Buh reporting neziskovej organizácie. Aké výkazy musia neziskové organizácie predložiť?

- forma právneho vlastníctva, po registrácii ktorej je potrebné podávať priznania nielen daňovým úradom, ale aj iným regulačným orgánom. Prečítajte si náš článok o tom, aké hlásenia sú NPO povinné predložiť a v akom časovom rámci.

Daňové správy

V závislosti od zvoleného daňového systému je nezisková organizácia povinná predložiť požadované hlásenie IFTS v mieste registrácie. Najťažšie je všeobecný systém. V tomto prípade je daňovník povinný predložiť orgánom IFTS daňové priznanie k dani z príjmov za každý štvrťrok (článok 285 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak to spoločnosť neurobila obchodná činnosť a nemal predmet na vypocet dane, vtedy sa vykaz podava po roku pred 15.04. ďalší rok v zjednodušenej forme. Navyše, účelové financovanie sa pri stanovení základu dane nezohľadňuje ako príjem.

Oznámenie o DPH je jedným z formulárov, ktoré predkladá daňovník, ktorý na vykonávanie svojich činností používa OSNO (článok 143 daňového poriadku Ruskej federácie). Priznanie sa podáva aj za každý štvrťrok. Nemusíte vypĺňať celý formulár, stačí určiť oblasti činnosti, v ktorých podnik vykonával svoju prácu. Ale daň môžete platiť mesačne do 20. dňa ďalší mesiac, pričom vypočítanú sumu za štvrťrok rozdelíme na 3 časti.

Ak má podnik vozidlo, je povinný podať daňové priznanie z dopravy (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie). Za vykazovacie obdobie na podanie tlačiva sa považuje rok, preto sa priznanie podáva do 20. februára nasledujúceho roka.

čl. 398 daňového poriadku Ruskej federácie zaväzuje podniky, aby každoročne predkladali správy o dani z pôdy IFTS najneskôr do 01.02 budúceho roka.

Ak organizácia koná ako daňový agent pre daň z príjmu, potom je potrebné predložiť formulár 2-NDFL pre každého zamestnanca orgánom IFTS do 1. apríla nasledujúceho roka. Od roku 2016 sa daňové hlásenie pre túto kategóriu podnikov dopĺňa o ďalší formulár - 6-NDFL, ktorý podniky predkladajú daňovému úradu štvrťročne, najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa hlásenie podáva. Ročné tlačivo je potrebné odovzdať do 01.04. nasledujúceho roka.

Ak je spoločnosť registrovaná ako zamestnávateľ, nezabudnite na výkazníctvo do fondov FSS a PFR, ktoré sa podáva štvrťročne. Vo FSS - pred 20. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania na papieri a pred 25. dňom - ​​ak formulár odošlete v v elektronickom formáte. V FIU sa hlásenie podáva vo formulári RSV do 20. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po období hlásenia. Okrem toho sú organizácie povinné každý mesiac pred 10. odovzdať tlačivo SZVM orgánom PFR.

Vlastnosti formácie daňové priznanie organizácia so sídlom na je, že spoločnosť neplatí, a teda nepodáva daňové priznania k dani z príjmu, majetku, DPH. Povinnosť hlásiť sa na FSS a FIU však zostáva.

V tomto prípade však spoločnosť každoročne podáva správy IFTS a predkladá ich do 31. marca budúceho roka.

Osobitné formuláre na podávanie správ

Nezisková organizácia je okrem daňového priznania povinná predkladať orgánom IFTS nielen daňové, ale aj finančné výkazy do 31. marca budúceho roku. Účtovná závierka obsahuje nasledujúce formuláre:

• Organizačná súvaha.
• Nahlásiť finančné výsledky so všetkými dostupnými aplikáciami.
• Správa o cielenom financovaní.
• Správa o premávke Peniaze.
• Vysvetlivka s aplikáciou.

Okrem tejto správy neziskové organizácie sú povinní poskytnúť informácie obsahujúce tieto informácie:

• Podnikateľská činnosť.
• Nedostatky zistené pri kontrolách.
• Charitatívne programy a ich výsledky.

Forma vykazovania štatistickým orgánom verejnoprávnymi organizáciami sa predkladá štvrťročne vo forme súvahy a výkazu finančných výsledkov a informácií o peňažných tokoch. Dôležité je aj to, aby ročná finančné výkazy neziskové podniky podlieha povinnému zverejneniu v médiách.

Okrem vyššie uvedených orgánov dohľadu predkladajú uvedené formy účtovných závierok aj NCO. Lehoty upravujú daňové úrady, a to minimálne raz ročne.

