Účtovné výkazy protistrany: ako získať informácie o protistrane. Protistrany sa nemôžu skrývať: ako zistiť príjmy spoločnosti pomocou identifikačného čísla daňového poplatníka (DIČ) a na internete? Ako skontrolovať zostatok spoločnosti

Preletené protistrany môžu spôsobiť škodu tak štátu pri daňových únikoch, ako aj daňovníkovi, ktorý bude musieť pri vrátení DPH alebo pri účtovaní výdavkov na účely dane zo zisku preukázať opodstatnenosť prijatého daňového zvýhodnenia. výsledkom interakcie s takými bezohľadnými protistranami.

Kontroly sa riadia uznesením pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 12. októbra 2006 č. 53 "", ktorým sa ustanovila hlavná známky zlej viery daňovník a pravidlá pre ich určenie.

Daňovníci sa za účelom preukázania náležitej starostlivosti a opatrnosti pri výbere protistrany môžu obrátiť na Verejné kritériá
sebahodnotenie rizík pre daňovníkov, používané daňovými úradmi v procese výberu objektov na vykonávanie daňových kontrol na mieste (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 30. mája 2007 č. MM-3-06/333@ " "), ako aj vysvetlenia finančných úradov o tom, v akom prípade sa má za to, že daňovník splnil povinnosť overenia protistrany.

Aby ste sa ochránili pred rizikami pri podnikaní a prípadnými nárokmi zo strany daňových úradov, existuje veľa možností na overenie bezúhonnosti potenciálneho obchodného partnera.

Identifikovali sme množstvo úkonov, ktoré je podľa názoru daňových úradov a súdov potrebné vykonať, aby sme potvrdili uplatnenie náležitej starostlivosti a opatrnosti pri výbere protistrany.

To, či bola potenciálnej protistrane vydaná licencia, môžete zistiť na webové stránky licenčných orgánov– pre každý typ činnosti bude licenčný orgán iný. Napríklad stránka Rospotrebnadzor umožňuje prehľadávať registre licencií vydaných na činnosti súvisiace s používaním pôvodcov infekčných chorôb a na činnosti v oblasti používania zdrojov ionizujúceho žiarenia.

7. Oboznámte sa s ročnými účtovnými závierkami protistrany. V súlade s článkom 89 Predpisov o účtovníctve a finančnom výkazníctve v Ruskej federácii (schválených Ministerstvom financií Ruska zo dňa 29. júla 1998 č. 34n) je ročná účtovná závierka organizácie otvorené pre zainteresovaných používateľov(banky, investori, veritelia, nákupcovia, dodávatelia atď.), ktorí sa s nimi môžu zoznámiť a získať ich kópie s úhradou nákladov na kopírovanie, pričom organizácia musí poskytnúť zainteresovaným používateľom príležitosť oboznámiť sa s účtovnou závierkou .

Okrem toho je Rosstat povinný bezplatne poskytovať informácie o ročných účtovných závierkach organizácií (Nariadenia o Federálnej štátnej štatistickej službe, schválené vládou Ruskej federácie zo dňa 2. júna 2008 č. 42, Rosstat z 20. mája, 2013 č. 183 „O schválení Administratívnych predpisov na poskytovanie federálnej štátnej štatistickej služby štátnej služby „Poskytovanie účtovných (finančných) údajov právnických osôb pôsobiacich na území Ruskej federácie zainteresovaným používateľom“.

8. Preštudujte si register bezohľadných dodávateľov. Samozrejme, potenciálna protistrana nemusí byť nevyhnutne účastníkom systému obstarávania pre potreby štátu a samosprávy, ale takáto možnosť tu je. Preto stále odporúčame prejsť touto voliteľnou fázou overenia a vyhľadať vhodné Registrovať, aktualizované FAS Ruska.

9. Skontrolujte oprávnenie osoby podpisujúcej dohodu. Súdy často poukazujú na potrebu overenia poverení ako podmienku uznania daňovníka za dobromyseľného (FAS ZSO zo dňa 25.5.2012 vo veci A75-788/2011, Odvolací 8. rozhodcovský súd zo dňa 20.9.2013 vo veci č. A46-5720/2013). Okrem toho, ak daňovník dostal všetky potrebné dokumenty a informácie, ale neoveril oprávnenie zástupcu protistrany podpísať dokumenty, bude to dôvodom na uznanie tohto daňovníka za nepoctivého (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovskej oblasti zo dňa 11.07.2012 vo veci A40-103278/11 -140-436).

Pri posudzovaní prípadu, ak signatár odmietne podpísať dokumenty, a skúška rukopisu- niekedy sa to však dá urobiť aj bez toho (FAS UO zo dňa 30.6.2010 č. F09-4904/10-S2 vo veci č. A76-39186/2009-41-833). Súdy však častejšie zdôrazňujú, že jednoduché vizuálne porovnanie podpisov a svedeckej výpovede zástupcu daňovníka nemožno považovať za dostatočný základ pre uznanie, že listiny boli podpísané neznámymi osobami (rozhodnutie tretieho odvolacieho arbitrážneho súdu z 13. októbra , 2010 vo veci A33-4148/2010).

