Vzor zmluvy o bezúročnej pôžičke od jedného zakladateľa. Vzor zmluvy o pôžičke so zriaďovateľom na stiahnutie

Naše vzorové zmluvy o pôžičke so zriaďovateľom v roku 2019 vám pomôžu vypracovať správnu zmluvu o pôžičke. Môžete si stiahnuť formulár zmluvy od nás a nahradiť svoje údaje.

Vzory zmlúv, pozri nižšie, je možné si ich stiahnuť zadarmo.

Prečo potrebujete zmluvu o pôžičke so zriaďovateľom

Často sa stáva, že podnik súrne potrebuje peniaze a získava prostriedky od zakladateľa. A deje sa to aj naopak, zriaďovateľ sa obráti na organizáciu o financovanie. V oboch prípadoch sú takéto vzťahy formalizované zmluvou o bezúročnom úvere. V článku sa zamyslíme nad tým, aké úskalia majú zmluvy o bezúročnej pôžičke, či má krátkodobý úver vlastnosti a tiež aké sú vlastnosti pri uzatváraní zmlúv o bezúročných úveroch.

Je zmluva o bezúročnej pôžičke od zriaďovateľa zákonná?

Zmluvy o pôžičke priradené k čl. 807 - 818 Občianskeho zákonníka. Podľa noriem Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa zmluva o pôžičke, kde jedna zo strán je právnická osoba, uzatvára výlučne písomne.

Dohoda môže byť bezúročná, ale musí to byť uvedené v podmienkach. V opačnom prípade môže byť dlžníkovi účtovaný úrok vypočítaný podľa odseku 1 čl. 809 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie pri sadzbe refinancovania platnej v regióne, kde je veriteľ registrovaný.

Toto pravidlo pre právnické osoby neplatí len pri nepeňažných úveroch. Ak v takýchto zmluvách nie je žiadna úroková doložka, potom sa úver považuje za bezúročný.

Ako prebieha bezúročná pôžička zakladateľa vašej spoločnosti (dohoda)

Finančnú pomoc od zriaďovateľa možno získať rôznymi spôsobmi. Najbežnejším a najjednoduchším spôsobom je vyhotovenie zmluvy o bezúročnom úvere. V tomto prípade spoločnosť nedosahuje žiadne zdaniteľné príjmy. Rovnako ako zriaďovateľovi nevznikne po prijatí splátky úveru základ dane pre daň z príjmov fyzických osôb.

Ako alternatívu môžete vystaviť nie úverovú zmluvu, ale finančnú pomoc. V tomto prípade nebude potrebné peniaze vracať, no keďže nejde o zvýšenie príspevku zriaďovateľa, nie je potrebné robiť zmeny v zákonných dokumentoch.

Navyše, ak tento zakladateľ vlastní viac ako polovicu overený kapitál organizácie, takáto finančná výpomoc nie je príjmom a nezdaňuje sa. To platí aj pre daň z príjmu (odsek 11, odsek 1, článok 251 daňového poriadku Ruskej federácie) a jednotnú zjednodušenú daň (odsek 1.1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý odkazuje práve na čl. 251).

Treba si ale premyslieť, či je táto možnosť vhodná, pretože keď spoločnosť začne dosahovať zisk, bude môcť vyplácať dividendy, z ktorých bude musieť účastník zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Z hľadiska dlhodobého obdobia je účelnejšie vyhotoviť úverovú zmluvu, ktorej dobu splácania je možné predĺžiť na neurčito.

Aké znaky má zmluva o bezodplatnom úvere od zriaďovateľa

Podľa odseku 1 čl. 807 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie musí zmluva o pôžičke obsahovať sumu. Ak táto požiadavka nie je splnená, zmluva môže byť neplatná. Z pohľadu zdanenia tak v niektorých prípadoch hrozí vytvorenie podkladu pre výpočet dane.

Ak chce zakladateľ pomôcť svojej spoločnosti na určité obdobie, potom môžete kedykoľvek zmeniť výšku zmluvy pomocou dodatočná dohoda.

Peniaze na základe zmluvy o pôžičke je možné prevádzať naraz aj počas časového obdobia podľa harmonogramu. Podobne je to aj s vrátením pôžičky - môže byť ako jediná splátka v pevný čas a splácaním podľa harmonogramu.

Zmluva o bezúročnej pôžičke od zakladateľa pre LLC

Stiahnite si na našej stránke zmluvu o bezúročnej pôžičke medzi zriaďovateľom a organizáciou.

Zmluva o pôžičke so zriaďovateľom č.1

Vostok LLC, ďalej len Dlžník, zastúpený generálny riaditeľ Alexander Vladimirovič Ľvov konajúci na základe listiny na jednej strane a občan Ruskej federácie Ivan Ivanovič Ivanov, ďalej len Veriteľ, totožnosť je osvedčená cestovným pasom série 10 00 číslo 100100, vydaným dňa augusta 10, 1998 obvodným oddelením vnútorných vecí<…>Moskva s bydliskom na adrese: 101000, Moskva, ul. Kolomenskaya, 2, apt. 2 naopak uzavreli túto zmluvu o pôžičke.

1. PREDMET DOHODY

1.1. Veriteľ prevádza vlastníctvo a Dlžník prijíma hotovosť vo výške 100 000 (stotisíc) rubľov, ktoré sa zaväzuje vrátiť Veriteľovi včas a za podmienok stanovených touto zmluvou.

