Estados contables de la contraparte: cómo obtener información sobre la contraparte. Las contrapartes no pueden esconderse: ¿cómo saber los ingresos de una empresa mediante el Número de Identificación Tributaria (TIN) y en Internet? Cómo consultar el saldo de una empresa

Las contrapartes pasajeras pueden causar daños tanto al Estado en caso de evasión fiscal como al contribuyente, quien deberá demostrar la validez del beneficio fiscal recibido al devolver el IVA o al contabilizar los gastos a efectos del impuesto sobre las ganancias como resultado de la interacción con contrapartes tan inescrupulosas.

Las inspecciones se guían por la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia de 12 de octubre de 2006 No. 53 "", que estableció los principales signos de mala fe contribuyente y reglas para su determinación.

Los contribuyentes, para acreditar el ejercicio de la debida diligencia y cautela en la elección de contraparte, pueden acudir a Criterios públicos
autoevaluación de riesgos para los contribuyentes, utilizado por las autoridades fiscales en el proceso de selección de objetos para realizar auditorías fiscales in situ (aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06/333@ " "), así como explicaciones de las autoridades financieras respecto de en qué caso se considera que el contribuyente ha cumplido con la obligación de verificar la contraparte.

Para protegerse de los riesgos al realizar negocios y de posibles reclamaciones de las autoridades fiscales, existen muchas oportunidades para verificar la integridad de un posible socio comercial.

Hemos identificado una serie de acciones que, en opinión de las autoridades fiscales y los tribunales, deben realizarse para confirmar el ejercicio de la debida diligencia y precaución al elegir una contraparte.

Puede averiguar si se emitió una licencia a una posible contraparte en sitios web de autoridades de licencias– para cada tipo de actividad la autoridad que concede la licencia será diferente. Por ejemplo, el sitio web de Rospotrebnadzor le permite buscar en los registros de licencias emitidas para actividades relacionadas con el uso de agentes de enfermedades infecciosas y actividades en el campo del uso de fuentes de radiación ionizante.

7. Familiarícese con los estados financieros anuales de la contraparte.. De acuerdo con la cláusula 89 del Reglamento sobre contabilidad e informes financieros en la Federación de Rusia (aprobado por el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29 de julio de 1998 No. 34n), los estados financieros anuales de la organización son abierto a usuarios interesados(bancos, inversores, acreedores, compradores, proveedores, etc.) que puedan familiarizarse con él y recibir copias del mismo con reembolso de los costos de copia, y la organización debe brindar a los usuarios interesados ​​la oportunidad de familiarizarse con los estados financieros. .

Además, Rosstat está obligado a proporcionar información sobre los estados financieros anuales de las organizaciones de forma gratuita (Reglamento del Servicio Federal de Estadísticas del Estado, aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia con fecha 2 de junio de 2008 No. 42, Rosstat con fecha 20 de mayo, 2013 No. 183 “Sobre la aprobación del Reglamento Administrativo para la prestación del Servicio Estatal Federal de Estadísticas del servicio estatal "Proporcionar a los usuarios interesados ​​datos de informes contables (financieros) de las personas jurídicas que operan en el territorio de la Federación de Rusia".

8. Estudiar el registro de proveedores sin escrúpulos. Por supuesto, una contraparte potencial no es necesariamente un participante en el sistema de adquisiciones para las necesidades estatales y municipales, pero existe esa posibilidad. Por lo tanto, recomendamos pasar por esta etapa opcional de verificación y buscar la opción adecuada. registro, actualizado por la FAS de Rusia.

9. Verifique la autoridad de la persona que firma el acuerdo. Los tribunales suelen señalar la necesidad de verificar las credenciales como condición para reconocer a un contribuyente como de buena fe (FAS ZSO de 25 de mayo de 2012 en el caso No. A75-788/2011, Octava Corte Arbitral de Apelaciones de 20 de septiembre de 2013 en el caso No. .A46-5720/2013). Además, si el contribuyente ha recibido todos los documentos e información necesarios, pero no ha verificado la autoridad del representante de la contraparte para firmar los documentos, esto será motivo para reconocer a este contribuyente como deshonesto (resolución del Servicio Federal Antimonopolio de la Región de Moscú de fecha 11 de julio de 2012 en el expediente No. A40-103278/11-140-436).

Al considerar un caso, si un firmante se niega a firmar los documentos, un examen de escritura- pero en ocasiones se puede prescindir de él (FAS UO de 30 de junio de 2010 No. F09-4904/10-S2 en el expediente No. A76-39186/2009-41-833). Sin embargo, con mayor frecuencia los tribunales enfatizan que una simple comparación visual de las firmas y el testimonio del representante del contribuyente no puede considerarse una base suficiente para reconocer que los documentos fueron firmados por personas no identificadas (sentencia del Tercer Tribunal Arbitral de Apelaciones de 13 de octubre de 2010 en el expediente N° A33-4148/2010).

