Sadzba dane 0 1 percenta. Ako sa vypočítava daň

Článok 406. Sadzby dane (daň z majetku fyzických osôb)

1. Sadzby dane sú ustanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) v závislosti od platného postupu pri určovaní základu dane s prihliadnutím na ustanovenie odseku 5 tohto článok.

2. Ak sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, sadzby dane sa ustanovujú v sumách nepresahujúcich:

1) 0,1 percenta vo vzťahu k:

obytné budovy, časti obytných budov, byty, časti bytov, izby;

rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom týchto objektov bytový dom;

jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jednu obytnú budovu;

garáže a parkovacie miesta vrátane tých, ktoré sa nachádzajú v objektoch zdanenia uvedených v odseku 2 tohto odseku;

hospodárske budovy alebo stavby, z ktorých každá plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobnú dcérsku spoločnosť, vidiecke poľnohospodárstvo, záhradníctvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu;

2) 2 percentá v súvislosti s predmetmi zdanenia uvedenými v zozname určenom v súlade s „odsekom 7 článku 378.2“ tohto zákonníka, vo vzťahu k predmetom zdanenia uvedeným v „odseku dva odseku 10 článku 378.2“ tohto zákonníka, ako aj vo vzťahu k predmetom zdanenia, pričom katastrálna hodnota každého z nich presahuje 300 miliónov rubľov;

3) 0,5 percenta vo vzťahu k ostatným predmetom zdanenia.

3. Sadzby dane uvedené v „odseku 1 odseku 2“ tohto článku možno regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí znížiť na nulu alebo zvýšiť, najviac však na trojnásobok (zákony spolkových miest Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu).

4. Ak sa základ dane zisťuje na základe inventarizačnej hodnoty, sadzby dane sa ustanovia na základe celkovej inventarizačnej hodnoty zdaniteľných predmetov vo vlastníctve daňovníka (s prihliadnutím na podiel daňovníka na spoluvlastníctve každého z týchto predmetov) , vynásobený koeficientom deflátora, ktorý sa nachádza v rámci jednej obce (federálne mestá Moskva, Petrohrad alebo Sevastopoľ), v rámci týchto limitov:

5. Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od:

1) katastrálna hodnota predmetu zdanenia (celková súpisová hodnota predmetov zdanenia vynásobená koeficientom deflátora (s prihliadnutím na podiel daňovníka na spoločnom vlastníctve každého z takýchto predmetov);

2) druh predmetu zdanenia;

3) umiestnenie predmetu zdanenia;

4) typy územných zón, v ktorých sa nachádza predmet zdanenia.

6. Ak sadzby dane nie sú určené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), zdaňovanie sa vykonáva:

1) v prípade určenia základu dane z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v sadzbách dane uvedených v „odseku 2“ tohto článku;

2) v prípade určenia základu dane zo súpisnej hodnoty predmetu zdanenia - sadzbou dane 0,1 percenta vo vzťahu k veciam s celkovou súpisovou hodnotou vynásobenou koeficientom deflátora (s prihliadnutím na podiel daňovníka na spoločné vlastníctvo každého z týchto predmetov) až do 500 000 rubľov vrátane a so sadzbou dane 0,3 percenta vo vzťahu k iným predmetom.

2. Ak sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, sadzby dane sa ustanovujú v sumách nepresahujúcich:

1) 0,1 percenta vo vzťahu k:

obytné budovy, časti obytných budov, byty, časti bytov, izby;

rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom týchto objektov bytový dom;

jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jednu obytnú budovu;

garáže a parkovacie miesta vrátane tých, ktoré sa nachádzajú v objektoch zdanenia uvedených v odseku 2 tohto odseku;

2) 2 percentá v súvislosti s predmetmi zdanenia uvedenými v zozname určenom v súlade s článkom 378.2 ods. ako vo vzťahu k predmetom zdanenia, katastrálna hodnota každého z nich presahuje 300 miliónov rubľov;

3) 0,5 percenta vo vzťahu k ostatným predmetom zdanenia.

3. Sadzby dane uvedené v pododseku 1 odseku 2 tohto článku možno znížiť na nulu alebo zvýšiť, nie však viac ako trikrát, regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskvy). , Petrohrad a Sevastopoľ).

5. Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od:

2) druh predmetu zdanenia;

3) umiestnenie predmetu zdanenia;

4) typy územných zón, v ktorých sa nachádza predmet zdanenia.

