Kako pripremiti i podnijeti zahtjev za prebijanje preplaćenih poreza. Obrazac zahtjeva za povrat preplaćenog poreza za Obrazac zahtjeva za povrat preplaćenog poreza

Obično se zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza javlja nakon završetka razdoblja za podnošenje poreznih izvještaja i prijenosa, kada se kao rezultat ponovne provjere iznosa poslanih poreznoj upravi pokaže da je iz nekog razloga došlo je do preplate.

DATOTEKE

Razlozi preplate poreza

Različite okolnosti mogu dovesti do preplate poreza. Najčešće se radi o banalnim pogreškama u pripremi dokumenata, koje čine i računovođe tvrtke i sami porezni inspektori. Na primjer, postojeće porezne stope su pogrešno naznačene, oslobođenja se ne primjenjuju, sve potrebne vrijednosti se ne uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice itd.

Događa se da porezna uprava dva puta otpiše porez - to se obično događa ako jedna pravna osoba ima nekoliko računa. Mogu se dogoditi i situacije kada dođe do prekomjernog plaćanja poreza kao posljedica pravovremenog plaćanja akontacije.

U svakom slučaju, bez obzira na razlog koji je doveo do preplaćivanja poreza, zakon predviđa mogućnost povrata uplaćenog iznosa iznad traženog iznosa. Da biste to učinili, samo trebate podnijeti odgovarajuću prijavu teritorijalnoj poreznoj upravi.

Rokovi za povrat preplaćenog poreza

Postoji jasno ograničeno razdoblje za podnošenje zahtjeva za povrat preplaćenog poreza: tri godine.

Ako se naknadno otkrije činjenica preplate ili porezni obveznik iz nekog razloga nije mogao podnijeti zahtjev za povrat za to razdoblje, teško da će biti moguće išta učiniti u budućnosti.

Ako je zahtjev podnesen na vrijeme i u skladu sa svim pravilima, a porezno tijelo nije imalo pitanja i složilo se sa zahtjevom poreznog obveznika, povrat se mora izvršiti najkasnije mjesec dana od podnošenja zahtjeva.

Ako ne podnesete zahtjev za povrat novca

Ako ne postoji obveza povrata više plaćenog poreza, stručnjaci porezne inspekcije imaju puno pravo prebiti taj iznos s budućim poreznim plaćanjima poreznog obveznika ili njime pokriti sve njegove zaostale obveze, kazne i novčane kazne.

Postoje situacije kada se zahtjev zaprimi nakon što su poreznici već otuđili preplaćeni novac – u takvim slučajevima na račun poreznog obveznika vraća se samo razlika između pokrivenih zaostalih obveza (penala, kazni) i preplaćenog iznosa.

Postupak povrata

1. Prije nego što odete u poreznu ispostavu sa zahtjevom za povrat, morate biti sigurni da imate pri ruci dokumente koji potvrđuju preplatu.

Na primjer, ako je bilo previd računovođe poduzeća, naknadno otkrivena, potrebno je pripremiti i podnijeti ažuriranu prijavu poreznim tijelima. Ili možete jednostavno sastaviti akt usklađivanja s porezom - ako otkrije preplatu, tada više nećete morati podnositi "pojašnjenje".

Ponekad se otkriva činjenica preplaćenog poreza kao rezultat- u tom slučaju porezna uprava šalje pisanu obavijest organizaciji.

Ponekad su porezni obveznici u potrazi za istinom prisiljeni ići na sud, no to je u pravilu krajnja mjera. Međutim, ako sudskim putem dokazat će se činjenica preplaćivanja poreza, što će također poslužiti kao osnova za povrat.

2. Nakon što se dokazi prihvate, porezni obveznik piše odgovarajući zahtjev koji podnosi poreznoj upravi.

Porezna tijela dužna su razmotriti zahtjev u roku od 10 dana od dana zaprimanja.

Kako podnijeti prijavu

Porezni obveznik ima pravo podnijeti zahtjev poreznim tijelima na bilo koji način koji mu odgovara:

• osobno,
• preko zastupnika (ako postoji odgovarajuća punomoć),
• elektroničkim komunikacijskim sredstvima,
• putem ruske pošte preporučenom poštom s potvrdom o primitku.

Pravila primjene

Zahtjev treba biti sastavljen prema posebnom modelu koji je izradila i odobrila Federalna porezna služba. Prilikom ispunjavanja obrasca morate se pridržavati određenih pravila.

U dokument je najbolje pisati tiskanim slovima kako bi svi podaci bili što čitljiviji, pri čemu se nastoje izbjeći netočnosti i pogreške, a ako se dogode, bolje ih je ne ispravljati, već napisati novu izjavu .