Y por supuesto, los tribunales establecen el hecho de mala fe del contribuyente en el caso de que el representante autorizado de la contraparte al momento de firmar los documentos fallecido(Tribunal Superior de Arbitraje de la Federación de Rusia de 6 de diciembre de 2010 No. VAS-16471/10) o sus poderes fueron terminados(PO FAS de 28 de febrero de 2012 N° F06-998/12 en el expediente N° A65-14837/2011). Por otro lado, este último caso no puede, a juicio de los tribunales, indicar la recepción de un beneficio fiscal injustificado si, antes de la conclusión de la transacción controvertida, el contribuyente tenía una relación económica a largo plazo con la contraparte (FAS SKO de 25 de abril de 2013 No. F08-1895/13 en el expediente No. A53-12917/2012, resolución de la FAS ZSO de 27 de octubre de 2011 No. F07-8946/11 en el expediente No. A52-4227/2010) .

Antes de firmar documentos, preste atención a lo siguiente:

• ¿Se está concluyendo la transacción para su contraparte? grande;
• ¿no ha caducado? Termino de oficina representante de la contraparte (según lo determine el estatuto o poder de la organización);
• No limitado si carta facultades del director para celebrar transacciones cuyo importe supere un determinado valor.

10. Realizar una solicitud a la oficina de impuestos del lugar de registro de la contraparte.. Los tribunales destacan que esto también se considera una manifestación de la prudencia del contribuyente (FAS ZSO de 14 de octubre de 2010 en el caso No. A27-26264/2009, FAS ZSO de 5 de marzo de 2008 No. F04-1408/2008(1506- A45-34) en el caso No. A45-5924/07-31/153, Tercer Tribunal Arbitral de Apelaciones de fecha 11 de octubre de 2013 en el caso No. A74-5445/2012, Undécimo Tribunal Arbitral de Apelaciones de fecha 5 de septiembre de 2012 en el caso N° A55-1742/2012).

Además, los tribunales de arbitraje de distrito confirman deber de las autoridades fiscales proporcionar la información solicitada dentro del rango de información no reconocida de conformidad con el secreto fiscal. Así, la FAS ZSO enfatizó que la negativa de la inspección a brindar información sobre la contraparte del contribuyente afecta los derechos de este último relacionados con la obtención de beneficios fiscales, teniendo en cuenta la obligación del contribuyente de confirmar la debida diligencia y precaución en la elección de una contraparte (Resolución de la FAS ZSO de 14 de diciembre de 2007 No. F04-67/2007 (77-A67-32) en el expediente No. A67-1687/2007).

A veces, los tribunales incluso enfatizan que el contribuyente tuvo la oportunidad de comunicarse con los servicios pertinentes para verificar a la contraparte, pero no lo hizo (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio de la Región de Moscú de 14 de septiembre de 2010 No. KA-A40/10728 -10 en el expediente No. A40-4632/10-115-57).

Es cierto que, en ocasiones, los tribunales aún llegan a la conclusión de que el contribuyente no podría acudir a la inspección en el lugar de registro de la contraparte, ya que solo las autoridades fiscales tienen dicha autoridad (FAS NWO del 31 de julio de 2013 en el caso No. A13-8751 /2012).

Pero incluso si la oficina de impuestos se niega a responder a la solicitud, el el hecho de su dirección indicará que el contribuyente quería protegerse al elegir una contraparte y puede servir en el futuro como prueba de diligencia debida. En este caso, es importante que la solicitud se presente personalmente en la oficina de impuestos (se debe dejar a mano una copia de la solicitud con una marca de aceptación) o por correo con recibo de recibo y un inventario del contenido (en este caso , quedará una copia del inventario y la notificación devuelta).

Como vemos, las posiciones de los tribunales respecto al alcance de las acciones que deben realizarse para verificar la integridad de la contraparte varían. Es cierto que a veces los tribunales son un poco falsos.

Así, señalan que la inspección tributaria no demostró la falta de diligencia debida del contribuyente; por el contrario, al realizar transacciones controvertidas, se le pidió copias notariadas de los documentos necesarios. Al mismo tiempo, los tribunales destacan que en el ámbito de las relaciones fiscales existe presunción de buena fe, y los organismos encargados de hacer cumplir la ley no pueden interpretar el concepto de "contribuyentes de buena fe" en el sentido de que impone obligaciones adicionales a los contribuyentes no previstas por la ley (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio de la Región de Moscú de 31 de enero de 2011 No. KA-A40/17302- 10 en el caso No. A40-30846/10-35 -187, resolución del FAS MO del 16 de diciembre de 2010 No. KA-A40/15535-10-P en el caso No. A40-960/09-126-4, resolución del MO FAS de 22 de julio de 2009 No. KA-A40/6386 -09 en el expediente No. A40-67706/08-127-308).

Esta comprensión de la buena fe fue desarrollada por el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia el 16 de octubre de 2003 No. 329-O, al que los contribuyentes suelen referirse al justificar su posición. En particular, el Tribunal destacó que el contribuyente no se hace responsable de las acciones de todas las organizaciones participar en el proceso de múltiples etapas de pago y transferencia de impuestos al presupuesto.

