Jednotné zjednodušené priznanie podávajú jednotliví podnikatelia a organizácie za jednu alebo viac daní, ak v sledovanom období nepodnikali. V článku nájdete vzor vyplnenia jednotného vyhlásenia (EUND) pre individuálnych podnikateľov a sro.
Jednotné zjednodušené daňové priznanie v roku 2016: tlačivo (stiahnuť v xls)

Kto môže podávať správy o EUND

V článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že jedno zjednodušené vyhlásenie podávajú daňovníci, ktorí počas vykazovaného obdobia nemali žiadne peňažné toky na bankových alebo hotovostných účtoch, ako aj predmety zdanenia. Stále je sporné, či je podávanie nulových hlásení právom alebo povinnosťou.

Faktom je, že pojem „zastúpený“ si niektorí inšpektori vykladajú ako povinnosť, ktorej porušenie je pokutované. Ak však vezmeme do úvahy, že jednotné vyhlásenie je navrhnuté tak, aby uľahčilo podávanie správ, potom je pokuta za nepredloženie Zjednoteného daňového poriadku nezákonná. Tento názor je vyjadrený v liste Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-02-07/2-154 zo dňa 12. novembra 2012.

Jednorazové zjednodušené priznanie pri nečinnosti sa podáva podľa tlačiva KND 1151085 schváleného výnosom MF SR zo dňa 10.7.2007 č. 62n v roku 2016, tlačivo zostáva v platnosti.

Daňovníci, ktorí spĺňajú dve podmienky, majú teda právo podať nulové priznanie:

1. Absencia akýchkoľvek operácií vedúcich k pohybu finančných prostriedkov cez bežný účet a pokladňu. Ak sa operácie vykonávajú na bežnom účte, napríklad vyplácanie miezd zamestnancom, platby za akékoľvek služby (vrátane vedenia bankového účtu), odpisy nájomného atď., nepredkladá sa jediné zjednodušené vyhlásenie. Operácia bude tiež jednoducho chybným prevodom prostriedkov na bežný účet protistranou. V tejto súvislosti si pred podaním priznania musíte vyžiadať výpis z bankového účtu, aby ste sa uistili, že na ňom nenastali žiadne pohyby.
2. Nedostatok objektov a operácií pre tie dane, pre ktoré sa podáva jediné priznanie. Tu je potrebné poznamenať, že okrem predmetov zdanenia (príjmy, majetok, predaj tovarov a služieb) by nemali existovať žiadne daňové transakcie.

Po rozhodnutí o tom, kto podá v roku 2016 jedno zjednodušené daňové priznanie, zvážme, za aké dane sa podáva a v akom časovom rámci.

Za aké dane môžete podať nulové priznanie?

Jednorazové priznanie možno podať len za tie dane, ktorých vykazovacie obdobie je štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov alebo rok. Medzi tieto dane patria: DPH, daň z príjmu, zjednodušený daňový systém, jednotná poľnohospodárska daň, daň z príjmu fyzických osôb. Pre dane, ktorých vykazovacie obdobie je mesiac, nie je možné zadať EUND. Patria sem spotrebné dane, daň z ťažby nerastov a daň z hazardných hier.

Upozorňujeme, že hoci vykazovacím obdobím pre daň z príjmu fyzických osôb je rok, predloženie Zjednoteného daňového poriadku nie je prijateľné. Vysvetľuje to skutočnosť, že jednotlivý podnikateľ je povinný podávať správy o dani z príjmov bez ohľadu na prítomnosť predmetu na ňom (príjem vo vykazovanom období).

Pokiaľ ide o UTII, v tomto režime v zásade nemôžu existovať nulové vyhlásenia. Aj keď nevykonávate skutočné aktivity, stále existuje fyzický ukazovateľ (m2, počet vozidiel alebo zamestnancov). Aby ste neplatili imputovanú daň pri absencii činnosti, musíte sa jednoducho odhlásiť ako platiteľ UTII. Zjednodušení ľudia si môžu vybrať, ktoré priznanie podajú – jednorazové zjednodušené alebo nulové podľa zjednodušeného daňového systému.

Príklad č.1

Sergeev V.V. zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ v decembri 2016. Z neznalosti Sergejev nepožiadal o uplatnenie zjednodušeného daňového systému a prešiel do všeobecného režimu. V tejto súvislosti musí na konci roka vykázať dve dane: daň z príjmov fyzických osôb a DPH. V decembri Sergeev nevykonával žiadnu činnosť a nemal žiadne predmety podliehajúce DPH vrátane transakcií. Aby nevypracovával výkazy DPH, môže podať k tejto dani zjednodušené priznanie. Ale podľa dane z príjmov fyzických osôb bude povinný podávať výročné správy najneskôr do 30.4.2017.

Príklad č.2

Fyzický podnikateľ využívajúci zjednodušenú sadzbu 6 % nemal v 1. štvrťroku žiadne príjmy. Neplatili poistné a on tiež neprijímal zamestnancov. Za 1 štvrťrok môže predložiť UNUD.

