En la Federación de Rusia, la provisión de pensiones opera según los términos del sistema de seguro de pensiones obligatorio (OPS), por lo que está garantizada para todos los residentes de la Federación de Rusia. A partir de los pagos del seguro transferidos se forma el presupuesto del Fondo de Pensiones del país, a partir del cual a los ciudadanos registrados se les pagan las pensiones asignadas en función de los fondos recibidos en la cuenta personal de cada participante.
Explicación de algunos conceptos básicos de OPS.
El seguro de pensión obligatorio es un sistema de medidas (legales, económicas) adoptadas por el Estado y que prevén la compensación de los ingresos oficiales que los ciudadanos percibieron anteriormente (antes de la jubilación).
En Rusia, el desempeño de estas funciones se lleva a cabo mediante estructuras especiales:
- Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (estado).
- Fondos no estatales.
Son asegurados las personas cubiertas por la póliza de seguro. Estos incluyen ciudadanos que tienen la ciudadanía de la Federación de Rusia, ciudadanos de otros estados y personas que no tienen la ciudadanía, pero que viven permanente o temporalmente dentro de la Federación de Rusia.
La contabilidad personalizada (individual) es un procedimiento para concentrar y registrar en una cuenta personal personal (PAL) la información de cada asegurado, incluida información sobre:
- su empleo en forma de antigüedad en el servicio;
- realizó transferencias de dinero para la formación de una pensión.
El monto del pago adeudado al destinatario depende de la cantidad total de dinero acumulado. El número de cuenta (SNILS) de cada destinatario se indica en el documento del seguro (certificado).
Un acuerdo sobre el seguro de pensión obligatorio es un documento redactado entre un ciudadano y un fondo no estatal y predetermina, cuando ocurre el evento previsto en la transacción, el pago al destinatario por parte del NPF de una parte del monto cobrado. (acumulativo).
Las aseguradoras son organizaciones legales, empresarios individuales que transfieren pagos de seguros al Fondo de Pensiones para ellos y para los empleados (asegurados).
Estructura de la OPS
El seguro de pensiones, que abarca a todas las categorías de residentes de la Federación de Rusia, se divide en:
- Obligatorio, al que se le asigna:
- al alcanzar la edad especificada por la ley (vejez);
- al establecer un grupo;
- En ;
- Voluntario, que prevé pagos formados a partir de cantidades pagadas por los empleadores y transferencias independientes de los ciudadanos.
Los FP sin afiliación estatal tienen derecho a realizar actividades en ambas opciones.
Las prestaciones de pensión se pagan al beneficiario en forma de una cantidad fija de dinero de forma regular, cuando alcanza una determinada edad o como prestación en determinadas circunstancias.
La pensión consta de partes:
- un pago fijo, que es transferido por el Estado sin tener en cuenta los ingresos recibidos (ganancias) y el monto de las cotizaciones a quienes hayan alcanzado la mayoría de edad y si el solicitante tiene experiencia laboral (al menos 10 años);
- , determinado en función del monto de los pagos pagados al Fondo de Pensiones durante el período de actividad laboral del ciudadano, y calculado como la relación entre el monto del capital antes de la asignación del pago y el número de meses de espera de pago (252 meses);
- , para los ciudadanos nacidos en 1967 y antes, si se tomó una decisión a su favor antes de 2015.
Sujetos del sistema de seguro de pensiones.
- el asegurador principal o Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;
- aseguradores o empleadores que pagan sus propias contribuciones y las de los empleados;
- personas aseguradas o ciudadanos registrados que hayan recibido un certificado de participante en la póliza de seguro obligatorio.
El factor que determina la pertenencia a la categoría de asegurado es la transferencia de los pagos del seguro al Fondo de Pensiones por parte de personas con ciudadanía de la Federación de Rusia que trabajan en el país o en el extranjero, apátridas y ciudadanos de otros estados presentes en la Federación de Rusia de forma temporal o permanente.
¡Atención! Los asegurados u organizaciones y personas que se dedican a actividades privadas (individuales) pertenecientes a varias categorías están obligados a pagar primas de seguro por todos los motivos disponibles.
Además, el Estado asume la responsabilidad de las obligaciones del asegurador (PF) que proporciona el seguro obligatorio. Un fondo de pensiones no estatal también puede desempeñar las funciones de asegurador, pero sólo en relación con la formación de la parte financiada.
Responsabilidades y derechos de los participantes del sistema.
El tomador del seguro está obligado a registrarse como tal en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y pagar las primas a tiempo y en su totalidad.
El asegurador está obligado:
- contabilizar y controlar los fondos entrantes;
- garantizar un uso estrictamente específico de los ingresos;
- asignar y pagar pensiones (seguros, capitalizadas).
Los asegurados tienen derecho:
- realizar aportaciones adicionales (por encima del monto obligatorio) a la opción de pensión:
- recibir estados de cuenta de su cuenta individual.
