Uzorak ugovora o beskamatnom zajmu od jednog osnivača. Preuzmi uzorak ugovora o zajmu s osnivačem

Naši uzorci ugovora o zajmu s osnivačem u 2019. pomoći će vam da sastavite pravi ugovor o zajmu. Obrazac ugovora možete preuzeti od nas i zamijeniti svoje podatke.

Uzorci ugovora, pogledajte dolje, mogu se besplatno preuzeti.

Zašto vam je potreban ugovor o zajmu s osnivačem

Često se događa da poduzeću hitno treba novac, a privuče sredstva od osnivača. A događa se obrnuto, osnivač se obraća organizaciji za financiranje. U oba slučaja takvi se odnosi formaliziraju ugovorom o beskamatnom zajmu. U članku ćemo razmotriti koje zamke imaju ugovori o beskamatnom zajmu, postoje li značajke kratkoročnog zajma, a također i koje značajke postoje pri sastavljanju ugovora za besplatne kredite.

Je li ugovor o beskamatnom zajmu od osnivača zakonit?

Ugovori o zajmu ustupljeni čl. 807. - 818. Građanskog zakonika. Prema normama Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o zajmu, u kojem je jedna od strana pravna osoba, sklapa se isključivo u pisanom obliku.

Ugovor može biti beskamatni, ali to mora biti navedeno u uvjetima. Inače, zajmoprimcu se mogu obračunati kamate obračunate u skladu sa stavkom 1. čl. 809 Građanskog zakona Ruske Federacije po stopi refinanciranja koja je na snazi ​​u regiji u kojoj je zajmodavac registriran.

Ovo pravilo za pravne osobe ne vrijedi samo za nenovčane kredite. Ako u takvim ugovorima nema klauzule o kamatama, tada se zajam smatra beskamatnim.

Kako je zajam osnivača Vaše tvrtke bez kamata (ugovor)

Financijska pomoć od osnivača može se dobiti na različite načine. Najčešći i najlakši način je sastavljanje ugovora o beskamatnom zajmu. U tom slučaju tvrtka ne ostvaruje nikakav oporezivi prihod. Kao i osnivač, po primitku otplate kredita neće biti porezne osnovice za porez na dohodak.

Kao alternativu, ne možete izdati ugovor o zajmu, već financijsku pomoć. U tom slučaju novac neće biti potrebno vraćati, ali kako se ne radi o povećanju osnivačkog doprinosa, nema potrebe za izmjenom statutarnih dokumenata.

Štoviše, ako ovaj osnivač posjeduje više od polovice odobren kapital organizacije, takva novčana pomoć nije prihod i ne oporezuje se. To se također odnosi na porez na dohodak (podklauzula 11, klauzula 1, članak 251 Poreznog zakona Ruske Federacije) i jedinstveni pojednostavljeni porez (klauzula 1.1, članak 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji se odnosi upravo na čl. 251).

Ali morate razmisliti je li ova opcija prikladna, jer kada tvrtka počne ostvarivati ​​dobit, moći će isplatiti dividende, od kojih će sudionik morati platiti porez na dohodak. S gledišta dugoročnog razdoblja, svrsishodnije je sastaviti ugovor o zajmu čiji se rok otplate može produljiti na neodređeno vrijeme.

Koje su značajke ugovora o besplatnom zajmu od osnivača

Prema stavku 1. čl. 807 Građanskog zakona Ruske Federacije, ugovor o zajmu mora sadržavati iznos. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, ugovor se može poništiti. S poreznog stajališta, to u nekim slučajevima prijeti stvaranjem osnove za obračun poreza.

Ako osnivač želi pomoći svojoj tvrtki na određeno vrijeme, uvijek možete promijeniti iznos ugovora koristeći dodatni dogovor.

Novac prema ugovoru o zajmu može se prenositi istovremeno iu određenom vremenskom razdoblju prema rasporedu. Slična je situacija i s povratom kredita - može biti kao jedina uplata u popravljeno vrijeme, a otplata prema planu.

Ugovor o beskamatnom zajmu od osnivača za doo

Ugovor o beskamatnom zajmu između osnivača i organizacije preuzmite na našoj web stranici.

Ugovor o kreditu sa osnivačem br.1

Vostok doo, u daljnjem tekstu Zajmoprimac, kojeg zastupa direktor tvrtke Aleksandar Vladimirovič Lvov, koji djeluje na temelju povelje, s jedne strane, i državljanin Ruske Federacije Ivan Ivanovič Ivanov, u daljnjem tekstu zajmodavac, identitet je ovjeren putovnicom serije 10 00 broj 100100, izdanom dana 10. kolovoza 1998. od strane Okružnog odjela unutarnjih poslova<…>Moskva, sa prebivalištem na adresi: 101000, Moskva, ul. Kolomenskaya, 2, apt. 2, s druge strane, sklopili su ovaj ugovor o zajmu.

1. PREDMET UGOVORA

1.1. Zajmodavac prenosi vlasništvo, a Zajmoprimac prihvaća unovčiti u iznosu od 100.000 (sto tisuća) rubalja, koje se obvezuje vratiti Zajmodavcu na vrijeme i pod uvjetima predviđenim ovim ugovorom.