6. Ak sadzby dane nie sú určené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), zdaňovanie sa vykonáva:

1) v prípade určenia základu dane z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v sadzbách dane uvedených v odseku 2 tohto článku;

Článok 406. Sadzby dane

2. Ak sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, sadzby dane sa ustanovujú v sumách nepresahujúcich:

1) 0,1 percenta vo vzťahu k:

obytné budovy, časti obytných budov, byty, časti bytov, izby;

rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom týchto objektov bytový dom;

jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jednu obytnú budovu;

(v znení federálneho zákona č. 286-FZ z 30. septembra 2017)

garáže a parkovacie miesta vrátane tých, ktoré sa nachádzajú v objektoch zdanenia uvedených v odseku 2 tohto odseku;

(v znení federálneho zákona č. 334-FZ z 3. augusta 2018)

3) 0,5 percenta vo vzťahu k ostatným predmetom zdanenia.

5. Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od:

2) druh predmetu zdanenia;

3) umiestnenie predmetu zdanenia;

4) typy územných zón, v ktorých sa nachádza predmet zdanenia.

6. Ak sadzby dane nie sú určené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), zdaňovanie sa vykonáva:

1) v prípade určenia základu dane z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v sadzbách dane uvedených v odseku 2 tohto článku;

2. Ak sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, sadzby dane sa ustanovujú v sumách nepresahujúcich:

1) 0,1 percenta vo vzťahu k:

obytné budovy, byty, izby;

rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom týchto objektov bytový dom;

jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jednu obytnú budovu;

garáže a parkovacie miesta;

3) 0,5 percenta vo vzťahu k ostatným predmetom zdanenia.

5. Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od:

6. Ak sadzby dane nie sú určené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), zdaňovanie sa vykonáva:

1) v prípade určenia základu dane z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v sadzbách dane uvedených v odseku 2 tohto článku;

Komentár k čl. 406 Daňový poriadok Ruskej federácie

Článok 406 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje daňové sadzby pre daň z nehnuteľností fyzických osôb.

Sadzby dane sú ustanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) v závislosti od platného postupu stanovenia základu dane s prihliadnutím na ustanovenia bodu 5 tohto článku.

Ak sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, sadzby dane sa stanovujú v sumách nepresahujúcich:

1) 0,1 % vo vzťahu k:

a) obytné budovy, obytné priestory;

b) predmety rozostavanej stavby v prípade, že je určený účel tak

objektom je bytový dom;

c) jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jedno obydlie (obytné

d) garáže a parkovacie miesta;

e) hospodárske budovy alebo stavby, ktorých plocha nepresahuje 50

štvorcových metrov a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu;

2) 2 % vo vzťahu k predmetom zdanenia zaradeným do zoznamu určeného podľa odseku 7 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, vo vzťahu k predmetom zdanenia ustanoveným v ods. 2 s. 10 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj vo vzťahu k predmetom zdaňovania, pričom katastrálna hodnota každého z nich presahuje 300 miliónov rubľov; 3) 0,5 % vo vzťahu k ostatným predmetom zdanenia.

Sadzby dane uvedené v ods. 1 s. 2 čl. 406 daňového poriadku Ruskej federácie, možno znížiť na

nula alebo zvýšená, najviac však 3-krát, regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ).

Napríklad zákon mesta Moskvy z 19. novembra 2014 N 51 stanovuje sadzby dane z majetku fyzických osôb vo vzťahu k:

1) obytné budovy, obytné priestory, jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, z ktorých plocha každého nepresahuje 50 štvorcových metrov a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradkárstvo, záhradkárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu, v týchto veľkostiach:

Katastrálna hodnota predmetu zdanenia Sadzba dane

Až 10 miliónov rubľov (vrátane) 0,1 percenta

Viac ako 10 miliónov rubľov až 20 miliónov rubľov (vrátane) 0,15 percenta

Viac ako 20 miliónov rubľov až 50 miliónov rubľov (vrátane) 0,2 percenta

Viac ako 50 miliónov rubľov až 300 miliónov rubľov (vrátane)

0,3 percenta

2) garáže a parkovacie státia - vo výške 0,1 % z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;

3) rozostavané objekty, ak je určeným účelom takýchto objektov bytový dom - vo výške 0,3 % z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;

4) predmety zdanenia uvedené v zozname, určené podľa odseku 7 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, vo vzťahu k predmetom zdanenia ustanoveným v ods. 2 s. 10 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj vo vzťahu k predmetom zdanenia, pričom katastrálna hodnota každého z nich presahuje 300 miliónov rubľov - vo výške 2,0% z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;

5) ostatné predmety zdanenia - vo výške 0,5 % z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia.

