Nağd pul əməliyyatları dedikdə nə nəzərdə tutulur? Kassa əməliyyatlarının aparılması qaydalarının pozulması. Mərkəzi Bankın əsas göstərişləri

Qəbul əməliyyatları

Bir təşkilatın nümayəndəsindən nağd pul qəbul edərkən, onlar verirlər:

1) Rusiya Bankının əskinasları qəbul edilərsə - nağd pul depoziti haqqında elan;

2) xarici dövlətlərin pul nişanları qəbul edildikdə - kassa mədaxil orderi.

Nağd pul töhfəsi elanı 3 hissədən ibarətdir:

1) elan - kassirdə qalır;

2) qəbz - hüquqi şəxsin nümayəndəsinə verilir;

3) sifariş - mühasibatlığa verilir.

Kassirin hərəkətləri. Nağd pul töhfəsi üçün elanı qəbul edərək, kassir orada bütün məlumatların mövcudluğunu, əmanətçinin imzasının olmasını yoxlayır. Sənədin hər 3 hissəsini imzalayır və kassaya təhvil verir.

kassirin hərəkətləri. Kassir elanı yoxlayır, sənəddə müştərinin və kassirin imzalarının olub-olmamasına diqqət çəkir, nümunə ilə kassirin imzasını yoxlayır, sənədin üzərinə öz imzasını qoyur, “qabız kassiri” möhürü vurur. qəbz. Hüquqi şəxsin nümayəndəsindən nağd pul qəbul edir: əskinasları vərəqlər, sikkələr - dairələr üzrə qəbul edir. Mütləq

kassir hər bir əskinasın həqiqiliyini və ödənişini yoxlayır. Kassir əskinaslar arasında ödənilməyənləri müəyyən edərsə, onların dəyişdirilməsini xahiş edir, şübhəli olduqda isə ekspertizaya aparır.

Nağd pulun faktiki məbləği reklamda göstərilən məbləğə uyğun gəlmirsə, müştəri sənədi faktiki məbləğ üçün yenidən rəsmiləşdirməyə dəvət olunur. Eyni zamanda, kassir elanın üstündən xətt çəkir, imzalayır və sənədi ləğv edilmiş sənədlərin olduğu qovluğa yerləşdirir. Faktiki məbləğ elanda göstərilənə uyğundursa, kassir öz imzasını qoyur, əməliyyat başa çatır.

Qanuni ilə nağd pul əməliyyatlarını xərcləyin

Xərc əməliyyatları üçün hüquqi şəxslər:

1) Rusiya Bankının əskinaslarını buraxarkən nağd pul çeki tərtib edilir;

2) xarici valyuta verilərkən - çıxan kassa orderi.

Nağd çek ciddi hesabat blankında verilir. Formanın müəyyən qorunma vasitələri var (su nişanı, mikrorəsm, çap nömrəsi və seriyası).

Çek 2 hissədən ibarətdir:

1) onurğa;

Nağd çek verərək, onurğa sütunundan ayrılır, onurğa müəssisədə çek kitabçasında qalır.

Kassirin hərəkətləri. Kassir, nağd çeki aldıqdan sonra bütün detalların mövcudluğunu yoxlayır. Hesabdakı vəsait idarəçilərinin imzalarını kart nümunəsindəki imzalarla yoxlayır, sonra çeki imzalayır və kassaya verir.

kassirin hərəkətləri. Kassir çeki aldıqdan sonra bütün rekvizitlərin mövcudluğunu yoxlayır, diqqəti kassirin imzasına cəlb edir, imzasını nümunə ilə yoxlayır, nağd pulun məbləğini çıxarmaq üçün hazırlayır, sonra çek nömrəsi ilə müştəriyə zəng edir, soruşur. pasport təqdim etmək, çekin arxasında göstərilənlərlə pasport məlumatlarını yoxlayır, müştərinin aldığı məbləği adlandırmağı xahiş edir, sonra müştəriyə məbləği tam, natamam bağlamalarda verir.

Kassir müştəridən məbləği yenidən hesablayıb-hesablamayacağını soruşur. Müştəri məbləği yenidən hesablamaq istəyirsə, bank işçisi onu xüsusi ayrılmış yerə müşayiət edir və yenidən hesablama zamanı iştirak etməlidir, zəruri hallarda müştəri xüsusi bank avadanlığı ilə təmin olunur.

Müştərinin əskinasların buraxılış zamanı həqiqiliyi və ödəmə qabiliyyəti ilə bağlı iddiaları qəbul edilir.

Bir nominallı əskinasların digər nominallı əskinaslarla dəyişdirilməsi onların qəbulu zamanı həyata keçirilmir. Əskinasların dəyişdirilməsi və dəyişdirilməsi ödənişli həyata keçirilən ayrıca əməliyyat kimi həyata keçirilir. Müştəri nağd pulu aldıqdan sonra hesablamaqdan imtina edərsə, gələcəkdə onun iddiaları qəbul edilməyəcək.

Nağd pul vəsaitlərinin qəbulu və verilməsi üzrə fiziki şəxslərlə əməliyyatlar kassa mədaxil və məxaricləri ilə rəsmiləşdirilir.

Fiziki şəxslərlə debet əməliyyatları

Fəaliyyət göstərən kassa işçisi hesaba kassa orderi tərtib edir, müştəriyə imzalamağı təklif edir, imzasını qoyur və sənədi kassaya təhvil verir. Kassa işçisi sifarişdə bütün rekvizitlərin olmasını, müştərinin imzasını, kassa işçisinin imzasını yoxlayır, kassa işçisinin imzasını nümunə ilə yoxlayır.

Bütün detallar uyğun gələrsə, müştəriyə nağd pul verin. Nağd pulun emissiyası müştərinin bunu müşahidə etməsi və əskinasların sayını və nominalını görə bilməsi üçün hazırlanmış məbləğin ilkin olaraq yenidən hesablanmasından sonra tam və natamam tikanlarda, bağlamalarda və ya vərəqlərdə həyata keçirilir.

