İstənilən vergi sistemi üzrə hər bir təşkilat ilin sonunda maliyyə hesabatlarını təqdim etməlidir, o cümlədən maliyyə nəticələri haqqında hesabat forması 2. Məqalədə 2016-cı il üçün cari hesabat forması excel formatında təqdim olunur, siz həmçinin doldurma nümunəsini yükləyə bilərsiniz. 2015. Forma və nümunəni excel formatında pulsuz yükləmək olar. Yükləmə linkləri məqalənin altındadır.
2016-cı il üçün müvafiq maliyyə nəticələri haqqında hesabatın formatı Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 avqust tarixli əmrləri ilə dəyişdirilmiş, 2012-ci il № 113n, 6 aprel 2015-ci il tarixli, 57n nömrəli).
Hesabatı iki nüsxədə doldurmalısınız, biri vergi idarəsinə, ikincisi isə statistika orqanlarına verilir. 2015-ci il üçün hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix 31 mart 2016-cı il tarixindən gec olmayaraq.
Təşkilatın, zəruri hallarda, gəlir və zərər haqqında hesabatın tövsiyə olunan formasını redaktə etmək, ona lazımi sətirləri əlavə etmək və ya mövcud olanları çıxarmaq hüququ. Doldurulmuş forma 2 rəhbər tərəfindən imzalanmalıdır (baş mühasibin imzası tələb olunmur). Təşkilatın möhürü də vurulur.
Orta və böyük müəssisələr formanı Rosstat-a elektron formada təqdim etməlidirlər, bütün digər təşkilatlar hesabatı kağız şəklində təqdim edə bilərlər. Vergi orqanları maliyyə nəticələri haqqında hesabatın verilməsi formasına hər hansı xüsusi tələblər qoymur. Maliyyə hesabatları şəxsən vergi idarəsinə verilə və ya poçtla göndərilə bilər.
Mənfəət hesabatı balans hesabatına əlavə olaraq təqdim edilir ki, bu da şirkətin illik maliyyə hesabatlarının məcburi tərkib hissəsidir. Siz həmçinin iki hesabat doldurmalısınız - kapitalda dəyişikliklər və pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında.
Doldurma nümunəsi 2015
Maliyyə nəticələri haqqında hesabatda son iki ilin dekabrın 31-nə olan məlumatlar göstərilməlidir - hesabat və əvvəlki. 2015-ci il üçün Forma 2 doldurularkən, 31.12.2015-ci il və 31.12.2014-cü il tarixlərinə məlumatlar verilir. 2014-cü il üçün məlumatı ötən ilin hesabatında tapmaq olar.
Doldurarkən, bütün məbləğlər yuvarlaqlaşdırılmış versiyada göstərilməlidir, minlərlə və ya milyonlarla rubla qədər yuvarlaqlaşdırmağa icazə verilir. Seçilmiş yuvarlaqlaşdırma variantı mənfəət və zərər haqqında hesabat formasının başlıq hissəsində göstərilməlidir (kodlar 384 və 385).
Təşkilatın bütün gəlir və xərcləri, o cümlədən gəlir vergisi hesabatın sətirləri arasında bölüşdürüldükdən sonra il üçün maliyyə nəticəsi göstərilir - mənfəət və ya zərər oxunur.
Hesabatın sətirlərinin doldurulması nümunəsinə aşağıda baxa bilərsiniz.
Ayrıca, 2-ci forma istinad üçün aşağıdakı məlumatları əks etdirən alt bölməni vurğulayır:
- əsas vəsaitlərin və ya qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsinin nəticələri;
- yuxarıda göstərilən maliyyə nəticəsinə daxil edilməyən mənfəət və zərər;
- "istinad" yarımbölməsinin məlumatları nəzərə alınmaqla yekun maliyyə nəticəsi.
2015-ci il üçün doldurulma nümunəsi və hazırkı formanı aşağıda yükləmək olar.
2016-cı ilin maliyyə nəticələri haqqında hesabatın formasını məqaləmizdə tapa bilərsiniz. Biz sətir-sətir doldurma və konkret nümunə üzrə doldurma nümunəsini dərc edirik.
Hesabat USN-in illik hesabatına daxil edilmişdir. , və "Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə illik hesabat - 2016" kitabını sizə təqdim edəcəyik!
Mühasibatlıq şöbəsi üçün son xəbərlər:. Bir jurnalda oxuyun
Maliyyə hesabatlarının tərkibi
Təşkilatlar 2016-cı il üçün maliyyə hesabatlarını iki orqana təqdim edirlər: Federal Vergi Xidməti və qeydiyyat yerindəki statistika.
2016-cı il üçün maliyyə hesabatları aşağıdakılardan ibarətdir:
- balans
- Maliyyə nəticələri haqqında hesabat
- Balans hesabatına və mənfəət və zərər hesabatına müraciətlər:, (bu ərizələr xüsusi hallarda verilir)
Cədvəl və ya mətn şəklində tərtib edilmiş maliyyə hesabatlarına digər izahatlar da əlavə edilə bilər. Və mütləq - maliyyə hesabatlarının etibarlılığını təsdiq edən audit hesabatı, əgər təşkilat qanuna uyğun olaraq auditə məruz qalırsa (402-FZ saylı Qanunun 13-cü maddəsinin 10-cu bəndi).
