Riziko v colnom biznise. Colné riziká

Podstata a klasifikácia rizík zahraničnej ekonomickej aktivity

CM 2.6. Riziká v zahraničnej ekonomickej činnosti a ich poistenie

1. Podstata a klasifikácia rizík zahraničnej ekonomickej aktivity.

2. Charakteristika dopravných, obchodných, politických, menových, colných rizík a rizík v medzinárodnom zúčtovaní.

3. Metódy poistenia rizík v zahraničnej ekonomickej činnosti.

4. Vlastnosti samopoistenia.

5. Spôsoby poistenia prepravy a podmienky poistenia nákladu v zahraničnej ekonomickej činnosti.

Pri vstupe na zahraničný trh sú podnikatelia vystavení určitým rizikám, ktoré sú prítomné počas celej činnosti podniku (firmy). Pod riziko chápe možné nebezpečenstvo strát vyplývajúcich zo špecifík určitých prírodných javov a činností ľudská spoločnosť. Riziko je historická a ekonomická kategória.

S rozvojom civilizácie sa objavujú vzťahy medzi komoditami a peniazmi a riziko sa stáva ekonomickou kategóriou.

Negatívne (strata, poškodenie, strata);

Nulový;

Pozitívne (zisk, prospech, zisk).

Riziko je možné riadiť, to znamená, že pomocou rôznych opatrení možno do určitej miery predvídať výskyt rizikovej udalosti a prijímať opatrenia na zníženie miery rizika.

Problém riadenia rizík, prekonávania neistoty existuje v každom odvetví hospodárstva, čo vysvetľuje jeho neustálu dôležitosť. Každý subjekt ekonomiky na akejkoľvek úrovni nevyhnutne čelí mimoriadnym situáciám, neplánovaným alebo nepredvídaným udalostiam, na ktoré je potrebné adekvátne reagovať, aby nevznikli straty.

Rizikové podmienky- ide o rizikovú situáciu, ktorej vznik vždy sprevádzajú tri vzájomne súvisiace podmienky: prítomnosť neistoty, výber alternatív, možnosť hodnotenia pravdepodobnosti realizácie vybraných výsledkov. Mieru rizika ovplyvňujú mnohé faktory: objemy finančnej a hospodárskej činnosti; odborná príprava podnikových špecialistov; štýl vedenia a kvalifikácia personálu; všeobecný koncepčný prístup k činnostiam v kontexte zmien regulačného a právneho systému; rozmanitosť činností podniku; stupeň informatizácie činností; spoľahlivosť systému vnútornej kontroly; frekvencia zmien vedenia a osobnostné charakteristiky manažérov; počet neštandardných operácií pre túto firmu, podnikateľské prostredie.

Efektívnosť organizácie riadenia rizík je do značnej miery určená klasifikáciou rizík. Pod klasifikácia rizika na dosiahnutie cieľov je potrebné pochopiť rozdelenie rizika do špecifických skupín podľa určitých charakteristík.

Ryža. jeden. Klasifikácia rizík spojených so zahraničnou ekonomickou aktivitou

Všetky riziká sú rozdelené do dvoch skupín: závislé od aktivít podniku, alebo interné a nezávisiace od aktivít podniku, alebo externé. Zásadný rozdiel medzi nimi je v tom, že podnik je schopný ovplyvňovať prvú skupinu rizík, t. j. prijímať opatrenia na elimináciu zdrojov týchto rizík. Druhú skupinu rizík podnik nemôže ovplyvniť, keďže ich výskyt prakticky nezávisí od jeho úsilia. Na riadenie týchto rôznych rizík sa preto musia použiť rôzne metódy.

Na boj proti interným rizikám sa používajú známe metódy riadenia. Napríklad na elimináciu rizík havárií, požiarov, opatrení na bezpečné vedenie výroby sa uplatňujú protipožiarne opatrenia. Na zníženie rizík nesplnenia plánovaných cieľov z hľadiska objemu a kvality výrobkov sú vypracované vhodné organizačné a technologické opatrenia, vrátane systému aktuálneho a prevádzkového plánovania, systému manažérstva kvality a iných podobných opatrení zameraných na vytvorenie tzv. systém v podniku, ktorý vylučuje nesplnenie plánovaných cieľov včas a správnej kvality produktov. Na zníženie ostatných vnútorných rizík sa vyvíjajú aj adekvátne opatrenia, ktorých hlavným kritériom je ich efektívnosť, teda pomer výsledku (zníženie straty alebo zvýšenie zisku) k nákladom na ich realizáciu.

Vo svetovej hospodárskej praxi sa stretávame s nasledujúcimi typmi rizík:

1) výroba, t.j. je spojená s priamou výrobou komerčných produktov a vyskytuje sa v prípade prudkého zvýšenia alebo zníženia veľkosti produkcie, nepredvídaných nákladov, prilákania nových investícií, rozvoja inovácií a pod.

2) komerčné. Vzniká v procese predaja tovarov a služieb, prudkej zmeny dopytu, zvyšovania nákladov na komodity, rozvoja nových druhov obchodu atď.

3) finančné riziko. Toto riziko je neustále prítomné, keďže každý podnik má finančné vzťahy s bankami a inými úverovými inštitúciami a jeho financie sú stelesnené v cenných papieroch. Činnosť bánk zase závisí od kolísania kurzu cenných papierov, úrokových sadzieb z úverov, úverov, inflácie, kolísania výmenných kurzov atď.

Pri vstupe ekonomických subjektov na svetové priemyselné trhy sa tieto typy rizík môžu modifikovať a výrazne zvýšiť, predovšetkým pod vplyvom zahraničného prostredia. V dôsledku toho sa vo svetovom obchode objavujú tieto typy rizík:

1) ekonomické a právne riziká. Súvisia s vnútroštátnymi rozdielmi v zákonoch a iných predpisov ktoré regulujú zahraničnú ekonomickú činnosť;

2) politické riziká sú spojené so zmenami politickej situácie v konkrétnej krajine. Napríklad nástup novej vlády k moci a zavedenie obmedzení vývozu, dovozu, embargá na tovar atď.;

3) skutočne medzinárodné riziká. Tieto riziká sú spojené s akciami medzinárodných ekonomických a finančné inštitúcie ktoré zavádzajú nové obchodné podmienky, medzinárodné normy, režimy zakazujúcich alebo povzbudzujúcich opatrení v medzinárodnom obchode;

Napokon v samotnom zahraničnom obchode každej krajiny, najmä pri exportno-importných transakciách, ich uzatváraní a realizácii, vznikajú tieto riziká:

1) riziko nesplnenia podmienok medzinárodnej zmluvy (dodacia lehota, nesúlad medzi množstvom, kvalitou atď.);

2) riziko nesplatenia vzájomných platieb alebo tzv. kreditné riziko;

3) menové riziko vyplývajúce z neustáleho kolísania výmenných kurzov;

4) marketingové riziko je spojené s výkyvmi dopytu po exportnom a importovanom tovare v krajine alebo v samostatnom segmente zahraničného trhu;

5) cenové riziko vyplýva z neustále sa meniacich svetových cien;

6) obchodné riziko sa prejavuje nepoctivosťou alebo platobnou neschopnosťou obyvateľstva dovážajúcej krajiny a stratou zisku;

7) výrobno-technické riziko je spojené s nemožnosťou využitia licencií, patentov, know-how zakúpeného na svetovom trhu vo výrobe alebo s nemožnosťou riadneho prispôsobenia kupovaného zariadenia.

Riziká možno klasifikovať aj podľa dôsledkov.

* prípustné riziko je riziko rozhodnutia, v dôsledku ktorého spoločnosti hrozí strata zisku; v tejto zóne si podnikateľská činnosť zachováva svoju ekonomická realizovateľnosť, t.j. dochádza k stratám, ktoré však nepresahujú veľkosť očakávaného zisku;

* kritické riziko je riziko, pri ktorom spoločnosti hrozí strata výnosov; inými slovami, kritická riziková zóna je charakterizovaná nebezpečenstvom strát, ktoré zjavne prevyšujú očakávaný zisk a v extrémnych prípadoch môžu viesť k strate všetkých finančných prostriedkov, ktoré podnik investoval do projektu;

* katastrofické riziko – riziko, pri ktorom sa podnik dostane do platobnej neschopnosti; straty môžu dosiahnuť hodnotu rovnajúcu sa majetkovému stavu podniku. Do tejto skupiny patrí aj každé riziko spojené s priamym ohrozením ľudského života alebo vznikom ekologických katastrof.

Klasifikácia dopravných rizík bola prvýkrát zavedená Medzinárodnou obchodnou komorou v Paríži v roku 1919 a zjednotená v roku 1936. V súčasnosti sú rôzne dopravné riziká klasifikované podľa stupňa a zodpovednosti do štyroch skupín: E, F, C, D.

Skupina E zahŕňa jednu situáciu - keď dodávateľ (predávajúci) drží tovar vo vlastných skladoch (ExWorks). Riziko preberá dodávateľ až do prevzatia tovaru kupujúcim. Riziko prepravy z prevádzkarne predávajúceho na miesto určenia už preberá kupujúci.

EXW. Zo závodu (uvedené miesto): tovar zo skladu predávajúceho.

Skupina F obsahuje tri špecifické situácie prenosu zodpovednosti, a teda aj rizík:

• FCA. Bezplatný prepravca (uvedené miesto): tovar je doručený prepravcovi zákazníka. znamená, že riziko a zodpovednosť predávajúceho prechádza na kupujúceho okamihom dodania tovaru na dohodnuté miesto;
• FAS. Free Alongside Ship (uvedený prístav nakládky): tovar je doručený na loď zákazníka. Znamená, že zodpovednosť a riziko za tovar prechádzajú z dodávateľa na kupujúceho v prístave určenom zmluvou;
• FOB. Free On Board (špecifikovaný prístav nakládky): tovar je odoslaný na loď zákazníka. Znamená, že predávajúci odmieta zodpovednosť po vyložení tovaru z lode.

Skupina C zahŕňa situácie, keď vývozca, predávajúci uzatvoria zmluvu o preprave s kupujúcim, ale nepreberajú žiadne riziko. Ide o nasledujúce špecifické situácie:

• C.F.R. Cost and Freight (je určený cieľový prístav): tovar je doručený do prístavu zákazníka (bez vykládky);
• CIF. Náklady, poistenie a preprava (špecifikovaný cieľový prístav): tovar je poistený a doručený do prístavu zákazníka (bez vykládky). Znamená to, že okrem povinností, ako v prípade CFR, predávajúci poskytuje a hradí poistenie rizík počas prepravy;
• CPT. Carriage Payed To (Specified Destination): Položka je doručená dopravcovi zákazníka na určené miesto určenia. Znamená, že predávajúci a kupujúci zdieľajú riziká a zodpovednosť. V určitom bode (zvyčajne nejaký medziľahlý bod prepravy) sa riziká úplne prenesú z predávajúceho na kupujúceho;
• C.I.P. Preprava a poistenie platené do (určené miesto určenia): Tovar je poistený a doručený dopravcovi zákazníka na určené miesto určenia. Znamená, že riziká sa prenášajú z predávajúceho na kupujúceho v určitom medzipriestore prepravy, ale okrem toho predávajúci zabezpečuje a hradí náklady na poistenie tovaru.

Posledná skupina pojmov D znamená, že všetky prepravné riziká znáša predávajúci. Táto skupina zahŕňa nasledujúce špecifické situácie:

· DAP (Delivered at Point): doručenie na miesto určenia.

DAT. Doručené na terminál: doručenie na terminál. Vývozné platby znáša predávajúci, dovozné platby kupujúci. Terminál sa nachádza na hranici, je potrebné zadať názov terminálu.

DDP. Dodané clo zaplatené (určené miesto určenia): Položka je zákazníkovi doručená bez ciel a rizík.

Treba poznamenať, že v domácej ekonomickej literatúre sa komerčné riziko často stotožňuje s podnikateľským rizikom, ale komerčné riziko je jedným z typov podnikateľského rizika.

Komerčné riziko- ide o riziko vznikajúce v procese predaja tovarov a služieb vyrábaných alebo nakupovaných podnikateľom.

Obchodné riziká vznikajú z týchto hlavných dôvodov:

• zníženie objemu predaja v dôsledku poklesu dopytu alebo potreby produktu predávaného podnikateľskou firmou, jeho nahradenie konkurenčnými produktmi, zavedenie obmedzení predaja;
• zvýšenie kúpnej ceny tovaru v procese realizácie podnikateľského projektu;
• nepredvídané zníženie objemov nákupu v porovnaní s plánovanými, čo znižuje rozsah celej operácie a zvyšuje náklady na jednotku objemu predaného tovaru (v dôsledku podmieneného stále ceny);
• strata tovaru;
• strata kvality tovaru v procese obehu (preprava, skladovanie), čo vedie k zníženiu jeho ceny;
• zvýšenie distribučných nákladov v porovnaní s plánovanými v dôsledku platenia pokút, nepredvídaných ciel a zrážok, čo vedie k zníženiu zisku podnikateľskej firmy.

Komerčné riziko zahŕňa:

• riziko spojené s predajom tovaru (služieb) na trhu;
• riziko spojené s prepravou tovaru (preprava);
• riziko spojené s prevzatím tovaru (služby) kupujúcim;
• riziko spojené s platobnou schopnosťou kupujúceho;
• riziko vyššej moci.

Politické riziko- pravdepodobnosť, že niektoré politické faktory (prijaté alebo neprijaté rozhodnutia, udalosti atď.) negatívne ovplyvnia výsledky podnikania.

Politické riziko v zahraničnom obchode- mimoriadne činy cudzích štátov a politické udalosti v zahraničí, ktoré znemožňujú dlžníkovi splniť zmluvné podmienky alebo vedú k strate, zhabaniu alebo poškodeniu tovaru patriacemu vývozcovi.