Kedy je potrebné predložiť EUND?

Jednotné zjednodušené vyhlásenie sa podáva najneskôr do 20 dní od skončenia vykazovaného obdobia (štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov alebo rok). Podľa zjednodušeného daňového systému, dane z príjmu a dane z nehnuteľností sa priznanie podáva raz ročne do 20. januára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Termín na podanie jednotného zjednodušeného priznania k týmto daniam za rok 2016 je teda najneskôr do 20. januára 2017.

Termíny na podanie jedného zjednodušeného daňového priznania k DPH v roku 2017 sú nasledovné:

• za prvý štvrťrok - do 20. apríla;
• za druhý štvrťrok - do 20. júla;
• za tretí štvrťrok - do 20. októbra;
• za štvrtý štvrťrok - do 22. januára 2018.

Zodpovednosť za neskoré termíny nahlasovania

V súčasnosti existuje dvojaký postoj k otázke uplatňovania pokút za oneskorené podanie Zjednoteného daňového poriadku.

1. Za nepredloženie EUND načas je daňovník zodpovedný podľa čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade sa pokuta vyberá podľa výšky daní uvedených v Jednotnom národnom daňovom zákonníku. Pripomeňme, že podľa tohto článku je pokuta 5 % zo sumy dane uvedenej v tomto vyhlásení, ale nie viac ako 30 % a nie menej ako 1 000 rubľov. Keďže zjednodušené vyhlásenie neobsahuje informácie o výške splatnej dane, pokuta podľa tohto článku bude 1 000 rubľov. Ak sú teda v EUND uvedené 2 dane, pokuta bude musieť byť zaplatená v dvojnásobnej výške.
2. Keďže EUND nie je svojou povahou vyhlásením obsahujúcim informácie o predmetoch zdanenia, výške vypočítanej a zaplatenej dane, potom sankcie podľa čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie nemožno uplatniť na nepredloženie tohto dokumentu. V tomto prípade sa uplatňuje pokuta podľa čl. 126 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 200 rubľov. za jeden dokument (List Ministerstva financií Ruskej federácie z 3. júla 2008 č. 03-02-07/2-118).

formulár EUND

Jednotné zjednodušené daňové priznanie v roku 2016 bolo schválené výnosom Ministerstva financií SR zo dňa 10.07.2007 č. 62n (tlačivo KND 1151085). Na inšpekcii, kde je platiteľ dane registrovaný, sa podáva nulové vyhlásenie. Formulár si môžete stiahnuť z nášho článku alebo ho získať zadarmo od Federálnej daňovej služby. Pre správne vyplnenie EUND postupujte podľa našich pokynov.

Všeobecné požiadavky na plnenie

• Dokument môžete vyplniť ručne alebo pomocou počítača;
• Pri ručnom vypĺňaní musíte použiť modré alebo čierne pero;
• Použitie korekčných prostriedkov nie je povolené;
• Ak sa vyskytne chyba, musí sa prečiarknuť, vedľa nej uviesť správnu hodnotu a podpísať a zapečatiť (ak existuje).

Vyplnený formulár EUND pre LLC vyzerá takto:

Aplikácia snáď akéhokoľvek daňového systému si vyžaduje pravidelné predkladanie správ o daniach, ktoré sa platia v rámci tohto systému. Aj keď firma alebo fyzická osoba nepodniká, sú povinní sa hlásiť kontrolným orgánom. Jednotné zjednodušené vyhlásenie pre individuálnych podnikateľov a LLC, ktoré dočasne pozastavili prácu, sa v tomto prípade môže ukázať ako alternatívna forma nahlasovania.

Jedno „nulové“ vyhlásenie

Formulár pre túto správu je formulár KND 1151085 schválený výnosom Ministerstva financií zo dňa 10. júla 2007 č. 62n. Jednotné zjednodušené daňové priznanie napriek už aj tak dosť úctivému „veku“ dokladu v roku 2017 nestráca na aktuálnosti.

Hlásenie na tomto tlačive je možné podať namiesto nulového vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme a o jednotnej poľnohospodárskej dani. Táto možnosť je však najrelevantnejšia pre spoločnosti vo všeobecnom režime zdaňovania, pretože v tomto prípade EUD nahrádza dva výkazy naraz – pre daň z príjmu a pre DPH.

Zároveň nie je zabezpečené podávanie hlásenia na formulári KND 1151085 „Jednotné zjednodušené vyhlásenie“ pre individuálnych podnikateľov na OSN namiesto bežného 3-NDFL vyhlásenia. Tento zákaz je potvrdený v liste finančného oddelenia zo dňa 30.10.2015 č. 03-04-07/62684, v ktorom sa jeho autori odvolávajú na nález Ústavného súdu Ruskej federácie obsahujúci podobný záver.

