tatimin usn. Taksimi i STS STS në formë elektronike

Dhe është e dyta më e zakonshme në bizneset e vogla.

Përparësitë e pamohueshme të tij janë mungesa e nevojës për të paguar tatim mbi të ardhurat, më parë nuk ka qenë e nevojshme të paguhet tatimi në pronë, por që nga fillimi i këtij viti (2015) është futur tatimi në pronë në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Gjithashtu, pluset përfshijnë pasqyrat financiare minimale në krahasim me OSNO.

Siç është e qartë nga sa më sipër, ky është një regjim i veçantë për ndërmarrjet e vogla dhe të mesme që synon uljen e pasqyrave financiare dhe uljen e madhësisë së vetë taksës.

Por megjithatë, le të kalojmë nga avantazhet e taksës USN në një shqyrtim më të detajuar të kësaj teme:

Kufizimet e taksave të USN

Para se të vazhdoni drejtpërdrejt me taksimin e vetë USN-së, ia vlen të merren parasysh rastet në të cilat aplikimi:

Kufizimet e USN sipas llojit të aktivitetit

Shërbimet bankare (puna e bankave);
Shërbimet e sigurimit (puna e organizatave të sigurimit);
Funksionimi i fondeve private të pensioneve;
Shërbimet e avokatëve;
Shërbime noteriale;
Puna e fondeve të investimeve;
Biznesi që lidhet me tregtimin e aksioneve dhe letrave të tjera me vlerë;
Minierat;
Biznesi i lojërave të fatit.

Kufizimi i USN-së në fizik. treguesit

Ka edhe ligjore Kufizimet e USN për treguesit fizikë:

Nuk ka degë. Nëse keni degë në qytete të tjera, atëherë ju ndalohet të aplikoni taksën STS;
paguesit ESHN. Nëse jeni një tatimpagues i vetëm bujqësor, atëherë nuk mund të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave;
Kostoja e aseteve fikse nuk është më shumë se 100,000,000 rubla. Fillestarët dhe bizneset e vogla mund të mos shqetësohen veçanërisht për këtë artikull, pasi njësitë kanë një vlerë të aktiveve fikse prej 100 milion rubla;
Kufiri i të ardhurave në sistemin e thjeshtuar të taksave është 68,820,000 rubla. Nëse, duke qenë në tatimin STS në 2015, kufiri i specifikuar i të ardhurave tejkalohet, organizata automatikisht bie nga taksa STS;
Kufiri i të ardhurave për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave është i kufizuar në 51,615,000 rubla. Kjo vlen për organizatën, për sipërmarrësit individualë kufiri nuk është vendosur;
SCH (numri mesatar i punonjësve) 100 persona, kur në stafin tënd ke më shumë se 100 persona, atëherë nuk ke të drejtë të aplikosh edhe sistemin e thjeshtuar tatimor.

Kjo është ajo që ka të bëjë me kufizimet në aplikimin e taksës USN. Për arsye të dukshme, 99% e njerëzve që lexojnë këtë artikull nuk i nënshtrohen kufizimeve, ndaj ne vazhdojmë të analizojmë më tej.

Si mund të kaloj në USN

Mund të kaloni në taksën USN vetëm nga periudha e re e raportimit. Periudha e raportimit për sistemin e thjeshtuar të taksave është një vit kalendarik, prandaj, në mënyrë që ju të paraqisni njoftimin IFTS (tatimore) për kalimin në sistemin e taksave të thjeshtuara para 31 dhjetorit.

Ka situata në të cilat mund të kaloni në një regjim special USN pa pritur fillimin e vitit të ardhshëm kalendarik.

Merrni parasysh se kur mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave pa pritur fundin e vitit kalendarik:

Ndërmarrjet individuale dhe SH.PK të sapo regjistruara. Brenda 30 ditëve, organizatat dhe sipërmarrësit mund të kalojnë lehtësisht në këtë taksë. Për ta bërë këtë, është e nevojshme të paraqisni një njoftim tatimor për aplikimin e taksës USN në zyrën e taksave (njoftimi mund të dorëzohet menjëherë me dokumentet e regjistrimit (IP ose LLC) ose brenda 30 ditëve nga data e regjistrimit);
Në rast të mbylljes së aktiviteteve që janë nën UTII. Nëse keni ndaluar përdorimin (mbyllur) llojet e aktiviteteve që bien nën taksën UTII, atëherë ligji lejohet të mos presë periudhën e re tatimore dhe të kalojë menjëherë në sistemin e thjeshtuar tatimor. Ky quhet një kalim i detyruar në sistemin e thjeshtuar të taksave;
Tejkalimi i treguesve fizikë të taksës UTII. Për taksën për aplikimin e saj, disa nga kufizimet lidhen me tejkalimin e treguesve fizikë (sipërfaqja e shitjes 150 m2, katering 150 m2, flota 20 makina, dhënia me qira e hapësirës 500 m2). Nëse e keni tejkaluar Treguesit UTII, atëherë mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave pa pritur fundin e vitit.

Në të gjitha rastet e tjera do të duhet të prisni deri në fund të vitit dhe vetëm atëherë do të mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Tani merrni parasysh se çfarë lloje regjimesh janë në taksën USN

Regjimet tatimore të USN

Tani do t'ju tregoj për regjimet tatimore të taksës USN. Po, keni dëgjuar mirë, fakti është se ka disa prej tyre dhe ju mund të zgjidhni ndonjë prej tyre.

Zgjedhja e sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të trajtohet me përgjegjësi, sepse nëse zgjidhni njërën prej tyre, mund të kaloni në një tjetër vetëm nga viti i ardhshëm kalendarik.

Ekzistojnë vetëm dy regjime tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor:

Të ardhurat e USN (6%). Shuma e taksës së paguar është 6% e xhiros totale;
STS Të ardhurat minus shpenzimet (15%). Shuma e tatimit të paguar është 15% e fitimit neto të ndërmarrjes.

Formula për llogaritjen e taksës USN

Të ardhurat e USN Formula 6%

Siç e thashë edhe më sipër në tekst, shuma e taksës është 6% e xhiros totale të biznesit që i nënshtrohet këtij tatimi:

Të ardhurat nga STS \u003d të ardhurat * 6% ku:

Të ardhurat \u003d madhësia e të ardhurave totale të sipërmarrësit (pa para + arkëtime në para);

6% - shuma e taksës që duhet të paguhet në buxhet.

Formula STS Të ardhurat minus shpenzimet 15%

Formula STS Të ardhurat minus shpenzimet është si më poshtë:

STS Të ardhurat minus shpenzimet \u003d (të ardhurat e organizatës - shpenzimet) * 15% ku:

Të ardhurat e organizatës janë shuma totale e të ardhurave (cash + jo-cash);

Shpenzimet - të gjitha shpenzimet e bëra nga organizata gjatë aktiviteteve të saj.

E RËNDËSISHME! Shpenzimet duhet të konfirmohen me dokumente parësore (fatura, fatura, akte, çeqe, materiale harxhuese).

Taksa minimale USN

Ekziston një kufizim në tatimin e sistemit të thjeshtuar tatimor që zbatohet për regjimin tatimor të sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet. Pavarësisht se sa do të bëni shpenzime dhe me çfarë fitimi do të arrini (dhe ndoshta me humbje), madhësia e sistemit të thjeshtuar tatimor nuk mund të jetë më pak se 1% e të ardhurave totale.

Për shembull:

Të ardhurat e organizatës janë 120,000 rubla, shpenzimet e organizatës janë 150,000 rubla.

Shuma e sistemit tatimor të thjeshtuar të taksave = (120,000-150,000) * 15% = 0, atëherë hyn në fuqi shuma e sistemit tatimor minimal të thjeshtuar 1% \u003d 120,000 * 1% \u003d 1200 rubla.

Kjo do të thotë, përkundër faktit që keni punuar me humbje, do të duhet të paguani 1% në çdo rast, në shembullin tonë, shuma minimale e taksës do të jetë 1200 rubla.

Madhësia e taksës USN nuk mund të jetë më pak se 1% e xhiros totale - kjo është e RËNDËSISHME për t'u kuptuar në mënyrë që të mos ketë probleme me autoritetet tatimore, mos e humbisni këtë moment.

Periudha tatimore USN

Për taksimin e STS, pavarësisht nga forma e tatimit (STS 6% ose STS 15%), periudha tatimore është një vit kalendarik.

Raportimi i taksave USN

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës USN

Afati i fundit për paraqitjen e sistemit të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë është 30 prilli i vitit pasues të atij raportues;
Afati i fundit për dorëzimin e sistemit të thjeshtuar tatimor për SH.PK është 31 Mars i vitit pas atij raportues.