1.2. Navedeni zajam je beskamatan.

1.3. Zajmoprimac se obvezuje da će Zajmodavcu vratiti iznos zajma naveden u klauzuli 1.1 do 20. studenog 2019. godine.

2. PRAVA I OBVEZE STRANAKA

2.1. Zajmodavac se obvezuje osigurati sredstva navedena u stavku 1.1. ovog ugovora u roku od tri dana od dana potpisivanja ovog ugovora polaganjem u gotovini na blagajni Zajmoprimca po nalogu za prijem gotovine.

2.2. Datum odobravanja kredita je datum kada je zajmoprimac na blagajni primio iznos kredita.

2.3. Zajmoprimac se obvezuje najkasnije do sljedeći dan nakon isteka roka zajma navedenog u stavku 1.3 ovog ugovora, vratiti iznos zajma Zajmodavcu. Datum kada Zajmoprimac ispuni svoju obvezu otplate iznosa zajma Zajmodavcu je datum prijenosa sredstava Zajmodavcu po nalogu za gotovinu.

2.4. Zajmoprimac ima pravo, uz suglasnost Zajmodavca, otplatiti iznos zajma prije roka.

3. ODGOVORNOSTI STRANAKA

3.1. U slučaju da Zajmoprimac ne otplati iznos kredita na vrijeme, na taj iznos će se platiti kamata za nenamjensko korištenje tuđih sredstava. Visina kamate određena je diskontnom stopom koja postoji u mjestu prebivališta (lokaciji) Zajmodavca bankovne kamate na dan otplate iznosa kredita. Kamata se plaća od dana kada je iznos kredita trebao biti vraćen do dana vraćanja Zajmodavcu.

3.2. Uz plaćanje kamata za korištenje tuđeg novca, u slučaju neisplate iznosa kredita na vrijeme, Zajmoprimac je dužan nadoknaditi Zajmodavcu gubitke uzrokovane kršenjem uvjeta ovog ugovora, u mjeri u kojoj nije pokrivena kamatama za korištenje tuđeg novca.

4. RJEŠAVANJE SPOROVA

4.1. Sporovi proizašli iz izvršenja ovog ugovora rješavat će se pregovorima između stranaka.

4.2. Ako nije moguće postići zajednički dogovor, ovi se sporovi rješavaju na sudu na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije.

5. ZAVRŠNE ODREDBE

5.1. Dodatni ugovori, kao i sve izmjene i dopune ovog ugovora, sastavljaju se u pisanom obliku i potpisuju ih ovlašteni predstavnici stranaka.

5.2. Ovaj ugovor sastavljen je u dva primjerka, po jedan za svaku od stranaka. Oba primjerka su identična i imaju istu pravnu snagu.

6. ADRESE I PODACI STRANAKA

Napominjemo da ako osnivač prenese iznos kredita manji od onog za koji je sklopljen ugovor, tada se ugovor smatra sklopljenim točno za iznos koji je zajmoprimac stvarno primio. Na to ukazuje stavak 3. čl. 812 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Ugovor o beskamatnom zajmu osnivaču od doo

Na našoj web stranici možete preuzeti i uzorak praznog obrasca za ispunjavanje ugovora o zajmu za osnivača.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipične načine rješenja pravna pitanja ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brzo je i BESPLATNO!

Može doći do situacije kada je poduzeću hitno potrebna financijska pomoć. Uzimati kredit od banke? Dosta dugo čekati odluku i sastaviti dokumente!

U takvoj situaciji može pomoći sam osnivač izdavanjem kredita tvrtki.

Ključne točke

Za registraciju LLC-a potrebno vam je samo 10.000 rubalja. Ovo je minimalna veličina odobren kapital.

Ali ovaj iznos nije dovoljan za organizaciju poslovanja, uspostavljanje odnosa i ulazak na tržište. Možete učiniti sljedeće!

Možete podnijeti zahtjev za beskamatni zajam, koji ovom LLC-u daje član društva. Ova mjera će omogućiti potrebna sredstva za razvoj poslovanja, ali ne i za povećanje temeljnog kapitala.

Ali ne zaboravite da svaka pravna osoba mora platiti porez. Stoga je potrebno uzeti u obzir porezne posljedice izdavanja i primitka sredstava za obje strane u transakciji.

Kada zajmodavac, odnosno osnivač, izda zajmoprimcu, tj. pravna osoba, sredstava za određene potrebe, ove 2 strane stupaju u kreditni odnos.

Zakon ne ograničava udio u odobren kapital za osnivača. Iznos transakcije također nije ograničen nikakvim propisima.

Odnosi između dviju strana uređuju se sastavljanjem i sklapanjem odgovarajućeg sporazuma.

Mora biti pismeno i potpisano od obje strane. Poželjno je da ugovor bude sastavljen na zaglavlju tvrtke zajmoprimca. Ali ovo nije obavezno! Možete potpisati standardni obrazac.

