Analiza ekonomike si shkencë është. Analiza ekonomike si shkencë dhe si lloj veprimtarie menaxheriale. Analiza ekonomike financiare dhe menaxheriale

Karakteristikat e përgjithshme të analizës ekonomike si shkencë

Për një menaxhim efektiv të ekonomisë është e nevojshme analiza ekonomike. Nëse konsiderohet në kuptimin e gjerë të fjalës, atëherë analiza ekonomike mbulon të gjithë hapësirën ekonomike dhe vepron si një burim objektiv që përcakton efektivitetin e organizatës.

Përkufizimi 1

Analiza ekonomike si shkencë është një sistem i njohurive të veçanta të bazuara në ligjet e zhvillimit dhe funksionimit të sistemeve dhe që synon të kuptojë metodologjinë për vlerësimin, diagnostikimin dhe parashikimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të një ndërmarrje.

Analiza ekonomike ju lejon të përcaktoni thelbin e temës nga brenda, duke "ndarë" subjektin në komponentë dhe duke përcaktuar rolin e përbërësve. Për shembull, për të përcaktuar thelbin e kostos, është e nevojshme të kuptohet se nga cilat elementë përbëhet (zhvlerësimi, pagat, etj.). Kjo do t'ju lejojë të identifikoni se cilët komponentë rriten dhe cilët japin humbje. Kjo analizë do t'ju lejojë të menaxhoni në mënyrë më efektive koston dhe parametrat e saj.

Çdo shkencë karakterizohet nga një lëndë, metodë dhe detyra. Ekonomistë të ndryshëm interpretojnë përkufizimin e lëndës së analizës ekonomike në mënyra të ndryshme. Disa besojnë se objekt i analizës ekonomike janë proceset ekonomike të ndërmarrjes, efikasiteti i natyrës socio-ekonomike, si dhe rezultatet financiare, në varësi të faktorëve të pasqyruar në informacionin ekonomik. Të tjerë besojnë se analiza studion ekonominë e ndërmarrjes dhe komponentët e saj individualë. Adhuruesit e qasjes menaxheriale besojnë se lënda është flukset e informacionit.

Detyrat e analizës ekonomike

Detyrat e analizës ekonomike janë:

vendosja e përdorimit efikas të burimeve materiale dhe të punës,
monitorimin e llogaritjes së shpenzimeve tregtare,
kontrollin e rezervave në të gjitha fazat e prodhimit,
vlefshmëria e vlefshmërisë shkencore dhe ekonomike në planin e biznesit në procesin e krijimit,
studimi i planeve të biznesit dhe proceseve të biznesit,
përcaktimi i optimalitetit të vendimeve menaxheriale.

Parimet e analizës ekonomike

Shkenca e analizës ekonomike është e lidhur ngushtë me kontabilitetin dhe si shkencë karakterizohet nga disa parime themelore:

Karakteri shkencor - studimi i faktorëve që ndikojnë në zhvillimin e kërkimit analitik, që përcaktojnë funksionimin e sistemit ekonomik dhe faktorët që ndikojnë në të.
Konsistenca është përkufizimi i analizës ekonomike si një sistem me një strukturë komplekse funksionale dhe strukturore që studion proceset dhe fenomenet ekonomike.
Vlerësimi i vlerësimit - ky vlerësim kryhet për të përcaktuar qëllimet dhe prioritetet specifike që synojnë ndryshimin e sistemit ekonomik.
Parimi i kompleksitetit shoqërohet me parimin e konsistencës dhe vlerëson në mënyrë gjithëpërfshirëse parametrat hyrës të qasjes funksionale-strukturore, vlerëson ndryshimet e vazhdueshme.
Demokracia – ky parim nënkupton një audiencë të gjerë të personave të interesuar. Në një mënyrë tjetër, quhet parimi i karakterit masiv. Kjo qasje mundëson identifikimin më të plotë të problemeve dhe mangësive.

Gjatë punës, përdoret një grup parimesh të analizës ekonomike.

Vini re se termi analiza"e ka origjinën ϲʙᴏe nga gjuha greke, ku fjala "analizë" do të thotë copëtim, copëtim i një objekti ose fenomeni në elementë të veçantë për qëllimin e një studimi të detajuar të objektit ose fenomenit ϶ᴛᴏ. E kundërta është koncepti sinteza”(vjen nga fjala greke“ sintezë ”) Sinteza është kombinimi i përbërësve individualë të një objekti ose dukurie në një tërësi të vetme. Analiza dhe sinteza janë dy aspekte të ndërlidhura të procesit të studimit të çdo objekti dhe fenomeni.

Shkenca Ekonomike, dhe përfshirë. analiza ekonomike, ᴏᴛʜᴏϲᴙ për tërësinë e shkencave humane, dhe objekt i hulumtimit të tyre janë proceset dhe dukuritë ekonomike.

Analiza ekonomike përfshihet në një grup disiplinash specifike ekonomike të ndërlidhura, të cilat përveç saj përfshijnë kontabilitetin, kontrollin, statistikat, auditimin, mikroekonominë dhe makroekonominë, financën dhe kredinë dhe shkenca të tjera. Vlen të përmendet se ata studiojnë aktivitetet ekonomike të organizatave, por secila nga një këndvështrim i caktuar, karakteristik vetëm për të. Prandaj, secila prej këtyre shkencave ka një lëndë të pavarur ϲʙᴏy.

Analiza ekonomike dhe roli i saj në menaxhimin e organizatës

Analiza ekonomike(përndryshe - analiza e biznesit) luan një rol të rëndësishëm në përmirësimin e efiçencës ekonomike të organizatave, në forcimin e gjendjes së tyre financiare. Vlen të theksohet se është një shkencë ekonomike, e cila studion ekonominë e organizatave aktivitetet e tyre nga pikëpamja e vlerësimit të punës së tyre në zbatimin e planeve të biznesit, vlerësimit të gjendjes së tyre pasurore dhe financiare dhe në mënyrë që të identifikohen rezervat e pashfrytëzuara për të përmirësuar efikasitetin e organizatave.

Lënda e analizës ekonomike do të ketë një gjendje pronësore dhe financiare dhe aktivitetin aktual ekonomik të organizatave, të studiuara nga pikëpamja e ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ dhe detyrave të planeve të biznesit dhe me qëllim identifikimin e rezervave të pashfrytëzuara për të përmirësuar efikasitetin e organizatës.

Përmbajtja e analizës ekonomike— ϶ᴛᴏ një studim gjithëpërfshirës dhe i detajuar, bazuar në të gjitha burimet e disponueshme të informacionit, të aspekteve të ndryshme të funksionimit të kësaj organizate, që synon përmirësimin e punës së saj nëpërmjet zhvillimit dhe zbatimit të vendimeve optimale të menaxhimit që pasqyrojnë rezervat e identifikuara gjatë analizës dhe mënyrat e përdorimit të këtyre rezervave.

Analiza ekonomike është e ndarë në brendshme dhe e jashtme varësisht nga subjektet e analizës, pra nga ato organe që e kryejnë atë. Më e plotë dhe më gjithëpërfshirëse do të jetë analiza e brendshme e kryer nga departamentet dhe shërbimet funksionale të organizatës. Analiza e jashtme e kryer nga autoritetet tatimore, bankat, debitorët dhe kreditorët dhe organizatat e tjera tradicionalisht kufizohet në përcaktimin e shkallës së stabilitetit të gjendjes financiare të organizatës së analizuar, aftësisë paguese dhe likuiditetit të saj si në datat e raportimit ashtu edhe në të ardhmen.

Objektet e analizës ekonomike do të jetë pasuria dhe pozicioni financiar i organizatës, prodhimi, furnizimi dhe tregtimi i saj, aktivitetet financiare, puna e divizioneve strukturore individuale të organizatës (dyqanet, vendet e prodhimit, ekipet)

Analiza ekonomike si shkencë, si degë e njohurive ekonomike dhe së fundi, si disiplinë akademike është e ndërlidhur ngushtë me shkenca të tjera specifike ekonomike.

E qeshura numër 1. Marrëdhënia e analizës ekonomike me shkencat e ndryshme ekonomike

Analiza ekonomike është një shkencë komplekse që, së bashku me të sajën, përdor gjithashtu një aparat që është i përbashkët për një sërë shkencash të tjera ekonomike. Analiza ekonomike, si shkencat e tjera ekonomike, studion ekonominë e objekteve individuale, por nga një këndvështrim që është unik për të. Vlen të theksohet se ai jep një vlerësim të gjendjes së ekonomisë së një objekti të caktuar, si dhe aktivitetit aktual ekonomik të tij.