KUDiR dhe bilanc mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

. Nëse keni një IP të hapur, atëherë ju kërkohet të mbani një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve. Nuk është e nevojshme regjistrimi dhe dorëzimi i librit në zyrën e taksave, por në rast kontrolli, mund të kërkohet dhe do t'ju kërkohet ta jepni;
. Nëse keni një LLC, dhe jo një sipërmarrës individual, atëherë jeni më pak me fat dhe do t'ju duhet të mbani një bilanc.

Çfarë taksash USN

Përkundër faktit se sistemi i thjeshtuar i taksave merret me qira një herë në vit, ai duhet të paguhet çdo tremujor:

Paradhënie për tremujorin e parë - pagesa për tremujorin e parë duhet të bëhet para datës 25 prill;
Paradhënie për gjysmë viti - është e nevojshme të bëhet pagesa për gjysmë viti para 25 korrikut;
Paradhënie për 9 muaj - pagesa duhet të bëhet para datës 25 tetor;
Pagesa në vit. Në fund të vitit pagesa duhet të bëhet deri më 30 prill për sipërmarrësit dhe deri më 31 mars për organizatat.

Detaje rreth.

Pranimi i parave të gatshme në sistemin e thjeshtuar të taksave (cash tavolinë)

Sa i përket pranimit të parave të gatshme në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë:

arkë (KKM). Prania e një kase në tatimin USN është e detyrueshme, arka duhet të jetë me memorie fiskale dhe e regjistruar në tatimin në mënyrën e përcaktuar me ligj. Arka përdoret në të gjitha rastet e pranimit të parave, përveç sektorit të shërbimeve;
Format e raportimit strikte (BSO). Nëse ofroni shërbime, atëherë kur pranoni para, duhet.

Gjobat dhe detyrimet për sistemin e thjeshtuar tatimor

Pagesa me vonesë e paradhënieve të sistemit të thjeshtuar tatimor. Nuk ka asnjë dënim për një shkelje të tillë. E vetmja gjë është se do t'ju tarifohet një qindarkë në shumën 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore.
Pagesa me vonesë e sistemit të taksave vjetore të thjeshtuar. Në rast të vonesës së pagesës së tatimit vjetor, mund të ketë deri në 20% të tatimit vjetor të pagueshëm.

Taksa e pronës në USN

Dhe në fund dua të shkruaj risinë e 2015-ës. Organizatat që janë në tatimin STS duke filluar nga ky vit duhet të paguajnë tatimin në pronë. Është e nevojshme të paguhet tatimi në pronë vetëm për atë që është përfshirë në listat kadastrale.

Sipërmarrësit e anashkaluan këtë ligj dhe tatimi në pronë që tatohet nga sistemi i thjeshtuar tatimor (IP) nuk duhet të paguajë.

Aktualisht, shumë sipërmarrës përdorin këtë kontabilitet në internet për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, për të llogaritur taksat, kontributet dhe për të dorëzuar raporte në internet, për ta provuar atë falas. Shërbimi më ndihmoi të kurseja shërbimet e një kontabilisti dhe më shpëtoi nga shkuarja në zyrën e taksave.

Procedura për regjistrimin shtetëror të një sipërmarrësi individual ose SH.PK tani është bërë edhe më e lehtë, nëse nuk e keni regjistruar ende biznesin tuaj, përgatitni dokumentet e regjistrimit falas pa lënë shtëpinë tuaj përmes një shërbimi në internet që kam verifikuar: Regjistrimi i një sipërmarrësi individual ose LLC falas në 15 minuta. Të gjitha dokumentet janë në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

Kjo është ndoshta gjithçka që doja t'ju tregoja për taksën USN. Nëse keni ndonjë pyetje, atëherë mirë se vini në grupin tim VK"

USN është projektuar posaçërisht për bizneset e vogla me qarkullim relativisht të vogël. Dhe inspektimet monitorojnë rreptësisht që kompanitë dhe sipërmarrësit të mos kalojnë kufijtë e përcaktuar të të ardhurave. Në vitin 2013, kujtojmë, kufiri i të ardhurave që jep të drejtën për të qëndruar në sistemin e thjeshtuar të taksave ishte 60 milion rubla.

Sigurisht, askush nuk e ndalon të fitosh më shumë. Thjesht, nëse të ardhurat për një çerek, gjysmë viti, 9 muaj ose një vit doli të ishin më shumë se 60 milion rubla, tatimpaguesi duhej të kalonte në regjimin e përgjithshëm.

Vini re se kufiri prej 60 milion rubla. ishte një vlerë fikse dhe u përdor për disa vite. Të gjithë "thjeshtuesit" tashmë janë mësuar me këtë shifër në një mënyrë ose në një tjetër.

Megjithatë, tashmë situata po ndryshon, pasi çdo vit, duke filluar nga viti 2014, kufiri i të ardhurave, që jep të drejtën e qëndrimit në “thjeshtim”, do të indeksohet në nivelin e inflacionit. Me urdhër të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Rusisë, datë 7 nëntor 2013, nr. 652, u vendos koeficienti i deflatorit për vitin 2014 për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave në shumën 1.067.

Le të shohim se në cilën sasi maksimale të të ardhurave duhet të fokusohen tani "thjeshtuesit".

Cili është kufiri i të ardhurave që duhet të respektohen nga "thjeshtuesit" aktualë

Pra, në vitin 2014, kufiri i të ardhurave prej 60 milion rubla. indeksuar me faktorin 1.067. Si rezultat, rezulton se kufiri i të ardhurave për periudhën raportuese (tatimore) të 2014 është 64.02 milion rubla. (60 milion rubla × 1,067). Kompanitë dhe sipërmarrësit që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2014 dhe duan të vazhdojnë të përdorin "thjeshtimin" në 2015 duhet të udhëhiqen nga kjo shumë. Tjetra, le të flasim se cilat të ardhura duhet të merren parasysh gjatë llogaritjes së kufirit.

Çfarë të ardhurash duhet të përfshihen në llogaritjen e kufirit

Për të qëndruar të kualifikuar për sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2014, duhet të merrni parasysh të gjitha të ardhurat që keni marrë që nga 1 janari 2014. Përqendrohuni në nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai thotë se USN merr parasysh të ardhurat nga shitjet dhe të ardhurat jo-operative, të përmendura në nenet 249 dhe 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. E thënë thjesht, këto janë të gjitha të ardhurat që merrni nga të bërit biznes në sistemin e thjeshtuar të taksave. Për shembull, të ardhurat nga shitja e mallrave, të ardhurat në formën e qirasë, etj.

Per referim. Në kufirin e të ardhurave, i cili jep të drejtën për të ruajtur sistemin e thjeshtuar të taksave në 2014 (64.02 milion rubla), përfshini të gjitha faturat që tregoni në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve.

Të gjitha këto shuma i tregoni në kolonën 4 "Të ardhurat" të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve. Dhe menjëherë tregon totalet për tremujorin, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit. Kujtojmë që "thjeshtuesit" përdorin metodën e parave të gatshme për përcaktimin e të ardhurave. Kjo do të thotë që ata marrin parasysh vetëm paratë që në fakt kanë shkuar në arkë ose në llogarinë rrjedhëse (ose pala e ka shlyer borxhin e saj në një mënyrë tjetër). Prandaj, nëse keni dërguar mallra te pala tjetër, por nuk keni marrë pagesë për të në këtë tremujor, atëherë nuk ka pasur të ardhura nga ky transaksion në tremujorin aktual.

Kushtojini vëmendje këtij momenti. Nëse kombinoni "të thjeshtuar" dhe UTII, atëherë të ardhurat nga aktivitetet "të imputuara" nuk kanë nevojë të përfshihen në kufirin që jep. Kjo shpjegohet në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 maj 2013, nr. 03-11-06 / 2/19323.

Por kur një sipërmarrës kombinon sistemin e thjeshtuar të taksave dhe një patentë, të ardhurat nga aktivitetet e patentave merren parasysh në të ardhurat totale. Kjo do të thotë, një sipërmarrës (dhe vetëm sipërmarrësit mund të aplikojnë një patentë) për të llogaritur kufirin, ju duhet të përmblidhni faturat për të dy regjimet speciale (sistemi i thjeshtuar dhe sistemi i patentave). Për më shumë informacion në lidhje me nuancat e përcaktimit të kufirit nga sipërmarrësit që kombinojnë një patentë dhe një "thjeshtim", shihni kutinë më poshtë.