Vývozca môže pokryť politické riziko použitím potvrdených dokumentárnych akreditívov alebo vyžiadaním krytia od agentúr pre exportné úvery

Účelom hodnotenia politických rizík je znížiť možné straty podnikateľov.

Analýza politického rizika sa primárne aplikuje na zahraničných investorov

Menové riziko- je riziko strát pri nákupe a predaji cudzej meny za rôzne kurzy.

Menové riziko, resp. riziko kurzových strát, je spojené s internacionalizáciou bankového trhu, vznikom nadnárodných (spoločných) podnikov a bankových inštitúcií a diverzifikáciou ich aktivít a predstavuje možnosť peňažných strát v dôsledku výkyvov vo výmenných kurzoch.

Zároveň k zmene výmenných kurzov vo vzájomnom vzťahu dochádza v dôsledku mnohých faktorov, napríklad: v súvislosti so zmenou vnútornej hodnoty mien, neustálym prelievaním peňažných tokov z krajiny do krajiny, špekuláciami atď. .

Existuje nasledujúca klasifikácia menových rizík:

1. Operačné menové riziko – spojené najmä s obchodnými operáciami, ako aj s peňažnými transakciami na finančné investície a výplaty dividend (úrokov). Operačné riziko ovplyvňuje peňažný tok aj zisk. Toto riziko možno definovať ako možnosť straty zisku alebo vzniku strát v dôsledku priameho vplyvu zmien výmenného kurzu na očakávané peňažné toky.

2. Translačné (zúčtovacie alebo súvahové) menové riziko. Jeho zdrojom je možnosť nesúladu medzi aktívami a pasívami denominovanými v menách rozdielne krajiny. Napríklad, ak má britská spoločnosť dcérska spoločnosť v Spojených štátoch má aktíva denominované v amerických dolároch. Ak spoločnosť zo Spojeného kráľovstva nemá dostatočné záväzky v amerických dolároch na kompenzáciu hodnoty týchto aktív, potom je spoločnosť vystavená riziku. Devalvácia amerického dolára voči britskej libre bude mať za následok zníženie súvahovej hodnoty aktív dcérskej spoločnosti, keďže súvaha materskej spoločnosti bude denominovaná v librách.

3. Ekonomické menové riziko je definované ako pravdepodobnosť, že zmeny výmenného kurzu nepriaznivo ovplyvnia ekonomickú pozíciu podniku, napríklad pravdepodobnosť poklesu objemu obchodu alebo zmeny cien podniku za výrobné faktory. a hotových výrobkov v porovnaní s ostatnými cenami na domácom trhu.

4. Skryté riziká. Napríklad dodávateľ na domácom trhu môže využívať dovezené zdroje a spoločnosť využívajúca služby takéhoto dodávateľa je nepriamo vystavená prevádzkovému riziku, keďže zvýšenie nákladov dodávateľa v dôsledku odpisov národného mena by spôsobila, že tento dodávateľ zvýši ceny. Iným príkladom by bol prípad dovozcu, ktorý fakturuje v domácej mene a zistí, že jeho zahraničný dodávateľ mení ceny v súlade so zmenami výmenného kurzu s cieľom udržať ceny konštantné v mene krajiny dodávateľa.

colné riziko- pravdepodobnosť nesúladu s colnými predpismi. Ich možné typy:

• Vstup firmy - účastníka zahraničnej ekonomickej aktivity pod rizikové profily v rámci systému riadenia rizík na colnici s následným prijatím opatrení colnej správy na minimalizáciu rizík
• Zadanie zákazky alebo konkrétnej dodávky tovaru podľa zmluvy v rámci rizikových profilov na colnici s následným prijatím opatrení colnými orgánmi na minimalizáciu rizík
• Colné odmietnutie prijať zmluvu a (alebo) dokumenty na colné odbavenie
• Colný zákaz dovozu alebo vývozu tovaru
• Oneskorené colné odbavenie s dodatočnými nákladmi na uskladnenie tovaru v dočasných skladoch, opätovné vystavenie dokladov, rozdelenie zásielky na samostatný tovar podľa druhu a (alebo) názvu atď.
• Kontrola tovaru na colnici, s dodatočnými nákladmi na nakladanie a vykladanie tovaru, obnovenie prezentácie otvorených balíkov a pod.
• Colná zmena kódu TN VED tovaru deklarovaného účastníkom zahraničnej ekonomickej aktivity so zvýšením colných platieb.
• Úprava deklarovanej colnej hodnoty tovaru so zvýšením naakumulovaných colných platieb
• Colná požiadavka na predloženie dodatočných dokladov zo strany účastníka zahraničného obchodu
• Colné odmietnutie udeliť tarifné preferencie účastníkovi FEA
• Colné odmietnutie priznať výhody DPH účastníkovi FEA
• Pozastavenie uvoľnenia tovaru pri jeho dovoze bez povolenia majiteľa ochrannej známky na tovare
• Zadržanie tovaru z dôvodu nesúladu tovaru s údajmi v prepravných dokladoch o počte balíkov, ich označení, názve, hmotnosti a (alebo) objeme tovaru s uložením pokuty a (alebo) prepadnutím tovaru
• Pokuta za nepravdivé vyhlásenie o tovare s možnou konfiškáciou tovaru
• Pokuta za nedodržanie zákazov a obmedzení pri dovoze tovaru (nepredloženie certifikátov, predloženie nesprávnych certifikátov)
• Pokuta za porušenie podmienok skladovania tovaru v dočasných skladoch s možnou konfiškáciou tovaru
• Pokuta za nesplnenie povinnosti repatriovať menu
• Pokuta za každé porušenie pravidiel účtovania a vykazovania devízových transakcií (pravidlá pre vydávanie transakčných pasov)
• Pokuta pre dopravcu za prepravu tovaru nad povolené nápravové zaťaženie s následným vymáhaním tejto pokuty od účastníka zahraničnej hospodárskej činnosti - vlastníka tovaru.
• Colné kontroly a revízie po prepustení tovaru s dodatočnými poplatkami za colné platby

Hlavné riziká, ktoré vznikajú v medzinárodných dohodách a spôsoby, ako ich znížiť:

1.Kredit riziko spojené s platobnou neschopnosťou alebo neochotou kupujúceho. Najväčšie riziko pri medzinárodných urovnaniach, keďže začatie súdneho sporu proti dlžníkovi, ktorý porušil povinnosť v inej krajine, si vyžaduje viac finančných prostriedkov a času a úspech je menej pravdepodobný ako v prípade miestneho dlžníka.

Prostriedky na zníženie tohto rizika zahŕňajú:

• používanie akreditívu;
• prijímanie hotovostných vkladov;

2.mena riziko je spojené so zmenami výmenného kurzu, ktoré môžu nepriaznivo ovplyvniť pozíciu exportéra a importéra. Hodnota národnej meny pri budúcej platbe v cudzej mene závisí od výmenného kurzu medzi týmito dvoma menami (najmä ak sú výmenné kurzy ovplyvnené trhovými silami).

Medzi spôsoby, ako znížiť toto riziko, patria:

• používanie forwardového menového zaistenia;
• používanie termínovaných obchodov na opčnom trhu;
• vystavovanie faktúr vo vlastnej mene alebo v mene, ktorá má stabilnú hodnotu (dolár, libra šterlingov, jen, euro);
• zmluvné zabezpečenie - k úprave ceny dochádza na základe prípadných zmien výmenného kurzu.

3.Regionálne riziko je spôsobené politickými alebo ekonomickými udalosťami, ktoré nastanú v krajine dovozcu a ktoré spôsobili trvalé alebo urgentné pozastavenie platieb predávajúcemu. Regionálne riziko zahŕňa aj riziko nekonvertibility: neschopnosť vlastníka meny danej krajiny previesť ju na menu inej krajiny z dôvodu obmedzenia zo strany vlády.

Opatrenia na zníženie tohto rizika zahŕňajú:

• použitie potvrdeného akreditívu;
• získanie poistného krytia pre vývozné úvery.

Pri prechode colným konaním môžu účastníkovi zahraničnej ekonomickej činnosti vzniknúť straty (dodatočné náklady). Je to spôsobené predovšetkým neznalosťou colnej legislatívy a pravidiel colného konania. Tovar, vozidlá, pohybujúce sa cez colnú hranicu, prechádzajú viacerými druhmi štátnej kontroly (pozri prílohu 3). Preto je veľmi dôležité konzultovať pred uzavretím zmluvy o zahraničnom obchode s colným zástupcom. Colný zástupca je v súlade s Colným kódexom colnej únie právnická osoba, ktorá vykonáva colné operácie v mene a na účet deklaranta alebo inej zainteresovanej osoby v súlade s colnými predpismi colnej únie (právnická osoba je uznaná ako colný zástupca po zaradení do registra colných zástupcov).

Colné orgány v interakcii s účastníkmi zahraničnoobchodných aktivít pri vykonávaní colného odbavenia a kontroly zasa čelia takému problému, akým sú colné riziká.

Samotný pojem „colné riziko“, ako aj „riziko“ vo všeobecnosti, je pomerne ťažké jednoznačne definovať.

V prvom rade uveďme definíciu rizika v colnej oblasti. V súlade s nariadením Štátneho colného výboru č. 1069 z 26. septembra 2003 je rizikom pravdepodobnosť nedodržania colnej legislatívy Ruskej federácie.

Riziká v colných činnostiach, ako ich definoval V.V. Gorčakova, predstavujú pravdepodobnosť spáchania neoprávnených akcií pri dovoze a vývoze tovaru.

Ekonomická kategória „riziko“ zahŕňa hlavné prvky, ktoré tvoria jej podstatu: po prvé, sú to budúce neisté udalosti; po druhé, existuje určitá pravdepodobnosť ich výskytu; po tretie, majú určitý potenciál škôd a strát.

Riziká v colnej činnosti zodpovedajú uvedeným charakteristikám, no zároveň majú svoje špecifiká spojené s prvoradým významom samotného subjektu, ktorým je štát, krajina ako celok, veľkosť celkových strát a globálne dôsledky vzniknutých strát. Každá z oblastí činnosti colných orgánov prináša určité riziká, ktorých prevencia je kľúčom k národnej bezpečnosti. V tejto súvislosti sa navrhuje širšia definícia rizík pri colných činnostiach: riziká pri colných činnostiach ako bezpečnostné opatrenie.

Proces colnej správy je teda sprevádzaný značným počtom strát (hrozieb), čo sú aspekty colného odbavenia a colnej kontroly, ktoré nie sú ustanovené alebo dostatočne podrobne opísané v ruskej colnej legislatíve a regulačných dokumentoch Federálnej colnej služby Ruská federácia. Okrem toho ide o akcie s určitým tovarom, ktoré možno charakterizovať ako rizikový tovar a kryjú tovar, alebo o realizáciu zahraničných ekonomických operácií, ktorých prax je spojená s možným porušením colných pravidiel. Rizikový tovar je tovar prepravovaný cez colnú hranicu, pri ktorom boli identifikované riziká alebo existujú potenciálne riziká.

Krycí tovar je tovar, ktorý možno s primeranou mierou pravdepodobnosti deklarovať namiesto rizikového tovaru.

Aby bolo možné posúdiť pravdepodobnosť určitých strát v dôsledku vývoja udalostí podľa nepredvídateľnej možnosti, je potrebné poznať predovšetkým všetky typy strát spojených s profilom skúmanej činnosti. Napríklad v colnej oblasti to môžu byť:

Skutočný dovoz tovaru vo väčšom množstve, ako je uvedené vo vyhláseniach o náklade;

nesprávne opísanie produktu ako produktu, na ktorý sa nevzťahujú dobrovoľné dovozné obmedzenia;

podhodnotenie nákladov;

Poskytovanie sfalšovaných alebo predtým používaných osvedčení o pôvode;

Doručenie cez tretie krajiny s nesprávnym označením krajiny pôvodu a pod.

Predtým colná legislatíva oficiálne stanovila kritériá klasifikácie tovarov a zahraničných ekonomických operácií ako rizikových skupín. Takže, v súlade s nariadením Štátneho colného výboru z 8. mája 2002 č. 465, kritériá na uvádzanie colných rizík sú:

Skupina "A" - rizikový tovar;

Skupina "B" - pokrýva tovar;

Skupina "B" - krajina pôvodu tovaru;

Skupina "G" - kontrola colného konania;

Skupina "D" - colná hodnota tovaru;

Skupina "E" - colné platby;

Skupina "Zh" - vlastnosti zahraničnej obchodnej transakcie.

K dnešnému dňu sa toto nariadenie stalo neplatným, ale stojí za zmienku, že podstata kritérií v ňom uvedených sa nezmenila a je stále relevantná. Dôkazom toho je obsah aktuálnych rizikových profilov a opatrení na minimalizáciu rizika; existencia právnej definície „rizikového tovaru“ a „krycieho tovaru“.

Colné riziko je teda pravdepodobnosť porušenia colnej legislatívy spojená s únikom na cle a daniach.

Koniec práce -

Táto téma patrí:

Kurz prednášok z disciplíny modul riadenia rizík. Riziko ako ekonomická kategória. Riziko v hospodárskej činnosti

Štátna vzdelávacia inštitúcia vyššie odborné vzdelanie ruská colná akadémia pobočka rostov.. obsah..

