Shembull i marrëveshjes së huasë pa interes nga një themelues i vetëm. Shkarkimi i mostrës së marrëveshjes së huasë me themeluesin

Modelet tona të marrëveshjeve të huasë me themeluesin në 2019 do t'ju ndihmojnë të hartoni marrëveshjen e duhur të huasë. Ju mund të shkarkoni formularin e kontratës nga ne dhe të zëvendësoni të dhënat tuaja.

Shembuj të kontratave, shihni më poshtë, ato mund të shkarkohen falas.

Pse keni nevojë për një marrëveshje kredie me themeluesin

Ndodh shpesh që një ndërmarrje të ketë nevojë urgjente për para dhe ajo tërheq fonde nga themeluesi. Dhe ndodh anasjelltas, themeluesi i drejtohet organizatës për financim. Në të dyja rastet, marrëdhëniet e tilla formalizohen me një marrëveshje kredie pa interes. Në artikull, ne do të shqyrtojmë se çfarë grackash kanë marrëveshjet e huasë pa interes, nëse ka veçori të një kredie afatshkurtër, dhe gjithashtu cilat veçori ka kur hartoni marrëveshje për kredi falas.

A është e ligjshme një marrëveshje kredie pa interes nga themeluesi?

Marrëveshjet e huasë të caktuara në Art. 807 - 818 të Kodit Civil. Sipas normave të Kodit Civil të Federatës Ruse, një marrëveshje kredie, ku njëra nga palët është person juridik, lidhet ekskluzivisht me shkrim.

Marrëveshja mund të jetë pa interes, por kjo duhet të përcaktohet në kushtet. Përndryshe, huamarrësit mund t'i ngarkohet interesi i llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 809 i Kodit Civil të Federatës Ruse me normën e rifinancimit në fuqi në rajonin ku është regjistruar huadhënësi.

Ky rregull për personat juridikë nuk vlen vetëm për kreditë jomonetare. Nëse nuk ka klauzolë interesi në marrëveshje të tilla, atëherë kredia konsiderohet pa interes.

Si është një kredi e themeluesit të kompanisë suaj pa interes (marrëveshje)

Ndihma financiare nga themeluesi mund të merret në mënyra të ndryshme. Mënyra më e zakonshme dhe më e lehtë është të hartoni një marrëveshje kredie pa interes. Në këtë rast, shoqëria nuk përfiton të ardhura të tatueshme. Ashtu si themeluesi, nuk do të ketë bazë tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale pas marrjes së shlyerjes së kredisë.

Si alternativë, ju mund të lëshoni jo një marrëveshje kredie, por ndihmë financiare. Në këtë rast, nuk do të jetë e nevojshme të kthehen paratë, por duke qenë se kjo nuk është një rritje e kontributit të themeluesit, nuk ka nevojë të bëhen ndryshime në dokumentet statutore.

Për më tepër, nëse ky themelues zotëron më shumë se gjysmën kapitali i autorizuar organizata, një ndihmë e tillë financiare nuk është e ardhur dhe nuk tatohet. Kjo vlen edhe për tatimin mbi të ardhurat (nënklauzola 11, pika 1, neni 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe një taksë të vetme të thjeshtuar (klauzola 1.1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili i referohet pikërisht nenit 251).

Por ju duhet të mendoni nëse ky opsion është i përshtatshëm, sepse kur kompania të fillojë të fitojë, ajo do të jetë në gjendje të paguajë dividentë, nga të cilët pjesëmarrësi do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale. Nga pikëpamja e periudhës afatgjatë, është më e leverdishme të hartohet një marrëveshje kredie, periudha e shlyerjes së së cilës mund të zgjatet për një kohë të pacaktuar.

Cilat janë tiparet e një marrëveshje kredie falas nga themeluesi

Sipas paragrafit 1 të Artit. 807 i Kodit Civil të Federatës Ruse, marrëveshja e huasë duhet të përmbajë shumën. Nëse kjo kërkesë nuk plotësohet, kontrata mund të zhvlerësohet. Nga pikëpamja tatimore, kjo rrezikon të krijojë një bazë për llogaritjen e tatimit në disa raste.

Nëse themeluesi dëshiron të ndihmojë kompaninë e tij për një periudhë të caktuar, atëherë gjithmonë mund të bëni ndryshime në shumën e kontratës duke përdorur marrëveshje shtesë.

Paratë sipas marrëveshjes së huasë mund të transferohen si në një kohë ashtu edhe në një periudhë kohore sipas orarit. Situata është e ngjashme me kthimin e kredisë - mund të jetë si pagesa e vetme në vendos oren, dhe shlyerja sipas orarit.

Marrëveshje kredie pa interes nga themeluesi për LLC

Shkarkoni një marrëveshje kredie pa interes midis themeluesit dhe organizatës në faqen tonë të internetit.

Marrëveshja e huasë me themeluesin nr.1

Vostok LLC, në vijim referuar si Huamarrësi, i përfaqësuar nga CEO Alexander Vladimirovich Lvov, duke vepruar në bazë të statutit, nga njëra anë, dhe një shtetas i Federatës Ruse Ivan Ivanovich Ivanov, në vijim i referuar si Huadhënësi, identiteti vërtetohet me një seri pasaportash 10 00 numër 100100, të lëshuar në 10 gusht 1998 nga Departamenti i Punëve të Brendshme të Qarkut<…>Moskë, me banim në adresën: 101000, Moskë, rr. Kolomenskaya, 2, apt. 2, nga ana tjetër, kanë lidhur këtë marrëveshje kredie.

1. OBJEKTI I MARRËVESHJES

1.1. Huadhënësi transferon pronësinë dhe Huamarrësi pranon para të gatshme në shumën prej 100,000 (njëqind mijë) rubla, të cilat ai merr përsipër t'i kthejë Huadhënësit në kohë dhe në kushtet e përcaktuara nga kjo marrëveshje.