Napriek tomu môžu podnikatelia vo všeobecnom daňovom systéme využiť právo podať namiesto riadneho daňového priznania k DPH zjednodušený výkaz. Samozrejme, v takejto situácii budú musieť podnikatelia tak či onak vypracovať dva výkazy, na rozdiel od právnických osôb v OSN, ktoré môžu v jednom priznaní priznať nulové základy zisku aj DPH. Alternatíva, ktorú poskytuje súčasná legislatíva, sa však môže ukázať ako užitočná vzhľadom na povinnosť podávať daňové priznanie k DPH striktne v elektronickej forme, zatiaľ čo zjednodušený formulár možno podať Federálnej daňovej službe v papierovej forme.

Podmienky na predloženie KND 1151085

V § 80 ods. 2 daňového poriadku sú upravené podmienky, za ktorých je v zásade prípustné vyššie uvedené nahradenie štandardných vyhlásení zjednodušeným formulárom. Túto možnosť teda môžete využiť, ak daňovník nemá na bankovom účte žiadne pohyby, keďže vo všeobecnosti nepodniká a základ dane, ktorý vykazuje v zjednodušenej forme, je nulový.

V tom istom článku kódexu sú stanovené aj lehoty na podanie. Jednorazové nulové vyhlásenie sa podáva daňovému úradu v mieste registrácie spoločnosti alebo fyzického podnikateľa do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí obdobia - štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov alebo kalendárny rok. Tieto všeobecné pravidlá sa opäť najlepšie vzťahujú na spoločnosti, ktoré platia daň z príjmu a DPH.

„Jednoduchší“, ako aj platitelia jednotnej poľnohospodárskej dane, sa podľa svojich zaužívaných pravidiel hlásia až na konci roka. Na základe toho sa v liste Federálnej daňovej služby z 8. augusta 2011 č. AS-4-3/12847@ uvádza, že jedno zjednodušené vyhlásenie pre individuálnych podnikateľov a LLC, ktorí používajú zjednodušený daňový systém a jednotnú poľnohospodársku daň, sa podáva iba raz. rok, bez vypĺňania formulára štvrťročne. Na druhej strane, termín na podanie jednotného tlačiva za rok je do 20. januára a pre daňovníkov, ktorí podávajú štandardné priznania v marci alebo apríli, sa neposúva na jar. Z toho vyplýva už uvedený záver: možnosť podať namiesto hlásení o zjednodušenom daňovom systéme a jednotnej poľnohospodárskej dani jediné priznanie nie je s najväčšou pravdepodobnosťou veľmi relevantné. Pre platiteľov týchto daní môže byť jednoduchšie podávať svoje pravidelné nulové priznania.

Vyplnenie jedného daňového priznania

Postup pri vypĺňaní jednorazového nulového priznania je uvedený v uvedenom príkaze Ministerstva financií SR zo dňa 10. júla 2007 č. 62n.

V zásade v ňom nie je nič, čo by mohlo spôsobiť ťažkosti. Daňovník – firma alebo fyzická osoba – podnikateľ vypĺňa len prvú stranu hlásenia. Obsahuje štandardné detaily: DIČ, KPP, hlavný kód OKVED, OKTMO. Uvádzajú sa aj náležitosti samotného hlásenia: rok, za ktorý sa hlásenie podáva, kód primárneho hlásenia alebo úpravy, ako aj číslo daňového úradu.

Základné informačné údaje sú uvedené v tabuľkovej časti formulára. Tu by ste mali uviesť daň, pre ktorú sa podáva jednorazové priznanie namiesto riadneho priznania, číslo kapitoly daňového poriadku, ktorá upravuje túto daň, ako aj kód účtovného obdobia a číslo štvrťroka, za ktorý sa EUD je predložená.

Zmyslom duplicitných informácií o sledovanom období je, že je možné podať jedno priznanie za dve dane s rôznymi obdobiami vykazovania. Ak teda napríklad nahrádza priznanie k DPH, ktoré sa vykazuje štvrťročne, v poli vykazovaného obdobia sa uvedie hodnota „3“ a potom sa zadá číslo štvrťroka, za ktorý sa podáva EUD - 01, 02 , 03 alebo 04. Ale pre daň z príjmu Vykazovaným obdobím je prvý štvrťrok, pol roka a deväť mesiacov a konečné výsledky sú zhrnuté v ročnom priznaní. Pre túto daň by ste mali v zjednodušenom vyhlásení uviesť 3, 6, 9 alebo 0 ako kód vykazovaného obdobia a ponechať políčko s číslom štvrťroka prázdne.