U tijeku je izrada dokumenta u duplikatu, od kojih jedan nakon odobrenja inspektora ostaje u rukama poreznog obveznika, drugi se prenosi poreznoj upravi.

Uzorak zahtjeva za povrat preplaćenog poreza

Prvo, u gornjem desnom dijelu dokumenta navode se podaci o primatelju prijave i njenom autoru. To označava naziv i broj pojedinog poreznog ureda, kao i podatke o poreznom obvezniku:

1. Ako govorimo o pojedinačnom poduzetniku ili bilo kojem drugom građaninu Ruske Federacije, dovoljno je navesti njegove osobne podatke:
   • prezime-ime-patronim,
   • adresa stanovanja (prema putovnici)
   • i kontakt telefon (u slučaju da porezni službenik treba neka pojašnjenja).
2. Ako se prijava podnosi u ime organizacije, tada morate napisati:
4. njeno puno ime,
5. KPP (u skladu sa osnivačkim dokumentima),
6. pravnu adresu
7. a također i broj telefona.

Glavni dio dokumenta odnosi se na preplaćeni porez.

1. Prvo, postoji poveznica na članak zakona koji dopušta povrat preplaćenih iznosa.
2. Zatim treba napomenuti prirodu preplate: novac je dobrovoljno uplaćen ili naplaćen, kao i naziv naplate poreza.
3. Nakon toga se upisuje porezno razdoblje za koje je došlo do preplate i porezna oznaka za BCC (šifra proračunske klasifikacije) - ima povremeno mijenjanje pojedinačnih pokazatelja za svaki porez i šifru (ovisno o teritoriju na kojem je porez uplaćen ).
4. Zatim se brojkama i riječima u obrazac upisuje iznos koji porezni obveznik smatra preplaćenim i podaci o računu za povrat:
   • naziv banke koja vodi račun,
   • njegov kor. ček,
   • broj računa poreznog obveznika.
5. Nakon toga, redak "Primatelj" označava prezime, ime, patronimiju individualnog poduzetnika ili građanina ili naziv organizacije koja podnosi zahtjev.
6. Na kraju, obrazac mora biti datiran i potpisan.

Ispunjavajući svoje obveze, porezni obveznik može doći u situaciju da je prekomjerno uplatio iznos poreza u proračun. Osim toga, samo porezno tijelo može pogrešno otpisati iznose, što će dovesti do preplate. Zakonska regulativa predviđa pravo poslovnog subjekta na povrat ovih iznosa, za to mora podnijeti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza, preuzeti uzorak popunjavanja i obrazac za 2019. godinu u nastavku.

Preplaćivanje poreza može otkriti i sama tvrtka i porezna tijela.

Ako je to pronađeno u IFTS-u, onda inspektor koji vodi tvrtku mora o tome obavijestiti poslovni subjekt. Može nazvati, napisati pismo itd.

Ako je telefonski zaprimljena informacija o preplati, potrebno je poduzeti mjere da se zabilježe podaci sugovornika, vrijeme i datum poziva, za koji porez su nastali preplaćeni iznosi itd.

Ponekad, kako bi se razjasnila situacija, inspektor Inspektorata Federalne porezne službe može zatražiti dodatne dokumente. No, porezne vlasti često ignoriraju tu obvezu jer ne žele vraćati novac iz proračuna.

O preplati možete saznati pomoću svog osobnog računa koji se nalazi na web stranici Federalne porezne službe (nalog.ru). Da biste to učinili, morate imati na raspolaganju tvrtku ili individualnog poduzetnika. Služba odmah po ulasku u ured javlja da porezni obveznik ima preplaćeni porez.

Pažnja! Međutim, preplaćeni porezi nisu uvijek istiniti. Budući da se mnoga obvezna plaćanja zatvaraju krajem godine, a potom i akontacije do podnošenja godišnje deklaracije, sustav to smatra preplatom.

Drugi način utvrđivanja preplate je podnošenje godišnje porezne prijave. Većina poreznih izvješća sadrži podatke o prenesenim predujmovima tijekom razdoblja, kao i izračun godišnjeg poreza. Ispunjavajući ih, možete odrediti iznos poreza koji treba vratiti.

Slična je situacija i s preplatom, koja nastaje zbog pojašnjenja deklaracija, što dovodi do smanjenja poreza. Najčešće do preplate poreza može doći zbog pogrešaka u ispravama za plaćanje. O tome možete saznati provođenjem povremenih usklađivanja s proračunom prema izračunima.