A samozrejme, súdy konštatujú nekalú vieru daňovníka v prípade, že splnomocnený zástupca protistrany v čase podpisu dokumentov zomrel(Vyšší arbitrážny súd Ruskej federácie zo dňa 6. decembra 2010 č. VAS-16471/10) príp. jeho právomoci boli ukončené(FAS PO zo dňa 28.02.2012 č. F06-998/12 vo veci č. A65-14837/2011). Na druhej strane, posledný prípad nemôže podľa názoru súdov naznačovať poberanie neoprávneného daňového zvýhodnenia, ak mal daňovník pred uzavretím kontroverznej transakcie s protistranou dlhodobý ekonomický vzťah (FAS SKO z apríla 25, 2013 č. F08-1895/13 vo veci č. A53-12917/2012, uznesenie FAS ZSO zo dňa 27. októbra 2011 č. F07-8946/11 vo veci č. A52-4227/2010).

Pred podpísaním dokumentov dbajte na nasledovné:

• Je transakcia uzavretá pre vašu protistranu veľký;
• nevypršalo to? funkčné obdobie zástupca protistrany (podľa stanov organizácie alebo splnomocnenia);
• nie obmedzenéči charta právomoci riaditeľa uzatvárať obchody, ktorých výška presahuje určitú hodnotu.

10. Požiadajte daňový úrad v mieste registrácie protistrany. Súdy zdôrazňujú, že sa to považuje aj za prejav obozretnosti daňovníka (FAS ZSO zo dňa 14.10.2010 vo veci č. A27-26264/2009, FAS ZSO zo dňa 5.3.2008 č. F04-1408/2008(1506- A45-34) vo veci A45-5924/07-31/153, Tretí odvolací rozhodcovský súd zo dňa 11.10.2013 vo veci A74-5445/2012, Jedenásty odvolací súd zo dňa 5.9.2012 vo veci č. A55-1742/2012).

Navyše to potvrdzujú aj okresné arbitrážne súdy povinnosťou daňových úradov poskytnúť požadované informácie v rozsahu informácií neuznávaných v súlade s daňovým tajomstvom. FAS ZSO tak zdôraznil, že odmietnutie inšpektorátu poskytnúť informácie o protistrane daňovníka má vplyv na práva daňovníka súvisiace so získaním daňových výhod, berúc do úvahy povinnosť daňovníka potvrdiť pri výbere protistrany náležitú starostlivosť a opatrnosť (uznesenie FAS ZSO zo dňa 14.12.2007 číslo F04- 67/2007(77-A67-32) vo veci A67-1687/2007).

Niekedy súdy dokonca zdôrazňujú, že daňovník mal možnosť obrátiť sa na príslušné útvary na preverenie protistrany, no neurobil tak (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovskej oblasti zo dňa 14. septembra 2010 č. KA-A40/10728 -10 v prípade č. A40-4632/10- 115-57).

Pravda, občas súdy stále dospejú k záveru, že daňovník sa nemohol obrátiť na inšpekciu v mieste registrácie protistrany, keďže takúto právomoc majú iba daňové úrady (FAS NWZ z 31. júla 2013 vo veci č. A13-8751 /2012).

Ale aj keď daňový úrad odmietne na žiadosť odpovedať, skutočnosť jeho smerovania bude označovať, že daňovník sa chcel chrániť pri výbere protistrany a môže v budúcnosti slúžiť ako dôkaz o náležitej starostlivosti. V tomto prípade je dôležité, aby bola žiadosť podaná osobne na daňový úrad (kópia žiadosti s akceptačnou značkou musí byť ponechaná po ruke) alebo poštou s pokladničným blokom a súpisom obsahu (v tomto prípade , zostane jedno vyhotovenie súpisu a vrátené oznámenie).

Ako vidíme, postoje súdov k rozsahu opatrení, ktoré je potrebné vykonať na overenie integrity protistrany, sa líšia. Pravda, niekedy sú súdy trochu neúprimné.

Upozorňujú teda, že daňová inšpekcia nepreukázala nedostatočnú starostlivosť daňovníka – práve naopak, pri kontroverzných transakciách bol požiadaný o notársky overené kópie potrebných dokumentov. Súdy zároveň zdôrazňujú, že v oblasti daňových vzťahov existuje prezumpcia dobrej viery, a orgány činné v trestnom konaní nemôžu vykladať pojem „daňovníci v dobrej viere“ ako ukladanie dodatočných povinností daňovým poplatníkom, ktoré zákon neustanovuje (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovskej oblasti z 31. januára 2011 č. KA-A40/17302- 10 vo veci č. A40-30846/10-35 -187, uznesenie MO FAS zo dňa 16.12.2010 č. KA-A40/15535-10-P vo veci č. A40-960/09-126-4, uznesenie MO FAS zo dňa 22.07.2009 č. KA-A40/6386 -09 vo veci č. A40-67706/08-127-308).

Toto chápanie dobrej viery rozvinul Ústavný súd Ruskej federácie zo 16. októbra 2003 č. 329-O, na ktorý sa daňoví poplatníci často odvolávajú pri zdôvodňovaní svojho postoja. Súd predovšetkým zdôraznil, že daňovník nemôže niesť zodpovednosť za konanie všetkých organizácií podieľať sa na viacstupňovom procese platenia a odvádzania daní do rozpočtu.

Súdy zároveň často poukazujú na potrebu vyžiadať si od protistrany relevantné dokumenty, pričom zdôrazňujú, čo tieto úkony znamenajú pre daňovníka charakter povinnosti(FAS PO zo dňa 14. júla 2010 vo veci č. A57-7689/2009, FAS ZSO zo dňa 20. júla 2010 vo veci č. A81-4676/2009).

