Një deklaratë e vetme e thjeshtuar dorëzohet nga sipërmarrës individualë dhe organizata për një ose më shumë taksa, nëse ato nuk kanë funksionuar në periudhën raportuese. Në artikull do të gjeni një mostër të plotësimit të një deklarate të vetme (EUND) për sipërmarrës individualë dhe SH.PK.
Deklaratë tatimore e thjeshtuar e unifikuar në 2016: formulari (shkarko në xls)

Kush mund të raportojë në EUND

Neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregon se një deklaratë e vetme e thjeshtuar paraqitet nga tatimpaguesit që nuk kanë pasur flukse monetare në llogari bankare ose para të gatshme gjatë periudhës raportuese, si dhe objekte të taksimit. Është ende e diskutueshme nëse depozitimi i zero raporteve është një e drejtë apo një detyrim.

Fakti është se koncepti “përfaqësuar” nga disa inspektorë interpretohet si detyrim, shkelja e të cilit gjobitet. Por nëse marrim parasysh se deklarata e vetme është krijuar për të lehtësuar paraqitjen e raporteve, atëherë gjoba për mosdorëzimin e Kodit të Unifikuar Tatimor është e paligjshme. Ky këndvështrim shprehet në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 03-02-07/2-154, datë 12 nëntor 2012.

Deklarata e vetme e thjeshtuar në mungesë të aktivitetit dorëzohet sipas formularit KND 1151085, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10.07.2007 Nr. 62n, formulari mbetet i vlefshëm.

Kështu, tatimpaguesit që plotësojnë dy kushte kanë të drejtë të paraqesin një deklaratë zero:

1. Mungesa e ndonjë operacioni që çon në lëvizjen e fondeve përmes llogarisë rrjedhëse dhe arkës. Nëse operacionet kryhen në llogarinë rrjedhëse, për shembull, pagimi i pagave për punonjësit, pagesa për ndonjë shërbim (përfshirë shërbimin e një llogarie bankare), shlyerjen e qirasë, etj., Atëherë nuk paraqitet një deklaratë e vetme e thjeshtuar. Operacioni do të jetë gjithashtu thjesht një transferim i gabuar i fondeve në llogarinë rrjedhëse nga pala tjetër. Në këtë drejtim, përpara se të dorëzoni deklaratën, duhet të kërkoni një pasqyrë të llogarisë bankare për t'u siguruar që nuk ka pasur lëvizje në të.
2. Mungesa e objekteve dhe operacioneve për ato taksa për të cilat paraqitet një deklaratë e vetme. Këtu vlen të theksohet se përveç objekteve të taksimit (të ardhura, prona, shitje mallrash dhe shërbimesh), nuk duhet të ketë transaksione tatimore.

Pasi të kemi vendosur se kush do të paraqesë një deklaratë të vetme tatimore të thjeshtuar në vitin 2016, le të shqyrtojmë se për çfarë taksash është dorëzuar dhe brenda çfarë kuadri kohor.

Për cilat taksa mund të paraqisni një deklaratë zero?

Një deklaratë e vetme mund të dorëzohet vetëm për ato taksa për të cilat periudha e raportimit është një çerek, gjysmë viti, 9 muaj ose një vit. Këto taksa përfshijnë: TVSH-në, tatimin mbi të ardhurat, sistemin e thjeshtuar tatimor, tatimin e unifikuar bujqësor, tatimin mbi të ardhurat personale. Për tatimet, periudha e raportimit të të cilave është një muaj, EUND nuk mund të dorëzohet. Këtu përfshihen taksat e akcizës, taksa e nxjerrjes së mineraleve dhe taksa e lojërave të fatit.

Ju lutemi vini re se megjithëse periudha e raportimit për tatimin mbi të ardhurat personale është një vit, dorëzimi i Kodit të Unifikuar Tatimor nuk është i pranueshëm. Kjo shpjegohet me faktin se një sipërmarrës individual kërkohet të paraqesë raporte tatimore mbi të ardhurat, pavarësisht nga prania e një objekti në të (të ardhurat në periudhën raportuese).

Sa i përket UTII, në këtë regjim, në parim, nuk mund të ketë zero deklarime. Edhe nëse nuk kryeni aktivitete reale, përsëri ka një tregues fizik (m², numri i automjeteve ose punonjësve). Për të mos paguar tatimin e imputuar në mungesë të aktivitetit, thjesht duhet të çregjistroheni si pagues UTII. Njerëzit e thjeshtuar mund të zgjedhin se cilën deklaratë të dorëzojnë - një të vetme të thjeshtuar ose një zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Shembulli nr. 1

Sergeev V.V. i regjistruar si sipërmarrës individual në dhjetor 2016. Nga injoranca, Sergeev nuk aplikoi për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe u transferua në regjimin e përgjithshëm. Në këtë drejtim, në fund të vitit duhet të raportojë për dy taksa: tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në. Në dhjetor, Sergeev nuk kreu asnjë aktivitet dhe nuk kishte asnjë objekt që i nënshtrohej TVSH-së, përfshirë transaksionet. Për të mos përgatitur raporte të TVSH-së, ai mund të paraqesë një deklaratë të thjeshtuar për këtë taksë. Por sipas tatimit mbi të ardhurat personale, ai do të duhet të dorëzojë raporte vjetore jo më vonë se data 30 prill 2017.

