Informazioni contabili. Preparazione di un certificato di calcolo da presentare al Fondo delle assicurazioni sociali Dove si trova il certificato contabile in 1s 8.3

In qualsiasi contabilità sono possibili errori o carenze contabili, la necessità di mantenere registri separati: tutto ciò può essere documentato con un certificato contabile. Questo è un documento primario, non è in forme unificate, ma il suo significato è lo stesso del “primario”.

Utilizzando un certificato contabile

La redazione di un certificato contabile è necessaria per correggere dati errati nelle transazioni finanziarie, correggere le informazioni nei registri contabili e nelle dichiarazioni fiscali. Per alcune operazioni aziendali è inoltre necessario:

1. Calcolo dell'ammortamento delle immobilizzazioni;
2. Calcolo delle differenze valutarie;
3. Ripartizione dei costi di trasporto;
4. Calcolo dei margini commerciali;
5. Preparazione buste paga;
6. Accantonamento di accantonamenti e riserve varie;
7. Trasferimento da un prestito a lungo termine a un prestito a breve termine;
8. Cancellazione di conti da pagare e da ricevere;
9. Calcolo degli interessi su prestiti e depositi;
10. Distribuzione degli utili o maturazione dei dividendi.

Il certificato contabile è un documento primario a tutti gli effetti e pertanto, con il suo aiuto, è possibile correggere molte transazioni finanziarie ed economiche all'interno dell'azienda.

Informazioni per la preparazione del certificato contabile

Un certificato contabile è un documento che richiede i seguenti dettagli:

• Nome del documento;
• Momento di preparazione del documento primario;
• Nome della ditta;
• Informazioni dettagliate sulla transazione commerciale;
• Nome completo dei funzionari responsabili dell'operazione;
• Firme delle persone responsabili.

Il documento è sviluppato e compilato individualmente presso ciascuna impresa ed è prescritto nella politica contabile dell'impresa.

Importante: inserire tutte le informazioni sull'irregolarità ammissibile nel certificato contabile e allegarlo al “documento primario” che contiene le inesattezze contabili.

Sequenza delle rettifiche nei prospetti contabili

In quale ordine è possibile correggere i dati errati, il Regolamento contabile (PBU 22/2010) ci aiuterà. Le informazioni sulle omissioni errate sono suddivise in significative e insignificanti.

Errori significativi sono tipici se possono portare indicatori negativi di attività commerciale in un periodo di riferimento. La Società accetta questa conclusione di propria iniziativa, sulla base delle operazioni errate risultanti.

Errori significativi possono essere corretti nel seguente ordine:

• Se vengono rilevati calcoli errati prima della fine del periodo annuale di riferimento, possono essere corretti in contabilità nel mese in cui è stata determinata l'inesattezza;
• Se dopo la fine del periodo di riferimento vengono rilevati calcoli errati, ma il rapporto non è ancora stato approvato, sono possibili correzioni nel dicembre dell'anno di riferimento;
• Se vengono rilevate inesattezze nelle scritture contabili dopo l'approvazione e la firma del rendiconto annuale, ma prima che venga presentato al proprietario-azionista o ad altre persone autorizzate della società, le correzioni sono possibili nel mese di dicembre del periodo di riferimento.

Un errore di natura significativa scoperto nell'attuale rendicontazione annuale dopo l'approvazione e la firma da parte del proprietario può essere corretto utilizzando le registrazioni contabili nel periodo di riferimento in cui è stato scoperto. E le registrazioni contabili saranno associate al conto 84 degli utili non distribuiti (perdita scoperta).

Quando si correggono errori minori, è necessario rispettare il seguente ordine:

• Se vengono rilevati dati errati prima della fine dell'anno di riferimento, le registrazioni contabili correggono queste carenze nel mese in cui sono state effettuate;
• Se vengono rilevati dati errati dopo la fine del periodo di riferimento, ma il rapporto non è stato ancora approvato dalla direzione, è possibile apportare correzioni inserendo registrazioni contabili nel dicembre dell'anno di riferimento.

