I singoli imprenditori e organizzazioni presentano un'unica dichiarazione semplificata per una o più imposte, se non hanno operato nel periodo di riferimento. Nell'articolo troverai un esempio di compilazione di una dichiarazione unica (EUND) per singoli imprenditori e LLC.
Dichiarazione dei redditi unificata semplificata 2016: modulo (scarica in xls)

Chi può riferire sull'EUND

L'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa indica che i contribuenti che non hanno avuto flussi di cassa in conti bancari o contanti durante il periodo di riferimento, nonché oggetti di tassazione, presentano un'unica dichiarazione semplificata. È ancora controverso se presentare zero segnalazioni sia un diritto o un obbligo.

Il fatto è che il concetto di “rappresentato” viene interpretato da alcuni ispettori come un obbligo, la cui violazione viene sanzionata. Ma se si tiene conto che la dichiarazione unica ha lo scopo di facilitare la presentazione delle denunce, allora la sanzione per la mancata presentazione del TU è illegale. Questo punto di vista è espresso nella lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 03-02-07/2-154 del 12 novembre 2012.

Un'unica dichiarazione semplificata in assenza di attività viene presentata secondo il modulo KND 1151085, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n. 62n nel 2016, il modulo rimane valido;

Pertanto, i contribuenti che soddisfano due condizioni hanno il diritto di presentare una dichiarazione pari a zero:

1. Assenza di operazioni che comportino la movimentazione di fondi tramite conto corrente e cassa. Se le operazioni vengono eseguite sul conto corrente, ad esempio il pagamento degli stipendi ai dipendenti, il pagamento di eventuali servizi (incluso il servizio di un conto bancario), la cancellazione dell'affitto, ecc., Non viene presentata un'unica dichiarazione semplificata. L'operazione costituirà anche semplicemente un erroneo trasferimento di fondi sul conto corrente da parte della controparte. A questo proposito, prima di presentare la dichiarazione, è necessario richiedere un estratto conto bancario per accertarsi che sullo stesso non vi siano stati movimenti.
2. Mancanza di oggetti e operazioni per quelle imposte per le quali viene presentata un'unica dichiarazione. Vale la pena notare qui che oltre agli oggetti della tassazione (reddito, proprietà, vendita di beni e servizi), non dovrebbero esserci transazioni fiscali.

Dopo aver deciso chi dovrà presentare la dichiarazione dei redditi unica semplificata nel 2016, consideriamo per quali imposte viene presentata ed entro quali tempi.

Per quali imposte è possibile presentare una dichiarazione pari a zero?

È possibile presentare un'unica dichiarazione solo per quelle imposte per le quali il periodo di riferimento è un trimestre, semestre, 9 mesi o un anno. Queste tasse includono: IVA, imposta sul reddito, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata, imposta sul reddito delle persone fisiche. Per le imposte il cui periodo di riferimento è un mese, non è possibile inviare EUND. Queste includono le accise, l’imposta sull’estrazione dei minerali e l’imposta sul gioco d’azzardo.

Tieni presente che, sebbene il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia di un anno, la presentazione del Codice fiscale unificato non è accettabile. Ciò è spiegato dal fatto che un singolo imprenditore è tenuto a presentare dichiarazioni di imposta sul reddito, indipendentemente dalla presenza di un oggetto su di esso (reddito nel periodo di riferimento).

Per quanto riguarda l'UTII, in questo regime, in linea di principio, non possono esserci dichiarazioni pari a zero. Anche se non si svolgono attività reali, esiste comunque un indicatore fisico (mq, numero di veicoli o dipendenti). Per non pagare l'imposta figurativa in assenza di attività è sufficiente cancellarsi dall'iscrizione come contribuente UTII. Le persone semplificate possono scegliere quale dichiarazione presentare: una sola semplificata o una zero uno secondo il sistema fiscale semplificato.

Esempio n.1

Sergeev V.V. registrato come imprenditore individuale nel dicembre 2016. Per ignoranza, Sergeev non ha presentato domanda per l'applicazione del sistema fiscale semplificato ed è stato trasferito al regime generale. A questo proposito, a fine anno, dovrà rendicontare due imposte: l'Irpef e l'Iva. Nel mese di dicembre Sergeev non ha svolto alcuna attività e non aveva oggetti soggetti a IVA, comprese le transazioni. Per non preparare dichiarazioni IVA, può presentare una dichiarazione semplificata per questa imposta. Ma secondo l'imposta sul reddito delle persone fisiche, dovrà presentare le relazioni annuali entro il 30 aprile 2017.

Esempio n.2

Un imprenditore individuale che utilizzava l'aliquota semplificata del 6% non aveva alcun reddito nel 1° trimestre. Non pagavano i premi assicurativi e lui non assumeva dipendenti. Per 1 trimestre può presentare UNUD.