Çfarë duhet të bëni nëse kufiri i të ardhurave në 2014 tejkalohet

Nëse në vitin 2014 të ardhurat e "thjeshtuar" tejkalojnë 64.02 milion rubla, do të jetë e nevojshme të kaloni në regjimin e përgjithshëm të taksave që nga fillimi i tremujorit në të cilin ka ndodhur tejkalimi (klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Në të njëjtën kohë, duhet të veproni në dy drejtime në të njëjtën kohë. E para është shlyerja e plotë e buxhetit për taksën e "thjeshtuar" dhe paraqitja e një deklarate për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Së dyti, nga dita e 1 e tremujorit në të cilin është tejkaluar kufiri, filloni llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat, TVSH-në, tatimin mbi pronën dhe përgatitni deklaratat tatimore në përputhje me regjimin e përgjithshëm. Në të njëjtën kohë, taksat "të përgjithshme" duhet të paguhen në mënyrën e përcaktuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për organizatat e krijuara rishtazi dhe sipërmarrësit e regjistruar rishtazi (klauzola 4, neni 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shënim. Për të qëndruar në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2014, është e nevojshme të respektohet jo vetëm kufiri i të ardhurave prej 64.02 milion rubla. Ka edhe disa kushte të tjera që nuk duhen shkelur. Për shembull, Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton kufizime në vlerën e mbetur të aktiveve fikse (100 milion rubla) dhe numrin mesatar të punonjësve (100 persona).

Sa i përket "lamtumirës" ndaj "thjeshtuarit", atëherë duhet të paraqisni një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas tremujorit në të cilin humbi e drejta për një regjim të veçantë (klauzola 3 e neni 346.23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në deklaratën në faqen e titullit, tregoni kodin e periudhës tatimore - 50 (do të thotë kalimi në një regjim tjetër tatimor). Për shembull, "thjeshtuesi" "fluturoi" nga sistemi i thjeshtuar i taksave dhe filloi të zbatojë regjimin e përgjithshëm nga tremujori i dytë i 2014. Kjo do të thotë se deklarata për vitin 2014 duhet të dorëzohet brenda datës 25 korrik 2014. E njëjta periudhë parashikohet për pagesën e pjesës së mbetur të taksës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, minus paradhëniet e paguara më herët (klauzola 7 e nenit 346.21 dhe pika 3 e nenit 346.23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shënim! Nëse humbni të drejtën për sistemin e thjeshtuar tatimor në mes të vitit, duhet të paguani shumën përfundimtare të taksës së "thjeshtuar" ose minimale jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit në të cilin e drejta për të "Taksa e thjeshtuar" humbi. Në të njëjtën kohë, paraqitet gjithashtu një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, në këtë rast nuk është e nevojshme të prisni fundin e vitit (klauzola 3 e nenit 346.23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nga rruga, nëse keni përdorur objektin e taksimit si të ardhura minus shpenzimet, llogaritni shtesë taksën minimale (të ardhurat duhet të shumëzohen me 1%). Dhe nëse taksa minimale rezulton të jetë më shumë se taksa "e thjeshtuar" e llogaritur në mënyrë të përgjithshme, paguani taksën minimale brenda kushteve të mësipërme (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 Mars 2012 Nr. ED-4- 3 / [email i mbrojtur]). Sigurisht, duke marrë parasysh përparimet e listuara më parë.

Në një shënim. Çfarë sasie të ardhurash do t'ju lejojë të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2015
Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton një kufi në shumën e të ardhurave për ato organizata dhe sipërmarrës që punojnë në sistemin e rregullt të taksave dhe deri më tani duan vetëm të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Për ta bërë këtë, është e nevojshme që të ardhurat për 9 muajt para vitit të kalimit në sistemin e “thjeshtuar” të mos kalojnë shumën e përcaktuar.
Në vitin 2013, ky kufi u vendos në 45 milion rubla. (klauzola 2 e nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në vitin 2014, kjo shumë është indeksuar me faktorin 1.067. Rezulton se shuma maksimale e të ardhurave për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave është rritur nga 45 milion në 48.015 milion rubla. (45 milion rubla × 1,067). Kompanitë që aplikojnë regjimin e përgjithshëm në vitin 2014 dhe duan të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor nga 1 janari 2015 duhet të udhëhiqen nga kjo vlerë. Të ardhurat e tyre për 9 muajt e 2014 nuk duhet të kalojnë 48.015 milion rubla. (mbahen parasysh ato akruale që janë të listuara për paguesit e tatimit mbi të ardhurat në nenin 248 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse plotësohet kufiri i të ardhurave, atëherë, në varësi të kushteve të tjera që janë të detyrueshme për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe të renditura në nenin 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, mund të kaloni në një plan "të thjeshtuar" nga 1 janari 2015. .

Tani le të flasim për kalimin në pagesën e taksave "të përgjithshme". Pasi të keni punuar tremujorin e parë në sistemin e përgjithshëm të taksave, duhet të paguani një paradhënie për tatimin mbi të ardhurat (klauzola 1, neni 287 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në përgjithësi, vetëm kompanitë me të ardhura nga shitjet më pak se 10 milion rubla mund të bëjnë pagesa paradhënie tremujore për fitimet. në vit, organizatat buxhetore dhe disa të tjera (klauzola 3 e nenit 286 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Të gjithë paguesit e tjerë duhet të transferojnë paradhënie në baza mujore. Sidoqoftë, për kompanitë që kanë humbur të drejtën e tyre për sistemin e thjeshtuar tatimor, procedura për pagimin e paradhënies së parë është e njëjtë si për organizatat e krijuara rishtazi - parapagimi transferohet në bazë të rezultateve të tremujorit (klauzola 6 e nenit 286 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, nëse e drejta e sistemit të thjeshtuar tatimor humbet në tremujorin I, II ose III, atëherë paguani paradhënien mbi fitimin jo më vonë se data 28 e muajit pas këtij tremujori.

Nëse e drejta për sistemin e thjeshtuar të taksave humbet në tremujorin e IV, atëherë duhet të transferoni menjëherë tatimin mbi të ardhurat për vitin (ose më mirë, për periudhën nga 1 tetori deri më 31 dhjetor). Një taksë e tillë duhet të paguhet jo më vonë se data 28 mars 2015.

Është e qartë se përveç pagesës së tatimit mbi të ardhurat, ekziston detyrimi për paraqitjen e raporteve për të. Nëse e drejta për sistemin e thjeshtuar tatimor humbet në tremujorin e parë, të dytë ose të tretë, dorëzoni deklaratën për tremujorin e parë, gjashtë muaj ose 9 muaj jo më vonë se dita e 28-të e muajit pas periudhës së raportimit të skaduar (klauzola 3 e neni 289 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kur "mbledhni" me sistemin e thjeshtuar të taksave në tremujorin e katërt, përgatitni menjëherë një deklaratë për vitin dhe paraqisni atë jo më vonë se 28 Mars (klauzola 4, neni 289 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në një shënim. Inspektorati duhet të informohet për humbjen e së drejtës për USN
Tatimpaguesi është i detyruar të njoftojë inspektimin se ka humbur të drejtën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe është bërë pagues i tatimit mbi të ardhurat. Për ta bërë këtë, ju duhet t'i dërgoni një mesazh inspektimit tuaj për humbjen e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave në formularin Nr. 26.2-2, i cili u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor, 2012 Nr.
Mesazhi mund të dërgohet me postë, të sillet personalisht në inspektim ose të dërgohet përmes kanaleve të komunikimit elektronik. Kjo duhet të bëhet jo më vonë se dita e 15-të e muajit pas tremujorit në të cilin humbi kjo e drejtë (klauzola 5 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull, një kompani ka tejkaluar kufijtë e të ardhurave në gjysmën e parë të 2014. Kjo do të thotë se është e nevojshme të njoftohet inspektimi jo më vonë se data 15 korrik 2014.
Mesazhi duhet të dërgohet pa dështuar, pavarësisht se organet tatimore në çdo rast do të mësojnë për kalimin në regjimin e përgjithshëm sapo të marrin pagesa nga ju për tatimin mbi të ardhurat dhe taksat e tjera. Për mospërfilljen e këtij detyrimi parashikohet detyrimi tatimor dhe administrativ. Pra, inspektorët mund të vendosin një gjobë në shumën prej 5,000 rubla. (Klauzola 1, neni 129.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, me kërkesë të inspektoratit, gjykata mund të gjobisë kreun e kompanisë ose sipërmarrësin në shumën prej 300 deri në 500 rubla. (pjesa 1 e nenit 15.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Shënim! Nëse një kompani zbaton regjimin e përgjithshëm në 2014, atëherë mund të kalojë nga 1 janari 2015 në sistemin e thjeshtuar të taksave nëse të ardhurat e saj për 9 muajt e 2014 nuk i kalojnë 48,015,000 rubla.

Gjithashtu, ish-“thjeshtuesi” bëhet TVSH-pagues. Rregullat për pagesën e tij përcaktohen në nenin 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sa i përket taksës së pronës së organizatave, ajo duhet të paguhet brenda afateve kohore të përcaktuara me ligjin përkatës të subjektit të Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, kini parasysh se nëse, për shembull, keni humbur të drejtën e sistemit të thjeshtuar tatimor që nga tremujori III i 2014, atëherë duhet të paguani tatimin në pronë vetëm për gjysmën e dytë të 2014. Për gjysmën e parë të vitit ju jeni përjashtuar nga pagimi i tatimit, pasi keni aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.