È importante sapere che la correzione di un errore insignificante nelle registrazioni contabili, che ha portato a profitti o perdite redditizi per la società, è inclusa nelle altre entrate e spese del periodo di riferimento in cui è stata identificata la carenza.

Condizioni per preparare un esempio di rendiconto contabile

Nel calcolare lo stipendio di un dipendente a tempo pieno di Sokol LLC, Sergeev R.N. ha effettuato un calcolo errato del reddito per un importo di 1250 rubli. per il mese di gennaio. A febbraio abbiamo scoperto un errore durante il pagamento degli stipendi. Sergeev R.N. ha effettuato un pagamento in eccesso nel mese di febbraio alla cassa dell'azienda. Il contabile di Sokol LLC ha compilato un certificato contabile, secondo il quale sono state effettuate le seguenti registrazioni contabili:

• Dt20 Kt70 – storniamo l’importo pagato in eccesso per un importo di 1250 rubli;
• D70 Kt68 – storniamo la ritenuta d’imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 163 rubli;
• Dt50 Kt70 – l’importo di 1087 rubli è stato restituito alla cassa dell’azienda.

Importo pagato in eccesso dell'imposta sul reddito personale Sergeeva R.N. verranno presi in considerazione a febbraio.

Esempio di certificato contabile

Sokol LLC

Informazioni contabili

Il dipendente Sergeev R.N. a gennaio sono stati accumulati erroneamente salari per un importo di 1.250 rubli. A febbraio è stato scoperto questo errore durante il pagamento degli stipendi.

L'errore è stato corretto a febbraio con i seguenti post:

1. Dt20 Kt70 – 1250 rubli. importo pagato in eccesso;
2. D70 Kt68 – 163 sfregamenti. storno della ritenuta d'imposta sul reddito delle persone fisiche;
3. Dt50 Kt70 – 1087 sfregamenti. ritornare alla cassa dell'azienda.

Il capo contabile Gladkova M.A.

Le carenze commesse nel processo contabile portano anche a calcoli errati nella rendicontazione fiscale.

Va tenuto presente che le correzioni nei registri contabili e fiscali differiscono l'una dall'altra in quanto nella rendicontazione fiscale sono consentite correzioni utilizzando dichiarazioni di rettifica per il periodo di tempo in cui sono stati effettuati calcoli errati.

Un certificato contabile è considerato un registro facoltativo, ma la sua funzione è quella di correggere calcoli errati e inesattezze. È compilato dal personale contabile e firmato dai funzionari. Quanto più accuratamente descrivi il problema nel certificato contabile, tanto più facile sarà dimostrare il tuo caso alle autorità fiscali.

Il Servizio fiscale federale della Russia consente la correzione di dati errati registrati negli estratti contabili con documenti che confermano informazioni errate.

La preparazione del pacchetto di documenti necessario da presentare all'FSS della Federazione Russa viene effettuata nella domanda di contabilità 1C, la contabilità viene effettuata nella sottosezione "Domanda e calcolo del certificato per l'FSS".

Procedura:

1. Apri il report per compilare la domanda e il certificato di calcolo dal menu “Stipendi e personale” (Stipendi - Report).
2. Nella colonna “Periodo”, inserire le date di inizio e fine del periodo di rimborso delle prestazioni (l'inizio del periodo coincide con l'inizio dell'anno).
3. La riga “Organizzazione” verrà compilata automaticamente. Se ci sono più organizzazioni, dovresti scegliere quella che invia una richiesta al Fondo di previdenza sociale per stanziare fondi per la previdenza sociale.
4. Il menu "Impostazioni" è destinato all'inserimento dei dati richiesti per la compilazione di un modulo di domanda nel programma 1C Accounting 8.3 (Fig. 1). Gli stessi dati - la posizione del capo dell'organismo di controllo dei contributi, il numero di conto personale dell'azienda presso la Tesoreria federale, ecc. - possono successivamente essere inseriti manualmente.

Cliccando sul pulsante “Chiudi e Genera” si avvia la formazione dei documenti di seguito descritti.