Al mismo tiempo, los tribunales suelen indicar la necesidad de solicitar los documentos pertinentes a la contraparte, enfatizando lo que estas acciones significan para el contribuyente. naturaleza del deber(FAS PO de 14 de julio de 2010 en el expediente No. A57-7689/2009, FAS ZSO de 20 de julio de 2010 en el expediente No. A81-4676/2009).

A veces, se puede llamar la atención de los tribunales sobre otros detalles, por ejemplo, la celebración de un acuerdo para el suministro "de prueba" de bienes. pequeño lote comprobar la contraparte (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú de 16 de diciembre de 2010 No. KA-A40/15535-10-P en el caso No. A40-960/09-126-4), el hecho del registro de la contraparte en varios dias antes de que se complete la transacción (FAS UO del 28 de noviembre de 2012 No. F09-11410/12 en el caso No. A60-7356/2012), etc. Las autoridades fiscales también pueden referirse al hecho de que la organización de contraparte tiene "líderes de masas y fundadores", y este hecho debería haber alertado al contribuyente (FAS MO de 3 de noviembre de 2011 No. F05-11505/11 en el expediente No. A41-23181/2010).

En conclusión, observamos que la presencia solo un signo de deshonestidad la contraparte, por regla general, no es obstáculo para reconocer como injustificado el beneficio fiscal recibido por el contribuyente. Sin embargo, su combinación a menudo hace que los inspectores fiscales desconfíen y los tribunales tomen decisiones que no favorecen al contribuyente.

¿Es posible conocer información sobre su contraparte y obtener sus estados financieros? Resulta que es posible. Ahora ha aparecido un nuevo servicio gubernamental: el suministro de datos de informes contables (financieros) de las organizaciones para las empresas rusas.

Esto está determinado por el Reglamento aprobado. Por Orden de Rosstat de 20 de mayo de 2013 N 183.

¿Quién puede acceder a esta información y qué documentos se necesitan para ello?

Los datos de los informes financieros (contables) de cualquier organización pueden ser obtenidos por cualquier organización o cualquier individuo (cláusula 2 del Reglamento).

Para hacer esto, debe enviar una solicitud a Rosstat o su rama territorial (Apéndice No. 2 del Reglamento).

¿Cómo enviar una solicitud a las estadísticas? Esto se puede hacer de diferentes formas: personalmente, por correo electrónico, a través de la página web o a través de correos.

¿Qué debo incluir en mi solicitud?

1. El nombre de su departamento de estadística, su dirección y número de teléfono. Estos datos se especifican en el Apéndice 1 del Reglamento. Puede realizar una solicitud a una organización que pertenezca a otra sucursal de Rosstat. En este caso, su solicitud será remitida a su destino, y se le informará al respecto (cláusulas 40, 44 del Reglamento).

2. Indique el nombre y el TIN (u OKPO) de la empresa que le interesa y también el período del informe para el que necesita datos (por ejemplo, para 2013).

3. Indique la forma de recepción de los datos (correo postal, correo electrónico, presencial).

4. Debe firmar y fechar la solicitud al final. Si la solicitud se realiza en nombre de una organización, está firmada por un representante autorizado. Al enviar una solicitud electrónicamente, no se requiere firma, pero sí debe indicar su nombre completo.

Si los estados financieros anuales de la contraparte que necesita tienen acceso limitado, deberá proporcionar documentos que confirmen sus derechos sobre ellos. Si no tiene derechos de acceso, no recibirá información.

Los datos contables de las contrapartes se proporcionan de forma gratuita.

¿Cuándo se proporciona la información contable?

Proporcionar estados financieros por correo electrónico no debería tomar más de 10 días calendario, por correo (14 días, si desea recibir información en persona) recibirá los datos de inmediato si envió una solicitud con anticipación y programó una cita.

Si no hay información sobre una organización en las estadísticas porque la empresa no la alquila, no se la proporcionaremos. Lea sobre quienes envían informes estadísticos.

¿Por qué necesita información sobre la contraparte? Puede consultar, por ejemplo, el artículo con su proveedor o comprobar la solvencia del comprador. También puede obtener información para acudir a los tribunales.

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Un problema que tarde o temprano surge para muchos: ¿es confiable mi contraparte futura/actual? Al celebrar un nuevo contrato, ampliar una relación o durante las negociaciones sobre pagos aplazados, necesitamos la mayor cantidad de información posible. El departamento de análisis de deudas vencidas de la empresa Legium Business Service realizó un estudio, encontró que no existe una solución ideal y propuso la suya propia.

Durante la Edad de Piedra, se formó una idea errónea persistente: solo se puede obtener información financiera confiable de la propia contraparte. Desafortunadamente, la realidad de los negocios modernos es tal que incluso los estados financieros que reciben los bancos que otorgaron el préstamo difieren significativamente de los que la empresa envía a la oficina de impuestos. ¿Qué podemos decir sobre la confiabilidad de la información que las partes comparten durante las negociaciones?