Müştəri kassadan çıxmadan nağd pulu saymalıdır. Bütün müştəri iddiaları qəbul edilir. Lazım gələrsə, VSP rəhbərini, növbə rəisini və ya inzibatçısı dəvət edirlər. Müştəri iddialarını təqdim etməyə davam edərsə, ona bu iddiaları yazılı şəkildə bildirmək təklif olunur.

Fiziki şəxslərlə qəbz əməliyyatları

Əməliyyat kassası kassa mədaxil orderini tərtib edir, müştərini imzalamağa dəvət edir, özü imzalayır və sənədi kassaya verir. Kassa işçisi sənəddəki bütün rekvizitləri, müştərinin imzasını, kassanın imzasını yoxlayır, kassanın imzasını nümunə ilə yoxlayır və müştəridən nağd pul qəbul edir.

Əskinaslar vərəqlərlə, sikkələr dairələrlə sayılır.

Daxil olan əməliyyatlar üçün, nəticədə kassir müştəridən nağd pul qəbul edir, müştəriyə ondan pulun alınmasını təsdiq edən sənəd verilir. Əgər bu depozit əməliyyatıdırsa, o zaman əməliyyatın təsdiqi üçün müştərinin əlində saxlanılan əmanət kitabçasına qeyd aparılır.

Kreditin ödənilməsi və ya müştəridən bank xidmətlərinə görə ödənişin alınması üzrə əməliyyat aparılarsa, müştəriyə sifarişin ikinci nüsxəsi və ya qəbz verilir.

Mərkəzi Bank yeni qaydalar müəyyən edib nağd pul əməliyyatları. Onların həyata keçirilməsi kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olanların hamısı üçün məcburi hala gəldi.

Nağd pul əməliyyatı konsepsiyası

Nağd pul əməliyyatlarına daxildir

• qəbul
• ekstradisiya
• saxlama
• nağd pulun hesablanması,

• doldurulması
• icra
• qəbul
• pul əməliyyatlarını müşayiət edən sənədlərin verilməsi.

Hər hansı bir hərəkət və ya hərəkət Pul kassa əməliyyatında əks etdirilməlidir. Ciddi şəkildə əməl edilməli olan müəyyən bir nizam var.

Nəzəri olaraq, yalnız nağd pulla işləməyənlər kassa saxlamaq və kassa əməliyyatlarını aparmaq vəzifələrindən azad ola bilərlər. Müvafiq olaraq, onlar yalnız bank köçürməsi ilə pul qəbul edə və ödəniş edə bilərlər. Əslində, bu seçim qayda üçün bir istisnadır.

Bu halda yoxlama zamanı vergi müfəttişinə sərbəst formada məlumat verilir ki, yalnız nağdsız ödənişlər. Ərizə sənədləşdirilməlidir.

Bir böyüdücü şüşə altında kiçik bir müəssisənin maliyyə hesabatları: niyə, nə vaxt və necə.

Dövlətdə işçilər varsa, analıq məzuniyyəti sizin üçün aktualdır.

1 iyun 2014-cü il tarixindən yeni sifariş

1 iyun 2014-cü il tarixində qüvvədən düşmüş Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının (MB) 12 oktyabr 2011-ci il tarixli 373-P nömrəli Əsasnaməsinin əvəzinə, Mərkəzi Bankın 11 mart 2014-cü il tarixli № 3 Direktivi. sadələşdirilmiş prosedur fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması. Sənəd keçdi dövlət qeydiyyatı Rusiya Federasiyasının Ədliyyə Nazirliyində.

İndi yeni prosedura əsasən, fərdi sahibkarlar (MM) və kiçik sahibkarlıq subyektləri (kiçik müəssisələr - SE) üçün kassada olan nağd pulun məbləğinə qoyulan məhdudiyyət aradan qaldırılıb. Limit qaydası yalnız kiçik bizneslə əlaqəli olmayan təşkilatlar üçün qaldı.

Orada nağd pul limitinin hesablandığı düsturlar dəyişməz qalıb: ya faktiki olaraq nağd pul xərclərinə, ya da gəlirin məbləğinə əsasən. Amma güzəşt hələ də edilir. İndi belə müəssisələr nağd pul limitinin hesablanması üçün onlar üçün daha sərfəli olan düstur seçə bilərlər.

O cümlədən, kassa mədaxili olmayan müəssisələr üçün yalnız faktiki nağd məsrəflərə nağd pul limitinin müəyyən edilməsi ilə bağlı sərt qayda ləğv edilib. Yəni, indi belə müəssisələr limiti özləri üçün əlverişli istiqamətə dəyişə bilərlər. Və vergi ofisi yeni müəyyən edilmiş limiti yenidən hesablamaq hüququndan məhrum edilir və yalnız ona əməl edilib-edilməməsinə nəzarət edə bilər.

Bununla belə, vergi orqanları ilə qarşıdurmaların qarşısını almaq üçün belə müəssisələrin sahiblərinin (və ya icraçı direktorlarının) bunu təhlükəsiz etmələri daha yaxşıdır - Mərkəzi Bankın 2009-cu il tarixli 2009-cu il tarixli 31 nömrəli Direktivinə istinadla əmr vermək. yeni sifariş limit təyin etmək.

Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr üçün yeniliklər

Onlar aşağıdakılardır:

— fərdi sahibkar indi həm kassa kitabının özünün, həm də müvafiq olaraq məxaric və mədaxil kassa orderlərinin (saxlanılması qaydası) aparılması tələb olunmur. kassa sənədləri yalnız vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş xüsusi vergitutma rejimlərində işləyən fərdi sahibkarlara şamil edilir);

- daha bir güzəşt həm fərdi sahibkarlara, həm də kiçik biznes subyektlərinə şamil edilir: onlardan artıq depozitə qoyulmuş məbləğləri qeydiyyata almaq tələb olunmur (Mərkəzi Bankın №-li Direktivindən əvvəl hər hansı səbəbdən “nağd pul” məbləği işçilər tərəfindən). Yeni prosedura görə, fərdi sahibkar və ya deputat kassir pulun verilməsinin son günündə çıxarışa yalnız “depozit qoyulmuş” (işçinin adının qarşısına) qeyd etməli və qeydi möhürləməlidir. Sonra fərdi sahibkar çıxarışda faktiki olaraq verilmiş “nağd pulun” məbləğini və depozitə qoyulacaq məbləği göstərir və çıxarışı imzalayır. Kiçik bir müəssisədə prosedur eynidir, onları yalnız kassir edir, bundan sonra çıxarışı imza üçün baş mühasibə və ya digər səlahiyyətli şəxsə verir;

