Si të përcaktohet nevoja për kapital qarkullues Ah, ato ndahen në të normalizuara dhe të panormalizuara.
Për normalizimin, vendosen standarde të aksioneve. Qëllimi i tyre është të sigurojnë vazhdimësinë e procesit të prodhimit.
Elementet materiale të kapitalit qarkullues janë normalizuar: stoqet dhe kostot.
Nevoja duhet të lidhet: 1)
me një vlerësim të kostove të prodhimit; 2)
me planin e prodhimit të ndërmarrjes (Në bazë të kësaj, përcaktohet kostoja e prodhimit të prodhimit); 3)
me parashikimin e vëllimit të shitjeve të produkteve.
Tre metoda përdoren për të përcaktuar nevojën për kapital qarkullues:
1. Analitike. Nevoja për kapital qarkullues përcaktohet në bazë të bilanceve mesatare faktike të inventarëve për të identifikuar kapitalin qarkullues të tepërt dhe jolikuid.
Të gjitha fazat e punës në vazhdim analizohen për të identifikuar rezervat për reduktimin e kohëzgjatjes së prodhimit.
Shkaqet e akumulimit janë duke u studiuar produkte të gatshme në magazinë.
Kjo metodë përdoret kur marrin fondet e investuara në inventarë dhe kosto një pjesë të madhe në total Pronat e tanishme.
3. Koeficienti. Stoqet dhe kostot ndahen në dy grupe:
varet drejtpërdrejt nga rritja e vëllimit të prodhimit (lëndët e para, materialet, kostot e punës në vazhdim dhe produktet e gatshme). Nevoja për to përcaktohet në bazë të madhësisë së tyre në periudhën bazë, ritmit të rritjes së vëllimit të prodhimit dhe përshpejtimit të mundshëm të qarkullimit të kapitalit qarkullues. -
pavarësisht nga rritja e vëllimit të prodhimit (MBP, pjesë këmbimi, shpenzime të shtyra), nevoja për të cilën përcaktohet bazuar në bilancet mesatare aktuale të një numri vitesh.
Të dyja metodat përdoren në kombinim. Ato përdoren në ndërmarrjet që funksionojnë për më shumë se një vit.
3. Mënyra e numërimit të drejtpërdrejtë. Përdoret në organizimin e prodhimit të ri, është më i saktë, i justifikuar, por në të njëjtën kohë mjaft i mundimshëm. Kapitali qarkullues është planifikuar për çdo element, bazuar në standardet e konsumit në terma monetarë për 1 ditë, të cilat llogariten si mesatare e kërkesës tremujore dhe normës së stokut (në ditë).
Në ndërmarrjet me natyrë sezonale të prodhimit, nevoja për kapital qarkullues përcaktohet nga periudha me një vëllim minimal të prodhimit. Përveç kësaj, nevoja mbulohet me kredi. Me karakter josezonal - sipas periudhës me vëllimin maksimal të prodhimit.
4. Bazuar në ciklin financiar. Aktualisht, përdoren metoda të agreguara për llogaritjen e nevojës për kapital qarkullues. Ato bazohen: në kohëzgjatjen e ciklit financiar; mbi kostot e planifikuara në fazat e duhura të ciklit financiar. Në bazë të ciklit financiar, përcaktohen nevojat e përgjithshme financiare.
Menaxhimi i aktiveve rrjedhëse të një ndërmarrje shoqërohet me veçori specifike të formimit të ciklit të saj operativ. Cikli i funksionimit është një periudhë e qarkullimit të plotë të të gjithë sasisë së aktiveve korrente, gjatë së cilës ka një ndryshim në llojet e tyre individuale. Lëvizja e aktiveve rrjedhëse të ndërmarrjes në procesin e ciklit operativ kalon në katër faza kryesore, duke ndryshuar vazhdimisht format e saj.
Në fazën e parë, mjetet monetare përdoren për blerjen e lëndëve të para dhe materialeve, d.m.th. stoqet hyrëse të aktiveve aktuale të prekshme.
Në fazën e dytë, stoqet hyrëse të aktiveve aktuale të prekshme si rezultat i aktiviteteve të drejtpërdrejta të prodhimit shndërrohen në stoqe të produkteve të gatshme.
Në fazën e tretë, stoqet e produkteve të gatshme u shiten konsumatorëve dhe, para datës së caktuar për pagesën e tyre, shndërrohen në të arkëtueshme.
Në fazën e katërt, të arkëtueshmet e arkëtuara (d.m.th. të paguara) konvertohen sërish në mjete monetare.
Cikli i funksionimit:
D - T .... - ….Prodhimi…. -….T? -D?
Në procesin e menaxhimit të aktiveve rrjedhëse brenda ciklit operativ, ekzistojnë dy komponentë kryesorë:
1) Cikli i prodhimit të një ndërmarrjeje, i cili karakterizon periudhën e qarkullimit të plotë të elementeve materiale të aktiveve rrjedhëse të përdorura për shërbimin e procesit të prodhimit, duke filluar nga momenti kur lëndët e para, materialet dhe produktet gjysëm të gatshme mbërrijnë në ndërmarrje dhe përfundon me në momentin kur produktet e gatshme të prodhuara prej tyre dërgohen te klientët.