1.2. Uvedená pôžička je bezúročná.

1.3. Dlžník sa zaväzuje splatiť Veriteľovi sumu úveru uvedenú v bode 1.1 do 20. novembra 2019.

2. PRÁVA A POVINNOSTI STRÁN

2.1. Veriteľ sa zaväzuje poskytnúť peňažné prostriedky uvedené v bode 1.1 tejto zmluvy do troch dní odo dňa podpisu tejto zmluvy zložením v hotovosti v pokladni Dlžníka na pokladničný doklad.

2.2. Dňom poskytnutia pôžičky je deň, kedy bola suma pôžičky prijatá do pokladne Dlžníka.

2.3. Dlžník sa zaväzuje najneskôr do ďalší deň po uplynutí doby pôžičky uvedenej v bode 1.3 tejto zmluvy vrátiť pôžičku Veriteľovi. Dňom splnenia záväzku Dlžníka splatiť pôžičku Veriteľovi je deň prevodu peňažných prostriedkov Veriteľovi na základe peňažného príkazu.

2.4. Dlžník má právo so súhlasom Veriteľa splatiť pôžičku predčasne.

3. ZODPOVEDNOSŤ STRÁN

3.1. V prípade, že Dlžník nesplatí pôžičku včas, úročí sa táto suma za zneužitie cudzích prostriedkov. Výška úroku je určená diskontnou sadzbou existujúcou v mieste bydliska (lokality) Veriteľa bankový úrok dňom splatenia pôžičky. Úrok sa platí odo dňa, keď mala byť pôžička splatená, až do dňa jej vrátenia Veriteľovi.

3.2. Okrem platenia úrokov za použitie cudzích peňazí je Dlžník v prípade nesplatenia pôžičky včas povinný nahradiť Veriteľovi straty spôsobené porušením podmienok tejto zmluvy, a to v rozsahu, v akom kryté úrokom za použitie cudzích peňazí.

4. RIEŠENIE SPOROV

4.1. Spory vyplývajúce z vykonávania tejto zmluvy budú riešené rokovaním medzi zmluvnými stranami.

4.2. Ak nie je možné dosiahnuť vzájomnú dohodu, tieto spory sa riešia na súde spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.

5. ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA

5.1. Dodatočné zmluvy, ako aj akékoľvek zmeny a dodatky k tejto zmluve sú vyhotovené písomne ​​a podpísané oprávnenými zástupcami zmluvných strán.

5.2. Táto zmluva je vyhotovená v dvoch kópiách, po jednom pre každú zo zmluvných strán. Obe kópie sú totožné a majú rovnakú právnu silu.

6. ADRESY A PODROBNOSTI STRÁN

Upozorňujeme, že ak zriaďovateľ prevedie sumu úveru nižšiu, než na akú bola zmluva uzatvorená, potom sa zmluva považuje za uzavretú presne na sumu, ktorú dlžník skutočne dostal. Naznačuje to odsek 3 čl. 812 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Zmluva o bezúročnej pôžičke zakladateľovi od LLC

Na našej stránke si tiež môžete stiahnuť vzorový formulár na vyplnenie úverovej zmluvy pre zriaďovateľa.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typickými spôsobmi riešenia právne otázky ale kazdy pripad je individualny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Môže nastať situácia, keď podnik naliehavo potrebuje finančnú pomoc. Zobrať si pôžičku od banky? Pomerne dlho čakať na rozhodnutie a vypracovať dokumenty!

V takejto situácii môže pomôcť aj samotný zakladateľ poskytnutím pôžičky spoločnosti.

Kľúčové body

Na registráciu LLC potrebujete iba 10 000 rubľov. Toto je minimálna veľkosť overený kapitál.

Táto suma však nestačí na organizáciu podnikania, nadviazanie vzťahov a vstup na trh. Môžete urobiť nasledovné!

Môžete požiadať o bezúročný úver, ktorý tejto LLC poskytuje člen spoločnosti. Toto opatrenie umožní potrebné finančné prostriedky na rozvoj podnikania, ale nie na zvýšenie základného imania.

Nezabúdajte však, že každá právnická osoba musí platiť dane. Preto je potrebné zohľadniť daňové dôsledky vydania a prijatia finančných prostriedkov pre obe strany transakcie.

Keď veriteľ, teda zakladateľ, vydá dlžníkovi, tj. právnická osoba, prostriedky na určité potreby, tieto 2 strany vstupujú do úverového vzťahu.

Zákon neobmedzuje podiel v overený kapitál pre zriaďovateľa. Výška transakcie tiež nie je obmedzená žiadnymi predpismi.

Vzťahy medzi oboma stranami sa upravia vypracovaním a uzavretím príslušnej dohody.

Musí byť písomná a podpísaná oboma stranami. Je žiaduce, aby bola zmluva vyhotovená na hlavičkovom papieri spoločnosti dlžníka. Ale toto je voliteľné! Môžete podpísať štandardný formulár.

Najmä ak má právnická osoba jedného zakladateľa, a ten je zároveň poskytovateľom úveru. Daňový kód vám umožňuje poskytnúť bezúročný úver pre vašu spoločnosť, existuje však niekoľko nuancií.

