Sistema de tributación del transporte de carga. Documentos para el transporte de carga para empresarios individuales.

Suficiente en Rusia un gran número de de personas dedicadas a diversos tipos de actividades empresariales, por ejemplo, transporte de carga. Al mismo tiempo, muchos de ellos optan por un impuesto único sobre la renta imputada al realizar aportes obligatorios al erario público. Este sistema tiene una serie de ventajas. Uno de ellos es, por ejemplo, un pago único en lugar de varios impuestos. Al mismo tiempo, una cosa necesita ser aclarada aquí. punto importante.

El impuesto en este caso se grava sobre la renta imputada y no sobre la renta real. El valor de la primera lo determina el Estado. Para varios tipos actividad empresarial provisto para su ingreso imputado. Para muchos empresarios, esta opción es bastante rentable. Después de todo, tienen la oportunidad de planificar racionalmente los próximos pasos en el negocio, al tiempo que comprenden claramente la cantidad de impuestos.

Tanto los empresarios individuales como las LLC pueden trabajar en este régimen especial. Naturalmente, deben cumplir ciertos criterios. Por ejemplo, para poder trabajar en UTII para el transporte de carga, los vuelos deben ser de carácter comercial. Además, para empresarios individuales u organizaciones, la legislación establece el requisito de poseer automóviles, cuyo número total no exceda las 20 unidades. Y finalmente, he aquí una serie de criterios, cuyo cumplimiento permite pasar a un impuesto único sobre la renta imputada:

• el número de empleados, incluidos los empleados a tiempo parcial, no supera las 100 personas;
• otra organización o empresa no posee más del 25 por ciento capital autorizado(con algunas excepciones);
• determinado tipo de actividad empresarial.

Registrarse es bastante fácil. Si un empresario individual o una entidad legal cumple con todas las condiciones anteriores, debe comunicarse con la autoridad fiscal y escribir las solicitudes en el formulario prescrito. Además, los fiscales también deberán proporcionar un determinado paquete de documentos. El proceso de registro en sí lleva menos de una semana.

UTII para el tipo de actividad comercial "transporte de carga" en 2019: cómo hacer el cálculo correctamente

Ahora pasemos a números más específicos. Cabe señalar de inmediato que el cálculo del valor del impuesto único imputado se realiza de acuerdo con una fórmula específica. Al mismo tiempo, no debería haber ninguna dificultad en los cálculos, ya que todo es extremadamente simple. Aquí debe conocer la cantidad de ganancia imputada, calculada, como se mencionó anteriormente, por el estado y el indicador físico, así como dos coeficientes: K1 y K2. Veámoslos con más detalle, así como las reglas de cálculo en general.

Entonces, para los empresarios, Actividad comercial que consiste en el transporte de mercancías, se establece un ingreso imputado de 6 mil rublos. El indicador físico en este caso es el número de vehículos involucrados en actividades comerciales. Luego hay 2 coeficientes: K1 y K2. El primero se establece a nivel federal. En 2017, es igual a 1.798. El coeficiente K2 depende de dónde opera exactamente el empresario: Moscú o, por ejemplo, la región de Chelyabinsk. Lo que pasa es que lo marcan las autoridades locales. En términos generales, el coeficiente K2 actualmente puede oscilar entre 0,005 y 1. Al calcular, también se debe tener en cuenta la tasa de interés, en este caso es del 15%.

Para calcular UTII, primero debe multiplicar la cantidad de ingresos estimados por el valor del indicador físico. A continuación, sustituimos los siguientes datos, todos ya conocidos. En particular, el resultado obtenido se multiplica primero por K1 y luego por K2. Y no se olvide de la tasa de interés. En otras palabras, el resultado obtenido también se debe multiplicar por 15%. Como resultado, obtenemos el valor de UTII para un mes. Mientras tanto, este sistema de impuestos prevé informes trimestrales. Es decir, para obtener la cantidad que el empresario debe pagar al estado, simplemente multiplicamos el resultado obtenido anteriormente por 3. Como puede ver, realmente no hay nada complicado aquí.

Puede dar un ejemplo simple con números específicos. Al calcular en este caso, tomaremos un empresario individual hipotético que se dedica al transporte de carga en la capital rusa, que posee 1 automóvil y no utiliza la mano de obra de los empleados. Sustituimos los números necesarios en la fórmula anterior. UTII en este caso será igual a 6000 × 1 (indicador físico: la cantidad de automóviles) × 1.798 × 1 (coeficiente K2 establecido para Moscú) × 15% × 3. Como resultado, obtenemos 4854.6 rublos.