Domanda di richiesta fondi per la previdenza sociale (Fig. 2)

L'applicazione includerà automaticamente le seguenti informazioni:

• informazioni sull'assicurato (indirizzo, dati di registrazione nel Fondo delle assicurazioni sociali) - compilate dal programma sulla base del documento "Organizzazioni". Per aggiungere le informazioni mancanti, aprire il documento “Organizzazioni” (Principale > Impostazioni);
• importo del risarcimento assicurativo. Non può superare l'importo indicato nel certificato di calcolo e nel dettaglio delle spese;
• coordinate bancarie dell'organizzazione (compilate dal programma contabile 1C basato sul documento "Organizzazioni");
• informazioni sul direttore e sul capo contabile (compilate sulla base del documento "Organizzazioni").

Le informazioni mancanti nel modulo di domanda generato possono essere inserite manualmente.

Il certificato di calcolo allegato alla domanda di richiesta dei fondi per la copertura assicurativa (Fig. 3) è così formato:

• le righe 1 e 11 indicano, rispettivamente, il debito vantato dall'assicurato o dall'ente locale del Fondo;
• nelle righe 2 - 5 viene inserito l'importo dei contributi previdenziali maturati dall'inizio del periodo di fatturazione. I contributi vengono calcolati nella sezione del programma dedicata alle buste paga. Inoltre possono essere utilizzati i moduli “Operazione contabilità contributiva” e “Ricalcolo premi assicurativi” (vedi menù della sezione “Stipendi e Personale”);
• la riga 6 contiene i dati relativi ai contributi aggiuntivi maturati, inseriti sulla base delle tabelle “Report di verifica contributiva”, richiamabili dalla sezione “Premi assicurativi”, menu “Stipendi e personale”;
• la riga 7 è destinata alle spese assicurative non accettate in compensazione. L'importo viene inserito utilizzando il documento “Operazione” (vedi Liquidazioni con fondi per contributi assicurativi);
• L'ottava riga contiene i dati sugli importi trasferiti sul conto dell'azienda dal Fondo delle assicurazioni sociali al fine di ricostituire i fondi spesi. Tali importi vengono inseriti nel modulo certificato attraverso la tabella “Incassi su Conto Corrente”, accessibile dal menù “Banca e Cassa”;
• La nona riga ha lo scopo di indicare manualmente gli importi dei contributi pagati in eccesso che sono stati compensati dal Fondo o restituiti sul conto dell'organizzazione;
• Nelle righe 12 - 15 sono riportati i dati relativi agli importi spesi dall'inizio del periodo di fatturazione per le esigenze dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e maternità. L'importo indicato nella riga 12 dovrebbe essere identico alle cifre nella riga di controllo 15 (colonna 4) nella tabella contenente la ripartizione delle spese (vedi Fig. 4). Gli importi delle prestazioni corrispondenti vengono inseriti utilizzando il documento “Transazione Contabilità Contributiva” (menu “Stipendi e Personale”);
• le righe 16-19 contengono gli importi dei contributi trasferiti sul conto del Fondo delle assicurazioni sociali. Nella contabilità 1C 8.3, la contabilità e l'immissione di valori numerici in queste righe vengono effettuate utilizzando la tabella "Cancellazioni dal conto corrente" nella sezione "Banca e cassa";
• la riga 20 corrisponde all'importo del debito cancellato: il valore numerico viene inserito manualmente nella riga;
• la riga 21 mostra il debito dell'assicurato alla fine del periodo di fatturazione e la riga 10 - rispettivamente, il debito del Fondo di previdenza sociale locale.

Le informazioni nel modulo del certificato possono essere inserite automaticamente o manualmente. Si precisa che nel caso in cui gli importi vengano inseriti manualmente le necessarie operazioni di ricalcolo non verranno eseguite in automatico.

