Rizik u carinskom poslovanju. Carinski rizici

Bit i klasifikacija rizika vanjskoekonomske djelatnosti

CM 2.6. Rizici u gospodarskom poslovanju s inozemstvom i njihovo osiguranje

1. Bit i klasifikacija rizika vanjskoekonomske djelatnosti.

2. Obilježja prometnih, trgovačkih, političkih, valutnih, carinskih rizika i rizika u međunarodnim obračunima.

3. Metode osiguranja rizika u gospodarskom poslovanju s inozemstvom.

4. Značajke samoosiguranja.

5. Načini osiguranja prijevoza i uvjeti osiguranja tereta u gospodarskoj djelatnosti s inozemstvom.

Ulaskom na strano tržište poduzetnici se suočavaju s određenim rizicima koji su prisutni kroz cjelokupnu djelatnost poduzeća (firme). Pod, ispod rizik razumije moguću opasnost od gubitaka koja proizlazi iz specifičnosti pojedinih prirodnih pojava i aktivnosti ljudsko društvo. Rizik je povijesna i ekonomska kategorija.

Razvojem civilizacije javljaju se robno-novčani odnosi, a rizik postaje ekonomska kategorija.

Negativno (gubitak, šteta, gubitak);

Null;

Pozitivno (dobitak, korist, dobit).

Rizikom se može upravljati, odnosno različitim mjerama moguće je u određenoj mjeri predvidjeti nastanak rizičnog događaja i poduzeti mjere za smanjenje stupnja rizika.

Problem upravljanja rizikom, prevladavanje neizvjesnosti postoji u svakom sektoru gospodarstva, što objašnjava njegovu stalnu važnost. Svaki gospodarski subjekt na bilo kojoj razini neizbježno se suočava s izvanrednim situacijama, neplaniranim ili nepredviđenim događajima, na koje je potrebno adekvatno odgovoriti kako ne bi došlo do gubitaka.

Uvjeti rizika- ovo je rizična situacija, čiju pojavu uvijek prate tri međusobno povezana uvjeta: prisutnost neizvjesnosti, izbor alternativa, mogućnost procjene vjerojatnosti provedbe odabranih rezultata. Na razinu rizika utječu mnogi faktori: obujam financijske i gospodarske aktivnosti; stručno osposobljavanje stručnjaka poduzeća; stil vodstva i kvalifikacije osoblja; opći konceptualni pristup aktivnostima u kontekstu promjena regulatornog i pravnog sustava; raznolikost djelatnosti poduzeća; stupanj informatizacije djelatnosti; pouzdanost sustava interne kontrole; učestalost promjena vodstva i osobne karakteristike menadžera; broj nestandardnih operacija za ovu tvrtku, poslovno okruženje.

Učinkovitost organizacije upravljanja rizicima uvelike je određena klasifikacijom rizika. Pod, ispod klasifikacija rizika potrebno je razumjeti raspodjelu rizika u određene skupine prema određenim karakteristikama kako bi se postigli ciljevi.

Riža. jedan. Klasifikacija rizika povezanih s inozemnom gospodarskom djelatnošću

Svi rizici podijeljeni su u dvije skupine: ovisni o aktivnostima poduzeća, ili unutarnji, i neovisni o aktivnostima poduzeća, ili vanjski. Temeljna razlika između njih je u tome što poduzeće može utjecati na prvu skupinu rizika, odnosno poduzeti mjere za uklanjanje izvora tih rizika. Poduzeće ne može utjecati na drugu skupinu rizika, budući da njihova pojava praktički ne ovisi o njegovim naporima. Sukladno tome, moraju se primijeniti različite metode za upravljanje tim različitim rizicima.

U borbi protiv internih rizika koriste se dobro poznate metode upravljanja. Na primjer, kako bi se uklonili rizici od nesreća, požara, primjenjuju se mjere za sigurno odvijanje proizvodnje, mjere za sprječavanje požara. Kako bi se smanjili rizici od neispunjenja planiranih ciljeva u pogledu obujma i kvalitete proizvoda, razvijaju se odgovarajuće organizacijske i tehnološke mjere, uključujući sustav tekućeg i operativnog rasporeda, sustav upravljanja kvalitetom i druge slične mjere usmjerene na stvaranje sustav u poduzeću koji isključuje neispunjavanje planiranih ciljeva na vrijeme i odgovarajuću kvalitetu proizvoda. Za smanjenje ostalih internih rizika također se razvijaju odgovarajuće mjere čiji je glavni kriterij njihova učinkovitost, odnosno omjer rezultata (smanjenje gubitka ili povećanje dobiti) i troškova njihove provedbe.

U svjetskoj gospodarskoj praksi susreću se sljedeće vrste rizika:

1) proizvodnja, tj. povezan s izravnom proizvodnjom komercijalnih proizvoda i javlja se u slučaju naglog povećanja ili smanjenja veličine proizvodnje, nepredviđenih troškova, privlačenja novih ulaganja, ovladavanja inovacijama itd.

2) komercijalni. Nastaje u procesu prodaje robe i usluga, oštre promjene potražnje, povećanja troškova robe, razvoja novih vrsta trgovine itd.

3) financijski rizik. Ovaj rizik je stalno prisutan, budući da svako poduzeće svoje financijske odnose ostvaruje s bankama i drugim kreditnim institucijama, a svoje financije utjelovljuje u vrijednosnim papirima. Aktivnosti banaka pak ovise o fluktuacijama tečaja vrijednosnih papira, kamatnim stopama na kredite, zajmove, inflaciji, fluktuacijama tečajeva itd.

Izlaskom gospodarskih subjekata na svjetska industrijska tržišta ove se vrste rizika mogu modificirati i značajno povećati, prvenstveno pod utjecajem inozemnog okruženja. Zbog toga se u svjetskoj trgovini pojavljuju sljedeće vrste rizika:

1) ekonomski i pravni rizici. One su povezane s nacionalnim razlikama u zakonima i ostalom propisi koji uređuju vanjsku gospodarsku djelatnost;

2) politički rizici povezani su s promjenama političke situacije u pojedinoj zemlji. Primjerice, dolazak na vlast nove vlade i uvođenje ograničenja izvoza, uvoza, embarga na robu itd.;

3) zapravo međunarodni rizici. Ti su rizici povezani s djelovanjem međunarodnih gospodarskih i financijske institucije koji uvode nove uvjete trgovine, međunarodnim standardima, režimi mjera zabrane ili poticaja u međunarodnoj trgovini;

Konačno, u samoj vanjskotrgovinskoj razmjeni svake zemlje, posebice tijekom izvozno-uvoznih poslova, njihovog zaključivanja i izvršenja, javljaju se sljedeći rizici:

1) rizik od neispunjenja uvjeta međunarodnog ugovora (rok isporuke, odstupanje količine, kvalitete i sl.);

2) rizik neplaćanja međusobnih plaćanja ili tzv. kreditni rizik;

3) valutni rizik koji proizlazi iz stalnih fluktuacija tečajeva;

4) marketinški rizik povezan je s fluktuacijama potražnje za izvoznom i uvoznom robom u zemlji ili na posebnom segmentu inozemnog tržišta;

5) cjenovni rizik proizlazi iz stalnih promjena svjetskih cijena;

6) komercijalni rizik se očituje u nepoštenju ili nelikvidnosti stanovništva zemlje uvoznice i gubitku dobiti;

7) proizvodno-tehnički rizik povezan je s nemogućnošću korištenja licenci, patenata, know-howa nabavljenih na svjetskom tržištu u proizvodnji ili s nemogućnošću pravilnog prilagođavanja nabavljene opreme.

Rizici se također mogu klasificirati prema posljedicama.

* podnošljivi rizik je rizik odluke, uslijed koje poduzeću prijeti gubitak dobiti; unutar ove zone zadržava se i poduzetnička djelatnost ekonomska izvedivost, tj. gubici se događaju, ali ne prelaze veličinu očekivane dobiti;

* kritični rizik je rizik kod kojeg poduzeću prijeti gubitak prihoda; drugim riječima, zonu kritičnog rizika karakterizira opasnost od gubitaka koji očito premašuju očekivanu dobit i, u ekstremnim slučajevima, mogu dovesti do gubitka svih sredstava koje je poduzeće uložilo u projekt;

* katastrofalni rizik - rizik pri kojem poduzeće postaje nesolventno; gubici mogu doseći vrijednost jednaku imovinskom stanju poduzeća. U ovu skupinu spadaju i svi rizici povezani s izravnom opasnošću za ljudski život ili nastankom ekoloških katastrofa.

Klasifikaciju rizika u prometu prvi put je uvela Međunarodna trgovačka komora u Parizu 1919. godine, a objedinila 1936. godine. Trenutno se različiti rizici u prometu klasificiraju prema stupnju i odgovornosti u četiri skupine: E, F, C, D.

Grupa E uključuje jednu situaciju – kada dobavljač (prodavač) drži robu u vlastitim skladištima (ExWorks). Rizik preuzima dobavljač sve dok robu ne prihvati kupac. Rizik transporta od prodavača do krajnjeg odredišta već preuzima kupac.

EXW. Ex Works (određeno mjesto): roba iz skladišta prodavatelja.

Grupa F sadrži tri specifične situacije prijenosa odgovornosti i, sukladno tome, rizika:

• FCA. Slobodni prijevoznik (navedena lokacija): roba se isporučuje prijevozniku kupca. Znači da se rizik i odgovornost prodavatelja prenosi na kupca u trenutku isporuke robe na dogovoreno mjesto;
• FAS. Slobodno uz bok broda (naznačena luka utovara): roba se isporučuje na brod kupca. Znači da se odgovornost i rizik za robu prenose s dobavljača na kupca u luci određenoj ugovorom;
• FOB Slobodno na brodu (određena luka utovara): roba se otprema na brod kupca. Znači da prodavatelj odbija odgovornost nakon istovara robe s broda.

Grupa C uključuje situacije u kojima izvoznik, prodavač sklapa ugovor o prijevozu s kupcem, ali ne preuzima nikakav rizik. To su sljedeće specifične situacije:

• C.F.R. Trošak i vozarina (navedena je odredišna luka): roba se isporučuje u kupčevu luku (bez istovara);
• CIF. Trošak, osiguranje i vozarina (navedena odredišna luka): roba je osigurana i isporučena u luku kupca (bez istovara). Znači da uz obveze, kao u slučaju CFR-a, prodavatelj osigurava i plaća osiguranje rizika tijekom prijevoza;
• CPT. Prijevoz plaćen do (navedeno odredište): artikl se isporučuje prijevozniku kupca na navedenom odredištu. Znači da prodavatelj i kupac dijele rizike i odgovornosti. U određenoj točki (obično neka međutočka transporta) rizici se u potpunosti prenose s prodavatelja na kupca;
• C.I.P. Prijevoz i osiguranje plaćeni do (navedeno odredište): Roba je osigurana i isporučena prijevozniku kupca na navedenom odredištu. Znači da se rizici prenose s prodavatelja na kupca na određenoj međutočki prijevoza, ali uz to prodavatelj osigurava i plaća troškove osiguranja robe.

Posljednja skupina pojmova D znači da sve transportne rizike snosi prodavatelj. Ova skupina uključuje sljedeće specifične situacije:

· DAP (Delivered at Point): dostava na odredište.

DAT. Isporučeno na terminalu: isporuka na terminalu. Izvozna plaćanja snosi prodavač, dok uvozna plaćanja snosi kupac. Terminal se nalazi na granici, potrebno je navesti naziv terminala.

DDP. Isporučeno s plaćenom carinom (navedeno odredište): artikl se isporučuje kupcu bez carine i rizika.

Treba napomenuti da se u domaćoj ekonomskoj literaturi komercijalni rizik često poistovjećuje s poduzetničkim rizikom, no komercijalni rizik je jedna od vrsta poduzetničkog rizika.

Komercijalni rizik- to je rizik koji nastaje u procesu prodaje roba i usluga koje proizvodi ili kupuje poduzetnik.

Komercijalni rizici nastaju zbog sljedećih glavnih razloga:

• smanjenje obujma prodaje kao posljedica pada potražnje ili potrebe za proizvodom koji prodaje poduzetnička tvrtka, njegovo istiskivanje konkurentskim proizvodima, uvođenje ograničenja prodaje;
• povećanje nabavne cijene robe u procesu realizacije poduzetničkog projekta;
• nepredviđeno smanjenje obujma nabave u usporedbi s planiranim, što smanjuje opseg cjelokupne operacije i povećava trošak po jedinici volumena prodane robe (zbog uvjetnih fiksni troškovi);
• gubitak robe;
• gubitak kvalitete robe u procesu prometa (prijevoz, skladištenje), što dovodi do smanjenja njezine cijene;
• povećanje troškova distribucije u odnosu na planirane kao rezultat plaćanja kazni, nepredviđenih davanja i odbitaka, što dovodi do smanjenja dobiti poduzetničke tvrtke.

Komercijalni rizik uključuje:

• rizik povezan s prodajom roba (usluga) na tržištu;
• rizik povezan s prijevozom robe (transport);
• rizik povezan s prihvaćanjem robe (usluga) od strane kupca;
• rizik povezan s solventnošću kupca;
• rizik od više sile.

Politički rizik- vjerojatnost da će neki politički čimbenici (donesene ili nedonesene odluke, događaji i sl.) negativno utjecati na rezultate poslovanja.

Politički rizik u vanjskoj trgovini- izvanredne radnje stranih država i politički događaji u inozemstvu koji onemogućuju dužnika da ispuni ugovorene uvjete ili dovode do gubitka, oduzimanja ili oštećenja robe koja pripada izvozniku.