Na čo si treba dať pozor pri podávaní žiadosti

Aby sa úver považoval za vystavený dňa zákonné dôvody, musíte dodržiavať pravidlá pre jeho dizajn. Toto je:

Strany musia medzi sebou uzavrieť akt, ktorý potvrdia, že jedna strana (veriteľ) previedla na druhú stranu (dlžníkovi) sumu finančných prostriedkov uvedenú v zmluve.

Zmluva sa považuje za uzavretú nie okamihom podpisu, ale okamihom prevodu finančných prostriedkov z jednej strany na druhú.

Ak je zriaďovateľ aj prijímateľ tá istá osoba, potom musí pri vybavovaní dokladov dodržať všetky vyššie uvedené pravidlá. Okrem toho podpisuje zmluvy ako veriteľ a ako dlžník.

Video: Zakladateľ pomáha svojej firme

Legislatívny rámec

Vzťahy, ktoré vznikajú v procese poskytovania pôžičky, upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie.

Stojí za to venovať pozornosť:

Zmluva o bezúročnej pôžičke so zriaďovateľom

Získanie pôžičky je transakcia a musí ju sprevádzať vybavenie všetkých potrebných dokumentov.

Občiansky zákonník Ruskej federácie uvádza, že keďže jedna strana transakcie je právnická osoba, zmluvu možno uzavrieť iba písomne.

Toto ustanovenie platí aj pre uzavretie zmluvy o bezúročnom prevode peňazí. Takýto vzťah medzi zakladateľom a spoločnosťou sa nazýva požičaný.

Neexistujú žiadne právne obmedzenia týkajúce sa sumy, ako aj načasovania jej vydania. Je tiež potrebné vypracovať akt o prevode finančných prostriedkov.

Zmluva musí byť vyhotovená bez zbytočného odkladu, keďže samotný úkon nie je dôkazom transakcie, preto súdy, ak takáto situácia nastane, uznajú túto transakciu za neplatnú.

V zmluve sú vždy podstatné podmienky (bez ktorých sa nebude považovať za platnú) a nepodstatné (teda také, ktoré nemusia byť predpísané).

Komu základné podmienky medzi zakladateľom a právnickou osobou patrí:

Medzi nepodstatné podmienky zmluvy medzi zakladateľom a právnickou osobou patria:

K zmluve môžu byť priložené tieto dokumenty:

• Rozvrh platieb;
• pri prijatí finančných prostriedkov alebo akéhokoľvek iného platobného dokladu potvrdzujúceho skutočnosť prevodu. Môžete dokonca vypracovať akt vo voľnej forme.

Všetky tieto dokumenty musia byť podpísané stranami transakcie. A keďže jedna zo strán je právnická osoba, môže byť certifikovaná aj pečaťou.

Večný pohľad

Ak zmluvné strany (a spravidla hovoríme o jednej osobe na oboch stranách transakcie) nedospeli k spoločnému názoru na dobu trvania zmluvy, možno ju uzavrieť na dobu neurčitú.

V tomto prípade nebude v dokumente uvedený presný dátum vrátenia finančných prostriedkov. Existuje jedno upozornenie - k splateniu dlhu dochádza na žiadosť veriteľa.

Žiadosť je potrebné podať v písanie a odoslaná dlžníkovi. Okrem toho musí zabezpečiť, aby dlžník túto požiadavku dostal.

Dlh musí byť splatený do 30 dní od doručenia takéhoto oznámenia. Po uplynutí tejto doby má zriaďovateľ právo vyvodiť zodpovednosť právnickej osoby za porušenie podmienok zmluvy.

Takýto dokument spravidla zahŕňa jednorazovú platbu dlhu. Platbu môžete uskutočniť kedykoľvek.

Krátkodobá dohoda

Krátkodobá zmluva je zmluva, ktorá je vyhotovená a podpísaná na dobu nepresahujúcu 1 rok. To znamená, že od prijatia pôžičky do jej vrátenia nesmie uplynúť viac ako 1 kalendárny rok.

Ak po uplynutí zmluvy dlžník, teda právnická osoba, nie je pripravený zaplatiť (z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na splatenie dlhu), môže sa predĺžiť dohodou strán.

Dodatočnú dohodu nie je potrebné vypisovať, stačí len dodatok k aktuálnej dohode.

Ak si však strany želajú, je možné uzavrieť dodatočnú dohodu o predĺžení lehoty a urobiť ju prílohou k hlavnému dokumentu.

Ak sa dlh platí v splátkach, musíte si vypracovať aj nový splátkový kalendár a priložiť ho k aktuálnemu.

Postup zostavovania

Keďže jednou zmluvnou stranou je právnická osoba, dokument musí byť vyhotovený písomne.

Podpísané oboma stranami. Nie je potrebné osvedčovať to u notára, zákon to neukladá.

Hlavnou podmienkou je, že musí byť uvedené, že zmluva je bezúročná. V opačnom prípade sa pri audite ukáže, že veriteľ má skrytý benefit v podobe úroku z takejto transakcie.

Regulačné orgány môžu určiť, že úver je úročený, sadzba na ňom bude stanovená „štandardne“ - vo výške kľúčovej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie v deň prevodu prostriedkov.

V tomto prípade budú mať pre veriteľa daňové dôsledky. Najmä v prípade, ak je veriteľom a zároveň zakladateľom iná právnická osoba.

Okrem toho je potrebné pripomenúť, že na základe dohody so zakladateľom - inou právnickou osobou je možné naraz prijať iba 100 000 rubľov.

