Basado en un sistema simplificado. Impuesto único en el sistema tributario simplificado: cálculo, plazos de pago. Sistema tributario simplificado. Requisitos básicos para la aplicación del sistema tributario simplificado

El sistema tributario simplificado es uno de los regímenes tributarios especiales para las pequeñas empresas. El sistema tributario simplificado para las LLC en 2019 se caracteriza por pagos de impuestos reducidos y un procedimiento de presentación de informes más simple. Es decir, el uso del sistema tributario simplificado puede reducir significativamente la carga tributaria y administrativa de la organización.

Es por esta razón que este régimen fiscal es muy popular entre las organizaciones recién creadas, así como entre los empresarios individuales.

En nuestro material de hoy, consideraremos el procedimiento para aplicar el sistema tributario simplificado para LLC en 2019.

¿Qué LLC no pueden utilizar el sistema tributario simplificado?

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, dichas actividades no están sujetas al sistema fiscal simplificado:

1. Bancos y organizaciones de seguros.
2. Notarios que ejerzan el ejercicio privado, abogados que hayan establecido despachos de abogados, así como otras formas de personas jurídicas;
3. Productores de bienes agrícolas.
4. Fondos de inversión y pensiones.
5. Casas de empeño.
6. Organizaciones que trabajan con valores.
7. Empresas dedicadas a la minería.
8. Fabricantes de productos sujetos a impuestos especiales.
9. Empresas de juego.
10. Para cambiar al sistema tributario simplificado en 2019, durante 9 meses de 2018, los ingresos no deben superar los 112,5 millones de rublos.
11. El límite de ingresos anuales según el sistema tributario simplificado es de 150 millones de rublos en 2018.
12. El valor residual de los activos fijos superó los 150 millones de rublos en 2018.
13. Organismos estatales y presupuestarios.
14. Empresas extranjeras.
15. Participantes en acuerdos de producción compartida (LLC).
16. Organizaciones de microfinanzas.

¿Cómo puede una LLC cambiar al sistema tributario simplificado?

La transición a un sistema tributario simplificado es voluntaria. Una LLC puede presentar una solicitud para cambiar al sistema tributario simplificado simultáneamente con los documentos para registrar la LLC o dentro de los 30 días posteriores al registro. De lo contrario, la LLC operará automáticamente bajo el régimen más complejo OSNO (Sistema General de Impuestos).

La notificación de transición al sistema tributario simplificado se presenta en dos copias. Para poder aplicar el sistema tributario simplificado a partir del próximo año, es necesario presentar una notificación en el período comprendido entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre del año en curso. Por lo tanto, puede cambiar a "simplificado" sólo una vez al año.

Tipos de sistema tributario simplificado

Hay dos objetos de tributación bajo el sistema tributario simplificado:

• “ingresos” (tipo máximo 6%);
• “ingresos menos gastos” (tasa máxima 15%).

Al cambiar al sistema tributario simplificado, las organizaciones eligen de forma independiente un objeto de tributación aceptable: "ingresos" o "ingresos reducidos por el monto de los gastos".

¿De qué impuestos está exenta una LLC al utilizar el sistema tributario simplificado?

El sistema tributario simplificado exime a las organizaciones de una serie de impuestos, reemplazándolos por un impuesto único. USN para LLC en 2019 cancela los siguientes impuestos:

• impuesto sobre la renta;
• IVA (excepto aduanas);
• impuesto a la propiedad (excepto objetos cuya base imponible está determinada por su valor catastral).

Fórmula de cálculo de impuestos

El sistema tributario simplificado, según el objeto de tributación, se calcula mediante las siguientes fórmulas:

Impuesto sobre la renta del sistema tributario simplificado = Ingreso real (facturación total del período) X 6%.

Impuesto sistema tributario simplificado ingresos menos gastos = Ingresos reales (facturación total del período) - gastos X 15%.

Plazos para el pago del sistema tributario simplificado

Durante el año, las LLC deben realizar pagos por adelantado a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe, que es un trimestre. En este caso, no es necesario presentar informes. Así, las organizaciones deberán realizar tres pagos en el año en curso:

1. Para el primer trimestre (del 1 de abril al 25 de abril).
2. Por medio año (del 1 de julio al 25 de julio).
3. Por 9 meses (del 1 de octubre al 25 de octubre).

El año que viene, los impuestos se pagan según el sistema tributario simplificado. Se tienen en cuenta los anticipos realizados previamente. El plazo para el pago del impuesto coincide con la presentación de la declaración bajo el sistema tributario simplificado (hasta el 31 de marzo del próximo año).

LLC que informa sobre el sistema tributario simplificado

1. Declaración del sistema tributario simplificado

Las organizaciones presentan una declaración bajo el sistema tributario simplificado a la oficina de impuestos una vez al año (a más tardar el 31 de marzo). Si no se realizó ninguna actividad, se presenta carta de ausencia de actividad y declaración cero bajo el sistema tributario simplificado.

2. Datos sobre el número medio de empleados

Cada año, antes del 20 de enero, las LLC brindan información sobre el número promedio de empleados. Si la organización acaba de registrarse, estos datos deberán presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente.

3. Declaración de COTIZACIONES AL SEGURO OBLIGATORIO

Trimestralmente, las LLC envían informes al Servicio de Impuestos Federales en el formulario DAM:

• en papel, a más tardar el día 30 del mes siguiente al final del trimestre;
• en formato electrónico, a más tardar el día 30 del mes siguiente al final del trimestre.

Aquellos. Independientemente de la forma en que se presente el formulario DAM, éste deberá presentarse antes del día 30 del mes siguiente al final de cada período: 1er trimestre, semestral, 9 meses y año completo.

El informe DAM incluye datos sobre las cotizaciones acumuladas para pensiones, seguros de salud, así como las cotizaciones en relación con la incapacidad temporal y la maternidad.

4. Informes a la Caja del Seguro Social

En 2019, trimestralmente a más tardar el día 20 del mes siguiente al final del trimestre, el Formulario 4-FSS se presenta en formato impreso; hasta el día 25 en formato electrónico. Para el 1er trimestre de 2019, es necesario presentar un informe a la Caja de Seguro Social en el Formulario 4-FSS antes del 20 de abril de 2019 en formato impreso y antes del 25 de abril de 2019 en formato electrónico. Si no hay actividad, se presenta un informe cero con una carta adjunta que indica que no se llevó a cabo ninguna actividad.

Desde 2017, el informe 4-FSS se presenta al FSS utilizando un nuevo formulario en forma abreviada. Reflejará únicamente los datos sobre cotizaciones por lesiones, datos sobre cotizaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad incluidos en un cálculo único de las primas de seguro transmitidas al Servicio de Impuestos Federales. El plazo para presentar un nuevo informe a la Caja del Seguro Social es hasta el día 20 del mes siguiente al final del trimestre en formato impreso; hasta el día 25 en formato electrónico.

Confirmación del tipo principal de actividad: anualmente hasta el 15 de abril del año siguiente al año del informe.

