Jedinstvenu pojednostavljenu prijavu podnose samostalni poduzetnici i organizacije za jedan ili više poreza, ako nisu poslovali u izvještajnom razdoblju. U članku ćete pronaći uzorak popunjavanja jedinstvene deklaracije (EUND) za samostalne poduzetnike i doo.
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u 2016. godini: obrazac (preuzmi u xls)

Tko može prijaviti na EUUND

Članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da jednu pojednostavljenu deklaraciju podnose porezni obveznici koji tijekom izvještajnog razdoblja nisu imali novčane tokove na bankovnim ili gotovinskim računima, kao ni predmete oporezivanja. Još uvijek je polemika je li podnošenje nultih izvješća pravo ili obveza.

Činjenica je da pojam “zastupa” neki inspektori tumače kao obvezu čije se kršenje kažnjava. Ali ako uzmemo u obzir da je jedinstvena deklaracija osmišljena kako bi se olakšalo podnošenje izvješća, tada je novčana kazna za nepodnošenje Jedinstvenog poreznog zakona nezakonita. Ovo stajalište izraženo je u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-02-07/2-154 od 12. studenog 2012.

Jedinstvena pojednostavljena izjava u nedostatku aktivnosti podnosi se prema obrascu KND 1151085, odobrenom Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n; u 2016. obrazac ostaje važeći.

Dakle, pravo na podnošenje nulte prijave imaju porezni obveznici koji ispunjavaju dva uvjeta:

1. Nepostojanje bilo kakvih operacija koje dovode do kretanja sredstava preko tekućeg računa i blagajne. Ako se operacije obavljaju na tekućem računu, na primjer, isplata plaća zaposlenicima, plaćanje bilo kakvih usluga (uključujući servisiranje bankovnog računa), otpis najamnine itd., tada se ne podnosi jedna pojednostavljena deklaracija. Operacija će također biti samo pogrešan prijenos sredstava na tekući račun od strane druge ugovorne strane. S tim u vezi, prije podnošenja deklaracije morate zatražiti izvod iz bankovnog računa kako biste bili sigurni da na njemu nije bilo kretanja.
2. Nedostatak objekata i operacija za one poreze za koje se podnosi jedinstvena prijava. Ovdje je vrijedno napomenuti da osim predmeta oporezivanja (dohodak, imovina, promet dobara i usluga), ne bi trebalo postojati porezne transakcije.

Nakon što smo odlučili tko će podnositi jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu u 2016. godini, razmotrimo za koje se poreze podnosi iu kojem roku.

Za koje poreze možete podnijeti nultu prijavu?

Jedinstvena prijava može se podnijeti samo za one poreze za koje je izvještajno razdoblje tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci ili godina. Ovi porezi uključuju: PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, porez na osobni dohodak. Za poreze čije je izvještajno razdoblje mjesec, EUUND se ne može predati. To uključuje trošarine, porez na eksploataciju ruda i porez na igre na sreću.

Imajte na umu da iako je razdoblje izvješćivanja za porez na dohodak godinu dana, podnošenje Jedinstvenog poreznog zakona nije prihvatljivo. To se objašnjava činjenicom da je pojedinačni poduzetnik dužan podnijeti izvješća o porezu na dobit, bez obzira na prisutnost objekta na njemu (dohodak u izvještajnom razdoblju).

Što se tiče UTII, u ovom režimu, u načelu, ne može biti nula deklaracija. Čak i ako ne obavljate stvarne aktivnosti, još uvijek postoji fizički pokazatelj (m2, broj vozila ili zaposlenika). Kako ne biste plaćali imputirani porez u nedostatku aktivnosti, jednostavno se morate odjaviti kao UTII obveznik. Pojednostavljeni mogu birati koju će deklaraciju predati - jednu pojednostavljenu ili nultu prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Primjer br. 1

Sergeev V.V. registriran kao samostalni poduzetnik u prosincu 2016. godine. Zbog neznanja, Sergeev se nije prijavio za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i prebačen je na opći režim. S tim u vezi, na kraju godine mora prijaviti dva poreza: porez na dohodak i PDV. Sergeev u prosincu nije obavljao nikakve aktivnosti niti je imao predmete koji podliježu PDV-u, uključujući transakcije. Kako ne bi sastavljao prijave PDV-a, može podnijeti pojednostavljenu prijavu za ovaj porez. No, prema porezu na dohodak, godišnja izvješća morat će predati najkasnije do 30. travnja 2017. godine.

Primjer br. 2

Samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljenu stopu od 6% u 1. kvartalu nije ostvario prihod. Nisu plaćali premije osiguranja, a također nije zapošljavao djelatnike. Za 1 kvartal može podnijeti UNUD.