Shembulli nr. 2

Një sipërmarrës individual që përdor normën e thjeshtuar prej 6% nuk ​​kishte të ardhura në tremujorin e parë. Ata nuk paguanin primet e sigurimit, dhe ai gjithashtu nuk punësoi punonjës. Për 1 tremujor ai mund të dorëzojë UNUD.

Kur është e nevojshme të dorëzohet EUND?

Një deklaratë e vetme e thjeshtuar dorëzohet jo më vonë se 20 ditë nga fundi i periudhës raportuese (tremujori, gjashtëmujori, 9 muaj ose viti). Sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, tatimit mbi të ardhurat dhe tatimit në pronë, deklarata dorëzohet një herë në vit deri më 20 janar të vitit pas vitit raportues. Kështu, afati i fundit për dorëzimin e një deklarate të vetme të thjeshtuar për këto taksa për vitin 2016 është jo më vonë se data 20 janar 2017.

Afatet për dorëzimin e një deklarate të thjeshtuar të TVSH-së në vitin 2017 janë si më poshtë:

• për tremujorin e parë - deri më 20 prill;
• për tremujorin e dytë - deri më 20 korrik;
• për tremujorin e tretë - deri më 20 tetor;
• për tremujorin e katërt - deri më 22 janar 2018.

Përgjegjësia për afatet e vonuara të raportimit

Për momentin ka një qëndrim të dyfishtë për çështjen e aplikimit të penaliteteve për paraqitjen me vonesë të Kodit të Unifikuar Tatimor.

1. Për mosdorëzimin e EUND në kohë, tatimpaguesi mbahet përgjegjës sipas Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë rast, gjoba mblidhet sipas masës së taksave të përcaktuara në Kodin e Unifikuar Kombëtar Tatimor. Ju kujtojmë se, sipas këtij neni, gjoba është 5% e shumës së taksës së pasqyruar në këtë deklaratë, por jo më shumë se 30% dhe jo më pak se 1000 rubla. Meqenëse deklarata e thjeshtuar nuk përmban informacion në lidhje me shumën e taksës së pagueshme, gjoba sipas këtij neni do të jetë 1 mijë rubla. Kështu, nëse në EUND tregohen 2 taksa, gjoba do të duhet të paguhet në shumën e dyfishtë.
2. Meqenëse EUND nuk është për nga natyra e tij një deklaratë që përmban informacione për objektet e taksimit, shumën e tatimit të llogaritur dhe paguar, atëherë gjobat sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk mund të zbatohet për mosdorëzimin e këtij dokumenti. Në këtë rast, një gjobë zbatohet sipas Art. 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 200 rubla. për një dokument (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 3 korrik 2008 Nr. 03-02-07/2-118).

Formulari EUND

Deklarata e unifikuar tatimore e thjeshtuar në vitin 2016 është miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10 korrik 2007, nr. 62n (formulari KND 1151085). Në inspektoratin ku është regjistruar tatimpaguesi dorëzohet një deklaratë zero. Ju mund ta shkarkoni formularin nga artikulli ynë ose ta merrni falas nga Shërbimi Federal i Taksave. Për të plotësuar saktë EUND-in, ndiqni udhëzimet tona.

Kërkesat e përgjithshme për mbushje

• Ju mund ta plotësoni dokumentin me dorë ose duke përdorur një kompjuter;
• Kur plotësoni me dorë, duhet të përdorni një stilolaps blu ose të zi;
• Përdorimi i agjentëve korrigjues nuk lejohet;
• Nëse bëhet një gabim, ai duhet të kryqëzohet, të tregohet vlera e saktë pranë tij dhe të nënshkruhet dhe vuloset (nëse ka).

Formulari i plotësuar EUND për një LLC duket si ky:

Aplikimi, ndoshta, i çdo sistemi tatimor kërkon paraqitjen e rregullt të raporteve për taksat që paguhen në kuadër të këtij sistemi. Edhe nëse një kompani ose një sipërmarrës individual nuk kryen biznes, atyre u kërkohet të raportojnë tek autoritetet inspektuese. Një deklaratë e vetme e thjeshtuar për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të që kanë pezulluar përkohësisht punën mund të rezultojë të jetë një formë alternative e raportimit në këtë rast.

Deklaratë e vetme "zero".

Formulari i këtij raporti është formulari KND 1151085, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10.07.2007 nr. 62n. Megjithë "moshën" tashmë mjaft respektuese të dokumentit, deklarata e vetme e thjeshtuar e taksave nuk e humbet rëndësinë e saj në 2017.

Një raport në këtë formular mund të dorëzohet në vend të një deklarate zero për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe për taksën e unifikuar bujqësore. Por kjo mundësi është më e rëndësishme për kompanitë nën regjimin e përgjithshëm të taksave, pasi në këtë rast EUD zëvendëson dy raporte menjëherë - për tatimin mbi të ardhurat dhe për TVSH-në.

Në të njëjtën kohë, nuk ofrohet një raport në formularin KND 1151085 "Deklaratë e Unifikuar e Thjeshtuar" për sipërmarrësit individualë në OSN në vend të deklaratës së zakonshme 3-NDFL. Ky ndalim konfirmohet në letrën e departamentit financiar të datës 30 tetor 2015 Nr. 03-04-07/62684, në të cilën autorët e tij i referohen vendimit të Gjykatës Kushtetuese të Federatës Ruse që përmban një përfundim të ngjashëm.