Si el último día del plazo para la presentación de informes cae en fin de semana o festivo no laborable, se procederá al informe, declaración, etc. podrá presentarse el siguiente día hábil.

5. Informes al Fondo de Pensiones

Desde abril de 2016, se introducen nuevos informes mensuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en el formulario SZV-M. En 2019, la fecha de vencimiento es el día 15 del mes siguiente al mes de informe.

Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR) para LLC

Todas las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado deben mantener un Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR). Desde 2013, el libro no necesita ser certificado por la oficina de impuestos. KUDiR se puede completar a mano o electrónicamente.

Reglas básicas para completar el libro:

1. Con cada nuevo período impositivo se establece un nuevo KUDiR.
2. El libro, que se mantiene electrónicamente, se imprime al final del período.
3. Todas las páginas deben estar numeradas y el libro en sí debe estar entrelazado.
4. El número de páginas se indica en la última hoja y se certifica con la firma del gerente y el sello de la LLC.
5. Las correcciones a KUDiR se realizan en una nueva línea.
6. La información ingresada en el libro se refleja en efectivo, previo pago (gasto) de los fondos.

En resumen, cabe señalar que el sistema tributario simplificado para LLC en 2019 es la opción más óptima para las pequeñas empresas. Este sistema tributario es adecuado para quienes no quieren perder el tiempo completando una gran cantidad de documentos y quieren reducir sus impuestos y otros costos.

Abrir un negocio es una decisión seria, antes de la cual el futuro emprendedor debe pensar en muchos matices. Uno de ellos es la elección del sistema tributario. La mejor opción para las pequeñas y medianas empresas es el llamado enfoque "simplificado". Con el sistema tributario simplificado, pagar un impuesto único es fácil: todos pueden resolverlo. Pero hay muchas características en este tema que debes conocer. Hablaremos de ellos ahora.

¿Quién tiene derecho al sistema tributario simplificado?

Para aplicar este sistema tributario, un empresario debe cumplir ciertas condiciones. Así es exactamente cómo:

• La empresa no debe tener más de 100 empleados registrados.
• Ingresos: no más de 150 millones de rublos por año.
• Valor residual: máximo 150 millones.
• La participación de otras organizaciones en la empresa es como máximo del 25%.
• La organización no debe tener sucursales.

Para las pequeñas y medianas empresas, estos requisitos son bastante realistas. Si la empresa ya existe y el propietario tiene la intención de transferirla al sistema tributario simplificado, entonces, en teoría, tiene esa oportunidad. Pero con una condición: los ingresos de esta organización durante el año pasado no deben exceder los 112,5 millones de rublos. Esto está escrito en detalle en el art. 346.12 Código Fiscal de la Federación de Rusia. ¿Por qué en teoría? Porque la Ley Federal No. 243-FZ de 3 de julio de 2016 suspendió esta disposición hasta el 1 de enero de 2020 inclusive.

Ahora en cuanto a la transición a este sistema tributario. La forma más sencilla es elegir inmediatamente una versión "simplificada" para un empresario individual, incluso en el momento de registrar una empresa. La notificación se envía junto con el resto del paquete de documentos. Pero si un emprendedor perdió esa oportunidad y recobró el sentido después de un par de días o semanas, todavía tiene una oportunidad. Dentro de los 30 días, de conformidad con el apartado 2 del art. 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se puede entregar la notificación.

Desde otros regímenes fiscales, puede cambiar al sistema tributario simplificado solo desde el comienzo del nuevo año calendario. Pero la notificación deberá presentarse antes del 31 de diciembre de la persona saliente. Puede cambiar de UTII a "simplificado" desde principios de mes, en el que se cancela la obligación de la empresa de pagar un impuesto único sobre la renta imputada. Esto está escrito en el párrafo 2 del art. 346.13 Código Tributario.

La notificación, por cierto, también se presenta a la autoridad competente dentro de los 30 días naturales siguientes a la terminación de la notoria obligación. Cuando la transición sea aprobada por el Servicio de Impuestos Federales, la persona recibirá el documento correspondiente que acredite este hecho.

Pagos estándar

Antes de profundizar en este tema, me gustaría hablar de pagos fijos para empresarios individuales.

Independientemente del tipo de empresa que haya abierto una persona y de si realizará algún negocio, está obligada a pagar cotizaciones al sistema obligatorio de seguro médico y de pensiones. Hoy en día, este impuesto único bajo el sistema tributario simplificado equivale a 27.990 rublos. Resulta ser una cantidad pequeña: 1.950 rublos al mes van al fondo del seguro de pensiones y 382,5 rublos al fondo médico.

Vale la pena señalar que a partir del año en curso, 2017, el Servicio de Impuestos Federales vuelve a participar en el cálculo y control del pago de las contribuciones. Esto ya había sucedido antes, hasta 2010. Luego, durante siete años, los empresarios tuvieron que transferir fondos a los fondos de seguridad social y de salud, así como al Fondo de Pensiones (PFR).

Pero ahora han vuelto las normas anteriores. Ahora debe pagar un impuesto único bajo el sistema tributario simplificado según el KBK. Los códigos de clasificación presupuestaria se pueden obtener junto con otros detalles en la oficina de inspección en su dirección de registro.

Estos pagos son obligatorios. Un empresario es a la vez un empleador (teóricamente, incluso si abrió una empresa para espectáculo) y un individuo. Por tanto, la responsabilidad de asegurarse un seguro médico y una pensión recae sobre él.

¿Qué deberías saber?

Entonces, arriba hablamos brevemente sobre el impuesto único bajo el sistema tributario simplificado. Pero esta no es toda la información útil sobre este tema.

Muchas personas, como ya se mencionó, abren empresarios individuales así, para formalizar de alguna manera su empleo. Y, en consecuencia, no realizan actividades. Es decir, no obtienen beneficios. Y creen que no tienen que pagar ni un solo impuesto bajo el sistema tributario simplificado. Lo cual, por supuesto, es un error.

Cada persona inscrita en el registro estatal de empresarios individuales debe pagar por esto. Por su condición de empresario individual. El Estado supone que tiene motivos para hacerlo. Y nada le impide detener sus actividades por falta de ingresos y darse de baja.

Por tanto, el empresario individual está obligado a realizar pagos fijos. Y hay una ley correspondiente. El Tribunal Federal de Arbitraje de la Federación de Rusia, en sentencia de 9 de diciembre de 2013 No. VAS-17276/13, establece que la obligación de realizar pagos fijos a los fondos enumerados surge para el empresario en el momento en que adquiere este estatus. Y esto no tiene nada que ver con la realización real de actividades, así como con la recepción de ingresos.

También es importante destacar la innovación de 2014. Si los ingresos anuales del empresario superan los 300.000 rublos, tendrá que pagar un uno por ciento adicional del importe al fondo de pensiones. Así, allí van unos 23.400 rublos: 1.950 cada mes. ¡Pero! Digamos que los ingresos anuales de un empresario son de cinco millones de rublos. Luego tendrá que pagar otros 50.000 rublos al Fondo de Pensiones.