Sa i përket pagesës së tatimit në pronë për individët, sipërmarrësi nuk mund ta llogarisë në mënyrë të pavarur këtë taksë - inspektimi do të dërgojë pagesën. Dhe për periudhën e aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, nuk do të duhet të paguani tatimin, sepse sipërmarrësit e "thjeshtuar" përjashtohen nga tatimi në pronë mbi pronën e individëve në lidhje me pronën që përdoret në aktivitete sipërmarrëse.

Shembull. Procedura për përfundimin e aktiviteteve në sistemin e thjeshtuar tatimor, nëse kufiri i të ardhurave tejkalohet në 2014

Të ardhurat e Sfera LLC, e cila përdor USN me objekt të ardhurat minus shpenzimet, për 9 muajt e parë të 2014 arritën në 70 milion rubla. Kufiri i të ardhurave - 64.02 milion rubla. është tejkaluar më 15 korrik 2014 (në tremujorin e III). Të ardhurat për tremujorin e parë arritën në 20 milion rubla, shpenzimet - 10 milion rubla, për tremujorin e 2 - 10 milion e 5 milion rubla. përkatësisht. Shkalla e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është 15%.

Organizata kaloi në sistemin e përgjithshëm të taksave që nga fillimi i tremujorit të III të vitit 2014, përkatësisht nga 1 korriku.

Parapagimi sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë u pagua në shumën prej 1.5 milion rubla. [(20 milion rubla - 10 milion rubla) × × 15%]. Në fund të gjysmës së parë të vitit, llogaritari pagoi tatimin në sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2014 në shumën prej 750,000 rubla. minus paradhënien e paguar më herët [(20 milion rubla + 10 milion rubla - 10 milion rubla - - 5 milion rubla) × 15% - 1,5 milion rubla]. Deklarata e thjeshtuar tatimore është dorëzuar dhe taksa është paguar jo më vonë se data 25 tetor 2014.

Duke filluar nga 1 korriku 2014, Sfera LLC u bë pagues i tatimit mbi të ardhurat dhe TVSH-së. Baza tatimore për këto taksa merr parasysh të ardhurat dhe shpenzimet e bëra që nga data 1 korrik. Deri më 15 tetor 2014, llogaritari i dërgoi një mesazh zyrës së taksave për humbjen e së drejtës për sistemin e thjeshtuar të taksave në formularin nr. 26.2-2, i cili u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor. , 2012 Nr.

Shënim!

Në vitin 2014, personi "thjeshtues" humbet të drejtën për një regjim të veçantë nëse të ardhurat e tij kalojnë 64.02 milion rubla.
Kufiri i të ardhurave që jep të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave merr parasysh të gjitha faturat e përmendura në nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Por të ardhurat nga aktivitetet e transferuara në UTII nuk përfshihen në llogaritje.
Nëse të ardhurat tuaja në vitin 2014 rezultojnë të jenë më shumë se 64.02 milion rubla, duke filluar nga dita e parë e tremujorit në të cilin ka ndodhur tejkalimi, duhet të filloni të paguani taksat në përputhje me regjimin e përgjithshëm të taksave.

Mendimi i ekspertit. Sipërmarrësit që kombinojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe një patentë duhet të fokusohen në dy kufij të të ardhurave në 2014
Nadezhda Samkova, Eksperte Udhëheqëse Konsulente Tatimore, Ligjëruese në Kurset e Trajnimit të Konsulentëve Tatimor dhe Kontabilistëve Profesionistë
- Në vitin 2014 hyn në fuqi një kufi i ri të ardhurash, mbi të cilin “thjeshtuesi” humbet të drejtën e sistemit të thjeshtuar tatimor. Tani kufiri është vendosur në 64.02 milion rubla. (në vitin 2013 shuma ishte 60 milion rubla). Por kufiri i të ardhurave për aplikimin e një patente nga sipërmarrësit në 2014 nuk ndryshoi në krahasim me 2013 dhe mbeti në nivelin e 60 milion rubla. (Klauzola 6, neni 346.45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë drejtim, lind pyetja: sa të ardhura duhet të kombinojnë sipërmarrësit një patentë me një të "thjeshtuar"?
Është e qartë se sipërmarrësi do të humbasë të drejtën për një patentë shumë më herët sesa për një "thjeshtim". Në fund të fundit, së pari biznesmeni do të tejkalojë kufirin e patentës - 60 milion rubla, dhe vetëm atëherë kufiri "i thjeshtuar" - 64.02 milion rubla.

Gusarova Julia

Asnjë vit nuk kalon pa ndryshime. 2015 gjithashtu prezantoi ndryshimet e tij për USN. Le të flasim për ndryshimet kryesore në USN në 2015.

Kufijtë e rinj të të ardhurave

Bazuar në urdhrin e Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Rusisë Nr. 685, datë 29 tetor 2014 për vitin 2015, madhësia e koeficientit të deflatorit me të cilin indeksohen kufijtë e të ardhurave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave është 1,147. Kjo do të thotë që ato kompani, të ardhurat e të cilave nuk i kalojnë 68.82 milion rubla (në 2014, kufiri ishte 64.02 milion rubla) kanë mundësinë të punojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave.

Takse pronesie

Bazuar në paragrafin 2 të Artit. 346.11 i Kodit Tatimor të Rusisë në vitin 2015, organizatat kishin detyrimin të paguanin tatimin mbi pasurinë e paluajtshme (baza tatimore për llogaritjen e taksës është vlera kadastrale).
Në mënyrë të rreptë, vetëm ato kompani që plotësojnë tre kushte njëherësh do të paguajnë taksën:

prania në pronën e një qendre administrative dhe afariste, një qendre tregtare ose lokale jo-banesore, e cila përdoret për tregti dhe vendosje zyrash;
prona ndodhet në rajonin ku zbatohet ligji për pagesën e tatimit në pronë mbi vlerën kadastrale të pasurisë së paluajtshme;
pasuria e paluajtshme e ndërmarrjes përfshihet në një listë të veçantë të miratuar nga autoritetet rajonale.

LIFO jo më

Për të sjellë kontabilitetin tatimor sa më afër kontabilitetit, kompanive që operojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave u ndaluan të fshinin mallrat duke përdorur metodën LIFO si pjesë e llogaritjes së taksave. Kontabiliteti ka kohë që është ndarë nga LIFO, tani është koha për të bërë të njëjtën gjë në kontabilitetin tatimor.

Aktualisht, kompania ka tre mënyra për të vlerësuar mallrat:

Metoda FIFO;
metoda e kostos mesatare;
metoda e kostos për njësi.

Tashmë nuk ka racione të interesit për kreditë

Që nga viti 2015, shoqëritë që operojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave sipas sistemit “të ardhura minus shpenzimet” kanë të drejtë të përfshijnë në përllogaritjen e taksave plotësisht interesat e huave dhe kredive.

Racionalizimi tani është i detyrueshëm vetëm kur ka një ndërvarësi ndërmjet palëve në kontratë dhe transaksioni njihet si i kontrolluar.

Kompensimi tani mund të shlyhet

Sistemi i thjeshtuar i taksave ju lejon të përfshini të gjithë listën e pagesave që përdoren në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat.

Që nga viti 2015, lista e kostove të punës është rimbushur me pagën e largimit të ofruar për një punonjës si pjesë e përfundimit të një kontrate pune me marrëveshje të palëve. Kështu, llogaritja e pagesave të tilla mund të bëhet edhe në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Në të njëjtën kohë, është e nevojshme që ato të shfaqen në tekstin e kontratës së punës ose në faqet e një marrëveshjeje të veçantë (përfshirë përfundimin e kontratës së punës), si dhe një akt lokal (për shembull, dispozitat për pagat) .

Duke përdorur deklaratën e TVSH-së

Që nga viti 2015, shoqëritë që punojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor dhe që kryejnë lëshimin e faturave të TVSH-së në punë kanë detyrimin të pasqyrojnë të dhënat në deklaratën e TVSH-së.

Për këtë, deklarata e re është plotësuar me nenin 12. Deklarata dorëzohet në mënyrë elektronike. Mosdorëzimi i raporteve apo raporteve të dorëzuara në letër është baza për bllokimin e llogarisë nga organi tatimor.

Sistemi i thjeshtuar i taksave Kjo është një temë e nxehtë për shumicën e bizneseve të vogla dhe të mesme. Sistemi u prezantua në vitin 2002 për të ulur barrën mbi organet tatimore. Përvoja ka treguar se është efektive. Por koha kalon dhe tani ka ndryshime. Dhe tani të gjithë janë të interesuar për një sërë pyetjesh, çfarë taksash duhet të paguhen në 2015, si do të tarifohen dhe si do të funksionojë në përgjithësi Normat e STS në 2015 .

