktorý ho nahrádza fyzickej osobe, pokladník vyžaduje predloženie dokladu (pas alebo iný doklad) preukazujúci totožnosť príjemcu, zaznamená meno a číslo dokladu, komu a kedy bol vydaný a vyberie potvrdenie príjemcu. Ak je na vydanie peňažných prostriedkov viacerým osobám vystavený doklad nahrádzajúci výdavkový pokladničný doklad, príjemcovia predložia aj uvedené doklady preukazujúce ich totožnosť a podpíšu sa v príslušnom stĺpci platobných dokladov. V druhom prípade sa však údaje preukazu totožnosti nezaznamenávajú na peňažnom doklade, ktorý nahrádza príkaz na hotovostné výdavky.
V podniku sa vydávanie peňazí môže vykonávať podľa osvedčenia vydaného týmto podnikom, ak obsahuje fotografiu a osobný podpis majiteľa.
Potvrdenie o prijatí peňazí môže príjemca vyhotoviť iba vlastnou rukou atramentom alebo guľôčkovým perom s uvedením prijatej sumy: rubľov - slovami, kopejok - v číslach. Pri prijímaní peňazí podľa výpisu o platbe (zúčtovaní a úhrade) sa suma neuvádza slovami.
16. Vydávanie peňazí osobám, ktoré nie sú na výplatnej listine podniku, sa vykonáva podľa výdavkových pokladničných poukážok vystavených samostatne pre každú osobu, alebo podľa samostatného výpisu na základe uzatvorených dohôd.
Vydávanie peňazí osobám zúčastňujúcim sa na poľnohospodárskych a nakladacích a vykladacích prácach, ako aj na odstraňovanie následkov živelných pohrôm možno vykonať podľa výpisu. Výkazy sa vypracúvajú samostatne pre každú organizáciu, ktorej zamestnanci boli vyslaní na uvedenú prácu, a sú osvedčené okrem podpisu vedúceho a hlavného účtovníka podniku - organizátora práce aj podpisom splnomocneného zástupcu. organizácie.
Pokladník vydáva peniaze len osobe uvedenej v pokladničnom príkaze alebo doklade, ktorý ho nahrádza. Ak sa vydanie peňazí uskutočňuje na základe splnomocnenia vyhotoveného predpísaným spôsobom, v texte príkazu za priezviskom, menom a rodným menom príjemcu peňazí učtáreň uvedie priezvisko, napr. meno a priezvisko osoby, ktorá je poverená prijímaním peňazí. Ak sa vydanie peňazí uskutoční podľa výpisu, pred prijatím peňazí pokladník urobí nápis: "Na základe splnomocnenia." Vydávanie peňazí prostredníctvom splnomocnenca sa vykonáva v súlade s požiadavkami uvedenými v odseku 15. Splnomocnenie zostáva v dokumentoch dňa ako príloha k platobnému príkazu alebo výpisu.
17. Odmeňovanie práce, výplatu dávok sociálneho poistenia a štipendií vykonáva pokladník podľa výplatných (zúčtovacích a výplatných) výkazov bez zostavovania pokladničného dokladu pre každého príjemcu.
Na titulnej (titulnej) strane výplatného (zúčtovacieho a platobného) výkazu je uvedený súhlasný nápis o vydaní peňazí podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom podniku alebo osobami na to oprávnenými.
Obdobným spôsobom je možné jednorazové vydanie peňazí na mzdu (pri odchode na dovolenku, chorobu a pod.), ako aj vydanie zložených súm a peňazí oproti výkazu o výdavkoch spojených s pracovnými cestami viacerým osobám. spracované.
Jednorazové vydávanie peňazí na mzdy jednotlivcom sa spravidla uskutočňuje podľa pokladničných dokladov.