Parimet e analizës ekonomike:

Shkencor. Analiza duhet të jetë në përputhje me kërkesat e ligjeve ekonomike, të përdorë arritjet e shkencës dhe teknologjisë.
Qasja sistemore. Është jashtëzakonisht e rëndësishme të kryhet analiza ekonomike duke marrë parasysh të gjitha ligjet e një sistemi në zhvillim, domethënë të studiohen dukuritë në ndërlidhjen dhe ndërvarësinë e tyre.
Kompleksiteti. Në studim është jashtëzakonisht e rëndësishme të merret parasysh ndikimi në aktivitetin ekonomik të ndërmarrjes i shumë faktorëve.
Hulumtimi në dinamikë. Në procesin e analizës, të gjitha fenomenet duhet të merren parasysh në zhvillimin e tyre, gjë që ju lejon jo vetëm t'i kuptoni ato, por edhe të zbuloni shkaqet e ndryshimeve.
Theksimi i qëllimit kryesor. Mos harroni se një pikë e rëndësishme në analizë do të jetë formulimi i problemit të kërkimit dhe identifikimi i arsyeve më të rëndësishme që pengojnë prodhimin ose pengojnë arritjen e qëllimit.
Konkretiteti dhe dobia praktike. Rezultatet e analizës duhet të kenë domosdoshmërisht një shprehje numerike, dhe arsyet e ndryshimit të treguesve duhet të jenë specifike, duke treguar vendet e shfaqjes së tyre dhe mënyrat për t'i eliminuar ato.

Metoda e analizës ekonomike

Fjala "metodë" erdhi në gjuhën tonë nga gjuha greke. Në përkthim, do të thotë "rruga drejt diçkaje". Prandaj, metoda është, si të thuash, një mënyrë për të arritur qëllimin. Siç zbatohet në çdo shkencë, një metodë është një mënyrë për të studiuar temën e një shkence ϶ᴛᴏ. Metodat e çdo shkence në bazën e saj kanë një qasje dialektike për studimin e objekteve dhe fenomeneve që ata konsiderojnë. Analiza ekonomike nuk do të jetë një përjashtim këtu.

Qasja dialektike nënkupton që të gjitha proceset dhe dukuritë që ndodhin në natyrë dhe shoqëri duhet të konsiderohen në zhvillimin, ndërlidhjen dhe ndërvarësinë e tyre të vazhdueshme. Pra, analiza ekonomike studion treguesit që karakterizojnë aktivitetet e çdo organizate, duke i krahasuar ato në disa periudha raportimi (në dinamikë), si dhe në ndryshimin e tyre. Me tutje. Analiza ekonomike konsideron aspekte të ndryshme të veprimtarisë së organizatës në unitet dhe ndërlidhje, si elementë të një procesi të vetëm. Për shembull, vëllimi i shitjeve të produkteve varet nga prodhimi i tij, dhe përmbushja e objektivit të planifikuar për fitim varet kryesisht nga

Metoda e analizës ekonomike përcaktohet nga lënda e saj dhe sfidat përpara.

Metodat dhe teknikat, të përdorura në analizën e aktivitetit ekonomik, ndahen në tradicionale, statistikore dhe ekonomike dhe matematikore. Vlen të përmendet se ato diskutohen në detaje në seksionet përkatëse të faqes.

Për të zbatuar praktikisht përdorimin e metodës së analizës ekonomike, janë zhvilluar disa teknika. Vlen të theksohet se ato janë një grup metodash dhe teknikash që përdoren për zgjidhjen optimale të problemeve analitike.

Teknikat e përdorura në analizën ekonomike në fazat individuale të punës analitike përfshijnë përdorimin e teknikave dhe metodave të ndryshme.

Momenti kyç i metodës së analizës ekonomike do të jetë llogaritja e ndikimit të faktorëve individualë në treguesit ekonomikë. Marrëdhënia e fenomeneve ekonomike është një ndryshim i përbashkët në dy ose më shumë nga këto dukuri. Ekzistojnë forma të ndryshme të ndërlidhjeve ndërmjet dukurive ekonomike. Më e rëndësishmja prej tyre do të jetë lidhja shkakësore. Thelbi i saj qëndron në thelb në faktin se një ndryshim në një fenomen ekonomik shkaktohet nga një ndryshim në një fenomen tjetër ekonomik. Një marrëdhënie e tillë quhet përcaktuese, përndryshe - një marrëdhënie shkakësore. Nëse me një marrëdhënie të tillë lidhen dy dukuri ekonomike, atëherë dukuria ekonomike, ndryshimi i së cilës shkakton ndryshim në tjetrin quhet shkak, kurse dukuria që ndryshon nën ndikimin e të parit quhet pasojë.

Në analizën ekonomike quhen ato shenja që karakterizojnë shkakun faktorial, i pavarur. Vini re se të njëjtat shenja, të cilat karakterizojnë pasojën, zakonisht quhen rezultante, të varura.

Shihni në vijim: Analiza e faktorëve

Kështu, në këtë paragraf, ne shqyrtuam konceptin e metodës së analizës ekonomike, si dhe metodat (metodat, teknikat) më të rëndësishme të përdorura në analizën e aktiviteteve të organizatës. Ne do t'i shqyrtojmë më në detaje këto metoda dhe procedurën e përdorimit të tyre në seksione të veçanta të faqes.

Detyrat, sekuenca e kryerjes dhe procedura për përpunimin e rezultateve të analizës ekonomike

Më e plota dhe më e thella do të jetë analiza e brendshme (në fermë) e kryer tradicionalisht nga departamentet dhe shërbimet funksionale të kësaj organizate. Prandaj, analiza e brendshme përballet me detyra shumë më të shumta sesa analiza e jashtme.

Detyrat kryesore të analizës së brendshme të aktiviteteve të organizatës duhet të merren parasysh:

verifikimi i vlefshmërisë së detyrave të planeve të biznesit dhe standardeve të ndryshme;
përcaktimi i shkallës së përmbushjes së detyrave të planeve të biznesit dhe përputhshmërisë me standardet e vendosura;
llogaritja e ndikimit të faktorëve individualë në madhësinë e devijimit të vlerave aktuale të treguesve ekonomikë nga ato bazë
gjetjen e rezervave në fermë për të përmirësuar më tej efikasitetin e organizimit dhe mënyrat për të mobilizuar, pra përdorimin e këtyre rezervave;

Nga detyrat e listuara të analizës së brendshme ekonomike, detyra kryesore do të jetë identifikimi i rezervave në një organizatë të caktuar.

Para analizës së jashtme, në thelb, ekziston vetëm një detyrë - të vlerësohet shkalla e aftësisë paguese dhe likuiditetit të organizatës si në një datë të caktuar raportimi ashtu edhe në të ardhmen.

Rezultatet e analizës do të jenë baza për zhvillimin dhe zbatimin e vendimeve optimale të menaxhimit që ndihmojnë në përmirësimin e efikasitetit të organizatave.

Në procesin e kryerjes së analizave ekonomike mund të përdoren metodat e induksionit dhe deduksionit.

Metoda e induksionit(nga e veçanta në të përgjithshme) sugjeron që studimi i fenomeneve ekonomike fillon me fakte, situata individuale dhe vazhdon në studimin e procesit ekonomik në tërësi. Metoda njëjtë zbritja(nga i përgjithshëm në të veçantë) karakterizohet, përkundrazi, nga kalimi nga treguesit e përgjithshëm në ata të veçantë, në veçanti, në analizën e ndikimit të faktorëve individualë në përgjithësimin e treguesve ekonomikë.

Mos harroni se metoda e zbritjes, natyrisht, do të jetë më e rëndësishmja gjatë kryerjes së analizave ekonomike, pasi sekuenca e analizës zakonisht përfshin kalimin nga e tëra në elementët përbërës të saj, nga treguesit sintetikë, përgjithësues të aktiviteteve të organizatës në ato analitike, treguesit e faktorëve.

Kur kryhet një analizë ekonomike, të gjitha aspektet e veprimtarisë së organizatës, të gjitha proceset që përbëjnë ciklin prodhues dhe tregtar të organizatës, shqyrtohen në ndërlidhjen, ndërvarësinë dhe ndërvarësinë e tyre. Një studim i tillë është momenti kyç i analizës. Vlen të theksohet se quhet analizë faktoriale.

Pas përfundimit të analizës, rezultatet e saj duhet të zyrtarizohen në një mënyrë të caktuar. Vlen të thuhet se shënimet shpjeguese të raporteve vjetore, si dhe certifikatat ose konkluzionet e bazuara në rezultatet e analizës, mund të përdoren për këto qëllime.

Shënime shpjeguese të destinuara për përdoruesit e jashtëm të informacionit analitik. Ne do të studiojmë se cila duhet të jetë përmbajtja e këtyre shënimeve.

Ato duhet të pasqyrojnë nivelin e zhvillimit të organizatës, kushtet në të cilat zhvillohen aktivitetet e saj, konkurrencën e produkteve, politikën e çmimeve për të, të dhëna për tregjet e shitjes së produkteve etj.. Duhet të jepet gjithashtu informacion mbi në cilën fazë të ciklit jetësor janë të gjitha llojet e mallrave në treg. (Ato përfshijnë fazat e zbatimit, rritjes dhe zhvillimit, pjekurisë, ngopjes dhe rënies) Duke përjashtuar sa më sipër, është jashtëzakonisht e rëndësishme të jepet informacion për konkurrentët e kësaj organizate.

Më pas duhen paraqitur të dhënat për treguesit kryesorë ekonomikë për disa periudha.

