Systém zdaňovania nákladnej dopravy. Doklady na prepravu tovaru pre individuálnych podnikateľov

V Rusku dosť veľké množstvoľudí zaoberajúcich sa rôznymi druhmi podnikateľských činností, napríklad nákladnou dopravou. Mnohí z nich si zároveň pri povinných odvodoch do štátnej pokladnice zvolia jednotnú daň z imputovaných príjmov. Tento systém má množstvo výhod. Jednou z nich je napríklad jedna platba namiesto viacerých daní. Zároveň si tu treba ujasniť jednu vec. dôležitý bod.

Daň sa v tomto prípade vyberá z imputovaného príjmu, a nie zo skutočného príjmu. Hodnotu prvého určuje štát. Pre rôzne druhy podnikateľskú činnosť poskytnutý na jeho imputovaný príjem. Pre mnohých podnikateľov je táto možnosť celkom zisková. Majú totiž možnosť racionálne plánovať ďalšie kroky v biznise, pričom jasne rozumejú výške dane.

Na tomto špeciálnom režime môžu pracovať jednotliví podnikatelia aj LLC. Prirodzene, musia spĺňať určité kritériá. Napríklad, aby bolo možné pracovať na UTII pre nákladnú dopravu, lety musia mať komerčný charakter. Okrem toho pre individuálnych podnikateľov alebo organizácie legislatíva stanovuje požiadavku vlastniť autá, ktorých celkový počet nepresahuje 20 kusov. A nakoniec je tu niekoľko kritérií, ktorých dodržiavanie umožňuje prejsť na jedinú daň z imputovaného príjmu:

• počet zamestnancov vrátane zamestnancov na čiastočný úväzok nepresahuje 100 osôb;
• iná organizácia alebo spoločnosť nevlastní viac ako 25 percent overený kapitál(až na niektoré výnimky);
• určitý druh podnikateľskej činnosti.

Registrácia je celkom jednoduchá. Ak fyzická osoba podnikateľ alebo právnická osoba úplne spĺňa všetky vyššie uvedené podmienky, musíte kontaktovať daňový úrad a napísať žiadosti na predpísanom formulári. Okrem toho budú musieť fiškáli poskytnúť aj určitý balík dokumentov. Samotný proces registrácie trvá menej ako týždeň.

UTII pre druh podnikateľskej činnosti "preprava nákladu" v roku 2019 - ako správne vykonať výpočet

Teraz prejdime na konkrétnejšie čísla. Okamžite je potrebné poznamenať, že výpočet hodnoty jedinej imputovanej dane sa vykonáva podľa osobitného vzorca. Zároveň by pri výpočtoch nemali byť žiadne ťažkosti, pretože všetko je veľmi jednoduché. Tu musíte poznať výšku imputovaného zisku vypočítaného, ​​ako je uvedené vyššie, štátom a fyzickým ukazovateľom, ako aj dva koeficienty - K1 a K2. Pozrime sa na ne podrobnejšie, ako aj na pravidlá výpočtu vo všeobecnosti.

Takže pre podnikateľov, obchodná činnosť ktorý spočíva v preprave tovaru, je stanovený imputovaný príjem vo výške 6 000 rubľov. Fyzickým ukazovateľom je v tomto prípade počet vozidiel zapojených do obchodných aktivít. Potom sú tu 2 koeficienty - K1 a K2. Prvý je stanovený na federálnej úrovni. V roku 2017 sa rovná 1,798. Koeficient K2 závisí od toho, kde presne podnikateľ pôsobí - Moskva, alebo napríklad Čeľabinská oblasť. Ide o to, že to stanovujú miestne orgány. Vo všeobecnosti sa koeficient K2 môže v súčasnosti pohybovať od 0,005 do 1. Pri výpočte treba brať do úvahy aj úrokovú sadzbu – v tomto prípade je to 15 %.