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Obtener un certificado de seguro
Cualquiera puede obtener un documento de seguro (certificado SNILS) de forma independiente o a través de un empleador.
Al presentar la solicitud personalmente en la sucursal del Fondo de Pensiones en el lugar de residencia real (registro), el solicitante proporciona un cuestionario y un documento de identificación (DNI, pasaporte). El certificado deberá expedirse en un plazo de 5 días hábiles.
Al solicitar un empleo, un especialista de la estructura de personal del empleador envía los datos de un ciudadano que no ha abierto una cuenta personal en el sistema OPS a la división del Fondo de Pensiones dentro de los 17 días siguientes a la fecha de empleo. El Fondo de Pensiones registra al solicitante en el sistema y prepara un certificado SNILS dentro de no más de 5 días hábiles después de recibir los documentos del empleador. El asegurado entrega el formulario preparado a la persona recién registrada dentro de los 7 días.
Para obtener SNILS para un hijo menor, uno de los padres se presenta al departamento del Fondo de Pensiones con los siguientes documentos:
- tu pasaporte;
- declaración;
- documento de nacimiento del niño;
- certificado de registro en el lugar de residencia o lugar de estancia.
Los niños de 14 a 18 años pueden obtener un documento del Fondo de Pensiones por su cuenta si tienen pasaporte.
Contenido del contrato de seguro de pensiones.
Si un ciudadano ha elegido un fondo de pensiones no estatal como asegurador para formar una pensión de capitalización, se concluye entre ellos un acuerdo sobre el seguro de pensión obligatorio.
Según los términos del contrato, el fondo está obligado a asignar al asegurado y pagarle una parte acumulativa de la pensión laboral al alcanzar una edad legalmente definida. En caso de fallecimiento de una persona registrada, los pagos se realizan a favor de sus sucesores legales.
El texto del documento contiene una descripción de los datos personales de la persona registrada, información sobre la situación del seguro, detalles de las partes, así como:
- duración de la transacción;
- obligaciones y derechos de los participantes (PF, asegurado);
- contabilizar el dinero recibido y subsidiarlo;
- responsabilidad de los participantes por el cumplimiento indebido de obligaciones contractuales de acuerdo con la legislación del país;
- requisitos para asignar y realizar pagos de la porción financiada del capital por edad;
- criterios para transferir los montos acumulados a los sucesores legales del asegurado fallecido;
- condiciones para realizar adiciones y requisitos para la transacción.
Durante el mismo período, sólo se puede celebrar un contrato de seguro entre un ciudadano y un fondo de pensiones no estatal.
¡Atención! Se reconoce que el contrato entra en vigor en la fecha de recepción del dinero transferido por el asegurador a la cuenta corriente del fondo seleccionado.
Formación de componentes de pensiones.
En el sistema de pensiones obligatorio, los seguros y las pensiones de capitalización se forman principalmente a partir de cotizaciones al seguro. Hasta 2014, los empleadores pagaban cotizaciones a los empleados para ambos tipos de pensiones. Sin embargo, hasta finales de 2015, los ciudadanos tenían el derecho de elegir: destinar el monto total a formar una pensión de seguro o distribuirlo entre seguros y pensiones de capitalización.
La tarifa general de pago de seguros (22%), teniendo en cuenta el método elegido, se distribuye de la siguiente manera:
- en el caso de la formación de la parte del seguro, el 6% se destina al pago de la parte básica a los pensionados actuales y el 16% a la formación de pagos futuros al asegurado;
- en el caso de la formación del seguro y partes de capitalización de la pensión, se asigna el 6% para el pago de la parte básica, el 10% para el pago del propio inscrito y el 6% para el pago de la parte de capitalización.
La oportunidad de distribuir las primas de seguros todavía está disponible para quienes han iniciado una relación laboral y para ellos. primero Los aportes comenzaron a llegar después del 01/01/2014.
¡Importante! Por decisión del Estado se suspendió la recepción de nuevas contribuciones al seguro de los empleadores para las pensiones de capitalización en el sistema de seguro de pensiones obligatorio para el período de 2014 a 2020.Los ciudadanos que hayan optado por formar un seguro y una pensión de capitalización tienen derecho a negarse a formar una pensión de capitalización en cualquier momento. Para ello deberá presentar una solicitud o modificar la decisión antes de que finalice el año en el que se presentó la solicitud retirándola.
¡Atención! El estado no indexa la parte financiada del pago. La inversión de los fondos acumulados puede ser tanto rentable como no rentable, lo que se reflejará en el importe de la pensión en el futuro.
Pago y tarifas de primas de seguros.
Las contribuciones al seguro de pensión obligatorio se calculan teniendo en cuenta el monto máximo de ingresos ( 865.000 rublos en 2019). Si los ingresos exceden el valor especificado, se proporciona una tarifa adicional (10%).
Los pagos deben ser pagados al Fondo de Pensiones por el empleador a más tardar el día 15 de cada mes, y también se reflejan en los informes obligatorios en un formulario único presentado a las autoridades reguladoras en papel y en formato electrónico. Las violaciones de las condiciones de pago de las aportaciones y de su volumen provocan la imposición de una multa al asegurado.