18. Po uplynutí doby odmeňovania, výplaty dávok sociálneho poistenia a štipendia ustanovených v odseku 9 musí pokladník:
a) vo výpise o platoch (zúčtovaní a platbe) na mená osôb, ktorým neboli uvedené platby uhradené, označte pečiatkou alebo rukou napísanú poznámku: „Uložené“;
b) zostaviť register uložených súm;
c) na konci mzdového (mzdového) výkazu urobte zápis o skutočne vyplatených sumách podliehajúcich zloženiu, porovnajte ich s celkovou sumou na výplatnej páske a opatrite zápis svojim podpisom. Ak peniaze nevydal pokladník, ale iná osoba, potom sa na výpise uvedie dodatočný nápis: „Peniaze podľa vystaveného výpisu (podpis)“. Vydávanie peňazí pokladníkom a distribútorom na jednom hárku je zakázané;
d) skutočne zaplatenú sumu zapíše do pokladničnej knihy a na výpis označí pečiatkou: „Výdavkový pokladničný príkaz N ____“.
Účtovná jednotka skontroluje poznámky pokladníka vo výpisoch platieb (zúčtovanie a úhrada) a spočíta na ne vydané a uložené sumy.
Vložené sumy sú uložené v banke a na vložené sumy je vystavený jeden všeobecný peňažný príkaz.
19. Došlé pokladničné príkazy a potvrdenky k nim, ako aj vyšlé peňažné príkazy a doklady, ktoré ich nahrádzajú, musí účtovné oddelenie vyplniť zreteľne a zreteľne atramentom, guľôčkovým perom alebo vypísať na stroji (písanie, výpočet). Výmazy, škvrny alebo opravy v týchto dokumentoch nie sú povolené.
Výber hotovosti z registračnej pokladne
Prijímanie hotovosti na pokladni
Postup spracovania pokladničných dokladov pokladníkom
Pokladník pri prijatí prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú:
skontroluje prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka na dokladoch a na výdajovom pokladničnom doklade alebo doklade, ktorý ho nahrádza, súhlasný nápis (podpis) vedúceho podniku alebo osôb na to oprávnených;
kontroluje správnosť dokladov;
Kontroluje prítomnosť aplikácií uvedených v dokumentoch. V prípade nesplnenia niektorej z týchto požiadaviek vráti pokladník doklady účtovnému oddeleniu na riadne spracovanie.
V prípade splnenia všetkých vyššie uvedených náležitostí a zhody dokladov pokladník akceptuje hotovosť.
Pokladník pri preberaní hotovosti kontroluje ich platobnú schopnosť v súlade so Znakmi platobnej schopnosti bankoviek a mincí Ruskej banky zriadenej Centrálnou bankou Ruskej federácie príkazom č. 02-101 zo dňa 25.3.1997 (v znení neskorších predpisov k 23. apríla 2001).
Suma prijatá pokladníkom sa musí zhodovať so sumou uvedenou v prichádzajúcom peňažnom príkaze.
Po prevzatí peňazí pokladník potvrdenku podpíše a podpis dešifruje (uvedie priezvisko a iniciály), potvrdí pečiatkou (pečiatkou) pokladníka.
Potvrdenie o pokladničnom doklade podpísané hlavnou účtovníčkou alebo osobou na to oprávnenou a pokladníkom, osvedčené pečiatkou (pečiatkou) pokladníka alebo odtlačkom pokladne, sa odovzdá tomu, kto odovzdal. peniaze.
Prijaté hotovostné príkazy alebo dokumenty, ktoré ich nahradia ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí na nich, sú podpísané pokladníkom a dokumenty k nim pripojené sú vrátené pečiatkou alebo ručne písaným nápisom „Zaplatené“ s uvedením dátumu (deň, mesiac, rok).
Hotovosť, ktorá nie je potvrdená došlými peňažnými príkazmi, sa považuje za prebytok hotovosti a pripisuje sa do príjmov podniku.
Výdaj hotovosti z pokladníc podnikov sa vykonáva podľa pokladničných dokladov (tlačivo KO-2) alebo iných riadne vyhotovených dokladov (mzdy (zúčtovanie a výplata), žiadosti o vydanie peňazí, účty a pod.) odtlačkom pečiatky na tieto doklady s údajmi o výdajovom pokladničnom doklade.
Vydávanie peňazí osobám, ktoré nie sú na výplatnej listine podniku, sa vykonáva podľa výdavkových pokladničných poukážok vystavených samostatne pre každú osobu, alebo podľa samostatného výpisu na základe uzatvorených dohôd.