Goskomstat

La fuente de información más confiable son las agencias gubernamentales. Las personas jurídicas que están obligadas a llevar registros contables presentan informes a las autoridades fiscales (la información no se divulga), así como a las autoridades estadísticas (la información se divulga en el portal oficial del Comité Estatal de Estadísticas).

Según el apartado 1 del art. 18 Ley federal "sobre contabilidad", todas las organizaciones, con excepción del sector público y el Banco Central de la Federación de Rusia, presentan una copia legal de los estados contables (financieros) anuales al organismo estatal de estadística en el lugar de registro estatal. .

Empresa Unitaria del Estado Federal El principal centro interregional para el procesamiento y difusión de información estadística del Servicio de Estadísticas del Estado Federal (FSUE GMC Rosstat) se dedica a la creación, mantenimiento y provisión de acceso al banco de datos "Estados contables de organizaciones (DB BOO) ".

El acceso al banco de datos se puede obtener en el Portal estadístico multifuncional (Multistat). Hoy en día, los estados financieros de la organización correspondientes a 2013 en este portal cuestan 818 rublos, el balance de 2012 cuesta 328 rublos.

El acceso completo a la base de datos durante un año costará 19.000 rublos.

Sin el precio más asequible, las imperfecciones tecnológicas y los inconvenientes de la interfaz hacen que trabajar con el recurso Goskomstat sea extremadamente incómodo.

Consulta tu contraparte

Hace algún tiempo ganaron popularidad los servicios de verificación de contrapartes, como por ejemplo Kontur-Focus. Estos recursos realmente útiles y muy "inteligentes" proporcionan toda la información disponible públicamente sobre la empresa de su socio en un solo lugar.

Por supuesto, los estados financieros, como elemento de información disponible públicamente, también se presentan en acceso abierto de pago.

Una característica distintiva del servicio Kontur-Focus ya mencionado es la oportunidad de recibir un análisis financiero gratuito de las actividades de su contraparte, elaborado sobre la base de los estados financieros presentados a Goskomstat.

Los indicadores de rentabilidad, liquidez, estabilidad financiera y otros parámetros de viabilidad financiera de la contraparte se describen en un lenguaje sencillo. Y para mayor claridad, ilustre las conclusiones con tablas y diagramas.

Las desventajas de estos servicios de control de contrapartes incluyen su elevado coste. Con todas las ventajas, el enorme, de alta calidad y verdaderamente necesario conjunto de funciones de Contour-Focus se equilibra con un menos de 57.500 rublos. en el año.

150 rublos. para todos

Hay muchos sitios que prometen proporcionar los estados financieros de la contraparte cada dos días por 500 rublos. o 1100 frotar. No inspiran ninguna confianza, pero sugieren que la información debería ser accesible.

El costo de los estados financieros de la contraparte en el sitio web www.legium.ru es de 150 rublos. para la compañia.

No importa si su contraparte envió informes a "estadísticas" una o varias veces, el precio será el mismo: 150 rublos. para la compañia.

En primer lugar, debe asegurarse de que la empresa esté registrada de la manera prescrita y esté operativa. Esto se puede hacer de diferentes maneras.

Consultar TIN

Asegúrese de que el TIN del proveedor no sea un conjunto aleatorio de números, sino un código digital real que pertenece a la empresa que ofrece la transacción.

Es muy fácil comprobar esto, ya que el Número de Identificación del Contribuyente tiene su propio algoritmo y lo más probable es que un número falso no le corresponda. Puede reconocer un error en el TIN en cualquier programa para preparar información sobre los ingresos de las personas ingresando el número en el campo "TIN del empleador". Si el número no satisface el algoritmo, aparecerá un mensaje de error.

Al mismo tiempo, puede establecer la autenticidad del TIN y su afiliación a una empresa en particular en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o utilizando el servicio de verificación de contraparte.

Solicitar una copia del certificado de registro estatal (u hoja de inscripción en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas)

El certificado de registro estatal confirma que la contraparte existe como entidad legal y está registrada como contribuyente. A partir del 1 de enero de 2017, al registrar personas jurídicas y empresarios individuales, en lugar de un certificado de registro estatal, se emite una hoja de entrada del registro requerido: el Registro Estatal Unificado de Entidades Jurídicas o el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Así, la hoja de entrada es un documento que acredita el hecho de realizar la inscripción en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas o en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales.

De acuerdo con la cláusula 13 de las Reglas para el mantenimiento del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, la hoja de entrada del registro estatal se incluye en el expediente de registro de una persona jurídica. De acuerdo con la cláusula 19 de las Reglas para el mantenimiento del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, la hoja de entrada del registro estatal se incluye en el expediente de registro de un empresario individual.

Obtenga un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas/Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales

Un nuevo extracto del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado confirma que la contraparte está registrada y no ha sido dada de baja en el momento de su recepción. Además, utilizando el extracto del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas, puede consultar los detalles especificados por las contrapartes en los contratos y otros documentos.

