Alıcının malın nağdsız ödənişini həyata keçirməsi üçün ona, xüsusən də satıcının bank rekvizitləri, satıcını müəyyən edən məlumatlar (təşkilatın adı, VÖEN, KPP), dəyəri haqqında məlumat lazımdır. malın adı, adı. Ödəniş üçün hesab-faktura bank köçürməsi ilə ödəniş üçün bütün lazımi məlumatları ehtiva edən bir sənəddir. Beləliklə, ödəniş üçün hesab-fakturanın verilməsi alıcıya ödəniş üçün təfərrüatların mesajı, həmçinin ondan ödəniş gözləməsi faktıdır.
Bir qayda olaraq, ilkin mühasibat sənədləri əsasında ödəniş üçün hesab-faktura verilir. Məsələn, bank köçürməsi ilə ödəniş ilə təchizat müqaviləsindən danışırıq. Təchizat müqaviləsinə əlavə olaraq hesablaşma sənədləri, ilkin sənədlər, nəqliyyat və göndərmə sənədləri tərtib edilir. Həmçinin, əgər satıcı əlavə dəyər vergisinin ödəyicisidirsə, alıcıya qaimə-faktura verilməlidir. Alıcının bank köçürməsi ilə aldığı malın satıcıya düzgün ödəyə bilməsi üçün ödəniş üçün hesab-faktura vermək lazımdır. Satıcı təşkilatın hesablaşma hesabına ödənişin alınması faktını təsdiq edən sənədlərin alıcıya təqdim edilməsi qanunla nəzərdə tutulmayıb.
Bu sənədin vahid forması qanunla təsdiq olunmadığından və əslində şirkət tərəfindən müstəqil şəkildə işlənib hazırlandığından fakturaların yazılması çətinliklər yarada bilər. Bu arada nəzərə almaq lazımdır ki, əgər hesab-faktura tərəflər tərəfindən istifadə olunursa, onda faktura tərtib edən təşkilat onun dizaynına və məzmununa görə məsuliyyət daşıyır.
Hansı halda ödəniş üçün hesab-fakturanın yenidən rəsmiləşdirilməsi lazım ola bilər? Faktura düzgün tərtib edilmirsə, mühasibat şöbəsi sadəcə olaraq ödəniş üçün qəbul etməyəcək və alıcı sənədin yenidən rəsmiləşdirilməsini xahiş edəcək - şərhləri nəzərə alaraq ödəniş üçün hesab-faktura vermək. Fakturanın yenidən verilməsinin səbəbi rekvizitlərin düzgün göstərilməməsi, natamam məlumatların göstərilməsi (məsələn, cari hesabın nömrəsini göstərməyi unutduqları) və s. ola bilər. Başqa hansı vəziyyətdə təchizatçı “sizdən ödəniş üçün hesab-faktura vermənizi xahiş edirik” mesajı ala bilər? Ödəniş üçün hesab-fakturanı başqa bir şəxsə yönləndirmək lazım olan hallar var (yadda saxlamaq lazımdır ki, bir hüquqi şəxs üçün ödəmə öhdəliyi başqa bir hüquqi şəxs tərəfindən götürülürsə, bu sənədləşdirilməlidir - məsələn, əlavə razılaşma ilə ).
Ödəniş üçün faktura verin (məqalənin sonunda ödəniş üçün nümunə faktura verəcəyik), əslində onların məcburi sənədlər olmadığına baxmayaraq, praktikada bu, ümumi bir vəziyyətdir. Faktura üçün müəyyən bir şablonun təsdiq edilməsi, yəni sənədin özünün nümunəsinin, sənədə məlumatların daxil edilməsi qaydalarının (ardıcıllığının) təsdiq edilməsi məqsədəuyğundur ki, faktura məzmunu müqavilədən müqaviləyə və müqavilədən müqaviləyə dəyişməsin. podratçıdan podratçıya.
Ödəniş üçün necə düzgün hesab-faktura tərtib etmək olar?
Ödəniş üçün hesab-faktura şirkətin blankında verilə bilər, lakin bu tələb olunmur. Şirkət, çıxış sənədlərinin işlənməsi üçün ümumi qaydalara riayət edərək, xidmətlərə görə ödəniş üçün hesab-fakturanın verilməsi formasının nə olacağını müstəqil olaraq müəyyən etmək hüququna malikdir.
