Los agentes fiscales que pagaron algún ingreso a personas físicas en 2017 deben informar al IFTS en el formulario 2-NDFL. Los perceptores de rentas pueden ser tanto empleados de la empresa declarante como personas que no mantengan una relación laboral con ella. La fecha límite para presentar el certificado es el 02/04/2018.
Además, a partir del 1 de marzo de 2018, todas las empresas y empresarios individuales que no hayan retenido el IRPF están obligados a presentar este tipo de declaración.
Las organizaciones y los empresarios individuales que hayan pagado dinero a más de 25 personas deben presentar el 2-NDFL en formato electrónico.
Una adición necesaria al formulario 2-NDFL es el registro de información de ingresos, que contiene información sobre los certificados emitidos.
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Matices importantes de completar el impuesto sobre la renta de 2 personas
El formulario 2-NDFL incluye un encabezado y 5 secciones.
encabezamiento contiene elementos específicos de la portada de cualquier declaración de impuestos. Al completar el certificado 2-NDFL, no olvide poner el signo correcto:
- "1" si el certificado se aporta sobre rentas de las que se haya retenido el IRPF en el ejercicio objeto de la declaración;
- "2" si en 2017 no fue posible retener el impuesto calculado.
Si es necesario realizar cambios en el informe principal, se genera un certificado 2-NDFL correctivo y el número de serie de corrección se coloca en la línea "número de ajuste" - 01, 02, etc. Si el certificado de ingresos de un individuo completamente cancela el informe primario, se escribe el número 99 en el campo de arriba.
Sección 1 la referencia 2-NDFL contiene información sobre el agente fiscal, que se puede tomar del extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o EGRIP.
Los datos sobre los perceptores de ingresos deben mostrarse en la segunda sección. La información básica se toma de los documentos que acreditan la identidad del contribuyente (por ejemplo, de un pasaporte). El campo "NIF en el país de ciudadanía" se completa en relación con las personas extranjeras. En el campo "situación de contribuyente", debe especificar una de las 6 opciones:
- se indica el estado "1" si el contribuyente es un residente fiscal de la Federación Rusa;
- el estado "2" está destinado a contribuyentes - no residentes de la Federación Rusa;
- se debe establecer el estado "3" si el contribuyente, un especialista altamente calificado, no es residente fiscal de la Federación Rusa;
- el estado "4" se indica en la sección 2 para los participantes (no residentes) del Programa Estatal para Ayudar al Reasentamiento Voluntario en la Federación Rusa de Compatriotas que Viven en el Extranjero;
- el estado "5" está destinado a refugiados y personas a las que se les ha otorgado asilo temporal en Rusia;
- se requiere el estado "6" para los extranjeros que trabajan bajo una patente.
Seccion 3 se completa por separado para cada tasa de impuesto sobre la renta individual. Si un empleado durante el año que se informa percibió ingresos gravables tanto a una tasa del 13% como a una tasa del 35%, se deben completar dos secciones No. 3. Todos los ingresos deben reflejarse en rublos y kopeks.
Sección 4 es necesario reflejar las deducciones fiscales previstas de conformidad con el art. 218, 219, 219.1, 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Sección 5 al igual que el apartado tercero, se cumplimenta en el marco de los tipos del IRPF. Los montos del impuesto acumulado se reflejan en rublos completos.
La remuneración en forma de salarios devengados en el último mes de 2017 y pagados en el primer mes de 2018 también se refleja en el certificado del año de informe. El impuesto sobre la renta personal sobre dichos ingresos se muestra en el certificado 2-NDFL de acuerdo con un principio similar (carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia con fecha 02.03.2015 No. BS-4-11 / 3283).
Para no perder los plazos de presentación de informes anuales, marque el calendario del contador.
Muestra de llenado 2-NDFL en un ejemplo práctico
Rassvet LLC está preparando un certificado 2-NDFL para 2017 para el director adjunto Nikolai Petrovich Tsvetkov. El empleado es un residente fiscal de la Federación Rusa. El salario de Tsvetkov según la plantilla de personal es de 50.000 rublos por mes.
El empleado tiene un hijo de seis años, por lo que los ingresos imponibles de Tsvetkov disminuyeron en 1400 rublos por mes, es decir, para la deducción estándar. Sin embargo, la deducción no se proporcionó al empleado durante todo el año, sino solo de enero a julio inclusive, ya que en agosto los ingresos totales excedieron el límite posible de 350,000 rublos (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de La Federación Rusa).