Jednotné daňové priznanie (KND 1151085): tlačivo

Aj keď organizácia (IP) nepracuje, musí svojej federálnej daňovej službe v mieste registrácie predložiť nulové priznania k daniam, ktorých je platiteľom dane. Alebo podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie v skratke EUD (príloha č. 1 k vyhláške Ministerstva financií zo dňa 10. júla 2007 č. 62n). Dá sa nahradiť:

• keď organizácia uplatňuje OSN - daň z príjmu a priznania k DPH. Jednotliví podnikatelia vo všeobecnom režime môžu namiesto daňového priznania k DPH podať EUD. Je však nebezpečné nahradiť vyhlásenie vo forme 3-NDFL za EUUD. Regulačné orgány zastávajú názor, že aj v prípade absencie príjmu musí individuálny podnikateľ vo všeobecnom režime predložiť daňovému úradu 3-NDFL (článok 1.5 článku 227, 229 daňového poriadku Ruskej federácie, list zákona č. Federálna daňová služba zo dňa 9. novembra 2015 N BS-4-11/19548, zo dňa 21. marca 2008 N 04-2-02/1021@). Upozorňujeme, že možnosť podať EUD namiesto daňového priznania k DPH je pre daňovníka stále pozitívom. Koniec koncov, EUD možno predložiť Federálnej daňovej službe na papieri, čo sa nedá povedať o priznaní DPH (článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie);
• pri uplatňovaní zjednodušeného zdaňovania - vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému;
• pri uplatňovaní Jednotnej poľnohospodárskej dane - priznanie podľa Jednotnej poľnohospodárskej dane.

UUD predkladá daňovník namiesto nulových vyhlásení za predpokladu, že (článok 2 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie):

• nepodniká, to znamená, že na jeho bankových účtoch (ako aj v pokladni organizácie) nie sú žiadne transakcie, čo znamená, že neexistuje žiadny peňažný tok;
• nemá zdaniteľný predmet dane, ku ktorému by musel podať nulové priznanie (žiadne príjmy a výdavky).

Termíny odovzdania EUD

Všeobecným pravidlom je, že EUD sa musí predložiť kontrole najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka, polroka, 9 mesiacov, kalendárneho roka (odsek 2 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie). ). Daňovník, ktorý má právo predložiť UUD, ho teda pri uplatňovaní OSN musí predložiť najneskôr do 20. apríla, 20. júla, 20. októbra bežného roka a 20. januára nasledujúceho roka.

EUD namiesto daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému alebo dane podľa jednotnej poľnohospodárskej dane sa musí podať najneskôr do 20. januára roku nasledujúceho po predchádzajúcom. Okrem toho, ako vysvetlili daňové úrady, raz ročne, a nie 4, ako je uvedené v článku o EUD (list Federálnej daňovej služby zo dňa 8.8.2011 N AS-4-3/12847@).

Zároveň sa stanovujú neskoršie termíny podávania daňových priznaní podľa zjednodušeného daňového systému a jednotného poľnohospodárskeho daňového systému:

• pre zjednodušené organizácie a platiteľov jednotnej poľnohospodárskej dane - najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka (odsek 1, odsek 1, článok 346.23, odsek 1, odsek 2, článok 346.10 daňového poriadku Ruskej federácie);
• pre zjednodušených individuálnych podnikateľov - najneskôr do 30. apríla budúceho roka (odsek 2, odsek 1, článok 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Preto môže byť pre vás jednoduchšie podať nulové daňové priznanie za zaplatenú daň v súvislosti s použitím osobitného režimu, ako urgentne vyhotovovať UUD v januári.

Postup na vyplnenie EUD (KND 1151085)

V EUD (formulár podľa KND 1151085) vypĺňa organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ iba prvú stranu okrem časti „Vypĺňa pracovník daňového úradu“.

Najprv na ňom musí daňovník uviesť svoje DIČ a KPP. V tomto prípade organizácia uvedie nuly do prvých dvoch políčok DIČ (bod 5 Postupu vypĺňania, schváleného nariadením ministerstva financií z 10. júla 2007 N 62n). V dôsledku toho musia byť vyplnené všetky bunky v poli DIČ.

V poli „Typ dokumentu“ sa umiestni nasledujúci kód:

• 1, ak je EUD predložená pôvodne;
• 3, ak sa predkladá úprava. V tomto prípade je číslo opravy uvedené cez zlomok (3/1, 3/2 atď.).

• rok vykazovania, za ktorý sa EUD predkladá;
• názov správcu dane a jeho kód;
• úplný názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa.

Namiesto kódu OKATO je v príslušnom poli uvedený kód OKTMO (List Federálnej daňovej služby zo 17. októbra 2013 N ED-4-3/18585).

Sekcia tabuľky zobrazuje riadok po riadku:

• názov dane, pre ktorú bolo vykazovanie nahradené EUD;
• číslo kapitoly daňového poriadku Ruskej federácie venovanej tejto dani;
• kód vykazovacieho/zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa EUD podáva, prípadne aj číslo štvrťroka.

Ak je zdaňovacím obdobím štvrťrok, ako je to v prípade DPH, uvádza sa kód 3 a za ním číslo štvrťroka - 01, 02, 03 alebo 04.

Ak sú vykazovacími obdobiami prvý štvrťrok, pol roka a deväť mesiacov, potom sa kód zohľadní - 3, 6 alebo 9. A vo vyhlásení podanom za rok sa uvedie kód 0. číslo štvrťroka nie je uvedené (

Zjednodušené priznanie pri nevykonávaní činnosti 2015 podávajú a vypĺňajú daňovníci v prípade výpadku činnosti za určité zdaňovacie obdobie Jednou z výhod podania je, že v jednom doklade je možné spojiť viacero daní vypĺňanie je veľmi jednoduché a formulár obsahuje iba 2 listy. Zvážme, kto takéto hlásenia podáva, za aké dane a zvážme aj situáciu, ak by bol výkaz odoslaný omylom. Na konci článku si môžete stiahnuť formulár vyhlásenia vo formulári KND 1151085.