- yeni qaydada xüsusi vergitutma rejimlərində çalışan fərdi sahibkarlar və kiçik sahibkarlıq subyektləri üçün daha bir güzəşt nəzərdə tutulur - fərdi sahibkar və ya kassir nağd hesablaşmaların aparılmadığı günlərdə kassa kitabı apara bilməz;

- Mərkəzi Bankın 3210-U saylı Direktivinə əsasən, MP kassirləri kassa sənədlərinə dəyişiklik edə bilərlər (lakin daxil olan və çıxan kassa orderlərinə deyil!). Məsələn, kassa kitabında səhv qeydi keçə, yanında düzgün qeyd edə və düzəlişi kassir imzası ilə möhürləyə bilərsiniz (lakin düzəlişlərin mahiyyətini deşifrə etməyinizə əmin olun - niyə, nə ilə əlaqədar) .

Nağd pul əməliyyatlarının növləri

Kassa kassa mədaxil və məxaricini aparır.

1. Daxil olan kassa əməliyyatları istənilən mənbədən pulun kassaya daxil olmasıdır.
2. Xərc kassa əməliyyatları nağd pulun kassadan çıxarılması ilə bağlı hərəkəti müəyyən edir.

Nağd əməliyyatlara aşağıdakılar daxildir:

• avans ödənişi və əmək haqqı işçilər
• səyahət və qonaqpərvərlik xərclərinin verilməsi
• biznes məqsədləri üçün nağd pulun verilməsi
• banka pul köçürmək
• sosial ödənişlər

Kim nağd əməliyyatlar apara bilər

Kassa əməliyyatları təşkilatın rəhbəri tərəfindən bu səlahiyyətlərə malik olan kassir və ya başqa bir şəxs tərəfindən həyata keçirmək hüququna malikdir. Hər iki halda müvafiq əmr verilməlidir.

Çox güman ki, kiçik bir müəssisədə yük normalarına əsasən bir kassir kifayət edəcəkdir. Ancaq bir neçə varsa, o zaman kadr təminatı baş kassir vəzifəsi təqdim edilir.

İşçilərin olmadığı vəziyyəti nəzərə alsaq, nağd əməliyyatlar fərdi sahibkar tərəfindən həyata keçirilir.

Kassa əməliyyatlarının aparılması qaydaları

Nağd əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının Əsasnaməsi ilə müəyyən edilir. görə bu müddəa nağd əməliyyatlar üzrə fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr nağd pul əməliyyatlarının uçotunun müəyyən qaydasına riayət etməlidirlər. Əvvəllər sənəd bu kateqoriyadan olan sahibkarlara şamil edilmirdi.

Pul dövriyyəsinin nizamını tənzimləmək üçün nağd puldan istifadə edənlərin hamısı riayət etməlidir kassa intizamı.

Nağd pul əməliyyatlarının sənədləşdirilməsi

1. Vəsaitlərin hərəkətini təsdiqləmək üçün daxil olan (PKO) və çıxan (RKO) kassa orderindən istifadə olunur. Onlar kassa əməliyyatları üçün ilkin sənədlərə istinad edir və ümumi qəbul edilmiş təsdiq edilmiş formaya malikdirlər.

Qəbz sifarişi
Vəsaitlərin mənbəyini göstərir.

Qaydalara əsasən, sifariş forması və bu sifarişin qəbzi doldurulmalıdır. Ancaq praktikada yalnız qəbzləri doldurmaqla məhdudlaşdıqları hallar var. Doldurma qaydaları bu seçimə icazə vermir. Əvvəlcə sifariş forması doldurulmalı, sonra isə qəbz verilməlidir.

Əlavə sənədlər əlavə edildikdə, onlar orderdə göstərilməlidir. Belə sənədlər kimi yerinə yetirilən iş və ya göstərilən xidmətlər aktı xidmət edə bilər.

Daxil olan kassa orderi mühasib və ya digər səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır. Amma bu səlahiyyətlər etibarnamə ilə təsdiqlənməlidir.

Pul tərtib olunduğu gün kassada qəbul edilməlidir qəbz sifarişi. Əks halda etibarsızdır. Sifarişin vaxtında hazırlanması kassa intizamına riayət olunması məqamlarından biridir.

Kassadan nağd pulun verilməsi üçün hesab kassa orderindən istifadə olunur.
Vəsaitlərin verilməsindən dərhal əvvəl doldurulur. Məbləğ alıcı tərəfindən əl ilə daxil edilir.

2. Bütün məlumatlar kassa kitabına daxil edilir.

Müntəzəm və vaxtında tamamlanmalıdır. Bu tələb olunan sənəddir. Heç bir rol oynamır, tətbiq olunur kassa aparatı ya yox.

Kassa kitabının diqqətlə aparılması, ilk növbədə, ciddi şəkildə riayət edilməli olan kassa intizamıdır.

Onun dizaynı üçün əsas tələblər:

• bütün detallar birinci vərəqdə göstərilməlidir
• kassa kitabı yalnız bir təqvim ilini saxlamaq üçün nəzərdə tutulmuşdur və daha çox deyil
• Bütün vərəqlər nömrələnməlidir və sonra tikilməlidir. Onların ümumi sayı sonuncu səhifədə göstərilir.

Kassa kitabı kassa orderləri əsasında doldurulur: daxil olan və çıxan.

3. İşçilər varsa, o zaman nağd ödənişlər əmək haqqı və ya əmək haqqı fondu ilə həyata keçirilir.

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu pul vəsaitlərinin hərəkətinə nəzarət etməkdir.

Nağd pulla bağlı əməliyyatların aparılması üçün mühasibat uçotu planında 50 №-li “Kassir” hesabından istifadə edilir.