Kada je potrebno predati EUUND?

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija podnosi se najkasnije 20 dana od isteka izvještajnog razdoblja (tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci ili godina). Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, porez na dohodak i porez na imovinu, prijava se podnosi jednom godišnje do 20. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Tako je rok za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za ove poreze za 2016. godinu najkasnije do 20. siječnja 2017. godine.

Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave PDV-a u 2017. godini su sljedeći:

• za prvi kvartal - do 20. travnja;
• za drugi kvartal - do 20. srpnja;
• za treći kvartal - do 20. listopada;
• za IV kvartal - do 22.01.2018.

Odgovornost za zakašnjele rokove za prijavu

Trenutno postoji dvostruko stajalište o pitanju primjene kazni za zakašnjelo podnošenje Jedinstvenog poreznog zakona.

1. Za nepodnošenje EUND-a na vrijeme porezni obveznik odgovara prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. U tom se slučaju novčana kazna naplaćuje prema iznosu poreza navedenom u Jedinstvenom nacionalnom poreznom zakoniku. Podsjetimo, prema ovom članku kazna iznosi 5% iznosa poreza prikazanog u ovoj izjavi, ali ne više od 30% i ne manje od 1000 rubalja. Budući da pojednostavljena deklaracija ne sadrži podatke o iznosu poreza koji se plaća, kazna prema ovom članku bit će 1 tisuću rubalja. Dakle, ako su u EUUND-u navedena 2 poreza, kazna će se morati platiti u dvostrukom iznosu.
2. Budući da EUUND po svojoj prirodi nije izjava koja sadrži podatke o predmetima oporezivanja, iznosu obračunatog i plaćenog poreza, onda se kazne iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije ne može se primijeniti u slučaju nedostavljanja ovog dokumenta. U tom slučaju primjenjuje se novčana kazna iz čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja. za jedan dokument (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 3. srpnja 2008. br. 03-02-07/2-118).

EUUND obrazac

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2016. godinu odobrena je Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. godine broj 62n (KND obrazac 1151085). Nulta prijava podnosi se inspekciji u kojoj je porezni obveznik registriran. Obrazac možete preuzeti iz našeg članka ili ga besplatno dobiti od Savezne porezne službe. Kako biste ispravno ispunili EUUND, slijedite naše upute.

Opći zahtjevi za punjenje

• Dokument možete ispuniti rukom ili pomoću računala;
• Kada ispunjavate ručno, morate koristiti plavu ili crnu olovku;
• Korištenje korektivnih sredstava nije dopušteno;
• Ako je napravljena pogreška, potrebno ju je prekrižiti, pored nje navesti točnu vrijednost te potpisati i ovjeriti pečatom (ako postoji).

Ispunjeni EUUND obrazac za LLC preduzeće izgleda ovako:

Primjena, možda, bilo kojeg poreznog sustava zahtijeva redovito podnošenje izvješća o porezima koji se plaćaju u okviru tog sustava. Čak i ako trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik ne obavljaju djelatnost, dužni su se prijaviti inspekcijskim organima. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija za samostalne poduzetnike i doo koji su privremeno obustavili rad može se u ovom slučaju pokazati kao alternativni oblik izvješćivanja.

Jedna "nula" deklaracija

Obrazac za ovo izvješće je KND obrazac 1151085, odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n. Unatoč već prilično poštovanoj "starosti" dokumenta, jedinstvena pojednostavljena porezna prijava ne gubi na važnosti u 2017.

Izvješće na ovom obrascu može se podnijeti umjesto nulte prijave o pojednostavljenom poreznom sustavu i o jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Ali ova je prilika najrelevantnija za tvrtke pod općim režimom oporezivanja, jer u ovom slučaju EUD zamjenjuje dva izvješća odjednom - za porez na dobit i za PDV.

Istodobno, nije predviđeno podnošenje izvješća na KND obrascu 1151085 „Jedinstvena pojednostavljena deklaracija” za pojedinačne poduzetnike na OSN-u umjesto uobičajene 3-NDFL deklaracije. Ova zabrana je potvrđena u pismu financijskog odjela od 30. listopada 2015. br. 03-04-07/62684, u kojem se njegovi autori pozivaju na odluku Ustavnog suda Ruske Federacije koja sadrži sličan zaključak.

