Si pasqyrohet shuma e taksave që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat? Shuma totale e tatimit të llogaritur për pagesë Informacion mbi shumën e tatimit të pagueshëm

Mirembrema Kam paraqitur një 3-NDFL për një rimbursim prej 13% nga blerja e një apartamenti në llogarinë time personale të shërbimit federal tatimor. Përgjigja erdhi: Autoriteti tatimor konfirmoi të plotë shumën e zbritjes tatimore të deklaruar nga tatimpaguesi. Në të njëjtën kohë, në tabelën e treguar më poshtë në seksionin Shuma e taksës që i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti është 0 rubla, shuma e taksës që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet është 0 rubla dhe nuk ka asgjë tjetër. Si mund të deshifrohet kjo dhe çfarë veprimesh duhet të ndërmerren. Nuk kam marrë asnjë pagesë më parë, kjo është hera e parë që lëshoj një certifikatë. Ju falenderoj paraprakisht.

Përgjigjet e avokatëve (3)

Me sa duket ju keni kthyer tashmë të gjithë shumën e zbritjes

Keni një pyetje për një avokat?

Ju keni bashkangjitur një njoftim për rezultatin pozitiv të kontrollit të tavolinës. Tani ju duhet të shkruani një kërkesë për rimbursim tatimor. Nëse do ta kishit shkruar menjëherë, zyra e taksave me shumë mundësi nuk do t'ju kishte njoftuar as për një vendim pozitiv, por thjesht do t'i transferonte paratë.

Zyra ligjore e Anatoli Kovalev

Mirembrema Tabela thjesht nuk plotësohet nga inspektori, kjo ndodh shumë shpesh, ata nuk kanë kohë ta plotësojnë. Nëse tashmë keni paraqitur një kërkesë për rimbursim, atëherë thjesht prisni paratë.

Ju mund të shkruani një kërkesë për të dhënë të dhëna të sakta bazuar në rezultatet e kontrollit.

Po kërkoni një përgjigje?
Është më e lehtë të pyesësh një avokat!

Bëni një pyetje avokatëve tanë - është shumë më shpejt sesa të kërkoni një zgjidhje.

Përshëndetje, ju lutem më tregoni se sa kohë pas dorëzimit të 3-NDFL, deklarata duhet të shfaqet në status auditimi i tavolinës së 3-NDFL, listat e deklaratave?

Të nesërmen pasi inspektori e mori dhe nisi procesin teknik.

ti mundesh. Me postë të regjistruar me një listë të bashkëngjitjeve.

U përgjigj në një temë tjetër

49-20-20 - linjë telefonike.

Për sa i përket kohës së auditimit në tavolinë. Ngarkimi në sistem ndodh gjatë ditëve të javës. Prandaj, është shumë e mundur që deklarata juaj të kontrollohet më 30 prill, por informacioni për këtë do të shfaqet në faqen e internetit më 6 maj.

Të gjitha forumet e Shërbimit Federal të Taksave

Auditimi i tavolinës së 3-NDFL

Përshëndetje! A mund të dërgoj një deklaratë tatimore 3NDFL me postë?

Në llogarinë time personale, në skedën “Mbipagesa”, u shfaq një shumë e barabartë me shumën e zbritjes së tatimit në pronë për vitin 2011 dhe 2012.

Informacioni në shërbim është vetëm për referencë dhe mund të mos pasqyrojë saktë situatën rreth deklaratës suaj. Për shembull, nëse një auditim në tavolinë përfundon, kjo nuk do të thotë që ju mund të aplikoni për një zbritje. Ndoshta inspektori po përpiqet t'ju telefonojë për të sqaruar informacionin, por ju nuk e merrni telefonin. Pas përfundimit të kontrollit në tavolinë, nëse ka ndonjë gabim, Inspektorati ka të drejtë t'ju dërgojë një letër brenda 10 ditëve, duke kërkuar sqarim.

Gjithashtu, nëse shfaqet se kontrolli i tavolinës nuk ka përfunduar, këto mund të jenë të dhënat në momentin e ngarkimit të grupit të informacionit.

Përshëndetje! Fatkeqësisht, nuk mund të kaloj në vijën malore. A është e mundur të zbulohet nëse gjithçka është në rregull me deklaratën time për vitin 2012 apo nëse diçka duhet ndryshuar? Sapo po largohesha dhe nuk isha në kontakt dhe nuk më dukej se thirrën organet tatimore. Së shpejti do të bëhen 3 muaj, dhe kontrolli nuk ka përfunduar ende.
INN 720415011957 data e depozitimit 27.02.2013.
zbritje për blerjen e pasurive të paluajtshme, trajtimin e vetes dhe burrit tuaj.
faleminderit paraprakisht!

Verifikimi mund të përfundojë në ditën e fundit. A keni aplikuar për një rimbursim tatimor së bashku me kthimin tuaj?