A Rozhodnutím Poslaneckej rady mestskej formácie „Mesto Noginsk, Moskovský región“ zo dňa 30. októbra 2014 N 4/20 „O ustanovení dane z majetku fyzických osôb z katastrálnej hodnoty na území hl. mestská formácia "Mesto Noginsk, Moskovský región" sadzby dane sú stanovené v nasledujúcich sumách z katastrálnej hodnoty:

1) predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota nepresahuje 300 miliónov rubľov: a) obytné priestory - 0,1%;

b) bytové domy - 0,3 %;

c) rozostavané predmety v prípade, že je určený účel tak

objektov je bytový dom - 0,3 %;

d) jednotné nehnuteľné celky, ktoré zahŕňajú aspoň jeden bytový dom (obytný).

dom) - 0,3 %.

e) garáže a parkovacie miesta - 0,1 %;

f) hospodárske budovy alebo stavby, ktorých plocha nepresahuje 50

m2 a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu - 0,3%;

2) predmety zdanenia uvedené v zozname, určené v súlade s odsekom 7 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, vo vzťahu k predmetom zdanenia ustanoveným v ods. 2 s. 10 čl. 378,2

Daňový poriadok Ruskej federácie:

a) v roku 2015 - 1,5 %;

b) v roku 2016 - 2 %.

3) predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov. —

2 %; 4) ostatné predmety zdanenia - 0,5 %.

Ak sa základ dane zisťuje na základe súpisovej hodnoty, sadzby dane sa stanovujú na základe celkovej súpisovej hodnoty zdaniteľných predmetov vo vlastníctve daňovníka (s prihliadnutím na podiel daňovníka na spoločnom vlastníctve každého z takýchto predmetov), vynásobenej koeficientom deflátora, ktorý sa nachádza v rámci jednej obce (federálne mestá Moskva, Petrohrad alebo Sevastopoľ), v rámci týchto limitov:

Celková súpisová hodnota zdaniteľných položiek vynásobená koeficientom deflátora (s prihliadnutím na podiel

daňovníka v spoločnom vlastníctve

pre každý z týchto objektov) Sadzba dane

Až 300 000 rubľov. vrátane Do 0,1 percenta vrátane

Viac ako 300 000 až 500 000 rubľov. vrátane Viac ako 0,1 až 0,3 percenta vrátane

Viac ako 500 000 rubľov. Viac ako 0,3 až 2,0 percenta vrátane

Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od:

2) druh predmetu zdanenia;

3) umiestnenie predmetu zdanenia;

4) typy územných zón, v ktorých sa nachádza predmet zdanenia.

Ak sadzby dane nie sú stanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), zdaňovanie sa vykonáva:

1) v prípade určenia základu dane z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v sadzbách dane uvedených v odseku 2 čl. 406 daňového poriadku Ruskej federácie;

2) v prípade určenia základu dane zo súpisnej hodnoty predmetu zdanenia - sadzbou dane 0,1 % vo vzťahu k veciam s celkovou súpisovou hodnotou vynásobenou koeficientom deflátora (s prihliadnutím na podiel daňovníka na spoločné vlastníctvo každého z takýchto predmetov), až do 500 000 rubľov vrátane a sadzbou dane 0,3 % vo vzťahu k ostatným predmetom.

A tiež: koľko budeme platiť, sú nejaké výhody a ako vypočítať novú daň?

Konečne sa teda zavádza nová daň z nehnuteľností. Podľa nových pravidiel začíname žiť od 1.1.2015. Teraz, keď sa to stalo realitou, sa pokúsime porozumieť novým pravidlám podrobnejšie.

Legislatíva

Federálnym zákonom č. 284-FZ zo 4. októbra 2014 zaviedol nové pravidlá pre výpočet dane z nehnuteľností. Tento zákon úplne ruší zákon Ruskej federácie „o daniach z majetku fyzických osôb“ a zavádza „daň z majetku fyzických osôb“ do daňového poriadku Ruskej federácie.

Pri výpočte dane sa teda budeme riadiť novelizovaným daňovým poriadkom Ruskej federácie (časť 2, kapitola 32).

Predmety zdanenia

Z čoho sa platí daň? Predmetom zdanenia sú:

1) obytná budova;

2) obytné miestnosti (byt, izba);

3) garáž, parkovacie miesto;

4) jeden nehnuteľný komplex;

5) predmet vo výstavbe;

6) iná budova, stavba, stavba, priestory.

Pod pojmom „iné“ objekty možno bezpečne chápať chaty, záhradné domčeky, chaty, ale aj priemyselné objekty, napríklad nakladacie a vykladacie miesta, sklady, kancelárie, obchodné centrá a pod.

Ako sa vypočítava daň

Daň sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.

Základné pravidlá:

Základ dane za byt je definovaný ako jeho katastrálna hodnota mínus katastrálna hodnota 20 metrov štvorcových z celkovej plochy tohto bytu.

Základ dane za izbu je definovaný ako jej katastrálna hodnota znížená o katastrálnu hodnotu 10 metrov štvorcových tejto miestnosti.

Základ dane pri bytovom dome je definovaný ako jeho katastrálna hodnota znížená o katastrálnu hodnotu 50 metrov štvorcových z celkovej plochy tohto bytového domu.