La tasa de transferencia de cotizaciones este año es del 22%. El asegurado paga por sí mismo el 26% del salario mínimo anual, que en 2019 ascendió a 11.280 rublos. Para los trabajadores autónomos y los empresarios que no tengan empleados contratados, el pago fijo será de 26.545 rublos con la adición del 1% del importe superior a 300.000 rublos.
¡Importante! El dinero del Fondo de Pensiones del país no es parte integral del presupuesto federal y está destinado únicamente al cumplimiento de obligaciones específicas.
Los gastos del Fondo de Pensiones en algunos períodos pueden exceder la cantidad de fondos acumulados si los empleadores, por diversas razones, no pagan las contribuciones acumuladas. El déficit de recursos se cubre mediante subvenciones del presupuesto estatal de la Federación de Rusia.
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Últimos cambios
La actual moratoria sobre el pleno uso y disposición de los ahorros para pensiones se ha ampliado hasta 2020 inclusive.
Nuestros expertos monitorean todos los cambios en la legislación para brindarle información confiable.
Dado que las primas de seguro se calculan a partir de la nómina, el primer cambio al que debes prestar atención es el aumento. Alcanzó el nivel de 11.280 rublos. y, por tanto, igualó el mínimo de subsistencia (según el Ministerio de Trabajo, el mínimo de subsistencia en Rusia en el segundo trimestre de 2018 para la población activa es exactamente de 11.280 rublos).
Lo ideal es que a partir del 1 de enero las empresas no tengan un solo empleado con contrato de trabajo cuyo salario sea inferior al nuevo salario mínimo establecido. Esto evitará problemas tanto con la oficina de impuestos en cuanto al cálculo de las primas de seguros como con la inspección del trabajo.
El segundo cambio está asociado con un aumento en los salarios máximos a partir de los cuales se calculan y pagan las contribuciones al seguro a los fondos extrapresupuestarios (de conformidad con).
En el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, a partir del 1 de enero de 2019, el monto máximo del ingreso total de cada individuo, calculado en base devengado a partir del 1 de enero de 2019, es de 1.150.000 rublos. Es decir, para cada empleado, el empleador mantiene registros de la acumulación de todos los ingresos que paga a este individuo. Hasta que los ingresos totales alcancen 1.150.000 rublos. Las primas de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se calculan a una tasa del 22%. Tan pronto como el monto de los ingresos totales, calculado en base devengado, supere los 1.150.000 rublos, las contribuciones al Fondo de Pensiones comienzan a cobrarse a una tasa del 10%.
Anteriormente, en 2018, la base máxima para el seguro de pensión obligatorio era de 1.021.000 rublos.
En cuanto a la Caja del Seguro Social, desde el 1 de enero de 2019 también se indexa la base máxima para el cálculo de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. El importe de los ingresos totales en 2019 aumentó a 865.000 rublos. En 2018 fue de 815.000 rublos.
Las aportaciones a la Caja del Seguro Médico Obligatorio, como en años anteriores, aún no están limitadas, es decir, en este caso no existe un límite restrictivo.
Dado que los datos de 2018 son importantes para la campaña de presentación de informes, las empresas deben comprobar, en particular, si alguno de los empleados superó el límite de 1.021.000 rublos. ingresos totales al cierre de 2018 y, de ser posible, ajustar los registros tributarios y contables.
Tasas de primas de seguros en 2019
Las primas de seguros en 2019 incluyen primas de maternidad y enfermedad, primas médicas, contribuciones a pensiones y contribuciones por lesiones personales. Su tarifa total es del 30% más una prima de seguro de accidentes, que depende de la peligrosidad de la operación.
Contribuciones al seguro de pensión obligatorio: si el monto de los pagos a un empleado individual no excede los 1.150.000 rublos, la tasa es del 22%; si el importe de los pagos a un empleado individual supera los 1.150.000 rublos, la tasa es +10% sobre los pagos superiores a la base.
Cotizaciones al seguro médico obligatorio: tasa 5,1%.
Contribuciones al seguro en caso de incapacidad temporal y maternidad: si el monto de los pagos a un empleado individual no excedió los 865.000 rublos, la tasa es del 2,9%; si supera los 865.000 rublos. — 0%, es decir, no hay pagos por encima del límite.
Informes a fondos extrapresupuestarios para 2018
El formulario actualizado debe enviarse antes del 1 de marzo de 2019. No se han realizado cambios al completar este formulario. Sin embargo, en el apartado 3 de la columna 14, el título se amplió con la siguiente redacción: “información sobre los períodos computados en el período de seguro de los desempleados”.
El formulario incluye a todos los empleados que recibieron recompensas monetarias de las cuales se pagaron las primas de seguros. Es decir, se tienen en cuenta los contratos de trabajo, los contratos civiles y los contratos de derechos de autor.