U kojem slučaju se preplaćeni iznos može vratiti

Zahtjev za povrat preplaćenog poreza može se podnijeti samo u situaciji kada se inspektori s tim slažu, a tvrtka za to zna. Ako je inspektor otkrio činjenicu preplaćivanja poreza, mora o tome obavijestiti tvrtku u roku od 10 dana. U tom slučaju, organizacija prima pismo o povratu poreza od porezne uprave. Kada sama tvrtka izjavi o nastanku viška uplaćenih iznosa, mora biti spremna dostaviti sve dokumente potrebne za potvrdu.

Pri donošenju rješenja porezno tijelo vodi računa i o tome da se povrat pogrešno plaćenog poreza mora izvršiti u zakonom utvrđenim rokovima.

Ako je do preplaćivanja došlo krivnjom poreznog obveznika, dužan je podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza u roku od tri godine od dana uplate.

Ako je porezna uprava pogrešno otpisala iznos poreza, tada za ovaj slučaj postoji rok za podnošenje prijave u roku od mjesec dana od dana kada je porezni obveznik za to saznao.

Pažnja! IFTS neće izdati povrat ako su uvjeti potraživanja povrijeđeni. Jedini način da se u ovoj situaciji vrati novac je da pokušate putem suda dokazati da se datum kada je tvrtka saznala za preplatu odnosi na kasnija razdoblja.

U kojem slučaju je moguć samo prijeboj?

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje da povrat preplaćenog poreza nije moguć ako porezni obveznik ima dugovanja za druga plaćanja u proračun. U tom slučaju inspektor mora izvršiti neprihvatni prijeboj, samo o tome obavijestiti tvrtku.

Može doći do takve situacije da je porezni dug manji od nastalog preplate. Tada će IFTS izvršiti prijeboj u pogledu zaostalih obveza, a za razliku će tražiti od tvrtke ili da podnese zahtjev za povrat više plaćenog poreza, ili za prebijanje daljnjih plaćanja.

Kako se prijaviti na IFTS

Ispunjeni zahtjev može se podnijeti IFTS-u na sljedeće načine:

• Osobno ili putem zakonskog zastupnika. U potonjem slučaju bit će potrebna punomoć koja mu je izdana.
• Putem osobnog računa poreznog obveznika na internetu. Ali u isto vrijeme morate imati registriran osobni račun na web stranici nalog.ru, kao i.
• Pošaljite vrijedno pismo s popisom priloga poštom.

Preuzmite uzorak zahtjeva za novi povrat poreza za 2019

Preuzmite, excel.

Pažnja! Nova prijava odobrena je u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. studenog 2018. N MMV-7-8 / [e-mail zaštićen]

Kako ispuniti novu prijavnicu u 2019

Razmislite kako ispuniti zahtjev za povrat preplaćenog poreza uzorak novog obrasca. Ovaj obrazac se mora koristiti bez greške od 31. ožujka 2017.

Naslovnica

Punjenje se odvija sljedećim redoslijedom. Na vrhu obrasca morate navesti TIN i KPP kodove. Ako prijavu podnosi organizacija, zadnje dvije ćelije u polju TIN moraju biti prekrižene, ako je poduzetnik - polje kontrolne točke je precrtano.

Pored njega je naveden broj lista - za naslovnu stranicu je "001".

Polje "Broj prijave" pokazuje koliko je puta organizacija podnijela zahtjev za povrat poreza u tekućoj godini. Popunjava se iz prve ćelije, sve ostale su precrtane.

U blizini se nalazi polje u kojem se upisuje šifra porezne uprave kojoj se obrazac šalje.

U sljedećem polju morate upisati poglavlje iz Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju kojeg se podnosi zahtjev za povrat, na primjer:

• "78" se upisuje ako se traži povrat prekomjerno prenesenog iznosa.
• "79" - ako je došlo do pogrešne naplate od strane porezne uprave.
• "330,40" je naznačeno kada se državna pristojba vrati.

U prazne ćelije stavljamo crticu.

• "1" - ako je došlo do preplate,
• "2" - ako je došlo do prekomjernog naplate od strane državnog tijela,
• "3" - ako je iznos poreza povratan (odnosi se na PDV).

U sljedećem polju potrebno je šifrom od 1 do 5 označiti koja se uplata traži za povrat novca. Uz polje je dano dekodiranje kodova.

Zatim morate navesti porezno razdoblje za koje je formirana preplata.

Grafikon se sastoji od tri bloka, koji se popunjavaju na sljedeći način:

• Prve dvije ćelije označavaju razdoblje: "MS" - mjesec, "KV" - tromjesečje, "PL" - pola godine, "GD" - godina.
• Razdoblje je navedeno u druge dvije ćelije. Ako je odabran mjesec, tada se ovdje upisuje njegov broj od 01 do 12. Ako je odabran kvartal, njegov broj je od 01 do 04. Ako je odabrano polugodište - 01 ili 02. Za godinu su naznačene nule u obje stanice.
• Posljednji blok od četiri ćelije je broj godine.