Izvoznik može pokriti politički rizik korištenjem potvrđenih dokumentarnih akreditiva ili traženjem pokrića od izvozno-kreditnih agencija.

Svrha procjene političkih rizika je smanjenje mogućih gubitaka poduzetnika.

Analiza političkog rizika prvenstveno se primjenjuje na strane ulagače

Valutni rizik- je rizik od gubitaka pri kupnji i prodaji deviza po različitim tečajevima.

Valutni rizik ili rizik tečajnih gubitaka povezan je s internacionalizacijom bankarskog tržišta, stvaranjem transnacionalnih (zajedničkih) poduzeća i bankovnih institucija te diversifikacijom njihovih aktivnosti i predstavlja mogućnost monetarnih gubitaka kao posljedice fluktuacija. u tečajevima.

Istodobno, promjena tečajeva u međusobnom odnosu događa se zbog brojnih čimbenika, na primjer: u vezi s promjenom intrinzične vrijednosti valuta, stalnim preljevom novčanih tokova iz zemlje u zemlju, špekulacijama itd. .

Postoji sljedeća klasifikacija valutnih rizika:

1. Operativni valutni rizik - uglavnom povezan s operacijama trgovanja, kao i s monetarnim transakcijama za financijska ulaganja i isplate dividendi (kamata). Operativni rizik utječe i na novčani tok i na zaradu. Ovaj rizik se može definirati kao mogućnost gubitka dobiti ili nastanka gubitaka kao rezultat izravnog utjecaja promjene tečaja na očekivane novčane tokove.

2. Translacijski (namirni ili bilančni) valutni rizik. Njegov izvor je mogućnost neusklađenosti između imovine i obveza denominiranih u valutama različite zemlje. Na primjer, ako britanska tvrtka ima podružnica u Sjedinjenim Državama ima imovinu denominiranu u američkim dolarima. Ako tvrtka iz Ujedinjenog Kraljevstva nema dovoljno obveza u američkim dolarima da nadoknadi vrijednost te imovine, tada je tvrtka izložena riziku. Deprecijacija američkog dolara u odnosu na funtu sterlinga rezultirat će smanjenjem bilančne vrijednosti imovine podružnice, budući da će bilanca stanja matične tvrtke biti denominirana u funti.

3. Ekonomski valutni rizik definiran je kao vjerojatnost da će promjene u tečaju nepovoljno utjecati na ekonomski položaj poduzeća, na primjer, vjerojatnost smanjenja obujma trgovine ili promjena cijena poduzeća za faktore proizvodnje i gotovih proizvoda u odnosu na ostale cijene na domaćem tržištu.

4. Skriveni rizici. Na primjer, dobavljač na domaćem tržištu može koristiti uvozne resurse, a tvrtka koja koristi usluge takvog dobavljača neizravno je izložena operativnom riziku, budući da povećanje troška troškova dobavljača kao rezultat deprecijacije nacionalnog valuta bi uzrokovala da ovaj dobavljač poveća cijene. Drugi primjer bio bi slučaj uvoznika kojemu se fakturira u domaćoj valuti i otkrije da njegov inozemni dobavljač mijenja cijene u skladu s promjenama tečaja kako bi cijene ostale konstantne u valuti zemlje dobavljača.

carinski rizik- vjerojatnost nepoštivanja carinskog zakonodavstva. Njihove moguće vrste:

• Ulazak poduzeća - sudionika vanjskogospodarske djelatnosti u profile rizika unutar sustava upravljanja rizicima na carini, uz naknadno donošenje mjera od strane carine za minimiziranje rizika
• Stavljanje ugovora ili određene isporuke robe prema ugovoru u profile rizika na carini, uz naknadno usvajanje mjera od strane carine za smanjenje rizika
• Odbijanje carine da prihvati ugovor i (ili) dokumente za carinjenje
• Carinska zabrana uvoza ili izvoza robe
• Kašnjenje u carinjenju, s dodatnim troškovima za skladištenje robe u skladištima za privremeno skladištenje, ponovno izdavanje dokumenata, dijeljenje pošiljke u zasebne robe prema vrsti i (ili) nazivu itd.
• Pregled robe na carini, uz dodatne troškove utovara i istovara robe, vraćanje izgleda otvorenih paketa i sl.
• Promjena od strane carine TN VED šifre robe koju je prijavio sudionik vanjske gospodarske aktivnosti, s povećanjem obračunatih carinskih plaćanja
• Usklađivanje deklarirane carinske vrijednosti robe, uz povećanje obračunate carine
• Carinski zahtjev za podnošenje dodatnih dokumenata od strane vanjskotrgovinskog sudionika
• Carinsko odbijanje davanja tarifnih povlastica FEA sudioniku
• Carinsko odbijanje odobravanja povlastica PDV-a FEA sudioniku
• Obustava puštanja robe u promet kada je uvezena bez dopuštenja vlasnika robne marke na robi
• Uhićenje robe zbog neusklađenosti robe s informacijama u otpremnim dokumentima o broju paketa, njihovom označavanju, nazivu, težini i (ili) volumenu robe, uz izricanje novčane kazne i (ili) oduzimanje robe
• Kazna za lažno prijavljivanje robe s mogućim oduzimanjem robe
• Kazna za nepoštivanje zabrana i ograničenja uvoza robe (nedostavljanje potvrda, dostavljanje neispravnih potvrda)
• Kazna za kršenje uvjeta skladištenja robe u skladištima privremenog skladištenja s mogućim oduzimanjem robe
• Kazna za neispunjavanje obveze povrata valute
• Kazna za svako kršenje pravila za računovodstvo i izvješćivanje o deviznim transakcijama (pravila za izdavanje transakcijskih putovnica)
• Novčana kazna za prijevoznika za prijevoz robe koja prelazi dopušteno osovinsko opterećenje, uz naknadnu naplatu ove kazne od sudionika vanjske gospodarske djelatnosti - vlasnika tereta.
• Carinski pregledi i revizije nakon puštanja robe, uz naplatu carine

Glavni rizici koji se javljaju u međunarodnim obračunima i načini njihovog smanjenja:

1.Kreditna rizik povezan s nesposobnošću ili nespremnošću kupca da plati. Najveći mogući rizik u međunarodnim nagodbama, budući da tužba protiv dužnika u tužbi u drugoj zemlji zahtijeva više novca i vremena, a uspjeh je manje vjerojatan nego u slučaju lokalnog dužnika.

Sredstva za smanjenje ovog rizika uključuju:

• korištenje akreditiva;
• primanje gotovinskih depozita;

2.Valuta rizik je povezan s promjenama tečaja, što može negativno utjecati na položaj izvoznika i uvoznika. Vrijednost nacionalne valute u budućem plaćanju u stranoj valuti ovisi o tečaju dviju valuta (osobito kada na tečajeve utječu tržišne sile).

Načini smanjenja ovog rizika uključuju:

• korištenje zaštite od terminske valute;
• korištenje terminskih ugovora na tržištu opcija;
• izdavanje računa u vlastitoj valuti ili u valuti koja ima stabilnu vrijednost (dolar, funta sterlinga, jen, euro);
• ugovorna sigurnost - prilagodba cijene događa se na temelju uvjetnih promjena tečaja.

3.Regionalni rizik je uzrokovan političkim ili gospodarskim događajima koji se događaju u zemlji uvoznika i koji su uzrokovali trajnu ili hitnu obustavu plaćanja prodavatelju. Regionalni rizik također uključuje rizik nekonvertibilnosti: nemogućnost vlasnika valute određene zemlje da je pretvori u valutu druge zemlje zbog ograničenja koje je nametnula vlada.

Mjere za smanjenje ovog rizika uključuju:

• korištenje potvrđenog akreditiva;
• dobivanje osiguravajućeg pokrića za izvozne kredite.

Pri prolasku carinskih postupaka sudionik vanjskogospodarske djelatnosti može pretrpjeti gubitke (dodatne troškove). To je, prije svega, zbog nepoznavanja carinskog zakonodavstva i pravila carinjenja. Roba, vozila, koja se kreću preko carinske granice, prolaze kroz nekoliko vrsta državne kontrole (vidi Dodatak 3). Stoga je vrlo važno konzultirati se s carinskim predstavnikom prije sklapanja vanjskotrgovinskog ugovora. U skladu s Carinskim zakonikom Carinske unije, carinski zastupnik je pravna osoba koja obavlja carinske poslove u ime i za račun deklaranta ili druge zainteresirane osobe u skladu s carinskim zakonodavstvom Carinske unije (pravna osoba se priznaje kao carinski zastupnik nakon upisa u registar carinskih zastupnika).

Carinska tijela koja sudjeluju sa sudionicima vanjskotrgovinskih aktivnosti u provedbi carinjenja i kontrole, pak, suočavaju se s takvim problemom kao što su carinski rizici.

Sam pojam „carinskog rizika“, kao i „rizik“ općenito, prilično je teško jednoznačno definirati.

Prije svega dajmo definiciju rizika u carinskom poslovanju. U skladu s Nalogom Državnog carinskog odbora br. 1069 od 26. rujna 2003., rizik je vjerojatnost nepoštivanja carinskog zakonodavstva Ruske Federacije.

Rizici u carinskim poslovima, kako ih definira V.V. Gorchakov, predstavljaju vjerojatnost počinjenja neovlaštenih radnji pri uvozu i izvozu robe.

Ekonomska kategorija "rizik" uključuje glavne elemente koji čine njenu bit: prvo, to su budući neizvjesni događaji; drugo, postoji određena vjerojatnost njihove pojave; treće, imaju određeni potencijal za štetu i gubitke.

Rizici u carinskim poslovima odgovaraju navedenim karakteristikama, ali istovremeno imaju i svoje specifičnosti vezane uz izuzetan značaj samog subjekta, a to je država, država u cjelini, veličinu ukupnih gubitaka i globalne posljedice nastalih gubitaka. Svako od područja djelovanja carinskih tijela nosi određene rizike čije je sprječavanje ključ nacionalne sigurnosti. S tim u vezi predlaže se šira definicija rizika u carinskim poslovima: rizici u carinskim poslovima kao sigurnosna mjera.

Dakle, proces carinske administracije prati značajan broj gubitaka (prijetnji), a to su aspekti carinjenja i carinske kontrole koji nisu utvrđeni ili nisu dovoljno detaljizirani ruskim carinskim zakonodavstvom i regulatornim dokumentima Savezne carinske službe Ruska Federacija. Osim toga, radi se o radnjama s određenom robom koja se može okarakterizirati kao rizična roba i pokrita roba ili o provedbi inozemnog gospodarskog poslovanja čija je praksa korištenja povezana s mogućim kršenjem carinskih propisa. Rizična roba je roba koja se prevozi preko carinske granice i za koju su utvrđeni rizici ili postoje potencijalni rizici.

Pokrivena roba je roba koja se s razumnom vjerojatnošću može prijaviti umjesto rizične robe.

Da bi se procijenila vjerojatnost određenih gubitaka zbog razvoja događaja prema nepredviđenoj opciji, prije svega treba poznavati sve vrste gubitaka vezanih uz profil djelatnosti koja se proučava. Na primjer, u carinskom području to mogu biti:

Stvarni uvoz robe u većoj količini nego što je navedeno u deklaracijama tereta;

Netočno opisivanje proizvoda kao proizvoda koji ne podliježe dobrovoljnim ograničenjima uvoza;

Podcjenjivanje troškova;

Pružanje krivotvorenih ili prethodno korištenih potvrda o podrijetlu;

Isporuka preko trećih zemalja s netočnom oznakom zemlje podrijetla i sl.

Prethodno je carinsko zakonodavstvo službeno utvrdilo kriterije za razvrstavanje robe i inozemnog gospodarskog poslovanja u rizične skupine. Dakle, u skladu s Nalogom Državnog carinskog odbora od 8. svibnja 2002. br. 465, kriteriji za upućivanje na carinske rizike su:

Skupina "A" - rizična roba;

Grupa "B" - pokriti robu;

Grupa "B" - zemlja podrijetla robe;

Grupa "G" - kontrola carinjenja;

Grupa "D" - carinska vrijednost robe;

Grupa "E" - carinska plaćanja;

Grupa "Zh" - značajke vanjskotrgovinske transakcije.

Do danas je ova Naredba postala nevažeća, ali vrijedi napomenuti da se bit kriterija navedenih u njoj nije promijenila i još uvijek je relevantna. O tome svjedoči sadržaj aktualnih profila rizika i mjera za minimiziranje rizika; postojanje pravne definicije „rizične robe” i „pokrivene robe”.

Dakle, carinski rizik je vjerojatnost kršenja carinskih propisa povezana s izbjegavanjem plaćanja carina i poreza.

Kraj posla -

Ova tema pripada:

Tečaj predavanja iz discipline modula upravljanja rizicima. Rizik kao ekonomska kategorija. Rizik u gospodarskoj djelatnosti

Državna obrazovna ustanova visokog obrazovanja strukovno obrazovanje Ruska carinska akademija Rostov podružnica.. sadržaj..