Ak potrebujete ďalší materiál k tejto téme, alebo ste nenašli to, čo ste hľadali, odporúčame použiť vyhľadávanie v našej databáze diel:

Čo urobíme s prijatým materiálom:

Ak sa tento materiál ukázal byť pre vás užitočný, môžete si ho uložiť na svoju stránku v sociálnych sieťach:

pípanie

Všetky témy v tejto sekcii:

Podstata rizika: prvky, hlavné znaky
Vo svetovej praxi je podnikateľská činnosť definovaná ako iniciatívna, samostatná činnosť občanov a ich združení, zameraná na dosahovanie zisku, uskutočňovanie

Problém rizika v dejinách ekonomických doktrín
Pojem „riziko“ má pomerne dlhú svetovú históriu, no najaktívnejšie sa rôzne aspekty rizika začali skúmať koncom 19. – začiatkom 20. storočia. Problém pre domácu ekonomiku

Faktory tvoriace riziko vo výrobnom podniku
Pozrime sa bližšie na externé a interné rizikové faktory vo výrobnom podniku. Rizikové faktory strategického rozhodnutia podniku sa budú nazývať predpoklady,

Za interné rizikové faktory sa budú považovať faktory, ktorých výskyt je spôsobený alebo generovaný činnosťou samotného podniku.
Aplikovaná analýza rizikových faktorov mimo podniku by sa mala vykonávať v kontexte všeobecný popis jeho fungovanie. Obrázok 4 zobrazuje zovšeobecnenú schému fungovania výroby

Podstata a druhy zahraničnej ekonomickej aktivity
V podmienkach trhových vzťahov sa činnosť podnikateľov neobmedzuje len na domáci trh. Na nadobudnutie a predaj tovaru, výkon prác, poskytovanie služieb a iné druhy

Charakteristiky zahraničnej ekonomickej aktivity
Súčasná etapa rozvoja zahraničnej ekonomickej aktivity u nás je spojená so zásadnými zmenami foriem a metód, ktoré sa používali za desaťročia predchádzajúceho vývoja. desať

Podstata operácií zahraničného obchodu
Moderné operácie zahraničného obchodu sú veľmi rôznorodé. Preto nie je možné navrhnúť jedno kritérium, podľa ktorého by bolo možné poskytnúť vyčerpávajúcu klasifikáciu zahraničného obchodu.

Riziko, že dodávateľ odmietne splniť podmienky zmluvy
Môže sa stať, že kupujúci (dovozca) tovaru musí zaplatiť za tovar bez toho, aby ho videl. To znamená, že môže zaplatiť za tovar, ktorý spĺňa požadovanú špecifikáciu alebo nie je odoslaný vôbec.

Riziko financovania
Vývozca sa môže dostať do pruhu nedostatku peňazí, ak sa pokúsi rozšíriť svoj zahraničný obchod a bude musieť kupujúcemu poskytovať nepretržitý úver. Čas

Menové riziká ako integrálny prvok zahraničnej ekonomickej aktivity
Menové riziká sú súčasťou komerčných rizík, ktorým sú vystavení účastníci medzinárodných ekonomických vzťahov. Menové riziko je riziko straty pri opakovanom nákupe a predaji cudzej meny.

Metódy riadenia rizík v zahraničnej ekonomickej činnosti
Plán 1. Podstata riadenia rizík. 2. Etapy organizácie riadenia rizík. Princípy riadenia rizík. 3. Metódy riadenia rizík. 4. Technológia redukcie Transpo

Etapy organizácie riadenia rizík. Princípy riadenia rizík
Činnosť podniku v konkurenčnom prostredí je vždy spojená s rôznym stupňom rizika. Aby firma dokázala nielen prežiť na trhu, ale si aj upevniť pozíciu, prednosta

Metódy riadenia finančného rizika
Cieľom riadenia finančného rizika je znížiť straty spojené s týmto rizikom na minimum. Straty sa dajú ohodnotiť v peniazoch a hodnotia sa aj kroky na ich predchádzanie. Fin

Typy riadenia colných rizík
Riadenie rizík v colnej správe môže byť strategické, operatívne alebo taktické. Malo by sa pamätať na to, že proces riadenia rizík možno aplikovať paralelne na všetkých týchto úrovniach.

Selektivita, profilovanie a zacielenie sú neoddeliteľnou súčasťou riadenia rizík
Kritérium selektívnosti pre tovar podliehajúci clu zahŕňa údaje o predchádzajúcich činnostiach dovozcu, vývozcu, prepravcu, agenta atď., pôvod a trasu pohybu tovaru a

Funkcie colných orgánov pri uplatňovaní systému riadenia rizík
Mechanizmus analýzy a riadenia colných rizík je vo všeobecnosti: používanie rôznych zdrojov informácií na identifikáciu rizík (vypracovanie vhodných profilov rizík) a určenie

V colnej službe Ruska
Implementácia systému riadenia rizík v FCS Ruska sa uskutočnila v štyroch etapách, z ktorých každá sa vyznačuje zavedením nových predpisov,

Bibliografický zoznam
Regulačné dokumenty 1. Colný kódex colnej únie - Režim prístupu: ATP "ConsultantPlus" 2. Po schválení pokynov o činnosti úradníkov

Slovník pojmov
Automatické rizikové profily – rizikové profily oznamované colným orgánom v elektronickej forme, ktorých riziká sú identifikované bez účasti úradníka pomocou softvérových nástrojov

Vzor zmluvy
Zmluva č. Spoločnosť „____________“, registrovaná na _____________________, ďalej len „Proda

Hlavné typy prepravných dokladov
Druh dokladu Spôsob prepravy Poznámka 1. Nákladný list – Nákladný list

Automatizácia procesov colnej kontroly pomocou systému riadenia colných rizík
Informácie o etymológii pojmu „riziko“ nájdete v knihe Rogova M.A. Riadenie rizík. - M: Financie a štatistika, 2001 Blank, I. A. Základy finančného riadenia. V 2