Duhet të tregohen ata faktorë që kanë ndikuar në aktivitetet e organizatës dhe rezultatet e saj. Duhet të përmenden gjithashtu ato aktivitete që janë planifikuar për të eliminuar mangësitë në aktivitetet e organizatës, si dhe për të rritur efikasitetin e aktiviteteve të ϶ᴛᴏ-të. Materiali i publikuar në faqen http://

Referencat, si dhe konkluzionet e bazuara në rezultatet e analizës ekonomike të kryer, mund të kenë përmbajtje më të detajuar në krahasim me shënimet shpjeguese. Si rregull, referencat dhe konkluzionet nuk përmbajnë karakteristika të përgjithësuara të organizatës dhe kushtet për funksionimin e saj.
Vlen të theksohet se theksi kryesor këtu është në përshkrimin e rezervave dhe mënyrat e përdorimit të tyre.

Rezultatet e studimit mund të paraqiten edhe në formë jotekstuale. Në këtë rast, dokumentet analitike përmbajnë vetëm një grup tabelash analitike dhe nuk ka asnjë tekst që karakterizon aktivitetin ekonomik të organizatës. Nga rruga, kjo formë e paraqitjes së rezultateve të analizës së kryer ekonomike aktualisht po përdoret gjithnjë e më gjerësisht.

Përveç formave të shqyrtuara të përpunimit të rezultateve të analizës, do të zbatohet edhe futja e më të rëndësishmeve prej tyre në seksione të caktuara. pasaporta ekonomike e organizatës.

Këto janë format kryesore të përgjithësimit dhe paraqitjes së rezultateve të analizës ekonomike. Duhet pasur parasysh se paraqitja e materialit në shënimet shpjeguese, si dhe në dokumente të tjera analitike, duhet të jetë e qartë, e thjeshtë dhe koncize, si dhe duhet të jetë e lidhur me tabela analitike.

Llojet e analizave ekonomike dhe roli i tyre në menaxhimin e organizatës

Analiza ekonomike financiare dhe menaxheriale

Analiza ekonomike mund të ndahet në lloje të ndryshme në ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ dhe me karakteristika të caktuara.

Para së gjithash, analiza ekonomike zakonisht ndahet në dy lloje kryesore - analiza financiare dhe analiza menaxheriale- në varësi të përmbajtjes së analizës, funksioneve që kryen dhe detyrave me të cilat përballet.

Analiza financiare, nga ana tjetër mund të ndahet në të jashtëm dhe të brendshëm. E para kryhet nga organet tatimore, bankat, autoritetet statistikore, organizatat më të larta, furnitorët, blerësit, investitorët, aksionerët, firmat e auditimit etj.
Duhet të theksohet se detyra kryesore e analizës së jashtme financiare do të jetë vlerësimi i gjendjes financiare të organizatës, aftësisë paguese dhe likuiditetit të saj. Ajo kryhet në vetë organizatën nga forcat e departamentit të saj të kontabilitetit, departamentit financiar, departamentit të planifikimit dhe shërbimeve të tjera funksionale. Analiza e brendshme financiare zgjidh një gamë shumë më të gjerë detyrash në krahasim me atë të jashtme. Analiza e brendshme shqyrton efektivitetin e përdorimit të kapitalit të vet dhe kapitalit të huazuar, eksploron treguesit e fitimit, rentabilitetit, identifikon rezervat për rritjen e këtij të fundit dhe forcimin e gjendjes financiare të organizatës. Prandaj, analiza e brendshme financiare synon zhvillimin dhe zbatimin e vendimeve optimale të menaxhimit që ndihmojnë në përmirësimin e performancës financiare të një organizate të caktuar.

Analiza e menaxhimit, në krahasim me atë financiar është e brendshme. Ajo kryhet nga shërbimet dhe departamentet e kësaj organizate. Vlen të përmendet se ai studion çështje që lidhen me nivelin organizativ dhe teknik dhe kushtet e tjera të prodhimit, duke përdorur lloje të caktuara të burimeve të prodhimit (burimet e punës, asetet fikse, materialet), analizon vëllimin e prodhimit, koston e tij.

Llojet e analizës ekonomike në varësi të funksioneve dhe detyrave të analizës

Duke marrë parasysh varësinë nga përmbajtja, funksionet dhe detyrat e analizës, dallohen edhe këto lloje të analizave: socio-ekonomike, ekonomiko-statistikore, ekonomiko-mjedisore, marketingu, investimi, funksional-kosto (AMF) etj.

Analiza socio-ekonomike shqyrton marrëdhënien dhe ndërvarësinë ndërmjet dukurive sociale dhe ekonomike.

Analiza ekonomike dhe statistikore përdoret për të studiuar dukuritë masive socio-ekonomike. Analiza ekonomiko-ekologjike studion marrëdhënien dhe ndërveprimin ndërmjet gjendjes së ekologjisë dhe dukurive ekonomike.

Analiza e Marketingut ka si synim studimin e tregjeve të lëndëve të para dhe lëndëve të para, si dhe të tregjeve të produkteve të gatshme, balancën e ofertës dhe kërkesës për këto produkte, konkurrencën e produkteve të kësaj organizate, nivelin e çmimeve të produkteve, etj.

Analiza e investimeve ka për qëllim zgjedhjen e opsioneve më efektive për aktivitetet investuese të organizatave.

Analiza e kostos funksionale(FSA) është një metodë e studimit sistematik të funksioneve të një produkti, ose çdo procesi prodhimi dhe ekonomik, ose një niveli të caktuar menaxhimi. Kjo metodë synon të minimizojë koston e projektimit, nisjes së prodhimit, shitjes së produkteve, si dhe konsumin industrial dhe të brendshëm të këtyre produkteve në kushtet e cilësisë së tyre të lartë, dobishmërisë maksimale (përfshirë qëndrueshmërinë).

Duke pasur parasysh varësinë nga aspektet e studimit, ekzistojnë dy lloje (drejtime) kryesore të analizës së aktivitetit ekonomik:

analiza financiare dhe ekonomike;
analiza teknike dhe ekonomike.

Lloji i parë i analizës studion ndikimin e faktorëve ekonomikë në zbatimin e planeve të biznesit përsa i përket treguesve financiarë.

Vini re se analiza teknike dhe ekonomike shqyrton ndikimin në performancën ekonomike të faktorëve të inxhinierisë, teknologjisë dhe organizimit të prodhimit.

Duke pasur parasysh varësinë nga plotësia e mbulimit të aktiviteteve të organizatës, mund të dallohen dy lloje të analizës së aktivitetit ekonomik: analiza e plotë (komplekse) dhe tematike (pjesore).. Lloji i parë i analizës mbulon të gjitha aspektet e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të organizatës. Vini re se analiza tematike studion efektivitetin e disa aspekteve të aktiviteteve të organizatës.Analiza ekonomike mund të ndahet edhe sipas objekteve të studimit. Analiza mikroekonomike dhe makroekonomike. Analiza mikroekonomike studion veprimtaritë e njësive ekonomike individuale. Mund të ndahet në tre lloje kryesore: analiza intrashop, dyqani dhe fabrika.

Makroekonomik mund të jetë sektorial, domethënë të studiojë funksionimin e një sektori të caktuar të ekonomisë ose industrisë, territorial, i cili analizon ekonominë e rajoneve individuale dhe, së fundi, ndërsektorial, duke shqyrtuar funksionimin e ekonomisë në tërësi.

një veçori më vete klasifikimi i llojeve të analizave ekonomike do të jetë një ndarje e kësaj të fundit sipas subjekteve të analizës. Kuptohen ato organe dhe persona që kryejnë analizën.

Lëndët e analizës ekonomike mund të ndahen në dy grupe.

Të interesuar drejtpërdrejt në aktivitetet e organizatës. Grupi ϶ᴛᴏ mund të përfshijë pronarët e fondeve të organizatës, autoritetet tatimore, bankat, furnitorët, blerësit, menaxhmentin e organizatës dhe shërbimet funksionale individuale të organizatës që analizohet.
Subjektet e analizës janë të interesuar në mënyrë indirekte për aktivitetet e organizatës. Këtu përfshihen organizatat ligjore, firmat e auditimit, firmat konsulente, organet e sindikatave, etj.

Analiza ekonomike në varësi të kohës

Duke pasur parasysh varësinë nga koha e analizës (me fjalë të tjera, nga shpeshtësia e zbatimit të saj), ekzistojnë: analiza paraprake, operacionale, përfundimtare dhe prospektive.

analiza paraprake ju lejon të vlerësoni gjendjen e këtij objekti kur hartoni një plan biznesi. Për shembull, vlerësohet kapaciteti prodhues i organizatës, nëse është në gjendje të sigurojë vëllimin e planifikuar të prodhimit.

Operacionale analiza (përndryshe aktuale) kryhet në baza ditore, drejtpërdrejt në rrjedhën e aktiviteteve aktuale të organizatës.

final Analiza (pasuese, ose retrospektive) shqyrton efektivitetin e aktiviteteve ekonomike të organizatave për periudhën e kaluar.

Prespektive analiza përdoret për të përcaktuar rezultatet e pritura në periudhën e ardhshme.

Analiza e largët është kritike për të siguruar suksesin e organizatës në të ardhmen. Kjo lloj analize shqyrton opsionet e mundshme për zhvillimin e organizatës dhe përshkruan mënyrat për të arritur rezultate optimale.