Quando è necessario presentare l'EUND?

Un'unica dichiarazione semplificata viene presentata entro 20 giorni dalla fine del periodo di riferimento (trimestre, semestre, 9 mesi o anno). Secondo il sistema fiscale semplificato, l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà, la dichiarazione viene presentata una volta all'anno entro il 20 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento. Pertanto, il termine per la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata per queste imposte per il 2016 non è successivo al 20 gennaio 2017.

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA unica semplificata nel 2017 sono le seguenti:

• per il primo trimestre - fino al 20 aprile;
• per il secondo trimestre - fino al 20 luglio;
• per il terzo trimestre - fino al 20 ottobre;
• per il quarto trimestre - fino al 22 gennaio 2018.

Responsabilità per ritardi nelle scadenze di reporting

Al momento esiste una duplice posizione sulla questione dell'applicazione delle sanzioni per la tardiva presentazione del Codice Fiscale Unificato.

1. Per la mancata presentazione tempestiva dell’EUND, il contribuente è ritenuto responsabile ai sensi dell’art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo caso, la sanzione viene riscossa in base all'importo delle imposte specificate nel Codice tributario nazionale unificato. Ricordiamo che, secondo questo articolo, la multa ammonta al 5% dell'importo dell'imposta riportata nella presente dichiarazione, ma non superiore al 30% e non inferiore a 1.000 rubli. Poiché la dichiarazione semplificata non contiene informazioni sull'importo dell'imposta dovuta, la multa ai sensi di questo articolo sarà di 1 mila rubli. Pertanto, se nell'EUND vengono indicate 2 tasse, la multa dovrà essere pagata in misura doppia.
2. Poiché l'EUND non è per sua natura una dichiarazione contenente informazioni sugli oggetti dell'imposta, sull'importo dell'imposta calcolata e pagata, quindi sulle sanzioni di cui all'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa non può essere applicato per la mancata presentazione di questo documento. In questo caso si applica la sanzione ex art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli. per un documento (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 3 luglio 2008 n. 03-02-07/2-118).

Modulo EUND

La dichiarazione dei redditi semplificata unificata del 2016 è stata approvata con l'ordinanza del Ministero delle finanze del 10 luglio 2007 n. 62n (modulo KND 1151085). Una dichiarazione zero viene presentata all'ispettorato in cui è registrato il contribuente. Puoi scaricare il modulo dal nostro articolo o ottenerlo gratuitamente dal Servizio fiscale federale. Per compilare correttamente l'EUND segui le nostre istruzioni.

Requisiti generali di riempimento

• Puoi compilare il documento manualmente o utilizzando un computer;
• Per la compilazione a mano è necessario utilizzare una penna blu o nera;
• Non è consentito l'uso di correttivi;
• Se viene commesso un errore, è necessario barrarlo, indicare accanto il valore corretto e firmarlo e sigillarlo (se presente).

Il modulo EUND compilato per una LLC è simile al seguente:

L'applicazione, forse, di qualsiasi sistema fiscale richiede la presentazione regolare di resoconti sulle tasse pagate nell'ambito di questo sistema. Anche se un'azienda o un singolo imprenditore non esercita alcuna attività commerciale, è tenuto a segnalarlo alle autorità di controllo. Una dichiarazione unica semplificata per i singoli imprenditori e le LLC che hanno temporaneamente sospeso il lavoro può rivelarsi una forma alternativa di segnalazione in questo caso.

Dichiarazione “zero” unica

Il modulo per questo rapporto è il modulo KND 1151085, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n. 62n. Nonostante la “vecchietà” già piuttosto di tutto rispetto del documento, la dichiarazione dei redditi unica semplificata non perde la sua rilevanza nel 2017.

È possibile presentare una relazione su questo modulo invece di una dichiarazione zero sul sistema fiscale semplificato e sull'imposta agricola unificata. Ma questa opportunità è particolarmente rilevante per le aziende in regime fiscale generale, poiché in questo caso l'EUD sostituisce due rapporti contemporaneamente: per l'imposta sul reddito e per l'IVA.

Allo stesso tempo, non è prevista la presentazione di una relazione sul modulo KND 1151085 "Dichiarazione unificata semplificata" per i singoli imprenditori sull'OSN invece della consueta dichiarazione 3-NDFL. Questo divieto è confermato nella lettera del dipartimento finanziario del 30 ottobre 2015 n. 03-04-07/62684, nella quale i suoi autori si riferiscono alla sentenza della Corte Costituzionale della Federazione Russa contenente una conclusione simile.