2) Cikli financiar i një ndërmarrje është një periudhë e qarkullimit të plotë Paratë investuar në aktive rrjedhëse, duke filluar nga momenti i shlyerjes së llogarive të pagueshme për lëndët e para, materialet dhe produktet gjysëm të gatshme të marra dhe duke përfunduar me mbledhjen e të arkëtueshmeve për të arkëtueshmet e furnizuara.
SHFAQI POD
Kohëzgjatja e ciklit financiar përcaktohet me formulën e mëposhtme:
PFC \u003d PPC + POdz - POkz,
ku PFC është kohëzgjatja e ciklit financiar (cikli i qarkullimit të parave) të ndërmarrjes, në ditë;
PPV - kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të ndërmarrjes, në ditë;
POdz - periudha mesatare e qarkullimit të të arkëtueshmeve, në ditë;
POkz - periudha mesatare e qarkullimit të llogarive të pagueshme, në ditë.
Gjatë llogaritjes së nevojave të ndërmarrjes në kapital qarkullues, është e nevojshme të merren parasysh kostot në të gjitha fazat e ciklit financiar.
Për të reduktuar nevojën për kapital qarkullues, kompania kërkon të reduktojë kohëzgjatjen e ciklit financiar.
AT Menaxhimi Financiarështë shumë e rëndësishme të lidhet ajo pjesë e aktiveve korrente, e cila mbulohet nga kreditë, dhe ajo pjesë e aktiveve korrente, e cila devijohet nga qarkullimi në shlyerje.
Llogaritja e kapitalit qarkullues në llogaritjet kryhet sipas formulës së mëposhtme:
OSR \u003d ((Vcr * Kmz / in) / T) * Dcr
Ku OSR - kapitali qarkullues në llogaritjet;
Vkr - kostoja e produkteve të dërguara me kredi;
Kmz / në - pjesa e kostove materiale në të ardhura;
T është periudha në ditë;
Dcr - afat mesatar kreditimi (ndërmarrja) në ditë.
Llogaritja e shumës së kapitalit qarkullues të financuar nga kreditë:
PS \u003d (Mcr / T) * Dm
PS - fondet e tërhequra;
Mcr - kostoja e lëndëve të para, materialeve, produkteve gjysëm të gatshme të marra me kredi;
Dm është afati mesatar i kredisë (ndërmarrje).
Për të balancuar nevojën e planifikuar për burime financiare dhe burimet e tërhequra të financimit, këshillohet që të kompensohen reciprokisht rezultatet pozitive dhe negative të zgjidhjeve të ndërsjella.
Për këtë qëllim, kohëzgjatja (ose shuma) e kredive dhe huave që u jepen klientëve duhet të jetë më e vogël se kohëzgjatja (ose shuma) e huave dhe paradhënieve të marra nga furnitorët.
Faktori i reduktimit varet drejtpërdrejt nga gravitet specifik kostot materiale në koston e produkteve (punëve, shërbimeve).
Shembull: Furnizuesit i japin një ndërmarrje një kredi tregtare për blerjen e lëndëve të para për një periudhë prej 30 ditësh. Të ardhurat vjetore të ndërmarrjes janë 100,000 NJM. Pjesa e kostove materiale në koston e prodhimit është 70%. Është e nevojshme të përcaktohet periudha për të cilën kompania mund t'i japë një hua blerësit në shumën e të ardhurave.
Duke ditur që pjesa e kostove materiale në të ardhura është 70%, ne përcaktojmë vlerën e tyre absolute: 100,000 NJM. * 0,7 = 70,000 NJM
Shuma e fondeve të mbledhura përcaktohet nga formula: (70,000 / 365) * 30 = 5753 m.u.
Bazuar në faktin se kompania nuk mund të devijojë fondet nga xhiroja në të arkëtueshme më shumë se 5753 NJM, do të gjejmë periudhën për të cilën mund të jepet një kredi.
5753 NJM = (100,000 NJM / 365)* Dkr
Nga ky ekuacion gjejmë Dcr = 21 ditë.
Përcaktoni shumën e të ardhurave nga shitja e shitjeve me kredi për 30 ditë, të cilat kompania mund të përballojë.
5753 NJM = (Vcr / 365) *30
Nga ky ekuacion gjejmë Bcr = 70,000 CU.
Kështu, ndërmarrja mund të përballojë t'u japë klientëve një kredi tregtare ose në shumën prej 70% të të ardhurave, ose për një periudhë jo më shumë se 21 ditë (30 * 0.7).
Për ndërmarrjen, është e rëndësishme që nevojat financiare dhe operacionale (FEP) të sillen në një vlerë negative.
FEP \u003d Stoku i lëndëve të para dhe materialeve + Stoqet e produkteve të gatshme - Kredia tregtare e furnitorëve.
Është e përshtatshme jo vetëm stoqet e mallrave - pasuri materiale mbulon nëpërmjet një kredie tregtare, por edhe një pjesë të të arkëtueshmeve. Megjithatë kuptim negativ FEP jo gjithmonë tregon një situatë të favorshme në ndërmarrje. Kjo është për shkak të gjendjes së stoqeve, të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve.