Llojet e analizave ekonomike në varësi të metodologjisë së hulumtimit

Duke marrë parasysh varësinë nga metoda e përdorur për të studiuar objektet në literaturën ekonomike, është zakon që analiza e veprimtarisë ekonomike të ndahet në llojet e mëposhtme: sasiore, cilësore, analizë e shprehur, themelore, margjinale, ekonomike dhe matematikore.

Sasiore analiza (përndryshe faktoriale) bazohet në krahasimet sasiore, matjen, krahasimin e treguesve dhe studimin e ndikimit të faktorëve individualë në treguesit ekonomikë.

Analizë cilësore përdor vlerësime krahasuese cilësore, karakteristika, si dhe vlerësime ekspertësh të dukurive ekonomike të analizuara.

Analiza e shprehur- ϶ᴛᴏ një mënyrë për të vlerësuar gjendjen ekonomike dhe financiare të një organizate në bazë të shenjave të caktuara që shprehin fenomene të caktuara ekonomike. Analiza themelore bazohet në një studim gjithëpërfshirës, të detajuar të fenomeneve ekonomike, bazuar tradicionalisht në përdorimin e metodave të kërkimit ekonomiko-statistikor dhe ekonomiko-matematikor.

Analiza e marzhit eksploron mënyra për të optimizuar sasinë e fitimit të marrë si rezultat i shitjeve të produkteve, punimeve, shërbimeve. Analiza ekonomike dhe matematikore bazohet në përdorimin e një aparati matematikor kompleks, me ndihmën e të cilit vendoset zgjidhja optimale për çdo model ekonomik dhe matematikor.

Analiza ekonomike dinamike dhe statike

Sipas natyrës së saj, analiza ekonomike mund të ndahet në dy: dinamike dhe statike. Lloji i parë i analizës bazohet në studimin e treguesve ekonomikë të marrë në dinamikën e tyre, pra në procesin e ndryshimit, zhvillimit të tyre me kalimin e kohës, për disa periudha raportuese. Në procesin e analizës dinamike, përcaktohen dhe analizohen treguesit e rritjes absolute, norma e rritjes, norma e rritjes, vlera absolute e rritjes prej një për qind dhe ndërtohen dhe analizohen seritë dinamike. Analiza statike supozon se treguesit ekonomikë të studiuar do të jenë statikë, domethënë të pandryshuar.

Sipas bazës hapësinore, analiza ekonomike mund të ndahet në dy lloje: të brendshëm (në fermë) dhe ndër-fermë (krahasues). I pari studion aktivitetet e kësaj organizate dhe ndarjet strukturore të saj. Në llojin e dytë, krahasohen treguesit ekonomikë të dy ose më shumë organizatave (organizata e analizuar me të tjerat)

Sipas metodave të studimit të objektit të analizës, ai ndahet në llojet e mëposhtme: komplekse, analizë sistemore, analizë e vazhdueshme, analizë selektive, analizë korrelacioni, analizë regresioni, etj. Mos harroni se një analizë përfundimtare gjithëpërfshirëse e aktiviteteve të organizatat që studiojnë në mënyrë gjithëpërfshirëse punën e tyre për periudhën raportuese; rezultatet e analizës së ϶ᴛᴏ-të mund të përdoren si për parashikime afatshkurtra ashtu edhe për ato afatgjatë.

Analiza ekonomike operacionale

Analiza ekonomike operacionale zbatohen në të gjitha nivelet e qeverisjes. Pjesa e analizës operacionale në marrjen e vendimeve optimale të menaxhimit rritet me qasjen ndaj organizatave individuale dhe ndarjeve strukturore të tyre.

Mos harroni se tipari më i rëndësishëm i analizës operacionale do të jetë që ajo të jetë sa më afër në kohë me zbatimin e fazave individuale të ciklit të prodhimit dhe tregtimit të një organizate të caktuar. analiza operacionale përcakton në kohë shkaqet e mangësive ekzistuese dhe autorët e tyre, zbulon rezervat dhe promovon përdorimin e përkohshëm të tyre.

Analiza përfundimtare ekonomike

Një rol shumë të rëndësishëm në zhvillimin e vendimeve optimale të menaxhimit luhet nga analiza përfundimtare, pasuese. Mos harroni se burimi më i rëndësishëm i informacionit për një analizë të tillë do të jetë raportimi i organizatës.

Analiza Përfundimtare jep një vlerësim të rafinuar të veprimtarive të organizatës dhe rezultateve të saj për një periudhë të caktuar, siguron identifikimin e vlerave të arsyeshme të rezervave për të rritur efikasitetin e aktiviteteve të organizatës, kërkon mënyra për të mobilizuar, domethënë për të përdorur këto rezerva. Rezultatet e analizës përfundimtare të kryer nga vetë organizata janë pasqyruar në shënimin shpjegues të raportit vjetor.

Analiza përfundimtare do të jetë lloji më i plotë i analizës së aktiviteteve ekonomike të organizatës.

Roli informativ i analizës

Lënda, objektet dhe detyrat e analizës ekonomike.

Thelbi dhe përmbajtja e analizës ekonomike.

Vendi i analizës ekonomike në sistemin e shkencave ekonomike.

Studimi i dukurive natyrore dhe i jetës shoqërore është i pamundur pa analizë. Termi "analizë" vjen nga fjala greke dhe në përkthim do të thotë ndaj, copëtoj. Analiza në një kuptim të ngushtë është ndarja e një dukurie ose e një objekti në pjesë përbërëse (elemente) të tij me qëllim studimin e tyre si pjesë të një tërësie. Një ndarje e tillë ju lejon të shikoni brenda objektit, fenomenit, procesit në studim, të kuptoni thelbin e tij të brendshëm, të përcaktoni rolin e secilit element në objektin ose fenomenin në studim.

Për shembull, për të kuptuar thelbin e kostos, duhet të dini se nga cilat elementë përbëhet (pagat, kostot e ushqimit, pajisjet mbrojtëse, amortizimi, etj.) dhe çfarë përcakton rritjen për secilin artikull. Sa më shumë të dimë, aq më efektivisht mund të menaxhojmë kostot.

Në të njëjtën kohë, duhet theksuar se shumë fenomene dhe procese të mjedisit nuk mund të kuptohen vetëm me ndihmën e analizës. Shpesh lind nevoja për të përdorur metoda të tjera që korrespondojnë me të menduarit njerëzor. Sinteza është më afër analizës, e cila zbulon lidhjet dhe marrëdhëniet midis pjesëve individuale të fenomenit ose objektit që studiohet. Dialektika moderne rrjedh nga uniteti i analizës dhe sintezës si metoda shkencore për studimin e realitetit. Vetëm analiza dhe sinteza në unitet sigurojnë studimin shkencor të dukurive në një lidhje dialektike gjithëpërfshirëse.

Pra, analiza në një kuptim të gjerë kuptohet si një mënyrë e njohjes së objekteve dhe dukurive të mjedisit, bazuar në ndarjen e së tërës në pjesët përbërëse të saj dhe studimin e tyre në të gjitha larminë e lidhjeve dhe varësive.

Në shkencë dhe praktikë përdoren analiza fizike, kimike, matematikore, ekonomike, statistikore dhe lloje të tjera. Ato ndryshojnë në objekte, qëllime dhe metoda të kërkimit.

Analiza ekonomike, ndryshe nga llojet e tjera, i referohet metodës abstrakto-logjike të studimit të fenomeneve ekonomike, ku është e pamundur të përdoren as mikroskopët, as reagentët kimikë, ku të dy duhet të zëvendësohen me fuqinë e abstraksionit.

Sot është e nevojshme të bëhet dallimi midis analizës së përgjithshme teorike, e cila studion çështjet kryesore metodologjike dhe metodologjike të analizimit të fenomeneve dhe proceseve ekonomike në nivel makro, dhe analizës specifike ekonomike në nivel mikro, domethënë analizës së veprimtarisë financiare dhe ekonomike, e cila përdoret për të studiuar ekonominë e ndërmarrjeve individuale në industri të ndryshme.