Jedno zjednodušené daňové priznanie môžu podať osoby, ktoré sú uznané za daňovníka jedného alebo viacerých druhov daní, ak sú splnené tieto podmienky:

• Pri absencii transakcií a pohybu finančných prostriedkov na bežných účtoch a v pokladni daňovníka.
• Nedochádza k predaju tovarov (prác a služieb), v dôsledku čoho vzniká predmet zdanenia podľa týchto daní.

Ak sú tieto podmienky splnené, môžeme povedať, že v skutočnosti sa nevykonáva žiadna činnosť.

Jednorazové priznanie môžete podať pre nasledujúce dane:

• Daň z príjmov platená organizáciami.
• Daň z príjmu fyzických osôb (len pre fyzických osôb podnikateľov).

Podľa listu Ministerstva financií Ruskej federácie č. AS-4-3/12847 zo dňa 08.08.2011 je možné podať aj jednorazové priznanie pomocou zjednodušeného daňového systému.

Lehoty na podanie jedného priznania a kde ho podať

Jednorazové zjednodušené daňové priznanie pri nevykonávaní činnosti sa podáva ku koncu vykazovaného obdobia (štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov, po roku), najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Hlásenie sa podáva daňovému úradu:

• Pre individuálnych podnikateľov - v mieste registrácie (registrácie).
• Pre organizácie - na mieste uvedenom v zakladajúcich dokumentoch.

Ako podať jedno vyhlásenie Federálnej daňovej službe v rokoch 2015-2016

Dnes existujú tri možnosti na odoslanie tohto hlásenia:

1. Na papieri ho musíte poskytnúť INFS osobne alebo prostredníctvom zástupcu. Mali by ste pripraviť 2 kópie - jednu pre daňový úrad a druhú s označením prijatia, ktoré si ponecháte pre seba - bude potrebné potvrdiť skutočnosť doručenia.
2. Pomocou ruskej pošty cenným listom s popisom prílohy a najlepšie s deklarovanou hodnotou. Za deň doručenia na daňový úrad sa bude považovať dátum prevzatia obálky zamestnancami pošty.
3. Využívanie služieb elektronického podávania dokumentov cez internet na základe zmluvy o elektronickej správe dokumentov.

Pozor! Pri podaní priznania prostredníctvom zástupcu (oprávnenej osoby) bude od vás potrebné splnomocnenie.

Vyplnenie jedného vzoru zjednodušeného daňového priznania

Dokument pozostáva z dvoch listov:

• Titulná strana.
• Hárok s údajmi o daňovníkovi.

Prečítajte si tiež:

Vyhlásenie UTII 2018 - pokyny na vyplnenie

Čo potrebujete vedieť pri vypĺňaní vyhlásenia:

• Vyhlásenie musí byť vyplnené plniacim alebo guľôčkovým perom, modrým alebo čiernym atramentom, prípadne môže byť vytlačené na tlačiarni alebo písacom stroji.
• Ak sa v dokumente vyskytne chyba, oprava korektorom alebo vymazanie nie je povolené.
• Pri oprave chyby postupujte v tomto poradí: nesprávna hodnota sa prečiarkne, zadá sa nová a následne je potrebné uviesť dátum vykonanej zmeny a osvedčujúci podpis osoby, ktorá bude akceptovať vyhlásenie.
• Na každý list hornej časti je potrebné zapísať DIČ a ak existuje kontrolný bod organizácie (IP). Ak DIČ obsahuje 10 znakov, potom sa do prvých dvoch buniek zadajú nuly.

Ukážka vyplnenia prvej (titulnej) strany

Pri vypĺňaní stĺpca typu dokumentu zadajte nasledujúce hodnoty:

• V prípade podávania primárneho hlásenia sa do 1 bunky zapíše „1“, susedná bunka zostane prázdna
• Pri podávaní opravného daňového priznania, podľa ktorého sa opravuje už predtým podaný výkaz, sa do ľavého štvorca uvedie číslo „3“ a číslo opravy, povedzme „1“, 2“ atď. ., sa zadáva do pravého štvorca. takže pri prvom nastavovacom hlásení sa uvádza 3/1

• Vykazované obdobie, za ktoré sa poskytuje vykazovanie.
• Úplný názov Federálnej daňovej služby, kde sa údaje poskytujú, jej kód pozostáva zo 4 číslic, napríklad Inšpektorát federálnej daňovej služby č. 66 v Moskve - 7766.
• Úplný názov organizácie (individuálny podnikateľ) v súlade s registračnými dokumentmi, bez skratky.
• Ďalej je potrebné do kolónky OKATO zapísať kód OKTMO, v súlade so zmenami od 1. januára 2014. Začneme zaznamenávať od začiatku, ak sú do konca poľa ešte nevyplnené bunky, zadáme nuly.