Si un empleado en el año del informe estaba registrado como empleado de tiempo completo, también estaba de licencia sin goce de sueldo, tomó licencia por enfermedad, etc., todos estos períodos, de acuerdo con las órdenes de personal, deben reflejarse en el formulario SZV-STAZH. , ya que esto incide en el cálculo de la pensión del empleado.
Este formulario se presenta para períodos que vencieron antes del 1 de enero de 2017 y en realidad sirve para corregir errores de períodos anteriores. También se rellena un formulario para ello.
Vale la pena señalar algunos cambios que se han producido al corregir errores en el formulario SZV-M.
El 1 de octubre de 2018 entró en vigor, que introdujo cambios en el Instructivo sobre el procedimiento para llevar la contabilidad personal y reguló claramente el algoritmo para la corrección de errores en el formulario SZV-M. Consiste en que el Fondo de Pensiones, al descubrir un error, está obligado a notificar al pagador de las primas del seguro dentro de los cinco días que una persona autorizada ha identificado información falsa. La compañía, a su vez, se compromete a corregir el error en el plazo de cinco días naturales para el asegurado respecto del cual fue identificado. Si el pagador logra hacerlo dentro de los cinco días, no se le aplicarán multas.
Es decir, las Instrucciones ahora indican claramente que se proporciona información actualizada solo para aquellos asegurados respecto de quienes se recibió una advertencia de error.
Hay otra innovación importante, que está asociada a la aplicación de sanciones en caso de autoidentificación y corrección de errores. Anteriormente, si la propia empresa identificaba un error y lo eliminaba antes de que llegara a la atención del Fondo de Pensiones, no había motivo para imponer una multa. Ahora no se aplican sanciones si se cumplen simultáneamente dos condiciones: el asegurado descubrió de forma independiente un error en la información presentada anteriormente y lo corrigió antes de que el Fondo de Pensiones se enterara, y la información errónea fue aceptada por el Fondo de Pensiones.
Cálculo de primas de seguros en 2019.
A partir del 1 de enero de 2019 entran en vigor varias innovaciones importantes relacionadas con el cálculo de las primas de seguros. Tampoco deberían ser ignorados.
En primer lugar, ha finalizado el período de gracia para la aplicación de tipos reducidos a toda una categoría de asegurados. Las empresas del sistema tributario simplificado dedicadas a la producción industrial, la agricultura, el transporte y la construcción perdieron sus beneficios. Anteriormente, según , tenían preferencias si se cumplían varias condiciones a la vez.
El mismo beneficio, de conformidad con y, se perdió:
- empresas en el sistema tributario simplificado;
- farmacias en UTII;
- empresarios con patentes.
A partir de 2019, deberán pagar las primas de seguro con carácter general.
¿A quién se aplica la tarifa reducida de la prima del seguro?
- para organizaciones benéficas y sin fines de lucro bajo el sistema tributario simplificado (ampliado hasta 2024). Estos asegurados seguirán pagando únicamente cotizaciones de pensiones a un tipo del 20%.
- para empresas que trabajan en tecnologías de la información, para residentes del proyecto Skolkovo, zonas económicas libres, etc.
En relación con los cambios actuales, se debe prestar atención. Explica cómo completar los cálculos de las primas de seguros debido al hecho de que a partir del 1 de enero de 2019, algunos pagadores de primas de seguros ya no tendrán derecho a tarifas reducidas.
Entonces, en particular, al completar el cálculo para el primer trimestre de 2019, dichos pagadores deben indicar el código arancelario del pagador "01" y el código de categoría correspondiente del asegurado ("NR", "VZHNR", "VPNR" ).
BCC para las cotizaciones al seguro del seguro de pensión obligatorio, que se acreditan al Fondo de Pensiones (pago fijo):
- contribuciones - 182 1 02 02140 06 1110 160
- sanciones - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- multas - 182 1 02 02140 06 3010 160.
BCC para las primas de seguro del seguro médico obligatorio, que se acreditan al Fondo del Seguro Médico Obligatorio:
- contribuciones - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- sanciones - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- multas - 182 1 02 02103 08 3013 160.
¿Qué hacer con los contribuyentes profesionales del Impuesto sobre la Renta?
En vigor desde el 1 de enero de 2019, por el que se introduce un experimento para establecer un régimen fiscal especial. El llamado impuesto sobre la renta profesional está vigente en Moscú, la región de Moscú, la región de Kaluga y la República de Tartaristán.
Es importante que las empresas sepan que pueden celebrar acuerdos civiles con una persona registrada como contribuyente profesional del Impuesto sobre la Renta, pero como con una persona física que es un contribuyente profesional del Impuesto sobre la Renta. Al recibir la confirmación a través del sitio web del servicio tributario de que una determinada entidad está utilizando el nuevo régimen especial, las empresas no necesitan retener ni devengar ninguna cantidad de sus ingresos al Fondo de Pensiones, al Fondo del Seguro Social y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.