Pul vəsaitlərinin daxil olması debet, xərc (ödəniş) isə kredit üzrə uçota alınır. Lazım gələrsə, sub-hesablardan istifadə olunur, məsələn:

• milli valyutada pul vəsaitlərinin daxil olması və xərclənməsinin uçotu
• bir neçə varsa, müxtəlif kassalara pul köçürmələri
• pul sənədlərinin hərəkəti

Əməliyyatların sintetik uçotu Kassir hesabında aparılır. Bu, bütün nağd pulların hərəkətini izləməyə imkan verir.

Nağd pul əməliyyatlarının yoxlanılması

Kassa intizamı qaydasının yoxlanılması vergi müfəttişi tərəfindən həyata keçirilir. Onun gedişində belə çıxır:

• Pul vəsaitlərinin hərəkətinə necə nəzarət edilir?
• Kassa kitabı düzgündürmü?
• hesabatların ilkin sənədlərə uyğunluğu yoxlanılır
• bankdan nə qədər pul alınır
• qeydlərin bank məlumatları ilə uyğunluğu
• cari hesabdan daxil olan vəsaitlərin təyinatı üzrə istifadəsi
• müəyyən edilmiş nağd pul limitinə əməl olunmasına nəzarət yoxlanılır

Cəzaların tətbiq edilməsinin qarşısını almaq üçün aşağıdakıların düzgün doldurulması və yerinə yetirilməsinə nəzarət etmək lazımdır:

• kassa kitabçası
• gəlir və xərc hesabatları
• əməliyyatlar zamanı tələb olunan təsdiqedici sənədlər.

Bu məcburi qaydalar nəzərə alınmaqla, nəzarət-kassa aparatının təşkili qənaətbəxş hesab ediləcək və kassa əməliyyatlarının uçotunun auditi müsbət nəticə ilə başa çatacaqdır.

Kassir əməliyyatları qaydaları

AT ümumi qayda nağd əməliyyatlara aşağıdakılar daxildir:

• pul vəsaitlərinin qəbulu, saxlanması və xərclənməsi
• əlavə edilmiş sənədlərin icrası
• kassa auditi
• kassa intizamına riayət edilməsi.

Bunun əsasında nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydaları müəyyən edilib.

Kiçik biznesin nümayəndəsi, fərdi sahibkar olmalıdır uğursuz olmadan nağd pul limitini təyin edin.

Otaqda kassa əməliyyatlarının aparılması üçün xüsusi yer ayrılmışdır. Günün sonuna qədər nağd pul qalığı hesablanır və çıxarılır. Bu hər gün edilməlidir.

Limit təyin etmək üçün inzibati sənəd tərtib edilir. İstənilən formada sifarişlə müəyyən edilir. Heç kimin xəbərdar edilməsinə ehtiyac yoxdur. Limitin təyin olunduğu müddət də müstəqil olaraq qərarlaşdırılır.

Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr aşağıdakıları etməlidirlər:

• kassada pul qalığının limitini müəyyən etmək. Müəyyən edilmiş limitdən artıq buraxılmış vəsait bank hesablarında saxlanılmalıdır
• kassa mədaxilini (PKO) və məxaric (RKO) kassa orderini tərtib etmək üçün kassada bütün əməliyyatlar. Bütün lazımi pul sənədləri mövcud olmalıdır
• gündəlik kassa kitabını saxlayın. Bütün girişləri ona daxil edin, yəni. kassirə nağd pulun tam göndərilməsini həyata keçirin
• təşkilatın rəhbəri (fərdi sahibkar) təşkilata kassa əməliyyatlarının tam aparılmasını təmin etməyə borcludur.
• müəyyən edilmiş limitdən artıq nağd pulun yığılmasına yol verilmir. İstisna maaş günləri və istirahət günləri ola bilər (işləməyən). dövlət bayramları), nağd əməliyyatlar aparılıbsa.

Nağd pulun təhlükəsizliyi öz səylərimizlə təmin edilir. Müəssisənin rəhbəri (fərdi sahibkar) banka pulun vaxtında köçürülməsinə və əlində olan vəsaitin limitinə görə məsuliyyət daşıyır.

Kassir kassa sənədlərinin aparılmasına cavabdehdir, menecer və mühasib kassa əməliyyatlarına nəzarət edir.

Nağd əməliyyatların aparılması da həyata keçirilə bilər kağız forması və ya elektron. Kompüterdə saxlanılan kassa sənədləri ildə bir dəfə çap olunaraq kassa kitabına yapışdırılmalıdır.

Nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydalarının pozulması

Kassa əməliyyatlarının aparılması qaydalarının pozulmasına görə məsuliyyət cərimələri nəzərdə tutur. Məmurlar üçün onlar 4000 rubldan dəyişir. 5000 rubla qədər, müəssisələr üçün - 40.000 rubldan. 50.000 rubla qədər

Nağd əməliyyatlar apararkən əsas müddəalara əməl olunması sizi kassa intizamı ilə bağlı səhvlərdən sığortalamağa zəmanət verir. Bunun üçün əməl etmək lazımdır mövcud qaydalar və qarşıdan gələn dəyişiklikləri diqqətlə izləyin.

01 iyun 2014-cü il tarixindən etibarən nağd pul əməliyyatlarının aparılması üçün yeni prosedur tətbiq edilir. Çox sadələşdiriləcək.

• Kassa kitabında rekvizitlərin sayı azalacaq. Heç bir hesab nömrəsi tələb olunmayacaq.
• Gələn və gedən sifariş formasının doldurulması asanlaşacaq.
• Nağd pul limitini silin.
• Kassa kitabçası saxlamaq öhdəliyi ləğv ediləcək.