Ma nonostante ciò, gli imprenditori del sistema fiscale generale possono avvalersi del diritto di presentare una relazione semplificata invece della normale dichiarazione IVA. Naturalmente, in una situazione del genere, gli imprenditori dovranno in un modo o nell'altro preparare due rapporti, a differenza delle persone giuridiche dell'OSN, che possono dichiarare basi zero sia per l'utile che per l'IVA in un'unica dichiarazione. Tuttavia, l'alternativa prevista dalla normativa vigente può rivelarsi utile in vista dell'obbligo di presentare la dichiarazione IVA rigorosamente in formato elettronico, mentre un modulo semplificato può essere presentato al Servizio fiscale federale in formato cartaceo.

Condizioni per la presentazione di KND 1151085

Il paragrafo 2 dell'articolo 80 del Codice Fiscale regola le condizioni alle quali è in linea di principio consentita la sostituzione sopra descritta delle dichiarazioni standard con un modulo di rendicontazione semplificato. Si può quindi approfittare di questa opportunità se il contribuente non ha movimenti sul conto corrente, poiché non esercita attività in genere, e la base imponibile per la quale dichiara in forma semplificata è pari a zero.

Lo stesso articolo del codice prevede anche i termini per il deposito. Un'unica dichiarazione zero viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della società o dell'imprenditore individuale prima del 20 del mese successivo al periodo trascorso - trimestre, semestre, 9 mesi o anno solare. Anche in questo caso queste regole generali si applicano meglio alle società che pagano l’imposta sul reddito e l’IVA.

I “semplici”, così come i contribuenti dell'imposta agricola unificata, riferiscono secondo le loro regole abituali solo alla fine dell'anno. Su questa base, la lettera del Servizio fiscale federale dell'8 agosto 2011 n. AS-4-3/12847@ conclude che un'unica dichiarazione semplificata per gli imprenditori individuali e le società a responsabilità limitata che utilizzano il sistema fiscale semplificato e l'imposta agricola unificata viene presentata una sola volta un anno, senza compilare il modulo trimestrale. D'altra parte, il termine per la presentazione del modulo unico per l'anno è il 20 gennaio, e non viene posticipato alla primavera per i contribuenti che presentano dichiarazioni standard a marzo o aprile. Da ciò segue la conclusione già espressa sopra: la possibilità di presentare un'unica dichiarazione invece delle relazioni sul sistema fiscale semplificato e sull'imposta agricola unificata molto probabilmente non è molto rilevante. I contribuenti di queste tasse potrebbero trovare più semplice presentare le loro regolari dichiarazioni pari a zero.

Compilazione della dichiarazione dei redditi unica

La procedura per compilare una dichiarazione a zero singolo è stabilita nella citata ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n. 62n.

In linea di principio, non c'è nulla che possa causare difficoltà. Il contribuente – azienda o imprenditore individuale – compila solo la prima pagina del rendiconto. Contiene dettagli standard: TIN, KPP, codice principale OKVED, OKTMO. Sono inoltre indicati gli estremi della denuncia stessa: l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione, il codice della dichiarazione primaria o di rettifica, nonché il numero dell'ufficio tributario.

I dati informativi di base sono riportati nella parte tabellare del modulo. Qui è necessario indicare l'imposta per la quale viene presentata un'unica dichiarazione invece di una dichiarazione regolare, il numero del capitolo del codice fiscale che disciplina tale imposta, nonché il codice del periodo di riferimento e il numero del trimestre per il quale l'EUD è presentato.

Lo scopo della duplicazione delle informazioni sul periodo di riferimento è che un'unica dichiarazione può essere presentata per due imposte con periodi di riferimento diversi. Quindi, ad esempio, se sostituisce una dichiarazione IVA, che viene dichiarata trimestralmente, nel campo del periodo di riferimento viene indicato il valore "3", quindi viene inserito il numero del trimestre per il quale viene presentato l'EUD - 01, 02 , 03 o 04. Ma per l'imposta sul reddito Il periodo di riferimento è il primo trimestre, sei mesi e nove mesi, e i risultati finali sono riepilogati nella dichiarazione annuale. Per questa imposta, nella dichiarazione semplificata è necessario indicare 3, 6, 9 o 0 come codice del periodo di riferimento e lasciare vuoto il campo relativo al numero del trimestre.

Dichiarazione dei redditi unificata (KND 1151085): modulo

Anche se un'organizzazione (IP) non opera, deve presentare zero dichiarazioni per le imposte per le quali è contribuente al proprio Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Oppure presentare un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata), abbreviata in EUD (Appendice n. 1 all'ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n. 62n). Può essere sostituito con:

• quando un'organizzazione applica OSN: dichiarazioni delle imposte sul reddito e IVA. I singoli imprenditori nel regime generale possono presentare un EUD invece di una dichiarazione IVA. Ma è pericoloso sostituire la dichiarazione nel modulo 3-NDFL con EUUD. Le autorità di regolamentazione ritengono che anche in assenza di reddito, un imprenditore individuale nel regime generale deve presentare 3-NDFL all'ufficio delle imposte (clausola 1.5 dell'articolo 227, 229 del Codice fiscale della Federazione Russa, Lettera del Servizio fiscale federale del 9 novembre 2015 N BS-4-11/19548 , del 21 marzo 2008 N 04-2-02/1021@). Si noti che l’opportunità di presentare un EUD invece di una dichiarazione IVA è comunque una cosa positiva per il contribuente. Dopotutto, l'EUD può essere presentato al Servizio fiscale federale su carta, cosa che non si può dire della dichiarazione IVA (clausola 5 dell'articolo 174 del Codice fiscale della Federazione Russa);
• quando si utilizza un sistema fiscale semplificato - una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato;
• quando si applica l'imposta agricola unificata - una dichiarazione ai sensi dell'imposta agricola unificata.

L'UUD viene presentato dal contribuente invece di zero dichiarazioni, a condizione che (clausola 2 dell'articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• non conduce affari, cioè non ci sono transazioni sui suoi conti bancari (così come nella cassa dell'organizzazione), il che significa che non c'è flusso di cassa;
• non ha un oggetto imponibile per l'imposta per la quale dovrebbe presentare una dichiarazione pari a zero (nessun reddito e nessuna spesa).

Scadenze per la presentazione dell'EUD

Come regola generale, l'EUD deve essere presentato all'ispezione entro e non oltre il 20 del mese successivo al trimestre, semestre, 9 mesi, anno solare scaduto (clausola 2 dell'articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa ). Di conseguenza, quando si applica l'OSN, un contribuente che ha il diritto di presentare un UUD deve presentarlo entro il 20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre dell'anno in corso e 20 gennaio dell'anno successivo.

L'EUD, invece della dichiarazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato o dell'imposta nell'ambito dell'imposta agricola unificata, deve essere presentata entro il 20 gennaio dell'anno successivo a quello precedente. Inoltre, come spiegato dalle autorità fiscali, una volta all'anno, e non 4, come stabilito nell'articolo sull'EUD (Lettera del Servizio fiscale federale del 08.08.2011 N AS-4-3/12847@).

Allo stesso tempo, sono fissate scadenze successive per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato e del sistema fiscale agricolo unificato:

• per le organizzazioni semplificate e i contribuenti unificati dell'imposta agricola - entro e non oltre il 31 marzo dell'anno successivo (clausola 1, clausola 1, articolo 346.23, clausola 1, clausola 2, articolo 346.10 del Codice fiscale della Federazione Russa);
• per gli imprenditori individuali semplificati - entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo (clausola 2, clausola 1, articolo 346.23 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, potrebbe essere più semplice per voi presentare una dichiarazione dei redditi pari a zero per l'imposta pagata in relazione all'utilizzo del regime speciale, piuttosto che redigere urgentemente un UUD a gennaio.

Procedura per la compilazione dell'EUD (KND 1151085)

Nell'EUD (modulo secondo KND 1151085), un'organizzazione o un singolo imprenditore compila solo la prima pagina, ad eccezione della sezione "Da compilare da parte di un dipendente dell'autorità fiscale".

Innanzitutto, il contribuente deve indicare su di esso il suo TIN e il KPP. In questo caso, l'organizzazione inserisce degli zeri nelle prime due celle del CIF (clausola 5 della Procedura di riempimento, approvata con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 N 62n). Di conseguenza, tutte le celle nel campo TIN devono essere compilate.

Nel campo “Tipo Documento” viene inserito il seguente codice:

• 1, se l'EUD viene presentato inizialmente;
• 3 se viene presentata una rettifica. In questo caso il numero di correzione è indicato attraverso la frazione (3/1, 3/2, ecc.).

• l'anno di riferimento per il quale è presentata l'EUD;
• nome dell'autorità fiscale e relativo codice;
• nome completo dell'organizzazione o nome completo del singolo imprenditore.

Al posto del codice OKATO, nel campo corrispondente è indicato il codice OKTMO (Lettera del Servizio fiscale federale del 17 ottobre 2013 N ED-4-3/18585).

La sezione della tabella viene visualizzata riga per riga:

• nome dell'imposta per la quale la rendicontazione è stata sostituita dall'EUD;
• numero del capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa dedicato a questa imposta;
• codice del periodo di rendicontazione/imposta per il quale viene presentato l'EUD e, se necessario, il numero del trimestre.

Se il periodo di riferimento fiscale è un trimestre, come nel caso dell'IVA, viene indicato il codice 3 seguito dal numero del trimestre: 01, 02, 03 o 04.