Ako trebate dodatne materijale o ovoj temi ili niste pronašli ono što ste tražili, preporučamo pretraživanje naše baze radova:

Što ćemo učiniti s primljenim materijalom:

Ako se ovaj materijal pokazao korisnim za vas, možete ga spremiti na svoju stranicu na društvenim mrežama:

cvrkut

Sve teme u ovom odjeljku:

Bit rizika: elementi, glavne značajke
U svjetskoj praksi poduzetnička djelatnost definirana je kao inicijativa, samostalna djelatnost građana i njihovih udruga, usmjerena na stjecanje dobiti,

Problem rizika u povijesti ekonomskih doktrina
Koncept "rizika" ima prilično dugu svjetsku povijest, ali različiti aspekti rizika počeli su se najaktivnije proučavati krajem 19. - početkom 20. stoljeća. Problem za domaće gospodarstvo

Čimbenici rizika u proizvodnom poduzeću
Pogledajmo pobliže vanjske i unutarnje faktore stvaranja rizika u proizvodnom poduzeću. Čimbenike rizika strateške odluke poduzeća nazvat ćemo preduvjetima,

Unutarnjim čimbenicima rizika smatrat ćemo čimbenike čija je pojava uzrokovana ili generirana aktivnostima samog poduzeća.
Primijenjenu analizu čimbenika rizika izvan poduzeća treba provesti u kontekstu Opći opis njegovo funkcioniranje. Slika 4 prikazuje generaliziranu shemu funkcioniranja proizvodnje

Bit i vrste vanjskoekonomske djelatnosti
U uvjetima tržišnih odnosa djelovanje poduzetnika nije ograničeno samo na domaće tržište. Za nabavu i prodaju robe, obavljanje poslova, pružanje usluga i druge vrste

Značajke vanjskoekonomske djelatnosti
Današnja faza razvoja vanjskoekonomske djelatnosti u našoj zemlji povezana je s temeljnim promjenama u oblicima i metodama koje su se koristile tijekom desetljeća prethodnog razvoja. deset

Bit vanjskotrgovinskog poslovanja
Suvremeno vanjskotrgovinsko poslovanje vrlo je raznoliko. Stoga nije moguće predložiti jedan kriterij prema kojem je moguće dati iscrpnu klasifikaciju vanjske trgovine.

Rizik da dobavljač odbije ispuniti uvjete ugovora
Može se ispostaviti da kupac (uvoznik) robe mora platiti robu a da je nije vidio. To znači da može platiti robu koja odgovara željenoj specifikaciji ili uopće nije otpremljena.

Rizik financiranja
Izvoznik bi mogao ući u niz novčanih poteškoća ako pokuša proširiti svoju inozemnu trgovinu i od njega će se zahtijevati kontinuirano kreditiranje kupca. Vrijeme

Valutni rizici kao sastavni element vanjskoekonomske djelatnosti
Valutni rizici dio su komercijalnih rizika kojima su izloženi sudionici u međunarodnim ekonomskim odnosima. Valutni rizik je rizik od gubitka pri stalnoj kupnji i prodaji strane valute.

Metode upravljanja rizicima u gospodarskom poslovanju s inozemstvom
Plan 1. Suština upravljanja rizicima. 2. Faze organizacije upravljanja rizicima. Načela upravljanja rizicima. 3. Metode upravljanja rizikom. 4. Transpo redukcijska tehnologija

Faze organizacije upravljanja rizicima. Načela upravljanja rizicima
Aktivnost poduzeća u konkurentskom okruženju uvijek je povezana s različitim stupnjevima rizika. Kako bi tvrtka mogla ne samo opstati na tržištu, već i učvrstiti svoju poziciju, voditelj

Metode upravljanja financijskim rizicima
Cilj upravljanja financijskim rizikom je smanjiti gubitke povezane s tim rizikom na najmanju moguću mjeru. Gubici se mogu vrednovati u novčanom smislu, a također se procjenjuju i koraci za njihovo sprječavanje. Peraje

Vrste upravljanja carinskim rizikom
Upravljanje rizikom u Carini može biti strateško, operativno ili taktičko. Treba imati na umu da se proces upravljanja rizikom može primjenjivati ​​paralelno na svim tim razinama.

Selektivnost, profiliranje i ciljanje sastavni su elementi upravljanja rizicima
Kriterij selektivnosti za carinsku robu uključuje podatke o prethodnim aktivnostima uvoznika, izvoznika, prijevoznika, agenta itd., podrijetlo i rutu kretanja robe, te da

Funkcije carinskih tijela u primjeni sustava upravljanja rizicima
Općenito, mehanizam za analizu i upravljanje carinskim rizicima je: korištenje različitih izvora informacija za prepoznavanje rizika (razvijanje odgovarajućih profila rizika) i utvrđivanje

U carinskoj službi Rusije
Implementacija sustava upravljanja rizicima u FCS Rusije provedena je u četiri faze, od kojih je svaka karakterizirana uvođenjem novih propisa,

Bibliografski popis
Regulatorni dokumenti 1. Carinski zakonik Carinske unije - Način pristupa: ATP "ConsultantPlus" 2. O odobrenju uputa o radnjama službenika

Glosar
Automatski profili rizika - profili rizika priopćeni carinskim tijelima u elektroničkom obliku, čiji se rizici identificiraju bez sudjelovanja službenika pomoću softverskih alata

Uzorak ugovora
Ugovor br. Tvrtka "____________", registrirana u ____________________ u daljnjem tekstu "Proda

Glavne vrste prijevoznih dokumenata
Vrsta dokumenta Način prijevoza Komentar 1. Teretnica – Teretnica

Automatizacija procesa carinske kontrole korištenjem carinskog sustava za upravljanje rizicima
Za informacije o etimologiji pojma "rizik" pogledajte knjigu Rogova M.A. Upravljanje rizicima. - M: Financije i statistika, 2001. Blank, I. A. Osnove financijskog menadžmenta. U 2