Napriek skutočnosti, že NPO nie vždy podáva správy, musí ich podávať plne V opačnom prípade môžu byť organizácii udelené pokuty.

Okrem toho niektoré mimovládne organizácie prenajímajú Výkaz ziskov a strát . Toto sa musí vykonať, keď:

• Mimovládna organizácia získala značné príjmy z podnikania;

• nemožné posúdiť finančná situácia NPO bez ukazovateľa prijatého príjmu.

Vo všetkých ostatných prípadoch NPO vykazuje údaje z podnikateľskej činnosti vo výkaze použitia v riadku „Zisk z výnosovej činnosti“. Ak to však nestačí na vyjadrenie finančnej situácie neziskovej organizácie, predložte vyhlásenie o finančných výsledkoch. Uvádza sa to v informácii Ministerstva financií Ruska č. PZ-10/2012.

Súvaha

NPO vypĺňajú súvahu špeciálnym spôsobom. Niektoré sekcie je potrebné premenovať. Napríklad oddiel III by nemal mať názov „Kapitál a rezervy“, ale „Cieľové financovanie“. Nezisková organizácia predsa nemá za cieľ dosahovať zisk. Namiesto kapitálu a rezerv mimovládne organizácie odrážajú bilanciu účelovo viazaných príjmov. Riadky súvahy, ktoré musia NCO nahradiť v oddiele III, sú vymenované v tabuľke nižšie.

Tento postup je špecifikovaný v poznámke 6 k súvahe av poznámke k prílohe 4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. júla 2010 č. 66n.

Prehľad peňažných tokov

Výkaz peňažných tokov NCO nie je súčasťou účtovnej závierky. Toto je priamo uvedené v odseku 85 nariadenia schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska z 29. júla 1998 č. 34n.

Ďalšie správy

Fondy majú špecifiká. Sú povinní zverejňovať výročné správy o využívaní ich majetku (odsek 2, článok 7 zákona č. 7-FZ z 12. januára 1996).

Daňové výkazníctvo

Všetky mimovládne organizácie sú povinné predložiť daňový úrad informácie o priemernom počte zamestnancov. Toto sa musí urobiť, aj keď nie sú žiadni zamestnanci. Okrem toho sú všetky mimovládne organizácie povinné predložiť osvedčenia o Formulár 2-NDFL pre každého zamestnanca a výpočet Formulár 6-NDFL.

Viac o tejto téme nájdete na:

• Aké práva a povinnosti majú daňovníci? ;

V opačnom prípade zloženie daňového výkazníctva v NPO závisí od daňového režimu.

Daňové výkazníctvo: OSNO

NPO vo všeobecnom režime podávajú daňové hlásenie, ktoré je povinné .

daň z príjmu

Všetky mimovládne organizácie sú povinné podávať daňové priznanie. Táto povinnosť nezávisí od toho, či ide o zdaniteľné príjmy alebo nie. Tento záver vyplýva z článku 246 a článku 289 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pre mimovládne organizácie, ktoré nemajú zisk, existujú funkcie. Priznanie podávajú len raz ročne v zjednodušenom zložení:

• Titulná strana (list 01);

• Výpočet dane z príjmov právnických osôb (list 02);

• Správa o plánovanom použití majetku (vrátane finančných prostriedkov), prác, služieb prijatých v rámci charitatívnych aktivít, účelových príjmov, účelového financovania (hárok 07);

• Príloha č.1 k daňovému priznaniu.

Vyplýva to z článku 285 a odseku 2 článku 289 Daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1.2 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. novembra 2014 č. MMV-7-3 / 600.

Ak nezisková organizácia dosahuje zisk, priznanie je potrebné podávať štvrťročne. Zároveň poddôstojníci neplatia zálohové platby, ak tržby z predaja za predchádzajúce štyri štvrťroky nepresiahli v priemere 10 miliónov rubľov. za každý štvrťrok (článok 3 článku 286 daňového poriadku Ruskej federácie).

DPH

NPO vo všeobecnom režime sú povinné podávať daňové priznanie k DPH štvrťročne v všeobecný poriadok. Ak neexistuje predmet zdanenia DPH, predložte iba titulnú stranu a oddiel 1 (odsek 3 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558).

NPO môže podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie, ktoré bolo schválené nariadením Ministerstva financií Ruska č. 62n zo dňa 10. júla 2007, len ak súčasne nemá:

• predmet zdanenia pre DPH;

• transakcie zúčtovacieho účtu.

Daň z nehnuteľnosti

neziskové organizácie vo všeobecnom režime podávajú daňové priznanie k dani z nehnuteľností štvrťročne, všeobecný poriadok. Výnimkou sú organizácie, ktoré nemajú dlhodobý majetok.