Kush ka të drejtë të aplikojë sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2015?

Para së gjithash, duhet theksuar se USN do të jetë e ligjshme nëse të ardhurat e sipërmarrësit nuk i kalojnë 48,015 milion rubla. Ky nivel të ardhurash duhet të jetë i fundit nëntë muaj. Si llogariten këto të ardhura dhe çfarë përfshijnë? Si rregull, këto janë të ardhura nga shitja e mallrave. Këtu shtohen edhe të ardhura të tjera, por TVSH nuk merret parasysh. Ka edhe UTII e cila përdoret në shumicën e rajoneve. Dhe një sipërmarrës që dëshiron të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave mund ta bëjë këtë dhe atëherë kufiri nuk do të merret parasysh. Ndonjëherë dy sisteme UTII dhe një regjim i përbashkët kombinohen. Pastaj kur kaloni në USN në vitin 2015 merren parasysh vetëm të ardhurat nga regjimi i përgjithshëm.

E gjithë kjo rregullohet nga nene të tilla të ligjit si Art. 249 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; Art. 250 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; par. 5 f. 1 art. 248 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Për kalimi i sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave thjeshtuar në mënyrë që të mos kërkohet dëshmi e të ardhurave. Kjo pasqyrohet në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 1 mars 2013, nr. 03-11-09/6114. Por për të bërë këtë tranzicion sipërmarrësi duhet të dërgojë fillimisht një njoftim në inspektim. Për të, u zhvillua një formular i veçantë nr. 26.2-1 dhe u miratua në vitin 2012 nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë. Numri MMВ-7-3/ [email i mbrojtur] Vështirësia mund të lindë në afate fikse, pasi njoftimi në inspektim duhet lexuar para datës 31 dhjetor 2014. Më pas, nga dita e parë e vitit të ardhshëm do të bëhet kalimi. Nëse kjo periudhë mungon, atëherë kalimi në USN nuk prodhojnë më.

Çfarë duhet të përfshihet në njoftim?

Para së gjithash, tatimpaguesi tregon shumën e të ardhurave që ishte më 1 tetor, vlerën e mbetur të të gjitha aktiveve fikse. Asetet jo-materiale dhe vlera e tyre nuk kanë nevojë të merren parasysh ose të tregohen. Në përgjithësi, nëse të ardhurat nuk tejkalojnë 60 milion rubla, kjo është duke marrë parasysh koeficientin e deflatorit, pastaj kalimin në USN legjitime. Në rast të tejkalimit të nivelit të të ardhurave, tatimi në atë tremujor, kur ka ndodhur tejkalimi, do të llogaritet sipas një sistemi tjetër DOS ose sistemit kryesor të taksave.

Si do të llogaritet shuma?

Do të merren parasysh të ardhurat e marra gjatë shitjes, paradhëniet e ndryshme që sipërmarrësi ka marrë edhe para kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, të ardhura që nuk kanë lidhje me shitjen. Përsëri, shuma e TVSH-së dhe akcizave nuk do të merret parasysh në këtë rast. E gjithë procedura rregullohet me ligj Art. 249 dhe par. 2 f. 1 art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; Art. 250 dhe par. 3 f. 1 art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; nën. 1 f. 1 art. 346.25 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; paragrafi 1 i Artit. 248 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në shumën totale nuk përfshihen të ardhurat nga aktivitetet, taksimi i të cilave llogaritet sipas UTII, pasi nëse tejkalohet shuma e të ardhurave, sipërmarrësi humb të drejtën e përdorimit USN. Dhe kjo për faktin se nëse taksa llogaritet dhe vepron vetëm mbi ato të ardhura që janë marrë gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar. Do të merren parasysh dividentët dhe interesat nga letrat me vlerë, të cilat gjithashtu i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat dhe madhësia e tyre varion nga 0.9 deri në 15 për qind. Nëse një institucion autonom përdor subvencione shtetërore ose komunale, atëherë ato nuk konsiderohen si të ardhura dhe nuk përfshihen në kufi gjatë llogaritjes.

Kjo pasqyrohet në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 maj 2013 Nr. 03-11-06 / 2 / 19323 dhe nën. 2 f. 1.1 Art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe shkresa e Ministrisë së Financave të datës 05.10.2011 Nr. 03-11-06/2/137; nënparagrafi 1 i paragrafit 1.1 të Artit. 346.15 dhe para. 3 nën. 14 f.1 art. 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kur mund të kaloj në USN?

Siç u përmend tashmë, në mënyrë që të USN për çdo sipërmarrës që ka filluar të operojë nga dita e parë e vitit 2015, ai duhet t'i dërgojë një njoftim inspektimit para përfundimit të vitit të kaluar. Kjo nuk mund të bëhet në mes të vitit. Meqenëse ky tranzicion rregullohet me një të veçantë me porosi. Shtë e rëndësishme të kuptoni se nëse nuk ka pasur njoftim, atëherë nuk keni nevojë të mbështeteni në kalimin në një sistem të thjeshtuar. Në një njoftim të krijuar posaçërisht Formulari nr.26.2-1 duhet të pasqyrohen të gjitha të ardhurat e datës 1 tetor 2014. Ai pasqyron të gjitha të ardhurat e marra nga shitja dhe jo të lidhura me të. Asetet jo-materiale nuk duhet të merren parasysh. Nëse njoftimi nuk është marrë nga inspektorati në kohën e duhur, tatimpaguesi transferohet automatikisht në sistemin e përgjithshëm të taksave. Nëse objekti i taksimit ndryshon, dhe është gjithashtu e nevojshme të kaloni në një sistem të thjeshtuar, kjo duhet të bëhet brenda të njëjtit kornizë kohore. Por forma e njoftimit do të jetë e ndryshme № 26.2-6 .

Sistemi i thjeshtuar ka objekte të ndryshme

Kur një sipërmarrës vendos të kalojë në USN, atëherë ai duhet të bëjë një zgjedhje më shumë. Ai duhet të zgjedhë se si do të llogaritet taksa vetëm mbi të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet. Qfare eshte dallimi? Nëse zgjidhet një objekt vetëm me të ardhura, atëherë tarifat e STS në 2015 do të jenë 6 për qind. Kur shpenzimet zbriten nga të ardhurat, taksa mund të rritet në 15 për qind. Por në disa raste, mund të bjerë në pesë për qind, por vetëm nëse ekonomia e subjektit të Federatës Ruseështë dhënë. Zgjedhja e një objekti nuk është e lehtë dhe për këtë arsye rekomandohet të fillohet me një studim të plotë të kësaj çështjeje. Vetëm në këtë rast, ju mund të zgjidhni atë që është me të vërtetë fitimprurëse. Informacioni është i disponueshëm në faqet e internetit në internet dhe kushdo mund ta lexojë atë. Kështu, askush nuk do ta bëjë këtë zgjedhje përveç vetë tatimpaguesit. Por zgjedhja duhet bërë, pasi mund të ketë vetëm një objekt. Megjithatë, ka përjashtime. Për shembull, tatimi mund të jetë vetëm sipas skemës së të ardhurave minus shpenzimet për sipërmarrësit dhe organizatat që kanë një marrëveshje partneriteti ose menaxhim besimi të pronës. Më shumë detaje mund të gjenden në paragrafin 3 të Artit. 346.14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Cilët faktorë të tjerë mund të ndikojnë në zgjedhjen e objektit

Rrethana kryesore, natyrisht, do të jenë specifikat e veprimtarisë së sipërmarrësit dhe niveli i të ardhurave të tij. Me një fitim të vogël, është më mirë të zgjidhni një objekt kur llogaritet taksa mbi të ardhurat. Epo, opsioni i dytë është i përshtatshëm nëse të ardhurat dhe shpenzimet janë të krahasueshme. Para se të merrni një vendim, është më mirë të analizoni. Ekziston gjithashtu një listë në të cilën pasqyrohen shumë shpenzime, dhe ju duhet të njiheni me të - ky është paragrafi 1 i nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Një vlerësim mund të bëhet edhe sipas një plani biznesi të parapërpiluar. Me një parashikim të tillë, bëhet e qartë se cila taksë është më e mirë për të paguar. Është e dëshirueshme të dihet se çfarë Norma USN kur tatimi llogaritet sipas skemës së të ardhurave minus shpenzimet. Është gjithashtu e nevojshme të specifikohet shuma e primeve të sigurimit.

Kur kryeni një analizë, duhet të shikoni edhe opsionin STS me objekt tatim mbi fitimin. Kjo taksë mund të ulet nëse ka paaftësi të përkohshme, si dhe zvogëlohet pagesa e primeve të sigurimit. Ndonjëherë ulja e taksave mund të dyfishohet ose më shumë. Këshillohet të zgjidhni një ose një objekt tjetër me taksën më të ulët të vetme.