Definícia pojmov „colné riziko“ a „systém riadenia colných rizík“, ako aj zostavenie zoznamu druhov colných rizík patria medzi najkontroverznejšie problémy teórie colného práva.
O stave teórie o tejto problematike hovorí jedna vedecká publikácia, ktorej autorka (O.A. Morozova) navrhuje chápať colné riziko štátnej regulácie ako „pravdepodobnosť výskytu nežiaducej udalosti v procese colnej regulácie zahraničného obchodu“. a so sebou nesie straty“. Takáto definícia oplýva hodnotiacimi ukazovateľmi a má ďaleko k dokonalosti. V tej istej sérii existuje niekoľko ďalších definícií: colné riziko hospodárskej činnosti je „pravdepodobnosť výskytu priaznivých aj nežiaducich udalostí, ktorých výskyt je spôsobený legálnymi a/alebo nelegálnymi operáciami zahraničného obchodu so ziskom a strata “, ako aj „riziková udalosť“ – „ide o nežiaducu udalosť spôsobenú podnikateľskými subjektmi porušovaním colnej legislatívy Ruskej federácie a legislatívy Ruskej federácie o štátnej regulácii zahraničnoobchodných aktivít, ktorá má Negatívne dôsledky ktoré v rôznej miere spôsobujú škody národohospodárskym záujmom štátu a spoločnosti. Uvedený autor navrhol vyčleniť tieto druhy colných rizík: colné riziko hospodárskych a právnych porušení, colné riziko priestupkov, celkové colné riziko.
Ak v súčasnej colnej legislatíve neexistuje právny základ pre colný obrat, potom s ohľadom na colné riziká a systém ich riadenia je uvedené v čl. 358 (s. 2-4) Zákonníka práce Ruskej federácie. Začlenenie ustanovení o systéme riadenia rizík do Colného kódexu Ruskej federácie z roku 2003 A.N. Kozyrin ho označil za jeden z „najdôležitejších románov Zákonníka práce Ruskej federácie z roku 2003“, ktorý bol v skutočnosti vypožičaný z „Kjótskeho dohovoru“.
Ustanovenia čl. 358 Colného kódexu Ruskej federácie o colných rizikách a systéme colných rizík boli vypracované v aktuálnom nariadení predsedu Štátneho colného výboru Ruskej federácie „O schválení koncepcie systému riadenia rizík v Colná služba Ruskej federácie“ č. 1069 z 26. septembra 2003. Napriek nedokonalosti názvu tohto podzákonného normatívneho právneho aktu obsahuje zaujímavé ustanovenia, ktoré považujeme za vhodné čitateľom dať do pozornosti.
Vývoj „Koncepcie systému riadenia rizík v colnej správe Ruskej federácie“ je predurčený „globalizáciou ekonomiky, možnosťou využívania moderných informačných technológií“, čo núti colné orgány Ruskej federácie „k zmeniť svoje postupy a pravidlá výkonu colnej kontroly s prihliadnutím na prebiehajúce zmeny a určiť stratégiu colnej kontroly na základe systému opatrení na hodnotenie rizík“. Hovoríme o takzvanom systéme riadenia rizík, pravdepodobne pre pohodlie používania skratky označenej v tomto podzákonnom regulačnom právnom akte - RMS.
Časť 2 „Pojmy“ obsahuje zoznam pojmov používaných v RMS a ich definície.
Riziko - pravdepodobnosť nesúladu s colnými predpismi Ruskej federácie.
Analýza rizík - systematické využívanie informácií, ktoré majú colné orgány k dispozícii na zisťovanie príčin a podmienok vzniku rizík, ich identifikáciu a posúdenie možných následkov nedodržiavania colných predpisov Ruskej federácie. Riziká sa delia na dva typy: identifikované a potenciálne. Zistené riziko je skutočnosťou, t.j. známe riziko, keď už došlo k porušeniu legislatívy Ruskej federácie a colné orgány majú o tejto skutočnosti informácie. Potenciál je riziko, ktoré sa neprejavilo, ale podmienky na jeho vznik existujú.
Rizikový tovar - tovar prepravovaný cez colnú hranicu Ruskej federácie, pri ktorom boli identifikované riziká alebo existujú potenciálne riziká.
Krycí tovar - tovar, ktorý s dostatočnou mierou pravdepodobnosti možno deklarovať (deklarovať) namiesto rizikového tovaru.
Predmet analýzy - tovar pod colným dohľadom alebo prepustený do voľného obehu na colnom území Ruskej federácie; dopravné prostriedky používané v medzinárodnej doprave na platenú prepravu osôb alebo na platenú alebo bezplatnú priemyselnú alebo obchodnú prepravu tovaru; informácie obsiahnuté v prepravných (dopravných), obchodných a colných dokumentoch; informácie obsiahnuté v medzinárodných kúpno-predajných zmluvách alebo iných typoch zmlúv uzatvorených pri uskutočňovaní zahraničnej hospodárskej transakcie av prípade jednostranných zahraničných ekonomických transakcií - iné dokumenty vyjadrujúce obsah takýchto transakcií; činnosti osôb konajúcich v dostatočnej spôsobilosti v súlade s občianskymi a (alebo) colnými právnymi predpismi Ruskej federácie na vykonávanie právne významných úkonov vo vlastnom mene s tovarom pod colným dohľadom; činnosť colných maklérov(zástupcovia), majitelia dočasných skladov a colných skladov, ako aj dopravcovia vrátane colných; výsledky uplatňovania formulárov colnej kontroly; colnice.
Riziková oblasť - jednotlivé zoskupené objekty analýzy, pri ktorých sa vyžaduje uplatnenie jednotlivých foriem colnej kontroly alebo ich kombinácia, ako aj zvýšenie efektívnosti kvality colnej správy.
Indikátory rizika - určité kritériá s prednastavenými parametrami, ktorých odchýlka vám umožňuje vybrať si objekt kontroly.
Hodnotenie rizika - systematické zisťovanie pravdepodobnosti rizika a dôsledkov porušenia colných predpisov v prípade jeho vzniku.
Rizikový profil – súbor informácií o rizikovej oblasti, indikátory rizika, ako aj návod na aplikáciu potrebných opatrení na predchádzanie alebo minimalizáciu rizika. V závislosti od oblasti použitia je rizikový profil podľa typu rozdelený na celoruský, regionálny a zónový.
Riadenie rizík - systematická práca na vývoji a praktickej implementácii opatrení na predchádzanie a minimalizovanie rizík, vyhodnocovanie efektívnosti ich uplatňovania, ako aj kontrola uplatňovania colných režimov a colných operácií, zabezpečenie priebežnej aktualizácie, analýzy a revízie dostupných informácií colným orgánom.
Časť 3 „Koncepcie“ uvádza „hlavné úlohy“ RMS:
vytvorenie jednotného informačného priestoru, ktorý zabezpečuje fungovanie RMS;
vývoj metód (programov) na identifikáciu rizík;
identifikácia potenciálu a fixácia identifikovaných rizík;
identifikácia príčin a podmienok vedúcich k páchaniu colných priestupkov;
posúdenie možných škôd v prípade potenciálnych rizík a škôd v prípade zistených rizík;
určenie možnosti predchádzania alebo minimalizácie rizík, ako aj stanovenie požadovaných zdrojov a vypracovanie návrhov na ich optimálne rozloženie;
vývoj a aplikácia metód hodnotenia účinnosti prijatých opatrení;
vývoj a praktická implementácia opatrení na prevenciu alebo minimalizáciu rizík;
kontrola praktického vykonávania opatrení na predchádzanie rizikám alebo ich minimalizáciu;
hodnotenie účinnosti aplikovaných opatrení manažmentu rizík a úprava rozhodnutí manažmentu;
zhromažďovanie a analýza informácií o výsledkoch uplatňovania jednotlivých foriem colnej kontroly alebo ich kombinácie, ako aj o príčinách a podmienkach, ktoré prispievajú k páchaniu colných deliktov, za účelom vypracovania návrhov na modernizáciu stratégie colnej kontroly.
Časť 6 „Koncepty“ definuje „prvky“ RMS, ktoré sú uvedené nižšie.
1. Zhromažďovanie a spracovanie informácií o tovare a vozidlách prepravovaných cez colnú hranicu Ruskej federácie. Tento prvok zabezpečuje zber a spracovanie všetkých existujúcich informácií z rôznych zdrojov o tovare a vozidlách prepravovaných cez colnú hranicu Ruskej federácie vrátane informácií o:
štatistiky o tovare a vozidlách pohybujúcich sa cez colnú hranicu Ruskej federácie, ako aj porovnanie vnútorných štatistík Ruskej federácie so štatistikami zmluvných krajín;
o výrobnom a ekonomickom potenciáli krajín protistrany;
prijaté od iných orgánov činných v trestnom konaní a kontrolných orgánov Ruskej federácie vrátane colných orgánov cudzích štátov;
o výsledkoch operatívno-pátracej činnosti colných orgánov, ako aj osobitné štatistiky o porušovaní colných predpisov;
o priestupkoch a trestných činoch na úseku colníctva;
o činnosti osôb konajúcich v spôsobilosti v súlade s občianskymi a (alebo) colnými právnymi predpismi Ruskej federácie vykonávať právne významné úkony vo vlastnom mene s tovarom pod colným dohľadom;
o činnosti colných maklérov (zástupcov), vlastníkov dočasných skladov a colných skladov, ako aj dopravcov vrátane colných;
deklarované počas colných operácií;
o zúčtovacích a platobných vzťahoch za prebiehajúce zahraničné ekonomické transakcie;
o dopravných logistických schémach.
Najdôležitejším faktorom určujúcim platnosť a efektívnosť prijatých manažérskych rozhodnutí je úplnosť, efektívnosť (aktuálnosť) a spoľahlivosť informácií, ktoré sa používajú na vypracovanie a implementáciu opatrení na predchádzanie a minimalizáciu rizík. Colné orgány by mali mať prístup k spoľahlivým, spoľahlivým a aktuálnym zdrojom informácií a mali by byť schopné tieto informácie vyhodnotiť.
Systematickosť a komplexnosť činností zberu, sumarizácie a analýzy informácií, prítomnosť niekoľkých nezávislých zdrojov informácií, ako aj technológia zberu informácií, ktorá reguluje zdroje informácií, frekvenciu aktualizácie, aktualizácie databáz a pohyb (obrat) informácií v colných orgánoch zabezpečí maximálnu spoľahlivosť a objem, - efektívnosť získaných výsledkov, ako aj prijatie optimálnych rozhodnutí na určenie potrebných opatrení na predchádzanie a minimalizáciu rizík.
Informačné zdroje Federálnej colnej služby Ruskej federácie slúžia ako hlavné informácie na identifikáciu a určenie potenciálnych rizík.
2. Identifikácia a analýza rizík. Hlavné činnosti spojené s analýzou rizík pozostávajú z určenia:
kombinácia podmienok a faktorov ovplyvňujúcich riziká;
colné operácie, pri ktorých existuje možnosť spáchania colného deliktu;
predmety analýzy;
kritériá a parametre charakterizujúce riziká (počet pohybov, nomenklatúra tovaru, príjemca tovaru atď.);
rizikové ukazovatele (hraničné kvantitatívne ukazovatele, ktoré určujú potrebu aplikácie opatrení na prevenciu alebo minimalizáciu rizík);
posúdenie možnej výšky škody v prípade rizík.
Vývoj a implementácia opatrení manažmentu rizík. Pri príprave a implementácii opatrení je potrebné vziať do úvahy:
predpovedanie výsledkov a určenie možných dôsledkov plánovaných opatrení a pravdepodobnosti týchto dôsledkov;
analýza možných opatrení na prevenciu alebo minimalizáciu rizík a na základe výsledkov výber tých optimálnych, ktoré stanovuje súčasná legislatíva Ruskej federácie.
Zhrnutie výsledkov prijatých opatrení a príprava návrhov. RMS nie je možné bez dobre fungujúceho systému “ spätná väzba". Spolu s prípravou a implementáciou rizikových profilov je potrebné neustále sledovať využívanie vhodných foriem colnej kontroly, analyzovať ich efektívnosť a na základe výsledkov ich upravovať.
Prijaté opatrenia môžu mať rôzne účinky a môžu mať vplyv na rôzne aspekty colnej činnosti (zlepšenie postupov colných kontrol, fiškálne, presadzovanie práva):
potláčanie nezákonného pohybu tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie;
efektívnosť colnej kontroly;
úplnosť vybratých colných platieb;
zrýchlenie obchodu;
výdavky colných orgánov a osôb prepravujúcich tovar súvisiace s colnou kontrolou;
zmena času colného odbavenia.
Pri príprave a výbere opatrení je potrebné vyvážené posúdenie ich kombinovaného kumulatívneho účinku.
Mali by sa vypracovať metódy, ako aj kritériá, podľa ktorých by sa mala vykonávať kontrola vrátane operatívnej kontroly vyhotovenia dokumentov, ktoré nadobudli právoplatnosť, a prijatých opatrení, ako aj ich vplyv na prevenciu alebo minimalizáciu rizík. a efektívnosť kvality colnej kontroly.
Oddiel 7 „Koncepcie“ obsahuje zoznam „opatrení“, avšak v príkaze predsedu Štátneho colného výboru Ruskej federácie č. 1069 z 26. septembra 2003 označovaných ako „etapy“ implementácie z RMS:
analýza existujúcich porušení colných predpisov s cieľom identifikovať existujúce riziká;
vypracovanie vhodného regulačného právneho rámca upravujúceho používanie prvkov RMS v činnostiach colných orgánov;
systematizácia opatrení prijatých na minimalizáciu rizík;
definícia kritérií na klasifikáciu predmetov analýzy ako oblastí rizika;
rozšírenie praxe selektívnosti pri uplatňovaní foriem colnej kontroly colnými orgánmi;
implementácia analýzy ekonomická efektívnosť opatrenia prijaté na minimalizáciu rizík;
zavedenie najnovších informačných technológií vrátane moderných kanálov na prenos údajov, medzinárodných štandardov prenosu údajov, príslušného softvéru, ako aj počítačového vybavenia a technických prostriedkov colnej kontroly;
vytvorenie informačnej podpory systému riadenia rizík, ktorá zahŕňa rôzne databázy, softvérové ​​nástroje na ich spracovanie.
Zavedenie nového právneho inštitútu (systém riadenia colných rizík) do colnej legislatívy bolo predpokladom pre vytvorenie príslušných špecializovaných útvarov v sústave colných orgánov. Potvrdenie je príkaz hlavy spolku colná služba 638 zo dňa 13.07.2005, ktorým bol schválený „Vzorový predpis o členení na koordináciu a uplatňovanie systému riadenia rizík“ č. Systém riadenia regionálnej colnej správy“.
Oddiel II „Vzorového nariadenia“ definuje „hlavné úlohy“ „útvaru pre koordináciu a uplatňovanie systému riadenia rizík regionálnej colnej správy“:
koordinácia činností štrukturálne členenia RTU, ako aj divízie pre aplikáciu systému riadenia rizík (RMS) colných orgánov v regióne činnosti RTU na identifikáciu rizík a riadenie rizík vyplývajúcich z colného odbavenia a colnej kontroly tovaru a vozidiel;
príprava návrhov na identifikáciu rizík a riadenie rizík s prihliadnutím na špecifiká regiónu činnosti RTU a ich predloženie vedeniu RTU na predloženie Federálnej colnej správe Ruskej federácie;
analýza a vyhodnotenie efektívnosti uplatňovania foriem colnej kontroly a iných priamych opatrení na minimalizáciu rizík v regióne činnosti RTU, príprava návrhov vedeniu RTU na potrebu aktualizácie rizikových profilov za účelom ich zaslania spolkovej krajine Colná služba Ruskej federácie;
koordinácia colnej kontroly colnými orgánmi v regióne činnosti RTU, ako aj kontrola uplatňovania priamych opatrení na minimalizáciu rizík;
zber, analýza a vyhodnocovanie informácií o výsledkoch aplikácie colných kontrolných formulárov a iných priamych opatrení na minimalizáciu rizík, ako aj o príčinách a podmienkach, ktoré prispievajú k vzniku rizík, príprava návrhov na riadenie RTU na základe výsledky analýzy;
interakciu v súlade so stanoveným postupom s ostatnými štrukturálnymi útvarmi RTU, colnými orgánmi v regióne činnosti RTU, územnými orgánmi federálnych výkonných orgánov, výkonnými orgánmi zakladajúceho subjektu Ruskej federácie a miestnymi samosprávami, s účastníkmi zahraničnej ekonomickej činnosti (FEA), dopravcov a iných osôb, ktorých činnosť súvisí s realizáciou zahraničného obchodu s tovarom, a ich profesijných združení (združení), ako aj iných osôb s právomocami vo vzťahu k tovaru a vozidlám, za účelom realizácie funkcie analýzy colného odbavenia a colnej kontroly tovaru a aplikácie SUR.
Časť III „Vzorového ustanovenia“ uvádza „hlavné funkcie“ uvedenej „jednotky“:
analýza a kontrola činnosti colných orgánov v regióne činnosti RTU, vykonávaná na základe RMS, zabezpečiť efektívnosť aplikácie formulárov colnej kontroly a iných opatrení na minimalizáciu rizík pri colnom odbavení a colnej kontrole tovaru;
identifikácia rizík na základe výsledkov informačnej analýzy, posúdenie stupňa identifikovaných rizík, vypracovanie projektov regionálnych a zónových rizikových profilov, ako aj projektov urgentných rizikových profilov a ich predloženie Federálnej colnej správe Ruskej federácie;
implementácia metodického usmerňovania štrukturálnymi odbormi VÚC, ktoré uplatňujú RMS, ako aj colnými orgánmi v regióne pôsobnosti VÚC k otázkam v pôsobnosti „jednotky“;
vypracovanie a predloženie Federálnej colnej službe Ruskej federácie na harmonizáciu cieľových metód a algoritmov na identifikáciu rizík, zasielanie návrhov vedeniu Federálnej colnej služby Ruskej federácie na zmenu existujúcich cieľových metód a algoritmov na identifikáciu rizík;
účasť na príprave a predkladaní návrhov Federálnej colnej služby Ruskej federácie na zaradenie jednotlivých účastníkov zahraničnej hospodárskej činnosti do zoznamu osôb prepravujúcich tovar, u ktorých sa overovanie pri colnom odbavení nevykonáva v plnom rozsahu;
kontrola uplatňovania určitých foriem colnej kontroly colnými orgánmi v regióne, kde RTU pôsobí, priamych opatrení na minimalizáciu rizík alebo ich kombinácie;
účasť na colnej kontrole tovaru pred prepustením tovaru aj po jeho prepustení pri dodatočnej kontrole;
účasť v kompetencii „subdivízie“ na príprave návrhov na zlepšenie štruktúry colných orgánov v regióne činnosti RTU na základe výsledkov analýzy ich činnosti;
podávanie návrhov vedeniu RTU na odobratie osvedčení o zaradení do príslušných registrov osôb vykonávajúcich činnosti v oblasti colných záležitostí osobám porušujúcim colné predpisy Ruskej federácie;
analýza colného odbavenia a colná kontrola tovaru a vozidiel, ktorých colné odbavenie sa vykonáva v regióne činnosti RTU.
Príkaz prednostu FCS č. 638 z 13. júla 2005 podnietil vedúcich niektorých colných úradov Ruskej federácie k vytvoreniu podobných útvarov pre aplikáciu systému riadenia colných rizík. Napríklad vedúci colnej oblasti Lipeckej oblasti schválil „Nariadenia o oddelení pre uplatňovanie systému riadenia rizík“, ktoré zabezpečujú vytvorenie novej štrukturálnej jednotky v rámci colníctva Lipetskej oblasti („odbor pre aplikáciu systému riadenia rizík“). Tento podzákonný normatívny právny akt je vlastne (obsahom aj formou) totožný s príkazom šéfa Federálnej colnej správy č. 638 zo dňa 13.7.2005.
Zdá sa nám, že vytváranie takýchto jednotiek v systéme colných orgánov (vrátane colných) je vo všeobecnosti pozitívne. Toto je zriedkavý prípad, keď sa dosiahne rovnováha medzi teóriou a praxou presadzovania práva.
Otázky na sebaovládanie
Čo predurčilo zaradenie 7. kapitoly „Colný obrat tovaru“ do tejto učebnice?
Aký je vzťah medzi pojmami „obchodný obrat“ a „colný obrat“?
Čo znamená colný obrat?
Aký je pojem uvedený v čl. 11 Zákonníka práce Ruskej federácie, obsahovo podobný konceptu „colného obratu“, ktorý vyvíjame?
Čo určuje efektívnosť colného obratu?
Čo znamená colné riziká?
Aké sú druhy colných rizík?
Čo znamená colný systém riadenia rizík?
Existuje v súčasných colných predpisoch právny základ pre colné riziká a systém riadenia colných rizík?
10. Ako sa implementujú ustanovenia Zákonníka práce Ruskej federácie o systéme riadenia colných rizík v praxi presadzovania práva?
Modulárny program pre kapitolu 7 "Colný obrat"
Po preštudovaní obsahu tejto kapitoly systematizujte získané informácie podľa algoritmu definovaného v tabuľke modulu s prázdnymi bunkami - súbormi:
vyplňte každý súbor kľúčovými slovami, odpovedzte na otázky, uveďte príslušné definície;
doplňte každé kľúčové slovo odpoveďami na otázku a získajte tak súbor téz;
v tabuľke, ktorú ste vyplnili, urobte porovnania, porovnajte tézy vertikálne a horizontálne, vyvodzujte závery;
zvážte prijaté abstrakty z hľadiska ich relevantnosti a praktického významu pre vás;
vybrané abstrakty by mali byť zostavené tak, aby získali „individuálnu trajektóriu“ pokroku pozdĺž navrhovaného obsahu;
pracujte s každým modulom vašej trajektórie pomocou logického uvažovania: dodatky, objasnenia, kritiky;
rozobrať (rozdeliť) pre vás najzaujímavejšie a najvýznamnejšie moduly, prezentovať ich vo forme nových tabuliek, t.j. zopakujte navrhnutý algoritmus atď.
Zaznamenajte si výsledok svojich vlastných vzdelávacích aktivít:
určiť, čo ste sa naučili z predtým známych informácií (reprodukčný obsah);
formulovať svoje vlastné myšlienky o získaných poznatkoch (produktívny obsah);
určiť, čo je pre vás najzaujímavejšie a najzmysluplnejšie;
uveďte, aké metódy práce s informáciami ste si osvojili;
rozhodnite sa, či ste spokojní s vlastným výsledkom. Oddiel II (modul II)
Colné činnosti Kapitola 8. Kapitola 9. Kapitola 10. Kapitola 11. Kapitola 12. Kapitola 13.
Kapitola 14. Kapitola 15.
Kapitola 16
Kapitola 17. Kapitola 18.
Funkcie colných orgánov Colné odbavenie Colná štatistika Zabezpečenie colných režimov Osobitné colné postupy Zabezpečenie colnej a tarifnej regulácie zahraničnej hospodárskej činnosti Colná kontrola Činnosť orgánov činných v trestnom konaní (presadzovanie práva) colných orgánov Posudzovanie odvolaní colnými orgánmi
Účasť colných orgánov na tvorbe zákonov Medzinárodná spolupráca colné orgány

Colné riziko – pravdepodobnosť, že obchodníci zaplatia nižšiu sumu ciel

colné riziko

Colné riziko závisí od toho, či sa clo správne platí do rozpočtu.
Podľa legislatívy Ruskej federácie každý účastník zahraničnej ekonomickej aktivity, ktorý dováža tovar zo zahraničia, platí clo do rozpočtu.
Výška poplatkov závisí od hodnoty tovaru uvedenej v colnom vyhlásení.
Colné riziká závisia od toho, či všetky strany zapojené do procesu zahraničnej ekonomickej aktivity dodržiavajú colnú legislatívu.
Stáva sa, že dovážajúca spoločnosť uvedie v colnom vyhlásení nižšiu hodnotu, preto zaplatí menšiu sumu colných poplatkov a ciel.