Definiranje pojmova "carinski rizik" i "sustav upravljanja carinskim rizikom", kao i utvrđivanje popisa vrsta carinskih rizika među najkontroverznijim su problemima teorije carinskog prava.
O stanju teorije o ovom pitanju raspravlja se u jednoj znanstvenoj publikaciji, čiji autor (O.A. Morozova) predlaže da se carinski rizik državne regulacije razumije kao „vjerojatnost pojave neželjenog događaja u procesu carinskog reguliranja vanjske trgovine. i sa sobom nosi gubitke” . Takva definicija obiluje evaluacijskim pokazateljima i daleko je od savršene. Postoji još nekoliko definicija u istom nizu: carinski rizik gospodarske aktivnosti je “vjerojatnost pojave i povoljnih i nepoželjnih događaja, čija je pojava posljedica legalnih i/ili nezakonitih vanjskotrgovinskih operacija, koje povlače i dobit i gubitak ", kao i "rizični događaj" - "ovo je neželjeni događaj uzrokovan kršenjem carinskog zakonodavstva Ruske Federacije od strane poslovnih subjekata i zakonodavstva Ruske Federacije o državnoj regulaciji vanjskotrgovinskih aktivnosti, što je Negativne posljedice koji u različitom stupnju štete nacionalnim ekonomskim interesima države i društva. Navedeni autor predlaže izdvajanje sljedećih vrsta carinskih rizika: carinski rizik od gospodarskih i pravnih prekršaja, carinski rizik od prekršaja, ukupni carinski rizik.
Ako u važećem carinskom zakonodavstvu ne postoji pravna osnova za carinski promet, onda u pogledu carinskih rizika i sustava upravljanja njima postoji naznaka u čl. 358 (str. 2-4) Zakona o radu Ruske Federacije. Uključivanje u Carinski zakonik Ruske Federacije iz 2003. odredbi o sustavu upravljanja rizikom A.N. Kozyrin ga je nazvao jednom od "najvažnijih novela Zakona o radu Ruske Federacije iz 2003.", koji je zapravo posuđen iz "Kyoto konvencije".
Odredbe čl. 358 Carinskog zakonika Ruske Federacije o carinskim rizicima i sustavu carinskih rizika razvijeni su u trenutnoj naredbi predsjednika Državnog carinskog odbora Ruske Federacije „O odobrenju koncepta sustava upravljanja rizicima u Carinska služba Ruske Federacije” br. 1069 od 26. rujna 2003. Unatoč nesavršenosti naziva ovog podzakonskog normativnog pravnog akta, on sadrži odredbe od interesa koje smatramo prikladnim skrenuti pozornost čitateljima.
Razvoj "Koncepta sustava upravljanja rizicima u carinskoj službi Ruske Federacije" predodređen je "globalizacijom gospodarstva, mogućnošću korištenja suvremenih informacijskih tehnologija", što potiče carinske vlasti Ruske Federacije "da mijenjaju svoje postupke i pravila za obavljanje carinskog nadzora, uzimajući u obzir tekuće promjene i utvrđuju strategiju carinskog nadzora na temelju sustava mjera procjene rizika”. Govorimo o takozvanom sustavu upravljanja rizicima, vjerojatno radi praktičnosti korištenja kratice označene u ovom podzakonskom regulatornom pravnom aktu - RMS.
Odjeljak 2 "Koncepti" sadrži popis koncepata koji se koriste u RMS-u i njihove definicije.
Rizik - vjerojatnost nepoštivanja carinskog zakonodavstva Ruske Federacije.
Analiza rizika - sustavno korištenje informacija dostupnih carinskim tijelima za utvrđivanje uzroka i uvjeta za pojavu rizika, njihovu identifikaciju i procjenu mogućih posljedica nepoštivanja carinskog zakonodavstva Ruske Federacije. Rizici se dijele na dvije vrste: identificirani i potencijalni. Identificirani rizik je činjenica, tj. poznati rizik, kada je već došlo do kršenja zakonodavstva Ruske Federacije i carinska tijela imaju informacije o toj činjenici. Potencijal je rizik koji se nije očitovao, ali postoje uvjeti za njegovu pojavu.
Rizična roba - roba koja se prevozi preko carinske granice Ruske Federacije i za koju su utvrđeni rizici ili postoje potencijalni rizici.
Zaštitna roba - roba koja se s dovoljnim stupnjem vjerojatnosti može prijaviti (deklarirati) umjesto rizične robe.
Objekti analize - roba pod carinskim nadzorom ili puštena u slobodan promet na carinskom području Ruske Federacije; prijevozna sredstva koja se koriste u međunarodnom prometu za plaćeni prijevoz osoba ili za plaćeni ili besplatni industrijski ili trgovački prijevoz robe; podaci sadržani u transportnim (otpremnim), komercijalnim i carinskim dokumentima; podaci sadržani u međunarodnim kupoprodajnim ugovorima ili drugim vrstama ugovora sklopljenih u tijeku gospodarskog posla s inozemstvom, au slučaju jednostranih gospodarskih poslova s ​​inozemstvom, drugi dokumenti koji izražavaju sadržaj tih poslova; aktivnosti osoba koje djeluju u svojstvu dovoljnom u skladu s građanskim i (ili) carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje pravno značajnih radnji u svoje ime s robom pod carinskim nadzorom; aktivnost carinski posrednici(zastupnici), vlasnici privremenih skladišta i carinskih skladišta, kao i prijevoznici, uključujući i carinske; rezultati primjene obrazaca carinske kontrole; Običaji.
Područje rizika - pojedini grupirani objekti analize, kod kojih je potrebna primjena pojedinih oblika carinske kontrole ili njihova kombinacija, te povećanje učinkovitosti i kvalitete carinske uprave.
Indikatori rizika - određeni kriteriji s unaprijed postavljenim parametrima, čije odstupanje omogućuje odabir predmeta kontrole.
Procjena rizika - sustavno utvrđivanje vjerojatnosti rizika i posljedica kršenja carinskog zakonodavstva u slučaju njegovog nastanka.
Profil rizika - skup informacija o rizičnom području, pokazatelji rizika, kao i upute o primjeni potrebnih mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika. Ovisno o regiji primjene, profil rizika prema vrsti podijeljen je na sveruske, regionalne i zonske.
Upravljanje rizicima - sustavan rad na razvoju i praktičnoj provedbi mjera za sprječavanje i minimiziranje rizika, procjena učinkovitosti njihove primjene, kao i kontrola primjene carinskih postupaka i carinskih operacija, uz osiguranje kontinuiranog ažuriranja, analize i revizije dostupnih informacija. carinskim vlastima.
Odjeljak 3 "Koncepti" ukazuje na "glavne zadatke" RMS-a:
stvaranje jedinstvenog informacijskog prostora koji osigurava funkcioniranje RMS-a;
razvoj metoda (programa) za identifikaciju rizika;
prepoznavanje potencijala i fiksiranje identificiranih rizika;
utvrđivanje uzroka i uvjeta koji pogoduju počinjenju carinskih prekršaja;
procjena moguće štete u slučaju potencijalnih rizika i štete u slučaju identificiranih rizika;
utvrđivanje mogućnosti sprječavanja ili minimiziranja rizika, kao i utvrđivanje potrebnih sredstava i izrada prijedloga za njihovu optimalnu raspodjelu;
razvoj i primjena metoda za ocjenu učinkovitosti poduzetih mjera;
razvoj i praktična provedba mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika;
nadzor nad praktičnom provedbom mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika;
procjena učinkovitosti primijenjenih mjera upravljanja rizicima i prilagodba upravljačkih odluka;
prikupljanje i analiza informacija o rezultatima primjene pojedinih oblika carinskog nadzora ili njihove kombinacije, kao i o uzrocima i uvjetima koji pridonose počinjenju carinskih prekršaja, radi izrade prijedloga za modernizaciju strategije carinskog nadzora .
Odjeljak 6 "Koncepti" definira "elemente" RMS-a, prikazane u nastavku.
1. Prikupljanje i obrada informacija o robi i vozilima koja se prevoze preko carinske granice Ruske Federacije. Ovaj element omogućuje prikupljanje i obradu svih postojećih informacija iz različitih izvora o robi i vozilima koja se prevoze preko carinske granice Ruske Federacije, uključujući podatke o:
statistika robe i vozila premještenih preko carinske granice Ruske Federacije, kao i usporedba interne statistike Ruske Federacije sa statistikom zemalja ugovornih strana;
o proizvodnom i gospodarskom potencijalu zemalja ugovornih strana;
primljeni od drugih tijela za provedbu zakona i nadzora Ruske Federacije, uključujući od carinskih tijela stranih država;
o rezultatima operativno-istražnih radnji carinskih tijela, kao i posebne statistike o povredama carinskih propisa;
o prijestupima i kaznenim djelima iz oblasti carine;
o aktivnostima osoba koje djeluju u svojstvu dovoljnom u skladu s građanskim i (ili) carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje pravno značajnih radnji u svoje ime s robom pod carinskim nadzorom;
o aktivnostima carinskih posrednika (zastupnika), vlasnika skladišta za privremeno skladištenje i carinskih skladišta, kao i prijevoznika, uključujući carinske;
prijavljen tijekom carinskih operacija;
o obračunskim i platnim odnosima za tekuće gospodarske poslove s inozemstvom;
o shemama transportne logistike.
Najvažniji čimbenik koji određuje valjanost i učinkovitost donesenih menadžerskih odluka je cjelovitost, učinkovitost (pravodobnost) i pouzdanost informacija koje se koriste za razvoj i provedbu mjera za sprječavanje i minimiziranje rizika. Carinska tijela trebaju imati pristup pouzdanim, pouzdanim i ažurnim izvorima informacija i biti u mogućnosti procijeniti te informacije.
Sustavnost i sveobuhvatnost aktivnosti prikupljanja, sažimanja i analize informacija, prisutnost više neovisnih izvora informacija, kao i tehnologija prikupljanja informacija koja regulira izvore informacija, učestalost ažuriranja, ažuriranje baza podataka i kretanje (promet) informacija u carinskim tijelima osigurat će maksimalnu pouzdanost i obim - učinkovitost dobivenih rezultata, kao i donošenje optimalnih odluka za određivanje potrebnih mjera za sprječavanje i minimiziranje rizika.
Informacijski resursi Savezne carinske službe Ruske Federacije koriste se kao glavne informacije za prepoznavanje i određivanje potencijalnih rizika.
2. Identifikacija i analiza rizika. Glavne aktivnosti povezane s analizom rizika sastoje se od utvrđivanja:
kombinacija uvjeta i čimbenika koji utječu na rizike;
carinski poslovi u tijeku kojih postoji mogućnost počinjenja carinskog prekršaja;
objekti analize;
kriteriji i parametri koji karakteriziraju rizike (broj kretanja, nomenklatura robe, primatelj robe, itd.);
pokazatelji rizika (granični kvantitativni pokazatelji koji određuju potrebu primjene mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika);
procjena moguće visine štete u slučaju rizika.
Razvoj i provedba mjera upravljanja rizicima. Prilikom izrade i provedbe mjera potrebno je voditi računa o:
predviđanje rezultata i utvrđivanje mogućih posljedica planiranih mjera i vjerojatnosti tih posljedica;
analiza mogućih mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika, a na temelju rezultata - izbor optimalnih mjera predviđenih važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Sumiranje rezultata poduzetih mjera i priprema prijedloga. RMS je nemoguć bez dobro funkcionirajućeg sustava " Povratne informacije". Uz izradu i provedbu profila rizika, potrebno je stalno pratiti korištenje odgovarajućih oblika carinskog nadzora, analizirati njihovu učinkovitost, te ih na temelju rezultata prilagođavati.
Poduzete mjere mogu imati različite učinke i utjecati na različite aspekte carinske djelatnosti (poboljšanje postupaka carinske kontrole, fiskalna, provedba zakona):
suzbijanje nezakonitog kretanja robe preko carinske granice Ruske Federacije;
učinkovitost carinskog nadzora;
cjelovitost naplaćenih carinskih davanja;
ubrzanje trgovine;
troškovi carinskih tijela i osoba koje premještaju robu u vezi s carinskim nadzorom;
promjena vremena carinjenja.
Pri pripremi i odabiru mjera nužna je uravnotežena procjena njihovog zajedničkog kumulativnog učinka.
Treba razviti metode, kao i kriterije za praćenje, uključujući operativnu kontrolu, napredak izvršenja dokumenata koji su stupili na pravnu snagu i poduzete mjere, kao i njihov utjecaj na sprječavanje ili minimiziranje rizika i učinkovitost kvalitete carinske kontrole.
Odjeljak 7. "Koncepta" sadrži popis "mjera", međutim, u naredbi predsjednika Državnog carinskog odbora Ruske Federacije br. 1069 od 26. rujna 2003., koje se nazivaju "etape" provedbe RMS-a:
analiza postojećih prekršaja carinskog zakonodavstva u svrhu utvrđivanja postojećih rizika;
razvoj odgovarajućeg regulatornog pravnog okvira koji uređuje korištenje elemenata RMS-a u aktivnostima carinskih tijela;
sistematizacija poduzetih mjera za smanjenje rizika;
definiranje kriterija za razvrstavanje objekata analize u područja rizika;
proširenje prakse selektivnosti u primjeni oblika carinskog nadzora od strane carinskih tijela;
provedba analize ekonomska učinkovitost mjere poduzete za smanjenje rizika;
uvođenje najnovijih informacijskih tehnologija, uključujući suvremene kanale prijenosa podataka, međunarodne standarde prijenosa podataka, odgovarajući softver, kao i računalnu opremu i tehnička sredstva carinskog nadzora;
izrada informacijske podrške sustavu upravljanja rizicima koja uključuje različite baze podataka, programske alate za njihovu obradu.
Uvođenje novog pravnog instituta (sustava upravljanja carinskim rizicima) u carinsko zakonodavstvo bio je preduvjet za stvaranje odgovarajućih specijaliziranih jedinica u sustavu carinskih tijela. Potvrda je naredba čelnika Federalnog carinska služba„O odobrenju Modela odredbe o Odjelu za koordinaciju i primjenu sustava upravljanja rizicima Područne carinske uprave” br. 638 od 13. srpnja 2005., kojom je odobren „Model uredbe o Odjelu za koordinaciju i primjenu rizika Sustav upravljanja Područne carinske uprave”.
Odjeljak II. „Model uredbe” definira „glavne zadaće” „jedinice za koordinaciju i primjenu sustava upravljanja rizicima regionalne carinske uprave”:
koordinacija aktivnosti strukturne podjele RTU, kao i odsjeci za primjenu sustava upravljanja rizicima (RMS) carinskih tijela na području djelovanja RTU za prepoznavanje rizika i upravljanje rizicima koji proizlaze iz carinjenja i carinskog nadzora robe i vozila;
priprema prijedloga za identifikaciju rizika i upravljanje rizicima, uzimajući u obzir specifičnosti regije djelovanja RTU-a i njihovo donošenje upravi RTU-a za podnošenje Saveznoj carinskoj službi Ruske Federacije;
analizu i ocjenu učinkovitosti primjene oblika carinskog nadzora i drugih neposrednih mjera za minimiziranje rizika u području djelovanja RTU, pripremu prijedloga rukovodstvu RTU o potrebi ažuriranja profila rizika radi slanja u Federalni Carinska služba Ruske Federacije;
koordinacija carinskog nadzora od strane carinskih tijela na području djelovanja RTU-a, kao i nadzor nad primjenom izravnih mjera za minimiziranje rizika;
prikupljanje, analiza i ocjena informacija o rezultatima primjene obrazaca carinske kontrole i drugih izravnih mjera za minimiziranje rizika, kao i o uzrocima i uvjetima koji pridonose nastanku rizika, priprema prijedloga za upravljanje RTU na temelju rezultati analize;
interakcija u skladu s utvrđenim postupkom s drugim strukturnim podjedinicama RTU-a, carinskim tijelima u regiji djelovanja RTU-a, teritorijalnim tijelima federalnih izvršnih vlasti, izvršnim tijelima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnim vlastima, sa sudionicima u vanjskoekonomske djelatnosti (VPN), prijevoznici i druge osobe čija je djelatnost vezana uz obavljanje vanjskotrgovinskog prometa robe, te njihove strukovne udruge (udruge), kao i druge osobe s ovlastima u svezi s robom i vozilima, radi provedbe funkcije analize carinjenja i carinskog nadzora robe i primjene SUR-a.
Odjeljak III "Model odredbe" navodi "glavne funkcije" navedene "jedinice":
analiza i kontrola aktivnosti carinskih tijela u regiji djelovanja RTU-a, koja se provodi na temelju RMS-a, kako bi se osigurala učinkovitost primjene obrazaca carinske kontrole i drugih mjera za minimiziranje rizika tijekom carinjenja i carinske kontrole robe;
identifikacija rizika na temelju rezultata analize informacija, procjena stupnja identificiranih rizika, razvoj projekata regionalnih i zonskih profila rizika, kao i projekata hitnih profila rizika i njihovo dovođenje u Saveznu carinsku službu Ruske Federacije;
provedba metodoloških smjernica od strane strukturnih odjela RTU-a koji primjenjuju RMS, kao i carinskih tijela u regiji djelovanja RTU-a o pitanjima iz nadležnosti "jedinice";
razvoj i podnošenje Saveznoj carinskoj službi Ruske Federacije za usklađivanje ciljnih metoda i algoritama za identifikaciju rizika, slanje prijedloga rukovodstvu Savezne carinske službe Ruske Federacije o promjeni postojećih ciljnih metoda i algoritama za identifikaciju rizika;
sudjelovanje u pripremi i podnošenju Saveznoj carinskoj službi Ruske Federacije prijedloga o uključivanju pojedinačnih sudionika u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti na popis osoba koje premještaju robu u odnosu na koje se provjera tijekom carinjenja ne provodi u potpunosti;
nadzor nad primjenom određenih oblika carinske kontrole od strane carinskih tijela u regiji u kojoj RTU djeluje, izravnih mjera za minimiziranje rizika ili njihovu kombinaciju;
sudjelovanje u carinskom nadzoru robe prije puštanja robe i nakon njezina puštanja tijekom dodatne provjere;
sudjelovanje u okviru nadležnosti "pododsjeka" u pripremi prijedloga za unaprjeđenje strukture carinskih tijela na području djelovanja RTU na temelju rezultata analize njihovog djelovanja;
davanje prijedloga upravi RTU-a o povlačenju od osoba koje krše carinsko zakonodavstvo Ruske Federacije potvrda o upisu u relevantne registre osoba koje obavljaju djelatnosti u području carinskih poslova;
analiza carinjenja i carinskog nadzora robe i vozila čije se carinjenje obavlja na području djelatnosti RTU.
Naredba šefa FCS-a br. 638 od 13. srpnja 2005. potaknula je šefove nekih carinskih ureda Ruske Federacije da osnuju slične jedinice za primjenu sustava upravljanja carinskim rizikom. Na primjer, načelnik carine regije Lipetsk odobrio je „Pravilnik o Odjelu za primjenu sustava upravljanja rizikom“, koji predviđa formiranje nove strukturne jedinice unutar carine regije Lipetsk („Odjel za primjenu sustava upravljanja rizicima”). Ovaj podzakonski normativni pravni akt zapravo je (i po sadržaju i po obliku) identičan naredbi šefa Savezne carinske službe br. 638 od 13. srpnja 2005. godine.
Čini nam se da je stvaranje takvih jedinica u sustavu carinskih tijela (uključujući i carinu) općenito pozitivno. Ovo je rijedak slučaj kada se postiže ravnoteža između teorije i prakse provedbe zakona.
Pitanja za samokontrolu
Što je predodredilo uvrštavanje poglavlja 7 „Carinski promet robe“ u ovaj udžbenik?
Kakav je odnos između pojmova "trgovinski promet" i "carinski promet"?
Što se podrazumijeva pod carinskim prometom?
Što je pojam naveden u čl. 11 Zakona o radu Ruske Federacije, sličnog sadržaja konceptu „carinskog prometa“ koji razvijamo?
Što određuje učinkovitost carinskog prometa?
Što se podrazumijeva pod carinskim rizicima?
Koje su vrste carinskih rizika?
Što se podrazumijeva pod carinskim sustavom upravljanja rizikom?
Postoji li pravna osnova za carinske rizike i sustav upravljanja carinskim rizicima u važećem carinskom zakonodavstvu?
10. Kako se odredbe Zakona o radu Ruske Federacije o sustavu upravljanja carinskim rizikom provode u praksi provedbe zakona?
Modularni program za poglavlje 7 "Carinski promet"
Nakon proučavanja sadržaja ovog poglavlja stečene podatke sistematizirati prema algoritmu definiranom u tablici modula s praznim ćelijama – datotekama:
popuniti svaku datoteku ključnim riječima, odgovarajući na pitanja, dati odgovarajuće definicije;
dopunite svaku ključnu riječ odgovorima na pitanje i tako dobijete skup teza;
u tablici koju ste ispunili napravite usporedbe, usporedite teze okomito i vodoravno, zaključite;
razmotriti primljene sažetke u smislu njihove relevantnosti i praktičnog značaja za vas;
odabrani sažeci trebaju biti izgrađeni na način da se dobije „individualna putanja“ napredovanja uz predloženi sadržaj;
radite sa svakim modulom svoje putanje koristeći logično razmišljanje: dodaci, pojašnjenja, kritike;
analizirati (podijeliti) vama najzanimljivije i najznačajnije module, prikazati ih u obliku novih tablica, tj. ponoviti predloženi algoritam itd.
Zabilježite rezultat vlastitih aktivnosti učenja:
utvrditi što ste naučili iz prethodno poznatih informacija (reproduktivni sadržaj);
formulirati vlastita razmišljanja o stečenom znanju (produktivan sadržaj);
odredite što vam je najzanimljivije i najsmislenije;
navedite koje ste metode rada s informacijama savladali;
odlučite jeste li zadovoljni vlastitim rezultatom. Odjeljak II (modul II)
Carinske djelatnosti Poglavlje 8. Poglavlje 9. Poglavlje 10. Poglavlje 11. Poglavlje 12. Poglavlje 13.
Poglavlje 14. Poglavlje 15.
Poglavlje 16
Poglavlje 17. Poglavlje 18.
Funkcije carinskih tijela Carinjenje Carinska statistika Osiguranje carinskih režima Posebni carinski postupci Osiguranje carinsko-tarifne regulacije inozemne gospodarske djelatnosti Carinska kontrola Djelatnosti provedbe zakona (provedba zakona) carinskih tijela Razmatranje žalbi od strane carinskih tijela
Sudjelovanje carinskih tijela u izradi zakona Međunarodna suradnja carinske vlasti

Carinski rizik - vjerojatnost da će trgovci platiti manji iznos carine

carinski rizik

Carinski rizik ovisi o tome jesu li carine uredno uplaćene u proračun.
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, svaki sudionik inozemne gospodarske djelatnosti, koji uvozi robu iz inozemstva, plaća carinu u proračun.
Visina pristojbi ovisi o vrijednosti robe navedenoj u carinskoj deklaraciji.
Carinski rizici ovise o tome poštuju li sve strane uključene u proces inozemnog gospodarskog poslovanja carinsko zakonodavstvo.
Dešava se da tvrtka uvoznica u carinskoj deklaraciji navede nižu vrijednost, pa će stoga platiti manji iznos carine i dažbina.