Aby ste mohli vypočítať UTII, musíte najprv vynásobiť výšku odhadovaného príjmu hodnotou fyzického ukazovateľa. Ďalej nahradíme nasledujúce údaje - všetky sú už známe. Najmä získaný výsledok sa najprv vynásobí K1 a potom K2. A nezabudnite na úrokovú sadzbu. Inými slovami, získaný výsledok musí byť tiež vynásobený 15%. Výsledkom je, že dostaneme hodnotu UTII na jeden mesiac. Medzitým tento systém zdaňovania zabezpečuje štvrťročné vykazovanie. To znamená, že na získanie sumy, ktorú musí podnikateľ zaplatiť štátu, jednoducho vynásobíme výsledok získaný skôr 3. Ako vidíte, v skutočnosti tu nie je nič zložité.

Môžete uviesť jednoduchý príklad s konkrétnymi číslami. Pri výpočte v tomto prípade vezmeme hypotetického individuálneho podnikateľa zaoberajúceho sa nákladnou dopravou v ruskom hlavnom meste, ktorý vlastní 1 auto a nevyužíva prácu zamestnancov. Do vyššie uvedeného vzorca dosadíme potrebné čísla. UTII sa v tomto prípade bude rovnať 6000 × 1 (fyzický ukazovateľ - počet áut) × 1,798 × 1 (koeficient K2 nastavený pre Moskvu) × 15 % × 3. V dôsledku toho dostaneme 4 854,6 rubľov.

Zároveň treba poznamenať jeden veľmi dôležitý bod. Podnikateľ zaoberajúci sa nákladnou dopravou a pracujúci na UTII má zákonné právo na zníženie výšky tejto dane. Najmä, ak nie sú žiadni zamestnanci, potom sa zrážky štátu v tomto prípade môžu znížiť o plnú výšku príspevkov, ktoré platí individuálny podnikateľ do oddelení sociálneho a zdravotného poistenia, ako aj do dôchodkových fondov. Inými slovami, zo sumy prijatej vo výpočte vykonanom vyššie bude potrebné tieto platby odpočítať. Vtedy bude výpočet presný.

Medzitým obchodné subjekty zapojené do nákladnej dopravy často využívajú najatý personál. V tomto prípade sa výška daňových odpočtov znižuje o výšku platieb za pracovníkov v štátne fondy. Je tu však jedno dôležité objasnenie. Ide o to, že legislatíva umožňuje znížiť hodnotu UTII týmto spôsobom najviac o 50 percent.

Najvýhodnejšie z pohľadu účtovníctva a zníženia fiškálneho zaťaženia systému zdaňovania - USN, patent (PSN) a UTII. Podmienky aplikácie, príklady výpočtu odvodov dane.

Pojem „nákladná doprava“ je upravený v Občianskom zákonníku Ruskej federácie (článok 785 ods. 1) a zahŕňa dodanie a prepravu nákladu dopravcom na miesto určenia v súlade s uzatvorenými dohodami (kapitola 40 obč. Kódex Ruskej federácie). Takáto činnosť nevyžaduje registráciu povolených licencií, stačí zaregistrovať živnosť a zvoliť vhodný režim. Ako optimalizovať zdaňovanie nákladnej dopravy legálnymi metódami? Aké ťažkosti pri účtovaní dopravných operácií čakajú na konateľa? Všetky regulačné podrobnosti nižšie.

Dôležité! Nevzťahuje sa na zasielateľské zmluvy. Právna úprava(kapitola 41 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie) definuje takéto transakcie ako občianskoprávne vzťahy, čo vylučuje, aby daňovník používal UTII.

Prípustné daňové režimy

Pre určenie výberu je potrebné vziať do úvahy organizačné a právne postavenie spoločnosti, počet pracovných jednotiek dopravy, rozsah plánovaných transakcií a výšku tržieb za obdobie. Dostupné režimy pre jednotlivých podnikateľov a LLC sa líšia. Zákonom sa zároveň líšia nielen zaplatené dane, ale aj tok dokladov, ako aj metodika účtovania.