U blizini je stupac za indikaciju.

U polju ispod upisuje se BCC plaćanja za koju je formirana preplata.

Donji dio obrasca podijeljen je u dva stupca, ovdje se popunjava samo lijevi. Potrebno je upisati šifru - tko dostavlja dokument, njegovo puno ime, kontakt telefon, datum popunjavanja.

Ako obrazac podnosi ovlašteni zastupnik, potrebno je upisati podatke o punomoći. Uz zahtjev je potrebno priložiti kopiju punomoći. U odgovarajućem polju navedite broj priloženih dokumenata.

Pažnja! Prilikom ispunjavanja obrasca od strane poduzetnika, u polje punog imena stavlja se crtica, individualni poduzetnik potpisuje dokument i naznačuje datum potpisivanja.

list 2

Bankovni podaci upisani su na drugom listu. Naslov se popunjava na isti način kao i naslovna stranica. Ovdje je samo broj lista označen kao "002".

Ovaj materijal sadrži aktualni obrazac zahtjeva za povrat više plaćenog poreza i uzorak njegovog popunjavanja.

Također u ovoj publikaciji čitatelj će pronaći odgovore na važna pitanja. Kada trebam podnijeti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza u 2019. godini? Koji je oblik dokumenta relevantan u ovom trenutku? Od kojeg datuma trebam primijeniti novi obrazac zahtjeva za povrat? Koliko je vremena potrebno za povrat poreza?

Značajke povrata preplaćenih poreza

Odmah napominjemo da je realno vratiti iznos preplaćenog poreza u proračun, ali postoje neke nijanse u postupku povrata s kojima se morate unaprijed upoznati. Posebno, značajke postupka za povrat preplaćenog poreza ovise o razlogu preplate od strane individualnog poduzetnika ili organizacije i načinu povrata. Postoje tri opcije:

1. Pojedinačni poduzetnik ili organizacija uplatila je prevelik iznos poreza u proračun i želi ga prebiti s budućim porezima ili zaostalim plaćama.

2. Pojedinačni poduzetnik ili organizacija je platio prevelik iznos poreza i želi ga vratiti na svoj osobni ili tekući račun.

3. Federalna porezna služba prikupila je dodatni iznos poreza od individualnog poduzetnika ili organizacije i želi ga vratiti ili prebiti.

Članak će razmotriti slučaj vraćanja preplaćenog poreza pojedinačnom poduzetniku ili organizaciji na tekući račun u 2019.

Kako mogu saznati o preplaćenim porezima?

I pojedinačni poduzetnici i organizacije i Federalna porezna služba mogu saznati postoji li preplaćeni porez. Ako Federalna porezna služba prva sazna za preplatu poreza, tada će u roku od deset radnih dana porezni zaposlenici na temelju čl. 3. čl. 78. Poreznog zakona Ruske Federacije dužni su pisanim putem obavijestiti poreznog obveznika o preplati (odobreno naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 2017. br. MMV-7-8 / 182).

Kada organizacija ili poduzetnik samostalno prijavi pojavu prekoračenja plaćenih iznosa, u tom slučaju Inspektorat Federalne porezne službe može zahtijevati od vas da dostavite dokumente potrebne za potvrdu preplate.

Osim toga, o preplaćenim porezima možete saznati iz usklađivanja s IFTS-om. Dakle, ako je organizacija saznala za postojanje preplate bilo kojeg poreza (ovo može biti pojednostavljeni porezni sustav, UTII, porez na dohodak ili PDV), onda treba podnijeti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza u obrazac koji je odobrila Federalna porezna služba.

Zakonodavstvo Ruske Federacije definira uvjete tijekom kojih je moguće vratiti preplaćeni porez ili doprinos:

• ako je individualni poduzetnik ili DOO preplatio u proračun, tada je moguće podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza ili doprinosa u roku od tri godine od dana uplate;
• ako su sredstva pogrešno terećena od strane IFTS-a, onda je rok za prijavu kraći – u roku od mjesec dana od dana kada je porezni obveznik za to saznao.

Ako se propusti mjesečni rok, onda se problem može riješiti samo podnošenjem tužbe arbitražnom sudu. Rok za podnošenje tužbe je tri godine. Početak roka računa se od dana kada je porezni obveznik saznao za prisilnu naplatu poreza. Zapravo, ovo je datum kada su sredstva terećena s računa organizacije.

Zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza u 2019. godini

Radi povrata preplaćenog poreza na tekući račun organizacije, na temelju čl. 6. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, zahtjev se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi. Obrazac dokumenta odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 2017. br. MMV-7-8 / 182.