Nuk di ku të pyes. Mora 3-NDFL, kontrolli kaloi, tani ka një mesazh "Gjendja e përpunimit të aplikacionit - të dhënat janë futur, konfirmimi i mbipagesës është i mundur", nuk e kuptoj fare se çfarë do të thotë kjo, mbase dikush mund të shpjegojë?

Kjo do të thotë se aplikacioni juaj i kthimit është duke u përpunuar. Nga momenti i përfundimit të auditimit në tavolinë, paratë do t'ju transferohen brenda një muaji.

Tatim mbi të ardhurat (avanset mujore) pagesë shtesë për vitin 2018

Kush paguan tatimin mbi të ardhurat

Nëse një organizatë (dhe OP e saj) nuk ka të drejtë të paguajë vetëm paradhënie tremujore për tatimin mbi të ardhurat, por nuk ka kaluar në kryerjen e pagesave paradhënie bazuar në fitimet aktuale, atëherë ajo duhet të paguajë paradhënie mujore me një pagesë shtesë bazuar në rezultatet e tremujori (klauzola 2 e Art. 286 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Periudha raportuese për tatimin mbi të ardhurat

Për organizatat që paguajnë paradhënie mujore me një pagesë shtesë në fund të tremujorit, periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muaj (klauzola 2 e nenit 285 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Periudha tatimore për organizata të tilla është viti kalendarik (klauzola 1 e nenit 285 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Norma e tatimit mbi të ardhurat

Për 2017-2020 Janë vendosur normat e mëposhtme të tatimit mbi të ardhurat (klauzola 1 e nenit 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• në buxhetin federal - 3%;
• për buxhetin rajonal – 17%.

Vërtetë, autoritetet e subjekteve përbërëse mund të ulin normën tatimore të kredituar në buxhetin rajonal për disa kategori paguesish. Në të njëjtën kohë, norma rajonale nuk mund të jetë më pak se 12.5% ​​në 2017-2020.

Llogaritja e paradhënieve në tatimin mbi të ardhurat

Shumat e paradhënies llogariten gjatë vitit kalendarik në bazë akruale (klauzola 2 e nenit 286 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shuma e paradhënies për tremujorin e parë llogaritet si më poshtë:

Shuma e paradhënies për tremujorin e parë (faqe 180 e fletës 02 e deklaratës për tremujorin e parë) = Baza tatimore (faqe 120 e fletës 02 e deklaratës për tremujorin e parë) x Norma tatimore (faqe 140 e fletës 02 e deklaratës për tremujori i parë)

Shuma e paradhënies për çdo periudhë raportuese llogaritet në të njëjtën mënyrë.

Shuma vjetore e tatimit llogaritet si më poshtë:

Shuma e tatimit për vitin (faqe 180 e Fletës 02 të Deklaratës për vitin) = Baza tatimore (faqe 120 e Fletës 02 e Deklaratës për vitin) x Norma e tatimit (faqe 140 e Fletës 02 e Deklaratës për vitin)

Llogaritja e shumës së paradhënies mujore

Gjatë tremujorit të parë të vitit raportues, organizata paguan paradhënie mujore në të njëjtën shumë sa duhet të ishin paguar gjatë tremujorit të katërt të vitit para vitit raportues (klauzola 2 e nenit 286 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). . Ato. paguhet çdo muaj një paradhënie e barabartë me 1/3 e shumës së pasqyruar në rreshtin 320 të Fletës 02 të Deklaratës për 9 muajt e një viti më parë.

Shuma e paradhënieve mujore për tremujorët II, III dhe IV të vitit raportues llogaritet si më poshtë:

Shuma e paradhënieve mujore për tremujorin e dytë (rreshti 290 i fletës 02 të deklaratës për tremujorin e parë) = Shuma e paradhënies për tremujorin e parë (rreshti 180 i fletës 02 i deklaratës për tremujorin e parë)

Shuma e paradhënieve mujore për tremujorin e tretë (rreshti 290 i fletës 02 i deklaratës për gjashtëmujorin) = (Shuma e paradhënies për gjashtëmujorin (rreshti 180 i fletës 02 i deklaratës për gjashtëmujorin) – Shuma paradhënie për tremujorin e parë (rreshti 180 i Fletës 02 të Deklaratës për tremujorin e parë))

Shuma e paradhënieve mujore për tremujorin e katërt (rreshti 290 i fletës 02 të deklaratës për 9 muaj) = (Shuma e paradhënies për 9 muaj (rreshti 180 i fletës 02 i deklaratës për 9 muaj) – Shuma e paradhënies për gjysmë viti (rreshti 180 i Fletës 02 të Deklaratës për gjysmë viti) )

Çdo muaj paguesi duhet të paguajë në buxhet 1/3 e shumës së paradhënies të llogaritur duke përdorur formulat e mësipërme.

