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Nuestros acuerdos de préstamo de muestra con el fundador en 2019 lo ayudarán a redactar el acuerdo de préstamo correcto. Puede descargar el formulario de contrato de nosotros y sustituir sus datos.

Contratos de muestra, ver más abajo, se pueden descargar de forma gratuita.

¿Por qué necesita un contrato de préstamo con el fundador?

A menudo sucede que una empresa necesita dinero con urgencia y atrae fondos del fundador. Y sucede al revés, el fundador recurre a la organización en busca de financiación. En ambos casos, dichas relaciones se formalizan mediante un contrato de préstamo sin intereses. En el artículo, consideraremos qué trampas tienen los acuerdos de préstamo sin intereses, si hay características de un préstamo a corto plazo y también qué características hay al redactar acuerdos para préstamos gratuitos.

¿Es legal un acuerdo de préstamo sin intereses del fundador?

Contratos de préstamo asignados al art. 807 - 818 del Código Civil. De acuerdo con las normas del Código Civil de la Federación Rusa, un contrato de préstamo, donde una de las partes es una persona jurídica, se celebra exclusivamente por escrito.

El acuerdo puede ser sin intereses, pero esto debe especificarse en las condiciones. De lo contrario, el prestatario puede cobrar intereses calculados de conformidad con el párrafo 1 del art. 809 del Código Civil de la Federación Rusa a la tasa de refinanciación vigente en la región donde está registrado el prestamista.

Esta regla para las personas jurídicas no se aplica únicamente a los préstamos no monetarios. Si no hay una cláusula de interés en dichos acuerdos, el préstamo se considera sin intereses.

Cómo es un préstamo del fundador de tu empresa sin intereses (convenio)

La asistencia financiera del fundador se puede obtener de diferentes maneras. La forma más común y sencilla es redactar un contrato de préstamo sin intereses. En este caso, la empresa no recibe ninguna renta imponible. Al igual que el fundador, no habrá base imponible para el impuesto sobre la renta personal al recibir el reembolso de un préstamo.

Como alternativa, puede emitir no un contrato de préstamo, sino asistencia financiera. En este caso, no será necesario devolver el dinero, pero como no se trata de un aumento de la aportación del fundador, no es necesario realizar cambios en los documentos estatutarios.

Además, si este fundador posee más de la mitad capital autorizado organización, dicha asistencia financiera no es ingreso y no está sujeta a impuestos. Esto también se aplica al impuesto sobre la renta (subcláusula 11, cláusula 1, artículo 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y un impuesto único simplificado (cláusula 1.1, artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que se refiere precisamente al artículo 251).

Pero debe pensar si esta opción es apropiada, porque cuando la empresa comience a obtener ganancias, podrá pagar dividendos, de los cuales el participante deberá pagar el impuesto sobre la renta personal. Desde el punto de vista del período a largo plazo, es más conveniente redactar un contrato de préstamo, cuyo período de reembolso puede extenderse indefinidamente.

¿Cuáles son las características de un contrato de préstamo gratuito del fundador?

Según el apartado 1 del art. 807 del Código Civil de la Federación Rusa, el contrato de préstamo debe contener la cantidad. Si no se cumple con este requisito, el contrato puede ser invalidado. Desde el punto de vista de la tributación, esto amenaza con crear una base para calcular el impuesto en algunos casos.

Si el fundador quiere ayudar a su empresa durante un período determinado, siempre puede realizar cambios en el monto del contrato utilizando acuerdo adicional.

El dinero bajo el acuerdo de préstamo se puede transferir tanto a la vez como durante un período de tiempo de acuerdo con el cronograma. La situación es similar con la devolución del préstamo - puede ser como el único pago en horario fijo, y el reembolso de acuerdo con el cronograma.

Acuerdo de préstamo sin intereses del fundador de LLC

Descargue un acuerdo de préstamo sin intereses entre el fundador y la organización en nuestro sitio web.

Acuerdo de préstamo con el fundador No. 1

Vostok LLC, en lo sucesivo denominado el Prestatario, representado por CEO Alexander Vladimirovich Lvov, actuando sobre la base de la carta, por un lado, y un ciudadano de la Federación Rusa Ivan Ivanovich Ivanov, en lo sucesivo denominado el Prestamista, la identidad está certificada por un pasaporte serie 10 00 número 100100, emitido el 10 de agosto de 1998 por el Departamento de Asuntos Internos del Distrito<…>Moscú, con domicilio en la dirección: 101000, Moscú, st. Kolomenskaya, 2, apto. 2, por otro lado, han celebrado este contrato de préstamo.

1. EL OBJETO DEL ACUERDO

1.1. El Prestamista transfiere la propiedad y el Prestatario acepta dinero en efectivo por la cantidad de 100.000 (cien mil) rublos, que se compromete a devolver al Prestamista a tiempo y en los términos estipulados por este acuerdo.