Nëse është e pamundur të balancohet nevoja për mjete rrjedhëse me burime reale financimi, ndërmarrja duhet të kërkojë mundësi për të reduktuar nevojën për kapital qarkullues duke përshpejtuar qarkullimin, ose duke ulur volumin e prodhimit.
përmbledhje: *
Kapitali qarkullues dhe politika në lidhje me menaxhimin e këtyre aseteve janë të rëndësishme, para së gjithash, nga pikëpamja e sigurimit të vazhdimësisë dhe efikasitetit të aktiviteteve aktuale të ndërmarrjes. *
Menaxhimi efektiv konsiston në balancimin e aftë midis rreziqeve: -
shoqërohet me mungesë të kapitalit qarkullues, dhe për rrjedhojë me një kërcënim për funksionimin ritmik të ndërmarrjes për shkak të mungesës së lëndëve të para dhe materialeve ose pamundësisë për të kënaqur nevojat e konsumatorëve të produkteve; -
shkaktuar nga teprica e kapitalit qarkullues, d.m.th. "ngrirje" e burimeve monetare në inventarë dhe të arkëtueshme. *
Niveli optimal i kapitalit qarkullues ju lejon të maksimizoni fitimet me një nivel të pranueshëm të likuiditetit dhe rrezikut tregtar. *
Një tregues që karakterizon masën e intensitetit dhe efikasitetit të përdorimit të kapitalit qarkullues është qarkullimi. Përshpejtimi i qarkullimit çon në lirimin e fondeve nga qarkullimi, ngadalësimi çon në përfshirjen e tyre shtesë. *
Një tregues gjithëpërfshirës që karakterizon efikasitetin e administrimit të kapitalit qarkullues është përfitimi i aktiveve korrente, i cili ndikohet nga rentabiliteti i shitjeve dhe raporti i qarkullimit të aktiveve korrente. *
Faktori i sigurisë ju lejon të përcaktoni sasinë e tepricës ose mungesës së kapitalit qarkullues. Për ta llogaritur atë, duhet të dini nevojën për kapital qarkullues. *
Ritmi dhe koherenca e aktiviteteve të kompanisë, efikasiteti i përdorimit të të gjitha burimeve të saj varen nga disponueshmëria e kapitalit qarkullues të kompanisë. Mungesa e kapitalit qarkullues çon në kohë joproduktive dhe, rrjedhimisht, ulje të shitjeve dhe fitimeve. Teprica e kapitalit qarkullues sjell një ngadalësim të qarkullimit të tyre, pasi pjesa e tepërt e këtyre fondeve nuk përfshihet në qarkullim. Kështu, është i nevojshëm një përcaktim i arsyeshëm i nevojës së firmës për kapital qarkullues.
Në thelb, në praktikë përdoren dy metoda të normalizimit të kapitalit qarkullues: ekonomike dhe statistikore dhe metoda e numërimit të drejtpërdrejtë. Metoda ekonomiko-statistikore e normalizimit të kapitalit qarkullues bazohet në studimin e nivelit të stoqeve të kapitalit qarkullues që janë zhvilluar gjatë periudhave të mëparshme, duke marrë parasysh ndikimin e faktorëve individualë në shpejtësinë e qarkullimit të tyre. Në të njëjtën kohë, stoqet e tepërta identifikohen dhe sqarohen madhësia e kërkuar stoqet e këtyre llojeve të kapitalit qarkullues për shkak të ndryshimeve në kushtet e prodhimit dhe ofertës. Ky lloj rezultati i rafinuar është standardi i kapitalit qarkullues për periudhën e planifikuar. Metoda ekonomiko-statistikore përdoret në rastet kur nuk parashikohen ndryshime të rëndësishme në kushtet e funksionimit të ndërmarrjes në periudhën e planifikimit.
Metoda e llogarisë direkte konsiston në faktin se normat e kapitalit qarkullues llogariten për secilin lloj specifik të inventarit, pastaj shumëzohen me shpenzimet përkatëse njëditore ose vëllimin e shitjeve, përcaktohen normat e tyre, d.m.th. shuma e kapitalit qarkullues. Raporti total i kapitalit qarkullues do të përfaqësojë shumën e raporteve për të gjithë elementët. Kjo metodë është më e sakta, më e justifikuara, por në të njëjtën kohë, llogaritja e normave të kapitalit qarkullues është një proces mjaft i mundimshëm.
Normat e kapitalit qarkullues përcaktohen për një periudhë të caktuar kohore dhe karakterizojnë stoqet minimale të artikujve të inventarit, të llogaritura në ditë stoku ose në përqindje të një baze të caktuar (produktet e mallrave, vëllimi i mjeteve fikse).
Merrni parasysh llogaritjen e nevojës për kapital qarkullues për lloje të caktuara.