V opačnom prípade to môže mať opäť daňové dôsledky. Musíte tiež zadať dátum vypršania platnosti.

Ak nie je uvedené presné obdobie na vrátenie finančných prostriedkov, zmluva sa považuje za neobmedzenú.

To znamená, že dlžník bude musieť splatiť dlh do 30 dní od doručenia písomného oznámenia od veriteľa.

Forma zmluvy o bezúročnej pôžičke od zriaďovateľa môže byť len písomná, keďže jedna zmluvná strana je právnická osoba.

Vzorový dokument

Ukážku medzi zakladateľom spoločnosti a samotnou spoločnosťou si môžete pozrieť nižšie.

Dodatočné podmienky

Ako dodatočné podmienky v transakcii medzi organizáciou a zakladateľom môžete špecifikovať:

Druh a spôsob úhrady dlhu

Keďže ide o zmluvu o pôžičke, dlh treba zaplatiť. Aby ste to dosiahli, musíte v samotnom dokumente predpísať postup jeho splácania a pohodlné metódy.

Ak sa dlh bude splácať v splátkach, je potrebné uviesť lehotu na vykonanie platieb. Napríklad mesačne alebo štvrťročne.

Ak sa bude dlh splácať v splátkach, potom je potrebné zostaviť splátkový kalendár. Vyhotovuje sa v 2 vyhotoveniach, po jednej pre každú stranu transakcie.

Obe kópie sú podpísané oboma stranami. Ak sa strany medzi sebou dohodnú, že dlh bude zaplatený jednou platbou, musí sa uviesť lehota.

Ak dlžník túto lehotu nedodrží, môže mu byť uložená pokuta alebo penále. Tieto podmienky musia byť tiež spísané.

Ak dlžník pochopí, že dlh nemôže splatiť včas, musí sa zmluva predĺžiť. Zvyčajne to nespôsobuje problémy.

Svoj dlh môžete splatiť 2 spôsobmi:

1. Vklad prostriedkov na bežný účet.
2. Vklad prostriedkov do pokladne veriteľa.

Ale! Peniaze na splatenie dlhu by sa mali prijímať iba z bežného účtu dlžníka.
Existuje určitý zoznam operácií, na ktoré môže spoločnosť minúť hotovosť z pokladne. Cash back na základe zmluvy o bezúročnom úvere nie je v tomto zozname zahrnutá.

Existujúce zdanenie

Zakladateľ požičiava spoločnosti svoje „ťažké peniaze“ alebo požičané prostriedky. A potom mu ich firma vráti.

Má extra príjem? Musí sa hlásiť FTS? nie! Takáto transakcia pre neho nepredstavuje žiadne daňové zaťaženie.

Nemá žiadnu výhodu vo forme úrokov, ktoré mu platia za použitie finančných prostriedkov, preto nemá ďalší príjem.

Preto neexistujú žiadne dôvody na podávanie správ FTS. Na druhej strane firma, ktorá je dlžníkom. Dostáva ďalší príjem vo forme požičaných prostriedkov.

Ako ich vziať do úvahy? Ovplyvňuje daňový systém používaný spoločnosťou účtovanie týchto prostriedkov?

Neexistujú žiadne daňové dôsledky pre spoločnosť. Základom je, že pôžička je bezúročná.

Preto ani zakladateľ nemá žiadne ďalšie príjmy, ani spoločnosť dodatočné náklady, čím by sa mohol znížiť základ dane o daň z príjmov.

Nedostatok peňazí je kľúčovým problémom, ktorému čelí každá firma. Jedným z riešení je pôžička, no banky vyžadujú veľa papierovačiek a za svoje služby si účtujú vysoké úroky.

Ak má jeden zo zakladateľov požadovanú sumu, môže ju požičať svojej spoločnosti poskytnutím pôžičky s nulovým úrokom.

Postup získania

Finančné prostriedky zakladateľa a podniku sú v podstate to isté. Ak vlastník požičiava svojej organizácii, potom v skutočnosti požičiava sám sebe. Ide o pomerne bežnú prax doplňovania. pracovný kapitál spoločnosti.

Zákon takéto transakcie nezakazuje. Ale dohody tohto druhu môžu upozorniť štátne orgány na tému „prania“ nečistých peňazí. Prvoradou úlohou zmluvných strán je preto zabezpečiť transparentnú a kompetentnú zmluvu a správne účtovné zápisy. Oplatí sa postarať sa aj o zaplatenie všetkých daní.

Keď je dlžníkom LLC

Pôžička zakladateľa peňazí vlastnej spoločnosti sa spravidla poskytuje bezúročne. Musí to byť písomné. V opačnom prípade, ak organizácia odmietne splatiť dlh, nebude ľahké preukázať skutočnosť prevodu peňazí ako pôžičky.

Postup pri pôžičke:

1. Vymedzenie predmetu transakcie – peniaze alebo materiálne hodnoty;
2. Koordinácia výšky, termínov, úrokov (alebo 0%) a spôsobu splácania dlhu;
3. Vypracovanie a podpis zmluvy podľa vzoru;
4. Notárske overenie zmluvných dokumentov na žiadosť zmluvných strán (voliteľné);
5. Vklad peňazí na účet LLC;
6. Splácanie dlhu podľa stanoveného harmonogramu.