Se i periodi di rendicontazione fiscale sono il primo trimestre, il semestre e i nove mesi, il codice si riflette rispettivamente: 3, 6 o 9. E nella dichiarazione presentata per l'anno, in questo caso viene inserito il codice 0. non è indicato il numero del quarto (

Una dichiarazione semplificata in assenza di attività 2015 viene presentata e compilata dai contribuenti in caso di assenza di attività per un determinato periodo fiscale. Uno dei vantaggi della presentazione è che, inoltre, è possibile riunire più imposte in un unico documento è molto semplice da compilare e il modulo contiene solo 2 fogli. Consideriamo chi presenta tali segnalazioni, per quali tasse e consideriamo anche la situazione se la dichiarazione fosse stata inviata per errore. Alla fine dell'articolo è possibile scaricare il modulo di dichiarazione nel modulo KND 1151085.

I soggetti riconosciuti come contribuenti per una o più tipologie di imposte possono presentare un'unica dichiarazione dei redditi semplificata, alle seguenti condizioni:

• In assenza di transazioni e movimenti di fondi sugli stessi nei conti correnti e presso le casse del contribuente.
• Non vi è alcuna vendita di beni (lavori, servizi), a seguito della quale sorge l'oggetto della tassazione sotto queste tasse.

Se queste condizioni sono rispettate, possiamo dire che di fatto non viene svolta alcuna attività.

Puoi presentare un'unica dichiarazione per le seguenti imposte:

• Imposta sul reddito pagata dalle organizzazioni.
• Imposta sul reddito personale (solo per imprenditori individuali).

Secondo la lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, n. AS-4-3/12847 del 08.08.2011, è possibile presentare un'unica dichiarazione anche utilizzando il sistema fiscale semplificato.

Termini per il deposito della dichiarazione unica e dove presentarla

Un'unica dichiarazione dei redditi semplificata in assenza di attività viene presentata alla fine del periodo di riferimento (trimestre, semestre, 9 mesi, dopo un anno), entro il giorno 20 del mese successivo al periodo di riferimento.

La dichiarazione viene presentata all'ufficio delle imposte:

• Per i singoli imprenditori - nel luogo di registrazione (registrazione).
• Per le organizzazioni - nel luogo specificato nei documenti costitutivi.

Come presentare un'unica dichiarazione al Servizio fiscale federale nel 2015-2016

Oggi ci sono tre opzioni per inviare questa segnalazione:

1. In formato cartaceo, per questo è necessario fornirlo all'INFS personalmente o tramite un incaricato. Dovresti preparare 2 copie - una per l'ufficio delle imposte e la seconda con un segno di accettazione da conservare per te - sarà necessaria per confermare il fatto della consegna.
2. Utilizzando le poste russe, tramite una lettera di valore con una descrizione del pignoramento e preferibilmente con un valore dichiarato. La data di accettazione della busta da parte degli addetti alle poste sarà considerata la data di consegna all'ufficio delle imposte.
3. Utilizzo di servizi per l'invio elettronico di documenti via Internet, nell'ambito di un accordo di gestione elettronica dei documenti.

Attenzione! Quando si presenta una dichiarazione tramite un rappresentante (persona autorizzata), ti sarà richiesta una procura.

Compilazione di un unico modello di dichiarazione dei redditi semplificata

Il documento è composto da due fogli:

• Frontespizio.
• Un foglio contenente i dati del contribuente.

Leggi anche:

Dichiarazione UTII 2018 - istruzioni per la compilazione

Cosa devi sapere quando compili la dichiarazione:

• La dichiarazione deve essere compilata con penna stilografica o a sfera, inchiostro blu o nero, oppure può essere stampata con stampante o macchina da scrivere.
• Se nel documento è presente un errore, non è consentita la correzione da parte di un correttore di bozze o la cancellazione.
• Per correggere un errore si procede nel seguente ordine: si cancella il valore errato, se ne inserisce uno nuovo, dopodiché è necessario apporre accanto la data della modifica apportata e la firma attestante di chi accetterà la dichiarazione.
• Su ogni foglio della parte superiore è necessario annotare il TIN e, se è presente un checkpoint dell'organizzazione (IP). Se il TIN contiene 10 caratteri, nelle prime due celle vengono inseriti degli zeri.

Esempio di compilazione della prima pagina (titolo).

Quando compili la colonna del tipo di documento, inserisci i seguenti valori:

• Nel caso di invio di una segnalazione primaria, in 1 cella viene inserito "1", la cella adiacente rimane vuota
• Quando si presenta una dichiarazione dei redditi correttiva, in base alla quale viene apportata una correzione a un rapporto precedentemente presentato, il numero "3" viene inserito nel riquadro di sinistra e il numero della correzione, ad esempio "1", "2", ecc. ., viene inserito nel riquadro a destra. quindi per il primo resoconto di rettifica viene indicato 3/1

• Il periodo di riferimento per il quale viene fornito il rapporto.
• Il nome completo del Servizio fiscale federale, dove vengono forniti i dati, il suo codice, è composto da 4 cifre, ad esempio, Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 66 a Mosca - 7766.
• Nome completo dell'organizzazione (imprenditore individuale) in conformità con i documenti di registrazione, senza abbreviazioni.
• Successivamente, nella colonna OKATO, è necessario annotare il codice OKTMO, in conformità con le modifiche dal 1 gennaio 2014. Iniziamo a registrare dall'inizio; se ci sono ancora celle vuote fino alla fine del campo, inseriamo degli zeri.