Keďže neziskové organizácie neúčtujú odpisy, v riadkoch 020–140 oddielu 2 priznania uveďte rozdiel medzi zostatkom účtu 01 Dlhodobý majetok a sumou odpisov na podsúvahovom účte 010 (ods. 1 ods. 375 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).

Pokiaľ ide o zvyšok daňových priznaní, povinnosť podať ich závisí od toho, či má nezisková organizácia zdaniteľný predmet.

Daňové výkazníctvo: USN

NPO na zjednodušenom základe predkladajú povinné hlásenie . Okrem toho NPO na zjednodušenom základe každoročne predkladajú daňovému úradu vyhlásenie o jednotná daň, ktoré platia (odsek 1 článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). Povinnosť podávať priznania navyše nezávisí od toho, či v sledovanom období existovali príjmy a výdavky alebo nie.

Tento záver vyplýva z ustanovení odseku 1 článku 346.19 a odseku 1 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Okrem toho sa vyžaduje, aby vykonávali zjednodušené NPO knihu príjmov a výdavkov . Toto je uvedené v článku 346.24 Daňového poriadku Ruskej federácie a odseku 1.1 postupu schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 22. októbra 2012 č. 135n.

Viac o tejto téme nájdete na:

• Ako vypracovať a podať jedno daňové priznanie so zjednodušením ;

• Ako viesť knihu príjmov a výdavkov so zjednodušením .

Zjednodušené neziskové organizácie neplatia daň z príjmu, daň z majetku a DPH (doložka 2, článok 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie). Nezisková organizácia teda nie je povinná podávať priznania k uvedeným daniam. Ale z tohto pravidla existujú výnimky:

• mimovládne organizácie, ktoré vlastnia majetok zdaniteľné v katastrálnej hodnote (odsek 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie), zaplatiť daň z tohto majetku a podať vyhlásenie na ňom vo všeobecnom poradí;

• neziskové organizácie - daňoví agenti DPH, ktorí napríklad prenajímajú štátny alebo obecný majetok (odsek 3, článok 161 daňového poriadku Ruskej federácie), sú povinné

Nedávno došlo k veľkým a dlho očakávaným zmenám v účtovných štandardoch Ruskej federácie, ktoré výrazne zmenili pravidlá vykazovania. Tieto zmeny sa týkajú aj účtovníctva ohlasovacia dokumentácia neziskové organizácie, ktoré prešli na USN.

Stojí za zmienku, že neexistujú žiadne obmedzenia na používanie zjednodušeného daňového systému pre neziskové organizácie. Ak NPO splní všetky Všeobecné požiadavky, potom majú plné právo prejsť medzi ľuďmi na takzvaný zjednodušený systém.

Účtovné výkazníctvo pre mimovládne organizácie

Podľa súčasnej legislatívy sa ročná účtovná závierka zostavuje za prítomnosti:

• finančný výkaz;
• účtovná bilancia;
• príloh k vyššie uvedeným dokumentom.

Dôležitý doplnok pre majiteľov stredných a malých podnikov: všetky účtovné záznamy si môžete viesť sami.

Podľa nového zjednodušeného systému majitelia malých podnikov generujú nasledujúce výkazy:

• súvahová a vykazovacia dokumentácia o stratách a príjmoch, ktorá obsahuje údaje len za skupiny predmetov, bez špecifikácie konkrétnych údajov pre články;
• pokiaľ ide o prílohy k hlavnej dokumentácii (správa a súvaha), tu uvádzate len najdôležitejšie údaje, ktoré hodnotia finančnú situáciu organizácie alebo jej finančné výsledky.

Zároveň môžu majitelia malých podnikov stále vytvárať dokumentáciu pre výkazníctvo pomocou bežných formulárov.

Aby ste sa v budúcnosti nemýlili, chceme poznamenať, že niektoré ohlasovacie dokumenty boli premenované zákonom Ruskej federácie:

1. Výkaz ziskov a strát bol premenovaný na Výkaz o finančnej výkonnosti.
2. Správa o použití finančných prostriedkov sa nazýva „Správa o účelovom použití finančných prostriedkov.

Upozorňujeme tiež, že neziskové organizácie musia predložiť výkaz finančných výsledkov v týchto prípadoch:

• ak v roku, za ktorý sa výkaz podáva, mala organizácia príjmy z činnosti. Môže ísť o podnikateľskú alebo inú činnosť vytvárajúcu príjem;
• ak má NPO významný ukazovateľ príjmu;
• ak správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov dostatočne neuvádza informácie o príjmoch z činností (podnikateľských alebo iných, ktoré prinášajú zisk) pre úplné pochopenie finančný stav mimovládne organizácie a výsledky ich práce;
• ak bez znalosti ukazovateľa zisku nie je možné záujemcom posúdiť finančnú kondíciu neziskovej organizácie.