Napominjemo da se obrazac za prijavu primjenjuje od 31. ožujka 2017. Novi obrazac obrasca možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe "Nalog.ru"

Zahtjev za povrat poreza sastoji se od tri lista. Popunjava se upisivanjem svakog broja i slova u posebnu ćeliju.

Na listu 1 naznačiti:

• naziv organizacije ili individualnog poduzetnika;
• CBC poreza s preplaćenim iznosom, uključujući razdoblje njegovog nastanka;
• količinu i broj listova prijavnih dokumenata.

Na listu 2 navedite podatke o računu: naziv, broj i banku. Ako povrat obavlja pojedinac, tada ćete morati ispuniti treći list prijave.

Treba imati na umu da će biti moguće vratiti preplaćeni iznos ne samo za poreze, već i za doprinose (mirovinski, zdravstveni i privremeni invaliditet te u vezi s majčinstvom). Izmjene su posljedica činjenice da od 2017. godine administraciju doprinosa provode djelatnici porezne službe.

Bilješka. Prema stavku 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, povrat poreznom obvezniku iznosa preplaćenog poreza, u slučaju da ima zaostalih plaćanja drugih poreza, kazni i kazni, vrši se tek nakon prebijanja iznos preplaćenog poreza za otplatu zaostalih obveza.

Uzorak zahtjeva za povrat poreza u 2019. godini možete preuzeti klikom na ovaj gumb:

Obrazac zahtjeva za povrat poreza za 2019. možete preuzeti ovdje:

Mjesto i način podnošenja zahtjeva te rok za povrat poreza u 2019

Na temelju st. 6. i 7. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, možete podnijeti zahtjev za povrat u roku od tri godine od datuma plaćanja viška iznosa poreza.

Zahtjev se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi na jedan od sljedećih načina:

• na papiru;
• u elektroničkom obliku (s pojačanim kvalificiranim potpisom putem telekomunikacijskih kanala prema odobrenom formatu).

Zaključno dodajemo da je porezna služba temeljem st. 6. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije dužan je vratiti preplaćeni porez u roku od mjesec dana od dana kada je primio zahtjev od individualnog poduzetnika ili organizacije. Prvobitno, u roku od 10 dana od dana zaprimanja zahtjeva poreznog obveznika za povrat, IFTS je dužan donijeti odluku o povratu iznosa više plaćenog poreza ili o odbijanju povrata. Zatim, u roku od 5 dana od dana donošenja rješenja o povratu sredstava ili odbijanju, IFTS je dužan o svojoj odluci obavijestiti poreznog obveznika.

Svaki poslovni subjekt - organizacija ili poduzetnik - dužan je periodično uplaćivati ​​sredstva u proračun. To može dovesti do situacije da se uplata izvrši u većem iznosu od potrebnog, te da zbog toga dođe do preplate. Također, Federalna porezna služba može greškom otpisati poreze. Zakon daje pravo na povrat preplaćenih iznosa. Da biste to učinili, bit će potrebno podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat iznosa preplaćenog poreza.

Preplaćeni iznos poreza može pronaći i Federalna porezna služba i sam porezni obveznik:

• Federalna porezna služba, nakon otkrivanja preplate, mora prijaviti tu činjenicu poslovnom subjektu. To se čini telefonskim pozivom, pisanom obavijesti i sl. Prilikom telefonskog kontaktiranja porezni obveznik mora poduzeti mjere za evidentiranje pristiglih podataka – tko je zvao, datum i vrijeme poziva, za koji porez je utvrđena preplata. Ponekad, kako bi potvrdio činjenicu preplate, inspektor može zahtijevati davanje dodatnih dokumenata. Najčešće porezne vlasti ne ispunjavaju tu obvezu, jer će u protivnom morati vratiti sredstva koja su primila u proračun.
• O preplati možete saznati na svom osobnom računu koji se nalazi na web stranici Federalne porezne službe. Za pristup porezni obveznik mora imati kvalificirani digitalni potpis. Servis prijavljuje preplatu čim se izvrši ulaz u nju. U praksi ove informacije možda nisu istinite. To je zato što se za neke poreze plaćaju akontacije, koje se zatvaraju već nakon podnošenja prijave. Do tog trenutka oni će se voditi kao preplaćeni iznos.
• Prilikom ispunjavanja godišnje prijave sadrži podatke o izvršenim akontacijama tijekom godine, kao i konačni obračun poreza. Nakon formiranja dokumenta, možete identificirati preplaćeni iznos.
• Podnošenje pojašnjene izjave, uslijed koje se iznos poreza usklađuje naniže.
• Greška u platnom nalogu za porezni prijenos. Računovođa ga može otkriti samostalno ili tijekom periodičnog usklađivanja poreza s Federalnom poreznom službom.