Se puede solicitar un extracto directamente a un socio potencial o utilizando el servicio del Servicio de Impuestos Federales.

El balance le permite sacar varias conclusiones importantes sobre la empresa:

• En primer lugar, confirma que la empresa presenta informes.
• En segundo lugar, le permite establecer si la organización realizó actividades económicas.
• En tercer lugar, a partir de los registros contables se puede conocer la “cartera” de fondos que tiene la empresa. Si una empresa tiene un valor de activos prácticamente nulo, importantes obligaciones de deuda y un capital autorizado de 10.000 rublos, esta es una razón para pensar si vale la pena otorgarle a dicha empresa, por ejemplo, un préstamo comercial. Una facturación de la empresa demasiado baja en comparación con el importe de la transacción propuesta también puede indicar que el proveedor está ocultando parte de los ingresos. En este caso, es mejor rechazar el trato.

Con base en los datos de los informes financieros, es fácil crear un análisis financiero que mostrará la dinámica de las actividades de la empresa y permitirá evaluar su estabilidad financiera. En el servicio, en la tarjeta de empresa podrá encontrar enlaces a estados financieros y minianálisis financieros, que le permitirán ver inmediatamente puntos clave en los formularios contables sin la necesidad de estudiar un informe financiero extenso y complejo para la empresa.

La información sobre las personas jurídicas que tienen atrasos en impuestos y/o no han presentado declaraciones de impuestos durante más de un año también se puede obtener en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Análisis adicionales

Es necesario verificar la integridad de la contraparte y recopilar pruebas de que se han realizado las comprobaciones necesarias. ¿Por qué es importante? En caso de litigio, esto confirmará que su empresa ha demostrado.

Desde el punto de vista de las autoridades tributarias (), una empresa no ha ejercido la debida diligencia si no cuenta con:

• contactos personales de la dirección de la empresa contraparte al discutir las condiciones de entrega y al firmar contratos;
• confirmación documental de la autoridad del titular de la empresa contraparte, copia de su documento de identidad;
• información sobre la ubicación real de la contraparte, así como la ubicación del almacén, producción y espacio comercial;
• información sobre el método para obtener información sobre la contraparte (publicidad, recomendaciones de socios, sitio web oficial, etc.);
• información sobre el registro estatal de la contraparte en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas;
• información sobre si la contraparte tiene la licencia necesaria (si la transacción se concluye en el marco de una actividad autorizada), un certificado de admisión a un determinado tipo de trabajo emitido por una organización autorreguladora;
• información sobre otros participantes en el mercado de bienes, obras y servicios similares, incluidos aquellos que ofrecen precios más bajos.

Información de la empresa

Dirección de registro masivo

Un discurso masivo es uno de los signos de las empresas pasajeras. A finales de 2017, el Ministerio de Finanzas advirtió que si hay información confirmada sobre la falta de fiabilidad de la información presentada sobre la dirección de una entidad legal, la autoridad de registro tiene derecho a rechazar el registro. Según el documento, la inclusión de información sobre la dirección de registro masivo es la base para verificar la exactitud de los datos en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. Por lo tanto, al registrar empresas en una dirección masiva, una persona jurídica o un empresario individual corre el riesgo de que se le niegue el registro.

Pero el refuerzo del control sobre las direcciones masivas afecta no sólo a las nuevas empresas, sino también a las empresas ya registradas: la oficina de impuestos envía cartas a las empresas que necesitan proporcionar información confiable sobre su dirección a la autoridad de registro. No será posible ignorar la notificación de las autoridades fiscales: si la dirección no está confirmada, los documentos presentados no corresponden a la confiabilidad, entonces se realiza una entrada sobre información incorrecta sobre la dirección en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. lo que puede dar lugar a la exclusión de la organización del registro, según. Aún más peligroso es concluir acuerdos con contrapartes registradas en direcciones masivas.

¿Cómo comprobar la “masa” de una dirección? En primer lugar, en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales está disponible un servicio que verifica la dirección ingresada por el usuario con una lista de direcciones masivas. En segundo lugar, muestra qué empresas están registradas en la misma dirección que la contraparte o servicio que interesa al usuario. En algunos casos, ese “vecindario”, incluso si no estamos hablando de registro masivo, puede resultar significativo.

Ubicación real de la contraparte

La discrepancia entre la dirección real y la legal no caracteriza por sí sola a la contraparte. Según el Servicio Federal de Impuestos, casi el 80% de las empresas rusas no tienen su sede en el domicilio legal indicado durante el registro. Pero la oficina de impuestos recomienda comprobar la ubicación real de la contraparte junto con otros datos.

Dicha información se puede obtener visitando la dirección legal o real del socio previsto. Esto le permitirá no sólo aclarar si la oficina de la contraparte está realmente ubicada allí, sino también observar las instalaciones, el espacio de producción o el espacio comercial, y hablar con los empleados y vecinos en el edificio de oficinas. Una visita de este tipo puede resultar especialmente productiva si se realiza de incógnito, bajo la apariencia de un comprador o socio potencial.