Pogotovo ako pravna osoba ima jednog osnivača, a on je i zajmodavac. Porezni zakon vam omogućuje da izdate beskamatni zajam za svoju tvrtku, ali postoji nekoliko nijansi.

Na što trebate obratiti pažnju prilikom prijave

Da bi se zajam smatrao izdanim na pravne osnove, morate slijediti pravila za njegov dizajn. Ovo je:

Strane moraju između sebe sklopiti akt kojim će se potvrditi da je jedna strana (zajmodavac) prenijela drugoj strani (zajmoprimcu) iznos sredstava naveden u ugovoru.

Ugovor se smatra sklopljenim ne od trenutka potpisivanja, već od trenutka prijenosa sredstava s jedne strane na drugu.

Ako su i osnivač i primatelj ista osoba, tada se pri obradi dokumenata mora pridržavati svih gore navedenih pravila. Osim toga, potpisuje ugovore kao zajmodavac i kao zajmoprimac.

Video: Osnivač pomaže svojoj tvrtki

Zakonodavni okvir

Odnosi koji nastaju u postupku izdavanja zajma regulirani su Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

Vrijedi obratiti pažnju na:

Ugovor o beskamatnom zajmu s osnivačem

Dobivanje kredita je transakcija, a mora biti popraćena ovrhom svih potrebnih papira.

Građanski zakonik Ruske Federacije navodi da, budući da je jedna strana u transakciji pravna osoba, ugovor se može sklopiti samo u pisanom obliku.

Ova odredba vrijedi i za sklapanje ugovora o beskamatnom prijenosu novca. Takav odnos između osnivača i društva naziva se posuđeni.

Ne postoje zakonska ograničenja u pogledu iznosa, kao ni vremena njegovog izdavanja. Također je potrebno sastaviti akt o prijenosu sredstava.

Ugovor se mora sastaviti bez propusta, budući da sam čin nije dokaz transakcije, stoga će sudovi, ako dođe do takve situacije, ovu transakciju priznati kao nevaljanu.

U ugovoru uvijek postoje bitni uvjeti (bez kojih se neće smatrati valjanim) i oni nebitni (odnosno oni koji ne moraju biti propisani).

Do bitnim uvjetima između osnivača i pravne osobe, uključuju:

Nebitni uvjeti ugovora između osnivača i pravne osobe uključuju:

Ugovoru se mogu priložiti sljedeći dokumenti:

• raspored plaćanja;
• u primitku sredstava ili bilo kojem drugom platnom dokumentu koji potvrđuje činjenicu prijenosa. Možete čak sastaviti akt u slobodnom obliku.

Sve ove dokumente moraju potpisati strane u transakciji. A kako je jedna od stranaka pravna osoba, može se ovjeriti i pečatom.

Vječni pogled

Ako ugovorne strane (a u pravilu je riječ o jednoj osobi s obje strane transakcije) nisu došle do zajedničkog mišljenja o trajanju ugovora, onda se može zaključiti na neodređeno vrijeme.

U tom slučaju dokument neće naznačiti točan datum povrata sredstava. Postoji jedno upozorenje - do otplate duga dolazi na zahtjev zajmodavca.

Zahtjev se mora podnijeti u pisanje i poslana zajmoprimcu. Osim toga, mora osigurati da zajmoprimac primi ovaj zahtjev.

Dug se mora vratiti u roku od 30 dana od primitka takve obavijesti. Nakon tog roka, osnivač ima pravo tražiti od pravne osobe odgovornost za kršenje uvjeta ugovora.

Takav dokument u pravilu podrazumijeva paušalno plaćanje duga. Plaćanje možete izvršiti u bilo koje vrijeme.

Kratkoročni dogovor

Kratkoročni ugovor je onaj koji se sastavlja i potpisuje na razdoblje do 1 godine. Odnosno, od trenutka prihvaćanja kredita do trenutka vraćanja ne smije proći više od 1 kalendarske godine.

Ako nakon isteka ugovora zajmoprimac, odnosno pravna osoba, nije spreman platiti (zbog nedostatka sredstava za otplatu duga), onda se sporazumom stranaka može produžiti.

Nije potrebno sastavljati dodatni ugovor, dovoljno je napraviti dopunu postojećeg ugovora.

No, ako stranke žele, moguće je sklopiti dodatni ugovor o produljenju roka, te ga učiniti aneksom glavnog dokumenta.

Ako se dug plaća u ratama, tada morate izraditi i novi plan plaćanja i priložiti ga postojećem.

Postupak sastavljanja

Budući da je jedna strana u ugovoru pravna osoba, dokument mora biti sastavljen u pisanom obliku.

Potpisan od obje strane. Nema potrebe ovjeravati ga kod bilježnika, zakon to ne obvezuje.

Glavni uvjet je da mora biti navedeno da je ugovor beskamatan. Inače će se tijekom revizije otkriti da zajmodavac ima skrivenu korist u obliku kamata na takvu transakciju.

Regulatorna tijela mogu odrediti da je zajam kamatonosni, stopa na njega će se postaviti "po zadanom" - u iznosu ključne stope Središnje banke Ruske Federacije na dan prijenosa sredstava.