Nevoja për kapital qarkullues për lëndët e para dhe furnizimet përcaktohet duke shumëzuar normën e tyre në ditë me konsumin e tyre njëditor, sipas formulës së mëposhtme:
ku Hc - nevoja normative për lëndë të para dhe materiale;
Nc- norma e stoqeve të lëndëve të para në ditë;
rs- konsumi njëditor (konsumi mesatar ditor) i lëndëve të para;
Rs - të përgjithshme konsumi i lëndëve të para në periudhë;
D - numri i ditëve në një periudhë (është zakon të numërohen 30 ditë në muaj, 90 ditë në një tremujor, 360 ditë në një vit).
Shembull. Konsumi i miellit për pjekjen e bukës në tremujor është 180 tonë.
Norma e stokut të prodhimit të lëndëve të para është 10 ditë.
Çmimi mesatar i blerjes prej 1 ton (mijë rubla) -12
Le të përcaktojmë konsumin mesatar ditor të miellit 180/90 = 2 ton Tani llogarisim vlerën e stokut të prodhimit të miellit 2 * 10 = 20 ton.
Nevoja për kapital qarkullues për lëndët e para dhe materialet (mijë rubla) 20 * 12 \u003d 240 mijë rubla.
Norma në ditë stoqet e prodhimit(lëndët e para, materialet, produktet gjysëm të gatshme të blera) përbëhet nga koha:
gjetja e materialeve në magazinë për procesin aktual të prodhimit ( aktuale aksioneve) dhe
duke qenë në formë sigurimi aksione;
përgatitjen e materialeve për prodhim teknologjike aksione);
shkarkimi, pranimi, përpunimi i magazinës dhe analiza laboratorike ( përgatitore aksione);
qëndrimi i materialeve në tranzit ( transporti aksioneve).
Pjesa më e madhe në normë e përgjithshme aktivet në qarkullim të stokut të prodhimit është norma e stokut aktual.
stoku aktual projektuar për të ofruar funksionimin e pandërprerë ndërmarrjeve deri në dorëzimin e radhës të materialeve në ndërmarrje. Prandaj, vlera e tij varet kryesisht nga intervali midis dërgesave të rregullta dhe konsumit mesatar ditor të materialeve.
Vlera maksimale e stokut aktual ( Nmax) llogaritet si më poshtë:
ku rs-- konsumi mesatar ditor i këtij materiali
Jz-- intervali midis dy dërgesave të njëpasnjëshme, ditë.
Në momentin e dorëzimit, stoku aktual do të jetë i barabartë me vlerën maksimale dhe më pas gjatë konsumit ditor do të ulet në minimum dhe do të arrijë zero në prag të dorëzimit të radhës. Kështu, vlera mesatare e stokut aktual do të jetë gjysma e vlerës së saj maksimale:
Shembull. Konsumi i miellit për pjekjen e bukës në tremujor është 180 tonë.
Frekuenca e dërgimit të miellit në furrë është 3 tufa në muaj. Përcaktoni vlerën e stokut aktual.
Konsumi mesatar ditor i miellit është 2 ton/ditë. (180/90)
Intervali i dorëzimit është koeficienti i numrit të ditëve në periudhë, pjesëtuar me frekuencën e dorëzimit 30/3 = 10 ditë.
Norma aktuale e stokut do të jetë gjysma e intervalit të dorëzimit 10/2=5 ditë.
Vlera e stokut aktual do të jetë e barabartë me 5 ditë * 2 ton / ditë = 10 ton.
Në rast të ndërprerjeve të mundshme të furnizimit në kohë dhe ndryshimit urgjent të programit të prodhimit, kërkohet të krijohet stoku i sigurisë, madhësia e së cilës përcaktohet, si rregull, si përqindje e normës aktuale të aksioneve (nga 30 në 50%).
Proceset individuale të prodhimit kërkojnë disa operacionet përgatitore(tharje, përzierje, fermentim, etj.). Stoku i lëndëve të para dhe materialeve që po përgatiten për prodhim quhet rezervë teknologjike, dhe vlera e tyre llogaritet në bazë të kohëzgjatjes së ciklit përgatitor.
Shembull. Zdrukthtari konsumon të paktën 5 metër kub në ditë. metra dru. Druri kërkon tharje në një tharëse të veçantë për një mesatare prej 14 ditësh. Le të përcaktojmë vlerën e stokut teknologjik të drurit dhe në të njëjtën kohë vëllimin e kërkuar të punës së tharëses:
5*14=70 cu. metra.
Koha mesatare e shpenzuar nga lëndët e para dhe materialet në tranzit përcakton stoku i transportit. Standardi i stokut të transportit mund të përcaktohet si bilanci mesatar i materialeve për periudhat e mëparshme, dhe për të llogaritur normën, standardi duhet të ndahet me konsumin njëditor.
Në bazë të të dhënave aktuale përcaktohet edhe stok përgatitor(koha e shkarkimit, dorëzimit në magazinë, pranimit dhe ruajtjes).
Norma e përgjithshme e aksioneve për çdo lloj lënde dhe lëndë të parë përcaktohet duke përmbledhur normat e tyre në të gjitha llojet e stoqeve.
