Dlhodobé záväzky alebo dlhodobé záväzky. Postup premietania krátkodobých a dlhodobých záväzkov do súvahy. Odložené záväzky. Postup pri vypĺňaní oddielu iv. dlhodobé záväzky v súvahe

dlhodobé povinnosti predstavujú záväzky s dobou splatnosti dlhšou ako 12 mesiacov. Dlhodobé záväzky predstavujú dlh organizácie na pôžičkách a pôžičkách. Medzi dlhodobé záväzky patria aj odložené daňové záväzky. Pri hodnotení finančnej situácie organizácie, ktorá má dlhodobé pôžičky, nemožno povedať, že ich prítomnosť je negatívna. Navyše, dlhodobé záväzky možno prirovnať k vlastnému imaniu. Taktiež, ak vezmeme do úvahy inflačné procesy, môžeme predpokladať, že prítomnosť dlhodobých záväzkov je pre organizáciu prospešným faktorom, pretože ich skutočná hodnota v čase prijatia sa výrazne líši od hodnoty v čase platby.

Druhy dlhodobých záväzkov

• úvery a pôžičky s dobou splácania dlhšou ako 12 mesiacov;
• zmenky vydané so splatnosťou dlhšou ako 12 mesiacov;
• dlhopisy vydané na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov;
• odložené daňové záväzky.

Dlhodobé úvery bankám sa poskytujú na nákup investičného majetku, na doplnenie pracovného kapitálu alebo na splatenie krátkodobých záväzkov.

Pri posudzovaní finančnej situácie podniku sa dlhodobé záväzky zvyčajne delia do dvoch skupín:

1. časť dlhodobých záväzkov, ktoré budú splatené viac ako 12 mesiacov po súvahovom dni;
2. časť dlhodobých záväzkov, ktoré budú splatené pred uplynutím nasledujúcich 12 mesiacov po súvahovom dni.

Nadácia Wikimedia. 2010.

Pozrite si, čo sú „dlhodobé záväzky“ v iných slovníkoch:

dlhodobé povinnosti- (dlhodobé záväzky) (vo vzťahu k firme, firme) všetky druhy dlhov na obdobie dlhšie ako jeden rok (prevádzkový cyklus): vlastné dlhopisy splatné, dlhodobé zmenky splatné, záväzky z dlhodobého prenájmu, dôchodok. ... ... Ekonomický a matematický slovník

dlhodobé povinnosti- Všetky typy dlhov na obdobie dlhšie ako 1 rok (prevádzkový cyklus): splatné vlastné dlhopisy, splatné dlhodobé zmenky, záväzky z dlhodobého prenájmu, dôchodkové záväzky atď. [OAO RAO "UES of Russia" STO.. ....

- (dlhá) 1. Pozri: bezpečnosť s pozláteným okrajom. 2. Cenné papiere, komodity, meny atď., ktoré sú držané v pozícii pri termínových transakciách, keď sa hrá o zvýšenie (dlhá pozícia). Podnikanie. Slovník. M.: INFRA M,… … Slovník obchodných pojmov

Právny slovník

- (dlhá) 1. Pozri: cenné papiere s pozláteným okrajom. 2. Cenné papiere, komodity, meny atď., ktoré sú držané v dlhej pozícii/forwardovej pozícii pri hre na zvýšenie (dlhá pozícia). Porovnať: krátka pozícia (krátka...... Finančný slovník

dlhodobé povinnosti- dlhové záväzky so splatnosťou dlhšou ako jeden rok... Veľký právnický slovník

dlhodobé povinnosti- Prostriedky, ktoré nie je možné vyplatiť na požiadanie alebo do jedného roka. Bežná časť dlhodobého dlhu predstavuje bežné záväzky na rozdiel od dlhodobých záväzkov... Finančný a investičný výkladový slovník

DLHODOBÉ PRÁCE- (dlhodobý záväzok) výška dlhu, ktorý nie je potrebné splatiť v priebehu budúceho roka. Za určitých okolností medzi takéto záväzky patrí dlh, ktorý nie je splatný do 3 alebo 10 rokov... Zahraničný ekonomický výkladový slovník

dlhodobé povinnosti- Výška dlhu za nájom, splatenie dlhopisov a iných vecí podliehajúcich splateniu najskôr za jeden rok... Investičný slovník

dlhodobé záväzky (vo vzťahu k firme, firme)- Všetky druhy dlhov na obdobie dlhšie ako jeden rok (prevádzkový cyklus): splatné vlastné dlhopisy, dlhodobé splatné zmenky, záväzky z dlhodobého prenájmu, dôchodkové záväzky atď. Témy... ... Technická príručka prekladateľa

knihy

• Urobím to pre nás, Anich Fedor. Nikdy som si nedával dlhodobé predsavzatia, lebo som vedel, že ich nedokážem splniť, lebo môj život mi nepatrí, nežijem, ale čakám, kedy si po mňa príde vrah. ja…