Diskutované systémy zdaňovania v oblasti dopravných služieb:

1. USN - zabezpečuje platenie dane z objektu "príjmy" (sadzba 6%) alebo "príjmy mínus výdavky" (sadzba 15%, ale na základe rozhodnutia regionálnych úradov môže byť použitá znížená sadzba). Výber možnosti vykonáva spoločnosť samostatne, v priebehu roka je zakázaná zmena predmetu zdanenia. Hlavnými podmienkami uplatňovania v roku 2017 (zákon č. 243 zo 7. 3. 2016) sú počet (nie viac ako 100 osôb), celková výška príjmov za vykazované obdobie (nie viac ako 120 miliónov rubľov), príjmy limit z hľadiska prechodu (nie viac ako 90 miliónov rubľov).
2. UTII - používajú spoločnosti (podniky alebo jednotliví podnikatelia) s počtom prepravných jednotiek najviac 20 vrátane prenajatých vozidiel (štat. 346.26 odsek 5 ods. 2), ak je druh činnosti imputovaný v súlade s regionálnou legislatívou. Ak existuje niekoľko typov OKVED, ukazovatele by sa mali rozlišovať vedením samostatných záznamov. Kritériá na použitie UTII - počet najatých zamestnancov (nie viac ako 100 ľudí), podiel účasti ostatných právnických osôb v podnikaní (nie viac ako 25 %).
3. PSN - platí len pre individuálnych podnikateľov nadobudnutím patentu na kalendárny rok v mieste bydliska podnikateľa (štat. 346,45 daňového poriadku). Kritériá na použitie v roku 2017 - počet z hľadiska PSN (nie viac ako 15 osôb), celkový príjem (nie viac ako 60 miliónov rubľov). Pri uzatváraní zmlúv o poskytovaní služieb v mieste registrácie podnikania sa nevyžaduje získanie patentov v iných regiónoch. Potvrdzuje to Ministerstvo financií listom č.03-11-12/15 zo 7.2.2013.

Poznámka! ZÁKLADNÉ ( všeobecný systém zdaňovanie) v oblasti nákladnej dopravy sa tu neuvažuje, pretože patrí k účtovne najťažším daňovým režimom. Fiškálne zaťaženie podnikov v rámci DOS sa tiež považuje za zaťažujúce v porovnaní s výhodnejšími osobitnými režimami.

Aké zdanenie zvoliť na prepravu nákladu

Prehľad charakteristík zhromaždených v jedinej tabuľke pomôže posúdiť pozitívne a negatívne nuansy rôznych daňových režimov. Podnikatelia by si mali uvedomiť, že súčasné používanie PSN a UTII nie je povolené. Plánované OKVED kódy musia byť vybrané pred registráciou spoločnosti alebo pridané k tým, ktoré sú už dostupné v procese práce.

Porovnávacia tabuľka daňového systému za dopravné spoločnosti:

Reálny príklad výpočtu splatných daní

Na určenie optimálny systém zdanenie prepravy tovaru, vypočítame základ dane a prípadné sumy splatných daní konkrétny príklad.

Počiatočné údaje:

• Právna forma dopravca - IP.
• Mestská formácia - Rostov na Done.
• Činnosť - nákladná doprava.
• Počet prepravných jednotiek - 12.
• Najatí zamestnanci - 3 osoby.
• Výnosy za 4. štvrťrok. - 875 000 rubľov.
• Zaplatené poistné pre zamestnancov v 4. štvrťroku. 2016 - 37 500 rubľov.
• Pri práci na UTII platil fixné príspevky v 4. štvrťroku. 2016 - 7 800 rubľov

Tabuľka výpočtov zaplatených súm odvodov daní za vykazované obdobie:

závery

So zadanými počiatočnými údajmi vrátane regiónu pôsobenia sa UTII stáva najoptimálnejším režimom pre podnikateľov. Okrem toho sa pri výpočte imputovanej dane pevné platby berú ako znižujúce sumy, ktoré platí individuálny podnikateľ „za seba“ v stanovených sadzbách.

Umožňuje znížiť daňové zaťaženie firmy a využitie zjednodušeného daňového systému „príjmov“. Nepriaznivé pre hĺbkové prepočty je použitie patentu a zjednodušený daňový systém „príjmy – výdavky“.

Z hľadiska tvorby účtovníctva a premietania obchodných transakcií sú zvýhodnení podnikatelia, keďže zákon je oslobodený od povinnosti viesť účtovnú evidenciu.

Firmy-právnické osoby môžu uplatniť zjednodušený spôsob účtovania stavieb s predkladaním povinných výkazov podľa redukovaného zoznamu. Pokiaľ ide o vyššie uvedené výpočty, platia nielen pre individuálnych podnikateľov, ale aj pre organizácie.