No, unatoč tome, gospodarstvenici na općem sustavu oporezivanja mogu iskoristiti pravo na podnošenje pojednostavljene prijave umjesto redovne prijave PDV-a. Naravno, u takvoj situaciji poduzetnici će na ovaj ili onaj način morati sastavljati dva izvješća, za razliku od pravnih osoba na OSN-u koje u jednoj prijavi mogu iskazati nultu osnovicu i za dobit i za PDV. Međutim, alternativa koju predviđa važeće zakonodavstvo može se pokazati korisnom s obzirom na obvezu podnošenja prijave PDV-a isključivo u elektroničkom obliku, dok se pojednostavljeni obrazac može podnijeti Federalnoj poreznoj službi na papiru.

Uvjeti za predaju KND 1151085

Stavak 2. članka 80. Poreznog zakona uređuje uvjete pod kojima je gore opisana zamjena standardnih deklaracija s pojednostavljenim obrascem za izvješćivanje načelno dopuštena. Dakle, ovu mogućnost možete iskoristiti ako porezni obveznik nema kretanja na svom bankovnom računu, budući da ne obavlja djelatnost u pravilu, a porezna osnovica za koju prijavljuje u pojednostavljenom obrascu je nula.

Istim člankom zakonika propisani su i rokovi podnošenja. Jedna nulta prijava podnosi se poreznoj upravi u mjestu registracije tvrtke ili samostalnog poduzetnika prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog razdoblja - tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci ili kalendarske godine. Ova opća pravila najbolje je primijeniti na tvrtke koje plaćaju porez na dobit i PDV.

“Jednostavnjaci”, kao i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu, izvješćuju se po svojim uobičajenim pravilima tek na kraju godine. Na temelju toga, pismo Federalne porezne službe od 8. kolovoza 2011. br. AS-4-3/12847@ zaključuje da se jedna pojednostavljena deklaracija za pojedinačne poduzetnike i LLC poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav i jedinstveni poljoprivredni porez podnosi samo jednom godišnje, bez tromjesečnog ispunjavanja obrasca. S druge strane, rok za podnošenje jedinstvenog obrasca za godinu je 20. siječnja, a ne pomiče se na proljeće obveznicima koji standardnu ​​prijavu podnose u ožujku ili travnju. Iz ovoga slijedi zaključak koji je već izrečen gore: mogućnost podnošenja jedne deklaracije umjesto izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu i jedinstvenom poljoprivrednom porezu najvjerojatnije nije vrlo relevantna. Obveznicima ovih poreza možda će biti lakše podnijeti redovite nulte prijave.

Ispunjavanje jedinstvene porezne prijave

Postupak popunjavanja jedne nulte deklaracije naveden je u gore navedenoj naredbi Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n.

U principu, u njemu nema ničega što bi moglo izazvati poteškoće. Porezni obveznik - trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik ispunjava samo prvu stranicu izvješća. Sadrži standardne podatke: TIN, KPP, glavni kod OKVED, OKTMO. Navedeni su i detalji samog izvješća: godina za koju se prijava podnosi, šifra primarne prijave ili usklađenja, kao i broj porezne ispostave.

Osnovni informativni podaci dati su u tabelarnom dijelu obrasca. Ovdje treba navesti porez za koji se podnosi jedinstvena prijava umjesto redovne prijave, broj poglavlja Poreznog zakona koji uređuje ovaj porez, kao i šifru izvještajnog razdoblja i broj tromjesečja za koje se EUD obračunava. podnosi se.

Smisao dupliranja podataka o izvještajnom razdoblju je da se jedna prijava može podnijeti za dva poreza s različitim izvještajnim razdobljima. Tako npr. ako zamjenjuje prijavu PDV-a koja se prijavljuje tromjesečno, tada se u polje izvještajnog razdoblja upisuje vrijednost “3”, a zatim se upisuje broj tromjesečja za koje se podnosi EUD - 01, 02. , 03 ili 04. Ali za porez na dohodak Izvještajno razdoblje je prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci, a konačni rezultati sažimaju se u godišnjoj prijavi. Za ovaj porez u pojednostavljenoj prijavi treba navesti 3, 6, 9 ili 0 kao šifru izvještajnog razdoblja, a polje za broj tromjesečja ostaviti prazno.