1.2. Kredia e mësipërme është pa interes.

1.3. Huamarrësi merr përsipër t'i paguajë Huadhënësit shumën e huasë të specifikuar në pikën 1.1 deri më 20 nëntor 2019.

2. TË DREJTAT DHE DETYRIMET E PALËVE

2.1. Huadhënësi merr përsipër të sigurojë fondet e përcaktuara në paragrafin 1.1 të kësaj marrëveshjeje brenda tre ditëve nga data e nënshkrimit të kësaj marrëveshjeje, duke i depozituar ato në para në arkën e Huamarrësit sipas një urdhri marrje monetare.

2.2. Data e dhënies së kredisë është data kur shuma e huasë është marrë nga arka e Huamarrësit.

2.3. Huamarrësi merr përsipër jo më vonë se diten tjeter pas skadimit të periudhës së huasë të specifikuar në paragrafin 1.3 të kësaj marrëveshjeje, t'ia kthejë shumën e kredisë Huadhënësit. Data e përmbushjes nga Huamarrësi të detyrimit të tij për të shlyer shumën e huasë ndaj Huadhënësit është data e transferimit të fondeve te Huadhënësi sipas urdhrit në para.

2.4. Huamarrësi ka të drejtë, me pëlqimin e Huadhënësit, të shlyejë shumën e kredisë përpara afatit.

3. PËRGJEGJËSITË E PALËVE

3.1. Në rast se Huamarrësi dështon të shlyejë shumën e kredisë në kohë, kjo shumë do t'i nënshtrohet pagesës së interesit për keqpërdorimin e fondeve të të tjerëve. Shuma e interesit përcaktohet nga norma e skontimit që ekziston në vendbanimin (vendndodhja) e Huadhënësit. interes bankar në datën e shlyerjes së shumës së kredisë. Interesi paguhet nga dita kur shuma e huasë duhet të shlyhej deri në ditën kur ajo i kthehet Huadhënësit.

3.2. Krahas pagesës së interesit për përdorimin e parave të të tjerëve, në rast të dështimit të shlyerjes së shumës së kredisë në kohë, Huamarrësi është i detyruar të kompensojë Huadhënësin për humbjet e shkaktuara nga shkelja e kushteve të kësaj marrëveshjeje, në masën që nuk mbulohen nga kamata për përdorimin e parave të të tjerëve.

4. ZGJIDHJA E MOSMARRËVESHJEVE

4.1. Mosmarrëveshjet që lindin nga zbatimi i kësaj marrëveshjeje do të zgjidhen me negociata ndërmjet palëve.

4.2. Nëse është e pamundur të arrihet një marrëveshje e ndërsjellë, këto mosmarrëveshje zgjidhen në gjykatë në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin e Federatës Ruse.

5. DISPOZITAT PËRFUNDIMTARE

5.1. Marrëveshjet shtesë, si dhe çdo ndryshim dhe shtesë në këtë marrëveshje, bëhen me shkrim dhe nënshkruhen nga përfaqësues të autorizuar të palëve.

5.2. Kjo marrëveshje është bërë në dy kopje, një për secilën nga palët. Të dy kopjet janë identike dhe kanë të njëjtën fuqi juridike.

6. ADRESA DHE DETAJET E PALËVE

Ju lutemi vini re se nëse themeluesi transferon shumën e kredisë më pak se ajo për të cilën është lidhur marrëveshja, atëherë marrëveshja konsiderohet e lidhur pikërisht për shumën që huamarrësi ka marrë në të vërtetë. Kjo tregohet nga paragrafi 3 i Artit. 812 i Kodit Civil të Federatës Ruse.

Marrëveshje kredie pa interes për themeluesin nga LLC

Në faqen tonë të internetit mund të shkarkoni gjithashtu një formular bosh mostër për plotësimin e një marrëveshje kredie për themeluesin.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike Zgjidhjet çështje Ligjore por çdo rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKIME DHE Thirrje pranohen 24/7 dhe 7 dite ne jave.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Mund të lindë një situatë kur një biznes ka nevojë urgjente për ndihmë financiare. Merrni një kredi nga një bankë? Një kohë e gjatë për të pritur një vendim dhe për të hartuar dokumente!

Vetë themeluesi mund të ndihmojë në një situatë të tillë duke i dhënë një kredi kompanisë.

Pikat kryesore

Për të regjistruar një LLC, ju nevojiten vetëm 10,000 rubla. atë madhësia minimale kapitali i autorizuar.

Por kjo shumë nuk mjafton për të organizuar një biznes, për të krijuar marrëdhënie dhe për të hyrë në treg. Ju mund të bëni sa më poshtë!

Ju mund të aplikoni për një kredi pa interes, e cila i jepet kësaj SH.PK nga një anëtar i kompanisë. Kjo masë do të lejojë fondet e nevojshme për zhvillimin e biznesit, por jo për rritjen e kapitalit të autorizuar.

Por mos harroni se çdo person juridik duhet të paguajë taksa. Prandaj, është e nevojshme të merren parasysh pasojat tatimore të emetimit dhe marrjes së fondeve për të dyja palët në transaksion.

Kur huadhënësi, domethënë themeluesi, i lëshon huamarrësit, d.m.th. person juridik, fonde për nevoja të caktuara, këto 2 palë hyjnë në një marrëdhënie kredie.

Ligji nuk e kufizon pjesën në kapitali i autorizuar për themeluesin. Shuma e transaksionit gjithashtu nuk është e kufizuar nga ndonjë rregullore.

Marrëdhëniet ndërmjet dy palëve rregullohen duke hartuar dhe lidhur një marrëveshje të përshtatshme.

Ai duhet të jetë me shkrim dhe i nënshkruar nga të dyja palët. Është e dëshirueshme që kontrata të hartohet në letrën e kompanisë së huamarrësit. Por kjo është fakultative! Ju mund të nënshkruani një formular standard.

Sidomos nëse personi juridik ka një themelues, dhe ai është gjithashtu huadhënës. Kodi tatimor ju lejon të lëshoni një kredi pa interes për kompaninë tuaj, por ka disa nuanca.

Çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje kur aplikoni

Që një kredi të konsiderohet e lëshuar më baza ligjore, duhet të ndiqni rregullat për hartimin e tij. Ajo:

Palët duhet të lidhin një akt ndërmjet tyre, i cili do të konfirmojë se njëra palë (huadhënësi) i ka transferuar palës tjetër (huamarrësit) shumën e fondeve të përcaktuara në marrëveshje.

Kontrata konsiderohet e lidhur jo nga momenti i nënshkrimit, por nga momenti i transferimit të fondeve nga njëra palë në tjetrën.

Nëse themeluesi dhe marrësi janë i njëjti person, atëherë ai duhet t'u përmbahet të gjitha rregullave të mësipërme gjatë përpunimit të dokumenteve. Përveç kësaj, ai nënshkruan kontrata si huadhënës dhe si huamarrës.

Video: Një themelues ndihmon kompaninë e tij

Kuadri legjislativ

Marrëdhëniet që lindin në procesin e lëshimit të një kredie rregullohen nga Kodi Civil i Federatës Ruse.

Vlen t'i kushtohet vëmendje:

Marrëveshje kredie pa interes me themeluesin

Marrja e një kredie është një transaksion dhe duhet të shoqërohet me ekzekutimin e të gjitha dokumenteve të nevojshme.

Kodi Civil i Federatës Ruse thotë se, meqenëse njëra palë në transaksion është një person juridik, kontrata mund të ekzekutohet vetëm me shkrim.

Kjo dispozitë zbatohet edhe për lidhjen e një marrëveshjeje për transferimin e parave pa interes. Një marrëdhënie e tillë ndërmjet themeluesit dhe shoqërisë quhet e huazuar.

Nuk ka kufizime ligjore për shumën, si dhe për kohën e lëshimit të saj. Është gjithashtu e nevojshme të hartohet një akt i transferimit të fondeve.

Kontrata duhet të hartohet pa dështuar, pasi vetë akti nuk është provë e transaksionit, prandaj, nëse krijohet një situatë e tillë, gjykatat do ta njohin këtë transaksion të pavlefshëm.

Në kontratë ka gjithmonë kushte thelbësore (pa të cilat ajo nuk do të konsiderohet e vlefshme) dhe jo thelbësore (d.m.th. ato që nuk duhet të parashkruhen).

për të kushtet thelbësore ndërmjet themeluesit dhe personit juridik, përfshijnë:

Kushtet jo thelbësore të marrëveshjes ndërmjet themeluesit dhe personit juridik përfshijnë:

Dokumentet e mëposhtme mund t'i bashkëngjiten marrëveshjes:

• plani i pagesave;
• në marrjen e fondeve ose ndonjë dokument tjetër pagese që konfirmon faktin e transferimit. Ju madje mund të hartoni një akt në formë të lirë.

Të gjitha këto dokumente duhet të nënshkruhen nga palët në transaksion. Dhe, duke qenë se njëra nga palët është person juridik, mund të vërtetohet edhe me vulë.

Pamje e përhershme

Nëse palët në marrëveshje (dhe, si rregull, ne po flasim për një person në të dy anët e transaksionit) nuk kanë arritur në një mendim të përbashkët në lidhje me afatin e marrëveshjes, atëherë ajo mund të lidhet për një periudhë të pacaktuar.

Në këtë rast, dokumenti nuk do të tregojë datën e saktë të kthimit të fondeve. Ekziston një paralajmërim - shlyerja e borxhit ndodh me kërkesë të huadhënësit.

Kërkesa duhet të bëhet në të shkruarit dhe i dërgohet huamarrësit. Përveç kësaj, ai duhet të sigurojë që huamarrësi të marrë këtë kërkesë.

Borxhi duhet të shlyhet brenda 30 ditëve nga marrja e një njoftimi të tillë. Pas kësaj periudhe, themeluesi ka të drejtë të mbajë përgjegjësinë e personit juridik për shkeljen e kushteve të marrëveshjes.

Si rregull, një dokument i tillë nënkupton një pagesë të madhe të borxhit. Ju mund të bëni një pagesë në çdo kohë të përshtatshme.

Marrëveshje afatshkurtër

Një kontratë afatshkurtër është ajo që hartohet dhe nënshkruhet për një periudhë jo më të gjatë se 1 vit. Domethënë nuk duhet të kalojë më shumë se 1 vit kalendarik nga momenti i pranimit të kredisë deri në momentin e kthimit të saj.

Nëse, pas skadimit të marrëveshjes, huamarrësi, domethënë personi juridik, nuk është i gatshëm të paguajë (për shkak të mungesës së fondeve për të shlyer borxhin), atëherë ai mund të zgjatet me marrëveshje të palëve.

Nuk është e nevojshme të hartoni një marrëveshje shtesë, mjafton të bëni një shtesë në marrëveshjen aktuale.

Por, nëse palët dëshirojnë, është e mundur të lidhet një marrëveshje shtesë për zgjatjen e afatit dhe ta bëjë atë një aneks të dokumentit kryesor.

Nëse borxhi paguhet me këste, atëherë duhet të hartoni edhe një plan të ri pagese dhe t'ia bashkëngjitni atij aktual.

Procedura e përpilimit

Meqenëse njëra palë në kontratë është një person juridik, dokumenti duhet të hartohet me shkrim.

Nënshkruar nga të dyja palët. Nuk ka nevojë të vërtetohet në noter, ligji nuk e detyron këtë.

Kushti kryesor është që të thuhet se kontrata është pa interes. Përndryshe, gjatë auditimit do të zbulohet se huadhënësi ka një përfitim të fshehur në formën e interesit për një transaksion të tillë.

Autoritetet rregullatore mund të përcaktojnë që kredia është me interes, norma për të do të vendoset "sipas parazgjedhjes" - në shumën e normës bazë të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në ditën e transferimit të fondeve.