Reinscripción en el seguro social por “lesiones” para 2019
Se fijaron las tarifas de las primas de seguros por lesiones para 2019, 2020 y 2021. Es decir, no están sujetos a promoción. También se conservan las tasas preferenciales actuales de las primas de seguros (por un monto del 60% del monto establecido) para empresarios individuales en relación con los pagos a los empleados que son personas discapacitadas de los grupos I, II y III.
El plazo para presentar un certificado de confirmación del área principal de actividad y una solicitud de confirmación de la tarifa del seguro permanece hasta el 15 de abril.
Por lo tanto, cuando las empresas preparen informes para el primer trimestre de 2019, en particular, el estado de cuenta 4-FSS para 2019, deben tener en cuenta las nuevas tarifas que se establecieron con base en los resultados de 2018. Al departamento del FSS donde estén registrados como pagadores de primas de seguros por lesiones, deberán presentar:
- certificado que acredite la actividad principal
- solicitud de fijación de una tarifa de acuerdo con el tipo principal de actividad
Estos documentos pueden ser presentados personalmente al empleado de la Caja del Seguro Social por el titular o su representante autorizado, enviados por correo postal o mensajería, o transmitidos en formato electrónico utilizando el sitio web de servicios gubernamentales.
Si una empresa ignora esta obligación y no presenta los documentos necesarios, se le asignará la tarifa de forma predeterminada (el FSS seleccionará el registro OKVED de personas jurídicas con la tasa máxima de lesiones y establecerá un coeficiente y porcentajes para ello).
Desde 2015 instalado dos límites básicos para calcular las primas de seguros:Al empleado de Svetly Put LLC desde el principio. 2015 año, se acumuló un salario de 680.000 rublos.
1) para el Fondo de Pensiones de Rusia: 711.000 rublos.
2) para la Caja del Seguro Social: 670.000 rublos.
Al mismo tiempo, también realizó trabajos bajo contrato, cuya remuneración fue de 70.000 rublos.
Determinemos la base para calcular las contribuciones a cada fondo y el monto de las contribuciones en sí. Fondo de pensiones.
Las contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia a una tasa del 30 por ciento se calculan sobre los ingresos de los empleados que no superan los 711.000 rublos.
Del exceso, es decir, de una cantidad igual a 39.000 rublos. (680.000 + 70.000 – 711.000), deberá pagar cotizaciones a una tasa del 10 por ciento.
En total, se acumularán contribuciones a la pensión por un monto de 217.200 rublos. (711.000 rublos x 30% + 39.000 rublos x 10%). FOMS.
Las contribuciones se calculan sobre todos los pagos realizados a los empleados.
Es decir, la base para este empleado será de 750.000 rublos. (680.000 + 70.000).
El monto de las contribuciones será igual a 38 250 rublos. (750.000 rublos x 5,1%). FSS.
Los pagos en virtud de un contrato de derecho civil no están incluidos en la base de cotización a la Caja del Seguro Social.
Es decir, 70.000 rublos. no están sujetos a contribuciones.
Superar el límite salarial de 10.000 rublos tampoco está sujeto a contribuciones. (680.000 – 670.000).
El monto acumulado de las contribuciones será de 19.430 rublos. (670.000 rublos x 2,9%). Trauma.
Límite del Fondo del Seguro Social = 670 mil rublos. NO se aplica a las contribuciones por lesiones
(estas cotizaciones se pagan en todos los pagos, como antes, no hay límite para ellas).
Las contribuciones al seguro obligatorio a los fondos extrapresupuestarios estatales son la segunda carga financiera más grande, después de los impuestos, que soporta todo empresario u organización. Hay muchos matices en el cálculo y pago de las primas de seguros, y por violaciones en el orden de cálculo se pueden recibir multas graves. En este material se puede encontrar qué pasó con las cotizaciones sociales en 2015 y cómo pueden cambiar en 2016.
Las tarifas de las primas de seguros para 2015 fueron aprobadas por la Ley Federal N° 212-FZ del 24 de julio de 2009 y la Ley Federal N° 167-FZ del 15 de diciembre de 2001. Estas tarifas no cambiarán en 2016. El tamaño de las primas de seguro depende tradicionalmente del fondo en el que se acumulan, del tamaño de la base salarial que se acumula para cada empleado de la organización, así como de la categoría del empleado a quien se le realizaron ciertos pagos. Además, la composición y el tamaño de las contribuciones difieren para los empresarios individuales y las personas jurídicas que utilizan diferentes regímenes fiscales. Intentemos averiguar cómo se deben calcular y pagar las primas de seguro en 2016.Tarifas de primas de seguros
Las contribuciones al seguro a fondos extrapresupuestarios en 2015 deben calcularse a partir de todos los pagos devengados por los empleados de la organización en el marco de las relaciones laborales. Al mismo tiempo, las aportaciones al fondo de pensiones también deben pagarse con los pagos realizados en el marco de las relaciones civiles con las personas. En 2016, las primas de seguro deberán pagarse sobre una base más alta. En virtud del artículo 11 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ, el cálculo de las primas de seguros en 2015 se realizó el día de devengo de los pagos a favor de los empleados. De esta forma también se determina la fecha de pago de las prestaciones sociales. Por lo tanto, los empleadores reducen las contribuciones devengadas al Fondo del Seguro Social mensualmente por el monto de los beneficios de los empleados devengados en el mismo mes. En este caso, no importa la fecha de pago real de dichos beneficios. Este procedimiento no cambiará en 2016. El empleador está obligado a determinar de forma independiente la base para calcular las primas de seguro para cada persona empleada en forma devengada desde el comienzo del año. Todas las organizaciones que debieron pagar primas de seguros a tarifas generales en 2015 aplicaron el siguiente procedimiento aprobado:- Las contribuciones al Fondo de Pensiones de Rusia se calcularon a una tasa del 22% para pagos que no excedan los 711 mil rublos, y a una tasa del 10% para todos los pagos que excedan esta cantidad.