En Contour.Focus, puede ver un panorama de los edificios y las áreas circundantes de una entidad jurídica específica con un solo clic. Esta opción se llama .

Exigibilidad de los términos del contrato para la contraparte

Es necesario tener evidencia obvia de que la contraparte tiene una oportunidad real de cumplir los términos del contrato. En primer lugar, se tiene en cuenta el tiempo dedicado a la entrega o producción de bienes, ejecución de trabajos o prestación de servicios.

Violaciones de las leyes fiscales.

El contribuyente tiene derecho a solicitar a las autoridades tributarias información sobre el pago de impuestos por parte de las contrapartes. No importa si la inspección responde a la solicitud de la empresa. El Código no establece la obligación de las autoridades tributarias de proporcionar a los contribuyentes, cuando lo soliciten, información sobre el cumplimiento por parte de las contrapartes de las obligaciones previstas por la legislación en materia de impuestos y tasas, o sobre sus violaciones a la ley ().

Como muestra la práctica de arbitraje, la debida diligencia de la empresa se evidencia por el hecho mismo de contactar a la oficina de impuestos con una solicitud para ayudar a verificar la integridad de las contrapartes.

Para que quede constancia del hecho de contactar con la inspección, la solicitud debe enviarse por correo certificado con acuse de recibo (tendrá una copia del inventario y la notificación devuelta) o presentar la solicitud personalmente en la oficina de impuestos ( en este caso, tendrá copia de la solicitud con una marca de aceptación).

Casos de arbitraje

"Lista negra" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales

Estamos hablando de un registro de inhabilitados. La inhabilitación es una sanción administrativa que consiste en privar a una persona de ciertos derechos, en particular, el derecho a ocupar cargos directivos en el órgano ejecutivo de una persona jurídica, a formar parte del consejo de administración (consejo de supervisión) y a realizar actividades empresariales. para gestionar una entidad jurídica.

La base de la descalificación puede ser quiebra deliberada o ficticia, ocultación de bienes u obligaciones patrimoniales, falsificación de contabilidad y otros documentos contables, etc.

Para evitar la cooperación con empresas cuyo director ha sido descalificado, basta con consultar a un socio potencial a través de un servicio especial en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. La búsqueda se realiza por el nombre de la persona jurídica y OGRN.

A finales de 2018, el Servicio de Impuestos Federales lanzó en modo de prueba el servicio "Negocios Transparentes", que puede utilizarse para recopilar información completa sobre la organización de los contribuyentes y ejercer la debida diligencia.

Si ingresa información sobre el TIN, OGRN o nombre de la empresa en la búsqueda, aparecerá la siguiente información:

• fecha de registro estatal y número de registro estatal principal de la entidad jurídica, método de constitución de la entidad jurídica y nombre de la autoridad registradora;
• información sobre el registro de la organización ante la autoridad fiscal;
• estado de la persona jurídica;
• dirección de la persona jurídica e información sobre la dirección de registro masivo;
• OKVED;
• tamaño del capital autorizado;
• información inexacta sobre el director de la empresa, la gestión de las actividades de muchas otras entidades legales;
• categoría de pequeña y mediana empresa.

Debes prestar atención al signo del triángulo, que puede aparecer en el apartado a modo de advertencia. Esto significa que la información requiere una atención especial.

Facultades de la persona que firma los documentos

Al verificar las contrapartes, el Ministerio de Finanzas recomienda obtener evidencia documental de la autoridad del administrador (su representante). Si los documentos están firmados por un representante de la empresa, debe obtener de la contraparte un poder u otro documento que autorice a tal o cual persona a firmar documentos en nombre de la empresa.

El Ministerio de Hacienda también recomienda que los contribuyentes soliciten documentos de identificación al director de la empresa contraparte. Esto confirmará que los documentos están firmados por la persona que tiene la autoridad para hacerlo. Además, puede haber casos en los que la contraparte esté registrada con un pasaporte perdido o robado. Puede averiguarlo en el sitio web de FMS.

Información de la transacción

Confirmación de contactos personales al concluir una transacción.

La falta de contacto personal al concluir una transacción puede indicar que el contribuyente no ejerció la debida diligencia. Los datos recopilados sobre las circunstancias de la celebración de un acuerdo con la contraparte (quién participó en las negociaciones, quién vendió los bienes, etc.) ayudarán a demostrar lo contrario.

Verificación de documentos de transacción.

Este procedimiento le permite evitar no solo reclamaciones de las autoridades fiscales, sino también posibles disputas legales.

• comprobar la dirección indicada en los documentos de la contraparte, en particular en las facturas;
• asegurarse de que los documentos del proveedor no contengan contradicciones lógicas y cumplan con el Código Fiscal de la Federación de Rusia y otras leyes;
• compare las firmas de los empleados en los documentos para eliminar la situación en la que se colocan diferentes firmas en nombre de una persona (es mejor excluir dichos documentos para que el Servicio de Impuestos Federales no los declare ficticios).