Casos en los que no tienes que pagar

Vale la pena señalar que no siempre se requiere el pago de un impuesto único. Existen períodos de gracia durante los cuales el empresario no tiene que realizar las notorias aportaciones.

Para conocer esta información con más detalle, basta con consultar el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Dice que los empresarios individuales no pueden pagar tarifas fijas si no realizan actividades relacionadas con:

• Finalización del servicio militar al momento del reclutamiento.
• Cuidado de un niño menor de 1,5 años, una persona discapacitada del primer grupo o una persona mayor mayor de 80 años.
• Vivir en el extranjero con un cónyuge que fue enviado a una misión diplomática o consulado de la Federación de Rusia (las relajaciones en este caso no tienen una duración superior a cinco años).

Es importante mencionar un matiz. Si un empresario tiene derecho a recibir algún beneficio, pero aún continúa recibiendo ingresos de sus actividades, entonces el tipo impositivo único permanece sin cambios y la obligación de pagarlo no se cancela.

sistema tributario simplificado 6%

Hay dos tipos de "simplificados" para empresarios individuales. El primero es el sistema tributario simplificado del 6%. El caso en que el objeto de tributación sean los ingresos de la empresa.

El principio es simple. La base imponible, que son las rentas, se multiplica por 6%. Del importe recibido se deducen los anticipos ya pagados por el empresario durante el año.

Debido a los beneficios y contribuciones al seguro pagados a los empleados de la organización, el impuesto se puede reducir a la mitad. ¡Pero! La base se reduce únicamente por los anticipos pagados por el empresario en el momento de la liquidación. Se puede dar un ejemplo sencillo. Si un empresario transfiere las aportaciones de diciembre de 2017 a enero de 2018, reducirá el monto recaudado del período anterior. Pero no afectarán al impuesto de 2018.

Para entender cómo se calcula el impuesto, vale la pena considerar la empresa ficticia Tekhnika LLC, que vende teléfonos. Digamos que desde principios de junio hasta finales de agosto la empresa vendió productos por valor de 3.500.000 rublos. Cálculo del anticipo para este trimestre: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 rublos.

Este monto puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas. Tekhnika LLC emplea a 15 personas, cada una de las cuales recibe un salario de 45.000 rublos. Cálculo: 45.000 x 15 = 675.000 rublos. De este monto, la empresa transfirió aportes a los fondos, que ascendieron al 30% del mismo. Mensualmente salen 202.500 rublos. Es decir, por trimestre: 607.500 rublos. Puedes ver que el monto de las aportaciones es mayor que el pago por adelantado. Sin embargo, el “pago anticipado del impuesto” sólo puede reducirse en un 50%. Así, se obtiene lo siguiente: 210.000 x 0,5 = 105.000 rublos. Y este es el importe del anticipo que la empresa deberá abonar antes de que finalice el trimestre.

Sistema tributario simplificado del 5 al 15%: detalles

Este es el segundo tipo de “simplificación”. El objeto de tributación bajo el sistema tributario simplificado en este caso son los ingresos que se reducen por el monto de los gastos. Las leyes regionales pueden establecer un tipo reducido diferenciado (a partir del 5%), pero el indicador básico es el 15%.

En cuanto a los plazos, todo es igual. Cada trimestre una persona paga un anticipo al presupuesto. Pero los negocios no siempre funcionan con éxito y, a veces, los gastos superan los ingresos. Pero todavía tienes que pagar impuestos. Será mínimo. Se calcula sobre todos los ingresos recibidos durante el año a una tasa del 1 por ciento.

En pocas palabras, al final del año el empresario calcula el impuesto de la forma habitual y, además, el mínimo. Después de lo cual se comparan las cantidades. El que resulta ser mayor se ingresa en el presupuesto.

Para comprender qué recibos se consideran ingresos según la ley, debe consultar los artículos 249 y 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Hay una lista completa de ellos. En general, el uso de un sistema tributario simplificado implica mantener la contabilidad de caja de los fondos. Es decir, se tienen en cuenta los fondos recibidos en una cuenta bancaria registrada en la empresa.

La lista de gastos, a su vez, se especifica en el artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Incluye los costos de compra de activos tangibles, activos fijos, pago de primas y salarios de seguros, alquiler, etc. Todos los gastos son controlados por representantes de las autoridades pertinentes para determinar su viabilidad. Naturalmente, cada adquisición debe estar directamente relacionada con las actividades de la empresa y estar documentada. Por lo tanto, es obligatoria la contabilidad de empresarios individuales y LLC.

Cálculo del sistema tributario simplificado 15%

Usando un ejemplo, vale la pena entender cómo se calculan los impuestos bajo este sistema. La forma “simplificada” de “ingresos menos gastos” parece un poco más complicada. Y a continuación se muestra una tabla que muestra el hipotético movimiento de fondos de la ficticia Tekhnika LLC antes mencionada.

Los números se toman como ejemplo. Y así es como en este caso se calcula el importe del impuesto según el sistema “simplificado”: ​​(14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 rublos.

El mínimo, a su vez, está determinado por esta fórmula: 14.450.000 x 1% = 144.500 rublos. Y se puede ver que el monto del impuesto “estándar” es mayor. En consecuencia, tendrás que pagarlo. Sólo hay que restar los anticipos: 930.000 - 485.000 = 445.000 rublos. Esta cantidad se pagará a finales de año.

Contabilidad

Todo lo relacionado con la recepción de fondos en la cuenta del empresario individual y su gasto debe reflejarse en la documentación. Mucha gente prefiere no preocuparse por este tema y reducir todo a rellenar un libro de cuentas (ya sea en papel o en formato electrónico). Además, esto lo permite una carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. De acuerdo con él, un empresario no está obligado a llevar cuentas si él mismo es responsable del mantenimiento de KUDiR. En general, aquí tiene una opción.

Pero a pesar de que la contabilidad de los empresarios individuales no es obligatoria, la declaración de impuestos no ha sido cancelada. Documentos de personal, documentos bancarios y de caja: todo esto debe recopilarse para su posterior presentación a la inspección. Si hay alguna discrepancia entre el impuesto pagado y los ingresos recibidos (pago insuficiente, en otras palabras), los empresarios individuales pueden recibir una multa o incluso detener sus actividades por la fuerza.

Sin embargo, como ya se mencionó, el sistema tributario simplificado es un sistema simplificado. Y la contabilidad tampoco es particularmente difícil. En este caso, serán suficientes los siguientes datos:

• Balance.
• Informe de resultados financieros.
• Solicitudes (informe sobre cambios de capital, sobre el uso previsto de los fondos, sobre el flujo de fondos, etc.).

En este caso, se pueden evitar los detalles. Basta indicar solo la información más importante sobre el movimiento de las finanzas. Esto está permitido por el inciso 6 de la Orden del Ministerio de Hacienda de 2 de julio de 2010 No. 66n.

Declaración

Bueno, mucho se ha dicho anteriormente sobre cómo se calcula el impuesto único, a quién se le debe pagar y también cómo se lleva la contabilidad. Ahora unas palabras sobre el tema del proceso de presentación de informes.