Každá veľká finančná a priemyselná štruktúra verejne zverejňuje svoje finančné výkazy, napríklad každý si môže prezrieť výkazy zostavené v roku 2018 Gazpromom. Nevyhnutne zahŕňa ďalšie záväzky a dlhodobé záväzky. Nie každý však chápe, aké sú tieto ukazovatele.

Základné pojmy

Finanční špecialisti považujú dlhodobé záväzky za dlhodobé záväzky, t. j. také, ktoré vyžadujú splatenie dlhov za rok alebo viac. Množstvo analytikov zahŕňa do tejto skupiny záväzky, ktoré sú krátkodobé, ale nie všetky, ale iba 2 typy:

• Očakávaný príjem v budúcich účtovných obdobiach.
• Takzvané dohadné položky.

Správnejšie by však bolo klasifikovať prvý typ ako dlhodobé záväzky a druhý ponechať ako krátkodobé.

Dlhodobé záväzky podniku sú teda tie, za ktoré musí byť dlh splatený jeden rok po jeho vzniku. Patria sem nasledujúce typy:

• Úverové a vypožičiavacie prostriedky plus úroky z nich a ďalšie výdavky, ktoré sú potrebné na ich obsluhu (napríklad to zahŕňa platby za služby za získanie konzultácií alebo vykonanie vyšetrenia). Na riadku 1410 je možné premietnuť dlhodobé úvery a pôžičky v súvahe.
• To by malo zahŕňať aj časť odloženej dane z príjmov (DIT), t. j. tú sumu peňazí, ktorá môže viesť k zvýšeniu dane z príjmov v iných účtovných obdobiach.
• Dohadné účty a ostatné záväzky.

Znaky, pre ktoré sú zahrnuté do súvahy

Už podľa samotného názvu môžeme konštatovať, že medzi ostatné pasíva patria tie, ktoré nemožno priradiť k žiadnej inej súvahovej položke. Okrem toho tieto záväzky nepredstavujú významnú finančnú hodnotu, ktorú by bolo možné uviesť v samostatnom riadku.

Záväzky, ktorých splnenie má dlhú dobu, sa nazývajú dlhodobé.

Každá spoločnosť po skončení účtovného obdobia vyplní a predloží finančné výkazy, ktoré odrážajú hospodársku činnosť podniku za posledné obdobie. Vyžadujú sa dva typy hlásení:

• Súvaha.
• Správa, ktorá odráža finančné výsledky.

Súvaha je rozdelená na dve časti a v jednoduchej forme odráža ekonomickú činnosť osoby:

• Aktíva.
• Záväzky.

Prvá skupina zahŕňa všetok vlastný majetok spoločnosti a úspory v hotovosti. Patria sem aj pohľadávky. Druhá zahŕňa existujúce záväzky (bankové úvery, bežné výdavky atď.), ako aj čistý zisk za rok, za ktorý sa správa podáva.

Ako sú rozdelené podľa načasovania výskytu?

Štruktúra účtovnej závierky vyžaduje použitie rozšíreného zostatku. Pravidlá pre zaznamenávanie iných dlhov stanovujú, že sa zapisujú do dvoch riadkov:

• S kódom 1450.
• S kódom 1550.

Prvá možnosť reflektuje dlhodobé záväzky a druhá – krátkodobé. Majú také názvy, pretože zodpovedajú obdobiam výskytu a splácania. Ak sú dlhové záväzky krátkodobé, musia byť splatené v priebehu budúceho roka. A dlhodobé umožňujú splácať 12 mesiacov od ich vzniku.

Ostatné záväzky zahŕňajú údaje vygenerované ku koncu účtovného obdobia. Tieto zahŕňajú kreditný zostatok:

• Účet 76, na ktorom sa zobrazujú vysporiadania spoločnosti s jej dlžníkmi a veriteľmi.
• Na účte 86 sa zobrazuje pohyb finančných prostriedkov určených na financovanie účelových projektov.