Por pavarësisht kësaj, biznesmenët në sistemin e përgjithshëm të taksave mund të përfitojnë nga e drejta për të paraqitur një raport të thjeshtuar në vend të një deklarate të rregullt të TVSH-së. Sigurisht, në një situatë të tillë, sipërmarrësit në një mënyrë ose në një tjetër do të duhet të përgatisin dy raporte, ndryshe nga personat juridikë në OSN, të cilët mund të deklarojnë zero baza si për fitimin ashtu edhe për TVSH-në në një deklaratë. Megjithatë, alternativa e parashikuar nga legjislacioni aktual mund të jetë e dobishme për shkak të detyrimit për të paraqitur një deklaratë të TVSH-së në mënyrë rigoroze në formë elektronike, ndërsa një formular i thjeshtuar mund t'i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave në letër.

Kushtet për dorëzimin e KND 1151085

Paragrafi 2 i nenit 80 të Kodit Tatimor rregullon kushtet në të cilat në parim është i lejueshëm zëvendësimi i deklaratave standarde të përshkruara më sipër me një formular raportimi të thjeshtuar. Kështu, ju mund të përfitoni nga kjo mundësi nëse tatimpaguesi nuk ka lëvizje në llogarinë e tij bankare, pasi ai nuk ushtron biznes në përgjithësi dhe baza tatimore për të cilën ai raporton në formë të thjeshtuar është zero.

I njëjti nen i kodit përcakton edhe afatet e depozitimit. Një deklaratë e vetme zero dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të shoqërisë ose sipërmarrësit individual përpara datës 20 të muajit që pason periudhën e kaluar - tremujori, gjashtëmujori, 9 muaj ose viti kalendarik. Këto rregulla të përgjithshme përsëri zbatohen më së miri për kompanitë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat dhe TVSH-në.

“Thjeshtuesit”, si dhe paguesit e taksës së unifikuar bujqësore, raportojnë sipas rregullave të tyre të zakonshme vetëm në fund të vitit. Mbi këtë bazë, letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 8 gusht 2011 Nr. AS-4-3/12847@ arrin në përfundimin se një deklaratë e vetme e thjeshtuar për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe tatimin e unifikuar bujqësore dorëzohet vetëm një herë. një vit, pa plotësuar formularin çdo tremujor. Nga ana tjetër, afati i fundit për paraqitjen e një formulari të vetëm për vitin është 20 janari dhe nuk shtyhet në pranverë për tatimpaguesit që bëjnë deklarata standarde në mars ose prill. Nga kjo rrjedh përfundimi i shprehur tashmë më lart: aftësia për të paraqitur një deklaratë të vetme në vend të raporteve mbi sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore ka shumë të ngjarë të mos jetë shumë e rëndësishme. Paguesit e këtyre taksave mund ta kenë më të lehtë të paraqesin deklaratat e tyre të rregullta zero.

Plotësimi i një deklarate të vetme tatimore

Procedura për plotësimin e një deklarate të vetme zero jepet në urdhrin e mësipërm të Ministrisë së Financave, datë 10.07.2007 nr. 62n.

Në parim, nuk ka asgjë në të që mund të shkaktojë vështirësi. Tatimpaguesi - një kompani ose sipërmarrës individual - plotëson vetëm faqen e parë të raportit. Ai përmban detaje standarde: TIN, KPP, kodi kryesor OKVED, OKTMO. Tregohen edhe detajet e vetë raportit: viti për të cilin është dorëzuar deklarata, kodi i deklaratës ose rregullimit parësor, si dhe numri i zyrës së taksave.

Të dhënat e informacionit bazë jepen në pjesën tabelare të formularit. Këtu duhet të tregoni tatimin për të cilin është paraqitur një deklaratë e vetme në vend të një deklarate të rregullt, numrin e kapitullit të Kodit Tatimor që rregullon këtë taksë, si dhe kodin e periudhës raportuese dhe numrin e tremujorit për të cilin EUD është dorëzuar.

Pika e dyfishimit të informacionit për periudhën raportuese është se një deklaratë e vetme mund të depozitohet për dy taksa me periudha të ndryshme raportimi. Kështu, për shembull, nëse zëvendëson një deklaratë të TVSH-së, e cila raportohet çdo tremujor, atëherë vlera "3" tregohet në fushën e periudhës së raportimit, dhe më pas futet numri i tremujorit për të cilin është paraqitur EUD - 01, 02 , 03 ose 04. Por për tatimin mbi të ardhurat Periudha raportuese është tremujori i parë, gjysmë viti e nëntë muaj, dhe rezultatet përfundimtare përmblidhen në deklaratën vjetore. Për këtë taksë, në deklaratën e thjeshtuar duhet të tregoni 3, 6, 9 ose 0 si kod të periudhës raportuese dhe të lini bosh fushën e numrit të tremujorit.