Chcel by som tiež dodať, že pre sociálne orientované mimovládne organizácie, špeciálne tvary dokumentácia účtovného výkazníctva zjednodušeného typu. Ostatné neziskové organizácie používajú všeobecnú formu súvahy prijatú pre všetky organizácie.

Čo znamená pojem „sociálne orientovaná nezisková organizácia“?

Toto je názov organizácií, ktoré boli otvorené v súlade s formulármi stanovenými zákonom. Výnimkou sú štátne podniky a korporácie, verejné združenia, ktoré sú politické strany ktorých činnosť súvisí s rozhodovaním rôzneho druhu sociálne problémy počet obyvateľov krajiny, voj občianska spoločnosť, a ďalšie činnosti ustanovené platnou právnou úpravou. Prax ukazuje, že väčšina sociálne orientovaných neziskových organizácií je klasifikovaná ako MSP (malé podniky). Takéto organizácie často využívajú zjednodušený daňový systém.

Uľahčiť vedenie účtovnej závierky v zjednodušenom daňovom systéme daňové služby Rusko odporúča organizáciám, ktoré pripravujú výkazy na papieri, aby pri svojej práci aktívne používali strojovo orientované formuláre, ktoré prešli príslušnou kontrolou a boli schválené daňovým inšpektorátom.

Čo je nové v ohlasovacích formulároch s prijatím USN

Ako sme už povedali, inováciou sa stali iné názvy reportovacej dokumentácie. No rozdiely nie sú len v názve, ale aj v obsahu reportáže. Nové formuláre výrazne uľahčujú zverejňovanie údajov NPO v účtovníctve.

Pasíva a finančné aktíva súvahy v zjednodušenom daňovom systéme obsahujú veľké položky. Majetok pre sociálne orientované neziskové organizácie sa delí na:

1. Dlhodobý hmotný majetok. Patria sem fixné aktíva a nesplatené investície do fixných financií.
2. Majetok je finančný, nehmotný, ako aj iný dlhodobý. Zahŕňajú výsledky rôznych vývojov a štúdií, odložené daňové pohľadávky, ako aj nedokončené investície nehmotný majetok, Výskum a vývoj.
3. Peňažné ekvivalenty a hotovosť.
4. Ostatné obežné aktíva. Patria sem pohľadávky a zásoby.

Pokiaľ ide o záväzky, delia sa na:

1. Cieľové financie.
2. Fond osobitne cenných hnuteľných vecí a Fond nehnuteľností, ako aj ďalšie zverenské fondy.
3. Záväzok na dlhú dobu.
4. Úverový dlh.
5. Iné krátkodobé záväzky.

Zaujímavosťou je, že články záväzkov a aktív súvahy neziskovej organizácie nie sú zoskupené do sekcií. Ak porovnáme súvahové formuláre pre sociálne orientované mimovládne organizácie a MSP, okamžite si môžeme všimnúť výrazné zjednodušenie zverejňovania údajov. Rozdiely zároveň spočívajú v tom, že podoba súvahy SMP sa líši len v mierne detailnejších položkách.

Kedy podávať správy neziskovým organizáciám, ktoré sú v zjednodušenom daňovom systéme v rokoch 2016-2017

Poďme sa teda pozrieť na termíny odovzdania účtovnej dokumentácie pre MVO. Na internete na to existujú určité programy, ktoré je možné nainštalovať do počítača nahlasujúceho zamestnanca. Účtovnú dokumentáciu, ktorú je potrebné predložiť daňovému úradu, vám program promptne pripomenie. Niektoré dokumenty sa predkladajú raz za štvrťrok, iné raz ročne.

Pozrime sa, aké dokumenty musia neziskové organizácie predložiť, kedy to majú urobiť a kde podávať správy. Na začiatok uvádzame zoznam správ, ktoré musí nezisková organizácia so sídlom v zjednodušenom daňovom systéme predkladať každý štvrťrok:

• hlásenie na FSS sa podáva miestnemu orgánu FSS, pričom hlásenie za prvý štvrťrok je potrebné predložiť do 25. apríla, za druhý štvrťrok - do 31. júla, za tretí štvrťrok - do 20. októbra a za štvrtý štvrťrok pred 20. januára budúceho roka;
• správa na FIU sa podáva miestnej FIU, tu sa dátumy mierne líšia od predchádzajúcej správy: za prvý štvrťrok podávate správu do 15. mája, za druhý štvrťrok sa dokumenty predkladajú do 15. augusta, za tretí štvrťrok - do 15. novembra a napokon za štvrtý štvrťrok, ktorý nasleduje, predložte správu do 15. februára nasledujúceho roka.