Dokumenty na vydanie peňazí musí podpísať vedúci, hlavný účtovník podniku alebo osoby na to oprávnené. V prípadoch, keď doklady, žiadosti, faktúry a pod. pripojené k výdavkovým pokladničným dokladom majú povolený nápis vedúceho podniku, jeho podpis na výdavkových pokladničných poukážkach sa nevyžaduje.
V prípade splnenia všetkých vyššie uvedených náležitostí a dodržania dokladov pokladník vydáva hotovosť.
Pri vydávaní peňazí na peňažný príkaz na účet alebo doklad, ktorý ho nahrádza fyzickej osobe, pokladník:
Vyžaduje predloženie dokladu (pas alebo iný doklad) preukazujúci totožnosť príjemcu;
V podniku sa vydávanie peňazí môže vykonávať podľa osvedčenia vydaného týmto podnikom, ak obsahuje fotografiu a osobný podpis majiteľa.
Pokladník vydáva peniaze len osobe uvedenej v pokladničnom príkaze alebo doklade, ktorý ho nahrádza. Ak sa vydanie peňazí uskutočňuje na základe splnomocnenia vyhotoveného predpísaným spôsobom, v texte príkazu za priezviskom, menom a rodným menom príjemcu peňazí učtáreň uvedie priezvisko, napr. meno a priezvisko osoby, ktorá je poverená prijímaním peňazí. Splnomocnenie zostáva v dokladoch dňa, ako príloha peňažného príkazu.
· zaznamená meno a číslo dokumentu, kto a kedy ho vydal, a vyberie príjemcu potvrdenia;
Potvrdenie o prijatí peňazí môže príjemca vyhotoviť iba vlastnou rukou atramentom alebo guľôčkovým perom s uvedením prijatej sumy: rubľov - slovami, kopejok - v číslach.
vypláca peniaze príjemcovi.
Na konci operácie je pokladník povinný podpísať výdavkové pokladničné doklady a uhradiť k nim pripojené výdavkové doklady pečiatkou alebo nápisom - „zaplatené“ s uvedením dňa v mesiaci a roku.
2.2.1. Pri prijímaní hotovostných bankoviek a mincí ako platby za poskytnuté služby sa musia pokladníci štrukturálnych divízií riadiť pokynom Centrálnej banky Ruskej federácie z 26. decembra 2006 č. 1778-U „O znakoch solventnosti a pravidlách na výmenu bankoviek a mincí Ruskej banky“; Príloha č. 2 "Znaky a pravidlá určovania platobnej kapacity bankoviek (bankoviek) a mincí Ruskej banky" postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií organizáciami Federálnej poštovej správy pod Ministerstvom komunikácií Ruskej federácie , schválený generálnym riaditeľom Federálnej poštovej správy pod Ministerstvom komunikácií Ruskej federácie zo dňa 11.08.1995.
2.2.2. Preberanie hotovosti AHC sa uskutočňuje podľa príjmového pokladničného príkazu f. KO-1 (schválený výnosom Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie zo dňa 18.08.1998 č. 88), podpísaný hlavným účtovníkom Správneho úradu / pobočky / pošty / MSC alebo osobou poverenou príkazom Podnik / Pobočka / Pošta / MSC.
Pri preberaní hotovosti z banky je podkladom na vyhotovenie pokladničného dokladu pokladničný šek, na ktorý je potrebné odkázať pri vypĺňaní pokladničného dokladu.
Povinné náležitosti sú uvedené v pokladničných dokladoch:
Číslo došlého hotovostného príkazu;
Dátum prípravy;
Korešpondencia s účtom;
Množstvo v číslach a slovách;
Základ pre vypracovanie úverového príkazu;
Pridelené dane;
Priložené dokumenty.
Ak neexistujú žiadne informácie, vloží sa pomlčka.
Po prijatí peňazí na pokladni sa na pokladničný doklad vystaví potvrdenie, podpísané hlavným účtovníkom štrukturálnej jednotky alebo osobou na to oprávnenou a pokladníkom, potvrdené pečiatkou (pečiatkou) podniku. .
Poukážka je vystavená do rúk osoby, ktorá peniaze odovzdala, a pokladničný doklad zostáva v pokladni a slúži ako podklad pre evidenciu pokladničných operácií v pokladničnej knihe.
Prílohou bankových výpisov sú potvrdenie o došlých hotovostných príkazoch na hotovosť prijatú z banky.