Indikatori rizika

Savezna carinska služba Ruske Federacije nastoji osigurati da se to ne dogodi. Da bi to učinili, osmislili su indikatore rizika. De facto, indikator rizika je znak neusklađenosti.
Ovaj koncept utječe na to da se roba (kao i cijene iste) prikazuje u skupinama koje ne zadovoljavaju niti jedan pokazatelj u smislu norme.

Profili rizika

Popis robe koja odgovara pokazateljima rizika uključuje:

• cijene,
• TN VED kodovi,
• preporuke za smanjenje rizika.

To je ono o čemu se radi u profilima rizika.
Profil rizika FCS-a spušta se odozgo u sve njegove odjele. Potrebni su profili rizika kako bi se rizik sveo na minimum.
FCS je razvio (i redovito ažurira) profile rizika na temelju statistike i cijena dionica.
Profili rizika sadrže preporučene cijene roba. to smjernice za carinike.
Naravno, cijene se redovito mijenjaju. Dakle, profili rizika.

Kako smanjiti troškove

Robu možete prijaviti po cijeni navedenoj u profilu. Ovo je relevantno ako je ugovorna cijena viša nego u profilu rizika. Najčešće je upravo suprotno. A to znači da je uvoznik (najvjerojatnije) pogrešno izračunao trošak robe, nije uzeo u obzir carinjenje. Obično su cijene navedene u profilu rizika carinska tajna, no ponekad i jesu

Kako se primjenjuje profil rizika

Prilikom izrade profila rizika pretpostavljalo se da se kršenja Carinskog zakona mogu pratiti. Zapravo je sve sasvim drugačije: za carinika je ovo Oče naš. Svaka cijena viša ili niža od one navedene u profilu je neprihvatljiva.
Bez obzira koliko to može biti čudno, ali time carina krši zakonodavstvo Ruske Federacije. Profil rizika (ili bilo koji dokument) NE SMIJE utjecati na carinsku vrijednost.
Ne samo da je moguće, nego je i potrebno uvoziti robu jeftiniju nego što je navedeno u profilima rizika.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Dobar posao na stranicu">

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

UVOD

U suvremenim uvjetima upravljanje rizikom je opći sustav organizacijskih i gospodarskih aktivnosti u bilo kojem području gospodarske djelatnosti, uključujući i područje međunarodne trgovine. upravljanje rizikom carinske kontrole

Prijelaz Rusije na tržišno gospodarstvo doveo je do pojave širokog spektra rizika s kojima se svaki poslovni subjekt suočava. Istovremeno, rizici povezani s carinskim vođenjem vanjske trgovine imaju značajan utjecaj na razvoj nacionalnog gospodarstva.

Relevantnost ove teme je zbog činjenice da su glavni pravci suvremene vanjskotrgovinske politike Rusije razvoj vanjskotrgovinskih odnosa, osiguranje gospodarskih interesa Rusije, državna regulacija vanjskotrgovinskih aktivnosti. Bitnu ulogu u provedbi ovog smjera ima kontrola poštivanja odredaba carinskog zakonodavstva koja se provodi sustavom upravljanja rizicima.

U tom smislu, korištenje inozemne prakse upravljanja rizikom u carini postalo je važno za razvoj i implementaciju sustava upravljanja rizikom u aktivnostima FCS-a Rusije, jer je omogućilo formiranje moderni sustav carinska uprava, izgrađena na primjeni načela selektivnosti carinskog nadzora i učinkovitog rasporeda snaga i sredstava carinskih organa.

Sustav upravljanja rizicima u carini omogućuje postizanje prihvatljive ravnoteže između olakšavanja vanjske trgovine i regulatorne kontrole uz odstupanje od ukupne carinske kontrole.

U pravilu, rizici od lažne deklaracije, podcjenjivanja težine i vrijednosti robe s namjerno netočno navedenim kodom prema Nomenklaturi robe za vanjsku ekonomsku djelatnost Carinske unije (TN VED CU) padaju u vidno polje sustav upravljanja rizikom kako bi se podcijenio iznos ili izbjeglo plaćanje carine. Stoga je jako važno već tijekom analize i procjene rizika identificirati specifična područja rizika i moguće mjere za smanjenje rizika.

Carina, kao i svaka druga organizacija, mora upravljati svojim rizicima. To zahtijeva sustavnu primjenu upravljačkih postupaka osmišljenih za smanjenje takvih rizika kako bi se osiguralo da svoje zadatke obavljaju s najvećom mogućom učinkovitošću i djelotvornošću. Ovi postupci uključuju identifikaciju, analizu, procjenu, tretman, praćenje i pregled rizika koji mogu utjecati na obavljanje ovih zadataka.

U pravilu su glavni napori FCS-a Rusije usmjereni na analizu procesa carinskog poslovanja i carinske kontrole te objavljivanje profila rizika u ključnim područjima carinske kontrole. Primjena mjera minimiziranja rizika izražena je, posebice, u postizanju od strane carinskih tijela sljedećih vrijednosti pokazatelja: tako su tijekom 2011. godine administrirana 102 profila rizika, razvijena u okviru sustava upravljanja rizicima (RMS). ) u smjeru kontrole carinske vrijednosti (49% od ukupnog broja profila rizika koje je razvila Federalna carinska služba Rusije). Oni uključuju 5.987 TN VED CU kodova, koji pokrivaju 66% cjelokupnog asortimana robe, 76% ukupne vrijednosti i 78% ukupnog fizičkog volumena uvezene robe. Primjenom svih profila rizika koje je izradila Federalna carinska služba Rusije identificirano je 3,4 tisuće deklaracija za robu, od čega je primjenom profila rizika razvijenih u području kontrole carinske vrijednosti identificirano oko 600 tisuća deklaracija za robu . Kao rezultat primjene nacionalnih profila troškovnih rizika, 15,9 milijardi rubalja vraćeno je u federalni proračun, što je 73,9% iznosa carinskih plaćanja vraćenih kao rezultat prilagodbi carinske vrijednosti robe za sve profile rizika koje je izradio Federalna carinska služba Rusije.

Predmet rada je carinski nadzor robe i vozila.

Predmet rada je primjena RMS-a tijekom carinskog nadzora.

Svrha ovog kolegija je proučiti teorijske i metodološke osnove upravljanja i analize rizika kao učinkovitog mehanizma za ubrzanje carinjenja i poboljšanje kvalitete carinske kontrole.

Za postizanje zadanog cilja postavljeni su i riješeni sljedeći zadaci:

Razmatranje teorijskih osnova sustava upravljanja rizicima;

Analiza primjene sustava upravljanja rizicima i njegove uloge u carinskim tijelima;

Analiza glavnih problema primjene sustava upravljanja rizicima u carinskoj kontroli i carinjenju.

Nastavni rad se sastoji od Uvoda, dva poglavlja, pet dijelova, Zaključka i Popisa literature, prvo poglavlje je posvećeno teorijskim osnovama, a drugo poglavlje daje analizu praktičnog rada carinskih tijela.

1. TEORIJSKE OSNOVE UPRAVLJANJA RIZIKOM U CARINSKIM POSLOVIMA

1.1 Pojam rizika u carinskom poslovanju

Godine 1999., u okviru Kyoto konvencije, po prvi put na svjetskoj razini, omogućeno je pojednostavljenje carinske kontrole korištenjem načela procjene rizika, razvijenog pod okriljem WCO (Svjetske carinske organizacije). Prije se u europskim državama provodila samo selektivna kontrola, odnosno temeljito je pregledavano 10-15% ukupnog robnog toka. Tako je nastao sustav carinske kontrole u kojem carinski službenici moraju unaprijed znati koju robu, u kojim smjerovima i u kojim količinama treba kontrolirati. Važna točka je korištenje automatizacije i informacijske tehnologije u ovom pitanju.

Prilikom provođenja carinskog nadzora, carinska tijela trebaju polaziti od načela selektivnosti i, u pravilu, biti ograničena samo na one oblike carinskog nadzora koji su dovoljni za osiguranje usklađenosti s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Pri izboru oblika carinske kontrole treba se koristiti sustavom upravljanja rizicima.

Četverorazinski administrativni sustav stvoren u ruskoj carinskoj službi (FTS Rusije, regionalni carinski odjeli, carinarnice i carinske postaje), spojen u jedinstvenu informacijsku mrežu, stvara uvjete za izgradnju učinkovitog sustava upravljanja rizicima (u daljnjem tekstu: RMS).

Glavni koncepti koji se koriste u sustavu upravljanja rizikom:

Rizik - vjerojatnost nepoštivanja carinskog zakonodavstva Ruske Federacije.

Analiza rizika - sustavno korištenje informacija dostupnih carinskim tijelima za utvrđivanje uzroka i uvjeta za pojavu rizika, njihovu identifikaciju i procjenu mogućih posljedica nepoštivanja carinskog zakonodavstva Ruske Federacije. Rizici se dijele na dvije vrste: identificirani i potencijalni. Identificirani rizik je činjenica, tj. poznati rizik, kada je već došlo do kršenja zakonodavstva Ruske Federacije i carinska tijela imaju informacije o toj činjenici. Potencijalni rizik je rizik koji se nije očitovao, ali postoje uvjeti za njegovo pojavljivanje.

Rizična roba - roba koja se prevozi preko carinske granice Ruske Federacije i za koju su utvrđeni rizici ili postoje potencijalni rizici.

Pokrivena roba je roba koja se s razumnim stupnjem vjerojatnosti može prijaviti (deklarirati) umjesto rizične robe.

Objekti analize:

Roba pod carinskim nadzorom ili puštena u slobodan promet na carinskom području Ruske Federacije;

Vozila koja se koriste u međunarodnom prometu za plaćeni prijevoz osoba ili za plaćeni ili besplatni industrijski ili komercijalni prijevoz robe;

Podaci sadržani u transportnim (otpremnim), komercijalnim i carinskim dokumentima;

Podaci sadržani u ugovorima o međunarodnoj kupoprodaji vanjskotrgovinskog posla, au slučaju jednostranog vanjskoekonomskog posla i drugi dokumenti koji izražavaju sadržaj tih poslova;

Djelatnosti osoba koje djeluju u svojstvu dovoljnom u skladu s građanskim i (ili) carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje pravno značajnih radnji u svoje ime s robom pod carinskim nadzorom;

Djelatnosti carinskih posrednika (zastupnika), vlasnika privremenih skladišta i carinskih skladišta, kao i prijevoznika, uključujući i carinske;

Rezultati primjene obrazaca carinske kontrole;

Običaji.

Područje rizika - pojedini grupirani objekti analize, u odnosu na koje je potrebna primjena pojedinačnih oblika carinske kontrole ili njihova kombinacija, kao i povećanje učinkovitosti i kvalitete carinske uprave.

Indikatori rizika - određeni kriteriji s unaprijed postavljenim parametrima, čije odstupanje omogućuje odabir predmeta kontrole.

Procjena rizika - sustavno utvrđivanje vjerojatnosti rizika i posljedica kršenja carinskog zakonodavstva u slučaju njegovog nastanka.

Profil rizika - skup informacija o područjima rizika, pokazatelji rizika, kao i upute o primjeni potrebnih mjera za sprječavanje ili minimiziranje rizika. Ovisno o regiji primjene, profil rizika prema vrsti podijeljen je na sveruske, regionalne i zonske.

Očito, ako se kao rezultat analize dokumenata, informacija i drugih informacija dostupnih carinskim tijelima na različitim razinama utvrde potencijalni rizici, Savezna carinska služba Rusije donosi pravni akt kojim se odobrava profil rizika, što je osnova za primjena određenih oblika carinskog nadzora u odnosu na određenu robu ili osobe. Nadalje, profil rizika se ukazuje službenicima koji provode carinjenje i carinski nadzor, te im služi kao izravna indikacija za primjenu određenih oblika carinskog nadzora. Upravljanje rizicima - sustavan rad na razvoju i praktičnoj provedbi mjera za sprječavanje i minimiziranje rizika, procjena učinkovitosti njihove primjene, kao i kontrola primjene carinskih postupaka i carinskih operacija, uz osiguranje kontinuiranog ažuriranja, analize i revizije dostupnih informacija. carinskim vlastima.