Analiza ekonomike si shkencë dhe praktikë

q Termi "analizë" vjen nga fjala greke "analyzis", që në përkthim do të thotë "Unë ndaj", "Unë copëtoj". Prandaj, analiza është ndarja e një dukurie ose e një objekti në pjesë (elemente) përbërëse të tij me qëllim studimin e tyre si pjesë të një tërësie.

o Analiza është një mënyrë e njohjes së objekteve dhe dukurive të mjedisit, e bazuar në ndarjen e së tërës në pjesët përbërëse të saj dhe studimin e tyre në të gjithë larminë e lidhjeve dhe varësive.

o Analiza mund të konsiderohet në dy aspekte:

§ Teorik

§ dhe ekonomike specifike

o Analizë teorike, ose politiko-ekonomike është një analizë logjike kryesisht cilësore e bazuar në një shkallë të lartë abstraksioni, d.m.th. analiza e funksionimit të ligjeve ekonomike, kategorive, koncepteve abstrakte.

o Analiza ekonomike specifike - Kjo është kryesisht një analizë sasiore, e shprehur në llogaritje dhe formula specifike.

o Analiza teorike dhe konkrete janë gjithmonë të ndërlidhura.Çdo formulë ose model duhet të jetë jo vetëm formalisht i saktë matematikisht, por edhe teorikisht i vërtetuar mbi meritat e fenomenit ose treguesit në shqyrtim.

o Analiza ekonomike specifike - Kjo është kryesisht një analizë sasiore, e shprehur në llogaritje dhe formula specifike.

o Përveç kësaj, dallohen analizat makroekonomike dhe ato mikroekonomike.

o Analiza makroekonomike studion dukuritë dhe proceset ekonomike në nivel të ekonomisë botërore dhe kombëtare.

o Analiza Mikroekonomike studion dukuritë dhe proceset ekonomike në nivel të subjekteve individuale të biznesit (ndërmarrjeve apo organizatave).

o Analiza ekonomike është zhvilluar në kërkimin ekonomik si shkencë e pavarur me lëndën dhe metodën e saj kërkimore

o Analiza ekonomike si shkencë është një sistem i njohurive të veçanta për metodat dhe teknikat e kërkimit të përdorura për të përpunuar dhe analizuar informacionin ekonomik për aktivitetet e ndërmarrjeve.

o Analiza ekonomike si praktikë - ky është një lloj aktiviteti menaxherial që i paraprin miratimit të vendimeve të menaxhimit dhe zbret në vërtetimin e këtyre vendimeve në bazë të informacionit të disponueshëm.

Fazat e shfaqjes dhe zhvillimit të analizës ekonomike

1. Mesi i shekullit XIX shekulli, shfaqja e analizave ekonomike. Shfaqja e analizës ekonomike lidhet me nevojën praktike për të verifikuar aftësinë paguese të blerësit të mallrave, të cilit shitësi i jep një pagesë me këste. Prandaj, lloji më i hershëm i analizës ekonomike është analiza financiare. Në këtë kohë, bëhet formimi dhe zhvillimi i shkencës së ekuilibrit (kontabilitetit) dhe në kuadrin e saj shfaqen metodat e para më të thjeshta të kërkimit analitik.

2. Gjysma e dytë e shekullit XIX.– evidentimi i analizave ekonomike teorike dhe praktike në epokën e zhvillimit të marrëdhënieve kapitaliste

3. Gjysma e parë e shekullit të 20-të– izolimi i analizës mikroekonomike, d.m.th. analiza e aktivitetit ekonomik të ndërmarrjeve. Përveç kësaj, në vitet '30 të shekullit të 20-të. po bëhet formimi i analizës së veprimtarisë ekonomike të ndërmarrjeve si shkencë, në këtë kohë AHD futet në programet e universiteteve të BRSS.

4. Gjysma e dytë e shekullit të 20-të- në këtë kohë, zhvillohet një zhvillim i plotë i fushave të pavarura të metodologjisë së analizës (ekzistojnë metoda të tilla si: funksionale-kosto, ekonomiko-matematikore, etj.)

5. Gjendja aktuale e analizësështë një shkencë e zhvilluar tërësisht në aspektin teorik dhe praktik, e cila përfshin përdorimin e gjerë të metodave matematikore dhe kompjuterëve.

4. Analiza faktoriale e fitimit (humbjes)

Analiza faktoriale e fitimit

Identifikimi i shkaqeve dhe ndikimi i tyre në treguesit e fitimit është më i përshtatshëm për t'u kryer duke përdorur analizën e faktorëve. Le të shqyrtojmë metodologjinë për kryerjen e një analize duke përdorur një model të tipit aditiv për analizimin e fitimeve nga shitjet.

Thelbi i analizës së faktorëve është të identifikojë: sa secili nga faktorët e mëposhtëm ndikoi në ndryshimin e fitimit në rubla:

1. të ardhurat nga shitjet
2. çmimi
3. kosto
4. Shpenzimet e shitjes dhe administrative
5. si kanë ndikuar në përgjithësi të gjithë këta faktorë në fitimin nga shitjet

për më tepër, efekti i kombinuar i të gjithë faktorëve duhet të korrespondojë me devijimin absolut (kolona 5) të fitimit nga shitjet në vitin raportues në krahasim me vitin bazë.

Kjo analizë kryhet në disa faza:

1. llogaritja e ndikimit të faktorit "të ardhura nga shitjet": një analizë e tillë fillon me marrjen parasysh të ndikimit të inflacionit. Një shënim shpjegues në raportin e kontabilitetit zakonisht përmban informacion se sa janë rritur çmimet për produktet e kompanisë mesatarisht në vit. Duke ditur këtë, llogaritni të ardhurat nga shitjet në periudhën raportuese në çmime të krahasueshme me periudhën bazë. Pa arritur një krahasim të tillë, analiza është e pakuptimtë.

Ndihmës rep = Në rep. / Unë C
Ndihmës otch - të ardhurat e periudhës raportuese në çmime të krahasueshme (çmimet e vitit të kaluar);
Në otch - të ardhurat e periudhës raportuese, të dhëna në formularin nr. 2 me çmimet e periudhës raportuese;
I c - indeksi i çmimeve (indeksi i inflacionit);
Nga kjo rrjedh: të ardhurat nga shitja e produkteve në vitin raportues janë rritur për shkak të rritjes së çmimeve si më poshtë:

Wc=Watch-Aux.
Vts - ndryshimi në të ardhurat nga shitjet për shkak të çmimit (inflacioni)

Efekti në shumën e fitimit nga shitjet (Pp) i një ndryshimi në të ardhurat e shitjeve, duke përjashtuar efektin e një ndryshimi në çmim, mund të llogaritet si më poshtë:

Ppz - (Watch - Vbalance) -Vts) / 100 * P p baza
P p \u003d Pp / Të ardhura.
Rp - përfitimi nga shitjet.

2. Llogaritja e ndikimit të faktorit “kosto e shitjes” (kosto prodhimi) (f. 020 e formularit nr. 2). Ky ndikim llogaritet me formulën:

Pps=Shiko. * (Us0 - U ul)/100
Y c0 dhe Y sb - pjesa e kostos së të ardhurave në vitet raportuese dhe bazë,%.

Ky informacion është marrë nga tabelat e llogaritjes (shih pyetjen 1) - kolonat 6 dhe 7.

3. Llogaritja e ndikimit të faktorit “çmim”.

P pc \u003d Vts * P p baza / 100

4. Llogaritja e faktorit "shpenzime shitjeje"

P cr \u003d V otch * (U kr otch. - U kr. bazë.) / 100
Në kr.otch. dhe bazat - kolonat 6 dhe 7.

5. Llogaritja e faktorit “kosto menaxheriale”

Pupr. =Shikoni. *(Uuro -U urb)/100
Ku Uuro dhe U ur janë nivelet e shpenzimeve të menaxhimit në periudhat raportuese dhe ato bazë, respektivisht

6. Llogaritja e tërësisë së ndikimit të të gjithë faktorëve në fitimin nga shitjet

Shuma e "Totalit" duhet të jetë e barabartë me devijimin absolut në rreshtin 050 të formularit nr. 2 (kolona 5). Nëse nuk është kështu, atëherë llogaritjet janë të gabuara dhe analiza e mëtejshme është e pakuptimtë.

Analiza e faktorëve mund të vazhdohet deri në fitimin neto. Metodologjia për zbatimin e tij është si më poshtë:

1. Sipas skemës së mësipërme analizohet fitimi nga shitjet.
2. Ndikimi i të gjithë faktorëve të tjerë (të ardhurat operative, shpenzimet, etj.) vlerësohet në kolonën 5 në tabelën e mësipërme.

5. Vendi i analizës ekonomike në sistemin e shkencave ekonomike

Ana ekonomike e veprimtarisë ekonomike është objekt i të gjitha shkencave ekonomike. Por çdo shkencë ekonomike ka lëndën e vet të studimit, d.m.th. eksploron ndonjë veçori, anë ose formë lëvizjeje të këtij objekti të përbashkët.

-Duke i klasifikuar shkencat ekonomike sipas lëndës së hulumtimit, dallohen këto grupe:

1. Të përgjithshme teorike, themelore– teoria ekonomike, historia e doktrinave ekonomike; objekt i hulumtimit janë marrëdhëniet ekonomike dhe forcat prodhuese në tërësi.

2. Industria– industria, ndërtimi, bujqësia etj.; lënda e hulumtimit janë marrëdhëniet ekonomike dhe forcat prodhuese në kontekstin e industrive individuale.

3. Territorial (rajonal) - ekonomia botërore dhe marrëdhëniet ekonomike ndërkombëtare, ekonomia e vendeve të zhvilluara kapitaliste, ekonomia e vendeve socialiste, ekonomia e vendeve në zhvillim etj.; lënda e hulumtimit janë marrëdhëniet ekonomike dhe forcat prodhuese në kontekstin e rajoneve.

4. E veçanta - financa, qarkullimi i parasë, kredia, ekonomia e punës etj.; objekti i hulumtimit është një grup i caktuar i marrëdhënieve homogjene dhe i forcave prodhuese që lidhen me të.

5. Funksionale menaxheriale – kontabiliteti, statistika, analiza ekonomike, planifikimi, menaxhimi operacional, kontrolli; lënda e hulumtimit është një funksion i caktuar themelor i menaxhimit (secila nga shkencat ka funksionin e vet të menaxhimit).