Základ dane pre jeden nehnuteľný komplex, ktorý zahŕňa aspoň jedno obydlie (obytný dom), sa určuje ako jeho katastrálna hodnota znížená o jeden milión rubľov.

daňové sadzby

Presnú výšku sadzieb dane stanovujú zastupiteľské orgány obcí. Od novembra 2014 takéto sadzby v regióne Nižný Novgorod ešte neboli stanovené. Rozsah je však nasledovný:

0,1%
vo vzťahu:

Obytné budovy, obytné priestory;
- rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom týchto objektov bytový dom;
- jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jeden byt (obytný dom);
- garáže a parkovacie miesta;
- hospodárske budovy alebo stavby, z ktorých každá plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradkárstvo, záhradkárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu;

2% vo vzťahu

Komerčné nehnuteľnosti (obchodné a kancelárske priestory)

- „drahé nehnuteľnosti“ (v hodnote viac ako 300 000 000 rubľov);

0,5 percenta vo vzťahu ku všetkým ostatným predmetom zdanenia.

daňové stimuly

Daňová úľava sa poskytuje na celú výšku splatnej dane, ale len na jednu nehnuteľnosť. Výber predmetu je na daňovníkovi. Kto má teda nárok na dávky?

Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie;
- invalidi I. a II. skupiny zdravotného postihnutia;
- zdravotne postihnutý od detstva;
- účastníci občianskej vojny a Veľkej vlasteneckej vojny, veteráni vojenských operácií;
osoby vystavené žiareniu v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle;
- vojenský personál, ako aj občania prepustení z vojenskej služby po dosiahnutí vekového limitu pre vojenskú službu s celkovou dĺžkou vojenskej služby 20 rokov alebo viac;
- rodinní príslušníci vojakov, ktorí stratili živiteľa;
- dôchodcovia poberajúci dôchodky menovaní spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie platil mesačný doživotný príspevok;
- jednotlivci - vo vzťahu k domácim budovám alebo stavbám, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradkárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu . *

* Úplný zoznam privilegovaných kategórií občanov možno nájsť v čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak je nehnuteľnosť v spoločnom podiele alebo spoločnom spoluvlastníctve

Pri spoločnom spoločnom majetku sa daň vypočítava pre účastníkov tohto majetku rovnakým dielom.

Pri bezpodielovom spoluvlastníctve - daň sa vypočítava každému účastníkovi podielového spoluvlastníctva v pomere jeho podielu.

Lehota na zaplatenie dane

Najneskôr do 1. októbra každého roka. Daň sa platí podľa daňového výmeru zaslaného správcovi dane.

Kedy začneme žiť novým spôsobom?

Zákonodarca priznal subjektom Ruskej federácie právo rozhodnúť sa, či chcú od roku 2015 zaviesť nové sadzby dane alebo nie. Takéto rozhodnutie je potrebné urobiť najneskôr do 20.11.2014. Vzhľadom na to, že v regióne Nižný Novgorod doteraz nebolo nič také oznámené, predpokladáme, že v roku 2015 bude región Nižný Novgorod žiť v ráde „prechodného obdobia“. Maximálna doba takéhoto obdobia je obmedzená na 5 rokov, to znamená, že od roku 2020 sa nové sadzby dane budú uplatňovať na všetky regióny bez ohľadu na ich želanie a súhlas.

To, že „všetko stíchne“ zároveň neznamená, že sa daň z nehnuteľnosti v roku 2015 a nasledujúcich rokoch nezmení.

Faktom je, že federálny zákonodarca udelil aj miestnym samosprávam právo tieto sadzby znížiť alebo zvýšiť. Čo by mal prijať príslušný regulačný právny akt.

V prípade, že v samotnom kraji nedôjde k novým legislatívnym zmenám, potom sa bude daň až do roku 2020 naďalej počítať zo súpisnej hodnoty majetku s použitím opravných koeficientov.

V prvom rade si zistite, či je údajná daň pre vás osobne naozaj desivá. Prečo:

Ujasnite si katastrálnu hodnotu každej nehnuteľnosti, ktorú vlastníte (môžete ju skontrolovať, a to aj na webovej stránke Rosreestr v časti „Referenčné informácie“;

Ak po všetkých týchto manipuláciách zostane silný pocit, že je ťažké vytiahnuť takúto daň, môžeme vám poradiť, aby ste sa zamysleli aspoň nad nasledujúcimi možnosťami:

1) Znížte katastrálnu hodnotu svojho majetku (zníženie prebieha na súde a trvá nejaký čas, ale výsledky sa často ospravedlnia).

2) Rozdeliť svoj majetok medzi viacerých príbuzných, previesť ho do podielového vlastníctva a tým rozdeliť daňové zaťaženie (nie je vhodné pre každého a nie vo všetkých prípadoch).