Cos'è il subconto?

Il termine “sottoconto” non si trova molto spesso nella teoria contabile ed è familiare a pochi contabili che non utilizzano programmi informatici di contabilità nelle loro attività professionali. Molti contabili sottovalutano questo elemento del programma 1C: contabilità, tuttavia, in alcuni casi questo strumento può portare vantaggi molto tangibili.

Questo concetto è stato inventato dalla società 1C ed è stato introdotto nel programma omonimo, utilizzato in contabilità, per fornire un ulteriore profilo analitico. Nel programma 1C: Contabilità è presente un oggetto “Directory”, il subconto è un componente di questo elemento. Utilizzando subconto l'utente può inserire, memorizzare e ricevere determinate informazioni, presentandole sotto forma di un elenco gerarchico.

Alcune funzionalità

Spiega l'essenza di questo termine nel modo più chiaro possibile, confrontandolo con i conti secondari. Il metodo principale per riflettere visivamente le varie transazioni è la registrazione contabile. Implica la capacità di descrivere qualsiasi azione utilizzando debito e credito.

Ad esempio, se il registratore di cassa viene rifornito con fondi dal conto corrente, il contabile effettua una registrazione D 50.01 K 51. Questa combinazione spiega che i fondi dell'istituto bancario sono entrati nel conto dell'organizzazione. Tuttavia, difficilmente si troveranno informazioni troppo dettagliate al riguardo.

In precedenza, per effettuare un'analisi dettagliata, il commercialista doveva indicare i sottoconti in base ai parametri richiesti (ad esempio, da quale conto veniva inviato il denaro e su quale registratore di cassa andava successivamente a finire). Alla fine, il registro successivo ha acquisito un volume eccessivamente impressionante.

Attualmente, utilizzando appositi programmi, è possibile concentrare tutte le caratteristiche richieste in una directory separata. Tale strumento è chiamato subconto. In questo caso, gli utenti hanno la possibilità di utilizzare una directory speciale al posto dei sottoconti, definendo le caratteristiche appropriate per ciascuna transazione.

Componenti di subconto

Ogni utente compila questa directory a propria discrezione. In futuro, nel processo di generazione delle transazioni, il programma utilizzato apporterà esso stesso le modifiche necessarie alle voci di spesa indicate dal contabile.

Se necessario, l'utente sarà in grado di visualizzare sul monitor tutte le analisi richieste per un account specifico in un paio di secondi. Per fare ciò, nel programma è necessario selezionare la scheda denominata “Analisi Subconto”. Questa scheda ha un aspetto simile a un estratto conto che riflette i saldi e il fatturato di tutte le posizioni degli articoli. Questa selezione consente di ottenere informazioni più dettagliate su tutti i movimenti dei nostri conti, che compongono il risultato finale dell'impresa.

Qualsiasi directory può essere facilmente configurata in base ai parametri richiesti: in generale è possibile eseguire analisi a tre livelli. Nel programma 1C: Contabilità, a ciascun account viene data la possibilità di avere non più di 3 account secondari. In questo caso, potrebbero esserci account che non dispongono affatto di un account secondario. Ciò dipende dal fatto che conti diversi richiedono livelli diversi di dettaglio contabile. In rari casi è possibile analizzare più di 3 livelli, ma in questo caso il programma inizia a bloccarsi notevolmente.

Dove viene utilizzato subconto?

Questo comodo strumento viene utilizzato per analizzare vari account. Ha più senso utilizzare questo elemento del 1C: programma contabile per le transazioni, durante l'analisi del quale è necessario indicare gli indicatori finali per ogni singolo oggetto. Nella maggior parte dei casi, gli utenti del programma eseguono analisi simili sugli account più popolari. È abbastanza semplice eseguire la contabilità delle transazioni associate a conti di diverso tipo.

Significato del sottoconto

Questi conti analitici aiutano a ottimizzare in modo significativo il processo di analisi e a combinarlo con altre funzioni specifiche. Ad esempio, analizzando il conto 41.01, il contabile potrà esercitare ulteriormente il controllo sul responsabile del magazzino. Ciò è possibile grazie al fatto che l'elenco fornisce dati sulla gamma di prodotti rilevanti e sul numero di unità di merce presenti nei magazzini.