Modulo che dettaglia le spese per l'assicurazione sociale e le spese utilizzando i trasferimenti del bilancio federale (Fig. 4)

Questo modulo utilizza la tabella utilizzata in precedenza nel modulo 4-FSS. Ciò riflette la classificazione delle prestazioni per tipologia (assenze per malattia, prestazioni di maternità, prestazioni per l'assistenza all'infanzia, ecc.). La colonna 5 copre esclusivamente le spese rimborsate dal bilancio federale.

Il programma "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) consente di generare vari report basati sui risultati delle attività economiche dell'organizzazione: contabilità standard, analitica, regolamentata. Un gruppo separato è questo tipo di report, come certificati e calcoli.

La loro particolarità è che i certificati di calcolo in 1C 8.3 contengono indicatori calcolati dal sistema durante l'esecuzione delle ordinarie operazioni di chiusura di fine mese. Lo scopo dei certificati di calcolo è spiegare come sono stati calcolati questi indicatori. Inoltre, le forme dei certificati e dei calcoli sono conformi ai requisiti della legge "Sulla contabilità". Pertanto, il contabile può utilizzarli come documentazione contabile che riflette la condotta.

Generazione di certificati dal modulo di chiusura del mese

I certificati di calcolo sono disponibili in 1C sia dal modulo di chiusura mensile ordinaria che da un pannello separato.

Operazioni/Chiusura del periodo/Chiusura del mese

Nel modulo di chiusura di fine mese, fare clic sul collegamento per una transazione specifica e selezionare un certificato di calcolo dal menu a discesa (hanno un'icona "report"). In questo caso il mese deve essere chiuso.

La figura seguente mostra che, in base ai risultati dell'operazione di routine "Ammortamento e svalutazione delle immobilizzazioni", sono disponibili per la generazione i calcoli del certificato "Ammortamento" e "Bonus di ammortamento".

Quando selezionato, viene immediatamente generato un estratto conto per il mese in questione. Ad esempio, un certificato di calcolo dell'ammortamento riflette indicatori quali immobilizzazioni, numeri di inventario, data di messa in servizio, costo delle immobilizzazioni, valore residuo e costo di ammortamento, vita utile, importo dell'ammortamento maturato, metodo di riflessione delle spese di ammortamento.

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Come altri report del programma, i certificati di calcolo possono essere personalizzati. Per fare ciò, nella guida, fai clic sul pulsante "Mostra impostazioni" (dopo aver fatto clic su di esso, assumerà la forma "Nascondi impostazioni"). Il parametro di impostazione principale in questo caso sono gli indicatori.

Per impostazione predefinita, è impostato l'indicatore contabile, ovvero il report viene generato in base ai dati contabili. Se necessario, è possibile impostare un indicatore e generare un report in base ai dati contabili fiscali (TA) o in base ai dati contabili con differenze permanenti e temporanee (BU, PR, VR).

Inoltre, è possibile, nelle schede delle impostazioni corrispondenti, impostare una selezione in base agli indicatori selezionati o selezionare un disegno. Dopo aver selezionato le impostazioni, è necessario generare nuovamente il report utilizzando il pulsante “Genera”. Le impostazioni effettuate possono essere salvate e quindi selezionate tra quelle salvate.

Nota: in 1C è possibile firmare certificati e calcoli generati (come altri registri contabili) con una firma elettronica e salvarli nell'archivio in conformità con i requisiti della legge federale "Sulla contabilità". Questa funzionalità è disponibile cliccando sul pulsante “Altro/Registra contabilità/Firma elettronica e salva” nel modulo del certificato.

Il programma 1C 8.3 consente di visualizzare vari certificati e calcoli per:

• razionamento dei costi;
• calcolo del costo dei prodotti fabbricati;
• distribuzione e cancellazione delle spese indirette;
• costi di trasporto;
• calcolo dell'imposta sul reddito, ecc.

Come generare un certificato di calcolo nel programma 1C 8.3?

Il programma "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) consente di generare vari report basati sui risultati delle attività economiche dell'organizzazione: contabilità standard, analitica, regolamentata. Un gruppo separato è questo tipo di rapporti come certificati e calcoli.