Niekedy môže byť pozornosť súdov upriamená na ďalšie podrobnosti - napríklad uzavretie zmluvy o „skúšobnej“ dodávke tovaru malá dávka preveriť protistranu (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovského obvodu zo dňa 16.12.2010 č. KA-A40/15535-10-P vo veci č. A40-960/09-126-4), skutočnosť registrácie protistrany za niekoľko dní pred dokončením transakcie (FAS UO z 28. novembra 2012 č. F09-11410/12 vo veci č. A60-7356/2012) atď. Daňové úrady sa môžu odvolávať aj na skutočnosť, že protistrana má "masoví vodcovia a zakladatelia", a na túto skutočnosť mal daňovníka upozorniť (FAS MO zo dňa 3.11.2011 č. F05-11505/11 vo veci č. A41-23181/2010).

Na záver poznamenávame, že prítomnosť len jeden znak nepoctivosti protistrany spravidla nie je prekážkou uznania daňového zvýhodnenia prijatého daňovníkom za neoprávnené. Ich kombinácia však často vedie k opatrnosti daňových kontrolórov a súdy rozhodujú v neprospech daňovníka.

Je možné zistiť informácie o vašej protistrane a získať jej účtovnú závierku? Ukazuje sa, že je to možné. Teraz sa objavila nová vládna služba - poskytovanie účtovných (finančných) údajov organizácií pre ruské spoločnosti.

Toto je určené schválenými predpismi. Nariadením Rosstatu z 20. mája 2013 N 183.

Kto má k týmto informáciám prístup a aké dokumenty sú na to potrebné?

Údaje finančného (účtovného) výkazníctva pre akúkoľvek organizáciu môže získať akákoľvek organizácia alebo každý jednotlivec (článok 2 Nariadení).

K tomu je potrebné podať žiadosť Rosstatu alebo jeho územnej pobočke (Príloha č. 2 k Nariadeniu).

Ako podať žiadosť o štatistiku? Dá sa to urobiť rôznymi spôsobmi: osobne, e-mailom, prostredníctvom webovej stránky alebo pošty.

Čo mám zahrnúť do svojej žiadosti?

1. Názov vášho štatistického oddelenia, jeho adresa a telefónne číslo. Tieto údaje sú špecifikované v Prílohe 1 k Predpisom. Môžete požiadať o organizáciu patriacu do inej pobočky Rosstat. V takom prípade bude vaša žiadosť preposlaná na miesto určenia a budete o tom informovaní (články 40, 44 Pravidiel).

2. Uveďte názov a INN (alebo OKPO) spoločnosti, o ktorú máte záujem, a tiež vykazovacie obdobie, za ktoré potrebujete údaje (napríklad za rok 2013).

3. Uveďte spôsob prijímania údajov (mail, email, osobne).

4. Žiadosť musíte podpísať a uviesť na konci dátum. Ak sa žiadosť podáva v mene organizácie, podpisuje ju oprávnený zástupca. Pri elektronickom odoslaní žiadosti nie je potrebný podpis, ale musíte uviesť svoje celé meno.

Ak ročná účtovná závierka protistrany, ktorú potrebujete, má obmedzený prístup, budete musieť poskytnúť dokumenty potvrdzujúce vaše práva na ne. Ak nemáte prístupové práva, nebudete dostávať informácie.

Účtovné údaje protistrany sa poskytujú bezplatne.

Kedy sa poskytujú účtovné informácie?

Poskytnutie účtovnej závierky e-mailom by nemalo trvať dlhšie ako 10 kalendárnych dní, poštou - 14 dní, ak chcete dostávať informácie osobne - údaje dostanete ihneď, ak ste si vopred podali žiadosť a dohodli si stretnutie.

Ak v štatistike nie sú žiadne informácie o organizácii, pretože ju spoločnosť neprenajíma, nebudú vám poskytnuté. Prečítajte si o tých, ktorí predkladajú štatistické výkazy.

Prečo potrebujete informácie o protistrane? Môžete si skontrolovať napríklad tovar u svojho dodávateľa alebo platobnú schopnosť kupujúceho. Môžete tiež získať informácie, aby ste sa mohli obrátiť na súd.

Kniha zadarmo

Choďte čoskoro na dovolenku!

Ak chcete získať bezplatnú knihu, zadajte svoje údaje do formulára nižšie a kliknite na tlačidlo „Získať knihu“.

Problém, ktorý sa skôr či neskôr mnohým vynorí: je moja budúca/súčasná protistrana spoľahlivá? Pri uzatváraní novej zmluvy, predlžovaní vzťahu alebo pri rokovaniach o odklade splátok potrebujeme čo najviac informácií. Analytické oddelenie pre prácu s pohľadávkami po lehote splatnosti spoločnosti Legium Business Service vypracovalo štúdiu, zistilo, že ideálne riešenie neexistuje, a navrhlo svoje vlastné.

Počas doby kamennej sa vytvorila pretrvávajúca mylná predstava - spoľahlivé finančné informácie možno získať iba od samotnej protistrany. Žiaľ, realita moderného podnikania je taká, že aj účtovné závierky, ktoré dostávajú banky, ktoré poskytli úver, sa výrazne líšia od tých, ktoré spoločnosť posiela daňovému úradu. Čo môžeme povedať o spoľahlivosti informácií, ktoré strany zdieľajú počas rokovaní.

Goskomstat

Najspoľahlivejším zdrojom informácií sú vládne agentúry. Právnické osoby, ktoré sú povinné viesť účtovnú evidenciu, podávajú hlásenia daňovým úradom (údaje sa nezverejňujú), ako aj štatistickým úradom (informácie sa zverejňujú na oficiálnom portáli Štátneho výboru pre štatistiku).