U tom slučaju za zajmodavca će postojati porezne posljedice. Pogotovo ako je zajmodavac i osnivač, u isto vrijeme, druga pravna osoba.

Osim toga, vrijedno je zapamtiti da se prema sporazumu s osnivačem - drugom pravnom osobom, istodobno može prihvatiti samo 100 tisuća rubalja.

U protivnom opet može doći do poreznih posljedica. Također morate navesti datum isteka.

Ako nije naveden točan rok za povrat sredstava, onda se ugovor smatra neograničenim.

Odnosno, zajmoprimac će morati vratiti dug u roku od 30 dana nakon što primi pisanu obavijest od zajmodavca.

Obrazac ugovora o beskamatnom zajmu od osnivača može biti samo u pisanom obliku, budući da je jedna strana pravna osoba.

Uzorak dokumenta

Uzorak između osnivača tvrtke i same tvrtke možete vidjeti u nastavku.

Dodatni uvjeti

Kao dodatni uvjeti u transakciji između organizacije i osnivača, možete odrediti:

Vrsta i način plaćanja duga

Budući da se radi o ugovoru o kreditu, dug se mora platiti. Da biste to učinili, morate u samom dokumentu propisati postupak njegove otplate i prikladne metode.

Ako će se dug otplaćivati ​​u ratama, tada je potrebno naznačiti rok za plaćanje. Na primjer, mjesečno ili tromjesečno.

Ako će se dug otplaćivati ​​u ratama, tada je potrebno sastaviti plan plaćanja. Sastavlja se u 2 primjerka, po jedan za svaku stranu u transakciji.

Oba primjerka potpisuju obje strane. Ako se stranke međusobno dogovore da će dug biti plaćen jednokratno, tada se mora navesti razdoblje.

Ako zajmoprimac ne ispoštuje ovaj rok, to može rezultirati novčanom kaznom ili kaznama. Ovi uvjeti također moraju biti napisani.

Ako zajmoprimac shvati da ne može vratiti dug na vrijeme, ugovor se mora produžiti. Obično to ne uzrokuje probleme.

Svoj dug možete otplatiti na 2 načina:

1. Polaganje sredstava na tekući račun.
2. Polaganje sredstava u blagajnu zajmodavca.

Ali! Novac za otplatu duga treba primati samo s tekućeg računa zajmoprimca.
Postoji određeni popis poslova za koje tvrtka može trošiti gotovinu iz blagajne. Povrat novca prema ugovoru o beskamatnom zajmu nije uključen u ovaj popis.

Postojeće oporezivanje

Osnivač posuđuje tvrtki svoj "tvrdi novac" ili posuđena sredstva. A onda mu ih društvo vraća.

Dobiva li dodatni prihod? Treba li se prijaviti FTS-u? Ne! Takva transakcija za njega ne nosi nikakav porezni teret.

Nema koristi u vidu kamata koje mu se isplaćuju za korištenje sredstava, dakle, nema dodatnih prihoda.

Stoga nema razloga za prijavu FTS-u. S druge strane, tvrtka koja je dužnik. Dodatna primanja dobiva u obliku posuđenih sredstava.

Kako ih uzeti u obzir? Utječe li porezni sustav koji koristi tvrtka na računovodstvo tih sredstava?

Nema poreznih implikacija za tvrtku. Zaključak je da je kredit beskamatan.

Dakle, niti osnivač nema dodatnih prihoda, niti tvrtka dodatni troškovi, čime bi se mogla smanjiti porezna osnovica za porez na dohodak.

Nedostatak novca ključni je problem s kojim se susreće svaki posao. Jedno rješenje je kredit, ali banke zahtijevaju puno papirologije i naplaćuju visoke kamate za svoje usluge.

Ako jedan od osnivača ima potreban iznos, onda ga može posuditi svom društvu izdavanjem zajma uz nultu kamatu.

Postupak dobivanja

Sredstva osnivača i poduzeća su u biti ista stvar. Ako vlasnik posuđuje svojoj organizaciji, onda zapravo posuđuje sebi. Ovo je prilično uobičajena praksa nadopunjavanja. obrtni kapital tvrtke.

Zakon ne zabranjuje takve transakcije. Ali sporazumi ove vrste mogu skrenuti pozornost državnih tijela na temu "pranja" nečistog novca. Stoga je primarni zadatak stranaka osigurati transparentan i kompetentan ugovor te ispravna knjigovodstvena knjiženja. Također se isplati voditi računa o plaćanju svih poreza.

Kada je zajmoprimac LLC

Zajam osnivača novca vlastitoj tvrtki, u pravilu, daje se beskamatno. Mora biti pismeno. Inače, ako organizacija odbije vratiti dug, neće biti lako dokazati činjenicu prijenosa novca kao zajma.