Vantaggi dell'utilizzo del report “Analisi dei sottoconto”.

• Aiuta a vedere tutti i saldi e il fatturato sui nostri conti, la cui analisi deve essere effettuata tenendo conto della tipologia specificata dall'utente nella corrispondente finestra analogica, dove sono configurati i parametri di output del report;
• È molto conveniente quando si esegue la contabilità analitica dello stesso tipo su più conti contemporaneamente;
• Utilizzato per riconciliare i calcoli durante l'esecuzione di operazioni relative al baratto o alle consegne al banco di prodotti;
• Può essere utilizzato per riconciliare i reciproci accordi con le controparti e per ciascuno è possibile visualizzare sia i crediti che i debiti.

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1C:La contabilità utilizza due piani dei conti. Il primo piano dei conti è il piano dei conti per la contabilità, il secondo è il piano dei conti per la contabilità fiscale (per le imposte sul reddito).

Piano dei conti.

Dal menu è possibile accedere ai piani dei conti e alle funzioni aggiuntive relative ai piani dei conti Impresa > Piani contabili.

Per aprire utilizzare il comando Impresa > Piani dei conti > Piano dei conti.

Come abbiamo già detto, Piano dei contiè conforme al piano dei conti raccomandato dalla legge. Se hai familiarità con Piano dei conti e istruzioni per il suo utilizzo, non troverai nulla di insolito nel 1C: piano dei conti contabile.

I conti sono divisi in fuori bilancio (i fondi vengono accreditati sul conto per addebito, cancellati per credito, la registrazione contabile è composta da un conto) e bilancio (le registrazioni contabili sono costituite da due conti corrispondenti tra loro per debito e credito) .

I conti di bilancio si dividono in attivi (A), passivi (P) e attivi-passivi (AP). Questa caratteristica del conto determina la sua relazione con lo stato patrimoniale, la procedura per generare le voci del conto e la procedura per generare i saldi del conto. A proposito, tutti i conti fuori bilancio in 1C: Contabilità sono attivi, ma questo, ovviamente, non è un segno della relazione del conto con il bilancio, ma solo un'indicazione di come avviene il movimento dei fondi nel il conto è organizzato.

Parlando dei conti di bilancio, ricordiamo che i conti attivi si riflettono nelle attività del bilancio, i conti passivi - nelle passività, i conti attivi-passivi di solito hanno diversi sottoconti, per alcuni dei quali si forma un saldo debitore (che è attivo), per alcuni - un saldo a credito (cioè sì - passivo). Di conseguenza, se si tenta di "comprimere" gli indicatori dei saldi dei conti secondari per rifletterli nel conto principale, si scopre che il conto avrà un cosiddetto saldo espanso, ovvero avrà sia un debito che un saldo saldo del credito. Pertanto, i conti attivi-passivi hanno "rappresentazioni" sia nell'attività - sotto forma di sottoconti attivi, sia nella passività - sotto forma di sottoconti passivi.

Se non capisci chiaramente l'essenza dei conti attivi e passivi, ti consigliamo di fare riferimento al nostro corso precedente sui fondamenti della contabilità.

Un esempio lampante di conto attivo è il conto 50 “Cassa”.

Tieni presente che il flag è impostato nelle proprietà dell'account Proibire l'uso nei post. Questa funzionalità è solitamente impostata per i conti che dispongono di sottoconti: i sottoconti vengono utilizzati nelle transazioni e il conto esegue una funzione di aggregazione.

Nella figura seguente puoi vedere il modulo del sottoconto 50.01 "Contanti dell'organizzazione". In 1C:Accounting, i sottoconti sono spesso chiamati semplicemente conti.

Questo conto può essere utilizzato nelle registrazioni; è subordinato al conto 50 e, come il conto principale, è attivo.

Un tipico conto passivo è il conto 80 “Capitale autorizzato”.

Un tipico conto attivo-passivo è 68 “Calcoli per tasse e commissioni”.

Un tipico conto fuori bilancio è il conto 004 “Merci accettate su commissione”.