Jedinstvena porezna prijava (KND 1151085): obrazac

Čak i ako organizacija (IP) ne posluje, mora podnijeti nulte prijave za poreze za koje je porezni obveznik svojoj Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. Ili podnesite jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu, skraćeno EUD (Prilog br. 1 Naredbe Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n). Može se zamijeniti sa:

• kada organizacija primjenjuje OSN - prijave poreza na dohodak i PDV-a. Samostalni poduzetnici u općem režimu mogu podnijeti EUD umjesto prijave PDV-a. Ali opasno je zamijeniti deklaraciju u obrascu 3-NDFL EUD-om. Regulatorna tijela zauzimaju stav da čak iu nedostatku prihoda, pojedinačni poduzetnik u općem režimu mora podnijeti 3-NDFL poreznoj upravi (točka 1.5 članka 227, 229 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Savezna porezna služba od 9. studenog 2015. N BS-4-11/19548 , od 21. ožujka 2008. N 04-2-02/1021@). Imajte na umu da je mogućnost podnošenja EUD umjesto prijave PDV-a još uvijek pozitivna stvar za poreznog obveznika. Uostalom, EUD se može podnijeti Federalnoj poreznoj službi na papiru, što se ne može reći za prijavu PDV-a (točka 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• pri primjeni pojednostavljenog oporezivanja - deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• prilikom primjene Jedinstvenog poreza na poljoprivredu – prijava po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu.

UUD podnosi porezni obveznik umjesto nultih deklaracija, pod uvjetom da (klauzula 2 članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• ne posluje, odnosno nema prometa na njegovim bankovnim računima (kao ni u blagajni organizacije), što znači da nema protoka novca;
• nema oporezivi objekt za porez za koji bi morao podnijeti nultu prijavu (nema prihoda i rashoda).

Rokovi za predaju EUD

Kao opće pravilo, EUD se mora podnijeti inspekciji najkasnije 20. dana u mjesecu nakon isteka kvartala, polugodišta, 9 mjeseci, kalendarske godine (točka 2. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije ). Sukladno tome, prilikom primjene OSN-a porezni obveznik koji ima pravo na podnošenje UUD-a isti je dužan dostaviti najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada tekuće godine i 20. siječnja iduće godine.

EUD, umjesto porezne prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu ili poreza po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, mora se podnijeti najkasnije do 20. siječnja godine koja slijedi nakon prethodne. Štoviše, kako su objasnile porezne vlasti, jednom godišnje, a ne 4, kako je utvrđeno u članku o EUD-u (Pismo Federalne porezne službe od 08.08.2011. N AS-4-3/12847@).

Ujedno se određuju kasniji rokovi za podnošenje poreznih prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu i jedinstvenom poreznom sustavu poljoprivrede:

• za pojednostavljene organizacije i obveznike Jedinstvenog poljoprivrednog poreza - najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine (čl. 1, st. 1, čl. 346.23, st. 1, st. 2, čl. 346.10 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• za pojednostavljene pojedinačne poduzetnike - najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (klauzula 2, klauzula 1, članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stoga vam je možda lakše podnijeti nultu poreznu prijavu za plaćeni porez u svezi s korištenjem posebnog režima, nego hitno sastavljati UUD u siječnju.

Postupak popunjavanja EUD (KND 1151085)

U EUD (obrazac prema KND 1151085) organizacija ili samostalni poduzetnik ispunjava samo prvu stranicu, osim odjeljka "Ispunjava zaposlenik porezne uprave."

Prvo, porezni obveznik na njemu mora navesti svoj PIB i KPP. U ovom slučaju, organizacija stavlja nule u prve dvije ćelije TIN-a (članak 5. Postupka popunjavanja, odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. N 62n). Kao rezultat toga, sve ćelije u polju TIN moraju biti popunjene.

U polju "Vrsta dokumenta" nalazi se sljedeći kod:

• 1, ako se EUD podnosi inicijalno;
• 3 ako se podnese prilagodba. U ovom slučaju, broj korekcije je označen kroz razlomak (3/1, 3/2, itd.).

• izvještajna godina za koju se podnosi EUD;
• naziv poreznog tijela i njegovu šifru;
• puni naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika.

Umjesto OKATO koda, OKTMO kod je naveden u odgovarajućem polju (Pismo Federalne porezne službe od 17. listopada 2013. N ED-4-3/18585).

Tablični odjeljak prikazuje red po red:

• naziv poreza za koji je prijavljivanje zamijenjeno EUD-om;
• broj poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije posvećenog ovom porezu;
• šifra izvještajnog/poreznog razdoblja za koje se podnosi EUD, a po potrebi i broj tromjesečja.

Ako je razdoblje poreznog izvještavanja tromjesečje, kao što je slučaj s PDV-om, tada se navodi šifra 3, a zatim broj tromjesečja - 01, 02, 03 ili 04.