U kojem slučaju se preplaćeni iznos može vratiti u 2018

Zahtjev za povrat preplaćenog poreza može se podnijeti samo u situaciji kada su s tim svjesni i porezni obveznik i Federalna porezna služba. Kada inspektor otkrije preplatu poreza, dužan je prijaviti se u roku od deset dana od tog datuma. To može učiniti telefonskim pozivom ili slanjem pisma o povratu poreza od Infs-a.

Kada tvrtka prva otkrije preplatu i podnese potrebnu prijavu, mora biti spremna prenijeti inspektoru sve dokumente potrebne za potvrdu ove činjenice.

Prilikom pripreme dokumenata, mora se imati na umu da se povrat iznosa preplaćenog poreza provodi samo u rokovima strogo određenim zakonom. Dakle, ako je poslovni subjekt sam sebe preplatio, onda mora podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza u roku od tri godine od dana izvršenja.

Ako je sama Federalna porezna služba otpisala višak poreza, tada se novac može vratiti na zahtjev u roku od mjesec dana od otkrivanja ove činjenice.

Pažnja! Federalna porezna služba neće vratiti sredstva ako su rokovi prekršeni. Jedino što u ovom slučaju možete pokušati učiniti je sudskim putem dokazati da porezna uprava nije obavijestila o preplati, a da je sam subjekt naknadno saznao za tu činjenicu.

U kojem slučaju je moguć samo prijeboj?

Porezni zakon utvrđuje da je nemoguće izvršiti povrat preplaćenog poreza u slučaju da porezni obveznik ima dugovanja za druga obvezna plaćanja. U tom slučaju, inspektor može jednostrano nadoknaditi preplatu za iznos duga, obavještavajući organizaciju o tome.

2018 u PDF formatu.

Kako ispuniti novu prijavnicu

Razmotrimo, na primjer, zahtjev za povrat preplaćenog poreza, čiji je uzorak popunjavanja sastavljen prema novom obrascu. Ovaj obrazac zamijenio je prethodnu prijavu i koristi se od 31. ožujka 2017.

Naslovnica

Unošenje podataka u obrazac potrebno je izvršiti prema sljedećoj shemi. Prvo, brojevi TIN-a i KPP-a su pričvršćeni na vrhu lista. Prilikom ispunjavanja obrasca iz organizacije, u stupcu TIN popunjava se samo 10 ćelija, a zadnje dvije moraju biti precrtane. Za poduzetnike stupac kontrolne točke nije popunjen, već potpuno precrtan.

Uz šifre je polje u koje trebate upisati broj lista - za naslov "001".

U stupcu "Broj zahtjeva" brojka pokazuje koliko je puta organizacija već podnijela zahtjev za povrat viška poreza u tekućoj godini. Punjenje se mora započeti od prve ćelije, a sve preostale prazne se precrtavaju.

Uz to je stupac u koji se upisuje šifra poreznog tijela gdje je prijava namijenjena. U sljedećem stupcu od nekoliko redaka morate navesti puni naziv tvrtke bez kratica, odnosno puni naziv. poduzetnik.

Sljedeći stupac u nastavku sadrži broj poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju kojeg subjekt traži povrat poreza.

Ovdje se obično koristi:

• "78" - iznos koji je sam subjekt prekomjerno doznačio traži se za povrat;
• "79" - iznos je pogrešno zadržan od strane Federalne porezne službe;
• "330,40" - traži se povrat državne pristojbe.

Sve ćelije koje će ostati bez podataka u ovom polju moraju biti precrtane.

U sljedeći stupac unesite kod iznosa koji se traži za povrat:

• "1" - izvršena je preplata;
• "2" - porez je prekomjerno naplatila Federalna porezna služba;
• "3" - izvršen je povrat poreza (odnosi se na obračun PDV-a).

U sljedećem polju, koristeći kodove od "1" do "5", morate točno naznačiti vrstu plaćanja koja se traži kao povrat. Sljedeće je naznačeno dekodiranje kodova korespondencije.

Ovo polje se sastoji od tri odjeljka, od kojih se svaki popunjava sljedećim redoslijedom:

• Prvi dio od dvije ćelije je oznaka razdoblja. “MS” odgovara mjesecu, “KV” tromjesečju, “PL” polugodištu i “GD” godini.
• Drugi dio od dvije ćelije je pojašnjenje broja naznačenog razdoblja. Za mjesec se ovdje bilježi njegov broj od 01 do 12. Za tromjesečje - od 01 do 04. Za pola godine koriste se 01 i 02. Ako je godina odabrana kao razdoblje, tada se nule moraju upisati u stanice ovog bloka.
• Posljednji dio od četiri ćelije je broj godine.