N.P. de Tsvetkov es dueño de un dormitorio recién adquirido, por lo que tiene derecho a una deducción de propiedad. Este derecho se confirma mediante una notificación de la oficina de impuestos.
El contador generó un certificado 2-NDFL para Nikolai Petrovich Tsvetkov a fines de 2017: descargue una muestra gratuita de cómo completar un certificado 2-NDFL.
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Cómo completar, verificar, enviar un informe 2-NDFL en el servicio Kontur.Extern
El registro de certificados 2-NDFL es uno de los documentos más importantes durante la presentación de informes para el período fiscal terminado. Su relevancia radica en fijar los montos transferidos en el presupuesto de las personas que trabajan en la empresa.
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Los datos proporcionados en este registro se utilizan cuando los funcionarios públicos realizan trabajos analíticos sobre el cálculo y pago del impuesto sobre la renta.
Es importante que un contador llene correctamente el registro de certificados 2-NDFL, porque para las entidades que reportan a las autoridades fiscales, brinda protección contra sanciones.
Averigüemos cómo hacerlo bien.
¿Lo que es?
El Anexo 1 al Procedimiento aprobado proporciona una muestra del formulario de registro. El documento se forma como una tabla resumen que consta de tres columnas.
Al final del período del informe, es necesario presentar información sobre los ingresos de las personas físicas y la retención del impuesto sobre la renta de ellos en una versión tabular al servicio de impuestos.
Esta lista debe coincidir exactamente con los datos de los certificados de IRPF 2, que también deben presentarse a los inspectores de Hacienda anualmente después del final del período de declaración.
El registro presentado refleja la siguiente información:
- información de identificación sobre el empleador de los empleados (TIN o KPP, OKTMO);
- el número de lista de empleados a tiempo completo - contribuyentes del impuesto sobre la renta personal, indicando información personalizada para cada uno de ellos (nombre completo y fecha de nacimiento);
- se indica el número de hojas en las que se presentan los certificados por separado para cada empleado.
Los datos de los certificados y del registro deben establecerse exactamente de acuerdo entre sí, de lo contrario, el inspector de Hacienda puede negarse a aceptar los documentos.
¿Quién está formando?
La responsabilidad de compilar un certificado depende de la forma en que se presenten los certificados en forma de 2NDFL.
Las acciones en este caso se justifican por lo siguiente:
- Si se envían a las autoridades fiscales en formato electrónico, entonces el agente fiscal queda relevado de la obligación de elaborar un registro de lista para la expedición de certificados de 2 IRPF. El documento se generará automáticamente en el lado de la oficina de impuestos. Esto se indica en el texto de la cláusula 29 del Procedimiento aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa el 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3/576. Transcurridos 5 días desde el envío del informe, el agente fiscal deberá recibir respuesta al correo electrónico con un protocolo sobre la aceptación de certificados y la formación del registro.
- Cuando los agentes tributarios presenten certificados en papel o en soporte electrónico (flash card, disquete o dispositivo similar), el declarante no puede prescindir de un registro. Primero debe formar un documento, luego imprimirlo en papel en 2 copias y luego adjuntarlo a la información en los certificados 2NDFL. Esta disposición se justifica en las cláusulas 6 y 15 de la Orden.
- Los inspectores fiscales verifican los certificados y el registro 2NDFL en busca de errores y, si los encuentran, tachan los datos inexactos. Una vez finalizada la auditoría, se elabora un protocolo al que se adjunta una copia del registro para ser devuelto al informante. Pueden emitirse inmediatamente después de la adopción del informe o después de un plazo de diez días, contados desde el momento de recibir información sobre los ingresos de las personas.
Base normativa
El documento fundamental, que contiene las reglas para compilar certificados 2NDFL y la lista adjunta, fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3/57.
Los agentes fiscales deben prestar especial atención a los plazos de presentación de documentos para no estar entre los multados.
Un registro en papel es obligatorio para quienes presentan certificados de ingresos para personas físicas, sin pasar por el correo electrónico. Por lo tanto, todos los que envían información personalmente al inspector sin tecnologías de Internet no deben olvidarse del registro.
Tenga en cuenta que dichos informes deben presentarse anualmente, pero los plazos para esto pueden ser, por ejemplo, los siguientes:
- En 2016 se fijó como fecha límite para la transferencia de certificados de 2 IRPF con el código “2”, que indica la imposibilidad de retención del IRPF del ejercicio 2015, hasta el 01/03/2016.