• Nel campo OKVED è indicato un codice numerico di quattro cifre, indicato nei documenti di registrazione come tipo principale di attività.

Successivamente è necessario fornire informazioni sulle tasse zero:

• È indicato il nome dell'imposta.
• Successivamente, viene indicato il capitolo del codice fiscale corrispondente all'imposta specificata e le imposte devono essere registrate secondo l'ordine delle sezioni del codice fiscale. Ad esempio, viene indicata prima l'IVA, capitolo 21, quindi l'Imposta sul reddito, capitolo 25 del Codice tributario.
• Successivamente è necessario indicare il periodo d'imposta dell'imposta corrispondente per la quale vengono forniti i dati. Quando si riferisce per un trimestre, viene indicato il numero "03", quando si riferisce a un semestre - "06", per nove mesi - "09" e quando si riferisce a un anno - "0". I numeri dei trimestri sono registrati dai loro numeri: "01" per il primo, "02", "03" e per il quarto - "04".

Se il periodo di riferimento è un trimestre (6 o 9 mesi) e il periodo fiscale è un anno solare, in questo caso il periodo corrispondente è indicato nella colonna 3 e la colonna 4 rimane vuota.

Di seguito è riportato il numero di telefono di contatto del contribuente, il numero di pagine della dichiarazione, nonché il numero di documenti giustificativi, se presenti, presentati insieme alla dichiarazione.

Alla fine, vengono compilate le informazioni sulla persona che conferma la notifica, nel caso del manager: vengono apposti il ​​suo nome completo, la sua firma e la data di approvazione e viene apposto un timbro (se il contribuente lo utilizza nelle attività commerciali ). Se il documento è firmato da una persona autorizzata, oltre al suo nome completo e alla sua firma, è necessario indicare i dettagli della procura in base alla quale agisce.

In conformità con le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, i singoli imprenditori e organizzazioni hanno l'opportunità di sostituire le dichiarazioni per varie imposte con un unico documento: un'unica dichiarazione dei redditi semplificata.

Nel nostro articolo vedremo quando, dove e come presentare questo documento e ci soffermeremo sui punti principali della sua compilazione.

In fondo alla pagina il lettore può scaricare il modello unificato di dichiarazione dei redditi semplificata 2019, nonché un modello per la compilazione del presente documento.

In quali casi viene presentata questa dichiarazione?

Nel 2019 la presentazione di un'unica dichiarazione dei redditi semplificata è subordinata a determinate condizioni. Vale a dire:

1. Il contribuente non ha effettuato operazioni in contanti, ovvero non vi sono flussi di cassa sul conto corrente.
2. Il documento può essere presentato solo per le imposte per le quali non esistono oggetti di tassazione (ad esempio, proprietà, vendita di servizi o beni).

Pertanto, l'adempimento di queste condizioni indica che il contribuente non ha svolto attività commerciali o è un imprenditore individuale appena registrato che ha appena iniziato a lavorare.

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni nel 2019

La dichiarazione 2018 dovrà essere presentata entro e non oltre il 20 gennaio 2019 secondo il modulo KND 1151085. Un'unica dichiarazione semplificata deve essere presentata entro e non oltre il 20 del mese successivo al trimestre scaduto, nonché sei mesi, 9 mesi o un anno solare.

È possibile presentare un'unica dichiarazione semplificata solo per le seguenti tipologie di imposte: IVA, imposta sul reddito, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata.

Presentare un'unica dichiarazione semplificata per le suddette imposte è un diritto, non un obbligo. Un singolo imprenditore o LLC ha il diritto di scegliere se presentare dichiarazioni semplificate o pari a zero per questi tipi di tasse.

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione unica semplificata nel 2019 per l'IVA e le imposte sui redditi sono le seguenti:

• per il primo trimestre - fino al 20 aprile 2019;
• per il secondo trimestre - fino al 20 luglio 2019;
• per il terzo trimestre - fino al 20 ottobre 2019;
• per il quarto trimestre - fino al 20 gennaio 2020

Per le imposte il cui periodo di riferimento è un mese, non è possibile inviare EUND. Queste tasse includono le accise, l’imposta sull’estrazione dei minerali e l’imposta sul gioco d’azzardo.