U sljedeći stupac upisuje se BCC plaćanja za koju subjekt ima preplaćeni iznos.

Pri dnu prijave obrazac je podijeljen u dva stupca – podnositelj zahtjeva treba ispuniti samo lijevi dio. Ovdje kod označava tko točno dostavlja dokument, njegovo puno ime, datum isporuke, kontakt telefon. Ako operaciju izvodi predstavnik putem proxyja, tada u posljednjem polju morate napisati podatke o tome.

list 2

Drugi list je dizajniran tako da naznači bankovne podatke na koji će se izvršiti povrat. Njegov gornji dio je nacrtan slično kao i naslovni, samo u stupac s brojem trebate unijeti "002".

List se sastoji od velikih stupaca u koje se uzastopno unose komponente pojedinosti:

• naziv banke;
• brojevi obračunskih i korespondentnih računa;
• Ime primatelja.

Stupce koji se nalaze pri dnu popunjava samo pojedinac, organizacije i samostalni poduzetnici ih preskaču.

Koliko će trajati povratak?

O želji za povratom pogrešno prenesenih iznosa poslovni subjekt podnošenjem zahtjeva obavještava poreznu ispostavu. Federalna porezna služba mora razmotriti primljeni dokument, za to je dodijeljeno 10 dana.

Pažnja! Nakon razmatranja zahtjeva, Federalna porezna služba ima 1 mjesec za prijenos sredstava. Štoviše, ovaj rok se računa od činjenice podnošenja zahtjeva. Osim samog povrata, u istom roku, organ mora prenijeti kamate za korištenje tih sredstava.

Što ako porezna uprava odbije vratiti preplaćeni iznos

U praksi se možete susresti s takvim slučajem kada se zahtjev za povrat pogrešno plaćenog poreza pošalje Federalnoj poreznoj službi, ali ovo tijelo ne prenosi novac poreznom obvezniku.

Telefonski odgovorni iz IFTS-a poručuju da tvrtka očekuje ili se poziva na odredbe propisa. U takvoj situaciji ne treba se nadati povratu preplaćenog poreza. Preporuča se poduzeti aktivne radnje za povrat preplaćenih sredstava.

Najbolje je započeti s temeljitim pregledom dokumenata dostavljenih poreznoj upravi (preslika zahtjeva za povrat). Još jednom treba provjeriti ispunjavaju li svi zahtjeve, ima li u njima grešaka, posebice u dijelu s podacima o plaćanju tvrtke.

Inspektor može tvrditi da prije povratka treba provjeriti iznesene činjenice i tek onda izvršiti transfer. Podsjetimo, porezno zakonodavstvo precizno utvrđuje linije za prijenos preplaćenih iznosa poreznom obvezniku u roku od mjesec dana. Međutim, ne spominje se verifikacija.

Nakon što je prošao mjesec dana od podnošenja zahtjeva, a povrata nije bilo, možete početi sastavljati pritužbu višoj organizaciji.

Praksa pokazuje da se mora sastaviti pismeno, uz korištenje poštanskih pošiljaka s obavijestima. Uostalom, prema zakonu, IFTS je dužan odgovoriti na takvu obavijest.

Ako ponovno pokušate nazvati telefonom, onda možete doći do zaključka da, ako je potrebno, tvrtka neće imati nikakve dokaze o pregovorima s poreznim tijelima, a usmeni odgovori inspektora ne mogu se koristiti na sudu.

Pažnja! Kada porezna ispostava ignorira pritužbu koju je primila, potrebno je sastaviti tužbu za povrat vaših prava putem suda. Istodobno, poslovni subjekt ima pravo zahtijevati ne samo povrat poreza, već i kamate izračunate u skladu s pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja.

Suci u takvim situacijama vrlo često donose pozitivne odluke u korist poreznih obveznika. U rijetkim slučajevima staje na stranu IFTS-a, i to samo zbog pogrešaka u aplikaciji.

Kada dospijeva zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza u 2019. godini? Koliko je vremena potrebno za povrat poreza? Na kojem obrascu trebam podnijeti zahtjev za povrat novca? Vrijedi li novi obrazac zahtjeva za povrat od 31. ožujka? Odgovorit ćemo na najčešća pitanja i dati uzorak zahtjeva za povrat poreza koji se može podnijeti u 2019. godini.