2.2.3. Výdaj hotovosti sa uskutočňuje podľa výdavkových príkazov f. KO-2 (schválené vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. augusta 1998 č. 88) alebo iné riadne vyhotovené dokumenty (platba / zúčtovanie a výplatné pásky, žiadosti o vydanie peňazí, faktúry) s uložením pečiatku na tieto doklady s údajmi o peňažnom príkaze na účet.
2.2.4. Výdajové pokladničné poukážky, ako aj iné doklady, na ktoré možno vystaviť peňažné prostriedky, vystavuje účtovník v jednom vyhotovení.
V pokladničných dokladoch sú uvedené:
Číslo hotovostného príkazu na účet;
Dátum prípravy;
Korešpondencia s účtom;
Množstvo v číslach a slovách;
Základ pre vypracovanie výdavkového peňažného rozkazu,
dokumenty k nim priložené.
Dokumenty na vydanie peňazí musia byť podpísané vedúcim, hlavným účtovníkom podniku / pobočky / pošty / MSC alebo osobami na to oprávnenými.
V prípadoch, keď doklady (žiadosti, faktúry a pod.) priložené k výstupným pokladničným poukážkam majú autorizačný nápis vedúceho podniku / pobočky / pošty / MSC, jeho podpis na odchádzajúcich pokladničných poukážkach sa nevyžaduje.
Odmeňovanie práce, výplatu dávok sociálneho poistenia a štipendií vykonáva pokladníčka podľa výplaty/zúčtovania a výplatných pások bez zostavovania peňažného príkazu na účet pre každého príjemcu. Zároveň je na titulnej strane vyhlásenia o vydaní peňazí podpísaný vedúci a hlavný účtovník podniku / pobočky / pošty alebo osoby na to oprávnené.
Zároveň sa v účtovníctve podniku / pobočky / pošty / MSC na celkovú sumu vydaných miezd vystaví jeden pokladničný príkaz, ktorého dátum a číslo je vyrazené na prednej strane každého miezd / miezd.
2.2.5. Pokladník vydáva peniaze len osobe uvedenej v pokladničnom príkaze alebo doklade, ktorý ho nahrádza.
2.2.6. Pri výdaji peňazí na odchádzajúci peňažný poukaz vydaný jednej osobe pokladník vyžaduje predloženie dokladu totožnosti príjemcu (pas alebo interný certifikát vydaný stavebnou jednotkou, ak obsahuje fotografiu a osobný podpis majiteľa), píše zapíšte názov dokladu na odoslanom peňažnom príkaze, jeho dátum, číslo, kto ho vystavil, a následne sa príjemca podpíše v príslušnom stĺpci poukážky.
Pri výdaji peňazí podľa dokladu vystaveného viacerým osobám (výpisu) sa predkladá doklad totožnosti, ale zamestnanec nevyhotovuje záznam o údajoch predloženého dokladu.
Potvrdenie o prijatí peňazí vystaví príjemca osobne atramentom alebo guľôčkovým perom s uvedením prijatej sumy: rubľov - slovami, kopejok - v číslach. Pri prijímaní peňazí podľa výplatného/zúčtovacieho výkazu sa suma neuvádza slovami.
2.2.7. Ak sa vydanie peňazí uskutočňuje na základe splnomocnenia vystaveného predpísaným spôsobom, v texte pokladničného dokladu za priezviskom, menom a priezviskom príjemcu sa uvedie účtovné oddelenie podniku / pobočky / pošty. / MSC označuje priezvisko, meno a priezvisko osoby, ktorá je poverená prijímaním peňazí.
Ak sa vydávanie peňazí uskutočňuje podľa výplatnej / zúčtovacej a výplatnej pásky, pokladník pred podpísaním potvrdenia o peniazoch urobí nápis: „V splnomocnení“.
Vydávanie peňazí prostredníctvom splnomocnenca sa vykonáva v súlade s požiadavkami uvedenými v bode 2.2.6 tohto Pokynu. Splnomocnenie zostáva v dokladoch dňa ako príloha k výdavkovému pokladničnému poukazu alebo k výplatnému/zúčtovaciemu výkazu.