Në këtë rast, do të ketë pasoja tatimore për huadhënësin. Sidomos nëse huadhënësi dhe themeluesi, në të njëjtën kohë, janë një person tjetër juridik.

Për më tepër, ia vlen të kujtojmë se sipas një marrëveshjeje me themeluesin - një person tjetër juridik, vetëm 100 mijë rubla mund të pranohen në të njëjtën kohë.

Përndryshe, mund të ketë përsëri pasoja tatimore. Ju gjithashtu duhet të specifikoni një datë skadimi.

Nëse nuk tregohet një tregues i saktë i periudhës për kthimin e fondeve, atëherë kontrata konsiderohet e pakufizuar.

Kjo do të thotë, huamarrësi do të duhet të shlyejë borxhin brenda 30 ditëve pas marrjes së një njoftimi me shkrim nga huadhënësi.

Forma e një marrëveshje kredie pa interes nga themeluesi mund të jetë vetëm me shkrim, pasi njëra palë është person juridik.

Shembull dokumenti

Një mostër midis themeluesit të kompanisë dhe vetë kompanisë mund të shihet më poshtë.

Kushtet shtesë

Si kushte shtesë në një transaksion midis një organizate dhe një themeluesi, mund të specifikoni:

Lloji dhe mënyra e pagesës së borxhit

Meqenëse kjo është një marrëveshje kredie, borxhi duhet të paguhet. Për ta bërë këtë, duhet të përshkruani në vetë dokumentin procedurën e shlyerjes së tij dhe metodat e përshtatshme.

Nëse borxhi do të shlyhet me këste, atëherë është e nevojshme të tregohet periudha e kryerjes së pagesave. Për shembull, mujore ose tremujore.

Nëse borxhi do të shlyhet me këste, atëherë është e nevojshme të hartohet një plan pagese. Ai hartohet në 2 kopje, një kopje për secilën palë në transaksion.

Të dy kopjet nënshkruhen nga të dyja palët. Nëse palët bien dakord ndërmjet tyre që borxhi të paguhet me një pagesë të vetme, atëherë duhet të tregohet një periudhë.

Nëse huamarrësi nuk respekton këtë afat, mund të rezultojë në gjobë ose gjoba. Këto kushte gjithashtu duhet të shkruhen.

Nëse huamarrësi e kupton se nuk mund ta shlyejë borxhin në kohë, kontrata duhet të zgjatet. Zakonisht, kjo nuk shkakton probleme.

Ju mund të shlyeni borxhin tuaj në 2 mënyra:

1. Depozitimi i fondeve në një llogari rrjedhëse.
2. Depozitimi i fondeve te arkëtari i huadhënësit.

Por! Paratë për të shlyer borxhin duhet të merren vetëm nga llogaria rrjedhëse e huamarrësit.
Ekziston një listë e caktuar e operacioneve për të cilat kompania mund të shpenzojë para nga arka. Kthimi i parave sipas një marrëveshje kredie pa interes nuk përfshihet në këtë listë.

Tatimi ekzistues

Themeluesi i jep hua kompanisë "paratë e tij të forta" ose fondet e marra hua. Dhe më pas kompania ia kthen ato.

A merr ai të ardhura shtesë? A duhet ai të raportojë në FTS? Jo! Një transaksion i tillë nuk sjell ndonjë barrë tatimore për të.

Ai nuk ka asnjë përfitim në formën e interesit të paguar për përdorimin e fondeve, prandaj nuk ka të ardhura shtesë.

Prandaj, nuk ka arsye për raportim në FTS. Nga ana tjetër, firma që është huamarrëse. Ajo merr të ardhura shtesë në formën e fondeve të huazuara.

Si t'i merrni parasysh ato? A ndikon sistemi tatimor i përdorur nga kompania në kontabilitetin e këtyre fondeve?

Nuk ka implikime tatimore për kompaninë. Në fund të fundit është se kredia është pa interes.

Prandaj, as themeluesi nuk ka të ardhura shtesë dhe as kompania kosto shtesë, e cila mund të zvogëlojë bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat.

Mungesa e parave është një problem kyç me të cilin përballet çdo biznes. Një zgjidhje është një kredi, por bankat kërkojnë shumë dokumente dhe kërkojnë interes të lartë për shërbimet e tyre.

Nëse njëri prej themeluesve ka shumën e kërkuar, atëherë ai mund t'i japë hua shoqërisë së tij duke lëshuar një kredi me interes zero.

Procedura e marrjes

Fondet e themeluesit dhe të ndërmarrjes janë në thelb e njëjta gjë. Nëse pronari i jep hua organizatës së tij, atëherë në fakt ai i jep hua vetes. Kjo është një praktikë mjaft e zakonshme e rimbushjes. kapital qarkullues kompanitë.

Ligji nuk ndalon transaksione të tilla. Por marrëveshjet e këtij lloji mund të tërheqin vëmendjen e autoriteteve shtetërore për temën e "pastrimit" të parave të papastra. Prandaj, detyra kryesore e palëve është të sigurojnë një kontratë transparente dhe kompetente dhe regjistrime të sakta kontabël. Gjithashtu ia vlen të kujdeseni për të paguar të gjitha taksat.

Kur huamarrësi është një LLC

Një kredi nga themeluesi i parave për kompaninë e tij, si rregull, lëshohet pa interes. Duhet të jetë me shkrim. Përndryshe, nëse organizata refuzon të shlyejë borxhin, nuk do të jetë e lehtë të vërtetohet fakti i transferimit të parave si hua.

Procedura e kredisë:

1. Përkufizimi i subjektit të transaksionit - paratë ose vlerat materiale;
2. Koordinimi i shumës, afateve, interesit (ose 0%) dhe mënyrës së shlyerjes së borxhit;
3. Hartimi dhe nënshkrimi i kontratës sipas modelit;
4. Noterizimi i dokumenteve kontraktuale me kërkesë të palëve (opsionale);
5. Deponimi i parave në llogarinë e LLC;
6. Shlyerja e borxhit sipas orarit të përcaktuar.