Teraz zvážte účtovnú dokumentáciu, ktorá sa musí predkladať raz ročne:

1. Vyhlásenie o USN. Podávané v IFTS ho musíte podávať raz ročne do 31. marca.
2. Správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov, súvaha a výkaz ziskov a strát. Toto hlásenie sa podáva do štatistík a do IFTS, termín na predloženie je rovnaký ako pri hlásení – do 31. marca.
3. Správa miestnemu úradu Ministerstva spravodlivosti Ruska (môže byť zverejnená aj priamo na webovej stránke ministerstva). Musíte to urobiť do 15. apríla raz ročne.

Dnes je podávanie správ oveľa jednoduchšie ako napríklad pred 15 rokmi. Teraz môže všetky výkazy jednoducho vyplniť aj človek, ktorý sa netýka účtovníctva. Po prvé, všetky formy sú in voľný prístup na internete. Po druhé, na World Wide Web môžete tiež ľahko nájsť príklady vypĺňania správ. Po tretie, na internete je veľa fór, kde môžete získať podrobnú podrobnú odpoveď alebo radu od kompetentných odborníkov položením otázky na fórach pre mimovládne organizácie. Hlavnou vecou je porozumieť vyplneniu raz a nezabudnite na lehoty na predloženie dokumentácie.

Odpoveď na túto otázku pripravila Inšpekcia Federálnej daňovej služby Ruska pre Zelenogorsk Krasnojarské územie a uverejnené v „Daňových správach územia Krasnojarsk“ č.11, jún 2012.

Účtovníctvo a štatistické vykazovanie v neziskových organizáciách prebieha podľa postupu stanoveného platnou legislatívou Ruská federácia. Informácie o činnosti neziskovej organizácie sa podávajú úradom štátna štatistika, daňové úrady a iné osoby v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a zakladateľské dokumenty organizácií.

Podľa odseku 4 článku 15 federálneho zákona z 21. novembra 1996 č. 129-FZ „o účtovníctve“ verejné organizácie (združenia), ktoré podnikateľská činnosť a bez predaja tovaru (práce, služby) okrem vyradeného majetku je daná výnimka z povinnosti predkladať priebežnú účtovnú závierku. Údaje verejné organizácie iba raz ročne, po výsledkoch za vykazovaný rok, sa účtovná závierka predkladá v zjednodušenom zložení:

1) súvaha;

2) výkaz ziskov a strát;

3) správu o zamýšľanom použití prijatých prostriedkov.

Upozorňujeme, že od 01.01.2013 bude v platnosti ďalší zákon "O účtovníctve" č.402-FZ.

Pri podávaní daňových priznaní (prihlásení) neziskovými organizáciami je potrebné mať na pamäti nasledovné.

daň z príjmu . Podľa čl. 246 daňového poriadku Ruskej federácie sú všetky ruské organizácie uznané za platiteľov dane z príjmu právnických osôb.

Články 285, 286 a 289 daňového poriadku Ruskej federácie stanovujú, že daňovníci, bez ohľadu na to, či majú povinnosť platiť daň a (alebo) preddavky na daň, špecifiká výpočtu a platenia dane z príjmov, sú povinní predložiť daňové úrady na konci každého vykazovacieho a zdaňovacieho obdobia miesto príslušných daňových priznaní.

Neziskové organizácie, ktoré nemajú povinnosť platiť daň z príjmov, podávajú po uplynutí zdaňovacieho obdobia priznanie v zjednodušenej forme. Toto vyhlásenie obsahuje:

titulná strana vyhlásenia;

list 02 „Výpočet dane z príjmov právnických osôb“ (bez príloh);

hárok 14 "Hlásenie o zamýšľanom použití majetku (vrátane finančných prostriedkov), prác, služieb prijatých v rámci charitatívnych aktivít, účelových príjmov, účelového financovania."

DPH. V prípade DPH je situácia podobná (články 143, 174 daňového poriadku Ruskej federácie). Nezisková organizácia preto na konci zdaňovacieho obdobia podáva priznanie k DPH. Titulná strana a časť 1 sú vyplnené celkom určite. Vyplnenie ďalších oddielov a prílohy k vyhláseniu závisí od toho, či má organizácia prevádzky, ktoré sa majú zohľadniť v týchto oddieloch a prílohe k vyhláseniu. Čiže organizácia, ktorá vykonáva za zdaňovacie obdobie len činnosti, ktorých činnosti sú oslobodené od dane, okrem titulná strana a oddiel 1 dopĺňa oddiel 7.