2.2.8. Po uplynutí podmienok odmeňovania (vyplácania príspevkov a štipendií) stanovených v odseku 1.4.8 tohto pokynu musí pokladník:
V mzdovom liste alebo vo výkaze miezd uveďte oproti menám osôb, ktorým neboli uhradené platby, pečiatku alebo rukou napísanú poznámku: „Uložené“;
Zostavte register uložených súm;
Na konci výplatnej listiny alebo výplatnej listiny urobte zápis o skutočne vyplatených sumách podliehajúcich vkladu, porovnajte ich s úhrnom podľa výplatnej listiny a podpíšte;
Zaznamenajte do pokladničnej knihy skutočne zaplatenú sumu a na výpis označte pečiatkou: „Výdajový pokladničný príkaz č. ______“.
2.2.9. Účtovník musí skontrolovať poznámky, ktoré urobil pokladník v mzdovom liste alebo v mzdovom liste, a vypočítať sumy, ktoré sú na nich vystavené a uložené. Vložené sumy sú uložené v banke a na tieto sumy je vystavený jeden všeobecný peňažný príkaz. Prílohou sú žiadosti o peňažné príspevky na bežný účet.
2.2.10. Doručenie hotovosti do banky sa vykonáva na základe jednotného dokumentu „Oznámenie o vklade hotovosti“ Postupu na vykonávanie hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie. Oznámenie o vklade v hotovosti podpisuje ten, kto peniaze vkladá do banky. Postup prijímania hotovosti úverovými inštitúciami stanovuje Banka Ruskej federácie.
2.2.11. Vydávanie peňazí v štrukturálnych divíziách s veľkým počtom zamestnancov podľa zúčtovania alebo miezd môže vykonávať nielen pokladník, ale aj iní zamestnanci (distribútori). Títo zamestnanci musia dostať príkaz od vedúceho štrukturálnej jednotky. Zároveň je zakázané spoločné vydávanie peňazí pokladníkom a distribútorom podľa jedného vyhlásenia.
Ak peniaze podľa výpisu nevydal pokladník, ale distribútor, potom sa na výpise uvedie nápis: „Vydal som peniaze podľa výpisu“, uvedie sa pozícia, meno distribútora a jeho podpis je pripojený.
Distribútori, ktorí prijali peňažné sumy na vydanie peňažných prostriedkov na mzdy a ekvivalentné platby v súlade s bodom 1.4.8 tohto Pokynu, sú povinní predložiť hlásenie o vynaložených sumách účtovnému oddeleniu štrukturálnej jednotky najneskôr do 3 obchodných dní. dní a v regiónoch Ďalekého severu a im prirovnaných oblastiach najneskôr do 5 pracovných dní po uplynutí obdobia, na ktoré boli vydané.
Uchovávanie peňažných súm vydaných distribútorom na mzdy a im prirovnané platby sa musí vykonávať spôsobom, ktorý zaisťuje ich bezpečnosť. Distribútori sú zodpovední v súlade so zmluvou o plnej zodpovednosti, ktorá je uzatvorená s každým distribútorom.
2.2.12. Na vyúčtovanie peňazí vydaných hlavnou pokladňou ACC iným pokladníkom alebo distribútorom, ako aj na vyúčtovanie vrátenia hotovosti z vykonaných transakcií, vedie kniha o účtovaní peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom vo forme KO. -5 (schválené vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. augusta 1998 č. 88) sa používa . Ak KO-5 nemá potvrdenie od pokladne/distribútora o prijatí peňazí, doklad potvrdzujúci výdaj nie je akceptovaný a táto suma sa považuje za nedostatok peňazí v AHC.
2.2.13. Došlé pokladničné príkazy a potvrdenky k nim, ako aj vyšlé peňažné príkazy a doklady, ktoré ich nahrádzajú, musia účtovníci vyplniť zreteľne a zreteľne atramentom, guľôčkovým perom alebo vypísať pomocou počítačovej techniky. Výmazy, škvrny alebo opravy v týchto dokumentoch nie sú povolené. Vydávanie príjmových a výdavkových pokladničných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, do rúk osôb, ktoré vkladajú alebo prijímajú peniaze, je zakázané. Príjem a výdaj peňazí na hotovostné príkazy je možné vykonať až v deň ich vyhotovenia. Dňom vyhotovenia odchádzajúceho alebo došlého peňažného príkazu je deň zodpovedajúci dátumu uvedenému na odoslanom peňažnom príkaze.