Podľa odseku 1 čl. 18 federálneho zákona „o účtovníctve“ všetky organizácie, s výnimkou verejného sektora a centrálnej banky Ruskej federácie, predkladajú jednu zákonnú kópiu ročných účtovných (finančných) výkazov štátnemu štatistickému orgánu v mieste štátnej registrácie .

Federal State Unitary Enterprise Hlavné medziregionálne centrum pre spracovanie a šírenie štatistických informácií Federálnej štátnej štatistickej služby (FSUE GMC Rosstat) sa zaoberá vytváraním, údržbou a poskytovaním prístupu k databanke „Účtovné výkazy organizácií (DB BOO) ".

Prístup do databanky je možné získať na Multifunkčnom štatistickom portáli (Multistat). Dnes účtovná závierka organizácie za rok 2013 na tomto portáli stojí 818 rubľov, súvaha za rok 2012 stojí 328 rubľov.

Úplný prístup k databáze na jeden rok bude stáť 19 000 rubľov.

S nie najdostupnejšou cenou, technologickými nedokonalosťami a nepohodlným rozhraním je práca so zdrojom Goskomstat mimoriadne nepríjemná.

Skontrolujte svoju protistranu

Pred časom si získali popularitu overovacie služby protistrany, ako napríklad Kontur-Focus. Naozaj užitočné a veľmi „inteligentné“ takéto zdroje poskytujú všetky verejne dostupné informácie o spoločnosti vášho partnera na jednom mieste.

Účtovná závierka ako prvok verejne dostupných informácií je samozrejme prezentovaná aj v otvorenom platenom prístupe.

Charakteristickým znakom už spomínanej služby Kontur-Focus je možnosť získať bezplatnú finančnú analýzu aktivít vašej protistrany, vypracovanú na základe účtovnej závierky odovzdanej Goskomstatu.

Jednoduchým jazykom sú popísané ukazovatele ziskovosti, likvidity, finančnej stability a ďalšie parametre finančnej životaschopnosti protistrany. A pre väčšiu prehľadnosť znázornite závery pomocou tabuliek a diagramov.

Nevýhody takýchto služieb kontroly protistrany zahŕňajú ich vysoké náklady. So všetkými výhodami je obrovská, kvalitná a skutočne potrebná sada funkcií Contour-Focus vyvážená mínusom 57 500 rubľov. v roku.

150 rub. pre všetkých

Existuje veľa stránok, ktoré sľubujú poskytovanie finančných výkazov protistrany každý druhý deň za 500 rubľov. alebo 1100 rubľov. nevzbudzujú žiadnu dôveru, ale naznačujú, že informácie by mali byť dostupné.

Náklady na finančné výkazy protistrany na webovej stránke www.legium.ru sú 150 rubľov. pre spoločnosť.

Nezáleží na tom, či vaša protistrana predložila správy do „štatistiky“ raz alebo niekoľkokrát, cena bude rovnaká - 150 rubľov. pre spoločnosť.

V prvom rade sa musíte uistiť, že spoločnosť je zaregistrovaná predpísaným spôsobom a funguje. Dá sa to urobiť rôznymi spôsobmi.

Skontrolujte DIČ

Uistite sa, že DIČ dodávateľa nie je náhodný súbor čísel, ale skutočný digitálny kód, ktorý patrí spoločnosti, ktorá transakciu ponúka.

Je veľmi ľahké to skontrolovať, pretože identifikačné číslo daňového poplatníka má svoj vlastný algoritmus a falošné číslo mu s najväčšou pravdepodobnosťou nebude zodpovedať. Chybu v DIČ môžete rozpoznať v akomkoľvek programe na prípravu informácií o príjmoch jednotlivcov zadaním čísla do poľa „DIČ zamestnávateľa“. Ak číslo nevyhovuje algoritmu, zobrazí sa chybové hlásenie.

Zároveň môžete zistiť pravosť DIČ a jeho pridruženie k určitej spoločnosti na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo pomocou služby overenia protistrany.

Vyžiadajte si kópiu osvedčenia o štátnej registrácii (alebo vstupného hárku v Jednotnom štátnom registri právnických osôb)

Osvedčenie o štátnej registrácii potvrdzuje, že protistrana existuje ako právnická osoba a je registrovaná ako platiteľ dane. Od 1. januára 2017 sa pri registrácii právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov namiesto štátneho osvedčenia o registrácii vydáva vstupný list požadovaného registra - Jednotný štátny register právnických osôb alebo Jednotný štátny register fyzických osôb podnikateľov. Vstupný list je teda dokument potvrdzujúci vykonanie zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb alebo Jednotného štátneho registra fyzických osôb.

V súlade s článkom 13 Pravidiel pre vedenie Jednotného štátneho registra právnických osôb je vstupný list štátneho registra súčasťou registračného spisu právnickej osoby. V súlade s článkom 19 Pravidiel pre vedenie Jednotného štátneho registra fyzických osôb je vstupný list štátneho registra súčasťou registračného súboru fyzického podnikateľa.

Získajte výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb/Jednotného štátneho registra fyzických osôb

Čerstvý výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb potvrdzuje, že protistrana je zaregistrovaná a v čase prijatia nebola odhlásená. Okrem toho pomocou výpisu z Jednotného štátneho registra právnických osôb môžete skontrolovať podrobnosti uvedené protistranami v zmluvách a iných dokumentoch.

Výpis je možné vyžiadať priamo od potenciálneho partnera alebo pomocou služby Federálnej daňovej služby.