La loro particolarità è che i certificati di calcolo in 1C 8.3 contengono indicatori calcolati dal sistema durante l'esecuzione delle ordinarie operazioni di chiusura di fine mese. Lo scopo dei certificati di calcolo è spiegare come sono stati calcolati questi indicatori. Inoltre, le forme dei certificati e dei calcoli sono conformi ai requisiti della legge "Sulla contabilità". Pertanto, il contabile può utilizzarli come documentazione contabile che riflette lo svolgimento delle operazioni di routine mensili.

Generazione di certificati dal modulo di chiusura del mese

I certificati di calcolo sono disponibili in 1C sia dal modulo di chiusura mensile ordinaria che da un pannello separato.

Operazioni/Chiusura del periodo/Chiusura del mese

Nel modulo di chiusura di fine mese, fare clic sul collegamento per una transazione specifica e selezionare un certificato di calcolo dal menu a discesa (hanno un'icona "report"). In questo caso il mese deve essere chiuso.

La figura seguente mostra che, in base ai risultati dell'operazione di routine "Ammortamento e svalutazione delle immobilizzazioni", sono disponibili per la generazione i calcoli del certificato "Ammortamento" e "Bonus di ammortamento".

Quando selezionato, viene immediatamente generato un estratto conto per il mese in questione. Ad esempio, un certificato di calcolo dell'ammortamento riflette indicatori quali immobilizzazioni, numeri di inventario, data di messa in servizio, costo delle immobilizzazioni, valore residuo e costo di ammortamento, vita utile, importo dell'ammortamento maturato, metodo di riflessione delle spese di ammortamento.

Come altri report del programma, i certificati di calcolo possono essere personalizzati. Per fare ciò, nella guida, fai clic sul pulsante "Mostra impostazioni" (dopo aver fatto clic su di esso, assumerà la forma "Nascondi impostazioni"). Il parametro di impostazione principale in questo caso sono gli indicatori.

Per impostazione predefinita, è impostato l'indicatore contabile, ovvero il report viene generato in base ai dati contabili. Se necessario, è possibile impostare un indicatore e generare un report in base ai dati contabili fiscali (TA) o in base ai dati contabili con differenze permanenti e temporanee (BU, PR, VR).

Inoltre, è possibile, nelle schede delle impostazioni corrispondenti, impostare una selezione in base agli indicatori selezionati o selezionare un disegno. Dopo aver selezionato le impostazioni, è necessario generare nuovamente il report utilizzando il pulsante “Genera”. Le impostazioni effettuate possono essere salvate e quindi selezionate tra quelle salvate.

Nota: in 1C è possibile firmare certificati e calcoli generati (come altri registri contabili) con una firma elettronica e salvarli nell'archivio, in conformità con i requisiti della legge federale "Sulla contabilità". Questa funzionalità è disponibile cliccando sul pulsante “Altro/Registra contabilità/Firma elettronica e salva” nel modulo del certificato.

Il programma 1C 8.3 consente di visualizzare vari certificati e calcoli:

• sul razionamento dei costi
• costo dei prodotti fabbricati
• distribuzione e cancellazione delle spese indirette
• costi di trasporto
• calcolo dell'imposta sul reddito e altri

I certificati di liquidazione generati in base ai risultati della chiusura del mese corrente sono disponibili nel modulo di chiusura del periodo non solo tramite i collegamenti alle transazioni, ma anche tramite il pulsante “Certificati di calcolo”.

Stampa dei certificati per il periodo dal pannello dei report

Un altro modo per generare certificati di calcolo è aprire un pannello separato dove sono disponibili tutti i certificati di calcolo implementati nel programma.

Operazioni/Chiusura del periodo/Certificati di calcolo

Qui puoi selezionare qualsiasi calcolo del certificato. Prima della formazione, dovrai specificare un periodo arbitrario.

Basato su materiali da: programmist1s.ru

La contabilità delle attività economiche di un'impresa si basa su vari documenti primari. Uno di loro - informazioni contabili. Scrittura campione, scopo, ambito e altre sfumature che imparerai dalla nostra consulenza.

Ruolo certificato contabile: a cosa serve?