Nákladná doprava je považovaná za veľmi obľúbenú a výnosnú činnosť. Ihneď však treba poznamenať, že tento segment trhu je extrémne presýtený. Vysoká konkurencia čoraz viac núti podnikateľov pracovať neformálne, to znamená bez otvorenia samostatného podnikateľa alebo registrácie právnickej osoby, čo im umožňuje mierne znížiť ceny za svoje služby, ale zároveň je tento prístup plný ďalších problémov a problémov. .

IP formulár. "Klady a zápory"

Nie je žiadnym tajomstvom, že proces otvorenia IP vyžaduje určitý čas a finančné investície. Okrem toho v procese činnosti bude musieť podnikateľ platiť dane, prispievať do dôchodkového fondu, viesť účtovníctvo a vykonávať celý rad ďalších bežných úkonov. Ďalšie náklady spojené s legalizáciou podnikania budú musieť byť zahrnuté v cene služieb, čo môže nepriaznivo ovplyvniť konkurencieschopnosť.

Ak sa podnikateľ rozhodne pre nákladnú dopravu bez registrácie IP, môže sa stretnúť s niekoľkými faktormi, ktoré je veľmi ťažké vopred predvídať:

• Nedôvera zákazníkov. Ako ukazuje prax, mnohí odosielatelia viac či menej hodnotného tovaru nie vždy dôverujú náhodným interpretom. Postavenie fyzického podnikateľa alebo právnickej osoby vám umožní uzatvárať zmluvy a dohody, poskytovať záruky alebo ich zviditeľňovanie, ktoré tak či onak pomôžu začať spoluprácu.
• Bez IP je umelec bezmocný. Ak dôjde ku konfliktu alebo spornej situácii, podnikateľ, ktorý sa rozhodne ušetriť na otvorení IP, je úplne bezbranný. V procese činnosti sa môžete stretnúť so stratou časti tovaru, príjemcami, ktorí sa rozhodnú nezaplatiť, dlžníkmi - odosielateľmi a inými nepríjemnými momentmi, ktoré sa riešia len so zapojením súdnych alebo výkonných orgánov. Obracať sa so svojimi problémami na úrady, hoci nemáte zákonné právo vykonávať tento typ činnosti, je veľmi odvážny čin, ktorý môže viesť k mnohým oveľa vážnejším problémom.
• Obmedzené v typoch vysporiadania s klientmi. Mnoho klientov konajúcich v mene LLC uprednostňuje vykonávanie všetkých vyrovnaní prostredníctvom bežného účtu. Absencia takých obmedzí okruh odosielateľov a príjemcov. Treba tiež poznamenať, že klienti často platia za poskytnuté služby. bankové karty, a mobilné terminály a získavanie sú dostupné len pre oficiálne registrovaných podnikateľov.

Nezabudnite na samozrejmé možné problémy, a to o stretoch s predstaviteľmi daňovej polície. Ak sa tak stane, tak v lepšom prípade bude podnikateľ obmedzený na pokutu, v horšom prípade bude nasledovať zákaz podnikateľskej činnosti či dokonca väzenie.

IP formulár. kde začať?

Ak chcete formalizovať prepravu nákladu ako druh činnosti, musíte prejsť štandardným registračným postupom. Od podnikateľa sa nebudú vyžadovať žiadne ďalšie licencie a povolenia, pokiaľ, samozrejme, jeho činnosť nesúvisí s prepravou nebezpečných látok.

Ak chcete začať svoj vlastný podnik zákonné dôvody, v prvom rade je potrebné získať DIČ, ak ešte nebolo prijaté. K tomu stačí napísať žiadosť a zaniesť ju na daňový úrad. Formuláre takýchto dokumentov sú dostupné na stiahnutie na internete. Doba spracovania DIČ je približne dva týždne.

Dôležité! TIN a IP môžete začať vydávať kedykoľvek bez toho, aby ste opustili svoj domov. Stačí sa zoznámiť s informáciami na oficiálnej webovej stránke IFTS a postupovať podľa algoritmu akcií, ktoré sú tam zverejnené.