En el caso del sistema tributario simplificado, la declaración se presenta una vez al año. Este año, los empresarios individuales debían hacerlo antes del 30 de abril, las LLC, antes del 31 de marzo. El próximo año, 2018, los plazos para la presentación de informes se modificarán ligeramente (todo depende de los días en que caiga el fin de semana).

La declaración se completa en el formulario aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 26 de febrero de 2016. Puedes enviarlo de cualquiera de estas tres formas:

• Comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales personalmente o mediante un representante.
• Enviar el documento por correo.
• Enviar a través de un servicio especializado de forma electrónica a través de Internet.

¿Qué pasa con el acolchado? Hay algunos matices aquí. Si no hay datos en las hojas de declaración, no es necesario incluirlos en el documento. No es necesario dejar celdas vacías: en ellas se colocan guiones. Todos los datos financieros se indican redondeados al rublo más cercano, las páginas están numeradas (001, 002, etc.). No debería haber correcciones. También es inaceptable unir las hojas de declaración, ya que esto crea el riesgo de dañar el papel.

De hecho, completar este documento no es difícil. Todos los puntos están firmados en él y, como guía, puede tomar un ejemplo claro, que es fácil de encontrar en el Servicio de Impuestos Federales o en un recurso de Internet.

Lo más importante es recordar los plazos de presentación de informes. Si un empresario se retrasa en esto, se enfrenta a una multa del 5% del impuesto en el primer mes, pero en los meses siguientes se puede aumentar al 30%.

Presentación de informes cero

Al hablar de fiscalidad y del impuesto único, también conviene prestar un poco de atención a los casos que ya se mencionaron brevemente anteriormente.

Digamos que la IP está abierta para mostrarse. El empresario paga periódicamente honorarios fijos. Pero no obtiene ningún beneficio: ¿es necesario entonces presentar informes al Servicio de Impuestos Federales? Sí, esto es necesario. Y ese documento se llama declaración cero.

Se toma la misma forma. Se debe prestar especial atención a completar la sección 2.1.1. En la línea No. 102 es necesario indicar el número “2”. Esto significa que el empresario no tiene empleados contratados y no paga remuneraciones a particulares. En la línea No. 133 se ingresa el número “0”. Sin ingresos, sin impuestos según el sistema tributario simplificado.

La línea No. 143 también indica cero. Aunque está reservado para las notorias primas de seguros, que cada empresario individual paga en su totalidad. En este punto mucha gente se equivoca al poner un número diferente. Pero para quienes llenan el formulario “cero”, los requisitos son exactamente los mismos.

¿Qué puede decir sobre los párrafos sobre informes financieros? En las casillas donde suele indicarse el importe se añaden guiones.

De lo contrario, no hay peligros. Después de completar el documento, debe imprimirlo en dos copias y enviarlo al Servicio de Impuestos Federales a tiempo. El inspector tomará una declaración como informe, pondrá en la otra sello, fecha, firma y la devolverá al empresario.

Documentos para informes completos.

Por supuesto, la declaración no es lo único que un empresario debe presentar a la oficina de impuestos en función de los resultados de sus actividades. La lista de otros documentos es bastante impresionante. Y para concluir el tema, me gustaría prestarle atención.

Si un emprendedor no tiene empleados, esto es lo que deberá preparar:

• Informe al Servicio de Estadísticas del Estado Federal.
• Declaración de IVA. Si el empresario individual desempeñó las funciones de agente, deberá ser entregado al final de cada trimestre.
• Diario de contabilidad de facturas emitidas y recibidas. Si las acciones relacionadas con ellos fueron realizadas por el empresario en interés de otra persona, el documento también deberá presentarse trimestralmente.
• Notificación al pagador de la tasa. Pero este es el caso si una persona realiza actividades comerciales. Este artículo es regional.

Si un empresario contrató a personas para su personal, la lista de documentos será aún más impresionante. Deberá presentar los formularios SZV-M, RSV-1 y 4-FSS, 6-NDFL y 2-NDFL, el número medio de empleados y un informe al Comité Estatal de Estadísticas. Y además de esto, también hay informes que deben presentarse a la Caja del Seguro Social.

Como ves, toda persona que decida emprender su propio negocio tendrá que ahondar en una cantidad considerable de matices. Pero no todo es tan complicado como podría parecer por costumbre.

También me gustaría decir unas palabras sobre el sistema fiscal simplificado basado en una patente. Muchos emprendedores están pensando en aprovechar la oportunidad de pagar impuestos mediante el rescate. Pero el hecho es que esto es imposible. Porque la recompra de una patente es en realidad un mecanismo legal para UTII. Pero el sistema tributario simplificado es completamente diferente.

En conclusión, hay que decir que el sistema tributario simplificado es verdaderamente el sistema más simple y comprensible. Esto es bueno al menos porque los estados financieros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales solo una vez al año. Y con la misma UTII se debe redactar una vez por trimestre. Por tanto, si quieres hacerte la vida un poco más fácil a la hora de organizar un negocio, deberías pasarte al sistema tributario simplificado.

Opción uno: recién está iniciando un negocio y ha decidido trabajar en el sistema tributario simplificado. Opción dos: ya estás trabajando en la modalidad general y has decidido pasar al sistema tributario simplificado. ¿Qué condiciones deben cumplirse, qué documentos deben presentarse y en qué plazo? Veamos los requisitos para trabajar en el sistema tributario simplificado. Por cierto, desde 2017, se han duplicado los límites para la transición y aplicación del sistema tributario simplificado, así como el monto del valor residual permitido de los activos fijos.

Las organizaciones o empresarios tienen derecho a pasar al sistema tributario simplificado si cumplen ciertos requisitos: ingresos, número de empleados, participación de otras empresas, etc.

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1. Organizaciones de nueva creación y emprendedores que se hayan registrado recientemente en la oficina de impuestos. Es importante que esta categoría de futuros simplificadores decida sobre el objeto de tributación: “ingresos” o “ingresos menos gastos”. Recomendamos.
2. Organizaciones y empresarios individuales que operan bajo el régimen tributario general o, por ejemplo, bajo UTII y desean cambiar al sistema tributario simplificado. Esta categoría también debe decidir sobre el objeto de los impuestos y es importante presentar una solicitud a tiempo para cambiar al sistema tributario simplificado; hablaremos de esto con más detalle más adelante.

Antes de conocer las características de la transición a un sistema tributario simplificado para cada una de estas categorías, veamos quién no tiene derecho a aplicar este régimen especial.

¿Quién no tiene derecho a trabajar en el sistema tributario simplificado?

* Para cambiar al sistema tributario simplificado a partir de 2017, el monto de los ingresos durante los 9 meses de 2016 no debe exceder los 59,805 millones de rublos. (45 millones de rublos × 1,329). Para cambiar al sistema tributario simplificado a partir de 2018, la cantidad de ingresos durante los 9 meses de 2017 no debe exceder los 90 millones de rublos. (este importe no estará indexado al coeficiente deflactor hasta 2020). .