Le të bëjmë një kosto të përafërt ose thjesht të shohim se si mund të analizoni. Pra, të gjitha të ardhurat arritën në 168 rubla. Në këtë rast, kostot rezultuan në shumën prej 101 rubla. STS dhe objekti zgjidhet nga të ardhurat, dhe përfitimi është 67%. Taksa në këtë rast llogaritet me formulën: të ardhurat vjetore minus shpenzimet vjetore shumëzuar me njëqind për qind. Shuma e marrë nuk duhet të kalojë 67%. Nëse, gjatë llogaritjes së objektit, të ardhurat rezultuan të jenë më shumë se kjo përqindje, atëherë është më mirë të zgjidhni të ardhurat minus shpenzimet dhe anasjelltas. Kjo do të thotë, ju duhet të zgjidhni atë që është më fitimprurëse.

Por të ardhurat nuk janë gjithmonë shumë të ndryshme nga shpenzimet. Për shembull, të ardhurat rezultuan të ishin 100 rubla, dhe shpenzimet janë pak më pak, 90 rubla. Atëherë rentabiliteti është në nivelin 10%. Nëse objekti është i ardhur, atëherë taksa do të jetë 6 rubla. Dhe kur zgjidhni një objekt, të ardhurat minus shpenzimet e taksës do të jenë vetëm 1.5 rubla. Përfundimi është i qartë, ju duhet të zgjidhni të ardhurat e objektit minus shpenzimet. Këta shembuj të thjeshtë mund të ndihmojnë me llogaritjen. Dhe ato tregojnë qartë se sa seriozisht duhet të mendoni për zgjedhjen. Ndryshimi i objektit të taksimit është gjithashtu i mundur, por këtu janë vendosur edhe kushtet dhe përkojnë me kushtet për ndryshimin e sistemit të taksave. Domethënë, njoftimi duhet të dorëzohet përpara datës 31 dhjetor, pra në kohë para fundit të vitit. Dhe më pas nga dita e parë e vitit të ardhshëm 2015 do të hyjë në fuqi sistemi i thjeshtuar i taksave. Kujtojmë që formulari i njoftimit është zhvilluar, ky është formulari № 26.2-6.

Cilat do të jenë ndryshimet e dukshme në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2015

Të gjitha ndryshimet, pavarësisht sa janë, përshkruhen në detaje në artikujt e postuar në faqet e specializuara. Ka tema të veçanta në Simplified, ku gjithçka shpjegohet në detaje.

Për shembull, ndryshimet ndikuan në primet e sigurimit. Ato hyjnë në fuqi në ditën e parë të vitit 2015. Presidenti ka firmosur dekretin përkatës. Ndryshimet ndikuan edhe në rritjen e taksës mbi pronën e individëve Normat e STS në 2015.

Tashmë sipërmarrësit i nënshtrohen kësaj takse, por sipërmarrësit individualë mund të përjashtohen prej saj. Kjo është vetëm në secilin rast, çështja do të shqyrtohet veçmas.

Një taksë në pronë është futur edhe për organizatat e vendosura në sistemi i thjeshtuar i taksave. Nëse prona është në listat rajonale dhe ka vlerë kadastrale, atëherë tatohet. Dhe kjo dëshmohet nga ligji i 04/02/2014 Nr. 52-FZ.

Ndryshimet ndikuan gjithashtu detyrat shtetërore. Madhësia e tyre në 2015 do të rritet me 30%. Normat e reja të detyrimeve shtetërore janë pasqyruar në ligjin e 21 korrikut 2014 Nr. 221-FZ. Dhe të gjitha detajet dhe komentet mund të gjenden në faqet e specializuara. Kontributet në FFOMS do të paguhen nga pagat, shuma e të cilave nuk është më shumë se 624,000 rubla për të gjithë vitin. Në vitin 2015 do të shfaqen dy baza, këto janë PFR dhe FSS. Shumat kufitare përcaktohen gjithashtu në PFR në 711,000 rubla, dhe në FSS në 670,000 rubla. Nëse paga i kalon këto shuma, atëherë nuk keni nevojë të paguani nga kjo tepricë në FSS. Por në FIU do të duhet të paguani një kontribut prej dhjetë përqind.

Një temë e veçantë është primet e sigurimit. Ato do të pësojnë ndryshime në vitin 2015, falë ndryshimeve të shumta në ligj. Por nuk po ndryshon vetëm shuma e kontributeve, por edhe marrëdhëniet me fondet dhe raportimi. Kryesorja këtu është Ligji Federal i 28 qershorit 2014 Nr. 188-FZ. Cilat ndryshime mund të emërtohen së pari? Të gjithë tatimpaguesit që janë në sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të dorëzojnë të gjitha raportet në lidhje me primet e sigurimit duke përdorur internetin. Më parë, ishte e detyruar ta bënte këtë nga ata sipërmarrës që janë në USN dhe punësojnë mbi 50 persona. Tani do të jetë i detyrueshëm për ata, stafi i të cilëve përfshin vetëm njëzet e pesë punonjës. Të gjitha kontributet do të bëhen në rubla. Dhe saktësia e llogaritjeve nuk parashikon asnjë rrumbullakim, domethënë ju duhet të paguani, duke përfshirë një qindarkë. Kontributet pensionale për punëtorët e huaj do të jetë gjithashtu i detyrueshëm, dhe afati i kontratës nuk ka rëndësi. Të gjitha ndryshimet e paraqitura përshkruhen në detaje në artikuj të veçantë. Ato kanë të bëjnë kryesisht me të gjithë ata që janë në USN.

Sipërmarrësit me më shumë se pesëdhjetë punonjës bëjnë një raport për kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin e Pensionit të Federatës Ruse. Ata dorëzojnë raportet e tyre në internet. Kështu, ato përputhen me paragrafin 10 të nenit 15 të Ligjit Federal të datës 24 korrik 2009 Nr 212-FZ. Nëse nuk respektojnë ligjin, ata përballen me gjobë. Për çdo formular raportimi, shuma e tij është 200 rubla. Raportet në letër janë të pranueshme vetëm nëse ka pesëdhjetë ose më pak punonjës. Por pas vitit 2015, të gjitha raportet do të pranohen ekskluzivisht në formë elektronike. Kjo do të prekë të gjithë sipërmarrësit, pa përjashtim, nëse kanë të paktën njëzet e pesë punonjës në shtet. Kjo do të çojë në një rritje të numrit të sipërmarrësve që raportojnë nëpërmjet internetit USN. Përveç kësaj, çdo sipërmarrës duhet të ketë një nënshkrim elektronik. Prandaj, asnjë dokument pa nënshkrim nuk do të pranohet dhe duhet të merret. Dhe ju duhet ta bëni këtë në të ardhmen e afërt, duke përdorur një nga dy opsionet. Mënyra e parë është të kontaktoni një operator special të telekomit. Ai do të lidhë një marrëveshje me ju dhe pas kësaj do të instalohet një program në kompjuterin tuaj që ju lejon të dërgoni raporte. Mënyra e dytë është një shërbim që ju lejon të dërgoni raporte direkt nga faqja.

Sipërmarrësi përjashtohet nga pagesa e kontributeve nëse paguan dëmshpërblim. Bëhet fjalë për kompensimet e largimit nga puna në të cilat nuk bëhen as pensione, as pagesa sociale apo mjekësore. Sidoqoftë, do të duhet të paguani për pushimet e papërdorura. Shuma e pagesave sipas procedurës së përgjithshme. Këto nuanca mund të gjenden në ligjin par. "d" nën. 2 f. 1 art. 9 i Ligjit Nr. 212-FZ dhe par. 6 nën. 2 f. 1 art. 20.2 i Ligjit Nr. 125-FZ. Por e gjithë kjo vlen sot, dhe nga viti 2015 numri i pagesave do të jetë akoma më i madh. Me fillimin e Vitit të Ri, pas pushimit nga puna, do t'ju duhet të paguani pagesën e largimit dhe kontributet për të. Gjithashtu, punonjësi duhet të marrë pagesa të barabarta me pagën mujore për të gjithë periudhën derisa të gjejë një vend pune. Por ka një nuancë, kontributet do t'i nënshtrohen një shume që do të tejkalojë të ardhurat mesatare mujore tre herë ose gjashtë herë, nëse po flasim për zona në Veriun e Largët. Dhe vetëm ajo pjesë e shumës që tejkalon pagën mesatare i nënshtrohet tatimit. Lexoni për të më poshtë. "a" paragrafi 3 i Artit. 2 dhe nën. "a" paragrafi 1 i Artit. 5 Ligji Nr. 188-FZ.