Kada mogu dobiti povrat novca

Iz proračunskog sustava moguć je povrat više plaćenog poreza! Međutim, značajke ovog postupka ovise o razlogu zbog kojeg organizacija ili individualni poduzetnik ima preplaćeni iznos i kako ga želite vratiti. Mogu postojati tri opcije:

• organizacija ili pojedinačni poduzetnik greškom je uplatio dodatni iznos u proračun i planira ga prebiti s porezima (zaostale obveze ili budući porezi);
• organizacija ili individualni poduzetnik greškom je uplatio dodatni iznos u proračun i želi ga vratiti na tekući (osobni) račun;
• IFTS je naplatio dodatni iznos poreza od organizacije ili individualnog poduzetnika i oni ga žele vratiti (ili prebiti).

U ovom članku ćemo detaljno razmotriti situaciju kada organizacija ili pojedinačni poduzetnik želi vratiti preplaćeni iznos za svoj tekući račun. Kako to učiniti u 2019? U nastavku su detalji i primjeri.

Kako doznaju za preplatu

I sama organizacija ili pojedinačni poduzetnik, kao i porezni ured, mogu saznati o prisutnosti preplate poreza.

Ako je IFTS prvi saznao za preplatu, tada u sljedećih 10 radnih dana porezna tijela moraju obavijestiti poreznog obveznika u pisanom obliku (članak 3. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac poruke odobren je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 2017. br. MMV-7-8/182.

Također, prisutnost preplaćenih poreza može se otkriti rezultatima usklađivanja s IFTS-om.

Dakle, pretpostavimo da je organizacija saznala da je preplatila bilo koji porez (na primjer, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili PDV). Što trebam učiniti da mi se novac vrati na račun? Da biste to učinili, morate ispuniti i predati poreznoj posebnu prijavu.

Zahtjev za povrat: Obrazac 2019

Da biste vratili preplaćeni porez na obračunski (osobni) račun organizacije, potrebno je podnijeti zahtjev poreznoj upravi (članak 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac je odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 2017. br. MMV-7-8/182. Ovaj obrazac vrijedi od 31. ožujka 2017. godine. Novu prijavnicu možete dobiti u Excel formatu. Također, novi obrazac može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe "Nalog.ru" https://www.nalog.ru

U obliku, nove su prijave postale više poput poreznih prijava: svaki broj i slovo u zasebnoj ćeliji. Zahtjev za povrat poreza i doprinosa sada se sastoji od tri lista. Prvi označava TIN i naziv tvrtke (IP), CCC preplaćenog poreza i razdoblje njegovog nastanka, iznos i broj listova dokumenata za prijavu. Na drugom listu navedite podatke o računu - naziv, broj i banku. Ako porez vraća pojedinac, još uvijek trebate ispuniti treći list. Međutim, glavna promjena je da vam ovi obrasci sada omogućuju vraćanje preplaćenog iznosa ne samo za poreze, već i za mirovinske, zdravstvene doprinose, kao i doprinose za privremenu invalidnost i rodiljne doprinose. To je zbog činjenice da od 2017. godine porezna uprava administrira premije osiguranja.

Rok za prijavu

Možete podnijeti zahtjev za povrat u roku od tri godine od datuma plaćanja viška iznosa poreza (klauzule 6. i 7. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zatim dajemo uzorak zahtjeva za povrat iznosa preplaćenog poreza koji je na važećem obrascu dostavljen poreznoj upravi 2019. godine. Navedeni uzorak možete preuzeti kao pravi primjer.

Zahtjev se može dostaviti inspekciji na papiru ili u elektroničkom obliku (s pojačanim kvalificiranim potpisom putem telekomunikacijskih kanala u odobrenom formatu).

Razdoblje povrata

Porezni inspektorat dužan je vratiti preplaćeni iznos u roku od mjesec dana od dana kada je primio zahtjev organizacije ili poduzetnika (članak 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nove aplikacije prikladne su samo za doprinose koje plaćate FTS-u. Za prebijanje i povrat doprinosa za ozljede od FSS-a - drugi oblici.

Ako je IFTS odbio: što učiniti u 2019

Na odbijanje povrata možete se žaliti višoj poreznoj upravi, a zatim i sudu (klauzule 1, 2, članak 138 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Također, ako odbijete ili ako niste dobili odgovor od inspekcije, možete podnijeti zahtjev sudu za povrat poreza (član 33. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. N 57). Rok za to je tri godine od dana kada ste saznali ili ste trebali saznati za povredu svog prava na povratak (Pismo Ministarstva financija Rusije od 1. veljače 2016. N 03-02-08 / 4405, stav 79. Rezolucija Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57).
Na sudu ćete morati dokazati da rok od tri godine još nije istekao, a također i da stvarno imate preplatu. U suprotnom će vam povratak biti odbijen.