RMS bi trebao postati jedna od glavnih komponenti u radu na usklađivanju postupaka carinske kontrole u Ruskoj Federaciji s kriterijima kvalitete carinske uprave predviđenima standardima Svjetske trgovinske organizacije WTO

1) smanjenje vremena carinjenja;

2) transparentnost i predvidljivost rada carinskih tijela za sudionike u gospodarskom poslovanju s inozemstvom;

3) partnerski pristup u odnosima između carinskih tijela i sudionika u gospodarskom poslovanju s inozemstvom.

Dakle, rizik u carinskom poslovanju podrazumijeva se kao vjerojatnost preuzimanja obveze loše ponašanje sudionici u inozemnoj gospodarskoj aktivnosti koji mogu prouzročiti gubitak ili štetu trgovini, industriji ili društvu ove države prilikom uvoza ili izvoza robe i usluga.

U carinskoj sferi rizične situacije se ne mogu izbjeći, stoga je identifikacija i upravljanje rizicima obavezan i važan dio rada carinskih službenika koji osigurava uspješno funkcioniranje carinskog sustava u cjelini. Sa stajališta agencija za provođenje carinskih zakona, najočitije manifestacije rizika su: krijumčarenje droga; prijevoz krijumčarene robe; rizik da se program rada operativne jedinice ne provodi u cijelosti drugi.

1.2 Struktura, elementi i načela RMS-a

Primjena sustava upravljanja rizicima uključuje provedbu niza uzastopnih operacija od strane službenika, koje su navedene u Naredbi Savezne carinske službe od 26. lipnja 2012. Broj 1186 "O odobrenju uputa o postupanju službenika carinskih tijela u provedbi sustava upravljanja rizicima."

1. Uputom se utvrđuje postupak postupanja službenika carinskih tijela tijekom: - izrade nacrta profila rizika; - razvoj postupaka za provođenje analize rizika uz pretežito korištenje matematičko-statističkih metoda i minimalno korištenje ekspertnih metoda (u daljnjem tekstu: ciljne metode za identifikaciju rizika); - razmatranje, odobravanje nacrta profila rizika i ciljanih metoda za identifikaciju rizika; - odobravanje profila rizika i ciljanih metoda za identifikaciju rizika, kao i njihovo donošenje carinskim tijelima; — utvrđivanje rizika sadržanih u profilima rizika; – primjena mjera za minimiziranje rizika u skladu s profilima rizika i mjera za minimiziranje rizika koje službenici carinskih ispostava primjenjuju samostalno, a da nisu navedeni u profilu rizika; - fiksiranje rezultata primjene mjera za minimiziranje rizika; - primjena ciljanih metoda za identifikaciju rizika; – promjena područja rizika postojećih profila rizika, isključenje iz područja rizika, rok valjanosti profila rizika i drugih podataka sadržanih u profilu rizika (u daljnjem tekstu: ažuriranje profila rizika); - ukidanje profila rizika; - ažuriranje (ukidanje) ciljnih metoda za identifikaciju rizika; - interakcija strukturnih jedinica u izradi nacrta profila rizika, ciljnih metoda za identifikaciju rizika.

Službenici odjela carinskih tijela navedenih u Klasifikatoru ustrojstvenih odjela, za potrebe analize i identifikacije rizika koriste ciljane metode za prepoznavanje rizika i ekspertne metode za prepoznavanje rizika, kao i: - izvore informacija - podatke o mogućeg prekršaja ili opravdane pretpostavke da su prijavljeni podaci o robi i vozilima u međunarodnom prijevozu nepouzdani.

Pri analizi informacijskih resursa koriste se informacijski i programski alati Jedinstvenog automatiziranog informacijskog sustava carinskih tijela, sustavi za upravljanje bazama podataka, sustavi za brzi (uključujući vizualni) razvoj aplikacija, kao i opći sistemski i aplikativni softver.

Pri korištenju vlastitog razvoja softverski alati za potrebe analize i identifikacije rizika, opis softverskih algoritama, programski kod, opis struktura korištenih baza podataka i klasifikatori regulatornih i referentnih informacija šalju se koordinacijskoj jedinici FCS-a Rusije.

Kodeks tehnoloških operacija posebnog programskog alata koji osigurava provedbu RMS-a, u kojem se identificiraju rizici i uzimajući u obzir koje se formira područje rizika profila rizika, te usklađenost tehnoloških operacija s carinskim postupcima, carinsko poslovanje i značajke kretanja preko carinske granice Carinske unije i obavljanja carinskih poslova u vezi s određene kategorije roba.

Prilikom provođenja carinskog nadzora korištenjem RMS-a, ovlašteni službenici carinske ispostave poduzimaju sljedeće radnje: - provjeravaju carinsku deklaraciju (uključujući dokumente koji se koriste kao deklaracija za robu) i druge dokumente koji se podnose za carinske radnje, kao i prethodne podatke za identifikaciju rizici; - identificirati rizike, uključujući one sadržane u profilima rizika; – primijeniti mjere minimiziranja rizika sadržane u profilima rizika, ako su rizici identificirani u skladu s podstavkom 2. ovoga stavka. Istodobno, ako je rizik u skladu s profilom rizika identificiran u odnosu na pojedinačnu robu prijavljenu u carinskoj deklaraciji, tada primjena mjera minimiziranja rizika na istu ne sprječava daljnji pregled, carinske radnje i puštanje druge robe. prijavljeni u istoj carinskoj deklaraciji i za koje nije utvrđen rizik; - primijeniti mjere za minimiziranje rizika bez navođenja u profilu rizika, čiji je popis naveden u Prilogu br. 13. Upute, uz naznaku "Bez PR"; – popuniti Izvješće ili Dnevnik o rezultatima primjene mjera minimiziranja rizika (u daljnjem tekstu: Dnevnik) u slučajevima i na način utvrđen Uputom, a sukladno pravilima popunjavanja Izvješća i Dnevnik dostavljen pozornosti Federalne carinske službe Rusije; – ako postoje informacije o izradi nacrta hitnog profila rizika u vezi s prijavljenom robom, poduzimaju mjere u cilju osiguranja provjere robe, dokumenata i informacija u roku za puštanje robe do primitka hitnog rizika profil ili informacija koordinacijske jedinice o prepoznavanju nacrta hitnog profila rizika neprikladnim.

Na temelju rezultata primjene mjera za minimiziranje rizika (kao i prilikom donošenja odluke o neutvrđivanju rizika ili nepoduzimanju mjera sukladno odredbama Naputka), ovisno o tehnološkoj operaciji, ovlaštene službene osobe carine post ispuniti izvješće i dnevnik.

Izvješće i knjigovodstveni dnevnik generiraju se elektronički pomoću posebnog programskog alata.

U izvješću i knjigovodstvenom dnevniku, kao rezultati primjene mjera za smanjenje rizika, navode se šifre prema Klasifikatoru rezultata primjene mjera za smanjenje rizika.

Kako bi se osiguralo načelo selektivnosti carinskog nadzora, Federalna carinska služba Rusije odobrava profile rizika koji određuju primjenu mjera za smanjenje rizika: - u slučaju da ovlašteni službenici carinarnice koji obavljaju carinske poslove i provode carinski nadzor otkriju informacije o mogućem prekršaju i (ili) razumne pretpostavke ili relevantni zaključci da su prijavljeni podaci o robi koja se prevozi i vozilima međunarodnog prijevoza nepouzdani; - u slučaju da jedinice za provođenje zakona carinskih tijela otkriju informacije o mogućem kršenju carinskog zakonodavstva Carinske unije i zakonodavstva Ruske Federacije; - ako je potreba za primjenom oblika carinske kontrole predviđena carinskim zakonodavstvom Carinske unije, zakonodavstvom Ruske Federacije o carinskim poslovima i pravnim aktima Federalne carinske službe Rusije; - u slučaju da službenici FCS Rusije (RTU, carina) tijekom inspekcijskih aktivnosti carinskih tijela otkriju informacije o mogućem kršenju carinskog zakonodavstva Carinske unije i zakonodavstva Ruske Federacije; - Na temelju upotrebe generatora slučajnih brojeva.

Nadležni odjeli za praćenje rada profila rizika kontinuirano analiziraju učinkovitost profila rizika, prate njihovu primjenu i usklađenost s utvrđenim postupkom utvrđivanja rezultata primjene mjera minimiziranja rizika, pripremaju prijedloge za ažuriranje (ukidanje), te osiguravaju jedinstven pristup primjeni profila rizika i usklađenost njihovog sadržaja sa zakonskim aktima.

Šefovi carinskih ispostava, carinarnica i RTU osiguravaju da Središnja informacijska i tehnička carinska uprava bude odmah obaviještena na način koji propisuje Federalna carinska služba Rusije o činjenicama neispravnog rada (pogreški) posebnih softverskih alata za prepoznavanje rizika sadržanih u profili rizika

Na temelju prvog poglavlja možemo zaključiti da je rizik element neizvjesnosti koji može utjecati na aktivnosti poslovnog subjekta ili na obavljanje bilo koje ekonomske transakcije.

Rizik igra veliku ulogu u carinskom poslovanju. Upravljanje rizikom glavno je temeljno načelo suvremenih metoda carinske kontrole. Ova metoda omogućuje optimalno korištenje resursa carinskih tijela bez smanjenja učinkovitosti carinske kontrole, a oslobađa većinu sudionika vanjskogospodarske djelatnosti od pretjerane birokratske kontrole. Postupci koji se temelje na riziku omogućuju kontrolu carinjenja u područjima gdje postoji najveći rizik, omogućujući da većina robe i pojedinaca relativno lako prođe kroz carinu.

Općenito, sustav upravljanja rizicima osmišljen je tako da značajno olakša provedbu načela poticanja vanjskotrgovinskog poslovanja, diferenciranog pristupa sudionicima u vanjskotrgovinskom poslovanju (FTA). Dodatne su mogućnosti poticanja i potpore savjesnim i zakonitim poduzetnicima smanjenjem ili ukidanjem pojedinih oblika carinskog nadzora, čime se omogućuje ubrzanje vanjskotrgovinskog prometa i smanjenje pripadajućih materijalnih i vremenskih troškova sudionika FTD-a.

2. ANALIZA PRIMJENE RMS PRI CARINSKOJ KONTROLI ROBE I CU

2.1 Faze analize rizika u carinskim poslovima

Analiza rizika je određeni integrirani pristup rješavanju bilo kojeg problema, skup radnji, opća metodologija koja omogućuje najoptimalnije korištenje raspoloživih resursa u bilo kojem području. Analiza rizika u carini je djelatnost koja omogućuje organiziranje učinkovite, centralizirane i jedinstvene carinske kontrole na cijelom teritoriju, dovodeći je do usporedivih rezultata.

„Analiza rizika“ u odnosu na carinsko područje prvi je dio procesa koji se sastoji od tri koraka, a koji također uključuje provođenje inspekcijskog nadzora i ocjenu rezultata kontrole.

Svrha analize je:

Stvaranje uvjeta da veliki dio robnog toka slobodno prelazi granice;

Istovremeno osigurati plaćanje carine;

Osiguravanje interesa vanjskotrgovinskih sudionika (trgovinska i politička događanja, zaštita potrošača, zaštita kulturne baštine i okoliša);

Osiguravanje poštivanja poreznih zakona i propisa iz područja statistike.

Postoje sljedeće faze analize rizika:

1) Identifikacija područja rizika

Na primjer, skupina ili vrsta vanjskotrgovinskih sudionika.

2) Istraživanje rizika. Postoji krajnji cilj. Na primjer: krijumčarenje, izbjegavanje carinskog nadzora, kršenje zabrana i ograničenja, nepotpuno plaćanje carina i poreza.

3) Uspostavite indikatore rizika

Ima ih sljedećih vrsta:

pokazatelji rizika povezani s robom:

količina robe, carinska vrijednost, zemlja podrijetla, klasifikacija robe itd.

indikatori rizika koji se odnose na trgovce:

4) Procjena rizika.

Predviđena je mogućnost počinjenja prekršaja ili kaznenog djela. Procjena se može provesti:

Utvrđivanjem visokog, srednjeg i niskog rizika;

Dodjeljivanje numeričkih vrijednosti (1,2, …, n,) različitim stupnjevima rizika;

Specifične oznake.

5) Izrada profila rizika.

Profil rizika uključuje sljedeće elemente:

Opis rizičnog područja;

Istraživanje i procjena rizika i njegovih pokazatelja;

Potrebne mjere kontrole;

Vrijeme kontrole;

Rezultati kontrole;

Evaluacija provedenih aktivnosti.

Krajnji rezultat je razvoj odgovarajućeg kontrolnog postupka (primjerice: odabir robe za dodatnu provjeru dokumenata koji utvrđuju njezino podrijetlo), specifične tehnologije kontrole, temeljene na raspoloživim kadrovskim, tehnološkim, softverskim i dr. resursima.

Na primjer, prošle 2012. godine bilo je 199 sveruskih, regionalnih i zonskih profila rizika. U regiji djelovanja

Jaroslavska carina identificirala je 109 različitih profila rizika, od kojih su jedna trećina hitni profili rizika. Tako su 4.362 pošiljke bile pod utjecajem različitih profila rizika u proteklom razdoblju, što je 25,7% od ukupnog broja prijava robe provedenih na carini.