Për sa u përket punonjësve të huaj, statusi i tyre sot ka një rëndësi të madhe. Nëse ata jetojnë këtu përgjithmonë, atëherë pagat dhe kontributet bëhen në mënyrën e zakonshme. Ato nuk ndryshojnë nga pagesat për rusët. Të gjitha llogaritjet bëhen që nga momenti i hyrjes në punë. Kontributet në fondin pensional për shtetasit e huaj paguhen vetëm nëse është lidhur një marrëveshje me një shtetas të huaj. Ai duhet të jetë i përhershëm ose i pacaktuar. Gjithashtu, kontributet janë të nevojshme nëse kontrata përcakton një periudhë, dhe ajo është të paktën gjashtë muaj. Nëse kontrata lidhet për një periudhë më pak se gjashtë muaj, por aty parashikohet mundësia e zgjatjes së saj, paguhen edhe kontributet. Për këtë në ligj, paragrafi 1 i Artit. 7 i Ligjit Federal të 15 dhjetorit 2001 Nr. 167-FZ dhe nën. 15 f. 1 art. 9 i Ligjit Nr. 212-FZ.

Ndryshimet që nga viti 2015 vitet thonë se kontributet duhet të paguhen për çdo punëtor të huaj, pavarësisht se sa kohë është lidhur kontrata me të dhe çfarë lloji i kësaj kontrate. Domethënë, ata në fakt janë barazuar në të drejta me rusët. Kjo pasqyrohet në paragrafin 4 të Artit. 3 i Ligjit Nr. 188-FZ.

Pagesat FFOMS dhe FSS mbeten të njëjta për punëtorët e huaj si në 2014 ashtu edhe në 2015. Pavarësisht nëse ata jetojnë në Rusi për një kohë të gjatë apo vetëm përkohësisht. Nuk do të ketë nevojë të paguhen vetëm kontribute për lëndime. Ato do të bëhen sipas pagesave dhe nuk ka rëndësi statusi i punëtorit të huaj. Para vitit 2015, pagesat bëheshin në rubla në parimin e rrumbullakosjes në rubla, nëse kopekët arrinin numrin 50. Dhe nëse shuma totale e kopekëve ishte më pak se 50, atëherë ato thjesht hidheshin. Por pas fillimit të vitit 2015, të gjitha llogaritjet bëhen pa rrumbullakim apo rënie cent. Kjo bëhet për të shmangur mospërputhjet ndërmjet shifrave në raportim dhe kontributeve reale. Më parë, kjo çoi në mosmarrëveshje të shumta, pasi u zbuluan borxhet e prapambetura.

Si tatohet prona në 2015

Deri në vitin 2015, sipërmarrësit që zgjodhën sistemin e thjeshtuar të taksave nuk paguanin tatimin mbi pronën. Megjithatë, tani kjo taksë është futur dhe ka të bëjë kryesisht me objektet e paluajtshmërisë. Tatohen ato objekte që përfshihen në listën e objekteve të pasurive të paluajtshme dhe kanë vlerë kadastrale. Por megjithatë, jo të gjithë sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar do ta paguajnë këtë taksë. Kjo do të prekë kryesisht personat juridikë dhe organizatat. Këto ndryshime duhet të sqarohen. Dhe për të ditur saktësisht se sa është vlera kadastrale e një objekti dhe si mund të llogaritet. Taksat vendosen vetëm për pasuritë e paluajtshme që kanë vlerë kadastrale.

Për shembull, mund të imagjinojmë një organizatë që zotëron pasuri të paluajtshme dhe të luajtshme. Pra, tatohen vetëm pasuritë e paluajtshme. Mund të jenë qendra tregtare dhe ambiente në këto qendra. Gjithashtu do të merren parasysh objektet për pagesën e taksave parcela toke, shtëpi dhe pajisje. Pra, kur hyn në listat rajonale, pasuria e paluajtshme merr një vlerë kadastrale dhe gjithashtu i nënshtrohet taksimit.

Për një sipërmarrës që është në një sistem të thjeshtuar tatimor dhe që ka blerë një zyrë në një qendër zyre në vitin 2014, nuk ka nevojë të paguhet taksa. Dhe tashmë në vitin 2015, ky sipërmarrës duhet të monitorojë me kujdes nëse prona e tij figuronte në listat e pasurive të paluajtshme me vlerë kadastrale. Nëse kjo ka ndodhur, atëherë prona e tij është subjekt i tatimit.

Sa do të jetë masa e kësaj takse përcaktohet nga ligji rajonal, pasi nëse objekti përfshihet në listat rajonale, atëherë ai përfshihet edhe në bazën rajonale të të dhënave të pasurive të paluajtshme. Për këtë në paragrafin 7 të Artit. 378.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse; paragrafi 1 i Artit. 372 NKRF.

Rezulton se vetëm ata tatimpagues do të paguajnë nëse jetojnë dhe operojnë në një rajon ku ekziston një ligj i ngjashëm. Nëse nuk ka një ligj të tillë në rajonin e tyre, atëherë ata nuk duhet të bëjnë asnjë pagesë. Por herët a vonë subjektet e Federatës Ruse prezantojnë një ligj të tillë. Por kur të futet duhet të miratojnë paraprakisht të gjitha listat e objekteve që kanë vlerë kadastrale. Lista duhet të përditësohet deri më 1 janar 2015. Nëse e gjeni pronën tuaj atje, nuk keni nevojë të shmangni pagimin e taksës. USN nuk përjashton nga pagesa në këtë rast. Nuk keni nevojë të paguani asgjë vetëm kur objekti nuk është i përfshirë në listat rajonale.

Le të themi se duke parë listat rajonale të pronave me vlerë kadastrale, ju e gjeni pronën tuaj atje. Në këtë rast, studioni me kujdes, jashtëzakonisht me kujdes ligjin rajonal për këtë. Si paguhet taksa dhe sa paguhet. Ju gjithashtu duhet të dini afatin e pagesës dhe përfitimet e mundshme.

Pasuria e individëve dhe taksa mbi të

Individët në vitin 2015 do të paguajnë edhe tatimin në pronë. Kjo dëshmohet nga ndryshimet në Ligjin Federal të 04.10.2014 Nr. 284-FZ. Objekte të tilla si garazhet dhe parkingjet, ndërtesat e banimit, apartamentet, dhomat, ndërtimet në vazhdim, strukturat dhe ndërtesat, komplekset e pasurive të paluajtshme, etj., janë objekt i tatimit. Shuma e taksës do të llogaritet nga punonjësit e shërbimit tatimor. Ata do ta dërgojnë pagesën me postë dhe asgjë nuk ndryshon në këtë drejtim. Por këtu është pagesa e taksës, ose më saktë afati i pagesës do të jetë më i hershëm. Tani kjo duhet bërë para 1 tetorit. Deri në fund të vitit 2014, ky afat ishte i pari i nëntorit.

Në vitin 2014, vlera e inventarit ishte kriteri kryesor për llogaritjen e taksës. Tani luan një rol të rëndësishëm vlera kadastrale. Ka rezultuar se vlera kadastrale i përgjigjet vlerës së tregut të pronës, por vlera e inventarit është disa herë më e ulët se ajo. Kjo ndihet mirë kur bëhet fjalë për ndërtesat e vjetra. Duke qenë se në përllogaritje përfshihet edhe amortizimi fizik, taksa është edhe më e ulët. Megjithatë, shumë pronarë apartamentesh nuk do të vënë re një ndryshim të madh në normat e taksave. Kjo për shkak se vlerat e inventarit dhe kadastrale nuk ndryshojnë shumë. Me ndërtesat e vjetra, gjithçka do të jetë më e ndërlikuar dhe pronarët e tyre shumë shpejt do ta vënë re këtë. Megjithatë, ligjvënësit vendosën ta bëjnë këtë tranzicion jo të papritur dhe të shpejtë, por gradual. Prandaj, ngarkesa do të rritet gjatë disa viteve.

Vlerësimi kadastral i objekteve pronësore nuk është kryer ende në të gjitha rajonet e Federatës Ruse. Kjo përkundër faktit se ligji ka hyrë në fuqi vetëm nga fillimi i vitit 2015. Deri në përfundimin e vlerësimit, taksimi do të vazhdojë sipas sistemit të vjetër. Për ata, taksa e të cilëve tashmë duhet të bëhet e madhe, ofrohen përfitime. Janë zhvilluar faktorë të veçantë reduktimi që do të "funksionojnë" për katër vjet. Koeficienti do të llogaritet sipas formulës. Ajo nuk është mjaft e thjeshtë. Por për biznesmenët nuk parashikohen koncesione dhe për ta do të llogariten taksa si për individët. Edhe pse ajo ka ende avantazhet e saj. Ato mund të përdoren nga sipërmarrësit që punojnë në USN, ENVD ose me kusht që prona në pronësi të përdoret në biznes. Gjithçka në detaje mund të gjendet në paragrafin 3 të nenit 346.11 për sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar tatimor; në paragrafin 10 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (për një patentë); në paragrafin 4 të nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për biznesmenët që punojnë në UTII. E gjithë kjo mund të tregojë se shumë përfitime për sipërmarrësit në pagimin e tatimit në pronë janë mbajtur.