Llogaritja e shumës së paradhënies që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet

Shuma e paradhënies, subjekt i pagesës shtesë në buxhet në fund të periudhës së ardhshme të raportimit, llogaritet duke marrë parasysh paradhëniet e paguara më parë (klauzola 2 e nenit 286 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Shuma e paradhënies që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet bazuar në rezultatet e tremujorit të parë (rreshti 270 + rreshti 271 i fletës 02 të deklaratës për tremujorin e parë) = Shuma e paradhënies për tremujorin e parë (rreshti 180 i fletës 02 e Deklaratës për tremujorin e parë) – Shuma e paradhënieve mujore të paguara gjatë tremujorit të parë (faqe 210 e fletës 02 e deklaratës për tremujorin e parë = faqe 320 e fletës 02 e fletës 02 të deklaratës për 9 muaj)

Shuma e paradhënies që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet bazuar në rezultatet e gjashtëmujorit (rreshti 270 + rreshti 271 i fletës 02 të deklaratës për gjashtëmujorin) = Shuma e paradhënies për gjashtëmujorin (rreshti 180 i Fletës 02 të Deklaratës për gjashtëmujorin) – (Shuma e paradhënies për tremujorin e parë + Shuma e paradhënieve mujore të paguara gjatë tremujorit të dytë (rreshti 210 i fletës 02 i deklaratës për gjashtëmujorin = rreshti 180 i fletës 02 + rreshti 290 i Deklaratës për tremujorin e parë))

Shuma e paradhënies që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet bazuar në rezultatet e 9 muajve (rreshti 270 + faqe 271 i Fletës 02 të Deklaratës për 9 muaj) = Shuma e paradhënies për 9 muaj (rreshti 180 i Fletës 02 të Deklaratës për 9 muaj ) – (Shumë paradhënie për gjashtëmujorin + Shuma e paradhënieve mujore të paguara gjatë tremujorit të tretë (rreshti 210 i fletës 02 të deklaratës për 9 muaj = rreshti 180 i fletës 02 + rreshti 290 i fletës 02 i deklaratës për gjysmë- viti))

Shuma vjetore e tatimit që duhet të paguhet në buxhet përcaktohet si më poshtë:

Shuma e tatimit që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet në fund të vitit (rreshti 270 + rreshti 271 i Fletës 02 të Deklaratës për vitin) = Shuma e tatimit për vitin (rreshti 180 i Fletës 02 të Deklaratës për viti) – (Shuma e paradhënies për 9 muaj + Shuma e paradhënieve mujore, e paguar gjatë tremujorit të katërt (rreshti 210 i Fletës 02 të Deklaratës për vitin = rreshti 180 i Fletës 02 + rreshti 290 i Deklaratës për 9 muaj))

Nga rruga, nëse parapagimi/taksa për periudhën/vitin aktual të raportimit është më pak se shuma e paradhënieve për periudhat e mëparshme raportuese, atëherë nuk keni nevojë të paguani asgjë në buxhet (Klauzola 1, neni 287 i Tatimit Kodi i Federatës Ruse). Kjo është e mundur, për shembull, kur merrni një humbje.

Ju lutemi vini re se ne kemi dhënë formula të përgjithshme për llogaritjen e paradhënies/taksës. Për organizatat që paguajnë tatimin tregtar, si dhe për organizatat që paguajnë tatimin jashtë Federatës Ruse, shuma e të cilave llogaritet në pagesën e tatimit mbi të ardhurat, parapagimi/taksa llogaritet paksa ndryshe.

Afati për pagesën e paradhënieve mujore

Paradhëniet mujore duhet të transferohen në buxhet jo më vonë se dita e 28-të e çdo muaji të periudhës raportuese për të cilën janë transferuar (klauzola 1 e nenit 287 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Paradhëniet bazuar në rezultatet e tremujorit paguhen jo më vonë se dita e 28-të e muajit pas periudhës së raportimit (klauzola 1 e nenit 287, pika 3 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Taksa në fund të vitit paguhet jo më vonë se 28 Mars i vitit pas vitit raportues (klauzola 1 e nenit 287 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pika 4 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Nëse shkelet afati i pagesës së paradhënieve dhe taksave, Shërbimi Federal i Taksave do të vendosë gjoba (klauzola 3 e nenit 58, neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritësi ynë do t'ju ndihmojë të kontrolloni saktësinë e llogaritjes së penalitetit.

KBK: tatimi mbi të ardhurat

Tatimi mbi të ardhurat paguhet në VNV-të e mëposhtme:

Shuma e tatimit që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet është

4.1. Seksioni 1 i formularit të Deklaratës, i cili pasqyron shumën e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursimit nga buxheti, plotësohet pasi të plotësohet numri i kërkuar i seksioneve 2 të formularit të deklaratës bazuar në llogaritjet e bëra në Seksioni 2.

Nëse, në bazë të rezultateve të përllogaritjeve, janë përcaktuar shumat që i nënshtrohen rimbursimit nga buxheti për tatimin që është paguar ( mbajtur në burim) në subjekte të ndryshme administrativo-territoriale, si dhe në rastin e përcaktimit të shumave të tatimit objekt pagese. (shtesë) për kode të ndryshme (rimbursime nga kode të ndryshme) klasifikimi buxhetor i të ardhurave tatimore të buxheteve, Seksioni 1 plotësohet veçmas për çdo kod OKTMO dhe kodin e klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, përkatësisht. Kjo do të thotë, disa Seksione 1 mund të plotësohen me kode të ndryshme OKTMO ose kode të klasifikimit buxhetor për të ardhurat nga taksat buxhetore.