1.2. El préstamo anterior es libre de intereses.

1.3. El Prestatario se compromete a reembolsar al Prestamista el monto del préstamo especificado en la cláusula 1.1 antes del 20 de noviembre de 2019.

2. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES

2.1. El Prestamista se compromete a proporcionar los fondos especificados en el párrafo 1.1 de este acuerdo dentro de los tres días a partir de la fecha de la firma de este acuerdo depositándolos en efectivo en la caja del Prestatario bajo una orden de recibo de efectivo.

2.2. La fecha de concesión del préstamo es la fecha en que la caja del Prestatario recibe el importe del préstamo.

2.3. El Prestatario se compromete a más tardar Día siguiente después de la expiración del período de préstamo especificado en el párrafo 1.3 de este acuerdo, devolver el monto del préstamo al Prestamista. La fecha de cumplimiento por parte del Prestatario de su obligación de reembolsar el monto del préstamo al Prestamista es la fecha de transferencia de fondos al Prestamista en virtud de la orden de pago.

2.4. El Prestatario tiene derecho, con el consentimiento del Prestamista, a reembolsar el importe del préstamo antes de lo previsto.

3. RESPONSABILIDADES DE LAS PARTES

3.1. En caso de que el Prestatario no reembolse el monto del préstamo a tiempo, se pagarán intereses sobre este monto por el mal uso de los fondos de otras personas. La cantidad de interés está determinada por la tasa de descuento existente en el lugar de residencia (ubicación) del Prestamista interés bancario en la fecha de devolución del importe del préstamo. Los intereses se pagan desde el día en que se debía pagar el monto del préstamo hasta el día en que se devuelve al Prestamista.

3.2. Además de pagar intereses por el uso del dinero de otras personas, en caso de no pagar el monto del préstamo a tiempo, el Prestatario está obligado a compensar al Prestamista por las pérdidas causadas por la violación de los términos de este acuerdo, en la medida en que no cubiertos por intereses por el uso del dinero de otras personas.

4. RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS

4.1. Las disputas que surjan de la ejecución de este acuerdo se resolverán mediante negociaciones entre las partes.

4.2. Si es imposible llegar a un acuerdo mutuo, estas disputas se resuelven en los tribunales de la manera prescrita por la legislación de la Federación Rusa.

5. DISPOSICIONES FINALES

5.1. Los acuerdos adicionales, así como las enmiendas y adiciones a este acuerdo, se hacen por escrito y están firmados por representantes autorizados de las partes.

5.2. Este acuerdo se hace en dos copias, una para cada una de las partes. Ambas copias son idénticas y tienen la misma fuerza legal.

6. DIRECCIONES Y DATOS DE LAS PARTES

Tenga en cuenta que si el fundador transfiere el monto del préstamo por debajo del monto por el cual se concluyó el acuerdo, entonces el acuerdo se considera concluido exactamente por el monto que el prestatario realmente recibió. Así lo indica el apartado 3 del art. 812 del Código Civil de la Federación Rusa.

Acuerdo de préstamo sin intereses al fundador de LLC

En nuestro sitio web también puede descargar un formulario en blanco de muestra para completar un contrato de préstamo para el fundador.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas soluciones asuntos legales pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Puede surgir una situación en la que una empresa necesite urgentemente asistencia financiera. ¿Tomar un préstamo de un banco? ¡Mucho tiempo para esperar una decisión y redactar documentos!

El propio fundador puede ayudar en tal situación emitiendo un préstamo a la empresa.

Puntos clave

Para registrar una LLC, solo necesita 10,000 rublos. Este es talla minima capital autorizado.

Pero esta cantidad no es suficiente para organizar un negocio, establecer relaciones e ingresar al mercado. ¡Puedes hacer lo siguiente!

Puede solicitar un préstamo sin intereses, que un miembro de la empresa otorga a esta LLC. Esta medida permitirá fondos necesarios para el desarrollo de negocios, pero no para aumentar el capital autorizado.

Pero no olvide que cualquier persona jurídica debe pagar impuestos. Por lo tanto, es necesario tener en cuenta las consecuencias fiscales de la emisión y recepción de fondos para ambas partes de la transacción.

Cuando el prestamista, es decir, el fundador, emite al prestatario, es decir, entidad legal, fondos para ciertas necesidades, estas 2 partes entran en una relación de préstamo.

La ley no limita la participación en capital autorizado para el fundador. El monto de la transacción tampoco está limitado por ninguna regulación.

Las relaciones entre las dos partes se fijan mediante la redacción y celebración de un acuerdo apropiado.

Debe ser por escrito y firmado por ambas partes. Es deseable que el contrato se redacte en papel con membrete de la empresa del prestatario. ¡Pero esto es opcional! Puede firmar un formulario estándar.