OKVED kódy a balík dokumentov na daňový úrad

Nákladná preprava spadá pod kód OKVED 60.24, čo znamená akúkoľvek činnosť cestnej nákladnej dopravy: či už ide o doručovanie kuriérom alebo napríklad rýchlu pomoc pri sťahovaní.

Ak chcete zaregistrovať samostatného podnikateľa, musíte poskytnúť daňový úrad balík dokumentov, ktorý obsahuje:

• žiadosť o pridelenie štatútu IP v súlade so zavedeným formulárom R21001;
• prijatie platby 800 rubľov ako štátny poplatok;
• kópie všetkých strán pasu, ktoré obsahujú informácie.

Začínajúci podnikateľ musí navyše nahlásiť zvolený daňový systém, čo musí oznámiť aj daňovému úradu podaním príslušnej žiadosti.

Činnosti súvisiace s nákladnou dopravou spadajú pod UTII ( Jednotná daň o imputovanom príjme). Oficiálne registrovaný podnikateľ bude musieť štvrťročne platiť pevnú sumu, ktorá nezávisí od dosiahnutého príjmu. To znamená, že daň sa bude musieť zaplatiť aj vtedy, ak by nebol žiadny zisk. Netreba zabúdať ani na pravidelné odvody do dôchodkového fondu. Ruská federácia.

Po akceptovaní všetkých dokumentov daňovým úradom bude podnikateľovi oznámený termín, kedy bude možné navštíviť inšpekciu, aby si prevzal vytúžené doklady oprávňujúce vykonávať nákladnú prepravu.

Dôležité! Ak dokumenty nie sú správne vyplnené, všetky operácie vrátane zaplatenia štátneho poplatku sa budú musieť zopakovať. Aby ste opäť nestrácali čas a peniaze, odporúča sa byť maximálne opatrný alebo sa obrátiť na služby právnikov.

Príjem hotových dokumentov

Po určitom čase, asi päť pracovných dní na otvorenie IP a štrnásť dní na registráciu DIČ, bude musieť podnikateľ navštíviť daňový úrad a dostať balík dokumentov vrátane:

• doklad potvrdzujúci otvorenie samostatného podnikateľa (OGRNIP);
• extrakt z Rosreestr (EGRIP);
• oznámenie o registrácii pre daň;
• oznámenie FIU o registrácii v mieste bydliska;
• oznámenie o pridelení kódov OKVED z Rosstatu.

Potom si už podnikateľ bude musieť zriadiť iba účet v banke. Na tento účel stačí poskytnúť dokumenty od daňových úradníkov finančné inštitúcie a zaplatiť za svoje služby, čo bude stáť asi tisíc rubľov. Ak existuje túžba alebo potreba, potom bude možné urobiť pečať.

Dôležité! Postup na otvorenie samostatného podnikateľa môžete absolvovať osobne aj prostredníctvom notárom overeného splnomocnenia. Takéto splnomocnenia sa často vydávajú právnikom pri registrácii individuálne ako samostatný podnikateľ na kľúč.

Pri odpovedi na otázku, či je potrebné vydať IP, existuje obrovské množstvo názorov od súčasných a bývalých podnikateľov, ako aj od tých, ktorí majú k podnikaniu vo všeobecnosti ďaleko. Ak sa podnikateľ rozhodne vážne zapojiť do nákladnej dopravy, potom sa bez úradného povolenia na vykonávanie tohto druhu činnosti nezaobíde.

Doručovanie tovaru bez otvorenia IP je možné len výnimočne, ak takáto činnosť nespadá pod pojem podnikateľská činnosť, to znamená, že neznamená systematický zisk.

Nákladná doprava - v dopyte a populárny názor podnikania. Takéto činnosti môžu vykonávať jednotliví podnikatelia aj organizácie v postavení právnických osôb. Na začiatok stačí získať jeden z týchto statusov a mať jeden alebo viac kamiónov, ktoré si nemôžete kúpiť, ale prenajať. Budete potrebovať aj personál - vodičov príslušnej kategórie, ktorí majú oprávnenie pracovať v takýchto vozidlách. Je tiež dôležité zvážiť, kto bude vykonávať Údržba vozového parku, práca ako dispečer. Treba chápať, že s jedným alebo dvoma nákladnými vozidlami vo vozovom parku rátajte veľké objednávky alebo Medzinárodná preprava netreba. V tomto prípade budete musieť realizovať jednorazové malé objednávky v rámci regiónu alebo mesta od jednotlivcov alebo malých firiem.