Eyni zamanda, qeyri-kommersiya təşkilatının illik maliyyə hesabatları balansdan, vəsaitlərin təyinatı üzrə istifadə edilməsi haqqında hesabatdan və onlara əlavələrdən ibarətdir.
Fərdi sahibkarlar maliyyə hesabatlarını təqdim etmirlər.
Kiçik müəssisələr hesabatları sadələşdirilmiş formada hazırlaya bilərlər. Birincisi, onlar balans hesabatına və mənfəət və zərər hesabatına yalnız məqalə qrupları üzrə göstəriciləri, yəni təfərrüat vermədən daxil etmək hüququna malikdirlər. İkincisi, mühasibat balansına və mənfəət və zərər haqqında hesabata əlavələrdə təşkilatın maliyyə vəziyyətini və ya fəaliyyətinin maliyyə nəticələrini qiymətləndirməyin mümkün olmadığını bilmədən yalnız ən vacib məlumatları təqdim etməlidirlər. Belə bir məlumat yoxdursa, balans və mənfəət hesabatını doldurmaq kifayətdir (, və).
2016-cı ilin maliyyə nəticələri haqqında hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix
Şirkətin illik maliyyə hesabatları hesabat ilinin bitməsindən sonra üç ay ərzində vergi orqanına təqdim olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 5-ci yarımbəndi). Statistika orqanlarına hesabat vermək üçün oxşar müddət müəyyən edilir (402-FZ saylı Qanunun 18-ci maddəsinin 2-ci bəndi).
Əgər siz aralıq maliyyə hesabatlarını öz məqsədləriniz üçün hazırlayırsınızsa (o, öz istəyinizlə hazırlanır), onu hər hansı tənzimləyici orqanlara təqdim etməyinizə ehtiyac yoxdur.
Hesabat forması 2016 pulsuz yukle
- Excel maliyyə hesabatlarının ümumi formasını yükləyin (KND 0710099)
- Maliyyə hesabatlarının sadələşdirilmiş formasını yükləyin Excel (KND 0710096)
Maliyyə hesabatları haqqında məqalələr
Aşağıda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hesabat haqqında faydalı məqalələr verilmişdir:
Sadələşdirilmiş gəlir hesabatı
"Digər təşkilatlarda iştirakdan əldə edilən gəlir"= Кт 91 “Sair gəlirlər” subhesabı səhmlərdə iştirakdan əldə olunan gəlir məbləğində.
"Alınacaq faiz"= Кт 91 "Sair gəlirlər" subhesabına debitor faizləri.
“Ödəniləcək faiz”\u003d Dt 91 "Digər xərclər" subhesabları ödənilməli faiz məbləğində. Göstəricini mötərizə içərisinə daxil edin.
"Digər gəlirlər"= Kt 91 subhesab "Digər gəlirlər" çıxılmaqla faiz borcları.
"Digər xərclər"= Dt 91 "Digər xərclər" subhesabından ödənilməli faizlər çıxılmaqla. Göstəricini mötərizə içərisinə daxil edin.
"Vergidən əvvəl mənfəət (zərər)"= məbləğ - . Hesabat dövrü üçün zərər varsa, dəyər mötərizədə göstərilir.
"Başqa"\u003d Dt 99 sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində ödənilən vergi baxımından. Göstəricini mötərizə içərisinə daxil edin.
“Hesabat dövrünün xalis mənfəəti (zərəri).= məbləğ - . Yaranan itkini mötərizədə daxil edin.
Ümumi və sadələşdirilmiş formada maliyyə nəticələri haqqında hesabatın doldurulmasına nümunə
Eyni rəqəmlərə görə, maliyyə nəticələri haqqında illik hesabatı adi formada və sadələşdirilmiş formada necə dolduracağımıza baxaq.
NÜMUNƏ. Mənfəət hesabatının doldurulması
2016-cı ildə qeydiyyatdan keçmiş Nadejda MMC USN tətbiq edir. 2016-cı ilin mühasibat uçotu məlumatları cədvəldə göstərilmişdir. Mühasib 2016-cı ilin maliyyə nəticələri haqqında hesabatı ümumi formada, eləcə də müqayisə üçün - sadələşdirilmiş formada doldurdu. Adi formada doldurulmuş hesabatın nümunəsi aşağıda göstərilmişdir. Hesabatın sadələşdirilmiş versiyası aşağıdadır. Hər iki formada “___20__ üçün. » hesabat dövrü göstərilir - 2016. Bundan sonra şirkətin ümumi rekvizitləri daxil edilir, lazımsız ölçü vahidinin üstündən xətt çəkilir, blankın imzalanma tarixi və lazımi kodlar qoyulur. Şirkət 2016-cı ildə qeydiyyatdan keçdiyi üçün hər hesabat formasının sonuncu sütununda tire işarələri var. Formaların daha sonra doldurulması fərqlidir.