Especialmente si la entidad legal tiene un fundador, y él también es un prestamista. El código fiscal le permite emitir un préstamo sin intereses para su empresa, pero hay algunos matices.

A qué debe prestar atención al aplicar

Para que un préstamo se considere emitido el motivos legales, debe seguir las reglas para su diseño. Este es:

Las partes deben celebrar entre ellas un acto que confirme que una parte (el prestamista) ha transferido a la otra parte (el prestatario) la cantidad de fondos especificada en el acuerdo.

El contrato se considera concluido no desde el momento de la firma, sino desde el momento de la transferencia de fondos de una parte a otra.

Si tanto el fundador como el destinatario son la misma persona, entonces debe cumplir con todas las reglas anteriores al procesar documentos. Además, firma contratos como prestamista y como prestatario.

Vídeo: Un fundador ayuda a su empresa

El marco legislativo

Las relaciones que surgen en el proceso de emisión de un préstamo están reguladas por el Código Civil de la Federación Rusa.

Vale la pena prestar atención a:

Acuerdo de préstamo sin intereses con el fundador

Obtener un préstamo es una transacción y debe ir acompañada de la ejecución de todos los documentos necesarios.

El Código Civil de la Federación Rusa establece que, dado que una de las partes de la transacción es una entidad legal, el contrato solo puede ejecutarse por escrito.

Esta disposición también se aplica a la conclusión de un acuerdo sobre una transferencia de dinero sin intereses. Tal relación entre el fundador y la empresa se llama prestada.

No existen restricciones legales sobre el monto, así como sobre el momento de su emisión. También es necesario redactar un acto de transferencia de fondos.

El contrato debe redactarse sin falta, ya que el acto en sí mismo no es prueba de la transacción, por lo que los tribunales, si se produce tal situación, reconocerán esta transacción como inválida.

Siempre hay condiciones esenciales en el contrato (sin las cuales no se considerará válido) y no esenciales (es decir, aquellas que no tienen que ser prescritas).

Para condiciones esenciales entre el fundador y la persona jurídica, incluyen:

Los términos no esenciales del acuerdo entre el fundador y la entidad legal incluyen:

Se pueden adjuntar al contrato los siguientes documentos:

• calendario de pago;
• en la recepción de fondos o cualquier otro documento de pago que confirme el hecho de la transferencia. Incluso puede redactar un acto en forma libre.

Todos estos documentos deben ser firmados por las partes de la transacción. Y, dado que una de las partes es una persona jurídica, también se puede certificar con un sello.

vista perpetua

Si las partes del acuerdo (y, por regla general, estamos hablando de una persona en ambos lados de la transacción) no han llegado a una opinión común sobre el plazo del acuerdo, entonces puede celebrarse por un período indefinido.

En este caso, el documento no indicará la fecha exacta para la devolución de los fondos. Hay una advertencia: el pago de la deuda se produce a pedido del prestamista.

La solicitud debe hacerse en escritura y enviado al prestatario. Además, debe asegurarse de que el prestatario reciba este requisito.

La deuda debe pagarse dentro de los 30 días siguientes a la recepción de dicha notificación. Después de este período, el fundador tiene derecho a responsabilizar a la persona jurídica por la violación de los términos del acuerdo.

Como regla general, dicho documento implica un pago global de la deuda. Puede realizar un pago en cualquier momento conveniente.

Acuerdo a corto plazo

Un contrato a corto plazo es aquel que se redacta y firma por un período no superior a 1 año. Es decir, no debe pasar más de 1 año natural desde que se acepta el préstamo hasta que se devuelve.

Si, después de la expiración del acuerdo, el prestatario, es decir, la persona jurídica, no está listo para pagar (debido a la falta de fondos para pagar la deuda), entonces puede prorrogarse por acuerdo de las partes.

No es necesario redactar un acuerdo adicional, basta con hacer una adición al acuerdo actual.

Pero, si las partes lo desean, es posible celebrar un acuerdo adicional sobre la extensión del plazo, y hacerlo un anexo al documento principal.

Si la deuda se paga a plazos, entonces también debe elaborar un nuevo calendario de pagos y adjuntarlo al actual.

Procedimiento de compilación

Dado que una de las partes del contrato es una persona jurídica, el documento debe redactarse por escrito.

Firmado por ambas partes. No es necesario certificarlo ante notario, la ley no obliga a hacerlo.

La condición principal es que debe constar que el contrato es sin intereses. De lo contrario, durante la auditoría se revelará que el prestamista tiene un beneficio oculto en forma de interés sobre dicha transacción.

Las autoridades reguladoras pueden determinar que el préstamo devenga intereses, la tasa se establecerá "por defecto", en el monto de la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia el día en que se transfieran los fondos.

En este caso, habrá consecuencias fiscales para el prestamista. Especialmente si el prestamista y el fundador, al mismo tiempo, es otra persona jurídica.