Zákon umožňuje spoločnosti so súhlasom veriteľa nevrátiť dlh uzavretím dodatočnej zmluvy. Dlžník, zastúpený majiteľom, má právo odpustiť dlh spoločnosti, ak to však nezasahuje do záujmov iných osôb. To znamená, že jednotlivec vystupujúci ako veriteľ by nemal mať dlhy, ktoré nemôže zaplatiť.

dane

Autor: všeobecné pravidlo daňová legislatíva Ruskej federácie, ak dlžník používa peniaze iných ľudí bez toho, aby za ne zaplatil úrok, získa ekonomický prospech. Ak však peniaze prevedie do LLC jej vlastník za podmienok splatenia, nie sú príjmom spoločnosti a nepodliehajú zdaneniu.

Vrátenie dlhu zriaďovateľovi nie je možné vykonať v hotovosti, ktoré sú prijaté z predaja tovarov a služieb. Peniaze je potrebné vrátiť iba bankovým prevodom.

Pri uzavretí zmluvy o odpustení dlhu spoločnosť generuje neprevádzkové príjmy. Je predmetom dane podľa platnej sadzby. Jedinou výnimkou je prípad, keď vlastník-dlžník vlastní viac ako 50 % základného imania LLC.

Video: Právne poradenstvo

Pôžička s úrokom

Takéto pôžičky sú zvyčajne bezúročné, pretože požičaná suma ide podniku, o ktorý má dlžník záujem. Ak je však v LLC niekoľko zakladateľov a iba jeden poskytuje pôžičku, potom je spravodlivé poskytnúť určité percento na použitie finančných prostriedkov.

V tomto prípade je potrebné do zmluvných dokumentov zahrnúť príslušnú doložku.

Ak je dlžníkom zakladateľ

Spoločnosť môže požičať aj zakladateľovi, čo sa niekedy označuje ako spôsob, ako dostať peniaze z podnikania. To nie je úplne fér, pretože suma je vratná.

Ak si organizácia požičiava peniaze na účet zriaďovateľa bezodplatne (vo výške 0 %), potom zákon hovorí, že tento poberá materiálne výhody. V tomto prípade je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, a to aj vtedy, keď je úroková sadzba minimálna (menej ako 2/3 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie).

Základom dane sú 2/3 sadzby refinancovania centrálnej banky Ruskej federácie. aplikované Sadzba dane– 35 % (namiesto štandardných 13 %). Celková výška dane je malá - asi 500 rubľov za 100 tisíc rubľov vypožičaných prostriedkov. Ak daňovník dostáva mzdu v tomto podniku, je vhodné zraziť dane zo mzdy.

Je možné nevrátiť dlh, ak peniaze požičiava firma zakladateľovi? Takýto krok je dosť riskantný, keďže spoločnosť má veľa povinností – voči pracovníkom, dodávateľom, rozpočtu atď. Odpustenie dlhu pritiahne príliš veľa pozornosti daňový úrad.

V každom prípade musíte vysvetliť vládne orgány dôvody a dôvody na odpustenie dlhu.

Vlastnosti na záver

Napriek tomu, že pri vybavovaní úveru sa používa typický prístup, má svoje vlastné charakteristiky, ktoré sú spôsobené povahou účastníkov transakcie.

Zakladateľ a riaditeľ LLC sú tá istá osoba

Pri uzatváraní dokumentu o pôžičke sa môžu účastníci stretnúť s určitými ťažkosťami. Napríklad, ak je veriteľ zároveň vedúcim (riaditeľom) LLC. Zo zákona je zakázané uzatvárať také zmluvy, kde jednou stranou je fyzická osoba, ktorá zmluvu podpisuje a na druhej strane (ako riaditeľ).

AT súdna prax negatívny výsledok bol zaznamenaný u riaditeľa firmy, ktorý bol zároveň veriteľom. Súd označil transakciu za neplatnú a veriteľ nemohol vrátiť požičané peniaze. Na druhej strane konanie organizácie je konaním právnickej osoby. Ale je lepšie sa takejto situácii vyhnúť.

Východiskom je zapojiť do procesu registrácie ďalšiu osobu s podpisovým právom - hlavného účtovníka alebo zástupcu.

Pre splnomocneného zástupcu sa vyhotovuje plná moc, ktorá dáva právo uzatvárať transakcie v mene LLC. Splnomocnenie musí byť v budúcnosti uvedené v zozname príloh zmluvných dokumentov.

Vlastnosti transakcie

Je dôležité správne vyplniť všetky dokumenty, aby ste sa vyhli daňovým a iným problémom.

Kľúčové body, ktoré treba zvážiť:

1. Transakcia musí byť písomná. Napriek tomu, že zákon nezakazuje ústne transakcie, sú spojené s ťažkosťami pri splácaní dlhov;
2. Najspoľahlivejšie je uzavrieť pôžičku v mene rubľa. Zmena výmenného kurzu vytvorí neprevádzkové zisky, ktoré sú zdaniteľné;
3. Ak potrebujete uzavrieť bezúročný obchod, potom by mala byť táto položka jasne uvedená v texte zmluvy. Napríklad: "veriteľ prevedie dlžníkovi finančné prostriedky vo výške XXXX rubľov na bezúročnom základe." Alebo musíte špecifikovať dohodnuté percento;

Ak vám chýba posledný bod, transakcia bude automaticky považovaná za percento. Percento je určené aktuálnou hodnotou refinančnej sadzby centrálnej banky (odsek 1, článok 809 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Obsah vzorovej zmluvy o bezúročnom úvere medzi zakladateľom a LLC

Vo všeobecnosti sa zmluva o bezúročnej pôžičke medzi zriaďovateľom a organizáciou nelíši od podobných štandardných zmlúv.