- Las contribuciones al Fondo de Seguro Social de Rusia se calcularon a una tasa del 2,9% para pagos que no excedan los 670 mil rublos, y a una tasa del 0% para todos los pagos que excedan esta cantidad.
- Las contribuciones al FFOMS se calcularon a una tasa del 5,1% de cualquier monto de pago.
- 718 mil rublos para contribuciones a la Caja del Seguro Social (en lugar de 670 mil rublos en 2015);
- 796 mil rublos para contribuciones al Fondo de Pensiones (en lugar de 711 mil rublos en 2015).
El salario del ingeniero jefe de la planta es de 300 mil rublos. En enero de 2016 recibió una bonificación basada en los resultados de 2015 por un monto de 450 000 rublos. Los ingresos del empleado en enero de 2016 ascendieron a 750.000 rublos (300.000 + 450.000). Calculamos las contribuciones:
- al Fondo de Pensiones por la cantidad de 750 mil rublos a una tasa del 22% = 165 000 rublos
- en el Fondo de Seguro Social por un monto de 718 mil rublos a una tasa del 2,9% y por un monto de 32 mil rublos a una tasa del 0% = 20 822 rublos
- al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio por un monto de 750 mil rublos a una tasa del 5,1% = 38 250 rublos
Tarifas reducidas
Algunos pagadores de primas de seguro tienen derecho a aplicar tarifas de prima de seguro reducidas. El derecho a solicitar primas de seguro reducidas debe confirmarse durante la verificación del Fondo de Seguro Social o del Fondo de Pensiones. Antes de esto, no es necesario escribir solicitudes ni proporcionar ningún documento a los departamentos territoriales de los fondos. Estos pagadores se pueden dividir en tres grandes grupos:- Desarrolladores de tecnologías innovadoras y aquellas organizaciones que las implementan;
- Representantes de pequeñas empresas;
- Organizaciones sin fines de lucro y caritativas.
- todos los productores agrícolas, incluidos los contribuyentes del Impuesto Agrícola Unificado;
- comunidades y organizaciones tribales que se dedican a la agricultura tradicional y a obras de arte popular;
- organizaciones públicas de personas discapacitadas;
- medios de comunicación en masa.
Cambios importantes para 2016
1. Informes mensuales al Fondo de Pensiones de Rusia
A partir del 1 de abril de 2016, las organizaciones empleadoras tendrán una nueva obligación: deberán informar mensualmente al Fondo de Pensiones sobre los datos personales de los empleados. En dicho informe, cuyo plazo de presentación se fija antes del día 10 de cada mes, es necesario indicar información sobre el apellido, nombre y patronímico, número de identificación y SNILS de todos los ciudadanos oficialmente empleados y que reciben ingresos en la organización. Los empleadores deberán presentar dicho informe por primera vez el 10 de mayo de 2016. Cabe señalar que este informe es adicional y de ninguna manera afecta el informe periódico al Fondo de Pensiones en el formulario RSV-1. La ley ya ha sido adoptada por la Duma Estatal y aprobada por el Consejo de la Federación, pero aún no ha sido firmada por el Presidente de Rusia. De acuerdo con él, las aseguradoras también están obligadas a proporcionar datos de aquellos ciudadanos con quienes hayan celebrado contratos civiles para la prestación de servicios y la realización de trabajos. No es necesario que el informe indique los montos de ingresos recibidos y las contribuciones señaladas; es simplemente una lista de ciudadanos. Sin embargo, si la organización no proporciona dicha información al Fondo de Pensiones o llega tarde, tendrá que pagar una multa de 500 rublos por cada empleado de la lista.2. Aumento de las aportaciones para empresarios individuales
El salario mínimo aumentará de 5.965 rublos en 2015 a 6.204 rublos en 2016. En consecuencia, los empresarios individuales que pagan una prima de seguro fija "para ellos mismos" tendrán que pagar más en 2016. No 22.261,38 rublos, sino 23.153,33 rublos. De ellos:- Al Fondo de Pensiones 6204*26%*12 = 19.356,48 rublos;
- En FFOMS 6204*5,1%*12 = 3796,85 rublos.