Norma e aksioneve për punë në vazhdim (Nnez) llogaritet në bazë të kohëzgjatjes së ciklit të prodhimit dhe shkallës së gatishmërisë së produkteve, e cila shprehet nëpërmjet faktorit të rritjes së kostos, sipas formulës së mëposhtme:
ku Tts-- kohëzgjatja e ciklit të prodhimit, ditë;
Knz-- koeficienti i rritjes së kostove.
Faktori i përshkallëzimit të kostos është gjithmonë më i madh se zero dhe më i vogël se një.
Shembull. Kohëzgjatja e ciklit të prodhimit është 3 ditë. 500 rubla shpenzohen për prodhimin e produktit në ditën e parë, 300 rubla në ditën e dytë dhe 200 rubla në ditën e tretë. Kostoja totale për 1 produkt është 1000 rubla. Përcaktoni faktorin e përshkallëzimit të kostos. Kostot kumulative duken kështu:
Dita e parë - 500 rubla.
Dita e dytë 800 rubla. (500+300)
Dita e tretë 1000 rubla. (500+300+200)
Faktori i përshkallëzimit të kostos = (500+800+1000)/3*1000= 0,77
Norma e aksioneve për punën në vazhdim \u003d 0,77 * 3 \u003d 2,4 ditë.
Norma e aksioneve për produktet e gatshme varet nga koha e vendosjes së një porosie, marrja dhe renditja e produkteve sipas porosive, ambalazhimi dhe etiketimi, ruajtja në magazinë deri në madhësinë e lotit të dërgesës, marrja e produkteve deri në normën e tranzitit, kohëzgjatja e transportit të produkteve nga magazina e ndërmarrjes deri në stacionin e nisjes dhe ngarkimit në automjete.
Pas llogaritjes së normave të stoqeve, norma e kapitalit qarkullues përcaktohet në terma monetarë për elemente individuale kapitalin qarkullues dhe të gjithë ndërmarrjes.
Nevoja për kapital qarkullues për inventar llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:
ku H TK - nevoja normative për stoqe mallrash në shumën;
AT TK- norma e inventarit në ditë;
Ts - qarkullimi në periudhën e planifikuar;
D - numri i ditëve në periudhë.
Me fjalë të tjera, nevoja për kapital qarkullues për inventar përcaktohet duke shumëzuar vëllimin njëditor të produkteve të shitura me çmimet e blerjes me normën e aksioneve në ditë.
Norma e inventarit është koha e vlerësuar që inventari mbahet në formën e stokut të shitjes me pakicë, stokut të sigurisë, stokut në tranzit, stokut pranues dhe përgatitjes për shitje.
Stoku i tregtimit, nga ana tjetër, përbëhet nga dy pjesë. Pjesa e parë: stoku i punës, është krijuar për të siguruar shitjet gjatë ditës së punës dhe për të demonstruar gamën e tregtimit për klientët. Shkalla e aksioneve të punës përcaktohet me formulën e mëposhtme:
ku Nr.z.- norma e stokut të punës në ditët e qarkullimit;
os- qarkullimi mesatar ditor;
Jam- numri i varieteteve të asortimentit të grupit të mallrave që janë në shitje;
Cs- çmimi mesatar i një shumëllojshmërie të asortimentit.
Pjesa e dytë e stokut të tregtimit: stoku i rimbushjes siguron shitjen e pandërprerë të mallrave deri në dorëzimin e radhës. Ai llogaritet bazuar në intervalin e dorëzimit dhe numrin e varieteteve të asortimentit në një grumbull:
ku N z.p.- norma e rimbushjes së aksioneve;
Dhe P- intervali ndërmjet dorëzimit të dy ngarkesave të mallrave, ditë;
POR P- numri i varieteteve të asortimentit në një grumbull.
Stoku i sigurimit (garancisë), si rregull, përcaktohet në varësi të stokut tregtar në mënyrë të diferencuar për secilin grup mallrash dhe është krijuar për të zbutur luhatjet e mprehta të kërkesës.
Normat e stoqeve në tranzit, si dhe për pranimin dhe përgatitjen e mallrave për shitje, vendosen në bazë të niveleve ekzistuese dhe rezervave për reduktimin e tyre.
Si rezultat, norma e inventarit llogaritet si shuma e normave të elementeve të mësipërm.
Shembull. Plani i qarkullimit të dyqanit për tremujorin e katërt është 900 mijë rubla. 500 lloje mallrash janë vazhdimisht në shitje. çmim mesatar një lloj mallrash 20 rubla. Intervali ndërmjet dorëzimit të dy tufave është 6 ditë. Numri i varieteteve që vijnë në një grumbull është 50.
Koha e udhëtimit - 3 ditë. Koha për pranimin e mallrave - 2 ditë. Stoku i garancisë është 50% e stokut të shitjes. Përcaktoni normën dhe standardin e inventarit. Qarkullimi mesatar ditor në tremujorin e katërt do të jetë
900 mijë rubla / 90 = 10,000 rubla.
Përcaktoni pjesën e parë të aksioneve të tregtimit
Përcaktoni pjesën e dytë të aksioneve të tregtimit
Norma e aksioneve të tregtimit 2+30=32 ditë.
Le të përcaktojmë normën e inventarit 32 + 50*32/100 + 2+ 3 = 53 ditë.