4.2. Në rreshtin 010 të seksionit 1 të formularit të deklaratës shënohen: 1 - nëse në bazë të rezultateve të llogaritjeve janë përcaktuar shumat e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet, 2 - shumat e tatimit që i nënshtrohen rimbursimi nga buxheti, dhe 3 - nëse nuk ka shuma të tatimit që i nënshtrohen pagesës (shtimit) në buxhet ose kthimit nga buxheti.

4.3. Nëse, bazuar në rezultatet e llogaritjeve, përcaktohen shumat e tatimit që duhet të paguhen (shtesë) në buxhet, kur plotësoni seksionin 1, tregoni:

në rreshtin 020 - kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, sipas të cilit duhet të kreditohet shuma e tatimit (shtesë) në buxhet;

në rreshtin 030 - kodi OKTMO i bashkisë në vendbanimin (vendin e regjistrimit), në territorin e së cilës paguhet taksa (shtesë);

në rreshtin 040 - shuma totale e taksës që duhet paguar (shtesë) në buxhet.

në rreshtin 050 futet një zero.

4.4. Nëse, bazuar në rezultatet e llogaritjeve, përcaktohen shumat e tatimit të paguar më tepër (ekziston një shumë tatimi që i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti), kur plotësoni seksionin 1, tregoni:

në rreshtin 020 - kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore, sipas të cilit shuma e tatimit duhet të kthehet nga buxheti;

në rreshtin 030 - kodi OKTMO i njësisë bashkiake në vendbanimin (vendin e regjistrimit) të tatimpaguesit, në territorin e të cilit është paguar taksa, mbipagesa e të cilit është subjekt i rimbursimit nga buxheti në bazë të Deklarata (nëse tatimi është mbajtur nga një agjent tatimor, atëherë kodi OKTMO plotësohet nga informacioni për të ardhurat e një individi (formulari 2-NDFL));

në rreshtin 040 shënohet zero;

në rreshtin 050 - shuma totale e taksës që do të kthehet nga buxheti.

4.5. Nëse, në bazë të rezultateve të llogaritjeve, nuk u identifikuan shuma tatimore që i nënshtroheshin pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursoheshin nga buxheti, në rreshtin 020 të seksionit 1 kodi për klasifikimin buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve. që korrespondon me llojin e të ardhurave tatimore për të cilat shumat e tatimit për t'u paguar nuk janë identifikuar (pagesë shtesë) në buxhet ose kthim nga buxheti.

• Organet e kontrollit shtetëror në Minsk Komiteti i Kontrollit Shtetëror të Republikës së Bjellorusisë dhe adresa: 220050, Minsk, rr. Karl Marx, telefoni 3: +375 17 327 20 15, +375 17 327 60 67 (recepsioni) website: […]

nga buxheti), sipas tatimpaguesit, dhe përfshin tregues të shumave të taksave të grumbulluara

pagesa (shtesë, rimbursim) në buxhet, sipas tatimpaguesit, e zbërthyer sipas kodit

klasifikimi buxhetor dhe kodet OKATO, duke marrë parasysh specifikat e llogaritjes dhe pagesës së tatimit mbi

fitimi i organizatave.

Seksioni 1 përbëhet nga tre nënseksione:

1.1 - për organizatat që paguajnë paradhënie dhe tatimin mbi të ardhurat;

1.2 - për organizatat që paguajnë paradhënie mujore;

1.3 - për organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat mbi të ardhurat në formën e interesit, si dhe

dividentët.

Saktësia e të dhënave të specifikuara në këto nënseksione konfirmohet me nënshkrime

menaxher ose përfaqësues i autorizuar i tatimpaguesit (dikur seksioni

nënshkruar nga drejtuesi dhe llogaritari kryesor i organizatës).

Shënim! Të dhënat në nënseksionin 1.1 në lidhje me shumat e buxheteve të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse

Federatat tregohen vetëm në shumat që i takojnë njësive për të cilat

Deklarata është paraqitur.

Nënseksioni 1.2 seksioni. 1 plotësohet nga tatimpaguesit që kanë detyrimin për të paguar

paradhënie mujore.

Ju kujtojmë se këto përfshijnë organizata që, gjatë katër tremujorëve të mëparshëm,

të ardhurat nga shitjet e përcaktuara në përputhje me Art. 249 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tejkaloi një mesatare prej 3

milion rubla për çdo tremujor.

Për një organizatë që përfshin divizione të veçanta, në Deklaratë,

dorëzohet në organin tatimor në vendin e regjistrimit të vetë organizatës, në nënseksionin 1.1 seksioni. 1

pagesat në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse dhe në buxhetin vendor, dhe në nënseksionin 1.2.