La lista proporcionada de "filtros" está incompleta. Existen otras formas de tener cuidado al elegir una contraparte y obtener la información más completa sobre ella.

La base de datos de estados financieros (contables) de empresas presentada aquí contiene datos de 2,3 millones de organizaciones rusas. Estos son datos oficiales de Rosstat de la Federación de Rusia. Hemos tomado medidas adicionales para mejorar la calidad de estos informes y corregir errores tipográficos menores que ocurren durante la formación de la base de datos. También es posible realizar un análisis financiero completo de la empresa utilizando los estados financieros encontrados.

Todos los informes se elaboran según los estándares rusos (RAS) y se presentan a partir de 2012. A continuación se muestran ejemplos de estados financieros de las principales empresas rusas: Gazprom, Aeroflot, Rostelecom.

Si, además de los estados financieros de una organización, necesita información sobre la misma del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado, también recomendamos utilizar verificación gratuita de contrapartes.

¿Para qué se pueden utilizar los estados financieros?

Los estados financieros obtenidos de esta base de datos se pueden utilizar convenientemente para los siguientes propósitos:

• obtener información general sobre la disponibilidad de bienes y obligaciones de la empresa de su interés;
• análisis financiero detallado de la organización (incluso cargando datos automáticamente en un programa especial para análisis financiero);
• obtener informes reales de la organización de interés durante varios años para que los estudiantes redacten trabajos finales y de diploma;
• investigar un posible empleador, etc.

¿En qué se diferencian estos datos de los presentados en los servicios de verificación de contrapartes?

También puede encontrar estados financieros en varios servicios de verificación de contrapartes, que utilizan la misma base de datos Rosstat. Sin embargo, en nuestro sitio web, los informes se someten a verificación y procesamiento adicionales. Utilizando experiencia y conocimientos en el campo de la contabilidad y la auditoría, hemos desarrollado un algoritmo que reduce el problema de errores tipográficos en los informes. Sin embargo, siempre recomendamos que los registros contenidos en la base de datos se verifiquen con documentos originales obtenidos directamente de la organización, especialmente cuando se utilizan con fines oficiales.

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  Sobre la fiabilidad de dichos informes. En este caso, se entiende por estados contables (financieros) de la entidad auditada... divulga los estados contables (financieros) resumidos (consolidados) anuales; en los demás casos establecidos por el gobierno federal... realizar una auditoría independiente de sus estados financieros. La dificultad radica en... monitorear la confiabilidad, integridad y exactitud de los estados financieros. Además, gracias al... sitio web de la Federación Rusa en Internet para publicar información sobre cómo realizar pedidos de...

• Divulgación pública de los indicadores de presentación de informes.

  Después de preparar los estados financieros, las instituciones deben preparar divulgación pública... No. 260n (en adelante, GHS “Presentación de informes”). Después de preparar los estados financieros, las instituciones deben preparar una declaración pública... indicación del nombre y lugar de publicación del informe que contiene tal... indicación del nombre y lugar de publicación del informe que contiene tal...

• Aclaraciones sobre la presentación de informes presupuestarios en 2018

  El Ministerio de Finanzas explica periódicamente los reflejos de las transacciones individuales en los formularios contables de presentación de informes... el Ministerio de Finanzas explica periódicamente los reflejos de las transacciones individuales en los formularios contables de presentación de informes... y la presentación de los estados presupuestarios anuales, los estados contables consolidados de presupuesto estatal (municipal)... y la presentación de los estados presupuestarios anuales, estados contables consolidados del presupuesto estatal y... están dedicados a los formularios de informes anuales, que al momento de su publicación ya estarán...

• Sobre la cuestión del uso de la experiencia extranjera en la reforma de la auditoría rusa

  Responsabilidad de todas las partes asegurando la confiabilidad de los estados financieros; procedimiento de selección de una organización de auditoría y... normas y reglas, investigaciones y publicaciones, formación profesional continua. Las más grandes..., especialmente las pequeñas que preparan estados financieros para pequeñas empresas. Revisión de... personas involucradas en la preparación de estados financieros no confiables. Práctica extranjera de regulación y... [correo electrónico protegido] Para obtener una lista completa de las publicaciones del autor, consulte www...

• Una pequeña empresa fue sometida a una auditoría, pero no la realizó: ¿cuál será el castigo?

  Ley Federal). La obligación de publicar un informe de auditoría junto con los estados financieros se prevé únicamente en... el caso de presentar estados financieros revisados ​​antes de la aprobación de los estados financieros de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia... que no hayan presentado contabilidad estados (financieros), atrae: contribuyentes-organizaciones que no han presentado estados financieros, a ... personas de organizaciones que no han presentado estados financieros están sujetas a responsabilidad administrativa en...