Mühasib xətlərin üstündən xətt çəkdi. Bu mümkündür, çünki şirkət nömrələri bu sütunda göstərilən maliyyə hesabatlarına izahat vermir.
4-cü sütun yeni yaradılmış təşkilat tərəfindən doldurulmasını tələb edən yeganə sütundur. Mühasib cədvəldə verilmiş məlumatlar əsasında bu sütuna göstəriciləri daxil etmişdir. 3-cü sütun da əlavə edilmişdir - sətir kodlarını göstərmək üçün.
Cədvəl Nadejda MMC-nin 31 dekabr 2016-cı il tarixinə mühasibat uçotu məlumatları
Belə ki, mühasib malların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə olunan gəlirləri göstərib. Qiymət 427.
AT sətir 2120 sətir 2300
Formanın 2 və 3-cü sütunları burada doldurulur. Eyni zamanda, sətir kodunu əks etdirmək üçün mühasib özü 2-ci sütunu əlavə etdi. Hesabatın 3-cü sütununda göstəricilərin öz dəyərləri göstərilir.
Gəlir – 427 “Gəlir” sətirində qeyd olunur.Sətrin kodu 2110-dur.
B dəyəri (186 min rubl), kommersiya (43 min rubl) və idarəetmə (22 min rubl) xərclərini əks etdirir. Ümumi dəyər 251-dir. Satışın dəyəri digər məsrəflərdən çox olduğundan, maddəyə dəyər üçün 2120 kodu təyin edilmişdir.
"Sadələşdirilmiş" vergi (26 min rubl) 2460 kodu ilə mötərizədə əks olunur.
Mənfəət hesabatını tamamlamaq üçün başqa məlumat yoxdur. Yekun göstərici 150-dir (427 - 251 - 26).3-cü sütunun qalan sətirlərində tire işarələri var. Eyni zamanda, 2-ci sütunda mühasib xətt göstəricilərinə uyğun kodlar qoyur.
Nümunə doldurma
Mənfəət və zərər haqqında hesabat təşkilatın hesabat dövrü üçün maliyyə nəticələrini açıqlayan sənəddir. Hansı vergi sistemindən istifadə olunmasından asılı olmayaraq, bütün şirkətlər onu təqdim etməlidirlər. Məqalədə hesabatın necə yazılacağını və nə vaxt göndəriləcəyini sizə xəbər verəcəyik.
2016-cı ildə mənfəət və zərər hesabatını necə doldurmaq olar
Bunu indiki kimi deyək Mənfəət və Zərər Hesabatı, və ya forma 2 fərqli adlanır - "Maliyyə nəticələri haqqında hesabat". Formanın özü dəyişməyib, yalnız adı dəyişib (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04/06/2015-ci il tarixli 57n saylı əmri).
Hesabat forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Amma şirkət müəyyən qaydalara riayət etməklə onu dəyişə bilər. Məhz: o, mövcud sətirlərə öz sətirlərini əlavə etmək hüququna malikdir, məsələn, fərdi məqalələri deşifrə etmək. Lakin siz formada mövcud olan sətirləri dəyişdirə və ya silə bilməzsiniz (66n saylı əmrin 3-cü bəndi).
Diqqət: kiçik biznes, qeyri-kommersiya təşkilatları və Skolkovo layihəsinin iştirakçıları olan şirkətlər buraxmaq hüququna malikdirlər. Mənfəət və Zərər Hesabatı sadələşdirilmiş versiyada. Bu hüquq onlara qanunla verilir. Mənfəət hesabatının sadələşdirilmiş forması 66n nömrəli Sərəncama 5 nömrəli əlavədə verilmişdir.
Mənfəət hesabatını harada və nə vaxt təqdim etmək lazımdır
Təşkilatın yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsinə təqdim edilməlidir. Bu, 31 mart 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq edilməlidir.
Həmçinin, hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra üç aydan gec olmayaraq, Rosstatın ərazi orqanına hesabat təqdim edilməlidir (402-FZ saylı Qanunun 18-ci maddəsinin 1-ci və 2-ci hissələri).
“Əmək haqqı” jurnalı ilə birlikdə hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarixləri qaçırmayacaqsınız. İndi abunə olun və hədiyyə olaraq gözəl bonuslar əldə edin. Siz rahat seçim və abunə müddəti seçə, faktura yükləyə və ya kartla ödəyə bilərsiniz.
2016-cı il üçün mənfəət və zərər haqqında hesabat hansı məlumatları ehtiva edir?
Bu formada şirkət hesabat və əvvəlki illər üçün mühasibat uçotunda tanınmış gəlir və xərclər haqqında məlumatları əks etdirir. Əvvəlki ilin məlumatı ötən ilin hesabatından götürülə bilər. Hesabat dövrü üçün məlumatları tərtib etmək üçün sizə lazım olacaq:
- bütün hesablar üzrə ümumi balans (bundan sonra dövriyyə);
- 91 №-li «Sair gəlirlər və xərclər» hesabı üzrə «Sair gəlirlər» subhesabı üzrə dövriyyə (subkriminallar üzrə bölgü ilə);
- 91 №-li «Sair gəlirlər və xərclər» hesabına «Sair xərclər» subhesabı üzrə dövriyyə (subkriminallar üzrə bölgü ilə).