1 - në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse tregohen në shumat që lidhen me organizatën,

duke përjashtuar pagesat nga divizionet e tij të veçanta.

Shpjegimi përkatës është dhënë në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 korrik 2006 N 03-03-

Organizatat me divizione të veçanta, shuma të paradhënieve dhe taksave

që fitimi të paguhet ose reduktohet shtesë në buxhetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në vendndodhje

vendndodhjen e këtyre njësive të veçanta (njësi të veçanta përgjegjëse) dhe

tregoni vendndodhjen e tyre në shtojcën nr. 5 të fletës 02 dhe të dhënat në rreshtat 100 (për pagesë shtesë)

dhe 110 (në ulje) nga shtojcat e specifikuara janë pasqyruar në rreshtat 070 dhe 080, përkatësisht

nënseksioni 1.1 seksioni. 1.

Në Deklaratën e dorëzuar në organin tatimor në vendndodhjen e ndarë

divizioni (divizioni i veçantë përgjegjës), në nënseksionin 1.1 seksioni. 1 pagesa

në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse dhe në buxhetin lokal, dhe në nënseksionin 1.2 seksioni. 1 - in

buxheti i një entiteti përbërës të Federatës Ruse tregohet në shuma që lidhen me një të dhënë

një njësi e veçantë (një grup njësish të veçanta të vendosura në

territori i një subjekti të Federatës Ruse).

Në nënseksionin 1.3 seksioni.

1 kombinon katër lloje pagese, dhe për rrjedhojë secilin lloj

koduar me numrat "1", "2", "3" ose "4" në rreshtin 010.

Për agjentin tatimor:

"1" - për organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat mbi të ardhurat në formën e dividentëve

(të ardhura nga pjesëmarrja e kapitalit në organizata të tjera të krijuara në territorin e Federatës Ruse

Federata). Të dhënat janë marrë nga Sektori. Dhe fleta 03.

Nëse numri i kushteve të pagesës së dividentit tejkalon numrin e linjave përkatëse

faqet e nënseksionit 1.3 seksioni. 1;

"2" - për organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat në formën e interesit

letrat me vlerë shtetërore dhe komunale, të ardhura në formë interesi mbi

gjithashtu mbi të ardhurat në formën e interesit për obligacionet e mbështetura me hipotekë të emetuara para datës 1

Janar 2007, dhe të ardhurat e themeluesve të administrimit të besimit të mbulimit të hipotekave,

të marra në bazë të marrjes së certifikatave të pjesëmarrjes në hipotekë të lëshuara 216

(burimi i pagesës së të ardhurave). Të dhënat janë marrë nga Sektori. Fleta B 03.

Nëse një organizatë ka detyrimin të paguajë tatimin mbi të ardhurat për dy lloje

të ardhurat e përmendura në seksion. Fleta B 03, e paraqitur si pjesë e Deklaratës

Për tatimpaguesin:

"3" - për organizatat që paguajnë në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat mbi të ardhurat në formën e

interesat e marra (të përllogaritura) për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale,

të ardhurat në formën e interesit për letrat me vlerë komunale të emetuara për një periudhë të paktën

Shuma e treguesve të rreshtave 040, 060, 080, 100, 120 duhet të korrespondojë me shumën e treguesve

rreshti 080 i fletes 04 per llojet e pagesave "1" dhe "2" ne rreshtin 002 (rreshti 040 + rreshti 060 + rreshti

080 + rreshti 100 + rreshti 120) = (rreshti 080 i fletes 04 me lloj pagese "1" ne rreshtin 002 + rreshti

080 fletë 04 me lloj pagese “1” në linjë 002);

"4" - për organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat në formën e dividentëve

(të ardhura nga pjesëmarrja në kapital në organizata të huaja). Lloji i të ardhurave "4" përdoret sipas

rreshti 002 fleta 04.

Nëse një organizatë ka detyrimin të paguajë tatimin mbi të ardhurat për disa

llojet e të ardhurave të përmendura në fletën 04 janë paraqitur si pjesë e Deklaratës

numrin përkatës të faqeve të nënseksionit 1.3. 1.

Më shumë për temën 2.9. Seksioni 1 "Shuma e tatimit që paguhet në buxhet, sipas tatimpaguesit" të Deklaratës:

1. KONTABILITETI I TATIMPAGUESVE. PARAQITJA E DEKLARATAVE TATIMORE. PAGESA DHE RIFUNGIMI I TATIMEVE. KONTROLLET TATIMORE. PROCEDURA PËR ZGJIDHJEN E MOSMARRVESHJEVE TATIMORE

Seksioni 6. Shumat e taksave që i nënshtrohen pagesës (shtimit) të buxhetit/rimbursimit

Nga buxheti

Fleta A. Të ardhura nga burime në Federatën Ruse,

tatohen me normë (001) _____%

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Fleta D. Llogaritja e zbritjeve tatimore profesionale për honoraret, shpërblimet për krijimin, performancën ose përdorim tjetër të veprave të shkencës, letërsisë dhe artit, shpërblimet për autorët e zbulimeve, shpikjeve dhe dizenjove industriale (royalties)