I conti contrari e complementari in 1C:Contabilità non sono distinti in modo speciale. Pertanto, il conto 02 "Ammortamento delle immobilizzazioni" è considerato passivo, ma la logica del suo utilizzo non differisce da quella abituale: le immobilizzazioni si riflettono nello stato patrimoniale al loro valore residuo, che è pari al costo iniziale dell'immobile voce cespite memorizzata nel conto 01 (nel contesto del sottoconto corrispondente) meno l'importo del fondo ammortamento.

Nel piano dei conti ti imbatterai in un conto insolito, il cui scopo a prima vista potrebbe sembrare poco chiaro. Questo è un conto con il codice 000 "Conto ausiliario". Questo conto è un bilancio, attivo-passivo e non dispone di sottoconti o sottoconti. È usato per inserimento saldi iniziali, corrispondente a vari conti per addebito o accredito. Un po' più in basso, guardando le caratteristiche inserimento saldi iniziali su vari account, lavoreremo con questo account.

Studiando il piano dei conti, noterai che ogni conto può avere fino a tre sottoconti. Sopra, impostiamo la contabilità analitica per vari conti. Ad esempio, i sottoconti del conto 55 hanno un sottoconto Voci del flusso di cassa, l'account 60 e i relativi sottoconti hanno un sottoconto Controparti, Trattati, Documenti per gli accordi con le controparti.

Se necessario, il piano dei conti può essere integrato con i propri conti e sottoconti e si possono gestire sezioni analitiche.

Piano dei conti per la contabilità fiscale (Azienda > Piani contabili > Piano contabile per la contabilità fiscale (imposta sul reddito)) è subordinato ai fini della contabilità delle imposte sui redditi. Pertanto, non contiene alcuni conti che non influiscono sul calcolo dell'imposta sul reddito delle società.

Come puoi vedere, qui ad esempio non c'è il conteggio 19.

Come i conti contabili, i conti contabili fiscali possono avere fino a tre sottoconti. Ora esaminiamo alcuni dettagli sull'utilizzo di subconto.

Tipi di sottoconto.

I tipi di account secondari che possono essere assegnati ai conti sono archiviati nel piano del tipo di caratteristica Tipi di sottoconti autoportanti (Azienda > Piani contabili >Tipi di sottoconti (Contabilità e contabilità fiscale)).

I piani dei tipi di caratteristiche vengono utilizzati per descrivere e memorizzare i tipi di caratteristiche degli oggetti della contabilità analitica. Nel nostro caso, i tipi di caratteristiche del subconto vengono archiviati qui. Ogni tipo ha un nome (ad esempio - Nomenclatura) e il tipo di valore (ad esempio - Link di riferimento: Nomenclatura).

Lo schema delle tipologie caratteristiche ha lo scopo di indicare quali sottoconti possono essere utilizzati per organizzare la contabilità analitica. Per impostazione predefinita, questo piano fornisce diversi tipi di caratteristiche, ma in pratica potrebbe essere necessario espandere l'elenco dei tipi di caratteristiche. Ad esempio, per organizzare la contabilità analitica per oggetti che non sono presenti nell'elenco predefinito.

I nuovi elementi dei piani di tipo caratteristico vengono creati nello stesso modo in cui vengono creati i nuovi elementi delle directory e di altri oggetti. Quando si crea un nuovo elemento, è necessario specificarne un nome e un tipo e qualsiasi oggetto che forma il tipo disponibile (directory, documento, enumerazione) può essere utilizzato come tipo.

Il meccanismo per la creazione di tipi di sottoconto prevede una situazione in cui è necessario organizzare la contabilità analitica per oggetti per i quali non esistono tipi di dati incorporati. Per tali scopi esiste un libro di consultazione speciale chiamato Sottoconto. Questa directory può contenere elementi subordinati all'elemento del piano tipo caratteristico Tipi di sottoconti autoportanti.

Per aggiungere un nuovo tipo di sottoconto al sistema, è necessario creare un nuovo elemento dell'elemento del piano del tipo caratteristico, selezionare il valore per esso come tipo Collegamento alla directory: Subconto, quindi vai alla directory Sottoconto(tramite pulsante Vai > Sottoconto nel menu principale della lista del piano) e creare nella directory gli elementi necessari (cioè quegli elementi per i quali si vuole organizzare la contabilità analitica utilizzando la nuova tipologia di subconto), subordinati alla nuova tipologia creata nel piano. I passaggi precedenti sono illustrati nella figura seguente.