Ako su razdoblja poreznog izvješćivanja prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci, tada se šifra odražava, redom, - 3, 6 ili 9. A u deklaraciji podnesenoj za godinu upisuje se šifra 0. U ovom slučaju, broj četvrtine nije naznačen (

Pojednostavljenu prijavu u nedostatku djelatnosti 2015. porezni obveznici podnose i popunjavaju u slučaju nepostojanja djelatnosti za određeno porezno razdoblje. Jedna od pogodnosti prijave je da se u jednom dokumentu može objediniti više poreza, štoviše vrlo je jednostavan za popunjavanje i obrazac sadrži samo 2 lista. Razmotrimo tko podnosi takva izvješća, za koje poreze, a razmotrimo i situaciju ako je izjava poslana greškom. Na kraju članka možete preuzeti obrazac prijave u KND obrazac 1151085.

Jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu mogu podnijeti osobe kojima je priznat porezni obveznik za jednu ili više vrsta poreza uz sljedeće uvjete:

• U nedostatku prometa i kretanja sredstava po njima na tekućim računima iu blagajni poreznog obveznika.
• Nema prometa dobara (radova i usluga) zbog čega nastaje predmet oporezivanja ovim porezima.

Ako su ovi uvjeti ispunjeni, možemo reći da se zapravo ne provodi nikakva aktivnost.

Jedinstvenu prijavu možete podnijeti za sljedeće poreze:

• Porez na dobit koji plaćaju organizacije.
• Porez na dohodak (samo za individualne poduzetnike).

Prema pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. AS-4-3/12847 od 08.08.2011., jedinstvena deklaracija se također može podnijeti korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava.

Rokovi za podnošenje jedinstvene prijave i gdje se podnosi

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u slučaju izostanka djelatnosti podnosi se na kraju izvještajnog razdoblja (tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci, nakon godinu dana), najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Izvještaj se podnosi poreznoj upravi:

• Za pojedinačne poduzetnike - na mjestu registracije (registracije).
• Za organizacije - na mjestu navedenom u osnivačkim dokumentima.

Kako podnijeti jedinstvenu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi 2015.-2016

Danas postoje tri opcije za podnošenje ovog izvješća:

1. Na papiru, za to ga trebate dostaviti INFS-u osobno ili preko predstavnika. Trebali biste pripremiti 2 primjerka - jedan za poreznu upravu, a drugi s oznakom prihvaćanja da zadržite za sebe - to će biti potrebno za potvrdu činjenice isporuke.
2. Ruskom poštom, vrijednosnim pismom s opisom privitka i po mogućnosti s deklariranom vrijednošću. Datum preuzimanja omotnice od strane poštanskih djelatnika smatrat će se datumom predaje u poreznu upravu.
3. Korištenje usluga elektroničke dostave dokumenata putem interneta, temeljem Ugovora o elektroničkom upravljanju dokumentima.

Pažnja! Prilikom podnošenja deklaracije putem zastupnika (ovlaštene osobe), od Vas će se tražiti punomoć.

Popunjavanje jednog uzorka pojednostavljene porezne prijave

Dokument se sastoji od dva lista:

• Naslovnica.
• List s podacima o poreznom obvezniku.

Pročitajte također:

UTII deklaracija 2018 - upute za ispunjavanje

Što trebate znati prilikom popunjavanja deklaracije:

• Deklaracija se popunjava nalivperom ili kemijskom olovkom, plavom ili crnom tintom ili se može otisnuti na pisaćem ili pisaćem stroju.
• Ako je u dokumentu napravljena pogreška, ispravak od strane lektora ili brisanje nije dopušten.
• Za ispravljanje pogreške postupa se sljedećim redoslijedom: netočna vrijednost se precrtava, upisuje nova, a nakon toga potrebno je uz datum učinjene izmjene staviti i ovjerovljeni potpis osobe koja će prihvatiti. deklaracija.
• Na svakom listu gornjeg dijela potrebno je upisati TIN i, ako postoji kontrolna točka organizacije (IP). Ako OIB sadrži 10 znakova, tada se u prve dvije ćelije upisuju nule.

Uzorak popunjavanja prve (naslovne) stranice

Prilikom popunjavanja stupca vrste dokumenta unesite sljedeće vrijednosti:

• U slučaju podnošenja primarnog izvješća, u 1 ćeliju se upisuje “1”, susjedna ćelija ostaje prazna
• Pri podnošenju ispravne porezne prijave, po kojoj se radi ispravak prethodno podnesene prijave, u lijevi kvadratić upisuje se brojka "3", a u desni kvadratić broj ispravka, npr. "1". ”, 2” itd. pa je za prvo izvješće o podešavanju naznačeno 3/1

• Izvještajno razdoblje za koje se izvješćuje.
• Puni naziv Savezne porezne službe, gdje su navedeni podaci, njegov se kod sastoji od 4 znamenke, na primjer, Inspektorat savezne porezne službe br. 66 u Moskvi - 7766.
• Puni naziv organizacije (pojedinačni poduzetnik) u skladu s registracijskim dokumentima, bez kratica.
• Zatim u rubriku OKATO morate upisati šifru OKTMO, sukladno promjenama od 01.01.2014. Snimanje počinjemo od početka, ako do kraja polja ima još neispunjenih, upisujemo nule.