Fleta L. Llogaritja e zbritjes së tatimit në pronë për shumat e shpenzuara

Seksioni 5. Llogaritja e shumës totale të tatimit të pagueshëm (shtesë) / rimbursimi

Për të gjitha llojet e të ardhurave

Procedura për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (formulari 3-NDFL)
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)

I. Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale

II. Përmbajtja e Deklaratës

III. Procedura për plotësimin e faqes së titullit të formularit të Deklaratës

IV. Procedura për plotësimin e seksionit 1
"Informacion mbi shumat e tatimit objekt pagese (shtese) ne buxhet/rimbursim nga buxheti" Formulari i deklarimit

V. Procedura për plotësimin e seksionit 2
"Llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat e tatuara në masën (001)%" Formulari i deklaratës

VI. Procedura për plotësimin e Fletës A

VII. Procedura për plotësimin e Fletës B

VIII. Procedura për plotësimin e Fletës B
“Të ardhura nga biznesi, avokatia dhe praktika private” Formulari i deklaratës

IX. Procedura për plotësimin e Fletës D
“Llogaritja e shumës së të ardhurave që nuk tatohen” të formularit të Deklarimit

X. Procedura e plotësimit të Fletës D1
"Llogaritja e zbritjeve të tatimit në pronë për shpenzimet për ndërtimin e ri ose blerjen e pasurive të paluajtshme" Formulari i deklaratës

XI. Procedura për plotësimin e Fletës D2
“Llogaritja e zbritjeve të tatimit në pronë për të ardhurat nga shitja e pasurisë” Formulari i deklaratës

XII. Procedura për plotësimin e Fletës E1
“Llogaritja e zbritjeve të taksave standarde dhe sociale” Formulari i deklaratës

XIII. Procedura për plotësimin e Fletës E2
"Llogaritja e zbritjeve të taksave sociale të përcaktuara nga nënparagrafi 4 dhe nënparagrafi 5 i paragrafit 1 të nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse" të formularit të Deklaratës

XIV. Procedura për plotësimin e Fletës G

XV. Procedura për plotësimin e Fletës 3
"Llogaritja e të ardhurave të tatueshme nga transaksionet me letrat me vlerë dhe transaksionet me instrumente financiare të transaksioneve të së ardhmes" Formulari i deklaratës

XVI. Procedura për plotësimin e Fletës I
“Llogaritja e të ardhurave të tatueshme nga pjesëmarrja në partneritete investimi” Formulari i deklaratës

Shtojca nr. 1 Drejtoria "Kodet e kategorisë së tatimpaguesve"

Shtojca nr. 2 Drejtoria "Kodet e llojeve të dokumenteve"

Shtojca nr. 3 Drejtoria "Kodet e Rajoneve"

Shtojca nr. 4 Drejtoria "Kodet e llojeve të të ardhurave"

Shtojca nr. 5 Drejtoria "Kodet e emrave të objekteve"

Shtojca nr. 6 Drejtoria "Kodet e personave që kërkojnë zbritje të tatimit në pronë"

IV. Procedura për plotësimin e seksionit 1
"Informacion mbi shumat e tatimit objekt pagese (shtese) ne buxhet/rimbursim nga buxheti" Formulari i deklarimit

4.1. Seksioni 1 i formularit të Deklaratës, i cili pasqyron shumën e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursimit nga buxheti, plotësohet pasi të plotësohet numri i kërkuar i seksioneve 2 të formularit të deklaratës bazuar në llogaritjet e bëra në Seksioni 2.

Nëse, në bazë të rezultateve të përllogaritjeve, janë përcaktuar shumat që i nënshtrohen rimbursimit nga buxheti për tatimin që është paguar ( mbajtur në burim) në subjekte të ndryshme administrativo-territoriale, si dhe në rastin e përcaktimit të shumave të tatimit objekt pagese. (shtesë) për kode të ndryshme (rimbursime nga kode të ndryshme) klasifikimi buxhetor i të ardhurave tatimore të buxheteve, Seksioni 1 plotësohet veçmas për çdo kod OKTMO dhe kodin e klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, përkatësisht. Kjo do të thotë, disa Seksione 1 mund të plotësohen me kode të ndryshme OKTMO ose kode të klasifikimit buxhetor për të ardhurat nga taksat buxhetore.

4.2. Në rreshtin 010 të seksionit 1 të formularit të deklaratës shënohen: 1 - nëse në bazë të rezultateve të llogaritjeve janë përcaktuar shumat e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet, 2 - shumat e tatimit që i nënshtrohen rimbursimi nga buxheti, dhe 3 - nëse nuk ka shuma të tatimit që i nënshtrohen pagesës (shtimit) në buxhet ose kthimit nga buxheti.