Ancaq nağd əməliyyatlar apararkən kassa kitabını doldurmaq, fərdi sahibkarın (MMC) bütün nağd əməliyyatlarını əks etdirmək, kassa sənədlərini tərtib etmək lazım olduqda hələ də qaydalar mövcuddur: daxil olan kassa orderləri (PKO), çıxan nağd pul sifarişlər (RKO) və nağd hesablaşma limitinə əməl edin.

nağd pulun qəbulu, saxlanması və verilməsindən ibarət olan maddi-texniki prosedurların məcmusu; müəssisələrin, bankların fiziki və hüquqi şəxslərlə apardıqları nağd əməliyyatlar. K. o. maliyyə qanunvericiliyi ilə tənzimlənir. Nağd hesablaşmaları həyata keçirmək üçün hər bir müəssisədə kassa olmalı və müəyyən olunmuş formada kassa kitabı olmalıdır. Əhali ilə hesablaşma aparılarkən nağd pulun qəbulu nəzarət-kassa aparatlarından məcburi istifadə edilməklə həyata keçirilməlidir.

Müəssisənin bankdan aldığı nağd pul çekdə göstərilən məqsədlərə xərclənməlidir. Kassadakı nağd pul müəssisənin rəhbəri ilə razılaşdırılaraq bank tərəfindən müəyyən edilmiş limit məbləğindən artıq olmamalıdır. Limitdən artıq müəssisələr kassalarında yalnız əmək haqqı, sosial sığorta müavinətləri və təqaüdlər üçün üç iş günündən çox olmayaraq (Uzaq Şimalda və ona bərabər tutulan ərazilərdə yerləşən müəssisələr üçün - beş günə qədər) pul saxlamaq hüququna malikdirlər. , o cümlədən bankdan pul alan gün. K. o. müəssisə və təşkilatlar üçün ilkin uçot sənədlərinin standart idarələrarası formaları ilə tərtib edilir. Müəssisənin kassası tərəfindən nağd pulun qəbulu baş mühasib və ya müəssisə rəhbərinin yazılı əmri ilə buna səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanan kassa mədaxil orderlərinə əsasən həyata keçirilir. Nağd pulun verilməsi kassa orderləri və ya müvafiq qaydada rəsmiləşdirilmiş digər sənədlər (əmək haqqı vərəqələri, qaimə-fakturalar və s.) əsasında həmin sənədlərə kassa orderinin rekvizitləri əks olunmuş möhür vurulmaqla həyata keçirilir. Qəbul, məxaric kassa orderlərində və onları əvəz edən sənədlərdə silinməyə, ləkələrə və ya düzəlişlərə yol verilmir. Daxil olan və çıxan kassa orderləri və ya onları əvəz edən sənədlər kassaya verilməzdən əvvəl mühasibatlıq tərəfindən mədaxil və məxaric kassa sənədlərinin reyestrində qeydə alınır. Müəssisənin bütün nağd mədaxil və məxaricləri kassa kitabında qeyd olunur, nömrələnməli, krujeva ilə bağlanmalı və mum və ya mastik möhürlə möhürlənməlidir. Kassa kitabının düzgün aparılmasına nəzarət müəssisənin baş mühasibinə həvalə edilir. K. o. aparılması qaydasına əməl edilməməsinə görə. aşağıdakı maliyyə məsuliyyəti tədbirləri tətbiq edilir: digər müəssisələrlə müəyyən edilmiş həddən artıq nağd pul hesablaşmalarının aparılmasına görə - edilmiş ödəniş məbləğinin 2 misli miqdarında cərimə; nağd pulun kassaya alınmamasına (natamam kapitallaşdırılmasına) görə - nağdsız məbləğin 3 misli miqdarında cərimə; pulsuz nağd pulun saxlanması üçün mövcud prosedura əməl edilməməsinə görə və t.zh. kassalarda müəyyən edilmiş həddən artıq nağd pul yığılmasına görə - limitdən artıq aşkar edilmiş nağd pul məbləğinin 3 misli miqdarında cərimə edilir. 50 misli miqdarında inzibati cərimələr qanunla müəyyən edilmişdir Rusiya Federasiyası minimum aylıq əmək haqqı.

Nağd pulun uçotu sahəsi mühasiblər arasında ən mühafizəkar hesab olunur. Doğrudan da normativ sənədləri kənara qaldırsaq Son illərdə qırx əlli, biz görəcəyik ki, nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydaları ötən müddət ərzində çox dəyişməyib və müəssisədə nağd pul əməliyyatlarının sintetik uçotu hələ də əvvəlki qaydadadır.

Pul vəsaitlərinin uçotunda baş verən bütün dəyişiklikləri iki kateqoriyaya aid etmək olar. Birincilər müasir mühasibat işinin texniki təchizatındakı dəyişiklikləri nəzərə alır. Sonuncular ölkədə bazar münasibətlərinin inkişafının nəticəsi, sahibkarlıq fəaliyyətində kölgə və korrupsiya sxemlərini istisna etmək zərurəti, bir sözlə, ölkədə maliyyə intizamının yüksəldilməsi üçün ciddi təşkilati qaydaların yaradılması yoludur. ayrı-ayrı təşkilatlar səviyyəsində kassa əməliyyatlarının aparılması.

Kassa işinin təşkili

Təşkilatda nağd və dolayı formada pul dövriyyəsi ilə bağlı istənilən işgüzar prosedurlar kassa vasitəsilə həyata keçirilir. Nağd pul kateqoriyası sikkələr və əskinasları, dolayı formada isə pul sənədləri deyilənləri nəzərdə tutur. Bu veksellər, möhürlər və digər oxşar sənədlər ola bilər.

Kassa işinin icrası kassirə həvalə edilməlidir. Mikro və kiçik sahibkarlıq kateqoriyasına aid olan və ayrıca kassir ştat vahidi saxlamaq imkanı olmayan müəssisələrdə bu vəzifə maddi məsul şəxs olan işçilərin hər hansı birinə həvalə edilə bilər.

Kassir və ya onun vəzifələrini yerinə yetirən işçi ilə müqavilənin tərtib edilməsi məcburidir məsuliyyət kassir. Bundan əlavə, bəzi təşkilatlarda "Kassir öhdəliyi" adlanan daxili dövriyyəyə daxil edilir ki, bu da bu vəzifə üçün yoldaş müqaviləsinin daha ətraflı və uyğunlaşdırılmış bir versiyasıdır. məsuliyyət. Kassirin əsas vəzifələri tipik iş təsvirində verilmişdir.