Deklaratë e unifikuar tatimore (KND 1151085): formulari

Edhe nëse një organizatë (IP) nuk funksionon, ajo duhet të paraqesë zero deklarata për taksat për të cilat është tatimpagues në Shërbimin e saj Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Ose dorëzoni një deklaratë tatimore të vetme (të thjeshtuar), të shkurtuar si EUD (Shtojca nr. 1 e Urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 10 korrik 2007 Nr. 62n). Mund të zëvendësohet:

• kur një organizatë aplikon OSN - kthimin e tatimit mbi të ardhurat dhe TVSH-në. Sipërmarrësit individualë në regjimin e përgjithshëm mund të dorëzojnë një EUD në vend të një deklarate të TVSH-së. Por është e rrezikshme të zëvendësohet deklarata në formën 3-NDFL me EUUD. Autoritetet rregullatore marrin qëndrimin që edhe në mungesë të të ardhurave, një sipërmarrës individual në regjimin e përgjithshëm duhet të paraqesë 3-NDFL në zyrën e taksave (klauzola 1.5 e nenit 227, 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Letra e Shërbimi Federal i Taksave i datës 9 nëntor 2015 N BS-4-11/19548, datë 21 Mars 2008 N 04-2-02/1021@). Vini re se mundësia për të dorëzuar një EUD në vend të një deklarate të TVSH-së është ende një gjë pozitive për tatimpaguesin. Në fund të fundit, EUD mund t'i paraqitet Shërbimit Federal të Taksave në letër, gjë që nuk mund të thuhet për deklaratën e TVSH-së (klauzola 5 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• kur aplikoni tatimin e thjeshtuar - një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
• kur aplikoni Taksën e Unifikuar Bujqësore - një deklaratë nën Taksën e Unifikuar Bujqësore.

UUD dorëzohet nga tatimpaguesi në vend të deklaratave zero, me kusht që (klauzola 2 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• ai nuk kryen biznes, domethënë nuk ka transaksione në llogaritë e tij bankare (si dhe në arkën e organizatës), që do të thotë se nuk ka fluks parash;
• ai nuk ka një objekt të tatueshëm për tatimin për të cilin do të duhej të paraqiste një deklaratë zero (pa të ardhura dhe shpenzime).

Afatet për dorëzimin e EUD

Si rregull i përgjithshëm, EUD duhet t'i dorëzohet inspektimit jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas tremujorit të skaduar, gjashtëmujorit, 9 muajve, vitit kalendarik (klauzola 2 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ). Prandaj, gjatë aplikimit të OSN-së, një tatimpagues që ka të drejtë të paraqesë një UUD duhet ta dorëzojë atë jo më vonë se data 20 prill, 20 korrik, 20 tetor i vitit aktual dhe 20 janari i vitit të ardhshëm.

EUD, në vend të një deklarate tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor ose një takse sipas Tatimit të Unifikuar Bujqësor, duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 janar e vitit pasues të atij të mëparshëm. Për më tepër, siç shpjeguan autoritetet tatimore, një herë në vit, dhe jo 4, siç përcaktohet në nenin mbi EUD (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 08.08.2011 N AS-4-3/12847@).

Në të njëjtën kohë, përcaktohen afate të mëvonshme për dorëzimin e deklaratave tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe sistemit të unifikuar të taksave bujqësore:

• për organizatat e thjeshtuara dhe paguesit e taksave të unifikuara bujqësore - jo më vonë se 31 mars i vitit vijues (klauzola 1, pika 1, neni 346.23, pika 1, pika 2, neni 346.10 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• për sipërmarrësit individualë të thjeshtuar - jo më vonë se 30 Prilli i vitit të ardhshëm (klauzola 2, pika 1, neni 346.23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, mund të jetë më e lehtë për ju të paraqisni një deklaratë tatimore zero për tatimin e paguar në lidhje me përdorimin e regjimit special, në vend që të hartoni urgjentisht një UUD në janar.

Procedura për plotësimin e EUD (KND 1151085)

Në EUD (formulari sipas KND 1151085), një organizatë ose sipërmarrës individual plotëson vetëm faqen e parë, përveç seksionit "Të plotësohet nga një punonjës i organit tatimor".

Së pari, tatimpaguesi duhet të tregojë TIN-in dhe KPP-në e tij në të. Në këtë rast, organizata vendos zero në dy qelizat e para të TIN (klauzola 5 e Procedurës së Plotësimit, miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 10 korrik 2007 N 62n). Si rezultat, të gjitha qelizat në fushën TIN duhet të plotësohen.

Në fushën "Lloji i dokumentit" vendoset kodi i mëposhtëm:

• 1, nëse EUD dorëzohet fillimisht;
• 3 nëse paraqitet një rregullim. Në këtë rast, numri i korrigjimit tregohet përmes fraksionit (3/1, 3/2, etj.).

• vitin raportues për të cilin është dorëzuar EUD;
• emrin e organit tatimor dhe kodin e tij;
• emri i plotë i organizatës ose emri i plotë i sipërmarrësit individual.

Në vend të kodit OKATO, kodi OKTMO tregohet në fushën përkatëse (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 17 tetor 2013 N ED-4-3/18585).

Seksioni i tabelës shfaq rresht pas rreshti:

• emri i tatimit për të cilin raportimi është zëvendësuar nga EUD;
• numri i kapitullit të Kodit Tatimor të Federatës Ruse kushtuar kësaj takse;
• kodi i periudhës raportuese/tatimore për të cilën është dorëzuar EUD dhe, nëse është e nevojshme, numri i tremujorit.

Nëse periudha e raportimit tatimor është një tremujor, siç është rasti me TVSH-në, atëherë tregohet kodi 3 i ndjekur nga numri i tremujorit - 01, 02, 03 ose 04.