• U polju OKVED naveden je četveroznamenkasti kodni broj, koji je u registracijskim dokumentima naveden kao glavna vrsta djelatnosti.

Nakon toga morate dati podatke o nultom porezu:

• Naveden je naziv poreza.
• Zatim je naznačeno poglavlje poreznog koda koje odgovara navedenom porezu, a porezi se moraju registrirati u skladu s redoslijedom odjeljaka Poreznog zakona. Na primjer, prvo se navodi PDV, poglavlje 21, a zatim porez na dohodak, poglavlje 25 Poreznog zakona.
• Zatim morate navesti porezno razdoblje za odgovarajući porez za koji se podaci dostavljaju. Pri izvješćivanju za tromjesečje navodi se broj "03", pri izvješćivanju za pola godine - "06", za devet mjeseci - "09", a pri izvješćivanju za godinu - "0". Brojevi četvrtina bilježe se njihovim brojevima - "01" za prvu, "02", "03" i za četvrtu - "04".

Ako je izvještajno razdoblje tromjesečje (6 ili 9 mjeseci), a porezno razdoblje kalendarska godina, u tom se slučaju u stupcu 3 navodi odgovarajuće razdoblje, a stupac 4 ostaje prazan.

Ispod je kontakt telefon poreznog obveznika, broj stranica prijave, kao i broj popratnih dokumenata, ako ih ima, koji se dostavljaju uz prijavu.

Na kraju se popunjavaju podaci o osobi koja potvrđuje izvješće, au slučaju voditelja stavlja se njegovo puno ime, potpis i datum odobrenja, te se stavlja pečat (ako ga porezni obveznik koristi u poslovanju). ). Ako ispravu potpisuje ovlaštena osoba, osim njenog punog imena i potpisa, potrebno je navesti i podatke o punomoći na temelju koje postupa.

U skladu s normama Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici i organizacije imaju priliku zamijeniti deklaracije za različite poreze jednim dokumentom - jednom pojednostavljenom poreznom prijavom.

U našem članku ćemo pogledati kada, gdje i kako predati ovaj dokument, te ćemo se zadržati na glavnim točkama njegovog ispunjavanja.

Na dnu stranice čitatelj može preuzeti obrazac objedinjene pojednostavljene porezne prijave za 2019., kao i uzorak za popunjavanje ovog dokumenta.

U kojim slučajevima se podnosi ova izjava?

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u 2019. godini podnosi se uz određene uvjete. Naime:

1. Porezni obveznik nije obavljao gotovinski promet ili nije bilo novčanih tokova na tekućem računu.
2. Dokument se može podnijeti samo za poreze za koje ne postoje predmeti oporezivanja (na primjer, nekretnine, promet usluga ili dobara).

Dakle, ispunjenje ovih uvjeta ukazuje da porezni obveznik nije obavljao djelatnost ili je novoregistrirani samostalni poduzetnik koji je tek započeo s radom.

Rokovi za podnošenje deklaracija u 2019

Deklaraciju za 2018. godinu potrebno je predati najkasnije do 20. siječnja 2019. godine prema KND obrascu 1151085. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija podnosi se najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka tromjesečja, te pola godine, 9 mjeseci ili kalendarske godine.

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija može se podnijeti samo za sljedeće vrste poreza: PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez.

Podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za navedene poreze je pravo, a ne obveza. Samostalni poduzetnik ili doo ima pravo birati hoće li podnositi pojednostavljenu ili nultu prijavu za ove vrste poreza.

Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave u 2019. godini za PDV i porez na dohodak su sljedeći:

• za prvi kvartal - do 20. travnja 2019. godine;
• za drugi kvartal – do 20. srpnja 2019. godine;
• za treći kvartal - do 20. listopada 2019. godine;
• za četvrti kvartal – do 20.01.2020

Za poreze čije je izvještajno razdoblje mjesec, EUUND se ne može predati. Ovi porezi uključuju trošarine, porez na vađenje ruda i porez na igre na sreću.

Što se tiče UTII deklaracije, ovaj režim u načelu ne predviđa podnošenje nultih deklaracija. Čak i ako ne obavljate stvarne aktivnosti, ali ste registrirani kao obveznik UTII-a, fizički pokazatelj (m2, broj vozila ili zaposlenika) još uvijek postoji. Stoga je potrebno podnijeti UTII prijavu i platiti pripisani porez kvartalno. Kako ne biste plaćali imputirani porez u nedostatku aktivnosti, jednostavno se morate odjaviti kao UTII obveznik. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu birati koju će prijavu podnijeti - jednu pojednostavljenu ili nultu po pojednostavljenom poreznom sustavu.