Cili sipërmarrës mund të mendojë për përfitimet?

Për të përfituar përfitime nga tatimi në pronë, një biznesmen duhet të plotësojë disa kushte. Për shembull, prona që ai zotëron është e nevojshme që ai të kryejë veprimtari sipërmarrëse. Më tej, ky sipërmarrës punon sipas një prej tre sistemeve: patentë, USN ose UTII. Kështu, nëse një sipërmarrës përdor pronën në biznes dhe punon sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor, atëherë ai mund të përjashtohet nga pagesa tatimi mbi pasurinë e paluajtshme. Por në ligj nuk ka as një procedurë të zhvilluar dhe me ndihmën e saj mund të vërtetohet përdorimi i pronës në biznes. Dhe për të marrë përfitime, duhet të provoni disi të drejtën tuaj. Për ta bërë këtë, sipërmarrësi duhet të mbledhë dokumente që do të konfirmojnë këtë të drejtë dhe një kërkesë për përfitime. E gjithë kjo më pas i dorëzohet inspektimit. Është e dobishme të zbuloni të gjitha sqarimet për këtë çështje në korrespondencën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 gusht 2009 Nr. 3-5-04 / 1290.

Rekomandimet në këtë letër janë mjaft të aksesueshme dhe mund të zbatohen edhe në vitin 2015. Kërkesa, e cila duhet të dorëzohet në inspektoratin për lehtësim tatimor, nuk shkruhet sipas formularëve të përcaktuar, por lirisht. Në aplikacion, është e nevojshme të emërtoni të gjitha pasuritë e paluajtshme në pronësi dhe të tregoni ato objekte që ia vlen t'i kushtoni vëmendje. Kjo do të thotë, ato janë të nevojshme për të bërë biznes. Nëse pasuria e paluajtshme përdoret vërtet për këtë, atëherë kjo mund të konfirmohet me dokumente, për shembull, pagesa, kontrata me blerësit, partnerët, etj.

Tatimi në pronë në vitin 2015 paguhet para datës 1 tetor. Prandaj, aplikimi duhet të dorëzohet më herët se ky afat dhe shumë më herët, pasi njoftimi tatimor do të dërgohet edhe paraprakisht.

A kam nevojë për një politikë kontabël për sistemin e thjeshtuar të taksave?

Nëse një sipërmarrës punon sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, atëherë nuk kërkohet të hartojë një politikë kontabël çdo vit. E gjithë kjo mund të bëhet një herë dhe vetëm e plotësuar ose rafinuar në të ardhmen, në varësi të ndryshimeve në aktivitetet ekonomike dhe financiare. Kjo është e përshtatshme për kompani të tilla, të cilat zakonisht quhen sipërmarrje të vogla, të mesme dhe mikro, pasi vetë sipërmarrësi do të dijë saktësisht se si pasqyrohen shpenzimet, të ardhurat e tij dhe si i mbulon taksat dhe primet e sigurimit. Kjo është gjithashtu e dobishme kur merren parasysh pagesat e interesit, nëse ka një hua ose kredi.

A ka avantazhe dhe disavantazhe për USN?

Sistemi i thjeshtuar i taksave për sipërmarrësit, natyrisht, ka një sërë avantazhesh. Avantazhi më i rëndësishëm është thjeshtimi në sistemin e taksave, kontabilitetit dhe mungesa e kërkesave për paraqitjen e detyrueshme të raporteve në IFTS. Pra, sipërmarrësi mund të përcaktojë në mënyrë të pavarur se cilin objekt tatimor të zgjedhë. Kujtojmë se ka dy objekte: të ardhurat minus shpenzimet ose vetëm të ardhurat. Me sistemin e thjeshtuar tatimor, periudha tatimore është e gjithë vitit, pra 12 muaj dhe deklarata duhet të dorëzohet në zyrën e taksave vetëm një herë për të gjithë vitin. Ka ende shumë përparësi, dhe sipërmarrësit e kanë parë dhe do të binden për këtë nga përvoja e tyre. Por mund të quhen edhe anët negative të këtij fenomeni. Për shembull, sistemi i thjeshtuar i taksave mund të mos zbatohet në të gjitha fushat e biznesit. Në sektorin bankar, për shembull, nuk ka asnjë sistem. Gjithashtu, as avokatët, as fondet e investimeve, as noterët e kështu me radhë nuk mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor. Gjithashtu, sistemi i thjeshtuar i taksave mund të jetë pengesë për zgjerimin e një biznesi.

Në prill 2014, u bë e ditur se në sistemin e thjeshtuar të taksave (të thjeshtuar) në 2015 do të ketë ndryshime në taksat për sipërmarrësit individualë. Kjo është për shkak të futjes së ndryshimeve në Kodin Tatimor, përkatësisht, pjesët e para dhe të dyta të tij. Disa nga risitë hynë në fuqi më 1 janar, ndërsa të tjerat do të hyjnë në fuqi më vonë. Ndryshimet prekën kryesisht taksën e pronës, e cila më parë nuk ishte përfshirë në thjeshtim. Këto risi diskutohen kudo - është e sigurt të thuhet se kjo është një nga temat kryesore sot. Por ju duhet të kuptoni tabelën e ndryshimeve në sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2015, pasi ndryshimet nuk vlejnë për të gjithë.

Çfarë thotë ligji?

Pas hyrjes në fuqi të ligjit federal nr. 52, neni 346.11 u ndryshua në Kodin Tatimor, i cili ka të bëjë me tatimin e ndërmarrjeve që operojnë sipas sistemit të thjeshtuar. Nga viti 2015, këto ndërmarrje janë të detyruara të paguajnë tatimin në pronë, por jo për të gjitha llojet e pronës. Ndryshimi në USN në vitin 2015 vlen vetëm për pronën për të cilën përcaktohet vlera kadastrale.

Por nuk duhet të bëni panik, pasi ky ligj ka një sërë kufizimesh:

Nuk operon në të gjitha rajonet, por vetëm në rajonet e Moskës Amur dhe Kemerovë.
Objekti i taksimit duhet të jetë në një listë të veçantë, ku të tregohet vlera kadastrale.
Ndryshimet vlejnë vetëm për pasuritë e paluajtshme të mëdha.

Kështu, biseda se çfarë ndryshimesh në sistemin e thjeshtuar të taksave i presin kontabilistët në vitin 2015 në raportim varet nga disponueshmëria e kësaj prone.

Çfarë është thjeshtimi dhe si të kaloni në të?

Ky është një regjim i veçantë tatimor, i cili karakterizohet nga një numër më i vogël i llogaritjeve dhe raportimeve në përgjithësi. Ky sistem është i përshtatshëm, por lind pyetja se kush mund dhe kur mund të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2015, domethënë, koha dhe procedura e tranzicionit janë një pikë kyçe.

Nëse dëshironi të kaloni në tatimin e thjeshtuar në vitin 2015, duke filluar nga janari, duhet të shkruani paraprakisht një kërkesë pranë autoritetit tatimor. Nëse nuk keni pasur kohë për ta bërë këtë kërkesë përpara 31 dhjetorit 2014, atëherë pyetja se si një sipërmarrës individual mund të kalojë në tatimin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave në 2015 mund të mbyllet.

E re në tatimin e pronës

Siç mund të shihet nga paragrafët e mëparshëm, ndryshimet në tatimet nuk do të prekin të gjithë. Por nëse një ndërmarrje bie nën veprimin e tyre, duhet të dini se si dhe kush mund të zbatojë rregullat e reja për sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015:

Së pari, kjo taksë është rajonale, si të gjitha zbritjet e pronës. Ajo është krijuar nga çdo subjekt i Federatës Ruse në mënyrë të pavarur.
Së dyti, rregullat për llogaritjen e tij kanë ndryshuar, pasi që nga viti 2014 është futur vlera kadastrale në vend të vlerës mesatare vjetore. Nëse nuk është e përcaktuar, atëherë baza e tatueshme është e barabartë me zero. Janë përcaktuar edhe normat maksimale për rajonet, të cilat nuk duhet të tejkalohen.

Kështu, në vitin 2015, ndryshimet në normën dhe raportimin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë në pjesën më të madhe të Rusisë nuk kanë asnjë pasojë. Ato nuk prekin shumicën e ndërmarrjeve që përdorin sistemin e thjeshtuar. Ligji nuk zbatohet për të gjithë Rusinë dhe pasuritë e paluajtshme. Dhe çështja se si të kalohet në një sistem të thjeshtuar nga 1 janari 2015 dhe çfarë gjërash të reja duhet të presim në legjislacionin për sistemin e thjeshtuar të taksave, gjithashtu hiqet nga rendi i ditës, pasi kjo duhej kujdesur para 31 dhjetorit.