Kështu analiza ekonomike është një shkencë e pavarur që i përket grupit të menaxhimit të shkencave ekonomike.

6.Analiza faktoriale e te ardhurave

Rëndësia e çështjeve të analizës së faktorëve të të ardhurave, efektiviteti i menaxhimit të aktiveve që gjenerojnë të ardhura në të ardhmen, dhe përdorimi i sistemeve për zbulimin dhe parandalimin e hershëm të rreziqeve strukturore që lindin në procesin e planifikimit dhe ekzekutimit të buxhetit dhe janë të rëndësishme nga një pikëpamja ekonomike është rritur ndjeshëm gjatë viteve të fundit.

Situata aktuale ekonomike kontribuon në rritjen e interesit për zgjidhje me performancë të lartë për automatizimin e proceseve të analizës, kontrollit dhe monitorimit të rrezikut në kohë reale. Nevoja për funksione të avancuara të parashikimit bëhet prioritet, dhe detyrat e identifikimit të varësive të faktorëve në procesin e analizës së të ardhurave bëhen të një rëndësie të madhe për të siguruar afatin kohor dhe vlefshmërinë e vendimeve menaxheriale.
Sot, shumica e kompanive të softuerëve kanë një linjë mjaft të gjerë produktesh që lejon një qasje të integruar për automatizimin e funksioneve të analizës. Përdorimi i një softueri të tillë si një mjet për menaxhimin efektiv të të ardhurave ju lejon të zbatoni metodologjinë e kërkuar të menaxhimit të rrezikut dhe në të njëjtën kohë ndihmon për të rritur shkallën dhe plotësinë e mbulimit të informacionit të analizuar dhe siguron efikasitetin e përdorimit të mëvonshëm të rezultatet e analizës.

Likuiditeti është më pak dinamik në krahasim me aftësinë paguese. Fakti është se me stabilizimin e aktiviteteve prodhuese, organizata gradualisht zhvillon një strukturë të caktuar të aseteve dhe burimeve të fondeve, ndryshime të papritura në të cilat janë relativisht të rralla. Prandaj, raportet e likuiditetit zakonisht ndryshojnë brenda disa kufijve mjaft të parashikueshëm.

Përkundrazi, situata financiare për sa i përket aftësisë paguese mund të jetë shumë e paqëndrueshme, dhe nga dita në ditë: dje organizata ishte tretëse, por sot situata ka ndryshuar në mënyrë dramatike - është koha për të shlyer kreditorin tjetër, dhe organizata nuk ka para në llogari, sepse pagesa nuk është marrë në kohë për produktet e dorëzuara më parë (punë, shërbime). Me fjalë të tjera, ajo u bë e falimentuar për shkak të mosdisiplinës financiare të debitorëve.

Aftësia paguese llogaritet sipas bilancit, bazuar në karakteristikat e likuiditetit të aktiveve afatshkurtra, d.m.th. koha që duhet për t'i kthyer ato në para. Kështu, Aftësia paguese, duke karakterizuar shkallën e likuiditetit të aktiveve afatshkurtra, tregon, para së gjithash, aftësitë financiare të organizatës për të shlyer plotësisht detyrimet e saj gjatë maturimit të borxhit.

Vlerësimi i qëndrueshmërisë së aktiviteteve të organizatës në afat të gjatë lidhet me strukturën e përgjithshme financiare të saj, shkallën e varësisë nga kreditorët dhe investitorët e jashtëm, kushtet në të cilat burimet e jashtme të fondeve tërhiqen dhe shërbehen.

Në një ekonomi tregu, një nga karakteristikat më të rëndësishme të situatës financiare është qëndrueshmëria e organizatës, ato. qëndrueshmërinë e aktiviteteve të saj nga një këndvështrim afatgjatë. Ai pasqyron një gjendje të tillë të burimeve financiare në të cilën organizata, duke manovruar lirisht paratë e gatshme, është në gjendje, nëpërmjet përdorimit efektiv të tyre, të sigurojë një proces të pandërprerë të prodhimit dhe shitjes së produkteve (punëve, shërbimeve), si dhe kostot e zgjerimit të tij. dhe rinovimin. Prandaj, përcaktimi i kufijve të stabilitetit të një organizate është një nga problemet më të rëndësishme ekonomike, pasi stabiliteti i pamjaftueshëm mund të çojë në paaftësinë paguese të organizatës, mungesë fondesh për financimin e aktiviteteve operative dhe investuese dhe falimentimin; Stabiliteti i tepërt financiar do të vendosë pengesa në rrugën e zhvillimit të organizatës, duke rënduar kostot e saj me rezerva të tepërta.

Analiza e likuiditetit konsiston në krahasimin e aktiveve të bilancit, të grupuara sipas shkallës së likuiditetit të tyre dhe të renditura në rend zbritës të likuiditetit, me detyrimet për detyrimet, të grupuara sipas maturimit dhe të renditura sipas renditjes rritëse të kushteve të pagesës.

Në varësi të shkallës së likuiditetit, aktivet mund të ndahen në grupet e mëposhtme:

aktivet më likuide(A1). Ky grup përfshin paratë e gatshme dhe ekuivalentët e saj;

asetet e tregtueshme(A2)- investimet financiare afatshkurtra dhe llogaritë e arkëtueshme afatshkurtra;

asete me lëvizje të ngadalshme(A3)- inventarët, aktivet tatimore korrente, aktivet afatgjata të mbajtura për shitje dhe aktivet e tjera afatshkurtra;

asete të vështira për t'u shitur(A4)- totali i seksionit II "Aktivet afatgjata".

Detyrimet grupohen sipas shkallës së urgjencës së kthimit të tyre:

1)detyrimet më urgjente(P1)- detyrime financiare afatshkurtra, detyrime tatimore, detyrime për pagesa të tjera të detyrueshme dhe vullnetare;

2) detyrimet afatshkurtra(P2)- Llogaritë e pagueshme afatshkurtra, detyrimet e vlerësuara afatshkurtra dhe detyrimet e tjera afatshkurtra;

3) detyrimet afatgjata(PZ)- totali i seksionit IV "Detyrime afatgjata";

4) detyrimet e përhershme(P4)- totali i seksionit V “Kapitali”.
Bilanci konsiderohet absolutisht i lëngshëm nëse

kushtet:

A1³P1; A2³P2; A3³P3; A4 £ R4.

Nëse kryhet tre pabarazitë e para, d.m.th. aktivet afatshkurtra tejkalojnë detyrimet e organizatës, atëherë duhet të përmbushet pabarazia e fundit, që ka një kuptim të thellë ekonomik: organizata ka kapitalin e vet qarkullues; plotësohet kushti minimal për stabilitet financiar.

Mospërmbushja e ndonjërës prej tre pabarazive të para tregon se likuiditeti i bilancit në një masë më të madhe ose më të vogël ndryshon nga ai absolut. Në të njëjtën kohë, mungesa e fondeve në një grup aktivesh kompensohet nga humbja e tyre në një grup tjetër, megjithëse kompensimi mund të jetë vetëm në vlerë, pasi në një situatë reale pagese aktivet më pak likuide nuk mund të zëvendësojnë ato më likuide.

Nëse flasim për pabarazi të tjera, atëherë:

1) krahasimi i rezultateve të grupit të parë të aktiveve dhe detyrimeve (fondet më likuide me detyrimet më urgjente) ju lejon të zbuloni likuiditetin aktual, i cili tregon aftësinë e mundshme të organizatës për të paguar borxhet e saj në periudhën më të afërt kohore deri në momentin në shqyrtim;

2) krahasimi i rezultateve të grupit të dytë të aktiveve dhe detyrimeve (aktive të shpejta me detyrime afatshkurtra) tregon një tendencë të rritjes ose uljes së aktivitetit aktual në të ardhmen e afërt;

3) krahasimi i rezultateve të grupit të tretë të aktiveve dhe detyrimeve (aktive që realizohen ngadalë me detyrime afatgjata) pasqyron likuiditetin e mundshëm, i cili është një parashikim i aftësisë paguese të organizatës bazuar në një krahasim të treguesve të ardhshëm: arkëtimet dhe pagesat.

4) Nëse një nga pabarazitë e konsideruara më sipër (ose disa prej tyre) ka një shenjë të kundërt me gjendjen fikse të variantit optimal, likuiditeti i bilancit në një masë më të madhe ose më të vogël ndryshon nga ai absolut.

5) Krahasimi i mëtejshëm i fondeve dhe detyrimeve likuide na lejon të llogarisim treguesit e mëposhtëm:

6) 1) likuiditetit aktual(TL), që tregon aftësinë paguese (+) ose falimentimin (-) të organizatës në momentin më të afërt në fjalë interval kohor

7) 2)likuiditetit të mundshëm(PL)është një parashikim i aftësisë paguese bazuar në një krahasim të arkëtimeve dhe pagesave të ardhshme:

8) Për të analizuar likuiditetin e bilancit dhe për të zyrtarizuar rezultatet e tij, është hartuar tabela 4.