Unatoč činjenici da je izvještajno razdoblje za porez na dohodak godinu dana, podnošenje jedne pojednostavljene prijave poreza na dohodak nije dopušteno. To se objašnjava činjenicom da su pojedinačni poduzetnici dužni podnijeti izvješća o porezu na dobit, neovisno o raspoloživosti prihoda u izvještajnom razdoblju.

Na primjer:

Samostalni poduzetnik je registriran kao samostalni poduzetnik u listopadu 2019. godine. Nakon 30 dana nakon registracije, pojedinačni poduzetnik nije podnio zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i prema zadanim postavkama završio je u općem režimu oporezivanja. Temeljem toga, na kraju godine, individualni poduzetnik mora prijaviti dva poreza: porez na dohodak i PDV. Od trenutka registracije kao samostalni poduzetnik nije obavljao nikakvu djelatnost niti je bilo predmeta oporezivanja PDV-om, uključujući i transakcije. Kako ne bi sastavljao prijave PDV-a, samostalni poduzetnik može podnijeti pojednostavljenu prijavu za ovaj porez. Ali za porez na dohodak, samostalni poduzetnici će morati podnijeti godišnja izvješća najkasnije do 30. travnja 2020. godine.

Napominjemo da ako se deklaracija podnosi za kalendarsku godinu, tada u tom slučaju nema potrebe podnositi svako tromjesečje.

Uzorak popunjavanja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave nalazi se na dnu ove stranice. Da bi ispunili ovaj dokument, poduzetnici i organizacije često koriste posebne online usluge i programe.

Mjesto i načini podnošenja deklaracije

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u 2019. podnosi se Federalnoj poreznoj službi:

• LLC - na mjestu (na pravnoj adresi sjedišta);
• Individualni poduzetnik - prema mjestu prebivališta.

Postoje dva načina za pripremu jedne pojednostavljene deklaracije:

• u papirnatom obliku, prema dopisu Federalne porezne službe od 4. travnja 2014. br. GD-4-3/6132;
• u elektroničkom obliku, prema nalogu Federalne porezne službe od 20. kolovoza 2007. br. MM-3-13/495).

Dokument se može podnijeti poreznoj upravi na jedan od četiri načina:

1. Osobno na papiru (u dva primjerka). Jedan primjerak prijave ostaje u poreznoj upravi, drugi (s napomenom) daje se poduzetniku ili organizaciji.
2. Poštom (preporučena pošiljka s popisom priloga). U tom slučaju će se potvrda s datumom polaska smatrati datumom podnošenja prijave.
3. Putem interneta (elektronički). To se može učiniti putem usluge na web stranici Savezne porezne službe ili putem EDF operatera.
4. Preko zastupnika. Da biste to učinili, morate sastaviti ovjerenu punomoć (za pojedinačne poduzetnike). Organizacije sastavljaju punomoć u jednostavnom pisanom obliku. Dokument mora biti ovjeren pečatom i potpisom čelnika tvrtke ili poduzeća.

Savezna porezna služba, prilikom podnošenja deklaracije na papiru, može zahtijevati da dostavite datoteku deklaracije u xml formatu na disketi (flash pogon) ili da ispišete crtični kod na dokumentu koji duplira podatke sadržane u deklaraciji. Imajte na umu da ovaj zahtjev, temeljen na Poreznom zakonu Ruske Federacije, nema temelja.

Ispunjavanje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave

Opći zahtjevi za ispunjavanje deklaracije su sljedeći:

1. Dokument treba ispuniti na računalu ili rukom (plavom ili crnom tintom).
2. Ne možete ispraviti učinjene pogreške.
3. Samostalni poduzetnici i organizacije trebaju popuniti samo prvu stranicu. Drugu stranicu popunjavaju fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici i ne žele navesti PIB.

Popunjavanje stranice 1 deklaracije:

Polje "TIN":

Organizacije i pojedinačni poduzetnici navode TIN, prema primljenoj potvrdi o registraciji u Federalnoj poreznoj službi. Imajte na umu da se za organizacije TIN sastoji od 10 znamenki, tako da u zadnje dvije ćelije polja morate staviti crtice (“1234567890-“).

Polje "Kontrolna točka":

Samostalni poduzetnici ne popunjavaju ovo polje. Organizacije označavaju kontrolnu točku (koja je primljena na lokaciji organizacije).