Hesabı necə düzgün hesablamaq olar? Xarici sənəd olaraq, alıcı fakturanı düzgün ödəyə bilməsi üçün faktura müəyyən rekvizitləri ehtiva etməlidir.
Sənədin başlığında adətən sənədin adı, sənəd nömrəsi və verilmə tarixi göstərilir. Satıcının (təchizatçının) təfərrüatları aşağıdakılardır:
- Tam adı;
- Şirkət ünvanı;
- VÖEN və KPP;
- Cari hesab nömrəsi;
- Müvafiq hesab nömrəsi;
Sonra, hesab-faktura vermək üçün (aşağıdakı forma) alıcının (müştərinin) məlumatlarını doldurmalısınız:
- Şirkətin tam adı;
- Ünvan;
- VÖEN/KPP;
- Əlaqə məlumatları: telefon nömrəsi, faks, e-poçt ünvanı.
Tərəflərin təfərrüatları ilə yanaşı, fakturada əsas məlumatlar təchizatçının ödəniş almaq niyyətində olduğu mal və xidmətlərin siyahısıdır. Təchizatçının ödəniş gözlədiyi malları necə düzgün göstərmək və faktura vermək olar? Təqdim olunan məhsul və ya xidmətlər haqqında məlumat adətən aşağıdakı sütunlardan ibarət cədvəl şəklində təqdim olunur:
- Seriya nömrəsi;
- Malların adı, göstərilən xidmətlərin təsviri - faktura ilə nə ödənilir;
- Ölçü vahidi (qaimə-faktura göstərilən xidmətlərə görə ödəniş üçün verilirsə, bu sütunda tire qoyula bilər);
- Kəmiyyət;
- Bir ölçü vahidi üçün qiymət;
- Məhsulun ümumi dəyəri (yəni ölçü vahidinin qiyməti məhsulun miqdarına vurulur);
Cədvəl altında, alıcının ödəməli olduğu ümumi xərc ümumiləşdirilir, ƏDV-nin ayrıla biləcəyi və ƏDV daxil olan məbləğ. Satıcı ƏDV ödəyicisidirsə, o zaman satılan malın məbləğindən ƏDV tutmalıdır. Müvafiq olaraq, ƏDV fakturada ayrıca sətirdə də göstərilməlidir. Faktura ƏDV-siz verilirsə, o zaman qaimə-fakturada “ƏDV-siz” göstərilir.
Ödəniş üçün hesab-faktura rəhbərin və mühasibin imzaları ilə məcburi dekodlaşdırılmaqla təsdiqlənir. Ştamplama isteğe bağlıdır.
(forma variantı №1)
Fakturanın başlığında loqo yerləşdirə bilərsiniz və mal və xidmətlərin siyahısında ƏDV olan sütun var.
- Başlıqda bir loqotip var, təşkilatın adı, PSRN, VÖEN, KPP, habelə təşkilatın ünvanı indekslə doldurulur. Bundan əlavə, telefon və faks nömrələri göstərilir.
- Başlığın altında təşkilatın tam adı göstərilir.
- Sonra Satıcı və Alıcının təfərrüatları göstərilir. Satıcının rekvizitlərində təşkilatın adı, ünvanı, VÖEN, KPP, PSRN, cari və ya şəxsi hesabı, bank adı, BIC və müxbir hesabı olmalıdır. Bundan əlavə, siz şirkətin telefonunu, faksını, e-poçtunu və veb saytını göstərə bilərsiniz.
- Alıcının təfərrüatları Satıcının təfərrüatlarına bənzətməklə tamamilə doldurula bilər.
- Hesab nömrəsi təşkilatın uçot siyasətinə uyğun olaraq göstərilir. Bu, sadə seriya nömrəsi (ilin əvvəlindən) və ya xüsusi mürəkkəb hesab nömrəsi ola bilər. Fakturanın tarixini göstərir.
- Fakturanın nömrəsi və tarixi altında, sağda, fakturada mal və ya xidmətlərin qısa ümumiləşdirilmiş adı göstərilir. Məsələn, “kompüter komponentləri”, “noutbuk”, “ofis avadanlığının təmiri”, “poliqrafiya məhsullarının istehsalı”.
- Cədvəldə mal və xidmətlərin siyahısı, dəyəri, miqdarı, ölçü vahidi, ƏDV göstərilir.