9) Tabela 4. Analiza e likuiditetit të aktiveve dhe detyrimeve të bilancit (mijë tenge

Asetet	Në fillim të vitit	Së fundi	Pasive	Në fillim të vitit	Në fund të vitit	Tepricë (mungesë)
i vitit	në fillim të d" po	më në fund
	i vitit
Shumica e aktiveve likuide (A1)			Shumica e detyrimeve me afat (LT)			-158	-2399
Asetet e tregtueshme (A2)			Detyrimet afatshkurtra (P2)			-68
Shelgje ayu me lëshim të ngadaltë (A3)			Detyrimet afatgjata (LT)
Asete të vështira për t'u shitur (A4)			Detyrimet e përhershme (P4)			-329	-1202
Bilanci			Bilanci			-	-

21. Veçoritë e analizës prospektive dhe retrospektive

Prespektive analiza (paraprake) kryhet përpara zbatimit të transaksioneve të biznesit. Është e nevojshme të justifikohen vendimet e menaxhimit dhe treguesit e parashikuar, si dhe të monitorohet zbatimi i planit dhe të parandalohen rezultatet e padëshirueshme. Një tipar i një analize prospektive është pamundësia për të marrë parasysh plotësisht të gjithë faktorët që përcaktojnë këtë tregues; në të njëjtën kohë, formohen rezerva dhe mundësi të reja prodhimi që janë rezultat i përparimit shkencor dhe teknologjik (STP) dhe ndikojnë në këtë tregues. . Analiza e perspektivës përdoret gjerësisht në zhvillimin e planeve të biznesit dhe justifikimin e projekteve investuese. Si një mjet për parashikimin dhe vlerësimin e rezultateve të pritura.

Në një analizë prospektive, mund të veçohet analiza strategjike e kërkuar nga biznesi. Kjo ju lejon të identifikoni modelet dhe tendencat më të qëndrueshme që kanë një rëndësi të veçantë në të ardhmen, dhe mbi bazën e tyre të parashikoni treguesit e prodhimit dhe aktivitetit ekonomik, të merrni vendime alternative të menaxhimit strategjik.

Retrospektive Analiza (pasuese, historike) kryhet pas kryerjes së akteve ekonomike. Përdoret për të monitoruar zbatimin e programeve të zhvillimit të firmave ndër vite, për të identifikuar rezervat e papërdorura dhe për të vlerësuar objektivisht performancën e organizatave. Disavantazhi i analizës është se rezervat e identifikuara nënkuptojnë mundësi të humbura përgjithmonë për rritjen e efikasitetit të prodhimit, pasi ato i referohen periudhës së kaluar. Analiza retrospektive është baza e analizës prospektive. Nga ana tjetër, rezultatet e analizave të mëvonshme varen nga thellësia dhe cilësia e analizës paraprake për të ardhmen.

Analiza retrospektive ndahet në operacionale dhe aktuale. Analiza operative (situacionale) kryhet menjëherë pas përfundimit të transaksioneve të biznesit ose ndryshimeve të situatës për periudha të shkurtra kohore (ndërrim, dekadë, ditë, etj.). Qëllimi i tij është të identifikojë shpejt mangësitë dhe të ndikojë në proceset e biznesit. Përdoret gjerësisht, për shembull, në analizën e nivelit të zbatimit të planit të qarkullimit të tregtisë me pakicë dhe shumicë, ritmin e prodhimit, gamën dhe cilësinë e produkteve, flukset e parave, disponueshmërinë e materialeve dhe përdorimin e punës. koha.

Një tipar dallues i analizës operacionale është studimi i treguesve kryesisht natyrorë, pasaktësia e tij e lidhur me përafrimin në llogaritjet.

Kontrolloni aktivitetet aktuale me ndihmën e analizës operacionale. Analiza afatshkurtër është taktike, ndërsa parashikimi afatgjatë është analizë strategjike.

Aktuale analiza kryhet për periudha të rëndësishme raportuese të menaxhimit, kryesisht në bazë të pasqyrave financiare periodike vjetore. Detyra kryesore e analizës aktuale është një vlerësim objektiv i rezultateve të aktiviteteve tregtare, një identifikim gjithëpërfshirës i mangësive në punë, rezervave të papërdorura dhe mobilizimi i tyre për të rritur efikasitetin ekonomik të prodhimit, për të përmirësuar situatën financiare në terma afatgjatë. Analiza aktuale është më e plota, duke grumbulluar rezultatet e analizës operacionale dhe duke shërbyer si bazë për analizën e ardhshme. Përdoret për të identifikuar dhe matur në mënyrë gjithëpërfshirëse marrëdhëniet shkakësore në përdorimin e burimeve të ndërmarrjes (produktiviteti i kapitalit, intensiteti material, produktiviteti vjetor i punës, etj.) në aspektin e fitimit, përfitimit të prodhimit dhe shitjeve, etj.

në fermë analiza konsiston në detajimin e ndërmarrjes sipas divizioneve individuale, në vlerësimin e kontributit të tyre në arritjet e të gjithë ekipit. Ai studion aktivitetet nga njësia e rendit të parë deri në vendin e punës. Karakteristikat e analizës përcaktohen nga përmbajtja e treguesve ekonomikë. Treguesi kryesor i efikasitetit të punës janë kostot, jo fitimet, pasi ekipet individuale nuk prodhojnë produkte plotësisht të gatshme. Analiza intraekonomike ju lejon të identifikoni më plotësisht lidhjet midis ekonomisë, teknologjisë dhe teknologjisë së prodhimit. Kjo analizë dallohet nga një bazë e gjerë informacioni, ajo kryhet kryesisht nga specialistë dhe departamente përkatëse të ndërmarrjes. Në thelb, ajo është një analizë teknike dhe ekonomike.

Industrisë analiza mbulon shoqatat e industrisë dhe merr parasysh specifikat e tyre. Analiza e një industrie të veçantë është e vështirë për shkak të mungesës së një sistemi të unifikuar informacioni. Analiza e industrisë është e nevojshme për të monitoruar zhvillimin e fushave të caktuara të ekonomisë kombëtare, për të përcaktuar vlerësimin e subjekteve ekonomike (rajone dhe organizata) sipas nivelit të zhvillimit të një industrie të caktuar (rezultatet kryesore financiare dhe ekonomike).

Ndër-fermë analiza synon të krahasojë rezultatet e arritura të aktiviteteve të dy ose më shumë ndërmarrjeve, të studiojë arsyet e vlerave të pabarabarta të treguesve në përdorimin e burimeve të prodhimit, konkurrencën e produkteve, imazhin e kompanisë dhe , mbi këtë bazë, të përcaktohen rezervat për përmirësimin e prodhimit, marketingut, politikës sociale, financiare të ndërmarrjes. Një kusht i rëndësishëm është sigurimi i krahasueshmërisë së kushteve të biznesit, të dhënave fillestare dhe metodologjisë për llogaritjen e treguesve. Treguesit efektivë janë fitimi, përfitimi, aftësia paguese, stabiliteti financiar i organizatës.

22. Analiza e treguesve të likuiditetit relativ

Analiza e likuiditetit të bilancit të kryer sipas skemës së mësipërme është e përafërt. Si pjesë e një analize të thelluar, përveç treguesve absolutë, këshillohet të llogaritet një numër treguesish analitikë - raportet e likuiditetit.

Ndarja e aktiveve rrjedhëse në tre grupe ju lejon të ndërtoni tre raporte kryesore të likuiditetit që mund të përdoren për një vlerësim të përgjithësuar të likuiditetit dhe aftësisë paguese të organizatës. Këto janë raportet e mëposhtme:

1. Raporti i likuiditetit korent (mbulimi) = Aktivet afatshkurtra: Detyrimet afatshkurtra.

Raporti aktual i likuiditetit jep një vlerësim të përgjithshëm të likuiditetit të organizatës, duke treguar se sa tenge aktivesh afatshkurtra përbëjnë një tenge të pasiveve afatshkurtra. Vlera e rekomanduar e koeficientit është 2.0 - 2.5.

2. Raporti i shpejtë i likuiditetit= (Aktivet korente - Stoqet) : Detyrimet korente.

Raporti i shpejtë i likuiditetit ndihmon për të vlerësuar aftësinë e organizatës për të shlyer detyrimet afatshkurtra në rast të një situate kritike, kur nuk do të jetë e mundur të shiten aksione. Vlera e përafërt e treguesit është 0.8 - 1.0.

3. Raporti, likuiditeti absolut= Paraja dhe ekuivalentët e saj: Detyrimet korrente.

Raporti absolut i likuiditetit është kriteri më i rreptë i aftësisë paguese të organizatës dhe tregon se cila pjesë e borxhit afatshkurtër mund të shlyhet menjëherë, nëse është e nevojshme, në kurriz të fondeve në dispozicion. Vlera e treguesit e barabartë me 0.2 - 0.7 konsiderohet e mjaftueshme.

Tabela 5. Raportet e likuiditetit të bilancit

Këta tre tregues janë treguesit kryesorë për vlerësimin e likuiditetit dhe aftësisë paguese. Ata jo vetëm që japin një përshkrim të gjithanshëm të pozicionit financiar të organizatës me shkallë të ndryshme të kontabilitetit për fondet likuide, por gjithashtu plotësojnë interesat e përdoruesve të ndryshëm të jashtëm të informacionit analitik. Për shembull, për furnizuesit e lëndëve të para dhe materialeve më interesant është raporti i likuiditetit absolut. Banka i jep hua organizatës i kushton më shumë rëndësi raportit të shpejtë të likuiditetit. Blerësit dhe mbajtësit e aksioneve dhe obligacioneve të organizatës vlerësoni në një masë më të madhe stabilitetin financiar të organizatës sipas raportit aktual të likuiditetit.