Súvaha vám umožňuje vyvodiť niekoľko dôležitých záverov o spoločnosti:

• Po prvé, potvrdzuje, že spoločnosť predkladá správy.
• Po druhé, umožňuje vám zistiť, či organizácia vykonávala ekonomické činnosti.
• Po tretie, z účtovných záznamov sa môžete dozvedieť o „portfóliu“ finančných prostriedkov, ktoré má spoločnosť. Ak má spoločnosť prakticky nulovú hodnotu aktív, významné dlhové záväzky a autorizovaný kapitál 10 000 rubľov, je to dôvod na zamyslenie, či sa takejto spoločnosti oplatí poskytnúť napríklad obchodný úver. Príliš nízky obrat spoločnosti v porovnaní s výškou navrhovanej transakcie môže tiež naznačovať, že dodávateľ časť príjmu tají. V tomto prípade je lepšie obchod odmietnuť.

Na základe údajov z finančného výkazníctva je jednoduché vytvoriť finančnú analýzu, ktorá ukáže dynamiku činnosti spoločnosti a umožní posúdiť jej finančnú stabilitu. V službe na firemnej karte nájdete odkazy na účtovnú závierku a minifinančnú analýzu, ktorá Vám umožní okamžite vidieť kľúčové body v účtovných formulároch bez nutnosti študovať veľkú a komplexnú finančnú správu firmy.

Informácie o právnických osobách, ktoré majú daňové nedoplatky a/alebo nepredložili daňové priznania viac ako rok, možno získať aj na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Ďalšie služby Analytics

Je potrebné overiť integritu protistrany a zhromaždiť dôkazy o tom, že ste vykonali potrebné kontroly. Prečo je to dôležité? V prípade súdneho sporu to pomôže potvrdiť, že vaša spoločnosť preukázala .

Z pohľadu daňových orgánov () spoločnosť nevykonala náležitú starostlivosť, ak nemá:

• osobné kontakty vedenia v protistrane pri prerokúvaní dodacích podmienok a pri podpisovaní zmlúv;
• listinné potvrdenie o poverení vedúceho protistrany, kópie jeho dokladu totožnosti;
• informácie o skutočnom umiestnení protistrany, ako aj o umiestnení skladu, výroby a maloobchodných priestorov;
• informácie o spôsobe získania informácií o protistrane (reklama, odporúčania partnerov, oficiálna stránka a pod.);
• informácie o štátnej registrácii protistrany v Jednotnom štátnom registri právnických osôb;
• informácie o tom, či má protistrana potrebnú licenciu (ak je transakcia uzavretá v rámci licencovanej činnosti), potvrdenie o prijatí na určitý druh práce vydané samoregulačnou organizáciou;
• informácie o iných účastníkoch trhu podobných tovarov, prác, služieb vrátane tých, ktorí ponúkajú nižšie ceny.

Informácie o spoločnosti

Adresa pre hromadnú registráciu

Hromadné vystupovanie je jedným zo znakov preletových spoločností. Ministerstvo financií koncom roka 2017 vydalo upozornenie, že ak sa potvrdí informácia o nedôveryhodnosti podávaných údajov o adrese právnickej osoby, registračný orgán má právo registráciu odmietnuť. Podľa dokumentu je zahrnutie informácie o hromadnej registračnej adrese základom pre kontrolu správnosti údajov v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Registráciou spoločností na hromadnej adrese teda právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ riskuje odmietnutie registrácie.

Sprísnenie kontroly hromadných adries sa však netýka len nových podnikateľov, ale aj už zaregistrovaných firiem: daňový úrad posiela listy firmám, ktoré potrebujú registračnému úradu poskytnúť spoľahlivé informácie o svojej adrese. Oznámenie daňových úradov nebude možné ignorovať: ak adresa nie je potvrdená, predložené dokumenty nezodpovedajú spoľahlivosti, potom sa v Jednotnom štátnom registri právnických osôb vykoná záznam o nesprávnych informáciách o adrese, čo môže viesť k vyradeniu organizácie z registra, podľa. O to nebezpečnejšie je uzatváranie zmlúv s protistranami registrovanými na hromadných adresách.

Ako skontrolovať „hmotnosť“ adresy? Po prvé, na webovej stránke Federálnej daňovej služby je k dispozícii služba, ktorá kontroluje adresu zadanú používateľom so zoznamom hromadných adries. Po druhé, ukazuje, ktoré spoločnosti sú registrované na rovnakej adrese ako protistrana alebo služba, o ktorú má používateľ záujem. V niektorých prípadoch sa takéto „susedstvo“, aj keď nehovoríme o hromadnej registrácii, môže ukázať ako významné.

Skutočná poloha protistrany

Rozpor medzi skutočnou a legálnou adresou sám o sebe protistranu nijako necharakterizuje. Podľa Federálnej daňovej služby sa takmer 80 % ruských spoločností nenachádza na právnej adrese uvedenej pri registrácii. Daňový úrad ale odporúča preveriť si skutočnú polohu protistrany spolu s ďalšími údajmi.

Takéto informácie je možné získať na oficiálnej alebo skutočnej adrese zamýšľaného partnera. To vám umožní nielen objasniť, či sa tam skutočne nachádza kancelária protistrany, ale aj pozrieť si priestory, výrobné alebo obchodné priestory a porozprávať sa so zamestnancami a susedmi v kancelárskej budove. Takáto návšteva môže byť obzvlášť produktívna, ak sa uskutoční inkognito, pod rúškom kupujúceho alebo potenciálneho partnera.