Xatırladırıq ki, hesabat sətirində heç bir məlumat olmadıqda tire qoymalısınız.
Maliyyə nəticələri haqqında hesabatın forması "Əmək haqqı" saytındadır.
İndi nəyə ehtiyacınız olduğunu bilirsiniz gəlir hesabatı, a Forma 2016 pulsuz yukle ola bilər.
Nəzərə alın ki, bəzi hallarda şirkət mühasibat uçotu üçün sadələşdirilmiş maliyyə hesabatlarını tətbiq etmək hüququna malikdir.
Siz həmçinin sadələşdirilmiş gəlir hesabatı formasının formasını veb saytımızdan pulsuz yükləyə bilərsiniz.
Xatırladaq ki, onlar hesabatı sadələşdirilmiş formada təqdim etmək hüququndan istifadə edə bilərlər (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 6-cı maddəsinin 4-cü bəndi):
- kiçik biznes;
- qeyri-kommersiya təşkilatları;
- Skolkovo innovasiya layihəsində iştirak edən şirkətlər.
2016-cı il üçün ümumi mənfəəti (zərəri) hesablayın
İlk üç sətri tamamlamaq üçün 2016-cı il üçün gəlir hesabatı, 2016-cı il üçün bütün gəlirləri (ƏDV çıxılmaqla) və satış xərclərini toplamaq lazımdır. Bunu necə etmək olar? 2110 “Gəlir” sətri üçün “Gəlir” subhesabında kredit dövriyyəsini 90 “Satış” hesabına eyni hesaba “ƏDV” subhesabında debet dövriyyəsi ilə azaltmaq lazımdır.
2120 "Satışın dəyəri" sətrində 90 №-li "Satış" hesabına "Satışın dəyəri" subhesabında debet dövriyyəsini daxil etməlisiniz. Əgər bunu etmisinizsə, nəticəni (mənfəəti) 2100 “Ümumi mənfəət (zərər)” sətirində göstərmək çətin olmayacaq. Bunun üçün 2110 fond göstəricisi 2120-ci sətirin dəyəri ilə azaldılmalıdır. Və mənfi nəticə əldə edilərsə - itki, o, dəyirmi () mötərizədə göstərilməlidir.
2016-cı il üçün satışdan əldə olunan gəliri hesablayın
Bunun üçün 2210-cu “Kommersiya xərcləri” sətrində “Satış xərcləri” subhesabının debet dövriyyəsi (və ya oxşar subhesab), 2220-ci “İnzibati xərclər” sətirində isə “İnzibati xərclər” subhesabının debet dövriyyəsi göstərilir.
İndi 2200 "Satışdan mənfəət (zərər)" sətirini doldura bilərsiniz, lakin iki seçim var:
- 2100-cü sətirdə ümumi mənfəət əldə etmişiksə, onda 2100-cü sətirdən 2210 və 2220-ci sətirlərin (satış və inzibati xərclər) dəyərlərini çıxarmalıyıq;
- 2100-cü sətirdə biz ümumi zərər almışıqsa, onda 2100-cü sətirə 2210 və 2220-ci sətirlərin (satış və inzibati xərclər) dəyərlərini əlavə etməliyik.
Təşkilatın təqdim etməli olduğu digər hesabat mənfəət və zərər hesabatıdır. Bu hesabatın 2 nömrəli forması var və Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi tərəfindən tövsiyə olunur, təqvim ilinin nəticələrinə əsasən təqdim olunur (növbəti ilin 30 martına qədər).
Bu yazıda mənfəət və zərər hesabatını necə doldurmağı başa düşmək üçün bir nümunədən istifadə edəcəyik. Siz 2013-cü ilə uyğun doldurulmuş nümunə hesabat formasına baxa, həmçinin hesabatın özünün formasını yükləyə biləcəksiniz.
(forma və doldurulmuş nümunə).
Mənfəət və zərər haqqında hesabatın hər bir sətirində hesabat dövrü və əvvəlki ilin eyni dövrü üçün ümumi rəqəmlər göstərilməlidir. Mötərizədə olan məbləğlər çıxılır.
Mənfəət və zərər haqqında hesabat forması 2 doldurulması nümunəsi
Hesabatın "Başlığı" eyni şəkildə doldurulur:
- hesabat dövrü (təşkilatımız 2012-ci il üçün hesabat verəcək);
- nizamnaməyə uyğun adı, VÖEN;
- təsnifatçılardan OKPO, OKVED, OKOPF / OKFS kodlarını alırıq;
- təşkilati-hüquqi forma / mülkiyyət forması - bizim nümunəmizdə bu MMC və xüsusi mülkiyyətdir;
- ölçü vahidləri - hesabatın bütün məbləğləri, eləcə də balans hesabatında ya minlərlə (kod 384) və ya milyonlarla (kod 385) ifadə edilir, onluq yerlər tam minlərlə / milyonlarla yuvarlaqlaşdırılır.