Daň z nehnuteľností . Neziskové organizácie, ktoré majú majetok, vypočítavajú a platia daň z majetku organizácií rovnakým spôsobom a za rovnakých podmienok ako komerčné (články 373, 386 daňového poriadku Ruskej federácie). Na podanie daňového priznania neexistujú žiadne špeciálne pravidlá. Nezáleží na tom, či organizácia vykonáva obchodnú činnosť alebo nie.

daň z príjmu. Nezisková organizácia, ktorá je zdrojom príjmu pre individuálne- platiteľ dane z príjmov fyzických osôb, je uznaný ako daňový agent. Následne vypočíta, zrazí daňovníkovi a odvedie sumu dane do rozpočtu. Daňoví agenti na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia predkladajú príslušné informácie správcovi dane v mieste svojej registrácie.

Dopravná daň . Platitelia dane z dopravy na základe čl. 357 daňového poriadku Ruskej federácie sú iba osoby, na ktorých vozidiel. V súlade s čl. 363 daňového poriadku Ruskej federácie, ak má organizácia dopravu, je povinná podať daňové priznanie predpísaným spôsobom bez ohľadu na činnosť, pri ktorej sa vozidlá používajú.

Daň z pozemkov. Neziskové organizácie, ktoré vlastnia pôdu na základe vlastníckeho práva alebo práva na trvalé (neobmedzené) užívanie, platia daň z pôdy (článok 388 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto podľa výsledkov zdaňovacieho obdobia podávajú daňové priznania správcovi dane v mieste pozemku.

okrem toho informácie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok v súlade s článkom 80 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie predkladajú všetci daňovníci.

Podľa platnej daňovej legislatívy sú teda neziskové organizácie povinné podávať daňové priznania daňovému úradu v mieste registrácie bez ohľadu na to, či majú alebo nemajú predmet zdanenia.

zdaňovacie obdobie je rok (článok 285 daňového poriadku Ruskej federácie),

C. DPH pri pohyboch na účte

Je potrebné podať aktualizované daňové priznanie k DPH. Daňovníci vrátane tých, ktorí sú daňovými agentmi, ako aj osoby uvedené v odseku 5 čl. 173 daňového poriadku Ruskej federácie sú povinní predložiť daňovému úradu v mieste svojej registrácie príslušné daňové priznanie. načas najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

zdaňovacie obdobie DPH je štvrtina (článok 163 daňového poriadku Ruskej federácie).

D. 2-daň z príjmu fyzických osôb a 6-daňová daň z príjmu fyzických osôb, ak sa počas roka nevyplácali zamestnancom žiadne platby

Aj keď NPO nie je aktívna, stále si ponecháva riadiaci orgán, ako je predseda. Zvyčajne v tomto prípade predseda pracuje bez odmeny. Ale ako ukazuje naša prax, nevyplatenie mzdy môže spôsobiť nároky zo strany kontrolných orgánov. V tejto situácii odporúčame uzavrieť .

Ak osoby pracujúce v neziskových organizáciách nedostávajú mzdy alebo odmeny na základe občianskoprávnych zmlúv, nie je potrebné predkladať správy 2-NDFL a 6-NDFL (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sa však organizácia obáva, že jej účet môže byť zablokovaný z dôvodu nedoručenia nulových správ, môže byť zaslaná Federálnej daňovej službe s oznámením, že nezisková organizácia nie je daňovým agentom, čo znamená, že by nemala poskytovať 6-výpočet dane z príjmu fyzických osôb.

E. Vyhlásenie o dani z majetku právnických osôb, dani z pozemkov a dani z dopravy

Organizácia, ktorá nemá majetok uznaný ako predmet zdanenia, nepodáva priznanie. Daňové priznanie k dani z nehnuteľností, pozemkov a dane z dopravy musia podať len daňovníci (článok 386 daňového poriadku Ruskej federácie, článok 1 článku 388 daňového poriadku Ruskej federácie a odsek 1 článku 357 daňového poriadku Ruskej federácie).

E. Informácie o priemernom počte zamestnancov

Ak NPO práce nevykonala, nezbavuje ho to povinnosti predkladať informácie. Podľa odseku 3 čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie, daňovník predloží daňovému úradu najneskôr do 20. januára bežného roka informácie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby. z 29. marca 2007 N MM-3-25 / [chránený e-mailom]

G. Účtovné výkazy

Povinnosť zasielať účtovnú závierku daňovému úradu v mieste organizácie je pevne stanovená pp. 5 s. 1 čl. 23 NK RF. Ročná účtovná (finančná) závierka neziskovej organizácie pozostáva z súvaha, správu o zamýšľanom použití finančných prostriedkov a prílohy k nim (odsek 2, článok 14 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ). Hlásenie sa podáva daňovému úradu v mieste organizácie načas najneskôr do troch mesiacov od konca vykazovaného roka. Neziskové organizácie, ktoré v sledovanom období nemali žiadne príjmy a výdavky, môžu podať nulový výkaz.