Per quanto riguarda la dichiarazione UTII, questo regime, in linea di principio, non prevede la presentazione di zero dichiarazioni. Anche se non svolgi attività vere e proprie, ma sei registrato come pagatore UTII, allora l'indicatore fisico (mq, numero di veicoli o dipendenti) è ancora lì. Pertanto, è necessario presentare una dichiarazione UTII e pagare l'imposta imputata trimestralmente. Per non pagare l'imposta figurativa in assenza di attività è sufficiente cancellarsi dall'iscrizione come contribuente UTII. Gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato possono scegliere quale dichiarazione presentare: una sola semplificata o zero uno secondo il sistema fiscale semplificato.

Nonostante il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia un anno, non è consentita la presentazione di un'unica dichiarazione dei redditi delle persone fisiche semplificata. Ciò è spiegato dal fatto che i singoli imprenditori sono tenuti a presentare le dichiarazioni dei redditi, indipendentemente dalla disponibilità di reddito nel periodo di riferimento.

Per esempio:

L'imprenditore individuale è stato registrato come imprenditore individuale nell'ottobre 2019. Dopo 30 giorni dalla registrazione, il singolo imprenditore non ha presentato domanda per l'applicazione del sistema fiscale semplificato e, per impostazione predefinita, è finito nel regime fiscale generale. In base a ciò, a fine anno, il singolo imprenditore deve dichiarare due imposte: l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA. Dal momento della registrazione come imprenditore individuale non è stata svolta alcuna attività e non vi sono stati oggetti di imposizione IVA, comprese le transazioni. Per non preparare dichiarazioni IVA, un singolo imprenditore può presentare una dichiarazione semplificata per questa imposta. Ma per l’imposta sul reddito delle persone fisiche, i singoli imprenditori saranno tenuti a presentare le relazioni annuali entro il 30 aprile 2020.

Si prega di notare che se la dichiarazione viene presentata per un anno solare, in questo caso non è necessario presentarla ogni trimestre.

Un esempio di compilazione di un'unica dichiarazione dei redditi semplificata si trova in fondo a questa pagina. Per compilare questo documento, imprenditori e organizzazioni utilizzano spesso servizi e programmi online speciali.

Luogo e modalità di deposito della dichiarazione

Un'unica dichiarazione dei redditi semplificata nel 2019 viene presentata al Servizio fiscale federale:

• LLC - presso la sede (presso l'indirizzo legale della sede principale);
• Imprenditore individuale - nel luogo di residenza.

Esistono due modalità per predisporre un'unica dichiarazione semplificata:

• in forma cartacea, secondo la lettera del Servizio fiscale federale del 4 aprile 2014 n. GD-4-3/6132;
• in formato elettronico, secondo l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 20 agosto 2007 n. MM-3-13/495).

Il documento può essere presentato all'ufficio delle imposte in quattro modi:

1. Personalmente su carta (in due copie). Una copia della dichiarazione rimane presso l'ufficio delle imposte, l'altra (con una nota) viene consegnata all'imprenditore o all'organizzazione.
2. Per posta (raccomandata con elenco allegati). In questo caso la ricevuta con la data di partenza varrà come data di presentazione della dichiarazione.
3. Via Internet (elettronicamente). Questo può essere fatto tramite il servizio sul sito web del Servizio fiscale federale o tramite un operatore EDF.
4. Attraverso un rappresentante. Per fare ciò, è necessario redigere una procura notarile (per singoli imprenditori). Le organizzazioni redigono una procura in forma scritta semplice. Il documento deve essere certificato dal sigillo e dalla firma del capo dell'azienda o dell'impresa.

Il Servizio fiscale federale, quando presenta una dichiarazione su carta, può richiedere di fornire un file di dichiarazione in formato xml su un floppy disk (unità flash) o di stampare sul documento un codice a barre che duplica i dati contenuti nella dichiarazione. Si prega di notare che questo requisito, basato sul Codice Fiscale della Federazione Russa, non ha fondamento.

Compilazione di un'unica dichiarazione dei redditi semplificata

I requisiti generali per la compilazione della dichiarazione sono i seguenti:

1. Il documento deve essere compilato al computer o manualmente (con inchiostro blu o nero).
2. Non è possibile correggere gli errori commessi.
3. I singoli imprenditori e le organizzazioni devono compilare solo la prima pagina. La seconda pagina è compilata da soggetti che non sono imprenditori individuali e che non vogliono indicare il proprio TIN.

Compilando la Pagina 1 della dichiarazione:

Campo "TIN":

Organizzazioni e singoli imprenditori indicano il TIN in base al certificato di registrazione ricevuto presso il Servizio fiscale federale. Tieni presente che per le organizzazioni il TIN è composto da 10 cifre, quindi nelle ultime due celle del campo devi inserire dei trattini (“1234567890-”).

Campo "Checkpoint":

I singoli imprenditori non compilano questo campo. Le organizzazioni indicano il checkpoint (che è stato ricevuto presso la sede dell'organizzazione).