2110 - Gəlir: malların satışı, xidmətlərin göstərilməsi, işlərin görülməsi (yəni müəssisənin əsas fəaliyyətindən əldə olunan gəlir) minusdan əldə edilən gəlirin məbləği , məlumatlar (kredit 90.1 minus debet 90.3) götürülür.
2120 - Qiymət: məlumatlar həm də 90 №-li «Satış» hesabının debetindən götürülür, lakin 2 No-li formada ayrıca sətirlərdə qeyd olunan, istisna olmaqla, bütün məsrəfləri və idarəetmə xərclərini özündə əks etdirən satış üzrə kommersiya xərclərini istisna etmək lazımdır.
2100 - Ümumi mənfəət (zərər): 2110 və 2120-ci sətirlər arasındakı fərq.
2210 - Satış xərcləri: bunlara əsas fəaliyyət üzrə xərclər çıxılmaqla daşınma və satınalma daxildir, məlumatlar 44 No-li hesabın debetindən götürülür, bu xərclər də 90 No-li hesabın maya dəyərinə daxil edilir.
2220 - İdarəetmə xərcləri: təşkilatın idarə edilməsi ilə bağlı: inzibati, icarə, işçi heyəti xərcləri, vergilər. Bu sətir üçün məlumatlar 26 "Ümumi iş xərcləri" hesabından götürülür, eyni məlumatlar debet hesabında görünür. Xərc hissəsi kimi 90.
2200 Satışdan mənfəət (zərər): formula ilə müəyyən edilir: sətir 2100 - sətir 2210 - sətir 2220.
2310 - Digər təşkilatlardan gəlirlər: təşkilat öz vəsaitlərini digər müəssisələrin nizamnamə kapitalına qoyursa, hansısa növ dividendlər, mənfəətin faizi alırsa, onda bu gəlirlər kredit kimi nəzərə alınır və 2 No-li Formanın bu sətrində əks etdirilməlidir.
2320 - % debitor borc: alınacaq təşkilata aid olan müxtəlif töhfələr, depozitlər, kreditlər, istiqrazlar, veksellər üzrə faizlər göstərilir. Bu məlumat həm də kredit 91-dən götürülə bilər.
2330 - % ödəniləcək: kreditlər üzrə faizlər, təşkilat tərəfindən ödənilməli kreditlər, doldurulması üçün məlumatlar debet 91-dən götürülür.
2340 - Digər gəlirlər: kredit hesabına yığılmış bütün digər gəlirləri göstərir. 91 hesabın debetində uçota alınmış ƏDV, aksizlər, ixrac rüsumlarının məbləğləri çıxılmaqla. 91 və əvvəllər nəzərə alınmamışdır (2310 və 2320).
2350 - Digər xərclər: hesabın debetində əks etdirilən bütün digər xərclər göstərilir. 91 mənfi sətir 2330 məlumatları.
2300 - Vergidən əvvəl mənfəət (zərər): düstura görə hesablanır: sətir 2200 + sətir 2310 + sətir 2320 - sətir 2330 + sətir 2340 - sətir 2350.
2410 - Cari mənfəət vergisi: hesab üzrə formalaşdırılan 2 No-li mənfəət və zərər haqqında hesabatın tərtib edildiyi hesabat dövrü üçün. 68 "Vergilər və rüsumlar".
Təşkilat PBU 18/02-yə uyğun olaraq gəlir vergisini hesablayırsa, 2421, 2430 və 2450 sətirləri doldurulur, kiçik müəssisələr PBU 18/02 qaydalarını tətbiq edə bilməzlər və müvafiq olaraq bu sətirlərdə heç bir qeyd olmayacaqdır.
2421 - Daimi vergi öhdəlikləri: mənfəət vergisini təyin edərkən mühasibat uçotu ilə vergi uçotu arasında uyğunsuzluqlar olarsa, yaranan fərq (PBU 18/02-ə görə) sabit fərq adlanır və bu sabit fərqin gəlir vergisi dərəcəsi ilə məhsulu verəcəkdir. gəlir vergisinin büdcəyə ödənilməsinin artmasına səbəb olacaq vergi məbləği. Mühasibat uçotu və vergi uçotunda uyğunsuzluqlar səbəbindən büdcəyə ödənilməsinin artacağı (və ya azalacağı) və daimi vergi öhdəliyi olacaq verginin bu məbləği hesabda əks etdirilir. 99 Noli “Daimi vergi öhdəlikləri” subhesabı. Bu sütunda göstəriləcək məbləğ bu subhesabın debeti və krediti arasındakı fərq kimi müəyyən edilə bilər.
2430, 2450 - Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri, aktivləri: bir təşkilat bir hesabat dövründə mühasibat uçotu üçün gəlir və ya xərcləri nəzərə alırsa və bu gəlirlər və ya xərclər sonrakı hesabat dövrlərində vergiyə cəlb edilirsə, bu gəlirlər (xərclər) PBU 18/02-yə uyğun olaraq müvəqqəti fərq adlanır və məbləğ bu gəlirlər (xərclər) üzrə mənfəət vergisi – təxirə salınmış vergi öhdəlikləri (aktivləri). Bu sətirlər üzrə məlumatlar ya 77 №-li «Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri» hesabından (kredit dövriyyəsi minus debet dövriyyəsi) və ya 09 No-li «Təxirə salınmış vergi aktivləri» hesabından (debet dövriyyəsi mənfi kredit dövriyyəsi) götürülür.