V Contour.Focus si môžete jedným kliknutím zobraziť panorámu budov a okolitých oblastí pre konkrétnu právnickú osobu. Táto možnosť sa nazýva .

Vymožiteľnosť podmienok zmluvy pre protistranu

Je potrebné mať zrejmé dôkazy o tom, že protistrana má reálnu možnosť splniť podmienky zmluvy. V prvom rade sa berie do úvahy čas strávený dodaním alebo výrobou tovaru, vykonaním práce alebo poskytnutím služby.

Porušovanie daňových zákonov

Daňovník má právo požadovať od daňových úradov informácie o platení daní protistranami. Nezáleží na tom, či inšpekcia odpovie na žiadosť spoločnosti. Zákon neustanovuje povinnosť daňových úradov poskytnúť daňovníkom na ich žiadosť informácie o tom, ako protistrany plnia povinnosti ustanovené právnymi predpismi o daniach a poplatkoch, alebo o ich porušení zákona ().

Ako ukazuje arbitrážna prax, o náležitej starostlivosti spoločnosti svedčí aj samotná skutočnosť, že sa obrátila na daňový úrad so žiadosťou o pomoc pri overení integrity protistrán.

Aby bola skutočnosť kontaktovania inšpekcie zaznamenaná, je potrebné žiadosť zaslať doporučene s potvrdením o prijatí (budete mať jednu kópiu súpisu a vrátené oznámenie) alebo podať žiadosť osobne na daňový úrad ( v tomto prípade budete mať kópiu žiadosti s označením prijatia).

Arbitrážne prípady

„Čierna listina“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby

Hovoríme o registri diskvalifikovaných osôb. Diskvalifikácia je správny trest, ktorý spočíva v odňatí určitých práv jednotlivcom, najmä práva obsadzovať vedúce funkcie vo výkonnom orgáne právnickej osoby, vstupovať do predstavenstva (dozornej rady) a vykonávať podnikateľskú činnosť. riadiť právnickú osobu.

Podkladom na vyradenie môže byť úmyselný alebo predstieraný konkurz, zatajenie majetku alebo majetkových záväzkov, falšovanie účtovných a iných účtovných dokladov a pod.

Aby ste sa vyhli spolupráci so spoločnosťami, ktorých vedúci bol diskvalifikovaný, stačí skontrolovať potenciálneho partnera prostredníctvom špeciálnej služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Vyhľadávanie sa vykonáva podľa názvu právnickej osoby a OGRN.

Do konca roka 2018 spustila Federálna daňová služba v testovacom režime službu „Transparentné podnikanie“, ktorú možno použiť na zhromažďovanie komplexných informácií o organizácii daňových poplatníkov a na vykonávanie náležitej starostlivosti.

Ak do vyhľadávania zadáte informácie o DIČ, OGRN alebo názve spoločnosti, zobrazia sa nasledujúce informácie:

• dátum štátnej registrácie a hlavné štátne registračné číslo právnickej osoby, spôsob založenia právnickej osoby a názov registrujúceho orgánu;
• informácie o registrácii organizácie na daňovom úrade;
• stav právnickej osoby;
• adresa právnickej osoby a údaj o adrese hromadnej registrácie;
• OKVED;
• výška schváleného kapitálu;
• nepresné informácie o šéfovi spoločnosti, riadení činnosti mnohých iných právnických osôb;
• kategórii malý a stredný podnik.

Mali by ste venovať pozornosť značke trojuholník, ktorá sa môže v sekcii objaviť ako varovanie. To znamená, že informácie si vyžadujú osobitnú pozornosť.

Právomoci osoby podpisujúcej dokumenty

Ministerstvo financií odporúča pri preverovaní protistrán zabezpečiť si listinné dôkazy o oprávnení konateľa (jeho zástupcu). Ak sú dokumenty podpísané zástupcom spoločnosti, musíte od protistrany získať plnú moc alebo iný dokument oprávňujúci tú či onú osobu podpisovať dokumenty v mene spoločnosti.

Ministerstvo financií zároveň odporúča, aby si daňovníci vyžiadali identifikačné doklady od šéfa protistrany. Tým sa potvrdí, že dokumenty podpisuje osoba, ktorá má na to oprávnenie. Okrem toho môžu nastať prípady, keď je protistrana zapísaná v stratenom alebo ukradnutom pase. To sa dozviete na stránke FMS.

Informácie o transakcii

Potvrdenie osobných kontaktov pri uzatváraní transakcie

Nedostatok osobného kontaktu pri uzatváraní transakcie môže naznačovať, že daňovník nevykonal náležitú starostlivosť. Zozbierané údaje o okolnostiach uzavretia dohody s protistranou (kto sa zúčastnil rokovaní, kto predal tovar a pod.) pomôžu dokázať opak.

Overenie transakčných dokumentov

Tento postup umožňuje vyhnúť sa nielen nárokom zo strany daňových úradov, ale aj prípadným súdnym sporom.

• skontrolovať adresu uvedenú v dokumentoch protistrany, najmä vo faktúrach;
• uistite sa, že dokumenty dodávateľa neobsahujú logické rozpory a sú v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie a inými zákonmi;
• porovnajte podpisy zamestnancov na dokumentoch, aby ste predišli situácii, keď sú v mene jednej osoby umiestnené rôzne podpisy (je lepšie takéto dokumenty vylúčiť, aby ich Federálna daňová služba nevyhlásila za fiktívne).

Uvedený zoznam „filtrov“ je neúplný. Existujú aj iné spôsoby, ako postupovať opatrne pri výbere protistrany a získať o nej čo najúplnejšie informácie.