Al mismo tiempo, se debe tener en cuenta un punto muy importante. Un empresario que se dedique al transporte de carga y trabaje en UTII tiene el derecho legal de reducir el monto de este impuesto. En particular, si no hay empleados, entonces las deducciones al estado en este caso pueden reducirse por el monto total de las contribuciones pagadas por un empresario individual a los departamentos de seguros sociales y médicos, así como a los fondos de pensiones. Es decir, de la cantidad recibida en el cálculo realizado anteriormente, habrá que deducir estos pagos. Ahí es cuando el cálculo será exacto.

Mientras tanto, a menudo las entidades comerciales involucradas en el transporte de carga utilizan personal contratado. En este caso, el monto de las deducciones fiscales se reduce por el monto de los pagos para los trabajadores en fondos estatales. Pero hay una aclaración importante aquí. El caso es que la legislación permite reducir el valor de UTII de esta manera en no más del 50 por ciento.

El más ventajoso desde el punto de vista de la contabilidad y la reducción de la carga fiscal del sistema de impuestos - USN, patente (PSN) y UTII. Condiciones de aplicación, ejemplos de cálculo de pagos de impuestos.

El concepto de "transporte de carga" está regulado por el Código Civil de la Federación Rusa (Artículo 785, párrafo 1) e implica la entrega y transferencia de la carga por parte del transportista a su destino de conformidad con los acuerdos celebrados (Capítulo 40 de la Civil Código de la Federación Rusa). Dicha actividad no requiere el registro de licencias permisivas, basta con registrar un negocio y seleccionar el modo apropiado. ¿Cómo optimizar la tributación del transporte de carga por vía legal? ¿Qué dificultades en la contabilidad de las operaciones de transporte esperan al gerente? Todos los detalles regulatorios a continuación.

¡Importante! No se aplica a los contratos de transporte de carga. Regulacion legal(Capítulo 41 del Código Civil de la Federación Rusa) define tales transacciones como relaciones de derecho civil, lo que excluye la posibilidad de que un contribuyente use UTII.

Regímenes fiscales permisibles

Para determinar la elección, es necesario tener en cuenta el estado legal y organizacional de la empresa, el número de unidades de transporte en funcionamiento, la escala de las transacciones planificadas y la cantidad de ingresos para el período. Los modos disponibles para empresarios individuales y LLC difieren. Al mismo tiempo, no solo los impuestos pagados, sino también el flujo de documentos, así como la metodología contable, varían según la ley.

Sistemas de tributación discutidos en el campo de los servicios de transporte:

1. USN: prevé el pago de impuestos sobre el objeto "ingresos" (tasa del 6%) o "ingresos menos gastos" (tasa del 15%, pero se puede aplicar una tasa reducida por decisión de las autoridades regionales). La elección de la opción la realiza la empresa de forma independiente, durante el año está prohibido el cambio del objeto de gravamen. Las principales condiciones para la aplicación en 2017 (Ley No. 243 del 03/07/16) son el número (no más de 100 personas), el monto total de ingresos para el período del informe (no más de 120 millones de rublos), los ingresos límite en términos de la transición ( no más de 90 millones de rublos).
2. UTII - es utilizado por empresas (empresas o empresarios individuales) con un número de unidades de transporte de no más de 20, incluidos los vehículos arrendados (stat. 346.26 inc. 5 inc. 2), si el tipo de actividad se imputa de acuerdo con la legislación regional. Si hay varios tipos de OKVED, los indicadores deben distinguirse manteniendo registros separados. Criterios para el uso de UTII: la cantidad de personal contratado (no más de 100 personas), la participación de otros entidades legales en los negocios (no más del 25%).
3. PSN: se aplica solo a empresarios individuales mediante la adquisición de una patente por un año calendario en el lugar de residencia del empresario (stat. 346.45 del Código Tributario). Criterios de uso en 2017: el número en términos de PSN (no más de 15 personas), ingresos totales (no más de 60 millones de rublos). Al celebrar contratos de servicios en el lugar del registro comercial, no se requiere adquirir patentes en otras regiones. Así lo confirma el Ministerio de Hacienda en Oficio N° 03-11-12/15 de fecha 7 de febrero de 2013.

¡Nota! BÁSICO ( sistema general fiscalidad) en el campo del transporte de carga no se considera aquí, ya que pertenece a uno de los regímenes fiscales más difíciles en términos contables. La carga fiscal sobre las empresas bajo DOS también se considera onerosa en comparación con los regímenes especiales más beneficiosos.