2460 - Digər: mənfəət və zərər haqqında hesabatın bu sətirində 2-ci formada təşkilatın mənfəətinə təsir edən digər məbləğlər (cərimələr, cərimələr, əlavələr, gəlir vergisi üzrə artıq ödənişlər) haqqında məlumatlar göstərilir.
2400 - Xalis mənfəət (zərər): düsturla müəyyən edilir: 2300 - 2410 +/- 2430 +/- 2450 - 2460.
2510 - Yenidən qiymətləndirmənin nəticəsi: Forma 2-də sətir yalnız mənfəət və zərər hesabatı təqvim ilinin nəticələrinə əsasən tərtib edildikdə doldurulur, bu sətir nəticələri əks etdirir (qiymətləndirmə və yenidən qiymətləndirmə).
2520 - Digər əməliyyatların nəticəsi: Mənfəət hesabatında əvvəlki sətirlərdə hələ nəzərə alınmayan bütün məlumatlar burada əks etdirilə bilər.
2500 - Dövrün maliyyə nəticəsi: düsturla müəyyən edilir: 2400 +/- 2510 +/- 2520.
2900, 2910 - Səhm üzrə əsas / azaldılmış mənfəət (zərər): yalnız səhmdar cəmiyyəti üçün tamamlanmalıdır.
Kiçik biznes üçün mənfəət və zərər hesabatını doldurmaq haqqında daha çox məlumat üçün məqaləni oxuyun: "". Kapital forması 3-də dəyişikliklər haqqında hesabatın doldurulması formasını və nümunəsini yükləyin, baxın. Siz pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat Forma 4-ü yükləyə bilərsiniz.
Doldurulmuş mənfəət və zərər haqqında hesabat təşkilatın rəhbəri tərəfindən imzalanır və vergi orqanına təqdim olunur.
Maliyyə hesabatlarına bir neçə forma daxildir ki, onlardan biri də mənfəət və zərər haqqında hesabat forması 2-dir. Bununla belə, onun köməyi ilə siz fəaliyyət zamanı əldə edilmiş gəlirləri, çəkilmiş xərcləri və yekun nəticəni - mənfəət və ya zərəri izləyə bilərsiniz. Bu hesabat dövlət qurumları, şirkət sahibləri və digər qurumlar üçün mühasibat uçotu məlumatları əsasında tərtib edilməlidir.
Qanun müəyyən edir ki, hüquqi şəxs olan hər bir təsərrüfat subyekti mühasibat uçotunu tam həcmdə aparmalıdır.
Eyni zamanda, tətbiq olunan vergi hesablama sistemi və ya təşkilati forma üçün heç bir istisna nəzərdə tutulmur.
Və maliyyə nəticələri haqqında hesabatı ehtiva edən maliyyə hesabatları toplusu şirkət tərəfindən vergi xidmətinə və statistikaya təqdim edilməlidir.
Bundan əlavə, bu hesabat vəkillər kollegiyaları və qeyri-kommersiya təşkilatları tərəfindən tərtib edilməlidir.
Qanun bu formanın məcburi hazırlanmasından yalnız fərdi sahibkar kimi fəaliyyət göstərənləri, habelə Rusiyada xarici şirkətlər tərəfindən açılan bölmələri azad edir. Onlar bu hesabatları özləri yarada və könüllü formada dövlət orqanlarına təqdim edə bilərlər.
Əvvəllər sadələşdirilmiş vergi sistemindən vergilərin hesablanması sistemi kimi istifadə edən şirkətlər üçün hesabatların tərtib edilməsinə və təqdim edilməsinə ehtiyac yox idi.
Diqqət! Bundan əlavə, firma kiçik sahibkarlıq subyekti statusuna malik ola bilər. Bu halda, hesabatların hələ də tərtib edilməsi və dövlət orqanlarına göndərilməsi lazımdır, lakin bunun sadələşdirilmiş formada aparılmasına icazə verilir.
Bu faydadan istifadə edərək, sadələşdirilmiş formalardan istifadə etməklə həm balans hesabatı forması 1, həm də mənfəət və zərər haqqında hesabat forma 2 tərtib etmək lazımdır.
Hansı formadan istifadə etmək lazımdır - sadələşdirilmiş və ya tam
Bir təşkilat kiçik biznes üçün müəyyən edilmiş meyarlara cavab vermirsə, o zaman sadələşdirilmiş formalardan istifadə etmək hüququ yoxdur. Bu vəziyyətdə həm balans hesabatını, həm də mənfəət və zərər hesabatını tam versiyada tərtib etmək lazımdır.
Sadələşdirilmiş formanı doldura bilən şirkətlər qüvvədə olan "Mühasibat uçotu haqqında" qanunda müəyyən edilmişdir, bunlara aşağıdakılar daxildir:
- Kiçik biznes statusu almış firmalar;
- Qeyri-kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olan şirkətlər;
- Skolkovo Mərkəzinin müddəalarına uyğun olaraq inkişaf və tədqiqatla məşğul olan firmalar.