Vykonávať nákladnú dopravu individuálny podnikateľ možno po registrácii na Federálnej daňovej službe. V tomto prípade bude potrebné vybrať príslušný kód OKVED, ktorý vám umožní zapojiť sa do nákladnej dopravy. Všetky takéto kódy sú dostupné v kapitole Doprava a komunikácie. Kód pre nákladnú dopravu je 60,24. Kód má tri podsekcie:

60.24.1 - práca na nákladnej nešpecializovanej doprave;

60.24.2 - bežná nešpecializovaná doprava;

60.24.3 - prenájom dopravy s vodičom.

Individuálny podnikateľ, ktorý ponúka služby v oblasti nákladnej dopravy, musí platiť dane. V oblasti poskytovania prepravné služby Povolené sú tieto druhy zdanenia:

1. OSN. Automaticky sa podnikateľovi ponúka pri registrácii. Ak nepožiada o prechod na iný druh odpočítania dane, tak vykonáva činnosti podľa tohto systému. DOS vyžaduje úplné vedenie celého účtovníctva a platenie všetkých daní (NDFD, DPH, daň z príjmu).
2. USN stanovuje odpočet buď 6 % z čistého získaného zisku, alebo 15 % z príjmu. V druhom prípade, ak je príjem podnikateľa nízky, sadzba aj tak nemôže byť nižšia ako 1 % z určitého základu dane. V tomto najbežnejšom systéme funguje väčšina IP. Činnosti v oblasti nákladnej dopravy sú možné aj s využitím „zjednodušenej“.
3. Pri UTII bude základom dane práve príjem pripísaný podnikateľovi na budúce obdobie. Väčšina podnikateľov a organizácií poskytujúcich služby nákladnej dopravy pracuje na UTII. Ak má však individuálny podnikateľ vo vozovom parku viac ako 20 kamiónov, nemá právo takýto systém využívať. Ak individuálny podnikateľ predtým pracoval pre DOS alebo USN, na základe rozhodnutia štátnych obecných úradov môže byť preradený do UTII.

Pri výbere rozsahu nákladnej dopravy si individuálny podnikateľ musí byť vedomý všetkých výhod a nevýhod takéhoto podnikania. Dobré body môžeme považovať fakt, že využitie UTII, ak to podnikateľ využil, je ekonomicky výhodné. Tento typ odpočítania dane umožňuje znížiť zaťaženie podnikateľa. Okrem toho, ak štátne orgány prijal príslušné rozhodnutie o prechode jednotlivého podnikateľa na UTII, postup sa vykonáva automaticky, bez predbežného podania žiadosti podnikateľom, platenia štátnej povinnosti a pod. Šancu využiť takúto ponuku majú dopravcovia regiónu, kde už padlo rozhodnutie o prechode na UTII.

Existujú však aj negatívne body. Ak by podnikateľ ostal pracovať pre DOS, odpočet daní ho dosť zaťaží a celý biznis môže do istej miery stratiť. Zjednodušený systém výhodnejšie, ak neexistuje možnosť prechodu na UTII.

Podnikateľ môže pracovať na svojom, mať nákladný vozeň. Môže len riadiť proces prenájmom nákladných vozidiel s vodičmi. Vo všeobecnosti možno podnikateľovi ešte pred začiatkom registrácie odporučiť, aby vypracoval jasný a premyslený podnikateľský plán na implementáciu takejto oblasti podnikania. Vzhľadom na polohu spoločnosti a smer prepravy (medzimestská alebo medzinárodná) je potrebné analyzovať trh s takýmito službami. Je tiež potrebné rozhodnúť, kto sú konkurenti v tejto oblasti, či trh nákladnej dopravy v regióne nie je nasýtený. Dôležitú úlohu zohráva cena za takéto služby. Predražené, pravdepodobne vystraší potenciálnych klientov, najmä ak podnikateľ nedávno začal poskytovať služby nákladnej dopravy. Vernostné programy, bonusy a zľavy vám umožňujú prilákať ďalších zákazníkov a urobiť ich trvalými.