Raporti i inventarit 53 * 10 \u003d 530 mijë rubla.
Nevoja për para lind kur blini mallra dhe kryeni transaksione të tjera biznesi. Ajo llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:
ku N D - nevoja rregullatore për fonde;
R D - një plan për shpenzimin e parave për blerjen e mallrave dhe transaksionet e tjera të biznesit;
Co. D - raporti i qarkullimit të parave të gatshme (numri i qarkullimit);
KNp - koeficienti i jo uniformitetit të fluksit të pagesave.
Gjendjet e parave të gatshme formohen gjithashtu në arkë dhe gjatë rrugës gjatë shitjes së mallrave. Nevoja për para në dorë dhe transferta gjatë rrugës përcaktohen duke shumëzuar vëllimin njëditor të produkteve të shitura (output) me çmimet e shitjes me normën e gjendjes së parave të gatshme në ditë.
Nevoja për artikuj të tjerë të inventarit (paketim, inventar me vlerë të ulët) përcaktohet për secilin lloj me numërim të drejtpërdrejtë ose bazuar në tendencën aktuale të shpenzimit të tyre në periudhën raportuese dhe ndryshimet e pritshme në të ardhmen.
Efektiviteti i aktiviteteve të organizatës varet kryesisht nga përcaktimi i saktë i nevojës për kapital qarkullues. Disponueshmëria racionale e kapitalit qarkullues çon në minimizimin e kostos, përmirësimin rezultatet financiare ndaj ritmit dhe koherencës së punës së organizatës.
Mbivlerësimi i nevojës për kapital qarkullues çon në devijimin e tepërt të tyre në rezerva, në ngrirjen dhe ngordhjen e burimeve dhe në ngadalësimin e qarkullimit. Përveç kësaj, është e kushtueshme për subjektin afarist, pasi ka kosto shtesë për ruajtje dhe magazinim dhe rritje të tatimit në pronë.
Një nënvlerësim mund të çojë në ndërprerje në prodhimin dhe shitjen e produkteve, përmbushje të parakohshme nga organizata të detyrimeve të saj dhe përfundimisht në humbje të fitimit. Në të dyja rastet, rezultati është një përdorim joracional i burimeve, duke çuar në humbjen e stabilitetit financiar.
Përcaktohen shumat specifike të kapitalit qarkullues nevoja aktuale dhe varen nga natyra dhe kompleksiteti i prodhimit, kohëzgjatja e ciklit të prodhimit, sezonaliteti i prodhimit, ritmet e rritjes së prodhimit, ndryshimet në kushtet e logjistikës dhe tregtimit të produkteve, procedura për shlyerjet dhe organizimi i shlyerjes dhe shërbimeve të parave, aftësitë financiare të organizatës, shpeshtësia dhe koha e marrjes së pagesave, etj. P.
Nevoja aktuale e organizatës për kapital qarkullues përcaktohet duke përdorur racionimin e tyre - elementi më i rëndësishëm në menaxhimin e formimit dhe përdorimit të aktiveve rrjedhëse.
Racionimiështë procesi i krijimit madhësia optimale kapital qarkullues të nevojshëm për zbatimin e normales aktivitet ekonomik organizatave. Racionalizimi i kapitalit qarkullues është objekt i planifikimit të brendshëm financiar. Përmes normalizimit shërbimet financiare të përcaktojë nevojën për kapital të vet qarkullues në një sasi minimale, por të mjaftueshme, e cila siguron përmbushjen e detyrave të planifikuara dhe vazhdimësinë e procesit të riprodhimit.
Racionalizimi kryhet duke llogaritur normat dhe standardet për çdo element të kapitalit qarkullues.
Norma- ky është një tregues relativ që shpreh vëllimin e stoqeve të aseteve materiale të nevojshme për të siguruar funksionimin normal, dhe llogaritet në ditët e stokut, rubla dhe përqindje.
Raporti i kapitalit qarkullues- kjo është shprehja monetare e stokut të aktiveve materiale, minimumi i nevojshëm për punën ritmike të një subjekti ekonomik.
Përcaktimi i nevojës për kapital qarkullues është i lidhur ngushtë me planin e prodhimit dhe vlerësimet e planifikuara të kostos për prodhimin. Në planin e prodhimit përpunohen çështje nga të cilat varet sigurimi i prodhimit me të gjitha llojet e burimeve. Në bazë plani i prodhimit zhvillohet një vlerësim i kostos për prodhimin e produkteve, në të cilin planifikohet kostoja e prodhimit. Është vlerësimi i kostos që përbën bazën për përcaktimin e nevojës për kapital qarkullues.
Ekzistojnë disa metoda për llogaritjen e raporteve të kapitalit qarkullues:
1. Mënyra e numërimit të drejtpërdrejtë përdoret për llogaritjen fillestare të standardeve dhe me një ndryshim të rëndësishëm në kushtet e biznesit. Kjo metodë konsiston në llogaritjen e vlerës së normave për çdo element me detajet më të mëdha të mundshme dhe duke marrë parasysh të gjithë faktorët ndikues. Më pas, standardet në terma monetarë përmblidhen në standarde të përgjithshme.