2.2.14. Pri prijatí došlých a odoslaných hotovostných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, je pokladník povinný skontrolovať:
a) prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka na dokladoch a na pokladničnom doklade alebo výplatnej listine okrem súhlasného nápisu (podpisu) vedúceho štrukturálnej jednotky alebo osôb na to oprávnených;
b) správnosť dokladov;
c) prítomnosť žiadostí uvedených v dokumentoch.
V prípade nesplnenia niektorej z týchto požiadaviek vráti pokladník doklady účtovnému oddeleniu na riadne spracovanie. Príjmové a výdajové pokladničné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí na nich, sú podpísané pokladníkom a k nim pripojené doklady sú preplatené pečiatkou alebo nápisom „Zaplatené“ s uvedením dátumu (deň, mesiac, rok) .
2.2.15. Došlé a vyšlé hotovostné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, pred odovzdaním do pokladne eviduje účtovník v evidencii došlých a odoslaných pokladničných dokladov tvaru KO-3 (schválenej vyhláškou Štátneho štatistického výboru z r. Ruská federácia z 18. augusta 1998 č. 88). Pohotovostné príkazy na výdavky vystavené s výpisom úhrady (zúčtovanie a úhrada) za mzdy a iné im ekvivalentné platby sa evidujú po vykonaní úhrad.
2.2.16. Evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov je možné realizovať pomocou výpočtovej techniky.
Prijatie hotovosti od organizácie sa môže uskutočniť predložením splnomocnenia vypracovaného v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie zástupcom organizácie na dodanie hotovosti úverovej inštitúcii VSP.
Prijímanie hotovosti pokladníkom od fyzických osôb na pripísanie na bankové účty, vkladové účty sa vykonáva podľa príkazov na príjem hotovosti.
Prijímanie hotovosti pokladníkom na účely prevodu finančných prostriedkov na území Ruskej federácie na príkaz jednotlivca bez otvorenia bankového účtu v úverovej inštitúcii, VSP sa vydáva príkazom na potvrdenie alebo sa odráža v registri prevody zostavené v akejkoľvek forme.
V registri prevodov sa uvádza: obchodný názov úverovej inštitúcie alebo názov pobočky alebo názov VSP, dátum zostavenia registra prevodov, priezvisko, meno, priezvisko (ak existuje) fyzickej osoby – prispievateľa, priezvisko, krstné meno, priezvisko (ak je k dispozícii) fyzickej osoby – príjemcu alebo názov prijímajúcej organizácie, sumu hotovosti prijatú na prevod, sumu provízny poplatok (ak je účtovaný), celkovú sumu prijatej hotovosti, ďalšie informácie požadované úverovou inštitúciou, priezvisko, iniciály pokladníka a tiež pripojený podpis pokladníka.
V prípade zostavovania registra prevodov sa došlé peňažné príkazy vystavujú na celkové sumy prijatej hotovosti uvedené v evidencii prevodov.
V úverovej inštitúcii VSP sa vykonáva prijímanie hotovosti od organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia, v prípade, že vykonáva hotovostné transakcie na príjem a spracovanie hotovosti od zákazníkov úverovej inštitúcie. podľa pokladničného dokladu vystaveného na celkovú sumu hotovosti, ktorá sa má odovzdať, spolu s faktúrami za tašky, výtlačky automatických trezorov, evidenciou hotovostných operácií vykonaných organizáciou zaradenou do systému Bank of Russia, hotovostnými operáciami za prijímanie a spracovanie hotovosti od zákazníkov úverovej inštitúcie (ďalej len register organizácie začlenenej do systému Bank of Russia). Forma registra organizácie zaradenej do systému Bank of Russia, postup jeho predloženia úverovej inštitúcii, VSP sú určené dohodou uzavretou stranami, ktoré sa podieľajú na realizácii špecifikovanej hotovostnej transakcie.
3.2. Došlý pokladničný doklad zostavuje klient alebo účtovník úverovej inštitúcie VSP.
Po príslušnom overení a zaevidovaní účtovníkom sa pokladničný doklad prenesie do pokladne, klientovi sa vystaví trhací kupón na pokladničný doklad na predloženie do pokladne.