Además, vale la pena recordar que, en virtud de un acuerdo con el fundador, otra entidad legal, solo se pueden aceptar 100 mil rublos a la vez.

De lo contrario, puede haber nuevamente consecuencias fiscales. También debe especificar una fecha de caducidad.

Si no se indica una indicación exacta del período para la devolución de fondos, entonces el contrato se considera ilimitado.

Es decir, el prestatario tendrá que pagar la deuda dentro de los 30 días posteriores a la recepción de una notificación por escrito del prestamista.

La forma de un acuerdo de préstamo sin intereses del fundador solo puede ser por escrito, ya que una de las partes es una entidad legal.

Documento de muestra

A continuación se puede ver una muestra entre el fundador de la empresa y la propia empresa.

Terminos adicionales

Como condiciones adicionales en una transacción entre una organización y un fundador, puede especificar:

Tipo y forma de pago de la deuda

Dado que se trata de un contrato de préstamo, la deuda debe ser pagada. Para hacer esto, debe prescribir en el documento mismo el procedimiento para su reembolso y los métodos convenientes.

Si la deuda se pagará en cuotas, entonces es necesario indicar el período para realizar los pagos. Por ejemplo, mensual o trimestral.

Si la deuda se pagará en cuotas, entonces es necesario elaborar un calendario de pagos. Se redacta en 2 copias, una copia para cada parte de la transacción.

Ambas copias están firmadas por ambas partes. Si las partes acuerdan entre sí que la deuda se pagará en un solo pago, entonces se deberá indicar un plazo.

Si el prestatario no cumple con este plazo, puede resultar en una multa o sanciones. Estas condiciones también deben ser escritas.

Si el prestatario entiende que no puede pagar la deuda a tiempo, el contrato debe prorrogarse. Por lo general, esto no causa problemas.

Puede pagar su deuda de 2 maneras:

1. Depositar fondos en una cuenta corriente.
2. Depositar fondos en el cajero del prestamista.

¡Pero! El dinero para pagar la deuda sólo debe recibirse de la cuenta corriente del prestatario.
Hay una lista determinada de operaciones para las que la empresa puede gastar efectivo de la caja. La devolución de efectivo en virtud de un acuerdo de préstamo sin intereses no está incluida en esta lista.

Tributación existente

El fundador presta a la empresa su "dinero fuerte" o fondos prestados. Y luego la empresa se los devuelve.

¿Obtiene ingresos extra? ¿Necesita informar al FTS? ¡No! Tal transacción no implica ninguna carga fiscal para él.

No tiene ningún beneficio en forma de interés que se le pague por el uso de los fondos, por lo tanto, no tiene ingresos adicionales.

Por lo tanto, no hay motivos para informar al FTS. Por otro lado, la empresa que es el prestatario. Ella recibe ingresos adicionales en forma de fondos prestados.

¿Cómo tenerlos en cuenta? ¿El sistema tributario utilizado por la empresa afecta la contabilidad de estos fondos?

No hay implicaciones fiscales para la empresa. La conclusión es que el préstamo es sin intereses.

Por lo tanto, ni el fundador tiene ningún ingreso adicional, ni la empresa costes adicionales, lo que podría reducir la base imponible del impuesto sobre la renta.

La falta de dinero es un problema clave que enfrenta cualquier negocio. Una solución es un préstamo, pero los bancos requieren mucho papeleo y cobran altos intereses por sus servicios.

Si uno de los fundadores tiene la cantidad requerida, puede prestarla a su sociedad emitiendo un préstamo sin interés.

Procedimiento de obtención

Los fondos del fundador y de la empresa son esencialmente lo mismo. Si el propietario le presta a su organización, entonces, de hecho, se presta a sí mismo. Esta es una práctica de reposición bastante común. capital de trabajo compañías.

La ley no prohíbe tales transacciones. Pero acuerdos de este tipo pueden llamar la atención de las autoridades estatales sobre el tema del "lavado" de dinero sucio. Por lo tanto, la tarea principal de las partes es garantizar un contrato transparente y competente y asientos contables correctos. También vale la pena cuidarse de pagar todos los impuestos.

Cuando el prestatario es una LLC

Un préstamo del fundador de dinero a su propia empresa, por regla general, se emite sin intereses. Debe ser por escrito. De lo contrario, si la organización se niega a pagar la deuda, no será fácil probar el hecho de transferir dinero como préstamo.

Procedimiento de préstamo:

1. Definición del objeto de la transacción - dinero o valores materiales;
2. Coordinación del monto, plazos, intereses (o 0%) y la forma de pago de la deuda;
3. Redacción y firma de un contrato según el modelo;
4. Notarización de documentos contractuales a solicitud de las partes (opcional);
5. Depositar dinero en la cuenta de LLC;
6. Amortización de la deuda según el calendario establecido.