Il campo “Tipo Documento” è indicato:

• “1 / — “ — se la dichiarazione è presentata per la prima volta durante il periodo d'imposta);
• “3 / 1” - se questa è la prima correzione;
• “3 / 2” - se la seconda correzione.

Campo "Anno di riferimento":

In questo campo è necessario indicare l'anno per il quale si intende presentare la dichiarazione. Il periodo di rendicontazione per ciascuna imposta deve essere indicato di seguito.

Campo "Rappresentato in":

Il campo indica il nome del Servizio fiscale federale a cui appartiene il singolo imprenditore o organizzazione.

Dopo questo è scritto:

• nome completo dell'organizzazione;
• cognome, nome, patronimico (per intero, senza abbreviazioni) se inviato da un individuo (IP).

Campo "Codice OKATO":

Campo “Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED”:

In questo campo è necessario indicare il codice attività secondo il classificatore OKVED. Le società a responsabilità limitata e i singoli imprenditori possono trovare i propri codici nell'estratto del registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato o nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.

Compilazione della tabella delle imposte:

Colonne 1 e 2:

In queste colonne dovresti indicare le imposte per le quali viene presentata la dichiarazione. Le imposte vengono registrate secondo la numerazione contenuta nella seconda parte del Codice fiscale della Federazione Russa su tali imposte. Il numero del capitolo è indicato nella colonna 2 (secondo l'Appendice 1).

Colonne 3 e 4:

Per un'imposta per la quale un trimestre è un periodo di riferimento, il numero "3" deve essere inserito nella cella corrispondente della colonna 3.

La colonna 4 indica il numero del trimestre per il quale viene presentato il documento:

• I quarto - 01;
• II trimestre - 02;
• III trimestre - 03;
• IV trimestre - 04.

Per un'imposta per cui il periodo d'imposta è un anno solare, e i periodi di rendicontazione sono considerati un trimestre, semestre o nove mesi, nell'apposita cella (colonne 3) è necessario indicare il valore del periodo d'imposta:

• quarto - 3;
• semestre - 6;
• 9 mesi - 9;
• anno - 0;

Nella colonna 4 devi mettere un trattino.

Compilazione degli altri campi a pagina 1:

Campo “Numero di telefono di contatto del contribuente”:

È necessario specificare il proprio numero di telefono in qualsiasi formato (“+79787215531”).

Campo “La dichiarazione è redatta su pagine”:

È necessario indicare il numero di pagine su cui è redatta la dichiarazione (“001”).

Campo “con documenti giustificativi o copie degli stessi”:

È indicato il numero di fogli dei documenti allegati alla dichiarazione (procura del rappresentante).

Se non sono allegati documenti, vengono aggiunti dei trattini.

Blocca “Confermo la procura e la completezza delle informazioni specificate nella presente dichiarazione”:

Se la dichiarazione è presentata da un singolo imprenditore (o da un individuo), è necessario indicare la data della firma e apporre una firma.

Se la dichiarazione è presentata da un'organizzazione, è necessario indicare il nome del capo, timbro, firma e data.

Se la dichiarazione è presentata da un rappresentante, è necessario indicare il nome del documento che conferma la sua autorità. Il documento deve essere allegato alla dichiarazione.

Compilazione Pagina 2. Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale

Come già notato, i soggetti che non sono imprenditori individuali e non vogliono indicare il proprio CIF compilano la pagina 2 della dichiarazione. Le difficoltà sorgono, di regola, con il campo “Codice documento di identità”.

Campo “Codice documento di identità”:

Tutti i codici richiesti sono contenuti nella tabella seguente.

Tabella dei codici dei documenti che confermano l'identità del contribuente

Sanzioni per tardiva presentazione delle dichiarazioni

Se nel 2019 non è stata presentata un’unica dichiarazione dei redditi semplificata, ma l’imposta è stata pagata, la multa è di 1.000 rubli.

Se l'imposta non è stata pagata, la sanzione è pari al 5% dell'importo dell'imposta che deve essere pagata (in base alla dichiarazione) per ogni mese intero (incompleto) dal giorno stabilito per la sua presentazione. In questo caso, l'importo della sanzione non può superare il 30% dell'importo dell'imposta specificata e non può essere inferiore a 1.000 rubli.

Vale la pena notare che se un contribuente non aveva il diritto di presentare una dichiarazione, ma ne ha presentata una, dovrà affrontare una sanzione per mancata presentazione delle dichiarazioni per tutte le tasse per le quali era tenuto a dichiarare.

Scarica il modello unificato della dichiarazione dei redditi semplificata 2019

Utilizzando i pulsanti sottostanti, il lettore può scaricare un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi unificata per il 2019, nonché un modulo per questo documento. Il modello della dichiarazione dei redditi unica è stato approvato con l'Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 62 n del 10 luglio 2007 e da allora rimane invariato per il 2019.