Təşkilatda nağd pul əməliyyatlarının aparılması üçün ona ayrıca girişi olan xüsusi ayrılmış otaq təchiz oluna bilər. Bu otaqda pul vəsaitlərinin və onlara bərabər tutulan sənədlərin saxlanması, qəbulu və verilməsi həyata keçirilir. Ancaq bir təşkilatın maliyyə və ya texniki imkan tam hüquqlu kassa aparatının avadanlığı üçün və ya onu saxlamağa ehtiyac yoxdur, o, "nağd pul vermə sahəsi" nin təşkili və işləməsi barədə qərar qəbul edir.

Kassada nağd pulun sənədləşdirilməsi

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin bütün əsas növləri və ekvivalent sənədlər aşağıdakı kimi təqdim edilə bilər:

Təşkilatın kassa əməliyyatlarının sənədləşdirilməsi müəyyən edilmiş formanın formalarından istifadə etməklə həyata keçirilir:

• Qəbz sifarişi
• Çıxarma vərəqi
• Kassa sənədlərinin qeydiyyatı jurnalı
• Kassa kitabı (kassa əməliyyatlarının qeydiyyatı kitabı)
• Daxil olan və verilən vəsaitlərin və sənədlərin uçotu kitabı

Bundan əlavə, təşkilatlardan nağd pulun hərəkətinin etibarlılığını və nəzarətini və ya kassa intizamına riayət edilməsini təmin etmək üçün Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş formalarda sənədləri tətbiq etmək tələb olunur.

Nağd pul intizamı

İstənilən təşkilat hüquqi forması, istehsal və təsərrüfat fəaliyyət dairəsindən asılı olmayaraq, bank müəssisələrində hesablarda vəsait saxlamaq tələb olunur. Kassada nağd pulun inkassasiyası və saxlanması qaydası, ölçüsü və müddətləri təşkilat tərəfindən müəyyən edilir və nağd pulun inkasso müqaviləsi bağlanarkən bankla razılaşdırılır. Bu prosedur və şərtlər təşkilat tərəfindən nağd pula ehtiyacın hesablanması və onun alınması planları əsasında müəyyən edilir.

Təşkilatın kassasında nağd pul (onlara bərabər tutulan sənədlər istisna olmaqla) yalnız müəyyən edilmiş limitlə məhdudlaşan miqdarda saxlanıla bilər. 2014-cü ildə, əvvəlki kimi, 2012-ci ildən başlayaraq, nağd pul qalığının həddi təşkilat tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir. Limiti hesablamaq üçün formula belədir:

Uzun \u003d Əməliyyat: Pr × Ds,

harada:
Lon nağd pul qalığı limitidir;
Op - müəyyən hesablaşma dövrü üçün gəlirin məbləği;
Pr - hesablaşma müddəti;
Ds - yığım günləri arasındakı iş günlərinin sayı.

AT hesablaşma müddəti 92 iş günündən çox olmamalıdır. Bankda nağd pul inkassiya tarixləri arasındakı iş günlərinin sayı yeddidən çox olmamalıdır.

Təşkilat əlində nağd pul qalığı limitini hesablamadığı halda, belə bir limit standart olaraq sıfır hesab olunur.

Kassada olan istənilən məbləğ artıq limit hesab olunacaq.

Həddindən artıq nağd pula yalnız işçilərin əmək haqqı fondları üçün icazə verilir. Bu pulun kassada saxlanma müddəti alındığı andan üç iş günündən çox olmamalıdır. Uzaq Şimalda və ona bərabər tutulan ərazilərdə fəaliyyət göstərən təşkilatlar üçün bu müddət beş təqvim gününə qədər uzadılır.

Federal qanunvericilik bütün təşkilatlardan xidmətlərin və ya malların satışı üzrə əməliyyatlarla bağlı nağd hesablaşmalar apararkən kassa aparatlarından istifadə etməyi tələb edir. Bu vəzifədən azad edilən təşkilatların siyahısı 2014-cü ilə qədər əhəmiyyətli dərəcədə daralmışdır. İstisna kassa aparatı təşkilatlar hesablaşmalar üçün ödəniş terminallarından istifadə edə bilərlər bank kartları. PRT-nin istifadəsi ehtiyacı aradan qaldırmır kassa aparatı müştərilərə ödəniş edərkən.

Gəlir şəklində təşkilatın kassasına daxil olan nağd pulun köməyi ilə həyata keçirilə bilən ödənişlərin dairəsi də daralır. 2014-cü ildə təşkilatın kassasına üçüncü şəxslərdən daxil olan nağd pul aşağıdakı məqsədlər üçün istifadə edilə bilməz:

• qiymətli kağızların alqı-satqısı əməliyyatları,
• daşınmaz əmlak icarəsi ödənişləri,
• Kreditlərin və ya kreditlərin verilməsi və ödənilməsi,
• Müxtəlif lotereyaların və qumar oyunlarının keçirilməsi.

Bu məqsədlər üçün indi yalnız təşkilatın hesablaşma hesabından çıxarılan pul vəsaitlərindən istifadə etmək mümkündür.

Nəzarət-kassa aparatları qanunvericiliyin ona qoyduğu tələblərə uyğun olmalıdır. KKM ərazi vergi orqanında qeydiyyata alınmalıdır. Belə ki, nağd şəkildə həyata keçirilən ödənişlər müəyyən edilmiş formalı kassa mədaxil orderi və kassa çeki ilə müşayiət olunmaqla sənədləşdirilir. KKM "fiskal yaddaş" ilə təchiz edilməli və nəzarət-kassa aparatlarının Dövlət Reyestrinin siyahısına uyğun olmalıdır. 2011-ci il yanvarın 1-dən əvvəl Dövlət Reyestrinə daxil edilmiş və 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra 103 nömrəli Federal Qanunun tələblərinə uyğun olmayan kassa aparatlarının istifadəsi qadağandır.

Bundan əlavə, CCM üçün əlavə tələbləri nəzərə almaq lazımdır:

• Kassa qəbzində çap edilmiş məcburi rekvizitlərin məcburi olması;
• Ödənişlər haqqında məlumatların və çap üçün məlumatların ödəniş və hesablaşma terminalına ötürülməsi imkanı nağd pul qəbzi terminal və ya ATM (hər ikisi yalnız düzəldilməmiş formada).