Rovnako ako ostatné záväzky, aj tie dlhodobé by sa mali premietnuť do účtovníctva

Údaje, ktoré sú premietnuté na účte 76, sa môžu premietnuť aj do iných riadkov súvahy. Tento faktor závisí od použitého podúčtu. Tieto informácie by nemali presahovať významnú úroveň. Ak sa ukazovatele zvýšia, potom sú už zahrnuté v záväzkoch. A naopak, ak sa ukazovateľ zníži na účte 86, premietne sa do pohľadávok.

Ostatné krátkodobé záväzky môžu pozostávať z:

• Dlh, ktorý vznikol investorom za predpokladu, že spoločnosť dostane cielené financovanie.
• Špeciálne fondy, ktoré obsahujú kapitál na pokrytie platieb súvisiacich s prebiehajúcimi pracovnými záležitosťami.
• Platy zamestnancov, ktoré boli prevedené do stavu vkladu.
• Výpočty pre aktuálne nároky.
• Vyrovnanie cenných papierov.
• Sumy DPH, ktoré boli odpočítané z platieb prijatých od zákazníkov a vykonávajúcich funkciu preddavkov.

Sumy DPH odpočítané zo zálohových platieb by sa nemali premietať do záväzkov, pretože to vedie k zníženiu celkovej sumy v súvahe. Kreditný zostatok by mal byť uvedený na debetnom účte. 76 AB (oddiel, kde sa eviduje obežný majetok).

Príklad výpočtu zostatkov môže vyzerať takto:

V tomto prípade na zaúčtovanie informácie na riadku 1550 musíte použiť zostatok úveru na účte. bezvýznamné hodnoty. V súlade s tým sa tento vzorec prejaví v súvahe takto: 4000+5800+44000=53800 (rubľov).

Pravidlá pre vyplnenie riadku 1450

Ako je uvedené vyššie, ostatné dlhodobé záväzky súvahy sú riadok 1450. Patria sem ukazovatele, ktoré nebolo možné zahrnúť do žiadnej inej časti. Doba ich splácania presahuje jeden rok. Do tohto riadku nie je možné zadať významné ukazovatele. A nepodstatné môžu odrážať tieto dlhy na účtoch:

• Ide o dlhy, ktoré vzniknú veriteľom, ak lehota na ich splatenie presiahne jeden rok. Patria sem budúce platby za už poskytnuté služby a tovary, ako aj záväzky z bankových úverov.
• Na tomto účte sa premietajú najmä preddavky, ktoré sa prijímajú na budúcu dodávku tovarov alebo služieb, ak je potrebné ich uhradiť najskôr o rok.
• Tento účet odráža platby, ktoré by mali byť odvedené do rozpočtu štátu alebo jednotlivých subjektov ako dane. Môžu byť dlhodobé, na ktoré sa vzťahuje odklad dane alebo splátkový kalendár, ako aj daňový úver od štátu.
• Tento účet sa používa na evidenciu platieb do fondov sociálneho zabezpečenia. Môžu sa stať dlhodobými, ak jeden z fondov reštrukturalizuje existujúci dlh.
• To odráža prostriedky alokované ako účelové financovanie, ktoré musia byť investorom splatené najskôr za 12 mesiacov. Peniaze sa napríklad poskytli na výstavbu a o rok a pol by mal byť hotový nový dom.
• Tento účet je potrebný na zaznamenávanie platieb dlžníkom a veriteľom za dlhy po lehote splatnosti. Takto sa evidujú napríklad lízingové záväzky.

Výpočty sa vykonávajú v rubľoch

Ak chcete vypočítať výšku celkových splatných účtov, musíte analyzovať účtovné údaje. Ak ide o sumy, ktoré sú potrebné na vyrovnanie s bankami, fondmi a inými organizáciami, musia sa najprv dohodnúť s týmito štruktúrami, aby sa predišlo nezrovnalostiam. Ak dlh vznikol z bankových úverov, mal by okrem výšky dlhu istiny zahŕňať aj sumu úrokov, ktorá sa „nahromadila“ do konca vykazovaného roka.

Ak spoločnosť uzavrela zmluvu o prijatí aktíva, ktorej podmienky poskytujú možnosť získať odloženú platbu, ale suma, ktorá sa má zaplatiť za komerčný úver, nie je žiadnym spôsobom určená, potom má spoločnosť právo na určiť jeho množstvo nezávisle.

Účtovníci platia dlh v ruských rubľoch. Výpočet sa robí k dátumu vykazovania. Z tohto pravidla existuje výnimka - ak takýto dlh vznikol v dôsledku platenia predbežných záloh. Taktiež nie je potrebné premieňať zostávajúce prostriedky pridelené ako cielené financovanie na ruské ruble.