Qualsiasi impresa ha il diritto di sviluppare autonomamente forme “primarie”, approvandole nelle proprie politiche contabili. Ma a volte è difficile giustificare determinate transazioni commerciali a causa della mancanza di una forma documentale consolidata per esse. Ad esempio, il calcolo dell'indennità giornaliera o delle spese. Aiuterà a risolvere questo problema informazioni contabili. Può essere utilizzato in altri casi (vedi tabella).

Infatti buh. riferimento- Questo è il documento principale a cui la legge impone i suoi requisiti. Può essere compilato in qualsiasi forma, ma devono essere presenti alcuni dettagli. Se eseguito correttamente, diventerà una prova affidabile nei conflitti con le autorità di regolamentazione.

Idealmente, fallo predisposizione dei prospetti contabili dovrebbe essere uno specialista competente. Ad esempio: un economista, un contabile o un'altra persona responsabile dell'operazione eseguita. Ma per affrontare con successo il compito, è necessario conoscere alcune sfumature.

Cosa devi sapere quando usi diversi moduli e campioni di certificati contabili

Dovresti ricordare le seguenti sottigliezze:

1. Non sostituisce il documento che deve essere redatto congiuntamente dai partner della transazione. Pertanto, ha senso registrare alcune operazioni nel certificato solo per scopi interni.

Tali casi includono la redazione di un atto di accettazione della merce ricevuta senza documenti. L'ufficio delle imposte considererà che il presentato modello di certificato contabile non ha base giuridica. Di conseguenza, le spese potrebbero non essere riconosciute. È impossibile tenerne conto nel calcolo delle imposte. E contestare una decisione del genere può essere difficile.

2. Il certificato di solito conferma solo le informazioni già fornite nel sistema contabile interno. Pertanto, lo specialista deve distinguere tra come preparare un modello di certificato contabile:

• come “primario”;
• per scopi completamente diversi (informativi, ecc.). Ad esempio, per registrare una transazione commerciale in un documento che possa diventare prova in un procedimento legale.

Struttura: come scrivere un esempio di estratto conto

Indipendentemente dal suo scopo, il documento deve essere eseguito correttamente, poiché svolge il ruolo di documento principale. Quindi non ci saranno domande inutili da parte dell'ispettorato fiscale. Raccomandiamo di utilizzare un modello interno, poiché la legislazione russa non prevede obblighi modulo certificato contabile.

La procedura per la preparazione del presente documento si compone di 3 fasi:

1. Creando una “intestazione” e specificando i seguenti dati:

• Titolo del documento;
• Data di preparazione;
• dati aziendali (denominazione, codice fiscale, punto di controllo, ecc.);
• l'operazione da eseguire, caratteristiche;
• elenco delle persone responsabili.

• informazioni su cosa è cambiato;
• prestazione precedente;
• metodo di calcolo corretto.

• identificazione delle persone;
• conferma della necessità di eseguire una transazione commerciale.

Come è stato detto, la direzione dell'azienda ha il diritto di sviluppare e approvare autonomamente su ordine un certificato campione per utilizzarlo per risolvere i propri problemi aziendali. Allo stesso tempo, è incluso nella politica contabile dell'impresa.

Puoi prendere come base certificato contabile 0504833, sviluppato dal Ministero delle Finanze per le istituzioni del settore pubblico (ordinanza n. 52n del 2015).

In genere, questo documento viene redatto in formato elettronico, tenendo conto dei requisiti di progettazione standard: nessun errore di battitura, compilazione di tutti i dettagli, nomi esatti delle organizzazioni, ecc. È importante non commettere errori durante l'inserimento delle date.

Sul nostro sito web scarica il modulo della certificazione contabile possibile da .

Tali certificati possono contenere i cosiddetti inversioni rosse - registrazioni con un numero negativo. Servono, ad esempio, per:

• correzioni di bug;
• cancellazione dei margini commerciali;
• adeguamenti agli indicatori dei costi dei materiali e di produzione.

Sotto è esempio di compilazione di un certificato contabile 0504833.