Koeficientët dhe modelet e konsideruara, natyrisht, nuk shterojnë të gjithë shumëllojshmërinë e metodave për vlerësimin e likuiditetit dhe aftësisë paguese; vështirë se është e mundur të jepet përparësi ndërmjet këtyre apo atyre treguesve. Për më tepër, duhet të kihet parasysh se kur analizohen aktivitetet e një organizate të caktuar, duhet, nëse është e mundur, të merren parasysh specifikat e saj - industria, rajoni, vendi, etj.

23. Baza e informacionit të analizës financiare

Të gjitha burimet e informacionit për analizë mund të ndahen në:

Kontabiliteti (formularët e raportimit financiar dhe formularët e plotësuar gjatë kontabilitetit);
planifikuar (plane, vlerësime, buxhete, etj.);
rregullatore dhe administrative (dokumentet përbërëse, vendimet e mbledhjes së aksionarëve, bordit të drejtorëve, urdhrat, udhëzimet dhe urdhrat e menaxhmentit, rregulloret e brendshme);
studime të veçanta në fushën e marketingut, mbështetjes materiale, pajisjes teknike, shfrytëzimit të kohës së punës etj.

Në përputhje me Ligjin e Republikës së Kazakistanit për Kontabilitetin, ndërmarrjet ofrojnë raporte kontabël në adresat e mëposhtme (Për Kontabilitetin dhe Raportimin Financiar. Ligji i Republikës së Kazakistanit (me ndryshime dhe shtesa më 26 dhjetor 2012)):

pronarët (pjesëmarrësit, themeluesit) në përputhje me dokumentet përbërës;
inspektimi tatimor shtetëror;
organe të tjera shtetërore që kontrollojnë aspekte të caktuara të aktiviteteve të ndërmarrjes (për shembull, autoritetet financiare që ndajnë fonde për ndërmarrjen nga buxheti ose kreditë buxhetore);
organeve të Komitetit të Pronës Shtetërore, ministrive, departamenteve - ka të bëjë me ndërmarrjet që janë plotësisht ose pjesërisht në pronësi të shtetit;
autoritetet e statistikave të qeverisë.

1.Raportimi financiar përfaqëson informacion në lidhje me pozicionin financiar, rezultatet e operacioneve dhe ndryshimet në pozicionin financiar të një sipërmarrësi ose organizate individuale.

2. Raportimi financiar, me përjashtim të raportimit të institucioneve shtetërore, përfshin:

1) bilanci;

2) pasqyrën e fitimit dhe humbjes;

3) pasqyra e rrjedhës së parasë;

4) pasqyra e ndryshimeve në ekuitet;

Shënim shpjegues.

Procedura për përgatitjen e pasqyrave financiare dhe kërkesat shtesë për to përcaktohen në përputhje me standardet ndërkombëtare, standardin ndërkombëtar për bizneset e vogla dhe të mesme dhe kërkesat e legjislacionit të Republikës së Kazakistanit për kontabilitetin dhe raportimin financiar.

1. periudha raportuese për pasqyrat financiare vjetore është viti kalendarik që fillon nga 1 janari deri më 31 dhjetor.

2. Viti i parë raportues për një organizatë të sapokrijuar fillon nga momenti i regjistrimit shtetëror të tij 31 dhjetor të njëjtin vit.

Organizatat dorëzojnë pasqyrat financiare:

1) themeluesit (pjesëmarrësit) në përputhje me dokumentet përbërës;

2) organit të autorizuar në fushën e statistikave shtetërore në vendin e regjistrimit shtetëror;

3) organet e kontrollit dhe mbikëqyrjes shtetërore të Republikës së Kazakistanit në përputhje me kompetencat e tyre.

Pasqyrat financiare paraqiten në monedhën kombëtare të Republikës së Kazakistanit.

Organizatat financiare publikojnë pasqyrat financiare vjetore në përputhje me procedurën e përcaktuar me ligjet e Republikës së Kazakistanit.

Pasqyrat kontabël të ndërmarrjes shërben si burimi kryesor i informacionit për aktivitetet e tij, studimi i të cilit ju lejon të shihni sukseset dhe mangësitë në punë, të identifikoni shkaqet e tyre, të përshkruani mënyrat për të përmirësuar punën. Një analizë e plotë dhe gjithëpërfshirëse e raportimit nevojitet kryesisht nga pronarët dhe administrata e ndërmarrjes.

aktivet e bilancit

Aktualisht, këto koncepte janë interpretuar më gjerësisht, përkatësisht: aseteve - kjo është një masë pronësore, e cila duhet të sjellë përfitime në të ardhmen. Me fjalë të tjera, këto janë burime që japin një ide të caktuar për subjektin ekonomik dhe potencialin e tij.

Detyrimi i bilancit

Bilanci tregonçfarë sasie kapitali (ose mjete të tjera) është investuar në veprimtarinë ekonomike të ndërmarrjes dhe kush (në çfarë forme) merr pjesë në krijimin e masës pasurore të saj.

Zgjedhja e formës së ndërtimit të një ekuilibri (horizontale ose vertikale) është prerogativë e vetë subjektit ekonomik. Struktura e bilancit të ndërtuar mbi këtë bazë në formë horizontale është si më poshtë (Figura 1 dhe 2).

Figura 1. Pamja e bilancit horizontal

Figura 2. Bilanci vertikal i gjendjes

24. Analiza e treguesve të aftësisë paguese

Shih pyetjen 37.

25. Vlerësimi dhe kontabilizimi i elementeve të pasqyrave financiare

1. Vlerësimi i elementeve të pasqyrave financiare- përcaktimi i shumave monetare për të cilat këto elemente njihen dhe regjistrohen në kontabilitet dhe pasqyra financiare. Metodat dhe procedura për zbatimin e vlerësimeve përcaktohen në përputhje me standardet ndërkombëtare, standardin ndërkombëtar për bizneset e vogla dhe të mesme dhe kërkesat e legjislacionit të Republikës së Kazakistanit për kontabilitetin dhe raportimin financiar.

2. Metodat e kontabilitetit dhe procedura e njohjes së elementeve të pasqyrave financiare janë krijuar në përputhje me standardet ndërkombëtare, standardin ndërkombëtar për bizneset e vogla dhe të mesme dhe kërkesat e legjislacionit të Republikës së Kazakistanit për kontabilitetin dhe raportimin financiar.

Shih letrën e Bankës Kombëtare të Republikës së Kazakistanit nr. 24408/746 e datës 13 shtator 2010

26. Analiza e treguesve absolut të stabilitetit financiar

Stabiliteti financiar karakterizon aftësinë e organizatës për të siguruar nevojat e saj me burime burimesh financiare dhe për të shlyer borxhet e saj në kohën e duhur, d.m.th. në fakt pasqyron aftësinë paguese të organizatës. Varet nga shumë dhe faktorë të ndryshëm. e brendshme dhe e jashtme karakter.

Faktorët e brendshëm që përcaktojnë stabilitetin financiar janë:

Ø përkatësia në industri e organizatës;

Ø përbërja dhe struktura e produkteve;

Ø madhësia, struktura dhe dinamika e kostove;

Ø madhësia e kapitalit të autorizuar të organizatës;

Ø përbërja dhe struktura e pasurive dhe burimeve financiare etj.

Faktorët e jashtëm që ndikojnë në stabilitetin financiar të organizatës përfshijnë:

Ø kushtet ekonomike të menaxhimit;

Ø kërkesa tretëse e konsumatorëve;

Ø politika tatimore dhe kreditore;

Ø shkalla e zhvillimit të tregut financiar;

Ø ndryshimet e kursit të këmbimit etj.

Stabiliteti i organizatës, në varësi të faktorëve që ndikojnë në të, mund të jetë:

stabiliteti i brendshëm- ky është një pozicion kaq i përgjithshëm financiar i organizatës, i cili siguron një rezultat të vazhdueshëm të lartë të funksionimit të saj. Arritja e tij bazohet në parimin e reagimit aktiv ndaj ndryshimit faktorët e jashtëm dhe të brendshëm;

stabiliteti i jashtëm i organizatës për shkak të stabilitetit të mjedisit ekonomik në të cilin vepron. Ajo arrihet nga një sistem i përshtatshëm i menaxhimit të ekonomisë së tregut në të gjithë vendin;

qëndrueshmërinë e përgjithshme të organizatës- ky është një fluks i tillë parash që siguron një tepricë të vazhdueshme të marrjes së fondeve (të ardhurave) mbi shpenzimet (kostot) e tyre;

stabilitetin financiartë përcaktuara formimi efektiv, shpërndarja dhe përdorimi i burimeve financiare dhe aftësia paguese është manifestimi i jashtëm i saj. Stabiliteti financiar formohet në procesin e të gjitha aktiviteteve financiare dhe ekonomike dhe është komponenti kryesor i qëndrueshmërisë së përgjithshme të organizatës.