- Məhsuldan sonra hesab-fakturanın mühüm xüsusiyyətlərini qeyd edə bilərsiniz, məsələn, "məhsulun çatdırılma müddəti", "qaimə-fakturanın ödənilməsi vaxtı" və s.
- Hesab-fakturanın sonunda təşkilatın rəhbərini və baş mühasibi göstərməlisiniz. İmzalama və möhürləmə isteğe bağlıdır, lakin bir çox şirkət fakturanın imzalanmasını və möhürlənməsini tələb edir.
(forma variantı №2)
Bu forma sadələşdirilmişdir və bir çox mühasibat proqramlarında standart olaraq istifadə olunur.
- Hesabın əvvəlində ödəniş tapşırığına bənzəyən cədvəl doldurulur. O, Satıcının (alıcının) ödəniş təfərrüatlarını ehtiva edir. Bu, təşkilatın adı, VÖEN, KPP, cari və ya şəxsi hesab, bank adı, BIC və müxbir hesabıdır.
- Aşağıdakılar təşkilatın uçot siyasətinə uyğun gələn hesab nömrəsidir. Bu, seriya hesab nömrəsi (ilin əvvəlindən) və ya xüsusi mürəkkəb nömrə ola bilər. Fakturanın tarixini göstərir.
- Satıcının təfərrüatları tam şəkildə göstərilməlidir. Təşkilatın adı, VÖEN, KPP, PSRN, ünvan, cari və ya şəxsi hesab, bank adı, BIC və müxbir hesabı. Siz həmçinin şirkətin telefonunu, faksını, e-poçtunu və veb-saytını göstərə bilərsiniz.
- Alıcının təfərrüatları tam və ya qısaldılmış şəkildə göstərilir. Yalnız təşkilatın adını göstərmək kifayətdir.
- Cədvəldə mal və xidmətlər, maya dəyəri, miqdarı, ölçü vahidi göstərilir.
- Malların və xidmətlərin siyahısından sonra siz faktura təfərrüatlarını göstərə bilərsiniz, məsələn, "mal üçün ödəniş müddəti", "çatdırılma və ya götürmə şərtləri" və s.
- Hesab-fakturanın sonunda təşkilat rəhbərinin və baş mühasibin tam adı göstərilir. İmza və möhür isteğe bağlıdır, lakin bəzi şirkətlər imza və möhür olmayan fakturaları nəzərə almırlar.
Çox vaxt fərdi sahibkarlar və təşkilatlar arasındakı münasibətlər ödəniş üçün hesab-faktura ilə tərtib edilir. Tərəflərdən biri müştəriyə hesab-faktura verir, onu ödəyir, sonra isə ödənilmiş mal və ya xidmətləri alır. Bugünkü məqalə fakturanın nə olduğunu və onu necə tərtib edəcəyini bilməyənlər üçündür.
Dərhal qeyd etmək istərdim ki, faktura və hesabat çox rahatdır xüsusi xidmət.
Ödəniş üçün hesab-fakturanın satıcının alıcıya təqdim etdiyi bir sənəd olması ilə başlayaq. Faktura aşağıdakı əsas məlumatları ehtiva edir:
- Satıcı haqqında məlumat - fakturanı verən;
- Alıcı haqqında məlumat - bu faktura kimə verilir;
- Malların və ya xidmətlərin siyahısı, onların miqdarı - alıcının nəyə görə ödədiyi;
- Malların və ya xidmətlərin qiymətləri, ümumi məbləğ - alıcı nə qədər ödəməlidir;
- Satıcının cari hesabının təfərrüatları - alıcının ödəməli olduğu yer.
Əsasən, hesablama prosesi belə gedir:
- Potensial müştəri öz malını/xidmətini almaq istədiyi üçün satıcı ilə əlaqə saxlayır;
- Satıcı müştərinin müraciəti əsasında ödəniş üçün qaimə-faktura tərtib edir və onu alıcıya göndərir;
- Alıcı göstərilən məbləği satıcının bank hesabına ödəyir;
- Satıcı ödənişin alındığını yoxlayır və malları alıcıya çatdırır/xidmətlər göstərir.