Beləliklə, yalnız bu qurumlar sadələşdirilmiş hesabat formalarından istifadə etmək hüququna malikdirlər.
Bununla birlikdə, fəaliyyətin faktiki şərtlərinə və şirkətlərin iş xüsusiyyətlərinə əsaslanaraq, sadə formalardan imtina etmək və tam olanları doldurmaq da daxil olmaqla, seçim edə bilərlər. Eyni zamanda, mühasibat uçotu siyasətində öz seçimlərini təsbit etməlidirlər.
Diqqət!İstisnalar var ki, qanunların tələblərinə əməl olunsa belə, sadələşdirilmiş formada hesabatların doldurulması yolverilməzdir.
Bunlara daxildir:
- Qüvvədə olan qanunlara uyğun olaraq hesabatları məcburi auditə məruz qalan şirkətlər;
- Mənzil və ya mənzil-tikinti kooperativləri olan firmalar;
- istehlak krediti kooperativləri;
- Mikromaliyyə istehsal edən firmalar;
- dövlət təşkilatları;
- İştirakçı dövlətlər, habelə onların regional ofisləri;
- Hüquq büroları, palatalar, hüquqi məsləhətlər;
- notariuslar;
- qeyri-kommersiya firmaları.
Hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarixlər
Maliyyə hesabatları paketi balans hesabatı forması 1, maliyyə nəticələri haqqında hesabat forma 2 və digər formalardan ibarətdir. Onların hamısı hesabatın tərtib edildiyi ildən sonrakı ilin 31 martından gec olmayaraq vergi idarəsinə və Rosstata göndərilməlidir. Bu tarix yalnız bu dövlət qurumları üçün və illik hesabat təqdim edilərkən etibarlıdır.
Statistikaya görə, qanunla müəyyən edilmiş hallar baş verdikdə ondan illik hesabatdakı məlumatların düzgünlüyünü təsdiq edən audit hesabatının təqdim edilməsi də tələb oluna bilər. Bu, audit şirkəti tərəfindən bu rəyin dərc edildiyi gündən 10 gün ərzində, lakin bu hesabatların tərtib edildiyi ildən sonrakı ilin dekabr ayının 31-dən gec olmayaraq edilməlidir.
Federal Vergi Xidməti və Statistikaya əlavə olaraq, hesabat digər orqanlara da təqdim edilə bilər, habelə ictimai sahədə dərc edilə bilər. Bu, hüquqi şəxsin həyata keçirdiyi fəaliyyətin xarakteri ilə bağlı ola bilər. Məsələn, əgər şirkət turizm fəaliyyəti ilə məşğuldursa, o, illik hesabatın təsdiq edildiyi tarixdən etibarən 3 ay ərzində onu da Rosturizmə təqdim etməlidir.
Şirkət oktyabrın 1-dən sonra qeydiyyatdan keçibsə, mövcud qanunvericilik onlar üçün ilk dəfə maliyyə hesabatlarının təqdim edilməsi üçün fərqli bir müddət müəyyən edir. Onlar bunu hesabat ilindən sonrakı ikinci ayın 31-dək ilk dəfə edə bilərlər.
Məsələn, “Qars” MMC 23 oktyabr 2017-ci ildə dövlət qeydiyyatına alınıb. İlk dəfə olaraq 31 mart 2019-cu il tarixinədək maliyyə hesabatlarını təqdim edəcəklər və bu, açılışdan başlayaraq bütün fəaliyyət müddətini əks etdirəcək.
Diqqət!Ümumi əsasda firmalar illik maliyyə hesabatları hazırlamalıdırlar. Bununla belə, bəzi hallarda balans hesabatı və mənfəət və zərər haqqında hesabat forma 2 də aylıq və rüblük verilə bilər.
Belə hesabat aralıq adlanır. Bir qayda olaraq, vəziyyəti qiymətləndirmək və qərar qəbul etmək üçün şirkətlərin sahiblərinə və menecerlərinə, pul vəsaitlərinin qəbulunu emal edərkən kredit təşkilatlarına verilir və s.
Harada verilir
Qanunla müəyyən edilir ki, maliyyə hesabatları paketi, o cümlədən oxud 0710002 mənfəət və zərər haqqında hesabat forması da təqdim olunur:
- Vergi orqanı üçün - təşkilatın qeydiyyata alındığı yerdə. Əgər şirkətin ayrı-ayrı bölmələri və filialları varsa, o zaman onlar yerləşdikləri yerə uyğun olaraq maliyyə hesabatlarını təqdim etmirlər. Onlar haqqında məlumat baş təşkilatın ümumi icmal hesabatına daxil edilir və onu olduğu yerə göndərir.
- Rosstat orqanları - Federal Vergi Xidmətinə eyni müddət ərzində göndərilməlidir. Bu edilmədiyi təqdirdə şirkətə və məsul şəxslərə cərimələr tətbiq olunacaq.
- Şirkətin təsisçiləri, sahibləri - hesabatı təsdiqləməlidirlər;
- Mövcud qanunvericilikdə açıq şəkildə göstərilibsə, digər orqanlar.