Hlavné body, ktoré by mala zmluva obsahovať:

1. dátum a miesto uzavretia zmluvy;
2. Názov a podrobnosti o organizácii - "dlžník", ako aj celé meno vedúceho;
3. Celé meno a údaje z pasu zakladateľa - "veriteľ";
4. Výška úveru a údaj o bezúročnom základe transakcie;
5. Zmluvné podmienky: spôsob a podmienky vkladu peňazí na účet organizácie, podmienky vrátenia;
6. Práva a povinnosti zmluvných strán;
7. Ďalšie ustanovenia (podmienky predčasného ukončenia atď.);
8. Prílohy: úkon prevodu peňazí, harmonogram vrátenia peňažných prostriedkov schválený predstavenstvom, dopl. dohody;
9. Náležitosti a podpisy, pečiatky zúčastnených strán.

Na konci musíte uviesť podrobné údaje o stranách vrátane celého mena, adresy bydliska, údajov o pase veriteľa a dlžníka.

Ak potrebujete predpísať percentá, mali by ste zmeniť iba túto položku.

Účtovanie peňazí v účtovníctve

Účtovné zápisy možno vykonávať dvoma spôsobmi, ako je uvedené nižšie.

Tabuľka. Odraz v účtovníctve.

Musíte použiť podúčty 66.03 „Krátkodobé pôžičky“ alebo 67.03 „Dlhodobé pôžičky“ v závislosti od termínu.

Vklad peňazí sa uskutočňuje dvoma spôsobmi - prostredníctvom pokladne alebo prostredníctvom banky na účet organizácie. V praxi sa častejšie používa prvá možnosť, pretože na vykonanie postupu v banke je potrebná kópia úverovej zmluvy so „skutočnými“ podpismi a pečaťami.

Vklad peňazí cez pokladňu sa vykonáva podľa dobropis s poznámkou o náležitostiach zmluvy (číslo, dátum), ktorej kópiu je potrebné priložiť.

Ak spoločnosť naliehavo potrebuje hotovosť a jeden (alebo niekoľko) jej vlastníkov ju má, mala by sa poskytnúť pôžička. V článku nájdete formuláre na pôžičku medzi zakladateľom a sro, ako aj dôležité vlastnosti takéto transakcie. Pomôže vám to vyhnúť sa bežným problémom so zákonom, daňami a refundáciami.

Ak organizácia súrne potrebuje peniaze a zriaďovateľ ich má, tak vďaka zmluve o bezúročnej pôžičke medzi organizáciou a zriaďovateľom je možné situáciu bez problémov vyriešiť. V tomto článku navrhujeme stiahnuť si zmluvu o bezúročnej pôžičke od zriaďovateľa, formulár si môžete zadarmo stiahnuť v spodnej časti článku.

Peniaze zakladateľa a finančné zdroje samotná organizácia je jedna a tá istá. Ak zakladatelia požičiavajú svoje finančné prostriedky organizáciám, potom si v skutočnosti poskytujú pôžičku sami sebe. Týka sa to bežnej praxe, keď sa pôžičky poskytujú bezúročne a na porade riaditeľov sa už rieši otázka, ako sa vyrovnať s veriteľmi.

Ak zakladateľom nie je jeden, ale niekoľko z nich a iba jeden zo zakladateľov sa rozhodne investovať prostriedky, potom je žiaduce, aby sa mu peniaze vrátili aj s úrokmi (). Legislatíva to nezakazuje, ale samotná organizácia musí platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Vlastnosti uzavretia zmluvy

Pri úverových fondoch, ktoré organizáciám vydali zakladatelia, nie je potrebné platiť dane z príjmu, pretože peniaze sa musia vrátiť a nemali by sa považovať za príjem.

Aby sa zmluvné strany nemuseli zaoberať daňovými úradmi, je potrebné, aby zmluva obsahovala dva body:

1. Mena rubeľ

Transakcia musí byť vykonaná v mene rubľa. Dokonca aj pri stabilnej ekonomike v rubľoch môže existovať „medzera“ spôsobená zmenami výmenného kurzu. Daňové úrady to budú považovať za nerealizovaný zisk. Hoci zástupcovia daňovej inšpekcie prakticky nepredkladajú svoje nároky tým, ktorým sa v dôsledku takýchto transakcií podarilo získať malé odmeny.

2. Bezúročné

Všetky typy úverov sú podľa daňových úradov úročené. Preto si musíte pamätať, že tento moment musí byť uvedený v zmluve, pretože inak budete musieť daňovú inšpekciu pobaviť s daňou. Ak zakladatelia poskytujú pôžičky organizáciám nie bezodplatne, potom by mala byť suma spolu s postupom platenia úrokov uvedená v príslušnom odseku zmluvy.

Je tiež potrebné venovať pozornosť ešte jednej vlastnosti: ak sú veritelia súčasne vedúcimi organizácie, potom podľa zákona môžu uzatvárať zmluvy sami so sebou. Aby sa tento problém vyriešil, musí byť do konania zapojená ďalšia osoba s podpisovým právom. Môže ísť o zástupcu alebo účtovníka.