Qué tributación elegir para el transporte de carga

Una descripción general de las características recopiladas en una sola tabla ayudará a evaluar los matices positivos y negativos de varios regímenes fiscales. Los empresarios deben tener en cuenta que no se permite el uso simultáneo de PSN y UTII. Planificado códigos OKVED debe seleccionarse antes de registrar una empresa o agregarse a los ya disponibles en el proceso de trabajo.

Cuadro comparativo del régimen tributario de compañías de transporte:

Un ejemplo real de cálculo de impuestos a pagar

Para determinar sistema óptimo fiscalidad del transporte de carga, calcularemos la base imponible y los posibles montos de impuestos a pagar sobre ejemplo específico.

Datos iniciales:

• Forma jurídica portador - IP.
• Formación municipal - Rostov-on-Don.
• Actividad - transporte de carga.
• Número de unidades de transporte - 12.
• Empleados contratados - 3 personas.
• Ingresos por ingresos del cuarto trimestre. - 875.000 rublos.
• Pagado primas de seguro para los empleados en el cuarto trimestre. 2016 - 37 500 rublos.
• Cuando trabajaba en UTII pagaba cotizaciones fijas en el 4º trimestre. 2016 - 7800 rublos

Tabla de cálculos de los montos pagados de los pagos de impuestos para el período del informe:

conclusiones

Con los datos iniciales especificados, incluida la región de operación, UTII se convierte en el régimen más óptimo para los empresarios. Adicionalmente, para el cálculo del impuesto imputado se toman como reductores los pagos fijos, pagados por el empresario individual “para sí mismo” a las tasas establecidas.

Le permite reducir la carga fiscal de la empresa y el uso del sistema fiscal simplificado "la renta". Desfavorable para errores de cálculo profundos es el uso de una patente y el sistema fiscal simplificado "ingresos - gastos".

En cuanto a la formación de la contabilidad y el reflejo de las transacciones comerciales, los empresarios gozan de una ventaja, ya que la ley los exime de la necesidad de llevar registros contables.

Las empresas-personas jurídicas pueden aplicar un método simplificado de contabilidad de edificios con la presentación de informes obligatorios de acuerdo con una lista reducida. En cuanto a los cálculos anteriores, son válidos no solo para empresarios individuales, sino también para organizaciones.

El transporte de carga se considera una actividad muy popular y rentable. Sin embargo, debe tenerse en cuenta de inmediato que este segmento del mercado está extremadamente sobresaturado. La alta competencia obliga cada vez más a los empresarios a trabajar de manera informal, es decir, sin abrir un empresario individual o registrar una entidad legal, lo que les permite reducir ligeramente los precios de sus servicios, pero al mismo tiempo, este enfoque está plagado de otros problemas y molestias. .

formulario de ip "Pros y contras"

No es ningún secreto que el proceso de apertura de una IP requiere una cierta cantidad de tiempo y inversiones financieras. Además, en el proceso de actividad, un empresario deberá pagar impuestos, hacer aportes al Fondo de Pensiones, llevar la contabilidad y realizar un montón de otras acciones rutinarias. Los costos adicionales asociados con la legalización de la iniciativa empresarial deberán incluirse en el precio de los servicios, lo que puede afectar negativamente a la competitividad.

Si un empresario decide dedicarse al transporte de carga sin registrar una IP, puede encontrarse con una serie de factores que son muy difíciles de prever de antemano:

• desconfianza del cliente. Como muestra la práctica, muchos remitentes de bienes más o menos valiosos no siempre confían en los ejecutantes aleatorios. Tener la condición de empresario individual o de persona jurídica le permitirá celebrar contratos y convenios, otorgar garantías o su visibilidad, lo que de una forma u otra ayudará a iniciar la cooperación.
• Sin IP, el ejecutante es impotente. Si surge algún conflicto o situación discutible, un emprendedor que decide ahorrar dinero en la apertura de una IP está completamente indefenso. En el proceso de actividad, puede encontrarse con la pérdida de parte de los bienes, destinatarios que deciden no pagar, deudores - remitentes y otros momentos desagradables que se resuelven solo con la participación de los órganos judiciales o ejecutivos. Recurrir a las autoridades con sus problemas, sin tener el derecho legal de participar en este tipo de actividad, es un acto muy atrevido que puede conducir a muchos problemas mucho más graves.
• Limitado en los tipos de acuerdos con los clientes. Muchos clientes que actúan en nombre de una LLC prefieren realizar todos los acuerdos a través de una cuenta corriente. La ausencia de los mismos limitará el círculo de remitentes y destinatarios. También se debe tener en cuenta que los clientes a menudo pagan por los servicios prestados. tarjetas bancarias, y los terminales móviles y la adquisición están disponibles solo para empresarios registrados oficialmente.