Na temelju rezultata primjene izravnih mjera za minimiziranje rizika u 2012. godini, službenici Carinskog odjela Jaroslavl prikupili su dodatne carinske uplate u iznosu od 7,8 milijuna rubalja (ispravke carinske vrijednosti). Doneseno je 17 odluka o klasifikaciji robe, iznos dodatnih carinskih plaćanja iznosio je 2,9 milijuna rubalja. 10 predmeta upravnih prekršaja iz čl. 16.2.1 i 16.2.2 Zakonika o upravnim prekršajima Rusije (neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje robe). Udio uvezenih pošiljaka koje podliježu carinskom pregledu bio je 4% (684 carinska pregleda s gotovo 17.000 deklaracija za robu).

Važan zadatak u okviru rada sa sustavom upravljanja rizicima je razvoj učinkovitih i dostatnih mjera za sprječavanje mogućih slučajeva netočnog deklariranja. Na temelju rezultata ovog analitičkog rada za prošlu 2012. godinu, odjel za primjenu sustava upravljanja rizicima razvio je 32 hitna profila rizika, proveo 21 prilagodbu carinske vrijednosti u iznosu od 1 milijun 680 tisuća rubalja. Pokrenuta su 3 prekršajna postupka prema članku 16.2.2 Zakona o upravnim prekršajima Rusije, donesene su 3 odluke o klasifikaciji robe, iznos dodatno naplaćenih carinskih plaćanja iznosio je 350 tisuća rubalja.

2.2 Metode za upravljanje rizicima povezanim s lažnim deklaracijama

Pri carinjenju robe najveći udio zauzimaju rizici povezani s lažnim prijavljivanjem podataka o robi i to: lažno prijavljivanje vrijednosti ili količine robe, namjerno korištenje šifre koja ne odgovara opisu. robe, lažna deklaracija o zemlji podrijetla robe (za uvezenu robu).

Tradicionalno, rizici od lažnog deklariranja robe u Saveznoj carinskoj službi Ruske Federacije procijenjeni su na temelju usporedbe podataka o izvozu i uvozu zemalja - trgovinskih partnera. Osim toga, djelomično je korištena još jedna metoda - neizravna procjena izvoza i uvoza na temelju bilančnih odnosa. Svaka od ovih metoda ima određene prednosti i nedostatke, što ne dopušta razmatranje bilo koje od njih zasebno kao potpunog metodološkog pristupa identificiranju i procjeni rizika koji se razmatraju. Značajan problem je i nedostatak potrebnih statističkih podataka za tekuće razdoblje zbog značajnog "kašnjenja" stvarnih statistika u vremenu. Tako je, primjerice, stvarna usporedba podataka carinske statistike vanjske trgovine sa zemljama trgovačkim partnerima moguća tek u vremenskom intervalu koji za danas zaostaje najmanje 5-6 mjeseci. Istodobno, pri donošenju odluka o carinskom nadzoru potrebno je voditi računa o kratkoročnoj perspektivi pravaca i opsega lažnih deklaracija, tj. potrebna je prognoza pokazatelja rizika u robnom dijelu s predznakom od najmanje 1 godine.

Stoga je, temeljem praktičnih potreba, potreban složeni primijenjeni alat koji uključuje metode za generaliziranu procjenu na različite načine postojećih rizika od nepouzdanog deklariranja i multivarijantno predviđanje postojećeg stanja, što se ne može implementirati bez uporabe probabilističkih metoda procjene i ekonometrijskih metoda. modeliranje.

Glavne metode za procjenu takvih rizika su:

Metodologija procjene uvoza i izvoza u sjeni Rusije metodom "zrcalne" statistike,

Metoda za određivanje metodološkog praga za razinu nepouzdanog deklariranja robe, procijenjenog na temelju podataka ruske carinske statistike vanjske trgovine i statističkih podataka o vanjskotrgovinskim tokovima zemalja trgovačkih partnera Rusije.

Metodologija procjene uvoza u sjeni Rusije metodom bilance korištenjem podataka Rosstata o proizvodnji i potrošnji robe unutar zemlje,

Integrirani pristup procjeni rizika od lažnog deklariranja robe, koji se temelji na agregaciji registriranog ruskog uvoza s procjenama uvoza dobivenim na temelju metode statistike "zrcala" i metode bilance;

Ekonometrijski model za procjenu i predviđanje rizika lažnog deklariranja uvoza.

Na ovaj trenutak za procjenu razine lažnog deklariranja robe u carinskoj službi Rusije koristi se takozvana metoda statistike "ogledala", koja se sastoji u provođenju komparativne analize robnih tokova ruske vanjske trgovine prema carinskoj statistici vanjske trgovine Rusije. i statistiku vanjske trgovine svojih trgovačkih partnera. No, ne treba jednoznačno ustvrditi da su odstupanja u podacima carinske statistike vanjske trgovine i statistike zemalja trgovinskih partnera rizična vrijednost, jer osim subjektivnih čimbenika, postoji niz objektivnih razloga koji pridonose takvim odstupanjima. . To uključuje sljedeće metodološke značajke računovodstva robe:

Korištenje raznih sustava računovodstvo podataka. Iako UN preporučuje korištenje zajedničkog računovodstvenog sustava (iako UN ne tvrdi da je zajednički računovodstveni sustav najbolji), neke zemlje koriste poseban računovodstveni sustav;

Neusklađenost metodologije za određivanje statističke vrijednosti (uvjeti isporuke robe FOB i CIF, nacionalno zakonodavstvo);

Korištenje različitih metoda prijenosa u obračunsku valutu;

Razlike u razdobljima uključivanja podataka vezanih za istu transakciju u statistiku izvoza i uvoza trgovinskih partnera;

Razlike u definiciji zemlje partnera;

Razlike u klasifikacijama roba.

Ne mogu se lako normalizirati svi navedeni razlozi metodoloških odstupanja. Normalizacija odstupanja zbog metodoloških razloga komplicirana je visokom razinom detalja rizika nepouzdanog deklariranja robe (roba - država, država - roba). Kako bi se odredila razina metodološkog praga odstupanja, razmatraju se dvije opcije za izračun metodološkog praga odstupanja: izračunavanjem i normalizacijom svakog mogućeg metodološkog razloga za određeni proizvod iz određene zemlje, te također usrednjavanjem razine metodoloških odstupanja za određeni proizvod i sve zemlje tijekom pet godina (“petogodišnji prosjek”). Treba napomenuti da je prva opcija bez sumnje najtočnija i opravdana opcija. Međutim, glavni nedostatak ove opcije je nemogućnost izravnog aritmetičkog izračuna iz nekih metodoloških razloga (na primjer, uzimajući u obzir vanjskotrgovinske tokove "trećih" zemalja, čiji su obujmi prilično značajni za neke zemlje i robu). To u velikoj mjeri dovodi u sumnju cjelovitost vrijednosti metodološkog praga za lažno deklariranje robe, koji pak određuje veličinu rizika od lažnog deklariranja robe.

Kako bi se "izbjegla" nemogućnost izračunavanja svih metodoloških razloga, predlaže se metoda procjene "petogodišnjeg prosjeka" metodološkog praga odstupanja. Temelji se na pretpostavci da bi za određeni proizvod koji se uvozi iz određene zemlje izvoznice u Rusiju trebala postojati odstupanja u podacima s drugim zemljama, što također sadrži metodološku komponentu, čija se vrijednost može prilagoditi ruskom uvozu tog proizvoda iz ove određene zemlje izvoznice. .

2.3 Glavni problemi i izgledi za korištenje sustava upravljanja rizicima u carinskom nadzoru robe i vozila

Jedan od zadataka koji se rješava u okviru upravljanja u carinskom sustavu je upravljanje rizicima. Ovaj zadatak nije izoliran, izoliran, od većine drugih funkcija upravljanja. Istovremeno, budući da su rizici prisutni u svim fazama i fazama carinskog djelovanja, funkcija upravljanja rizicima ne nestaje sve do provedbe i kontrole odluka.

Upravljanje rizikom je određena količina znanja i skup postupaka i tehnologija za minimiziranje rizika u carinskim aktivnostima.

Donošenje odluke je voljni čin formiranja slijeda radnji koje vode do postizanja cilja na temelju transformacije početnih informacija i ideja o trenutnoj situaciji. Rizik odluke je karakteristika odluke koju subjekt donosi u situaciji u kojoj su moguće alternative koje sadrže mnogo ishoda, postoji neizvjesnost oko određenog ishoda ili je barem jedan od ishoda opasan.

Opasnosti za carinsko tijelo (kao subjekt) su skup pojava čije je provođenje u stanju nanijeti štetu državi, a koje se očituju u prijevozu zabranjene robe preko carinske granice, nanošenjem velike financijske, materijalne i ekološke štete interesima. subjekta.

Aktivnosti upravljanja rizikom uključuju sljedeća glavna područja (faze):

1. Identifikacija (identifikacija) rizika.

2. Procjena rizika.

3. Izbor metode i mjera (alata) upravljanja rizicima.

4. Prevencija i kontrola rizika.

5. Financiranje rizika.

6. Evaluacija rezultata.

Identifikacija uključuje analizu svih vrsta rizika, bez obzira jesu li pod vašom kontrolom ili ne. Svrha ovoga je sastaviti popis mogućih rizika koji mogu utjecati na rad ove organizacije. Nakon popisa rizika, potrebno je utvrditi slučajeve kada se ti rizici mogu materijalizirati.

Za prepoznavanje rizika mogu se koristiti različite metode: kontrolni podaci, prakse i zapisi, grafikoni i brainstorming. Identifikacija rizika pomaže ne samo da dobijete predodžbu o tome gdje se rizični događaj može dogoditi, već i da shvatite prirodu rizika, tj. je li kontroliran i upravljiv ili je kontrola malo vjerojatna.

Identifikacija rizika i metode procjene rizika obično se nazivaju analiza rizika. Faza odabira metode i mjera upravljanja rizikom iznimno je važna. "Metoda" ima šire značenje od "mjere". U okviru odabrane metode moguće je koristiti specifične mjere (instrumente). Postoje četiri glavne metode upravljanja rizikom:

ukidanje;

Prevencija i kontrola;

Osiguranje;

Apsorpcija.

Ukidanje rizika zapravo znači zabranu ove vrste djelatnost (proizvod) ili tako značajnu (radikalnu) transformaciju djelatnosti, nakon koje se taj rizik eliminira.

Prevencija i kontrola rizika – organizacija aktivnosti na način da sudionici ovaj proces mogao maksimalno utjecati na čimbenike rizika i imao sposobnost smanjenja vjerojatnosti štetnog događaja; kontrola rizika uključuje skup mjera usmjerenih na ograničavanje gubitaka u slučaju da se nepovoljni događaj dogodi.

Osiguranje rizika je metoda koja vam omogućuje smanjenje štete koja nastaje u tijeku aktivnosti kroz novčanu naknadu iz fondova osiguranja.

Apsorpcija rizika - način poslovanja, u kojem šteta u slučaju materijalizacije rizika u potpunosti pada na sudionika (sudionike). Ova metoda Upravljanje rizikom obično se primjenjuje u slučajevima kada je vjerojatnost rizika mala ili šteta u slučaju njegovog nastanka nema jaku negativan utjecaj o sudioniku (sudionicima) aktivnosti.

Donošenje ispravne odluke ključ je uspjeha svakog donositelja odluka, jer smanjuje stupanj rizika i omogućuje postizanje visokog krajnjeg rezultata.

Kao što smo vidjeli u prethodnim poglavljima, analiza i "upravljanje" rizikom temelji se na informacijama. U početnoj fazi informacije su sirovi podaci koji još nisu analizirani. Nakon što je informacija analizirana u svrhu trendinga ili ako je dobivena na specifičan način – provjerena i korištena u određenoj situaciji, naziva se inteligencijom.

Informacije se mogu klasificirati na sljedeći način:

Operativna informacija (orijentacija) - informacija na temelju koje je potrebna hitna intervencija bez njezinih dodatnih provjera i daljnjeg istraživanja;

Taktičke informacije - analizirane informacije za osiguranje mjera za kontrolu, planiranje i provođenje operativno-istražnih radnji u vezi s protokom robe, dostavnim sredstvima i sudionicima vanjskoekonomske djelatnosti (prijevoznici, vlasnici privremenih skladišta, organizacije);

Strateške informacije - strukturirane informacije o metodama i općim trendovima, smještene u posebne baze podataka.

Najvažnije mjesto u ovim vrstama informacija zauzimaju operativna usmjerenja. Stvarna analiza rizika je razvoj analize operativnog okruženja, uzimajući u obzir čimbenike koji se dinamički mijenjaju i utjecaj na njih. Čimbenici rizika za analizu mogu uključivati:

Podaci o pravnim i fizičkim osobama koje su počinile prekršaje prilikom premještanja robe preko carinske granice Ruske Federacije;

Carinsko zakonodavstvo i carinski dokumenti;

Geografija tokova tereta;

Roba (netipičan teret za zemlju izvoznicu, određena robna grupa robe, nesezonska roba i dr.);

Vozila, kontejneri;

Novoformirana tvrtka pošiljatelj/primatelj;

carinska vrijednost;

Zemlja podrijetla s kojom je povezan najveći broj kršenja.

Proučavanje problematike upravljanja i analize rizika ukazuje na nužnost poboljšanja, inoviranja rada carinskih tijela. I takva bi inovacija mogla biti učinkovitu upotrebu informacijski sustavi. To se objašnjava činjenicom da je uz pomoć informacijskih sustava moguće ispravnije i brže provoditi analize rizika te donositi odluke.