Nëse periudhat e raportimit tatimor janë tremujori i parë, gjysmë viti dhe nëntë muaj, atëherë pasqyrohet përkatësisht kodi - 3, 6 ose 9. Dhe në deklaratën e dorëzuar për vitin shënohet kodi 0. numri i tremujorit nuk tregohet (

Një deklaratë e thjeshtuar në mungesë të aktivitetit 2015 dorëzohet dhe plotësohet nga tatimpaguesit në rast të mungesës së aktivitetit për një periudhë të caktuar tatimore Një nga lehtësitë e depozitimit është se disa taksa mund të kombinohen në një dokument, për më tepër është shumë e thjeshtë për t'u plotësuar dhe formulari përmban vetëm 2 fletë. Le të shqyrtojmë se kush i dorëzon raportet e tilla, për çfarë taksash, dhe gjithashtu të shqyrtojmë situatën nëse deklarata është dërguar gabimisht. Në fund të artikullit mund të shkarkoni formularin e deklaratës në formularin KND 1151085.

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar mund të dorëzohet nga persona që njihen si tatimpagues për një ose disa lloje të taksave, duke iu nënshtruar kushteve të mëposhtme:

• Në mungesë të transaksioneve dhe lëvizjes së fondeve mbi to në llogaritë rrjedhëse dhe në arkën e tatimpaguesit.
• Nuk ka shitje të mallrave (punëve dhe shërbimeve), si rezultat i të cilave lind objekti i tatimit sipas këtyre taksave.

Nëse plotësohen këto kushte, mund të themi se në fakt nuk po kryhet asnjë aktivitet.

Ju mund të paraqisni një deklaratë të vetme për taksat e mëposhtme:

• Tatimi mbi të ardhurat e paguar nga organizatat.
• Tatimi mbi të ardhurat personale (vetëm për sipërmarrësit individualë).

Sipas letrës së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, Nr. AS-4-3/12847, datë 08.08.2011, një deklaratë e vetme mund të dorëzohet gjithashtu duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor.

Afatet për paraqitjen e një deklarate të vetme dhe ku duhet dorëzuar

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në mungesë të aktivitetit dorëzohet në fund të periudhës raportuese (tremujori, gjashtë muaj, 9 muaj, pas një viti), jo më vonë se dita e 20-të e muajit pasues të atij raportues.

Raportimi dorëzohet në zyrën e taksave:

• Për sipërmarrësit individualë - në vendin e regjistrimit (regjistrimit).
• Për organizatat - në vendin e specifikuar në dokumentet përbërës.

Si të paraqisni një deklaratë të vetme në Shërbimin Federal të Taksave në 2015-2016

Sot ekzistojnë tre opsione për paraqitjen e këtij raportimi:

1. Në letër, për këtë ju duhet t'ia jepni INFS personalisht ose përmes një përfaqësuesi. Ju duhet të përgatisni 2 kopje - një për zyrën e taksave, dhe e dyta me një shenjë pranimi për ta mbajtur për veten tuaj - do t'ju duhet për të konfirmuar faktin e dorëzimit.
2. Duke përdorur Postën Ruse, me një letër të vlefshme me një përshkrim të bashkëngjitjes dhe mundësisht me një vlerë të deklaruar. Data e pranimit të zarfit nga punonjësit e postës do të konsiderohet data e dorëzimit në zyrën e taksave.
3. Përdorimi i shërbimeve për dorëzimin elektronik të dokumenteve nëpërmjet internetit, sipas një marrëveshjeje për Menaxhimin Elektronik të Dokumenteve.

Kujdes! Kur dorëzoni një deklaratë përmes një përfaqësuesi (personi të autorizuar), do t'ju kërkohet një autorizim.

Plotësimi i një mostre të vetme të thjeshtuar të deklaratës tatimore

Dokumenti përbëhet nga dy fletë:

• Titulli i faqes.
• Një fletë që përmban informacione rreth tatimpaguesit.

Lexoni gjithashtu:

Deklarata UTII 2018 - udhëzime për plotësimin

Çfarë duhet të dini kur plotësoni deklaratën:

• Deklarata duhet të plotësohet me një shatërvan ose stilolaps, bojë blu ose të zezë, ose mund të printohet në një printer ose makinë shkrimi.
• Nëse bëhet një gabim në dokument, korrigjimi nga korrektori ose fshirja nuk lejohet.
• Për të korrigjuar një gabim, vazhdoni në rendin e mëposhtëm: shënohet vlera e pasaktë, futet një e re dhe pas kësaj duhet të vendoset pranë datës së ndryshimit të bërë dhe nënshkrimi vërtetues i personit që do të pranojë. deklaratën.
• Në secilën fletë të pjesës së sipërme është e nevojshme të shkruani TIN-in dhe, nëse ka një pikë kontrolli të organizatës (IP). Nëse TIN përmban 10 karaktere, atëherë zero futen në dy qelizat e para.

Shembull i plotësimit të faqes së parë (titullit).

Kur plotësoni kolonën e llojit të dokumentit, vendosni vlerat e mëposhtme:

• Në rastin e paraqitjes së një raporti parësor, "1" futet në 1 qelizë, qeliza ngjitur mbetet bosh.
• Gjatë paraqitjes së një deklarate tatimore korrigjuese, sipas së cilës bëhet një korrigjim në një raport të paraqitur më parë, në katrorin e majtë shënohet numri "3" dhe numri i korrigjimit, le të themi, "1", "2" etj. ., futet në katrorin e djathtë. pra për raportin e parë rregullues tregohet 3/1

• Periudha raportuese për të cilën ofrohet raportimi.
• Emri i plotë i Shërbimit Federal të Taksave, ku jepen të dhënat, kodi i tij, përbëhet nga 4 shifra, për shembull, Inspektorati Federal i Shërbimit Tatimor Nr. 66 në Moskë - 7766.
• Emri i plotë i organizatës (Sipërmarrës individual) në përputhje me dokumentet e regjistrimit, pa shkurtim.
• Më pas, në kolonën OKATO, duhet të shkruani kodin OKTMO, në përputhje me ndryshimet nga 1 janari 2014. Fillojmë regjistrimin nga fillimi nëse ka ende qeliza të paplotësuara deri në fund të fushës, futim zero.