Ukazovatele rizika

Federálna colná služba Ruskej federácie sa snaží zabezpečiť, aby sa tak nestalo. Aby to urobili, prišli s indikátormi rizika. Indikátor rizika je de facto znakom nesúladu.
Tento koncept ovplyvňuje skutočnosť, že tovary (ako aj ceny za ne) sú zobrazené v skupinách, ktoré nespĺňajú žiadne ukazovatele z hľadiska normy.

Rizikové profily

Zoznam tovarov zodpovedajúcich rizikovým ukazovateľom zahŕňa:

• ceny,
• TN VED kódy,
• odporúčania na minimalizáciu rizika.

O tom sú rizikové profily.
Rizikový profil FCS zostupuje zhora do všetkých jeho divízií. Na minimalizáciu rizika sú potrebné rizikové profily.
FCS vyvinul (a pravidelne aktualizuje) rizikové profily založené na štatistikách a cenách akcií.
Rizikové profily obsahujú odporúčané ceny komodít. to usmernenia pre colníkov.
Ceny sa samozrejme pravidelne menia. Preto rizikové profily.

Ako znížiť náklady

Tovar môžete deklarovať za cenu uvedenú v profile. To je relevantné, ak je zmluvná cena vyššia ako v rizikovom profile. Najčastejšie je to úplne naopak. A to znamená, že dovozca (s najväčšou pravdepodobnosťou) nesprávne vypočítal náklady na tovar, nezohľadnil colné odbavenie. Ceny uvedené v rizikovom profile sú zvyčajne colným tajomstvom, ale niekedy sú

Ako sa aplikuje rizikový profil

Pri vytváraní rizikových profilov sa predpokladalo, že porušenia Colného kódexu je možné sledovať. V skutočnosti je všetko úplne inak: pre colníka je to Otče náš. Akákoľvek cena vyššia alebo nižšia ako je uvedená v profile je neprijateľná.
Bez ohľadu na to, aké zvláštne to môže byť, colné úrady tým porušujú právne predpisy Ruskej federácie. Rizikový profil (alebo akýkoľvek dokument) NESMIE ovplyvniť colnú hodnotu.
Dovážať tovar lacnejšie, ako je uvedené v rizikových profiloch, je nielen možné, ale aj nevyhnutné.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Dobrá práca na stránku">

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

ÚVOD

V moderných podmienkach je riadenie rizík všeobecným systémom organizačných a ekonomických činností v akejkoľvek oblasti hospodárskej činnosti vrátane oblasti medzinárodného obchodu. riadenie rizika colnej kontroly

Prechod Ruska na trhové hospodárstvo viedol k vzniku širokého spektra rizík, ktorým čelí každý podnikateľský subjekt. Riziká spojené s colnou správou zahraničného obchodu majú zároveň významný vplyv na rozvoj národného hospodárstva.

Relevantnosť tejto témy je spôsobená skutočnosťou, že hlavnými smermi modernej zahraničnej obchodnej politiky Ruska sú rozvoj zahraničnoobchodných vzťahov, zabezpečenie ekonomických záujmov Ruska, štátna regulácia zahraničnoobchodných aktivít. Podstatnú úlohu pri realizácii tohto smeru zohráva kontrola dodržiavania ustanovení colnej legislatívy, ktorá sa vykonáva pomocou systému riadenia rizík.

V tejto súvislosti sa využitie zahraničnej praxe riadenia rizík v colnom podnikaní stalo dôležitým pre rozvoj a implementáciu systému riadenia rizík v činnosti FCS Ruska, pretože zabezpečovalo vytvorenie moderný systém colnej správy, postavená na uplatňovaní princípu selektívnosti colnej kontroly a efektívnom rozložení síl a prostriedkov colných orgánov.

Systém riadenia rizík v colníctve umožňuje dosiahnuť prijateľnú rovnováhu medzi uľahčením zahraničnoobchodnej činnosti a regulačnou kontrolou pri odklone od totálnej colnej kontroly.

Riziká nepravdivej deklarácie, podhodnotenia hmotnosti a hodnoty tovaru so zámerne nesprávne uvedeným kódom podľa tovarovej nomenklatúry pre zahraničnú ekonomickú činnosť colnej únie (TN VED CU) spadajú spravidla do zorného poľa colnej únie. systém riadenia rizík s cieľom podhodnotiť sumu alebo obísť colné platby. Preto je také dôležité identifikovať špecifické rizikové oblasti a možné opatrenia na minimalizáciu rizika už počas analýzy a hodnotenia rizík.

Colná správa, ako každá iná organizácia, musí riadiť svoje riziká. To si vyžaduje systematické uplatňovanie riadiacich postupov určených na zníženie takýchto rizík, aby sa zabezpečilo, že svoje úlohy budú vykonávať s čo najväčšou účinnosťou a efektívnosťou. Tieto postupy zahŕňajú identifikáciu, analýzu, hodnotenie, liečbu, monitorovanie a preskúmanie rizík, ktoré môžu ovplyvniť plnenie týchto úloh.

Hlavné úsilie FCS Ruska sa spravidla zameriava na analýzu procesov colných operácií a colnej kontroly a zverejňovanie rizikových profilov v kľúčových oblastiach colnej kontroly. Aplikácia opatrení na minimalizáciu rizík sa prejavila najmä v tom, že colné orgány dosiahli nasledovné hodnoty ukazovateľov: v roku 2011 bolo teda spravovaných 102 rizikových profilov vypracovaných v rámci systému riadenia rizík (RMS ) v oblasti kontroly colnej hodnoty (49 % z celkového počtu rizikových profilov vypracovaných Federálnou colnou službou Ruska). Zahŕňajú 5 987 TN VED CU kódov, ktoré pokrývajú 66 % z celého sortimentu tovaru, 76 % z celkovej hodnoty a 78 % z celkového fyzického objemu dovážaného tovaru. Pri aplikácii všetkých rizikových profilov vypracovaných Federálnou colnou službou Ruska bolo identifikovaných 3,4 tisíc deklarácií pre tovar, z ktorých pri použití rizikových profilov vypracovaných v oblasti kontroly colnej hodnoty bolo identifikovaných asi 600 tisíc deklarácií pre tovar. . V dôsledku aplikácie celoštátnych profilov nákladového rizika sa do federálneho rozpočtu vrátilo 15,9 miliardy rubľov, čo je 73,9 % sumy colných platieb získaných v dôsledku úprav colnej hodnoty tovaru pre všetky vyvinuté rizikové profily. Federálna colná služba Ruska.

Predmetom štúdie je colná kontrola tovaru a vozidiel.

Predmetom štúdia je využitie RMS pri colnej kontrole.

Účelom tejto práce je štúdium teoretických a metodologických základov riadenia a analýzy rizík ako efektívneho mechanizmu na urýchlenie colného odbavenia a zlepšenie kvality colnej kontroly.

Na dosiahnutie zamýšľaného cieľa boli stanovené a vyriešené nasledujúce úlohy:

Zváženie teoretických základov systému riadenia rizík;

Analýza uplatňovania systému riadenia rizík a jeho úlohy v colných orgánoch;

Analýza hlavných problémov aplikácie systému riadenia rizík pri colnej kontrole a odbavení.

Práca sa skladá z Úvodu, dvoch kapitol, piatich častí, Záveru a Zoznamu literatúry, pričom prvá kapitola je venovaná teoretickým základom a druhá kapitola poskytuje analýzu praktickej činnosti colných orgánov.

1. TEORETICKÉ ZÁKLADY RIADENIA RIZIKA V COLNÝCH ČINNOSTIACH

1.1 Pojem rizík v colnej činnosti

V roku 1999 sa v rámci Kjótskeho dohovoru po prvý raz na svetovej úrovni zabezpečilo zjednodušenie colnej kontroly na princípe hodnotenia rizika, ktorý bol vyvinutý pod záštitou WCO (World Customs Organization). Predtým sa v európskych štátoch vykonávala iba selektívna kontrola, to znamená, že 10 – 15 % celého toku komodít bolo dôkladne skontrolovaných. Vznikol tak systém colnej kontroly, v rámci ktorého musia colníci vopred vedieť, aký tovar, v ktorých smeroch a v akom objeme majú byť kontrolované. Dôležitým bodom je použitie automatizácie a informačných technológií v tejto veci.

Pri vykonávaní colnej kontroly by colné orgány mali vychádzať zo zásady selektívnosti a spravidla by sa mali obmedziť len na tie formy colnej kontroly, ktoré postačujú na zabezpečenie dodržiavania colných predpisov Ruskej federácie. Pri výbere foriem colnej kontroly by sa mal použiť systém riadenia rizík.

Štvorúrovňový administratívny systém vytvorený v ruskej colnej službe (FTS Ruska, regionálne colné oddelenia, colné úrady a colné stanice), spojený do jednotnej informačnej siete, vytvára podmienky na vybudovanie efektívneho systému riadenia rizík (ďalej len RMS).

Hlavné koncepty používané v systéme riadenia rizík:

Riziko - pravdepodobnosť nesúladu s colnými predpismi Ruskej federácie.

Analýza rizík - systematické využívanie informácií, ktoré majú colné orgány k dispozícii na zisťovanie príčin a podmienok vzniku rizík, ich identifikáciu a posúdenie možných následkov nedodržiavania colných predpisov Ruskej federácie. Riziká sa delia na dva typy: identifikované a potenciálne. Zistené riziko je skutočnosťou, t.j. známe riziko, keď už došlo k porušeniu legislatívy Ruskej federácie a colné orgány majú o tejto skutočnosti informácie. Potenciálne riziko je riziko, ktoré sa neprejavilo, ale existujú podmienky na jeho vznik.

Rizikový tovar - tovar prepravovaný cez colnú hranicu Ruskej federácie, pri ktorom boli identifikované riziká alebo existujú potenciálne riziká.

Krycí tovar je tovar, ktorý možno s primeranou mierou pravdepodobnosti deklarovať (deklarovať) namiesto rizikového tovaru.

Predmety analýzy:

Tovar pod colným dohľadom alebo prepustený do voľného obehu na colnom území Ruskej federácie;

Vozidlá používané v medzinárodnej doprave na platenú prepravu osôb alebo na platenú alebo bezplatnú priemyselnú alebo obchodnú prepravu tovaru;

Informácie obsiahnuté v prepravných (dopravných), obchodných a colných dokumentoch;

Informácie obsiahnuté v zmluvách o medzinárodnej kúpe a predaji zahraničnoobchodnej transakcie av prípade jednostranných zahraničnohospodárskych transakcií iné dokumenty vyjadrujúce obsah takýchto transakcií;

Činnosti osôb konajúcich v dostatočnej spôsobilosti v súlade s občianskymi a (alebo) colnými právnymi predpismi Ruskej federácie na vykonávanie právne významných úkonov vo vlastnom mene s tovarom pod colným dohľadom;

Činnosť colných maklérov (zástupcov), majiteľov dočasných skladov a colných skladov, ako aj dopravcov vrátane colných;

Výsledky uplatňovania formulárov colnej kontroly;

colnice.

Riziková oblasť - jednotlivé zoskupené objekty analýzy, pri ktorých je potrebné aplikovať jednotlivé formy colnej kontroly alebo ich kombináciu, ako aj zvýšiť efektivitu kvality colnej správy.

Indikátory rizika - určité kritériá s prednastavenými parametrami, ktorých odchýlka vám umožňuje vybrať si objekt kontroly.

Hodnotenie rizika - systematické zisťovanie pravdepodobnosti rizika a dôsledkov porušenia colných predpisov v prípade jeho vzniku.

Rizikový profil – súbor informácií o rizikových oblastiach, indikátoroch rizika, ako aj návod na aplikáciu potrebných opatrení na predchádzanie alebo minimalizáciu rizika. V závislosti od oblasti použitia je rizikový profil podľa typu rozdelený na celoruský, regionálny a zónový.

Je zrejmé, že ak sa na základe analýzy dokumentov, informácií a iných informácií dostupných colným orgánom na rôznych úrovniach zistia potenciálne riziká, FCS Ruska vydá právny akt, ktorý schvaľuje rizikový profil, ktorý je základom pre uplatnenie určité formy colnej kontroly v súvislosti s určitým tovarom alebo osobami. Okrem toho sa na rizikový profil upozorňuje úradníkov, ktorí vykonávajú colné odbavenie a colnú kontrolu, a slúži im ako priamy pokyn na uplatnenie určitých foriem colnej kontroly. Riadenie rizík - systematická práca na vývoji a praktickej implementácii opatrení na predchádzanie a minimalizovanie rizík, vyhodnocovanie efektívnosti ich uplatňovania, ako aj kontrola uplatňovania colných režimov a colných operácií, zabezpečenie priebežnej aktualizácie, analýzy a revízie dostupných informácií colným orgánom.