Corrispondenza fiscale e contabile

Il sistema prevede il completamento automatizzato delle transazioni contabili fiscali sulla base delle transazioni contabili. Per configurare la corrispondenza tra contabilità fiscale e contabilità è possibile utilizzare il documento Impostazione della corrispondenza tra contabilità e conti NU (Impresa > Piani contabili > Impostazione della corrispondenza tra conti contabili e conti fiscali). Affinché il sistema riempia il documento con i valori predefiniti, è possibile selezionare il comando Riempi > ​​Predefinito nella barra degli strumenti della parte tabellare del documento.

I documenti del tipo sopra descritto costituiscono registrazioni nel registro delle informazioni Corrispondenza tra contabilità e conti nazionali (Azienda > Piani contabili > Corrispondenza dei conti contabili e fiscali).

Nella foto qui sotto potete vedere la forma del documento e del registro delle informazioni di cui abbiamo parlato.

Verifica del cablaggio corretto

Un registro delle informazioni viene utilizzato per impostare un controllo automatico sulla correttezza delle transazioni Corretta corrispondenza dei conti contabili. Può essere richiamato dal menu già familiare Impresa > Piani dei conti. Il registro è pieno di descrizioni delle transazioni che il sistema dovrebbe considerare corrette. Gli elementi del registro contengono le descrizioni delle transazioni nel formato Dxx Kzz, dove xx e zz sono numeri di conto.

Il registro consente di creare regole di convalida che possono essere utilizzate per convalidare un gran numero di transazioni. Ad esempio, puoi specificare un conto solo tramite addebito, quindi il sistema riconoscerà come corrette tutte le transazioni in cui viene addebitato il conto specificato.

Tabellone dei punteggi.

Dal menù Impresa > Piani contabili Puoi richiamare due pannelli dei conti: uno per i conti contabili, il secondo per i conti fiscali. I quadri di valutazione sono progettati per il controllo operativo delle informazioni più importanti sui conti.

Analisi del sottoconto? Non capisco come usarlo, non mi piace: questo è il modo in cui di solito rispondono gli utenti del programma 1C: Contabilità a questo rapporto.

Nella parte superiore del report, oltre al periodo di generazione e organizzazione delle informazioni, è possibile selezionare il sottoconto che ci interessa dall'elenco di tutti i tipi di sottoconto presenti nel programma.
Ad esempio, immaginiamo questa situazione. Vogliamo registrare nel programma un documento per la vendita di un determinato prodotto, ad esempio la vernice. E durante la registrazione del documento, il programma genera un errore che indica che la quantità richiesta di merce venduta non è disponibile.

Ma ricordiamo sicuramente che c'è una quantità sufficiente di questo articolo nel magazzino. In questo caso, l'errore potrebbe risiedere nel documento di ricevuta - forse il conto contabile è indicato in modo errato. La maggior parte degli utenti inizia a ricordare quando è avvenuta la ricevuta o a creare bilanci per diversi conti 10, 41, 43 alla ricerca dei beni necessari. Ti suggerisco di utilizzare il rapporto Analisi del sottoconto:

Nelle impostazioni del report effettueremo una selezione in base alla voce che ci interessa:

Generiamo un report e vediamo questa immagine. In effetti, c'è della vernice nel magazzino, solo che è stata capitalizzata sia sul 41esimo che sul 10esimo conto. Da questo report è possibile vedere quale documento è stato utilizzato per documentare la ricevuta sul conto 10.01 e, se necessario, correggerlo:

Consideriamo un'altra situazione. Il nostro dipendente se ne va e dobbiamo analizzare se ci sono accordi reciproci non conclusi con lui o, forse, gli sono stati assegnati alcuni beni materiali.

Tutte queste informazioni possono essere facilmente ottenute anche utilizzando un report. Analisi dei sottoconti:

Quelli. Vediamo subito che questo dipendente ha uno stipendio arretrato, l'importo su 71 conti non è stato chiuso e ha anche 1 capo di abbigliamento da lavoro.