Postupak zajma:

1. Definicija predmeta transakcije - novac ili materijalne vrijednosti;
2. Usklađivanje iznosa, rokova, kamata (ili 0%) i načina otplate duga;
3. Sastavljanje i potpisivanje ugovora po modelu;
4. Ovjera ugovornih dokumenata na zahtjev stranaka (neobavezno);
5. Polaganje novca na račun LLC preduzeća;
6. Otplata duga prema utvrđenom rasporedu.

Zakon dopušta društvu, uz suglasnost vjerovnika, da ne vraća dug sastavljanjem dodatnog ugovora. Zajmoprimac, kojeg zastupa vlasnik, ima pravo oprostiti dug poduzeća, ali ako to ne zadire u interese drugih osoba. To znači da pojedinac koji djeluje kao vjerovnik ne bi trebao imati dugove koje ne može platiti.

porezi

Po opće pravilo porezno zakonodavstvo Ruske Federacije, ako zajmoprimac koristi novac drugih ljudi bez plaćanja kamata za to, tada dobiva ekonomsku korist. Ali ako vlasnik prenese novac na LLC pod uvjetima otplate, onda oni nisu prihod tvrtke i ne podliježu oporezivanju.

Povrat duga osnivaču ne može se izvršiti u novcu koji je primljen od prodaje roba i usluga. Iznos novca se mora vratiti isključivo bankovnim prijenosom.

Kad se sklopi ugovor o oprostu dugova, društvo ostvaruje prihode iz poslovanja. Podliježe porezu po primjenjivoj stopi. Jedina iznimka je slučaj kada vlasnik-zajmoprimac posjeduje više od 50% temeljnog kapitala LLC-a.

Video: Pravni savjet

Zajam uz kamatu

Obično su takvi zajmovi beskamatni, budući da posuđeni iznos ide u posao za koji je zajmoprimac zainteresiran. Ali ako u doo ima nekoliko osnivača, a samo jedan daje zajam, onda je pošteno predvidjeti postotak za korištenje sredstava.

U tom slučaju potrebno je u ugovornu dokumentaciju uključiti odgovarajuću klauzulu.

Ako je zajmoprimac osnivač

Tvrtka također može posuditi osnivaču, što se ponekad naziva načinom izvlačenja novca iz poslovanja. Ovo nije sasvim pošteno, jer se iznos može vratiti.

Ako organizacija posuđuje novac na račun osnivača besplatno (po 0%), tada je u zakonu navedeno da potonji prima materijalne koristi. U tom slučaju potrebno je platiti porez na dohodak, uključujući i kada je kamatna stopa minimalna (manje od 2/3 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije).

Porezna osnovica je 2/3 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. primijenjena Porezna stopa– 35% (umjesto standardnih 13%). Ukupni iznos poreza je mali - oko 500 rubalja za 100 tisuća rubalja posuđenih sredstava. Ako porezni obveznik prima plaću u ovom poduzeću, onda je prikladno zadržati poreze od plaća.

Je li moguće ne vratiti dug ako novac posudi tvrtka osnivaču? Takav je potez prilično rizičan, budući da tvrtka ima brojne odgovornosti - prema radnicima, dobavljačima, proračunu itd. Oprost duga privući će previše pažnje Porezni ured.

U svakom slučaju, morate objasniti tijela državne uprave razlozi i razlozi za oprost duga.

Značajke na kraju

Unatoč činjenici da se za obradu kredita koristi tipičan pristup, on ima svoje karakteristike, koje su uzrokovane prirodom sudionika u transakciji.

Osnivač i direktor doo je ista osoba

Sklapanjem dokumenta o zajmu sudionici mogu naići na poteškoće. Na primjer, ako je zajmodavac u isto vrijeme i voditelj (direktor) LLC-a. Zakonom je zabranjeno sklapanje takvih ugovora, gdje je jedna strana pojedinac koji potpisuje ugovor, a s druge strane (kao direktor).

NA sudska praksa negativan ishod zabilježen je za direktora tvrtke, koji je ujedno bio i zajmodavac. Sud je transakciju proglasio nevaljanom i vjerovnik nije mogao vratiti posuđeni novac. S druge strane, radnje organizacije su radnje pravne osobe. Ali najbolje je izbjeći takvu situaciju.

Izlaz je uključiti u postupak registracije drugu osobu s pravom potpisa - glavnog računovođu ili zamjenika.

Za ovlaštenog zastupnika sastavlja se punomoć, koja daje pravo sklapanja poslova u ime LLC-a. Punomoć ubuduće mora biti uključena u popis aneksa ugovornih dokumenata.

Značajke transakcije

Važno je pravilno popuniti sve dokumente kako biste izbjegli porezne i druge probleme.

Ključne točke koje treba uzeti u obzir:

1. Transakcija mora biti pismena. Unatoč činjenici da zakon ne zabranjuje usmene transakcije, one su pune poteškoća u vraćanju dugova;
2. Najpouzdanije je zaključiti zajam u valuti rublje. Promjena tečaja stvorit će dobit iz neoperativnog poslovanja koja je oporeziva;
3. Ako trebate sklopiti beskamatni posao, onda bi ova stavka trebala biti jasno navedena u tekstu ugovora. Na primjer: "zajmodavac prenosi zajmoprimcu sredstva u iznosu od XXXX rubalja na beskamatni osnovi." Ili trebate navesti dogovoreni postotak;

Ako propustite posljednju točku, transakcija će se automatski smatrati postotkom. Postotak je određen trenutnom vrijednošću stope refinanciranja Centralne banke (članak 1. članka 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Sadržaj uzorka ugovora o beskamatnom zajmu između osnivača i doo

Općenito, ugovor o beskamatnom zajmu između osnivača i organizacije ne razlikuje se od sličnih standardnih ugovora.