- Para los certificados con el código "1", la fecha límite de entrega fue el 01/04/2016.
En su oficio al Servicio de Impuestos Federales N° BS-4-11/5443 de fecha 30 de marzo de 2016. informó que si los datos bajo el código "2" ya fueron enviados, entonces deberán ser enviados nuevamente, pero con el código "1".
Algunas empresas han ganado disputas en los tribunales por la presentación de dicha información dos veces.
Las decisiones indicaron que si toda la información necesaria se transmitió en el primer informe bajo el código 2, entonces era absolutamente legal presentarla solo 1 vez.
Registro de certificados 2-NDFL en 2019
Entonces, echemos un vistazo más de cerca a cómo completar y transferir el registro a las autoridades fiscales.
¿Cómo rellenar correctamente?
Para completar el registro de acuerdo con 2 declaraciones de impuestos sobre la renta personal, en el programa de contabilidad 1C Enterprise 8.3, en el elemento del menú "Informes, ayuda -2 impuestos sobre la renta personal", haga clic en la opción "Crear".
Luego debes formar la información en este orden:
- Decidir sobre el código "1" o "2". Si no es posible retener el IRPF, entonces se debe asignar un deu, de lo contrario se debe establecer "1".
- La siguiente etapa consiste en completar el IFTS y OKTMO / KPP. Para editar estos parámetros, debe hacer clic en "Abrir" e ingresar la información necesaria.
- Cuando comience con el botón "Rellenar", se generará automáticamente una parte tabular. Ingresar datos de informes en la columna "Enumerados" en este caso solo es posible si ya se han contabilizado las entradas en el diario para la transferencia del impuesto sobre la renta personal al presupuesto.
- Al confeccionar los documentos de referencia según el modelo 2 del IRPF, al hacer clic en el botón de imprimir, se puede crear inmediatamente el Registro.
Formulario y formulario de muestra
El formulario de registro completo se ve así:
Si se presentará en papel, el formulario se puede descargar de forma gratuita aquí:
¿Cuántas copias y cuándo enviar?
Al presentar un paquete de documentos con certificados 2NDFL en forma de papel o en medios extraíbles, necesitará 2 copias del registro:
- el primero para la oficina de impuestos;
- el segundo para el agente fiscal que presenta informes.
Si la fecha cae en fin de semana o feriado, el plazo se extiende hasta el primer día hábil.
Los datos se transfieren a la autoridad fiscal en la que está registrada la empresa. Antes de esta fecha límite, las declaraciones de renta de las personas físicas deberán ser comunicadas y adjuntadas a un registro, salvo que se utilice el correo electrónico para la transmisión de datos.
¿Qué documentos se devolverán?
Cuando se traslade información con un registro según certificados de 2 IRPF, los inspectores de Hacienda deberán devolver al declarante uno de los dos ejemplares junto con el protocolo.
Deberá hacerlo dentro de los 10 días siguientes a la fecha de entrega del informe para su verificación.
Así, los funcionarios confirman que un particular les ha entregado documentación sobre los ingresos de los particulares.
En la práctica, los registros con protocolos sobre el descubrimiento de información inexacta o errores son devueltos más a menudo por la inspección fiscal que por su ausencia.
La devolución del registro en caso de presentación personal deberá efectuarse el día de la presentación de los datos.
De lo contrario, los funcionarios envían los documentos dentro de los diez días por correo certificado a la dirección de la empresa.
Matices de entrega en forma electrónica.
El procedimiento define la etapa de formación y presentación del registro en cada caso, salvo la transmisión de datos a través de un canal de telecomunicaciones.
Si el envío se realiza a través de las redes de comunicación de Internet, el registro se creará automáticamente en la oficina de impuestos. Esto facilita el procedimiento de presentación de documentos por parte de los agentes fiscales.
Responsabilidad por la presentación de certificados sin registro
Si el informe sobre los certificados del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2 no tiene un registro consolidado, se puede rechazar la aceptación y se puede multar a quienes presenten informes por un monto de hasta 200 rublos.