Informacijski sustav upravljanja rizicima (RMIS) metoda je poboljšanja carinske kontrole. Njegova je svrha izvući veću korist visoka efikasnost rad carinske službe za provođenje kontrola u slučajevima kada je opasnost od prekršaja ili krijumčarenja iznad prosjeka.

AIST-RT21 - složeni distribuirani automatizirani Informacijski sistem, koji opslužuje sve faze carinjenja na razini pošte, carine i RTU. U isto vrijeme, AIST-RT21 je i vertikalno i horizontalno distribuiran sustav. Razdvajanje vertikalnih razina sustava omogućuje stvarnu raspodjelu kompetencija za upravljanje, kontrolu i rješavanje problema unutar organizacije. Horizontalne veze sustava omogućuju nam da ga nazovemo ne samo administrativnim, već i teritorijalno raspodijeljenim kompleksom koji djeluje u cijeloj regiji zemlje.

Pri tome se moraju uzeti u obzir sljedeći zahtjevi:

Sve aktivnosti analize rizika trebale bi se zabilježiti;

Informacije moraju dolaziti u stvarnom vremenu;

Daljnje carinjenje treba dopustiti tek nakon donošenja dogovorene odluke.

Maksimalno korištenje informacijske tehnologije jedno je od najvažnijih područja za korištenje tehnika analize rizika u integriranom carinskom sustavu. Funkcionalni zadaci softverski proizvod trebale bi biti zajedničke za takve makrotehnološke objekte kao što su carina ili regionalna carinska uprava, kao i za carinsku postaju ili posebne analitičke skupine i uključivati:

Korištenje referentnih informacija podržanih kompleksnim sustavom AIST-RT21;

Osiguravanje grupne obrade podataka;

Omogućavanje pristupa mreži i bazama podataka analitičke skupine pri ORO-u ili drugim odjelima carinskog tijela;

Organizacija pristupa softverskom proizvodu na temelju osobnih zaporki;

Uređivanje, mijenjanje i dopunjavanje informacija;

Pretraživanje po kriterijima rizika (država, proizvod, pravna osoba itd.);

Polja korisničkih postavki za operacije ispisa i spremanja.

Važna točka u razvoju softverskog proizvoda je kompetentna, praktična i učinkovita kompilacija opći pogled prozori izbornika. Prozor programa može sadržavati tri funkcijska gumba u traci izbornika:

Akcije;

Registri;

Informacije o programu.

Metodologija analize rizika zahtijeva reorganizaciju ili stvaranje novih baza podataka na lokalnoj razini pojedinih carinskih odjela. Praksa EU pokazuje da se značajan dio krijumčarenja automobila i drugih slučajeva carinskih prekršaja presretne korištenjem metodologije „analize rizika“ u procesu carinske kontrole.

Stoga je upravljanje i analiza rizika alat koji vam može pomoći da se nosite s rizičnim situacijama i da u to budete sigurni odluka optimalno i omogućuje maksimalno korištenje raspoloživih resursa, a također daje sigurnost da su sve slabosti operativnog rada poznate i poduzete potrebne mjere, budući da je cilj upravljanja rizikom poduzimanje mjera za otklanjanje mogućeg rizika ili minimiziranje njegovih posljedica.

ZAKLJUČAK

Nakon teoretskih temelja sustava upravljanja rizicima treba istaknuti i rezultate njegove praktične primjene.

Tako je, prema podacima za 2009. godinu, najučinkovitija primjena sustava upravljanja rizicima ostvarena u jaroslavskoj carini, gdje se obavlja carinjenje robe koja se prevozi željeznicom. Na temelju izrađenih profila rizika u odjelu su obavljena 183 carinska nadzora, pri čemu su utvrđena 104 upravna prekršaja. Učinkovitost carinskih pregleda u 2008. godini iznosila je 56,83%, dok je u 2007. godini ta brojka iznosila samo 3,6%.

Ukupno gledajući, uvođenjem sustava upravljanja rizicima učinkovitost inspekcijskog nadzora na carini u 2008. godini povećana je 9 puta u odnosu na prethodnu godinu.

Implementacija sustava analize i upravljanja rizicima u carinskim tijelima Ruske Federacije rezultirala je:

Povećanje učinkovitosti carinskog nadzora, posebice carinskog pregleda (s 0,6% u 2005. na 4,7% u 2009.);

Optimiziranje troškova snaga i sredstava carinskih tijela u carinskom nadzoru, kao i smanjenje broja carinskih pregleda (sa 7,6% u 2005. na 1,6% u 2009.).

Dakle, vanjska ekonomska aktivnost i, prije svega, međunarodna trgovina povezan s kretanjem preko carinske granice zemlje, kako legalno tako i pojedinaca roba i vozila koja podliježu carinskom nadzoru.

Zakonodavac je jasno definirao u kojim oblicima i kojim redoslijedom se obavlja carinski nadzor, kao i načela po kojima se taj nadzor provodi. Na temelju svjetskih iskustava u provođenju carinskog nadzora, Rusija je potpisala Međunarodnu konvenciju o pojednostavljenju i usklađivanju carinskih postupaka (Kyoto konvencija), koja predviđa korištenje sustava analize rizika i upravljanja u provedbi carinskog nadzora.

Uvođenjem ovog sustava totalna carinska kontrola zamijenjena je selektivnom. To je omogućilo povećanje protoka robe preko carinske granice Ruske Federacije s istim tehničkim i ljudskim resursima, ali istodobno smanjujući vremenske troškove. RMS također sprječava nezakonito kretanje robe preko carinske granice Carinske unije, utječe na učinkovitost carinske kontrole i cjelovitost naplate carinskih davanja.

Međutim, u svjetlu tekućih događaja u ruskoj vanjskoj politici, odnosno želje Rusije da pristupi Svjetskoj trgovinskoj organizaciji, možemo sa sigurnošću reći da unifikacija ruskog zakonodavstva neće završiti na tome, posebno u području carina.

Učinkovito upravljanje rizikom ključno je za modernu carinu i pruža sredstva za postizanje prave ravnoteže između olakšavanja trgovine i regulatornog nadzora. Načela upravljanja rizicima mogu primijeniti sve uprave, bez obzira koriste li automatizirane sustave ili ne, ako usvoje strategije koje sadrže ključne elemente pristupa usklađenosti temeljenog na riziku.

Kako bi učinkovito upravljali rizicima, uprave moraju jasno razumjeti prirodu rizika kako bi postigle svoje ciljeve i razvile praktične metode za ublažavanje takvih rizika. Konačno, potrebna je snažna predanost najviših razina organizacije da podrže prijelaz na pristup sukladnosti temeljen na riziku.

Tako je u radu dan koncept sustava upravljanja rizicima. Pokazana je nužnost njegove upotrebe. Kao i osnovne principe u njegovoj konstrukciji i mehanizmu funkcioniranja. Na temelju ove analize, uz značajan broj pozitivne strane(veća transparentnost, predvidljivost carinske službe, ograničenje prava inspektora u provedbi carinskog nadzora, čime se jasno umanjuje mogućnost službene zlouporabe) lako je prepoznati jednu od slabosti dosadašnje uporabe RMS-a.

Takva stranka je monopol Federalne carinske službe Rusije na odobravanje profila rizika, koji, s obzirom na goleme razmjere naše zemlje i prilično nisku tehničku opremljenost pojedinih carinskih tijela (koja je, u pravilu, niža, veća udaljenost od Moskve), čini ovaj sustav prilično „tromim“. Kada se ovi čimbenici preklapaju (vremenska razlika, udaljenost od federalnog središta, problemi s elektroničkim komunikacijskim kanalima), bit će teško brzo blokirati kanale krijumčarenja robe ui iz Rusije koji se povremeno pojavljuju.

POPIS KORIŠTENIH IZVORA

1.Carinski zakonik Carinske unije: službeni. tekst: od 2. lipnja 2010. - Moskva: Prospekt izd., 2010. - 192 str.

2. Međunarodna konvencija o pojednostavljenju i usklađivanju carinskih postupaka: stupila na snagu za Rusku Federaciju // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije. - 08.08.2011. - Članak 5.

3. Upute o postupanju službenika carinskih tijela u pripremi i pregledu nacrta profila rizika, primjeni profila rizika u carinskoj kontroli, njihovom ažuriranju i poništenju: Naredba Federalne carinske službe Rusije [od 11.01.2008. br. 11] // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije. - 2009. - čl. 43.

4. O odobrenju modela uredbe o odjelu za primjenu sustava upravljanja carinskim rizikom: nalog Savezne carinske službe [od 16. rujna 2005. br. 871] // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije. - 2005. - čl. 12.

5. O odobrenju postupka interakcije pri primjeni sustava upravljanja rizikom: nalog Savezne carinske službe [od 17. kolovoza 2005. br. 751] // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije. - 2005. - čl. 23.

6. O primjeni profila rizika: pismo FCS-a [od 5. ožujka 2005. br. 14-14/6786] // Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije. - 2005. - čl. 23.

7. O odobrenju uputa o radnjama službenika carinskih tijela u provedbi sustava upravljanja rizicima: nalog Savezne carinske službe [od 26. lipnja 2013. N 1186] // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije. - 2013. - čl. 23.

8. Khalipov S.V. Carinski nadzor: upravno - pravna analiza: Zbornik. dodatak - M.: Običaji. RU. - 2005. - Čl.263.

9. Carinski nadzor: Proc. / Pod ukupnim. izd. V.A. Šamahov. - M.: Izdavačka kuća Soft. - 2006. - Čl.288.

10. Khalipov S.V. Carinsko pravo: Zbornik. - 2. izdanje, revidirano. i dodatni, - M .: Mirror-M. - 2005 - Sv. 416.

11. Andriashin Kh.A., Svinukhov V.G., Balakin V.V. Carinsko pravo: Zbornik. - M: Majstore. - 2008. - čl.372.

12. Gamidullaev S. N. Upravljanje rizikom u društveno-ekonomskim sustavima: carinski aspekti. - St. Petersburg: Izdavačka kuća ISEP RAS. - 2006. - Čl.165

13. Granaturov V.M. Ekonomski rizik: suština, metode mjerenja, načini smanjenja: Udžbenik.- M.: Poslovanje i usluge. - 2004. - Čl.332.

14. Bokov V.V., Zabelin P.V., Fedtsov V.G. Poduzetnički rizici i zaštita od rizika u domaćem i stranom gospodarstvu: Udžbenik. - M., Izdavačka kuća PRIOR. -2007. - čl.248.

15. Ershov A.D., Kopaneva P.S. Informacijska podrška upravljanju u carinskom sustavu: Monografija - St. Petersburg: Znanje. - 2002.- Čl.412.

Domaćin na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Sustav upravljanja rizicima i njegova uloga u carinskim tijelima kao mehanizam za ubrzanje carinjenja i poboljšanje kvalitete carinskog nadzora. Analiza glavnih problema primjene sustava upravljanja rizicima u carinskoj kontroli i carinjenju.

seminarski rad, dodan 03.04.2008


Opis glavnih faza carinskog nadzora robe i vozila. Teorijske osnove i metode upravljanja rizicima u području carine. Problemi i perspektive korištenja sustava upravljanja rizicima. Informacijski sistem.

seminarski rad, dodan 11.12.2008


Teorijski i metodološke osnove analiza upravljanja rizikom kao učinkovit mehanizam za ubrzanje carinjenja i poboljšanje kvalitete carinske kontrole. Pojam rizika u carinskom poslovanju, struktura i načela sustava upravljanja.

seminarski rad, dodan 13.01.2010


Značajke carinjenja i carinskog nadzora teretnih vozila. Pregled teretnih vozila. Problemi povezani s identifikacijom i razvrstavanjem robe iz tarifnog broja 8704 FEACN-a koja se uvozi na područje Ruske Federacije.

diplomski rad, dodan 26.04.2012


Problemi identifikacije i klasifikacijskih znakova teretnih vozila. Značajke carinjenja i carinskog nadzora robe i vozila. Carinsko vještačenje pri carinskom nadzoru robe i vozila.

seminarski rad, dodan 01.09.2014


Pravila za uvoz i izvoz robe preko carinske granice. Organizacija carinskog nadzora kretanja robe i vozila. Postupak carinjenja i kontrole. Kretanje robe od strane pojedinaca za osobnu upotrebu.

test, dodan 15.01.2015


Bit klasične i neklasične teorije rizika. Carinski koncepti upravljanja i analize rizika, predmeti, svrhe primjene sustava upravljanja rizicima u carinskom nadzoru robe i vozila. Zakonsko uređenje ove oblasti.

seminarski rad, dodan 29.08.2014


Carinski pregled robe kao oblik carinske kontrole. Sustav upravljanja rizicima. Postupak carinskog pregleda robe i vozila. Karakteristično tehnička sredstva koristi se pri carinskom pregledu robe.

seminarski rad, dodan 24.12.2014


Smjernice i glavne promjene u carinskoj kontroli i deklaraciji. Sustav carinske kontrole u sadašnjoj fazi. Analiza postupka carinske kontrole. Primjena tehnologije daljinskog otpuštanja. Tehnologije carinske administracije.

diplomski rad, dodan 02.12.2012


Sustav upravljanja rizicima: značajke i načela izgradnje. elemenata ovog sustava. Metode upravljanja rizicima povezanim s lažnim deklaracijama. Analiza primjene sustava upravljanja rizicima u carinjenju i kontroli robe.