4.3. Nëse, bazuar në rezultatet e llogaritjeve, përcaktohen shumat e tatimit që duhet të paguhen (shtesë) në buxhet, kur plotësoni seksionin 1, tregoni:

në rreshtin 020 - kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, sipas të cilit duhet të kreditohet shuma e tatimit (shtesë) në buxhet;

në rreshtin 030 - kodi OKTMO i bashkisë në vendbanimin (vendin e regjistrimit), në territorin e së cilës paguhet taksa (shtesë);

në rreshtin 040 - shuma totale e taksës që duhet paguar (shtesë) në buxhet.

në rreshtin 050 futet një zero.

4.4. Nëse, bazuar në rezultatet e llogaritjeve, përcaktohen shumat e tatimit të paguar më tepër (ekziston një shumë tatimi që i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti), kur plotësoni seksionin 1, tregoni:

në rreshtin 020 - kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore, sipas të cilit shuma e tatimit duhet të kthehet nga buxheti;

në rreshtin 030 - kodi OKTMO i njësisë bashkiake në vendbanimin (vendin e regjistrimit) të tatimpaguesit, në territorin e të cilit është paguar taksa, mbipagesa e të cilit i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti në bazë të Deklaratës. (nëse tatimi është mbajtur nga një agjent tatimor, atëherë kodi OKTMO plotësohet nga informacioni për të ardhurat e një individi (formulari 2-NDFL));

në rreshtin 040 shënohet zero;

në rreshtin 050 - shuma totale e taksës që do të kthehet nga buxheti.

4.5. Nëse, në bazë të rezultateve të llogaritjeve, nuk u identifikuan shuma tatimore që i nënshtroheshin pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursoheshin nga buxheti, në rreshtin 020 të seksionit 1 kodi për klasifikimin buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve. që korrespondon me llojin e të ardhurave tatimore për të cilat shumat e tatimit për t'u paguar nuk janë identifikuar (pagesë shtesë) në buxhet ose kthim nga buxheti.

Rreshti 030 tregon kodin OKTMO të bashkisë në vendbanimin e tatimpaguesit (vendi i regjistrimit).

Rreshtat 040 dhe 050 janë të mbushura me zero.

Transfertat tatimore duhet të bëhen nga të gjitha ndërmarrjet në bazë të rezultateve të aktiviteteve të tyre tregtare. Rezultati i përgjithshëm i përllogaritjeve tatimore përcaktohet si diferencë midis të ardhurave të një periudhe të caktuar dhe zbritjeve tatimore të parashikuara me ligj. Ndonjëherë fondet numëroheshin gabimisht - disa dokumente, fakte ose shënime mungonin. Kështu, një shumë e tatimit shfaqet në llogaritë e kompanisë, që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet.

Reflektimi në deklaratë

Seksioni nr. 6 i deklaratës ka për qëllim të shfaqë llogaritjet aktuale të taksave dhe tarifave. Kodi i klasifikimit buxhetor i përcaktuar në përputhje me legjislacionin e vendit tonë tregohet në një vend të caktuar posaçërisht në deklaratë. Ky kod mund të përcaktohet gjithashtu nga Klasifikuesi i Objekteve Gjith-Rus.

Kur shqyrtoni deklaratën, mund të shihni se ajo përbëhet nga disa rreshta:

• Rreshti i parë regjistron kodin e klasifikimit buxhetor;
• E dyta plotësohet me kodin e klasifikimit OKATO;
• E treta pasqyron shumën e përllogaritur të detyrimeve ndaj shtetit, të cilat duhet të akumulohen dhe të paguhen në buxhet;
• E katërta pasqyron zbritjet e llogaritura tatimore.

Seksioni i gjashtë është përfundimtar. Ai plotësohet vetëm pasi të kenë përfunduar seksionet e mëparshme. Nëse rezultatet e llogaritjeve të njërit prej seksioneve rezultojnë në një shumë të caktuar që kërkon transferim në buxhet, fletët e veçanta të formularit nr. 6 duhet t'i bashkëngjiten këtij seksioni. Për më tepër, forma të ndryshme të formularit nr. 6 i bashkëngjiten kodeve të ndryshme OKATO. Kështu, çdo seksion duhet të shoqërohet nga një ose më shumë formularë deklarimi nr. 6, secili prej të cilëve duhet të ketë një kod të ndryshëm OKATO.

Linja O1O

Në rreshtin e parë të deklaratës, propozohet të vendoset një numër i caktuar që tregon operacionin përfundimtar për përllogaritjen ose rimbursimin e fondeve buxhetore.

ku:

• Numri 1 tregon se shuma totale duhet të transferohet në buxhet;
• Numri 2 tregon se paguesi duhet të rimbursojë zbritjen tatimore;
• Numri 3 tregon një shlyerje zero - nuk ka asnjë shumë për t'u transferuar ose paguar shtesë dhe nuk ka asnjë shumë për rimbursim.