Çatdırılma üsulları
Mənfəət və zərər haqqında hesabat forma 2 dövlət orqanlarına aşağıdakı üsullarla təqdim edilə bilər:
- Şəxsən dövlət qurumuna gəlin və ya etibarlı şəxsə bunun üçün səlahiyyət verin və hesabatları kağız üzərində təqdim edin. Eyni zamanda, iki nüsxə təqdim edilməlidir - biri qəbul ilə qeyd olunacaq. Bəzən bir flash sürücüdə elektron fayl təqdim etmək də tələb olunur. Bu təqdimetmə üsulu 100-ə qədər işçisi olan şirkətlər üçün əlçatandır.
- Poçt və ya kuryer xidməti ilə göndərin. Rusiya Poçtu tərəfindən göndərildikdə, məktub qiymətli olmalı, həmçinin ona əlavə edilmiş sənədlərin inventarını ehtiva etməlidir.
- Xüsusi rabitə operatoru, hesabat proqramı və ya Federal Vergi Xidmətinin veb saytı vasitəsilə İnternetdən istifadə. Bu təqdimetmə üsulu tələb edir.
Maliyyə nəticələri haqqında hesabat forması 2 yükləmə forması
Word formatında yükləyin.
Formanı Excel formatında pulsuz (xətt kodları olmadan) yükləyin.
Excel formatında yükləyin (sətir kodları ilə).
Excel formatında yükləyin.
PDF formatında.
Mənfəət hesabatı formasını 2 necə doldurmaq olar: tam versiya
Mənfəət və zərər haqqında hesabatı doldurarkən, 0710002 əmrinə uyğun olaraq, müəyyən bir hərəkət ardıcıllığına əməl etməlisiniz.
Başlıq hissəsi
Hesabatın adı altında onun hansı müddətə verildiyini yazmalısınız.
Sonra düzgün cədvəldə tərtib tarixi göstərilir.
Aşağıdakı sütunda şirkətin tam və ya qısa adı yazılır və sağdakı cədvəldə OKPO kataloquna uyğun olaraq ona təyin edilmiş koddur. Burada aşağıdakı xətt VÖEN kodudur.
Növbəti sütunda sözlə şirkətin əsas fəaliyyət növünü, sağdakı cədvəldə isə OKVED2-yə uyğun rəqəmsal təyinatını yazmaq lazımdır.
Növbəti addım hesabatın hansı ölçü vahidlərində tərtib edildiyini qeyd etməkdir - minlərlə rubl və ya milyonlarla.
Hesabat böyük cədvəl şəklində qurulur, burada sətirlər maliyyə fəaliyyətinin zəruri göstəricilərini, sütunlar isə hesabat dövrünün və əvvəlkilərin göstəricilərini əks etdirir. Bu şəkildə bir neçə fəaliyyət dövrü üçün məlumatlar müqayisə edilir.
Ön səhifə cədvəli
Sətir 2110 hesabat dövründə bütün fəaliyyətlər üzrə əldə edilmiş gəliri əks etdirir. Bu məlumat 90 №-li hesabın “Gəlir” subhesabı üzrə kredit dövriyyəsindən götürülməlidir. Bu rəqəmdən alınan ƏDV məbləğini çıxarmaq lazımdır.
Aşağıda gəlirin ümumi məbləğinin fərdi fəaliyyətlərə bölünə biləcəyi sətirlər verilmişdir. Kiçik bizneslər bu transkript hazırlamaya bilər.
2120-ci sətir müəssisənin məhsul istehsalı və ya işlərin, xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı çəkdiyi xərcləri əks etdirir. Bu sətir üçün 90-cı hesabdakı dövriyyəni, "Xərclər" subhesabını götürməlisiniz.
Diqqət! Mühasibat uçotunda istifadə olunan maya dəyərinin hesablanması metodundan asılı olaraq, idarəetmə xərcləri də məbləğə daxil edilə bilər. Bununla belə, bu edilmədikdə, bu göstərici 2220-ci sətirdə daha da ayrıca əks etdirilməlidir.
Lazım gələrsə, aşağıdakı sətirlərdə fəaliyyət sahələrindən asılı olaraq bütün xərclərin bölgüsünü edə bilərsiniz.
2100-cü sətir ümumi mənfəət və ya zərəri əks etdirir. Bu göstəricini hesablamaq üçün 2110-cu sətirin dəyərindən 2120-ci sətirin dəyərini çıxarmaq lazımdır.
2210-cu sətirdə şirkətin öz mallarının, xidmətlərinin satışı ilə bağlı çəkdiyi xərclər - reklam, malların çatdırılması, qablaşdırma və s.
2200-cü sətir satışlar üzrə ümumi mənfəət və ya zərəri əks etdirir. Aşağıdakı kimi hesablanır: 2100-cü sətirdən 2210 və 2220-ci sətirlərin göstəricilərini çıxarmaq lazımdır.
2310-cu sətirdə təşkilatın digər hüquqi şəxslərdə iştirakdan dividendlər şəklində gəlirləri, habelə təsisçi kimi şirkətə digər gəlirlər daxil edilir.