RMS by sa mal stať jednou z hlavných zložiek práce na zosúladení postupov colnej kontroly v Ruskej federácii s kritériami kvality colnej správy stanovenými v normách Svetovej obchodnej organizácie WTO.

1) skrátenie času colného odbavenia;

2) transparentnosť a predvídateľnosť práce colných orgánov pre účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity;

3) partnerský prístup vo vzťahoch medzi colnými orgánmi a účastníkmi zahraničnej ekonomickej aktivity.

Riziko v colnej oblasti sa teda chápe ako pravdepodobnosť spáchania nesprávneho správaniaúčastníci zahraničnej ekonomickej aktivity, ktorá môže spôsobiť stratu alebo škodu obchodu, priemyslu alebo spoločnosti tohto štátu pri dovoze alebo vývoze tovarov a služieb.

Rizikovým situáciám v colnej sfére sa nedá vyhnúť, preto je identifikácia rizík a ich riadenie povinnou a dôležitou súčasťou práce colníkov, zabezpečujúcich úspešné fungovanie colného systému ako celku. Z pohľadu colných orgánov činných v trestnom konaní sú najzreteľnejšie prejavy rizík: pašovanie drog; preprava pašovaného tovaru; riziko, že pracovný program operačnej jednotky nie je plne implementovaný iné.

1.2 Štruktúra, prvky a princípy RMS

Aplikácia systému riadenia rizík zahŕňa implementáciu viacerých následných operácií úradníkmi, ktoré sú špecifikované v nariadení Federálnej colnej služby z 26. júna 2012. 1186 "O schválení pokynov o postupe pracovníkov colných orgánov pri zavádzaní systému riadenia rizík."

1. Pokyn stanovuje postup pre úkony úradníkov colných orgánov pri: - vypracovaní návrhov rizikových profilov; - vypracovanie postupov vykonávania analýzy rizík s prevažným využitím matematických a štatistických metód a minimálnym využitím expertných metód (ďalej len cieľové metódy identifikácie rizík); - posúdenie, schválenie návrhov rizikových profilov a cieľových metód identifikácie rizík; - schvaľovanie rizikových profilov a cielených metód na identifikáciu rizík, ako aj ich predkladanie colným orgánom; — identifikáciu rizík obsiahnutých v rizikových profiloch; - uplatňovanie opatrení na minimalizáciu rizika v súlade s rizikovými profilmi a opatrení na minimalizáciu rizika uplatňovaných úradníkmi colných úradov nezávisle bez toho, aby boli uvedení v rizikovom profile; - stanovenie výsledkov uplatňovania opatrení na minimalizáciu rizík; - aplikácia cielených metód na identifikáciu rizík; - zmena rizikovej oblasti existujúcich rizikových profilov, vylúčenie z rizikovej oblasti, doba platnosti rizikových profilov a ďalšie informácie obsiahnuté v rizikovom profile (ďalej len aktualizácia rizikového profilu); - zrušenie rizikových profilov; - aktualizácia (zrušenie) cieľových metód identifikácie rizík; - interakcia štrukturálnych jednotiek pri tvorbe návrhov rizikových profilov, cieľové metódy identifikácie rizík.

Pracovníci útvarov colných orgánov uvedených v Klasifikátore štrukturálnych útvarov používajú na účely analýzy a identifikácie rizík cielené metódy identifikácie rizík a expertné metódy identifikácie rizík, ako aj: - zdroje informácií - informácie o možný priestupok alebo dôvodné predpoklady, že deklarované informácie o tovare a vozidlách medzinárodnej prepravy sú nespoľahlivé.

Pri analýze informačných zdrojov sa využívajú informačné a softvérové ​​nástroje Jednotného automatizovaného informačného systému colných orgánov, systémy riadenia databáz, systémy pre rýchly (aj vizuálny) vývoj aplikácií, ako aj všeobecný systémový a aplikačný softvér.

Pri použití samovyvinuté softvérové ​​nástroje na účely analýzy a identifikácie rizík sa koordinačnej jednotke FCS Ruska zasiela opis softvérových algoritmov, programový kód, opis štruktúr používaných databáz a klasifikátorov regulačných a referenčných informácií.

Kódexy technologických operácií špeciálneho softvérového nástroja, ktorý zabezpečuje implementáciu RMS, v ktorom sú identifikované riziká a s prihliadnutím na to, aká riziková oblasť rizikových profilov sa tvorí, ako aj súlad technologických operácií s colnými postupmi, colné operácie a znaky pohybu cez colnú hranicu colnej únie a vykonávanie colných operácií v súvislosti s určité kategórie tovar.

Pri vykonávaní colnej kontroly pomocou RMS vykonávajú oprávnení pracovníci colnej pošty tieto úkony: - skontrolujú colné vyhlásenie (vrátane dokladov používaných ako vyhlásenie o tovare) a iné doklady predložené na colné operácie, ako aj predbežné informácie na identifikáciu riziká; - identifikovať riziká vrátane tých, ktoré sú obsiahnuté v rizikových profiloch; - uplatniť opatrenia na minimalizáciu rizika obsiahnuté v rizikových profiloch, ak sú riziká identifikované v súlade s pododsekom 2 tohto odseku. Zároveň, ak je riziko v súlade s rizikovým profilom identifikované vo vzťahu k jednotlivému tovaru deklarovanému v colnom vyhlásení, potom uplatnenie opatrení na minimalizáciu rizika na tento tovar nebráni ďalšej kontrole, colným operáciám a prepusteniu tovaru. iný tovar deklarovaný v tom istom colnom vyhlásení a pri ktorom nebolo zistené žiadne riziko; - uplatňovať opatrenia na minimalizáciu rizík bez uvedenia v rizikovom profile, ktorého zoznam je uvedený v prílohe č. 13 Pokynu s označením „Bez PR“; - vyplniť Hlásenie alebo Denník o výsledkoch uplatňovania opatrení na minimalizáciu rizík (ďalej len Denník) v prípadoch a spôsobom ustanoveným Pokynom a v súlade s pravidlami pre vypĺňanie Hlásenia a denník, na ktorý bola upozornená Federálna colná služba Ruska; - ak existujú informácie o projekte profilu naliehavého rizika, ktorý sa vyvíja v súvislosti s deklarovaným tovarom, prijmú sa opatrenia na zabezpečenie toho, aby sa tovar, dokumenty a informácie skontrolovali v rámci lehôt na prepustenie tovaru až do prijatia profilu naliehavého rizika alebo informácie od koordinačnej jednotky o uznaní projektu urgentného rizikového profilu ako nevhodného.

Na základe výsledkov aplikácie opatrení na minimalizáciu rizík (ako aj pri rozhodovaní o nezistení rizika alebo neprijatí opatrení v súlade s ustanoveniami Pokynu), v závislosti od technologickej operácie, poverení pracovníci colného úradu príspevok vyplňte správu a knihu jázd.

Výkaz a účtovný denník sa generujú elektronicky pomocou špeciálneho softvérového nástroja.

Vo výkaze a účtovnom denníku sa uvádzajú kódy ako výsledky aplikácie opatrení na minimalizáciu rizík v súlade s Klasifikátorom výsledkov aplikácie opatrení na minimalizáciu rizík.

V záujme zabezpečenia princípu selektívnosti colnej kontroly Federálna colná služba Ruska schvaľuje rizikové profily, ktoré určujú uplatnenie opatrení na minimalizáciu rizík: - v prípade, že oprávnení pracovníci colnej stanice vykonávajúci colné operácie a vykonávajúci colnú kontrolu identifikujú informácie o možnom priestupku a (alebo) odôvodnené predpoklady alebo relevantné závery, že deklarované informácie o prepravovanom tovare a vozidlách medzinárodnej dopravy sú nespoľahlivé; - v prípade, že poriadkové zložky colných orgánov zistia informácie o možnom porušení colných predpisov Colnej únie a právnych predpisov Ruskej federácie; - ak potrebu uplatňovania foriem colnej kontroly ustanovujú colné predpisy Colnej únie, právne predpisy Ruskej federácie o colných záležitostiach a právne akty Federálnej colnej služby Ruska; - v prípade, že úradníci FCS Ruska (RTU, colnica) pri kontrolnej činnosti colných orgánov zistia informácie o možnom porušení colných predpisov Colnej únie a právnych predpisov Ruskej federácie; - Na základe použitia generátora náhodných čísel.

Zodpovedné útvary monitorovania fungovania rizikových profilov priebežne analyzujú efektívnosť rizikových profilov, sledujú ich uplatňovanie a dodržiavanie stanoveného postupu evidencie výsledkov uplatňovania opatrení na minimalizáciu rizika, pripravujú návrhy na aktualizáciu (zrušenie), ako aj zabezpečujú jednotný prístup k uplatňovaniu rizikových profilov a súlad ich obsahu s právnymi aktmi.

Vedúci colných pôšt, colných úradov a RTU zabezpečujú, aby Ústredná informačná a technická colná správa bola bezodkladne informovaná spôsobom predpísaným Federálnou colnou službou Ruska o skutočnostiach nesprávnej prevádzky (chybách) špeciálnych softvérových nástrojov na identifikáciu obsiahnutých rizík. v rizikových profiloch

Na základe prvej kapitoly môžeme konštatovať, že riziko je prvok neistoty, ktorý môže ovplyvniť činnosť podnikateľského subjektu alebo uskutočnenie akejkoľvek ekonomickej transakcie.

Riziko zohráva v colnom biznise veľkú úlohu. Riadenie rizík je hlavným základným princípom moderných metód colnej kontroly. Tento spôsob umožňuje optimálne využívať zdroje colných orgánov bez zníženia efektívnosti colnej kontroly a zbavuje väčšinu účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity nadmernej byrokratickej kontroly. Postupy založené na riziku umožňujú kontrolu colného odbavenia v oblastiach, kde existuje najväčšie riziko, čo umožňuje relatívne ľahko prejsť colnou kontrolou veľkej časti tovaru a jednotlivcov.

Vo všeobecnosti je systém riadenia rizík navrhnutý tak, aby výrazne uľahčil implementáciu princípov podpory zahraničného obchodu, diferencovaného prístupu k účastníkom zahraničnoobchodných aktivít (FTA). Existujú ďalšie možnosti stimulácie a podpory svedomitých a zákonov dodržiavajúcich podnikateľov znížením alebo zrušením niektorých foriem colnej kontroly, čo umožňuje urýchliť obrat zahraničného obchodu a znížiť s tým spojené materiálne a časové náklady účastníkov FTD.

2. ANALÝZA APLIKÁCIE RMS PRI COLNEJ KONTROLE TOVARU A CU

2.1 Etapy analýzy rizík v colných činnostiach

Analýza rizík je určitý integrovaný prístup k riešeniu akéhokoľvek problému, súbor opatrení, všeobecná metodológia, ktorá umožňuje čo najoptimálnejšie využitie dostupných zdrojov v akejkoľvek oblasti. Analýza rizík v colníctve je udalosťou, ktorá umožňuje organizovať efektívnu, centralizovanú a jednotnú colnú kontrolu na celom území a prinášať porovnateľné výsledky.

„Analýza rizík“ vo vzťahu k colnej oblasti je prvou časťou trojstupňového procesu, ktorý zahŕňa aj vykonávanie inšpekcií a vyhodnocovanie výsledkov kontroly.

Účelom analýzy je:

Vytvorenie podmienok, aby veľká časť toku tovaru mohla voľne prekračovať hranice;

Zároveň zabezpečiť platbu ciel;

Zabezpečenie záujmov účastníkov zahraničného obchodu (obchodné a politické podujatia, ochrana spotrebiteľa, ochrana kultúrneho dedičstva a životného prostredia);

Zabezpečovanie dodržiavania daňových zákonov a predpisov v oblasti štatistiky.

Existujú nasledujúce fázy analýzy rizík:

1) Identifikácia rizikovej oblasti

Napríklad skupina alebo typ účastníkov zahraničného obchodu.

2) Výskum rizík. Existuje konečný cieľ. Napríklad: pašovanie, vyhýbanie sa colnej kontrole, porušovanie zákazov a obmedzení, neúplné zaplatenie ciel a daní.

3) Stanovte ukazovatele rizika

Sú nasledujúcich typov:

ukazovatele rizika súvisiaceho s komoditami:

množstvo tovaru, colná hodnota, krajina pôvodu, klasifikácia tovaru a pod.

rizikové ukazovatele týkajúce sa obchodníkov:

4) Hodnotenie rizika.

Počíta sa s možnosťou spáchania priestupku alebo trestného činu. Hodnotenie je možné vykonať:

Stanovením vysokého, stredného a nízkeho rizika;

Priradenie číselných hodnôt (1,2, …, n,) rôznym stupňom rizika;

Špecifické označenia.

5) Vypracovanie rizikového profilu.

Rizikový profil zahŕňa tieto prvky:

Popis rizikovej oblasti;

Výskum a hodnotenie rizika a jeho indikátorov;

Potrebné kontrolné opatrenia;

Čas kontroly;

Výsledky kontroly;

Hodnotenie vykonaných činností.

Konečným výsledkom je vypracovanie vhodného kontrolného postupu (napríklad: výber tovaru na dodatočné overenie dokladov, ktoré určujú jeho pôvod), špecifických kontrolných technológií, na základe dostupných zdrojov pre personál, vybavenie, softvér a pod.

Napríklad v minulom roku 2012 bolo 199 celoruských, regionálnych a zónových rizikových profilov. V regióne činnosti

Jaroslavľská colná správa identifikovala 109 rôznych rizikových profilov, z ktorých jednu tretinu tvoria urgentné rizikové profily. Pod vplyvom rôznych rizikových profilov sa tak za uplynulé obdobie dostalo 4 362 zásielok, čo je 25,7 % z celkového počtu colných vyhlásení na tovar.