È anche molto comodo utilizzare questo report quando si analizza la chiusura del conto 20. Se il tuo criterio contabile stabilisce un metodo per cancellare i costi tenendo conto delle entrate, allora sai che il conto 20 è chiuso solo per quei gruppi di articoli per i quali durante il mese si riflettevano le entrate derivanti dai servizi o dalla produzione di prodotti. Di norma, la maggior parte degli utenti confronta due bilanci: per 20 e 90 conti per gruppi di articoli, ma è possibile creare Analisi del sottoconto per gruppi di articoli e lo vediamo immediatamente per gruppo di articoli Produzione le entrate non vengono riflesse e, di conseguenza, il conto 20.01 non viene chiuso per questo gruppo di articoli.

Subconto è un oggetto della contabilità analitica. Ad esempio, controparte, materiale, dipendente, ecc. L'analisi tridimensionale è organizzata nel piano dei conti. Questi sono Subconto 1, Subconto 2, Subconto 3. Pertanto, su ciascun conto è possibile registrare fino a 3 sezioni diverse, il che è abbastanza sufficiente per mantenere la contabilità analitica nella maggior parte delle organizzazioni.

Ad esempio, sull'account 90, il libro di riferimento "Gruppi di nomenclatura" è installato come Sottoconto 1 (la prima sezione di analisi). Ciò significa che la contabilizzazione del conto 90 viene effettuata nel contesto di gruppi di posizioni.

L'accesso alle tipologie di sottoconti nella modalità “1C: Enterprise” avviene attraverso il menù “Enterprise – Piano dei conti – Tipologie di sottoconti (contabilità e contabilità fiscale)”.

3. Registri e registratori

I registri sono vari tipi di tabelle in cui vengono registrati i dati provenienti da documenti e directory primari. Riflettono le informazioni contabili immesse nel sistema e registrate nei conti.

Nella configurazione Enterprise Accounting i registri sono divisi in tre gruppi:

registri di informazione

registri di accumulazione

registri contabili

Lo scopo principale dei registri è archiviare le informazioni generate dai documenti. La tabella 3.1 mostra lo scopo ed esempi di registri per gruppo.

Tabella 3.1

Giornale contabile (contabilità).

Le informazioni possono essere inserite nei registri manualmente o utilizzando i registrar dei documenti. Se l'utente pubblica un documento, ovvero registra una transazione commerciale, nei registri vengono generati dei record. Il processo di formazione dei record è chiamato movimento del registro.

Nei registri, i dati vengono archiviati in termini di dimensioni, ad esempio per organizzazioni, valute, divisioni, ecc. I dati registrati nei registri sono chiamati risorse, ad esempio importo, quantità, importo in valuta, ecc.

In conformità con la tradizione della contabilità russa, la piattaforma 1C supporta la contabilità analitica, ovvero i dati di ciascun conto possono essere divisi "orizzontalmente" in base alle caratteristiche contabili, denominate collettivamente Subconto. Ad esempio, l'utente sarà probabilmente interessato ad analizzare il debito del conto 60 per Controparti e Accordi, questi saranno i suoi sottoconti:

Subknto può essere aggiunto a un account sia in modalità configurativa che in modalità Enterprise.

La tabella dei dati divisa in sottoconti è piuttosto pesante e richiede risorse di sistema. Pertanto, non è consigliabile creare più di 3-4, o almeno 5 sottoconti, perché ciò avrà un impatto negativo sulle prestazioni. Tecnicamente il numero di sottoconti possibili a partire dalla piattaforma 8.2 è limitato a 50, ma per uno specifico piano dei conti è possibile impostare il numero massimo possibile entro limiti ragionevoli:

Sempre nello screenshot qui sopra, il collegamento dal piano dei conti ai tipi di conto secondario è contrassegnato a colori: questo è il grafico dei tipi caratteristici. Il PVC è simile a una directory, ma ogni elemento rappresenta un tipo specifico di dati. I tipi di dati inclusi nel PVC possono essere impostati come sottoconti nel corrispondente piano dei conti:

Allo stesso modo in cui è possibile aggiungere caratteristiche contabili per il piano dei conti nel suo insieme, è possibile impostare caratteristiche contabili di sottoconto per ciascuna analitica:

Pertanto per ciascun sottoconto sarà possibile impostare il dettaglio di conservazione dei dati:

Domanda 13.28 dell'esame 1C: Platform Professional. Per memorizzare informazioni su possibili analisi aggiuntive per i conti contabili (sottoconti) nella configurazione, viene utilizzato quanto segue:

1. Trasferimenti
2. Directory
3. Documentazione
4. Piani di tipo caratteristico
5. Registri di informazione

La risposta corretta è la quarta, analisi nel post.