¿Qué pasa si una empresa o empresario que no tiene derecho a cambiar al sistema tributario simplificado aún comienza a trabajar en el sistema tributario simplificado? ¿La oficina de impuestos se dará cuenta de esto de alguna manera? Por supuesto que sí. Además, las autoridades fiscales esperarán informes diferentes de las organizaciones y no los enviados por el pseudosimplificador.

¿Qué pasa con el pago de impuestos? - el pago se realizará a través de la cuenta bancaria equivocada y aparecerá como una cantidad pagada en exceso, mientras que otro pago será impago, lo que amenaza con bloquear la cuenta.

Por lo tanto, debes cambiar al sistema tributario simplificado si cumples con todos los requisitos y criterios establecidos. Considerémoslos con más detalle para cada categoría de contribuyentes.

Transición al sistema tributario simplificado para empresas de nueva creación y empresarios individuales

Las organizaciones y empresarios de nueva creación tienen derecho a notificar a la autoridad tributaria sobre la aplicación del sistema tributario simplificado a más tardar 30 días calendario a partir de la fecha de registro ante la autoridad tributaria.

Ejemplo: la empresa fue registrada en la oficina de impuestos el 10 de noviembre de 2016. La solicitud para la aplicación del sistema tributario simplificado debe presentarse a más tardar el 9 de diciembre de 2016 inclusive (el formulario de notificación fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@ ). Debes decidir qué objeto fiscal aplicar:

• “ingresos”: en este caso, la tasa impositiva bajo el sistema tributario simplificado será del 6%;
• “ingresos menos gastos” - impuesto a una tasa del 15%.

El monto del impuesto que el contribuyente pagará al presupuesto al final del período impositivo (de declaración) depende de la elección realizada. Posteriormente podrá cambiar el objeto seleccionado.

Cambio de régimen fiscal al sistema tributario simplificado

Cuándo presentar un aviso de transición al sistema tributario simplificado:

• para organizaciones y empresarios individuales: notificar a la autoridad fiscal sobre la transición al sistema tributario simplificado a más tardar el 31 de diciembre del año calendario anterior a la transición. Si desea pasar al sistema tributario simplificado en 2017, deberá presentar una notificación antes del 31 de diciembre de 2016. El formulario de notificación de la transición al sistema tributario simplificado fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@;
• para quienes decidieron pasar al sistema tributario simplificado con UTII, con base en la notificación, podrán comenzar a aplicar el sistema tributario simplificado desde el inicio del mes en el que terminó la obligación de aplicar UTII. Si una empresa ha dejado de operar en el mercado imputado desde febrero de 2016, ya a partir de febrero de 2016 tiene derecho a aplicar el sistema tributario simplificado. Esto debe notificarse a la oficina de impuestos; la forma de notificación también está establecida por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. ММВ-7-3/829@.

Condiciones para la aplicación del sistema tributario simplificado para organizaciones y empresarios individuales

1. Las organizaciones y los empresarios individuales no deben realizar actividades que sean un obstáculo para la transición al sistema tributario simplificado (ver tabla anterior).
2. La proporción de participación en una organización que utiliza el sistema tributario simplificado de otras organizaciones no debe exceder el 25% (excepto algunas restricciones).
3. El número medio de empleados de organizaciones y empresarios individuales durante el período impositivo no debe exceder las 100 personas.
4. El valor residual de los activos fijos de la organización para el período impositivo no debe exceder los 100 millones de rublos. (este límite estuvo vigente para 2016). El valor residual se determina según los datos contables. En este caso, los activos fijos que están sujetos a depreciación se tienen en cuenta y se reconocen como propiedad depreciable de acuerdo con la contabilidad fiscal, es decir, de conformidad con el Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Este indicador no ha sido establecido para empresarios individuales.
   Tenga en cuenta: A partir del 1 de enero de 2017 y durante 2017, el valor residual de los activos fijos en el sistema tributario simplificado no debe exceder los 150 millones de rublos. (La Ley Federal No. 243-FZ del 3 de julio de 2016 modificó el Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia del 1 de enero de 2017).
5. El monto de los ingresos de la organización y de los empresarios individuales, determinado en base a valores devengados para el período impositivo, no debe exceder los 60 millones de rublos. - esta cantidad se indexa anualmente mediante un coeficiente deflactor (para 2016 - 1.329, orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia de 20 de octubre de 2015 No. 772).
   tenga en cuenta: en 2017 entrará en vigor un nuevo límite: 120 millones de rublos, que no se indexarán hasta 2020. Si los ingresos de una organización o empresario individual en 2017 están dentro de esta cantidad, tendrán derecho a aplicar el sistema tributario simplificado.

Para permanecer en el plan fiscal simplificado en 2016, es necesario alcanzar el límite de ingresos para el año de 79,74 millones de rublos. (60 millones de rublos × 1,329). Si una empresa quiere pasar a un sistema simplificado a partir de 2017, sus ingresos durante los nueve meses de 2016 no deberían exceder los 59,805 millones de rublos. (45 millones de rublos × 1,329).

Si no se cumplen estas condiciones, las organizaciones y los empresarios individuales se ven obligados a pasar al régimen fiscal general. Esto sucederá a partir del trimestre en que se produjeron las infracciones. En este caso, el contribuyente está obligado a notificarlo a la autoridad tributaria a más tardar 15 días después de la fecha de cese de la actividad en el sistema tributario simplificado.

Ejemplo: en 2016 la empresa trabaja en el sistema tributario simplificado. En noviembre de 2016, los ingresos por ventas ascendieron a 81.123 millones de rublos. En consecuencia, en el cuarto trimestre se violó uno de los criterios para la aplicación del sistema tributario simplificado (los ingresos ascendieron a más de los 79,74 millones de rublos requeridos). A partir del 1 de octubre de 2016, la empresa está obligada a pasar al régimen fiscal general.

Pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado.

Deberá notificar a la oficina de impuestos la pérdida del derecho al sistema tributario simplificado a más tardar el día 15 del mes siguiente al trimestre en el que se perdió el derecho al sistema tributario simplificado (inciso 5 del artículo 346.13 del Código Tributario de la Federación de Rusia). La notificación de la pérdida del derecho al sistema tributario simplificado se presenta en el formulario No. 26.2-2, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 2 de noviembre de 2012 No. ММВ-7-3/829@.

Si se pierde el derecho al sistema tributario simplificado, la declaración deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre en que se cometió la infracción, que conlleva la pérdida de tal derecho. Si la actividad en el mercado simplificado cesa por completo, la declaración se presenta a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel en que ocurrió. Dentro del mismo plazo, deberá pagar el impuesto devengado según la declaración (artículos 346.21 y 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Transición del sistema tributario simplificado a OSNO o UTII

De forma voluntaria, una organización o empresarios tienen derecho a cambiar del sistema tributario simplificado a otro régimen tributario desde principios de año. La notificación deberá presentarse a la autoridad tributaria a más tardar el 15 de enero del año en que se realice la transición a un régimen tributario diferente.