Ligji i lejon shoqërisë, me pëlqimin e kreditorit, të mos e kthejë borxhin duke hartuar një marrëveshje shtesë. Huamarrësi, i përfaqësuar nga pronari, ka të drejtë të falë borxhin e shoqërisë, por nëse kjo nuk cenon interesat e personave të tjerë. Kjo do të thotë që një individ që vepron si kreditor nuk duhet të ketë borxhe që nuk mund t'i paguajë.

taksat

Nga rregull i përgjithshëm legjislacioni tatimor i Federatës Ruse, nëse huamarrësi përdor paratë e njerëzve të tjerë pa paguar interes për të, atëherë ai merr një përfitim ekonomik. Por nëse paratë i transferohen SH.PK-së nga pronari i saj sipas kushteve të shlyerjes, atëherë ato nuk janë të ardhura të kompanisë dhe nuk i nënshtrohen taksimit.

Kthimi i borxhit te themeluesi nuk mund të kryhet me para të gatshme, të cilat merren nga shitja e mallrave dhe shërbimeve. Shuma e parave duhet të kthehet vetëm me transfertë bankare.

Kur lidhet një marrëveshje për faljen e borxhit, kompania gjeneron të ardhura jo operative. Ai i nënshtrohet tatimit me normën e aplikueshme. Përjashtimi i vetëm është rasti kur pronari-huamarrësi zotëron më shumë se 50% të kapitalit të autorizuar të LLC.

Video: Këshilla ligjore

Kredi me interes

Në mënyrë tipike, kredi të tilla janë pa interes, pasi shuma e marrë hua shkon për biznesin në të cilin huamarrësi është i interesuar. Por nëse ka disa themelues në SH.PK, dhe vetëm njëri jep një hua, atëherë është e drejtë të parashikohet një përqindje për përdorimin e fondeve.

Në këtë rast, është e nevojshme të përfshihet një klauzolë e përshtatshme në dokumentet kontraktuale.

Nëse huamarrësi është themeluesi

Kompania gjithashtu mund t'i japë hua themeluesit, gjë që nganjëherë referohet si një mënyrë për të nxjerrë para nga biznesi. Kjo nuk është plotësisht e drejtë, pasi shuma është e rimbursueshme.

Nëse paratë huazohen nga organizata në llogarinë e themeluesit pa pagesë (me 0%), atëherë ligji thotë se ky i fundit merr përfitime materiale. Në këtë rast, është e nevojshme të paguhet tatimi mbi të ardhurat personale, përfshirë kur norma e interesit është minimale (më pak se 2/3 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse).

Baza tatimore është 2/3 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. aplikuar Norma e tatimit– 35% (në vend të standardit 13%). Shuma totale e taksës është e vogël - rreth 500 rubla për 100 mijë rubla fonde të huazuara. Nëse tatimpaguesi merr një pagë në këtë ndërmarrje, atëherë është e përshtatshme të mbahen taksat nga pagat.

A është e mundur të mos kthehet borxhi nëse paratë i jepen hua nga kompania themeluesit? Një lëvizje e tillë është mjaft e rrezikshme, pasi kompania ka shumë përgjegjësi - ndaj punëtorëve, furnitorëve, buxhetit, etj. Falja e borxhit do të tërheqë shumë vëmendje zyra e taksave.

Në çdo rast, ju duhet të shpjegoni organet qeveritare arsyet dhe arsyet për faljen e borxhit.

Karakteristikat në përfundim

Përkundër faktit se një qasje tipike përdoret për të përpunuar një kredi, ajo ka karakteristikat e veta, të cilat shkaktohen nga natyra e pjesëmarrësve në transaksion.

Themeluesi dhe drejtori i SH.PK janë i njëjti person

Pas përfundimit të një dokumenti kredie, pjesëmarrësit mund të hasin disa vështirësi. Për shembull, nëse huadhënësi është në të njëjtën kohë kreu (drejtori) i LLC. Me ligj është e ndaluar lidhja e marrëveshjeve të tilla, ku njëra palë është individi që e nënshkruan marrëveshjen dhe nga ana tjetër (si drejtor).

AT praktikën gjyqësore Një rezultat negativ u vu re për drejtorin e firmës, i cili ishte edhe huadhënës. Gjykata e shpalli transaksionin të pavlefshëm dhe kreditori nuk mund t'i kthente paratë e marra hua. Nga ana tjetër, veprimet e një organizate janë veprime të një personi juridik. Por është më mirë të shmangni një situatë të tillë.

Rruga për të dalë është përfshirja në procedurën e regjistrimit të një personi tjetër me të drejtë nënshkrimi - llogaritari kryesor ose zëvendësi.

Për një përfaqësues të autorizuar hartohet një autorizim, i cili jep të drejtën për të kryer transaksione në emër të SH.PK. Në të ardhmen, prokura duhet të përfshihet në listën e anekseve të dokumenteve kontraktuale.

Karakteristikat e transaksionit

Është e rëndësishme të plotësoni siç duhet të gjitha dokumentet për të shmangur problemet tatimore dhe të tjera.

Pikat kryesore për t'u marrë parasysh:

1. Transaksioni duhet të jetë me shkrim. Pavarësisht se ligji nuk i ndalon transaksionet gojore, ato janë të mbushura me vështirësi në shlyerjen e borxheve;
2. Është më e besueshme të lidhni një kredi në monedhën rubla. Një ndryshim në kursin e këmbimit do të krijojë fitime jo-operative që janë të tatueshme;
3. Nëse keni nevojë të lidhni një marrëveshje pa interes, atëherë ky artikull duhet të shprehet qartë në tekstin e kontratës. Për shembull: "huadhënësi transferon te fondet e huamarrësit në shumën e XXXX rubla mbi bazën pa interes". Ose duhet të specifikoni përqindjen e rënë dakord;

Nëse humbisni pikën e fundit, atëherë transaksioni do të konsiderohet automatikisht si përqindje. Përqindja përcaktohet nga vlera aktuale e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore (klauzola 1, neni 809 i Kodit Civil të Federatës Ruse).