Nëse rezultatet e llogaritjeve çojnë në shfaqjen e detyrimeve financiare që duhet t'i paguhen shtetit, atëherë kur plotësoni fletën e gjashtë të deklaratës, tregoni kodin e shënimit:

• Rreshti O2O tregon kodin e klasifikimit të tatimit të përllogaritur;
• Në rreshtin O3O duhet të shkruhet kodi OKATO i paguesit, i identifikuar si objekt i njësisë bashkiake ose ndarjes administrativo-territoriale. Ky indeks tregon se ku është akumuluar detyrimi financiar gjeografikisht dhe në cilin thesar duhet të shkojë transferta;
• Linja O4O përcakton një listë të shumave të akrualeve ose pagesave shtesë të taksave dhe ndiqet një procedurë e caktuar.

Seksioni 6 f plotësohet si më poshtë:

• Plotësimi i seksionit 6 që i bashkëlidhet fletës 1 të deklaratës përcaktohet nga parametri i tarifës tatimore që i nënshtrohet pagesës shtesë në buxhet mbi të ardhurat e tatueshme me masën 13%. Vlera që rezulton transferohet nga qeliza 110 e formularit nr. 1.
• Seksioni 6, bashkangjitur fletës 2, plotësohet në bazë të taksës 30% të llogaritur që vendoset për disa lloje të ardhurash. Vlera që rezulton transferohet nga qeliza 100 e formularit nr. 2;
• Seksioni 6, bashkëlidhur në fletën 3, plotësohet me detyrimet financiare të përllogaritura që lidhen me shtesën dhe duhet t'i kalojnë shtetit për ato të ardhura ku norma është 35%. Kjo vlerë është kopjuar nga qeliza O9O e formularit nr. 3;
• Seksioni 6, bashkëlidhur në fletën 4, plotësohet duke përcaktuar detyrimet financiare për të ardhurat e tatuara me masën 9%. Parametri përfundimtar transferohet nga qeliza O8O e formularit nr. 4;
• Plotësimi i seksionit 6, bashkëlidhur në fletën 5, plotësohet me detyrimet financiare të përllogaritura që i nënshtrohen pagesës në thesar ose të përllogaritura për pagesë shtesë. Ky indeks llogaritet mbi të ardhurat në masën 15%. Kjo vlerë kopjohet nga qeliza O7O e formularit nr. 5.

Zbritjet tatimore që i nënshtrohen rimbursimit nga thesari përcaktohen në të njëjtën mënyrë. Për shembull, nëse fondet e paguara më tepër zbulohen në vetë formularin nr. 6, të dy kodet e klasifikimit të buxhetit dhe kodet OKATO duhet të tregohen në qelizat përkatëse të këtij dokumenti. Në këtë rast, linja më e rëndësishme është pozicioni numër 050. Totalet që do të rimbursohen duhet të gjenerohen dhe llogariten aty.

Nëse në fund të periudhës raportuese rezulton se detyrimi financiar nuk është llogaritur plotësisht dhe nuk është paguar plotësisht në thesar, atëherë në këtë rast plotësohet formulari nr.6. Rreshti 020 dhe 030 plotësohen në mënyrë të ngjashme me parametrat e mëparshëm;

Parametrat e qelizës 030 plotësohen nga paguesi si më poshtë:

• Taksat me normë 13% transferohen nga fleta 1. Vlera totale e linjës 110;
• Taksat, norma e të cilave është 30% transferohen nga fleta 2. Vlera totale e linjës është 100;
• Taksat me normë 35% transferohen nga fleta 3. Vlera totale e linjës 090;
• Taksat me normë 9% transferohen nga fleta 4. Vlera totale e linjës 080.

Është e rëndësishme të dihet se deklarata e korrigjuar dorëzohet për shumën e plotë (të korrigjuar) të detyrimit financiar, dhe jo për pjesën shtesë të akumuluar të tij. Një dokument që pasqyron vetëm një pjesë të detyrimeve dhe jo shumën e plotë të tyre, është i pasaktë.

Vlerësimi shtesë i detyrimeve tatimore në disa seksione

Nëse paguesi ka identifikuar një nënpagesë të detyrimeve financiare që i nënshtrohen transferimit në thesarin e shtetit në disa kategori, ai duhet të paraqesë disa formularë nr. 6 të deklaratës së tij. Çdo fletë hartohet në përputhje me rrethanat, duke treguar kodet sipas klasifikimit OKATO dhe klasifikimit buxhetor. Çdo formular duhet të tregojë shumën e saktë të detyrimeve financiare që duhen paguar në thesarin e qarkut.

Ndodh që paguesi ka paguar më pak taksa për disa detyrime, dhe ka paguar më shumë për disa të tjera. Në këtë rast, legjislacioni i Federatës Ruse tregon nevojën për të plotësuar seksionin 6 të Deklaratës për çdo shumë të korrigjuar. Çdo fletë e veçantë nr. 6 tregon se sa dhe me çfarë norme tatimore duhet t'i paguajë shtetit paguesi. Nëse gjenerohet një shumë tatimi që i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti, deklarata duhet të tregojë se për çfarë arsye është krijuar zbritja tatimore.