Tu prezentovaná databáza finančných (účtovných) výkazov podnikov obsahuje údaje od 2,3 milióna ruských organizácií. Vyplýva to z oficiálnych údajov Rosstatu Ruskej federácie. Prijali sme ďalšie opatrenia na zlepšenie kvality tohto hlásenia a opravu drobných preklepov, ktoré sa vyskytnú pri vytváraní databázy. Pomocou zistených účtovných závierok je tiež možné vykonať úplnú finančnú analýzu podniku.

Všetky správy sa pripravujú podľa ruských štandardov (RAS) a predkladajú sa od roku 2012. Tu sú príklady účtovných závierok popredných ruských spoločností: Gazprom, Aeroflot, Rostelecom.

Ak okrem účtovnej závierky organizácie potrebujete o nej aj informácie z Jednotného štátneho registra právnických osôb, odporúčame použiť aj bezplatné overenie protistrán.

Na čo môžete použiť účtovnú závierku?

Účtovné výkazy získané z tejto databázy možno pohodlne použiť na nasledujúce účely:

• získanie všeobecných informácií o dostupnosti majetku a záväzkov spoločnosti, o ktorú máte záujem;
• podrobná finančná analýza organizácie (vrátane automatického načítania údajov do špeciálneho programu pre finančnú analýzu);
• získavanie skutočných správ od záujmovej organizácie za niekoľko rokov pre študentov na písanie diplomových a semestrálnych prác;
• prieskum potenciálneho zamestnávateľa atď.

Ako sa tieto údaje líšia od údajov prezentovaných v službách overovania protistrany?

Účtovné výkazy nájdete aj v rôznych službách overovania protistrany, ktoré využívajú rovnakú databázu Rosstat. Na našej webovej stránke však nahlásenie podlieha dodatočnému overeniu a spracovaniu. S využitím skúseností a odborných znalostí v oblasti účtovníctva a auditu sme vyvinuli algoritmus, ktorý znižuje problém chýb a preklepov vo výkazoch. Vždy však odporúčame, aby boli záznamy obsiahnuté v databáze overené podľa originálnych dokumentov získaných priamo od organizácie, najmä ak sa používajú na úradné účely.

Viac o účtovnej závierke

• Audit účtovnej závierky rozpočtovej inštitúcie

  O spoľahlivosti uvedených správ. Účtovnou (finančnou) závierkou kontrolovaného subjektu sa v tomto prípade rozumie... zverejňuje ročnú súhrnnú (konsolidovanú) účtovnú (účtovnú) závierku; v iných prípadoch stanovených federálnym... vykonať nezávislý audit svojich finančných výkazov. Problém spočíva v ... monitorovaní spoľahlivosti, úplnosti a presnosti účtovnej závierky. Navyše z dôvodu... webovej stránky Ruskej federácie na internete pre zverejňovanie informácií o zadávaní objednávok na...

• Verejné zverejňovanie ukazovateľov vykazovania

  Po zostavení účtovnej závierky musia inštitúcie pripraviť zverejnenie... č. 260n (ďalej len GHS „Predkladanie správ“). Po zostavení účtovnej závierky musia inštitúcie pripraviť verejné... označenie názvu a miesta zverejnenia správy, ktorá obsahuje takéto... označenie názvu a miesta zverejnenia správy, ktorá obsahuje také...

• Vysvetlenia týkajúce sa predkladania správ o rozpočte v roku 2018

  Premietnutie jednotlivých transakcií vo výkazoch účtovných formulárov pravidelne vysvetľuje ministerstvo financií... premietnutie jednotlivých operácií vo výkazoch účtovných formulárov pravidelne vysvetľuje ministerstvo financií... a predkladanie ročných rozpočtových výkazov, konsolidovaných účtovných výkazov r. štátny (obecný) rozpočet... a predkladaniu ročných rozpočtových výkazov, konsolidovaných účtovných výkazov štátneho rozpočtu a... sa venujú tlačivám ročného výkazníctva, ktoré v čase zverejnenia už budú...

• K problematike využitia zahraničných skúseností pri reforme ruského auditu

  Zodpovednosť všetkých strán zabezpečujúcich spoľahlivosť účtovnej závierky; postup pri výbere audítorskej organizácie a... normy a pravidlá, výskum a publikácie, priebežné odborné vzdelávanie. Najväčšie..., najmä malé, ktoré zostavujú účtovnú závierku pre malých podnikateľov. Preskúmanie... osôb podieľajúcich sa na zostavovaní nespoľahlivých účtovných závierok. Zahraničná prax regulácie a... [e-mail chránený] Kompletný zoznam publikácií autora nájdete na www...

• Malý podnik bol podrobený auditu, ale nevykonal ho: aký bude trest?

  federálny zákon). Povinnosť zverejniť správu audítora spolu s účtovnou závierkou je ustanovená len pre...v prípade predloženia upravenej účtovnej závierky pred schválením účtovnej závierky v súlade s legislatívou Ruskej federácie...ktorí nepredložili účtovníctvo (účtovná) závierka, láka: daňovníkov-organizácie, ktoré nepredložili účtovnú závierku, na ... osoby organizácií, ktoré nepredložili účtovnú závierku podliehajú správnej zodpovednosti v...