La ley permite que la empresa, con el consentimiento del acreedor, no devuelva la deuda mediante la redacción de un acuerdo adicional. El prestatario, representado por el propietario, tiene derecho a perdonar la deuda de la empresa, siempre que ello no perjudique los intereses de otras personas. Esto significa que un individuo que actúa como acreedor no debe tener deudas que no pueda pagar.

impuestos

Por regla general legislación fiscal de la Federación Rusa, si el prestatario usa el dinero de otras personas sin pagar intereses por él, entonces recibe un beneficio económico. Pero si el propietario transfiere el dinero a la LLC en los términos del reembolso, entonces no son los ingresos de la empresa y no están sujetos a impuestos.

La devolución de la deuda al fundador no puede efectuarse en efectivo, los cuales se reciben por la venta de bienes y servicios. La cantidad de dinero debe ser devuelta únicamente por transferencia bancaria.

Cuando se celebra un acuerdo de condonación de deuda, la empresa genera ingresos no operativos. Está sujeto al impuesto a la tasa aplicable. La única excepción es el caso cuando el propietario-prestatario posee más del 50% del capital autorizado de la LLC.

Vídeo: Aviso legal

préstamo a interés

Por lo general, estos préstamos no tienen intereses, ya que el monto del préstamo se destina al negocio en el que está interesado el prestatario. Pero si hay varios fundadores en la LLC y solo uno otorga un préstamo, entonces es justo proporcionar un porcentaje para el uso de los fondos.

En este caso, es necesario incluir una cláusula adecuada en los documentos contractuales.

Si el prestatario es el fundador

La empresa también puede prestarle al fundador, lo que a veces se denomina una forma de sacar dinero del negocio. Esto no es del todo justo, ya que el importe es reembolsable.

Si el dinero es prestado por la organización a la cuenta del fundador de forma gratuita (al 0%), entonces la ley establece que este último recibe beneficios materiales. En este caso, es necesario pagar el impuesto sobre la renta personal, incluso cuando la tasa de interés es mínima (menos de 2/3 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa).

La base imponible es 2/3 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa. aplicado tasa de impuesto– 35% (en lugar del estándar 13%). El monto total del impuesto es pequeño: alrededor de 500 rublos por 100 mil rublos de fondos prestados. Si el contribuyente recibe un salario en esta empresa, entonces es conveniente retener impuestos sobre los salarios.

¿Es posible no devolver la deuda si el dinero es prestado por la empresa al fundador? Tal movimiento es bastante arriesgado, ya que la empresa tiene muchas responsabilidades: con los trabajadores, los proveedores, el presupuesto, etc. La condonación de la deuda atraerá demasiada atención oficina de impuestos.

En cualquier caso, debe explicar cuerpos gubernamentales razones y motivos para la condonación de la deuda.

Características al final

A pesar de que se utiliza un enfoque típico para procesar un préstamo, tiene sus propias características, que son causadas por la naturaleza de los participantes en la transacción.

El fundador y director de la LLC son la misma persona.

Al concluir un documento de préstamo, los participantes pueden encontrar algunas dificultades. Por ejemplo, si el prestamista es al mismo tiempo el jefe (director) de la LLC. Por ley, está prohibido celebrar este tipo de acuerdos, donde una de las partes es una persona física que firma el acuerdo y por otro lado (como director).

EN práctica judicial se observó un resultado negativo para el director de la empresa, que también era el prestamista. El tribunal declaró inválida la transacción y el acreedor no pudo devolver el dinero prestado. Por otro lado, las acciones de una organización son las acciones de una entidad legal. Pero es mejor evitar tal situación.

La salida es involucrar en el procedimiento de registro a otra persona con derecho a firmar: el contador jefe o el adjunto.

Se redacta un poder notarial para un representante autorizado, que otorga el derecho a concluir transacciones en nombre de la LLC. En el futuro, el poder notarial deberá incluirse en la lista de anexos a los documentos contractuales.

Características de la transacción.

Es importante completar correctamente todos los documentos para evitar impuestos y otros problemas.

Puntos clave a considerar:

1. La transacción debe ser por escrito. A pesar de que la ley no prohíbe las transacciones orales, están plagadas de dificultades para pagar las deudas;
2. Es más confiable concluir un préstamo en moneda rublo. Un cambio en el tipo de cambio creará ganancias no operativas sujetas a impuestos;
3. Si necesita concluir un trato sin intereses, este elemento debe estar claramente detallado en el texto del contrato. Por ejemplo: "el prestamista transfiere al prestatario fondos por un monto de XXXX rublos sin intereses". O necesita especificar el porcentaje acordado;

Si se olvida del último punto, la transacción se considerará automáticamente un porcentaje. El porcentaje está determinado por el valor actual de la tasa de refinanciación del Banco Central (cláusula 1, artículo 809 del Código Civil de la Federación Rusa).