Označeno je polje "Vrsta dokumenta":

• “1 / — “ — ako se prijava podnosi prvi put tijekom poreznog razdoblja);
• “3 / 1” - ako je ovo prva korekcija;
• “3 / 2” - ako je druga korekcija.

Polje "Izvještajna godina":

U ovom polju potrebno je navesti godinu za koju se deklaracija podnosi. Dolje treba navesti razdoblje izvještavanja za svaki porez.

Polje "Zastupljeno u":

Polje označava naziv Savezne porezne službe kojoj pripada pojedinačni poduzetnik ili organizacija.

Nakon ovoga je zapisano:

• puni naziv organizacije;
• prezime, ime, patronim (u cijelosti, bez kratica) kada podnosi pojedinac (IP).

Polje "OKATO kod":

Polje "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru":

U ovom polju morate navesti šifru djelatnosti prema OKVED klasifikatoru. LLC i pojedinačni poduzetnici mogu saznati svoje kodove iz izvatka iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika ili Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Popunjavanje porezne tablice:

Stupci 1 i 2:

U ovim stupcima treba navesti poreze za koje se podnosi prijava. Porezi se unose u skladu s numeracijom sadržanom u drugom dijelu Poreznog zakona Ruske Federacije o tim porezima. Broj poglavlja naveden je u stupcu 2 (prema Dodatku 1).

Stupci 3 i 4:

Za porez za koji je tromjesečje izvještajno razdoblje, u odgovarajuću ćeliju stupca 3 potrebno je upisati broj „3”.

U koloni 4 upisuje se broj kvartala za koji se dokument podnosi:

• I kvartal - 01;
• II kvartal - 02;
• III kvartal - 03;
• IV kvartal - 04.

Za porez za koji je porezno razdoblje kalendarska godina, a izvještajnim razdobljima tromjesečje, pola godine ili devet mjeseci, potrebno je u odgovarajućoj ćeliji (kolona 3) navesti vrijednost poreznog razdoblja:

• četvrtina - 3;
• polugodište - 6;
• 9 mjeseci - 9;
• godina - 0;

U stupac 4 morate staviti crticu.

Popunjavanje ostalih polja na stranici 1:

Polje “Kontakt telefon poreznog obveznika”:

Morate navesti svoj broj telefona u bilo kojem formatu (“+79787215531”).

Polje „Deklaracija se sastavlja na stranice”:

Morate navesti broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena (“001”).

Polje "s popratnim dokumentima ili njihovim kopijama":

Naveden je broj listova isprava priloženih uz deklaraciju (punomoć zastupnika).

Ako nema priloženih dokumenata, stavljaju se crtice.

Blok "Potvrđujem punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi":

Ako izjavu podnosi samostalni poduzetnik (ili pojedinac), tada morate navesti datum potpisivanja i staviti potpis.

Ako izjavu podnosi organizacija, tada morate navesti ime voditelja, pečat, potpis i datum.

Ako izjavu podnosi predstavnik, tada morate navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast. Dokument je potrebno priložiti uz deklaraciju.

Popunjavanje stranice 2. Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik

Kao što je već navedeno, fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici i ne žele navesti svoj PIB ispunjavaju 2. stranicu prijave. Poteškoće nastaju, u pravilu, s poljem "Šifra osobne isprave".

Polje “Šifra osobne isprave”:

Svi potrebni kodovi nalaze se u sljedećoj tablici.

Tablica šifri dokumenata koji potvrđuju identitet poreznog obveznika

Kazne za zakašnjelo podnošenje deklaracija

Ako u 2019. nije podnesena jedna pojednostavljena porezna prijava, ali je porez plaćen, kazna iznosi 1.000 rubalja.

Ako porez nije plaćen, tada je kazna 5% od iznosa poreza koji se mora platiti (na temelju prijave) za svaki puni (nepun) mjesec od dana koji je utvrđen za njezino podnošenje. U tom slučaju iznos kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa poreza i ne može biti manji od 1000 rubalja.

Važno je napomenuti da ako porezni obveznik nije imao pravo podnijeti prijavu, a podnio ju je, tada se suočava s kaznom za nepodnošenje prijava za sve poreze za koje je bio dužan prijaviti se.

Preuzmite obrazac objedinjene pojednostavljene porezne prijave za 2019

Pomoću gumba u nastavku čitatelj može preuzeti uzorak popunjavanja jedinstvene porezne prijave za 2019. godinu, kao i obrazac za ovaj dokument. Obrazac jedinstvene porezne prijave odobren je Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 62 n od 10. srpnja 2007. i od tada ostaje nepromijenjen za 2019. godinu.