Faktura nə vaxt
Budur bir neçə vəziyyət:
- Qarşı tərəflər arasında qüvvədə olan müqavilə var, lakin bu müqavilədə malların/xidmətlərin konkret məbləğləri, onların həcmi və çatdırılma/göstərilmə tarixləri göstərilmir. Saziş uzun müddətə bağlanıb və iki tərəf arasında əməkdaşlıq üçün ümumi müddəaları ehtiva edir. Mallara/xidmətlərə ehtiyac olaraq, müştəri satıcıya sorğu göndərir və satıcı hər bir konkret sorğuya uyğun olaraq ona faktura verir;
- Tərəflər arasında heç bir müqavilə əlaqəsi yoxdur və malların və ya xidmətlərin tədarükü mümkün qədər tez həyata keçirilməlidir. Bu vəziyyətdə satıcı ödəniş üçün hesab-faktura verir və müqavilə daha sonra tərtib edilir.
- Ödəniş üçün hesab-faktura birdəfəlik tədarük və ya xidmət zamanı, tərəflərin müqaviləni imzalamasının mənası olmadığı hallarda da verilir.
Beləliklə, ödəniş üçün hesab-faktura alıcının satıcıdan mal və ya xidmətlərin alınması üçün ona ödəniş etmək üçün əsas olan sənəddir. Nəzərə alın ki, bu nağdsız ödənişdir, ona görə də satıcının bank hesabı olmalıdır.
Ödəniş üçün hesab-fakturanın vahid forması yoxdur, müstəqil şəkildə hazırlana bilər. Hesabda aşağıdakı məcburi rekvizitlər olmalıdır:
- Hüquqi şəxsin (təşkilatdırsa) və ya fərdi sahibkarın adı;
- Satıcının VÖEN-i (hüquqi şəxslər üçün hələ də yoxlama məntəqəsini göstərməlisiniz);
- Bank rekvizitləri, cari hesab nömrəsi, şəxsi hesab, müxbir hesabı, bank adı və BIC;
- malların/xidmətlərin siyahısı;
- Fakturanın ƏDV-siz ümumi məbləği.
Və eyni yerdə Excel formatında doldurma nümunələrini yükləyə bilərsiniz, ekran görüntülərini aşağıda verəcəyik.
Ödəniş üçün hesab-fakturada ƏDV-nin ayrılmasına xüsusi diqqət yetirin! Əgər siz ümumi rejimli hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkarsınızsa, onda ƏDV dərəcəsi faktura formasında və onun ayrılmış məbləğində göstərilməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edirsinizsə, onda ƏDV tutulmur, ümumi məbləğ fakturada göstərilir və “ƏDV-siz” əlavə edilir.
ƏDV-siz faktura nümunəsi:
ƏDV hesab-fakturasının nümunəsi:
Hesab, artıq qeyd etdiyimiz kimi, müstəqil olaraq hazırlana bilər. Bu Excel və ya Word-də edilə bilər və yaradılmış faylı şablon kimi istifadə edə bilərsiniz. Faktura həm satıcının blankında, həm də onsuz verilə bilər. Ödəniş üçün hesab-fakturaları avtomatik yaratmaq üçün siz həmçinin mühasibat proqramlarından və ya elektron xidmətlərdən istifadə edə bilərsiniz.
Ödəniş üçün hesab-fakturanın seriya nömrəsi olmalıdır. Onların yeni nömrələnməsi hər ilin əvvəlindən başlayır. Siz sadəcə olaraq onları sıra ilə nömrələyə bilərsiniz (№ 1, 2, 3, 4...) və ya xüsusi nömrələmədən istifadə edə bilərsiniz, baxmayaraq ki, o, seriyalı olacaq (№ TT/16-1, TT/16-2. ..).
Fakturada bir xidmətin göstərilməsi və ya malların çatdırılması üçün əlavə şərtləri, məsələn, onların həyata keçirilmə müddətini göstərə bilərsiniz.
Rəhbər və baş mühasib hesaba öz imzalarını qoyurlar. Əgər hesab-faktura fərdi sahibkar tərəfindən verilirsə, o zaman yalnız fərdi sahibkar imzalanır. Çap etmək tövsiyə olunur.
Sonra ödəniş üçün alıcıya göndərilir. Orijinal faktura poçt və ya kuryer xidməti ilə göndərilə bilər, iş prosesini sürətləndirmək üçün fakturanın surəti alıcıya e-poçt və ya faks vasitəsilə göndərilir. Əgər alıcı hesab-fakturada göstərilən şərtlərlə razılaşarsa, o zaman onun haqqını ödəyir.