Poradie registrácie zmluvy

Zmluva o bezúročnej pôžičke musí obsahovať:

• titul;
• požadované čísla oboch strán;
• doložky popisujúce zodpovednosť a povinnosti oboch strán;
• predmet úveru (hotovosť, súpis majetku);
• výška pôžičky;
• podmienky ovplyvňujúce návratnosť finančných prostriedkov;
• označenie v tom zmysle, že pôžička je skutočne bezúročná;
• podmienky, za ktorých sa zmluva predčasne ukončí.

Vyhnúť sa zbytočné problémy s daňovými úradmi musí byť k zmluve priložená dodatočná dohoda; plán vrátenia peňazí; úkon preukazujúci prevod úveru.

Dodatočné podmienky zmluvy spolu s prípadnými zmenami a doplnkami musia byť vyhotovené písomne ​​a podpísané oboma zmluvnými stranami zmluvy o bezúročnom úvere.

Zmluva o bezúročnej pôžičke so zakladateľom je jedným z legitímnych spôsobov, ako zlepšiť podnikanie spoločnosti a zveľadiť majetok na zlepšenie ťažkej finančnej situácie. Komerčné banky môže odmietnuť pôžičku z dôvodu nevyhovujúcej štruktúry súvahy podniku a preto jedným z mála druhov záchrany pre organizáciu je pôžička od vlastníka.

Čo to je

Zakladateľská pôžička je pôžička od majiteľa spoločnosti, ktorá je často bezúročná. Dlžník dostane príležitosť použiť peniaze na vyplnenie medzier v rozpočte a obnovenie ekonomickej stability.

Sformulujme si hlavné dôvody poskytnutia pôžičky:

• pomoc zriaďovateľa pri riešení finančných problémov organizácie;
• financovanie nového podnikateľského projektu alebo startupu;
• poskytovanie pomoci z dôvodu rodinných alebo priateľských vzťahov;
• vzájomnej pomoci medzi závislými firmami.

Ak výška úveru presiahne Rs. jeho záver musí byť vyhotovený v jednoduchej písomnej forme.

Zvláštnosti

Bezúročná pôžička od zriaďovateľa je možná, ak na základe čl. 809 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa tento moment prejaví v texte zmluvy. V opačnom prípade môže byť pôžička štandardne uznaná ako úročená na základe sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie, čo bude mať daňové dôsledky vo forme pohľadávok daňových úradov o dlžníkovi, ktorý dostáva materiálne výhody.

Doba trvania úverovej zmluvy nie je zákonom vymedzená – môže byť krátkodobá, dlhodobá alebo neurčitá. Poskytnutie peňazí sa uskutočňuje na princípe kompenzácie - organizácia musí vrátiť finančné prostriedky v lehote stanovenej dohodou.

Zvyčajné je zostavenie splátkového kalendára, ktorý tvorí prílohu zmluvy. Registrácia dokumentu u notára je možná len na žiadosť strán.

Benefity, ktoré požičiava spoločnosť, pozostávajú z niekoľkých zložiek:

• možnosť zlepšiť finančné záležitosti a získať voľný pracovný kapitál;
• na telo pôžičky sa nevzťahujú žiadne úroky, bude potrebné splatiť iba požičanú sumu;
• vrátenie peňazí možno vykonať po neurčitom čase (ak je uzatvorená zmluva na dobu neurčitú), kedy finančná situácia organizácie sa stabilizujú;
• prípady odpustenia dlhu zriaďovateľom nie sú ojedinelé.

Zmluva nadobúda platnosť po prevode finančných prostriedkov požičiavajúcej organizácii. Okamžik prevodu je stanovený potvrdením o dátume, sume a individuálnych údajoch oboch strán.

Druhy

V praxi sa používajú len dva hlavné typy zmluvy o bezúročnej pôžičke so zriaďovateľom: krátkodobá a neurčitá.

Zmluva na dobu neurčitú spravidla počíta s jednorazovou platbou sumy, zatiaľ čo krátkodobú zmluvu je možné vrátiť v rovnakých mesačných splátkach na základe dodatočného splátkového kalendára.

Ako vyhotoviť zmluvu o bezúročnom úvere od zriaďovateľa, vzor

Zvážte správny dizajn zmluva o bezúročnej pôžičke požičiavajúcej organizácie so zriaďovateľom-veriteľom.

Pri uzatváraní zmluvy sa oplatí zvážiť nasledujúce hlavné body:

1. V prvom rade uvádzame dátum a miesto uzavretia úverovej zmluvy, jej poradové číslo.
2. Ďalej vyplňte podrobnosti o stranách. Na jednej strane stojí individuálny, zakladateľ - napíšeme jeho celé meno, údaje o pase a adresu bydliska, na druhej strane - právnická osoba, požičiavajúca organizácia. Uvádzame celý názov spoločnosti a jej organizačnú a právnu formu, v ktorej osobe koná. Nie je nezvyčajné, že zakladateľ organizácie a generálny riaditeľ sú jedna a tá istá osoba. V tomto prípade môže text zmluvy vyzerať takto: „zmluva je uzatvorená medzi Petrom Petrovičom Petrovom na jednej strane a spoločnosťou Gamma LLC zastúpenou generálnym riaditeľom Petrom Petrovičom Petrovom na strane druhej.“
3. Prejdeme k podstatným podmienkam zmluvy – určíme predmet zmluvy. Označuje výšku pôžičky (číslami a slovami) a obdobie, na ktoré sa plánuje jej poskytnutie. Bezpodmienečne si treba všímať bezúročnosť úveru a spôsob jeho poskytnutia (prevod na bežný účet, vklad do pokladne podniku, vklad na účet organizácie v hotovosti a pod.).
4. Dôležitým bodom dohody je označenie práv a povinností zmluvných strán. Hlavnou povinnosťou dlžníka je splatiť sumu dlhu v stanovenej lehote. Predčasné vrátenie nie je povolené. Povinnosťou zriaďovateľa je poskytnúť finančné prostriedky v dohodnutom termíne.
5. Vyberáme spôsob riešenia prípadných sporov – zvyčajne hovoríme o súdnom konaní o pohľadávke, spôsobe doručovania pohľadávok a súdnych sporoch.
6. Vypĺňame záverečné ustanovenia s uvedením ďalších informácií týkajúcich sa zmluvy o pôžičke: počet kópií, začiatok a koniec zmluvy, možnosť zmien a doplnkov. V tejto časti textu zmluvy možno zvážiť okolnosti vyššej moci a možnosť predĺženia pôžičky. Dôležitým bodom zmluvy je dôvod a postup ukončenia zmluvy.
7. Vyplnenie textu zmluvy dokončíme zadaním údajov a podpisov zmluvných strán.
8. K zmluve sú zvyčajne pripojené prílohy, na ktorých je zobrazený úverový kalendár a splátkový kalendár.

S prihliadnutím na všetky vyššie uvedené body teda vyplnenie zmluvy o bezúročnom úvere nie je vôbec zložité.

zaplatiť

Spôsob úhrady bezúročného úveru musí byť uvedený v podmienkach uzatvorenej zmluvy. Platby je možné realizovať podľa splátkového kalendára priloženého k zmluve alebo naraz, na konci doby čerpania úveru. Predpokladá sa vyrovnanie so zriaďovateľom v hotovosti alebo prevodom na účet fyzickej osoby.

Dôležité: Výťažok z pokladne nemôžete použiť na zaplatenie dlhu, pretože je to v rozpore s pokynom Bank of Russia N3073-U. Výťažok je potrebné odovzdať banke a následne vybrať peniaze z účtu s uvedením základu – „vrátenie pôžičky zriaďovateľovi“. Potom môže byť pôžička prevedená na veriteľa s vyplnením vyrovnania a hotovostného príkazu.

Ak nie je možné vrátiť zmluvu v stanovenej lehote, dlžník môže požiadať majiteľa spoločnosti o predĺženie doby platnosti zmluvy. Organizácia môže ponúknuť splatenie dlhu zriaďovateľovi tovarom alebo výrobkami vlastnej výroby.

Táto možnosť bude kvalifikovaná ako predaj tovaru a bude spojená s nutnosťou uhradiť množstvo platieb (DPH, daň z príjmu resp. jednotná daň o zjednodušenom daňovom systéme), v závislosti od systému zdaňovania podniku.

Jednou z možností splatenia úveru môže byť prevod vlastníctva na zakladateľa majetku v súvahe podniku (článok 409 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Prevod majetku ako náhradu bude správca dane považovať za predaj, nakoľko dochádza k prevodu vlastníctva a bez zaplatenia DPH a dane z príjmu sa nezaobídete.

Môžu nastať prípady odpustenia dlhu zo strany veriteľa uzavretím darovacej zmluvy.

zdaňovanie

Uzavretá zmluva o pôžičke by nemala mať žiadne daňové dôsledky, pretože pôžička je poskytovaná bezúročne, pretože poskytovateľ pôžičky nezíska žiadnu ekonomickú výhodu.

Dlžník tiež nezískava žiadnu výhodu, pretože finančné prostriedky sa poskytujú na vratnom základe a budú musieť byť vrátené. Prijatý úver teda nie je príjmom a nemožno ho zahrnúť do základu dane.

Výnimkou sú prípady dlhého omeškania s platbou (viac ako tri roky), vedúceho k odpisu účtov splatných na základe uplynutia premlčacej doby a potreby započítať výšku dlhu do neprevádzkových príjmov. . Týka sa to firiem, ktoré využívajú „zjednodušený“ daňový systém.

Ak zakladateľ vyhotoví darovaciu zmluvu, táto suma sa zahrnie do neprevádzkových príjmov podniku. V prípadoch, keď je podiel zakladateľa na základnom imaní nižší ako 50 %, tento „dar“ zvyšuje základ dane podniku.

Na OSNO - výška dane bude 20%, na zjednodušený daňový systém - 6%. Ak je podiel zriaďovateľa vyšší ako 50 %, odpustenie dlhu sa uznáva ako bezodplatné finančná asistencia(článok 251 daňového poriadku Ruskej federácie) a neúčtuje sa žiadna daň.

Na záver poznamenávame, že využitie bezúročnej pôžičky zakladateľa právnickej osobe je dobrou alternatívou bankového úveru, ktorý umožňuje spoločnosti prilákať dodatočné finančné prostriedky riešiť svoje finančné problémy. Poskytnutie pôžičky spoločnosti zakladateľom tiež vyhovuje jeho záujmom - ako nikto iný nemá záujem o ziskové aktivity svojho podniku.

Video: Čo je úverová zmluva