Glavne točke koje ugovor treba sadržavati:

1. Datum i mjesto sklapanja ugovora;
2. Naziv i detalji organizacije - "zajmoprimac", kao i puno ime voditelja;
3. Puno ime i podaci iz putovnice osnivača - "zajmodavca";
4. Iznos kredita i naznaka beskamatne osnove transakcije;
5. Ugovorni uvjeti: način i uvjeti polaganja novca na račun organizacije, uvjeti povrata;
6. Prava i obveze stranaka;
7. Dodatne odredbe (uvjeti za prijevremeni raskid i sl.);
8. Prilozi: akt prijenosa novca, raspored povrata sredstava koji odobrava upravni odbor, dop. sporazumi;
9. Rekviziti i potpisi, pečati sudionika.

Na kraju morate navesti detaljne podatke stranaka, uključujući puno ime, adresu prebivališta, podatke o putovnici zajmodavca i zajmoprimca.

Ako trebate propisati postotke, promijenite samo ovu stavku.

Knjiženje novca u računovodstvu

Računovodstvena knjiženja mogu se izvršiti na dva načina, kao što je navedeno u nastavku.

Stol. Refleksija u računovodstvu.

Potrebno je koristiti podračune 66.03 "Kratkoročni krediti" ili 67.03 "Dugoročni krediti", ovisno o roku.

Polaganje novca vrši se na dva načina - putem blagajne ili putem banke na račun organizacije. U praksi se češće koristi prva opcija, jer je za provođenje postupka u banci potrebna kopija ugovora o kreditu s „pravim“ potpisima i pečatima.

Polaganje novca putem blagajne provodi se prema Obavijest o kreditu s naznakom o detaljima ugovora (broj, datum), čiju kopiju treba priložiti.

Ako je poduzeću hitno potrebna gotovina, a ima je jedan (ili više) njenih vlasnika, tada treba izdati zajam. U članku možete pronaći obrasce za zajam između osnivača i doo, kao i važne značajke takve transakcije. To će vam pomoći izbjeći uobičajene probleme sa zakonom, porezima i povratima.

Ako je organizaciji hitno potreban novac, a osnivač ima potreban iznos, onda se zahvaljujući ugovoru o beskamatnom zajmu između organizacije i osnivača situacija može riješiti bez ikakvih problema. U ovom članku predlažemo preuzimanje ugovora o beskamatnom zajmu od osnivača, obrazac možete besplatno preuzeti na dnu članka.

Osnivački novac i financijska sredstva sama organizacija su jedno te isto. Ako osnivači posuđuju svoja financijska sredstva organizacijama, onda oni, zapravo, sami sebi daju zajam. To vrijedi i za uobičajenu praksu kada se krediti daju beskamatno, a pitanje nagodbe s vjerovnicima već se rješava na sjednici direktora.

Ako osnivač nije jedan, već nekoliko njih, a samo jedan od osnivača odluči uložiti sredstva, tada je poželjno da mu se novac vrati s kamatama (). Zakonodavstvo to ne zabranjuje, ali sama organizacija mora platiti porez na dohodak.

Značajke sklapanja ugovora

Za kreditna sredstva koja su osnivači izdali organizacijama, porez na dohodak nije potrebno plaćati, jer se novac mora vratiti i ne smatra se prihodom.

Kako stranke ne bi imale posla s poreznim tijelima, potrebno je da ugovor mora sadržavati dvije točke:

1. Valuta rublja

Transakcija se mora izvršiti u valuti rublje. Čak i uz stabilno gospodarstvo izraženo u rubljama, može postojati "jaz" uzrokovan promjenama tečaja. Porezna uprava to će smatrati neostvarenom dobiti. Iako predstavnici porezne inspekcije praktički ne iznose svoja potraživanja onima koji su uspjeli dobiti male bonuse kao rezultat takvih transakcija.

2. Beskamatni

Prema poreznoj upravi, sve vrste kredita su kamatonosne. Stoga morate imati na umu da ovaj trenutak mora biti naveden u ugovoru, jer ćete u protivnom morati zabaviti poreznu inspekciju porezom. Ako osnivači izdaju zajmove organizacijama ne besplatno, tada iznos, zajedno s postupkom plaćanja kamata, treba biti prikazan u odgovarajućoj klauzuli ugovora.

Također je potrebno obratiti pozornost na još jednu značajku: ako su vjerovnici istodobno i čelnici organizacije, tada, prema zakonu, mogu sklapati ugovore sami sa sobom. Kako bi se ovaj problem riješio, u proceduru se mora uključiti još jedna osoba s pravom potpisa. Mogu biti zamjenik ili računovođa.