• V poli OKVED je uvedený štvormiestny číselný kód, ktorý je uvedený v registračných dokumentoch ako hlavný typ činnosti.

Potom musíte poskytnúť informácie o nulových daniach:

• Uvádza sa názov dane.
• Ďalej je uvedená kapitola daňového poriadku zodpovedajúca zadanej dani a dane musia byť registrované v súlade s poradím oddielov daňového poriadku. Napríklad DPH, kapitola 21, sa uvádza ako prvá a potom Daň z príjmov kapitola 25 daňového poriadku.
• Ďalej musíte uviesť zdaňovacie obdobie pre príslušnú daň, pre ktorú sa údaje poskytujú. Pri vykazovaní za štvrťrok sa uvádza číslo „03“, pri vykazovaní za pol roka – „06“, za deväť mesiacov – „09“ a pri vykazovaní za rok – „0“. Čísla štvrťrokov sa zaznamenávajú ich číslami - „01“ pre prvý, „02“, „03“ a pre štvrtý - „04“.

Ak je vykazovacím obdobím štvrťrok (6 alebo 9 mesiacov) a zdaňovacím obdobím kalendárny rok, v tomto prípade sa v stĺpci 3 uvádza zodpovedajúce obdobie a stĺpec 4 zostáva prázdny.

Nižšie je uvedené kontaktné telefónne číslo daňovníka, počet strán vyhlásenia, ako aj počet prípadných podporných dokumentov, ktoré sa predkladajú spolu s vyhlásením.

Na záver sa vyplní údaj o osobe potvrdzujúcej hlásenie, v prípade konateľa - jeho celé meno, podpis a dátum schválenia a pečiatka (ak ju daňovník používa pri podnikateľskej činnosti ). Ak listinu podpisuje oprávnená osoba, je potrebné okrem jej celého mena a podpisu uviesť aj náležitosti splnomocnenia, na základe ktorého koná.

V súlade s normami daňového poriadku Ruskej federácie majú jednotliví podnikatelia a organizácie možnosť nahradiť priznania k rôznym daniam jedným dokumentom - jediným zjednodušeným daňovým priznaním.

V našom článku sa pozrieme na to, kedy, kde a ako predložiť tento dokument, a budeme sa zaoberať hlavnými bodmi jeho vyplnenia.

V spodnej časti stránky si čitateľ môže stiahnuť jednotné tlačivo zjednodušeného daňového priznania 2019, ako aj vzor na vyplnenie tohto dokumentu.

V akých prípadoch sa toto vyhlásenie podáva?

Jedno zjednodušené daňové priznanie v roku 2019 sa podáva za určitých podmienok. menovite:

1. Daňovník nevykonával hotovostné operácie, prípadne na bežnom účte neboli peňažné toky.
2. Doklad je možné predložiť len pri daniach, pri ktorých nie sú predmetom dane (napríklad majetok, predaj služieb alebo tovaru).

Splnenie týchto podmienok teda nasvedčuje tomu, že daňovník nevykonával podnikateľskú činnosť alebo ide o novoregistrovaného samostatného podnikateľa, ktorý práve začal pracovať.

Termíny podávania priznaní v roku 2019

Priznanie za rok 2018 je potrebné podať najneskôr do 20. januára 2019 podľa tlačiva KND 1151085. Jednorazové zjednodušené priznanie je potrebné podať najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka, ako aj pol roka, 9 mesiacov alebo kalendárneho roka.

Jednotné zjednodušené priznanie je možné podať len pre tieto druhy daní: DPH, daň z príjmu, zjednodušený daňový systém, jednotná poľnohospodárska daň.

Podanie jedného zjednodušeného priznania k uvedeným daniam je právom, nie povinnosťou. Individuálny podnikateľ alebo LLC má právo vybrať si, či bude podávať zjednodušené alebo nulové priznania pre tieto druhy daní.

Lehoty na podanie jedného zjednodušeného priznania v roku 2019 k DPH a dani z príjmov sú nasledovné:

• za prvý štvrťrok - do 20. apríla 2019;
• za druhý štvrťrok - do 20. júla 2019;
• za tretí štvrťrok - do 20. októbra 2019;
• za štvrtý štvrťrok - do 20. januára 2020

Pre dane, ktorých vykazovacie obdobie je mesiac, nie je možné zadať EUND. Tieto dane zahŕňajú spotrebné dane, daň z ťažby nerastov a daň z hazardných hier.

Pokiaľ ide o vyhlásenie UTII, tento režim v zásade neustanovuje podávanie nulových vyhlásení. Aj keď nevykonávate skutočné činnosti, ale ste registrovaní ako platiteľ UTII, fyzický ukazovateľ (m2, počet vozidiel alebo zamestnancov) stále existuje. Preto je potrebné podávať UTII priznanie a platiť imputovanú daň štvrťročne. Aby ste neplatili imputovanú daň pri absencii činnosti, musíte sa jednoducho odhlásiť ako platiteľ UTII. Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém si môžu vybrať, ktoré priznanie podajú – jednorazové zjednodušené alebo nulové podľa zjednodušeného daňového systému.