2. Metoda analitike zbatohet kur periudha e planifikimit nuk parashikon ndryshime të rëndësishme në kushtet e biznesit në krahasim me periudhën e mëparshme. Në këtë rast, llogaritja e raportit të kapitalit qarkullues kryhet në bazë të agreguar, të rregulluar për rritjen e vëllimit të prodhimit ose duke marrë parasysh faktorët individualë që ndikojnë në vlerën e raportit (për shembull, indeksi i inflacionit).
3. Metoda e koeficientit bazuar në madhësinë bazë të standardit me specifikim për çdo element të madhësisë së standardit, duke marrë parasysh ndryshimet në kushtet e dorëzimit, prodhimit, shitjes, llogaritjeve, etj.
Procesi i normalizimit të kapitalit qarkullues përfshin pesë faza të njëpasnjëshme të llogaritjes:
1. Llogaritja e normave të stokut për çdo element të kapitalit qarkullues të normalizuar. Normat përcaktohen në ditë stoku dhe nënkuptojnë kohëzgjatjen e pasurisë së ndërmarrjes në gjendjen e këtij lloji të kapitalit qarkullues. Për shembull, norma e stokut të materialit është 15 ditë. Kjo do të thotë që materialet mbahen në inventar si inventar për një maksimum prej 15 ditësh, gjatë së cilës ato duhet të përdoren në prodhim dhe të zëvendësohen me fatura të reja nga furnizuesit e materialeve. Një shkallë e punës në progres prej, të themi, 5 ditë bazohet në kohëzgjatjen e ciklit të prodhimit (5 ditë) në të cilin produkti duhet të kalojë ciklin e plotë të prodhimit, kontroll teknik cilësinë dhe pajtueshmërinë me standardet dhe specifikimet dhe kreditohet në magazinë e produkteve të gatshme. Norma e stokut të produkteve të gatshme tregon kohëzgjatjen e produktit të përfunduar në magazinë, d.m.th. nëse norma është vendosur në 7 ditë, atëherë gjatë kësaj periudhe duhet të grumbullohet një pjesë e transportit dhe produktet t'i lëshohen blerësit ose t'i dërgohen transportuesit.
Normat ndahen në private dhe kumulative. rregullat private llogaritur sipas llojeve të inventarëve, produkteve etj. Nëse ndërmarrja është shumëfunksionale, atëherë llogaritjet kryhen sipas llojit të aktivitetit, ose në bazë territoriale. Mbi bazën e normave private janë zhvilluar normat agregate.
2. Llogaritja e shpenzimeve njëditore për elementët e kapitalit qarkullues në terma monetarë. Në procesin e racionimit, përdoren të dhëna për vlerësimet e kostos për prodhimin e produkteve (punëve, shërbimeve). Si rregull, llogaritjet bëhen në bazë të treguesve të tremujorit të katërt të vitit të planifikuar, nëse prodhimi nuk është i një natyre të theksuar sezonale. Për inventarët, qarkullimi njëditor llogaritet mbi bazën e të dhënave në zërin “Kosto materiale” të vlerësimit të kostos së prodhimit; për punë në vazhdim - bazuar në koston e prodhimit bruto; për produktet e gatshme - bazuar në koston e prodhimit të produkteve komerciale.
Shembull. Sipas artikullit "Kostot materiale" të vlerësimit, është planifikuar të shpenzohen 4,500 mijë rubla në tremujorin e IV. Shpenzimet njëditore përcaktohen duke e ndarë shumën me 90 ditë (kohëzgjatja e kushtëzuar e tremujorit): 4500: 90 = 50 mijë rubla.
Kostoja e prodhimit bruto sipas vlerësimit të planifikuar për tremujorin e 4-të është 8100 mijë rubla. Qarkullimi njëditor në punë në vazhdim është i barabartë me: 8100: 90 = 90 mijë rubla.
Kostoja e prodhimit të produkteve të tregtueshme sipas vlerësimit të planifikuar për tremujorin e IV është 9720 mijë rubla. Qarkullimi njëditor i stoqeve të produkteve të gatshme është i barabartë me: 9720: 90 = 108 mijë rubla.
3. Përcaktimi i standardit për një lloj specifik të kapitalit qarkullues në bazë të normave të stokut dhe konsumit njëditor të tyre.
Shembull:
1) Le të përcaktojmë standardin e OS për inventarët e materialeve: Konsumi njëditor i materialeve në shumën prej 50 mijë rubla. shumëzuar me normën e aksioneve në ditë - 15 ditë. Standardi për inventarët është 50 × 15 = 750 mijë rubla.
2) Le të përcaktojmë standardin e OS për punën në vazhdim: 90 × 5 = 450 mijë rubla.
3) Le të përcaktojmë standardin e OS për stoqet e produkteve të gatshme: 108 × 7 = 756 mijë rubla.