• Në fushën OKVED, tregohet një numër kodi katërshifror, i cili tregohet në dokumentet e regjistrimit si lloji kryesor i aktivitetit.

Më pas ju duhet të jepni informacion në lidhje me taksat zero:

• Tregohet emri i taksës.
• Tjetra, tregohet kapitulli i kodit tatimor që korrespondon me taksën e specifikuar, dhe taksat duhet të regjistrohen në përputhje me rendin e seksioneve të Kodit Tatimor. Për shembull, TVSH-ja, kapitulli 21 tregohet së pari, dhe më pas Tatimi mbi të Ardhurat, kapitulli 25 i Kodit Tatimor.
• Më pas, duhet të tregoni periudhën tatimore për taksën përkatëse për të cilën jepen të dhënat. Kur raportoni për një tremujor, tregohet numri "03", kur raportoni për gjysmë viti - "06", për nëntë muaj - "09" dhe kur raportoni për vitin - "0". Numrat e tremujorëve regjistrohen me numrat e tyre - "01" për të parën, "02", "03" dhe për të katërtin - "04".

Nëse periudha e raportimit është një tremujor (6 ose 9 muaj), dhe periudha tatimore është një vit kalendarik, në këtë rast periudha përkatëse tregohet në kolonën 3, dhe kolona 4 mbetet e zbrazët.

Më poshtë jepet numri i telefonit të kontaktit të tatimpaguesit, numri i faqeve të deklaratës, si dhe numri i dokumenteve mbështetëse, nëse ka, dorëzohen bashkë me deklaratën.

Në fund, plotësohet informacioni për personin që konfirmon raportin, në rastin e menaxherit - vendoset emri i tij i plotë, nënshkrimi dhe data e miratimit dhe vendoset një vulë (nëse tatimpaguesi e përdor atë në aktivitete biznesi ). Nëse një dokument nënshkruhet nga një person i autorizuar, përveç emrit dhe nënshkrimit të tij të plotë, duhet të tregohen detajet e prokurës në bazë të së cilës ai vepron.

Në përputhje me normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipërmarrësit dhe organizatat individuale kanë mundësinë të zëvendësojnë deklaratat për taksa të ndryshme me një dokument - një deklaratë të vetme tatimore të thjeshtuar.

Në artikullin tonë do të shikojmë se kur, ku dhe si ta dorëzojmë këtë dokument dhe do të ndalemi në pikat kryesore të plotësimit të tij.

Në fund të faqes, lexuesi mund të shkarkojë formularin e unifikuar të deklaratës tatimore të thjeshtuar 2019, si dhe një mostër për plotësimin e këtij dokumenti.

Në cilat raste dorëzohet kjo deklaratë?

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në vitin 2019 dorëzohet në kushte të caktuara. Gjegjësisht:

1. Tatimpaguesi nuk ka kryer transaksione cash, ose nuk ka pasur flukse monetare në llogarinë rrjedhëse.
2. Dokumenti mund të dorëzohet vetëm për taksat për të cilat nuk ka objekte tatimi (p.sh. prona, shitja e shërbimeve ose mallrave).

Pra, plotësimi i këtyre kushteve tregon se tatimpaguesi nuk ka ushtruar veprimtari biznesi ose është një sipërmarrës individual i sapo regjistruar i cili sapo ka filluar punën.

Afatet për dorëzimin e deklaratave në vitin 2019

Deklarata e vitit 2018 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 janar 2019 sipas formularit KND 1151085. Një deklaratë e vetme e thjeshtuar duhet të dorëzohet jo më vonë se data 20 e muajit pas tremujorit të skaduar, si dhe një gjysmë viti, 9 muaj ose një vit kalendarik.

Një deklaratë e vetme e thjeshtuar mund të dorëzohet vetëm për llojet e mëposhtme të taksave: TVSH, tatim mbi të ardhurat, sistem i thjeshtuar tatimor, taksë e unifikuar bujqësore.

Dorëzimi i një deklarate të vetme të thjeshtuar për taksat e mësipërme është një e drejtë, jo një detyrim. Një sipërmarrës individual ose SH.PK ka të drejtë të zgjedhë nëse do të paraqesë deklarata të thjeshtuara ose zero për këto lloje taksash.

Afatet për dorëzimin e një deklarate të vetme të thjeshtuar në vitin 2019 për TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat janë si më poshtë:

• për tremujorin e parë - deri më 20 prill 2019;
• për tremujorin e dytë - deri më 20 korrik 2019;
• për tremujorin e tretë - deri më 20 tetor 2019;
• për tremujorin e katërt - deri më 20 janar 2020

Për tatimet, periudha e raportimit të të cilave është një muaj, EUND nuk mund të dorëzohet. Këto taksa përfshijnë akcizën, tatimin për nxjerrjen e mineraleve dhe tatimin e lojërave të fatit.