Pri zostavovaní účtovnej závierky je započítavanie medzi položkami aktív a pasív zakázané. Okrem toho musí účtovník zabezpečiť, aby porovnateľné údaje boli porovnateľné (napríklad podľa dátumu).

Pri zostavovaní akejkoľvek účtovnej závierky podniku by ste mali byť čo najpedantnejší pri zohľadňovaní všetkých, aj tých najnepodstatnejších súm, ktoré sa týkajú iných záväzkov. V opačnom prípade to povedie k skresleniu celej súvahy a v dôsledku toho k daňovým sankciám.

O záväzkoch spoločnosti bude reč vo videu:

Pozor! V dôsledku nedávnych zmien v legislatíve môžu byť právne informácie v tomto článku neaktuálne!

dlhodobé povinnosti

Táto sekcia zobrazuje informácie o dlhodobých záväzkoch organizácie. Dlhodobé záväzky sú tie, ktorých doba splatnosti presahuje 12 mesiacov alebo trvanie prevádzkového cyklu, ak presahuje 12 mesiacov.

Vypožičané prostriedky

Tento riadok zobrazuje informácie o dlhodobých pôžičkách a pôžičkách priťahovaných organizáciou (obdobie splácania ktorých k dátumu zostavenia presahuje 12 mesiacov).

Odpočítavanie 12 mesiacov začína prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom boli úvery a pôžičky premietnuté do účtovnej evidencie.

Dlh podniku z úverov a pôžičiek sa uvádza s prihliadnutím na časovo rozlíšené úroky.

Odložené daňové záväzky

Odložené daňové záväzky znamenajú tú časť odloženej dane z príjmov, ktorá by mala viesť k zvýšeniu splatnej dane z príjmov do rozpočtu v nasledujúcom účtovnom období alebo v nasledujúcich účtovných obdobiach (PBU 18/02).

Odložené daňové záväzky sa účtujú v prospech účtu 77 „Odložené daňové záväzky“.

Odhadované záväzky

Tento riadok odráža rezervy účtované na účte 96 „Rezervy na budúce výdavky“ pre:

Nadchádzajúce vyplácanie dovolenky zamestnancom;

Vyplácanie ročnej odmeny na základe výsledkov práce za rok;

Oprava dlhodobého majetku, náklady na opravu vecí určených na prenájom na základe nájomnej zmluvy a pod.;

Ostatné dlhodobé záväzky

Ostatné dlhodobé záväzky s dobou splatnosti dlhšou ako 12 mesiacov môžu zahŕňať záväzky a záväzky účtované na týchto účtovných účtoch:

60 „Vysporiadanie s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“ - pokiaľ ide o dlhy voči dodávateľom a zmluvným partnerom (za platby za tovar, práce, služby prijaté od dodávateľov a zmluvných strán, vrátane záväzkov z komerčných úverov);

62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“ - pokiaľ ide o dlh voči kupujúcim a zákazníkom (v prípade prijatia zálohovej platby za dodávku výrobkov, tovaru, prác, služieb, ako aj dlhu z komerčných úverov);

68 „Výpočty daní a poplatkov“ - z hľadiska dlhodobého dlhu na daniach a poplatkoch;

69 „Výpočty na sociálne poistenie a zabezpečenie“ - týkajúce sa dlhodobého dlhu na poistnom;

76 „Vysporiadania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ - týkajúce sa iných dlhodobých záväzkov a záväzkov.

Časť V „Krátkodobé záväzky“

Krátkodobé záväzky sú tie, ktorých splatnosť nepresahuje 12 mesiacov po súvahovom dni alebo dobu trvania prevádzkového cyklu, ak presahuje 12 mesiacov.

Vypožičané prostriedky

Tento riadok zobrazuje informácie o pôžičkách a úveroch priťahovaných organizáciou, ktorých doba splácania nepresiahne 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Dlh z krátkodobých pôžičiek a pôžičiek, ako aj z dlhodobých úverov, je daný s prihliadnutím na úrok, ktorý musí organizácia zaplatiť vo vykazovanom období.

Splatné účty

V tomto riadku sú uvedené krátkodobé záväzky organizácie: voči dodávateľom a dodávateľom, nedoplatky miezd, dlh voči rozpočtu na daniach a poplatkoch, voči štátnym mimorozpočtovým fondom (odvody na povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie a poistenie proti úrazom a zamestnaniu choroby).

príjmy budúcich období

Tento riadok odráža príjem organizácie, ktorý bol prijatý vo vykazovanom roku, ale týka sa budúcich období.