V prípade, že povinnosti účtovníka vykonáva pokladník, odtrhávací kupón sa neoddeľuje od došlého pokladničného dokladu. Odtrhávací kupón z došlého pokladničného dokladu nemožno oddeliť, ak úverová inštitúcia používa tokeny VSP alebo iné prostriedky identifikujúce klienta.
Pri prijímaní hotovosti od organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia, sa v prípade, že vykonáva hotovostné transakcie na prijímanie a spracovanie hotovosti od zákazníkov úverovej organizácie, vystaví došlý peňažný príkaz na základe registra organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia a po príslušnom overení a vykonaní účtovníctvom ho zamestnanec odovzdá spolu s výtlačkami automatických trezorov pokladníkovi.
3.3. Pracovník pokladne skontroluje v prichádzajúcom pokladničnom doklade prítomnosť podpisu účtovníka a jeho súlad s existujúcim vzorom, skontroluje zhodu čiastok v hotovosti v číslach a slovách, prevedie prichádzajúci pokladničný doklad klientovi na podpísanie a prijíma hotovosť.
Hotovosť od zákazníkov sa prijíma listom, počítanie kusov.
Prevzatie hotovosti z inej úverovej inštitúcie, VSP inej úverovej inštitúcie je možné realizovať v celých a neúplných zväzkoch bankoviek podľa nápisov na vrchných krycích listoch zväzkov bankoviek s kontrolou počtu chrbtov, správnosti a neporušenosti balenia bankoviek. zväzky bankoviek a pečiatok, klišé potlače, prítomnosť potrebných detailov na vrchných prekrytiach zväzkov bankoviek, pečate, potlače klišé, vrecúšok s mincami - podľa nápisov na štítkoch vreciek s mincami, kontrola správnosti a neporušenosť vreciek s mincami a pečaťami, prítomnosť potrebných podrobností na pečatiach a štítkoch pre vrecia s mincami.
Hotovosť prijíma pokladník tak, aby klient mohol sledovať úkony určeného pracovníka.
V úverovej inštitúcii VSP sa vykonáva prijímanie hotovosti od organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia, v prípade, že vykonáva hotovostné operácie na prijímanie a spracovanie hotovosti od zákazníkov úverovej inštitúcie. v úplnom, neúplnom, neúplnom zväzku bankoviek, vrecúšok mincí alebo vrecúšok s hotovosťou spôsobom určeným v dohode uzatvorenej stranami podieľajúcimi sa na realizácii určenej hotovostnej operácie.
3.4. Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v došlej pokladni so sumou hotovosti, ktorá sa objavila v čase prijatia, a ak sa zhodujú, podpíše všetky kópie došlého pokladničného dokladu.
Pri preberaní hotovosti od organizácie je organizácii vystavený doklad 0402001 s odtlačkom pokladničnej pečiatky na potvrdenie prijatia hotovosti, objednávka 0402001 je odovzdaná účtovníčke.
Na potvrdenie prijatia peňažných prostriedkov v hotovosti od fyzickej osoby na pripísanie na vkladový účet na základe zmluvy o vklade v banke vykoná účtovník zápis do vkladnej knižky, ktorý potvrdí svojim podpisom účtovník a pokladník. Ak pri zriaďovaní účtu na vklad na základe zmluvy o vklade v banke nebola vydaná vkladná knižka, vydá sa fyzickej osobe druhé vyhotovenie došlého pokladničného príkazu 0402008 podpísané pokladníkom s odtlačkom pečiatky pokladne.
Pri prijímaní hotovosti na vykonanie operácie prevodu peňazí na území Ruskej federácie na príkaz jednotlivca bez otvorenia bankového účtu v úverovej inštitúcii, VSP, sa jednotlivcovi vydá dokument stanovený nariadením Ruskej banky zo dňa 19.06.2012 N 383-P "O pravidlách pre prevod finančných prostriedkov "zaregistrovaný Ministerstvom spravodlivosti Ruskej federácie dňa 22. júna 2012 N 24667, dňa 14. augusta 2013 N 29387, dňa 19. mája 2014 N 32323 („Bulletin of the Bank of Russia“ z 28. júna 2012 N 34, zo dňa 28. augusta 2013 N 47, zo dňa 28. mája 2014 N 46), ako aj druhá kópia došlého hotovostného príkazu podpísaná pokladníkom s vyrazeným odtlačkom pokladne, ak je prichádzajúci pokladničný príkaz 0402008 vystavený pre každú operáciu na príjem hotovosti na vykonanie prevodnej operácie na území Ruskej federácie na príkaz jednotlivca bez otvorenia bankového účtu na úver IT organizácia, VSP.