Redoslijed registracije ugovora

Ugovor o beskamatnom zajmu mora sadržavati:

• titula;
• potrebni brojevi obje strane;
• klauzule koje opisuju odgovornosti i obveze obiju strana;
• predmet kredita (gotovina, popis imovine);
• iznos pozajmice;
• uvjeti koji utječu na povrat sredstava;
• naznaka u smislu da je zajam doista beskamatni;
• uvjeti pod kojima će ugovor biti raskinut prije roka.

Izbjeći nepotrebni problemi s poreznim tijelima uz ugovor se mora priložiti dodatni sporazum; plan povrata novca; akt kojim se dokazuje prijenos zajma.

Dodatni uvjeti ugovora, zajedno sa svim promjenama i dopunama, moraju biti izrađeni u pisanom obliku i potpisani od strane obje strane u ugovoru o beskamatnom zajmu.

Ugovor o beskamatnom zajmu s osnivačem jedan je od legitimnih načina poboljšanja poslovanja tvrtke i prikupljanja imovine za poboljšanje teške financijske situacije. Komercijalne banke može odbiti zajam zbog nezadovoljavajuće strukture bilance poduzeća i stoga je jedan od rijetkih vidova spasa za organizaciju zajam od vlasnika.

Što je

Osnivački zajam je zajam od vlasnika tvrtke, koji je često beskamatan. Zajmoprimcu se daje mogućnost da novcem popuni praznine u proračunu i obnovi ekonomsku stabilnost.

Formulirajmo glavne razloge za odobravanje zajma:

• pomoć osnivača u rješavanju financijskih problema organizacije;
• financiranje novog poslovnog projekta ili startupa;
• pružanje pomoći zbog obiteljskih ili prijateljskih odnosa;
• međusobna pomoć između ovisnih poduzeća.

Ako iznos kredita prelazi Rs. njegov zaključak mora biti donesen u jednostavnom pisanom obliku.

Osobitosti

Beskamatni zajam od osnivača moguć je ako na temelju čl. 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ovaj će trenutak biti odražen u tekstu ugovora. Inače, zajam se prema zadanom može priznati kao kamatonosni na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, što će za posljedicu imati porezne posljedice u obliku potraživanja poreznih tijela da zajmoprimac prima materijalne koristi.

Trajanje ugovora o kreditu nije zakonom definirano – može biti kratkoročno, dugoročno ili neodređeno. Davanje novca provodi se na principu naknade - organizacija mora vratiti sredstva u roku utvrđenom sporazumom.

Uobičajena stvar je sastavljanje plana plaćanja, koji je priložen kao dodatak ugovoru. Upis isprave kod javnog bilježnika moguć je samo na zahtjev stranaka.

Pogodnosti koje prima tvrtka zajmoprimca sastoje se od nekoliko komponenti:

• mogućnost poboljšanja financijskih poslova i dobivanja besplatnih obrtnih sredstava;
• na tijelo zajma nema kamata, samo će se trebati vratiti posuđeni iznos;
• povrat se može izvršiti nakon neodređenog vremena (ako je sklopljen ugovor na neodređeno vrijeme), kada novčano stanje organizacije se stabiliziraju;
• slučajevi oprosta duga od strane osnivača nisu rijetki.

Sporazum stupa na snagu nakon prijenosa sredstava na organizaciju zajmodavca. Trenutak prijenosa fiksira se potvrdom na kojoj su naznačeni datum, iznos i pojedinačni podaci obje strane.

Vrste

U praksi se koriste samo dvije glavne vrste ugovora o beskamatnom zajmu s osnivačem: kratkoročni i neodređeni.

Ugovorom na neodređeno vrijeme, u pravilu, predviđena je paušalna isplata iznosa, dok se kratkoročni ugovor može vratiti u jednakim mjesečnim ratama prema dodatnom rasporedu plaćanja.

Kako sastaviti ugovor o beskamatnom zajmu od osnivača, uzorak

Smatrati ispravan dizajn ugovor o beskamatnom zajmu organizacije zajmoprimca s osnivačem-zajmodavcem.

Prilikom sklapanja ugovora vrijedno je razmotriti sljedeće glavne točke:

1. Prije svega, označavamo datum i mjesto sklapanja ugovora o zajmu, njegov serijski broj.
2. Zatim popunite podatke o strankama. S jedne strane stoji pojedinac, osnivač - pišemo njegovo puno ime, podatke o putovnici i adresu prebivališta, s druge strane - pravna osoba, organizacija za zaduživanje. Upisujemo puni naziv društva i njegov organizacijski i pravni oblik, u čijoj osobi djeluje. Nije neuobičajeno da su osnivač organizacije i izvršni direktor ista osoba. U ovom slučaju, tekst ugovora može izgledati ovako: "ugovor je sklopljen između Petra Petroviča Petrova, s jedne strane, i Gamma LLC, koju zastupa generalni direktor Petr Petrovich Petrov, s druge strane."
3. Okrećemo se bitnim uvjetima ugovora - označavamo predmet ugovora. Označava iznos kredita (brojkama i riječima) i razdoblje za koje se planira dati. Neophodno je napomenuti beskamatnu prirodu zajma i način njegovog davanja (prijenos na tekući račun, polog na blagajnu poduzeća, polog na račun organizacije u gotovini, itd.).
4. Važna točka sporazuma je naznaka prava i obveza stranaka. Glavna obveza zajmoprimca je da u navedenom roku vrati iznos duga. Prijevremeni povratak nije dopušten. Dužnost osnivača je osigurati sredstva u ugovorenom roku.
5. Odabiremo način rješavanja eventualnih sporova - obično je riječ o tužbenom postupku za sudsku nagodbu, načinu dostave tužbenih zahtjeva i parnici.
6. Ispunjavamo završne odredbe, navodeći dodatne podatke o ugovoru o zajmu: broj primjeraka, početak i kraj ugovora, mogućnost izmjena i dopuna. U ovom dijelu teksta ugovora mogu se razmotriti okolnosti više sile i mogućnost produljenja kredita. Važna točka ugovora su razlozi i postupak raskida ugovora.
7. Ispunjavanje teksta ugovora dovršavamo unosom podataka i potpisa stranaka.
8. Privici su obično priloženi ugovoru, prikazujući raspored zajma i raspored plaćanja.

Dakle, uzimajući u obzir sve gore navedene točke, ispunjavanje ugovora o beskamatnom zajmu uopće nije teško.

Platiti

Način plaćanja beskamatnog kredita mora biti naveden u uvjetima sklopljenog ugovora. Plaćanja se mogu izvršiti prema planu plaćanja koji je priložen uz ugovor ili odjednom, na kraju razdoblja korištenja kredita. Predviđen je obračun s osnivačem u gotovini ili prijenosom na račun fizičke osobe.

Važno: Prihode iz blagajne ne možete koristiti za plaćanje duga, jer je to suprotno uputama Banke Rusije N3073-U. Potrebno je predati prihod banci, a zatim podići novac s računa, naznačujući osnovu - "povrat kredita osnivaču". Nakon toga, zajam se može prenijeti na zajmodavca uz ispunjavanje nagodbe i blagajničkog naloga.

Ako nije moguće vratiti ugovor u navedenom roku, zajmoprimac može zatražiti od vlasnika tvrtke produljenje ugovora. Organizacija može ponuditi otplatu duga osnivaču robom ili proizvodima vlastite proizvodnje.

Ova opcija će se kvalificirati kao prodaja robe i podrazumijeva plaćanje niza plaćanja (PDV, porez na dohodak ili jedinstveni porez na pojednostavljeni porezni sustav), ovisno o sustavu oporezivanja poduzeća.

Jedna od opcija za otplatu kredita može biti prijenos vlasništva na osnivača imovine u bilanci poduzeća (članak 409. Građanskog zakona Ruske Federacije). Prijenos imovine kao naknadu porezno će tijelo smatrati prodajom, jer postoji prijenos vlasništva i bez plaćanja PDV-a i poreza na dohodak se ne može.

Mogu postojati slučajevi oprosta duga od strane zajmodavca sastavljanjem ugovora o donaciji.

Oporezivanje

Sklopljeni ugovor o zajmu ne bi smio snositi nikakve porezne posljedice jer se zajam daje na beskamatni osnovi, jer zajmodavac ne ostvaruje nikakvu ekonomsku korist.

Zajmoprimac također ne prima nikakvu beneficiju, jer se sredstva osiguravaju na povratnoj osnovi i morat će se vratiti. Dakle, primljeni kredit nije prihod i ne može se uključiti u poreznu osnovicu.

Iznimka su slučajevi dugog kašnjenja u plaćanju (više od tri godine), koji dovode do otpisa dugova na temelju proteka roka zastare i potrebe uključivanja iznosa duga u prihode iz poslovanja. . To se odnosi na tvrtke koje su na "pojednostavljenom" sustavu oporezivanja.

Ako osnivač sklopi ugovor o donaciji, taj iznos se uračunava u neposlovne prihode poduzeća. U slučajevima kada je udio osnivača u temeljnom kapitalu manji od 50%, ovaj “dar” povećava poreznu osnovicu poduzeća.

Na OSNO - iznos poreza bit će 20%, na pojednostavljeni porezni sustav - 6%. Ako je udio osnivača veći od 50%, oprost duga priznaje se kao neograničen financijska pomoć(članak 251. Poreznog zakona Ruske Federacije) i ne naplaćuje se porez.

Zaključno, napominjemo da je korištenje beskamatnog zajma osnivača pravnoj osobi dobra alternativa bankovnom kreditu, omogućavajući tvrtki privlačenje dodatna sredstva kako bi riješili svoje financijske probleme. Izdavanje zajma tvrtki od strane osnivača također zadovoljava njegove interese - on je, kao nitko drugi, zainteresiran za profitabilne aktivnosti svog poduzeća.

Video: Što je ugovor o zajmu