Si actualmente está trabajando en el sistema tributario simplificado, pero está pensando en cambiar al régimen general en 2017, entonces debe presentar una solicitud antes del 16 de enero de 2017 (ya que el 15 de enero es día libre, inciso 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

"STS: cambios desde 2017". La profesora Natalya Gorbova hablará sobre los cambios en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, sobre el límite de ingresos al combinar el sistema tributario simplificado y la UTII, el sistema tributario simplificado y la “patente”; sobre acciones en caso de exceder el límite de ingresos bajo el sistema tributario simplificado.

La transición de un sistema tributario a otro se produce mediante notificación.

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Por lo tanto, es necesario comprender con más detalle si una LLC puede aplicar el sistema tributario simplificado y qué impuestos no pagan las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado.

información general

Como ya se mencionó, el sistema tributario simplificado le exime del pago de una serie de impuestos adicionales.

Estos incluyen:

1. Impuesto sobre la renta.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
3. Impuesto sobre las ventas.
4. Impuesto sobre la propiedad.

El pago del impuesto al valor agregado se realiza únicamente en relación con los productos importados que se importan al territorio de Rusia.

La exención del impuesto sobre la renta personal se aplica a los empresarios individuales si los ingresos que reciben están relacionados con actividades comerciales.

Al mismo tiempo, todos los contribuyentes realizan el pago de las cotizaciones al seguro de pensiones, de conformidad con las normas establecidas.

Así, las organizaciones que hayan optado por el sistema tributario simplificado no están exentas de pagar:

• primas de seguros;
• impuesto al agua y a la tierra;
• impuesto publicitario.

Además, los contribuyentes deben actuar como agentes fiscales. El impuesto único se calcula sobre la base de los resultados del año calendario, es decir, el período impositivo.

El período del informe puede ser de 3, 6 y 9 meses (). La legislación distingue dos métodos de cálculo del impuesto, que determinan el tipo impositivo final ().

Esto incluye:

• 6% - si el objeto de tributación son los ingresos totales de la empresa.

Si el monto del impuesto acumulado es menor que el monto de la pequeña tarifa, entonces los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado deben pagar un impuesto mínimo del 1% ().

• 15% - si el objeto de tributación son los ingresos reducidos por el monto de los gastos.

Los sujetos de la Federación de Rusia pueden establecer tipos impositivos diferenciados. Sin embargo, el umbral impositivo no puede ser inferior al 5% ni superior al 15%.

En cuanto al territorio de la República de Crimea y la ciudad de Sebastopol, se permite aplicar un tipo impositivo cero para el período 2019-2016.

Durante los próximos 4 años, el legislador prevé la posibilidad de reducir el tipo impositivo al 4% si el objeto de tributación son los ingresos de la organización.

Si el objeto del impuesto son los ingresos reducidos por el importe de los costos de la empresa, el tipo puede reducirse al 10%, pero en ningún caso los tipos no pueden ser inferiores al 3%.

El procedimiento para el cálculo del impuesto único se fijará en las disposiciones. El pago por adelantado vence el día 25 del mes.

Las declaraciones de impuestos se presentan dentro de los siguientes plazos:

Si una organización ha perdido el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado, en este caso, los informes se presentan antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo vencido.

Para pasar al sistema tributario simplificado, el contribuyente deberá presentarlo al servicio tributario del lugar de su registro. La fecha límite para presentar una notificación es el 31 de diciembre.

Sin embargo, si la solicitud la presenta una empresa de nueva creación, se le conceden 30 días a partir de la fecha de registro. aprobado .

Los detalles del documento requerido incluyen:

• nombre del contribuyente;
• OGRN (OGRNIP);

Además, la notificación indica datos que justifican el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado y el objeto de tributación. El documento debe estar firmado por el responsable de la organización y sellado.

Si el servicio tributario no tiene comentarios, se considera que el contribuyente ha cambiado al sistema tributario simplificado.

Pero, el servicio tributario no está obligado a notificar al solicitante sobre la posibilidad o imposibilidad de aplicar el sistema tributario simplificado ().

Una excepción puede ser una solicitud de información por separado del contribuyente.

Definiciones

El uso del sistema tributario simplificado libera a los contribuyentes de la contabilidad y la presentación de documentación de informes, que es una carga para las empresas que operan en OSNO.

Sin embargo, las organizaciones deben cumplir con el procedimiento general para realizar transacciones en efectivo y garantizar la contabilidad fiscal de ingresos y gastos.

Una responsabilidad separada es la preparación de informes sobre el fondo salarial. Así, la introducción del sistema tributario simplificado tiene como objetivo estimular el desarrollo de la actividad empresarial.

Tipos de restricciones

Las principales limitaciones asociadas al uso del sistema tributario simplificado:

Sin embargo, no debemos olvidarnos de la indexación anual a la que están sujetos los ingresos del contribuyente. Para ello se ha establecido un coeficiente deflactor especial de 1,147 ().

El recálculo del beneficio recibido se realiza hasta el 31 de diciembre. En base a esto, el ingreso máximo de un contribuyente no debe exceder los 51,615 mil rublos.

Si el beneficio de la empresa supera los 60 millones de rublos, automáticamente pierde el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado. El cómputo de plazos comienza con el trimestre en el que se superó el límite establecido.

En este caso, también se indexa el valor máximo. En 2019, su tamaño es de 68.820 mil rublos. Pero estos indicadores se aplican exclusivamente a aquellos tipos de actividades que se incluyen en el sistema tributario simplificado.

Esto también incluye los ingresos no operativos previstos. Estos incluyen:

• beneficiarse de la participación accionaria en otras organizaciones;
• ingresos en forma de diferencia de tipo de cambio positiva en moneda extranjera;
• beneficiarse de las multas impuestas al deudor;
• ingresos por alquiler de bienes inmuebles;
• beneficio en forma de intereses recibidos;
• ingresos por derechos de propiedad recibidos gratuitamente;
• beneficio en forma de ingresos por participación en una sociedad simple;
• ingresos de cantidades en las que el tamaño del capital autorizado ha disminuido.

Una excepción a la determinación de la base imponible son los ingresos que se muestran en. Estos incluyen:

1. Gastos de adquisición de activos fijos.
2. Costos de compra de activos intangibles.
3. Gastos de adquisición de derechos sobre invenciones.
4. Costos asociados a la investigación científica.
5. Pago de alquiler.
6. Costos laborales.
7. IVA pagado.
8. Intereses sobre pagos de préstamos.

Para calcular los costos, el contribuyente deberá tener en cuenta las aclaraciones. Al determinar el valor en libros de los activos fijos, se tienen en cuenta los bienes sujetos a depreciación ().

Se ha aprobado el algoritmo para el cálculo del número medio de personal trabajador.

Al realizar el cálculo es necesario tener en cuenta:

1. Número medio de trabajadores externos a tiempo parcial.
2. Número medio de empleados que trabajan en .

Al mismo tiempo, las personas jurídicas inscritas en el registro estatal sobre la base de no están sujetas a límites de ganancias.

Si en el proceso de realización de las actividades económicas de una empresa, la autoridad fiscal identifica motivos que excluyen la posibilidad de aplicar el sistema tributario simplificado, entonces deberá emitir un mensaje y enviarlo al contribuyente.