No olvides lo obvio Posibles problemas, a saber, sobre enfrentamientos con representantes de la policía fiscal. Si esto sucede, en el mejor de los casos, el empresario se verá limitado a una multa y, en el peor de los casos, a la prohibición de actividades empresariales o incluso al encarcelamiento.

formulario de ip ¿Dónde empezar?

Para formalizar el transporte de carga como un tipo de actividad, se debe realizar un trámite de registro estándar. No se requerirán licencias y permisos adicionales a un empresario, salvo, por supuesto, que su actividad esté relacionada con el transporte de sustancias peligrosas.

Con el fin de iniciar su propio negocio motivos legales, en primer lugar, es necesario obtener un TIN, si aún no se ha recibido uno. Para hacer esto, solo necesita escribir una solicitud y llevarla a la oficina de impuestos. Los formularios de dichos documentos están disponibles para su descarga en Internet. El tiempo de procesamiento de TIN es de aproximadamente dos semanas.

¡Importante! Puede comenzar a emitir un TIN e IP en cualquier momento sin salir de su casa. Basta con familiarizarse con la información en el sitio web oficial de IFTS y seguir el algoritmo de acciones publicado allí.

Códigos OKVED y un paquete de documentos a la oficina de impuestos.

El transporte de mercancías se enmarca en el código OKVED 60.24, que implica cualquier actividad de transporte de mercancías por carretera: ya sea la entrega por mensajería o, por ejemplo, la asistencia inmediata en la mudanza.

Para registrar un empresario individual, debe proporcionar oficina de impuestos paquete de documentos que incluye:

• solicitud de asignación de estado de IP de acuerdo con el formulario establecido R21001;
• recibo de pago de 800 rublos como tasa estatal;
• copias de todas las páginas del pasaporte que contienen información.

Además, un empresario novato debe informar sobre el sistema fiscal elegido, que también debe ser notificado a las autoridades fiscales mediante la presentación de una solicitud adecuada.

Las actividades relacionadas con el transporte de carga se enmarcan en las UTII ( Impuesto único sobre la renta imputada). Un empresario registrado oficialmente deberá pagar una cantidad fija trimestralmente, que no depende de los ingresos recibidos. Es decir, habrá que pagar el impuesto aunque no haya habido beneficio alguno. Además, no se olvide de las contribuciones periódicas al fondo de pensiones. Federación Rusa.

Después de que la autoridad fiscal acepte todos los documentos, se le notificará al empresario la fecha en que será posible realizar una visita a la inspección para recibir los documentos codiciados que le otorgan el derecho legal para realizar el transporte de carga.

¡Importante! Si los documentos no se completan correctamente, todas las operaciones, incluido el pago de la tasa estatal, deberán repetirse. Para no perder su tiempo y dinero una vez más, se recomienda extremar las precauciones o ponerse en contacto con los servicios de abogados.

Recepción de documentos terminados.

Después de cierto tiempo, unos cinco días hábiles para abrir una IP y catorce días para registrar un TIN, el empresario deberá visitar la oficina de impuestos y recibir un paquete de documentos, que incluye:

• un documento que certifica la apertura de un empresario individual (OGRNIP);
• extracto de Rosreestr (EGRIP);
• notificación de registro fiscal;
• notificación de la UIF sobre el registro en el lugar de residencia;
• notificación de la asignación de códigos OKVED de Rosstat.

Después de eso, el empresario solo tendrá que abrir una cuenta bancaria. Para hacer esto, es suficiente proporcionar documentos de los funcionarios de impuestos institución financiera y pagar por sus servicios, que costarán alrededor de mil rublos. Si hay un deseo o una necesidad, será posible hacer un sello.

¡Importante! Puede realizar el procedimiento para abrir un empresario individual tanto personalmente como mediante un poder notariado. A menudo, dichos poderes se otorgan a los abogados que acompañan al registro individual como empresario individual llave en mano.

Al responder a la pregunta de si es necesario emitir una IP, hay una enorme masa de opiniones de empresarios actuales y anteriores, así como de aquellos que están lejos de los negocios en general. Si un empresario decide dedicarse seriamente al transporte de carga, no puede prescindir de un permiso oficial para realizar este tipo de actividad.