4. Analiza e nevojës mesatare për fonde për të mbuluar shpenzimet e shtyra.
Përcaktoni shumën që kompania zakonisht investon në shpenzimet e ardhshme. Një ndërmarrje mund të planifikojë të rrisë këtë shumë nëse shpenzimet pritet të rriten, ose të ulen nëse shpenzimet e shtyra pritet të fshihen në koston e prodhimit. Në rastin e parë, do të kërkohen investime shtesë në kapitalin qarkullues, në të dytën, përkundrazi, nevoja për kapital qarkullues nën këtë artikull zvogëlohet, por një rritje e kostos do të sjellë një rritje të standardit për artikujt "Puna në progres” dhe “Produkte të gatshme”.
Shembull. Le të supozojmë se nevoja mesatare për shpenzime të shtyra është 40 mijë rubla:
a) ndërmarrja planifikon të krijojë një fond riparimi në një sasi më të madhe se më parë. Rritja do të jetë 10 mijë rubla. Rrjedhimisht, standardi i kapitalit qarkullues nën artikullin "Shpenzimet e shtyra" do të jetë: 40 + 10 = 50 mijë rubla.
b) kompania planifikon të shlyejë 20% të shpenzimeve të shtyra në çmimin e kostos, atëherë standardi do të jetë: 40 × 0.8 = 32 mijë rubla.
5. Përcaktimi i standardit të përgjithshëm të kapitalit qarkullues për vitin e planifikuar:
a) 750 + 450 + 756 + 50 = 2006 mijë rubla;
b) 750 + 450 + 756 + 32 = 1998 mijë rubla.
Së bashku me planifikimin (racionimin) e nevojës për kapital qarkullues dhe llogaritjen e standardit total, bëhen llogaritjet e parashikimit që modelojnë se si e ardhmja pozicionin financiar organizimin dhe gjendjen e kapitalit të vet qarkullues.
Përcaktimi i nevojave të ndërmarrjes në kapitalin e vet qarkullues kryhet në procesin e racionimit, d.m.th. përcaktimi i standardit të kapitalit qarkullues. Qëllimi i racionimit është të përcaktojë sasinë racionale të kapitalit qarkullues të devijuar për një periudhë të caktuar në sferën e prodhimit dhe në sferën e qarkullimit.
Shkalla e konsumit burimet materiale- kjo është vlera maksimale e lejuar e planifikuar e konsumit të lëndëve të para (materialeve ose karburantit) që mund të shpenzohet për të prodhuar një njësi të prodhimit (ose punës).
Struktura e normës së konsumit është përbërja dhe raporti sasior i elementeve individuale që formojnë shkallën e konsumit të burimeve materiale për prodhimin e një njësie të prodhimit. Përmirësimi i tij konsiston në rritjen e përqindjes së konsumit të dobishëm në normë.
Përveç normës, ekziston edhe koncepti i "normës". Normat e konsumit janë komponentë element për element të normës. Qëllimi i tyre është të shërbejnë si bazë për vendosjen e normave ose të veprojnë si norma që përcaktojnë konsumin e burimeve të caktuara materiale për njësi sipërfaqe, masë, gjatësi.
Përdoren këto metoda kryesore të normalizimit të kapitalit qarkullues: llogaria direkte, analitike, koeficienti.
Metoda e llogarisë direkte parashikon një llogaritje të arsyeshme të rezervave për secilin element të kapitalit qarkullues, duke marrë parasysh të gjitha ndryshimet në nivelin e zhvillimit organizativ dhe teknik të ndërmarrjes, transportin e artikujve të inventarit dhe praktikën e shlyerjeve midis ndërmarrjeve. Kjo metodë, duke qenë se kërkon shumë kohë, kërkon ekonomistë shumë të kualifikuar, përfshirjen e punonjësve të shumë shërbimeve të ndërmarrjeve (furnizimi, legal, marketingu i produkteve, departamenti i prodhimit, Kontabiliteti). Por kjo ju lejon të llogaritni më saktë nevojën e kompanisë për kapital qarkullues.
Metoda analitike përdoret në rastin kur periudha e planifikimit nuk parashikon ndryshime të rëndësishme në kushtet e ndërmarrjes në krahasim me atë të mëparshme. Me kapitalin qarkullues në dispozicion, stoqet e tyre aktuale rregullohen dhe ato të tepërta eliminohen.
Me metodën e koeficientit, standardi i ri përcaktohet në bazë të standardit të periudhës së mëparshme duke bërë ndryshime në të, duke marrë parasysh kushtet e prodhimit, furnizimit, shitjes së produkteve (punëve, shërbimeve) dhe vendbanimeve.
Metodat analitike dhe të koeficientit janë të aplikueshme në ato ndërmarrje që kanë më shumë se një vit që operojnë, kryesisht të formuara programi i prodhimit dhe të organizuar procesi i prodhimit dhe nuk kanë numër të mjaftueshëm të ekonomistëve të kualifikuar për punë më të detajuar në fushën e planifikimit të kapitalit qarkullues. Në praktikë, metoda e numërimit të drejtpërdrejtë është më e zakonshme (përparësia: besueshmëria, shumica llogaritjet e sakta standarde private dhe agregate).
Karakteristikat e elementeve të ndryshëm të kapitalit qarkullues përcaktojnë specifikat e racionimit të tyre.
Sinqerisht, Analist i Ri