Odhadované záväzky (pozri vyššie)

Iné povinnosti

V tomto riadku by sa mali uviesť zostávajúce krátkodobé záväzky, ktoré nemožno priradiť k predchádzajúcim položkám súvahy.

BILANCIA ZÁVÄZKOV Súvaha

Ukazovateľ v tomto riadku je súčtom ukazovateľov za všetky oddiely súvahy a vyjadruje celkovú hodnotu záväzkov organizácie. Hodnota tohto riadku charakterizuje súvahovú menu.

Oddiel IV súvahy pozostáva z piatich riadkov. Táto časť by mala odrážať informácie o záväzkoch organizácie s dobou splatnosti dlhšou ako 12 mesiacov po dátume vykazovania. Riadky oddielu IV odrážajú najmä výšku požičaných prostriedkov získaných dlhodobo, výšku odložených daňových a oceňovacích záväzkov spoločnosti a výšku ostatných dlhodobých záväzkov.

Pozrime sa podrobnejšie na poradie vyplnenia každého z týchto riadkov.

Riadok 1410 „Vypožičané prostriedky“

Na riadku 1410 musíte uviesť údaje o všetkých dlhodobých pôžičkách a pôžičkách, ktoré organizácia prilákala na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov. To odzrkadľuje množstvo úverov prijatých v hotovosti aj v naturáliách, bankových úverov a záväzkov spoločnosti z vydaných finančných zmeniek. Tu sa berie do úvahy výška istiny pôžičky (úveru), ako aj výška úroku z nej naakumulovaného podľa podmienok zmluvy.

Pozor!

Na riadku 1410 sa neuvádza výška záväzkov na obchodných zmenkách (t. j. cenné papiere vydané ako zabezpečenie za predtým dodaný hmotný majetok). Takéto záväzky sa odrážajú v záväzkoch organizácie (riadky 1450 alebo 1520 súvahy).

Do riadku 1410 uveďte kreditný zostatok účtu 67 „Kalkulácie pre dlhodobé úvery a pôžičky“. Okrem toho sa to robí len v súvislosti s dlhmi, ktorých doba splácania presahuje 12 mesiacov po 31. decembri.

Riadok 1420 „Odložené daňové záväzky“

Postup pri vypĺňaní riadku 1420 je podobný ako pri vypĺňaní riadku 1180 súvahového majetku. Riadok 1420 teda vypĺňajú firmy, ktoré uplatňujú PBU 18/02. To znamená, že malé podniky, ktoré odmietli použiť tento dokument, nemôžu tento riadok vyplniť.

Na vyplnenie riadku 1420 vezmite kreditný zostatok účtu 77 „Odložené daňové záväzky“. Toto pravidlo platí, ak spoločnosť podrobne zohľadňuje výšku odložených daňových záväzkov. Zároveň máte možnosť premietnuť odložené aktíva a pasíva na netto báze. Teda podľa toho, aký rozdiel vznikol medzi ťarchou účtu 09 „Odložená daňová pohľadávka“ a v prospech účtu 77. Ak je tento rozdiel kladný (debet 09 je väčší ako dobropis 77), vyplňte len riadok 1180 súvahy. aktíva. Vložte pomlčku do riadku 1420. Ak sa ukáže, že ukazovateľ pre dobro účtu 77 je väčší ako ukazovateľ pre ťarchu účtu 09, vyplňte len riadok 1420 súvahy. A do riadku 1180 vložte pomlčku.

Riadok 1430 „Dohadné položky“

Riadok 1430 uvádza výšku rezerv, ktoré boli vytvorené v súlade s PBU 8/2010. Napríklad na záručné opravy alebo úhradu nadchádzajúcich nákladov na rekultiváciu pôdy a iné ekologické opatrenia. Tento riadok by mal obsahovať iba informácie o dlhodobých odhadovaných záväzkoch.

Na riadku 1430 sa zobrazuje kreditný zostatok účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“ (pri záväzkoch s dobou splatnosti dlhšou ako 12 mesiacov) neodpísaný k 31. decembru účtovného roka.