2. DÔCHODKOVÝ FOND

A. Formulár RSV-1 (od roku 2017 správca Federálnej daňovej služby)

Každý poistenec musí na konci vykazovaného a zúčtovacieho obdobia predložiť výpočet vo formulári RSV-1 (odsek 1, časť 9, článok 15 zákona N 212-FZ z 24. júla 2009), a to aj v prípade, že nevykonával žiadnu činnosť . Ministerstvo práce sa domnieva, že takáto povinnosť zostáva zachovaná, aj keď poistenec neuhrádza platby v prospech fyzických osôb. Inými slovami, ohlasovacia povinnosť je naviazaná na status poistenca. Poistenec je osoba, ktorá zamestnáva ľudí na pracovnú zmluvu alebo platí poistné pre osoby pracujúce na základe občianskej zmluvy (článok 5 federálneho zákona z 24. júla 1998 N 125-FZ). Ak takíto ľudia neexistujú, potom je logické predpokladať, že neexistuje povinnosť podávať správy.

Poslali sme otázky na Dôchodkový fond a ministerstvo práce v prípade mimovládnej organizácie „Matky z Prikumye“, kde jediný stály zamestnanec nedostal žiadne mzdy robiť v podstate dobrovoľnícku prácu. Dôchodkový fond vzniesol nároky na organizáciu.

V odpovedi na naše otázky, čo všeobecné pravidlo je potrebné uzavrieť pracovnú zmluvu s predsedom NPO. Nevylúčil však ani možnosť nezainteresovaného výkonu práce, poskytovania služieb, poskytovania inej podpory v rámci občianskeho práva. Rezort práce tiež zdôraznil, že „podmienky na realizáciu týchto prác je možné zafixovať v občianskoprávnej zmluve“. Ministerstvo práce tak nevylúčilo možnosť uzavretia pracovná zmluva, ale dohoda o bezplatnom výkone služieb s predsedom. Ministerstvo práce zároveň túto možnosť mimochodom naznačilo, čo svedčí o nedoriešení problematiky na úrovni ministerstva. To znamená, že aby ste sa vyhli nárokom z dôchodkového fondu, je lepšie poslať nulový výpočet.

B. Formulár SZV-M

Mesačný výkaz vo formulári SZV-M sa podáva dôchodkovému fondu a obsahuje zoznam všetkých zamestnancov. Pri absencii činnosti a pri uzatvorení občianskoprávnej zmluvy s predsedom o bezodplatnom výkone funkcie podľa nášho názoru nie je potrebné predkladať túto mesačnú správu.

Dôchodkový fond Ruskej federácie vo svojom liste uviedol, že otázka potreby verejných združení, ktoré sú poisťovateľmi v rámci povinného dôchodkového poistenia, predkladať správy vo forme SZV-M, závisí od skutočnosti, že existujú alebo nemajú pracovné alebo občianske poistenie. právne vzťahy medzi verejnými združeniami a ich účastníkmi na základe pracovných alebo občianskoprávnych zmlúv o platbách, podľa ktorých sa poistné na povinné dôchodkové poistenie akumuluje a platí do dôchodkového fondu Ruskej federácie. Pri absencii takejto formalizácie vzťahov sa predkladanie správ vo forme SZV-M za takéto osoby verejnými združeniami nevykonáva.

Upozorňujeme, že v tomto liste dôchodkový fond uvádza, že „pre takéto osoby“ nie je potrebné podávať správy. Ale nepíše, že hlásenie netreba podávať vôbec. Preto by bolo v takom prípade lepšie poslať nulové hlásenie.

3. FOND SOCIÁLNEHO POISTENIA

A. Formulár 4-FSS

Situácia pri podávaní správ FSS je rovnaká ako pri podávaní správ Dôchodkovému fondu Ruskej federácie. Ak existuje vedúci, ktorý pracuje v prospech organizácie zadarmo, potom odporúčame uzavrieť príslušnú občianskoprávnu zmluvu. Ak určite nechcete mať nároky z FSS, potom je lepšie podať nulové hlásenie. Upozorňujeme, že od 1. januára 2017 bol zavedený nový formulár na doručenie 4-FSS.

B. Potvrdenie hlavnej činnosti

Nedostatok aktivity nezbavuje povinnosti potvrdiť hlavný názor. Na tento účel musí FSS do 15. apríla predložiť:

• vyhlásenie potvrdzujúce hlavný druh hospodárskej činnosti;
• osvedčenie potvrdzujúce hlavný druh hospodárskej činnosti;
• kópiu vysvetlivky k súvahe za predchádzajúci rok.