3. Cambios en las contribuciones a la Caja del Seguro Social
A partir de 2016, los plazos de pago de las cotizaciones estándar a la Caja del Seguro Social y de las cotizaciones por "accidentes" para los empleadores serán uniformes. En 2015, las cotizaciones por lesiones debían transferirse a la Caja del Seguro Social a más tardar el día en que la organización establecía el pago de los salarios a los empleados. Sin embargo, a partir de 2016, estas contribuciones ya no estarán ligadas a la fecha de pago del salario y deberán pagarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe. Es decir, estas cotizaciones deberán pagarse al mismo tiempo que las ordinarias. El proyecto de ley ya fue aprobado por los diputados de la Duma estatal y debería entrar en vigor el 1 de enero de 2016.4. Responsabilidad penal por impago de primas de seguros
Hasta ahora, el Código Penal de la Federación de Rusia no prevé la responsabilidad de los empleadores por el impago de las cotizaciones obligatorias al seguro. Actualmente se está considerando un proyecto de ley en la Duma del Estado que propone modificar el y. El autor de la iniciativa es el Gobierno de la Federación de Rusia y si los diputados la apoyan, en 2016 los empleadores enfrentarán responsabilidad penal por evadir las contribuciones obligatorias al Fondo de Pensiones de Rusia y al Fondo de Seguro Social.5. Nuevo formulario de informe 4-FSS
Las organizaciones deben informar sobre 2015 utilizando el Formulario 4-FSS, que fue aprobado por Orden No. 59 del FSS de la Federación de Rusia del 26 de febrero de 2015. Aunque se realizaron modificaciones técnicas menores a este formulario en julio, en general permaneció igual . Sin embargo, a partir del primer trimestre de 2016, entrará en vigor un nuevo formulario de informes 4-FSS. Hasta ahora se sabe que se agregará un nuevo campo "distrito" en su portada y que se agregará al formulario una sección separada sobre las contribuciones de ciudadanos extranjeros de los países de la UEEA.6. Cotizaciones por lesiones en 2016
Aunque las tasas de lesiones en sí se mantuvieron iguales en 2016, aprobadas por la Ley Federal No. 362-FZ del 14 de diciembre de 2015, cada organización debe pasar anualmente por el procedimiento de asignación de una de las 32 tarifas. Esto determina qué tipo se aplicará para calcular las contribuciones por lesiones: del 0,2% al 8,5%. Esto depende del tipo de actividad de la organización, así como de cómo pasó la evaluación especial de las condiciones laborales de los empleados. No existe límite de ingresos de los empleados para determinar la base sujeta a cotización por lesiones. Del editor: Puede encontrar información detallada sobre el cálculo y pago de las primas de seguros, así como sobre los informes sobre las mismas, en.En 2016, se realizaron muchos cambios en la legislación sobre las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones y los pagos de pensiones. A continuación se ofrece una descripción general rápida de estos cambios.
La tasa de prima del seguro de pensiones obligatorio en 2016 sigue siendo la misma: 22%. Se ha modificado la base máxima para calcular las cotizaciones de seguros al Fondo de Pensiones. Ahora el límite de aportaciones al Fondo de Pensiones es de 796 mil rublos. En 2015, la base máxima para calcular las cotizaciones a las pensiones fue de 711 mil rublos. (más un 10% por encima de este importe). Los montos salariales al alcanzar el límite están sujetos a contribuciones a una tasa del 10%. Al mismo tiempo, se ha abolido la base máxima para las cotizaciones al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio; las cotizaciones al seguro médico obligatorio se pagan a una tasa general del 5,1%.
Todas las tasas de cotizaciones de seguros al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en 2016
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Pagadores de primas de seguros que están en el sistema tributario general y aplican la tarifa básica de primas de seguros. |
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Empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes y realizan pagos a individuos |
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Organizaciones farmacéuticas y empresarios individuales con licencia para actividades farmacéuticas; organizaciones sin fines de lucro que aplican el sistema tributario simplificado y realizan actividades en el campo de los servicios sociales, la investigación y el desarrollo científico, la educación, la salud, la cultura y el arte y los deportes de masas; Organizaciones benéficas que utilizan el sistema tributario simplificado. |
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Organizaciones que realizan pagos a los miembros de la tripulación de los barcos, con excepción de los barcos utilizados para el almacenamiento y transbordo de petróleo. |
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Sociedades económicas y asociaciones económicas creadas por instituciones científicas presupuestarias e instituciones científicas autónomas. |
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Organizaciones y empresarios individuales con estatus de residente de una zona económica especial de innovación tecnológica, organizaciones y empresarios individuales que hayan celebrado acuerdos sobre la implementación de actividades turísticas y recreativas. |
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Organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información. |
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Organizaciones y empresarios individuales que utilizan un sistema tributario simplificado en ciertos tipos de actividades. |
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Organizaciones que han recibido el estatus de participantes en el proyecto del Centro de Innovación Skolkovo |
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Pagadores de primas de seguros que recibieron el estatus de participante de la ZEE en los territorios de la República de Crimea y Sebastopol |
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Pagadores de primas de seguros que hayan recibido la condición de residente de territorios de rápido desarrollo socioeconómico |
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Pagadores de primas de seguros que hayan recibido el estatus de residente del puerto libre de Vladivostok |
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Al igual que en 2015, si el número de empleados supera las 25 personas, los informes deben presentarse electrónicamente. Los plazos para la presentación de informes no cambiaron en 2016: en papel debe presentarse el 15 de febrero, 16 de mayo, 15 de agosto, 15 de noviembre y en formato electrónico, el 20 de febrero, 20 de mayo, 22 de agosto y 21 de noviembre.