Contenido de un acuerdo de préstamo sin intereses de muestra entre el fundador y LLC

En general, el acuerdo de préstamo sin intereses entre el fundador y la organización no es diferente de acuerdos estándar similares.

Los puntos principales que debe contener el contrato:

1. Fecha y lugar de celebración del contrato;
2. El nombre y los detalles de la organización: el "prestatario", así como el nombre completo del jefe;
3. Nombre completo y datos del pasaporte del fundador - "prestamista";
4. Monto del préstamo y una indicación de la base libre de intereses de la transacción;
5. Condiciones contractuales: método y términos de depósito de dinero en la cuenta de la organización, términos y condiciones de devolución;
6. Derechos y obligaciones de las partes;
7. Disposiciones adicionales (condiciones para terminación anticipada, etc.);
8. Anexos: acto de transferencia de dinero, cronograma de devolución de fondos aprobado por la junta directiva, add. acuerdos;
9. Requisitos y firmas, sellos de las partes participantes.

Al final, debe especificar los detalles detallados de las partes, incluido el nombre completo, la dirección de residencia, los detalles del pasaporte del prestamista y el prestatario.

Si necesita prescribir porcentajes, debe cambiar solo este elemento.

Contabilización de dinero en contabilidad.

Los asientos contables se pueden realizar de dos formas, como se indica a continuación.

Mesa. Reflexión en la contabilidad.

Es necesario utilizar las subcuentas 66.03 "Préstamos a corto plazo" o 67.03 "Préstamos a largo plazo", según el plazo.

El depósito de dinero se realiza de dos maneras: a través del cajero o a través de un banco en la cuenta de la organización. En la práctica, se utiliza más la primera opción, ya que se necesita una copia del contrato de préstamo con firmas y sellos “reales” para realizar el trámite en el banco.

El depósito de dinero a través del cajero se realiza de acuerdo con nota de crédito con una nota sobre los detalles del contrato (número, fecha), una copia de la cual se debe adjuntar.

Si una empresa necesita efectivo con urgencia y uno (o varios) de sus propietarios lo tienen, entonces se debe otorgar un préstamo. En el artículo puede encontrar formularios para un préstamo entre el fundador y LLC, así como características importantes tales transacciones. Esto le ayudará a evitar problemas comunes con la ley, los impuestos y los reembolsos.

Si una organización necesita dinero con urgencia y el fundador tiene la cantidad necesaria, entonces, gracias a un acuerdo de préstamo sin intereses entre la organización y el fundador, la situación puede resolverse sin ningún problema. En este artículo, sugerimos descargar un acuerdo de préstamo sin intereses del fundador, puede descargar el formulario de forma gratuita al final del artículo.

El dinero del fundador y recursos financieros la propia organización son uno y el mismo. Si los fundadores prestan sus recursos financieros a las organizaciones, entonces, de hecho, se hacen un préstamo a sí mismos. Esto se aplica a la práctica común, cuando los préstamos se emiten sin intereses y la cuestión de cómo hacer acuerdos con los acreedores ya se resuelve en una reunión de directores.

Si el fundador no es uno, sino varios de ellos, y solo uno de los fundadores decide invertir fondos, entonces es deseable que se le devuelva el dinero con intereses (). La legislación no lo prohíbe, pero la propia organización debe pagar el IRPF.

Características de la celebración del contrato.

Para los fondos de crédito que fueron emitidos por los fundadores a las organizaciones, no es necesario pagar impuestos sobre la renta, ya que el dinero debe devolverse y no deben considerarse como ingresos.

Para que las partes no tengan que tratar con las autoridades fiscales, es necesario que el contrato contenga dos puntos:

1. Rublo moneda

La transacción debe realizarse en moneda rublo. Incluso con una economía estable en términos de rublos, puede haber una "brecha" causada por cambios en el tipo de cambio. Las autoridades fiscales considerarán esto como una ganancia no realizada. Aunque los representantes de la inspección fiscal prácticamente no presentan sus reclamos a quienes lograron recibir pequeñas bonificaciones como resultado de tales transacciones.

2. Sin intereses

Según las autoridades fiscales, todos los tipos de préstamos devengan intereses. Por lo tanto, debe recordar que este momento debe especificarse en el contrato, porque de lo contrario tendrá que entretener a la inspección fiscal con el impuesto. Si los fundadores otorgan préstamos a organizaciones que no son gratuitos, entonces el monto, junto con el procedimiento de pago de intereses, debe indicarse en la cláusula correspondiente del acuerdo.

También es necesario prestar atención a una característica más: si los acreedores son al mismo tiempo los jefes de la organización, entonces, de acuerdo con la ley, pueden celebrar contratos con ellos mismos. Para que este problema se resuelva, otra persona con derecho a firmar debe estar involucrada en el procedimiento. Pueden ser un diputado o un contador.