Si la propia organización identifica estos motivos, debe informar al Servicio de Impuestos Federales sobre la transición a OSN. Para hacer esto, debe enviarlo dentro de los 15 días.

Si existe una deuda con el presupuesto, el contribuyente debe pagarla en su totalidad. Entonces necesitas enviar.

Después de cambiar a la OSN, la organización debe realizar cálculos para aquellos impuestos de los que estaba exenta (ver el subtítulo "Información general").

Marco regulatorio

Se ha aprobado el procedimiento de aplicación del sistema tributario simplificado. El impuesto único se calcula dentro del marco. La forma de notificación de la transición al sistema tributario simplificado se fija por orden del Servicio de Impuestos Federales.

Se ha aprobado el libro de contabilidad de ingresos y gastos. Se adjunta el formulario de declaración de impuestos.

¿Qué organizaciones y empresarios individuales pueden utilizar el sistema tributario simplificado?

De acuerdo con las reglas generales del Código Tributario, las organizaciones pueden cambiar al sistema tributario simplificado, incluidas las LLC y los empresarios individuales ().

Las restricciones asociadas con la transición a un sistema tributario simplificado se discutieron anteriormente (consulte el subtítulo "Tipos de restricciones").

Los contribuyentes pueden utilizar el sistema tributario simplificado y la UTII al mismo tiempo, siempre que la organización haya sido transferida a la UTII para un tipo de actividad y el sistema simplificado se aplique al resto.

Cuando se puede utilizar

Las organizaciones o empresarios individuales pueden elegir uno de dos sistemas tributarios, OSN o sistema tributario simplificado.

Por regla general, el sistema simplificado está dirigido a representantes de pequeñas y medianas empresas. Puede cambiar a un sistema tributario simplificado una vez al año.

Tiene derecho a aplicar el sistema tributario simplificado.

Ya se ha discutido la cuestión de qué organizaciones pueden utilizar el sistema tributario simplificado y cuándo no se puede utilizar el sistema tributario simplificado.

Al mismo tiempo, las principales ventajas para los contribuyentes se expresan en una reducción del monto de los impuestos pagados (ver el subtítulo “Información general”).

No apto para su uso

Los siguientes contribuyentes no pueden utilizar el sistema tributario simplificado:

• organizaciones con oficinas de representación;
• organizaciones de crédito, seguros y microfinanzas;
• fondos de pensiones, de tipo no estatal;
• participantes del mercado de valores;
• fabricantes de productos sujetos a impuestos especiales;
• empresarios individuales que cambiaron al impuesto social unificado;
• gobierno, presupuesto y organizaciones extranjeras;
• empresas que incluyen organizaciones con una participación superior al 25%;
• organizaciones involucradas en la minería;
• notarios, abogados;
• casas de empeño.

Las restricciones indicadas sobre las oficinas de representación no se aplican a otras divisiones separadas de una entidad legal (carta del Ministerio de Finanzas del 15 de febrero de 2006 No. 03-11-04/2/39).

Las restricciones relacionadas con la estructura del capital autorizado no se aplican a empresas (instituciones):

1. Cuando el fondo autorizado incluya aportes de organizaciones públicas de personas con discapacidad, si su número total entre el personal trabajador es superior al 50%.
2. Que realicen actividades económicas en base a.
3. Utilizar los resultados de la actividad intelectual, siempre que tengan derechos exclusivos sobre estas invenciones.

En cuanto a la extracción de minerales, estas restricciones no se aplican a los minerales comunes, cuya lista es aprobada por el ministerio competente.

Una lista más detallada de actividades que no están incluidas en el sistema tributario simplificado fue aprobada por el artículo 346.12 del Código Tributario de la Federación de Rusia.

Preguntas frecuentes

Preguntas que surgen al utilizar el sistema tributario simplificado:

1. ¿Se aplica el sistema tributario simplificado a las sociedades anónimas abiertas?
2. ¿Puede una sociedad anónima cerrada aplicar el sistema tributario simplificado?

¿Puede una OJSC aplicar el sistema tributario simplificado?

Una sociedad anónima abierta puede aprovechar un sistema tributario simplificado con carácter general (consulte el subtítulo "Tipos de restricciones").

¿Es posible utilizar el sistema tributario simplificado para una sociedad anónima cerrada?

El procedimiento para aplicar el sistema tributario simplificado por parte de una sociedad anónima cerrada es similar al establecido para una OJSC.

El principal criterio que influye en el uso de un sistema simplificado es:

• cantidad de ingresos durante 9 meses;
• costo total de los activos fijos;
• número de trabajadores en el período impositivo.

¿Qué es un sistema tributario simplificado? Características del sistema tributario simplificado para LLC en 2019. Tipos de sistema tributario simplificado, tasas, procedimiento de registro.

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Las condiciones económicas modernas se caracterizan por la inestabilidad y una gran cantidad de riesgos para las empresas, independientemente de su tamaño y forma de propiedad.

Para evitar llevar una contabilidad "negra" y apoyar a empresas de diferentes tamaños, el Código Tributario prevé sistemas tributarios simplificados que permiten reducir las contribuciones al presupuesto a estándares mínimos aceptables.

Este enfoque permite crear incentivos y oportunidades para el desarrollo de pequeñas y medianas empresas, que, a su vez, está previsto por la legislación de la Federación de Rusia.

Puntos generales

Para pasar a un sistema tributario simplificado, es necesario que la empresa cumpla con las normas legalmente establecidas.

Qué es

STS (sistema tributario simplificado) es un régimen especial de recaudación de impuestos y tasas, diseñado para facilitar el desarrollo empresarial, en el que el pagador paga un impuesto en lugar de los siguientes:

1. (excluidos los cálculos de los salarios de los empleados).

Esto le permite reducir significativamente la cantidad de contribuciones al presupuesto, lo que deja más fondos para el desarrollo de la propia empresa.

Tipos de sistema tributario

El sistema tributario simplificado está diseñado para apoyar todas las áreas de negocios y se aplica a empresas con diferentes formas de propiedad.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé dos sistemas tributarios simplificados. Se diferencian en el objeto de tributación y la tasa:

Un empresario tiene derecho a elegir qué tipo de sistema tributario simplificado le gustaría utilizar.

Regulación regulatoria

Al igual que otros procesos, el sistema tributario simplificado de LLC está regulado.

Por lo tanto, antes de hacer la transición a este sistema, es necesario pensarlo detenidamente.

La decisión sobre qué sistema tributario se debe utilizar para una LLC la toma el director de la empresa, pero aún así sería aconsejable someter este tema a votación de la reunión de participantes. Esto se debe al hecho de que pueden esperar un ingreso de una cantidad y recibir otra.

Orden de transición

La apertura de una LLC en el sistema tributario simplificado está prevista en el artículo 346 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los contribuyentes que operan bajo el sistema tributario simplificado pueden ser empresas establecidas o existentes. Consideremos ambas opciones.