Al enviar informes al IFTS en forma impresa, también es necesario adjuntar registro de certificados 2-NDFL para 2016 año. Tal requisito está regulado por orden del Servicio de Impuestos Federales No. Además, se considerarán preguntas sobre qué es este documento, cómo redactarlo, etc.
cual es el documento
El registro de información de ingresos es un documento consolidado que refleja enlaces a datos sobre todos los ingresos de las personas durante un período de tiempo determinado. Se completa una vez al año y se envía a la oficina de impuestos junto con los certificados de 2-NDFL antes del 1 de abril del año siguiente al período del informe. [Registro de certificados 2-NDFL (2016]) contiene:
- información sobre el empleador (TIN / KPP, OKTMO);
- una lista de personas para quienes se presenta información de impuestos sobre la renta con información personal - nombre completo y fechas de nacimiento;
- el número de certificados enviados al IFTS.
Un ejemplo de tal registro está aquí ().
En ausencia de este acto sumario, las autoridades fiscales pueden negarse a aceptar certificados 2-NDFL y una multa de 200 rublos.
Reglas de llenado
El documento en cuestión se realiza en dos copias, independientemente de la opción de envío:
- personalmente o a través de su empleado, adecuado para presentar informes en papel o en dispositivos electrónicos;
- por correo: el día de envío es la fecha de envío;
- a través de canales de telecomunicaciones utilizando una firma electrónica.
Recuerde que las declaraciones de renta deben formularse de acuerdo con las reglas establecidas por la ley. Aquí están los principales:
- los valores totales se prescriben en forma de fracción que indica rublos y, separados por comas, kopeks;
- el impuesto a pagar se redondea a rublos completos de acuerdo con las reglas generales;
- todos los elementos deben completarse, en ausencia de algunos valores, coloque un guión.
Al recibir información 2-NDFL y registro de información de los cuales los inspectores comparan cuidadosamente los documentos. Si se comete un error en uno de ellos, la información sobre dicho certificado se elimina del registro. Su recepción es imposible. Después de la verificación, se elabora un protocolo en el que se registran los resultados. Un ejemplo de tal protocolo está aquí ().
¿Qué documentos se devolverán?
Los empleados de la inspección de Hacienda, por su parte, están obligados a devolver una copia del acta de aceptación y del registro el día de la presentación de los documentos, si el portador viniere personalmente. Si estuvo ausente, todo lo necesario se envía por correo certificado a la dirección de la empresa dentro de los 10 días a partir de la fecha de recepción.
Tenga en cuenta: en la práctica, cuando los certificados 2-NDFL se redactan correctamente y no generan dudas, la agencia tributaria no envía el protocolo y el registro en sí.
Registro de certificados 2-NDFL en 2016
Tenga en cuenta que este año la forma del estado de resultados ha cambiado, por lo tanto, para los períodos de informe anteriores y posteriores, se utiliza su nueva forma. Fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 30 de octubre de 2015 N° MMV-7-11/ Sin embargo, se mantuvo sin cambios el tipo de registro y el procedimiento para su presentación.
Si la notificación es electrónica
En este caso, la necesidad de realizar un registro depende de la opción de envío de certificados 2-NDFL (ver tabla).
El registro de información es un documento importante que debe presentarse a la oficina de impuestos para el período de declaración. Entre otras cosas, es necesario registrar los cambios en el volumen de ingresos del impuesto sobre la renta en el presupuesto y analizar este proceso.
Cada año, los empleadores informan sobre el monto del impuesto sobre la renta personal pagado sobre los salarios de sus empleados. El formulario de informe es 2-NDFL certificados, acompañados de un registro especial. Hablemos sobre cómo completar dicho registro de información sobre los ingresos de las personas.
Desde 2014, la forma del registro ha cambiado un poco: los datos resumidos sobre los ingresos de los empleados han desaparecido. Ahora bien, esta es una tabla de tres columnas, en la primera de las cuales indicas los números de certificados fiscales proporcionados, luego das el nombre completo de tus empleados y, finalmente, en la tercera, anotas sus fechas de nacimiento.
Hay un pequeño encabezado encima de la tabla para indicar varios datos de identificación: el número y la fecha del registro, el código de la autoridad fiscal, el nombre del archivo electrónico con certificados 2-NDFL. A esto le sigue información sobre el propio agente fiscal, que retuvo y transfirió el impuesto: nombre completo, TIN, OKTMO.
En la línea "firma de la información proporcionada" debe especificar "1" o "2". Si retuvo y transfirió completamente el impuesto, coloque el signo "1". Si no fue posible retener el impuesto - "2".
Luego, debe anotar el número total de certificados proporcionados, firmar el registro a continuación y ponerle un sello.
Una muestra del llenado del registro de información sobre los ingresos de las personas físicas y el formulario se pueden descargar en nuestro sitio web.