Përmbajtja e një mostre të marrëveshjes së huasë pa interes midis themeluesit dhe LLC

Në përgjithësi, marrëveshja e huasë pa interes midis themeluesit dhe organizatës nuk ndryshon nga marrëveshjet standarde të ngjashme.

Pikat kryesore që duhet të përmbajë kontrata:

1. Data dhe vendi i lidhjes së marrëveshjes;
2. Emri dhe detajet e organizatës - "huamarrësi", si dhe emri i plotë i drejtuesit;
3. Emri i plotë dhe të dhënat e pasaportës së themeluesit - "huadhënës";
4. Shuma e kredisë dhe një tregues i bazës pa interes të transaksionit;
5. Kushtet kontraktuale: mënyra dhe kushtet e depozitimit të parave në llogarinë e organizatës, termat dhe kushtet e kthimit;
6. Të drejtat dhe detyrimet e palëve;
7. Dispozitat shtesë (kushtet për ndërprerje të parakohshme, etj.);
8. Anekset: akti i transferimit të parave, plani i kthimit të mjeteve të miratuara nga bordi drejtues, shto. marrëveshjet;
9. Rekuizitat dhe nënshkrimet, vulat e palëve pjesëmarrëse.

Në fund, duhet të specifikoni detajet e hollësishme të palëve, duke përfshirë emrin e plotë, adresën e vendbanimit, të dhënat e pasaportës së huadhënësit dhe huamarrësit.

Nëse keni nevojë të përshkruani përqindje, atëherë duhet të ndryshoni vetëm këtë artikull.

Postimi i parave në kontabilitet

Regjistrimet në kontabilitet mund të bëhen në dy mënyra, siç tregohet më poshtë.

Tabela. Reflektimi në kontabilitet.

Ju duhet të përdorni nënllogaritë 66.03 "Kredi afatshkurtër" ose 67.03 "Kredi afatgjatë", në varësi të afatit.

Depozitimi i parave bëhet në dy mënyra - përmes arkëtarit ose përmes një banke në llogarinë e organizatës. Në praktikë, opsioni i parë përdoret më shpesh, pasi një kopje e marrëveshjes së kredisë me nënshkrime dhe vula "të vërteta" nevojitet për të kryer procedurën në bankë.

Depozitimi i parave përmes arkëtarit kryhet sipas notë krediti me një shënim për detajet e kontratës (numrin, datën), një kopje e së cilës duhet të bashkëngjitet.

Nëse një kompani ka nevojë urgjente për para, dhe një (ose disa) nga pronarët e saj e kanë atë, atëherë duhet të lëshohet një kredi. Në artikull mund të gjeni formularët për një kredi midis themeluesit dhe LLC, si dhe karakteristika të rëndësishme transaksione të tilla. Kjo do t'ju ndihmojë të shmangni problemet e zakonshme me ligjin, taksat dhe rimbursimet.

Nëse një organizatë ka nevojë urgjente për para, dhe themeluesi ka shumën e nevojshme, atëherë falë një marrëveshje kredie pa interes midis organizatës dhe themeluesit, situata mund të zgjidhet pa asnjë problem. Në këtë artikull, ne sugjerojmë të shkarkoni një marrëveshje kredie pa interes nga themeluesi, ju mund ta shkarkoni formularin falas në fund të artikullit.

Paratë e themeluesit dhe burimet financiare vetë organizata janë një dhe e njëjta. Nëse themeluesit u japin hua burimet e tyre financiare organizatave, ata, në fakt, po i japin një hua vetes. Kjo vlen për praktikën e zakonshme kur huatë jepen pa interes, dhe çështja se si të bëhen shlyerjet me kreditorët është zgjidhur tashmë në një mbledhje të drejtorëve.

Nëse themeluesi nuk është një, por disa prej tyre, dhe vetëm njëri nga themeluesit vendos të investojë fonde, atëherë është e dëshirueshme që paratë t'i kthehen atij me interes (). Legjislacioni nuk e ndalon këtë, por vetë organizata duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale.

Karakteristikat e lidhjes së kontratës

Për fondet e kreditit që u janë lëshuar nga themeluesit organizatave, taksat mbi të ardhurat nuk duhet të paguhen, pasi paratë duhet të kthehen dhe ato nuk duhet të konsiderohen si të ardhura.

Në mënyrë që palët të mos kenë të bëjnë me organet tatimore, është e nevojshme që kontrata të përmbajë dy pika:

1. Monedha rubla

Transaksioni duhet të bëhet në monedhën rubla. Edhe me një ekonomi të qëndrueshme në terma rubla, mund të ketë një "hendek" të shkaktuar nga ndryshimet në kursin e këmbimit. Autoritetet tatimore do ta konsiderojnë këtë si fitim të parealizuar. Megjithëse përfaqësuesit e inspektoratit tatimor praktikisht nuk paraqesin pretendimet e tyre ndaj atyre që arritën të merrnin shpërblime të vogla si rezultat i transaksioneve të tilla.

2. Pa interes

Sipas organeve tatimore, të gjitha llojet e kredive janë me interes. Prandaj, duhet të mbani mend se ky moment duhet të përshkruhet në kontratë, sepse përndryshe do të duhet të zbavitni inspektoratin tatimor me tatimin. Nëse themeluesit u japin hua organizatave jo pa pagesë, atëherë shuma, së bashku me procedurën e pagesës së interesit, duhet të shfaqet në klauzolën përkatëse të marrëveshjes.

Është gjithashtu e nevojshme t'i kushtohet vëmendje një veçorie tjetër: nëse kreditorët janë në të njëjtën kohë drejtuesit e organizatës, atëherë, sipas ligjit, ata mund të lidhin kontrata me veten e tyre. Që të zgjidhet ky problem, në procedurë duhet të përfshihet edhe një person tjetër me të drejtë nënshkrimi. Ata mund të jenë deputet ose kontabilist.