Napriek tomu, že vykazovacím obdobím pre daň z príjmov fyzických osôb je rok, podanie jedného zjednodušeného daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb nie je povolené. Vysvetľuje to skutočnosť, že jednotliví podnikatelia sú povinní podávať správy o dani z príjmov bez ohľadu na dostupnosť príjmov v sledovanom období.

Napríklad:

Fyzický podnikateľ bol zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ v októbri 2019. Po 30 dňoch od registrácie jednotlivý podnikateľ nepožiadal o uplatnenie zjednodušeného daňového systému a štandardne skončil vo všeobecnom režime zdaňovania. Na základe toho musí individuálny podnikateľ na konci roka vykázať dve dane: daň z príjmov fyzických osôb a DPH. Od okamihu registrácie ako fyzická osoba podnikateľ nevykonávala žiadnu činnosť a neexistovali žiadne predmety zdaňovania DPH vrátane transakcií. Aby sa nevypracovávali výkazy DPH, fyzická osoba podnikateľ môže podať k tejto dani zjednodušené priznanie. Pri dani z príjmov fyzických osôb však budú jednotliví podnikatelia povinní podávať výročné správy najneskôr do 30. apríla 2020.

Upozorňujeme, že ak sa priznanie podáva za kalendárny rok, tak v tomto prípade nie je potrebné podávať každý štvrťrok.

Vzor vyplnenia jedného zjednodušeného daňového priznania sa nachádza v spodnej časti tejto stránky. Na vyplnenie tohto dokumentu podnikatelia a organizácie často využívajú špeciálne online služby a programy.

Miesto a spôsoby podania priznania

Federálnej daňovej službe sa v roku 2019 predkladá jediné zjednodušené daňové priznanie:

• LLC - na mieste (na adrese sídla);
• Fyzický podnikateľ - v mieste bydliska.

Existujú dva spôsoby, ako pripraviť jedno zjednodušené vyhlásenie:

• v papierovej forme podľa listu Federálnej daňovej služby zo dňa 4. apríla 2014 č. GD-4-3/6132;
• v elektronickom formáte podľa príkazu Federálnej daňovej služby z 20. augusta 2007 č. MM-3-13/495).

Doklad možno daňovému úradu predložiť jedným zo štyroch spôsobov:

1. Osobne na papieri (v dvoch exemplároch). Jedno vyhotovenie priznania zostáva na daňovom úrade, druhé (s poznámkou) dostane podnikateľ alebo organizácia.
2. Poštou (doporučená zásielka s obsahom). V tomto prípade sa za dátum podania vyhlásenia bude považovať potvrdenie s dátumom odchodu.
3. Cez internet (elektronicky). Dá sa to urobiť prostredníctvom služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo prostredníctvom operátora EDF.
4. Prostredníctvom zástupcu. Na tento účel musíte vypracovať notársky overenú plnú moc (pre individuálnych podnikateľov). Organizácie vyhotovujú plnú moc v jednoduchej písomnej forme. Dokument musí byť potvrdený pečiatkou a podpisom vedúceho spoločnosti alebo podniku.

Federálna daňová služba môže pri podávaní vyhlásenia v papierovej forme vyžadovať, aby ste poskytli súbor s vyhlásením vo formáte xml na diskete (flash disk) alebo vytlačili na doklad čiarový kód, ktorý duplikuje údaje uvedené vo vyhlásení. Upozorňujeme, že táto požiadavka na základe daňového poriadku Ruskej federácie nemá žiadny základ.

Vyplnenie jedného zjednodušeného daňového priznania

Všeobecné požiadavky na vyplnenie vyhlásenia sú tieto:

1. Dokument by mal byť vyplnený na počítači alebo ručne (modrým alebo čiernym atramentom).
2. Nemôžete opraviť chyby.
3. Jednotliví podnikatelia a organizácie musia vyplniť iba prvú stranu. Druhú stranu vypĺňajú fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi a nechcú uvádzať svoje DIČ.

Vyplnenie 1. strany vyhlásenia:

Pole "TIN":

Organizácie a jednotliví podnikatelia uvádzajú DIČ podľa prijatého osvedčenia o registrácii vo Federálnej daňovej službe. Upozorňujeme, že pre organizácie pozostáva DIČ z 10 číslic, takže do posledných dvoch buniek poľa musíte vložiť pomlčky („1234567890-“).

Pole "Kontrolný bod":

Jednotliví podnikatelia toto pole nevypĺňajú. Organizácie označujú kontrolný bod (ktorý bol prijatý v mieste organizácie).

Pole „Typ dokumentu“ je označené:

• “1 / — “ — ak sa vyhlásenie podáva prvýkrát počas zdaňovacieho obdobia);
• „3 / 1“ - ak ide o prvú opravu;
• „3 / 2“ - ak ide o druhú opravu.