3.5. Ak sa skutočná suma hotovosti nezhoduje so sumou uvedenou v oznámení o hotovostnom príspevku (prichádzajúci peňažný príkaz), organizácia (organizácia zahrnutá do systému Bank of Russia) je vyzvaná, aby znovu zostavila oznámenie o hotovostnom príspevku 0402001 (došlý peňažný príkaz 0402008) na skutočne vyplatenú sumu peňazí.
Pokladníčka zároveň prečiarkne pôvodne vyhotovené oznámenie o peňažnom príspevku (pokladničný doklad), na zadnej strane preškrtnutého pokladničného dokladu 0402001 (druhé vyhotovenie pokladničného dokladu 0402008) uvedie sumu hotovosti. skutočne prijaté, podpíše a odovzdá účtovníčke na overenie a vyhotovenie novovyhotoveného oznámenia o platbe v hotovosti 0402001 (došlý peňažný príkaz 0402008).
V prípade nesúladu medzi sumou vloženej hotovosti jednotlivcom a sumou uvedenou na došlej pokladničnej poukážke 0402008 pokladník ponúkne doplnenie chýbajúcej sumy hotovosti alebo vráti preplatok hotovosti. Ak fyzická osoba odmietla doplniť chýbajúcu sumu hotovosti, pokladník prečiarkne všetky vydané kópie pokladničného dokladu 0402008, na zadnej strane druhej kópie pokladničného dokladu 0402008 uvedie skutočne prijatú sumu hotovosti, pripojí svoj podpis a odovzdá ho účtovníčke na vystavenie novovyhotoveného pokladničného dokladu 0402008 .
Preškrtnuté oznámenie 0402001 a objednávka 0402001, prvá kópia došlého pokladničného príkazu 0402008 sú zničené.
V prípade nezaplatenia hotovosti klientom do pokladne je došlý pokladničný doklad zničený.
Došlý pokladničný doklad, podľa ktorého klient na pokladni nevložil hotovosť, preškrtnutý oznam 0402001, príkaz 0402001 a prvá kópia došlého pokladničného príkazu 0402008 sú zničené akýmkoľvek spôsobom vylučujúcim možnosť ich reštaurovanie.
3.6. Hotovosť prijatú na pokladni môže pokladník previesť počas pracovného dňa vedúcemu pokladne s podpisom vedúceho pokladne v knihe 0402124. Oznámenia 0402001, prvé kópie došlých hotovostných príkazov 0402008 odovzdá pokladník na konci pracovného dňa vedúcemu pokladne. Pred prevodom hotovosti sa musí pokladník uistiť, že ich skutočná dostupnosť zodpovedá sume uvedenej na akceptovaných pokladničných dokladoch.
3.7. Organizácie môžu odovzdávať hotovosť, aby pripísali sumy peňazí na bankové účty prostredníctvom automatického prijímacieho zariadenia.
Pri investovaní hotovosti do automatického prijímacieho zariadenia zástupca organizácie zadá osobný kód, heslo alebo iné údaje uvedené v zmluve o bankovom účte alebo v inej zmluve, ktoré identifikujú organizáciu a bankový účet, na ktorý je suma pripísaná. Po investovaní hotovosti do automatického prijímacieho zariadenia zástupca organizácie zobrazí výtlačok automatického prijímacieho zariadenia, ktorý potvrdí operáciu výberu hotovosti na pripísanie sumy peňazí na bankový účet, ktorý obsahuje informácie o organizácii, úverovej inštitúcii, identifikátore. automatického prijímacieho zariadenia, dátum a čas investovania hotovosti do automatického prijímacieho zariadenia, bankový účet a množstvo investovanej hotovosti.