Varietà

Ne esistono diversi tipi certificati contabili, pensati per diverse situazioni aziendali:

• insediamento;
• sulla correzione degli errori;
• per il settore pubblico;
• campioni di libri certificati per la contabilità IVA separata;
• sulla cancellazione del debito;
• destinato al tribunale.

Ognuno di essi ha le proprie caratteristiche compositive che consentono di confermare con competenza la legittimità di un fatto particolare.

Estratto conto: compilazione del campione

Questo tipo di certificato è di carattere primario. Si distingue per la presenza di indicatori che si riflettono già nella contabilità. Il contabile lo redige nei seguenti casi:

1. correzione di inesattezze nella contabilità contabile o fiscale;
2. spiegazione della transazione commerciale ( certificato-calcolo contabile può essere utile quando si cancellano i crediti o i debiti);
3. esecuzione di calcoli aggiuntivi che spiegano le specifiche della transazione (particolarmente importante quando si contabilizza separatamente l'IVA o si riconoscono le spese).

Statutario esempio di certificato contabile-calcolo non esiste. Ma deve avere i seguenti dettagli:

• Nome della ditta;
• l'essenza dell'operazione e il relativo calcolo;
• data di compilazione;
• NOME E COGNOME. persone responsabili.

Se in dubbio, come preparare correttamente un certificato contabile campione, seguire l'articolo 9 della legge Aiuta a confermare le correzioni

Supponiamo che il contabile di Guru LLC N.V. Solovyova ha riscontrato un errore nelle quote di ammortamento per marzo 2017: si riflettevano 53.800 rubli, ma secondo i calcoli corretti - 41.200 rubli. L'eccedenza viene stornata utilizzando la registrazione: Dt 44 Kt 02 – 12 600. Esempio di certificato contabile che conferma la correzione di un errore assomiglia a questo:

Attenzione: è necessario specificare:

• il motivo dell'errore;
• tutte le opzioni per l'importo che incide sulla contabilità;
• data di correzione.

Alla fine del N.V. Solovyova, in qualità di compilatrice del certificato, appone la sua firma. Adiacente ad esso c'è l'autografo del capo contabile. Dopo di che certificato contabile che conferma la correzione di un errore funge da base per le rettifiche contabili.

Certificato di inesigibilità del “creditore”

I debiti scaduti, per i quali è scaduto il tempo per presentare un reclamo, l'impresa è tenuta a includere nel reddito non operativo. Così il comma 18 dell'art. 250 Codice Fiscale della Federazione Russa. Di solito questo viene fatto durante l'inventario ed è accompagnato dalla registrazione certificato contabile per la cancellazione dei debiti. Dovrebbe includere:

• informazioni complete sul debito (numero di contratto, link al “primario”, ecc.);
• calcolo del termine di prescrizione.

ESEMPIO
Il 30 marzo 2017, Guru LLC ha effettuato un inventario degli accordi con le controparti, a seguito del quale è stato identificato un conto debitore a Septima LLC per un importo di RUB 143.000. Il termine di prescrizione è scaduto il 13 marzo 2017.

Qui esempio di come scrivere un rendiconto contabile per questa situazione:

Ricordare: Il contabile deve determinare correttamente i termini di prescrizione, poiché ciò influisce sul risultato del calcolo dell'imposta sul reddito. Per evitare errori si rinvia agli articoli 196, 200 e 203 del Codice Civile.

Certificato contabile per la contabilità IVA separata: campione

Il documento potrebbe assomigliare a questo:

Ricordiamo che il comma 4 dell'art. 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa obbliga a tenere registri separati delle transazioni soggette a IVA e non imponibili (esenti da imposta). Capire come preparare un modello di certificato contabile per la contabilità IVA separata, studiare i requisiti dell'articolo 170 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Certificato contabile di debito per il tribunale: campione

Questo documento può essere redatto in una forma molto generale con riferimenti a dati di base che il modulo vuole dimostrare in tribunale. Non è affatto necessario menzionare nel certificato il fatto che esso è rilasciato specificatamente per fini giudiziari.