A partir del segundo trimestre de 2016, se introdujeron informes mensuales simplificados adicionales para los empleadores. Los empleadores deberán proporcionar información para cada empleado, que incluye el nombre completo del empleado, INN y SNILS. Si no presenta informes mensuales simplificados, el empleador se enfrenta a una multa de 500 rublos. para cada empleado para quien no se ha presentado información.
En 2016, el salario mínimo aumentó, que es de 6.204 rublos. En consecuencia, ha aumentado el importe del pago fijo para los empresarios individuales. En 2016, la aportación fija será de 19.356,48 rublos. con ingresos dentro de los 300 mil rublos. por año más el 1% de la cantidad superior a 300 mil rublos, pero no más de 154.851,84 rublos.
Le recordamos que desde 2015 el pago de las primas de seguros se realiza sin redondeo: en rublos y kopeks.
En 2016, algunos BCC para el pago de contribuciones cambiaron. A los efectos de la contabilidad separada de las primas de seguros, se han realizado cambios en los códigos de los subtipos de ingresos presupuestarios de KBK, utilizados para el pago de las primas de seguros en una cantidad fija, calculada a partir del monto de los ingresos del pagador, que no excede el cantidad máxima de ingresos y se calcula a partir de la cantidad de ingresos recibidos en exceso del monto máximo (1%) . Se han introducido nuevos BCC para el pago de las primas del seguro médico obligatorio por una cantidad fija. Además, se han modificado los códigos de los subtipos de ingresos de KBK para contabilizar por separado las sanciones y los intereses del pago correspondiente. Todos los BCC para el pago de cotizaciones a pensiones se pueden consultar en la tabla.
Sobre pensiones
Las pensiones de los seguros se indexarán únicamente para los pensionados que no trabajan. Las pensiones para esta categoría de pensionistas se incrementarán en un 4%. Los jubilados que trabajan recibirán pensiones sin indexación. Le recordamos que la indexación de las pensiones de los seguros se aplicará a los ciudadanos que se jubilaron antes del 30 de septiembre de 2015. Quienes se hayan pensionado después de esta fecha deberán notificar al Fondo de Pensiones su condición de pensionado no trabajador. Si un pensionado pertenecía a la categoría de población autónoma, se considerará trabajador si estaba registrado en el Fondo de Pensiones como asegurador al 31 de diciembre de 2015.
Además, los beneficios de las pensiones estatales se indexarán en un 4%. Este tipo de pensión está indexada al 4% independientemente de si el ciudadano que recibe la pensión trabaja o no (a partir del 1 de abril de 2016).
El monto del pago fijo después de la indexación será de 4558,93 rublos. por mes, el costo de un punto de pensión es de 74,27 rublos. Para obtener el derecho a una pensión de seguro en 2016 es necesario tener al menos 7 años de experiencia y 9 puntos de pensión. El período esperado de pago de la pensión al calcular la pensión de capitalización en 2016 es de 234 meses.
La pensión media anual del seguro de vejez en 2016 será de 13.132 rublos, la pensión social, de 8.562 rublos. Todos los pensionistas que no trabajan recibirán un complemento social a su pensión hasta el nivel del nivel de subsistencia del pensionista en su región de residencia.
Sobre el ahorro de pensiones
La moratoria sobre la formación de ahorros para pensiones se prorrogó hasta 2016. El 6% de la pensión financiada se utilizará para formar una pensión de seguro.
Sobre el capital de maternidad
El programa de capital de maternidad se ha prorrogado por dos años, es decir, un niño debe nacer antes del 31 de diciembre de 2018 para recibir un certificado de capital de maternidad. A partir de 2016, los fondos del capital de maternidad podrán utilizarse, entre otras cosas, para adquirir bienes y pagar servicios para la adaptación social de los niños discapacitados.
Aquellos que no recibieron un pago único de 20 mil rublos. con fondos de capital de maternidad, podrán hacerlo en 2016. El monto del capital de maternidad no está indexado. Como el año pasado, son 453.026 rublos.