Na základe výsledkov uplatňovania priamych opatrení na zmiernenie rizika v roku 2012 colní úradníci v Jaroslavli získali dodatočné colné platby vo výške 7,8 milióna rubľov (úpravy colnej hodnoty). O klasifikácii tovaru bolo prijatých 17 rozhodnutí, výška dodatočných colných platieb predstavovala 2,9 milióna rubľov. 10 prípadov správnych deliktov podľa čl. 16.2.1 a 16.2.2 Kódexu správnych deliktov Ruska (nepriznanie alebo nepravdivé vyhlásenie o tovare). Podiel dovezených zásielok podliehajúcich colnej kontrole bol 4 % (684 colných kontrol s takmer 17 000 deklaráciami na tovar).

Dôležitou úlohou v rámci práce so systémom riadenia rizík je vypracovanie účinných a dostatočných opatrení na predchádzanie prípadným prípadom nepresnej deklarácie. Na základe výsledkov tejto analytickej práce za uplynulý rok 2012 vyvinulo oddelenie aplikácie systému riadenia rizík 32 urgentných rizikových profilov, vykonalo 21 úprav colnej hodnoty v hodnote 1 milión 680 tisíc rubľov. Boli začaté 3 prípady správnych deliktov podľa článku 16.2.2 Kódexu správnych deliktov Ruska, boli prijaté 3 rozhodnutia o klasifikácii tovaru, výška dodatočne vybraných colných platieb predstavovala 350 tisíc rubľov.

2.2 Metódy riadenia rizík spojených s nepravdivými vyhláseniami

Pri colnom odbavení tovaru najväčší podiel tvoria riziká spojené s nepresným deklarovaním informácií o tovare, a to: nepresné deklarovanie hodnoty alebo množstva tovaru, úmyselné použitie kódu, ktorý nezodpovedá popisu tovaru. tovar, nepresné vyhlásenie o krajine pôvodu tovaru (pri dovážanom tovare).

Tradične sa riziká nepravdivej deklarácie pri tovare vo Federálnej colnej správe Ruskej federácie posudzovali na základe porovnania údajov o vývoze a dovoze krajín – obchodných partnerov. Okrem toho bola čiastočne použitá aj iná metóda - nepriame hodnotenie vývozu a dovozu na základe bilančných vzťahov. Každá z týchto metód má určité výhody a nevýhody, čo neumožňuje každú z nich posudzovať samostatne ako úplný metodický prístup k identifikácii a hodnoteniu posudzovaných rizík. Významným problémom je aj nedostatok potrebných štatistických údajov za aktuálne obdobie z dôvodu výrazného „oneskorenia“ skutočných štatistík v čase. Takže napríklad reálne porovnanie údajov colnej štatistiky zahraničného obchodu s krajinami obchodných partnerov je možné len v časovom intervale, ktorý dnes zaostáva minimálne o 5-6 mesiacov. Zároveň je potrebné pri rozhodovaní o colnej kontrole prihliadať na krátkodobú perspektívu smerovania a rozsahu nepravdivých vyhlásení, t.j. vyžaduje sa prognóza rizikových ukazovateľov v sekcii komodít s predstihom minimálne 1 rok.

Na základe praktických potrieb je preto potrebný komplexný aplikovaný súbor nástrojov, vrátane metód na zovšeobecnené hodnotenie rôznymi spôsobmi existujúcich rizík nespoľahlivej deklarácie a mnohorozmerného predpovedania súčasnej situácie, ktoré nemožno realizovať bez použitia metód pravdepodobnostného odhadu a ekonometrickej modelovanie.

Hlavné metódy hodnotenia takýchto rizík sú:

Metodika hodnotenia tieňového dovozu a vývozu Ruska metódou „zrkadlovej“ štatistiky,

Metóda stanovenia metodického prahu pre mieru nepravdivého vyhlásenia o tovare, odhadnutého na základe údajov z ruskej colnej štatistiky zahraničného obchodu a štatistických údajov o zahraničnoobchodných tokoch krajín obchodných partnerov Ruska.

Metodika hodnotenia tieňového dovozu Ruska bilančnou metódou s použitím údajov Rosstat o výrobe a spotrebe tovaru v rámci krajiny,

Integrovaný prístup k hodnoteniu rizík falošných deklarácií tovaru založený na agregácii registrovaného ruského dovozu s odhadmi dovozu získanými na základe metódy „zrkadlovej“ štatistiky a bilančnej metódy;

Ekonometrický model na hodnotenie a predpovedanie rizík nepravdivých deklarácií o dovoze.

Na tento moment na posúdenie úrovne nespoľahlivej deklarácie tovaru v colnej správe Ruska sa používa metóda takzvanej „zrkadlovej“ štatistiky, ktorá spočíva vo vykonaní porovnávacej analýzy tokov zahraničného obchodu Ruska podľa colných štatistík zahraničného obchodu Ruska a štatistiky zahraničného obchodu svojich obchodných partnerov. Netreba však jednoznačne konštatovať, že nezrovnalosti v údajoch colných štatistík zahraničného obchodu a štatistík krajín obchodných partnerov sú rizikovou hodnotou, keďže okrem subjektívnych faktorov existuje aj množstvo objektívnych príčin, ktoré k takýmto nezrovnalostiam prispievajú. . Patria sem tieto metodické prvky účtovania tovaru:

Použitie rôzne systémy dátové účtovníctvo. Zatiaľ čo OSN odporúča používanie spoločného účtovného systému (hoci OSN netvrdí, že spoločný účtovný systém je najlepší), niektoré krajiny používajú špecifický účtovný systém;

Nesúlad v metodike stanovenia štatistickej hodnoty (dodacie podmienky tovaru FOB a CIF, národná legislatíva);

Použitie rôznych spôsobov prevodu do účtovnej meny;

Rozdiely v obdobiach zaraďovania údajov týkajúcich sa tej istej transakcie do štatistiky vývozu a dovozu obchodných partnerov;

Rozdiely v definícii krajiny partnera;

Rozdiely v klasifikácii komodít.

Nie všetky uvedené dôvody metodických nezrovnalostí sa dajú ľahko normalizovať. Normalizáciu nezrovnalostí z metodických dôvodov komplikuje vysoká podrobnosť rizík nespoľahlivých deklarácií tovaru (tovar - krajina, krajina - tovar). Na určenie úrovne metodického prahu nezrovnalostí sa zvažujú dve možnosti výpočtu metodického prahu nezrovnalostí: vypočítaním a normalizáciou každého možného metodického dôvodu pre konkrétny produkt z konkrétnej krajiny a tiež spriemerovaním úrovne metodických nezrovnalostí pre konkrétny produkt a všetky krajiny počas piatich rokov („päťročný priemer“). Treba poznamenať, že prvá možnosť je bezpochyby najpresnejšou a najoprávnenejšou možnosťou. Hlavnou nevýhodou tejto možnosti je však nemožnosť priameho aritmetického výpočtu z niektorých metodických dôvodov (napríklad účtovanie tokov zahraničného obchodu „tretích“ krajín, ktorých objemy sú pre niektoré krajiny a tovary dosť významné). To do značnej miery spochybňuje integritu hodnoty metodického prahu pre nepravdivé vyhlásenie o tovare, ktorý zase určuje rozsah rizika nepravdivého vyhlásenia o tovare.

S cieľom „vyhnúť sa“ nemožnosti výpočtu všetkých metodických dôvodov sa navrhuje metóda „päťročného priemeru“ hodnotenia metodického prahu nezrovnalostí. Vychádza sa z predpokladu, že pri určitom výrobku dovážanom z určitej vyvážajúcej krajiny do Ruska by mali existovať nezrovnalosti v údajoch s inými krajinami, ktoré obsahujú aj metodickú zložku, ktorej hodnotu možno prispôsobiť ruskému dovozu tohto výrobku. z tejto konkrétnej vyvážajúcej krajiny.

2.3 Hlavné problémy a perspektívy využívania systému riadenia rizík pri colnej kontrole tovaru a vozidiel

Jednou z úloh riešených v rámci riadenia v colnom systéme je riadenie rizík. Táto úloha nie je izolovaná, izolovaná, od väčšiny ostatných riadiacich funkcií. Zároveň, keďže riziká sú prítomné vo všetkých fázach a štádiách colnej činnosti, funkcia riadenia rizík nezmizne až do implementácie a kontroly rozhodnutí.

Riadenie rizík predstavuje určité množstvo vedomostí a súbor postupov a technológií na minimalizáciu rizík pri colných činnostiach.

Rozhodovanie je vôľový akt formovania sledu akcií vedúcich k dosiahnutiu cieľa na základe transformácie prvotných informácií a predstáv o aktuálnej situácii. Riziko rozhodnutia je charakteristikou rozhodnutia prijatého subjektom v situácii, keď sú možné alternatívy, ktoré obsahujú veľa výsledkov, existuje neistota týkajúca sa konkrétneho výsledku alebo je aspoň jeden z výsledkov nebezpečný.

Nebezpečenstvo pre colný orgán (ako subjekt) je súhrn javov, ktorých realizácia je spôsobilá poškodiť štát, prejavujúce sa v preprave zakázaného tovaru cez colné hranice, spôsobujúce veľké finančné, materiálne a environmentálne škody záujmom predmetu.

Činnosti v oblasti riadenia rizík zahŕňajú tieto hlavné oblasti (etapy):

1. Identifikácia (identifikácia) rizika.

2. Hodnotenie rizika.

3. Voľba metódy a opatrení (nástrojov) riadenia rizík.

4. Prevencia a kontrola rizík.

5. Rizikové financovanie.

6. Vyhodnotenie výsledkov.

Identifikácia zahŕňa analýzu všetkých typov rizík, či už sú pod vašou kontrolou alebo nie. Účelom je zostaviť zoznam možných rizík, ktoré môžu mať vplyv na chod tejto organizácie. Po vymenovaní rizík je potrebné určiť prípady, kedy sa tieto riziká môžu prejaviť.

Na identifikáciu rizík možno použiť rôzne metódy: kontrolné údaje, postupy a záznamy, tabuľky a brainstorming. Identifikácia rizika pomáha nielen získať predstavu o tom, kde sa môže vyskytnúť riziková udalosť, ale aj pochopiť podstatu rizika, t. či je to kontrolovateľné a zvládnuteľné alebo kontrola je nepravdepodobná.

Metódy identifikácie a hodnotenia rizík sa bežne označujú ako analýza rizík. Fáza výberu metódy a opatrení na riadenie rizík je mimoriadne dôležitá. „Metóda“ má širší význam ako „miera“. V rámci zvolenej metódy je možné použiť špecifické opatrenia (nástroje). Existujú štyri hlavné metódy riadenia rizík:

zrušenie;

Prevencia a kontrola;

poistenie;

Absorpcia.

Zrušenie rizika vlastne znamená zákaz tento druhčinnosť (produkt) alebo taká významná (radikálna) premena činnosti, po ktorej je toto riziko eliminované.

Prevencia a kontrola rizík – organizácia činností takým spôsobom, aby účastníci tento proces mohol maximálne ovplyvniť rizikové faktory a mal schopnosť znížiť pravdepodobnosť nežiaducej udalosti; kontrola rizika zahŕňa súbor opatrení zameraných na obmedzenie strát v prípade, že dôjde k nepriaznivej udalosti.

Rizikové poistenie je spôsob, ktorý umožňuje znížiť škody, ktoré vzniknú pri činnosti, prostredníctvom finančnej náhrady z poistných fondov.

Absorpcia rizika - spôsob podnikania, pri ktorom škoda v prípade materializácie rizika pripadá výlučne na jeho účastníka (účastníkov). Táto metóda Riadenie rizík sa zvyčajne uplatňuje v prípadoch, keď je pravdepodobnosť rizika malá alebo škoda v prípade jeho vzniku nie je silná negatívny vplyv na účastníka (účastníkov) aktivity.

Urobiť správne rozhodnutie je kľúčom k úspechu každého rozhodovateľa, pretože znižuje mieru rizika a umožňuje vám dosiahnuť vysoký konečný výsledok.

Ako sme videli v predchádzajúcich kapitolách, analýza a „riadenie“ rizika je založené na informáciách. V počiatočnom štádiu sú informácie nespracované údaje, ktoré ešte neboli analyzované. Keď už bola informácia analyzovaná na účely trendov, alebo ak bola získaná špecifickým spôsobom – overená a použitá v konkrétnej situácii, nazýva sa to inteligencia.

Informácie možno klasifikovať takto:

Operatívna informácia (orientácia) - informácia, na základe ktorej je nevyhnutný okamžitý zásah bez jej dodatočných previerok a ďalšieho vyšetrovania;

Taktické informácie - analyzované informácie na zabezpečenie opatrení na kontrolu, plánovanie a vykonávanie operatívno-pátracej činnosti súvisiacej s tokom tovaru, doručovacích prostriedkov a účastníkov zahraničnej ekonomickej činnosti (dopravcovia, majitelia dočasných skladov, organizácie);

Strategické informácie - štruktúrované informácie o metódach a všeobecných trendoch, umiestnené v špeciálnych databázach.

Najdôležitejšie miesto v týchto typoch informácií zaujímajú operatívne zamerania. Vlastná analýza rizík je vypracovaním analýzy prevádzkového prostredia s prihliadnutím na dynamicky sa meniace faktory a vplyv na ne. Rizikové faktory pre analýzu môžu zahŕňať:

Údaje o právnických a fyzických osobách, ktoré sa dopustili priestupkov pri preprave tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie;

Colná legislatíva a colné dokumenty;

Geografia tokov nákladu;

Tovar (netypický náklad pre krajinu vývozu, určitá komoditná skupina tovaru, nesezónny tovar atď.);

Vozidlá, kontajnery;

Novovytvorená odosielajúca/prijímajúca firma;

colná hodnota;

Krajina pôvodu, s ktorou je spojený najväčší počet priestupkov.