Mərkəzi Bankın müəyyən etdiyi standarta uyğun olaraq maksimum ölçü hüquqi şəxslər arasında bir əməliyyat üçün nağd ödəniş 100.000 rubldan çox olmamalıdır. 2014-cü ildə eyni məhdudiyyət fiziki şəxslərlə daha yumşaq formada əməliyyatlara aiddir, yuxarı bar 600.000 rubla qaldırıldı. Sonradan Maliyyə Nazirliyi onu 300.000 rubla endirməyi planlaşdırır.

Müəssisədə kassa intizamına riayət olunmasına rəhbər cavabdehdir, Baş mühasib və kassir. Təşkilat tərəfindən kassa intizamına riayət edilməsi baxımından nəzarət funksiyası xidmət göstərən banklara həvalə edilir ki, Mərkəzi Bank onları iki ildə bir dəfədən az olmayaraq müvafiq yoxlama aparmağa borcludur.

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu

Pul vəsaitlərinin uçotu aktiv sintetik hesabda 50, ona bərabər tutulan sənədlər isə 56 №-li sintetik hesabda aparılır. Hesabların debetində nağd pulun ödənilməsinin mədaxil, krediti və pul sənədlərinin verilməsi qeyd edilir. Hesab üçün subhesablar, məsələn, pul sənədləri üçün ayrıca subhesab açıla bilər.

Təşkilat öz fəaliyyətində nağd pul qəbul edirsə və verirsə ayrı bölmələr, əməliyyat kassalarının subhesabları və “əsas kassa” (və ya “təşkilat kassası”) subhesabı açıla bilər. Bu cür mühasibat uçotu tövsiyə olunur, çünki bu, məsuliyyət sahəsi üzrə vəsaitlərin hərəkətinə daha ətraflı nəzarət etməyə imkan verir.

Təşkilatın nağd pul hesablaşmalarını xarici valyutada aparmaq hüququ olduqda, onların ayrıca saxlandığı valyuta növləri üzrə 50 No-li hesaba xüsusi subhesablar açılır. Mühasibat uçotunda digər dövlətlərin valyutası ilə əməliyyatların əks olunması əməliyyat zamanı rəsmi məzənnə ilə rubl ifadəsində həyata keçirilir.

Nağd pulla işin sadələşdirilmiş uçotu aşağıdakı kimidir:

• İlkin sənədlərin qəbulu və silinməsi əməliyyatlarının dəstəklənməsi;
• Qeydiyyat ilkin sənədlər müvafiq jurnallarda;
• İlkin sənədlərin işlənməsi zamanı elanların tərtib edilməsi;
• Məlumatların ilkin sənədlərdən kassa kitabına köçürülməsi;
• Mühasibat uçotu registrlərinin kassa kitabı əsasında doldurulması.

Bundan əlavə, təşkilatda nağd pulun saxlanmasına və hərəkətinə nəzarət etmək üçün kassanın inventarizasiyası aparıla bilər.

İnventarın yoxlanılması

Kassada plandankənar qəfil inventarın aparılması üçün əsas təşkilat rəhbərinin əmri ola bilər. Məcburi inventarlaşdırma kassirlərin dəyişdirilməsi və müəssisənin balans aktivlərinin planlı illik inventarlaşdırılması zamanı aparılır. Sonuncu halda, kassa aparatının inventarlaşdırılması komissiya tərəfindən həyata keçirilən ilk inventar prosedurudur.

İnventarlaşdırma başlamazdan dərhal əvvəl komissiya mühasibatlıq şöbəsinə ən son götürür Bu an pul vəsaitlərinin ilkin uçotunun sənədləri. Maddi məsul şəxslərdən ilkin sənədlərin mühasibatlığa tam təhvil verilməsi və daxil olan/çıxılan vəsaitlərin hesaba çıxarılması/deetləşdirilməsi barədə qəbzlər alınır.

Kassanın inventarlaşdırılması zamanı kassa və ya pul sənədləri ilə hər hansı əməliyyatlara xitam verilir. Kassada kassada olan nağd pulun vərəq-vərəq yenidən hesablanması və pul sənədlərinin siyahıyaalınması aparılır. Komissiya məlumatları yoxlayır mühasibat uçotu və faktiki pul və pul alətləri.

İnventarlaşdırma prosesində aşkar edilmiş nəticələr aktda əks etdirilir. Akt iki nüsxədə tərtib edilir, komissiya və kassir tərəfindən imzalanır, nüsxələrdən biri ona verilir. Kassirlər arasında işlərin çatdırılması və qəbulu ilə bağlı inventar aparılırsa, imzalanmış nüsxələr onların hər birinə ötürüldüyü üçün üç nüsxədə akt tərtib edilir.

Müəyyən edilmiş çatışmazlıqlar / artıqlıqlar onların baş verməsi hallarının məcburi izahı ilə aktda əks olunur. Maddi məsul şəxslərdən artıqlığın və ya çatışmazlığın baş vermə səbəbləri barədə izahat yazısı alınır.

Nağd pul və ya pul sənədlərinin çatışmazlığı (onların pul ekvivalentində) kassirdən aşağıdakı mühasibat yazılışları ilə bərpa edilir:

• Dt 73-2 - Kt 94 - müəyyən edilmiş çatışmazlıq üçün kassir borcu;
• Dt 50 - Kt 73-2 - çatışmazlıq borcunun kassir tərəfindən ödənilməsi.

İnventarizasiya zamanı müəyyən edilmiş artıqlıq, artıqlığın bütün məbləği üçün Dt 50 - Kt 91-1 elanının tərtibi ilə uçota alınır və nəzərə alınır.