El orden de registro del contrato.

El contrato de préstamo sin intereses debe contener:

• título;
• números requeridos de ambas partes;
• cláusulas que describen las responsabilidades y obligaciones de ambas partes;
• el objeto del préstamo (efectivo, inventario de bienes);
• monto del préstamo;
• condiciones que afectan la devolución de fondos;
• una indicación en el sentido de que el préstamo es efectivamente sin intereses;
• condiciones bajo las cuales el contrato será rescindido antes de lo previsto.

Para evitar problemas innecesarios con las autoridades fiscales, se debe adjuntar un acuerdo adicional al contrato; plan de reembolso; un acto que acredite la transferencia del préstamo.

Los términos adicionales del acuerdo, junto con cualquier enmienda y adición, deben hacerse por escrito y ser firmados por ambas partes del acuerdo de préstamo sin intereses.

Un acuerdo de préstamo sin intereses con el fundador es una de las formas legítimas de mejorar el negocio de la empresa y aumentar los activos para mejorar la difícil situación financiera. Bancos comerciales puede rechazar un préstamo debido a la estructura insatisfactoria del balance de la empresa y, por lo tanto, uno de los pocos tipos de salvación para la organización es un préstamo del propietario.

Lo que es

Un préstamo de fundador es un préstamo del propietario de la empresa, que a menudo no tiene intereses. El prestatario tiene la oportunidad de usar el dinero para llenar los vacíos en el presupuesto y restaurar la estabilidad económica.

Formulemos las principales razones para otorgar un préstamo:

• ayuda del fundador para resolver los problemas financieros de la organización;
• financiación de un nuevo proyecto empresarial o puesta en marcha;
• prestar asistencia por relaciones familiares o amistosas;
• asistencia mutua entre empresas dependientes.

Si el monto del préstamo excede Rs. su conclusión debe hacerse en forma escrita simple.

Peculiaridades

Un préstamo sin intereses del fundador es posible si, sobre la base del art. 809 del Código Civil de la Federación Rusa, este momento se reflejará en el texto del contrato. De lo contrario, por defecto, el préstamo puede reconocerse como que devenga intereses en función de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia, lo que tendrá consecuencias fiscales en forma de reclamos de las autoridades fiscales sobre el prestatario que recibe beneficios materiales.

La duración del contrato de préstamo no está definida por ley; puede ser a corto plazo, a largo plazo o por tiempo indefinido. La provisión de dinero se lleva a cabo según el principio de compensación: la organización debe devolver los fondos dentro del período establecido por el acuerdo.

Lo habitual es elaborar un calendario de pagos, que se adjunta como adenda al contrato. El registro de un documento ante un notario solo es posible a petición de las partes.

Los beneficios recibidos por la empresa prestataria constan de varios componentes:

• la oportunidad de mejorar los asuntos financieros y obtener capital de trabajo gratis;
• no hay cargos por intereses en el cuerpo del préstamo, solo será necesario reembolsar el monto prestado;
• se puede hacer un reembolso después de un tiempo indefinido (si se celebra un contrato indefinido), cuando situación financiera las organizaciones se están estabilizando;
• los casos de condonación de deudas por parte del fundador no son infrecuentes.

El acuerdo entra en vigor después de la transferencia de fondos a la organización prestataria. El momento de la transferencia se fija mediante un recibo que indica la fecha, el monto y los datos individuales de ambas partes.

Tipos

En la práctica, solo se utilizan dos tipos principales de acuerdos de préstamo sin intereses con el fundador: a corto plazo e indefinido.

Un contrato indefinido, por regla general, prevé el pago de una suma global del monto, mientras que un contrato a corto plazo puede devolverse en cuotas mensuales iguales en función de un calendario de pago adicional.

Cómo redactar un contrato de préstamo sin intereses del fundador, muestra

Considerar diseño correcto acuerdo de préstamo sin intereses entre la organización prestataria y el fundador-prestamista.

Vale la pena considerar los siguientes puntos principales al concluir un acuerdo:

1. En primer lugar, indicamos la fecha y el lugar de celebración del contrato de préstamo, su número de serie.
2. A continuación, rellene los datos de las partes. Por un lado está individual, el fundador: escribimos su nombre completo, detalles del pasaporte y dirección de residencia, por otro lado, una entidad legal, una organización prestataria. Ingresamos el nombre completo de la empresa y su forma orgánica y jurídica, en cuya persona actúa. No es raro que el fundador de una organización y el director ejecutivo sean la misma persona. En este caso, el texto del acuerdo puede verse así: "el acuerdo se concluye entre Petr Petrovich Petrov, por un lado, y Gamma LLC, representada por el Director General Petr Petrovich Petrov, por el otro".
3. Pasamos a los términos esenciales del contrato: designamos el tema del acuerdo. Indica el monto del préstamo (en números y palabras) y el período por el cual se planea otorgarlo. Es imperativo tener en cuenta la naturaleza libre de intereses del préstamo y el método de su provisión (transferencia a una cuenta corriente, depósito en la caja de una empresa, depósito en la cuenta de una organización en efectivo, etc.).
4. Un punto importante del acuerdo es una indicación de los derechos y obligaciones de las partes. La principal obligación del prestatario es pagar el monto de la deuda dentro del período especificado. No se permiten devoluciones anticipadas. El deber del fundador es proporcionar fondos dentro del plazo acordado.
5. Elegimos un método para resolver posibles disputas; por lo general, estamos hablando de un procedimiento de reclamo para arreglo judicial, métodos para notificar cartas de reclamo y litigios.
6. Completamos las disposiciones finales, indicando información adicional sobre el contrato de préstamo: el número de copias, el inicio y el final del contrato, la posibilidad de realizar cambios y adiciones. En esta parte del texto del contrato se pueden considerar circunstancias de fuerza mayor y la posibilidad de prorrogar el préstamo. Un punto importante del contrato son los motivos y el procedimiento para rescindirlo.
7. Completamos el llenado del texto del contrato ingresando los detalles y firmas de las partes.
8. Los archivos adjuntos generalmente se adjuntan al acuerdo y muestran el cronograma del préstamo y el cronograma de pagos.

Por lo tanto, teniendo en cuenta todos los puntos anteriores, completar un contrato de préstamo sin intereses no es nada difícil.

Pagar

El método de pago de un préstamo sin intereses debe especificarse en los términos del acuerdo celebrado. Los pagos se pueden realizar de acuerdo con el calendario de pagos adjunto al acuerdo o en un momento, al final del período de uso del préstamo. Se prevé la liquidación con el fundador en efectivo o mediante transferencia a la cuenta de una persona física.

Importante: no puede utilizar los ingresos de la caja para pagar la deuda, ya que esto es contrario a las instrucciones del Banco de Rusia N3073-U. Es necesario entregar los ingresos al banco y luego retirar dinero de la cuenta, indicando la base: "devolución del préstamo al fundador". Después de eso, el préstamo puede transferirse al prestamista completando la liquidación y la orden de pago.

Si no es posible devolver el contrato dentro del plazo especificado, el prestatario puede solicitar al propietario de la empresa que prorrogue el plazo del contrato. La organización puede ofrecer pagar la deuda al fundador con bienes o productos de su propia producción.

Esta opción será calificada como compraventa de bienes y supondrá la necesidad de realizar una serie de pagos (IVA, IRPF o impuesto único en el sistema tributario simplificado), dependiendo del sistema de tributación de la empresa.

Una de las opciones para pagar un préstamo puede ser la transferencia de propiedad al fundador de la propiedad en el balance de la empresa (Artículo 409 del Código Civil de la Federación Rusa). La transferencia de propiedad como compensación será considerada por la autoridad fiscal como una venta, ya que hay una transferencia de propiedad y no se puede prescindir de pagar el IVA y el impuesto a la renta.

Puede haber casos de condonación de la deuda por parte del prestamista mediante la elaboración de un acuerdo de donación.

Impuestos

El acuerdo de préstamo concluido no debe tener ninguna consecuencia fiscal porque el préstamo se otorga sin intereses, ya que el prestamista no recibe ningún beneficio económico.

El prestatario tampoco recibe ningún beneficio, ya que los fondos se proporcionan con carácter reembolsable y habrá que devolverlos. Por tanto, el préstamo recibido no es renta y no puede ser incluido en la base imponible.

La excepción son los casos de una gran demora en el pago (más de tres años), lo que lleva a la cancelación de las cuentas por pagar sobre la base del vencimiento del período de limitación y la necesidad de incluir el monto de la deuda en los ingresos no operativos. . Esto se aplica a las empresas que se encuentran en el sistema tributario "simplificado".

Si el fundador redacta un acuerdo de donación, esta cantidad se incluye en los ingresos no operativos de la empresa. En los casos en que la participación del fundador en el capital autorizado sea inferior al 50%, este “regalo” aumenta la base imponible de la empresa.

En el OSNO, el monto del impuesto será del 20%, en el sistema tributario simplificado, del 6%. Si la participación del fundador es superior al 50%, la condonación de la deuda se reconoce como gratuita. asistencia financiera(Artículo 251 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y no se cobran impuestos.

En conclusión, observamos que el uso de un préstamo sin intereses del fundador a una persona jurídica es una buena alternativa a un préstamo bancario, lo que permite a la empresa atraer fondos adicionales para solucionar sus problemas económicos. La emisión de un préstamo a la empresa por parte del fundador también satisface sus intereses: él, como nadie más, está interesado en las actividades rentables de su empresa.

Video: ¿Qué es un contrato de préstamo?