Domanda 13.29 dell'esame 1C: Platform Professional. Scegli l'affermazione corretta

1. Il piano dei tipi di caratteristiche contiene tipi di sottoconto di un solo piano dei conti
2. Il piano dei tipi di caratteristiche può contenere tipi di sottoconti per diversi piani dei conti
3. Per qualsiasi piano dei conti è possibile utilizzare tipi di conto secondario da diversi grafici di tipi di caratteristiche
4. I tipi di piano caratteristiche e il piano dei conti non sono in alcun modo correlati tra loro.

La risposta corretta è la seconda, non c'è problema a riferirsi ad un PVC da più piani dei conti.

Domanda 13.30 dell'esame 1C: Platform Professional. Dov'è impostato il limite al numero di sottoconti?

1. Nel piano dei conti
2. Nel registro contabile
3. In termini di tipi di caratteristiche

Prima risposta.

Domanda 13.31 dell'esame 1C: Platform Professional. Qual è il numero massimo di account secondari supportati dalla piattaforma?

1. Dipende dalla configurazione
2. Illimitato
3. Fino a 50
4. Fino a 100 quando si utilizza la corrispondenza e fino a 50 senza corrispondenza

La risposta corretta è la terza.

Domanda 13.32 dell'esame 1C: Platform Professional. Dove è possibile definire nuovi tipi di sottoconti se è necessaria una directory per archiviarne i valori?

1. Solo nel configuratore se disponi del libro di consultazione necessario
2. Solo nel configuratore si utilizza una directory subordinata al piano dei tipi di caratteristiche utilizzata per memorizzare i tipi di sottoconto
3. Nel Configuratore e 1C:Enterprise utilizzando una directory subordinata al piano dei tipi di caratteristiche utilizzata per archiviare i tipi di sottoconto

La domanda non sembra del tutto chiara. La risposta corretta è la terza del test.

Domanda 13.33 dell'esame 1C: Platform Professional. Perché potrebbe non essere possibile modificare il numero massimo di sottoconti nel piano dei conti?

1. Piano tipo caratteristico non selezionato
2. Il piano delle tipologie caratteristiche non è subordinato al piano dei conti
3. Il registro contabile non contiene un piano dei conti
4. L'uso della corrispondenza non è specificato

La risposta corretta è la prima, vedi screenshot. Anche questa impostazione ha il diritto di esistere; presuppone che tutta la contabilità venga effettuata utilizzando conti sintetici, cioè sviluppati “in verticale”.

Domanda 13.34 dell'esame 1C: Platform Professional. Dove vengono determinate le opzioni per le caratteristiche contabili del subconto?

1. In termini di tipi di caratteristiche
2. Nel piano dei conti
3. Nel registro contabile

La risposta corretta è la seconda, vedi l'analisi nel post.

Domanda 13.35 dell'esame 1C: Platform Professional. Che tipo di dati possono essere utilizzati per determinare l'attributo contabile subconto?

1. Solo "Booleano".
2. Solo "Numero"
3. "Booleano" e "Numero"

La prima opzione è o conserviamo i registri su questa base oppure no.

Domanda 13.36 dell'esame 1C: Platform Professional. Quanti attributi contabili di subconto predefiniti sono presenti nella piattaforma?

1. Non ci sono funzionalità contabili predefinite nella piattaforma; vengono impostate solo durante il processo di sviluppo della configurazione
2. Esiste sempre una funzione contabile predefinita “Solo entrate”
3. La presenza di una caratteristica contabile predefinita dipende dalla corrispondenza
4. La presenza di una caratteristica contabile predefinita dipende dall'utilizzo delle caratteristiche contabili del conto

La risposta corretta è la seconda, Per qualsiasi modello di business ha senso solo il fatturato, poiché ci sono dati la cui analisi in termini di saldi non ha senso (ad esempio, Cassa in termini di voci).

Domanda 13.37 dell'esame 1C: Platform Professional. Perché il sistema potrebbe non visualizzare una nuova sigla di contabilità sottoconto nel configuratore nella scheda conto nella sezione tabellare?