Pole „Rok prehľadu“:

V tomto poli musíte uviesť rok, za ktorý sa vyhlásenie podáva. Vykazovacie obdobie pre každú daň by malo byť uvedené nižšie.

Pole „Zastúpené v“:

Pole uvádza názov federálnej daňovej služby, do ktorej patrí jednotlivý podnikateľ alebo organizácia.

Po tomto sa píše:

• celý názov organizácie;
• priezvisko, meno, priezvisko (úplné, bez skratiek) pri podaní jednotlivca (IP).

Pole „Kód OKATO“:

Pole „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED“:

V tomto poli je potrebné uviesť kód činnosti podľa klasifikátora OKVED. LLC a jednotliví podnikatelia môžu zistiť svoje kódy z výpisu z jednotného štátneho registra fyzických osôb alebo z jednotného štátneho registra právnických osôb.

Vyplnenie daňovej tabuľky:

Stĺpce 1 a 2:

V týchto stĺpcoch by ste mali uviesť dane, ku ktorým sa podáva vyhlásenie. Dane sa zapisujú v súlade s číslovaním uvedeným v druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie o týchto daniach. Číslo kapitoly je uvedené v stĺpci 2 (podľa dodatku 1).

Stĺpce 3 a 4:

Pri dani, pre ktorú je štvrťrok vykazovaným obdobím, je potrebné do príslušnej kolónky v stĺpci 3 uviesť číslo „3“.

V stĺpci 4 je uvedené číslo štvrťroka, za ktorý sa dokument predkladá:

• I štvrťrok - 01;
• II štvrťrok - 02;
• III štvrťrok - 03;
• IV štvrťrok - 04.

Pri dani, ktorej zdaňovacím obdobím je kalendárny rok a za účtovné obdobia sa považuje štvrťrok, polrok alebo deväť mesiacov, je potrebné v príslušnej kolónke (stĺpce 3) uviesť hodnotu zdaňovacieho obdobia:

• štvrťrok - 3;
• polrok - 6;
• 9 mesiacov - 9;
• rok - 0;

V stĺpci 4 musíte vložiť pomlčku.

Vyplnenie ďalších polí na strane 1:

Pole „Kontaktné telefónne číslo na daňovníka“:

Svoje telefónne číslo musíte zadať v akomkoľvek formáte („+79787215531“).

Pole „Vyhlásenie je vyhotovené na stranách“:

Musíte uviesť počet strán, na ktorých je vyhlásenie vyhotovené („001“).

Pole „s podpornými dokumentmi alebo ich kópiami“:

Uvádza sa počet listov listín priložených k vyhláseniu (plnomocenstve zástupcu).

Ak nie sú pripojené žiadne dokumenty, pridajú sa pomlčky.

Blok „Potvrdzujem plnú moc a úplnosť údajov uvedených v tomto vyhlásení“:

Ak vyhlásenie predkladá individuálny podnikateľ (alebo fyzická osoba), musíte uviesť dátum podpisu a podpísať.

Ak vyhlásenie predkladá organizácia, musíte uviesť meno vedúceho, pečiatku, podpis a dátum.

Ak vyhlásenie predkladá zástupca, musíte uviesť názov dokumentu, ktorý potvrdzuje jeho oprávnenie. Dokument je potrebné priložiť k vyhláseniu.

Vyplnenie stránky 2. Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom

Ako už bolo uvedené, fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi a nechcú uvádzať svoje DIČ, vypĺňajú stranu 2 vyhlásenia. Problémy sa spravidla vyskytujú v poli „Kód dokladu totožnosti“.

Pole „Kód dokladu totožnosti“:

Všetky požadované kódy sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Tabuľka kódov dokladov potvrdzujúcich totožnosť daňovníka

Sankcie za neskoré podanie priznaní

Ak v roku 2019 nebolo podané jedno zjednodušené daňové priznanie, ale daň bola zaplatená, pokuta je 1 000 rubľov.

Ak daň nebola zaplatená, tak penále je 5 % zo sumy dane, ktorú je potrebné zaplatiť (na základe priznania) za každý celý (neúplný) mesiac odo dňa, ktorý bol určený na jeho podanie. V tomto prípade výška pokuty nemôže presiahnuť 30 % stanovenej sumy dane a nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Stojí za zmienku, že ak daňovník nemal nárok na podanie priznania, ale podal ho, potom mu hrozí pokuta za nepodanie priznania za všetky dane, ku ktorým bol povinný podať daňové priznanie.

Stiahnite si jednotné tlačivo zjednodušeného daňového priznania za rok 2019

Pomocou nižšie uvedených tlačidiel si čitateľ môže stiahnuť vzor vyplnenia jednotného daňového priznania za rok 2019, ako aj formulár k tomuto dokumentu. Formulár jednotného daňového priznania bol schválený výnosom Ministerstva financií Ruskej federácie č. 62 n zo dňa 10. júla 2007 a odvtedy zostáva pre rok 2019 nezmenený.