Descarga el formulario y modelo de registro de información sobre los ingresos de las personas físicasTodos los formularios
- registro de informacion sobre individuos dox muestra.doc
- registro de información sobre la renta de las personas naturales formulario.doc
Al final del año, las organizaciones y los empresarios individuales que pagan salarios u otros ingresos a sus empleados deben informar sobre estos pagos mediante el formulario 2-NDFL. El registro de información 2 del IRPF sobre la renta de las personas físicas del ejercicio objeto del informe es un anexo obligatorio de las certificaciones. Es interesante que en algunos casos está formado por las propias autoridades fiscales, pero en ocasiones esta obligación recae sobre los hombros de quien presenta información a la inspección, es decir, del agente fiscal que realizó los pagos a favor de las personas físicas en la declaración. período.
Formación registral: ¿área de responsabilidad de quién?
Si los agentes tributarios presentan certificados de ingresos pagados a individuos, organizaciones o empresarios individuales en forma electrónica a través de canales de telecomunicaciones, entonces no tienen que enfrentar el problema de la necesidad de compilar un registro de información de ingresos. En este caso, este documento se genera automáticamente en el lado de la oficina de impuestos. Esto se desprende del párrafo 29 del "Procedimiento para presentar a las autoridades fiscales información sobre los ingresos de las personas físicas y notificaciones sobre la imposibilidad de retener impuestos y el monto del impuesto sobre los ingresos personales", aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]
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Además, en este caso, dentro de los 5 días posteriores a la recepción de los certificados en el formulario 2-NDFL, la propia autoridad fiscal debe enviar el registro de información al agente fiscal, también por correo electrónico, junto con el protocolo para recibir la información.
Pero si los certificados 2-NDFL se envían a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales en papel o en medios electrónicos, en un CD, tarjeta flash, etc., entonces el empleador debe compilar de forma independiente, imprimir en papel en dos copias y adjuntar el registro a estos certificados certificados 2 IRPF. Esto se desprende de los párrafos 6 y 15 de la Orden.
Una copia del registro en cualquier caso permanece con las autoridades fiscales. Por cierto, pueden borrar de ella declaraciones de renta individuales que contengan errores y por eso no pasaron el control de llenado. La segunda copia del registro, junto con el protocolo para recibir información sobre los ingresos de las personas físicas para el año de declaración, se entrega al agente fiscal o su representante. Además, esto sucede cuando la información se presenta directamente en el formulario 2-NDFL, si este último fue verificado en presencia de quien los presenta, o los documentos se envían por correo dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de recepción de la Información. .
Registro de certificados 2-NDFL en 2016
Curiosamente, la forma del certificado 2-NDFL en sí ha cambiado este año. A partir de los informes de 2015, los empleadores debían presentar datos sobre los ingresos de las personas en un nuevo formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] Sin embargo, el registro de certificados 2-NDFL en 2016 no ha cambiado y se compila de la misma manera. Es posible que su forma se conserve en el futuro, ya que es bastante simple y comprensible, y lo más importante, contiene toda la información necesaria tanto para las autoridades fiscales como para los empleadores.
El formulario del registro de información fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 16 de septiembre de 2011 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido], en particular su solicitud No. 1. De hecho, este es un documento de inventario regular, que indica la fecha de compilación, información sobre la organización o empresario individual: el agente fiscal, el número de inspección a la que se envía la información. La siguiente es una parte tabular del documento, que enumera todos los certificados 2-NDFL provistos. El registro de información se certifica con la firma del agente fiscal, y luego de recibida la información, se sella y firma por el representante de la inspección, así como la fecha de recepción de los certificados por parte del IFTS. No olvide que los certificados en el registro se indican de acuerdo con sus números de serie, así como el nombre completo y la fecha de nacimiento de las personas sobre las cuales se llenan estos certificados.
Lo que amenaza entrega de certificados 2-IRPF sin registro
La multa por la ausencia de un registro en los casos en que se proporciona este documento para la presentación es relativamente pequeña: solo 200 rublos (cláusula 1, artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Sin embargo, si un agente fiscal envía información sobre los ingresos de las personas al IFTS en papel o en medios electrónicos, pero no se les adjunta un registro obligatorio, es posible que simplemente no se acepten los certificados 2-NDFL. En este caso, tendrá que visitar el IFTS nuevamente, y es bueno si esto no genera un retraso en la presentación de informes en general y multas más significativas.