Es posible dedicarse a la entrega de bienes sin apertura de PI sólo como excepción, cuando tal actividad no se enmarca dentro del concepto de actividad empresarial, es decir, no implica una ganancia sistemática.

Transporte de carga - en demanda y vista popular negocio. Tanto los empresarios individuales como las organizaciones en el estado de personas jurídicas pueden llevar a cabo tales actividades. Para empezar, basta con conseguir uno de estos estados y tener uno o varios camiones que no puedes comprar, sino alquilar. También necesitará personal: conductores con la categoría adecuada, que tengan derecho a trabajar en dichos vehículos. También es importante considerar quién llevará a cabo Mantenimiento flota, trabajo como despachador. Debe entenderse que teniendo uno o dos camiones en la flota, cuente con pedidos grandes o envío internacional No hay necesidad. En este caso, deberá cumplir con pedidos pequeños únicos dentro de la región o ciudad de personas o pequeñas empresas.

Realiza el transporte de carga empresario individual tal vez después de registrarse con el Servicio de Impuestos Federales. En este caso, será necesario seleccionar el código OKVED apropiado, que le permite participar en el transporte de carga. Todos estos códigos están disponibles en el capítulo Transporte y Comunicaciones. El código para el transporte de carga es 60.24. El código tiene tres subcláusulas:

60.24.1 - trabajo en transporte de carga no especializado;

60.24.2 - transporte ordinario no especializado;

60.24.3 - alquiler de transporte con conductor.

Al ofrecer servicios para el transporte de carga, un empresario individual debe pagar impuestos. En el área de brindar servicios de transporte Se permiten los siguientes tipos de impuestos:

1. OSN. Se ofrece automáticamente al empresario al registrarse. Si no solicita la transición a otro tipo de deducción fiscal, entonces realiza actividades de acuerdo con este sistema. DOS requiere el mantenimiento completo de toda la contabilidad y el pago de todos los impuestos (NDFD, IVA, impuesto sobre la renta).
2. La USN prevé una deducción del 6% de la ganancia neta recibida o del 15% de los ingresos. En el segundo caso, si los ingresos del empresario son bajos, la tasa aún no puede ser inferior al 1% de una determinada base imponible. En este, el sistema más habitual, funcionan la mayoría de IPs. Las actividades en el campo del transporte de carga también son posibles con el uso de "simplificado".
3. Con UTII, la base imponible será precisamente la renta imputada al empresario para el período futuro. La mayoría de los empresarios y organizaciones que brindan servicios de transporte de carga trabajan en UTII. Sin embargo, si un empresario individual tiene más de 20 camiones en la flota, no tiene derecho a utilizar dicho sistema. Si un empresario individual trabajó anteriormente para un DOS o USN, por decisión de las autoridades municipales del estado, puede ser transferido a la UTII.

Al elegir el alcance del transporte de carga, un empresario individual debe conocer todos los pros y los contras de dicho negocio. Buenos puntos podemos considerar el hecho de que el uso de UTII, si el empresario ha aprovechado esto, es económicamente beneficioso. Este tipo de deducción fiscal le permite reducir la carga sobre el empresario. Además, si Autoridades estatales tomado una decisión adecuada sobre la transición de la IP a UTII, el procedimiento se lleva a cabo automáticamente, sin la presentación preliminar de una solicitud por parte del empresario, el pago de impuestos estatales, etc. Los transportistas de carga de la región donde ya se ha tomado la decisión de cambiar a UTII tienen la oportunidad de aprovechar dicha oferta.

Sin embargo, también hay puntos negativos. Si el empresario permaneciera en el DOS, la deducción de impuestos sería bastante onerosa para él y podría hacer que todo el negocio no fuera rentable hasta cierto punto. Sistema simplificado más preferible si no hay posibilidad de cambiar a UTII.

Un empresario puede trabajar por su cuenta, teniendo vagón de carga. Solo puede administrar el proceso alquilando camiones con conductores. En general, incluso antes del inicio del registro, se puede recomendar a un empresario que elabore un plan de negocios claro y reflexivo para la implementación de dicha área de emprendimiento. Dada la ubicación de la empresa y la dirección del transporte (interurbano o internacional), es necesario analizar el mercado de este tipo de servicios. También es necesario decidir quiénes son los competidores en esta área, si el mercado de transporte de carga en la región no está saturado. El precio de tales servicios juega un papel importante. Demasiado caro, es probable que asuste Clientes potenciales, especialmente si el empresario ha comenzado recientemente a prestar servicios de transporte de carga. Los programas de lealtad, bonos y descuentos le permiten atraer clientes adicionales y hacerlos permanentes.