Štúdium problematiky riadenia rizík a analýza naznačuje potrebné zlepšenie, inováciu v práci colných orgánov. A taká inovácia by mohla byť efektívne využitie informačné systémy. Vysvetľuje to skutočnosť, že pomocou informačných systémov je možné vykonávať analýzy rizík a rozhodovať sa správnejšie a rýchlejšie.

Informačný systém riadenia rizík (RMIS) je metóda na zlepšenie colnej kontroly. Jeho cieľom je získať väčší úžitok vysoká účinnosť prácu colnej služby vykonávať kontroly v prípadoch, keď je hrozba porušenia alebo pašovania nadpriemerná.

AIST-RT21 - komplexná distribuovaná automatizovaná Informačný systém, ktorá slúži všetkým stupňom colného odbavenia na úrovni pošty, colnice a RTU. AIST-RT21 je zároveň vertikálne aj horizontálne distribuovaný systém. Oddelenie vertikálnych úrovní systému umožňuje reálne rozložiť kompetencie riadiť, kontrolovať a riešiť problémy v rámci organizácie. Horizontálne väzby systému umožňujú nazvať ho nielen administratívnym, ale územne distribuovaným komplexom pôsobiacim v celom regióne krajiny.

Pritom je potrebné vziať do úvahy nasledujúce požiadavky:

Všetky činnosti analýzy rizík by sa mali zaznamenávať;

Informácie musia prichádzať v reálnom čase;

Ďalšie colné odbavenie by malo byť povolené až po prijatí dohodnutého rozhodnutia.

Maximálne využitie informačných technológií je jednou z najdôležitejších oblastí pre využitie techník analýzy rizík v integrovanom colnom systéme. Funkčné úlohy softvérový produkt by mali byť spoločné pre také makrotechnologické zariadenia, akými sú colná alebo regionálna colná správa, ako aj pre colnú poštu alebo špeciálne analytické skupiny a zahŕňajú:

Použitie referenčných informácií podporovaných komplexným systémom AIST-RT21;

Zabezpečenie skupinového spracovania údajov;

poskytovanie prístupu do siete a databáz analytickej skupiny na ORO alebo iných útvaroch colného orgánu;

Organizácia prístupu k softvérovému produktu na základe osobných hesiel;

Úprava, zmena a doplnenie informácií;

Vyhľadávanie podľa rizikových kritérií (krajina, produkt, právnická osoba atď.);

Polia používateľského nastavenia pre operácie tlače a ukladania.

Dôležitým bodom pri vývoji softvérového produktu je kompetentná, pohodlná a efektívna kompilácia všeobecný pohľad okná menu. Okno programu môže obsahovať tri funkčné tlačidlá v lište menu:

akcie;

Registre;

Informácie o programe.

Metodika analýzy rizík si vyžaduje reorganizáciu alebo vytvorenie nových informačných databáz na lokálnej úrovni jednotlivých colných oddelení. Prax EÚ ukazuje, že značná časť pašovania áut a iných prípadov porušovania colných predpisov je zachytená pomocou techník „analýzy rizík“ v procese colnej kontroly.

Preto je manažment a analýza rizík nástrojom, ktorý vám môže pomôcť riešiť rizikové situácie a byť si tým istý rozhodnutie optimálne a umožňuje maximálne využitie dostupných zdrojov a tiež dáva istotu, že všetky slabé stránky operatívnej práce sú známe a prijaté potrebné opatrenia, keďže cieľom manažmentu rizík je prijať opatrenia na elimináciu možného rizika alebo minimalizáciu jeho následkov.

ZÁVER

Po poznaní teoretických základov systému riadenia rizík treba poznamenať aj výsledky jeho praktickej aplikácie.

Podľa údajov za rok 2009 sa teda najefektívnejšie uplatnenie systému riadenia rizík dosiahlo na colnici Jaroslavľ, kde sa colné odbavenie tovaru prepravovaného po železnici vykonáva. Na základe vytvorených rizikových profilov v rezorte bolo vykonaných 183 colných kontrol, v dôsledku ktorých bolo zistených 104 správnych deliktov. Efektívnosť colných kontrol v roku 2008 bola 56,83 %, kým v roku 2007 to bolo len 3,6 %.

Celkovo sa zavedením systému riadenia rizík v roku 2008 zvýšila efektívnosť kontrol na colnici 9-násobne oproti predchádzajúcemu roku.

Výsledkom implementácie systému analýzy a riadenia rizík v colných orgánoch Ruskej federácie bolo:

zvýšenie efektívnosti colných kontrol, najmä colných kontrol (z 0,6 % v roku 2005 na 4,7 % v roku 2009);

Optimalizácia nákladov na sily a prostriedky colných orgánov pri colnej kontrole, ako aj zníženie počtu colných kontrol (zo 7,6 % v roku 2005 na 1,6 % v roku 2009).

Takže zahraničná ekonomická aktivita a predovšetkým Medzinárodný obchod spojené s pohybom cez colnú hranicu krajiny, a to ako zákonné, tak aj jednotlivcov tovar a vozidlá podliehajúce colnej kontrole.

Zákonodarca jasne definoval, akými formami a v akom poradí sa colná kontrola vykonáva, ako aj zásady, podľa ktorých sa táto kontrola vykonáva. Na základe svetových skúseností s vykonávaním colných kontrol Rusko podpísalo Medzinárodný dohovor o zjednodušení a harmonizácii colných režimov (Kjótsky dohovor), v ktorom sa stanovuje používanie systému analýzy a riadenia rizík pri vykonávaní colnej kontroly.

Zavedením tohto systému bola celková colná kontrola nahradená selektívnou. To umožnilo zvýšiť tok tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie s rovnakými technickými a ľudskými zdrojmi, no zároveň znížiť časové náklady. RMS tiež zabraňuje nelegálnemu pohybu tovaru cez colnú hranicu colnej únie, ovplyvňuje efektívnosť colnej kontroly a úplnosť výberu colných platieb.

Vo svetle aktuálneho diania v ruskej zahraničnej politike, konkrétne túžby Ruska vstúpiť do Svetovej obchodnej organizácie, však môžeme s istotou povedať, že zjednocovanie ruskej legislatívy sa tým nekončí, najmä v colnej oblasti.

Efektívne riadenie rizík je pre moderné colníctvo nevyhnutné a poskytuje prostriedky na dosiahnutie správnej rovnováhy medzi uľahčením obchodu a regulačným dohľadom. Princípy riadenia rizík môžu uplatňovať všetky správy bez ohľadu na to, či používajú automatizované systémy alebo nie, ak prijmú stratégie obsahujúce kľúčové prvky rizikového prístupu k dodržiavaniu predpisov.

Na efektívne riadenie rizík musia správne orgány jasne pochopiť povahu rizík, aby dosiahli svoje ciele a vyvinúť praktické metódy na zmiernenie takýchto rizík. Nakoniec, musí existovať silný záväzok z najvyšších úrovní organizácie na podporu prechodu na rizikový prístup k dodržiavaniu predpisov.

V práci bol teda daný pojem systém riadenia rizík. Ukázala sa nevyhnutnosť jeho použitia. Rovnako ako základné princípy pri jeho konštrukcii a mechanizmus fungovania. Na základe tejto analýzy spolu s významným počtom pozitívne aspekty(vyššia transparentnosť, predvídateľnosť colnej služby, obmedzenie práv inšpektora pri vykonávaní colnej kontroly, čím sa jednoznačne znižuje možnosť úradného zneužitia) je ľahké identifikovať jednu zo slabín súčasného používania RMS.

Takouto stranou je monopol Federálnej colnej služby Ruska na schvaľovanie rizikových profilov, ktorý vzhľadom na rozsiahlosť našej krajiny a pomerne nízku technickú vybavenosť jednotlivých colných orgánov (ktorá je spravidla nižšia, čím väčšia je vzdialenosť od Moskvy), je tento systém dosť „pomalý“. Keď sa tieto faktory prekrývajú (časový rozdiel, vzdialenosť od federálneho centra, problémy s elektronickými komunikačnými kanálmi), bude ťažké rýchlo zablokovať pravidelne sa objavujúce kanály pašovania tovaru do az Ruska.

ZOZNAM POUŽITÝCH ZDROJOV

1.Colný kódex colnej únie: úradný. text: stav 2. júna 2010 - Moskva: Prospekt izd., 2010. - 192 s.

2. Medzinárodný dohovor o zjednodušení a harmonizácii colných režimov: nadobudol platnosť pre Ruskú federáciu // Zbierka právnych predpisov Ruskej federácie. - 08.08.2011. - článok 5.

3. Pokyny o postupe colných úradníkov pri príprave a kontrole návrhov rizikových profilov, uplatňovaní rizikových profilov pri colnej kontrole, ich aktualizácii a zrušení: Príkaz Federálnej colnej služby Ruska [zo dňa 11.01.2008 č. 11] // Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie. - 2009. - čl. 43.

4. Po schválení vzorového nariadenia o oddelení pre uplatňovanie systému riadenia colných rizík: nariadenie Federálnej colnej služby [zo 16.09.2005 č. 871] // Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie. - 2005. - čl. 12.

5. Po schválení postupu interakcie pri uplatňovaní systému riadenia rizík: príkaz Federálnej colnej služby [zo 17. augusta 2005 č. 751] // Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie. - 2005. - čl. 23.

6. O použití rizikových profilov: List Federálnej colnej služby [č. 14-14/6786 z 5. marca 2005] // Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie. - 2005. - čl. 23.

7. O schválení pokynov o činnosti úradníkov colných orgánov pri implementácii systému riadenia rizík: Príkaz Federálnej colnej služby [z 26. júna 2013 N 1186] // Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie. - 2013. - čl. 23.

8. Chalipov S.V. Colná kontrola: administratívno-právna analýza: Proc. príspevok - M.: Col. RU. - 2005. - čl.263.

9. Colná kontrola: Proc. / Pod súčet. vyd. V.A. Shamakhov. - M.: Soft Publishing House. - 2006. - čl.288.

10. Chalipov S.V. Colné právo: Proc. - 2. vyd., prepracované. a ďalšie, - M .: Mirror-M. - 2005 -Sv. 416.

11. Andriashin Kh.A., Svinukhov V.G., Balakin V.V. Colné právo: Proc. - M: Majster. - 2008. - čl.372.

12. Gamidullaev S. N. Riadenie rizík v sociálno-ekonomických systémoch: colné aspekty. - Petrohrad: Vydavateľstvo ISEP RAS. - 2006. - čl.165

13. Granaturov V.M. Ekonomické riziko: podstata, metódy merania, spôsoby znižovania: Učebnica.- M.: Obchod a služby. - 2004. - čl.332.

14. Bokov V.V., Zabelin P.V., Fedtsov V.G. Podnikateľské riziká a hedging v domácej a zahraničnej ekonomike: Učebnica. - M., Vydavateľstvo PRIOR. -2007. - čl.248.

15. Ershov A.D., Kopaneva P.S. Informačná podpora riadenia v colnom systéme: Monografia - Petrohrad: Vedomosti. - 2002.- čl.412.

Hostené na Allbest.ru

...

Podobné dokumenty

Systém riadenia rizík a jeho úloha v colných orgánoch ako mechanizmus na urýchlenie colného konania a zlepšenie kvality colnej kontroly. Analýza hlavných problémov aplikácie systému riadenia rizík pri colnej kontrole a odbavení.

semestrálna práca, pridaná 04.03.2008


Opis hlavných etáp colnej kontroly tovaru a vozidiel. Teoretické základy a metódy riadenia rizík v colnej oblasti. Problémy a perspektívy používania systému riadenia rizík. Informačný systém.

ročníková práca, pridaná 12.11.2008


Teoretické a metodologické základy analýzu riadenia rizík ako účinného mechanizmu na urýchlenie colného konania a zlepšenie kvality colnej kontroly. Pojem rizík v colnej činnosti, štruktúra a princípy systému riadenia.

ročníková práca, pridaná 13.01.2010


Vlastnosti colného odbavenia a colnej kontroly nákladných vozidiel. Kontrola nákladných vozidiel. Problémy súvisiace s identifikáciou a zatriedením tovaru položky 8704 FEACN dovážaného na územie Ruskej federácie.

práca, pridané 26.04.2012


Problematika identifikačných a klasifikačných znakov nákladných vozidiel. Vlastnosti colného odbavenia a colnej kontroly tovaru a vozidiel. Colná expertíza pri colnej kontrole tovaru a vozidiel.

ročníková práca, pridaná 01.09.2014


Pravidlá pre dovoz a vývoz tovaru cez colnú hranicu. Organizácia colnej kontroly pohybu tovaru a vozidiel. Postup pri colnom odbavení a kontrole. Pohyb tovaru jednotlivcami pre osobnú potrebu.

test, pridaný 15.01.2015


Podstata klasickej a neklasickej teórie rizika. Colné koncepcie riadenia a analýzy rizík, predmety, účely aplikácie systému riadenia rizík pri colnej kontrole tovaru a vozidiel. Legislatívna úprava tejto oblasti.

semestrálna práca, pridaná 29.08.2014


Colná kontrola tovaru ako forma colnej kontroly. Systém riadenia rizík. Postup pri colnej kontrole tovaru a vozidiel. Charakteristický technické prostriedky používané pri colnej kontrole tovaru.

semestrálna práca, pridaná 24.12.2014


Pokyny a hlavné zmeny v colnej kontrole a deklarácii. Systém colnej kontroly v súčasnej fáze. Analýza postupu colnej kontroly. Aplikácia technológie diaľkového uvoľnenia. Technológie colnej správy.

práca, pridané 12.2.2012


Systém riadenia rizík: vlastnosti a princípy konštrukcie. prvky tohto systému. Metódy riadenia rizík spojených s nepravdivými vyhláseniami. Analýza aplikácie systému riadenia rizík pri colnom odbavení a kontrole tovaru.