• Čo ukázala diskusia o návrhu zákona o udelení právomocí Banke Ruska v oblasti auditu

  dielov, autor publikácie zdieľa svoj názor, na základe svojich 26 ... dielov, autor publikácie zdieľa svoj názor, na základe svojich 26 ... vyžadujú stanovenie zvýšených záruk spoľahlivosti účtovných výkazov r. kontrolovaných subjektov. Je možné ako... (HOA)), zavedenie povinného auditu účtovnej závierky, samozrejme, bude znamenať len... nejde o spoľahlivosť účtovnej závierky, ale o nákladnú časť odhadu... rovnakých HOA namiesto auditu účtovnej závierky podľa štandardov, ktorý nie je...

• Výber audítorskej spoločnosti

  Zverejňuje ročné súhrnné (konsolidované) účtovné (finančné) výkazy; v iných prípadoch ustanovených federálnym... porušenie účtovných požiadaviek, vr. do účtovnej závierky. Úradníkom... orgánu štátnej štatistiky ročnej účtovnej (účtovnej) závierky podliehajúcej povinnému auditu je potrebné... obmedzenia obehu cenných papierov. Zverejňovanie účtovnej závierky akciovej spoločnosti je povinný postup...

• Ruský audit urobil rozhodujúci krok vpred

  ... – spoľahlivosť účtovnej závierky alebo súlad s účtovnou legislatívou pri zostavovaní účtovnej závierky? Účtovné výkazy sú... šialená definícia „účtovných výkazov“ špeciálne pre účely auditu. Pojem „účtovné (finančné) výkazníctvo“ je uvedený v... oslobodiť ich od účtovného výkazníctva úplne? Všetci používatelia účtovnej závierky sú si pred zákonom rovní... zákaz postúpenia výkazov tretím osobám alebo ich zverejňovania bez potvrdenia auditom...

• Odpis auta z dôvodu jeho predaja

  V tejto publikácii odpovieme na otázky čitateľov o ... majetku (OCDI) inštitúcie. V tejto publikácii odpovieme na otázky čitateľov... zistených podľa účtovnej závierky k poslednému dňu účtovnej závierky, ak zriaďovacia listina nie... tržby sa premietnu v účtovnej hodnote účtovným zápisom na ťarchu účtov. náklady na predávaný majetok podľa účtovných údajov. Ak zostatková hodnota... Auto sa predáva fyzickej osobe. V účtovných záznamoch boli vykonané nasledovné zápisy...

• Osobný účet doma

  V účtovných registroch sa zostavuje účtovná závierka organizácie (časť 1, čl. 13... domov v správe. Zostavujte účtovnú závierku obsahujúcu spoľahlivé a úplné informácie... slúžia ako podklad pre ukazovatele finančného výkazníctva, ako aj ako práca na vynútených ... informáciách, teda až po zverejnenie správy o plnení zmluvy o výkone správy... správy každého konkrétneho domu.Súčasná účtovná legislatíva správcovskej spoločnosti priamo neukladá...

• Uplatňovanie úsudku o závažnosti porušení pri vykonávaní externej kontroly kvality

  Skreslenia účtovnej závierky Správy audítora k účtovnej (účtovnej) závierke neobsahujú..., rôzneho stupňa zložitosti, zverejnené v publikáciách, článkoch a metodickej literatúre. Ale z toho vyplýva... články účtovnej závierky; b) sa obmedzuje na konkrétne prvky, účtovné účty alebo položky účtovnej závierky, ale... zverejnenia v účtovnej závierke a ich neuvedenie v poznámkach k účtovnej závierke sú významné...

• Správy akciových spoločností

  ... "): výročná správa; ročná účtovná (finančná) závierka. Skladba účtovných (finančných) výkazov V závislosti od kategórie...potrebné); - ostatné prílohy (vysvetlivky) k účtovnej závierke. -súvaha; -správa o výsledku hospodárenia....12.2010 č.1214. Zverejňovanie uzávierok Ročná účtovná (účtovná) závierka akciovej spoločnosti sa zverejňuje zverejnením...

• Ochrana pred daňovými spormi týkajúcimi sa bezohľadných protistrán

  Vylúčenie z Jednotného štátneho registra právnických osôb (informácie o publikáciách vo „Bulletine of State Registration“ ... /, v databáze publikácií o konkurze http://www.kommersant ... poskytnutých potenciálnou protistranou dane vykazovanie Od 01 ... exekútorovi a podáva daňové priznanie Daňové priznanie sa podáva za... napríklad rozbor údajov z účtovnej závierky a účtovných registrov organizácie, ak... Ovplyvní to, napríklad údaje z účtovnej závierky o príjmoch a výdavkoch, ...

• Zmeny zohľadňujeme pri zostavovaní účtovnej závierky za polrok

  Príprava účtovných závierok rozpočtových a samosprávnych inštitúcií, počnúc vykazovaním za... f. 0503737), prezentované ku dňu zostavenia účtovnej závierky a peňažné príjmy... f. 0503737), prezentované ku dňu vykazovania, a indikátor likvidácie... Ruskej federácie, vytvorený na účely účtovníctva (kurzový rozdiel). Pozitívne... práva na používanie nefinančného majetku k dátumu zostavenia účtovnej závierky. * * * Zmeny vykonané na základe objednávok... Prečítajte si o zmenách v ročných výkazoch v ďalších publikáciách systému Ayudar...

• Federálny zdroj: čo musia podniky o sebe zverejniť

  ...); informácie o finančných a (alebo) účtovných výkazoch v prípadoch, keď federálny zákon... aktíva, finančné a (alebo) účtovné výkazy, dostupnosť licencií, kolaterál... potreba splniť zákonné požiadavky na zverejňovanie právne významných informácií o fakty...