Përsa i përket deklaratës UTII, ky regjim, në parim, nuk parashikon depozitimin e deklaratave zero. Edhe nëse nuk kryeni aktivitete aktuale, por jeni regjistruar si pagues UTII, atëherë treguesi fizik (m², numri i automjeteve ose punonjësve) është ende aty. Prandaj, është e nevojshme të paraqisni një deklaratë UTII dhe të paguani taksën e imputuar çdo tremujor. Për të mos paguar tatimin e imputuar në mungesë të aktivitetit, thjesht duhet të çregjistroheni si pagues UTII. Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor mund të zgjedhin se cilën deklaratë të dorëzojnë - një të vetme të thjeshtuar ose një zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Përkundër faktit se periudha e raportimit për tatimin mbi të ardhurat personale është një vit, paraqitja e një deklarate të thjeshtuar të tatimit mbi të ardhurat personale nuk lejohet. Kjo shpjegohet me faktin se sipërmarrësit individualë u kërkohet të paraqesin raporte të tatimit mbi të ardhurat, pavarësisht nga disponueshmëria e të ardhurave në periudhën raportuese.

Për shembull:

Sipërmarrësi individual është regjistruar si sipërmarrës individual në tetor 2019. Pas 30 ditësh pas regjistrimit, sipërmarrësi individual nuk ka aplikuar për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe në mënyrë të paracaktuar ka përfunduar në regjimin e përgjithshëm tatimor. Nisur nga kjo, në fund të vitit, sipërmarrësi individual duhet të raportojë për dy taksa: tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në. Që nga momenti i regjistrimit si sipërmarrës individual nuk është kryer asnjë aktivitet dhe nuk ka pasur objekte të taksimit të TVSH-së, përfshirë edhe transaksionet. Për të mos përgatitur raporte të TVSH-së, një sipërmarrës individual mund të paraqesë një deklaratë të thjeshtuar për këtë taksë. Por për tatimin mbi të ardhurat personale, sipërmarrësve individualë do t'u kërkohet të paraqesin raporte vjetore jo më vonë se data 30 Prill 2020.

Ju lutemi vini re se nëse deklarata dorëzohet për një vit kalendarik, atëherë në këtë rast nuk ka nevojë të dorëzohet çdo tremujor.

Një mostër e plotësimit të një deklarate të vetme tatimore të thjeshtuar gjendet në fund të kësaj faqeje. Për të plotësuar këtë dokument, sipërmarrësit dhe organizatat shpesh përdorin shërbime dhe programe të veçanta në internet.

Vendi dhe mënyra e paraqitjes së një deklarate

Një deklaratë e vetme tatimore e thjeshtuar në vitin 2019 i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave:

• LLC - në vendndodhjen (në adresën ligjore të zyrës kryesore);
• Sipërmarrës individual - në vendin e banimit.

Ekzistojnë dy mënyra për të përgatitur një deklaratë të vetme të thjeshtuar:

• në formë letre, sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave, datë 4 Prill 2014 Nr. GD-4-3/6132;
• në format elektronik, sipas urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 20 gusht 2007 Nr. MM-3-13/495).

Dokumenti mund të dorëzohet në zyrën e taksave në një nga katër mënyrat:

1. Personalisht në letër (në dy kopje). Një kopje e deklaratës mbetet në zyrën e taksave, tjetra (me shënim) i jepet sipërmarrësit ose organizatës.
2. Me postë (artikull i regjistruar me një listë bashkëngjitjesh). Në këtë rast, fatura me datën e nisjes do të konsiderohet data e depozitimit të deklaratës.
3. Nëpërmjet internetit (në mënyrë elektronike). Kjo mund të bëhet përmes shërbimit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose nëpërmjet një operatori EDF.
4. Përmes një përfaqësuesi. Për ta bërë këtë, duhet të hartoni një autorizim të noterizuar (për sipërmarrësit individualë). Organizatat hartojnë një autorizim në formë të thjeshtë me shkrim. Dokumenti duhet të vërtetohet me vulën dhe nënshkrimin e drejtuesit të kompanisë ose ndërmarrjes.

Shërbimi Federal i Taksave, kur dorëzoni një deklaratë në letër, mund t'ju kërkojë të siguroni një skedar deklarate në formatin xml në një disketë (flash drive) ose të printoni një barkod në dokumentin që kopjon të dhënat e përfshira në deklaratë. Ju lutemi vini re se kjo kërkesë, bazuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, nuk ka asnjë bazë.

Plotësimi i një deklarate të thjeshtuar tatimore

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e deklaratës janë si më poshtë:

1. Dokumenti duhet të plotësohet në kompjuter ose me dorë (me bojë blu ose të zezë).
2. Ju nuk mund të korrigjoni gabimet e bëra.
3. Sipërmarrësit dhe organizatat individuale duhet të plotësojnë vetëm faqen e parë. Faqja e dytë plotësohet nga individë që nuk janë sipërmarrës individualë dhe që nuk duan të tregojnë TIN-in e tyre.

Plotësimi i faqes 1 të deklaratës:

Fusha "TIN":

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë tregojnë TIN-in sipas certifikatës së marrë të regjistrimit në Shërbimin Federal të Taksave. Ju lutemi vini re se për organizatat TIN përbëhet nga 10 shifra, kështu që në dy qelizat e fundit të fushës duhet të vendosni viza ("1234567890-").

Fusha "Pika e kontrollit":

Sipërmarrësit individualë nuk e plotësojnë këtë fushë. Organizatat tregojnë pikën e kontrollit (e cila është marrë në vendndodhjen e organizatës).

Fusha "Lloji i dokumentit" tregohet:

• “1 / — “ — nëse deklarata dorëzohet për herë të parë gjatë periudhës tatimore);
• "3 / 1" - nëse ky është korrigjimi i parë;
• "3 / 2" - nëse korrigjimi i dytë.