Nağd pulun buraxılması və dövriyyədən çıxarılması, onların dövriyyəsinin təşkili üzrə müstəsna hüquq ölkənin emissiya mərkəzi kimi Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına məxsusdur. Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsini təşkil etmək üçün Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı haqqında 12 aprel 1995-ci il tarixli Federal Qanuna uyğun olaraq Rusiya Bankına aşağıdakı funksiyalar həvalə edilmişdir:

əskinasların və sikkələrin istehsalının, daşınmasının və saxlanmasının proqnozlaşdırılması və təşkili, onların ehtiyat fondlarının yaradılması;

kredit təşkilatları üçün nağd pul vəsaitlərinin saxlanması, daşınması və inkassasiyası qaydalarının müəyyən edilməsi;

əskinasların ödəmə qabiliyyətinin əlamətlərinin və zədələnmiş əskinasların və sikkələrin dəyişdirilməsi, habelə onların məhv edilməsi qaydasının müəyyən edilməsi;

kredit təşkilatları üçün kassa əməliyyatlarının aparılması qaydasının müəyyən edilməsi.

Dərhal kassa xidməti kommersiya banklarına həvalə edilmiş müəssisə və təşkilatlar.

Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsini təşkil etmək fəaliyyətində bank strukturları aşağıdakıları rəhbər tuturlar. normativ sənədlər TSB RF:

1) Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının Direktorlar Şurasının 22 sentyabr 1993-cü il tarixli 40 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyasında kassa əməliyyatlarının aparılması qaydası;

2) "Rusiya Federasiyasının ərazisində kredit təşkilatlarında nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydası haqqında" 25 mart 1997-ci il tarixli, 56 nömrəli Əsasnamə;

3) 5 yanvar 1998-ci il tarixli 14-P nömrəli "Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsinin təşkili qaydaları haqqında" Əsasnamə;

Bu sənədlərə uyğun olaraq təşkilati-hüquqi formasından asılı olmayaraq bütün təşkilatlar, müəssisələr, idarələr müqavilə şərtləri ilə müvafiq hesablar üzrə bank müəssisələrində sərbəst vəsait saxlamalıdırlar.

Nağd pullar müəssisələr tərəfindən bilavasitə kredit təşkilatlarının kassalarına və ya müəssisələrdə birgə kassalar vasitəsilə, habelə müəssisələrə verilir. Dövlət Komitəsi Müvafiq bank hesablarına köçürmək üçün rabitə və informasiya (yəni poçt şöbələri) üçün Rusiya Federasiyası. Nağd pul müqavilə şərtləri ilə bankların inkassasiya xidmətləri və ya Rusiya Bankı tərəfindən nağd pul və digər qiymətlilərin inkassasiyası üzrə müvafiq əməliyyatları həyata keçirmək üçün lisenziya almış ixtisaslaşdırılmış inkassasiya xidmətləri vasitəsilə verilə bilər.

Hər bir müəssisə üçün öz menecerləri ilə razılaşdırılaraq, bank pul dövriyyəsini sürətləndirmək və bank günlərində nağd pulun vaxtında alınması zərurətindən çıxış edərək nağd pulun çatdırılması qaydasını və şərtlərini müəyyən edir.

Bu halda, müəssisələr tərəfindən nağd pulun çatdırılması üçün aşağıdakı şərtlər müəyyən edilə bilər:

-da yerləşən müəssisələr üçün məhəllə Rusiya Dövlət Rabitə Komitəsinin bank müəssisələri və ya müəssisələrinin olduğu yerlərdə - hər gün müəssisələrin kassalarına nağd pul daxil olduğu gün;

Fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə və iş rejiminə görə, habelə bankda axşam inkassosu və ya axşam kassası olmadığı üçün hər gün iş gününün sonunda banka nağd pul qoya bilməyən müəssisələr üçün Rusiya Dövlət Rabitə Komitəsinin qurumları və ya müəssisələri - növbəti gün; - Rusiya Dövlət Rabitə Komitəsinin bank qurumları və ya müəssisələri olmayan qəsəbədə yerləşən, habelə onlardan uzaq məsafədə yerləşən müəssisələr üçün - bir neçə gündə bir dəfə.

Nağd pul əməliyyatlarının növləri

Kassa əməliyyatları hüquqi və hesabların aparılmasıdır şəxslər və onların adından ödənişlər etmək. Beləliklə, bank müştərisi həm fiziki, həm də hüquqi şəxs ola bilər.

Müştərilərə hesablaşma-kassa xidmətlərinin göstərilməsi üzrə əsas əməliyyat növləri bunlardır:

1. Rubl və xarici valyutada bank hesablarının açılması və aparılması;

2. Müştərilərin hesablarında olan pul vəsaitlərinin nağdsız köçürmələri;

3. İş günü ərzində Banka daxil olan bütün ödənişlərin təcili icrası;

4. Nağd pulun emissiyası;

5. Pul vəsaitlərinin yenidən hesablanması və yoxlanılması;

6. Dəyişən sikkələrin çatdırılması;

7. Pul vəsaitlərinin və qiymətlilərin inkassasiyası;

Hesablaşma-kassa xidməti əməliyyatlarının hər bir növü üçün müqavilənin predmetini, xidmətin göstərilməsi qaydasını, bankın və müştərinin hüquq və vəzifələrini, tariflərini, tərəflərin məsuliyyətlərini və digər şərtləri müəyyən edən müqavilə bağlanır. müqavilə.

Nağd xarici valyutanın uçotunun xüsusiyyətlərini qeyd etmək lazımdır.

Xarici valyutada əməliyyatlar Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının qaydalarına və təlimatlarına uyğun olaraq bu valyutanın hərəkətinin qeyd oluna biləcəyi bütün balans hesablarında nəzərə alınır. Xarici valyutada əməliyyatların sintetik uçotu yalnız rubl ifadəsində aparılır. Analitik uçota gəldikdə, onun reyestrlərində qeydlər ikiqat qiymətləndirmə ilə aparılır: xarici valyuta növləri kontekstində və Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının rəsmi məzənnəsi ilə rubl ekvivalentində.

Analitik uçotun şəxsi hesab nömrəsinə vahid üçrəqəmli valyuta kodu daxildir. Bankın mülahizəsinə əsasən, valyuta əməliyyatlarının analitik uçotu Rusiya Bankının məzənnəsi ilə rublda və xarici valyutada və ya yalnız xarici valyutada mümkündür.