• Lo que mostró la discusión del proyecto de ley sobre la concesión de poderes al Banco de Rusia en el ámbito de la auditoría

  Partes, el autor de la publicación comparte su opinión, con base en sus 26 ... partes, el autor de la publicación comparte su opinión, con base en sus 26 ... requieren el establecimiento de mayores garantías de confiabilidad de los estados contables de las entidades auditadas. ¿Es posible cómo... (HOA)), la introducción de una auditoría obligatoria de los estados financieros, obviamente, sólo significará... no es la fiabilidad de los estados financieros, sino la parte costosa de la estimación... de las mismas asociaciones de propietarios en lugar de una auditoría de los estados financieros según las normas, lo que no...

• Elegir una empresa de auditoría

  Divulga los estados contables (financieros) resumidos (consolidados) anuales; en otros casos establecidos por federal... violación de los requisitos contables, incl. a los estados financieros. A los funcionarios... al organismo estatal de estadística de los estados contables (financieros) anuales sujetos a auditoría obligatoria, es necesario... restricciones a la circulación de valores. La publicación de los estados financieros de una sociedad anónima es un procedimiento obligatorio...

• La auditoría rusa ha dado un paso decisivo

  ... – ¿fiabilidad de los estados financieros o cumplimiento de la legislación contable en la preparación de los estados financieros? Los estados contables son... una definición demencial de “estados contables” específicamente para fines de auditoría. El concepto de “informes contables (financieros)” se da en... ¿liberarlos por completo de los informes contables? Todos los usuarios de los estados financieros son iguales ante la ley... prohibición de transferir estados financieros a terceros o publicarlos sin confirmación de auditoría...

• Cancelación de un coche por su venta.

  En esta publicación responderemos preguntas de los lectores sobre... propiedad (OCDI) de la institución. En esta publicación responderemos las preguntas de los lectores... determinadas de acuerdo con sus estados financieros a la fecha del último informe, si el estatuto no lo hace... las ventas se reflejan a su valor en libros mediante un asiento contable en el débito de cuentas. .el costo de la propiedad que se vende según los datos contables. Si el valor residual... El coche se vende a un particular. En los registros contables se realizaron los siguientes asientos...

• Cuenta personal en casa

  En los registros contables se compilan los estados financieros de la organización (Parte 1, artículo 13... de las casas bajo administración. Preparar estados financieros que contengan información confiable y completa... se utilizan como base para los indicadores de informes financieros, también como trabajo de información forzada..., es decir, se reduce a la publicación de un informe sobre la ejecución del contrato de gestión... gestión de cada casa concreta. La legislación contable vigente no obliga directamente a la sociedad gestora...

• Aplicar juicio sobre la importancia de las infracciones al realizar un control de calidad externo.

  Distorsiones en los estados financieros Los informes de auditoría sobre los estados contables (financieros) no incluyen..., de diversos grados de complejidad, divulgados en publicaciones, artículos y literatura metodológica. Pero sigue... artículos de estados financieros; b) se limita a elementos específicos, cuentas contables o partidas de los estados financieros, pero... las revelaciones en los estados financieros y su no revelación en las notas a los estados financieros son significativas...

• Informes de sociedades anónimas.

  ... "): reporte anual; estados contables (financieros) anuales. Composición de los estados contables (financieros) Dependiendo de la categoría...necesario); - otros apéndices (explicaciones) de los estados financieros. -hoja de balance; -informe de resultados financieros....12.2010 No. 1214. Publicación de estados Los estados contables (financieros) anuales de una sociedad anónima se divulgan mediante la publicación...

• Protección contra disputas fiscales relacionadas con contrapartes sin escrúpulos

  Exclusión del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas (información sobre publicaciones en el “Boletín de Registro Estatal” ... /, en la base de datos de publicaciones sobre quiebras http://www.kommersant ... proporcionada por una contraparte potencial para tributar informes. A partir de 01 ... al ejecutor, y presenta declaración de impuestos. Se proporciona una declaración de impuestos para... por ejemplo, análisis de datos de los estados financieros y registros contables de la organización, si... Esto afecta, por ejemplo, datos de los estados financieros sobre ingresos y gastos,...

• Tomamos en cuenta los cambios al preparar los estados financieros para el semestre.

  Elaboración de estados financieros de instituciones presupuestarias y autónomas, comenzando con la presentación de informes para... f. 0503737), presentados a la fecha del informe, y cobros en efectivo... f. 0503737), presentado a la fecha del informe, y el indicador de enajenación... de la Federación de Rusia, elaborado a efectos contables (diferencia de cambio). Positivo... derechos de uso de activos no financieros a la fecha del informe. * * * Cambios realizados por pedidos... Lea sobre cambios en los formularios de informes anuales en las próximas publicaciones del sistema Ayudar...

• Recurso federal: qué empresas deben revelar sobre sí mismas en él

  ...); información sobre estados financieros y (o) contables en los casos en que ley federal... activos, estados financieros y (o) contables, disponibilidad de licencias, garantías... la necesidad de cumplir con los requisitos legales sobre la publicación de información legalmente significativa sobre hechos. ..