Las empresas de nueva creación están registradas ante las autoridades fiscales. Posteriormente, dentro de los 30 días, si eligen un sistema tributario simplificado, están obligados a notificarlo al Servicio de Impuestos Federales.

Para las empresas a las que se aplica el sistema general y aquellas que deseen pasar a un sistema simplificado, también existen plazos específicos.

El período impositivo bajo el sistema tributario simplificado es de un año calendario del 1 de enero al 31 de diciembre. Para pasar a un sistema simplificado desde uno general, el empresario debe notificar al servicio de impuestos antes del siguiente período.

Es decir, hasta el 31 de diciembre del año en curso. Las organizaciones que trabajan para , también tienen derecho a cambiar a un sistema tributario simplificado si lo consideran más rentable.

Pueden comenzar a aplicar el sistema tributario simplificado a partir del mes en que la UTII dejó de tener vigencia. Para realizar la transición, deberá notificar a las autoridades fiscales.

La notificación enviada por las empresas a las autoridades fiscales en los tres casos anteriores se redacta de acuerdo con el formulario aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y tiene el siguiente formulario.

La legislación define las condiciones bajo las cuales una empresa puede pasar a un sistema tributario simplificado.

Veámoslos con más detalle:

Si se cumplen estas condiciones, pero la empresa opera en el sector financiero de la economía o en el negocio del juego, no puede obtener el derecho.

Si una organización ha recibido el derecho a operar bajo un sistema tributario simplificado, pero con el tiempo ya no cumple con las condiciones anteriores, pierde este derecho y, por lo tanto, está obligada a notificar a las autoridades del Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 15 de el mes siguiente al trimestre en que ocurrió la inconsistencia.

En este caso, a más tardar el día 25 del mismo mes, deberá presentar una declaración de impuestos y pagar el impuesto correspondiente.

Puede consultar el formulario de notificación que debe presentarse en caso de pérdida del derecho a trabajar en el sistema tributario simplificado a continuación.

¿Cuál es la esencia del sistema tributario simplificado?

Cada empresa que es una entidad jurídica, según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, paga una serie de impuestos al presupuesto.

Las LLC sujetas al sistema tributario general están obligadas a pagar las siguientes contribuciones:

Además, la empresa paga un impuesto sobre la renta del 13%. Tiene sus propias características. La base imponible son los ingresos de las personas físicas.

La organización le paga como agente fiscal, realizando deducciones de cada uno de sus empleados, así como de los dividendos recibidos por los participantes de la LLC.

Si se suman todos los impuestos pagados por las LLC bajo el sistema general, la cantidad resulta ser muy grande. Como resultado, después de pagar todas las tarifas, a la empresa no le queda mucho dinero que pueda poner en circulación.

En este sentido, anteriormente se identificaron casos de contabilidad negra para pagar las tarifas no en su totalidad y poder ahorrar al menos parte de los fondos.

Video: qué sistema tributario elegir para un empresario individual o una LLC

Basándose en precedentes, los órganos legislativos de la Federación de Rusia han elaborado reglamentos que prevén sanciones tanto administrativas como penales, según la cantidad de fondos ocultos y los atrasos resultantes.

A su vez, el Servicio de Impuestos Federales descartó la causa de tales incidentes e introdujo una serie de sistemas leales que permiten al Servicio de Impuestos Federales apoyar el desarrollo empresarial en la Federación de Rusia.

Uno de ellos es un sistema tributario simplificado. Su esencia radica en el hecho de que el pagador que trabaja en estas condiciones está exento de pagar todos los impuestos anteriores y paga una tarifa, cuyo monto es significativamente menor que bajo el sistema general.

El contribuyente tiene derecho a elegir de forma independiente el tipo de sistema tributario simplificado, de los cuales, según la ley, existen dos.

Ingreso

Según uno de los tipos de sistema tributario simplificado, el objeto sobre el cual se retendrá el impuesto son los ingresos. En este caso, la tasa es del 6%.

El procedimiento para determinarlos y qué tipos de recibos se consideran ingresos están establecidos por ley.

Los ingresos son fondos recibidos como resultado de las actividades directas de la empresa, que permiten incrementar su capital.

Para las LLC que operan en condiciones tributarias simplificadas, los ingresos representan los ingresos recibidos por la venta de productos o.

Para el período del informe, que es un trimestre (tres meses), se resumen los ingresos y se deduce el 6% del impuesto.

Ingresos menos gastos

El nivel de ingresos no siempre permite pagar impuestos y recibir un beneficio neto suficiente para el desarrollo futuro de una empresa de tal tamaño.

Puede utilizar el sistema de cálculo “ingresos menos gastos”. Qué son los “ingresos” se indicó en el párrafo anterior.

Los gastos son fondos que reducen el capital de una empresa y se utilizan para llevar a cabo sus principales actividades: producir productos o prestar servicios.

Cuando se restan los gastos de los ingresos, se determina la utilidad antes de impuestos. Después de calcular y pagar impuestos, es ganancia neta.

Vale la pena señalar que no todos los gastos incurridos por una empresa se utilizan para calcular las ganancias.

Antes de impuestos, sólo deben imputarse a la renta los gastos incurridos para la producción y venta de productos o prestación de servicios.

Este tipo de sistema tributario simplificado se diferencia en que la tasa se determina en función del registro y oscila entre el 5 y el 15%.

¿Qué tipo de informes se presentan?

En 2019, para mantener la declaración de impuestos, los pagadores que trabajan en el sistema tributario simplificado presentarán solo un tipo de documentación: la anual.

Esto es lo que distingue el proceso de presentación de informes del de años anteriores, cuando los informes intermedios se presentaban trimestralmente.

Los estados contables juegan un papel importante en este caso.

Ventajas y desventajas

Como cualquier sistema, el sistema tributario simplificado tiene sus ventajas y desventajas. Veámoslos con más detalle.

La mayoría de los empresarios eligen un sistema simplificado debido a la reducción de los pagos al presupuesto.

Pero también señalan las siguientes ventajas:

• simplificación de la contabilidad y la contabilidad fiscal;
• falta de informes obligatorios;
• elegir un objeto y una tasa impositiva entre dos opciones propuestas;
• largo período impositivo de declaración.

Al mismo tiempo, también tiene sus desventajas, que no permiten que todo el mundo utilice este sistema:

• no está permitido su uso en todo tipo de actividades;
• está prohibida la apertura de sucursales;
• límite de ingresos y empleados.

Sobre la base de estos pros y contras, las empresas se enfrentan a una elección: desarrollarse como una gran empresa o permanecer en la célula de las medianas empresas y poder trabajar según un sistema simplificado.

El sistema tributario simplificado es una de las opciones para el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Le permite reducir los pagos de impuestos y simplificar el proceso de contabilidad y contabilidad fiscal, por lo que puede ahorrar dinero en la contratación de empleados adicionales.

Hay dos opciones para un sistema tributario simplificado bajo un sistema simplificado. Se diferencian en el objeto de imposición y la tasa.

La organización tiene derecho a elegir el sistema de forma independiente.Para trabajar bajo el sistema tributario simplificado, es necesario que la empresa cumpla con las condiciones establecidas por la ley.