Rendi i regjistrimit të kontratës

Marrëveshja e huasë pa interes duhet të përmbajë:

• titulli;
• numrat e nevojshëm të të dyja palëve;
• klauzolat që përshkruajnë përgjegjësitë dhe detyrimet e të dyja palëve;
• subjekti i kredisë (para të gatshme, inventari i pasurisë);
• shuma e kredisë;
• kushtet që ndikojnë në kthimin e fondeve;
• një tregues në kuptimin që kredia është me të vërtetë pa interes;
• kushtet në të cilat kontrata do të ndërpritet përpara afatit.

Per te shmangur probleme të panevojshme me autoritetet tatimore, kontratës duhet t'i bashkëngjitet një marrëveshje shtesë; plani i rimbursimit; një akt që vërteton transferimin e huasë.

Kushtet shtesë të marrëveshjes, së bashku me çdo ndryshim dhe shtesë, duhet të bëhen me shkrim dhe të nënshkruhen nga të dyja palët në marrëveshjen e kredisë pa interes.

Një marrëveshje kredie pa interes me themeluesin është një nga mënyrat legjitime për të përmirësuar biznesin e kompanisë dhe për të rritur asetet për të përmirësuar situatën e vështirë financiare. bankat komerciale mund të refuzojë një kredi për shkak të strukturës së pakënaqshme të bilancit të ndërmarrjes dhe për këtë arsye një nga llojet e pakta të shpëtimit për organizatën është një kredi nga pronari.

Cfare eshte

Një kredi themeluesi është një hua nga pronari i kompanisë, e cila shpesh është pa interes. Huamarrësit i jepet mundësia të përdorë paratë për të mbyllur boshllëqet në buxhet dhe për të rivendosur një gjendje të qëndrueshme ekonomike.

Le të formulojmë arsyet kryesore për dhënien e një kredie:

• ndihma e themeluesit për të zgjidhur problemet financiare të organizatës;
• financimi i një projekti biznesi ose startupi të ri;
• ofrimi i ndihmës për shkak të marrëdhënieve familjare ose miqësore;
• ndihma e ndërsjellë ndërmjet firmave të varura.

Nëse shuma e kredisë tejkalon Rs. përfundimi i tij duhet të bëhet me shkrim të thjeshtë.

Veçoritë

Një kredi pa interes nga themeluesi është e mundur nëse, në bazë të Artit. 809 i Kodit Civil të Federatës Ruse, ky moment do të pasqyrohet në tekstin e kontratës. Përndryshe, në mënyrë të paracaktuar, kredia mund të njihet si me interes bazuar në normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, e cila do të sjellë pasoja tatimore në formën e pretendimeve nga autoritetet tatimore për huamarrësin që merr përfitime materiale.

Kohëzgjatja e marrëveshjes së kredisë nuk është e përcaktuar me ligj - mund të jetë afatshkurtër, afatgjatë ose e pacaktuar. Sigurimi i parave kryhet në parimin e kompensimit - organizata duhet t'i kthejë fondet brenda periudhës së përcaktuar me marrëveshje.

Gjëja e zakonshme është të hartoni një plan pagese, i cili i bashkëngjitet kontratës si shtesë. Regjistrimi i një dokumenti tek noteri është i mundur vetëm me kërkesë të palëve.

Përfitimet e marra nga kompania huamarrëse përbëhen nga disa komponentë:

• mundësia për të përmirësuar çështjet financiare dhe për të marrë kapital qarkullues falas;
• nuk ka tarifa interesi në trupin e kredisë, vetëm shuma e marrë hua do të duhet të shlyhet;
• rimbursimi mund të bëhet pas një kohe të pacaktuar (nëse lidhet një kontratë pa afat), kur pozicionin financiar organizatat po stabilizohen;
• rastet e faljes së borxhit nga themeluesi nuk janë të rralla.

Marrëveshja hyn në fuqi pas transferimit të fondeve në organizatën huamarrëse. Momenti i transferimit fiksohet me një faturë që tregon datën, shumën dhe të dhënat individuale të të dyja palëve.

Llojet

Ekzistojnë vetëm dy lloje kryesore të marrëveshjes së huasë pa interes me themeluesin që përdoren në praktikë: afatshkurtër dhe të pacaktuar.

Një kontratë me afat të hapur, si rregull, parashikon një pagesë të njëpasnjëshme të shumës, ndërsa një kontratë afatshkurtër mund të kthehet në këste të barabarta mujore bazuar në një plan pagese shtesë.

Si të hartoni një marrëveshje kredie pa interes nga themeluesi, mostër

Merrni parasysh dizajn i saktë marrëveshje kredie pa interes midis organizatës huamarrëse dhe themeluesit-huadhënës.

Vlen të merren parasysh pikat kryesore të mëposhtme kur lidhni një marrëveshje:

1. Para së gjithash, ne tregojmë datën dhe vendin e lidhjes së marrëveshjes së kredisë, numrin e saj serial.
2. Më pas, plotësoni të dhënat e palëve. Nga njëra anë qëndron individual, themeluesi - ne shkruajmë emrin e tij të plotë, detajet e pasaportës dhe adresën e vendbanimit, nga ana tjetër - një person juridik, një organizatë huamarrëse. Shënojmë emrin e plotë të shoqërisë dhe formën e saj organizative dhe juridike, në personin e së cilës ajo vepron. Nuk është e pazakontë që themeluesi i një organizate dhe CEO të jenë i njëjti person. Në këtë rast, teksti i marrëveshjes mund të duket kështu: "marrëveshja është lidhur midis Petr Petrovich Petrov, nga njëra anë, dhe Gamma LLC, e përfaqësuar nga Drejtori i Përgjithshëm Petr Petrovich Petrov, nga ana tjetër."
3. Ne i drejtohemi kushteve thelbësore të kontratës - ne përcaktojmë objektin e marrëveshjes. Ai tregon shumën e kredisë (me numra dhe fjalë) dhe periudhën për të cilën është planifikuar të jepet. Është e domosdoshme të theksohet natyra pa interes i huasë dhe mënyra e dhënies së saj (transferim në një llogari rrjedhëse, depozitim në arkën e një ndërmarrjeje, depozitim në llogarinë e një organizate në para, etj.).
4. Një pikë e rëndësishme e marrëveshjes është një tregues i të drejtave dhe detyrimeve të palëve. Detyrimi kryesor i huamarrësit është të shlyejë shumën e borxhit brenda periudhës së caktuar. Kthimet e hershme nuk lejohen. Detyra e themeluesit është të sigurojë fonde brenda kornizës kohore të rënë dakord.
5. Ne zgjedhim një metodë për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve të mundshme - zakonisht ne po flasim për një procedurë kërkesash për zgjidhje gjyqësore, metoda për dërgimin e letrave të kërkesave dhe proceset gjyqësore.
6. Ne plotësojmë dispozitat përfundimtare, duke treguar informacion shtesë në lidhje me marrëveshjen e kredisë: numrin e kopjeve, fillimin dhe përfundimin e marrëveshjes, mundësinë e ndryshimeve dhe shtesave. Në këtë pjesë të tekstit të marrëveshjes mund të merren parasysh rrethanat e forcës madhore dhe mundësia e zgjatjes së kredisë. Një pikë e rëndësishme e kontratës është baza dhe procedura për zgjidhjen e kontratës.
7. Plotësimin e tekstit të kontratës e plotësojmë duke futur të dhënat dhe nënshkrimet e palëve.
8. Marrëveshjes zakonisht i bashkëngjiten bashkëngjitjet, duke shfaqur planin e kredisë dhe planin e pagesës.

Kështu, duke marrë parasysh të gjitha pikat e mësipërme, plotësimi i një marrëveshje kredie pa interes nuk është aspak i vështirë.

Paguaj

Mënyra e pagesës së një kredie pa interes duhet të specifikohet në kushtet e marrëveshjes së lidhur. Pagesat mund të bëhen në përputhje me planin e pagesave bashkëngjitur marrëveshjes ose në një kohë, në fund të periudhës së përdorimit të kredisë. Parashikohet shlyerja me themeluesin në para ose me transferim në llogarinë e një individi.

E rëndësishme: Nuk mund të përdorni të ardhurat nga arka për të paguar borxhin, pasi kjo është në kundërshtim me udhëzimet e Bankës së Rusisë N3073-U. Është e nevojshme t'i dorëzoni të ardhurat bankës dhe më pas të tërhiqni para nga llogaria, duke treguar bazën - "kthimin e huasë te themeluesi". Pas kësaj, kredia mund t'i transferohet huadhënësit me plotësimin e shlyerjes dhe urdhrit në para.

Nëse nuk është e mundur kthimi i kontratës brenda afatit të caktuar, huamarrësi mund t'i kërkojë pronarit të kompanisë zgjatjen e afatit të marrëveshjes. Organizata mund të ofrojë shlyerjen e borxhit ndaj themeluesit me mallra ose produkte të prodhimit të saj.

Ky opsion do të cilësohet si shitje mallrash dhe do të sjellë pagesën e një numri pagesash (TVSH, tatim mbi të ardhurat ose taksa e vetme në sistemin e thjeshtuar tatimor), në varësi të sistemit të taksimit të ndërmarrjes.

Një nga opsionet për shlyerjen e një kredie mund të jetë transferimi i pronësisë te themeluesi i pronës në bilancin e ndërmarrjes (neni 409 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Kalimi i pronës si kompensim do të konsiderohet nga organi tatimor si shitje, pasi ka kalim pronësie dhe nuk mund të bëhet pa paguar TVSH dhe tatimin mbi të ardhurat.

Mund të ketë raste të faljes së borxhit nga huadhënësi duke hartuar një marrëveshje dhurimi.

Tatimet

Marrëveshja e lidhur e huasë nuk duhet të ketë pasoja tatimore sepse kredia jepet pa interes, sepse huadhënësi nuk përfiton asnjë përfitim ekonomik.

Huamarrësi gjithashtu nuk merr asnjë përfitim, pasi fondet sigurohen në bazë të rimbursueshme dhe do të duhet të kthehen. Prandaj, kredia e marrë nuk është e ardhur dhe nuk mund të përfshihet në bazën e tatueshme.

Përjashtim bëjnë rastet e një vonese të gjatë në pagesë (më shumë se tre vjet), që çon në fshirjen e llogarive të pagueshme në bazë të skadimit të periudhës së kufizimit dhe nevojës për të përfshirë shumën e borxhit në të ardhurat jo-operative. . Kjo vlen për firmat që janë në sistemin e "thjeshtuar" të taksave.

Nëse themeluesi harton një marrëveshje dhurimi, kjo shumë përfshihet në të ardhurat jo-operative të ndërmarrjes. Në rastet kur pjesa e themeluesit në kapitalin e autorizuar është më pak se 50%, kjo “dhuratë” rrit bazën e tatueshme të ndërmarrjes.

Në OSNO - shuma e taksës do të jetë 20%, në sistemin e thjeshtuar të taksave - 6%. Nëse pjesa e themeluesit është më shumë se 50%, falja e borxhit njihet si falas ndihmë financiare(neni 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe nuk ngarkohet asnjë taksë.

Si përfundim, vërejmë se përdorimi i një kredie pa interes të themeluesit për një person juridik është një alternativë e mirë për një kredi bankare, duke i lejuar kompanisë të tërheqë fonde shtesë për të zgjidhur problemet e tyre financiare. Lëshimi i një kredie kompanisë nga themeluesi plotëson gjithashtu interesat e tij - ai, si askush tjetër, është i interesuar për aktivitetet fitimprurëse të ndërmarrjes së tij.

Video: Çfarë është një marrëveshje kredie