4. Rosstat

Organizácie musia spoločnosti Rosstat predkladať ročné finančné výkazy. Ako sme uviedli vyššie, ročná účtovná (finančná) závierka neziskovej organizácie pozostáva zo súvahy, správy o zamýšľanom použití finančných prostriedkov a príloh k nej (odsek 2, článok 14 federálneho zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011).

Navyše ruský právnických osôb vrátane mimovládnych organizácií, povinný poskytnúť primárne štatistické údaje Rosstatu. Viac o tom, o aký druh údajov ide a kedy je potrebné ich odoslať, sa dozviete vyplnením formulára na webovej stránke http://statreg.gks.ru/. Každá organizácia musí spravidla predložiť asi tucet formulárov a dokonca aj v rôznych časoch.

5. Ministerstvo spravodlivosti Ruskej federácie

Legislatíva definuje inú skladbu vykazovania za

• verejné združenia
• všetky ostatné mimovládne organizácie
• poddôstojníkov zaradených do registra neziskových organizácií vykonávajúcich funkciu „zahraničného agenta“.

A. Verejné združenia

Aj keď nedošlo k žiadnej činnosti, musíte predložiť správu na tlačive OH0003 a list o pokračovaní činnosti,

B. Iné NPO (iné ako „zahraniční agenti“)

Tu sú dve možnosti. Prvá je pre mimovládne organizácie, ktoré spĺňajú aspoň jedno z nasledujúcich kritérií:

• zakladatelia (účastníci, členovia) sú Cudzí občania a (alebo) organizácie alebo osoby bez štátnej príslušnosti,
• za predchádzajúci rok boli príjmy majetku a finančných prostriedkov z cudzích zdrojov,
• v predchádzajúcom roku predstavoval príjem majetku a finančných prostriedkov poddôstojníkov (z akéhokoľvek zdroja) viac ako tri milióny rubľov.

Takéto organizácie podávajú hlásenie vo forme OH0001 a vo forme OH0002. Správa je zverejnená na webovej stránke Ministerstva spravodlivosti Ruskej federácie na adrese http://unro.minjust.ru/ Termín uzávierky je 15. apríl roku nasledujúceho po roku nahlásenia.

Druhá možnosť je pre poddôstojníkov, ktorí nespĺňajú žiadne z vyššie uvedených kritérií. V tomto prípade NPO zverejňuje na webovej stránke ministerstva spravodlivosti vyhlásenie/správu o pokračovaní činnosti, ako aj vyhlásenieže NPO nespĺňa žiadne z vyššie uvedených kritérií. Uzávierka je 15. apríl roku nasledujúceho po roku podávania správ.

Dobročinná organizácia okrem toho predkladá ministerstvu spravodlivosti Ruska správu o svojej činnosti, ktorá obsahuje informácie o:

• finančné a ekonomické činnosti potvrdzujúce dodržiavanie požiadaviek zákona o nakladaní s majetkom a vynakladaní finančných prostriedkov charitatívnej organizácie;
• personál najvyšší riadiaci orgán charitatívnej organizácie;
• zloženie a obsah charitatívnych programov charitatívnej organizácie (zoznam a popis týchto programov);
• obsah a výsledky činnosti charitatívnej organizácie; porušenia požiadaviek vyššie uvedeného zákona zistené v dôsledku kontrol vykonaných správcom dane a prijaté opatrenia na ich odstránenie.

Výročná správa sa predkladá osobne (prostredníctvom zástupcu) alebo poštou teritoriálnemu úradu Ministerstva spravodlivosti Ruska najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

C. NPO – „zahraniční agenti“

Včas odošlite nasledujúce prehľady:

• správu o svojej činnosti, o personálnom zložení riadiacich orgánov - raz za šesť mesiacov, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí šiestich mesiacov (15. januára, 15. júla);
• hlásenie o účele vynaloženia peňazí a iného majetku vrátane prijatého z cudzích zdrojov a o skutočnom vynaložení a použití peňazí a iného majetku prijatého z cudzích zdrojov - štvrťročne, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení r. štvrťrok (15. januára, 15. apríla, 15. júla, 15. októbra);

List Dôchodkového fondu Ruskej federácie z 13. júla 2016 N LCH-08-26 / 9856 „O zasielaní vysvetlení týkajúcich sa poskytovania mesačných správ“

3 Predpisov o podmienkach povinného poskytovania primárnych štatistických údajov a administratívnych údajov subjektom úradného štatistického účtovníctva schválený. Nariadenie vlády Ruskej federácie z 18. augusta 2008 N 620