Fusha "Viti raportues":

Në këtë fushë duhet të tregoni vitin për të cilin po dorëzohet deklarata. Periudha e raportimit për çdo taksë duhet të tregohet më poshtë.

Fusha "Përfaqësuar në":

Fusha tregon emrin e Shërbimit Federal të Taksave të cilit i përket sipërmarrësi ose organizata individuale.

Pas kësaj shkruhet:

• emri i plotë i organizatës;
• mbiemri, emri, patronimi (i plotë, pa shkurtesa) kur paraqitet nga një individ (IP).

Fusha "kodi OKATO":

Fusha “Kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas klasifikuesit OKVED”:

Në këtë fushë duhet të tregoni kodin e aktivitetit sipas klasifikuesit OKVED. SHPK-të dhe sipërmarrësit individualë mund të zbulojnë kodet e tyre nga Ekstrakti nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Sipërmarrësve Individualë ose Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik.

Plotësimi i tabelës së taksave:

Kolonat 1 dhe 2:

Në këto kolona duhet të tregoni taksat për të cilat po dorëzohet deklarata. Taksat futen në përputhje me numërimin e përfshirë në pjesën e dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për këto taksa. Numri i kapitullit tregohet në kolonën 2 (sipas shtojcës 1).

Kolonat 3 dhe 4:

Për një taksë për të cilën një tremujor është një periudhë raportimi, numri "3" duhet të futet në qelizën përkatëse në kolonën 3.

Kolona 4 tregon numrin e tremujorit për të cilin po dorëzohet dokumenti:

• tremujori I - 01;
• tremujori II - 02;
• tremujori III - 03;
• Tremujori IV - 04.

Për një taksë për të cilën periudha tatimore është një vit kalendarik, dhe periudhat e raportimit konsiderohen një tremujor, gjysmë viti ose nëntë muaj, në qelizën përkatëse (kolona 3) duhet të tregoni vlerën e periudhës tatimore:

• tremujori - 3;
• gjysmë viti - 6;
• 9 muaj - 9;
• viti - 0;

Në kolonën 4 duhet të vendosni një vizë.

Plotësimi i fushave të tjera në faqen 1:

Fusha “Numri i telefonit të kontaktit të tatimpaguesit”:

Duhet të specifikoni numrin tuaj të telefonit në çdo format ("+79787215531").

Fusha "Deklarata është hartuar në faqe":

Ju duhet të tregoni numrin e faqeve në të cilat është hartuar deklarata ("001").

Fusha "me dokumente mbështetëse ose kopje të tyre":

Tregohet numri i fletëve të dokumenteve të bashkangjitura në deklaratë (prokura e përfaqësuesit).

Nëse nuk ka dokumente të bashkangjitura, atëherë vizat shtohen.

Blloku "Konfirmoj autorizimin dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë":

Nëse deklarata dorëzohet nga një sipërmarrës individual (ose një individ), atëherë duhet të tregoni datën e nënshkrimit dhe të vendosni një nënshkrim.

Nëse deklarata dorëzohet nga një organizatë, atëherë duhet të tregoni emrin e kreut, vulën, nënshkrimin dhe datën.

Nëse deklarata dorëzohet nga një përfaqësues, atëherë duhet të tregoni emrin e dokumentit që konfirmon autoritetin e tij. Dokumenti duhet t'i bashkëngjitet deklaratës.

Plotësimi i faqes 2. Informacion për një individ që nuk është një sipërmarrës individual

Siç është përmendur tashmë, individët që nuk janë sipërmarrës individualë dhe nuk duan të tregojnë TIN-in e tyre plotësojnë faqen 2 të deklaratës. Vështirësitë lindin, si rregull, me fushën "Kodi i dokumentit të identitetit".

Fusha “Kodi i dokumentit të identitetit”:

Të gjitha kodet e kërkuara janë të përfshira në tabelën e mëposhtme.

Tabela e kodeve të dokumenteve që konfirmojnë identitetin e tatimpaguesit

Gjoba për paraqitjen me vonesë të deklaratave

Nëse një deklaratë e vetme e thjeshtuar tatimore nuk është dorëzuar në vitin 2019, por taksa është paguar, gjoba është 1000 rubla.

Nëse taksa nuk është paguar, atëherë gjoba është 5% e shumës së tatimit që duhet paguar (në bazë të deklaratës) për çdo muaj të plotë (të paplotë) nga dita që është caktuar për dorëzimin e saj. Në këtë rast, shuma e gjobës nuk mund të kalojë 30% të shumës së specifikuar të tatimit dhe nuk mund të jetë më pak se 1000 rubla.

Vlen të theksohet se nëse një tatimpagues nuk ka pasur të drejtë të paraqesë një deklaratë, por ka paraqitur një të tillë, atëherë ai përballet me një gjobë për mosparaqitjen e deklaratave për të gjitha tatimet për të cilat është detyruar të raportojë.

Shkarkoni formularin e një deklarate tatimore të thjeshtuar të unifikuar 2019

Duke përdorur butonat më poshtë, lexuesi mund të shkarkojë një mostër të plotësimit të një deklarate të unifikuar tatimore për vitin 2019, si dhe një formular për këtë dokument. Forma e një deklarate të vetme tatimore u miratua me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 62 n, datë 10 korrik 2007 dhe që nga ajo kohë mbetet e pandryshuar për vitin 2019.