Riadok 1450 „Iné povinnosti“

V riadku 1450 uveďte informácie o ostatných dlhodobých záväzkoch, ktoré neboli premietnuté vyššie do riadkov oddielu IV. Najmä v riadku 1450 môžete uviesť informácie o účtoch splatných dodávateľom a dodávateľom s dobou splácania dlhšou ako 12 mesiacov. Alebo údaje o cielenom financovaní (úver na účet 86 „Cielené financovanie“) poskytnuté za obdobie dlhšie ako 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Súvaha je spôsob zoskupenia majetku spoločnosti. V súvahe sa zobrazuje hodnota majetku, výška dlhu, zisk a ostatné položky k určitému dátumu (koniec roka, štvrťrok, mesiac). Akýkoľvek zostatok pozostáva z číselne rovnakých aktív a pasív (ak sa aktívum nerovná pasívu, potom nemáme súvahu vôbec). Záväzok ukazuje, ako sa tvoria zdroje financovania spoločnosti, a aktívum ukazuje, kam tieto zdroje smerujú. Vo všeobecnosti bilancia vyzerá takto:

• Dlhodobý majetok.
• Obežný majetok.

• Kapitál a rezervy.
• Dlhodobé povinnosti.
• Krátkodobé záväzky.

Teraz sa stručne pozrime na každú z položiek aktív a pasív.

Dlhodobý majetok. Pozostáva z nehmotného majetku, dlhodobého majetku, nedokončenej stavby, rôznych druhov dlhodobých (nad 12 mesiacov) investícií a úverov. Práve neobežný majetok tvorí z dlhodobého hľadiska základ podniku, ktorý vytvára viac-menej stabilné zisky.

Spoločnosť, ktorá má vo svojich celkových aktívach veľmi málo neobežných aktív, bude mať vysoko variabilný zisk, ktorý bude závisieť od dopytu po produktoch alebo službách spoločnosti, ako aj od iných cyklických faktorov, ako sú nájomné, náklady na obsluhu dlhu a mzdy atď. V súlade s tým sa cena akcií takýchto spoločností môže meniť v širokom rozmedzí - od desiatok až po tisíce percent. Často to pozorujú obchodné reťazce, ktoré pri agresívnej expanzii uprednostňujú prenájom priestorov pred ich kúpou.

Obežný majetok. Zahŕňajú zásoby, pohľadávky, krátkodobé finančné investície (do 12 mesiacov) a hotovosť. Obežný majetok sa používa v každodennej prevádzke spoločnosti a podlieha významným zmenám z obdobia na obdobie, najmä peňažných prostriedkov. Viac o obežných aktívach sa dozviete na stránke úspešného Forex brokera Gerchik & Co.

Obežný majetok sa zvyčajne obráti niekoľkokrát do roka (možno aj desiatky), pričom tvorí významnú časť výnosov; tie. obežný majetok vytvára stály tok zisku. Kapitál a rezervy. Patria sem: autorizovaný kapitál, dodatočný kapitál, rezervný kapitál, nerozdelený zisk/nekrytá strata. Tento článok obsahuje vlastné zdroje financovania spoločnosti.

U vlastný kapitál je počiatočným typom financovania; potom sa v procese činnosti vytvára dodatočný a rezervný kapitál v dôsledku ziskov a iných finančných vplyvov. Položka kapitál a rezervy by sa mala z roka na rok neustále zvyšovať. Ak sa stane opak, t.j. Ak je v tomto článku jasný trend k poklesu, potom je lepšie na investíciu do takejto spoločnosti zabudnúť.

dlhodobé povinnosti. Dlhodobé záväzky sú úvery a pôžičky, ktoré budú splatené najskôr o rok. Úroková sadzba pri dlhodobých úveroch je nižšia ako pri krátkodobých úveroch, preto má zmysel použiť ich pri tvorbe položky „neobežný majetok“. Takéto záväzky sú ideálne pri investovaní do dlhodobých projektov.

Dôležitý je typ úrokovej sadzby - fixná sadzba, za nízku úrokovú sadzbu, lepšia ako pohyblivá, ktorej hodnota sa môže v čase nepriaznivom pre spoločnosť výrazne zmeniť a ziskové projekty sa okamžite zmenia na stratové. k zvýšeniu úrokových platieb.Krátkodobé záväzky. Krátkodobé záväzky zahŕňajú: pôžičky a úvery, splatné účty a iné platby, ktoré musia byť uhradené do roka. Krátkodobé pôžičky a úvery sú spravidla pomerne drahé na obsluhu, preto by sa mali využívať len tam, kde je výnos vyšší ako úrok z pôžičiek a doba splatnosti nepresahuje jeden rok.